Δηήζηεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο γηα ηε ρξήζε από 1 Ηαλνπαξίνπ 2010 έσο 31 Γεθεκβξίνπ 2010 ύκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξόηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο ΛΑΣΟΜΔΗΑ ΚΟΗΝΟΣΖΣΑ ΣΑΓΑΡΑΓΩΝ Α.Δ. Αξ.Μεηξώνπ Α.Δ. 28110/62/Β/92/331 Γεκνηηθό Γηακέξηζκα Σαγαξάδσλ Γήκνπ Θέξκεο Ννκνύ Θεζζαινλίθεο
ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΗ ΓΗΑ ΣΖΝ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31 ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2010 Πεξηερόκελα ειίδα Έθζεζε Διέγρνπ Αλεμάξηεηνπ Οξθσηνχ Διεγθηή Λνγηζηή 2 Καηάζηαζε πλνιηθνχ Δηζνδήκαηνο γηα ηε ρξήζε πνπ έιεμε ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2010 3 Καηάζηαζε Οηθνλνκηθήο Θέζεο ηεο 31 Γεθεκβξίνπ 2010 4 Καηάζηαζε Μεηαβνιψλ Ιδίσλ Κεθαιαίσλ γηα ηε ρξήζε πνπ έιεμε ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ 2010 5 Καηάζηαζε Σακηαθψλ Ρνψλ γηα ηε ρξήζε πνπ έιεμε ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2010 6 εκεηψζεηο επί ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ 7-23 Οη Εηήζηεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο Εηαηξίαο από ηε ζειίδα 3 εσο θαη ηελ ζειίδα 23 εγθξίζεθαλ θαηά ηελ ζπλεδξίαζε ηνπ Δηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ ηελ 09 Μαξηίνπ 2011. Ο Πξόεδξνο ηνπ Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ Δλα Μέινο ηνπ Γ.. Ο Πξνηζηάκελνο Λνγηζηεξίνπ θαη Γηεζύλσλ ύκβνπινο ΒΑΑΚΟ ΝΙΚΟΛΑΟ ΠΗΛΙΣΗ ΓΔΡΑΙΜΟ ΓΚΑΡΑΓΚΑΝΗ ΓΗΜΗΣΡΙΟ Α.Γ.Σ. ΑΑ 242132 Α.Γ.Σ. Μ431668 Α.Γ.Σ. ΑΔ691813
ΔΚΘΔΗ ΔΛΔΓΥΟΤ ΑΝΔΞΑΡΣΗΣΟΤ ΔΛΔΓΚΣΗ ΛΟΓΙΣΗ Πξνο ηνπο Μεηόρνπο ηεο Εηαηξείαο «ΛΑΣΟΜΕΙΑ ΚΟΙΝΟΣΗΣΑ ΣΑΓΑΡΑΔΩΝ Α.Ε.» Έκθεζη επί ηυν Οικονομικών Καηαζηάζευν Ειέγμακε ηηο ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Εηαηξείαο ΛΑΣΟΜΕΙΑ ΚΟΙΝΟΣΗΣΑ ΣΑΓΑΡΑΔΩΝ Α.Ε. (ε «Εηαηξεία»), πνπ απνηεινύληαη από ηελ θαηάζηαζε νηθνλνκηθήο ζέζεο ηεο 31εο Δεθεκβξίνπ 2010, ηηο θαηαζηάζεηο ζπλνιηθνύ εηζνδήκαηνο, κεηαβνιώλ ηδίσλ θεθαιαίσλ θαη ηακεηαθώλ ξνώλ ηεο ρξήζεσο πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή θαζώο θαη ηελ πεξίιεςε ζεκαληηθώλ ινγηζηηθώλ αξρώλ θαη κεζόδσλ θαη ηηο ινηπέο επεμεγεκαηηθέο πιεξνθνξίεο. Δςθύνη ηηρ Γιοίκηζηρ για ηιρ Οικονομικέρ Καηαζηάζειρ Η δηνίθεζε είλαη ππεύζπλε γηα ηελ θαηάξηηζε θαη εύινγε παξνπζίαζε απηώλ ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ζύκθσλα κε ηα Δηεζλή Πξόηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, όπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί από ηελ Επξσπατθή Έλσζε, όπσο θαη γηα εθείλεο ηηο εζσηεξηθέο δηθιείδεο πνπ ε δηνίθεζε θαζνξίδεη σο απαξαίηεηεο ώζηε λα θαζίζηαηαη δπλαηή ε θαηάξηηζε νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ απαιιαγκέλσλ από νπζηώδε αλαθξίβεηα, πνπ νθείιεηαη είηε ζε απάηε είηε ζε ιάζνο. Δςθύνη ηος Δλεγκηή Η δηθή καο επζύλε είλαη λα εθθξάζνπκε γλώκε επί απηώλ ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ κε βάζε ηνλ έιεγρό καο. Δηελεξγήζακε ηνλ έιεγρό καο ζύκθσλα κε ηα Δηεζλή Πξόηππα Ειέγρνπ. Σα πξόηππα απηά απαηηνύλ λα ζπκκνξθσλόκαζηε κε θαλόλεο δενληνινγίαο, θαζώο θαη λα ζρεδηάδνπκε θαη δηελεξγνύκε ηνλ έιεγρν κε ζθνπό ηελ απόθηεζε εύινγεο δηαζθάιηζεο γηα ην εάλ νη εηαηξηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο είλαη απαιιαγκέλεο από νπζηώδε αλαθξίβεηα. Ο έιεγρνο πεξηιακβάλεη ηε δηελέξγεηα δηαδηθαζηώλ γηα ηελ απόθηεζε ειεγθηηθώλ ηεθκεξίσλ, ζρεηηθά κε ηα πνζά θαη ηηο γλσζηνπνηήζεηο ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Οη επηιεγόκελεο δηαδηθαζίεο βαζίδνληαη ζηελ θξίζε ηνπ ειεγθηή πεξηιακβαλνκέλεο ηεο εθηίκεζεο ησλ θηλδύλσλ νπζηώδνπο αλαθξίβεηαο ησλ εηαηξηθώλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ, πνπ νθείιεηαη είηε ζε απάηε είηε ζε ιάζνο. Καηά ηε δηελέξγεηα απηώλ ησλ εθηηκήζεσλ θηλδύλνπ, ν ειεγθηήο εμεηάδεη ηηο εζσηεξηθέο δηθιείδεο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ θαηάξηηζε θαη εύινγε παξνπζίαζε ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηεο εηαηξείαο, κε ζθνπό ην ζρεδηαζκό ειεγθηηθώλ δηαδηθαζηώλ θαηάιιεισλ γηα ηηο πεξηζηάζεηο θαη όρη κε ζθνπό ηελ έθθξαζε γλώκεο επί ηεο απνηειεζκαηηθόηεηαο ησλ εζσηεξηθώλ δηθιείδσλ ηεο εηαηξείαο. Ο έιεγρνο πεξηιακβάλεη επίζεο ηελ αμηνιόγεζε ηεο θαηαιιειόηεηαο ησλ ινγηζηηθώλ αξρώλ θαη κεζόδσλ πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ θαη ηνπ εύινγνπ ησλ εθηηκήζεσλ πνπ έγηλαλ από ηε δηνίθεζε, θαζώο θαη αμηνιόγεζε ηεο ζπλνιηθήο παξνπζίαζεο ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ. Πηζηεύνπκε όηη ηα ειεγθηηθά ηεθκήξηα πνπ έρνπκε ζπγθεληξώζεη είλαη επαξθή θαη θαηάιιεια γηα ηε ζεκειίσζε ηεο ειεγθηηθήο καο γλώκεο. Γνώμη Καηά ηε γλώκε καο, νη ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο παξνπζηάδνπλ εύινγα, από θάζε νπζηώδε άπνςε, ηελ νηθνλνκηθή ζέζε ηεο Εηαηξείαο θαηά ηελ 31 Δεθεκβξίνπ 2010, ηε ρξεκαηννηθνλνκηθή ηνπο επίδνζε θαη ηηο ηακεηαθέο ηνπο ξνέο γηα ηε ρξήζε πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή ζύκθσλα κε ηα Δηεζλή Πξόηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, όπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί από ηελ Επξσπατθή Έλσζε. Αναθοπά επί άλλυν Νομικών και Κανονιζηικών θεμάηυν Επαιεζεύζακε ηε ζπκθσλία θαη ηελ αληηζηνίρεζε ηνπ πεξηερνκέλνπ ηεο Έθζεζεο ηνπ Δηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ κε ηηο ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, ζηα πιαίζηα ησλ νξηδόκελσλ από ηα άξζξα 43α θαη 37 ηνπ Κ.Ν. 2190/1920. Αζήλα, 15 Απξηιίνπ 2011 Η Οξθσηόο Ειεγθηήο Λνγηζηήο ΟΦΙΑ ΚΑΛΟΜΕΝΙΔΟΤ (ΑΜ ΟΕΛ 13301) ΕΡΝΣ & ΓΙΑΝΓΚ (ΕΛΛΑ) ΟΡΚΩΣΟΙ ΕΛΕΓΚΣΕ ΛΟΓΙΣΕ Α.Ε. 11ν ΥΛΜ ΕΘΝΙΚΗ ΟΔΟΤ ΑΘΗΝΩΝ ΛΑΜΙΑ 14451 ΜΕΣΑΜΟΡΦΩΗ (Α.Μ. ΟΕΛ ΕΣΑΙΡΕΙΑ 107)
Καηάζηαζε πλνιηθνύ Δηζνδήκαηνο γηα ηε ρξήζε πνπ έιεμε ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2010 ημείυζη 1/1-31/12/2010 1/1-31/12/2009 Κχθινο εξγαζηψλ 48.515 185.489 Κφζηνο πσιήζεσλ -8.088-72.930 Μηθηά θέξδε πξν απνζβέζεσλ 40.427 112.559 Άιια έζνδα εθκεηάιιεπζεο 3 48.521 35.153 Έμνδα δηνηθεηηθήο ιεηηνπξγίαο -31.570-9.006 Έμνδα ιεηηνπξγίαο δηαζέζεσο -35.342-35.676 Άιια έμνδα εθκεηάιιεπζεο 4-972 -9.120 Κέξδε πξν θόξσλ, ρξεκαηνδνηηθώλ, επελδπηηθώλ απνηειεζκάησλ θαη απνζβέζεσλ Απνζβέζεηο Κέξδε πξν θόξσλ, ρξεκαηνδνηηθώλ θαη επελδπηηθώλ απνηειεζκάησλ 21.064 93.910-1.210-1.797 19.854 92.113 Έζνδα ρξεκαηννηθνλνκηθήο ιεηηνπξγίαο 5 10.495 8.574 Έμνδα ρξεκαηννηθνλνκηθήο ιεηηνπξγίαο 5-2.911-2.849 Κέξδε πξν θόξσλ 27.438 97.838 Μείνλ θφξνο εηζνδήκαηνο 7-7.527-26.729 Κέξδε κεηά από θόξνπο 19.911 71.109 Οη ζπλεκκέλεο ζεκεηώζεηο από 1 έσο 21 απνηεινύλ αλαπόζπαζην κέξνο ησλ Εηήζησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ. 3
Καηάζηαζε Οηθνλνκηθήο Θέζεο ηεο 31 Γεθεκβξίνπ 2010 ΔΝΔΡΓΗΣΙΚΟ ημείυζη 31/12/2010 31/12/2009 Ελζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο 8-1.210 Αλαβαιιόκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο 12 14.041 16.635 ύνολο μη κςκλοθοπούνηορ ενεπγηηικού 14.041 17.845 Απαηηήζεηο 9 85.730 14.565 Σακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα 10 301.422 397.667 ύνολο κςκλοθοπούνηορ ενεπγηηικού 387.152 412.232 ΤΝΟΛΟ ΔΝΔΡΓΗΣΙΚΟΤ 401.193 430.077 ΙΓΙΑ ΚΔΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΤΠΟΥΡΔΩΔΙ Μεηνρηθό θεθάιαην 16 249.783 249.783 Απνζεκαηηθά 17 31.131 31.131 Τπόινηπν θεξδώλ εηο λέν 20.685 45.956 ύνολο Ιδίυν Κεθαλαίυν (α) 301.599 326.870 Πξνβιέςεηο 15 45.955 60.130 Λνηπέο καθξνπξόζεζκεο ππνρξεώζεηο 14 121 - Τπνρξεώζεηο ζπληαμηνδνηηθώλ παξνρώλ 13 15.060 13.444 ύνολο μακποππόθεζμυν ςποσπεώζευν 61.136 73.574 Πξνκεζεπηέο θαη ινηπέο ππνρξεώζεηο 11 38.458 14.006 Τπνρξεώζεηο γηα θόξν εηζνδήκαηνο 14-15.627 ύνολο βπασςππόθεζμυν ςποσπεώζευν 38.458 29.633 ύνολο ςποσπεώζευν (β) 99.594 103.207 ΤΝΟΛΟ ΙΓΙΩΝ ΚΔΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΤΠΟΥΡΔΩΔΩΝ (α+β) 401.193 430.077 Οη ζπλεκκέλεο ζεκεηώζεηο από 1 έσο 21 απνηεινύλ αλαπόζπαζην κέξνο ησλ Εηήζησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ. 4
Καηάζηαζε Μεηαβνιώλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ Γηα ηε ρξήζε πνπ έιεμε ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2010 Μεηνρηθό θεθάιαην Απνζεκαηηθά Τπόινηπν θεξδώλ εηο λέν ύλνιν Ηδίσλ Κεθαιαίσλ Τπόινηπν ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2009 249.783 28.713-22.734 255.762 Κέξδε ρξήζεο - - 71.109 71.109 πγθεληξσηηθά ζπλνιηθά εηζνδήκαηα κεηά απφ θφξνπο - - 71.109 71.109 Μεηαθνξά ζε απνζεκαηηθά (εκείσζε 17) - 2.419-2.419 - Τπόινηπν ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2009 249.783 31.131 45.956 326.870 Τπόινηπν ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2010 249.783 31.131 45.956 326.870 Κέξδε ρξήζεο - - 19.911 19.911 πγθεληξσηηθά ζπλνιηθά εηζνδήκαηα κεηά απφ θφξνπο - - 19.911 19.911 Γηαλεκεζέληα κεξίζκαηα - - -45.182-45.182 Τπόινηπν ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2010 249.783 31.131 20.684 301.599 Οη ζπλεκκέλεο ζεκεηώζεηο από 1 έσο 21 απνηεινύλ αλαπόζπαζην κέξνο ησλ Εηήζησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ. 5
Καηάζηαζε Σακηαθώλ Ρνώλ Γηα ηε ρξήζε πνπ έιεμε ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2010 ημείυζη 1/1/ - 31/12/2010 1/1-31/12/2009 Σακεηαθέο ξνέο ιεηηνπξγηθώλ δξαζηεξηνηήησλ (Δθξνέο) / Δηζξνέο δηαζεζίκσλ από ηελ θύξηα εθκεηάιιεπζε 18-35.663 93.148 Καηαβιεκέλνη θφξνη -25.894-12.543 Σύνολο (εκροών) / ειζροών από λειηοσργικές δραζηηριόηηηες (α) -61.557 80.605 Σακεηαθέο ξνέο επελδπηηθώλ δξαζηεξηνηήησλ Δηζπξάμεηο απφ ηφθνπο 5 10.495 8.574 Σύνολο ειζροών από επενδσηικές δραζηηριόηηηες (β) 10.495 8.574 Σακεηαθέο ξνέο ρξεκαηνδνηηθώλ δξαζηεξηνηήησλ Πιεξσκέο κεξηζκάησλ -45.182 - Σύνολο εκροών από τρημαηοδοηικές δραζηηριόηηηες (γ) -45.182 - Καζαξή (κείσζε) / αχμεζε ζηα ηακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα (α)+(β)+(γ) -96.245 89.178 Σακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα ζηελ αξρή ηεο ρξήζεο 397.667 308.488 Ταμιακά διαθέζιμα και ιζοδύναμα ζηο ηέλος ηης τρήζης 301.422 397.667 Οη ζπλεκκέλεο ζεκεηώζεηο από 1 έσο 21 απνηεινύλ αλαπόζπαζην κέξνο ησλ Εηήζησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ. 6
ΓΗΑ ΣΖΝ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31 ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2010 Πεξηερόκελα ησλ ζεκεηώζεσλ επί ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ειίδα 1. Γεληθέο πιεξνθνξίεο θαη Λνγηζηηθέο αξρέο 7-11 2. εκαληηθέο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο θαη θξίζεηο 11 3. Άιια έζνδα εθκεηάιιεπζεο 13 4. Άιια έμνδα εθκεηάιιεπζεο 13 5. Υξεκαηννηθνλνκηθά έζνδα / έμνδα 13 6. Γαπάλεο πξνζσπηθνχ 13 7. Φφξνο εηζνδήκαηνο 14 8. Δλζψκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο 15 9. Απαηηήζεηο 16 10. Σακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα 16 11. Πξνκεζεπηέο θαη ινηπέο ππνρξεψζεηο 17 12. Αλαβαιιφκελε θνξνινγία 17-18 13. Τπνρξεψζεηο ζπληαμηνδνηηθψλ παξνρψλ 19 14. Δλδερφκελεο θαη αλεηιεκκέλεο ππνρξεψζεηο 19 15. Πξνβιέςεηο 19 16. Μεηνρηθφ θεθάιαην 20 17. Απνζεκαηηθά 20 18. Σακηαθέο ξνέο απφ ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηφηεηεο 21 19. πλαιιαγέο κε ζπλδεφκελα κέξε 22 20. ηφρνη θαη πνιηηηθέο πξνγξάκκαηνο δηαρείξηζεο ρξεκαηννηθνλνκηθνχ θηλδχλνπ 23 21. Γεγνλφηα κεηά ηελ εκεξνκελία ηεο Καηάζηαζεο Οηθνλνκηθήο Θέζεο 23 7
ΓΗΑ ΣΖ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31 ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2010 1. Γεληθέο Πιεξνθνξίεο θαη Λνγηζηηθέο Αξρέο Η Αλψλπκε Δηαηξία ΛΑΣΟΜΔΙΑ ΚΟΙΝΟΣΗΣΑ ΣΑΓΑΡΑΓΩΝ Α.Δ. (εθεμήο «ε Δηαηξεία») δξαζηεξηνπνηείηαη ζηνλ ηνκέα παξαγσγήο ιαηνκηθψλ πξντφλησλ. Η Δηαηξία είλαη ζπγαηξηθή ηεο ΑΔ ΣΙΜΔΝΣΩΝ ΣΙΣΑΝ, εηζεγκέλεο ζην ΥΡΗΜΑΣΙΣΗΡΙΟ ΑΘΗΝΩΝ κε πνζνζηφ ζπκκεηνρήο 79,928%. Οη Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο ελνπνηνχληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηνπ νκίινπ ΣΙΣΑΝ. Η Δηαηξεία έρεη λνκηθή κνξθή Αλψλπκεο Δηαηξείαο θαη εδξεχεη ζηελ Διιάδα. Η δηεχζπλζε ηεο έδξαο ηεο Δηαηξείαο είλαη ην Καηάζηεκα ηνπ Γεκνηηθνχ Γηακεξίζκαηνο Σαγαξάδσλ ηνπ Γήκνπ Θέξκεο ηνπ Ννκνχ Θεζζαινλίθεο. ύλνςε ησλ ζεκαληηθώλ ινγηζηηθώλ αξρώλ Οη βαζηθέο ινγηζηηθέο αξρέο πνπ πηνζεηήζεθαλ γηα ηελ θαηάξηηζε ησλ ζπλεκκέλσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ δηαηππψλνληαη παξαθάησ: Α. Βάζε θαηάξηηζεο Οη Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο έρνπλ θαηαξηηζηεί ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο (ΓΠΥΑ), πεξηιακβαλνκέλσλ ησλ Γηεζλψλ Λνγηζηηθψλ Πξνηχπσλ (ΓΛΠ) θαη εξκελεηψλ πνπ έρνπλ εθδνζεί απφ ηελ Δπηηξνπή Γηεξκελεηψλ ησλ Γηεζλψλ Πξνηχπσλ Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, φπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπαηθή Δλσζε κέρξη ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2010. Οη παξνχζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ ζπληαρζεί ζχκθσλα κε ηελ αξρή ηνπ ηζηνξηθνχ θφζηνπο. Πξαγκαηνπνηήζεθαλ νξηζκέλεο αλαηαμηλνκήζεηο ζηελ Καηάζηαζε Σακηαθψλ Ρνψλ ηεο Δηαηξίαο γηα ιφγνπο ζπγθξηζηκφηεηαο κε ηελ θιεηφκελε ρξήζε. Η ζχληαμε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, ζχκθσλα κε ηα ΓΠΥΑ, απαηηεί ηε ρξήζε θξίζηκσλ ινγηζηηθψλ εθηηκήζεσλ. Δπίζεο απαηηείηαη ε θξίζε ηεο Γηνίθεζεο γηα ηελ εθαξκνγή ησλ ινγηζηηθψλ αξρψλ. Οη ηνκείο πνπ απαηηνχλ πςειφηεξνπ βαζκνχ θξίζε ή είλαη εμαηξεηηθά πνιχπινθνη ή νη ηνκείο φπνπ νη ππνζέζεηο θαη νη εθηηκήζεηο είλαη ζεκαληηθέο γηα ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, αλαθέξνληαη ζηηο εκαληηθέο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο θαη θξίζεηο ζηε εκείσζε 2. Νέα πξόηππα, εξκελείεο θαη ηξνπνπνίεζε πθηζηάκελσλ πξνηύπσλ α) Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ ζπληαρζεί κε βάζε ηηο ίδηεο ινγηζηηθέο πνιηηηθέο πνπ πηνζεηήζεθαλ θαηά ηελ ζχληαμε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ηεο πξνεγνχκελεο ρξήζεο, κε εμαίξεζε ηελ εθαξκνγή ησλ λέσλ πξνηχπσλ θαη δηεξκελεηψλ πνπ αλαθέξνληαη παξαθάησ, ε εθαξκνγή ησλ νπνίσλ είλαη ππνρξεσηηθή γηα ηηο ινγηζηηθέο ρξήζεηο πνπ μεθηλνχλ ηελ 1 Ιαλνπαξίνπ 2010: Γηεξκελεία 17 Γηαλνκέο κε ρξεκαηηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ζε ηδηνθηήηεο Σξνπνπνίεζε ζην ΓΛΠ 39 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Αλαγλψξηζε θαη επηκέηξεζε - Αληηθείκελα θαηάιιεια πξνο Σξνπνπνίεζε ζην ΓΠΥΑ 2 Παξνρέο πνπ Δμαξηψληαη απφ ηελ Αμία ησλ Μεηνρψλ Αλαζεσξεκέλν ΓΠΥΑ 3 πλελψζεηο Δπηρεηξήζεσλ θαη Σξνπνπνηεκέλν ΓΛΠ 27 Δλνπνηεκέλεο θαη Ιδηαίηεξεο Δηήζηεο Αλαβαζκίζεηο ησλ ΓΠΥΑ (Μάηνο 2008) Δηήζηεο Αλαβαζκίζεηο ησλ ΓΠΥΑ (Απξίιηνο 2009) β) Σα παξαθάησ λέα θαη ηξνπνπνηεκέλα πξφηππα θαη δηεξκελείεο έρνπλ εθδνζεί αιιά δελ έρνπλ ηζρχ γηα ηελ εηήζηα ινγηζηηθή πεξίνδν απφ 1 Ιαλνπαξίνπ 2010. Γελ έρνπλ πηνζεηεζεί λσξίηεξα θαη ε Δηαηξία κειεηά ηελ ηπρφλ επίδξαζή ηνπο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο: Γηεξκελεία 19 Γηαθαλνληζκφο ππνρξεψζεσλ κε ζηνηρεία ηεο θαζαξήο ζέζεο. Δθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ινπιίνπ 2010. Η δηεξκελεία απηή δηεπθξηλίδεη ην ινγηζηηθφ ρεηξηζκφ πνπ αθνινπζείηαη ζε πεξηπηψζεηο επαλαδηαπξαγκάηεπζεο ησλ φξσλ κηαο ππνρξέσζεο κεηαμχ εηαηξείαο θαη πηζησηή φπνπ ν πηζησηήο απνδέρεηαη κεηνρέο ηεο εηαηξείαο ή άιια ζηνηρεία θαζαξήο ζέζεο ηεο εηαηξείαο πξνθεηκέλνπ γηα ηνλ κεξηθφ ή νιηθφ δηαθαλνληζκφ ηεο ππνρξέσζεο. Με ηελ δηεξκελεία απηή απνζαθελίδεηαη ην γεγνλφο φηη απηά ηα ζηνηρεία ηεο θαζαξήο ζέζεο απνηεινχλ ην ηίκεκα πνπ πιεξψλεηαη βάζεη ηνπ ΓΛΠ 39, παξάγξαθνο 41 θαη ζπλεπψο ε ρξεκαηννηθνλνκηθή ππνρξέσζε απναλαγλσξίδεηαη θαη ηα ζηνηρεία ηεο θαζαξήο ζέζεο πνπ εθδίδνληαη αληηκεησπίδνληαη σο ην πιεξσηέν ηίκεκα πξνθεηκέλνπ γηα ηελ εμάιεηςε ηεο ρξεκαηννηθνλνκηθήο ππνρξέσζεο. Γηεξκελεία 14 Πεξηπηψζεηο πξνπιεξσκψλ φηαλ ππάξρνπλ ππνρξεψζεηο ειάρηζησλ εηζθνξψλ (ηξνπνπνίεζε). Δθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ιαλνπαξίνπ 2011. θνπφο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο είλαη λα επηηξέςεη ζηηο εηαηξείεο λα αλαγλσξίζνπλ νξηζκέλεο εζεινληηθέο πξνθαηαβνιέο γηα ειάρηζηεο θεθαιαηαθέο ππνρξεψζεηο σο πεξηνπζηαθά ζηνηρεία. Η ηξνπνπνίεζε έρεη αλαδξνκηθή ηζρχ ελψ επηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή ηεο. ΓΠΥΑ 9 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα - Φάζε 1, ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία, ηαμηλφκεζε θαη επηκέηξεζε. Δθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ιαλνπαξίνπ 2013. Η Φάζε 1 ηνπ ν λένπ απηνχ πξνηχπνπ εηζάγεη λέεο απαηηήζεηο γηα ηελ ηαμηλφκεζε θαη επηκέηξεζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ. Δπηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή ηνπ πξνηχπνπ. Η Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθφκε πηνζεηήζεη ηελ ηξνπνπνίεζε απηή. Η Δηαηξεία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηνχ ηνπ πξνηχπνπ ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. Σξνπνπνίεζε ζην ΓΛΠ 32 Σαμηλφκεζε ησλ εθδφζεσλ δηθαησκάησλ. Δθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Φεβξνπαξίνπ 2010. Η ηξνπνπνίεζε απηή αλαθέξεηαη ζηελ έθδνζε δηθαησκάησλ πξναίξεζεο έλαληη ελφο θαζνξηζκέλνπ πνζνχ ζε μέλν λφκηζκα, ηα νπνία δηθαηψκαηα αληηκεησπίδνληαλ απφ ην πθηζηάκελν πξφηππν σο παξάγσγα. Βάζεη ηεο ηξνπνπνίεζεο απηήο, ζε πεξίπησζε πνπ ηα δηθαηψκαηα απηά εθδίδνληαη αλαινγηθά ζηνπο κεηφρνπο κηαο εηαηξείαο, νη νπνίνη θαηέρνπλ ίδηαο θαηεγνξίαο ζπκκεηνρηθνχο ηίηινπο ηεο εηαηξείαο, γηα έλα θαζνξηζκέλν πνζφ ζε μέλν λφκηζκα, ζα πξέπεη λα ηαμηλνκνχληαη σο ζηνηρεία ηεο θαζαξήο ζέζεο αλεμάξηεηα απφ ην λφκηζκα ζην νπνίν έρεη νξηζηεί ε ηηκή εμάζθεζεο ηνπ δηθαηψκαηνο. Αλαζεψξεζε ηνπ ΓΛΠ 24 Γλσζηνπνηήζεηο ζπλδεδεκέλσλ κεξψλ. Δθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ιαλνπαξίνπ 2011. Η αλαζεψξεζε απηή αλαθέξεηαη ζηελ εθηίκεζε πνπ απαηηείηαη πξνθεηκέλνπ λα πξνζδηνξηζηεί εάλ ην δεκφζην θαη εηαηξείεο νη νπνίεο είλαη γλσζηφ φηη ειέγρνληαη απφ ην δεκφζην κπνξνχλ λα ζεσξεζνχλ σο έλαο θαη κνλαδηθφο πειάηεο. Πξνθεηκέλνπ γη απηφλ ηνλ πξνζδηνξηζκφ, ε εηαηξεία ζα πξέπεη λα αλαινγηζηεί ην βαζκφ ζηνλ νπνίν ππάξρεη νηθνλνκηθή αιιειεπίδξαζε κεηαμχ απηψλ ησλ εηαηξεηψλ. Η ηξνπνπνίεζε έρεη αλαδξνκηθή ηζρχ ελψ επηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή ηεο. Σνλ Μάην ηνπ 2010 ην ΓΛΠ εμέδσζε κηα ηξίηε ζεηξά ηξνπνπνηήζεσλ ησλ ΓΠΥΑ κε ζθνπφ ηελ εμάιεηςε αζπλεπεηψλ θαζψο θαη ηελ παξνρή δηεπθξηλίζεσλ. Οη εκεξνκελίεο εθαξκνγήο είλαη δηαθνξεηηθέο γηα θάζε ηξνπνπνίεζε, ε λσξίηεξε εθ ησλ νπνίσλ είλαη γηα ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ινπιίνπ 2010. Δπηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή γηα φιεο ηηο πεξηπηψζεηο. ΓΠΥΑ 1 Πξψηε εθαξκνγή ησλ ΓΠΥΑ, εθαξκφδεηαη γηα ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ιαλνπαξίνπ 2011. Η αλαβάζκηζε απηή δηεπθξηλίδεη ηνλ ρεηξηζκφ ησλ αιιαγψλ ινγηζηηθψλ πνιηηηθψλ θαηά ηε ρξήζε ηεο πξψηεο εθαξκνγήο ησλ ΓΠΥΑ κεηά ηε δεκνζίεπζε ελδηάκεζσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ βάζεη ηνπ ΓΛΠ 34 Δλδηάκεζεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο, επηηξέπεη θαηά ηελ πξψηε εθαξκνγή ηε ρξήζε κίαο εχινγεο αμίαο ε νπνία θαζνδεγείηαη απφ ζπγθεθξηκέλν γεγνλφο σο ηεθκαξηφ θφζηνο θαη δηεπξχλεη ην πιαίζην εθαξκνγήο ηνπ ηεθκαξηνχ θφζηνπο γηα ελζψκαηα θαη άπια πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ζπκπεξηιακβάλνληαο ζηνηρεία πνπ ρξεζηκνπνηνχληαη ζε δξαζηεξηφηεηεο πνπ ππφθεηληαη ζε ξχζκηζε ηηκψλ. ΓΠΥΑ 3 πλελψζεηο Δπηρεηξήζεσλ, εθαξκφδεηαη γηα ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ινπιίνπ 2010. Η αλαβάζκηζε απηή δηεπθξηλίδεη φηη νη ηξνπνπνηήζεηο ηνπ ΓΠΥΑ 7 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο, ΓΛΠ 32 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Παξνπζίαζε θαη ΓΛΠ 39 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Αλαγλψξηζε θαη Δπηκέηξεζε, νη νπνίεο εμαιείθνπλ ηελ εμαίξεζε γηα ελδερφκελεο ππνρξεψζεηο, δελ έρνπλ εθαξκνγή ζε ελδερφκελεο ππνρξεψζεηο πνπ πξνθχπηνπλ απφ ζπλελψζεηο επηρεηξήζεσλ ησλ νπνίσλ νη εκεξνκελίεο απφθηεζεο πξνεγνχληαη ηεο εθαξκνγήο ηνπ ΓΠΥΑ 3 (φπσο ηξνπνπνηήζεθε ην 2008). 8
ΓΗΑ ΣΖ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31 ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2010 Δπηπξφζζεηα, ε αλαβάζκηζε απηή πεξηνξίδεη ην πιαίζην εθαξκνγήο γηα επηινγή κεζφδνπ επηκέηξεζεο (εχινγε αμία ή πνζνζηηαία ζπκκεηνρή ζηα αλαγλσξίζηκα θαζαξά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ηεο απνθηψκελεο εηαηξείαο βάζεη ηεο παξνχζαο ζπκκεηνρήο ηδηνθηεζίαο) κφλν ζηα ζπζηαηηθά ζηνηρεία ηεο κε-ειέγρνπζαο ζπκκεηνρήο πνπ απνηεινχλ παξνχζα ζπκκεηνρή ηδηνθηεζίαο ε νπνία πξνζδίδεη ζηνπο θαηφρνπο πνζνζηηαία ζπκκεηνρή ζηα θαζαξά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ηεο εηαηξείαο. Σέινο, απαηηεί απφ κηα εηαηξεία (ζε κία ζπλέλσζε επηρεηξήζεσλ) λα ιακβάλεη ππφςε ηελ αληηθαηάζηαζε ησλ ζπλαιιαγψλ ηεο απνθηψκελεο εηαηξείαο γηα παξνρέο πνπ εμαξηψληαη απφ ηελ αμία ησλ κεηνρψλ (είηε ππνρξεσηηθέο είηε εζεινληηθέο), δει., λα γίλεηαη δηαρσξηζκφο κεηαμχ ηνπ ηηκήκαηνο θαη ησλ εμφδσλ πνπ θαηαρσξνχληαη κεηά ηε ζπλέλσζε. ΓΠΥΑ 7 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο, εθαξκφδεηαη γηα ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ιαλνπαξίνπ 2011. Η αλαζεψξεζε απηή παξέρεη δηεπθξηλήζεηο ζρεηηθά κε ηηο γλσζηνπνηήζεηο πνπ απαηηνχληαη απφ ην ΓΠΥΑ 7 θαη δίλεη έκθαζε ζηελ αιιειεπίδξαζε κεηαμχ πνζνηηθψλ θαη πνηνηηθψλ γλσζηνπνηήζεσλ θαη ηεο θχζεο θαη ηεο έθηαζεο ησλ θηλδχλσλ πνπ ζρεηίδνληαη κε ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα. ΓΛΠ 1 Παξνπζίαζε ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ, εθαξκφδεηαη γηα ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ιαλνπαξίνπ 2011. Η αλαζεψξεζε απηή δηεπθξηλίδεη ην γεγνλφο φηη κηα εηαηξεία ζα παξνπζηάδεη αλάιπζε ηνπ ινηπνχ ζπλνιηθνχ εηζνδήκαηνο γηα θάζε ζηνηρείν ηεο θαζαξήο ζέζεο, είηε ζηελ θαηάζηαζε κεηαβνιψλ ηδίσλ θεθαιαίσλ είηε ζηηο ζεκεηψζεηο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. ΓΛΠ 27 Δλνπνηεκέλεο θαη Ιδηαίηεξεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο, εθαξκφδεηαη γηα ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ινπιίνπ 2010. Η αλαζεψξεζε απηή δηεπθξηλίδεη φηη νη ζπλεπαθφινπζεο ηξνπνπνηήζεηο πνπ επέθεξε ε ηξνπνπνίεζε ηνπ ΓΛΠ 27 ζην ΓΛΠ 21 Δπηδξάζεηο κεηαβνιψλ ησλ ηηκψλ ζπλαιιάγκαηνο, ζην ΓΛΠ 28 Δπελδχζεηο ζε ζπγγελείο επηρεηξήζεηο θαη ζην ΓΛΠ 31 πκκεηνρέο ζε θνηλνπξαμίεο έρνπλ κειινληηθή εθαξκνγή γηα ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ινπιίνπ 2009 ή λσξίηεξα ζε πεξίπησζε πξφσξεο εθαξκνγήο ηνπ ΓΛΠ 27. ΓΛΠ 34 Δλδηάκεζεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο, εθαξκφδεηαη γηα ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ιαλνπαξίνπ 2011. Η αλαζεψξεζε απηή παξέρεη θαζνδήγεζε φζνλ αθνξά ηελ εθαξκνγή ησλ αξρψλ γλσζηνπνίεζεο ζην ΓΛΠ 34 θαη πξνζζέηεη απαηηήζεηο γλσζηνπνηήζεσλ. Γηεξκελεία 13 Πξνγξάκκαηα Δπηβξάβεπζεο Πειαηψλ, εθαξκφδεηαη γηα ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ιαλνπαξίνπ 2011. Η αλαζεψξεζε απηή δηεπθξηλίδεη φηη θαηά ηελ επηκέηξεζε ηεο εχινγεο αμίαο ησλ πξνγξακκάησλ επηβξάβεπζεο βάζεη ηεο αμίαο ησλ πξνγξακκάησλ επηβξάβεπζεο ηελ νπνία νη πειάηεο ζα κπνξνχζαλ λα εμαξγπξψζνπλ, ζα πξέπεη λα ιακβάλεηαη ππφςε θαη ην πνζφ ησλ εθπηψζεσλ ή θηλήηξσλ πνπ έρνπλ ππφ άιιεο ζπλζήθεο ρνξεγεζεί ζε πειάηεο νη νπνίνη δελ ζπκκεηέρνπλ ζε πξνγξάκκαηα επηβξάβεπζεο. ΓΠΥΑ 7 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο σο κέξνο ηεο ζπλνιηθήο επηζθφπεζεο ησλ δξαζηεξηνηήησλ εθηφο ηζνινγηζκνχ (Σξνπνπνίεζε). Δθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ινπιίνπ 2011. θνπφο ηεο ηξνπνπνίεζεο απηήο είλαη λα επηηξέςεη ζηνπο ρξήζηεο ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ λα βειηηψζνπλ ηελ θαηαλφεζή ηνπο σο πξνο ηηο ζπλαιιαγέο κεηαθνξάο ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ (π.ρ ηηηινπνίεζε) θαζψο θαη ησλ πηζαλψλ επηπηψζεσλ ησλ νπνηνδήπνηε θηλδχλσλ πνπ κπνξεί λα παξακείλνπλ ζηελ νληφηεηα ε νπνία έρεη πξαγκαηνπνηήζεη ηε κεηαθνξά ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ. Δπίζεο, ε ηξνπνπνίεζε απαηηεί πξφζζεηεο γλσζηνπνηήζεηο ζε πεξίπησζε πνπ έλα δπζαλάινγν πνζφ ησλ ζπλαιιαγψλ κεηαθνξάο έρεη πξαγκαηνπνηεζεί πξνο ην ηέινο ηεο εκεξνκελίαο ηζνινγηζκνχ. Η ηξνπνπνίεζε απηή ζπκκνξθψλεη ζε κεγάιν βαζκφ ηηο απαηηήζεηο γλσζηνπνηήζεσλ ησλ ΓΠΥΑ θαη ησλ ακεξηθάληθσλ ινγηζηηθψλ πξνηχπσλ. Η Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθφκε πηνζεηήζεη ηελ ηξνπνπνίεζε απηή. Ο Όκηινο/ Η Δηαηξεία δελ αλακέλεη φηη απηή ε αλαζεψξεζε ζα έρεη επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο, εθηφο απφ πηζαλέο πξφζζεηεο γλσζηνπνηήζεηο. ΓΛΠ 12 Αλαβαιιφκελνο θφξνο: Αλάθηεζε ησλ ππνθείκελσλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ (Σξνπνπνίεζε). Δθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ιαλνπαξίνπ 2012. Η ηξνπνπνίεζε απηή αθνξά ζηνλ πξνζδηνξηζκφ αλαβαιιφκελεο θνξνινγίαο επί ησλ επελδπηηθψλ αθηλήησλ πνπ επηκεηξψληαη ζε εχινγε αμία θαη, επίζεο, ελζσκαηψλεη ηε Γηεξκελεία 21 «Φφξνη Δηζνδήκαηνο Αλάθηεζε αλαπξνζαξκνζκέλσλ κε απνζβέζηκσλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ» ζην ΓΛΠ 12 πξνθεηκέλνπ γηα κε απνζβέζηκα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία φπνπ ρξεζηκνπνηείηαη ην κνληέιν αλαπξνζαξκνγήο βάζεη ΓΛΠ 16. Ο ζθνπφο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο είλαη λα ζπκπεξηιάβεη α) ηελ αλαηξέζηκε ππφζεζε φηη βάζε ππνινγηζκνχ αλαβαιιφκελνπ θφξνπ επί ησλ επελδπηηθψλ αθηλήησλ, ηα νπνία επηκεηξψληαη ρξεζηκνπνηψληαο ην κνληέιν εχινγεο αμίαο βάζεη ηνπ ΓΛΠ 40, είλαη ε αλάθηεζε ηεο ινγηζηηθήο αμίαο κέζσ ηεο πψιεζήο ηνπο θαη β) ηελ απαίηεζε φηη βάζε ππνινγηζκνχ αλαβαιινκέλνπ θφξνπ επί ησλ κε απνζβέζηκσλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ, ηα νπνία επηκεηξψληαη ρξεζηκνπνηψληαο ην κνληέιν αλαπξνζαξκνγήο βάζεη ΓΛΠ 16, ζα πξέπεη λα είλαη πάληα ε αλάθηεζε ηεο ινγηζηηθήο αμίαο κέζσ ηεο πψιεζήο ηνπο. Η Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθφκε πηνζεηήζεη ηελ ηξνπνπνίεζε απηή. Η Δηαηξεία δελ αλακέλεη φηη απηή ε αλαζεψξεζε ζα έρεη επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. Β. Δλζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο Οη ελζψκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο απεηθνλίδνληαη ζην ηζηνξηθφ θφζηνο θηήζεσο κεηά απφ ηελ αθαίξεζε ησλ ζσξεπκέλσλ απνζβέζεσλ θαη δεκηψλ απνκείσζεο, εθηφο απφ ηελ θαηεγνξία ησλ γεπέδσλ/νηθνπέδσλ (δε πεξηιακβάλνληαη ηα ιαηνκεία) φπνπ απεηθνλίδεηαη ην ηζηνξηθφ θφζηνο θηήζεσο κείνλ ηπρφλ δεκηέο απνκείσζεο. Σν θφζηνο ζπκπεξηιακβάλεη δαπάλεο πνπ ζρεηίδνληαη άκεζα κε ηελ αγνξά ησλ παγίσλ ζηνηρείσλ θαη ην θφζηνο πεξηβαιινληηθήο απνθαηάζηαζεο, ζην βαζκφ πνπ απηφ έρεη θαηαρσξεζεί σο πξφβιεςε (βιέπε παξάγξαθν 1Ι). Οη πξφζζεηεο δαπάλεο ζπκπεξηιακβάλνληαη είηε ζην αξρηθφ πνζφ θαηαρψξεζεο ηνπ παγίνπ ζηνηρείνπ, είηε απεηθνλίδνληαη σο μερσξηζηφ πάγην ζηνηρεία ζηελ πεξίπησζε φπνπ ππάξρεη κεγάιε πηζαλφηεηα φηη απφ ην ζπγθεθξηκέλν πάγην ζα πξνθχςνπλ γηα ηελ Δηαηξία κειινληηθέο νηθνλνκηθέο σθέιεηεο θαη ην θφζηνο ηνπ κπνξεί λα εθηηκεζεί αμηφπηζηα. Οη πξφζζεηεο δαπάλεο, απνζβέλνληαη ζηε κηθξφηεξε ρξνληθή δηάξθεηα πνπ πξνθχπηεη: κεηαμχ ηεο ππνιεηπφκελεο σθέιηκεο δσήο ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ γηα ην νπνίν δεκηνπξγνχληαη θαη ηνπ ρξνληθνχ δηαζηήκαηνο πνπ κεζνιαβεί κέρξη ηελ επφκελε πξνγξακκαηηζκέλε βειηίσζε ηνπ παγίνπ. Η ζηαζεξή κέζνδνο απφζβεζεο ζχκθσλα κε ηελ εθηηκψκελε δηάξθεηα σθέιηκεο δσήο ησλ παγίσλ, εθαξκφδεηαη γηα φιεο ηηο ελζψκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο, εθηφο ησλ ιαηνκείσλ, κέρξη λα πξνθχςεη ε ππνιιεηκαηηθή αμία ηνπο. Η εθηηκψκελε δηάξθεηα σθέιηκεο δσήο ησλ ζεκαληηθφηεξσλ θαηεγνξηψλ παγίσλ είλαη σο αθνινχζσο: Κηίξηα Έσο 50 ρξφληα Μεραλήκαηα θαη εγθαηαζηάζεηο Έσο 40 ρξφληα Μεηαθνξηθά κέζα 5 έσο 15 ρξφληα Δμνπιηζκφο Γξαθείσλ θαη Έπηπια * 3 έσο 10 ρξφληα Λνηπά Πάγηα κηθξήο αμίαο Έσο 2 ρξφληα *(ζςμπεπιλαμβάνεηαι ο ελεκηπονικόρ εξοπλιζμόρ και ηα λογιζμικά ππογπάμμαηα) Η απφζβεζε ησλ εθηάζεσλ/γεπέδσλ ζηηο νπνίεο είλαη εγθαηεζηεκέλα ιαηνκεία γίλεηαη αλάινγα κε ηελ εμάληιεζε ησλ απνζεκάησλ ηνπο. Η εμάληιεζε ησλ απνζεκάησλ θαηαγξάθεηαη θαζψο ε δηαδηθαζία εμφξπμεο πξνρσξεί ζχκθσλα κε ηε κέζνδν παξαγσγήο αλά κνλάδα. Σα ππφινηπα γήπεδα δελ απνζβέλνληαη. Όηαλ έλα κεράλεκα απνηειείηαη απφ δηαθνξεηηθά ζπλζεηηθά κέξε ηα νπνία έρνπλ δηαθνξεηηθή σθέιηκε δσή, ηφηε ηα κέξε απηά ινγίδνληαη θαη απνζβέλνληαη σο μερσξηζηά πάγηα ζηνηρεία. Η ππνιεηκκαηηθή αμία θαζψο θαη ε σθέιηκε δσή ησλ παγίσλ αλαζεσξνχληαη θαη αλαπξνζαξκφδνληαη, εθφζνλ θξηζεί ζθφπηκν, θαηά ηελ εκεξνκελία θιεηζίκαηνο ηνπ ηζνινγηζκνχ. Όηαλ ε αλαπφζβεζηε αμία ελφο παγίνπ είλαη κεγαιχηεξε απφ ηελ αλαθηήζηκε αμία, ηφηε ε αμία ηνπ παγίνπ αλαπξνζαξκφδεηαη ζην χςνο ηνπ αλαθηήζηκνπ πνζνχ κε ηε δεκηά απνκείσζεο λα θαηαρσξείηαη ζηα απνηειέζκαηα ρξήζεο. (Πεξηζζφηεξεο πιεξνθνξίεο ζηε παξάγξαθν Γ Απνκείσζε παγίσλ) 9
ΓΗΑ ΣΖ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31 ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2010 Σα θέξδε θαη δεκίεο πνπ πξνθχπηνπλ απφ ηελ πψιεζε παγίσλ ζηνηρείσλ, πξνζδηνξίδνληαη απφ ηε δηαθνξά πνπ πξνθχπηεη κεηαμχ ηνπ εζφδνπ θαη ηεο αλαπφζβεζηεο αμίαο πνπ εκθαλίδεηαη ζηα βηβιία θαη ζπκπεξηιακβάλνληαη ζην ιεηηνπξγηθφ απνηέιεζκα. Γ. Απνκείσζε ελζώκαησλ θαη αζώκαησλ αθηλεηνπνηήζεσλ Οη αθηλεηνπνηήζεηο πνπ έρνπλ απξνζδηφξηζηεο δηάξθεηαο σθέιηκε δσή (γε πνπ δελ ζρεηίδεηαη κε ιαηνκεία) δελ ππφθεηληαη ζε απφζβεζε θαη ειέγρνληαη εηεζίσο γηα ηπρφλ απνκείσζε. Γηα ηα πάγηα πνπ ππφθεηληαη ζε απφζβεζε πξαγκαηνπνηείηαη έιεγρνο απνκείσζεο, φηαλ ηα γεγνλφηα θαη νη ζπλζήθεο ππνδεηθλχνπλ φηη ε αλαπφζβεζηε αμία ηνπο κπνξεί λα κελ είλαη πιένλ αλαθηήζηκε. Δάλ ε αλαπφζβεζηε αμία ησλ παγίσλ ζηνηρείσλ ππεξβαίλεη ηελ αλαθηήζηκε αμία ηνπο, ην επηπιένλ πνζφ αθνξά δεκία απνκείσζεο, ε νπνία θαηαρσξείηαη απεπζείαο σο δαπάλε ζηα απνηειέζκαηα. Σν κεγαιχηεξν πνζφ πνπ πξνθχπηεη απφ ηε ζχθξηζε κεηαμχ ηεο εχινγεο αμίαο ηνπ παγίνπ πνπ θαζνξίδεηαη απφ ζπγθξίζηκεο ζπλαιιαγέο, αθνχ εμαηξεζνχλ νη δαπάλεο πνπ πξαγκαηνπνηνχληαη θαηά ηελ πψιεζε, θαη ηεο αμίαο ρξήζεσο ηνπ (value in use) φπσο θαζνξίδεηαη απφ ηηο πξνεμνθιεκέλεο ηακηαθέο ξνέο, απνηειέη ηελ αλαθηήζηκε αμία ηνπ παγίνπ. Σα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία νκαδνπνηνχληαη γηα ζθνπνχο ειέγρνπ απνκείσζεο ζην ρακειφηεξν δπλαηφ επίπεδν. Γ. Δκπνξηθέο απαηηήζεηο Οη εκπνξηθέο απαηηήζεηο αλαγλσξίδνληαη ζηελ εχινγε αμία θαη χζηεξα απνηηκψληαη ζην αλαπφζβεζην θφζηνο κεησκέλεο κε ηηο πξνβιέςεηο γηα απνκείσζε, ρξεζηκνπνηψληαο ηελ κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ. Όηαλ ε Δηαηξία έρεη αληηθεηκεληθέο ελδείμεηο φηη δελ ζα εηζπξάμεη φια ηα νθεηιφκελα ζε απηή πνζά, ζχκθσλα κε ηνπο φξνπο ηεο θάζε ζπκθσλίαο, ηφηε ζρεκαηίδεη πξφβιεςε γηα απνκείσζε εκπνξηθψλ απαηηήζεσλ. Σν χςνο ηεο πξφβιεςεο δηακνξθψλεηαη απφ ηε δηαθνξά πνπ πξνθχπηεη κεηαμχ ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ησλ απαηηήζεσλ θαη ηεο παξνχζαο αμίαο ησλ εθηηκσκέλσλ κειινληηθψλ ηακεηαθψλ ξνψλ, νη νπνίεο πξνεμνθινχληαη κε ην αξρηθφ πξαγκαηηθφ επηηφθην. Σν πνζφ ηεο πξφβιεςεο απνκείσζεο θαηαρσξείηαη σο δαπάλε ζηα άιια έμνδα εθκεηάιιεπζεο ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ. Δ. Σακηαθά ηζνδύλακα θαη ηζνδύλακα Σα δηαζέζηκα θαη ηακεηαθά ηζνδχλακα πεξηιακβάλνπλ κεηξεηά, θαηαζέζεηο φςεσο, επελδχζεηο ζε άκεζα ξεπζηνπνηήζηκα ζηνηρεία ιήμεο ηξηψλ κελψλ ή θαη ιηγφηεξν θαη ηξαπεδηθέο ππεξαλαιήςεηο. Οη ππεξαλαιήςεηο απεηθνλίδνληαη ζην παζεηηθφ ζηηο βξαρππξφζεζκεο δαλεηαθέο ππνρξεψζεηο. Σα ζηνηρεία ησλ δηαζεζίκσλ θαη ηακεηαθψλ ηζνδχλακσλ έρνπλ ακειεηέν θίλδπλν κεηαβνιήο ζηελ αμία. Σ. Σξέρσλ θαη αλαβαιιόκελνο θόξνο εηζνδήκαηνο Ο ηξέρσλ θφξνο εηζνδήκαηνο ππνινγίδεηαη κε βάζε ηεο ηζρχνπζαο θνξνινγηθήο λνκνζεζίαο. Η επηβάξπλζε απφ ην θφξν εηζνδήκαηνο έγθεηηαη ζην θφξν εηζνδήκαηνο ηεο ηξέρνπζαο ρξήζεο βάζεη ησλ απνηειεζκάησλ ηεο Δηαηξίαο, φπσο απηά έρνπλ αλακνξθσζεί ζηε θνξνινγηθή δήισζε, εθαξκφδνληαο ηνλ ηζρχνληα θνξνινγηθφ ζπληειεζηή. Η πξφβιεςε ησλ αλαβαιιφκελσλ θφξσλ εηζνδήκαηνο δηακνξθψζεθε κε ηε ρξήζε ηεο κεζφδνπ ππνινγηζκνχ κε βάζε ηελ Καηάζηαζε Οηθνλνκηθήο Θέζεο, ιακβάλνληαο ππφςε ηηο πξνζσξηλέο δηαθνξέο πνπ πξνθχπηνπλ κεηαμχ ηεο θνξνινγηθήο βάζεο ησλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνχ ή ππνρξεψζεσλ θαη ησλ αληίζηνηρσλ πνζψλ πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο ινγηζηηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Δάλ ν αλαβαιιφκελνο θφξνο εηζνδήκαηνο πξνθχπηεη απφ ηελ αξρηθή θαηαρψξεζε ελφο ζηνηρείνπ ελεξγεηηθνχ ή ππνρξεψζεσλ, ζε ζπλαιιαγή άιιε εθηφο απφ εθείλε ηεο ζπλέλσζεο επηρεηξήζεσλ θαη θαηά ηε ζηηγκή ηεο ζπλαιιαγήο, δελ επεξεάδεη νχηε ηα ινγηζηηθά νχηε ηα θνξνινγεηέα θέξδε θαη δεκηέο, δελ θαηαρσξείηαη. Οη αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο αλαγλσξίδνληαη, ζην βαζκφ πνπ ππάξρνπλ επαξθή κειινληηθά θνξνινγεηέα θέξδε θαη αληηζηξνθέο αλαβαιιφκελσλ θνξνινγηθψλ ππνρξεψζεσλ, ηα νπνία κπνξνχλ λα ρξεζηκνπνηεζνχλ γηα ηελ ηαθηνπνίεζε ησλ πξνζσξηλψλ δηαθνξψλ. Αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο αλαγλσξίδνληαη γηα πξνζσξηλέο δηαθνξέο, πνπ πξνέξρνληαη απφ επελδχζεηο ζε ζπγαηξηθέο, θνηλνπξαμίεο θαη ζπγγελείο επηρεηξήζεηο, εθηφο εάλ ε εηαηξία είλαη ζε ζέζε λα ειέγμεη ηελ αληηζηξνθή ησλ πξνζσξηλψλ δηαθνξψλ θαη αλακέλεηαη φηη νη πξνζσξηλέο δηαθνξέο δελ ζα αληηζηξαθνχλ ζην πξνζερέο κέιινλ. Η αλαβαιιφκελε θνξνινγία εηζνδήκαηνο πξνζδηνξίδεηαη κε ηε ρξήζε ησλ θνξνινγηθψλ ζπληειεζηψλ πνπ ηζρχνπλ θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ θαη νη νπνίνη αλακέλεηαη λα εθαξκνζηνχλ, φηαλ ην ζηνηρείν ελεξγεηηθνχ πνπ είλαη ζρεηηθφ κε ηνλ αλαβαιιφκελν θφξν εηζνδήκαηνο πξαγκαηνπνηεζεί, ή νη ζρεηηθέο κε ηνλ αλαβαιιφκελν θφξν ππνρξεψζεηο ηαθηνπνηεζνχλ. Ο αλαβαιιφκελνο θφξνο θαηαρσξείηαη ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ, εθηφο αλ έρεη ζρέζε κε ζπλαιιαγέο πνπ επεξεάδνπλ απεπζείαο ηα ίδηα θεθάιαηα, νπφηε ν αλαβαιιφκελνο θφξνο θαηαρσξείηαη επίζεο ζηα ίδηα θεθάιαηα. Ε. Αλαγλώξηζε εζόδσλ Σα έζνδα πεξηιακβάλνπλ ηελ αμία πψιεζεο ησλ αγαζψλ θαη ππεξεζηψλ, απαιιαγκέλε απφ ηνλ θφξν πξνζηηζέκελεο αμίαο (Φ.Π.Α.), κείνλ ηηο επηζηξνθέο θαη ηηο εθπηψζεηο. Σα έζνδα απφ ηηο πσιήζεηο αγαζψλ θαηαρσξνχληαη φηαλ νη θίλδπλνη θαη νη σθέιεηεο πνπ απνξξένπλ απφ ηελ θπξηφηεηα ησλ αγαζψλ κεηαβηβάδνληαη ζηνλ αγνξαζηή (ζπλήζσο κε ηελ παξάδνζε θαη ηελ απνδνρή απφ κέξνπο ηνπ) θαη ε είζπξαμε ησλ αληίζηνηρσλ πνζψλ είλαη ζρεδφλ βέβαηε. Σα έζνδα πνπ πξνέξρνληαη απφ ππεξεζίεο αλαγλσξίδνληαη σο δεδνπιεπκέλα ζχκθσλα κε ηα αλαγξαθφκελα ζε ζρεηηθέο ζπκθσλίεο θαη ζχκθσλα κε ην ζηάδην νινθιήξσζεο ηεο ζπλαιιαγήο. Σα έζνδα απφ ηφθνπο θαηαρσξνχληαη ζε θαζνξηζκέλα ρξνληθά δηαζηήκαηα, αθνχ ιεθζνχλ ππφςε ην νθεηιφκελν θεθάιαην θαη ην πξαγκαηηθφ επηηφθην πνπ ηζρχεη κέρξη ηε ιήμε ηεο πεξηφδνπ, εθφζνλ ππάξρεη ε βεβαηφηεηα φηη ηα έζνδα απηά ζα εηζπξαρζνχλ απφ ηελ Δηαηξία. Ζ. Μεξίζκαηα Σα κεξίζκαηα θαηαρσξνχληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο ρξήζεσο εθείλεο ζηελ νπνία ε πξφηαζε δηαλνκήο απφ ηε Γηνίθεζε εγθξίλεηαη απφ ηελ Δηήζηα Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ. Θ. Παξνρέο ζε εξγαδνκέλνπο (α) Σςνηαξιοδόηεζε και άλλερ ςποσπεώζειρ λόγω εξόδος από ηεν ςπεπεζία Αλάινγα κε ηηο ζπλζήθεο θαη πξαθηηθέο πνπ ηζρχνπλ ζηηο ρψξεο φπνπ δξαζηεξηνπνηείηαη ν Όκηινο, νξηζκέλεο απφ ηηο εηαηξίεο ηνπ Οκίινπ έρνπλ δηάθνξεο θαηεγνξίεο πξνγξακκάησλ ζπληαμηνδφηεζεο. Σα πξνγξάκκαηα απηά είλαη είηε ρξεκαηνδνηνχκελα είηε κε ρξεκαηνδνηνχκελα. Σα ρξεκαηνδνηνχκελα πξνγξάκκαηα ρξεκαηνδνηνχληαη κε θαηαβνιή εηζθνξψλ ζε έλα θνηλφ ηακείν, νη νπνίεο πξνζδηνξίδνληαη ζχκθσλα κε ηηο πεξηνδηθά εθηεινχκελεο αλαινγηζηηθέο κειέηεο. Ωο πξφγξακκα θαζνξηζκέλσλ παξνρψλ νξίδεηαη έλα ζπληαμηνδνηηθφ πξφγξακκα, ην νπνίν θαζνξίδεη ηελ παξνρή ελφο πνζνχ σο ζχληαμε, ζπλήζσο ζε ζπλάξηεζε κε έλαλ ή πεξηζζφηεξνπο παξάγνληεο, φπσο είλαη ε ειηθία, ηα ρξφληα ππεξεζίαο ή ε απνδεκίσζε. Ωο πξφγξακκα θαζνξηζκέλσλ εηζθνξψλ νξίδεηαη έλα πξφγξακκα ζπληαμηνδφηεζεο ζηα πιαίζηα ηνπ νπνίνπ ε Δηαηξία θαηαβάιιεη ζηαζεξέο εηζθνξέο ζε κία μερσξηζηή νληφηεηα (έλα αζθαιηζηηθφ ηακείν) θαη δε ζα έρεη θακία λνκηθή ή ηεθκαηξφκελε ππνρξέσζε λα θαηαβάιιεη πξφζζεηεο εηζθνξέο ζηελ πεξίπησζε πνπ νη πφξνη ηνπ ηακείνπ δε ζα είλαη αξθεηνί ψζηε λα θαηαβάιιεη ζηνπο εξγαδνκέλνπο παξνρέο, αλάινγεο κε ηα ρξφληα ππεξεζίαο ζηελ ηξέρνπζα θαη ζε πξνεγνχκελεο πεξηφδνπο. Η ππνρξέσζε πνπ πξνθχπηεη ζρεηηθά κε ηα πξνγξάκκαηα ζπληαμηνδφηεζεο, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ θαη ησλ κε-ρξεκαηνδνηνχκελσλ παξνρψλ απνδεκίσζεο ιφγσ εμφδνπ απφ ηελ ππεξεζία, είλαη ε παξνχζα αμία ηεο δέζκεπζεο γηα ηελ θαζνξηζκέλε παξνρή θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ, κείνλ ηελ εχινγε αμία ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ηνπ πξνγξάκκαηνο (φηαλ είλαη ρξεκαηνδνηνχκελν), καδί κε ηηο κεηαβνιέο πνπ πξνθχπηνπλ απφ κε αλαγλσξηζκέλα αλαινγηζηηθά θέξδε θαη δεκίεο θαζψο θαη ην θφζηνο ηεο πξνυπεξεζίαο. 10
ΓΗΑ ΣΖ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31 ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2010 Ο ππνινγηζκφο ηεο δέζκεπζεο θαζνξηζκέλεο παξνρήο, απφ αλεμάξηεηνπο αλαινγηζηέο κε ηε ρξήζε ηεο κεζφδνπ ηεο πξνβεβιεκέλεο πηζησηηθήο κνλάδαο (projected unit credit method) γίλεηαη ζε εηήζηα βάζε. Η παξνχζα αμία ηεο δέζκεπζεο θαζνξηζκέλεο παξνρήο πξνζδηνξίδεηαη απφ ηηο εθηηκψκελεο κειινληηθέο ηακεηαθέο εθξνέο, κε ηε ρξεζηκνπνίεζε ησλ επηηνθίσλ ησλ θξαηηθψλ ή εηαηξηθψλ νκνιφγσλ πςειήο αμηνπηζηίαο ηα νπνία έρνπλ εκεξνκελία ιήμεο πνπ πξνζεγγίδεη ηελ εκεξνκελία ιήμεο ηεο ζρεηηθήο ππνρξέσζεο. Σα αλαινγηζηηθά θέξδε θαη δεκηέο πνπ πξνθχπηνπλ απφ εκπεηξηθέο αλαπξνζαξκνγέο θαη αιιαγέο ζηηο αλαινγηζηηθέο ππνζέζεηο πνπ ππεξβαίλνπλ ζσξεπηηθά ην 10% ηεο πξνβιεπφκελεο ππνρξέσζεο ηεο παξνρήο ζηελ αξρή θάζε πεξηφδνπ, θαηαρσξνχληαη ζηα άιια έζνδα/έμνδα εθκεηάιιεπζεο ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ ηζφπνζα αλάινγα κε ην κέζν ρξφλν ελαπνκέλνπζαο ππεξεζίαο ησλ εξγαδνκέλσλ πνπ αθνξά. Γηα ηα πξνγξάκκαηα θαζνξηζκέλσλ εηζθνξψλ, ε εηαηξία θαηαβάιιεη εηζθνξέο ππνρξεσηηθά ζε έλα μερσξηζηφ αζθαιηζηηθφ ηακείν, είηε βάζεη ζχκβαζεο είηε εζεινληηθά. Απφ ηελ ζηηγκή πνπ νη εηζθνξέο θαηαβιεζνχλ, ε εηαηξία δελ έρεη ππνρξέσζε πξφζζεηεο θαηαβνιήο εηζθνξψλ. Οη ηαθηηθέο εηζθνξέο ζπληζηνχλ θαζαξέο πεξηνδηθέο δαπάλεο γηα ηε ρξήζε πνπ πξέπεη λα θαηαβιεζνχλ θαη σο δαπάλεο πεξηιακβάλνληαη ζηηο ακνηβέο πξνζσπηθνχ. (β) Παποσέρ εξόδος από ηεν ςπεπεζία Οη παξνρέο ιφγσ εμφδνπ απφ ηελ ππεξεζία είλαη θαηαβιεηέεο πξηλ απφ ηελ πξνβιεπφκελε εκεξνκελία απνρψξεζεο (ζπληαμηνδφηεζεο) θάζε θνξά πνπ ε απαζρφιεζε ελφο εξγαδνκέλνπ ηεξκαηηζηεί ή φπνηε έλαο εξγαδφκελνο απνδέρεηαη εζεινπζία έμνδν σο αληάιιαγκα. Όηαλ ε απαζρφιεζε ελφο εξγαδφκελνπ ηεξκαηηζηεί ζηελ θαλνληθή εκεξνκελία ζπληαμηνδφηεζεο, ην δηθαίσκα ζε απηά ηα σθειήκαηα είλαη ζπλήζσο κε βάζε ην ρξφλν ελαπνκέλνπζαο ππεξεζίαο ηνπ εξγαδφκελνπ θαη ηεο ζπκπιήξσζεο κηαο ειάρηζηεο πεξηφδνπ απαζρφιεζεο. Όζνλ αθνξά ηνλ ηεξκαηηζκφ ηεο εξγαζίαο πξηλ απφ ηελ θαλνληθή εκεξνκελία ζπληαμηνδφηεζεο ή ηελ εζεινπζία απνρψξεζε, ε Δηαηξία θαηαρσξεί παξνρέο ιφγσ εμφδνπ απφ ηελ ππεξεζία, φηαλ είλαη απνδεδεηγκέλα δεζκεπκέλνο είηε λα ηεξκαηίζεη ηελ απαζρφιεζε ησλ εξγαδνκέλσλ ζχκθσλα κε έλα ιεπηνκεξέο επίζεκν πξφγξακκα, ρσξίο λα ππάξρεη ε πηζαλφηεηα λα αλαθιεζεί, είηε λα παξέρεη παξνρέο γηα έμνδν απφ ηελ ππεξεζία πξνθεηκέλνπ λα ελζαξξχλεη ηελ εζεινπζία απνρψξεζε. Σέηνηεο παξνρέο πνπ είλαη θαηαβιεηέεο ζε δηάζηεκα κεγαιχηεξν ησλ 12 κελψλ απφ ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ πξνεμνθινχληαη ζηελ παξνχζα αμία ηνπο. Η. Γαπάλεο πεξηβαιινληηθήο απνθαηάζηαζεο Η Δηαηξία ππνρξενχηαη λα απνθαηαζηήζεη ηα ιαηνκεία θαη ηηο ηνπνζεζίεο εμφξπμεο πνπ εθκεηαιιεχηεθαλ ζην ηέινο ηεο παξαγσγηθήο δσήο, ζχκθσλα κε απνδεθηνχο φξνπο απφ ηηο αξκφδηεο αξρέο θαη κε ζπλέπεηα πξνο ηηο πεξηβαιινληηθέο αξρέο ηεο Δηαηξίαο. Οη πξνβιέςεηο γηα ηελ πεξηβαιινληηθή απνθαηάζηαζε αλαγλσξίδνληαη φηαλ ε Δηαηξία έρεη λνκηθή ή ζπκβαηηθή ππνρξέσζε σο απνηέιεζκα πξνεγνχκελσλ γεγνλφησλ θαη ππάξρεη ε πηζαλφηεηα λα απαηηεζεί κηα εθξνή πφξσλ, ε νπνία κπνξεί λα ηεθκεξησζεί επαξθψο, πξνθεηκέλνπ λα γίλεη ε ηαθηνπνίεζε ηεο ππνρξέσζεο. Ο ππνινγηζκφο ησλ κειινληηθψλ δαπαλψλ γηα απηέο ηηο ππνρξεψζεηο είλαη πεξίπινθνο θαη απαηηεί απφ ηε Γηνίθεζε λα πξνβεί ζε θξίζεηο θαη εθηηκήζεηο ιφγσ ηνπ φηη νη πεξηζζφηεξεο απφ απηέο ηηο ππνρξεψζεηο ζα εθπιεξσζνχλ ζην κέιινλ επεξεαδφκελεο απφ αιιαγέο ζηελ ηερλνινγία θαη απφ πεξηβαιινληηθνχο παξάγνληεο, παξάγνληεο αζθάιεηαο, επηρεηξεζηαθνχο, πνιηηηθνχο θαη λνκηθνχο. Οη πξνβιεπφκελεο δαπάλεο πνπ ζρεηίδνληαη κε δξαζηεξηφηεηεο απνθαηάζηαζεο απνηηκψληαη ζηελ παξνχζα αμία ησλ κειινληηθψλ ηακεηαθψλ εθξνψλ πνπ αλακέλνληαη λα επέιζνπλ θαη αλαγλσξίδνληαη σο μερσξηζηά ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ ζηηο ελζψκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο κε αληίζηνηρε αλαγλψξηζε ηεο ππνρξέσζεο. Σν θεθαιαηνπνηεκέλν θφζηνο απνζβέλεηαη θαηά ηε δηάξθεηα ηεο σθέιηκεο δσήο ησλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνχ θαη ηπρφλ κεηαβνιέο ζηελ θαζαξή παξνχζα αμία ησλ αλακελφκελσλ ππνρξεψζεσλ, πεξηιακβάλεηαη ζηα έμνδα ρξεκαηνδφηεζεο, εθηφο εάλ πξνθχπηνπλ απφ αιιαγέο ζηηο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο απνηίκεζεο. 2. εκαληηθέο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο θαη θξίζεηο Οη εθηηκήζεηο θαη νη θξίζεηο αμηνινγνχληαη ζπλερψο θαη βαζίδνληαη ζε εκπεηξηθά δεδνκέλα θαη άιινπο παξάγνληεο, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ησλ πξνζδνθηψλ γηα κειινληηθά γεγνλφηα πνπ ζεσξνχληαη αλακελφκελα ππφ εχινγεο ζπλζήθεο. Η Γηνίθεζε πξνβαίλεη ζε εθηηκήζεηο θαη ππνζέζεηο ζρεηηθέο κε ην κέιινλ. Οη πξνθχπηνπζεο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο, εμ νξηζκνχ, ζπάληα ζα ηαπηηζηνχλ απφιπηα κε ηα αληίζηνηρα πξαγκαηηθά απνηειέζκαηα. Οη εθηηκήζεηο θαη νη ππνζέζεηο πνπ ελέρνπλ νπζηαζηηθφ θίλδπλν λα πξνθαιέζνπλ ζεκαληηθέο αιιαγέο ζηα πνζά ησλ απαηηήζεσλ θαη ππνρξεψζεσλ εληφο ηεο επφκελεο ρξήζεο παξαηίζεληαη παξαθάησ: 1) Φόπορ ειζοδήμαηορ Πξνθεηκέλνπ λα πξνζδηνξηζηεί ε πξφβιεςε ηεο Δηαηξίαο γηα ην θφξν εηζνδήκαηνο απαηηείηαη ζεκαληηθή ππνθεηκεληθή θξίζε. Καηά ηελ θαλνληθή ξνή ησλ εξγαζηψλ ηεο επηρείξεζεο ιακβάλνπλ ρψξα πνιιέο ζπλαιιαγέο θαη ππνινγηζκνί γηα ηνπο νπνίνπο ν αθξηβήο ππνινγηζκφο ηνπ θφξνπ είλαη αβέβαηνο. ηελ πεξίπησζε πνπ νη ηειηθνί θφξνη πνπ πξνθχπηνπλ κεηά απφ ηνπο θνξνινγηθνχο ειέγρνπο είλαη δηαθνξεηηθνί απφ ηα πνζά πνπ αξρηθά είραλ θαηαρσξεζεί, νη δηαθνξέο απηέο ζα επεξεάζνπλ ην θφξν εηζνδήκαηνο θαη ηηο πξνβιέςεηο γηα αλαβαιιφκελνπο θφξνπο ζηελ ρξήζε πνπ ν πξνζδηνξηζκφο ησλ θνξνινγηθψλ δηαθνξψλ έιαβε ρψξα (εκείσζε 7). 2) Εύλογερ αξίερ και ωθέλιμερ δωέρ ηων ενζώμαηων παγίων πεπιοςζιακών ζηοισείων Δπηπιένλ, ε Γηνίθεζε πξνβαίλεη ζε νξηζκέλεο εθηηκήζεηο αλαθνξηθά κε ηελ σθέιηκε δσή ησλ απνζβέζηκσλ παγίσλ. Πεξηζζφηεξεο πιεξνθνξίεο παξαηίζεληαη ζηε εκείσζε 1Β θαη Γ. 11
ΓΗΑ ΣΖΝ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31 ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2010 3. Άλλα έζοδα εκμεηάλλεςζηρ 2010 2009 Έζνδα από ελνίθηα 29.976 29.976 Έζνδα από αρξεζηκνπνίεηεο πξνβιέςεηο (Σεκείσζε 15) 16.411 5.177 Λνηπά έζνδα 2.134 0 Σύνολο 48.521 35.153 4. Άλλα έξοδα εκμεηάλλεςζηρ 2010 2009 Πξόβιεςε γηα απνδεκίσζε πξνζσπηθνύ ιόγσ εμόδνπ από ηελ ππεξεζία (Σεκείσζε 13) 942 1.120 Λνηπά έμνδα 30 8.000 ύλνιν 972 9.120 5. Χπημαηοοικονομικά έζοδα / (έξοδα) 2010 2009 Έζνδα από ηόθνπο 10.495 8.574 Τόθνη από πξνβιέςεηο γηα απνθαηάζηαζε πεξηβάιινληνο (Σεκείσζε 15) -2.236-2.222 Τόθνη από πξνβιέςεηο γηα απνδεκίσζε πξνζσπηθνύ ιόγσ εμόδνπ από ηελ ππεξεζία (Σεκείσζε 13) -674-609 Φξεσζηηθνί ηόθνη θαη ζπλαθή έμνδα -1-18 ύλνιν 7.584 5.725 6. Δαπάνερ πποζωπικού 2010 2009 Απνδνρέο πξνζσπηθνύ 26.978 29.327 Δξγνδνηηθέο εηζθνξέο 8.120 8.437 ύλνιν 35.097 37.764 Αξηζκόο πξνζσπηθνύ Μηζζσηνί 1 1 ύλνιν 1 1 13
ΓΗΑ ΣΖΝ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31 ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2010 7. Φόπορ ειζοδήμαηορ 2010 2009 Τξέρσλ θόξνο 3.571 26.152 Γηαθνξέο θνξνινγηθνύ ειέγρνπ 1.241 - Πξόβιεςε γηα αλέιεγθηεο ρξήζεηο (Σεκείσζε 14) 121 - Αλαβαιιόκελνο θόξνο (Σεκείσζε 12) 2.594 577 7.527 27,43 26.729-27,32% Σύκθσλα κε ηε θνξνινγηθή λνκνζεζία, ν θνξνινγηθόο ζπληειεζηήο πνπ εθαξκνδόηαλ ζηελ Δηαηξία έσο ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ 2010 ήηαλ 24% (31ε Γεθεκβξίνπ 2009: 25%). Ο θόξνο εηζνδήκαηνο πνπ αλαγλσξίζηεθε ζηελ Καηάζηαζε Σπλνιηθνύ Δηζνδήκαηνο ηεο Δηαηξίαο αλαιύεηαη σο αθνινύζσο: 2010 2009 Κέξδε πξό θόξσλ 27.438 97.838 Φόξνο ππνινγηδόκελνο βάζεη ηνπ θνξνινγηθνύ ζπληειεζηή πνπ ηζρύεη 6.585 24,00% 24.459-25,00% Λνηπά θνξνινγηθά νθέιε 0,00% 577-0,59% Φνξνινγηθή επίδξαζε κε εθπηπηώκελσλ δαπαλώλ 121 0,44% 1.692-1,73% Φνξνινγηθή επίδξαζε από ηελ αιιαγή ηνπ θνξνινγηθνύ ζπληειεζηή -420-1,53% - - Φόξνο πεξαίσζεο ρξήζεσλ βάζεη ηνπ Ν.3888/2010 1.241 4,52% - - Πξαγκαηηθή θνξνινγηθή επηβάξπλζε 7.527 27,43% 26.729-27,32% 14
ΓΗΑ ΣΖΝ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31 ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2010 8. Δλζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο Πνζά πξνεγνύκελεο ρξήζεο 2009 Κηίξηα Μεραλήκαηα Έπηπια θαη ινπόο εμνπιηζκόο ύλνιν Τπόινηπν έλαξμεο 3.007 - - 3.007 Aπνζβέζεηο -1.797 - - -1.797 Τπόινηπν ιήμεο 1.210 - - 1.210 31 Γεθεκβξίνπ 2009 Αμία θηήζεο 25.670 169.784 5.408 200.862 πζζσξεπκέλεο απνζβέζεηο -24.460-169.784-5.408-199.652 Αλαπόζβεζηε αμία 1.210 - - 1.210 Πνζά θιεηόκελεο ρξήζεο 2010 Τπόινηπν έλαξμεο 1.210 - - 1.210 Απνζβέζεηο -1.210 - - -1.210 Τπόινηπν ιήμεο - - - - 31 Γεθεκβξίνπ 2010 Αμία θηήζεο 25.670 169.784 5.408 200.862 πζζσξεπκέλεο απνζβέζεηο -25.670-169.784-5.408-200.861 Αλαπόζβεζηε αμία - - - - 15
ΓΗΑ ΣΖΝ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31 ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2010 9. Απαιηήζειρ 31/12/2010 31/12/2009 Πειάηεο 68.400 13.690 Απαηηήζεηο από θόξν εηζνδήκαηνο 16.344 - Λνηπέο απαηηήζεηο 987 875 85.730 14.565 ηηο 31 Γεθεκβξίνπ ε ρξνληθή απεηθόληζε ησλ απαηηήζεσλ έρεη σο εμήο: 31/12/2010 31/12/2009 Γελ είλαη ζε θαζπζηέξεζε θαη δελ είλαη απνκεησκέλα: 68.400 13.690 Ο ινγαξηαζκόο απαηηήζεηο από πειάηεο δελ είλαη ηνθνθόξνο θαη ζπλήζσο δηαθαλνλίδεηαη ζε 45 εκέξεο. 10. Ταμιακά ιζοδύναμα και ιζοδύναμα 31/12/2010 31/12/2009 Τακείν 63 114 Βξαρππξόζεζκεο θαηαζέζεηο 301.359 397.553 301.422 397.667 Οη βξαρππξόζεζκεο θαηαζέζεηο απνηεινύληαη από θαηαζέζεηο όςεσο θαη πξνζεζκίαο. Τα πξαγκαηηθά επηηόθηα θαζνξίδνληαη ζύκθσλα κε ηα θπκαηλόκελα επηηόθηα, δηαπξαγκαηεύνληαη θαηά πεξίπησζε θαη έρνπλ κηα πεξίνδν ιήμεο 30 εκεξώλ. 16
ΓΗΑ ΣΖΝ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31 ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2010 11. Ππομηθεςηέρ και λοιπέρ ςποσπεώζειρ 31/12/2010 31/12/2009 Πξνκεζεπηέο 19.714 2.380 Λνηπέο ππνρξεώζεηο 991 978 Υπνρξεώζεηο ζε αζθαιηζηηθνύο νξγαληζκνύο 2.137 2.027 Γεδνπιεπκέλα έμνδα 8.079 8.000 Λνηπνί θόξνη 7.537 620 38.458 14.006 Οη πξνκεζεπηέο θαη νη ινηπέο ππνρξεψζεηο δελ είλαη ηνθνθφξνη ινγαξηαζκνί θαη ζπλήζσο δηαθαλνλίδνληαη ζε 45 εκέξεο. 12. Αλαβαιιόκελε θνξνινγία Οη αλαβαιιόκελνη θόξνη εηζνδήκαηνο ππνινγίδνληαη επί ησλ πξνζσξηλώλ δηαθνξώλ, ζύκθσλα κε ηελ κέζνδν ηεο ππνρξέσζεο. Τα πνζά πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ζα αλαθηεζνύλ ή ζα ηαθηνπνηεζνύλ ζε πεξίνδν κεγαιύηεξε ησλ 12 κελώλ κεηά από ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2010. Η Δηαηξία ιακβάλνληαο ππόςηλ ηνπο θνξνινγηθνύο ζπληειεζηέο πνπ αλακέλεηαη λα εθαξκνζηνύλ θαη ζύκθσλα κε ην ΓΛΠ 12 έρνπλ αλαπξνζαξκόζεη ηελ αλαβαιιόκελε θνξνινγία αλαγλσξίδνληαο ηε δηαθνξά ώο έζνδν/έμνδν από θόξν εηζνδήκαηνο ζηελ Καηάζηαζε Σπλνιηθνύ Δηζνδήκαηνο. Η θίλεζε ηνπ αλαβαιιφκελνπ θφξνπ εηζνδήκαηνο έρεη σο εμήο: 31/12/2010 31/12/2009 Τπόινηπν έλαξμεο - Καζαξή αλαβαιιόκελε απαίηεζε 16.635 17.212 Φξέσζε ζηε Καηάζηαζε Σπλνιηθνύ Δηζνδήκαηνο (Σεκείσζε 7) -2.594-577 Τπόινηπν ιήμεο - Καζαξή αλαβαιιόκελε απαίηεζε 14.041 16.635 Αλάιπζε αλαβαιιόκελσλ θνξνινγηθώλ απαηηήζεσλ Μαθξνπξόζεζκεο Τπνρξεώζεηο Πξφβιεςε γηα απνθαηάζηαζε πεξηβάιινληνο 9.191 12.506 Πξφβιεςε γηα απνδεκίσζε πξνζσπηθνχ ιφγσ εμφδνπ απφ ηελ ππεξεζία 3.012 2.689 Βξαρππξόζεζκεο Τπνρξεώζεηο Πξνκεζεπηέο θαη ινηπέο ππνρξεψζεηο 1.838 1.440 Αλαβαιιόκελε θνξνινγηθή απαίηεζε 14.041 16.635 17
ΛΑΣΟΜΔΙΑ ΣΑΓΑΡΑΓΩΝ Α.Δ ΗΜΔΙΩΔΙ ΔΠΙ ΣΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΣΑΣΑΔΩΝ ΓΙΑ ΣΗ ΥΡΗΗ ΠΟΤ ΔΛΗΞΔ ΣΗΝ 31 ΓΔΚΔΜΒΡΙΟΤ 2010 (Ποσά σε Ευρώ) 12. Αλαβαιιόκελε θνξνινγία (ζπλέρεηα) Η θίλεζε ηεο αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθήο απαίηεζεο θαηά ηελ δηάξθεηα ηεο ρξήζεσο έρεη σο αθνινχζσο: 1 Ηαλνπαξίνπ 2010 Υξέσζε/ (Πίζησζε) ζηε Καηάζηαζε πλνιηθνύ Δηζνδήκαηνο (εκείσζε 7) 31 Γεθεκβξίνπ 2010 Μαθξνπξόζεζκεο ππνρξεώζεηο Πξφβιεςε γηα απνθαηάζηαζε πεξηβάιινληνο 12.506-3.315 9.191 Πξφβιεςε γηα απνδεκίσζε πξνζσπηθνχ ιφγσ εμφδνπ απφ ηελ ππεξεζία 2.689 323 3.012 Βξαρππξόζεζκεο Τπνρξεώζεηο Πξνκεζεπηέο θαη πηζησηέο δηάθνξνη 1.440 398 1.838 ύλνιν αλαβαιιόκελσλ θνξνινγηθώλ απαηηήζεσλ 16.635-2.594 14.041 Αλαβαιιόκελε θνξνινγηθή απαίηεζε 16.635-2.594 14.041 18
ΓΗΑ ΣΖΝ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31 ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2010 13. Τπνρξεώζεηο ζπληαμηνδνηηθώλ παξνρώλ Η ειιεληθή εξγαηηθή λνκνζεζία πξνβιέπεη ε απνδεκίσζε γηα απνρψξεζε ιφγσ ζπληαμηνδφηεζεο λα βαζίδεηαη ζηα ρξφληα ππεξεζίαο ησλ εξγαδνκέλσλ ζηελ εηαηξία ιακβάλνληαο ππφςε ηηο απνδνρέο ηνπο θαηά ηελ εκεξνκελία απνρψξεζεο. Η Δηαηξεία ζχκθσλα κε ηελ πξαθηηθή ηνπ Οκίινπ, ρνξεγεί κεγαιχηεξε απνδεκίσζε γηα απνρψξεζε ιφγσ ζπληαμηνδφηεζεο, απφ εθείλε πνπ νξίδεη ν λφκνο. Οη απνδεκηψζεηο ιφγσ απνρψξεζεο γηα ζπληαμηνδφηεζε δελ ρξεκαηνδνηνχληαη απφ εηδηθά θεθάιαηα, φκσο νη ππνρξεψζεηο πνπ πξνέξρνληαη απφ ηέηνηνπ είδνπο δεζκεχζεηο απνηηκψληαη κε αλαινγηζηηθέο κειέηεο πνπ εθπνλνχληαη απφ αλεμάξηεηεο αλαινγηζηηθέο εηαηξίεο. Η ηειεπηαία αλαινγηζηηθή κειέηε πξαγκαηνπνηήζεθε ηνλ Γεθέκβξην ηνπ 2010. Οη βαζηθέο ππνζέζεηο πνπ πηνζεηήζεθαλ γηα ηελ εθπφλεζε ηεο κειέηεο απηήο ήηαλ έλα επηηφθην πξνεμφθιεζεο ηεο ηάμεσο ηνπ 4,6% (2009 :5,9%), έλα κέζν πνζνζηφ αχμεζεο ησλ κηζζψλ κεηαμχ ηνπ 5,5% θαη 6,4% (2009: 5,5% -6,4%) θαη ηέινο κηα εηήζηα αχμεζε ησλ κειινληηθψλ ζπληάμεσλ ηεο ηάμεσο ηνπ 3% (2009 : 3%). 31/12/2010 31/12/2009 Κόζηνο ηξέρνπζαο ππεξεζίαο (Σεκείσζε 4) 1.009 1.120 Υξεκαηννηθνλνκηθφ θφζηνο (εκείσζε 4) -67 0 Αλαινγηζηηθέο δεκίεο (εκείσζε 5) 674 609 Πνζά πνπ επηβάξπλαλ ηελ Καηάζηαζε πλνιηθνύ Δηζνδήκαηνο 1.616 1.729 Αλάιπζε ηεο ππνρξέσζεο πνπ θαηαρσξήζεθε ζηε Καηάζηαζε Οηθνλνκηθήο Θέζεο: Τπόινηπν έλαξμεο ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2010 13.444 11.714 πλνιηθή δαπάλε - φπσο απηή εκθαλίδεηαη παξαπάλσ 1.616 1.729 Τπόινηπν ιήμεο ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2010 15.060 13.444 14. Δλδερόκελεο θαη αλεηιεκκέλεο ππνρξεώζεηο Η Εηαηξία έρεη ελδερνκέλεο ππνρξεώζεηο πνπ πξνθύπηνπλ θαηά ηε ζπλήζε πνξεία ησλ εξγαζηώλ. Δελ ππάξρνπλ εθθξεκείο δηθαζηηθέο απνθάζεηο νη νπνίεο κπνξεί λα έρνπλ θαη ζνβαξέο επηπηώζεηο ζηελ ρξεκαηννηθνλνκηθή θαηάζηαζε ηεο Εηαηξίαο. Η Εηαηξία δελ έρεη ειεγρζεί από ηηο θνξνινγηθέο αξρέο γηα ηε ρξήζε 2010. ε έλαλ κειινληηθό θνξνινγηθό έιεγρν ησλ ζρεηηθώλ αλέιεγθησλ ρξήζεσλ είλαη πηζαλόλ λα επηβιεζνύλ πξόζζεηνη θόξνη θαη πξνζαπμήζεηο. Η Εηαηξία έρεη ζρεκαηίζεη πξόβιεςε θαηά ηελ 31ε Δεθεκβξίνπ 2010 ύςνπο 121 επξώ (31.12.2009: 0 επξώ), έλαληη ησλ πξόζζεησλ θόξσλ πνπ πηζαλόλ λα πξνθύςνπλ θαηά ηνπο κειινληηθνύο θνξνινγηθνύο ειέγρνπο, βάζεη ησλ επξεκάησλ ησλ θνξνινγηθώλ ειέγρσλ πξνεγνύκελσλ εηώλ θαη πξνγελέζηεξσλ δηεξκελεηώλ ησλ θνξνινγηθώλ λόκσλ (εκείσζε 7). 15. Πξνβιέςεηο 31/12/2010 31/12/2009 Ππόβλετη για αποκαηάζηαζη ηος πεπιβάλλονηορ Τπόινηπν έλαξμεο ηελ 1 Ιαλνπαξίνπ 2010 60.130 63.085 Πξνζζήθεο ρξήζεο (εκείσζε 5) 2.236 2.222 Με ρξεζηκνπνηεζείζα πξόβιεςεο (εκείσζε 3) -16.411-5.177 Τπόλοιπο λήξηρ ηην 31 Γεκεμβπίος 2010 45.955 60.130 Αληηπξνζσπεύεη ηελ παξνύζα αμία ηεο εθηηκώκελεο δαπάλεο γηα απνθαηάζηαζε ησλ ιαηνκείσλ κεηά από ηελ παύζε ηεο ιεηηνπξγίαο ηνπο θαζώο θαη άιισλ παξόκνησλ ππνρξεώζεσλ. Η ζπγθεθξηκέλε πξόβιεςε αλακέλεηαη λα ρξεζηκνπνηεζεί ζε δηάζηεκα από 3 έσο 10 έηε. 19
ΓΗΑ ΣΖΝ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31 ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2010 16. Μεηνρηθό θεθάιαην Αξηζκόο Κνηλώλ κεηνρώλ Αμία Κνηλώλ Μεηνρώλ Τπόινηπν ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ 2009 85.250 249.783 Τπόινηπν ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2009 85.250 249.783 Τπόινηπν ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2010 85.250 249.783 Σν κεηνρηθφ θεθάιαην είλαη πιήξσο θαηαβιεκκέλν. Ο ζπλνιηθφο αξηζκφο ησλ κεηνρψλ είλαη 85.250 κεηνρέο κε νλνκαζηηθή αμία 2,93 αλά κεηνρή. 17. Απνζεκαηηθά Σαθηηθό απνζεκαηηθό Δηδηθό απνζεκαηηθό Έθηαθην απνζεκαηηθό ύλνιν Τπόινηπν έλαξμεο ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2009 24.286 1.200 3.226 28.712 Μεηαθνξά ζε απνζεκαηηθά 2.419 - - 2.419 Τπόινηπν ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2009 26.705 1.200 3.226 31.131 Τπόινηπν έλαξμεο ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2010 26.705 1.200 3.226 31.131 Τπόινηπν ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2010 26.705 1.200 3.226 31.131 20