ΕΝΩΣΘ ΑΓΟΤΙΚΩΝ ΣΥΝΕΤΑΙΙΣΜΩΝ ΛΑΜΙΑΣ ΕΝΔΙΑΜΕΣΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΘΣ 30 θσ ΙΟΥΝΙΟΥ 2011 (περιόδου 1 θ Ιανουαρίου 30 θ Ιουνίου 2011) Βάςει των Διεθνών Προτφπων Χρηματοοικονομικήσ Αναφοράσ (Δ.Λ.Π. 34)
Ρ Ε Ι Ε Χ Ο Μ Ε Ν Α ελ. ΔΘΛΩΣΕΙΣ ΜΕΛΩΝ ΔΙΟΙΚΘΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ 4 Ι. ΕΚΘΕΣΘ ΕΡΙΣΚΟΡΘΣΘΣ ΕΝΔΙΑΜΕΣΘΣ ΧΘΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΘΣ ΡΛΘΟΦΟΘΣΘΣ 6 ΙΙ. ΕΝΔΙΑΜΕΣΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ - Κατάςταςθ Οικονομικισ Θζςθσ τθσ 30 θσ Ιουνίου 2011 9 - Κατάςταςθ Συνολικοφ Ειςοδιματοσ (1 θσ Ιανουαρίου 30 θσ Ιουνίου 2011) 10 - Κατάςταςθ Μεταβολισ Ιδίων Κεφαλαίων (1 θσ Ιανουαρίου 30 θσ Ιουνίου 2011) 11 - Κατάςταςθ Ταμιακϊν οϊν (1 θσ Ιανουαρίου 30 θσ Ιουνίου 2011) 12 ΙΙΙ. ΣΘΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΡΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. Γενικζσ πλθροφορίεσ για τθν Ζνωςθ 14 2. Ρλαίςιο Κατάρτιςθσ των Ενδιάμεςων Οικονομικϊν Καταςτάςεων 19 3. Βαςικζσ Λογιςτικζσ Αρχζσ 20 4. Διαχείριςθ Χρθματοοικονομικοφ Κινδφνου 30 5. Ενςϊματεσ Ακινθτοποιιςεισ 32 6. Άχλα Ρεριουςιακά Στοιχεία 33 7. Λοιπζσ Μακροπρόκεςμεσ Απαιτιςεισ 36 8. Αποκζματα 36 9. Ρελάτεσ και Λοιπζσ Εμπορικζσ Απαιτιςεισ 37 10. Λοιπζσ Βραχυπρόκεςμεσ Απαιτιςεισ 38 11. Ταμειακά Διακζςιμα & Ιςοδφναμα 38 12. Συνεταιριςτικό Κεφάλαιο 39 13. Αποκεματικά 44 14. Μακροπρόκεςμεσ Δανειακζσ Υποχρεϊςεισ 44 15. Υποχρεϊςεισ από Χρθματοδοτικζσ Μιςκϊςεισ 45 16. Υποχρεϊςεισ Ραροχϊν Ρροςωπικοφ λόγω Εξόδου από τθν Υπθρεςία 45 17. Επιχορθγιςεισ Ρεριουςιακϊν Στοιχείων 46 18. Ρρομθκευτζσ και Λοιπζσ Εμπορικζσ Υποχρεϊςεισ 46 19. Τρζχουςεσ Φορολογικζσ Υποχρεϊςεισ 47
Ρ Ε Ι Ε Χ Ο Μ Ε Ν Α Σελ. 20. Βραχυπρόκεςμεσ Δανειακζσ Υποχρεϊςεισ 47 21. Λοιπζσ Βραχυπρόκεςμεσ Υποχρεϊςεισ 48 22. Κφκλοσ Εργαςιϊν 49 23. Άλλα Ζςοδα Εκμετάλλευςθσ 49 24. Ζξοδα ανά Λειτουργία / Κατθγορία 50 25. Άλλα Ζξοδα Εκμετάλλευςθσ 51 26. Χρθματοοικονομικά Ζςοδα 51 27. Χρθματοοικονομικά Ζξοδα 52 28. Τρζχων Φόροσ Ειςοδιματοσ 52 29. Ενδεχόμενεσ Απαιτιςεισ, Υποχρεϊςεισ και Δεςμεφςεισ 52 30. Γεγονότα μετά τθν Θμερομθνία του Ιςολογιςμοφ 53
ΔΘΛΩΣΕΙΣ ΜΕΛΩΝ ΔΙΟΙΚΘΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Βεβαιϊνεται ότι οι ςυνθμμζνεσ για τθν περίοδο 01.01 30.06.2011 είναι εκείνεσ που εγκρίκθκαν από το Διοικθτικό Συμβοφλιο τθσ ΕΝΩΣΘΣ ΑΓΟΤΙΚΩΝ ΣΥΝΕΤΑΙΙΣΜΩΝ ΛΑΜΙΑΣ τθν 28 Ιουλίου 2011. Ο ΡΟΕΔΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. Ακανάςιοσ Ραπακαναςόπουλοσ Α.Δ.Τ. : 989173 4
Ι. ΕΚΘΕΣΘ ΕΡΙΣΚΟΡΘΣΘΣ ΕΝΔΙΑΜΕΣΘΣ ΧΘΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΘΣ ΡΛΘΟΦΟΘΣΘΣ 5
I. ΕΚΘΕΣΘ ΕΡΙΣΚΟΡΘΣΘΣ ΕΝΔΙΑΜΕΣΘΣ ΧΘΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΘΣ ΡΛΘΟΦΟΘΣΘΣ Ρροσ τουσ κ.κ. Συνεταίρουσ τθσ «ΕΝΩΣΘΣ ΑΓΟΤΙΚΩΝ ΣΥΝΕΤΑΙΙΣΜΩΝ ΛΑΜΙΑΣ» Ειςαγωγή Επιςκοπιςαμε τθ ςυνθμμζνθ κατάςταςθ χρθματοοικονομικισ κζςθσ τθσ Ζνωςθσ «ΕΝΩΣΘ ΑΓΟΤΙΚΩΝ ΣΥΝΕΤΑΙΙΣΜΩΝ ΛΑΜΙΑΣ» τθσ 30θσ Ιουνίου 2011 και τισ ςχετικζσ καταςτάςεισ ςυνολικοφ ειςοδιματοσ, μεταβολϊν κακαρισ κζςθσ και ταμειακϊν ροϊν τθσ εξάμθνθσ περιόδου που ζλθξε αυτιν τθν θμερομθνία, κακϊσ και τισ επιλεγμζνεσ επεξθγθματικζσ ςθμειϊςεισ, που ςυνκζτουν τθν ενδιάμεςθ χρθματοοικονομικι πλθροφόρθςθ. Θ Διοίκθςθ ζχει τθν ευκφνθ για τθν κατάρτιςθ και παρουςίαςθ αυτισ τθσ ενδιάμεςθσ ςυνοπτικισ χρθματοοικονομικισ πλθροφόρθςθσ, ςφμφωνα με τα Διεκνι Ρρότυπα Χρθματοοικονομικισ Αναφοράσ, όπωσ αυτά ζχουν υιοκετθκεί από τθν Ευρωπαϊκι Ζνωςθ και εφαρμόηονται ςτθν Ενδιάμεςθ Χρθματοοικονομικι Αναφορά (Διεκνζσ Λογιςτικό Ρρότυπο «ΔΛΡ» 34). Δικι μασ ευκφνθ είναι να εκφράςουμε ςυμπζραςμα επί αυτισ τθσ ενδιάμεςθσ ςυνοπτικισ χρθματοοικονομικισ πλθροφόρθςθσ με βάςθ τθν επιςκόπθςι μασ. Εφροσ επιςκόπηςησ Διενεργιςαμε τθν επιςκόπθςι μασ ςφμφωνα με το Διεκνζσ Ρρότυπο Επιςκόπθςθσ 2410 «Επιςκόπθςθ ενδιάμεςθσ χρθματοοικονομικισ πλθροφόρθςθσ που διενεργείται από τον ανεξάρτθτο ελεγκτι τθσ οντότθτασ». Θ επιςκόπθςθ τθσ ενδιάμεςθσ οικονομικισ πλθροφόρθςθσ ςυνίςταται ςτθ διενζργεια διερευνθτικϊν ερωτθμάτων κυρίωσ προσ πρόςωπα που είναι υπεφκυνα για χρθματοοικονομικά και λογιςτικά κζματα και ςτθν εφαρμογι αναλυτικϊν και άλλων διαδικαςιϊν επιςκόπθςθσ. Το εφροσ τθσ επιςκόπθςθσ είναι ουςιωδϊσ μικρότερο από αυτό του ελζγχου που διενεργείται ςφμφωνα με τα Διεκνι Ρρότυπα Ελζγχου και ςυνεπϊσ, δεν μασ δίδει τθ δυνατότθτα να αποκτιςουμε τθ διαςφάλιςθ ότι ζχουν περιζλκει ςτθν αντίλθψι μασ όλα τα ςθμαντικά κζματα τα οποία κα μποροφςαν να εντοπιςτοφν ςε ζναν ζλεγχο. Κατά ςυνζπεια, με τθν παροφςα δεν διατυπϊνουμε γνϊμθ ελζγχου. 6
υμπζραςμα Με βάςθ τθν επιςκόπθςι μασ, δεν ζχει περιζλκει ςτθν αντίλθψι μασ οτιδιποτε κα μασ οδθγοφςε ςτο ςυμπζραςμα ότι θ ςυνθμμζνθ ενδιάμεςθ χρθματοοικονομικι πλθροφόρθςθ δεν ζχει καταρτιςκεί, από κάκε ουςιϊδθ άποψθ, ςφμφωνα με το ΔΛΡ 34. PKF ΕΥΩΕΛΕΓΚΤΙΚΘ Α.Ε. Ορκωτοί Ελεγκτζσ Λογιςτζσ PANNELL KERR FORSTER Λ. Κθφιςίασ 124, 115 26 Ακινα Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 132 Ακινα, 29 Ιουλίου 2011 Ο Ορκωτόσ Ελεγκτισ Λογιςτισ Ιωάννθσ Ρ. Μανδρίδθσ Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 11291 7
ΙI. ΕΝΔΙΑΜΕΣΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 8
II. ΕΝΔΙΑΜΕΣΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Κατάςταςθ Οικονομικισ Θζςθσ Ποςά εκφραςμζνα ςε ευρώ Σθμείωςθ 30.06.2011 31.12.2010 ΡΕΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Μθ Κυκλοφοροφντα Ρεριουςιακά Στοιχεία Ενςϊματεσ Ακινθτοποιιςεισ 5 32.534.910,10 33.097.435,79 Άχλα περιουςιακά ςτοιχεία 6 57.269,91 63.148,91 Λοιπζσ μακροπρόκεςμεσ απαιτιςεισ 7 66.996,91 66.996,91 32.659.176,92 33.227.581,61 Κυκλοφοροφντα Ρεριουςιακά Στοιχεία Αποκζματα 8 3.013.107,58 3.440.857,03 Ρελάτεσ και λοιπζσ εμπορικζσ απαιτιςεισ 9 5.451.810,12 4.139.090,71 Λοιπζσ βραχυπρόκεςμεσ απαιτιςεισ 10 45.406,65 82.241,05 Χρθματοοικονομικά ςτοιχεία ςε εφλογθ αξία μζςω αποτελεςμάτων 1.833,24 1.833,24 Ταμειακά διακζςιμα και ιςοδφναμα 11 5.693.098,47 6.489.595,08 14.205.256,06 14.153.617,11 Σφνολο Ρεριουςιακϊν Στοιχείων 46.864.432,98 47.381.198,72 ΚΑΘΑΘ ΘΕΣΘ Κδια Κεφάλαια Συνεταιριςτικό κεφάλαιο 12 2.163.620,41 2.163.620,41 Αποκεματικά 13 8.750.456,47 8.750.456,47 Αποτελζςματα εισ νζον 11.398.946,54 11.977.334,56 Σφνολο Κακαρισ Θζςθσ 22.313.023,42 22.891.411,44 ΥΡΟΧΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόκεςμεσ Υποχρεϊςεισ Μακροπρόκεςμεσ Δανειακζσ Υποχρεϊςεισ 14 6.203.083,71 6.728.451,58 Υποχρεϊςεισ από χρθματοδοτικζσ μιςκϊςεισ 15 33.746,48 63.930,37 Υποχρεϊςεισ παροχϊν προςωπικοφ λόγω εξόδου από τθν υπθρεςία 16 1.178.235,12 1.110.160,62 Επιχορθγιςεισ περιουςιακϊν ςτοιχείων 17 677.862,18 688.602,41 Σφνολο Μακροπροκζςμων Υποχρεϊςεων 8.092.927,49 8.591.144,98 Βραχυπρόκεςμεσ Υποχρεϊςεισ Ρρομθκευτζσ και λοιπζσ εμπορικζσ υποχρεϊςεισ 18 4.546.167,94 4.085.128,26 Τρζχουςεσ φορολογικζσ υποχρεϊςεισ 19 267.542,16 397.890,80 Βραχυπρόκεςμεσ δανειακζσ υποχρεϊςεισ 20 7.797.530,75 7.494.473,36 Μακροπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ πλθρωτζεσ ςτθν επόμενθ χριςθ 14 2.362.464,00 2.362.464,00 Λοιπζσ βραχυπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ 21 1.484.777,22 1.558.685,88 Σφνολο Βραχυπροκζςμων Υποχρεϊςεων 16.458.482,07 15.898.642,30 Σφνολο Υποχρεϊςεων 24.551.409,56 24.489.787,28 Σφνολο Κακαρισ Θζςθσ και Υποχρεϊςεων 46.864.432,98 47.381.198,72 9
Κατάςταςθ Συνολικοφ Ειςοδιματοσ Ποςά εκφραςμζνα ςε ευρώ Σθμείωςθ 01.01. - 30.06.2011 01.01. - 30.06.2010 Κφκλοσ εργαςιϊν 22 8.569.174,10 11.822.171,36 Κόςτοσ πωλιςεων 24 (8.000.479,42) (11.584.645,29) Μικτό αποτζλεςμα 568.694,68 237.526,07 Άλλα ζςοδα εκμετάλλευςθσ 23 33.015,83 44.469,66 Ζξοδα διάκεςθσ 24 (108.665,77) (114.124,39) Ζξοδα διοίκθςθσ 24 (279.398,67) (339.255,57) Άλλα ζξοδα εκμετάλλευςθσ 25 (69.816,13) (119.673,22) Κζρδθ / (Ηθμίεσ) προ φόρων, χρθματοδοτικϊν και επενδυτικϊν αποτελεςμάτων 143.829,95 (291.057,45) Χρθματοοικονομικά ζςοδα 26 18.503,88 27.573,80 Χρθματοοικονομικά ζξοδα 27 (740.721,85) (283.981,67) Κζρδθ / (Ηθμίεσ) προ φόρων (578.388,02) (547.465,32) Φόροσ ειςοδιματοσ 28 0,00 (119.614,00) Κζρδθ / (Ηθμίεσ) μετά από φόρουσ (Α) (578.388,02) (667.079,32) Λοιπά Συνολικά Ζςοδα Λοιπά ςυνολικά ζςοδα μετά από φόρουσ (Β) 0,00 0,00 Συγκεντρωτικά ςυνολικά ζςοδα μετά από φόρουσ (Α) + (Β) (578.388,02) (667.079,32) Κζρδθ προ φόρων, χρθματοδοτικϊν, επενδυτικϊν αποτελεςμάτων και ςυνολικϊν αποςβζςεων (EBIDTA) 721.424,95 282.829,11 10
Κατάςταςθ Μεταβολισ Ιδίων Κεφαλαίων Ποςά εκφραςμζνα ςε ευρώ Συνεταιριςτικό κεφάλαιο Λοιπά αποκεματικά Αποτελζςματα εισ νζον Σφνολο Υπόλοιπα κατά τθν 1θ Ιανουαρίου 2010 2.163.620,41 8.750.456,47 13.553.865,92 24.467.942,80 Λοιπά ςυνολικά ζςοδα 0,00 0,00 0,00 0,00 Κακαρά Αποτελζςματα περιόδου 1.1.- 30.06.10 0,00 0,00 (667.079,32) (667.079,32) Συγκεντρωτικά ςυνολικά ζςοδα 0,00 0,00 (667.079,32) (667.079,32) Μεταβολι χριςεωσ 0,00 0,00 (667.079,32) (667.079,32) Υπόλοιπα κατά τθν 30θ Ιουνίου 2010 2.163.620,41 8.750.456,47 12.886.786,60 23.800.863,48 Υπόλοιπα κατά τθν 1θ Ιανουαρίου 2011 2.163.620,41 8.750.456,47 11.977.334,56 22.891.411,44 Λοιπά ςυνολικά ζςοδα 0,00 0,00 0,00 0,00 Κακαρά Αποτελζςματα περιόδου 1.1.- 30.06.11 0,00 0,00 (578.388,02) (578.388,02) Συγκεντρωτικά ςυνολικά ζςοδα 0,00 0,00 (578.388,02) (578.388,02) Μεταβολι χριςεωσ 0,00 0,00 (578.388,02) (578.388,02) Υπόλοιπα κατά τθν 30θ Ioυνίου 2011 2.163.620,41 8.750.456,47 11.398.946,54 22.313.023,42 11
Κατάςταςθ Ταμειακϊν οϊν Ζμμεςθ Μζκοδοσ Ποςά εκφραςμζνα ςε ευρώ 01.01. - 30.06.2011 01.01. - 30.06.2010 ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΟΕΣ ΑΡΠ ΛΕΙΤΟΥΓΙΚΕΣ ΔΑΣΤΘΙΟΤΘΤΕΣ Κζρδθ / (Ηθμίεσ) προ φόρων (578.388,02) (547.465,32) Ρλζον / μείον προςαρμογζσ για: Αποςβζςεισ 588.335,23 584.319,93 Ρροβλζψεισ / αναςτροφζσ προβλζψεων 68.074,50 (85.220,23) Αποςβζςεισ επιχορθγιςεων (10.740,23) (10.433,37) Αποτελζςματα (ζςοδα, ζξοδα, κζρδθ και ηθμιζσ) επενδυτικισ δραςτθριότθτασ (18.503,88) (27.573,78) Χρεωςτικοί τόκοι και ςυναφι ζξοδα 740.721,85 283.981,67 Ρλζον/ μείον προςαρμογζσ για μεταβολζσ λογαριαςμϊν κεφαλαίου κίνθςθσ ι που ςχετίηονται με τισ λειτουργικζσ δραςτθριότθτεσ: Μείωςθ / (αφξθςθ) αποκεμάτων 427.749,45 3.376.896,43 Μείωςθ / (αφξθςθ) απαιτιςεων (1.275.885,01) (544.109,81) (Μείωςθ) / αφξθςθ υποχρεϊςεων (πλθν τραπεηϊν) 256.782,38 (314.591,06) Μείον: Χρεωςτικοί τόκοι και ςυναφι ζξοδα καταβεβλθμζνα (740.721,85) (283.981,67) Καταβεβλθμζνοι φόροι 0,00 (21,50) Σφνολο ειςροϊν / (εκροϊν) από λειτουργικζσ δραςτθριότθτεσ (α) (542.575,58) 2.431.801,29 ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΟΕΣ ΑΡΠ ΕΡΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΔΑΣΤΘΙΟΤΘΤΕΣ Αγορά ενςϊματων και άχλων παγίων ςτοιχείων (19.930,54) (255.225,07) Τόκοι ειςπραχκζντεσ 18.503,88 27.573,80 Σφνολο ειςροϊν / (εκροϊν) από επενδυτικζσ δραςτθριότθτεσ (β) (1.426,66) (227.651,27) ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΟΕΣ ΑΡΠ ΧΘΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΑΣΤΘΙΟΤΘΤΕΣ Εξοφλιςεισ δανείων (222.310,48) (2.383.230,68) Εξοφλιςεισ υποχρεϊςεων από χρθματοδοτικζσ μιςκϊςεισ (χρεολφςια) (30.183,89) (29.603,89) Σφνολο ειςροϊν / (εκροϊν) από χρθματοδοτικζσ δραςτθριότθτεσ (γ) (252.494,37) (2.412.834,57) Κακαρι αφξθςθ / (μείωςθ) ςτα ταμειακά διακζςιμα και ιςοδφναμα περιόδου (α) + (β) + (γ) (796.496,61) (208.684,55) Ταμειακά διακζςιμα και ιςοδφναμα ζναρξθσ περιόδου 6.489.595,08 635.304,44 Ταμειακά διακζςιμα και ιςοδφναμα λιξθσ περιόδου 5.693.098,47 426.619,89 12
ΙΙΙ. ΣΘΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΡΙ ΤΩΝ ΕΝΔΙΑΜΕΣΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 13
IΙΙ. ΣΘΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΡΙ ΤΩΝ ΕΝΔΙΑΜΕΣΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. Γενικζσ Ρλθροφορίεσ για τθν Ζνωςθ 1.1 Γενικζσ Ρλθροφορίεσ Θ «ΕΝΩΣΘ ΑΓΟΤΙΚΩΝ ΣΥΝΕΤΑΙΙΣΜΩΝ ΛΑΜΙΑΣ» ζχει τθ νομικι μορφι τθσ Ζνωςθσ Αγροτικϊν Συνεταιριςμϊν, ιδρφκθκε ςτθν Ελλάδα το 1927 και θ ζδρα τθσ βρίςκεται ςτθ Λαμία, οδόσ Λεωνίδου 7, ενϊ ο δικτυακόσ τθσ τόποσ από τον οποίο μπορεί ο κάκε ενδιαφερόμενοσ να αντλιςει πλθροφορίεσ βρίςκεται ςτθν διεφκυνςθ www.easlamias.gr. 1.2 Σκοπόσ Δραςτθριότθτεσ Συνοπτικά το αντικείμενο δραςτθριότθτασ τθσ Ζνωςθσ είναι θ ςτιριξθ των μελϊν τθσ πρωτοβάκμιων ςυνεταιριςμϊν και των ςυνεταιριςμϊν αγροτϊν ςτθν άςκθςθ τθσ δραςτθριότθτάσ τουσ. Αναλυτικότερα ο ςκοπόσ και οι δραςτθριότθτεσ τθσ Ζνωςθσ ζχουν ωσ εξισ: 1. Σκοπόσ τθσ Ζνωςθσ είναι θ ενίςχυςθ, διερεφνθςθ και ςυντονιςμόσ των δραςτθριοτιτων των πρωτοβάκμιων ςυνεταιριςμϊν μελϊν τθσ. 2. Θ Ζνωςθ μπορεί να αναλαμβάνει και θ ίδια δραςτθριότθτεσ από αυτζσ, που προβλζπονται για τα μζλθ τθσ είναι για λογαριαςμό των μελϊν τθσ είτε για λογαριαςμό τθσ. 3. Θ Ζνωςθ πρακτορεφει ςτθν περιφζρεια τθσ, αςφαλιςτικζσ εταιρείεσ. 4. Για τθν επίτευξθ των ςκοπϊν τθσ Ζνωςθσ αναπτφςςει κάκε δραςτθριότθτα που αποβλζπει ςτθν Οργάνωςθ και τον εφοδιαςμό κάκε είδουσ δραςτθριότθτασ πρωτογενοφσ παραγωγισ με τουσ απαραίτθτουσ ςυντελεςτζσ και μζςα παραγωγισ, ςτθν οργάνωςθ και λειτουργία βιοτεχνιϊν και βιομθχανιϊν αξιοποιιςεωσ, μεταποιιςεωσ γεωργικϊν προϊόντων και υποπροϊόντων τουσ, ςτθν οργάνωςθ υπθρεςιϊν για τθ ςυγκζντρωςθ και εμπορία γεωργικϊν προϊόντων, ςτθν οργάνωςθ κζντρων εφοδιαςμοφ των μελϊν τθσ ςυνεταιριςμϊν και των φυςικϊν προςϊπων μελϊν τουσ, ςτθ δθμιουργία των αναγκαίων προχποκζςεων για τθν εφαρμογι των Κανονιςμϊν τθσ ΕΟΚ και ςτθ διάδοςθ των γεωργικϊν ςυνεταιριςμϊν και τθν ανάπτυξθ ςυνεταιριςτικισ ςυνειδιςεωσ ςτα μζλθ των ςυνεταιριςμϊν μελϊν τθσ. Κδια θ Ζνωςθ: α) Ρρομθκεφεται και διακζτει ςτα μζλθ τθσ ςυνεταιριςμοφσ και τα φυςικά πρόςωπα μζλθ τουσ, πρϊτεσ φλεσ και κάκε μορφισ παραγωγικά εφόδια ι καταναλωτικά αγακά, χριςιμα για τισ ανάγκεσ των γεωργικϊν εκμεταλλεφςεων ι τθσ οικιακισ οικονομίασ τουσ. Τθν προμικεια των εφοδίων αυτϊν ενεργεί κατά προτεραιότθτα από άλλεσ ςυνεταιριςτικζσ οργανϊςεισ που ενεργοφν μαηικζσ προμικειεσ ι τα παράγουν οι ίδιεσ. 14
β) Αναλαμβάνει τθν ςυγκζντρωςθ, επεξεργαςία, μεταποίθςθ, ςυςκευαςία, τυποποίθςθ, αποκικευςθ, ςυντιρθςθ, διακίνθςθ και εμπορία των προϊόντων και υποπροϊόντων των παραγωγϊν τθσ περιφζρειάσ τθσ, ςτο εςωτερικό ι το εξωτερικό, ςυνεργαηόμενθ με άλλεσ ομοιόβακμεσ ι ανϊτερου βακμοφ ςυνεταιριςτικζσ οργανϊςεισ για τθν επίτευξθ αυξθμζνθσ διαπραγματευτικισ δυνάμεωσ και καλφτερων όρων. γ) Μεςολαβεί για τθν ικανοποίθςθ των οικονομικϊν αναγκϊν των μελϊν τθσ, βρίςκοντασ τα αναγκαία οικονομικά μζςα. δ) Δζχεται κατακζςεισ από τα μζλθ τθσ ςυνεταιριςμοφσ και από τα φυςικά πρόςωπα μζλθ τουσ, δανείηεται τα αναγκαία χρθματικά ποςά για τθν επίτευξθ των ςκοπϊν τθσ και παρζχει δάνεια ςτα μζλθ τθσ, κυρίωσ για παραγωγικοφσ ςκοποφσ ι ςκοποφσ ςυναφείσ προσ τισ επιδιϊξεισ τουσ, χωρίσ να αποκλείονται και τα καταναλωτικά δάνεια. ε) Οργανϊνει και παρζχει ςτα μζλθ τθσ κάκε είδουσ επιςτθμονικι και τεχνικι βοικεια για τθν διευκόλυνςθ και αφξθςθ τθσ γεωργικισ παραγωγισ ι τθ μείωςθ του κόςτουσ τθσ. ςτ) Αναλαμβάνει τθν λογιςτικι εξυπθρζτθςθ των ςυνεταιριςμϊν μελϊν τθσ εφόςον το ηθτιςουν. η) Συμβουλεφει και διαφωτίηει τουσ ςυνεταιριςμοφσ για όλα τα κζματα διαχειρίςεωσ και λειτουργίασ και βοθκάει ςτθν καλφτερθ οργάνωςι τουσ. θ) Διαδίδει και προπαγανδίηει ενεργά με κάκε μζςο το κεςμό του ςυνεργατιςμοφ ςτο γεωργικό πλθκυςμό τθσ περιφζρειασ τθσ και γενικά εφαρμόηει κάκε νόμιμο μζςο για τθν ανάπτυξθ τθσ ςυνεταιριςτικισ αγωγισ των γεωργϊν. κ) Ρροβαίνει γενικά ςε κάκε παραγωγικι ι εμπορικι δραςτθριότθτα που απορρζει από τθ δυνατότθτα που τθσ παρζχει το νομικό κακεςτϊσ που διζπει τισ γεωργικζσ ςυνεταιριςτικζσ οργανϊςεισ ι που είναι απαραίτθτθ για τθν πραγματοποίθςθ του ςκοποφ τθσ. 5. Για τθν πλθρζςτερθ εκπλιρωςθ των ςκοπϊν τθσ θ Ζνωςθ μπορεί να: α. Αποτελεί μζλοσ τθσ Ρανελλινιασ Συνομοςπονδίασ Ενϊςεων Αγροτικϊν Συνεταιριςμϊν (ΡΑΣΕΓΕΣ). β. Συμπράττει με άλλεσ Αγροτικζσ Συνεταιριςτικζσ Οργανϊςεισ κάκε βακμοφ για τθ ςφςταςθ ι ςυμμετοχι ςε Κεντρικζσ Συνεταιριςτικζσ Ενϊςεισ (ΚΕΣΕ), Κοινοπραξίεσ Αγροτικϊν Συνεταιριςτικϊν Οργανϊςεων (ΚΑΣΟ), Συνεταιριςτικζσ εταιρείεσ (Σ.Ε.) του Ν. 2810/2000. γ. Συμπράττει ςε κοινζσ επιχειριςεισ, με καταναλωτικοφσ ι άλλουσ ςυνεταιριςμοφσ, με νομικά πρόςωπα του δθμοςίου ι ιδιωτικοφ τομζα, με κοινωφελείσ οργανιςμοφσ, με επιχειριςεισ Οργανιςμϊν Τοπικισ Αυτοδιοίκθςθσ (ΟΤΑ), με Συνεταιριςτικζσ Οργανϊςεισ άλλων χϊρων και με φυςικά ι νομικά πρόςωπα ςτο πλαίςιο τθσ διακρατικισ διεπαγγελματικισ ςυνεργαςίασ. δ. Συνιςτά ι μετζχει ςε εταιρείεσ του Εμπορικοφ Νόμου ι του Αςτικοφ Κϊδικα, οι οποίεσ ζχουν αντικείμενο τουσ δραςτθριότθτεσ, οι οποίεσ εμπίπτουν ςτουσ ςκοποφσ τθσ Ζνωςθσ. ε. Μετζχει ι εκπροςωπείται αρμοδίωσ ςτισ Διεπαγγελματικζσ Οργανϊςεισ, οι οποίεσ ςυνιςτϊνται ςφμφωνα με τισ διατάξεισ του Ν. 2732/1999, όπωσ κάκε φορά ιςχφει, ςε περιφερειακό ι εκνικό επίπεδο. ςτ. Αναγνωρίηεται ωσ Ομάδα Ραραγωγϊν, ςφμφωνα με τθν κείμενθ και κοινοτικι νομοκεςία και ειδικότερα: 15
1. Ομάδα Ραραγωγϊν Βάμβακοσ 2. Ομάδα Ραραγωγϊν Ακατζργαςτου Καπνοφ 3. Ομάδα Ραραγωγϊν Επιτραπζηιων ελιϊν και ελαιολάδου 4. Ομάδα Ραραγωγϊν Σιτθρϊν 5. Ομάδα Ραραγωγϊν Φροφτων και λαχανικϊν 6. Ομάδα Ραραγωγϊν Ξθρϊν καρπϊν 7. Ομάδα Ραραγωγϊν Γαλακτοκομικϊν και κτθνιατρικϊν προϊόντων (γάλα) 8. Ομάδα Ραραγωγϊν Δαςικϊν προϊόντων (ξυλείασ) 9. Ομάδα Ραραγωγϊν υηιοφ 10. Ομάδα Ραραγωγϊν Μελιςςοκομικϊν προϊόντων (μζλι) 11. Ομάδα Ραραγωγϊν Αλιευμάτων 12. Ομάδα Ραραγωγϊν Κεραςοπαραγωγϊν 13. Ομάδα παραγωγϊν προϊόντων προσ μεταποίθςθ (Βιομθχανικι Τομάτα). Στθν παραπάνω ομάδα θ Ζνωςθ Γεωργικϊν Συνεταιριςμϊν Λαμίασ κα λειτουργεί ωσ ομάδα παραγωγϊν προϊόντων προσ μεταποίθςθ και κα αποβλζπει ςτθ δθμιουργία των αναγκαίων προχποκζςεων για τθν εφαρμογι των Κανονιςμϊν τθσ ΕΚ με ςκοπό τθν εξυπθρζτθςθ και προαγωγι τθσ οικονομίασ των μελϊν ιτοι: - Θα εφαρμόηονται τα προβλεπόμενα από τουσ εκδιδόμενουσ ι τροποποιοφμενουσ κανόνεσ παραγωγισ, εμπορίασ και προςταςίασ του περιβάλλοντοσ που αναφζρονται ςτθν ςχετικι Κοινοτικι και Εκνικι νομοκεςία - Τα μζλθ υποχρεοφνται να καταβάλλουν τισ χρθματοδοτικζσ ειςφορζσ που απαιτοφνται για τθν χρθματοδότθςθ τθσ Οργάνωςθσ παραγωγϊν. - Θα εφαρμόηει τουσ κανόνεσ που εξαςφαλίηουν, κατά δθμοκρατικό τρόπο, ςτουσ ςυμμετζχοντεσ παραγωγοφσ τον ζλεγχο τθσ Οργάνωςθσ τουσ και τθν αυτονομία των αποφάςεϊν τθσ. - Θα επιβάλλονται κυρϊςεισ για τθν παραβίαςθ, είτε των υποχρεϊςεων που προκφπτουν από το Καταςτατικό είτε των κανόνων που κακορίηονται από τθν Οργάνωςθ παραγωγϊν. - Θα εφαρμόηει τουσ κανόνεσ ςχετικά με τθν αποδοχι νζων μελϊν και ιδίωσ ςχετικά με τθν ελάχιςτθ περίοδό προςχϊρθςθσ. - Θα τθρεί τουσ λογιςτικοφσ και δθμοςιονομικοφσ κανόνεσ που απαιτοφνται για τθν λειτουργία τθσ Οργάνωςθσ. - Οι λεπτομζρειεσ εφαρμογισ των ανωτζρω 1-6 εδαφίων κα κακορίηονται από τον ειδικό κανονιςμό λειτουργίασ τθσ Ομάδασ Ραραγωγϊν. - Πτι δεν δφναται να προβλεφκεί κα κακορίηεται με απόφαςθ τθσ Γενικισ Συνζλευςθσ. ΟΙ ΡΑΑΓΩΓΟΙ ΜΕΛΘ ΥΡΟΧΕΟΥΝΤΑΙ 1. Να εφαρμόηουν ςτουσ τομείσ γνϊςθσ τθσ παραγωγισ, τθσ παραγωγισ εμπορίασ και προςταςίασ του περιβάλλοντοσ τουσ κανόνεσ που κεςπίηονται από τθν Οργάνωςθ Ραραγωγϊν. 16
2. Να μετζχουν ςε μία μόνθ οργάνωςθ παραγωγϊν για κάκε κατθγορία προϊόντων που παράγονται ςτθν εκμετάλλευςθ του. 3. Να πωλοφν το ςφνολό τθσ οικείασ παραγωγισ τουσ μζςω τθσ Οργάνωςθσ παραγωγϊν. 4. Να παρζχουν τισ πλθροφορίεσ που ηθτοφνται από τθν Οργάνωςθ παραγωγϊν για ςτατιςτικοφσ λόγουσ και που μποροφν να αφοροφν ιδίωσ εκτάςεισ, τισ εςοδείεσ, τισ αποδόςεισ, τισ απευκείασ πωλιςεισ. 5. Να καταβάλλουν τισ χρθματοδοτικζσ ειςφορζσ που προβλζπονται από το Καταςτατικό για τθ δθμιουργία και τθν τροφοδότθςθ του επιχειρθςιακοφ ταμείου. 1.3 Σφνκεςθ Διοικθτικοφ Συμβουλίου Θ Σφνκεςθ του Διοικθτικοφ Συμβουλίου κατά τθν ζναρξθ τθσ τρζχουςασ χριςθσ, είχε ωσ εξισ: Ονοματεπϊνυμο Ακανάςιοσ Ραπακαναςόπουλοσ Δθμιτριοσ Κοφτρασ Ακανάςιοσ Κυροδιμοσ Ευάγγελοσ Ραπαδθμθτρίου Δθμιτριοσ Αντωνόπουλοσ Κωνςταντίνοσ Λιάγκασ Δθμιτριοσ Τηιαχριςτασ Θζςθ ςτο Δ.Σ. Ρρόεδροσ Αντιπρόεδροσ Ταμίασ Γραμματζασ Σφμβουλοσ Σφμβουλοσ Σφμβουλοσ Θ κθτεία του νζου Διοικθτικοφ Συμβουλίου είναι τετραετισ, και κα διαρκζςει μζχρι τθν 01.12.2011. 1.4 Υφιςτάμενα Εμπράγματα Βάρθ Επί των ακινιτων τθσ Ζνωςθσ ζχουν εγγραφεί υποκικεσ υπζρ τθσ ATEbank για εξαςφάλιςθ τραπεηικϊν δανείων το ανεξόφλθτο υπόλοιπο των οποίων ανερχόταν τθν 30.06.2011 ςτο ποςό των 16.363.078,46 17
1.5 Ανζλεγκτεσ Φορολογικά Χριςεισ Θ Ζνωςθ ζχει ελεγχκεί φορολογικά μζχρι και τθν διαχειριςτικι χριςθ 2004. Ωσ εκ τοφτου οι φορολογικζσ υποχρεϊςεισ τθσ για τισ χριςεισ 2005 ζωσ και 2010 και τθν περίοδο 1.1.- 30.06.2011 δεν ζχουν καταςτεί οριςτικζσ. Ωςτόςο λόγω του ειδικοφ φορολογικοφ κακεςτϊτοσ που ιςχφει για τισ Ενϊςεισ Αγροτικϊν Συνεταιριςμϊν (απαλλαγι φόρου ειςοδιματοσ για τισ κφριεσ δραςτθριότθτεσ τθσ) δεν παρουςιάηει ιδιαίτερο φορολογικό ενδιαφζρον για τισ αρμόδιεσ αρχζσ. 1.6 Αρικμόσ Απαςχολοφμενου Ρροςωπικοφ Το απαςχολοφμενο τθν 30 θ Ιουνίου 2011 προςωπικό τθσ Ζνωςθσ ανζρχεται ςε 88 άτομα, ενϊ τθν 31 θ Δεκεμβρίου 2010 το προςωπικό τθσ Ζνωςθσ ανζρχονταν ςε 88 άτομα. 18
2. Ρλαίςιο Κατάρτιςθσ των Ενδιάμεςων Οικονομικϊν Καταςτάςεων 2.1 Γενικά Οι ενδιάμεςεσ οικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ «ΕΝΩΣΘΣ ΑΓΟΤΙΚΩΝ ΣΥΝΕΤΑΙΙΣΜΩΝ ΛΑΜΙΑΣ», για τθν περίοδο που ζλθξε τθν 30 θ Ιουνίου 2011 ζχουν καταρτιςτεί ςφμφωνα με τα Διεκνι Ρρότυπα Χρθματοοικονομικισ Αναφοράσ και των ερμθνειϊν που ζχουν εκδοκεί από τθν Επιτροπι Διερμθνειϊν, όπωσ αυτά ζχουν εκδοκεί από το Συμβοφλιο Διεκνϊν Λογιςτικϊν Ρροτφπων και ζχουν υιοκετθκεί από τθν Ευρωπαϊκι Ζνωςθ μζχρι τθν 30.06.2011 και καλφπτονται από το Δ.Λ.Ρ. 34. Οι οικονομικζσ καταςτάςεισ ζχουν ςυνταχκεί ςφμφωνα με τθν αρχι του ιςτορικοφ κόςτουσ, εκτόσ των ςτοιχείων ενεργθτικοφ και πακθτικοφ τα οποία εμφανίηονται ςτθν εφλογθ αξία τουσ, (τα οποία περιγράφονται ςτισ Σθμειϊςεισ των Οικονομικϊν Καταςτάςεων). Οι Οικονομικζσ Καταςτάςεισ που παρουςιάηονται ζχουν ςυνταχκεί ςφμφωνα με τθν αρχι τθσ ςυνζχειασ τθσ επιχειρθματικισ δραςτθριότθτασ. Οι λογιςτικζσ αρχζσ που χρθςιμοποιικθκαν για τθν προετοιμαςία και παρουςίαςθ των ενδιάμεςων οικονομικϊν καταςτάςεων τθσ 30θσ Ιουνίου 2011 και περιγράφονται κατωτζρω, ζχουν εφαρμοςκεί ςε όλεσ τισ περιόδουσ που παρουςιάηονται. 2.2 Χριςθ εκτιμιςεων Θ ςφνταξθ των οικονομικϊν καταςτάςεων ςφμφωνα με τα Δ.Ρ.Χ.Α. απαιτεί όπωσ θ Διοίκθςθ τθσ Ζνωςθσ να προβαίνει ςτθν διενζργεια εκτιμιςεων και υποκζςεων, οι οποίεσ επθρεάηουν τα υπόλοιπα των κονδυλίων του ενεργθτικοφ, του πακθτικοφ και τθσ κατάςταςθσ αποτελεςμάτων χριςεωσ, κακϊσ και τθ γνωςτοποίθςθ ενδεχόμενων απαιτιςεων και υποχρεϊςεων κατά τθν θμερομθνία κατάρτιςθσ των οικονομικϊν καταςτάςεων. Πμωσ, τα πραγματικά αποτελζςματα ενδζχεται να διαφζρουν από αυτζσ τισ εκτιμιςεισ. Οι τομείσ που απαιτοφν υψθλότερου βακμοφ κρίςθ, κακϊσ και οι τομείσ όπου οι υποκζςεισ και εκτιμιςεισ είναι ςθμαντικζσ για τισ οικονομικζσ καταςτάςεισ ζχουν επιςθμανκεί όπου κρίνεται κατάλλθλα. 19
3. Βαςικζσ Λογιςτικζσ Αρχζσ 3.1 Μετατροπι Ξζνου Νομίςματοσ (α) Λειτουργικό νόμιςμα και νόμιςμα παρουςίαςθσ. Τα ςτοιχεία των οικονομικϊν καταςτάςεων τθσ Ζνωςθσ αποτιμϊνται με χριςθ του νομίςματοσ του οικονομικοφ περιβάλλοντοσ μζςα ςτο οποίο θ εταιρεία λειτουργεί (λειτουργικό νόμιςμα). Οι οικονομικζσ καταςτάςεισ παρουςιάηονται ςε ευρϊ, που είναι το νόμιςμα λειτουργίασ τθσ Ζνωςθσ. (β) Συναλλαγζσ και υπόλοιπα Οι ςυναλλαγζσ ςε ξζνα νομίςματα μετατρζπονται ςτο λειτουργικό νόμιςμα βάςει των ιςοτιμιϊν που υφίςτανται κατά τθν θμερομθνία των ςυναλλαγϊν. Κζρδθ και ηθμιζσ από ςυναλλαγματικζσ διαφορζσ οι οποίεσ προκφπτουν από μετατροπι των νομιςματικϊν ςτοιχείων που εκφράηονται ςε ξζνο νόμιςμα κατά τθν διάρκεια τθσ περιόδου και κατά τθν θμερομθνία ιςολογιςμοφ με τισ υπάρχουςεσ ιςοτιμίεσ, καταχωροφνται ςτθν Κατάςταςθ Αποτελεςμάτων, εκτόσ από τθν περίπτωςθ κατά τθν οποία χαρακτθρίηονται ωσ αντιςτάκμιςθ επενδυτικϊν κινδφνων, οπότε καταχωροφνται απ ευκείασ ςτθν Κακαρι Θζςθ. Οι ςυναλλαγματικζσ διαφορζσ που προκφπτουν από τθν μετατροπι χρθματοοικονομικϊν ςτοιχείων ςε εφλογθ αξία, καταχωροφνται ςτα αποτελζςματα χριςεωσ, ενϊ των διακεςίμων προσ πϊλθςθ ςτθν Κακαρι Θζςθ. 3.2 Ενςϊματεσ Ακινθτοποιιςεισ Οι ενςϊματεσ ακινθτοποιιςεισ, πλθν των οικοπζδων, των κτιρίων και των μθχανθμάτων, απεικονίηονται ςτισ οικονομικζσ καταςτάςεισ ςτο κόςτοσ κτιςεωσ μειωμζνο με τισ ςωρευμζνεσ αποςβζςεισ και τθν τυχόν απομείωςθ. Το κόςτοσ κτιςεωσ περιλαμβάνει όλεσ τισ άμεςα επιρριπτζεσ δαπάνεσ για τθν απόκτθςθ των ςτοιχείων. Για τα οικόπεδα τα κτίρια και τα μθχανιματα, θ Ζνωςθ ζχει αποφαςίςει να ακολουκεί για τθν επιμζτρθςθ τουσ, τθν μζκοδο τθσ αναπροςαρμογισ, όπωσ αυτι προβλζπεται από τθν παράγραφο 31 του Δ.Λ.Ρ. 16. Συνεπϊσ, ςτισ οικονομικζσ καταςτάςεισ τα οικόπεδα τα κτίρια και τα μθχανιματα κα απεικονίηονται ςτισ εφλογεσ αξίεσ τουσ κατά τθν θμζρα τθσ αναπροςαρμογισ, όπωσ αυτζσ προκφπτουν από εκκζςεισ εκτίμθςθσ επαγγελματιϊν εκτιμθτϊν, μειωμζνεσ με τισ μεταγενζςτερεσ ςωρευμζνεσ αποςβζςεισ και τισ μεταγενζςτερεσ ςωρευμζνεσ ηθμίεσ απομείωςθσ. Αναπροςαρμογζσ κα γίνονται αρκετά τακτικά οφτωσ ϊςτε θ λογιςτικι αξία να μθ διαφζρει ςθμαντικά από εκείνθ που κα προςδιοριηόταν χρθςιμοποιϊντασ τθν εφλογθ αξία κατά τθν θμερομθνία αναφοράσ των οικονομικϊν καταςτάςεων. Θ εκάςτοτε κετικι διαφορά λόγω επανεκτίμθςθσ ςχθματίηει «Αποκεματικό Αναπροςαρμογισ» ςτα Ιδία Κεφάλαια. Το αποκεματικό αυτό αυξάνεται με κάκε μετζπειτα κετικι επανεκτίμθςθ ενϊ μειϊνεται αντίςτοιχα με κάκε 20
αρνθτικι μζχρι εξαντλιςεϊσ του. Σε περίπτωςθ μόνιμθσ απομείωςθσ τθσ αξίασ του ακινιτου ι αρνθτικϊν διαφορϊν επανεκτίμθςθσ που οδθγοφν ςτθν εξάντλθςθ του ςωρευμζνου αποκεματικοφ, οποιαδιποτε περαιτζρω ηθμιά κα βαρφνει τα αποτελζςματα τθσ χριςθσ. Χριςθ εφλογθσ αξίασ ωσ τεκμαρτό κόςτοσ: Σφμφωνα με τισ ςχετικζσ διατάξεισ του Δ.Ρ.Χ.Α. 1 «Ρρϊτθ Εφαρμογι των Διεκνϊν Ρροτφπων Χρθματοοικονομικισ Αναφοράσ» όταν μια οντότθτα εφαρμόηει για πρϊτθ φορά τα Διεκνι Λογιςτικά Ρρότυπα ζχει τθν δυνατότθτα να αποτιμιςει τα πάγια περιουςιακά τθσ ςτοιχεία ςτθν εφλογθ αξία τουσ και να κεωριςει τθν εφλογθ αυτι αξία ωσ τεκμαιρόμενο κόςτοσ (deemed cost). Επιπλζον θ υπεραξία που προκφπτει από τθν αποτίμθςθ αυτι μπορεί να μεταφερκεί ςε πίςτωςθ των αποτελεςμάτων εισ νζον. Θ Ζνωςθ χρθςιμοποίθςε αυτι τθν δυνατότθτα που τθσ παρζχεται από το Δ.Ρ.Χ.Α. 1 και ωσ εκ τοφτου το πλεόναςμα αναπροςαρμογισ που δθμιουργικθκε κατά τθν αποτίμθςθ ςτθν θμερομθνία μετάβαςθσ ςτα Δ.Ρ.Χ.Α. (01.01.2009) καταχωρικθκε ςτο Υπόλοιπο κερδϊν εισ νζον. Μεταγενζςτερεσ δαπάνεσ καταχωροφνται ςε επαφξθςθ τθσ λογιςτικισ αξίασ των ενςϊματων παγίων ςτοιχείων ι ωσ ξεχωριςτό πάγιο μόνον κατά τθν ζκταςθ που οι δαπάνεσ αυτζσ αυξάνουν τα μελλοντικά οικονομικά οφζλθ που αναμζνεται να ειςρεφςουν από τθν χριςθ του παγίου ςτοιχείου και το κόςτοσ τουσ μπορεί να επιμετρθκεί αξιόπιςτα. Τα κόςτθ επιςκευϊν και ςυντθριςεων καταχωροφνται ςτα αποτελζςματα όταν πραγματοποιοφνται. Οι αποςβζςεισ των άλλων ςτοιχείων των ενςϊματων παγίων (πλθν οικοπζδων τα οποία δεν αποςβζνονται) υπολογίηονται με τθν ςτακερι μζκοδο κατά τθν διάρκεια τθσ εκτιμϊμενθσ ωφζλιμθσ ηωισ τουσ. Θ εκτιμϊμενθ διάρκεια τθσ ωφζλιμθσ ηωισ ανά κατθγορία παγίου ζχει ωσ ακολοφκωσ: Ρεριγραφι Ράγιου Ρεριουςιακοφ Στοιχείου Εκτιμϊμενθ Ωφζλιμθ Διάρκεια Ηωισ (ςε ζτθ) Κτίρια 40-50 Μθχανιματα και μθχανολογικόσ εξοπλιςμόσ 10-15 Μεταφορικά μζςα 5 9 Ζπιπλα και λοιπόσ εξοπλιςμόσ 5 7 Εξοπλιςμόσ Θ/Υ 3 5 Οι υπολειμματικζσ αξίεσ και οι ωφζλιμεσ ηωζσ των ενςϊματων παγίων ςτοιχείων υπόκεινται ςε επανεξζταςθ ςε κάκε θμερομθνία αναφοράσ των οικονομικϊν καταςτάςεων. Πταν οι λογιςτικζσ 21
αξίεσ των ενςϊματων παγίων ςτοιχείων υπερβαίνουν τθν ανακτιςιμθ αξία τουσ, θ διαφορά (απομείωςθ) καταχωρείται άμεςα ωσ ζξοδο ςτθν Κατάςταςθ Συνολικϊν Εςόδων. Κατά τθν πϊλθςθ των ενςϊματων παγίων ςτοιχείων, οι διαφορζσ μεταξφ του τιμιματοσ που λαμβάνεται και τθσ λογιςτικισ τουσ αξίασ καταχωροφνται ωσ κζρδθ ι ηθμίεσ ςτθν Κατάςταςθ Συνολικϊν Εςόδων. 3.3 Μιςκϊςεισ Μιςκϊςεισ ςτισ οποίεσ ουςιαςτικά όλοι οι κίνδυνοι και οι ωφζλειεσ τθσ ιδιοκτθςίασ διατθροφνται από τουσ εκμιςκωτζσ ταξινομοφνται ωσ λειτουργικζσ μιςκϊςεισ. Οι λοιπζσ μιςκϊςεισ κατατάςςονται ωσ χρθματοδοτικζσ μιςκϊςεισ. (α) Χρθματοδοτικζσ μιςκϊςεισ Οι χρθματοδοτικζσ μιςκϊςεισ κεφαλαιοποιοφνται κατά τθν ζναρξθ τθσ εκμίςκωςθσ ςτθ χαμθλότερθ αξία που προκφπτει μεταξφ τθσ εφλογθσ αξίασ του παγίου ςτοιχείου και τθσ παροφςασ αξίασ των ελάχιςτων μιςκωμάτων. Κάκε καταβολι μιςκϊματοσ αναλφεται ςτο τμιμα εκείνο που μειϊνει τθν υποχρζωςθ και ςτο τμιμα που αφορά τθ χρθματοοικονομικι δαπάνθ, ζτςι ϊςτε να επιτυγχάνεται ζνα ςτακερό επιτόκιο ςε όλθ τθ διάρκεια τθσ υπολειπόμενθσ χρθματοδοτικισ υποχρζωςθσ. Οι υποχρεϊςεισ από χρθματοδοτικζσ μιςκϊςεισ καταχωροφνται ςτισ υποχρεϊςεισ χωρίσ να περιλαμβάνουν χρθματοοικονομικζσ δαπάνεσ και κατανζμονται ςε μακροπρόκεςμεσ και βραχυπρόκεςμεσ, ανάλογα με το χρόνο καταβολισ τουσ. Οι ενςϊματεσ ακινθτοποιιςεισ που αποκτικθκαν με ςφναψθ χρθματοδοτικϊν μιςκϊςεων αποςβζνονται ςφμφωνα με τθν ωφζλιμθ διάρκεια ηωισ των παγίων. Στθν περίπτωςθ που μια ςυναλλαγι πϊλθςθσ και επαναμίςκωςθσ καταλιγει ςε χρθματοδοτικι μίςκωςθ, θ κετικι διαφορά του προϊόντοσ τθσ πϊλθςθσ του ενςϊματου ςτοιχείου αυτοφ πάνω ςτθ λογιςτικι αξία του, δεν καταχωρείται άμεςα ωσ ζςοδο από τον πωλθτι μιςκωτι, αλλά καταχωρείται ωσ ζςοδο επομζνων περιόδων και κατανζμεται τμθματικά κακ όλθ τθ διάρκεια τθσ μίςκωςθσ. (β) Λειτουργικζσ μιςκϊςεισ Ειςπράξεισ και πλθρωμζσ που προκφπτουν από λειτουργικζσ μιςκϊςεισ καταχωροφνται ςτα αποτελζςματα, με βάςθ ζνα ςτακερό ρυκμό κατά τθν διάρκεια τθσ μίςκωςθσ. 3.4 Άχλα Ρεριουςιακά Στοιχεία Τα εςωτερικϊσ δθμιουργοφμενα άχλα περιουςιακά ςτοιχεία ςτθν Ζνωςθ καταχωροφνται ωσ τζτοια εφόςον προκφπτουν ωσ προϊόν Ανάπτυξθσ. Ωσ Ανάπτυξθ, νοείται θ εφαρμογι των 22
ευρθμάτων τθσ ερευνάσ ι άλλθσ γνϊςθσ ςε ζνα πρόγραμμα ι ςχζδιο για τθν εκπόνθςθ νζων ι ςαφϊσ βελτιωμζνων διαδικαςιϊν, ςυςτθμάτων ι υπθρεςιϊν πριν τθν ζναρξθ του οικονομικοφ ζτουσ. Του ςταδίου τθσ Ανάπτυξθσ προθγείται το ςτάδιο τθσ Ζρευνασ κατά το οποίο, οι όποιεσ δαπάνεσ πραγματοποιθκοφν ςτθ διάρκεια του και το αφοροφν καταχωροφνται ωσ ζξοδα τθσ χριςθσ. Ωσ Ζρευνα νοείται θ πρωτογενισ και ςυςτθματικι διερεφνθςθ που αναλαμβάνεται με ςκοπό τθν απόκτθςθ νζασ επιςτθμονικισ ι τεχνικισ γνϊςθσ και αντίλθψθσ. Θ Ζρευνα και θ Ανάπτυξθ διαχωρίηονται ευκρινϊσ και αναγνωρίηονται από τθν εταιρία. Οι προχποκζςεισ καταχϊρθςθσ κόςτουσ άχλου περιουςιακοφ ςτοιχείου ςτο ςτάδιο τθσ Ανάπτυξθσ, που είναι ςφμφωνεσ με τα όςα προβλζπει το αρμόδιο Δ.Λ.Ρ. 38, είναι: α. θ φπαρξθ τεχνικισ δυνατότθτασ ολοκλιρωςθσ του, κατά τζτοιο τρόπο, ϊςτε να καταςτεί ζτοιμο για χριςθ ι για πϊλθςθ, β. θ πρόκεςθ τθσ ζνωςθσ να το ολοκλθρϊςει, γ. θ επάρκεια και διακεςιμότθτα των τεχνικϊν, οικονομικϊν και λοιπϊν πόρων για τθν ολοκλιρωςθ του, δ. θ ικανότθτα τθσ ζνωςθσ να το πωλεί ι να το χρθςιμοποιεί, ε. το άχλο περιουςιακό ςτοιχείο κα δθμιουργιςει μελλοντικά οικονομικά οφζλθ είτε διότι υπάρχει ενεργόσ αγορά για αυτό, ι διότι πρόκειται να χρθςιμοποιθκεί εςωτερικά για κάλυψθ αναγκϊν τθσ ίδιασ τθσ ζνωςθσ, και ςτ. ικανότθτα τθσ ζνωςθσ να αποτιμά αξιόπιςτα τθ δαπάνθ που επιρρίπτει ςτο άχλο περιουςιακό ςτοιχείο κατά τθ διάρκεια τθσ περιόδου Ανάπτυξθσ. Οι αποςβζςεισ των άχλων περιουςιακϊν ςτοιχείων επιβαρφνουν τα αποτελζςματα με τθν μζκοδο ςτακερισ απόςβεςθσ κακ όλθ τθ διάρκεια τθσ εκτιμϊμενθσ ωφζλιμθσ ηωισ τουσ. (α) Εμπορικά Σιματα και Άδειεσ Εκμετάλλευςθσ Τα εμπορικά ςιματα και οι άδειεσ εκμετάλλευςθσ που αποκτϊνται ξεχωριςτά απεικονίηονται ςτο ιςτορικό κόςτοσ. Τα εμπορικά ςιματα και οι άδειεσ εκμετάλλευςθσ που αποκτικθκαν ςε μία ςυνζνωςθ επιχειριςεων αναγνωρίηονται ςτθν εφλογθ αξία κατά τθν θμερομθνία τθσ απόκτθςθσ. Τα εμπορικά ςιματα και οι άδειεσ εκμετάλλευςθσ ζχουν περιοριςμζνθ ωφζλιμθ ηωι και παρουςιάηονται ςτο κόςτοσ κτιςθσ μείον τισ ςυςςωρευμζνεσ αποςβζςεισ. Θ απόςβεςθ υπολογίηεται χρθςιμοποιϊντασ τθ ςτακερι μζκοδο για τθν κατανομι του κόςτουσ ςτο διάςτθμα τθσ αναμενόμενθσ ωφζλιμθσ ηωισ τουσ, θ οποία κυμαίνεται ςτα 10 ζτθ. 23
(β) Λογιςμικά Ρρογράμματα Θ αξία με βάςθ τθν οποία κεφαλαιοποιοφνται το αποκτθκζντα λογιςμικά προγράμματα είναι ίςθ με το κόςτοσ που απαιτικθκε για τθν αγορά και τθν λειτουργία τουσ. Τα λογιςμικά προγράμματα αποτιμϊνται ςτο κόςτοσ κτιςθσ μείον τισ ςυςςωρευμζνεσ αποςβζςεισ. Οι αποςβζςεισ διενεργοφνται με τθν ςτακερι μζκοδο κατά τθ διάρκεια τθσ εκτιμϊμενθσ ωφζλιμθσ ηωισ του λογιςμικϊν προγραμμάτων (και θ οποία δεν ξεπερνά τα πζντε ζτθ). Δαπάνεσ που απαιτοφνται για τθν ανάπτυξθ και ςυντιρθςθ των λογιςμικϊν προγραμμάτων καταχωροφνται ωσ ζξοδα όταν πραγματοποιοφνται, εκτόσ και εάν υπάρχει θ προοπτικι να προςδϊςουν μελλοντικά οικονομικά οφζλθ, οπότε κεφαλαιοποιοφνται και προςαυξάνουν το κόςτοσ κτιςθσ των λογιςμικϊν προγραμμάτων που αφοροφν. 3.5 Απομείωςθ Αξίασ Ρεριουςιακϊν Στοιχείων Τα ςτοιχεία του ενεργθτικοφ που ζχουν απροςδιόριςτθ ωφζλιμθ ηωι δεν αποςβζνονται αλλά υπόκεινται ςε ζλεγχο απομείωςθσ ετθςίωσ εφόςον κάποια γεγονότα καταδεικνφουν ότι θ λογιςτικι τουσ αξία μπορεί να μθν είναι ανακτιςιμθ. Τα ςτοιχεία του ενεργθτικοφ που αποςβζνονται υπόκεινται ςε ζλεγχο απομείωςθσ τθσ αξίασ τουσ όταν υπάρχουν ενδείξεισ ότι θ λογιςτικι αξία τουσ δεν κα ανακτθκεί. Θ ανακτιςιμθ αξία είναι το μεγαλφτερο ποςό μεταξφ τθσ κακαρισ τιμισ πϊλθςθσ και τθσ αξίασ λόγω χριςθσ. Θ ηθμία λόγο μείωςθσ τθσ αξίασ των ςτοιχείων του ενεργθτικοφ αναγνωρίηεται από τθν Ζνωςθ, όταν θ λογιςτικι αξία των ςτοιχείων αυτϊν είναι μεγαλφτερθ από το ανακτιςιμο ποςό τουσ. Κακαρι αξία πϊλθςθσ κεωρείται το ποςό από τθν πϊλθςθ ενόσ ςτοιχείου του ενεργθτικοφ ςτα πλαίςια μιασ αμφοτεροβαροφσ ςυναλλαγισ ςτθν οποία τα μζρθ ζχουν πλιρθ γνϊςθ και προςχωροφν οικειοκελϊσ, μετά από τθν αφαίρεςθ κάκε πρόςκετου άμεςου κόςτουσ διάκεςθσ του ςτοιχείου ενεργθτικοφ, ενϊ, αξία χριςθσ είναι θ παροφςα αξία των εκτιμϊμενων μελλοντικϊν ταμειακϊν ροϊν που αναμζνεται να ειςρεφςουν ςτθν Ζνωςθ από τθ χριςθ ενόσ ςτοιχείου ενεργθτικοφ και από τθν διάκεςθ του ςτο τζλοσ τθσ εκτιμϊμενθσ ωφζλιμθσ ηωισ του. 3.6 Αποκζματα Τα αποκζματα (εμπορεφματα) αποτιμϊνται ςτθν χαμθλότερθ αξία μεταξφ του κόςτουσ κτιςεωσ και τθσ κακαρισ ρευςτοποιιςιμθσ αξίασ. Το κόςτοσ των αποκεμάτων προςδιορίηεται με τθν μζκοδο του μζςου ςτακμικοφ κόςτουσ και περιλαμβάνει τισ δαπάνεσ απόκτθςθσ των αποκεμάτων και τα ειδικά ζξοδα αγοράσ τουσ (μεταφορικά, αςφάλιςτρα κλπ). Το κόςτοσ των ετοίμων προϊόντων και των θμιτελϊν αποκεμάτων περιλαμβάνει το κόςτοσ των υλικϊν, το άμεςο εργατικό κόςτοσ και αναλογία των γενικϊν εξόδων παραγωγισ. Τα χρθματοοικονομικά ζξοδα (κόςτοσ δανειςμοφ) δεν περιλαμβάνονται ςτο κόςτοσ κτιςεωσ των αποκεμάτων. 24
Θ κακαρι ρευςτοποιιςιμθ αξία εκτιμάται με βάςθ τισ τρζχουςεσ τιμζσ πϊλθςθσ των αποκεμάτων ςτα πλαίςια τθσ ςυνικουσ δραςτθριότθτασ αφαιρουμζνων και των τυχόν μεταβλθτϊν εξόδων πϊλθςθσ όπου ςυντρζχει περίπτωςθ. 3.7 Ρελάτεσ και Λοιπζσ Εμπορικζσ Απαιτιςεισ Οι απαιτιςεισ από πελάτεσ καταχωροφνται αρχικά ςτθν εφλογθ αξία τουσ και μεταγενζςτερα αποτιμϊνται ςτο αναπόςβεςτο κόςτοσ με τθν χριςθ του πραγματικοφ επιτοκίου, αφαιρουμζνων και των ηθμιϊν απομείωςθσ. Οι ηθμιζσ απομείωςθσ αναγνωρίηονται όταν υπάρχει αντικειμενικι ζνδειξθ ότι θ Ζνωςθ δεν είναι ςε κζςθ να ειςπράξει όλα τα ποςά που οφείλονται με βάςθ τουσ ςυμβατικοφσ όρουσ. Το ποςό τθσ ηθμιάσ απομείωςθσ είναι θ διαφορά μεταξφ τθσ λογιςτικισ αξίασ των απαιτιςεων και τθσ παροφςασ αξίασ των εκτιμϊμενων μελλοντικϊν ταμιακϊν ροϊν, προεξοφλουμζνων με το πραγματικό επιτόκιο. Το ποςό τθσ ηθμιάσ απομείωςθσ καταχωρείται ωσ ζξοδο ςτα αποτελζςματα. 3.8 Χρθματοοικονομικά Ρεριουςιακά Στοιχεία Αποτιμϊμενα ςτθν Εφλογθ Αξία με τισ μεταβολζσ καταχωροφμενεσ ςτθν Κατάςταςθ Συνολικϊν Εςόδων Τα χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία αποτιμϊμενα ςτθν εφλογθ αξία τουσ μζςω τθσ Κατάςταςθσ Συνολικϊν Εςόδων είναι τα χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία που κατζχονται για εμπορία και ζχουν αποκτθκεί κυρίωσ για το ςκοπό τθσ πϊλθςθσ ςε βραχυπρόκεςμθ βάςθ και τθσ αποκόμιςθσ κζρδουσ από τισ διακυμάνςεισ ςτισ τιμζσ τουσ, διαπραγματεφονται δε ςυνικωσ ςε ενεργζσ αγορζσ. Στθν κατθγορία αυτι ανικουν οι μετοχζσ, τα ομόλογα, τα μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων, κτλ. Αποτιμϊνται ςτθν εφλογθ αξία τουσ κατά τθν θμερομθνία ςφνταξθσ των οικονομικϊν καταςτάςεων και οι όποιεσ διαφορζσ αποτίμθςθσ καταχωροφνται ςτθν Κατάςταςθ Συνολικϊν Εςόδων τθσ χριςθσ. Οι εφλογεσ αξίεσ των χρθματοοικονομικϊν περιουςιακϊν ςτοιχείων που είναι διαπραγματεφςιμα ςε ενεργι αγορά προςδιορίηονται από τισ τρζχουςεσ τιμζσ ηιτθςθσ. Για τα μθ διαπραγματεφςιμα ςτοιχεία οι εφλογεσ αξίεσ προςδιορίηονται με τθν χριςθ τεχνικϊν αποτίμθςθσ όπωσ ανάλυςθ πρόςφατων ςυναλλαγϊν, ςυγκρίςιμων ςτοιχείων που διαπραγματεφονται και προεξόφλθςθ ταμειακϊν ροϊν. 3.9 Ταμειακά Διακζςιμα και Ιςοδφναμα Τα ταμειακά διακζςιμα και ταμειακά ιςοδφναμα περιλαμβάνουν τα μετρθτά ςτα ταμεία τθσ Ζνωςθσ, τισ τραπεηικζσ κατακζςεισ όψεωσ και τισ βραχυπρόκεςμεσ μζχρι 3 μινεσ επενδφςεισ υψθλισ ρευςτοποίθςθσ και χαμθλοφ ρίςκου. Οι τραπεηικζσ κατακζςεισ ςε νόμιςμα διαφορετικό του Ευρϊ αποτιμϊνται με τθν ιςοτιμία τουσ κατά τθν θμερομθνία ςφνταξθσ των οικονομικϊν καταςτάςεων με βάςθ το δελτίο τθσ Ε.Κ.Τ. και οι όποιεσ ςυναλλαγματικζσ διαφορζσ καταχωροφνται ςτθν Κατάςταςθ Συνολικϊν Εςόδων τθσ χριςθσ. 25
3.10 Δανειςμόσ Τα δάνεια καταχωροφνται αρχικά ςτθν εφλογθ αξία τουσ, μειωμζνα με τα τυχόν άμεςα ζξοδα για τθν πραγματοποίθςθ τθσ ςυναλλαγισ. Μεταγενζςτερα αποτιμϊνται ςτο αναπόςβεςτο κόςτοσ βάςει τθσ μεκόδου του πραγματικοφ επιτοκίου. H διοίκθςθ τθσ Ζνωςθσ κεωρεί ότι τα επιτόκια που καταβάλλονται ςε ςχζςθ με τα ςυναφκζντα δάνεια ιςοδυναμοφν με τα τρζχοντα επιτόκια τθσ αγοράσ και ςυνεπϊσ δεν ςυντρζχουν οι προχποκζςεισ οποιαςδιποτε προςαρμογισ τθσ αξίασ ςτθν οποία απεικονίηονται οι υποχρεϊςεισ αυτζσ. Τα δάνεια ταξινομοφνται ωσ βραχυπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ εκτόσ εάν θ Ζνωςθ ζχει το δικαίωμα να αναβάλλει τθν εξόφλθςθ τθσ υποχρζωςθσ για τουλάχιςτον 12 μινεσ από τθν θμερομθνία αναφοράσ των οικονομικϊν καταςτάςεων. 3.11 Ραροχζσ ςτο Ρροςωπικό (α) Βραχυπρόκεςμεσ παροχζσ Οι βραχυπρόκεςμεσ παροχζσ προσ το προςωπικό ςε χριμα και ςε είδοσ καταχωροφνται ωσ ζξοδο όταν κακίςτανται δεδουλευμζνεσ. Τυχόν ανεξόφλθτο ποςό καταχωρείται ωσ υποχρζωςθ, ενϊ ςε περίπτωςθ που το ποςό που ιδθ καταβλικθκε υπερβαίνει το ποςό των παροχϊν, θ Ζνωςθ αναγνωρίηει το υπερβάλλον ποςό ωσ ςτοιχείο του ενεργθτικοφ τθσ (προπλθρωκζν ζξοδο) μόνο κατά τθν ζκταςθ που θ προπλθρωμι κα οδθγιςει ςε μείωςθ μελλοντικϊν πλθρωμϊν ι ςε επιςτροφι. (β) Ραροχζσ μετά τθν ζξοδο από τθν υπθρεςία Σφμφωνα με τισ διατάξεισ του Ν2112/20 θ Ζνωςθ καταβάλλει αποηθμιϊςεισ ςτουσ αποχωροφντεσ ι απολυόμενουσ υπαλλιλουσ τθσ, το δε φψοσ των ςχετικϊν αποηθμιϊςεων εξαρτάται από τα ζτθ προχπθρεςίασ, το φψοσ των αποδοχϊν και τον τρόπο απομάκρυνςθσ (απόλυςθ ι ςυνταξιοδότθςθ). Στθν περίπτωςθ αποχϊρθςθσ λόγω ςυνταξιοδότθςθσ το φψοσ τθσ αποηθμίωςθσ που κα πρζπει να καταβλθκεί είναι ίςο με το 75% του ςχετικοφ ποςοφ που κα καταβάλλονταν ςε περίπτωςθ απόλυςθσ. Τα προγράμματα για παροχζσ ςτουσ εργαηομζνουσ όςον αφορά τθν αποηθμίωςθ κατά τθν ζξοδο από τθν υπθρεςία εμπίπτουν ςτα προγράμματα κακοριςμζνων παροχϊν, ςφμφωνα με το ΔΛΡ 19 «Ραροχζσ Εργαηομζνων». Θ υποχρζωςθ που καταχωρείται ςτισ οικονομικζσ καταςτάςεισ για τα προγράμματα κακοριςμζνων παροχϊν είναι θ παροφςα αξία τθσ δζςμευςθσ για τθν κακοριςμζνθ παροχι μείον τισ μεταβολζσ που προκφπτουν από τα ακαταχϊρθτα αναλογιςτικά κζρδθ και ηθμίεσ και το κόςτοσ τθσ προχπθρεςίασ. Θ δζςμευςθ τθσ κακοριςμζνθσ παροχισ υπολογίηεται ετθςίωσ από ανεξάρτθτο αναλογιςτι. 26
3.12 Ρροβλζψεισ Οι προβλζψεισ αναγνωρίηονται όταν, υπάρχει μία παροφςα νομικι ι θκικι δζςμευςθ ωσ αποτζλεςμα γεγονότων του παρελκόντοσ, είναι πικανόν ότι κα προκφψει εκροι πόρων για τον διακανονιςμό τθσ δζςμευςθσ και το απαιτοφμενο ποςό μπορεί να εκτιμθκεί αξιόπιςτα. Ρροβλζψεισ δεν αναγνωρίηονται για μελλοντικζσ λειτουργικζσ ηθμιζσ. Πταν υπάρχει ζνα ςφνολο παρόμοιων υποχρεϊςεων, θ πικανότθτα ότι κα απαιτθκεί εκροι κατά τθν εκκακάριςθ προςδιορίηεται με τθν εξζταςθ τθσ κατθγορίασ υποχρεϊςεων ςυνολικά. Ρρόβλεψθ αναγνωρίηεται ακόμθ και εάν θ πικανότθτα εκροισ ενόσ ςτοιχείου που περιλαμβάνεται ςτθν ίδια κατθγορία υποχρεϊςεων μπορεί να είναι μικρι. Οι προβλζψεισ που καταχωροφνται υπολογίηονται ςτθν παροφςα αξία τθσ καλφτερθσ δυνατισ εκτίμθςθσ που ζχει θ Διοίκθςθ για τθ δαπάνθ που κα απαιτθκεί κατά το διακανονιςμό τθσ υποχρζωςθσ ςτθν θμερομθνία ςφνταξθσ των οικονομικϊν καταςτάςεων. Το επιτόκιο προεξόφλθςθσ που χρθςιμοποιείται για τον κακοριςμό τθσ παροφςασ αξίασ αντικατοπτρίηει τθν τρζχουςα εκτίμθςθ τθσ αγοράσ για τθν χρονικι αξία του χριματοσ και προςαρμογζσ που απαιτοφνται για τθ ςυγκεκριμζνθ υποχρζωςθ. 3.13 Αναγνϊριςθ Εςόδων και Εξόδων Τα ζςοδα περιλαμβάνουν τθν εφλογθ αξία των πωλιςεων αγακϊν και παροχισ υπθρεςιϊν, κακαρά από Φόρο Ρροςτικζμενθσ Αξίασ, εκπτϊςεισ και επιςτροφζσ. Θ αναγνϊριςθ των εςόδων γίνεται ωσ εξισ: (α) Ζςοδα από πωλιςεισ αγακϊν Οι πωλιςεισ αγακϊν αναγνωρίηονται όταν οι κίνδυνοι και οι ωφζλειεσ που απορρζουν από τθν κυριότθτα των αγακϊν μεταβιβάηονται ςτον αγοραςτι (τα αγακά παραδίδονται ςτουσ πελάτεσ, γίνονται αποδεκτά από αυτοφσ και θ είςπραξθ τθσ απαίτθςθσ είναι εφλογα εξαςφαλιςμζνθ). (β) Ζςοδα από παροχι υπθρεςιϊν Τα ζςοδα από παροχι υπθρεςιϊν λογίηονται τθν περίοδο που παρζχονται οι υπθρεςίεσ, με βάςθ το ςτάδιο ολοκλιρωςθσ τθσ παρεχόμενθσ υπθρεςίασ ςε ςχζςθ με το ςφνολο των παρεχόμενων υπθρεςιϊν. (γ) Ζςοδα από τόκουσ Τα ζςοδα από τόκουσ αναγνωρίηονται βάςει χρονικισ αναλογίασ και με τθν χριςθ του πραγματικοφ επιτοκίου. Καταχωροφνται ςε κακοριςμζνα χρονικά διαςτιματα, αφοφ λθφκοφν 27
υπόψθ το οφειλόμενο κεφάλαιο και το πραγματικό επιτόκιο μζχρι τθ λιξθ τθσ περιόδου, εφόςον υπάρχει θ βεβαιότθτα ότι τα ζςοδα αυτά κα ειςπραχκοφν. (δ) Ζςοδα από δικαιϊματα Τα ζςοδα από δικαιϊματα λογίηονται ςτθ βάςθ του δεδουλευμζνου, ςφμφωνα με τθν ουςία των ςχετικϊν ςυμβάςεων. (ε) Ζςοδα από μερίςματα Τα μερίςματα, λογίηονται ωσ ζςοδα, όταν κεμελιϊνεται το δικαίωμα είςπραξισ τουσ. Τα ζξοδα αναγνωρίηονται ςτα αποτελζςματα ςε δεδουλευμζνθ βάςθ. Οι πλθρωμζσ που πραγματοποιοφνται για λειτουργικζσ μιςκϊςεισ μεταφζρονται ςτα αποτελζςματα ωσ ζξοδα, κατά το χρόνο χριςεωσ του μιςκίου. Τα ζξοδα από τόκουσ αναγνωρίηονται ςε δεδουλευμζνθ βάςθ και επιβαρφνουν τθν χριςθ τθν οποίαν αφοροφν μζςω των αποτελεςμάτων τθσ. 3.14 Κόςτοσ Δανειςμοφ Το κόςτοσ δανειςμοφ αποτελείται από τουσ δεδουλευμζνουσ τόκουσ επί των ςυναφκζντων δανείων, που υπολογίηονται βάςει τθσ μεκόδου του πραγματικοφ επιτοκίου. Το κόςτοσ δανειςμοφ που μπορεί να κατανεμθκεί άμεςα ςτθν καταςκευι ενόσ περιουςιακοφ ςτοιχείου που πλθροί τισ προχποκζςεισ κεφαλαιοποιείται. Ζνα περιουςιακό ςτοιχεί που πλθροί τισ προχποκζςεισ είναι ζνα περιουςιακό ςτοιχείο που κατ ανάγκθ χρειάηεται μια ςθμαντικι περίοδο προετοιμαςίασ για τθν χριςθ για τθν οποία προορίηεται. 3.15 Φόροσ Ειςοδιματοσ Οι λογιςτικζσ αρχζσ τθσ Ζνωςθσ που ςχετίηονται με τουσ φόρουσ ειςοδιματοσ, ςχετίηονται με το ειδικό φορολογικό κακεςτϊσ ςτο οποίο υπάγεται θ Ζνωςθ. Γενικά οι Ενϊςεισ αγροτικϊν ςυνεταιριςμϊν, ςφμφωνα με τθν ιςχφουςα ςιμερα νομοκεςία, απαλλάςςονται από το φόρο ειςοδιματοσ για τισ δραςτθριότθτεσ τουσ που ςχετίηονται με τθν εμπορία και μεταποίθςθ αγροτικϊν προϊόντων και εφοδίων. Φόροσ ειςοδιματοσ επιβάλλεται για περιοριςμζνεσ εμπορικζσ δραςτθριότθτεσ (π.χ. Super Market). Ωσ αποτζλεςμα των ανωτζρω και λόγω του ειδικοφ φορολογικοφ κακεςτϊτοσ που υπάγονται οι Ενϊςεισ Αγροτικϊν Συνεταιριςμϊν δεν προκφπτει και δεν υπολογίηεται ςτισ οικονομικζσ καταςτάςεισ αναβαλλόμενθ φορολογία. 28
3.16 Χρθματοοικονομικά Μζςα Τα βαςικά χρθματοοικονομικά μζςα τθσ Ζνωςθσ είναι κυρίωσ τα μετρθτά, οι τραπεηικζσ κατακζςεισ, οι βραχυπρόκεςμεσ απαιτιςεισ και υποχρεϊςεισ, και ο βραχυπρόκεςμοσ και μακροπρόκεςμοσ τραπεηικόσ δανειςμόσ. Αναφορικά με τα βραχυπρόκεςμα χρθματοοικονομικά εργαλεία, θ Διοίκθςθ τθσ Ζνωςθσ εκτιμά ότι θ εφλογθ αξία τουσ ουςιαςτικά ταυτίηεται με τθν αξία ςτθν οποία απεικονίηονται ςτα λογιςτικά βιβλία τθσ. Επιπρόςκετα, θ Διοίκθςθ τθσ Ζνωςθσ πιςτεφει ότι τα επιτόκια που καταβάλλονται ςε ςχζςθ με τα ςυναφκζντα βραχυπρόκεςμα δάνεια τραπεηϊν, ιςοδυναμοφν με τα τρζχοντα εφλογα επιτόκια τθσ αγοράσ και ςυνεπϊσ δε ςυντρζχουν οι προχποκζςεισ οποιαςδιποτε προςαρμογισ τθσ αξίασ ςτθν οποία απεικονίηονται οι υποχρεϊςεισ αυτζσ. 3.17 Ρροβλζψεισ, Ενδεχόμενεσ Υποχρεϊςεισ και Ενδεχόμενεσ Απαιτιςεισ Ρροβλζψεισ αναγνωρίηονται όταν θ Ζνωςθ ζχει παροφςεσ νομικζσ ι τεκμαιρόμενεσ υποχρεϊςεισ ωσ αποτζλεςμα προγενζςτερων γεγονότων, είναι πικανι θ εκκακάριςι τουσ μζςω εκροισ πόρων, τα δε ποςά των υποχρεϊςεων μποροφν να εκτιμθκοφν αξιόπιςτα. Οι προβλζψεισ επανεξετάηονται ςε κάκε θμερομθνία ιςολογιςμοφ και προςαρμόηονται ζτςι ϊςτε να απεικονίηουν τθ παροφςα αξία τθσ δαπάνθσ που αναμζνεται να εκταμιευκεί για τθν τακτοποίθςθ τθσ υποχρζωςθσ, Σχετικά με τισ προβλζψεισ που αναμζνεται να εκκακαριςτοφν ςε μακροπρόκεςμο ορίηοντα, οπότε θ επίδραςθ τθσ χρονικισ αξίασ του χριματοσ είναι ςθμαντικι, τα ςχετικά ποςά υπολογίηονται προεξοφλϊντασ τισ αναμενόμενεσ μελλοντικζσ ταμειακζσ ροζσ με ζναν ςυντελεςτι προ φόρων ο οποίοσ αντικατοπτρίηει τισ τρζχουςεσ εκτιμιςεισ τθσ αγοράσ για τθν χρονικι αξία του χριματοσ, και όπου κρίνεται απαραίτθτο, τουσ κινδφνουσ που ςχετίηονται ςυγκεκριμζνα με τθν υποχρζωςθ. Οι ενδεχόμενεσ υποχρεϊςεισ δεν αναγνωρίηονται ςτισ οικονομικζσ καταςτάςεισ αλλά γνωςτοποιοφνται, εκτόσ εάν θ πικανότθτα μιασ εκροισ πόρων που ενςωματϊνουν οικονομικά οφζλθ είναι ελάχιςτθ. Ενδεχόμενεσ απαιτιςεισ δεν αναγνωρίηονται ςτισ οικονομικζσ καταςτάςεισ αλλά γνωςτοποιοφνται εφόςον θ ειςροι οικονομικϊν ωφελειϊν είναι πικανι. 29
4. Διαχείριςθ Χρθματοοικονομικοφ Κινδφνου Θ Ζνωςθ εκτίκεται ςε χρθματοοικονομικοφσ κινδφνουσ, όπωσ κινδφνουσ αγοράσ (διακυμάνςεισ επιτοκίων, τιμζσ αγοράσ, ςυναλλαγματικόσ κίνδυνοσ) πιςτωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ρευςτότθτασ. Το γενικό πρόγραμμα διαχείριςθσ κινδφνων τθσ Ζνωςθσ επιδιϊκει να ελαχιςτοποιιςει τθν ενδεχόμενθ αρνθτικι τουσ επίδραςθ ςτθ χρθματοοικονομικι απόδοςθ τθσ ζνωςθσ που προκφπτει από τθν αδυναμία πρόβλεψθσ των χρθματοοικονομικϊν αγορϊν και τθ διακφμανςθ ςτισ μεταβλθτζσ του κόςτουσ και των πωλιςεων. Θ πολιτικι διαχείριςθσ κινδφνων εφαρμόηεται από τθν Διοίκθςθ τθσ Ζνωςθσ με ενζργειεσ όπωσ τθν αξιολόγθςθ των κινδφνων που ςχετίηονται με τισ δραςτθριότθτεσ και τισ λειτουργίεσ τθσ Ζνωςθσ, τον ςχεδιαςμό τθσ μεκοδολογίασ και τθν επιλογι των κατάλλθλων χρθματοοικονομικϊν προϊόντων για τθν μείωςθ των κινδφνων και τθν εκτζλεςθ και εφαρμογι, ςφμφωνα με τθ διαδικαςία που ζχει εγκρικεί από τθ Διοίκθςθ, τθσ διαδικαςίασ διαχείριςθσ κινδφνων. Τα χρθματοοικονομικά μζςα τθσ Ζνωςθσ αποτελοφνται κυρίωσ από κατακζςεισ ςε τράπεηεσ, εμπορικοφσ χρεϊςτεσ και πιςτωτζσ και μακροπρόκεςμεσ και βραχυπρόκεςμεσ τραπεηικζσ υποχρεϊςεισ. 4.1. Κίνδυνοσ αγοράσ Θ Ζνωςθ εκτίκεται ςε κινδφνουσ αγοράσ. Ο κίνδυνοσ αγοράσ αναλφεται ςε α) κίνδυνο τιμϊν β) Συναλλαγματικό κίνδυνο και γ) Κίνδυνο επιτοκίων. Ραρατίκεται ανάλυςθ των εν λόγω κινδφνων: 4.1.1 Κίνδυνοσ τιμϊν Ο κίνδυνοσ τιμϊν αφορά ςτθν περίπτωςθ να μειωκοφν οι τιμζσ πϊλθςθσ των αγακϊν που πουλάει θ Ζνωςθ ι/και να παρουςιάςουν μεγάλθ αφξθςθ οι τιμζσ των αγακϊν και πρϊτων υλϊν που αγοράηει. Ο κίνδυνοσ αυτόσ είναι ςθμαντικόσ για τθν Ζνωςθ κακϊσ οι τιμζσ αγοράσ και πϊλθςθσ των αγροτικϊν κυρίωσ προϊόντων δεν βρίςκονται πάντοτε ςε αντιςτοιχία με αποτζλεςμα πικανζσ αυξιςεισ ι μειϊςεισ να δφναται να επθρεάηουν ουςιωδϊσ τα μεγζκθ τθσ Ζνωςθσ. Θ Ζνωςθ για τθν αντιςτάκμιςθ αυτοφ του κινδφνου εφαρμόηει διαδικαςίεσ προςυμφωνθμζνων τιμϊν πϊλθςθσ κυρίωσ για αποκζματα που διαπραγματεφονται χρθματιςτθριακά. 4.1.2 Συναλλαγματικόσ κίνδυνοσ Ο ςυναλλαγματικόσ κίνδυνοσ είναι ο κίνδυνοσ διακφμανςθσ τθσ αξίασ των χρθματοοικονομικϊν μζςων, των περιουςιακϊν ςτοιχείων και υποχρεϊςεων εξαιτίασ των αλλαγϊν ςτισ ςυναλλαγματικζσ ιςοτιμίεσ. Θ ζκκεςθ ςε ςυναλλαγματικοφσ κινδφνουσ αξιολογείται ωσ χαμθλι. Θ Διοίκθςθ τθσ Ζνωςθσ παρακολουκεί διαρκϊσ τουσ ςυναλλαγματικοφσ κινδφνουσ που ενδζχεται να προκφψουν και αξιολογεί τθν ανάγκθ λιψθσ ςχετικϊν μζτρων. 30
4.1.3 Κίνδυνοσ επιτοκίου Οι δανειακζσ υποχρεϊςεισ τθσ Ζνωςθσ ςυνδζονται με επιτόκια τα οποία ανάλογα με τισ ςυνκικεσ τθσ αγοράσ μποροφν να διακυμανκοφν είτε ανοδικά είτε κακοδικά. Τα λειτουργικά ζςοδα και οι ταμιακζσ ροζσ τθσ Ζνωςθσ δεν επθρεάηονται ςθμαντικά από διακυμάνςεισ επιτοκίων. Θ ζκκεςθ ςε κίνδυνο από διακυμάνςεισ επιτοκίων για τισ υποχρεϊςεισ παρακολουκείται ςε προχπολογιςτικι βάςθ. Οι αποφάςεισ για τθ διάρκεια των χρθματοδοτιςεων και το ςυνδυαςμό επιτοκίων λαμβάνονται ξεχωριςτά για κάκε περίπτωςθ και επανεξετάηονται ανά τακτά χρονικά διαςτιματα, ανάλογα με τισ ανάγκεσ. 4.2 Ριςτωτικόσ κίνδυνοσ H ζκκεςθ τθσ Ζνωςθσ όςον αφορά τον πιςτωτικό κίνδυνο περιορίηεται ςτα χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία που αφοροφν ςτισ απαιτιςεισ πελατϊν, ςτισ λοιπζσ μακροπρόκεςμεσ και βραχυπρόκεςμεσ χρθματικζσ απαιτιςεισ και ςτα ταμιακά διακζςιμα ςε τράπεηεσ. Θ Ζνωςθ δεν αντιμετωπίηει πιςτωτικό κίνδυνο από απαιτιςεισ κατά πελατϊν μεγαλφτερο από αυτόν που αναλογεί ςτισ τρζχουςεσ ςυνκικεσ τθσ αγοράσ και ςτον κλάδο ςτον οποίο δραςτθριοποιείται. Θ χρθματοοικονομικι κατάςταςθ των πελατϊν κακϊσ και οι ςυνκικεσ τθσ παροχισ πιςτϊςεων (φψοσ παροχϊν, πιςτωτικά όρια, κ.α.) παρακολουκείται από τθ Διοίκθςθ. Στο τζλοσ τθσ χριςθσ, θ Διοίκθςθ εκτίμθςε ότι δεν υφίςταται κανζνασ ουςιαςτικόσ πιςτωτικόσ κίνδυνοσ ο οποίοσ δεν καλφπτεται από πρόβλεψθ ι από άλλθ εξαςφάλιςθ. 4.3 Κίνδυνοσ ρευςτότθτασ Ο κίνδυνοσ ρευςτότθτασ ςχετίηεται με τθ δυςκολία μιασ επιχείρθςθσ ςτθν εκπλιρωςθ δεςμεφςεων που ςυνδζονται με τισ χρθματοοικονομικζσ υποχρεϊςεισ. Θ Ζνωςθ διαχειρίηεται τισ ανάγκεσ ρευςτότθτασ με προςεκτικι παρακολοφκθςθ των χρεϊν των χρθματοοικονομικϊν υποχρεϊςεων κακϊσ επίςθσ και των πλθρωμϊν που πραγματοποιοφνται κακθμερινά. Οι ανάγκεσ ρευςτότθτασ παρακολουκοφνται ςε εβδομαδιαία βάςθ. 31
5. Ενςϊματεσ Ακινθτοποιιςεισ Οι Ενςϊματεσ ακινθτοποιιςεισ τθσ Ζνωςθσ αναλφονται ωσ ακολοφκωσ: Ενςϊματεσ Ακινθτοποιιςεισ Ποςά εκφραςμζνα ςε ευρώ Γιπεδα - Οικόπεδα Κτίρια και τεχνικά ζργα Μθχανιματα & λοιπόσ μθχανολογικόσ εξοπλιςμόσ Μεταφορικά μζςα Ζπιπλα και Λοιπόσ Εξοπλιςμόσ Σφνολο Υπόλοιπο τθν 01.01.2010 9.111.602,32 16.563.723,51 6.530.998,78 286.921,53 323.620,22 32.816.866,36 Αξία κτιςθσ τθν 01.01.2010 9.111.602,32 17.050.891,85 7.036.051,83 1.023.665,27 1.407.340,19 35.629.551,46 Ρροςκικεσ χριςθσ 0,00 818.145,52 447.270,66 59.880,35 66.040,40 1.391.336,93 Μειϊςεισ χριςθσ 0,00 0,00 0,00 (15.261,09) 0,00 (15.261,09) Αξία κτιςθσ τθν 31.12.2010 9.111.602,32 17.869.037,37 7.483.322,49 1.068.284,53 1.473.380,59 37.005.627,30 Αποςβζςεισ τθν 01.01.2010 0,00 487.168,34 505.053,05 736.743,74 1.083.719,97 2.812.685,10 Ρροςκικεσ χριςθσ 0,00 511.231,44 469.840,95 46.164,99 83.530,10 1.110.767,48 Μειϊςεισ χριςθσ 0,00 0,00 0,00 (15.261,07) 0,00 (15.261,07) Αποςβζςεισ τθν 31.12.2010 0,00 998.399,78 974.894,00 767.647,66 1.167.250,07 3.908.191,51 Υπόλοιπο τθν 31.12.2010 9.111.602,32 16.870.637,59 6.508.428,49 300.636,87 306.130,52 33.097.435,79 Αξία κτιςθσ τθν 01.01.2011 9.111.602,32 17.869.037,37 7.483.322,49 1.068.284,53 1.473.380,59 37.005.627,30 Ρροςκικεσ περιόδου 0,00 0,00 2.800,00 0,00 13.140,54 15.940,54 Μειϊςεισ περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Αξία κτιςθσ τθν 30.06.2011 9.111.602,32 17.869.037,37 7.486.122,49 1.068.284,53 1.486.521,13 37.021.567,84 Αποςβζςεισ τθν 01.01.2011 0,00 998.399,78 974.894,00 767.647,66 1.167.250,07 3.908.191,51 Ρροςκικεσ περιόδου 0,00 255.615,72 234.920,47 46.164,99 41.765,05 578.466,23 Μειϊςεισ περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Αποςβζςεισ τθν 30.06.2011 0,00 1.254.015,50 1.209.814,47 813.812,65 1.209.015,12 4.486.657,74 Υπόλοιπο τθν 30.06.2011 9.111.602,32 16.615.021,87 6.276.308,02 254.471,88 277.506,01 32.534.910,10 Ππωσ ζχει ςθμειωκεί και ανωτζρω ςτισ λογιςτικζσ αρχζσ τθσ Ζνωςθσ τα Οικόπεδα τα κτίρια και τα μθχανιματα παρουςιάηονται ςτισ εφλογεσ αξίεσ τουσ. Θ Ζνωςθ ενόψει τθσ εφαρμογισ των Δ.Ρ.Χ.Α. ανζκεςε ςε εταιρεία ανεξάρτθτων εκτιμθτϊν και πραγματογνωμόνων ακινιτων, τθν διενζργεια εκτίμθςθσ τθσ αξίασ των Οικοπζδων, κτιρίων και μθχανθμάτων τθσ. Για τθν εκτίμθςθ τθσ εφλογθσ αξίασ των ακινιτων χρθςιμοποιικθκαν μεμονωμζνα ι ςυνδυαςτικά θ Μζκοδοσ Συγκριτικϊν Στοιχείων ι Κτθματαγοράσ και θ Μζκοδοσ Υπολειμματικοφ Κόςτουσ Αντικατάςταςθσ. Θ αξία του μθχανικοφ εξοπλιςμοφ και των λοιπϊν παγίων υπολογίςτθκε με τθ Μζκοδο τθσ Ιςτορικισ Αξίασ Κτιςθσ. 32