ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΕΩΝ (αρθρ. 41 του ν. 4129/2013)

Transcript

1 ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΔΙΚΑΙΟΣΥΝΗΣ, ΔΙΑΦΑΝΕΙΑΣ & ΑΝΘΡΩΠΙΝΩΝ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΩΝ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ 16 η ΥΠΗΡΕΣΙΑ ΕΠΙΤΡΟΠΟΥ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΕΩΝ (αρθρ. 41 του ν. 4129/2013) ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΤΟΥΣ 2012 του ΝΠΔΔ: «Επιμελητήριο Εικαστικών Τεχνών Ελλάδος» Μάιος

2 ΜΕΡΟΣ ΠΡΩΤΟ Νομική βάση του ελέγχου Ο έλεγχος διενεργήθηκε σύμφωνα με τις διατάξεις: (α) του άρθρου 41 του ν.4129/13 (ΦΕΚ 52 Α / : Κύρωση του Κώδικα Νόμων για το Ελεγκτικό Συνέδριο. (β) του άρθρου 27 παρ. 22 του ν.2166/1993 (ΦΕΚ 137 Α / ) (γ) της υπ αριθμ. οικ. 2/22717/0094/11 (ΦΕΚ 474Β/ ) υπουργική απόφαση (δ) της υπ αριθμ. 8506/1976 Απόφαση της Ολομέλειας του Ελεγκτικού Συνεδρίου (ε) των Πρακτικών της 15 ης Γενικής Συνεδρίασης της Ολομέλειας του Ελεγκτικού Συνεδρίου της 26 ης Ιουνίου ΜΕΡΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ Οργάνωση και λειτουργία του ελεγχόμενου Φορέα Σε εφαρμογή του ν. 1863/1944 συστάθηκε το ΝΠΔΔ με την επωνυμία «Καλλιτεχνικόν Επαγγελματικόν Επιμελητήριον Ελλαδος» με έδρα την Αθήνα το οποίο σύμφωνα με τις διατάξεις του ν. 1218/1981 (ΦΕΚ 289 Α / ), από την 02/10/1981, μετονομάζεται σε «Επιμελητήριον Εικαστικών Τεχνών Ελλάδος» (Ε.Ε.Τ.Ε.), υπάγεται στην εποπτεία και τον έλεγχο του Υπουργείου Πολιτισμού και Επιστημών και διέπεται από τις διατάξεις του ν. 1218/81. Σκοποί του Επιμελητηρίου Εικαστικών Τεχνών Ελλάδος (αρθρ. 2 παραγρ. 1) «Σκοποί του Επιμελητηρίου Εικαστικών Τεχνών Ελλάδος (Ε.Ε.Τ.Ε.) είναι η προαγωγή της καλλιτεχνικής δημιουργίας εις την Ελλάδα, η διασφάλισις του δικαιώματος της ελευθέρας καλλιτεχνικής εκφράσεως και του καλλιτεχνικού έργου εις όλους τους τομείς των εικαστικών τεχνών χωρίς να παρεμβαίνη εις θέματα αισθητικής και η μέριμνα δια τα συμφέροντα των (Ελλήνων) καλλιτεχνών των ασχολουμένων με τας εικαστικάς τέχνας. (Η μέσα σε () λέξη διαγράφηκε από την παρ. 1 αρθ. 5 Νομ. 1854/ΦΕΚ Α 140).» Το «Επιμελητήριο Εικαστικών Τεχνών Ελλάδος» (Ε.Ε.Τ.Ε.) διοικείται από το Διοικητικό Συμβούλιο σύμφωνα με όσα ορίζονται στο άρθρο 6 του ν. 1218/1981. Κυρίαρχο όργανο του Επιμελητηρίου είναι η Γενική Συνέλευση η οποία «απαρτίζεται εκ των τακτικών μελών του, συζητεί δε και αποφαίνεται επί παντός θέματος αρμοδιότητος αυτού» σύμφωνα με όσα ορίζονται στο άρθρο 7 του ν. 1218/1981. Επιπλέον, σύμφωνα με όσα ορίζονται στο άρθρο 12 του ν. 1218/1981, όσον αφορά στις αρμοδιότητες και την διάρθρωση των υπηρεσιών του Ε.Ε.Τ.Ε., αυτή αποτελείται σε επίπεδο Τμήματος, από δύο (2) γραφεία: (α) Γραφείο Γραμματείας 2

3 (β) Γραφείο Οικονομικού Παρατίθεται πίνακας με τα Μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου του Ε.Ε.Τ.Ε. για τη χρήση 2012 : Πρόεδρος: Μελά Παναγιώτα Εύα του Παύλου, χαράκτρια Μελά Παναγιώτα Εύα του Παύλου, χαράκτρια Αντιπρόεδρος: Παπαδάκης Μιχάλης του Βασιλείου, γλύπτης Χριστοφοράκης Νικόλαος του Αντωνίου, ζωγράφος Γεν. Γραμματέας: Βολονάκη Ουρανία του Ιωάννη, ζωγράφος Βάρβογλης Δημήτρης του Σωτηρίου, ζωγράφος Ταμίας: Παπαιωάννου Ευθύμιος του Αλεξίου, αγιογράφος Βολονάκη Ουρανία του Ιωάννη, ζωγράφος Μέλη: Γρηγορακάκη Ιωάννα του Μιχαήλ, Έφορος Τμήματος Ζωγραφικής Δουατζή Παρασκευή του Ιωάννη, Έφορος Τμήματος Γλυπτικής Κουμαντάκη Δήμητρα του Εμμανουήλ, Έφορος Τμήματος Χαρακτικής Καμίτσης Αμφιλόχιος Ισίδωρος του Νικολάου, Έφορος Τμήματος Διακοσμητικής Βάρβογλης Δημήτρης του Σωτηρίου, ζωγράφος Ξενάκη Μαριάννα του Δημητρίου, χαράκτρια Λεοντής Ευστάθιος του Δημητρίου, γλύπτης Δουατζή Παρασκευή του Ιωάννη, γλύπτρια, Έφορος Τμήματος Γλυπτικής Ανούση Ειρήνη του Νικολάου, χαράκτρια, Έφορος Τμήματος Χαρακτικής Καρακατσάνη Μαρία του Διαμαντή, κεραμίστρια, Έφορος Τμήματος Διακοσμητικής Βάης Ιάκωβος του Ιωάννη, ζωγράφος Λαλές Χαράλαμπος του Κωνσταντίνου, χαράκτης Χαλικιάς Βασίλειος του Χαραλάμπους, διακοσμητής Χρυσοβιτσάνου Αγγελική του Ελευθερίου, γλύπτρια 3

4 ΜΕΡΟΣ ΤΡΙΤΟ Σκοπός και μεθοδολογία του ελέγχου Με το υπ αριθμ. πρωτ. 1981/ έγγραφό σας (αρ. πρωτ / του Ελεγκτικού Συνεδρίου) εισήχθησαν στην Υπηρεσία μας, τα οικονομικά στοιχεία της επιχορήγησης, οικονομικού έτους Σκοπός του ελέγχου είναι η εξακρίβωση της νομιμότητας και κανονικότητας των διενεργηθεισών πληρωμών, οι οποίες έγιναν στα πλαίσια της επιχορήγησης που έλαβε το ως άνω ΝΠΔΔ. Όσον αφορά την εξακρίβωση της επιλεξιμότητας των δαπανών καθώς και την εξακρίβωση του ορθού ταμειακού υπολοίπου της επιχορήγησης σύμφωνα με τον ξεχωριστό απολογισμό της επιχορήγησης ή χρηματοδότησης, αυτό δεν κατέστη δυνατόν, καθόσον για το έτος 2012 δεν είχε συνταχθεί ξεχωριστός εγκεκριμένος απολογισμός επιχορήγησης από το Ε.Ε.Τ.Ε. Ως εκ τούτου και εξαιρετικά κατά την πρώτη εφαρμογή του ελέγχου που προβλέπεται από το άρθρο 41 του ν. 4129/2013, ο έλεγχος των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν σε εκτέλεση της επιχορήγησης διενεργήθηκε επί του απολογισμού της συνολικής οικονομικής δραστηριότητας κατά την χρήση 2012 και όχι επί του ξεχωριστού απολογισμού επιχορήγησης. Ο έλεγχος των επιχορηγήσεων στηρίχθηκε στα Πρακτικά της 15 ης Γενικής Συνεδριάσεως της Ολομέλειας του Ελεγκτικού Συνεδρίου της 26/6/2013 ενώ για τον διενεργούμενο κατασταλτικό έλεγχο του ως άνω ΝΠΔΔ το οποίο δέχθηκε επιχορήγηση από το Υπουργείο Πολιτισμού και διαχειρίστηκε ως εκ τούτου «δημόσιο χρήμα» εφαρμόστηκε η υπ αριθμ. 8506/1976 κανονιστική απόφαση της Ολομέλειας του Ελεγκτικού Συνεδρίου (Β 687/ ) «Περί του τύπου των λογαριασμών και των επισυναπτέων εις αυτούς δικαιολογητικών των ενώπιον του Ελεγκτικού Συνεδρίου λογοδοτούντων νομικών προσώπων δημοσίου δικαίου». Πρέπει να σημειωθεί ότι οι δαπάνες του Ε.Ε.Τ.Ε. υπόκεινται στον προληπτικό έλεγχο του Ελεγκτικού Συνεδρίου, οπότε η Υπηρεσία μας κατά την διενέργεια του ελέγχου της επιχορήγησης ήλεγξε μόνο την εξόφληση και την απόδοση κρατήσεων των ήδη θεωρημένων χρηματικών ενταλμάτων από τον αρμόδιο Επίτροπο προληπτικού ελέγχου. Οι δαπάνες δε, οι οποίες σύμφωνα με το π.δ. 136/2011 εξαιρούνται του προληπτικού ελέγχου, ελέγχθηκαν και ως προς την νομιμότητά τους. 4

5 ΜΕΡΟΣ ΤΕΤΑΡΤΟ Ευρήματα και παρατηρήσεις Από τον έλεγχο των παραπάνω στοιχείων διαπιστώθηκαν τα εξής: Το ως άνω ΝΠΔΔ εξαιρείται των όσων ορίζονται στο άρθρο 4 της ΥΑ οικ. 2/22717/0094/11 (ΦΕΚ 474Β/ ) και ως εκ τούτου δεν απαιτείται βεβαίωση της Δ39. Σε αντικατάσταση της, ζητήσαμε και μας υπέβαλε υπεύθυνη δήλωση του ν.1599/85. Επιχορηγήθηκε με δημόσιο χρήμα το οποίο και συνιστά το μεγαλύτερο μέρος των ετήσιων εσόδων του. Συγκεκριμένα: 1. με την με αριθμ. πρωτ. ΥΠΠΟ/ΟΙΚΟΝ:/Β/Φ06/ /03/2012 (ΑΔΑ:Β44ΑΓ- Γ75) απόφαση, εγκρίθηκε επιχορήγηση του Ε.Ε.Τ.Ε., ποσού ,00 για την ενίσχυση των ιδρυτικών του σκοπών. 2. με την με αριθμ. πρωτ. ΥΠΑΙΘΠΑ/ΓΔΟΥ/ΔΟΥ/ΤΠΕΔ/Φ06/87013/4238/9281/567-03/09/2012 (ΑΔΑ:Β4ΘΒΓ-5ΗΥ) απόφαση, εγκρίθηκε επιχορήγηση του Ε.Ε.Τ.Ε., ποσού ,00 για την ενίσχυση των ιδρυτικών του σκοπών. 3. με την με αριθμ. πρωτ. ΥΠΑΙΘΠΑ/ΓΔΟΥ/ΔΟΥ/Β/Φ06/135446/12590/17242/ /12/2012 (ΑΔΑ:Β45ΧΓ-7ΙΖ) απόφαση, εγκρίθηκε επιχορήγηση του Ε.Ε.Τ.Ε., ποσού ,00 για την ενίσχυση των ιδρυτικών του σκοπών. 4. με την με αριθμ. πρωτ. ΥΠΑΙΘΠΑ/ΓΓΠ/ΓΔΟΥ/ΔΟΥ/Β/Φ06/ /12/2012 (ΑΔΑ:Β4ΜΛΓ-ΞΣ6) απόφαση, εγκρίθηκε επιχορήγηση του Ε.Ε.Τ.Ε., ποσού ,00 για την ενίσχυση των ιδρυτικών του σκοπών. Από τα στοιχεία του συνολικού εγκεκριμένου απολογισμού για το οικονομικό έτος 2012 προκύπτει ότι, από το σύνολο των εσόδων που ανέρχεται στο ποσό των ,96 το ποσό των ,50 αφορά σε επιχορηγήσεις (ΚΑΕ 0100 και ΚΑΕ 0200), ήτοι η επιχορήγηση καλύπτει ποσοστό περίπου 73,24% των συνολικών εσόδων του απολογισμού Το ως άνω ΝΠΔΔ διαχειρίστηκε τα προαναφερόμενα χρηματικά ποσά που έλαβε από την Κρατική Επιχορήγηση, αποκλειστικά για την εκπλήρωση των σκοπών του και συγκεκριμένα για την αντιμετώπιση των λειτουργικών δαπανών του όπως αυτά εμφανίζονται στον εγκεκριμένο απολογισμό Αναλυτικότερα, το συνολικό ποσό εξόδων 2012, ύψους ,90 αφορά στους εξής κωδικούς εξόδων: 1. ΚΑΕ 0200 «ΑΜΟΙΒΕΣ ΥΠΑΛΛΗΛΩΝ-ΥΠΗΡΕΤΩΝ ΕΡΓΑΤΩΝ» ποσό ,39 5

6 2. ΚΑΕ 0500 «ΣΥΜΜΕΤΟΧΗ ΤΟΥ ΝΠΔΔ ΣΤΗΝ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗ ΠΡΟΝΟΙΑ, ΑΣΦΑΛΙΣΗ, ΕΚΠΑΙΔΕΥΣΗ & ΥΓΕΙΑ ΤΩΝ ΥΠΑΛΛΗΛΩΝ» ποσό ,05 3. ΚΑΕ 0600 «ΒΟΗΘΗΜΑΤΑ ΕΦ ΑΠΑΞ» ποσό ,60 4. ΚΑΕ 0700 «ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΓΙΑ ΜΕΤΑΚΙΝΗΣΗ ΥΠΑΛΛΗΛΩΝ Η ΜΗ» ποσό 568,00 5. ΚΑΕ 0800 «ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΓΙΑ ΜΗ ΠΡΟΣΩΠΙΚΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ» ποσό ,90 6. ΚΑΕ 3300 «ΑΠΟΔΟΣΕΙΣ ΕΣΟΔΩΝ ΠΟΥ ΕΙΣΠΡΑΧΘΗΚΑΝ ΥΠΕΡ ΤΡΙΤΩΝ» ποσό ,96 Επιπλέον, στα έξοδα συμπεριλαμβάνεται το ποσό των ,00 που αφορά σε κατάσχεση της Τράπεζας της Ελλάδος, μετά από δικαστική απόφαση, για οφειλόμενα ενοίκια του Ε.Ε.Τ.Ε., σύμφωνα με την σχετική σημείωση στον εγκεκριμένο απολογισμό του οικονομικού έτους Ζητήσαμε και μας χορηγήθηκε αρμοδίως βεβαίωση του ΝΠΔΔ ότι δεν διατηρούν άλλους τραπεζικούς λογαριασμούς πέραν αυτών που φαίνονται τα ταμειακά τους υπόλοιπα. Προσδιορίσθηκε μικρή απόκλιση μεταξύ εγκεκριμένων και εισπραχθέντων ποσών επιχορήγησης. Οι αρμόδιες Υπηρεσίες του ΝΠΔΔ μας έδωσαν τις σχετικές διευκρινήσεις. Παρατίθεται σχετικός πίνακας: Κ.Α. ΠΡΟΫΠ. Υ.ΠΑΙ.Θ.Π.Α. Εγκεκριμένα ποσά επιχορήγησης 2012 ( ) Κ.Α.(0113) ΠΡΟΫΠ. Γ.Ε. Εισπραχθέντα ποσά επιχορήγησης 2012 ( ) Τελικά αναλωθέντα ποσά επιχορήγησης 2012 ( ) ,00 138/ ,00 **** ,00 535/ ,00 **** **** ,00 628/ ,00 **** ,00 629/ ,50 **** ΣΥΝΟΛΑ , ,50 **** ελλείψει ξεχωριστού εγκεκριμένου απολογισμού επιχορήγησης δεν υπάρχει δυνατότητα προσδιορισμού του τελικού ποσού αναλωθείσας επιχορήγησης κατά την χρήση

7 ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ: Από τον διενεργηθέντα έλεγχο προέκυψαν τα κάτωθι: 1. Το Ε.Ε.Τ.Ε. δεν προέβη, ως όφειλε, σε κατάρτιση και έγκριση ξεχωριστού απολογισμού της επιχορήγησης για το οικονομικό έτος 2012, καθώς και σε διακριτή διαχείριση ανάμεσα στα ποσά της ληφθείσας επιχορήγησης και τα ποσά των λοιπών εσόδων της. 2. Από τα τηρούμενα οικονομικά στοιχεία προέκυψε ότι δεν εφαρμόζεται το διπλογραφικό λογιστικό σύστημα παρότι κρίνεται απαραίτητη η εφαρμογή αυτού προκειμένου να αποφεύγονται λάθη, να επαληθεύονται τα στοιχεία και να διευκολύνεται ο έλεγχος {π.δ. 205/1998 (ΦΕΚ 163 Α ) «περί ορισμού του περιεχομένου & του χρόνου ενάρξεως της εφαρμογής του Κλαδικού Λογιστικού Σχεδίου ΝΠΔΔ»} 3. Λόγω έλλειψης στοχοθεσίας από τον ελεγχόμενο φορέα, η οποία αποτελεί προϋπόθεση για τον έλεγχο της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης, δεν ήταν εφικτός ο έλεγχος διάθεσης της επιχορήγησης σύμφωνα με τις αρχές της οικονομικότητας, αποδοτικότητας και αποτελεσματικότητας. Περαιτέρω, από τον έλεγχο των Χρηματικών Ενταλμάτων (1-136) έτους 2012 προέκυψε ότι τα ποσά της επιχορήγησης αναλώθηκαν για την κάλυψη των ιδρυτικών του σκοπών και από τα συνημμένα δικαιολογητικά αυτών δεν διαπιστώθηκε μη νόμιμη δαπάνη. Τέλος, η Υπηρεσία μας, στα πλαίσια του ελέγχου της επιχορήγησης του αμέσως επόμενου οικ. έτους (2013), θα διεξάγει και έλεγχο συμμόρφωσης ως προς τις παρατηρήσεις συστάσεις της παρούσης έκθεσης αλλά και ως προς την πιστή τήρηση των διατάξεων που αναφέρονται στο Πρώτο Μέρος αυτής. Η ΕΠΙΤΡΟΠΟΣ ΚΑΛΛΙΡΡΟΗ ΚΟΝΤΟΥ 7