ΘΔΜΑ: ΚΑΣΑΡΣΙΗ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟΤ ΓΔΝΙΚΗ ΚΤΒΔΡΝΗΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΤ ΔΣΟΤ 2017

ΑΝΑΡΣΗΣΔΑ ΣΟ ΓΙΑΓΙΚΣΤΟ ΑΓΑ: ΔΞ. ΔΠΔΙΓΟΝ ΓΔΝΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΣΔΙΑ ΓΗΜΟΙΟΝΟΜΙΚΗ ΠΟΛΙΣΙΚΗ Αζήλα 31/5/ ΓΔΝΙΚΟ ΛΟΓΙΣΗΡΙΟ ΣΟΤ ΚΡΑΣΟΤ Αξηζ. πξση.:2/51568/γπγκ ΓΔΝΙΚΗ ΓΙΔΤΘΤΝΗ ΓΗΜΟΙΟΝΟΜΙΚΗ ΠΟΛΙΣΙΚΗ ΚΑΙ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟΤ ΓΙΔΤΘΤΝΗ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟΤ ΓΔΝΙΚΗ ΚΤΒΔΡΝΗΗ Σαρ. Γ/λζε : Παλεπηζηεκίνπ 37, ΠΡΟ: Ωο πίλαθαο δηαλνκήο 101 65 Αζήλα Fax : 210 3338 206 Ηιεθηξ. Γ/λζε : dpgk@glk.gr ΘΔΜΑ: ΚΑΣΑΡΣΙΗ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟΤ ΓΔΝΙΚΗ ΚΤΒΔΡΝΗΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΤ ΔΣΟΤ 2017 Α. ΓΔΝΙΚΑ Ζ γεληθή δηαρείξηζε ησλ δεκφζησλ νηθνλνκηθψλ ηεο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο, θαζψο θαη ν ζπληνληζκφο θαη ε επνπηεία ησλ νηθνλνκηθψλ ησλ ινηπψλ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο, αζθείηαη απφ ηνλ Τπνπξγφ Οηθνλνκηθψλ. ην ζπλνιηθφ απηφ πιαίζην εληάζζεηαη ε επνπηεία ζηελ θαηάξηηζε ησλ εηήζησλ πξνυπνινγηζκψλ φισλ ησλ θνξέσλ πνπ αλήθνπλ ζηε Γεληθή Κπβέξλεζε, κε ηελ ππνρξέσζε ππνβνιήο ζηε Βνπιή πξνζρεδίνπ θαη ζρεδίνπ ηνπ εηήζηνπ Κξαηηθνχ Πξνυπνινγηζκνχ, θαζψο θαη ζχλνςεο ησλ πξνυπνινγηζκψλ ησλ ινηπψλ ππνηνκέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο. Οη αξρέο πνπ δηέπνπλ ηελ θαηάξηηζε ησλ πξνυπνινγηζκψλ ησλ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (άξζξα 49, 51 θαη 62 ηνπ λ.4270/2014, Α 143) εθαξκφδνληαη γηα ηελ απνηειεζκαηηθή επίηεπμε ηνπ ζθνπνχ ηνπο. χκθσλα κε ηηο αξρέο απηέο, ηα δεκνζηνλνκηθά γεγνλφηα ηνπ πξνυπνινγηζκνχ θάζε θνξέα ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο αλαθέξνληαη ζε έλα νηθνλνκηθφ έηνο (αξρή ηεο εηήζηαο δηάξθεηαο), κε ηελ εκθάληζε φισλ ησλ εζφδσλ θαη δαπαλψλ ζηνλ πξνυπνινγηζκφ ηνπ (αξρή ηεο θαζνιηθφηεηαο). Δπηπξφζζεηα, ε αξρή ηεο ελφηεηαο επηηάζζεη ηελ εγγξαθή φισλ ησλ εζφδσλ θαη δαπαλψλ ζε έλαλ εληαίν πξνυπνινγηζκφ. Ζ ζπκκφξθσζε κε ηελ αξρή ηεο ελφηεηαο θαη θαζνιηθφηεηαο θαηά ηελ θαηάξηηζε ηνπ Κξαηηθνχ Πξνυπνινγηζκνχ πξνυπνζέηεη ηελ ηήξεζε ησλ θαλφλσλ πεξί κε εηδηθνχ πξννξηζκνχ ησλ εζφδσλ θαη κε ζπκςεθηζκνχ ησλ δαπαλψλ κε έζνδα. χκθσλα δε κε ηελ αξρή ηεο εηδίθεπζεο ηνπ πξνυπνινγηζκνχ θαη ηεο εηδηθφηεηαο ησλ πηζηψζεσλ, ηα έζνδα θαη νη δαπάλεο ησλ πξνυπνινγηζκψλ πξνζδηνξίδνληαη κε βάζε ηελ πξνθαζνξηζκέλε αλαιπηηθή θσδηθνπνηεκέλε ηαμηλφκεζε ησλ εζφδσλ θαη ησλ δαπαλψλ ησλ πξνυπνινγηζκψλ, ελψ νη πηζηψζεηο δελ δχλαληαη λα ρξεζηκνπνηεζνχλ γηα λα εθπιεξψζνπλ άιιε αλάγθε απφ απηήλ πνπ πξνζδηνξίδεηαη ζηνπο πξνυπνινγηζκνχο. ηφρνο ησλ αξρψλ απηψλ είλαη ε επίηεπμε ηεο αθξηβέζηεξεο θαη ζαθέζηεξεο απεηθφληζεο ζπλνιηθά ησλ εζφδσλ θαη ησλ δαπαλψλ, ε επρεξήο εμαγσγή ζπκπεξαζκάησλ γηα ηελ νηθνλνκηθή θαηάζηαζε ησλ θνξέσλ, θαζψο θαη ν απνηειεζκαηηθφηεξνο έιεγρνο ησλ ζπλζεθψλ ππφ ηηο νπνίεο ρξεζηκνπνηνχληαη νη πφξνη. Ζ κε ηήξεζε ησλ αξρψλ απηψλ θαηά ηελ θαηάξηηζε θαη εθηέιεζε ηνπ Πξνυπνινγηζκνχ ζπληζηά νπζηψδε παξαβίαζε ηεο δεκνζηνλνκηθήο πεηζαξρίαο. 1

Β. ΟΓΗΓΙΔ ΓΙΑ ΣΗΝ ΚΑΣΑΡΣΙΗ ΣΩΝ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΩΝ 1. Γεληθά Με ηελ παξνχζα εγθχθιην δίλνληαη νη θαηεπζχλζεηο θαη θαζνξίδνληαη ηα φξηα δαπαλψλ θαη νη ζηφρνη, γηα ηελ θαηάξηηζε ηνπ Πξνυπνινγηζκνχ Γεληθήο Κπβέξλεζεο νηθνλνκηθνχ έηνπο 2017. Ζ θαηάξηηζε ησλ πξνυπνινγηζκψλ ησλ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο γίλεηαη ζχκθσλα κε ηνπο ζηφρνπο θαη ηα ζπλνιηθά φξηα δαπαλψλ, φπσο έρνπλ επηθαηξνπνηεζεί απφ δεκνζηνλνκηθέο παξεκβάζεηο θαη εκθαλίδνληαη ζηνπο πίλαθεο Η σο VII. Ωο εθ ηνχηνπ, νη δαπάλεο ησλ θνξέσλ ηεο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο ζα πξέπεη λα θαηαλεκεζνχλ εληφο ησλ αλψηαησλ νξίσλ δαπαλψλ, φπσο απηά πξνζδηνξίδνληαη ζηνλ πίλαθα I ηεο εγθπθιίνπ, ελψ νη ινηπνί θνξείο ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο ζα πξέπεη λα θξνληίζνπλ γηα ηελ επίηεπμε ηνπιάρηζηνλ ηνπ δεκνζηνλνκηθνχ απνηειέζκαηνο πνπ πεξηγξάθεηαη ζηνπο πίλαθεο II, III, IV, V, VI θαη VΗI. Δπηζεκαίλεηαη φηη ηα αλσηέξσ αλψηαηα φξηα δαπαλψλ, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ θαη ησλ κεηαβηβάζεσλ, θαζψο θαη νη ζηφρνη δεκνζηνλνκηθνχ απνηειέζκαηνο, ελδέρεηαη λα αλακνξθσζνχλ ζε πεξίπησζε πνπ πξνθχςνπλ κεηαβνιέο ζηηο βαζηθέο παξακέηξνπο εθηηκήζεσλ ή πηνζεηεζνχλ λέεο πνιηηηθέο, θαζψο θαη ζε πεξίπησζε κεηαβνιψλ ζην ππφ θαηάξηηζε ΜΠΓ 2017-2020. Δπίζεο, ζηα πνζά πνπ αλαθέξνληαη ζηνπο πίλαθεο πνπ αθνινπζνχλ πεξί αλσηάησλ νξίσλ δαπαλψλ θαη δεκνζηνλνκηθψλ απνηειεζκάησλ, δελ πεξηιακβάλνληαη πξνβιέςεηο γηα ηηο επηπηψζεηο απφ ηελ εθαξκνγή ησλ δηαηάμεσλ ηνπ λ.4387/ (Α 85) πεξί ζχζηαζεο Δληαίνπ Φνξέα Κνηλσληθήο Αζθάιηζεο - ΔΦΚΑ. χκθσλα κε ηα νξηδφκελα ζην άξζξν 14 ηνπ λ.4270/2014, ε Γεληθή Κπβέξλεζε πεξηιακβάλεη ηξεηο (3) ππνηνκείο: α) ηελ Κεληξηθή Κπβέξλεζε πνπ απνηειείηαη απφ: - ηνπο θνξείο ηεο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο (Πξνεδξία ηεο Γεκνθξαηίαο, Βνπιή ησλ Διιήλσλ, Τπνπξγεία, Απνθεληξσκέλεο Γηνηθήζεηο θαη Αλεμάξηεηεο Αξρέο πνπ δελ έρνπλ λνκηθή πξνζσπηθφηεηα θαη απνηεινχλ εηδηθνχο θνξείο ηνπ Κξαηηθνχ Πξνυπνινγηζκνχ), γηα ηνπο νπνίνπο παξέρνληαη αλαιπηηθέο νδεγίεο θαηάξηηζεο ησλ πξνυπνινγηζκψλ ηνπο ζηηο παξ. 2 θαη 3 ηνπ Μέξνπο Β θαη ζηελ παξ. 1 ηνπ Μέξνπο Γ, - ηνπο ινηπνχο θνξείο ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΝΠΓΓ, ΓΔΚΟ, ΝΠΗΓ) πνπ επνπηεχνληαη απφ ηνπο θνξείο ηεο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο, θαζψο θαη ηηο Αλεμάξηεηεο Αξρέο (ΑΓΑ) πνπ δελ αλήθνπλ ζηελ Κεληξηθή Γηνίθεζε σο εηδηθνί θνξείο ηνπ πξνυπνινγηζκνχ, γηα ηνπο νπνίνπο παξέρνληαη αλαιπηηθέο νδεγίεο θαηάξηηζεο ησλ πξνυπνινγηζκψλ ηνπο ζηελ παξ. 4 ηνπ Μέξνπο Β θαη ζηηο παξ. 2 θαη 3 ηνπ Μέξνπο Γ (ΝΠΓΓ, ΓΔΚΟ θαη ΝΠΗΓ, ΑΓΑ), θαζψο θαη ζηελ παξ. 4 ηνπ Μέξνπο Γ (λνζνθνκεία), β) ηνπο Οξγαληζκνχο Σνπηθήο Απηνδηνίθεζεο (ΟΣΑ), γηα ηνπο νπνίνπο παξέρνληαη αλαιπηηθέο νδεγίεο θαηάξηηζεο ησλ πξνυπνινγηζκψλ ηνπο ζηελ παξ. 5 ηνπ Μέξνπο Γ, γ) ηνπο Οξγαληζκνχο Κνηλσληθήο Αζθάιηζεο (ΟΚΑ), γηα ηνπο νπνίνπο παξέρνληαη αλαιπηηθέο νδεγίεο θαηάξηηζεο ησλ πξνυπνινγηζκψλ ηνπο ζηελ παξ. 4 ηνπ Μέξνπο Γ. Σν ζύλνιν ηωλ θνξέωλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο πξνζδηνξίδεηαη αλαιπηηθά αλά ππνηνκέα ζε ζρεηηθό κεηξών πνπ ηεξείηαη κε επζύλε ηεο Διιεληθήο ηαηηζηηθήο Αξρήο θαη δεκνζηεύεηαη ζηελ ηζηνζειίδα ηεο (www.statistics.gr). Καηά ηε ζπκπιήξσζε ησλ πηλάθσλ ηνπ Παξαξηήκαηνο ηεο παξνχζαο εγθπθιίνπ, ηα πνζά ησλ εθηηκήζεσλ ηνπ έηνπο, θαζψο θαη ηα πνζά ησλ πξνβιέςεσλ γηα ην έηνο 2017 πξέπεη λα είλαη ζηξνγγπινπνηεκέλα ζε ρηιηάδεο επξώ. Σέινο, επηζεκαίλεηαη φηη ζχκθσλα κε ηηο δηαηάμεηο ηνπ άξζξνπ 52 ηνπ λ.4270/2014, φπσο απηέο ηξνπνπνηήζεθαλ κε ηηο δηαηάμεηο ηνπ άξζξνπ 10 ηνπ λ.4337/2015 (Α 129), έρεη θαηαξγεζεί θάζε 2

γεληθή ή εηδηθή δηάηαμε πνπ πξνβιέπεη ηελ πξνζάξηεζε, θχξσζε ή κε νπνηνλδήπνηε ηξφπν ζπλδεκνζίεπζε κε ηνλ Κξαηηθφ Πξνυπνινγηζκφ, άιισλ πξνυπνινγηζκψλ, πέξαλ ησλ πξνβιεπφκελσλ ζηα άξζξα 52 θαη 53 ηνπ λ.4270/2014 (δει. πέξαλ ηνπ ελνπνηεκέλνπ εηήζηνπ Κνηλσληθνχ Πξνυπνινγηζκνχ, ηνπ ελνπνηεκέλνπ εηήζηνπ Πξνυπνινγηζκνχ ηεο Σνπηθήο Απηνδηνίθεζεο θαη ηνπ ελνπνηεκέλνπ εηήζηνπ πξνυπνινγηζκνχ ησλ ινηπψλ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο). 2. Κεληξηθή Γηνίθεζε - Σαθηηθόο Πξνϋπνινγηζκόο Σα αλψηαηα φξηα δαπαλψλ ησλ θνξέσλ ηεο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο, εκθαλίδνληαη ζηνλ πίλαθα I. Δίλαη ηδηαίηεξα ζεκαληηθφ λα θαηαλεκεζνχλ νξζά νη πηζηψζεηο ησλ θνξέσλ κε βάζε ηηο πξαγκαηηθέο αλάγθεο θαη θαηά πξνηεξαηφηεηα, ψζηε λα πξνιεθζνχλ ελδερφκελεο αζηνρίεο πξνβιέςεσλ, εηδηθά ζηηο αλειαζηηθέο δαπάλεο θαη λα ειαρηζηνπνηεζνχλ νη ηξνπνπνηήζεηο ηνπ πξνυπνινγηζκνχ θαηά ηελ εθηέιεζή ηνπ. Σν έηνο έρνπλ εγγξαθεί ζηνλ θψδηθα θαηάηαμεο εζφδσλ εμφδσλ ηνπ Κξαηηθνχ Πξνυπνινγηζκνχ λένη εηδηθνί θνξείο πνπ αθνξνχλ ζε δαπάλεο γηα κεηαλαζηεπηηθέο ξνέο. ηα αλψηαηα φξηα δαπαλψλ έηνπο 2017 ησλ Τπνπξγείσλ (πίλαθαο Η) δελ έρνπλ πξνβιεθζεί επηπξφζζεηεο πηζηψζεηο, πέξαλ εθείλσλ πνπ αθνξνχλ ηε ζπλήζε εμππεξέηεζε ησλ αλαγθψλ γηα ηηο κεηαλαζηεπηηθέο ξνέο. Γηα ηπρφλ έθηαθηεο πεξηπηψζεηο, έρνπλ ππνινγηζζεί πηζηψζεηο, αληίζηνηρεο κε ηζφπνζα έζνδα, ζηα αλψηαηα φξηα δαπαλψλ ηνπ Τπνπξγείνπ Οηθνλνκηθψλ - Γεληθέο Κξαηηθέο Γαπάλεο (πηζηψζεηο ππφ θαηαλνκή) θαη ζα εληζρχνληαη νη πξνυπνινγηζκνί ησλ Τπνπξγείσλ ζηνπο ζπγθεθξηκέλνπο εηδηθνχο θνξείο πνπ έρνπλ ζπζηαζεί γηα ην ζθνπφ απηφ. Δηδηθφηεξα γηα ηηο παξαθάησ θαηεγνξίεο δαπαλψλ πξέπεη λα ιεθζνχλ ππφςε ηα εμήο: 2.1 Απνδνρέο πξνζωπηθνύ Γεδνκέλνπ φηη νη απνδνρέο απνηεινχλ θξίζηκν κέγεζνο, ιφγσ ηνπ ζεκαληηθνχ χςνπο ησλ ζρεηηθψλ δαπαλψλ επί ηνπ ζπλφινπ ηνπ πξνυπνινγηζκνχ θαη ηεο αλειαζηηθφηεηαο πνπ ηηο ραξαθηεξίδεη, είλαη απαξαίηεηε ε αθξηβήο εθηίκεζή ηνπο. Με ηελ έγθαηξε, πιήξε θαη νξζή ζπκπιήξσζε φισλ ησλ απαηηνχκελσλ ζηνηρείσλ θαη πηλάθσλ ζρεηηθά κε ην πξνζσπηθφ, ζα επηηεπρζεί νξζφηεξε θαηαλνκή πφξσλ κεηαμχ ησλ ππνηνκέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο θαη ησλ θνξέσλ πνπ ππάγνληαη ζηνλ θάζε ππνηνκέα. ηα αλψηαηα φξηα πνπ έρνπλ ηεζεί γηα ην νηθνλνκηθφ έηνο 2017 σο πξνο ηηο ακνηβέο πξνζσπηθνχ θαη ηηο κεηαβηβάζεηο γηα απνδνρέο πξνζσπηθνχ ζε θνξείο εληφο θαη εθηφο Γεληθήο Κπβέξλεζεο, έρνπλ ιεθζεί ππφςε, κεκνλσκέλα αλά Τπνπξγείν / θνξέα, ηπρφλ εμνηθνλνκήζεηο ή / θαη πξφζζεηεο δαπάλεο απφ ηηο κεηαθηλήζεηο, ηηο πξνζιήςεηο, ηηο απνρσξήζεηο πξνζσπηθνχ ζην πιαίζην ηεο γεληθφηεξεο αλαθαηαλνκήο πξνζσπηθνχ κεηαμχ ησλ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο. Σα αλψηαηα φξηα απνδνρψλ πνπ αλαθέξνληαη ζηνλ πίλαθα Η ηεο παξνχζαο εγθπθιίνπ δχλαηαη λα επαλεθηηκεζνχλ θαη λα επηθαηξνπνηεζνχλ απφ ηνπο θνξείο, εθφζνλ παξαζρεζεί επαξθήο ηεθκεξίσζε. Πηζηψζεηο γηα λέεο πξνζιήςεηο πξνζσπηθνχ ζα πξνβιεθζνχλ ζπλνιηθά γηα φινπο ηνπο θνξείο ζηνλ πξνυπνινγηζκφ ησλ Γεληθψλ Κξαηηθψλ Γαπαλψλ ηνπ Τπνπξγείνπ Οηθνλνκηθψλ (ΔΦ 23-200). Γηα ηνλ πξνζδηνξηζκφ ησλ δαπαλψλ γηα απνδνρέο πξνζσπηθνχ, ηφζν γηα ηηο εθηηκήζεηο ηνπ, φζν θαη γηα ηηο πξνβιέςεηο ηνπ 2017, πξέπεη λα ιεθζνχλ ππφςε νη ηζρχνπζεο δηαηάμεηο ηεο κηζζνινγηθήο λνκνζεζίαο (λ.4354/2015, λ.4307/2014 θ.ιπ.). 3

2.2 Μεηαβηβάζεηο (επηρνξεγήζεηο απνδόζεηο) ηνλ πίλαθα I πεξηιακβάλνληαη ηα αλψηαηα φξηα δαπαλψλ γηα ηηο κεηαβηβαζηηθέο πιεξσκέο ζε επνπηεπφκελνπο, εληφο θαη εθηφο Γεληθήο Κπβέξλεζεο, θνξείο. ηνλ ελ ιφγσ πίλαθα, ε θαηαλνκή ησλ επηρνξεγήζεσλ ζε θνξείο εληφο θαη εθηφο Γεληθήο Κπβέξλεζεο αλά Τπνπξγείν είλαη ελδεηθηηθή. Ο θάζε θνξέαο (Τπνπξγείν) δχλαηαη λα ηξνπνπνηήζεη ηελ θαηαλνκή ηνπ ζπλνιηθνχ νξίνπ επηρνξεγήζεσλ πνπ πξνζδηνξίδεηαη γηα απηφλ, κεηαμχ θνξέσλ εληφο θαη εθηφο Γεληθήο Κπβέξλεζεο, αλάινγα κε ηηο αλάγθεο θαη ηηο πξνηεξαηφηεηέο ηνπ, εθφζνλ δελ επεξεάδεη δπζκελψο ην πξνβιεπφκελν δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα ησλ ππνηνκέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο θαη ησλ θνξέσλ πνπ επνπηεχεη, φπσο απηφ απνηππψλεηαη ζηνπο ζρεηηθνχο πίλαθεο II, III, V θαη VI πνπ αθνινπζνχλ. Ηδηαίηεξε πξνζνρή πξέπεη λα δνζεί θαηά ηελ εθηίκεζε ηνπ χςνπο ησλ επηρνξεγήζεσλ / απνδηδφκελσλ πφξσλ Σαθηηθνχ Πξνυπνινγηζκνχ πνπ πξνγξακκαηίδνπλ λα κεηαβηβάζνπλ ηα επνπηεχνληα Τπνπξγεία ζηνπο θνξείο ηνπο, αθνχ βάζεη απηψλ νη επνπηεπφκελνη θνξείο ζπληάζζνπλ ηηο πξνβιέςεηο ηνπο γηα ηνλ πξνυπνινγηζκφ. Έρεη παξαηεξεζεί ζην παξειζφλ, νη πξνβιέςεηο ησλ Τπνπξγείσλ λα δηαθέξνπλ ζεκαληηθά απφ ηα ηειηθά πνζά πνπ δηαηίζεληαη ζηνπο θνξείο, κε απνηέιεζκα λα δεκηνπξγείηαη πξφβιεκα ζηελ θαηάξηηζε ησλ πξνυπνινγηζκψλ ησλ επνπηεπφκελσλ θνξέσλ. Βαζηθφ κέιεκα ησλ Γεληθψλ Γηεπζχλζεσλ Οηθνλνκηθψλ Τπεξεζηψλ (ΓΓΟΤ) ησλ Τπνπξγείσλ είλαη ν έιεγρνο ηεο ηαχηηζεο ηνπ ζπλφινπ ησλ εζφδσλ απφ κεηαβηβάζεηο απφ ηνλ Σαθηηθφ Πξνυπνινγηζκφ φισλ ησλ θνξέσλ Γεληθήο Κπβέξλεζεο πνπ επνπηεχνληαη απφ ην Τπνπξγείν, κε ηελ αληίζηνηρε πξφβιεςε γηα κεηαβηβάζεηο ηνπ Τπνπξγείνπ (ην αλσηέξσ ζχλνιν δχλαηαη λα είλαη κεγαιχηεξν απφ ηελ αληίζηνηρε πξφβιεςε γηα κεηαβηβάζεηο ηνπ επνπηεχνληνο Τπνπξγείνπ, κφλν ζε πεξίπησζε θνξέσλ πνπ επηρνξεγνχληαη απφ πεξηζζφηεξα ηνπ ελφο Τπνπξγεία). Οη πξνβιέςεηο πξέπεη λα ζηεξίδνληαη ζε πξαγκαηηθά ζηνηρεία θαη λα απνθεχγνληαη ππεξεθηηκήζεηο ή ππνεθηηκήζεηο ησλ κεγεζψλ. Ζ θαηαλνκή ησλ πφξσλ ζα πξέπεη λα γίλεη κε ηέηνην ηξφπν ψζηε λα θαιχπηνληαη θαηά ζεηξά πξνηεξαηφηεηαο νη αλάγθεο ιεηηνπξγίαο ησλ θνξέσλ, φπσο απνδνρέο, ηνθνρξενιπηηθέο δφζεηο δαλείσλ, πάγηεο δαπάλεο, θαη ινηπέο ιεηηνπξγηθέο δαπάλεο, δεδνκέλνπ φηη νη κεηαβηβάζεηο απηέο γηα ηα πεξηζζφηεξα επνπηεπφκελα λνκηθά πξφζσπα απνηεινχλ βαζηθή πεγή ησλ εζφδσλ ηνπο. 2.3 Λνηπέο δαπάλεο ηνλ πίλαθα I ηεο παξνχζαο εγθπθιίνπ αλαθέξνληαη κεηαμχ άιισλ θαη ηα δεζκεπηηθά αλψηαηα φξηα δαπαλψλ γηα ηηο ινηπέο δαπάλεο, αλά θνξέα. Απφ ην ζχλνιν ησλ αλαγθψλ ηνπ θάζε θνξέα, εληάζζνληαη θαηά πξνηεξαηφηεηα φζεο δαπάλεο κπνξνχλ λα θαιπθζνχλ απφ ην αλψηαην φξην, φπσο απηφ έρεη πξνζδηνξηζζεί. Ηδηαίηεξε πξφβιεςε ζα πξέπεη λα γίλεη γηα φζνπο θνξείο πξαγκαηνπνηνχλ πξνκήζεηεο κέζσ ηεο Γεληθήο Γξακκαηείαο Δκπνξίνπ θαη Πξνζηαζίαο Καηαλαισηή, νη νπνίνη νθείινπλ λα γλσξίδνπλ θαη λα πξνβιέπνπλ ηφζν ηηο λέεο ππνρξεψζεηο γηα πξνκήζεηεο, φζν θαη ηηο ππνρξεψζεηο πνπ πξνέξρνληαη απφ πξνεγνχκελα έηε θαη πνπ έρνπλ λφκηκα αλαιεθζεί, αιιά δελ έρνπλ νινθιεξσζεί νη ζρεηηθέο δηαδηθαζίεο πξνκεζεηψλ. πλεπψο, νη θνξείο νθείινπλ λα γλσξίδνπλ φηη νη πηζηψζεηο πνπ ζα θαηαλείκνπλ πξέπεη λα θαιχπηνπλ ηφζν ηηο ηξέρνπζεο ππνρξεψζεηο, φζν θαη ηηο κεηαθεξφκελεο απφ πξνεγνχκελα νηθνλνκηθά έηε ππνρξεψζεηο. Σέινο, ηδηαίηεξε πξνζνρή ζα πξέπεη λα δνζεί ψζηε λα πεξηιεθζνχλ ζηηο πξνβιέςεηο ηα ζπλερηδφκελα πξνγξάκκαηα, φπσο ελδεηθηηθά ηαρπδξνκηθέο ππεξεζίεο, κηζζψκαηα (εληαγκέλα ή κε ζε δηαδηθαζία «sale & lease back») θ.ιπ. 4

3. Κεληξηθή Γηνίθεζε - Πξόγξακκα Γεκνζίωλ Δπελδύζεωλ Σν Πξφγξακκα Γεκνζίσλ Δπελδχζεσλ πινπνηεί ηελ αλαπηπμηαθή πνιηηηθή ηεο ρψξαο θαη ρξεκαηνδνηείηαη απφ ηνλ Πξνυπνινγηζκφ Γεκνζίσλ Δπελδχζεσλ (ΠΓΔ). Γηα ηνλ πξνγξακκαηηζκφ ησλ δαπαλψλ ηεο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο, νη νπνίεο ζα βαξχλνπλ ηνλ Πξνυπνινγηζκφ Γεκνζίσλ Δπελδχζεσλ ηνπ νηθνλνκηθνχ έηνπο 2017, νη θνξείο πξέπεη λα ιάβνπλ ππφςε ηνπο ηα αλψηαηα φξηα πνπ ηέζεθαλ ζηνλ πίλαθα 8 ηεο αξηζ. 22501/29.2. εγθπθιίνπ ηεο Γηεχζπλζεο Γεκνζίσλ Δπελδχζεσλ ηνπ Τπνπξγείνπ Οηθνλνκίαο, Αλάπηπμεο θαη Σνπξηζκνχ θαη εκθαλίδνληαη ζηνλ πίλαθα Η. Δληφο ησλ νξίσλ απηψλ, ηα νπνία είλαη δεζκεπηηθά, νη θνξείο πξνβαίλνπλ ζε επηκέξνπο θαηαλνκέο ησλ πηζηψζεψλ ηνπο αλά Σνκέα θαη ΚΑΔ θαη ζηα δχν ζθέιε ηνπ Πξνυπνινγηζκνχ Γεκνζίσλ Δπελδχζεσλ, εζληθφ (ππνθαηεγνξία ΚΑΔ 8200) θαη ζπγρξεκαηνδνηνχκελν (ππνθαηεγνξία ΚΑΔ 8300). Ηδηαίηεξε πξνζνρή πξέπεη λα δνζεί θαηά ηελ εθηίκεζε ηνπ χςνπο ησλ επηρνξεγήζεσλ ηνπ ΠΓΔ πνπ πξνγξακκαηίδνπλ λα κεηαβηβάζνπλ ηα επνπηεχνληα Τπνπξγεία ζηνπο θνξείο εληφο θαη εθηφο ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο, αθνχ βάζεη απηψλ νη επνπηεπφκελνη θνξείο ζπληάζζνπλ ηηο πξνβιέςεηο ηνπο γηα ηνλ πξνυπνινγηζκφ. Βαζηθφ κέιεκα ησλ Γεληθψλ Γηεπζχλζεσλ Οηθνλνκηθψλ Τπεξεζηψλ (ΓΓΟΤ) ησλ Τπνπξγείσλ είλαη ν έιεγρνο ηεο ηαχηηζεο ηνπ ζπλφινπ ησλ εζφδσλ απφ κεηαβηβάζεηο απφ ην ΠΓΔ φισλ ησλ θνξέσλ Γεληθήο Κπβέξλεζεο πνπ επνπηεχνληαη απφ ην Τπνπξγείν, κε ηελ αληίζηνηρε πξφβιεςε γηα κεηαβηβάζεηο ηνπ Τπνπξγείνπ (ην αλσηέξσ ζχλνιν δχλαηαη λα είλαη κεγαιχηεξν απφ ηελ αληίζηνηρε πξφβιεςε γηα κεηαβηβάζεηο ηνπ επνπηεχνληνο Τπνπξγείνπ, κφλν ζε πεξίπησζε θνξέσλ πνπ επηρνξεγνχληαη απφ πεξηζζφηεξα ηνπ ελφο Τπνπξγεία). Οη πξνβιέςεηο πξέπεη λα ζηεξίδνληαη ζε πξαγκαηηθά ζηνηρεία θαη λα απνθεχγνληαη ππεξεθηηκήζεηο ή ππνεθηηκήζεηο ησλ κεγεζψλ. Καηά ηε ζπκπιήξσζε ησλ ζρεηηθψλ ζηνηρείσλ ζηνλ πίλαθα 2 ηνπ παξαξηήκαηνο ηεο παξνχζαο εγθπθιίνπ, πξέπεη λα θαηαγξαθνχλ ζε ρσξηζηή γξακκή νη επηρνξεγήζεηο αλά θνξέα. ηελ πξψηε ζηήιε ηνπ πίλαθα έρνπλ αλαθεξζεί ελδεηθηηθά θάπνηνη θνξείο εθηφο Γεληθήο Κπβέξλεζεο πνπ ιακβάλνπλ ζεκαληηθά πνζά επηρνξήγεζεο απφ θνξείο ηεο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο, θαζψο επίζεο θαη θνξείο θαη ππνηνκείο ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο. Δπηζεκαίλεηαη φηη θάζε θνξέαο ζα πξέπεη λα πξνζαξκφδεη ηνλ πίλαθα αλάινγα κε ηνπο επηρνξεγνχκελνπο θνξείο ηνπ. ε πεξηπηψζεηο πνπ ιφγσ κεγάινπ αξηζκνχ επηρνξεγνχκελσλ θνξέσλ δελ θαζίζηαηαη δπλαηφ λα ζπκπιεξσζνχλ νη επηρνξεγήζεηο αλά θνξέα ζε δηαθξηηέο γξακκέο ζηνλ πίλαθα, κπνξεί λα γίλεηαη νκαδνπνίεζή ηνπο ζε θαηεγνξίεο (π.ρ. επηρνξεγήζεηο ζε εξεπλεηηθά θέληξα / ζε βηβιηνζήθεο / ζε πνιηηηζηηθά ηδξχκαηα / ζε ζσκαηεία / ζε κε θεξδνζθνπηθέο εηαηξίεο / ζε ελδηάκεζνπο θνξείο ΔΠ θ.ιπ.). ε θάζε πεξίπησζε, νη επηρνξεγήζεηο πξνο ηνπο θνξείο πνπ αλήθνπλ ζην Κεθάιαην Α' ηνπ λ.3429/2005 (Α 314), πξέπεη λα θαηαγξαθνχλ δηαθξηηά αλά θνξέα. 4. ΝΠΓΓ, ΝΠΙΓ, επαλαηαμηλνκεκέλεο ΓΔΚΟ θαη ΑΓΑ θνξείο ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο 4.1 Γεληθά Καηά ηελ θαηάξηηζε ησλ ζπλνπηηθψλ πξνυπνινγηζκψλ ησλ θνξέσλ ηδηαίηεξε πξνζνρή πξέπεη λα δνζεί ζηηο πξνβιέςεηο ησλ εζφδσλ θαη δαπαλψλ (φπσο γηα κηζζψκαηα θαη ινηπέο ιεηηνπξγηθέο δαπάλεο), ψζηε λα βαζίδνληαη ζε ξεαιηζηηθέο εθηηκήζεηο κε ηαπηφρξνλε πξνζπάζεηα ζπγθξάηεζεο ησλ δαπαλψλ θαη εμέηαζε ησλ δπλαηνηήησλ αχμεζεο ησλ ηδίσλ εζφδσλ. Δηδηθφηεξα, ζην ζθέινο ησλ εζφδσλ πξέπεη λα πεξηιακβάλνληαη ξεαιηζηηθέο εθηηκήζεηο θαζψο ηπρφλ ππεξεθηίκεζε κπνξεί λα νδεγήζεη ζε αλάιεςε επηπιένλ ππνρξεψζεσλ, κε επίπησζε ζην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο. Δπίζεο, ζην ζθέινο ησλ εζφδσλ πξέπεη κεηαμχ άιισλ λα πεξηιακβάλνληαη θαη ηα πνζά ησλ επηρνξεγήζεσλ θαη ησλ απνδφζεσλ 5

απφ ηνλ Σαθηηθφ Πξνυπνινγηζκφ. ην ζθέινο ησλ δαπαλψλ πξέπεη λα πεξηιακβάλεηαη ην ζχλνιν ησλ εμφδσλ ηνπ θνξέα. Δθφζνλ απφ ην ζπλνπηηθφ ζρέδην ηνπ πξνυπνινγηζκνχ ησλ θνξέσλ πξνθχπηεη ζπλνιηθή απφθιηζε ησλ κεγεζψλ ηνπ (έζνδα ή δαπάλεο ηνπ θνξέα) άλσ ηνπ 5% απφ ηα πξαγκαηνπνηεζέληα εηήζηα νηθνλνκηθά ζηνηρεία ηεο ηειεπηαίαο ρξήζεο (2015), ηα ζπλνπηηθά ζρέδηα πξνυπνινγηζκψλ πξέπεη λα ζπλνδεχνληαη απφ έθζεζε ηνπ νηθείνπ Πξντζηακέλνπ Οηθνλνκηθψλ Τπεξεζηψλ, ζηελ νπνία ζα αηηηνινγνχληαη νη ιφγνη ηεο απφθιηζεο. Καηά ηε ζπκπιήξσζε ησλ πηλάθσλ ηνπ Παξαξηήκαηνο ζα πξέπεη λα ιεθζνχλ ππφςε νη δηαηάμεηο ηνπ λ.4336/2015 πεξί κε κηζζνινγηθψλ παξνρψλ θαη ε ζρεηηθή αξ. 2/74450/ΓΔΠ/24.11.2015 εγθχθιηνο ηεο Γηεχζπλζεο Δηζνδεκαηηθήο Πνιηηηθήο. 4.1.1 ΝΠΓΓ, ΝΠΙΓ θαη επαλαηαμηλνκεκέλεο ΓΔΚΟ ηνλ πίλαθα II παξαηίζεηαη ην θαη ειάρηζην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα ησλ ινηπψλ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΝΠΓΓ, ΝΠΗΓ θαη Δηδηθψλ Λνγαξηαζκψλ) αξκνδηφηεηαο ηνπ θάζε Τπνπξγείνπ. ηνλ πίλαθα III παξαηίζεηαη ην θαη ειάρηζην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα ησλ επαλαηαμηλνκεκέλσλ ΓΔΚΟ πνπ αλήθνπλ ζηελ αξκνδηφηεηα ηνπ θάζε Τπνπξγείνπ. Οη ζπλνπηηθνί πξνυπνινγηζκνί ησλ επνπηεπφκελσλ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΝΠΓΓ, ΝΠΗΓ θαη επαλαηαμηλνκεκέλεο ΓΔΚΟ), φπσο ζα δηακνξθσζνχλ σο πξνο ην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα, ζχκθσλα κε ηνπο πίλαθεο ΗΗ θαη ΗΗΗ, είλαη δεζκεπηηθνί γηα ην αξκφδην φξγαλν δηνίθεζεο ησλ θνξέσλ θαη γηα ην επνπηεχνλ Τπνπξγείν, θαζψο ζα απνηειέζνπλ ηε βάζε γηα ηελ θαηάξηηζε ησλ αλαιπηηθψλ πξνυπνινγηζκψλ ησλ θνξέσλ. Δπηζεκαίλεηαη φηη, γηα ηνπο θνξείο γηα ηνπο νπνίνπο δελ πξνζδηνξίδεηαη ζηελ παξνχζα ζπγθεθξηκέλν δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα αλαιπηηθά αλά θνξέα, γηα ηερληθνχο ιφγνπο θαη πξνθεηκέλνπ θαηά ηελ εθηέιεζε ηνπ πξνυπνινγηζκνχ ηνπο λα είλαη εθηθηφο ν πνζνζηηαίνο ππνινγηζκφο ηπρφλ απνθιίζεσλ έλαληη ησλ δεκνζηνλνκηθψλ ζηφρσλ, ην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα ηνπ ζπλνπηηθνχ πξνυπνινγηζκνχ ηνπο, φπσο απηφ ζα δηακνξθσζεί ζχκθσλα κε ηα νξηδφκελα ζηηο παξαγξάθνπο 4.1, 4.3 θαη 4.4, ζα πξέπεη λα είλαη δηάθνξν ηνπ κεδελφο (0). 4.1.2 ΑΓΑ πνπ δελ αλήθνπλ ζηελ Κεληξηθή Γηνίθεζε ωο εηδηθνί θνξείο ηνπ Σαθηηθνύ Πξνϋπνινγηζκνύ Γηα ηηο ΑΓΑ πνπ δελ αλήθνπλ ζηελ Κεληξηθή Γηνίθεζε σο εηδηθνί θνξείο ηνπ Σαθηηθνχ Πξνυπνινγηζκνχ, αθνινπζνχληαη ηα νξηδφκελα ζηηο δηαηάμεηο ηνπ άξζξνπ 54 ηνπ λ.4270/2014 θαη ηδηαίηεξα ησλ παξαγξάθσλ 5 θαη 9. Δηδηθφηεξα: Οη ΑΓΑ πνπ δελ αλήθνπλ ζηελ Κεληξηθή Γηνίθεζε σο εηδηθνί θνξείο, ππνβάιινπλ ην ζρέδην ζπλνπηηθνχ πξνυπνινγηζκνχ ηνπο απεπζείαο ζην Γεληθφ Λνγηζηήξην ηνπ Κξάηνπο (ΓΛΚ). ηνλ πίλαθα IV παξαηίζεηαη ην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα αλά ΑΓΑ. Δθφζνλ ην ζρέδην ηνπ ζπλνπηηθνχ πξνυπνινγηζκνχ ηνπο, δελ είλαη ζπκβαηφ κε ην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα, ζπλνδεχεηαη απφ έθζεζε κε ηηο βαζηθέο ζέζεηο ηεο ΑΓΑ, ζρεηηθά κε ηελ αηηηνιφγεζε ηεο δηαθνξάο θαη θαη αξρήλ επηδηψθεηαη ζπκθσλία κε ην ΓΛΚ. ε πεξίπησζε κε επίηεπμεο ζπκθσλίαο κέρξη ηελ 1.9., ν ζπλνπηηθφο πξνυπνινγηζκφο δηακνξθψλεηαη απφ ην ΓΛΚ. Καηφπηλ, δεκνζηνπνηείηαη κε αλάξηεζε ζηελ ηζηνζειίδα ηνπ Τπνπξγείνπ Οηθνλνκηθψλ: ην επηρεηξεκαηηθφ ηνπο ζρέδην αλ πθίζηαηαη, ε αξρηθή ηνπο πξφηαζε γηα ην ζπλνπηηθφ πξνυπνινγηζκφ ηνπο, ζχλνςε ησλ βαζηθψλ ζέζεσλ ησλ εκπιεθφκελσλ κεξψλ θαηά ηε δηάξθεηα ηεο πξνζπάζεηαο επίηεπμεο ζπκθσλίαο, ν ηειηθά δηακνξθσζείο ζπλνπηηθφο πξνυπνινγηζκφο, ζπλνδεπφκελνο απφ έθζεζε αηηηνιφγεζεο ηνπ ΓΛΚ ζε πεξίπησζε κε επίηεπμεο ζπκθσλίαο, 6

θαζψο θαη ν ηειηθά εγθξηζείο πξνυπνινγηζκφο. Γηα ην ζθνπφ απηφ νη ΑΓΑ ππνβάινπλ ζην ΓΛΚ φια ηα απαξαίηεηα ζηνηρεία. Οη ζπλνπηηθνί πξνυπνινγηζκνί ηνπο, φπσο ηειηθά ζα δηακνξθσζνχλ σο πξνο ην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα είλαη δεζκεπηηθνί γηα ην αξκφδην φξγαλν δηνίθεζεο ησλ ΑΓΑ, θαζψο ζα απνηειέζνπλ ηε βάζε γηα ηελ θαηάξηηζε ησλ αλαιπηηθψλ πξνυπνινγηζκψλ ηνπο. Γηα ηελ θαηάξηηζε ησλ πξνυπνινγηζκψλ ηνπο νη αλσηέξσ ΑΓΑ, εθφζνλ εθαξκφδνπλ ηελ θσδηθή θαηάηαμε εζφδσλ - εμφδσλ ΝΠΓΓ ή / θαη ην ΠΓ 205/1998 (πξνυπνινγηζκφο ζε ηακεηαθή βάζε) αθνινπζνχλ ηα αλαθεξφκελα ζηo ζεκείν 4.3 ηεο παξνχζαο, ελψ εθφζνλ ηεξνχλ ινγηζηηθά βηβιία ζε δεδνπιεπκέλε βάζε αθνινπζνχλ ηα αλαθεξφκελα ζην ζεκείν 4.4 ηεο παξνχζαο. 4.2 Γηάθξηζε εζόδωλ εμόδωλ από ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο Γηα ηνλ πξνζδηνξηζκφ ηνπ δεκνζηνλνκηθνχ απνηειέζκαηνο, φπσο απηφ νξίδεηαη ζηνπο πίλαθεο II, III, IV, V, VI θαη VII δελ ιακβάλνληαη ππφςε ηα έζνδα θαη ηα έμνδα απφ ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο, ζχκθσλα κε ηηο νδεγίεο πνπ αθνινπζνχλ. Ωο έζνδα απφ ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο λννχληαη ηα έζνδα πνπ πξνέξρνληαη απφ δαλεηζκφ, απφ πψιεζε κεηνρψλ ή νκνιφγσλ, απφ εμφθιεζε νκνιφγσλ ζηε ιήμε ηνπο, απφ πξάμεηο repos θ.ιπ. Σα έζνδα απφ ηφθνπο ή κεξίζκαηα απφ ηηο αλσηέξσ πξάμεηο δελ απνηεινχλ έζνδα απφ ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο θαη θαηαρσξνχληαη ζηηο εηδηθέο γηα απηά θαηεγνξίεο εζφδσλ. Ωο δαπάλεο απφ ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο λννχληαη νη πιεξσκέο γηα ρξενιχζηα, νη αγνξέο κεηνρψλ ή νκνιφγσλ, νη πξάμεηο «reverse repos» θ.ιπ. Οη πιεξσκέο γηα ηφθνπο θαηαρσξνχληαη ζε εηδηθή θαηεγνξία δαπαλψλ. 4.3 Καηάξηηζε πξνϋπνινγηζκώλ Ννκηθώλ Πξνζώπωλ Γεκνζίνπ Γηθαίνπ 4.3.1 πλνπηηθνί πξνϋπνινγηζκνί - Πξνζδηνξηζκόο ηνπ δεκνζηνλνκηθνύ απνηειέζκαηνο ηωλ ΝΠΓΓ Απφ ην ζχλνιν ησλ ζπλνπηηθψλ πξνυπνινγηζκψλ ησλ θνξέσλ Γεληθήο Κπβέξλεζεο πξέπεη λα πξνθχπηεη ηνπιάρηζηνλ ην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα ηνπ πίλαθα ΗΗ ηεο παξνχζαο. Σν δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα πξνθχπηεη σο δηαθνξά ησλ εζφδσλ-εμφδσλ (ηακεηαθφ απνηέιεζκα) ρσξίο ηα έζνδα θαη ηηο δαπάλεο απφ ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο, πιένλ / κείνλ (+/-) ηε κεηαβνιή ηνπ χςνπο ησλ απιήξσησλ ππνρξεψζεσλ πξνο θνξείο εθηφο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ηξίηνπο), εληφο ηνπ νηθνλνκηθνχ έηνπο ζην νπνίν αλαθέξεηαη ν πξνυπνινγηζκφο. ην ζθέινο ησλ εζφδσλ πνπ πξνζδηνξίδνπλ ην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα δελ πεξηιακβάλεηαη ε ρξήζε ηακεηαθψλ δηαζεζίκσλ. Σα ΝΠΓΓ θαη νη εηδηθνί ινγαξηαζκνί πνπ εθαξκφδνπλ ηελ θσδηθή θαηάηαμε εζφδσλ - εμφδσλ ΝΠΓΓ ή / θαη ην ΠΓ 205/1998 (Πξνυπνινγηζκφο ηακεηαθήο βάζεο) ζπκπιεξψλνπλ ηνλ πίλαθα 6 ηνπ Παξαξηήκαηνο. Σα ηακεηαθά δηαζέζηκα ζεσξνχληαη πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν ησλ λνκηθψλ πξνζψπσλ θαη φρη ζηνηρείν εζφδσλ ηνπ πξνυπνινγηζκνχ ηνπο. Γχλαηαη λα ρξεζηκνπνηεζνχλ κφλν γηα ηελ εμφθιεζε ππνρξεψζεσλ πξνεγνχκελσλ νηθνλνκηθψλ εηψλ, εθφζνλ απηέο ζα έρνπλ θαηαγξαθεί θαη ζα εκθαλίδνληαη ζηα βηβιία ηνπ θνξέα θαηά ηελ 31.12., θαζψο θαη γηα ηελ νινθιήξσζε ζπλερηδφκελσλ έξγσλ. ηα ΝΠΓΓ νη απιήξσηεο ππνρξεψζεηο ηνπ πξνεγνχκελνπ έηνπο, θαζψο θαη ηα ζπλερηδφκελα έξγα, ελζσκαηψλνληαη ζηηο πξνβιέςεηο ηνπ πξνυπνινγηζκνχ. ε φ,ηη αθνξά ηελ απνηχπσζε ησλ επηρνξεγήζεσλ ηνπ Κξαηηθνχ Πξνυπνινγηζκνχ ηζρχνπλ νη βαζηθέο αξρέο πνπ αλαθέξνληαη ζηελ παξ. 4.4 ηνπ Μέξνπο Β γηα ηα ΝΠΗΓ. 7

4.3.2 Αλαιπηηθνί Πξνϋπνινγηζκνί ΝΠΓΓ Ζ θαηάξηηζε αλαιπηηθψλ πξνυπνινγηζκψλ είλαη ππνρξεσηηθή θαη πξνβιέπεηαη απφ ηηο ζρεηηθέο δηαηάμεηο ηνπ λ.4270/2014, πξνθεηκέλνπ λα ηχρνπλ απφ ηα πξνβιεπφκελα εθ ηνπ λφκνπ φξγαλα ζρεηηθήο έγθξηζεο. Αλαιπηηθφο πξνυπνινγηζκφο είλαη ε αλαιπηηθή πξφβιεςε θαηά θσδηθφ αξηζκφ (ΚΑ) ησλ εζφδσλ θαη δαπαλψλ γηα ην επφκελν νηθνλνκηθφ έηνο, ε νπνία πξέπεη λα είλαη εληφο ησλ ζηφρσλ πνπ έρνπλ πξνζδηνξηζηεί. ηνλ αλαιπηηθφ πξνυπνινγηζκφ πεξηιακβάλνληαη ηα έζνδα ιεηηνπξγηθήο, επελδπηηθήο θαη ρξεκαηννηθνλνκηθήο θχζεσο θαη ηα ιεηηνπξγηθά, επελδπηηθά θαη ρξεκαηννηθνλνκηθά έμνδα. χκθσλα κε ην άξζξν 63 ηνπ λ.4270/2014 νη αλαιπηηθνί πξνυπνινγηζκνί ησλ ινηπψλ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο πηνζεηνχληαη απφ ην αξκφδην φξγαλν δηνίθεζεο ηνπ θνξέα θαη εγθξίλνληαη απφ ηνλ επνπηεχνληα Τπνπξγφ έσο ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ ηνπ ηξέρνληνο έηνπο, κεηά απφ εηζήγεζε ηνπ νηθείνπ Γεληθνχ Γηεπζπληή Οηθνλνκηθψλ Τπεξεζηψλ, ε νπνία πξέπεη λα είλαη ζπλεπήο κε ην ζρέδην ηνπ ζπλνπηηθνχ πξνυπνινγηζκνχ πνπ έρεη ήδε ππνβιεζεί. Σν αξκφδην φξγαλν δηνίθεζεο ησλ ινηπψλ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο δελ πηνζεηεί θαη ην επνπηεχνλ Τπνπξγείν δελ εγθξίλεη ηνπο πξνυπνινγηζκνχο ησλ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο παξά κόλνλ αλ είλαη ζπλεπείο κε ηα ζρέδηα ηωλ ζπλνπηηθώλ πξνϋπνινγηζκώλ πνπ δηακνξθψζεθαλ θαη είλαη ζχκθσλνη κε ηνπο δεζκεπηηθνχο ζηφρνπο θαη ην επηδησθφκελν δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα. Δηδηθφηεξα, επηζεκαίλνληαη ηα εμήο: Ο αλαιπηηθφο πξνυπνινγηζκφο θάζε θνξέα πεξηιακβάλεη ην ζχλνιν ησλ εζφδσλ ηνπ θαη ην ζχλνιν ησλ εμφδσλ ηνπ. Ζ δηαθνξά «ζπλνιηθά έζνδα κείνλ ζπλνιηθά έμνδα» πξνζδηνξίδεη ην ηακεηαθφ απνηέιεζκα. Παξάιιεια, απφ ηα ζηνηρεία ηνπ αλαιπηηθνχ πξνυπνινγηζκνχ πξνθχπηεη θαη ην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα, ην νπνίν πξνζδηνξίδεηαη ζχκθσλα θαη κε ηα νξηδφκελα ζηελ παξ. 4.3.1 ηνπ Μέξνπο Β γηα ηνλ ηξφπν πξνζδηνξηζκνχ ηνπ δεκνζηνλνκηθνχ απνηειέζκαηνο ηνπ ζπλνπηηθνχ πξνυπνινγηζκνχ ηνπ θνξέα. Γηα ιφγνπο επαιήζεπζεο θαηά ηελ ππνβνιή ηνπ αλαιπηηθνχ πξνυπνινγηζκνχ ηνπ θνξέα γηα έγθξηζε, ζε ηδηαίηεξν πίλαθα ζα πξέπεη λα απνηππψλεηαη ην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα, θαζψο θαη ν ηξφπνο ππνινγηζκνχ ηνπ. Οη θνξείο πξέπεη λα θξνληίζνπλ λα ζπκπίπηεη ην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα (ζχκθσλα κε ην θάησζη παξάδεηγκα), φπσο πξνθχπηεη θαηά ηελ ππνβνιή ησλ ζπλνπηηθψλ πξνυπνινγηζκψλ, κε ην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα θαηά ηελ θαηάξηηζε θαη έγθξηζε ηνπ αλαιπηηθνχ ηνπο πξνυπνινγηζκνχ. Γηα ιφγνπο ππνβνήζεζεο παξαηίζεηαη παξάδεηγκα γηα ηελ θαηαλφεζε ηεο δηαθνξάο κεηαμχ ηακεηαθνχ θαη δεκνζηνλνκηθνχ απνηειέζκαηνο. Έζησ έλα ΝΠΓΓ ππνβάιιεη ηνλ ζπλνπηηθφ πξνυπνινγηζκφ κε ηα εμήο νηθνλνκηθά ζηνηρεία: Οηθνλνκηθά ζηνηρεία ύλνιν εζόδσλ (ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ θαη ησλ εζόδσλ από ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο) 1.500 εκ ηων οποίων έζοδα από σπημαηοοικονομικέρ ζςναλλαγέρ 200 ύλνιν εμόδσλ (ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ θαη ησλ εμόδσλ από ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο) 1.400 εκ ηων οποίων έξοδα από σπημαηοοικονομικέρ ζςναλλαγέρ 300 Απιήξσηεο ππνρξεώζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο: ζηην απσή ηος έηοςρ (31.12 πποηγούμενος έηοςρ) 250 πποβλεπόμενερ ζηο ηέλοςρ ηος έηοςρ (31.12 ηπέσονηορ έηοςρ) 150 Ο ππνινγηζκφο ηνπ ηακεηαθνχ θαη ηνπ δεκνζηνλνκηθνχ απνηειέζκαηνο πξνθχπηεη σο εμήο: 8

Πξνζδηνξηζκόο ηνπ ηακεηαθνύ απνηειέζκαηνο: ύλνιν εζόδσλ (ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ θαη ησλ εζόδσλ από ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο) 1.500 μείον ύλνιν εμόδσλ (ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ θαη ησλ εμόδσλ από ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο) 1.400 Σακεηαθό απνηέιεζκα ρξήζεο (πιεόλαζκα) 100 Πξνζδηνξηζκόο ηνπ δεκνζηνλνκηθνύ απνηειέζκαηνο ύλνιν εζόδσλ (ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ θαη ησλ εζόδσλ από ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο) 1.500 μείον Έζνδα από ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο -200 ύλνιν εζόδσλ ρσξίο έζνδα από ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο 1.300 μείον ύλνιν εμόδσλ (ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ θαη ησλ εζόδσλ από ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο) 1.400 μείον Έμνδα από ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο -300 ύλνιν εμόδσλ ρσξίο ηα έμνδα από ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο 1.100 Απνηέιεζκα ρξήζεο ρωξίο ηηο ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο 200 πποβλεπόμενερ απλήπωηερ ςποσπεώζειρ ηέλοςρ ηος έηοςρ (31.12 ηπέσονηορ έηοςρ) 150 μείον απλήπωηερ ςποσπεώζειρ απσήρ ηος έηοςρ (31.12 πποηγούμενος έηοςρ) 250 Μεηαβολή απλήπωηων ςποσπεώζεων ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ -100 +/- Μεηαβνιή απιήξσησλ ππνρξεώζεσλ ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο * 100 Γεκνζηνλνκηθό απνηέιεζκα ρξήζεο 300 * + εθόζον έσει ζημειωθεί μείωζη / εθόζον έσει ζημειωθεί αύξηζη απλήπωηων ςποσπεώζεων εκεηψλεηαη φηη ην αλσηέξσ παξάδεηγκα ηζρχεη θαη γηα ηνπο ΟΣΑ. 4.4 πλνπηηθνί πξνϋπνινγηζκνί Ννκηθώλ Πξνζώπωλ Ιδηωηηθνύ Γηθαίνπ Αλώλπκεο Δηαηξίεο Σν δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα ελφο λνκηθνχ πξνζψπνπ πνπ ηεξεί ηα ινγηζηηθά ηνπ βηβιία ζε δεδνπιεπκέλε βάζε είλαη ην απνηέιεζκα, φπσο απηφ πξνθχπηεη ζηνλ πίλαθα 7 ηνπ παξαξηήκαηνο, ν νπνίνο ζπκπιεξψλεηαη απφ ηα ΝΠΗΓ θαη ηηο Αλψλπκεο Δηαηξίεο. Οη θνξείο πνπ ηεξνχλ ηα Διιεληθά Λνγηζηηθά Πξφηππα ΔΛΠ (λ.4308/2014), ζπκπιεξψλνπλ ζηνλ πίλαθα 7 ηα αληίζηνηρα ζηνηρεία ησλ ινγαξηαζκψλ ησλ ΔΛΠ. Δηδηθφηεξα: Οη πξνβιέςεηο ησλ ηδίσλ εζφδσλ ησλ νξγαληζκψλ πξέπεη λα είλαη ξεαιηζηηθέο θαη λα πεξηιακβάλνπλ ηα εθηηκψκελα δεδνπιεπκέλα έζνδα. ηε γξακκή «επηρνξεγήζεηο απφ ηαθηηθφ πξνυπνινγηζκφ» θαηαρσξνχληαη νη πξνβιέςεηο γηα ηελ ηαθηηθή επηρνξήγεζε θαη νη πξνβιέςεηο γηα ηπρφλ απνδφζεηο εζφδσλ πνπ γίλνληαη ζην θνξέα κέζσ ηνπ ηαθηηθνχ πξνυπνινγηζκνχ ησλ Τπνπξγείσλ. Σέινο, ζηελ ίδηα γξακκή θαηαρσξνχληαη απφ ην θνξέα θαη νη πξνβιέςεηο γηα πνζά πνπ ηπρφλ αλακέλεηαη λα εηζπξάμεη κέζσ ηνπ ηαθηηθνχ πξνυπνινγηζκνχ σο αχμεζε κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ. ηε γξακκή «επηρνξεγήζεηο απφ ΠΓΔ» θαηαρσξνχληαη νη πξνβιέςεηο επηρνξεγήζεσλ απφ ην ΠΓΔ, είηε απφ ην εζληθφ ζθέινο, είηε απφ ην ζπγρξεκαηνδνηνχκελν ζθέινο, αλεμάξηεηα αλ ζηα βηβιία ηνπ θνξέα ινγηζηηθνπνηνχληαη σο αχμεζε κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ ή φρη. ηε γξακκή «επηρνξεγήζεηο απφ ΔΔ» θαηαρσξνχληαη νη πξνβιέςεηο γηα πνζά πνπ ν θνξέαο αλακέλεηαη λα εηζπξάμεη απεπζείαο απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε θαη φρη ηα πνζά ηνπ ζπγρξεκαηνδνηνχκελνπ ζθέινπο ηνπ ΠΓΔ. ηε γξακκή «ινηπέο επηρνξεγήζεηο» θαηαρσξνχληαη νη πξνβιέςεηο γηα πνζά απφ ηπρφλ επηρνξεγήζεηο άιισλ λνκηθψλ πξνζψπσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο, θαζψο θαη ηπρφλ άιιεο επηρνξεγήζεηο ή απμήζεηο κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ πνπ φκσο δελ πξνέξρνληαη απφ ηνλ Σαθηηθφ Πξνυπνινγηζκφ ή ην ΠΓΔ. 9

Δπίζεο, ζηε γξακκή απηή θαηαρσξνχληαη θαη ηπρφλ πξνβιέςεηο πιεξσκψλ ηνθνρξενιπζίσλ απφ ην θξάηνο γηα ινγαξηαζκφ ηνπ θνξέα ιφγσ θαηαπηψζεσλ εγγπήζεσλ, αλαιήςεηο δαλεηαθψλ θαη ινηπψλ ππνρξεψζεσλ απφ ην θξάηνο, θαζψο θαη ηακεηαθέο δηεπθνιχλζεηο απφ ην θξάηνο. Απφ ην πνζφ ησλ θαηαπηψζεσλ, νη πξνβιέςεηο γηα ηνπο ηφθνπο θαηαρσξνχληαη ζηα έμνδα ηνπ πίλαθα 7, ελψ γηα ηηο πιεξσκέο ρξενιπζίσλ κφλν ζηα «πξφζζεηα ρξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία» ηνπ πίλαθα 7. Ο πξντζηάκελνο ηεο νηθείαο ΓΓΟΤ νθείιεη λα επηβεβαηψζεη κε ηελ αξκφδηα Γηεχζπλζε «Κίλεζεο Κεθαιαίσλ, Δγγπήζεσλ θαη Γαλείσλ» ηεο Γεληθήο Γηεχζπλζεο Θεζαπξνθπιαθίνπ θαη Γεκνζίνπ Λνγηζηηθνχ ηνπ Γεληθνχ Λνγηζηεξίνπ ηνπ Κξάηνπο, φηη ηα ελ ιφγσ αλαθεξφκελα πνζά (απνινγηζηηθά θαη πξνυπνινγηζηηθά ζηνηρεία), έρνπλ πεξηιεθζεί ζηηο πξνβιέςεηο δαπαλψλ γηα πιεξσκέο θαηαπηψζεσλ εγγπήζεσλ ηνπ νηθείνπ έηνπο. Οη πξνβιεπφκελεο κεηαβηβάζεηο απφ ηνλ Κξαηηθφ Πξνυπνινγηζκφ πξέπεη λα ινγίδνληαη ζηηο αληίζηνηρεο γξακκέο επηρνξεγήζεσλ ηνπ πίλαθα θαη φρη ζε άιιε γξακκή εζφδνπ (π.ρ. ινηπά έζνδα), αλεμάξηεηα απφ ην ζθνπφ γηα ηνλ νπνίν δίλνληαη, δηφηη κφλν έηζη κπνξεί λα γίλεη αμηφπηζηα ε ελνπνίεζε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ζε επίπεδν Γεληθήο Κπβέξλεζεο, δηαθνξεηηθά ζα πξνθχπηνπλ ζεκαληηθέο δηαθνξέο. εκεηψλεηαη φηη ηα ηακεηαθά δηαζέζηκα ζεσξνχληαη πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν ησλ λνκηθψλ πξνζψπσλ θαη φρη ζηνηρείν εζφδσλ ηνπ πξνυπνινγηζκνχ ηνπο. Σα ηακεηαθά δηαζέζηκα δχλαηαη λα ρξεζηκνπνηεζνχλ κφλν γηα ηελ εμφθιεζε ππνρξεψζεσλ πξνεγνχκελσλ νηθνλνκηθψλ εηψλ, εθφζνλ απηέο ζα έρνπλ θαηαγξαθεί θαη ζα εκθαλίδνληαη ζηα βηβιία ηνπ θνξέα θαηά ηελ 31.12., ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ησλ πεξηπηψζεσλ πνπ αθνξνχλ ζηελ νινθιήξσζε ζπλερηδφκελσλ έξγσλ εθφζνλ νη ελ ιφγσ ππνρξεψζεηο είραλ εγγξαθεί ζηνλ πξνυπνινγηζκφ ηνπ νηθείνπ έηνπο. Σα ΝΠΗΓ δελ εγγξάθνπλ ζηηο πξνβιέςεηο ηνπ πξνυπνινγηζκνχ ηνπο ηηο απιήξσηεο ππνρξεψζεηο ηνπ πξνεγνχκελνπ έηνπο, δεδνκέλνπ φηη έρνπλ πεξηιεθζεί ζην νηθνλνκηθφ έηνο πνπ αλαθέξνληαη. Οη πξνβιεπφκελεο δαπάλεο, ηφζν νη ιεηηνπξγηθέο φζν θαη νη επελδπηηθέο, πξέπεη λα θαηαρσξνχληαη ζην έηνο θαηά ην νπνίν αλακέλεηαη λα πξαγκαηνπνηεζνχλ. Δπίζεο, ζηηο πξνβιεπφκελεο δαπάλεο ζα πξέπεη λα πεξηιεθζνχλ θαη ηπρφλ κεξίζκαηα πνπ πξέπεη λα απνδνζνχλ ζην Γεκφζην. Δπηζεκαίλεηαη φηη ζχκθσλα κε ην άξζξν 63 ηνπ λ.4270/2014 νη αλαιπηηθνί πξνυπνινγηζκνί ησλ ινηπψλ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο πηνζεηνχληαη απφ ην αξκφδην φξγαλν δηνίθεζεο ηνπ θνξέα θαη εγθξίλνληαη απφ ηνλ επνπηεχνληα Τπνπξγφ έσο ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ ηνπ ηξέρνληνο έηνπο, κεηά απφ εηζήγεζε ηνπ νηθείνπ Γεληθνχ Γηεπζπληή Οηθνλνκηθψλ Τπεξεζηψλ, ε νπνία πξέπεη λα είλαη ζπλεπήο κε ην ζρέδην ηνπ ζπλνπηηθνχ πξνυπνινγηζκνχ πνπ έρεη ήδε ππνβιεζεί. Δηδηθά, νη πξνυπνινγηζκνί ησλ θνξέσλ ηνπ Κεθαιαίνπ Α` ηνπ λ.3429/2005, εθφζνλ ππεξβαίλνπλ ην φξην ησλ 10 εθαη. επξψ, εγθξίλνληαη κε θνηλή απφθαζε ηνπ επνπηεχνληνο Τπνπξγνχ θαη ηνπ Τπνπξγνχ Οηθνλνκηθψλ, κεηά απφ εηζήγεζε ηνπ Γεληθνχ Γηεπζπληή Οηθνλνκηθψλ Τπεξεζηψλ ηνπ επνπηεχνληνο Τπνπξγείνπ, έσο θαη ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ ηνπ πξνεγνχκελνπ απφ ην έηνο ηνπ πξνυπνινγηζκνχ θαη είλαη ζπλεπείο κε ην ζρέδην ηνπ πξνυπνινγηζκνχ πνπ έρεη ήδε ππνβιεζεί θαηά ηελ νινθιήξσζε ησλ δηαδηθαζηψλ ηνπ άξζξνπ 54 ηνπ λ.4270/2014. Σν αξκφδην φξγαλν δηνίθεζεο ησλ ινηπψλ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο δελ πηνζεηεί θαη ην επνπηεχνλ Τπνπξγείν δελ εγθξίλεη ηνπο πξνυπνινγηζκνχο ησλ ινηπψλ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο, παξά κόλνλ αλ είλαη ζπλεπείο κε ηα ζρέδηα ηωλ ζπλνπηηθώλ πξνϋπνινγηζκώλ πνπ δηακνξθψζεθαλ ζχκθσλα κε ην άξζξν 54 θαη ζπκκνξθψλνληαη κε ηνπο δεζκεπηηθνχο ζηφρνπο θαη ην επηδησθφκελν απνηέιεζκα. 10

Γ. ΓΙΑΓΙΚΑΙΔ - ΥΡΟΝΟΓΙΑΓΡΑΜΜΑ ΑΠΟΣΟΛΗ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΩΝ 1. Φνξείο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο ηνλ πίλαθα Η πεξηιακβάλνληαη ηα αλψηαηα φξηα δαπαλψλ γηα θάζε θνξέα ηεο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο (Πξνεδξία ηεο Γεκνθξαηίαο, Βνπιή ησλ Διιήλσλ, Τπνπξγεία, Απνθεληξσκέλεο Γηνηθήζεηο, Αλεμάξηεηεο Αξρέο), θαζψο θαη γηα ηα λνκηθά πξφζσπα ησλ νπνίσλ ε κηζζνδνζία ηνπ πξνζσπηθνχ ηνπο θαιχπηεηαη άκεζα απφ ηνλ ηαθηηθφ πξνυπνινγηζκφ, φπσο λνζνθνκεία, παλεπηζηήκηα, ηφζν γηα ηνλ Σαθηηθφ Πξνυπνινγηζκφ, φζν θαη γηα ην ΠΓΔ. Σα φξηα απηά έρνπλ δηακνξθσζεί ζχκθσλα κε ηα φζα αλαθέξνληαη ζηηο παξ. 1 θαη 2 ηνπ Μέξνπο Β ηεο παξνχζαο εγθπθιίνπ. Οη θνξείο ηεο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο, αθνχ ιάβνπλ ππφςε ηνπο ηα αλψηαηα φξηα δαπαλψλ γηα ην νηθνλνκηθφ έηνο 2017, πξέπεη λα θαηαλείκνπλ ηα πνζά απηά ζηνπο επηκέξνπο εηδηθνχο θνξείο θαη θσδηθνχο αξηζκνχο εμφδσλ (ΚΑΔ). Γηα ηηο θαηαλνκέο πξέπεη λα ιεθζνχλ ππφςε νη ππνρξεψζεηο πνπ δεκηνπξγνχληαη απφ ην πθηζηάκελν πιαίζην ιεηηνπξγίαο ησλ ππεξεζηψλ, ψζηε λα απνθεπρζεί ε δεκηνπξγία αλεμφθιεησλ ππνρξεψζεσλ. ε αληίζεηε πεξίπησζε, πξέπεη λα αλαιεθζνχλ πξσηνβνπιίεο (δηνηθεηηθέο ή θαη λνκνζεηηθέο) πνπ εμαζθαιίδνπλ ηε ιεηηνπξγία ησλ ππεξεζηψλ εληφο ησλ αλσηέξσ πεξηνξηζκψλ. Σα πνζά ησλ επηρνξεγήζεσλ θαη απνδφζεσλ πνπ πξνβιέπνληαη ζηνλ πίλαθα Η ηεο εγθπθιίνπ, κεηά απφ ζρεηηθή θαηαλνκή αλά επνπηεπφκελν θνξέα, πξέπεη λα θνηλνπνηεζνχλ απφ ηελ αξκφδηα ΓΓΟΤ, εγθαίξσο θαη ην αξγφηεξν κέρξη ηηο 30.6., ψζηε νη θνξείο λα ζπληάμνπλ ηνπο δηθνχο ηνπο ζπλνπηηθνχο πξνυπνινγηζκνχο, κε ηελ επηθχιαμε ηπρφλ κεηαβνιψλ, ιφγσ θηλεηηθφηεηαο θαη γεληθφηεξεο αλαθαηαλνκήο ηνπ πξνζσπηθνχ, ζχκθσλα κε ηηο δηαηάμεηο ηνπ άξζξνπ 54 ηνπ λ.4270/2014. ΠΙΝΑΚΑ I. ΑΝΩΣΑΣΑ ΟΡΙΑ ΓΑΠΑΝΩΝ ΚΡΑΣΙΚΟΤ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟΤ 2017* (πνζά ζε επξψ) α/α 1 Πξνεδξία ηεο Γεκνθξαηίαο ΦΟΡΔΙ ΣΑΚΣΙΚΟ ΠΓΔ ΤΝΟΛΟ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟ Δζληθό πγρξεκαηνδνηνύκελν ύλνιν ΓΑΠΑΝΩΝ 2017 Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 2.016.000 2.016.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 0 0 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λοιπέρ δαπάνερ 1.290.000 1.290.000 ύνολο 3.306.000 0 0 0 3.306.000 2 Βνπιή ηωλ Διιήλωλ Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 87.850.000 87.850.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 1.700.000 1.700.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 560.000 560.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λοιπέρ δαπάνερ 45.796.000 45.796.000 ύνολο 135.906.000 0 1.000.000 1.000.000 136.906.000 11

α/α ΦΟΡΔΙ 3 Τπνπξγείν Δζωηεξηθώλ θαη Γηνηθεηηθήο Αλαζπγθξόηεζεο ΣΑΚΣΙΚΟ ΠΓΔ ΤΝΟΛΟ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟ Δζληθό πγρξεκαηνδνηνύκελν ύλνιν ΓΑΠΑΝΩΝ 2017 Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 1.548.927.000 1.548.927.000 Έκηακηερ αναδπομικέρ παποσέρ μιζθών και ζςνηάξεων (ΚΑΕ 0263, 0418, 0621, 0622, 0623, 0612Μ) 31.400.000 31.400.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 63.823.000 63.823.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 7.844.000 7.844.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 2.983.158.000 2.983.158.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λοιπέρ δαπάνερ 425.390.000 425.390.000 ύνολο 3 5.060.542.000 31.000.000 350.000.000 381.000.000 5.441.542.000 (εκ ηων οποίων) α. ππώην Τπ. Διοικηηικήρ Μεηαππύθμιζηρ & Ηλεκηπονικήρ Διακςβέπνηζηρ Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 25.012.000 25.012.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 4.500.000 4.500.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λοιπέρ δαπάνερ 12.482.000 12.482.000 ύνολο 3α 41.994.000 0 140.000.000 140.000.000 181.994.000 β. ππώην Τπ. Εζωηεπικών Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 14.616.000 14.616.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 58.027.000 58.027.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 7.844.000 7.844.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 2.981.758.000 2.981.758.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λοιπέρ δαπάνερ 32.548.000 32.548.000 ύνολο 3β 3.094.793.000 22.000.000 150.000.000 172.000.000 3.266.793.000 γ. ππώην Τπ. Δημόζιαρ Σάξηρ και Πποζηαζίαρ ηος Πολίηη Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 1.507.199.000 1.507.199.000 Έκηακηερ αναδπομικέρ παποσέρ μιζθών και ζςνηάξεων (ΚΑΕ 0263, 0418, 0621, 0622, 0623, 0612Μ) 31.400.000 31.400.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 400.000 400.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 1.400.000 1.400.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λοιπέρ δαπάνερ 378.494.000 378.494.000 ύνολο 3γ 1.918.893.000 8.000.000 59.000.000 67.000.000 1.985.893.000 δ. ππώην Τπ. Μακεδονίαρ-Θπάκηρ Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 2.100.000 2.100.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 896.000 896.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λοιπέρ δαπάνερ 1.866.000 1.866.000 ύνολο 3δ 4.862.000 1.000.000 1.000.000 2.000.000 6.862.000 4 Τπνπξγείν Οηθνλνκίαο, Αλάπηπμεο θαη Σνπξηζκνύ Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 37.928.000 37.928.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 2.514.000 2.514.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 162.000 162.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λοιπέρ δαπάνερ 125.657.000 125.657.000 ύνολο 4 166.261.000 467.000.000 1.807.000.000 2.274.000.000 2.440.261.000 (εκ ηων οποίων) 12

α/α ΦΟΡΔΙ α. ππώην Τπ. Ανάπηςξηρ και Ανηαγωνιζηικόηηηαρ (1) ΣΑΚΣΙΚΟ ΠΓΔ ΤΝΟΛΟ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟ Δζληθό πγρξεκαηνδνηνύκελν ύλνιν ΓΑΠΑΝΩΝ 2017 Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 24.728.000 24.728.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 914.000 914.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 162.000 162.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λοιπέρ δαπάνερ 117.872.000 117.872.000 ύνολο 4α 143.676.000 459.000.000 1.779.000.000 2.238.000.000 2.381.676.000 β. ππώην Τπ. Σοςπιζμού Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 13.200.000 13.200.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 1.600.000 1.600.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λοιπέρ δαπάνερ 7.785.000 7.785.000 ύνολο 4β 22.585.000 8.000.000 28.000.000 36.000.000 58.585.000 5 Τπνπξγείν Δζληθήο Άκπλαο Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 1.997.000.000 1.997.000.000 Έκηακηερ αναδπομικέρ παποσέρ μιζθών και ζςνηάξεων (ΚΑΕ 0263, 0418, 0621, 0622, 0623, 0612Μ) 43.558.000 43.558.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 360.000 360.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 29.000 29.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λοιπέρ δαπάνερ 569.353.000 569.353.000 Εξοπλιζηικά ππογπάμμαηα (ζε ηαμειακή βάζη) 457.000.000 457.000.000 ύνολο 3.067.300.000 4.000.000 10.000.000 14.000.000 3.081.300.000 6 Τπνπξγείν Παηδείαο, Έξεπλαο θαη Θξεζθεπκάηωλ Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 3.738.000.000 3.738.000.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 268.176.700 268.176.700 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 254.000 254.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λοιπέρ δαπάνερ 217.319.300 217.319.300 ύνολο 4.223.750.000 165.000.000 305.000.000 470.000.000 4.693.750.000 7 Τπνπξγείν Δμωηεξηθώλ Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 121.823.000 121.823.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 220.000 220.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 450.000 450.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λοιπέρ δαπάνερ 150.277.000 150.277.000 Τόκοι (ζε καθαπή ηαμειακή βάζη) 100.000 100.000 ύλνιν 272.870.000 3.000.000 3.000.000 6.000.000 278.870.000 13

α/α 8 9 ΦΟΡΔΙ Τπνπξγείν Γηθαηνζύλεο, Γηαθάλεηαο θαη Αλζξωπίλωλ Γηθαηωκάηωλ ΣΑΚΣΙΚΟ ΠΓΔ ΤΝΟΛΟ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟ Δζληθό πγρξεκαηνδνηνύκελν ύλνιν ΓΑΠΑΝΩΝ 2017 Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 508.566.000 508.566.000 Έκηακηερ αναδπομικέρ παποσέρ μιζθών και ζςνηάξεων (ΚΑΕ 0263, 0418, 0621, 0622, 0623, 0612Μ) 15.700.000 15.700.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 1.014.000 1.014.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 9.409.000 9.409.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λοιπέρ δαπάνερ 52.662.000 52.662.000 ύνολο 587.351.000 3.000.000 9.000.000 12.000.000 599.351.000 Τπνπξγείν Δξγαζίαο, Κνηλωληθήο Αζθάιηζεο θαη Κνηλωληθήο Αιιειεγγύεο (2) Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 70.365.649 70.365.649 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000, πεπιλαμβάνονηαι οι δαπάνερ για οικογενειακά επιδόμαηα) 11.757.714.000 11.757.714.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 6.290.000 6.290.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 116.000 116.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λοιπέρ δαπάνερ 241.137.000 241.137.000 ύνολο 12.075.622.649 20.000.000 360.000.000 380.000.000 12.455.622.649 10 Τπνπξγείν Τγείαο Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 1.921.806.244 1.921.806.244 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000, πεπιλαμβάνονηαι οι επισοπηγήζειρ εθημεπιών ιαηπών ΕΣΥ και ςπεπωπιών λοιπού νοζοκομειακού πποζωπικού ΚΑΕ 2811, 2812, 2813, 2814) 2.283.810.000 2.283.810.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 63.175.000 63.175.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 6.900.000 6.900.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λοιπέρ δαπάνερ 29.046.000 29.046.000 ύνολο 4.304.737.244 20.000.000 60.000.000 80.000.000 4.384.737.244 11 Τπνπξγείν Πνιηηηζκνύ θαη Αζιεηηζκνύ Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 155.900.000 155.900.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 60.888.000 60.888.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 35.012.000 35.012.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λοιπέρ δαπάνερ 38.100.000 38.100.000 ύνολο 289.900.000 20.000.000 71.000.000 91.000.000 380.900.000 12 Τπνπξγείν Οηθνλνκηθώλ (εθηόο Γεληθέο Κξαηηθέο Γαπάλεο) (3) Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 454.458.971 454.458.971 Έκηακηερ αναδπομικέρ παποσέρ μιζθών και ζςνηάξεων (ΚΑΕ 0263, 0418, 0621, 0622, 0623, 0612Μ) 1.400.000 1.400.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 43.300.000 43.300.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 5.907.000 5.907.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λοιπέρ δαπάνερ 125.195.000 125.195.000 ύνολο 630.260.971 0 4.000.000 4.000.000 634.260.971 (εκ ηων οποίων) 0 14

α/α ΦΟΡΔΙ Ανεξάπηηηη Απσή Δημοζίων Εζόδων (3) ΣΑΚΣΙΚΟ ΠΓΔ ΤΝΟΛΟ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟ Δζληθό πγρξεκαηνδνηνύκελν ύλνιν ΓΑΠΑΝΩΝ 2017 Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 324.431.000 324.431.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 0 0 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λοιπέρ δαπάνερ 60.740.000 60.740.000 ύνολο 385.171.000 385.171.000 13 Γεληθέο Κξαηηθέο Γαπάλεο Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 217.400.000 217.400.000 Έκηακηερ αναδπομικέρ παποσέρ μιζθών και ζςνηάξεων (ΚΑΕ 0263, 0418, 0621, 0622, 0623, 0612Μ) 53.000.000 53.000.000 Σςνηάξειρ (ΚΑΕ 0600) 6.376.000.000 6.376.000.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 0 0 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 23.000.000 23.000.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 25.000.000 25.000.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 7.000.000 7.000.000 Λοιπέρ δαπάνερ 3.180.600.000 3.180.600.000 Τόκοι (ζε καθαπή ηαμειακή βάζη) 5.750.000.000 5.750.000.000 Έξοδα εκηαμίεςζηρ δανείος ζηο EFSF 60.000.000 60.000.000 Καηαπηώζειρ εγγςήζεων 810.000.000 810.000.000 ύνολο 16.502.000.000 0 0 0 16.502.000.000 14 Τπνπξγείν Πεξηβάιινληνο θαη Δλέξγεηαο Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 21.330.000 21.330.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 10.935.000 10.935.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 4.400.000 4.400.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λοιπέρ δαπάνερ 17.855.000 17.855.000 ύνολο 54.520.000 20.000.000 370.000.000 390.000.000 444.520.000 15 Τπνπξγείν Τπνδνκώλ, Μεηαθνξώλ θαη Γηθηύωλ (4) Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 94.742.798 94.742.798 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 263.235.000 263.235.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 1 62.000.000 62.000.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λοιπέρ δαπάνερ 121.972.000 121.972.000 ύνολο 541.949.798 233.000.000 1.800.000.000 2.033.000.000 2.574.949.798 16 Τπνπξγείν Ναπηηιίαο θαη Νεζηωηηθήο Πνιηηηθήο Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 174.900.000 174.900.000 Έκηακηερ αναδπομικέρ παποσέρ μιζθών και ζςνηάξεων (ΚΑΕ 0263, 0418, 0621, 0622, 0623, 0612Μ) 3.680.000 3.680.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 0 0 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 5.000 5.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λοιπέρ δαπάνερ 143.555.000 143.555.000 ύνολο 322.140.000 12.000.000 25.000.000 37.000.000 359.140.000 15

α/α ΦΟΡΔΙ 17 Τπνπξγείν Αγξνηηθήο Αλάπηπμεο θαη Σξνθίκωλ ΣΑΚΣΙΚΟ ΠΓΔ ΤΝΟΛΟ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟ Δζληθό πγρξεκαηνδνηνύκελν ύλνιν ΓΑΠΑΝΩΝ 2017 Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 36.040.000 36.040.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 71.266.000 71.266.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 1.000.000 1.000.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λοιπέρ δαπάνερ 516.019.000 516.019.000 ύνολο 624.325.000 2.000.000 575.000.000 577.000.000 1.201.325.000 18 Απνθεληξωκέλεο Γηνηθήζεηο Αμοιβέρ πποζωπικού (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 131.990.000 131.990.000 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 0 0 Επισοπηγήζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 2000) 58.000 58.000 Αποδόζειρ ζε θοπείρ ενηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Αποδόζειρ ζε θοπείρ εκηόρ Γενικήρ Κςβέπνηζηρ (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λοιπέρ δαπάνερ 30.552.000 30.552.000 ύνολο 162.600.000 0 0 0 162.600.000 Γεληθό ύλνιν 0 Ακνηβέο πξνζωπηθνύ (ΚΑΔ 0100-0400, 0517, 9521) 11.321.043.662 11.321.043.662 Έθηαθηεο αλαδξνκηθέο παξνρέο κηζζώλ θαη ζπληάμεωλ (ΚΑΔ 0263, 0418, 0621, 0622, 0623, 0612Μ) 148.738.000 148.738.000 πληάμεηο (ΚΑΔ 0600) 6.376.000.000 6.376.000.000 Δπηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΔ 2000) 14.828.655.700 14.828.655.700 Δπηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΔ 2000) 205.041.000 205.041.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΔ 3000) 3.029.988.000 3.029.988.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΔ 3000) 7.000.000 7.000.000 Λνηπέο δαπάλεο 6.031.775.300 6.031.775.300 Έμνδα εθηακίεπζεο δαλείνπ ζην EFSF 60.000.000 60.000.000 Δμνπιηζηηθά πξνγξάκκαηα 457.000.000 457.000.000 Καηαπηώζεηο εγγπήζεωλ 810.000.000 810.000.000 ΤΝΟΛΟ ΠΡΩΣΟΓΔΝΩΝ ΓΑΠΑΝΩΝ 43.275.241.662 1.000.000.000 5.750.000.000 6.750.000.000 50.025.241.662 Σόθνη (ζε θαζαξή ηακεηαθή βάζε) 5.750.100.000 5.750.100.000 ΤΝΟΛΟ ΓΑΠΑΝΩΝ ΚΡΑΣΙΚΟΤ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟΤ 49.025.341.662 1.000.000.000 5.750.000.000 6.750.000.000 55.775.341.662 * ηνλ αλσηέξσ πίλαθα δελ έρνπλ ιεθζεί ππόςε κεηαβνιέο πνπ ηπρόλ λα πξνθύπηνπλ από ηηο δηαηάμεηο ηνπ λ.4375/. (1) ην πξώελ Τπ. Αλάπηπμεο θαη Αληαγσληζηηθόηεηαο δελ πεξηιακβάλεηαη ζηνλ Σαθηηθό Πξνϋπνινγηζκό πίζησζε ύςνπο 11.980.000 επξώ πνπ αθνξά απμήζεηο ΜΚ γηα δηεζλείο νξγαληζκνύο. (2) ηηο ινηπέο δαπάλεο ηνπ Τπνπξγείνπ Δξγαζίαο, Κνηλσληθήο Αζθάιηζεο θαη Κνηλσληθήο Αιιειεγγύεο πεξηιακβάλνληαη ινηπέο δαπάλεο θνηλσληθήο πξνζηαζίαο πιελ νηθνγελεηαθώλ επηδνκάησλ. (3) ηα αλώηαηα όξηα δαπαλώλ ηνπ Τπνπξγείνπ Οηθνλνκηθώλ πεξηιακβάλνληαη θαη ηα αλώηαηα όξηα γηα ηε ζπληζηώκελε κε ηηο δηαηάμεηο ηνπ Κεθαιαίνπ Α ηνπ Μέξνπο Α ηνπ λ.4389/ (Α 94) Αλεμάξηεηε Αξρή Γεκνζίσλ Δζόδσλ, πνπ εκθαλίδνληαη δηαθξηηά γηα ηνλ Σαθηηθό Πξνϋπνινγηζκό. Γηα ην ΠΓΔ θαηά ηελ έθδνζε ηεο παξνύζαο δελ έρεη γίλεη ζρεηηθή δηάθξηζε θαη θαηαλνκή. (4) ην Τπνπξγείν Τπνδνκώλ, Μεηαθνξώλ θαη Γηθηύσλ νη επηρνξεγήζεηο από ηνλ Σαθηηθό Πξνϋπνινγηζκό ζηελ ΣΡΑΙΝΟΔ εκθαλίδνληαη σο "Δπηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΔ 2000)". 16