ATTICA FINANCE ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΠΕΝ ΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ της 31 εκεµβρίου 2010 Βάσει των ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς (.Π.Χ.Α.) Μαυροµιχάλη 8, Αθήνα Τ.Κ. 106 79 www.atticabank.gr ΑΡ.Μ.Α.Ε. 48526/06/Β/01/04
Περιεχόµενα Έκθεση ιοικητικού Συµβουλίου....... - Έκθεση Ελέγχου Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή.. - Οικονοµικές Καταστάσεις Κατάσταση Συνολικών Εσόδων...... 1 Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης........ 2 Κατάσταση Μεταβολής Ιδίων Κεφαλαίων... 3 Κατάσταση Ταµειακών Ροών 4 Σηµειώσεις επί των Οικονοµικών Καταστάσεων.. 5-18
Έκθεση ιαχείρισης του ιοικητικού Συµβουλίου της «ATTICA FINANCE ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΠΕΝ ΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ» προς την Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων, για τα πεπραγµένα της 9ης χρήσης 1/1/2010-31/12/2010 Κύριοι Μέτοχοι, Σύµφωνα µε το Νόµο και το Καταστατικό της Εταιρείας, υποβάλλουµε στην κρίση σας τις Οικονοµικές Καταστάσεις µε βάση τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς (.Π.Χ.Α.) και την Έκθεση ιαχειρίσεως του ιοικητικού Συµβουλίου για την ένατη Εταιρική Χρήση που έληξε την 31/12/2010, παραθέτοντας και άλλες πληροφορίες και επεξηγήσεις που κρίναµε ότι είναι αναγκαίες για την πλήρη ενηµέρωση επί των δραστηριοτήτων και προοπτικών της εταιρίας µας. I. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΘΕΣΗ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ Οι ζηµίες µετά από φόρους της χρήσης 2010 ανήλθαν σε 2.034,78. Τα έσοδα από τόκους και προµήθειες ανήλθαν σε 18.564,91, ενώ τα Λειτουργικά και ιοικητικά έξοδα διαµορφώθηκαν στα 27.684,48. Το σύνολο του ενεργητικού διαµορφώθηκε στα 3.089.677,59. Το σύνολο των Ιδίων Κεφαλαίων διαµορφώθηκε στα 3.087.277,59. Με την από 18-10-2010 απόφαση της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης της Εταιρείας αποφασίστηκε η αύξηση του µετοχικού κεφαλαίου κατά ποσό 2.646.753,10 µε έκδοση 337.166 νέων µετοχών ονοµαστικής αξίας 7,85 έκαστη. Το ιοικητικό Συµβούλιο της εταιρείας προτείνει την µη διανοµή µερίσµατος από κέρδη προηγούµενων χρήσεων. II. ΑΝΑΛΥΣΗ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ & ΙΑΘΕΣΙΜΩΝ 1. Συµµετοχή της εταιρίας µας ποσού 1,47 στο µετοχικό Κεφάλαιο της εταιρίας «ATTICA FUNDS PLC». 2. Καταθέσεις όψεως ύψους 3.072.259,20 και Ταµείο ύψους 495,85. III. ΠΡΟΟΠΤΙΚΕΣ 2011 Η Εταιρεία µας αιτήθηκε την επέκταση της άδειας λειτουργίας της στα τέλη του 2010, προκειµένου να επεκτείνει το φάσµα των επενδυτικών υπηρεσιών και δραστηριοτήτων τις οποίες παρέχει σε νέους τοµείς. Στα πλαίσια αυτά, στρατηγικοί στόχοι της Εταιρείας για το 2011 είναι:
ΓΕΜ Η Attica Finance έχει αιτηθεί την άδεια του Γενικού Εκκαθαριστικού Μέλους του Χ.Α. Γενικά εκκαθαριστικά µέλη είναι εκείνα που δικαιούνται να εκκαθαρίζουν τις συναλλαγές που καταρτίζουν συµβεβληµένα µε αυτά µέλη της αγοράς. Με αυτή την άδεια θα είναι σε θέση να προσφέρει, µε µικρό κόστος, υπηρεσίες εκκαθάρισης και θεµατοφυλακής σε άλλες χρηµατιστηριακές εταιρείες διευρύνοντας περαιτέρω το φάσµα των παρεχόµενων υπηρεσιών. Οι άλλες χρηµατιστηριακές θα µπορούν, εκχωρώντας τις παραπάνω υπηρεσίες, να απελευθερώσουν τη ρευστότητά τους και να την χρησιµοποιήσουν για άλλους σκοπούς ενώ θα µειώσουν σηµαντικά τα κόστη τους. Καλλικράτης H Attica Finance στοχεύει στρατηγικά στις αναδυόµενες επιχειρηµατικές δραστηριότητες που διαφαίνονται ως αποτέλεσµα της µεταρρύθµισης του Καλλικράτη και της υποχρεωτικής αναδιάρθρωσης της Ελληνικής οικονοµίας που επιφέρει η νέα οικονοµική και κοινωνική πραγµατικότητα. Η µεταρρύθµιση του Καλλικράτη αλλάζει όλο το επιχειρηµατικό περιβάλλον της χώρας και απελευθερώνει παραγωγικές δυνατότητες και αναπτυξιακές προοπτικές. Για πρώτη φορά από ιδρύσεως του Ελληνικού κράτους οι πρωτοβουλίες για την ανάπτυξη και την διαχείριση της οικονοµίας και της κοινωνίας διαχέονται απόλυτα σε περιφερειακό και τοπικό επίπεδο. Η κεντρική κυβέρνηση αποκτά, ουσιαστικά, συντονιστικό ρόλο στην οικονοµία ενώ όλες οι πρωτοβουλίες για την ανάπτυξη ανήκουν πλέον τις περιφέρειες και τους δήµους. Επιπλέον, πόροι και θεσµικά όργανα και δυνατότητες της Ευρωπαϊκής Ένωσης προσφέρουν σηµαντικές ευκαιρίες ταχείας και ορθολογικής ανάπτυξης που µπορούν να εκµεταλλευθούν οι νέοι ΟΤΑ και να αλλάξουν την εικόνα και τις προοπτικές τους. Η Attica Finance µπορεί να γίνει αρωγός των Οργανισµών Τοπικής Αυτοδιοίκησης που προέκυψαν από τις εκλογές της 7 ης Νοεµβρίου, τόσο σε συµβουλευτικό όσο και σε χρηµατοδοτικό επίπεδο. Η Εταιρεία δραστηριοποιείται ήδη ενεργά στην παροχή συµβουλευτικών υπηρεσιών προς ΟΤΑ, τόσο δήµους όσο και περιφέρειες. Έχουµε προτείνει συγκεκριµένα αναπτυξιακά έργα στην περιφέρεια µε στόχο την αναθέρµανση της τοπικής παραγωγής, τη µείωση του κόστους παραγωγής, την διευκόλυνση της µεταφοράς προϊόντων προς τις αγορές, την προσέλκυση µεγάλων επενδύσεων από το εξωτερικό και την ικανοποίηση χρόνιων αναγκών σε υποδοµές. Επιπλέον, η Εταιρεία επιδιώκει να δραστηριοποιηθεί ενεργά στον κλάδο των ανανεώσιµων πηγών ενέργειας, µε την δηµιουργία επενδυτικών σχηµάτων που θα αναπτύξουν και θα διαχειρισθούν αιολικά και φωτοβολταϊκά πάρκα, τόσο σε ιδιωτικό επίπεδο όσο και σε επίπεδο ΟΤΑ για την δηµιουργία επιπλέον πόρων και την αξιοποίηση δηµόσιων γαιών. Επενδυτική τραπεζική Η Attica Finance δηµιουργεί τµήµα επενδυτικής τραπεζικής µέσω του οποίου θα προσφέρει υπηρεσίες σε µικροµεσαίες εισηγµένες και µη εταιρίες στην Ελλάδα µε άµεσο στόχο την αντιµετώπιση της κρίσης και µεσοµακροπρόθεσµο στόχο την ανάπτυξη και µεγέθυνσή τους. Η διεύθυνση επενδυτικής τραπεζικής θα επικεντρώσει τις δραστηριότητες σε τρεις τοµείς: την προσέλκυση επενδυτικών κεφαλαίων για επιχειρήσεις, την παροχή συµβουλευτικών υπηρεσιών στρατηγικού επιπέδου, συµπεριλαµβανόµενων των εξαγορών και συγχωνεύσεων, και την παροχή συµβουλευτικών υπηρεσιών διαχείρισης κινητών περιουσιακών στοιχείων προς επιχειρηµατίες και κεφαλαιούχους.
Όσον αφορά στην προσέλκυση επενδυτικών κεφαλαίων για επιχειρήσεις, η Attica Finance θα συνδυάσει τις δυνατότητες της Attica Bank και της υναµικής για την προσέλκυση νέων ιδίων κεφαλαίων για εισηγµένες και µη εισηγµένες εταιρίες, είτε µέσω χρηµατιστηριακών αγορών ή εκτός. Η Εταιρεία έχει επίσης σηµαντική εµπειρία και τεχνογνωσία στην παροχή συµβουλευτικών υπηρεσιών προς επιχειρήσεις για την επέκταση τους µέσω εξαγορών και συγχωνεύσεων ή µέσω στρατηγικών συµµαχιών εµπορικού χαρακτήρα. Η δραστηριότητα αυτή αποκτά το χαρακτήρα του επείγοντος στα επόµενα χρόνια στη χώρα µας λόγω των ιδιαίτερων συνθηκών που έχουν δηµιουργηθεί µε τη δηµοσιονοµική κρίση που διερχόµεθα. Τέλος, αναµένουµε σηµαντική δραστηριότητα στην παροχή υπηρεσιών προς επιχειρηµατίες και κεφαλαιούχους που ελέγχουν σηµαντικού µεγέθους κινητές αξίες (µεγάλα πακέτα µετοχών σε εισηγµένες και µη επιχειρήσεις, κλπ) και επιθυµούν είτε να τις µεταβιβάσουν ή να τις διανείµουν σε κληρονόµους ή µέλη της οικογένειας τους. Στις περισσότερες περιπτώσεις, τέτοιου είδους συναλλαγές διενεργούνται µε προχειρότητα και έχουν ως αποτέλεσµα την απώλεια περιουσίας και τη δηµιουργία δυσάρεστων καταστάσεων. Ασφαλιστικά Προϊόντα Η Attica Finance θα είναι σε θέση να δηµιουργήσει ολοκληρωµένα, πρωτότυπα και εξατοµικευµένα ασφαλιστικά προϊόντα, αποταµιευτικά και επενδυτικά, µε συνεχή παρακολούθηση, τόσο κατά την πώληση όσο και κατά τη διάρκεια του συµβολαίου, τα οποία η Τράπεζα στη συνέχεια θα συνεισφέρει στη διάθεση και πώλησή τους. Η Attica Finance θα είναι συνεχώς στη διάθεση του πελάτη µέχρι και τη λήξη του προγράµµατος και θα προσφέρει τις υπηρεσίες της καθ όλη τη διάρκεια της ηµέρας όπως επιβάλλουν οι σύγχρονες πολιτικές εξυπηρέτησης πελατών που ακολουθούν οι ασφαλιστικές εταιρείες. Χρησιµοποιώντας την εµπειρία των συνεργατών της στις τεχνικές πώλησης η Attica Finance θα µπορεί να κάνει απολύτως κατανοητά τα προϊόντα της και θα δίνει ιδιαίτερη έµφαση στην υπεροχή τους έναντι των αντίστοιχων προγραµµάτων. Η στενότερη σχέση που θα έχει είναι και αυτή που θα δηµιουργήσει πιστούς πελάτες µε συνέργιες σε όλο το φάσµα των υπηρεσιών της τράπεζας. Η ευελιξία και η τεχνογνωσία των συνεργατών της Attica Finance θα έχει ως αποτέλεσµα τη µέγιστη δυνατή αξιοποίηση του δικτύου και του πελατολογίου τόσο του δικού τους όσο και της τράπεζας εφαρµόζοντας επιθετικές πολιτικές cross-selling. Πρέπει να σηµειωθεί ότι λόγω του όγκου των εργασιών τους οι συνεργαζόµενοι ασφαλιστές έχουν τη δυνατότητα να εξασφαλίζουν σηµαντικές εκπτώσεις από τις ασφαλιστικές εταιρείες και συνεπώς µπορούν να προσφέρουν χαµηλότερες τιµές στους πελάτες µας. Λαµβάνοντας υπόψη τις συνεργασίες στις οποίες θα προχωρήσει η Εταιρεία µε διάφορες άλλες ΕΠΕΥ στα πλαίσια της ΓΕΜ, δηµιουργείται ένα σηµαντικό επιπλέον δίκτυο το οποίο θα προωθεί τόσο ασφαλιστικά όσο και τραπεζικά προϊόντα προς όφελος και της ίδιας της τράπεζας. Αντίστοιχα, και µέσω των συνεργασιών της εταιρείας (agency system), οι ασφαλιστές και τα δίκτυα µπορούν να χρησιµοποιηθούν και ως πράκτορες και δίκτυο της ίδιας της τράπεζας, προωθώντας ταυτόχρονα και τραπεζικά προϊόντα. Τέλος µεγάλη έµφαση θα δοθεί στα µέλη του ΕΤΑΑ τα οποία µπορούν να αντιµετωπιστούν συλλογικά και να δηµιουργηθούν ανταγωνιστικά προϊόντα καλύπτοντας τις δικές τους ιδιαίτερες ανάγκες. Πρέπει να σηµειωθεί ότι όλες οι ανωτέρω ενέργειες, πέραν της ώθησης που θα δώσουν στον κύκλο εργασιών των ασφαλιστικών αλλά και των τραπεζικών προϊόντων θα έχουν και θετικό αντίκτυπο στις καταθέσεις της τράπεζας και στην αναγνωσιµότητα της. Συνταξιοδοτικά ταµεία
Η Attica Finance θα δραστηριοποιηθεί στην αναδυόµενη δραστηριότητα της οργάνωσης και διαχείρισης επαγγελµατικών συνταξιοδοτικών ταµείων, τον λεγόµενο εύτερο Πυλώνα ασφάλισης. Σε συνεργασία µε ήδη υπάρχοντες φορείς που αναπτύσσουν από ετών δραστηριότητα στον τοµέα αυτό και στους οποίους συµµετέχει µετοχικά η υναµική, η Attica Finance, επικουρούµενη από την Attica Bank, φιλοδοξεί να γίνει ηγέτιδα εταιρία στον κλάδο αυτό και να συµβάλλει αποφασιστικά στην ανάδειξη του τα επόµενα χρόνια. Θεωρούµε ότι η κρίση του ασφαλιστικού συστήµατος και η µείωση των συντάξεων που θεσµοθετήθηκαν το Μάιο κάνουν επιτακτική την ανάγκη ανάπτυξης του εύτερου Πυλώνα ασφάλισης, δηλαδή των επαγγελµατικών ταµείων, όπως έχουν προσδιορισθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και θεσµοθετηθεί από την Ελληνική πολιτεία. Στα επόµενα χρόνια, όλο και περισσότεροι Έλληνες θα συνειδητοποιήσουν ότι οι υπάρχουσες συνταξιοδοτικές λύσεις, κυρίως οι εποπτευόµενοι από το κράτος φορείς κύριας και επικουρικής ασφάλισης, δεν θα επαρκούν για να διατηρήσουν ένα ανεκτό βιοτικό επίπεδο µετά την αφυπηρέτηση τους. Ο κύριος λόγος για την παρούσα κρίση του ασφαλιστικού συστήµατος, όπως ισχύει όχι µόνο στη χώρα µας, είναι η µεγάλη επιµήκυνση του προσδόκιµου ζωής τα τελευταία 50 χρόνια σε συνδυασµό µε την υπογεννητικότητα. Η πραγµατικότητα αυτή θα δηµιουργήσει την ανάγκη για νέες λύσεις και διεξόδους. Τα επαγγελµατικά ταµεία (2 ος Πυλώνας) είναι µια προφανής, συµφέρουσα λύση, όπως και τα ιδιωτικά ασφαλιστήρια συµβόλαια (3 ος Πυλώνας). Η Attica Finance θα επιδιώξει να αναδειχθεί ως ηγέτιδα εταιρία στην δηµιουργία και διαχείριση επαγγελµατικών συνταξιοδοτικών ταµείων, ενώ θα προσφέρει, παράλληλα, ιδιωτικά ασφαλιστικά συµβόλαια µέσω µεσιτείας, µε στόχο την συνολική αντιµετώπιση των συνταξιοδοτικών αναγκών του πελατολογίου της. Να σηµειωθεί ότι τα επαγγελµατικά συνταξιοδοτικά ταµεία (2 ος Πυλώνας) καλύπτουν ήδη το 50-90% των εργαζοµένων στις περισσότερες Ευρωπαϊκές χώρες, ενώ στην Ελλάδα η αγορά αυτή δεν έχει ξεκινήσει ακόµη. Τα περιθώρια ανάπτυξης είναι τεράστια. Με βάση τα παραπάνω, προσδοκούµε ότι η πορεία της Εταιρείας για το 2011 θα είναι ανοδική. Μετά από τα παραπάνω κ. Μέτοχοι σας παρακαλούµε: 1. Να εγκρίνετε τις Οικονοµικές Καταστάσεις της Χρήσης 2010. 2. Να απαλλάξετε εµάς και τους ελεγκτές από κάθε ευθύνη για τα πεπραγµένα της χρήσης 2010 σύµφωνα µε τον Νόµο και το Καταστατικό. 3. Να διορίσετε ένα τακτικό και ένα αναπληρωµατικό ορκωτό ελεγκτή για την χρήση 2011. Αθήνα, 21 Φεβρουαρίου 2011 Με εντολή του ιοικητικού Συµβουλίου Ο ΠΡΟΕ ΡΟΣ ΙΩΑΝΝΗΣ ΓΑΜΒΡΙΛΗΣ
Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας ATTICA FINANCE ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΠΕΝ ΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Έκθεση επί των Οικονοµικών Καταστάσεων Ελέγξαµε τις συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας ATTICA FINANCE ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΠΕΝ ΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ (Εταιρεία), που αποτελούνται από την κατάσταση οικονοµικής θέσης της 31 εκεµβρίου 2010, τις καταστάσεις συνολικών εσόδων, µεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταµειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ηµεροµηνία αυτή, καθώς και περίληψη σηµαντικών λογιστικών πολιτικών και λοιπές επεξηγηµατικές πληροφορίες. Ευθύνη της ιοίκησης για τις Οικονοµικές Καταστάσεις Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλείδες, που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονοµικών καταστάσεων απαλλαγµένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική µας ευθύνη είναι να εκφράσουµε γνώµη επί αυτών των οικονοµικών καταστάσεων µε βάση τον έλεγχό µας. ιενεργήσαµε τον έλεγχό µας σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συµµορφωνόµαστε µε κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουµε και διενεργούµε τον έλεγχο µε σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι οικονοµικές καταστάσεις είναι απαλλαγµένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαµβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκµηρίων, σχετικά µε τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονοµικές καταστάσεις. Οι επιλεγόµενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαµβανοµένης της εκτίµησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των οικονοµικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιµήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλείδες που σχετίζονται µε την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονοµικών καταστάσεων της εταιρείας, µε σκοπό το σχεδιασµό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι µε σκοπό την έκφραση γνώµης επί της αποτελεσµατικότητας των εσωτερικών δικλείδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαµβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που χρησιµοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιµήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονοµικών καταστάσεων. Πιστεύουµε ότι τα ελεγκτικά τεκµήρια που έχουµε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεµελίωση της ελεγκτικής µας γνώµης.
Γνώµη Κατά τη γνώµη µας, οι συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονοµική θέση της Εταιρείας ATTICA FINANCE ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΠΕΝ ΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ κατά την 31 εκεµβρίου 2010 και τη χρηµατοοικονοµική της επίδοση και τις ταµειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ηµεροµηνία αυτή σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Αναφορά επί Άλλων Νοµικών και Κανονιστικών Θεµάτων Επαληθεύσαµε τη συµφωνία και την αντιστοίχηση του περιεχοµένου της Έκθεσης ιαχείρισης του ιοικητικού Συµβουλίου µε τις συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόµενων από τα άρθρα 43α και 37 του Κ.Ν. 2190/1920. Αθήνα, 24 Φεβρουαρίου 2011 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής ηµήτρης Γ. Μελάς Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 22001
Κατάσταση συνολικών εσόδων Για την χρήση που έληξε στις 31 εκεµβρίου 2010 (Ποσά σε Ευρώ) Σηµείωση 31/12/2010 31/12/2009 Χρηµατοοικονοµικά έσοδα 18.564,91 7.310,07 Σύνολο εσόδων 6 18.564,91 7.310,07 Λοιπά έξοδα (27.684,48) (16.480,39) Σύνολο εξόδων 7 (27.684,48) (16.480,39) Ζηµίες προ φόρου εισοδήµατος (9.119,57) (9.170,32) Φόρος εισοδήµατος 8 7.084,79 2.292,58 Ζηµίες της περιόδου µετά φόρων (α) (2.034,78) (6.877,74) Λοιπά συνολικά έσοδα (β) - - Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα (α) +(β) (2.034,78) (6.877,74) Οι επισυναπτόµενες σηµειώσεις που αναφέρονται στις σελίδες από 5 έως 18 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των οικονοµικών καταστάσεων. 1
Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης 31 εκεµβρίου 2010 (Ποσά σε Ευρώ) ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Σηµείωση 31 /12/ 2010 31 /12/ 2009 Χρεόγραφα Επενδυτικού Χαρτοφυλακίου 10 1,47 1,47 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις 9 13.170,28 4.445,49 Σύνολο µη κυκλοφορούντος ενεργητικού 13.171,75 4.446,96 Λοιπές απαιτήσεις 11 3.750,79 5.288,82 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα 12 3.072.755,05 361.787,97 Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού 3.076.505,84 367.076,79 Σύνολο ενεργητικού 3.089.677,59 371.523,75 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο 13 3.000.003,10 353.250,00 ιαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο 13 72.035,52 0,00 Τακτικό αποθεµατικό 14 3.061,26 3.061,26 Κέρδη εις νέον 12.177,71 14.212,49 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 3.087.277,59 370.523,75 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Προβλέψεις 15 700,00 1.000,00 Σύνολο µακροπρόθεσµων υποχρεώσεων 700,00 1.000,00 Λοιπές υποχρεώσεις 16 1.700,00 0,00 Σύνολο βραχυπρόθεσµων υποχρεώσεων 1.700,00 0,00 Σύνολο υποχρεώσεων 2.400,00 1.000,00 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων 3.089.677,59 371.523,75 Οι επισυναπτόµενες σηµειώσεις που αναφέρονται στις σελίδες από 5 έως 18 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των οικονοµικών καταστάσεων. 2
Κατάσταση µεταβολής ιδίων κεφαλαίων Για την περίοδο που έληξε στις 31 εκεµβρίου 2010 (Ποσά σε Ευρώ) Μετοχικό Κεφάλαιο ιαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο Τακτικό Αποθεµατικό Κέρδη εις νέον Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2009 353.250,00-3.061,26 21.090,23 377.401,49 ιανοµή σε αποθεµατικά - - - - - Συναλλαγές µε ιδιοκτήτες - - - - - Συγκεντρωτικά συνολικά αποτελέσµατα - - - (6.877,74) (6.877,74) Υπόλοιπο 31 εκεµβρίου 2009 353.250,00-3.061,26 14.212,49 370.523,75 Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2010 353.250,00-3.061,26 14.212,49 370.523,75 Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου 2.646.753,10 101.149,80 - - 2.747.902,90 Έξοδα Αύξησης Μετοχικού Κεφαλαίου - (29.114,28) - - (29.114,28) ιανοµή σε αποθεµατικά - - - - - Συναλλαγές µε ιδιοκτήτες 2.646.753,10 72.035,52 - - 2.718.788,62 Συγκεντρωτικά συνολικά αποτελέσµατα - - - (2.034,78) (2.034,78) Υπόλοιπο 31 εκεµβρίου 2010 3.000.003,10 72.035,52 3.061,26 12.177,71 3.087.277,59 Οι επισυναπτόµενες σηµειώσεις που αναφέρονται στις σελίδες από 5 έως 18 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των οικονοµικών καταστάσεων. 3
Κατάσταση ταµειακών ροών Για την περίοδο που έληξε στις 31 εκεµβρίου 2010 (Ποσά σε Ευρώ) Ταµειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες 31/12/2010 31/12/2009 Τόκοι και συναφή έσοδα 18.564,91 7.310,07 Πληρωµές σε υπαλλήλους και προµηθευτές (27.684,48) (16.480,39) Φόροι πληρωθέντες (1.940,00) 0,00 Καθαρή (αύξηση) / µείωση σε λοιπές απαιτήσεις 1.538,03 65.957,29 Καθαρή (αύξηση) / µείωση άλλων υποχρεώσεων 1.700,00 (333,24) Καθαρή ταµειακή ροή από λειτουργικές δραστηριότητες (7.821,54) 56.453,73 Ταµειακές ροές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου 2.747.902,90 0,00 Έξοδα αύξησης Μετοχικού Κεφαλαίου (29.114,28) 0,00 Καθαρή ταµειακή ροή από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες 2.718.788,62 0,00 Καθαρή αύξηση / (µείωση) ταµείου και χρηµατικών διαθεσίµων (2.710.967,08) 56.453,73 Ταµείο και ταµειακά ισοδύναµα 1 Ιανουαρίου 361.787,97 305.334,24 Ταµείο και ταµειακά ισοδύναµα 31 εκεµβρίου 3.072.755,05 361.787,97 Οι επισυναπτόµενες σηµειώσεις που αναφέρονται στις σελίδες από 5 έως 18 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των οικονοµικών καταστάσεων. 4
1. Γενικές Πληροφορίες για την Εταιρεία Η εταιρεία «ATTICA FINANCE ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΠΕΝ ΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ» (πρώην «ATTICA ΣΥΜΒΟΥΛΕΥΤΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΠΕΝ ΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ» ) ιδρύθηκε το έτος 2001 σύµφωνα µε την υπ αριθµ. 5023/15.3.2001 απόφαση του Νοµάρχη Αθηνών και την υπ αριθµ. 11/517/17.7.2009 απόφαση της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς. Με την υπ αριθµ. 17/574/17.1.2011 απόφαση της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς εγκρίθηκε η επέκταση της άδειας λειτουργίας της εταιρείας. Η εταιρεία είναι καταχωρηµένη στα Μητρώα Ανωνύµων εταιρειών µε αριθµό 48526/06/Β/01/04 και η διάρκειά της ορίστηκε σε πενήντα (50) έτη, µέχρι την 15/3/2050. Έδρα της εταιρείας είναι ο ήµος Αθηναίων και η διεύθυνση των γραφείων της είναι η οδός Μαυροµιχάλη 8, 106-79 Αθήνα. Ο σκοπός της εταιρείας µετά και την τελευταία έγκριση της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, εκτός από την παροχή επενδυτικών συµβουλών και την παροχή συµβουλών σε επιχειρήσεις σχετικά µε τη διάρθρωση του κεφαλαίου τους, την κλαδική στρατηγική και συναφή θέµατα, καθώς και παροχή συµβουλών και υπηρεσιών σχετικά µε συγχωνεύσεις και εξαγορές επιχειρήσεων, είναι και η παροχή επενδυτικών υπηρεσιών λήψης και διαβίβασης εντολών, της διαχείρισης χαρτοφυλακίου και της τοποθέτησης χρηµατοπιστωτικών µέσων χωρίς δέσµευση ανάληψης, καθώς και τις παρεπόµενες υπηρεσίες της φύλαξης και διοικητικής διαχείρισης χρηµατοπιστωτικών µέσων για λογαριασµό πελατών, της παροχής υπηρεσιών ξένου συναλλάγµατος εφόσον συνδέονται µε την παροχή επενδυτικών υπηρεσιών και της παροχής υπηρεσιών σχετιζόµενων µε την αναδοχή. Η ηλεκτρονική διεύθυνση της εταιρείας είναι www.atticabank.gr και δεν είναι εισηγµένη στο Χρηµατιστήριο. Η Εταιρεία είναι θυγατρική της εισηγµένης στο Χρηµατιστήριο ATTICA BANK Ανώνυµη Τραπεζική Εταιρεία η οποία κατέχει ποσοστό 55% στο µετοχικό της κεφάλαιο και οι Οικονοµικές της Καταστάσεις περιλαµβάνονται στην Ενοποίηση του Οµίλου της ATTICA BANK ως θυγατρική εταιρεία µε την µέθοδο της ολικής ενοποίησης. Σηµειώνουµε ότι το υπόλοιπο ποσοστό 45% του µετοχικού κεφαλαίου κατέχεται από την εταιρεία ΥΝΑΜΙΚΗ Α.Χ.Ε.Π.Ε.Υ στην οποία οι Οικονοµικές της Καταστάσεις περιλαµβάνονται ως συγγενής εταιρεία µε την µέθοδο της καθαρής θέσης. Η Εταιρεία για σκοπούς συµµόρφωσης µε την νοµοθεσία εποπτεύεται από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς στην οποία και υποβάλλει σε τακτά χρονικά διαστήµατα διάφορες αναφορές. H σύνθεση του ιοικητικού Συµβουλίου την 31.12.2010 είχε ως εξής : ΙΩΑΝΝΗΣ ΓΑΜΒΡΙΛΗΣ ΑΡΓΥΡΗΣ ΖΑΦΕΙΡΟΠΟΥΛΟΣ ΑΛΕΞΑΝ ΡΟΣ ΠΟΥΛΑΡΙΚΑΣ ΧΡΗΣΤΟΣ ΡΕΤΣΑΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΠΑΛΑΙΟ ΗΜΟΣ ΑΘΑΝΑΣΙΟΣ ΜΑΝΤΖΩΡΟΣ ΧΑΡΑΛΑΜΠΟΣ ΦΩΤΟΠΟΥΛΟΣ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ ΜΑΡΚΟΣ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ ΧΛΥΜΠΑΤΣΟΣ ΑΝΝΑ ΠΟΥΛΑΡΙΚΑ ΑΙΚΑΤΕΡΙΝΗ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΥ ΠΡΟΕ ΡΟΣ.Σ. ΑΝΤΙΠΡΟΕ ΡΟΣ.Σ. ΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΑΝΑΠΛΗΡΩΤΗΣ ΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΜΕΛΟΣ.Σ. ΜΕΛΟΣ.Σ. ΜΕΛΟΣ.Σ. ΜΕΛΟΣ.Σ. ΜΕΛΟΣ.Σ. ΜΕΛΟΣ.Σ. ΜΕΛΟΣ.Σ. 5
Η θητεία του ανωτέρω ιοικητικού Συµβουλίου λήγει στις 30-06-2016. 2. ήλωση συµµόρφωσης Οι οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας έχουν συνταχθεί σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς (.Π.Χ.Α.) όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι οικονοµικές καταστάσεις εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο στις 21 Φεβρουαρίου 2011 και έχουν αναρτηθεί στο διαδίκτυο στην διεύθυνση www.atticabank.gr 3. ΑΛΛΑΓΕΣ ΣΕ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ Η Εταιρεία έχει υιοθετήσει όλα τα νέα πρότυπα και τις διερµηνείες, η εφαρµογή των οποίων έγινε υποχρεωτική για τις χρήσεις που άρχισαν την 1 Ιανουαρίου 2010. Στην παράγραφο 3.1 παρουσιάζονται τα πρότυπα τα οποία έχουν εφαρµογή στην Εταιρεία και έχουν υιοθετηθεί από την 1η Ιανουαρίου 2010 καθώς και τα πρότυπα τα οποία είναι µεν υποχρεωτικά από την 1η Ιανουαρίου 2010, ωστόσο δεν είναι εφαρµόσιµα στις εργασίες της Εταιρείας. Στην παράγραφο 3.2 παρουσιάζονται τα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερµηνείες σε ήδη υπάρχοντα πρότυπα τα οποία είτε δεν έχουν ακόµα τεθεί σε ισχύ, είτε δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 3.1. Αλλαγές σε Λογιστικές Αρχές (Τροποποιήσεις στα δηµοσιευµένα πρότυπα έναρξης ισχύος 2010) Οι αλλαγές σε λογιστικές αρχές που υιοθετήθηκαν αναλύονται ως ακολούθως: Ετήσιες Βελτιώσεις 2009 Κατά το 2009 το.σ.λ.π. ( ιεθνές Συµβούλιο Λογιστικών Προτύπων) προέβη στην έκδοση των ετήσιων Βελτιώσεις στα.π.χ.α. για το 2009 µια σειρά προσαρµογών σε 12 Πρότυπα που αποτελεί µέρος του προγράµµατος για ετήσιες βελτιώσεις στα Πρότυπα. Το πρόγραµµα των ετήσιων βελτιώσεων του.σ.λ.π. στοχεύει στο να πραγµατοποιούνται απαραίτητες αλλά µη επείγουσες προσαρµογές σε.π.χ.α. τα οποία δεν θα αποτελέσουν µέρος κάποιου µεγαλύτερου προγράµµατος αναθεωρήσεων. Επιπλέον τα ακόλουθα πρότυπα, τροποποιήσεις και αναθεωρήσεις έχουν έναρξη ισχύος το 2010 αλλά δεν έχουν εφαρµογή στην Εταιρεία. Ετήσιες βελτιώσεις 2008.Π.Χ.Α. 5 Μη Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία που Κατέχονται προς Πώληση και ιακοπείσες ραστηριότητες: ιευκρινίζεται το γεγονός ότι όλα τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού µίας θυγατρικής κατατάσσονται ως κατεχόµενα για πώληση, σύµφωνα µε τις πρόνοιες του.π.χ.α. 5, ακόµη και στην περίπτωση που η εταιρία, µετά από πώληση, εξακολουθεί να διατηρεί µη ελέγχουσα συµµετοχή στη θυγατρική. 6
Τροποποίηση στο.π.χ.α. 1 «ΠΧΑ Πρώτη Εφαρµογή» - Επιπρόσθετες Εξαιρέσεις για Εταιρίες που Εφαρµόζουν τα.π.χ.α. για Πρώτη Φορά Η τροποποίηση παρέχει εξαίρεση από την αναδροµική εφαρµογή των.π.χ.α. στην επιµέτρηση στοιχείων του ενεργητικού στους τοµείς πετρελαίου, φυσικού αερίου και µισθώσεων. Η τροποποίηση εφαρµόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2010. Η τροποποίηση δεν είναι εφαρµόσιµη στην Εταιρεία. Τροποποιήσεις στο.π.χ.α. 2: «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των µετοχών» Το.Σ.Λ.Π. προχώρησε σε έκδοση τροποποίησης του.π.χ.α. 2 αναφορικά µε τον λογιστικό χειρισµό των συναλλαγών που εξαρτώνται από την αξία των µετοχών µεταξύ εταιριών του ιδίου οµίλου και πως αυτές αντιµετωπίζονται στις ατοµικές οικονοµικές καταστάσεις των θυγατρικών εταιριών. Η ιοίκηση εκτιµά ότι οι τροποποιήσεις του.π.χ.α. 2 δε θα έχουν επίδραση στις λογιστικές πολιτικές της Εταιρείας. Υιοθέτηση του αναθεωρηµένου.π.χ.α. 3: «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» και του αναθεωρηµένου.λ.π. 27: «Ενοποιηµένες Οικονοµικές Καταστάσεις και λογιστικός χειρισµός για επενδύσεις σε θυγατρικές» Το αναθεωρηµένο.π.χ.α. 3 εισάγει µια σειρά αλλαγών στο λογιστικό χειρισµό συνενώσεων επιχειρήσεων οι οποίες θα επηρεάσουν το ποσό της αναγνωρισθείσας υπεραξίας, τα αποτελέσµατα της αναφερόµενης περιόδου στην οποία πραγµατοποιείται η απόκτηση επιχειρήσεων και τα µελλοντικά αποτελέσµατα. Αυτές οι αλλαγές περιλαµβάνουν την εξοδοποίηση δαπανών που σχετίζονται µε την απόκτηση και την αναγνώριση µεταγενέστερων µεταβολών στην εύλογη αξία του ενδεχόµενου τιµήµατος ( contingent consideration ) στα αποτελέσµατα. Το τροποποιηµένο.λ.π. 27 απαιτεί συναλλαγές που οδηγούν σε αλλαγές ποσοστών συµµετοχής σε θυγατρική να καταχωρούνται στην καθαρή θέση. Επιπλέον, το τροποποιηµένο πρότυπο µεταβάλλει το λογιστικό χειρισµό για τις ζηµίες που πραγµατοποιούνται από θυγατρική εταιρεία καθώς και από την απώλεια του ελέγχου θυγατρικής. Όλες οι αλλαγές των ανωτέρω προτύπων θα εφαρµοστούν µελλοντικά και θα επηρεάσουν µελλοντικές αποκτήσεις και συναλλαγές µε µετόχους µειοψηφίας. Το αναθεωρηµένα πρότυπα αναµένεται να επηρεάσουν τη λογιστική αντιµετώπιση συνενώσεων επιχειρήσεων µελλοντικών περιόδων, ενώ η επίδραση αυτή θα εκτιµηθεί όταν αυτές οι συνενώσεις πραγµατοποιηθούν..λ.π. 39: «Χρηµατοοικονοµικά Μέσα: Αναγνώριση και Αποτίµηση» - Τροποποίηση του ΛΠ 39 για στοιχεία που πληρούν τις προϋποθέσεις λογιστικής αντιστάθµισης Η τροποποίηση του.λ.π. 39 αποσαφηνίζει θέµατα λογιστικής αντιστάθµισης και πιο συγκεκριµένα τον πληθωρισµό και τον one-sided κίνδυνο ενός αντισταθµιζόµενου στοιχείου. Η εφαρµογή της τροποποίησης δεν θα έχει επίδραση στις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας. Ε ΠΧΑ 17: ιανοµές µη ταµειακών στοιχείων του ενεργητικού στους Ιδιοκτήτες Όταν µία επιχείρηση προβαίνει στην ανακοίνωση διανοµής και έχει την υποχρέωση να διανείµει στοιχεία του ενεργητικού που αφορούν στους ιδιοκτήτες της, θα πρέπει να αναγνωρίζει µία υποχρέωση για αυτά τα πληρωτέα µερίσµατα. Σκοπός της ιερµηνείας 17 είναι η παροχή οδηγιών αναφορικά µε το πότε θα πρέπει µία επιχείρηση να αναγνωρίζει τα µερίσµατα πληρωτέα το πώς θα πρέπει να τα µετρά καθώς και, το πώς θα πρέπει λογιστικοποιεί τις διαφορές µεταξύ της λογιστικής αξίας των στοιχείων του ενεργητικού που διανέµονται και της λογιστική αξία των πληρωτέων µερισµάτων όταν η επιχείρηση εξοφλεί τα µερίσµατα πληρωτέα. 7
Ε ΠΧΑ 18: Μεταφορές στοιχείων ενεργητικού από Πελάτες Η ιερµηνεία 18 εφαρµόζεται κυρίως στις επιχειρήσεις ή οργανισµούς κοινής ωφέλειας. Σκοπός της Ε ΠΧΑ 18 αποσαφηνίζει τις απαιτήσεις των.π.χ.α. σχετικά µε τις συµφωνίες κατά τις οποίες µια επιχείρηση λαµβάνει από ένα πελάτη της µέρος ενσώµατων παγίων (οικόπεδα, κτηριακές εγκαταστάσεις ή εξοπλισµό τον οποίο η επιχείρηση θα πρέπει να χρησιµοποιήσει είτε µε σκοπό ο πελάτης να αποτελέσει µέρος ενός δικτύου ή µε σκοπό ο πελάτης να αποκτήσει συνεχή πρόσβαση στη παροχή αγαθών ή υπηρεσιών (όπως για παράδειγµα παροχή ηλεκτρισµού ή νερού. Σε ορισµένες περιπτώσεις, µια επιχείρηση λαµβάνει µετρητά από τους πελάτες της τα οποία θα πρέπει να χρησιµοποιηθούν για την απόκτηση ή τη κατασκευή κάποιας εγκατάστασης µε σκοπό τη διασύνδεση του πελάτη µε το δίκτυο ή τη παροχή αδιάλειπτης πρόσβασης στο δίκτυο αγαθών ή υπηρεσιών (ή και στα δύο ταυτόχρονα). Η ιερµηνεία 18 αποσαφηνίζει τις περιπτώσεις κατά τις οποίες πληρείται ο ορισµός του ενσώµατου παγίου, την αναγνώριση και επιµέτρηση του αρχικού κόστους. Επιπλέον προσδιορίζει τον τρόπο µε τον οποίο µπορεί να γίνει η εξακρίβωση της υποχρέωσης για τη παροχή των ανωτέρω υπηρεσιών µε αντάλλαγµα το ενσώµατο πάγιο καθώς και τον τρόπο αναγνώρισης του εσόδου και τη λογιστική αντιµετώπιση τον µετρητών που λαµβάνονται από τους πελάτες. Η παρούσα διερµηνεία δεν έχει εφαρµογή στην Εταιρεία. 3.2. Πρότυπα, τροποποιήσεις και διερµηνείες σε ήδη υπάρχοντα πρότυπα τα οποία είτε δεν έχουν ακόµα τεθεί σε ισχύ είτε δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Επιπλέον, η.σ.λ.π. έχει προχωρήσει στην έκδοση των παρακάτω νέων.π.χ.α., τροποποιήσεων και διερµηνειών τα οποία δεν είναι υποχρεωτικά για τις παρουσιαζόµενες οικονοµικές καταστάσεις και τα οποία µέχρι την ηµεροµηνία έκδοσης αυτών των οικονοµικών καταστάσεων δεν είχαν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 9: «Χρηµατοοικονοµικά Μέσα» Το.Σ.Λ.Π. σχεδιάζει να αντικαταστήσει πλήρως το.λ.π. 39 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα αναγνώριση και αποτίµηση» κατά το τέλος του 2010, το οποίο θα τεθεί σε εφαρµογή για ετήσιες οικονοµικές περιόδους που ξεκινούν την 1 Ιανουαρίου 2013. Το ΠΧΑ 9 αποτελεί την πρώτο στάδιο του συνολικού σχεδίου αντικατάστασης του ΛΠ 39. Τα βασικά στάδια έχουν ως εξής: 1ο στάδιο: Αναγνώριση και αποτίµηση, 2ο στάδιο: Μεθοδολογία αποµείωσης, 3ο στάδιο: Λογιστική αντιστάθµισης. Ένα επιπλέον σχέδιο πραγµατεύεται µε τα θέµατα που αφορούν στη διακοπή αναγνώρισης. Το.Π.Χ.Α. 9 στοχεύει στη µείωση της πολυπλοκότητα στη λογιστική αντιµετώπιση των χρηµατοπιστωτικών µέσων παρέχοντας λιγότερες κατηγορίες χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού και µια αρχή µε βάση προσέγγιση για την ταξινόµησή τους. Κατά το νέο πρότυπο, η οικονοµική οντότητα ταξινοµεί τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού είτε στο αποσβεσµένο κόστος είτε στην εύλογη αξία βάσει α) του επιχειρηµατικού µοντέλου της επιχείρησης για τη διαχείριση των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού, και β) των χαρακτηριστικών των συµβατών ταµειακών ροών των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού (αν δεν έχει επιλέξει να ορίσει το χρηµατοοικονοµικό στοιχείο ενεργητικού στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων). Η ύπαρξη µονό δυο κατηγοριών - αποσβεσµένο κόστος και εύλογη αξία σηµαίνει ότι θα απαιτείται µόνο ένα µοντέλο αποµείωσης στο πλαίσιο του νέου προτύπου, µειώνοντας έτσι την πολυπλοκότητα. Το πρότυπο εφαρµόζεται για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01/01/2013 και δεν έχει εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η εφαρµογή του.χ.π.α. 9 δεν αναµένεται να έχει ουσιώδη επίδραση στις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας. 8
Τροποποίηση στο.π.χ.α. 1 «.Π.Χ.Α. Πρώτη Εφαρµογή» - Περιορισµένες Εξαιρέσεις από τη Συγκριτική Πληροφόρηση για τις Γνωστοποιήσεις του.π.χ.α. 7 για Εταιρίες που Εφαρµόζουν τα.π.χ.α. για Πρώτη Φορά Η Τροποποίηση παρέχει εξαιρέσεις σε εταιρίες που εφαρµόζουν τα.π.χ.α. για πρώτη φορά από την υποχρέωση να παρέχουν συγκριτικές πληροφορίες σε σχέση µε τις γνωστοποιήσεις που απαιτούνται από το.π.χ.α. 7 Χρηµατοοικονοµικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις. Η τροποποίηση εφαρµόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιουλίου 2010 και έχει εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η τροποποίηση αυτή δεν έχει εφαρµογή για την Εταιρεία..Λ.Π. 24 «Γνωστοποιήσεις Συνδεδεµένων Μερών (αναθεώρηση)» Με την παρούσα τροποποίηση αποσαφηνίζεται η έννοια των συνδεδεµένων µερών και επιχειρείται µείωση στις γνωστοποιήσεις των συναλλαγών ανάµεσα σε συνδεδεµένα µέρη του δηµοσίου. Συγκεκριµένα, καταργείται η υποχρέωση των συνδεδεµένων µερών δηµοσίου να γνωστοποιήσουν τις λεπτοµέρειες όλων των συναλλαγών µε το δηµόσιο και µε άλλα συνδεδεµένα µέρη δηµοσίου, αποσαφηνίζει και απλοποιεί τον ορισµό του συνδεδεµένου µέρους και επιβάλλει την γνωστοποίηση όχι µόνο των σχέσεων, των συναλλαγών και των υπολοίπων ανάµεσα στα συνδεδεµένα µέρη αλλά και των δεσµεύσεων τόσο στις ατοµικές όσο και στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις. Η τροποποίηση αυτή, η οποία έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, έχει υποχρεωτική εφαρµογή από την 1 Ιανουαρίου 2011. Η εφαρµογή του αναθεωρηµένου προτύπου δεν αναµένεται να έχει ουσιώδη επίδραση στις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας. Ε ΠΧΑ 14 (Τροποποίηση)- «Προπληρωµές ελάχιστον κεφαλαιακών απαιτήσεων» Η Τροποποίηση έγινε για να άρει τον περιορισµό που είχε µια οντότητα στο να αναγνωρίσει ένα στοιχείο του ενεργητικού που προέκυπτε από εθελοντικές προπληρωµές που έκανε προς ένα πρόγραµµα παροχών προκειµένου να καλύψει τις ελάχιστες κεφαλαιακές υποχρεώσεις του. Η τροποποίηση εφαρµόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιουλίου 2011 και έχει εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η διερµηνεία δεν είναι εφαρµόσιµη στην Εταιρεία. Ε ΠΧΑ 19: Εξόφληση Χρηµατοοικονοµικών Υποχρεώσεων µέσω Συµµετοχικών Τίτλων Η ιερµηνεία 19 εξετάζει το θέµα της λογιστικής αντιµετώπισης των περιπτώσεων όταν οι όροι µιας χρηµατοοικονοµικής υποχρέωσης αποτελούν αντικείµενο επαναδιαπραγµάτευσης και ως αποτέλεσµα η οντότητα εκδίδει µετοχικούς τίτλους στον πιστωτή για να εξοφλήσει το σύνολο ή µέρος της χρηµατοοικονοµικής υποχρέωσης. Τέτοιες συναλλαγές αναφέρεται µερικές φορές ως ανταλλαγές «χρεωστικών συµµετοχικών τίτλων» ή συµφωνίες ανταλλαγής µετοχών, και η συχνότητα τους αυξάνεται κατά τη διάρκεια της οικονοµικής κρίσης. Η τροποποίηση εφαρµόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιουλίου 2010 και έχει εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η ιερµηνεία δεν έχει εφαρµογή στην Εταιρεία..Λ.Π. 32-(Τροποποίηση) «Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Παρουσίαση» - Ταξινόµηση Εκδόσεων ικαιωµάτων σε Μετοχές. Η Τροποποίηση αναθεωρεί τον ορισµό της χρηµατοοικονοµικής υποχρέωσης στο ΛΠ 32 µε σκοπό την ταξινόµηση κάποιων δικαιωµάτων προαίρεσης ή δικαιωµάτων αγοράς µετοχών (που αναφέρονται µαζί ως «δικαιώµατα (rights)») ως συµµετοχικούς τίτλους. Η τροποποίηση εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01/02/2010 και η εφαρµογή της τροποποίησης δεν αναµένεται να έχει επίπτωση στις Οικονοµικές Καταστάσεις της Εταιρείας. Η παρούσα τροποποίηση έχει εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 9
.Λ.Π. 12- (Τροποποίηση) «Φόροι Εισοδήµατος». Η Τροποποίηση εισάγει µια πρακτική καθοδήγηση αναφορικά µε την ανάκτηση της λογιστικής αξίας περιουσιακών στοιχείων που τηρούνται λογιστικά στην εύλογη αξία ή αναπροσαρµόζονται σύµφωνα µε τα όσα ορίζει το.λ.π. 40 «Επενδύσεις σε ακίνητα». Σύµφωνα µε τη παρούσα τροποποίηση η µελλοντική ανάκτηση της λογιστικής αξίας τέτοιων περιουσιακών στοιχείων τεκµαίρετε ότι θα πραγµατοποιηθεί µέσω της µελλοντικής πώλησης του περιουσιακού στοιχείου. Η τροποποίηση εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01/01/2012 και η εφαρµογή της τροποποίησης δεν αναµένεται να έχει επίπτωση στις Οικονοµικές Καταστάσεις της Εταιρείας. Η παρούσα τροποποίηση δεν έχει εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποίηση στο.π.χ.α. 1 «.Π.Χ.Α. Πρώτη Εφαρµογή» - Κατάργηση της παύσης αναγνώρισης χρηµατικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων. Η Τροποποίηση καταργεί την χρήση της προκαθορισµένης ηµεροµηνίας µετάβασης (01 Ιανουαρίου 2004) και την αντικαθιστά µε την πραγµατική ηµεροµηνία µετάβασης στα.π.χ.α. Παράλληλα, καταργεί τις απαιτήσεις περί παύσης αναγνώρισης των συναλλαγών που είχαν λάβει χώρα πριν την προκαθορισµένη ηµεροµηνία µετάβασης. Η τροποποίηση εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01/07/2011, ενώ η προγενέστερη εφαρµογή της επιτρέπεται. Η εφαρµογή της τροποποίησης δεν έχει εφαρµογή για την Εταιρεία. Η παρούσα τροποποίηση δεν έχει εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποίηση στο.π.χ.α. 1 «.Π.Χ.Α. Πρώτη Εφαρµογή» - Υπερπληθωριστικές Οικονοµίες. Η Τροποποίηση παρέχει καθοδήγηση για την επανεφαρµογή των.π.χ.α. µετά από µια περίοδο παύσης, οφειλόµενη στο ότι το νόµισµα λειτουργίας της Οικονοµικής Οντότητας αποτελούσε νόµισµα µιας υπερπληθωριστικής Οικονοµίας. Η τροποποίηση εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01/07/2011, ενώ η προγενέστερη εφαρµογή της επιτρέπεται. Η εφαρµογή της τροποποίησης δεν έχει εφαρµογή για την Εταιρεία. Η παρούσα τροποποίηση δεν έχει εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση..Π.Χ.Α. 7 «Χρηµατοοικονοµικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις Τροποποιήσεις αναφορικά µε πρόσθετες γνωστοποιήσεις σε περιπτώσεις µεταφορών χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων» Οι τροποποιήσεις θα επιτρέπουν στους χρήστες των οικονοµικών καταστάσεων να κατανοήσουν καλύτερα τις µεταφορές που πραγµατοποιούνται µεταξύ των οµάδων των χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων και των πιθανών επιπτώσεων των τυχόν κινδύνους που ενδέχεται να παραµείνουν στην οικονοµική οντότητα που µεταβιβάζονται τα περιουσιακά στοιχεία. Με βάση την τροποποίηση απαιτούνται πρόσθετες γνωστοποιήσεις εάν ένα δυσανάλογα µεγάλο ποσοστό των συναλλαγών µεταφοράς πραγµατοποιούνται στο τέλος µιας περιόδου αναφοράς. Η τροποποίηση εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01/07/2011, ενώ η προγενέστερη εφαρµογή της επιτρέπεται. Η εφαρµογή της τροποποίησης δεν θα έχει επίπτωση στις Οικονοµικές Καταστάσεις της Εταιρείας. Η παρούσα τροποποίηση δεν έχει εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ετήσιες Βελτιώσεις 2010 Κατά το 2010 το.σ.λ.π. προέβη στην έκδοση των ετήσιων Βελτιώσεις στα.π.χ.α. για το 2010 - µια σειρά προσαρµογών σε 7 Πρότυπα - που αποτελεί µέρος του προγράµµατος για ετήσιες βελτιώσεις στα Πρότυπα. Το πρόγραµµα των ετήσιων βελτιώσεων του.σ.λ.π. στοχεύει στο να πραγµατοποιούνται απαραίτητες αλλά µη επείγουσες προσαρµογές σε.π.χ.α. τα οποία δεν θα αποτελέσουν µέρος κάποιου µεγαλύτερου προγράµµατος αναθεωρήσεων. Οι περισσότερες βελτιώσεις έχουν εφαρµογή για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 10
01/01/2011, ενώ προγενέστερη εφαρµογή τους επιτρέπεται. Οι ετήσιες βελτιώσεις δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η Εταιρία δεν έχει σκοπό να εφαρµόσει κανένα από τα Πρότυπα ή τις ιερµηνείες νωρίτερα. Με βάση την υφιστάµενες δραστηριότητες της Εταιρείας και τις λογιστικές πολιτικές που ακολουθούνται, η ιοίκηση δεν αναµένει σηµαντικές επιδράσεις στις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρίας από την εφαρµογή των ανωτέρω Προτύπων και διερµηνειών, όταν αυτά καταστούν εφαρµόσιµα. 4. Εκτιµήσεις και παραδοχές Η σύνταξη των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα.π.χ.α. απαιτεί τη διενέργεια εκτιµήσεων και υιοθέτηση παραδοχών από τη ιοίκηση, οι οποίες δύνανται να επηρεάσουν την εφαρµογή των λογιστικών αρχών και τα λογιστικά υπόλοιπα των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, καθώς επίσης και τα ποσά των εσόδων και εξόδων. Τα πραγµατικά αποτελέσµατα ενδέχεται να διαφέρουν από τις ανωτέρω εκτιµήσεις. Οι εκτιµήσεις και οι σχετικές υποθέσεις επανεξετάζονται σε τακτά χρονικά διαστήµατα. Αποκλίσεις των λογιστικών εκτιµήσεων αναγνωρίζονται την περίοδο κατά την οποία επανεξετάζονται εφόσον αφορούν µόνο την τρέχουσα περίοδο ή αν αφορούν και τις µελλοντικές περιόδους, οι αποκλίσεις επηρεάζουν την τρέχουσα και µελλοντικές περιόδους. 4. Σηµαντικές λογιστικές αρχές 5.1 Χρηµατοοικονοµικά µέσα Τα χρηµατοοικονοµικά µέσα της Εταιρείας περιλαµβάνουν τις απαιτήσεις, τα διαθέσιµα και τα χρεόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου. Οι απαιτήσεις και τα διαθέσιµα απεικονίζονται στην αξία κτήσης µείον τυχόν ζηµίες αποµείωσης. Τα χρεόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου (διακρατούµενα έως την λήξη επενδύσεις) αποτιµούνται στην αποσβέσιµη αξία τους, η οποία προσδιορίζεται λαµβάνοντας υπόψη την αξία αγοράς και την οποιαδήποτε υπό ή υπέρ το άρτιο διαφορά που προέκυψε κατά την ηµεροµηνία απόκτησής τους, µείον τυχόν πρόβλεψη για αποµείωση. Τα κέρδη και οι ζηµίες που προκύπτουν από την αλλαγή της εύλογης αξίας των στοιχείων του επενδυτικού χαρτοφυλακίου καταχωρούνται απευθείας στα αποτελέσµατα χρήσεως. 5.2 Μετοχικό κεφάλαιο Το µετοχικό κεφάλαιο αποτελείται από κοινές ονοµαστικές µετοχές και εµφανίζεται στην καθαρή θέση. Τα άµεσα σχετιζόµενα µε την αύξηση του µετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας έξοδα, αφαιρούνται από το προϊόν της έκδοσης και µειώνουν ισόποσα τα ίδια κεφάλαια. Κατά την αύξηση µετοχικού κεφαλαίου η οποία διαφορά µεταξύ της ονοµαστικής αξίας των µετοχών και της τιµής διάθεσης των µετοχών καταχωρείται στο κονδύλι «ιαφορά Υπέρ το Άρτιο». Τα µερίσµατα σε κοινές µετοχές αναγνωρίζονται σαν υποχρέωση στην περίοδο που έχουν εγκριθεί από τους µετόχους. Το κόστος κτήσης ιδίων µετοχών συµπεριλαµβανοµένων των διαφόρων εξόδων, εµφανίζεται αφαιρετικά των ιδίων κεφαλαίων, έως ότου οι ίδιες µετοχές πουληθούν ή ακυρωθούν. Στην περίπτωση που οι ίδιες µετοχές πουληθούν ή επανεκδοθούν, το τίµηµα θα καταχωρηθεί απευθείας στην καθαρή θέση. 11
5.3 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Στην κατηγορία αυτή περιλαµβάνονται τα χρηµατικά διαθέσιµα στο ταµείο, οι καταθέσεις σε τράπεζες και οι βραχυπρόθεσµες επενδύσεις που λήγουν εντός τριών µηνών από την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων. 5.4 Απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες και οι λοιπές απαιτήσεις επισκοπούνται σε κάθε περίοδο σύνταξης οικονοµικών καταστάσεων προκειµένου να διαπιστωθεί αν υπάρχουν ενδείξεις για αποµείωση. Αν υπάρχουν τέτοιες ενδείξεις, τότε προσδιορίζεται το ανακτήσιµο ποσό της απαίτησης. Αποµείωση της αξίας των απαιτήσεων πραγµατοποιείται όταν η λογιστική αξία αυτών υπερβαίνει το ποσό της ανακτήσιµης αξίας τους. 5.5 Προβλέψεις Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία έχει παρούσες νοµικές ή τεκµαιρόµενες υποχρεώσεις ως αποτέλεσµα παρελθόντων γεγονότων, είναι πιθανή η εκκαθάρισή τους µέσω εκροών πόρων και η εκτίµηση του ακριβούς ποσού της υποχρέωσης µπορεί να πραγµατοποιηθεί µε αξιοπιστία. Οι προβλέψεις επισκοπούνται κατά την ηµεροµηνία σύνταξης κάθε ισολογισµού και προσαρµόζονται προκειµένου να αντανακλούν την παρούσα αξία της δαπάνης που αναµένεται να απαιτηθεί για τη διευθέτηση της υποχρέωσης. Οι ενδεχόµενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονοµικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός αν η πιθανότητα εκροής πόρων είναι ελάχιστη. Οι ενδεχόµενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονοµικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονοµικών οφελών είναι πιθανή. 5.6 Έσοδα και έξοδα από προµήθειες Έσοδα και έξοδα από προµήθειες αναγνωρίζονται στο βαθµό που το οικονοµικό όφελος αναµένεται να εισρεύσει στην εταιρεία και το ύψος του µπορεί αξιόπιστα να µετρηθεί, στα αποτελέσµατα της περιόδου κατά την οποία παρέχονται οι σχετικές υπηρεσίες. 5.7 Μισθώσεις Η Εταιρεία µισθώνει το κτίριο που στεγάζονται οι υπηρεσίες της. Η µίσθωση αυτή θεωρείται λειτουργική και η σχετική δαπάνη επιβαρύνει τα αποτελέσµατα. 5.8 Φόρος εισοδήµατος Ο φόρος εισοδήµατος στα αποτελέσµατα χρήσης αποτελείται από το φόρο της τρέχουσας χρήσης και από τον αναβαλλόµενο φόρο. Ο φόρος εισοδήµατος αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα χρήσης εκτός και αν σχετίζεται µε στοιχεία που αναγνωρίζονται απευθείας στην καθαρή θέση οπότε και αναγνωρίζεται στην καθαρή θέση. Ο φόρος της τρέχουσας χρήσης είναι η αναµενόµενη φορολογική υποχρέωση επί του φορολογητέου εισοδήµατος, χρησιµοποιώντας τους ισχύοντες φορολογικούς συντελεστές και οποιαδήποτε αναπροσαρµογή που αφορά φορολογική υποχρέωση παρελθουσών χρήσεων. Ο αναβαλλόµενος φόρος υπολογίζεται µε τη µέθοδο του ισολογισµού, βάσει των προσωρινών διαφορών οι οποίες προκύπτουν µεταξύ της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων που περιλαµβάνονται στις Οικονοµικές Καταστάσεις και της φορολογικής αξίας που αποδίδεται σε αυτά σύµφωνα µε τη φορολογική νοµοθεσία. Για τις ακόλουθες προσωρινές διαφορές δεν υπολογίζεται αναβαλλόµενος φόρος: υπεραξία που προκύπτει από εξαγορές που δεν εκπίπτει για φορολογικούς σκοπούς, η αρχική αναγνώριση περιουσιακών στοιχείων ή υποχρεώσεων που δεν επηρεάζουν είτε τα λογιστικά είτε τα φορολογικά κέρδη και διαφορές σχετιζόµενες µε επενδύσεις σε θυγατρικές στην έκταση που αυτές δεν θα αναστραφούν στο άµεσο µέλλον. Για τον προσδιορισµό της αναβαλλόµενης φορολογίας χρησιµοποιούνται οι θεσπισµένοι φορολογικοί συντελεστές ή οι φορολογικοί συντελεστές που έχουν θεσπιστεί κατά την ηµεροµηνία σύνταξης του ισολογισµού και έχουν εφαρµογή σε µεταγενέστερη ηµεροµηνία. 12
Αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση αναγνωρίζεται µόνο στη περίπτωση που είναι πιθανόν τα µελλοντικά φορολογητέα κέρδη να είναι επαρκή για το συµψηφισµό των προσωρινών διαφορών. Η αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση µειώνεται σε περίπτωση που είναι πιθανόν να µην πραγµατοποιηθεί το φορολογικό όφελος. 5.9 Καθορισµός εύλογης αξίας Η Εταιρεία κατά τη σύνταξη των οικονοµικών καταστάσεων προβαίνει σε ορισµένες εκτιµήσεις και παραδοχές για τη µελλοντική κατάσταση ορισµένων στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων που επηρεάζουν την απεικόνιση των στοιχείων αυτών στις οικονοµικές καταστάσεις. Οι εκτιµήσεις αυτές και οι παραδοχές εξετάζονται σε κάθε περίοδο µε βάση ιστορικά στοιχεία και άλλους παράγοντες περιλαµβανοµένων των προσδοκιών για µελλοντικά γεγονότα τα οποία εκτιµώνται λογικά υπό κανονικές συνθήκες. 6. Χρηµατοοικονοµικά έσοδα (ποσά σε Ευρώ) 31/12/2010 31/12/2009 Έσοδα από τόκους προθεσµιακών καταθέσεων 18.564,91 7.310,07 Σύνολο 18.564,91 7. 310,07 7. Λοιπά έξοδα (ποσά σε Ευρώ) 31/12/2010 31/12/2009 Ενοίκια 1.332,96 1.328,28 Συνδροµές εισφορές και έξοδα δηµοσιεύσεων 9.183,00 2.501,78 Αµοιβές τρίτων ( ικηγόροι ελεγκτές κλπ.) 8.919,36 6.419,36 Λοιπά έξοδα 8.249,16 6.230,97 Σύνολο 27.684,48 16.480,39 8. Φόρος εισοδήµατος (ποσά σε Ευρώ) Ο φόρος εισοδήµατος αναλύεται ως εξής: 31/12/2010 31/12/2009 Τρέχων φόρος εισοδήµατος 0,00 0,00 Πρόβλεψη για διαφορές φορολογικού έλεγχου χρήσης 700,00 0,00 ιαφορές φορολογικού ελέγχου προηγούµενων χρήσεων (940,00) 0,00 Αναβαλλόµενος φόρος 8.724,79 2.292,58 Σύνολο Φόρου Εισοδήµατος (έσοδο φόρου) 7.084,79 2.292,58 Η συµφωνία του πραγµατικού φορολογικού συντελεστή έχει ως εξής: 13
(ποσά σε Ευρώ) 31/12/2010 31/12/2009 Κέρδη / (ζηµίες) προ φόρων (9.119,57) (9.170,32) Φόρος µε βάση τον τρέχοντα συντελεστή 0,00 0,00 Αναγνώριση αναβαλλοµένης απαίτησης φορολογικών ζηµιών 8.724,79 2.292,58 Πρόβλεψη για διαφορές φορολογικού ελέγχου χρήσης (700,00) 0,00 ιαφορές φορολογικού ελέγχου προηγούµενων χρήσεων (940,00) 0,00 Φόρος εισοδήµατος χρήσης έσοδο 7.084,79 2.292,58 Πραγµατικός φορολογικός συντελεστής -77,69% -25,00% Περισσότερες πληροφορίες για τον αναβαλλόµενο φόρο υπάρχει στη σηµείωση 9. Η δήλωση φορολογίας εισοδήµατος υποβάλλεται σε ετήσια βάση αλλά τα αποτελέσµατα που δηλώνονται θεωρούνται προσωρινά έως ότου οι φορολογικές αρχές ελέγξουν τα βιβλία και στοιχεία της Εταιρείας και εκδοθεί η τελική έκθεση ελέγχου. Η εταιρεία κατά τη διάρκεια της κλειόµενης χρήσης, έκλεισε τις ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις της 2007 έως και 2009 µε τη διαδικασία της περαίωσης, απ όπου προέκυψε οφειλή προς το ηµόσιο ύψους 1.940,00, για το οποίο η εταιρεία είχε σχηµατισµένη πρόβλεψη ύψους 1.000,00. Οι φορολογικές δηλώσεις και τα βιβλία της Εταιρείας δεν έχουν ελεγχθεί από τις φορολογικές αρχές για τη χρήση 2010 και η Εταιρεία παραµένει ενδεχοµένως υπόχρεη για επιπρόσθετους φόρους και προσαυξήσεις που µπορεί να επιβληθούν για τις ανέλεγκτες χρήσεις. Η εταιρεία έναντι της ενδεχόµενης υποχρέωσης, βάση των ιστορικών δεδοµένων, από προηγούµενους φορολογικούς ελέγχους, σχηµάτισε σχετική πρόβλεψη ύψους Ευρώ 700,00. Σύµφωνα µε το ισχύον φορολογικό δίκαιο στην Ελλάδα, οι ανώνυµες εταιρείες φορολογούνται στα συνολικά τους κέρδη µε συντελεστή 24% για την χρήση 2010. Βάσει του ισχύοντος φορολογικού νόµου ο συντελεστής θα µειώνεται κατά 1% ετησίως µέχρι και την χρήση 2014 όπου ο συντελεστής θα καταλήξει στο 20%. 9. Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις (ποσά σε Ευρώ) Η κίνηση των αναβαλλόµενων φορολογικών απαιτήσεων έχει ως εξής: Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2009 Καταχώρηση στα αποτελέσµατα 2009 Υπόλοιπο 31 εκεµβρίου 2009 Καταχώρηση στα αποτελέσµατα 2010 Υπόλοιπο 31 εκεµβρίου 2010 Φορολογικές ζηµίες 2.152,91 2.292,58 4.445,49 8.724,79 13.170,28 10. Χρεόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου Τα χρεόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αφορούν συµµετοχή στο µετοχικό κεφάλαιο της ATTICA FUNDS P.L.C. µε έδρα το Ηνωµένο Βασίλειο (ποσοστό 0,01%). 11. Λοιπές απαιτήσεις 14
(ποσά σε Ευρώ) 31/12/2010 31/12/2009 Βραχυπρόθεσµες απαιτήσεις Προκαταβολές φόρων & λοιπές απαιτήσεις από φόρους 3.550,79 5.088,82 Λοιπές απαιτήσεις 200,00 200,00 Σύνολο 3.750,79 5.288,82 12. Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα (ποσά σε Ευρώ) 31/12/2010 31/12/2009 Ταµείο 495,85 185,72 Καταθέσεις όψεως σε Τράπεζες 3.072.259,20 361.602,25 Σύνολο 3.072.755,05 361.787,97 13. Μετοχικό κεφάλαιο & ιαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο (ποσά σε Ευρώ) Αριθµός µετοχών Αξία Μετοχών Υπόλοιπα 31/12/2009 45.000 353.250,00 Αύξηση Μ.Κ. 337.166 2.646.753,10 Υπόλοιπα 31/12/2010 382.166 3.000.003,10 Το Μετοχικό Κεφάλαιο της εταιρείας, ανέρχεται κατά την 31 εκεµβρίου 2010 σε Ευρώ 3.000.003,10 διαιρούµενο σε 382.166 µετοχές ονοµαστικής αξίας Ευρώ 7,85. Με βάση απόφαση της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης της εταιρείας κατά την 18 Οκτωβρίου 2010 αυξήθηκε το Μετοχικό Κεφάλαιο κατά ποσό Ευρώ 2.646.753,10. Η αύξηση πραγµατοποιήθηκε µε την έκδοση 337.166 νέων µετοχών ονοµαστικής αξίας της µετοχής κατά Ευρώ 7,85. Από την παραπάνω αύξηση προέκυψε ιαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο ποσού Ευρώ 72.035,52 (συνολική διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο Ευρώ 101.149,80 µείον έξοδα αύξησης µετοχικού κεφαλαίου Ευρώ 29.114,28). 14. Τακτικό αποθεµατικό (ποσά σε Ευρώ) 15
Τακτικό αποθεµατικό: Σύµφωνα µε την ελληνική εµπορική νοµοθεσία η Εταιρεία είναι υποχρεωµένη να παρακρατεί από τα καθαρά λογιστικά της κέρδη ελάχιστο ποσοστό 5% ετησίως ως τακτικό αποθεµατικό. Η παρακράτηση παύει να είναι υποχρεωτική όταν το σύνολο του τακτικού αποθεµατικού υπερβεί το 1/3 του καταβεβληµένου µετοχικού κεφαλαίου. Το αποθεµατικό αυτό το οποίο είναι φορολογηµένο δεν µπορεί να διανεµηθεί καθ' όλη τη διάρκεια ζωής της Εταιρείας και προορίζεται για την κάλυψη τυχόν χρεωστικού υπολοίπου του λογαριασµού κερδών και ζηµιών εις νέον. Λόγω λογιστικών ζηµιών στην κλειόµενη χρήση 2010 και στην προηγούµενη χρήση 2009 δεν σχηµατίστηκε τακτικό αποθεµατικό. Το τακτικό αποθεµατικό της εταιρείας στις 31.12.2010 και στις 31.12.2009 ανέρχονταν σε Ευρώ 3.061,26. 15. Προβλέψεις (ποσά σε Ευρώ) Η Εταιρεία έχει διενεργήσει πρόβλεψη για την ανέλεγκτη φορολογικά χρήση του 2010. (σχετική αναφορά γίνεται και στη σηµείωση 8). 16. Λοιπές υποχρεώσεις (ποσά σε Ευρώ) 31/12/2010 31/12/2009 εδουλευµένα έξοδα χρήσης 1.700,00 0,00 1.700,00 0,00 17. Συναλλαγές µε συνδεδεµένα µέρη Ως συνδεδεµένα µέρη θεωρούνται η µητρική Attica Bank και οι θυγατρικές εταιρείες του Οµίλου της Attica Bank, η εταιρεία ΥΝΑΜΙΚΗ Α.Χ.Ε.Π.Ε.Υ. καθώς τα µέλη του ιοικητικού Συµβουλίου. (α) Συναλλαγές µε µητρική Attica Bank τις θυγατρικές εταιρείες του Οµίλου της Attica Bank και την εταιρεία ΥΝΑΜΙΚΗ Α.Χ.Ε.Π.Ε.Υ : 31/12/2010 31/12/2009 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 200,00 200,00 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα 3.072.755,05 361.602,25 Λοιπά έσοδα 18.564,91 7.310,07 Λοιπά έξοδα 1.332,96 1.328,28 Όλες οι συναλλαγές µε συνδεδεµένα µέρη πραγµατοποιήθηκαν σύµφωνα µε τους γενικά αποδεκτούς εµπορικούς όρους. (β) Κατά την 31 εκεµβρίου 2010 και 2009 δεν υπάρχουν αµοιβές και µισθοί σε µέλη του ιοικητικού Συµβουλίου. 18. Ενδεχόµενες υποχρεώσεις και δεσµεύσεις 18.1 ικαστικές υποθέσεις 16