Βοήθηµα Οικογενειακής Επαγγελµατικής Αυτοτέλειας» (ΒΟΕΑ) Μετοχικου Ταµείου Ναυτικού! ΣΚΟΠΟΣ : Παροχή στα παιδιά των µετόχων και µερισµατούχων του Ταµείου, εφάπαξ βοηθήµατος για τη δηµιουργία ή την ενίσχυση της οικογενειακής ή της επαγγελµατικής αυτοτέλειάς τους. ΝΟΜΟΘΕΣΙΑ : α. Απόφαση 871.1/27 Υπουργών Εθν. Άµυνας και Οικονοµικών της 11.1.85 (ΦΕΚ Β' 359). β. ΚΥΑ Φ.951/42/133589/Σ.1544/14-10-2013 (ΦΕΚ Β 2673 από 21-10-2013) µε έναρξη ισχύος από 21-10-13 γ. Άρθρο 66, Π.Δ. 21/31 Οκτ 1932 δ. ΚΥΑ αριθµ. 951.1/956/2012 (ΦΕΚ 2753 Β 12) [κλείδωµα τιµής] ΠΡΟΟΠΤΙΚΗ : Δυνατότητα τροποποίησης υφιστάµενου καθεστώτος µε βελτίωση λειτουργίας ή προαιρετική επιλογή εγγραφής-ασφάλισης ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΟ ΚΑΘΕΣΤΩΣ Το Μετοχικό Ταµείο Ναυτικού ασφαλίζει τα παιδιά των ενεργών µετόχων και µερισµατούχων τα γεννηθέντα από την ισχύ του Ν. 1329/83 χωρίς διάκριση φύλου µε σκοπό την παροχή σε αυτά εφάπαξ βοηθήµατος για τη δηµιουργία ή την ενίσχυση της οικογενειακής ή της επαγγελµατικής αυτοτέλειάς τους. Ενεργοί µέτοχοι και µερισµατούχοι του Μ.Τ.Ν., υποχρεούνται να δηλώσουν στο Ταµείο τα παιδιά τους µέσα σε χρονικό διάστηµα έξι (6) µηνών από τη γέννησή τους, ή τη νοµιµοποίησή τους, ή την υιοθεσία τους καταβάλλοντας αναλογούν ποσό ως δικαίωµα εγγραφής. Επίσης καταβάλλεται µηνιαία κράτηση υπέρ Μ.Τ.Ν. που αρχίζει από την πρώτη του επόµενου µήνα από τη γέννηση του παιδιού µέχρι το τέλος του µηνός που συµπληρώνονται οι προϋποθέσεις καταβολής του βοηθήµατος. Αυτοδίκαια η κράτηση παύει στο 25ο έτος (συµπληρωµένο) της ηλικίας του τέκνου. Το ποσό του εφάπαξ βοηθήµατος για την οικογενειακή ή επαγγελµατική αυτοτέλεια που καταβάλλεται από το Ταµείο καθορίζεται σε αριθµό µηνιαίων µερισµάτων που λαµβάνει ο µερισµατούχος ή η χηρεύουσα οικογένεια κατά την ηµεροµηνία που νοµιµοποιείται η καταβολή του εφάπαξ βοηθήµατος και του µερίσµατος που θα ελάµβανε ο ενεργός µέτοχος, λογιζόµενος σαν µερισµατούχος. Από 1.7.2012, ο υπολογισµός του ποσού του εφάπαξ βοηθήµατος γίνεται µε βάση τις διαµορφωθείσες την 1.1.2012 τιµές των µερισµάτων, µειωµένες κατά 5%. Το ανωτέρω βοήθηµα χορηγείται πλήρες για εισφορές από 25 ετών συµπληρωµένων σε ποσό ίσο µε 60 µηνιαία µερίσµατα. Δύναται όµως να ληφθεί µειωµένο ως ακολούθως: - Για εισφορές 18-20 ετών συµπληρωµένων: ποσό ίσο µε 20 µηνιαία µερίσµατα.
- Για εισφορές 21-22 ετών συµπληρωµένων: ποσό ίσο µε 30 µηνιαία µερίσµατα. - Για εισφορές 23-25 ετών: ποσό ίσο µε 40 µηνιαία µερίσµατα. ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΜΕΤΟΧΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΒΟΕΑ 1. Εφάπαξ καταβολή ποσού ίσου µε το 15% του βασικού µισθού και του χρονοεπιδόµατος κατά τη δήλωση εγγραφής του τέκνου τους στο Ταµείο. 2. Μηνιαία κράτηση υπέρ ΜΤΝ σε ποσοστό 4% για το 1ο και 2ο παιδί, 3% για το 3ο παιδί και για το 4ο και πέρα 2% επί του βασικού µισθού και του χρονοεπιδόµατος του µετόχου. ΣΥΝΟΛΙΚΟΣ ΑΡΙΘΜΟΣ ΕΝΕΡΓΩΝ ΒΟΕΑ : 25.119 ήτοι από Λ.Σ. : 8.296 (33%) από Π.Ν. : 16.821 (67%) Μειώσεις παροχών ΒΟΕΑ 2011-2014 ΜΤΝ 1.1.201 1 1.1.201 2 ΒΟΕΑ -8% -14% 1.7.2012 1.3.201 3-5% και κλείδωµα τιµής Συνολική µείωση - -24,83 ΠΛΕΟΝΕΚΤΗΜΑΤΑ Σύµφωνα µε το ισχύον καθεστώς, το ΒΟΕΑ δεν θεωρείται εισόδηµα από µισθωτές υπηρεσίες, δεν υπόκειται σε φόρο (περ. γ παρ.4 άρθρ. 45 ΚΦΕ) και δεν υπάγεται στην ειδική εισφορά αλληλεγγύης για τα εισοδήµατα του 2013. Οι διενεργούµενες κρατήσεις ΒΟΕΑ αποτελούν ασφαλιστικές εισφορές του υποκείµενου σε αυτές γονέα (υπέρ ΝΠΔΔ) και συνεπώς µειώνουν το (ετήσιο) φορολογητέο εισόδηµά του και περαιτέρω το ποσό της ειδικής εισφοράς αλληλεγγύης ΜΕΙΟΝΕΚΤΗΜΑΤΑ Το ΒΟΕΑ παρακολουθείται σε συνάφεια µε το ΜΤΝ και σε ενιαίο λογαριασµό Στην ΗΔΙΚΑ και κατ εφαρµογή του ν.4093/2012, δηλώνεται το µεικτό ποσόν του µερίσµατος, άρα και οι κρατήσεις του ΒΟΕΑ Στον παρακάτω αναλυτικό πίνακα διαφαίνεται πως η απόδοση των κρατήσεων σε βάθος 25ετίας για το ΒΟΕΑ, είναι ελάχιστη και ουσιαστικά δεν καλύπτει ουτε την ανταποδοτική επιστροφή των κρατήσεων αυτών. Συγκεκριµένα στο παράδειγµα που εµφανίζεται παρακάτω, υπολογίσαµε τις εισφορές-κρατήσεις σε βάθος 25ετίας ενός Υπαξιωµατικού, σε συνάρτηση µε όλες τις µισθολογικές του προαγωγές στο διάστηµα αυτό (καθώς και τις αντίστοιχες για εφάπαξ εγγραφή του) και τις συγκρίναµε (µε τιµές παρούσας και όχι µελλοντικής αξίας) µε το επίδοµα ΒΟΕΑ που θα λάµβανε µε τη συµπλήρωση 25ετίας του τέκνου και το µερισµα που θα
ελάµβανε τη συγκεκριµένη χρονική στιγµή : ΕΤΗ ΥΠΗΡ. ΜΙΣΘΟΛ. ΒΑΘΜΟΣ ΠΟΣΟ Β.Μ. ΕΧΥ ΠΟΣΟ ΕΧΥ ΚΡΑΤΗΣ Η ΜΗΝΕ Σ ΣΥΝΟΛΟΝ 20 ΜΕΡΙ Σ 30 ΜΕΡ 8 ΑΚΣΤΗ 816,04 16 130,566 37,864 12 454,37 9-10 ΑΚΣΤΗ 816,04 20 163,208 39,170 24 940,08 11-12 2/3 ΑΝΘΣΤΗ 833,78 24 200,107 41,355 24 992,53 13 2/3 ΑΝΘΣΤΗ 833,78 28 233,458 42,690 12 512,27 14 ΑΝΘΣΤΗ 842,65 28 235,942 43,144 12 517,72 15 ΑΝΘΣΤΗ 842,65 32 269,648 44,492 12 533,90 16 2/3 ΣΜΡΟΥ 872,22 32 279,110 46,053 12 552,64 17 2/3 ΣΜΡΟΥ 872,22 36 313,999 47,449 12 569,39 18 ΣΜΡΟΥ 887 36 319,320 48,253 12 579,03 19 ΣΜΡΟΥ 887 40 354,800 49,672 12 596,06 20 2/3 ΑΝΘΧΟΥ 923,07 40 369,228 51,692 12 620,30 21 2/3 ΑΝΘΧΟΥ 923,07 44 406,151 53,169 12 638,03 22 ΑΝΘΧΟΥ 941,107 44 414,087 54,208 12 650,49 23-24 ΑΝΘΧΟΥ 941,107 48 451,731 55,714 24 1337,12 25-26 ΥΠΧΟΥ 972,152 52 505,519 59,107 24 1418,56 27-28 ΠΛΧΗ 1020,937 56 571,725 63,706 24 1528,96 12441,48 29-30 ΑΝΤΧΟΥ 1091,897 60 655,138 69,881 24 1677,15 31-32 1/2 ΠΛΧΟΥ 1156,648 60 693,989 74,025 24 1776,61 1476 2,65 ΣΥΝΟΛΑ 300 15895,24 ΕΓΓΡΑ ΦΗ 141,99 ΓΕΝ.Σ ΥΝΟΛ Ο 16037,23 141,9 9 12583,47 141, 99 1490 4,64 Β.Μ. 1/2 ΠΛΧΟΥ ΜΕΡΙΣΜΑ ΜΤΝ (2015) 308,87 ΒΟΕΑ 60 ΜΕΡΙΣΜΑΤΩΝ 18.532,2 0 ΔΙΑΦΟΡΑ ΜΕ ΚΡΑΤΗΣΕΙΣ 2.494,97 ΑΠΟΔΟΣΗ ΑΝΑ ΕΤΟΣ 99,80 Aπό την ανωτέρω µελέτη συνάγεται το συµπέρασµα πως η µέση ετήσια απόδοση που θα αποφέρει το ΒΟΕΑ µετά από 25 ετών παρακρατήσεις των µετόχων, δεν θα ξεπερνά τα 100 ευρώ!!!!
Την ίδια στιγµή αφενός το Ταµείο θα αποκοµίζει πολλαπλάσια οφέλη από τη συνολική είσπραξη σε ετήσια βάση των εισφορών των 25.119 µελών του, αφετέρου τέτοια χαµηλή απόδοση, δεν θα απέδιδε καµία συναφής επένδυση για µελλοντική εξασφάλιση του τέκνου του µετόχου, άρα τίθεται εύλογα το θέµα της προαίρεσης επιλογής καταβολής αυτών των εισφορών, εφόσον δεν προχωρήσει ΑΜΕΣΑ το Ταµείο στις παρακάτω τροποποιήσεις του καθεστώτος λειτουργίας του ΒΟΕΑ. ΠΡΟΤΑΣΕΙΣ ΒΕΛΤΙΩΣΗΣ 1) Άµεση απεξάρτηση-απεµπλοκή του ΒΟΕΑ από το ΜΤΝ, µε τη δηµιουργία ενός αυτόνοµου ειδικού λογαριασµού, όπου θα µεταφερθούν ως αποθεµατικό, όλες οι µέχρι σήµερα εισφορές των µετόχων-µερισµατούχων που εξακολουθούν να πληρώνουν εισφορές σε αυτόν 2) Αφαίρεση των εισφορών του ΒΟΕΑ στο υπολογισθέν ποσό του µερίσµατος της ΗΔΙΚΑ 3) Άµεση υλοποίηση των αποφάσεων του ΔΣ/ΜΤΝ 58/13.12.2013, όπου προτείνεται : Μείωση ποσοστού πάγιων µηνιαίων κρατήσεων κατά -12,5% για 1ο και 2ο εγγεγραµµένο παιδί. Ενεργοί µέτοχοι από 4% επί Β.Μ.+ΕΧΥ σε 3,5%. Μερισµατούχοι από 16% επί του µερίσµατος σε 14% (υπολογίζεται στις τιµές των µερισµάτων 1.1.2012). Αλλαγή των προϋποθέσεων χορήγησης. Συνάρτηση της παροχής µόνο µε το ηλικιακό καθεστώς του παιδιού και συµπληρωµατικά πριν την 25ετία η πρόβλεψη της συναίνεσης του υποκείµενου σε κρατήσεις γονέα για πρώιµη λήξη της σχέσης. Παιδιά µε ποσοστό αναπηρίας 67% και άνω (δυνητική ασφάλιση). Δυνατότητα διακοπής και επιστροφής κρατήσεων πριν το 18ο έτος της ηλικίας του παιδιού. Αύξηση του βοηθήµατος κατά 5 µερίσµατα στη χορήγησή του µετά το 18ο έτος της ηλικίας του παιδιού. Μείωση ποσοστού δικαιώµατος εγγραφής: Ενεργοί από 15% επί ΒΜ + ΕΧΥ σε 4%. Μερισµατούχοι από 50% επί µερίσµατος σε 30%. Διεύρυνση ορίων καταβολής (καθιέρωση ετήσιας κλίµακας χορηγήσεων 4) Αύξηση του ποσού που έχει «κλειδώσει» ως υπολογισθέν µέρισµα, στα επίπεδα, που θα επιφέρει ένα σοβαρό ανταποδοτικό όφελος στον µέτοχο-µερισµατούχο, µε βάση υπολογισµού την µελλοντική αξία (terminal value or future value) µοντέλο ασφαλειών ζωής ιδιωτικού τοµέα του συνόλου των εισφορών που θα κληθεί να πληρώσει για το εν λόγω βοήθηµα.
Ι.ΑΝΤΩΝΙΑΔΗΣ Οικονοµολόγος Αξκός Ε.Α. Π.Ν.