ΑΘΗΝΑΪΚΗ ΓΕΝΙΚΗ ΚΛΙΝΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ

Transcript

1 ΑΘΗΝΑΪΚΗ ΓΕΝΙΚΗ ΚΛΙΝΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΔΙΕΘΝΗ ΠΡΟΤΥΠΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΑΝΑΦΟΡΑΣ (Δ.Π.Χ.Α.) Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Ο ΠΡΟΪΣΤΑΜΕΝΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Ο ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΒΕΛΙΩΤΗΣ Α.Δ.T. Φ ΕΥΑΓΓΕΛΟΣ ΘΩΜΟΠΟΥΛΟΣ Α.Δ.Τ ΑΒ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ ΛΕΒΑΚΗΣ Α.Δ.Τ. Σ ΔΕΜΗΣ ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ Α.Δ.Τ. ΑΒ Αθήνα, 10 Απριλίου 2014

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος 1 Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης 2 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων 3 Κατάσταση Ταμειακών Ροών 4 1. Σύσταση και δραστηριότητες της εταιρείας 5 2. Βάση Σύνταξης των Οικονομικών Καταστάσεων 5 3. Ακολουθούμενες Λογιστικές Αρχές 6 4. Νέα Πρότυπα, Τροποποιήσεις Προτύπων και Διερμηνείες Παροχή Υπηρεσιών Κόστος Παροχής Υπηρεσιών Λοιπά Έσοδα Έξοδα Διοικητικής Λειτουργίας Λοιπά Έξοδα Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα Φόρος Εισοδήματος Ενσώματα Πάγια Στοιχεία Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις Αναβαλλόμενες Φορολογικές Απαιτήσεις και Υποχρεώσεις Αποθέματα Πελάτες και Λοιπές Απαιτήσεις Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Αυτών Μετοχικό Κεφάλαιο και Λοιπά Αποθεματικά Δάνεια Υποχρεώσεις για Παροχές σε Εργαζομένους Προμηθευτές και Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Λοιποί Φόροι και Τέλη Συναλλαγές με Συνδεμένες Επιχειρήσεις και Πρόσωπα Γεγονότα Μετά την Ημερομηνία Σύνταξης των Οικονομικών Καταστάσεων Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Δεσμεύσεις Διαχείριση Χρηματοοικονομικών Κινδύνων 31

3 ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ της ΑΘΗΝΑΪΚΗ ΓΕΝΙΚΗ ΚΛΙΝΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΡΟΣ ΤΗΝ ΕΤΗΣΙΑ ΤΑΚΤΙΚΗ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ Κύριοι Μέτοχοι, Σύμφωνα με το Νόμο και το Καταστατικό, σας υποβάλλουμε προς έγκριση την Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης της 31 Δεκεμβρίου 2013, την Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, την Κατάσταση Μεταβολών των Ιδίων Κεφαλαίων, την Κατάσταση Ταμειακών Ροών της χρήσεως που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2013 και τις Σημειώσεις επί των Οικονομικών Καταστάσεων. Η παρούσα έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου της ΑΘΗΝΑΪΚΗ ΓΕΝΙΚΗ ΚΛΙΝΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ, έχει συνταχθεί με βάση τις διατάξεις του άρθρου 136 του Κ.Ν. 2190/1920 και αναφέρεται στις Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις της 31 Δεκεμβρίου 2013 και της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, οι οποίες συντάχθηκαν σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (Δ.Π.Χ.Α.) όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΣΥΝΟΠΤΙΚΗ ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ 2013 Η ΑΘΗΝΑΪΚΗ ΓΕΝΙΚΗ ΚΛΙΝΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ συνέταξε για έκτη χρήση Οικονομικές Καταστάσεις σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α. επί της βάσεως των οποίων διαμορφώθηκαν τα παρακάτω αποτελέσματα: Οι Καθαρές Ζημιές μετά Φόρων ανήλθαν σε Ευρώ ,83 το 2013, έναντι ζημιών Ευρώ ,34 το 2012 ήτοι μείωση 47,21%. Τα Συνολικά Έσοδα μειώθηκαν κατά 6% σε Ευρώ 10,31 εκατομμύρια έναντι Ευρώ 10,99 εκατομμύρια το Η συνολική παροχή υπηρεσιών υγείας προέρχεται κατά 25% από εξωτερικούς ασθενείς και κατά 75% από εσωτερικούς ασθενείς έναντι ποσοστών 20% και 80% αντίστοιχα του Το Κόστος Παροχής Υπηρεσιών μειώθηκε κατά 6,01% ( Ευρώ 9,52 εκατομμύρια το 2013 έναντι Ευρώ 10,13 εκατομμύρια το 2012 ). Τα Λοιπά Έσοδα αυξήθηκαν κατά 234,00% έναντι του Τα Λοιπά Έσοδα εμφανίζονταν αυξημένα κατά το 2013 λόγω της αναγνώρισης έκτακτου εσόδου από την πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων. Τα Έξοδα Διοικητικής Λειτουργίας μειώθηκαν κατά 6,09% σε σχέση με το 2012, ανάλογα και με την μείωση των συνολικών εσόδων. Οι Αμοιβές και Έξοδα του Προσωπικού μειώθηκαν κατά 4,62% σε σχέση με το Τα Λοιπά Έξοδα μειώθηκαν κατά 47,77% σε σχέση με το 2012.

4 Οι Χρηματοοικονομικές Ζημίες αυξήθηκαν κατά 6,14% σε σχέση με το Ο Φόρος Εισοδήματος υπολογίστηκε με συντελεστή 26%. Τα Αποθέματα τέλους χρήσεως αυξήθηκαν κατά 3,59%. Οι Πελάτες και Λοιπές Απαιτήσεις μειώθηκαν κατά 9,44% σε σχέση με το Η μείωση οφείλεται κατά κύριο λόγο στο γεγονός ότι εισπράχθηκαν οφειλές των Ασφαλιστικών Ταμείων που προέρχονται από παροχή υπηρεσιών υγείας έως το έτος Τα «Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Αυτών» της Εταιρείας αυξήθηκαν κατά 38,67%. Τα ταμειακά διαθέσιμα αναμένεται να ενισχυθούν περεταίρω μέσω της τακτοποίησης των παλαιών οφειλών των ασφαλιστικών ταμείων. Τα Δάνεια αυξήθηκαν κατά 6,64% λόγω της είσπραξης νέου δανείου Οι Προμηθευτές και Λοιπές Υποχρεώσεις μειώθηκαν κατά 9,99% σε σχέση με το Τα Ίδια Κεφάλαια της Εταιρείας στις αποτελούν το 55% του Μετοχικού Κεφαλαίου της. ΑΡΙΘΜΟΔΕΙΚΤΕΣ Οι βασικοί χρηματοοικονομικοί δείκτες της Εταιρείας για τις χρήσεις 2013 και 2012 έχουν ως εξής: Αριθμοδείκτες απόδοσης και αποδοτικότητας Καθαρά αποτελέσματα χρήσεως προ φόρων/ Κ. Εργασιών % -5,97 % Ο αριθμοδείκτης αυτός απεικονίζει την συνολική απόδοση της Εταιρείας σε σύγκριση με τον κύκλο εργασιών της Εταιρεία. Καθαρά αποτελέσματα χρήσεως προ φόρων / Ι. Κεφάλαια -15% -24% ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ Η έκθεση της Εταιρείας σε χρηματοοικονομικούς κινδύνους, με εξαίρεση τον πιστωτικό κίνδυνο που συνδέεται με τους Πελάτες και Λοιπές Απαιτήσεις, δεν κρίνεται σημαντική. Περαιτέρω ανάλυση δίνεται στην Σημείωση 27 επί των Οικονομικών Καταστάσεων. ΜΕΤΑΓΕΝΕΣΤΕΡΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ Μέχρι την ημερομηνία υποβολής της Έκθεσης αυτής δεν έχει συμβεί κανένα άλλο γεγονός, που θα μπορούσε να επηρεάσει σημαντικά την οικονομική θέση και την πορεία της Εταιρείας.

5 ΠΡΟΟΠΤΙΚΕΣ Κύριοι Μέτοχοι, Το 2013 ήταν ένα έτος προκλήσεων για τον χώρο της ιδιωτικής υγείας καθώς επηρεάστηκε σοβαρά από τη γενικότερη οικονομική ύφεση που πλήττει τη χώρα εδώ και μια 3ετία. Στον αντίποδα, η χρονιά χαρακτηρίστηκε και από τους κυβερνητικούς χειρισμούς και ρυθμίσεις για τη συνεργασία του ΕΟΠΥΥ με τις ιδιωτικές κλινικές. Ο τζίρος της κλινικής, το 2013, μειώθηκε κατά 6% σε σχέση με το 2012, ο οποίος κατά κύριο λόγο επηρεάστηκε από την απόφαση της Διοίκησης του ΕΟΠΥΥ για την μείωση πληρωμής του ΚΕΝ στις ιδιωτικές κλινικές σε 70% και συμμετοχή του ασφαλισμένου 30%. Η κλινική παρά τις δυσμενείς οικονομικές συνθήκες κατάφερε να βελτιώσει τα αποτελέσματα της και να αυξήσει το πλήθος των ιατρικών περιστατικών της (εξωτερικών & εσωτερικών ) κατά 12% σε σχέση με το Αθήνα, 10 Απριλίου 2014 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΒΕΛΙΩΤΗΣ

6 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ Σημ. Παροχή Υπηρεσιών , ,60 Κόστος Παροχής Υπηρεσιών 6 ( ,52) ( ,00) Μικτό Αποτέλεσμα , ,60 Λοιπά Έσοδα , ,88 Έξοδα Διοικητικής Λειτουργίας 8 ( ,69) ( ,60) Λοιπά Έξοδα 9 ( ,53) ( ,09) Λειτουργικά Αποτελέσματα (90.921,36) ( ,21) Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα 10 ( ,74) ( ,31) Αποτελέσματα προ φόρων ( ,10) ( ,52) Φόρος Εισοδήματος , ,18 Αποτελέσματα μετά απο φόρους ( ,83) ( ,34) Μη αναγνωρισθέντα αναλογιστικά Κέρδη (Ζημίες) ,65 - Φόροι στα λοιπά εισοδήματα ( ,41) - Λοιπά συνολικά εισοδήματα μετά από φόρους ,24 - Συνολικά εισοδήματα μετά από φόρους ,41 ( ,34) Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις (σελ. 5 35) αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων 1

7 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ Σημ. ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Πάγιο Ενεργητικό Ενσώματα και Ασώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία , ,77 Αϋλα περιουσιακά στοιχεία ,98 - Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις ,09 Αναβαλλόμενες Φορολογικές Απαιτήσεις , ,92 Μη Κυκλοφορούν Ενεργητικό , ,78 Κυκλοφορούν Ενεργητικό Αποθέματα , ,41 Πελάτες και Λοιπές Απαιτήσεις , ,65 Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Αυτών , ,14 Aπαιτήσεις από φόρους , ,87 Κυκλοφορούν Ενεργητικό , ,07 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ , ,85 ΠΑΘΗΤΙΚΟ Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό Κεφάλαιο , ,00 Διαφορά από Έκδοση Μετοχών υπέρ το Άρτιο , ,00 Αποθεματικά Κεφάλαια , ,82 Αποτελέσματα εις Νέο 19 ( ,31) ( ,35) ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ , ,47 Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Δάνεια , ,86 Υποχρεώσεις για Παροχές σε Εργαζομένους , ,47 Λοιπές Προβλέψεις , ,82 Σύνολο Μακροπρόθεσμων Υποχρεώσεων , ,15 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προμηθευτές και Λοιπές Υποχρεώσεις , ,69 Λοποί Φόροι - Τέλη , ,54 Σύνολο Βραχυπρόθεσμων Υποχρεώσεων , ,23 Υποχρεώσεις , ,38 ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΚΑΙ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ , ,85 Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις (σελ. 5 35) αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων 2

8 2012 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Μετοχικό Κεφάλαιο Διαφορά από Έκδοση Μετοχών υπέρ το Άρτιο Αποθεματικά Κεφάλαια Αποτελέσματα εις Νέο ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Υπόλοιπο αρχής χρήσης , , ,82 ( ,01) ,81 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου , , ,00 Αποτέλεσμα χρήσης ( ,34) ( ,34) Υπόλοιπο λήξης χρήσης , , ,82 ( ,35) , Υπόλοιπο αρχής χρήσης , , ,82 ( ,35) ,47 Λοιπές κινήσεις (3.524,13) (3.524,13) Αναγνώριση στην Καθαρή Θέση , ,24 Αποτέλεσμα χρήσης ( ,83) ( ,83) Υπόλοιπο λήξης χρήσης , , ,06 ( ,31) ,75 Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις (σελ. 5 35) αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων 3

9 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Σημ. Ταμειακές Ροές από Λειτουργικές Δραστηριότητες Αποτελέσματα προ Φόρων ( ,10) ( ,52) Πλέον / (Μείον): Αποσβέσεις , ,36 Προβλέψεις Αποζημίωσης Προσωπικού , ,23 Προβλέψεις για Επισφαλείς Απαιτήσεις , ,00 Λοιπές Προβλέψεις ,82 Κέρδη από Εκποίηση Παγίων Περιουσιακών Στοιχείων 6.823, ,15 Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα , ,31 Λειτουργικές Ροές προ Μεταβολών του Κεφαλαίου Κίνησης , ,35 Πλέον / (Μείον): Μεταβολή Αποθεμάτων 16 (5.023,43) (16.999,85) Μεταβολή Απαιτήσεων ,94 ( ,25) Μεταβολή Υποχρεώσεων ( ,28) ( ,79) Χρεωστικοί Τόκοι και Συναφή Έξοδα Καταβλημένα 20 ( ,00) ( ,47) Ταμειακές Ροές από Λειτουργικές Δραστηριότητες ,45 ( ,01) Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες: Αγορά / Πώληση Ενσώματων και Άϋλων Παγίων Περιουσιακών Στοιχείων 12,13 (90.982,42) ( ,60) Εισπράξεις από Πωλήσεις Ενσώματων και Άϋλων Παγίων (6.823,24) ,11 Τόκοι Εισπραχθέντες και Λοιπά Συναφή Έσοδα , ,86 Ταμειακές Ροές από Επενδυτικές Δραστηριότητες (96.680,39) ( ,63) Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες: Είσπραξη από Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου ,00 Εισπράξεις/ Καθαρές Πληρωμές Δανείων ,00 - Ταμειακές Ροές από Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες , ,00 Καθαρή Μεταβολή στα Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Aυτών ,06 ( ,64) Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Aυτών Έναρξης Περιόδου , ,78 Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Aυτών Λήξης Περιόδου , ,14 Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις (σελ. 5 35) αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων 4

10 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. ΣΥΣΤΑΣΗ ΚΑΙ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ Η ΑΘΗΝΑΪΚΗ ΓΕΝΙΚΗ ΚΛΙΝΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ εφεξής ή «Εταιρεία», συστάθηκε το 2002 σύμφωνα με τις διατάξεις του Κ.Ν.2190/1920 και δραστηριοποιείται στην παροχή υπηρεσιών υγείας. Η λατινική της απεικόνιση είναι Athinaiki MediClinic και ο διακριτικός της τίτλος «Αθηναϊκή Κλινική Α.Ε.». Η Εταιρεία έχει μορφή ανωνύμου εταιρείας με έδρα της τους Αμπελόκηπους Αττικής (Δορυλαίου 24) και η ηλεκτρονική της διεύθυνση είναι Μέτοχοι Οι μετοχές της Εταιρείας ανήκουν κατά 100% στην ΙΝΤΕΡΑΜΕΡΙΚΑΝ ΥΓΕΙΑΣ Α.Ε. ΓΕΝΙΚΩΝ ΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ ΥΓΕΙΑΣ ΚΑΙ ΒΟΗΘΕΙΑΣ η οποία αποτελεί μέρος του Ομίλου Achmea. Η σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου είναι η εξής : Πρόεδρος: Αντιπρόεδρος Διευθύνων Σύμβουλος: ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΒΕΛΙΩΤΗΣ ΕΥΑΓΓΕΛΟΣ ΘΩΜΟΠΟΥΛΟΣ Μέλη : ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΜΑΥΡΕΛΗΣ ΑΝΔΡΕΑΣ ΦΙΑΜΕΓΚΟΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΤΖΑΝΕΤΑΚΟΣ ΙΩΑΝΝΗΣ ΚΑΝΤΩΡΟΣ 2) ΒΑΣΗ ΣΥΝΤΑΞΗΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ Οι Οικονομικές Καταστάσεις, (στο εξής οι <<Οικονομικές Καταστάσεις>>) της χρήσης που έληξε έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (Δ.Π.Χ.Α.) που έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (I.A.S.B.) και τις Διερμηνείες που εκδόθηκαν από την Επιτροπή Διερμηνειών Δ.Π.Χ.Α. έτσι όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Όλα τα αναθεωρημένα ή νεοκδοθέντα Πρότυπα και Διερμηνείες που έχουν εφαρμογή στην Εταιρεία και είναι σε ισχύ την 31 η Δεκεμβρίου 2013, ελήφθησαν υπόψη για την σύνταξη των Οικονομικών Καταστάσεων της τρέχουσας χρήση στην έκταση που αυτά είναι εφαρμόσιμα. Οι Οικονομικές Καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύμφωνα με την αρχή του ιστορικού κόστους. Οι λογιστικές αρχές που παρουσιάζονται παρακάτω έχουν εφαρμοσθεί με συνέπεια σε όλες τις περιόδους που παρουσιάζονται, με εξαίρεση τη μέθοδο περιθωρίου του ΔΛΠ 19 όπως αναφέρεται στην παράγραφο ε. Οι Οικονομικές Καταστάσεις έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας στις 10 Απριλίου 2014, ενώ τελούν υπό την τελική έγκριση της Ετήσιας Τακτικής Γενικής Συνέλευσης. Οι Οικονομικές 5

11 Καταστάσεις έχουν αναρτηθεί στις ηλεκτρονικές διευθύνσεις ή Τα ποσά στις Οικονομικές Καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ που αποτελεί το λειτουργικό νόμισμα της Εταιρείας. Οι Οικονομικές Καταστάσεις περιλαμβάνονται στις Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις που καταρτίζει η ΙΝΤΕΡΑΜΕΡΙΚΑΝ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΖΩΗΣ Α.Ε.. 3) ΑΚΟΛΟΥΘΟΥΜΕΝΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ α. Αναγνώριση Εσόδων Τα έσοδα από υπηρεσίες Υγείας αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία του τιμήματος που εισπράχθηκε ή θα εισπραχθεί και αντιπροσωπεύουν ποσά εισπρακτέα για υπηρεσίες που παρέχονται κατά την κανονική ροή της λειτουργία της Εταιρείας, καθαρά από εκπτώσεις και φόρους. Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται με βάση την λογιστική αρχή του δουλευμένου. β. Μισθώσεις Η Εταιρεία διαθέτει μόνο λειτουργικές μισθώσεις, για τις οποίες τα πληρωτέα μισθώματα επιβαρύνουν τα αποτελέσματα κατά την σταθερή μέθοδο και με βάση την διάρκεια της μίσθωσης. γ. Κρατικές Επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις που λαμβάνονται για να καλύψουν κόστος εκπαίδευσης προσωπικού αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα την περίοδο που εισπράττονται. δ. Παροχές στο Προσωπικό Ένα πρόγραμμα καθορισμένων παροχών ορίζεται ως το πρόγραμμα με το οποίο η εκάστοτε εταιρεία αναλαμβάνει τον αναλογιστικό κίνδυνο με βάση διάφορες παραμέτρους όπως η ηλικία, τα έτη προϋπηρεσίας, ο μισθός, και συνεπώς η υποχρέωση να καταβάλει στο προσωπικό που αποχωρεί τις προβλεπόμενες νόμιμες ή τεκμαιρόμενες παροχές. Νόμιμες είναι αυτές που επιβάλλονται από το Νόμο όπως η αποζημίωση του Κ.Ν. 2112/1920 στην Ελλάδα και τεκμαιρόμενες αυτές που δίνονται οικειοθελώς από την Εταιρεία, όπως π.χ. η Εταιρεία καταβάλλει αποζημιώσεις του Κ.Ν. 2112/1920 κατά την αποχώρηση των υπαλλήλων μεγαλύτερες από τις νόμιμες. Η παρούσα αξία της υποχρέωσης προσδιορίζεται από τις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές εκροές, κατάλληλα προεξοφλημένες με το τρέχον επιτόκιο που φέρουν κρατικά ομόλογα με διάρκεια ανάλογη της υποχρέωσης. Η μεταβολή της αξίας της υποχρέωσης καταχωρείται αντίστοιχα σε χρέωση ή πίστωση της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων. Ο υπολογισμός των υποχρεώσεων που απορρέουν από τα προγράμματα καθορισμένων παροχών γίνεται από αδειούχο αναλογιστή με τη μέθοδο της προβεβλημένης πιστωτικής μονάδας, σε τακτά χρονικά διαστήματα και τουλάχιστον σε ετήσια βάση. 6

12 Η Εταιρεία από 01/01/2013 υιοθέτησε το αναθεωρημένο πρότυπο 19 σύμφωνα με το οποίο η πρσέγγιση με τη «μέθοδο περιθωρίου» καταργήθηκε και τα αναλογιστικά κέρδη ή ζημίες αναγνωρίστηκαν άμεσα στην κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος. ε. Φόρος Εισοδήματος Η επιβάρυνση των αποτελεσμάτων με φόρο εισοδήματος αντιπροσωπεύει το άθροισμα του τρέχοντος φόρου εισοδήματος, των φορολογικών διαφορών προηγούμενων χρήσεων (αν υπάρχουν) και της αναβαλλόμενης φορολογίας. 1. Τρέχων Φόρος Η επιβάρυνση του τρέχοντος φόρου εισοδήματος της χρήσης βασίζεται στην καλύτερη δυνατή εκτίμηση της Εταιρείας για το φορολογητέο κέρδος της χρήσης. Το φορολογητέο κέρδος διαφέρει από το καθαρό λογιστικό κέρδος που εμφανίζεται στα αποτελέσματα διότι δεν περιλαμβάνει έσοδα ή έξοδα που φορολογούνται ή εκπίπτουν φορολογικά σε άλλες χρήσεις και επιπλέον αποκλείει στοιχεία που ποτέ δεν φορολογούνται ή εκπίπτουν φορολογικά. Ο φόρος εισοδήματος υπολογίζεται σύμφωνα με τους ισχύοντες φορολογικούς συντελεστές κατά την ημερομηνία της Χρηματοοικονομικής θέσης. 2. Αναβαλλόμενη Φορολογία Η αναβαλλόμενη φορολογία αναγνωρίζεται γενικά για όλες τις προσωρινές διαφορές μεταξύ των λογιστικών αξιών των στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού στις οικονομικές καταστάσεις και των αντίστοιχων φορολογικών βάσεων που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό των φορολογητέων κερδών και λογιστικοποιούνται με την μέθοδο της υποχρέωσης ή/και απαίτησης στην Χρηματοοικονομική Θέση. Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται γενικά για όλους τους φορολογικούς ετεροχρονισμούς. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται στον βαθμό που είναι πιθανό ότι θα υπάρχουν μελλοντικά φορολογητέα κέρδη έναντι των οποίων θα είναι δυνατόν να χρησιμοποιηθούν αυτές οι απαιτήσεις. Η λογιστική αξία της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης εξετάζεται σε κάθε ημερομηνία σύνταξης της Χρηματοοικονομικής Θέσης. Στις περιπτώσεις όπου προβλέπεται ότι τα φορολογητέα κέρδη δεν θα επιτρέψουν την ανάκτηση αυτού του περιουσιακού στοιχείου, τότε πρέπει να μειώνεται. Για τον προσδιορισμό της αναβαλλόμενης φορολογίας εισοδήματος χρησιμοποιούνται οι θεσπισμένοι φορολογικοί συντελεστές που αναμένεται να εφαρμοστούν στην περίοδο κατά την οποία εκτιμάται ότι θα τακτοποιηθεί η απαίτηση ή η υποχρέωση. Τυχόν αλλαγές φορολογικών συντελεστών μετά την ημερομηνία κλεισίματος των Οικονομικών Καταστάσεων δεν λαμβάνονται υπόψη για τον υπολογισμό της αναβαλλόμενης φορολογίας. Ο τρέχων και αναβαλλόμενος φόρος καταχωρείται στα αποτελέσματα, ή απευθείας στα Ίδια Κεφάλαια αν αφορά στοιχεία που έχουν αναγνωριστεί απευθείας στην καθαρή θέση. 7

13 στ. Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Στην κατηγορία αυτή περιλαμβάνονται, οι δαπάνες προσθηκών και βελτιώσεων σε μισθωμένα ακίνητα και ο κινητός εξοπλισμός τα οποία χρησιμοποιούνται από την Εταιρεία για τις λειτουργικές εργασίες ή για διοικητικούς σκοπούς. Οι ενσώματες ακινητοποιήσεις εμφανίζονται στο ιστορικό κόστος μειωμένο κατά τις σωρευμένες αποσβέσεις και τις τυχόν ζημίες απομείωσης. Οι επισκευές και συντηρήσεις καταχωρούνται στα έξοδα της χρήσης κατά την οποία πραγματοποιούνται. Σημαντικές βελτιώσεις κεφαλαιοποιούνται στο κόστος των αντίστοιχων παγίων εφόσον αυτές προσαυξάνουν την ωφέλιμη ζωή, αυξάνουν την ικανότητα παραγωγής ή βελτιώνουν την αποδοτικότητα των αντίστοιχων παγίων. Τα στοιχεία των ενσώματων ακινητοποιήσεων διαγράφονται κατά την πώλησή ή την απόσυρσή τους ή όταν δεν αναμένονται περαιτέρω οικονομικά οφέλη από τη συνεχιζόμενη χρήση τους. Τα κέρδη ή οι ζημιές που προκύπτουν από την διαγραφή του παγίου περιλαμβάνονται στα αποτελέσματα της χρήσης κατά την οποία διαγράφεται το εν λόγω πάγιο. Οι αποσβέσεις υπολογίζονται με βάση τα εκτιμώμενα έτη διάρκειας τη ωφέλιμης ζωής τους. Αναλυτικότερα: Κατηγορία Διάρκεια Ωφέλιμης Ζωής (Έτη) Βελτιώσεις σε ακίνητα τρίτων Μηχανήματα & Μηχανολογικές εγκαταστάσεις 4-10 Μεταφορικά μέσα 9-11 Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός 2-5 ζ. Άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία Τα λογισμικά προγράμματα καθώς και οι άδειες λογισμικών προγραμμάτων υπολογιστών κεφαλαιοποιούνται βάσει των δαπανών που αναλαμβάνονται για να αποκτηθούν και να έλθουν σε κατάσταση ικανή προς χρήση τα συγκεκριμένα λογισμικά. Τα εν λόγω κόστη αποσβένονται κατά τη διάρκεια της προβλεπόμενης ωφέλιμης ζωής τους (1 έως 5 έτη). Οι δαπάνες που συνδέονται με την ανάπτυξη προγραμμάτων λογισμικού υπολογιστών (κόστος συνεργατών και συμβούλων) αποσβένονται με την κεφαλαιοποίηση του παραχθέντος και του παραδοθέντος λογισμικού και σύμφωνα με τους κανόνες των αδειών χρήσης. η. Απομείωση Αξίας Στοιχείων Ενεργητικού Σε κάθε ημερομηνία σύνταξης οικονομικών καταστάσεων εξετάζεται αν υπάρχει ένδειξη απομείωσης της αξίας των στοιχείων Ενεργητικού, δηλαδή αν η ανακτήσιμη αξία τους είναι μικρότερη της αξίας, όπως αυτή εμφανίζεται στα βιβλία της Εταιρείας στην αντίστοιχη περίοδο. Η εξέταση αυτή έχει κατά κύριο λόγο εφαρμογή στις απαιτήσεις από πελάτες και τις λοιπές απαιτήσεις. 8

14 Η ανακτήσιμη αξία υπολογίζεται με τις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές σε παρούσα αξία, βάση προεξοφλητικού επιτοκίου (προ φόρου εισοδήματος), το οποίο αντικατοπτρίζει τις εκτιμήσεις της αγοράς για την διαχρονική αξία του χρήματος. Το ποσό της ζημιάς απομείωσης είναι η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, προεξοφλουμένων με το πραγματικό επιτόκιο. Το ποσό της ζημιάς απομείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσματα. Αν μεταγενέστερα η ζημία απομείωσης αντιστραφεί η αντιστροφή της ζημιάς απομείωσης αναγνωρίζεται απευθείας ως έσοδο στα αποτελέσματα χρήσης. θ. Αποθέματα Η Εταιρεία διατηρεί αποθέματα υγειονομικού υλικού και φαρμάκων. Το κόστος του υγειονομικού υλικού προσδιορίζεται με την μέθοδο του σταθμικού μέσου όρου ενώ των φαρμάκων με την μέθοδο FIFO. ι. Λοιπά Χρηματοοικονομικά Μέσα ( μη παράγωγα ) Τα Λοιπά Χρηματοοικονομικά Μέσα ( μη παράγωγα ) αναγνωρίζονται αρχικά στην αξία κτήσης τους (εύλογη αξία). Πιο συγκεκριμένα: 1. Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Αυτών Στην κατηγορία αυτή εντάσσονται τα χρηματικά διαθέσιμα στο ταμείο, οι καταθέσεις σε τράπεζες και οι βραχυπρόθεσμες επενδύσεις άμεσης ρευστοποίησης και μηδενικού κινδύνου που λήγουν εντός τριών μηνών από την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων. 2. Απαιτήσεις από πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από παροχή υπηρεσιών υγείας παρουσιάζονται στην εύλογη αξία τους, μειωμένες κατά το ποσό των απαιτούμενων προβλέψεων για επισφαλείς απαιτήσεις. 3. Υποχρεώσεις Οι υποχρεώσεις από εμπορικές δραστηριότητες είναι βραχυπρόθεσμες και άτοκες και παρουσιάζονται στην ονομαστική τους αξία. 4. Δάνεια Τα δάνεια είναι χρηματοοικονομικά μέσα με σταθερές ή προσδιορισμένες πληρωμές. Τα δάνεια αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους μετά την αφαίρεση τυχόν εξόδων που πραγματοποιήθηκαν για την συναλλαγή και μεταγενέστερα στο αναπόσβεστο κόστος τους. Τα έξοδα από τόκους αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα βάση του πραγματικού επιτοκίου. ια. Προβλέψεις Η Εταιρεία αναγνωρίζει προβλέψεις στις Οικονομικές Καταστάσεις για τις τρέχουσες υποχρεώσεις που προκύπτουν από γεγονότα που έχουν συμβεί και είναι βέβαιο. Οι εν λόγω προβλέψεις μειώνονται με τα ποσά που καταβάλλονται για το διακανονισμό των συγκεκριμένων υποχρεώσεων. 9

15 Προβλέψεις για μελλοντικές λειτουργικές ζημίες δεν αναγνωρίζονται. Μελλοντικά γεγονότα τα οποία μπορεί να επηρεάσουν το ποσό που θα απαιτηθεί για την τακτοποίηση της υποχρέωσης για την οποία έχει σχηματισθεί πρόβλεψη, λαμβάνονται υπόψη μόνο όταν υπάρχουν επαρκείς αντικειμενικές ενδείξεις ότι θα επισυμβούν. Ιβ. Σημαντικές Λογιστικές Εκτιμήσεις και Παραδοχές της Διοίκησης Η σύνταξη οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α. απαιτεί τη χρήση εκτιμήσεων και κρίσης κατά την εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών από την Εταιρεία. Σημειώνεται ότι παρά το γεγονός ότι οι εκτιμήσεις αυτές βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διοίκησης της Εταιρείας, σε σχέση με τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτές. Οι εκτιμήσεις αυτές αναθεωρούνται σε συνεχή βάση, Η αναγνώριση των αναθεωρήσεων γίνεται κατά την περίοδο την οποία συμβαίνουν εάν αυτές επηρεάζουν μόνο την συγκεκριμένη περίοδο ή και μελλοντικές. Παρακάτω αναλύονται οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές στις οποίες έχει προβεί η Διοίκηση κατά την σύνταξη των Οικονομικών Καταστάσεων. Συγκεκριμένα: 1. Φόρος Εισοδήματος Ο υπολογισμός του φόρου εισοδήματος γίνεται με βάση την καλύτερη δυνατή εκτίμηση για το φορολογητέο κέρδος της χρήσης. Εάν ο τελικός φόρος είναι διαφορετικός από τον εκτιμηθέντα η διαφορά επηρεάζει και τον φόρο εισοδήματος αλλά και την πρόβλεψη του αναβαλλόμενου φόρου. 2. Προβλέψεις Η Εταιρεία αναγνωρίζει προβλέψεις για τις επίδικες υποθέσεις βάση των στοιχείων από την Νομική Υπηρεσία. 3. Αναβαλλόμενες Φορολογικές Απαιτήσεις και Υποχρεώσεις Ο αναβαλλόμενος φόρος που έχει αναγνωριστεί από την εταιρεία κρίνεται ως ανακτήσιμος δεδομένου των μελλοντικών κερδών που έχουν προβλεφθεί και εγκριθεί από τη Διοίκηση της Εταιρείας και τα οποία θα προκύψουν μέσω των ειδικών διαχειριστικών ενεργειών - μεγιστοποίηση των κερδών, από την αύξηση των πωλήσεων, με πυλώνες την ποιότητα και την τιμολογιακή της πολιτική. Επίσης, με το εξοπλισμό των δυο μηχανημάτων (Αξονικό τομογράφο και Μαστογράφο) κα τη δημιουργία της Κλινικής Μαστού, η κλινική θα προσφέρει πιο ολοκληρωμένες υπηρεσίες σε εξωτερικούς και σε εσωτερικούς ασθενείς - και του φορολογικού προγραμματισμού που θα δημιουργήσει φορολογητέο κέρδος στην περίοδο στην οποία οι αχρησιμοποίητες φορολογικές ζημίες ή αχρησιμοποίητοι πιστωτικοί φόροι μπορεί να χρησιμοποιηθούν. 10

16 4. Απομείωση μη Χρηματοοικονομικών Μακροπρόθεσμων Στοιχείων Ενεργητικού Η Εταιρεία παρουσιάζει λειτουργικές ζημιές, κυρίως λόγω πιστωτικών και λοιπών ζημιών που σχετίζονται με τα Ταμεία Κοινωνικής Ασφάλισης του ευρύτερου δημοσίου τομέα. Το στρατηγικό σχέδιο της Εταιρείας έχει επισκοπηθεί και η Διοίκηση έχει λάβει μια σειρά στρατηγικών αποφάσεων και ενεργειών που αναμένεται να επαναφέρουν την κερδοφορία και την ρευστότητα στο άμεσο μέλλον. Ήδη κατά την διάρκεια της χρήσης 2013, οι λειτουργικές ζημιές περιορίστηκαν σημαντικά.η Διοίκηση εκτιμάει ότι η αξία των μακροπρόθεσμων στοιχείων Ενεργητικού είναι πλήρως ανακτήσιμη, μέσω των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών που θα προκύψουν από την λειτουργία της κλινικής, όπως προκύπτει από το επιχειρηματικό σχέδιο της Εταιρείας. Οι προσδοκώμενες ταμειακές ροές βασίζονται σε λογικές εκτιμήσεις όσον αφορά το προεξοφλητικό επιτόκιο, τα μελλοντικά έσοδα, τα περιθώρια κέρδους και τις δαπάνες. Βάση των παραπάνω, δεν αναγνωρίστηκε κάποια ζημιά απομείωσης που να αφορά τα μη χρηματοοικονομικά μακροπρόθεσμα στοιχεία ενεργητικού στις Οικονομικές Καταστάσεις. Ιγ. Αναμορφώσεις Κονδυλίων Κατά τη τρέχουσα χρήση έγιναν μερικές αναμορφώσεις στα κονδύλια της προηγούμενης χρήσης στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης, προκειμένου αυτά να καταστούν συγκρίσιμα με τα αντίστοιχα της τρέχουσας χρήσης. Οι αναμορφώσεις που έγιναν είναι οι ακόλουθες: ΑΝΑΤΑΞΙΝΟΜΗΣΗ ΚΟΝΔΥΛΙΩΝ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ Αναπροσαρμοσμένα ποσά Δημοσιευμένα ποσά Αναταξινόμηση Πελάτες και Λοιπές Απαιτήσεις , ,52 ( ,87) Απαιτήσεις από φόρους ,87 0, ,87 Σύνολο , ,52 0,00 4) ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΠΡΟΤΥΠΩΝ ΚΑΙ ΔΙΕΡΜΗΝΙΕΣ: Συγκεκριμένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά τη διάρκεια της παρούσας χρήσης ή μεταγενέστερα. Η εκτίμηση του Ομίλου σχετικά με την επίδραση από την εφαρμογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικές για την τρέχουσα οικονομική χρήση 11

17 ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Παρουσίαση Οικονομικών Καταστάσεων» Αυτή η τροποποίηση απαιτεί από τις οικονομικές οντότητες να διαχωρίσουν τα στοιχεία που παρουσιάζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα σε δύο ομάδες, με βάση το αν αυτά στο μέλλον είναι πιθανό να μεταφερθούν στα αποτελέσματα χρήσεως ή όχι. ΔΛΠ 19 (Τροποποίηση) «Παροχές σε Εργαζομένους» Αυτή η τροποποίηση επιφέρει σημαντικές αλλαγές στην αναγνώριση και επιμέτρηση του κόστους των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών και των παροχών εξόδου από την υπηρεσία (κατάργηση της μεθόδου του περιθωρίου), καθώς και στις γνωστοποιήσεις όλων των παροχών σε εργαζομένους. Οι βασικές αλλαγές αφορούν κυρίως στην αναγνώριση των αναλογιστικών κερδών και ζημιών, στην αναγνώριση του κόστους προϋπηρεσίας/ περικοπών, στην επιμέτρηση του εξόδου συντάξεων, στις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις, στο χειρισμό των εξόδων και των φόρων που σχετίζονται με τα προγράμματα καθορισμένων παροχών, καθώς και στη διάκριση μεταξύ βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων παροχών. ΔΛΠ 12 (Τροποποίηση) «Φόροι εισοδήματος» Η τροποποίηση του ΔΛΠ 12 παρέχει μια πρακτική μέθοδο για την επιμέτρηση των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων και αναβαλλόμενων φορολογικών περιουσιακών στοιχείων όταν επενδυτικά ακίνητα επιμετρώνται με τη μέθοδο εύλογης αξίας σύμφωνα με το ΔΛΠ 40 «Επενδύσεις σε ακίνητα». ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση Εύλογης Αξίας» Το ΔΠΧΑ 13 παρέχει νέες οδηγίες σχετικά με την επιμέτρηση της εύλογης αξίας και τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις. Οι απαιτήσεις του προτύπου δεν διευρύνουν τη χρήση των εύλογων αξιών αλλά παρέχουν διευκρινίσεις για την εφαρμογή τους σε περίπτωση που η χρήση τους επιβάλλεται υποχρεωτικά από άλλα πρότυπα. Το ΔΠΧΑ 13 παρέχει ακριβή ορισμό της εύλογης αξίας, καθώς και οδηγίες αναφορικά με την επιμέτρηση της εύλογης αξίας και τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις, ανεξάρτητα από το πρότυπο με βάση το οποίο γίνεται χρήση των εύλογων αξιών. Επιπλέον, οι απαραίτητες γνωστοποιήσεις έχουν διευρυνθεί και καλύπτουν όλα τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις που επιμετρούνται στην εύλογη αξία και όχι μόνο τα χρηματοοικονομικά. ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» Το ΣΔΛΠ δημοσίευσε αυτή την τροποποίηση προκειμένου να συμπεριλάβει επιπλέον πληροφόρηση η οποία θα βοηθήσει τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων μίας οικονομικής οντότητας να αξιολογήσουν την επίδραση ή την πιθανή επίδραση που θα έχουν οι συμφωνίες για διακανονισμό χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, συμπεριλαμβανομένου του δικαιώματος για συμψηφισμό που σχετίζεται με αναγνωρισμένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις, στην οικονομική θέση της οικονομικής οντότητας. Τροποποιήσεις σε πρότυπα που αποτελούν ένα τμήμα του προγράμματος ετήσιων βελτιώσεων για το 2011 του ΣΔΛΠ (Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων) 12

18 Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σημαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται στα ΔΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσμάτων του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων του ΣΔΛΠ που δημοσιεύτηκε τον Μάιο ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων» Η τροποποίηση παρέχει διευκρινίσεις σχετικά με τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις για τη συγκριτική πληροφόρηση όταν μια οικονομική οντότητα συντάσσει έναν επιπλέον ισολογισμό είτε (α) όπως απαιτείται από το ΔΛΠ 8 «Λογιστικές πολιτικές, μεταβολές των λογιστικών εκτιμήσεων και λάθη» είτε (β) εθελοντικά. ΔΛΠ 16 «Ενσώματα πάγια» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως τα ανταλλακτικά και ο λοιπός εξοπλισμός συντήρησης ταξινομούνται ως ενσώματα πάγια και όχι ως αποθέματα όταν πληρούν τον ορισμό των ενσώματων παγίων, δηλαδή όταν χρησιμοποιούνται για περισσότερες από μία περίοδο. ΔΛΠ 32 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως ο φόρος εισοδήματος που σχετίζεται με τη διανομή αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα και ο φόρος εισοδήματος που σχετίζεται με τα έξοδα συναλλαγών απευθείας στην καθαρή θέση αναγνωρίζεται στην καθαρή θέση, σύμφωνα με το ΔΛΠ 12. ΔΛΠ 34 «Ενδιάμεση χρηματοοικονομική αναφορά» Η τροποποίηση διευκρινίζει τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις για τα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις των τομέων στην ενδιάμεση χρηματοοικονομική αναφορά, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί τομείς». ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις» Το ΔΠΧΑ 10 αντικαθιστά στο σύνολό τους τις οδηγίες αναφορικά με τον έλεγχο και την ενοποίηση, που παρέχονται στο ΔΛΠ 27 και στο SIC 12. Το νέο πρότυπο αλλάζει τον ορισμό του ελέγχου ως καθοριστικού παράγοντα προκειμένου να αποφασιστεί εάν μια οικονομική οντότητα θα πρέπει να ενοποιείται. Το πρότυπο παρέχει εκτεταμένες διευκρινίσεις που υπαγορεύουν τους διαφορετικούς τρόπους κατά τους οποίους μία οικονομική οντότητα (επενδυτής) μπορεί να ελέγχει μία άλλη οικονομική οντότητα (επένδυση). Ο αναθεωρημένος ορισμός του ελέγχου εστιάζει στην ανάγκη να υπάρχει ταυτόχρονα το δικαίωμα (η δυνατότητα να κατευθύνονται οι δραστηριότητες που επηρεάζουν σημαντικά τις αποδόσεις) και οι μεταβλητές αποδόσεις (θετικές, αρνητικές ή και τα δύο) προκειμένου να υπάρχει έλεγχος. Τα νέο πρότυπο παρέχει επίσης διευκρινίσεις αναφορικά με συμμετοχικά δικαιώματα και δικαιώματα άσκησης βέτο (protective rights), καθώς επίσης και αναφορικά με σχέσεις πρακτόρευσης / πρακτορευομένου. ΔΠΧΑ 11 «Από κοινού Συμφωνίες» Το ΔΠΧΑ 11 παρέχει μια πιο ρεαλιστική αντιμετώπιση των από κοινού συμφωνιών εστιάζοντας στα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις, παρά στη νομική τους μορφή. Οι τύποι των συμφωνιών περιορίζονται σε δύο: από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες και κοινοπραξίες. Η μέθοδος της αναλογικής ενοποίησης δεν είναι πλέον επιτρεπτή. Οι συμμετέχοντες σε κοινοπραξίες εφαρμόζουν υποχρεωτικά την ενοποίηση με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Οι οικονομικές οντότητες που συμμετέχουν σε από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες εφαρμόζουν παρόμοιο λογιστικό χειρισμό με αυτόν που εφαρμόζουν επί του παρόντος οι 13

19 συμμετέχοντες σε από κοινού ελεγχόμενα περιουσιακά στοιχεία ή σε από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες. Το πρότυπο παρέχει επίσης διευκρινίσεις σχετικά με τους συμμετέχοντες σε από κοινού συμφωνίες, χωρίς να υπάρχει από κοινού έλεγχος. ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποίηση συμμετοχής σε άλλες οικονομικές οντότητες» Το ΔΠΧΑ 12 αναφέρεται στις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις μιας οικονομικής οντότητας, συμπεριλαμβανομένων σημαντικών κρίσεων και υποθέσεων, οι οποίες επιτρέπουν στους αναγνώστες των οικονομικών καταστάσεων να αξιολογήσουν τη φύση, τους κινδύνους και τις οικονομικές επιπτώσεις που σχετίζονται με τη συμμετοχή της οικονομικής οντότητας σε θυγατρικές, συγγενείς, από κοινού συμφωνίες και μη ενοποιούμενες οικονομικές οντότητες (structured entities). Μία οικονομική οντότητα έχει τη δυνατότητα να προβεί σε κάποιες ή όλες από τις παραπάνω γνωστοποιήσεις χωρίς να είναι υποχρεωμένη να εφαρμόσει το ΔΠΧΑ 12 στο σύνολό του, ή το ΔΠΧΑ 10 ή 11 ή τα τροποποιημένα ΔΛΠ 27 ή 28. ΔΛΠ 27 (Τροποποίηση) «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» Το Πρότυπο αυτό δημοσιεύθηκε ταυτόχρονα με το ΔΠΧΑ 10 και σε συνδυασμό, τα δύο πρότυπα αντικαθιστούν το ΔΛΠ 27 «Ενοποιημένες και Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις». Το τροποποιημένο ΔΛΠ 27 ορίζει το λογιστικό χειρισμό και τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις αναφορικά με τις συμμετοχές σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς όταν μία οικονομική οντότητα ετοιμάζει ατομικές οικονομικές καταστάσεις. Παράλληλα, το Συμβούλιο μετέφερε στο ΔΛΠ 27 όρους του ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις» και του ΔΛΠ 31 «Συμμετοχές σε Κοινοπραξίες» που αφορούν τις ατομικές οικονομικές καταστάσεις. ΔΛΠ 28 (Τροποποίηση) «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» Το ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» αντικαθιστά το ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις». Ο σκοπός αυτού του Προτύπου είναι να ορίσει τον λογιστικό χειρισμό αναφορικά με τις επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και να παραθέσει τις απαιτήσεις για την εφαρμογή της μεθόδου της καθαρής θέσης κατά τη λογιστική των επενδύσεων σε συγγενείς και κοινοπραξίες, όπως προκύπτει από τη δημοσίευση του ΔΠΧΑ 11. ΔΠΧΑ 2 «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών» Η τροποποίηση διευκρινίζει τον ορισμό της προϋπόθεσης κατοχύρωσης και ορίζει διακριτά τον όρο απόδοσης και τον όρο υπηρεσίας. ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η υποχρέωση για ενδεχόμενο τίμημα το οποίο πληροί τον ορισμό του χρηματοοικονομικού στοιχείου ταξινομείται ως χρηματοοικονομική υποχρέωση ή ως στοιχείο της καθαρής θέσης βάση των ορισμών του ΔΛΠ 32 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση». Επίσης διευκρινίζει πως κάθε ενδεχόμενο τίμημα, χρηματοοικονομικό και μη χρηματοοικονομικό, που δεν είναι στοιχείο της καθαρής θέσης επιμετράται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. 14

20 ΔΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί τομείς» Η τροποποίηση απαιτεί τη γνωστοποίηση των εκτιμήσεων της διοίκησης όσον αφορά την συνάθροιση των λειτουργικών τομέων. ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση εύλογης αξίας» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι το πρότυπο δεν αποκλείει τη δυνατότητα της επιμέτρησης βραχυπρόθεσμων απαιτήσεων και υποχρεώσεων στα ποσά των τιμολογίων σε περιπτώσεις όπου η επίπτωση της προεξόφλησης είναι ασήμαντη. ΔΛΠ 16 «Ενσώματα πάγια» και ΔΛΠ 38 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία» Και τα δύο πρότυπα τροποποιήθηκαν προκειμένου να διευκρινιστεί ο τρόπος με τον οποίο αντιμετωπίζονται η προ αποσβέσεων λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου και οι συσσωρευμένες αποσβέσεις όταν μια οικονομική οντότητα ακολουθεί τη μέθοδο της αναπροσαρμογής. ΔΛΠ 24 «Γνωστοποιήσεις συνδεδεμένων μερών» Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειμένου να συμπεριλάβει ως συνδεδεμένο μέρος μία εταιρεία που παρέχει υπηρεσίες βασικού διοικητικού στελέχους στην οικονομική οντότητα ή στην μητρική εταιρεία της οικονομικής οντότητας. ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως το ΔΠΧΑ 3 δεν έχει εφαρμογή στην λογιστικοποίηση του σχηματισμού οποιαδήποτε από κοινού δραστηριότητας βάση του ΔΠΧΑ 11 στις οικονομικές καταστάσεις της ίδιας της από κοινού δραστηριότητας. ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση εύλογης αξίας» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η εξαίρεση που παρέχει το ΔΠΧΑ 13 για ένα χαρτοφυλάκιο χρηματοοικονομικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων ( portfolio exception ) έχει εφαρμογή σε όλα τα συμβόλαια (συμπεριλαμβανομένων των μη χρηματοοικονομικών συμβολαίων) εντός του πεδίου εφαρμογής του ΔΛΠ 39/ΔΠΧΑ 9. ΔΛΠ 40 «Επενδύσεις σε ακίνητα» Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειμένου να διευκρινιστεί πως το ΔΛΠ 40 και το ΔΠΧΑ 3 δεν είναι αμοιβαίως αποκλειόμενα. ΔΠΧΑ 1 «Πρώτη εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως μία οντότητα που υιοθετεί για πρώτη φορά τα ΔΠΧΑ δύναται να ακολουθήσει είτε την προγενέστερη είτε τη νέα εκδοχή ενός αναθεωρημένου προτύπου όταν επιτρέπεται η πρόωρη υιοθέτησή του. 15

21 5) Παροχή Υπηρεσιών Η Παροχή Υπηρεσιών Υγείας με βάση την κατηγορία πελατών κατανέμεται σε: Ιδιώτες , ,16 Ασφαλιστικές εταιρείες , ,71 Ασφαλιστικοί Οργανισμοί , ,73 Παροχή Υπηρεσιών , , Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών υγείας εμφανίζονται μειωμένα σε σχέση με το 2012, κυρίως λόγω της μείωσης εσόδων από ασφαλιστικές εταιρείες και ασφαλιστικούς οργανισμούς. 6) Κόστος Παροχής Υπηρεσιών Το Κόστος Παροχής Υπηρεσιών αναλύεται παρακάτω. Περαιτέρω ανάλυση των συνολικών αμοιβών και των εξόδων προσωπικού αναφέρονται στη Σημείωση 8, ενώ το σύνολο των αποσβέσεων ανά κατηγορία παγίων παρουσιάζεται και εντός του πίνακα κίνησης Παγίων στη Σημείωση 12. Αναλώσιμα , ,64 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού , ,11 Αμοιβές τρίτων , ,64 Παροχές τρίτων , ,15 Φόροι / Τέλη , ,99 Διάφορα έξοδα , ,95 Αποσβέσεις , ,52 Κόστος Παροχής Υπηρεσιών , ,00 Στις Αμοιβές τρίτων συμπεριλαμβάνονται αμοιβές ιατρών ποσού ,70 έναντι ,11 το Στις Παροχές τρίτων συμπεριλαμβάνονται ενοίκια ποσού ,33 έναντι ,85 το

22 7) Λοιπά Έσοδα Τα Λοιπά Έσοδα αναλύονται ως εξής: Έσοδα παρεπομένων ασχολιών , ,12 Λοιπά έσοδα , ,76 Λοιπά Έσοδα , ,88 Τα Λοιπά Έσοδα εμφανίζονταν αυξημένα κατά το 2013 λόγω της αναγνώρισης έκτακτου εσόδου από την πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων 8) Έξοδα Διοικητικής Λειτουργίας Τα Έξοδα Διοικητικής Λειτουργίας αναλύονται ως εξής: Αμοιβές και έξοδα προσωπικού , ,57 Αμοιβές τρίτων , ,07 Παροχές τρίτων , ,46 Φόροι / Τέλη 7.747, ,44 Διάφορα έξοδα , ,22 Αποσβέσεις , ,84 Έξοδα Διοικητικής Λειτουργίας , ,60 Ανάλυση Αμοιβών και Εξόδων Προσωπικού Ακολουθεί η ανάλυση των αμοιβών και εξόδων προσωπικού που συμπεριλαμβάνεται στο Κόστος Πωληθέντων και στα Έξοδα Διοικητικής Λειτουργίας. Μισθοί και ηµεροµίσθια , ,41 Υποχρεωτικές εισφορές κοινωνικής ασφάλισης , ,63 Έξοδα προγραμμάτων καθορισμένων παροχών (Ν.2112/1920) , ,23 Αποζημιώσεις απολυομένων , ,42 Λοιπές παροχές , ,99 Ανάλυση αμοιβών και εξόδων προσωπικού , ,68 17

23 Κατανέμονται σε : Κόστος Παροχής Υπηρεσιών , ,11 Έξοδα Διοικητικής Λειτουργίας , ,57 Ανάλυση αμοιβών και εξόδων προσωπικού , ,68 9) Λοιπά Έξοδα Τα Λοιπά Έξοδα διαμορφώνονται ως εξής: Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις , ,00 Λοιπά έξοδα , ,09 Λοιπά Έξοδα , ,09 Τα Λοιπά Έξοδα εμφανίζονται μειωμένα κατά το 2013 κυρίως λόγω της μειωμένης πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις. 10) Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα Τα Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα (έσοδα / έξοδα) αναλύονται παρακάτω: Τόκοι δανείων ( ,89) ( ,57) Λοιπά χρηματοοικονομικά έξοδα (15.088,81) (5.390,60) Σύνολο Χρηματοοικονομικών Εξόδων ( ,70) ( ,17) Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα 124,41 274,82 Λοιπά χρηματοοικονομικά έσοδα 1.001, ,04 Σύνολο Χρηματοοικονομικών Εσόδων 1.125, ,86 Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα ( ,74) ( ,31) 18

24 11) Φόρος Εισοδήματος Σύμφωνα με την Ελληνική φορολογική νομοθεσία, ο φορολογικός συντελεστής που εφαρμόζεται στις εταιρείες στην Ελλάδα είναι 26% για την χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου Επιπλέον, η Ελληνική φορολογική νομοθεσία απαιτεί καταβολή προκαταβολής ποσοστού 80% στο ποσό του πληρωτέου φόρου εισοδήματος. Η προκαταβολή συμψηφίζεται με το φόρο της επόμενης χρήσης. Αναβαλλόμενος φόρος (82.087,27) (38.391,18) Φόρος Εισοδήματος (82.087,27) (38.391,18) Κέρδη / (Ζημίες) προ φόρων ( ,10) ( ,52) Συντελεστής φόρου εισοδήματος 26% 20% Φόρος εισοδήματος ( ,63) ( ,30) Δαπάνες μη εκπιπτόμενες από τη φορολογία εισοδήματος , ,52 Μόνιμες διαφορές προσαρμογών Δ.Π.Χ.Α. 390, ,76 Λοιπές φορολογικές προσαρμογές ,84 Έσοδα μη επαγόμενα σε φόρο (10.424,24) - Σύνολο Φόρων στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης (82.087,27) (38.391,18) Η Ελληνική φορολογική νομοθεσία και οι σχετικές διατάξεις υπόκεινται σε ερμηνεία από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές. Οι δηλώσεις και ο υπολογισμός του ετήσιου φόρου κατατίθενται στις φορολογικές αρχές σε ετήσια βάση αλλά τα αποτελέσματα παραμένουν προσωρινά έως ότου εξετασθούν από τις φορολογικές αρχές. Η Εταιρεία έχει οριστικοποιήσει τις φορολογικές της υποχρεώσεις με περαίωση έως και τη χρήση 2009, κάνοντας χρήση των διατάξεων του Ν.3888/2010. Σύμφωνα με τον Ν. 3842/2010 άρθρο 17 παρ. 3 και την ΠΟΛ 1159/2011 που έχουν ισχύ για ισολογισμούς που κλείνουν από 30 Ιουνίου 2011 και μετά, ο φορολογικός έλεγχος των επιχειρήσεων που ελέγχονται υποχρεωτικά από νόμιμους ελεγκτές ή ελεγκτικά γραφεία που είναι εγγεγραμμένα στο δημόσιο μητρώο του Ν.3693/2008 (ΦΕΚ 174 Α) θα διενεργείται πλέον από αυτούς. Οι νόμιμοι ελεγκτές θα εκδίδουν «Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης». Εάν η «Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης» δεν έχει επιφυλάξεις και η εταιρεία δεν συμπεριληφθεί στο δείγμα του 9% των εταιρειών που θα υποβληθούν σε επανέλεγχο από τις φορολογικές αρχές εντός 18 μηνών από την ημερομηνία υποβολής της «Έκθεσης Φορολογικής Συμμόρφωσης», σύμφωνα με το άρθρο 80 του Ν.3842/2010, τότε η χρήση θεωρείται περαιωμένη φορολογικά. Η χρήση 2011 και 2012 έχει ελεγχθεί από την Ελεγκτική Εταιρεία PwC, σύμφωνα με το άρθρο 82 του Ν.2238/1994 και το σχετικό πιστοποιητικό εκδόθηκε την 5η Ιουλίου 2012 και 23 η Ιουνίου 2013 αντίστοιχα. Η 19

25 χρήση 2011 και 2012 θα θεωρηθούν περαιωμένες μετά την πάροδο 18 μηνών από την ημερομηνία υποβολής του πιστοποιητικού, περίοδο κατά την οποία οι φορολογικές αρχές μπορούν να επανέλθουν για έλεγχο, σύμφωνα με το άρθρο 6 της ΠΟΛ 1159/ Η χρήση 2013 επίσης ελέγχεται από την Ελεγκτική Εταιρεία PwC, με το σχετικό πιστοποιητικό να αναμένεται να εκδοθεί τον Ιούλιο Η ανέλεγκτη φορολογικά χρήση για το 2010 θα ελεγχθεί από τις φορολογικές αρχές βάσει των κανόνων και διαδικασιών που ίσχυαν μέχρι την εφαρμογή του προαναφερθέντος νόμου. 20

26 12) Ενσώματα Πάγια Στοιχεία Η ανάλυση των Ενσώματων Πάγιων Στοιχείων έχει ως εξής: Βελτιώσεις σε (μισθωμένα) Ακίνητα Τρίτων Ακινητοποιήσεις υπό Εκτέλεση Μηχανήματα & Μηχανολογικές Εγκαταστάσεις Μεταφορικά Μέσα Έπιπλα και Λοιπός Εξοπλισμός Σύνολο 2012 Αξία Κτήσης Υπόλοιπο αρχής χρήσης , , , , , ,70 Προσθήκες , , , , ,49 Εκποιήσεις - - (904,20) - (30.036,84) (30.941,04) Μεταφορές - ( ,89) ( ,89) Υπόλοιπο λήξης χρήσης , , , , ,26 Σωρευμένες Αποσβέσεις Υπόλοιπο αρχής χρήσης ( ,20) - ( ,05) (8.393,00) ( ,66) ,91 Αποσβέσεις χρήσης ( ,91) - ( ,94) (1.633,70) ( ,81) ( ,36) Αποσβέσεις εκποιηθέντων , , ,78 Υπόλοιπο λήξης χρήσης ( ,11) - ( ,09) (10.026,70) ( ,59) ( ,49) Αναπόσβεστη Αξία Υπόλοιπο λήξης χρήσης , , , , , Αξία Κτήσης Υπόλοιπο αρχής χρήσης , , , , ,26 Προσθήκες , , , , ,42 Εκποιήσεις - - (8.586,08) - 0,05 (8.586,03) Μεταφορές ( ,50) ( ,50) Υπόλοιπο λήξης χρήσης , , , , , ,15 Σωρευμένες Αποσβέσεις Υπόλοιπο αρχής χρήσης ( ,11) - ( ,09) (10.026,70) ( ,59) ( ,49) Αποσβέσεις χρήσης ( ,65) - (86.975,05) (2.486,73) (95.643,51) ( ,94) Αποσβέσεις εκποιηθέντων , ,05 Υπόλοιπο λήξης χρήσης ( ,76) - ( ,09) (12.513,43) ( ,73) ( ,01) Αναπόσβεστη Αξία Υπόλοιπο λήξης χρήσης , , , , , ,14 21

27 Στην κατηγορία «Έπιπλα και Λοιπός Εξοπλισμός» για το 2012 περιλαμβάνονταν κόστος λογισμικών προγραμμάτων ύψους Ευρώ ,50 η αναπόσβεστη αξία των οποίων ανέρχεται σε Ευρώ ,14 τα οποία στο 2013 μεταφέρθηκαν στην σημείωση 13 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία». H εταιρεία το 2013 αναθεώρησε το λογιστικό χειρισμό των συντελεστών απόσβεσης και του προσάρμοσε σύμφωνα με την ωφέλιμη διάρκεια ζωής. 13) ΑΥΛΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Η κίνηση των Άυλων Περιουσιακών Στοιχείων έχει ως εξής Κόστος Κτήσης 2012 Λοιπά άυλα περιουσιακά στοιχεία Σύνολο Υπόλοιπο αρχής χρήσης - - Υπόλοιπο λήξης χρήσης Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο αρχής χρήσης - - Υπόλοιπο λήξης χρήσης - - Αναπόσβεστη αξία 31/12/ Κόστος Κτήσης Υπόλοιπο αρχής χρήσης - - Προσθήκες , ,00 Μεταφορές , ,50 Υπόλοιπο λήξης χρήσης , , Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο αρχής χρήσης - - Αποσβέσεις χρήσης 9.993, ,15 Αποσβέσεις μεταφερθέντων , ,37 Υπόλοιπο λήξης χρήσης , ,52 Αναπόσβεστη αξία 31/12/ , ,98 22

28 14) Λοιπές Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Οι Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις αφορούν δοσμένες εγγυήσεις σε τρίτους για ενοίκια και διαμορφώνονται ως εξής: Εγγυήσεις ,09 Σύνολο ,09 15) Αναβαλλόμενες Φορολογικές Απαιτήσεις Οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος προκύπτουν από προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης, των στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού. Υπολογίζονται με βάση των φορολογικό συντελεστή που αναμένεται να ισχύει την περίοδο της πραγματοποίησης της απαίτησης ή της υποχρέωσης Υπόλοιπο αρχής χρήσης Αναγνώριση στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος Αναγνώριση στην Καθαρή Θέση Υπόλοιπο λήξης χρήσης 2012 Υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών σε εργαζομένους , , ,14 Λοιπές προβλέψεις , , ,35 Λοιπά ενσώματα και άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία 4.439,33 906, ,70 Μεταφερόμενες ζημίες , ,73 Αναβαλλόμενες Φορολογικές Απαιτήσεις , , , Υπόλοιπο αρχής χρήσης Αναγνώριση στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος Αναγνώριση στην Καθαρή Θέση Υπόλοιπο λήξης χρήσης 2013 Υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών σε εργαζομένους , ,56 ( ,41) ,29 Λοιπές προβλέψεις , ,35 Λοιπά ενσώματα και άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία 5.345, , ,41 Μεταφερόμενες ζημίες , ,73 Αναβαλλόμενες Φορολογικές Απαιτήσεις , ,27 ( ,41) ,78 Σύμφωνα με τις διατάξεις του Ελληνικού φορολογικού νόμου 3943/ (ΦΕΚ 66/ ) ο συντελεστής φόρου εισοδήματος κατά την 31 Δεκεμβρίου 2012 ήταν 20% και για την 31 Δεκεμβρίου

29 ήταν 26%. Ο συντελεστής αυτός χρησιμοποιήθηκε όπου απαιτήθηκε για τον υπολογισμό της αναβαλλόμενης φορολογίας. 16) Αποθέματα Η ανάλυση των Αποθεμάτων όπως αναφέρεται στις Οικονομικές Καταστάσεις: Πρώτες και Βοηθητικές Ύλες - Αναλώσιμα Υλικά , ,36 Φάρμακα , ,05 Αποθέματα , ,41 17) Πελάτες και Λοιπές Απαιτήσεις Οι λογαριασμοί Πελατών και Λοιπών Απαιτήσεων διαμορφώνονται ως εξής: Πελάτες , ,79 Γραμμάτια εισπρακτέα χαρτοφυλακίου , ,82 Γραμμάτια σε καθυστέρηση , ,82 Επιταγές εισπρακτέες , ,87 Χρεώστες διάφοροι , ,54 Λοιποί μεταβατικοί λογαριασμοί ενεργητικού , ,05 Λογαριασμοί διαχείρισης προκαταβολών και πιστώσεων , ,00 Πρόβλεψη για επισφαλείς και επίδικους πελατες και χρεώστες ( ,06) ( ,24) Πελάτες και Λοιπές Απαιτήσεις , ,65 Η κίνηση των προβλέψεων για απομείωση των λογαριασμών Πελατών και Λοιπών Απαιτήσεων έχει ως εξής: Πελάτες Λοιπές Απαιτήσεις Πρόβλεψη για επισφαλείς και επίδικους πελατες και χρεώστες Πελάτες Λοιπές Απαιτήσεις Πρόβλεψη για επισφαλείς και επίδικους πελατες και χρεώστες Υπόλοιπο αρχής χρήσης , , , , , ,79 Προσθήκες , , , ,00 Χρησιμοποίηση πρόβλεψης (27.959,47) - (27.959,47) ( ,55) - ( ,55) Αντιλογισμός ( ,71) - ( ,71) Υπόλοιπο λήξης χρήσης , , , , , ,24 24