ΑΕΔΑΚ ΤΑΧΥΔΡΟΜΙΚΟΥ ΤΑΜΙΕΥΤΗΡΙΟΥ ΕΛΛΗΝΙΚΩΝ ΤΑΧΥΔΡΟΜΕΙΩΝ ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2009 ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΔΙΕΘΝΗ ΠΡΟΤΥΠΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΑΝΑΦΟΡΑΣ (ΔΠΧΑ)
ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΣΕΛΙΣ Έκθεση ελέγχου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή 3-4 Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος 5 Κατάσταση Οικονομικής Θέσης 6 Καταστάσεις Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων 7 Καταστάσεις Ταμειακών Ροών 8 Σημειώσεις επί των Ετησίων Οικονομικών Καταστάσεων 9 27
ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της εταιρείας «Ανώνυμη Εταιρεία Διαχειρίσεως Αμοιβαίων Κεφαλαίων ΤΑΧΥΔΡΟΜΙΚΟΥ ΤΑΜΙΕΥΤΗΡΙΟΥ ΕΛΛΗΝΙΚΩΝ ΤΑΧΥΔΡΟΜΕΙΩΝ» Έκθεση επί των Οικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας «Ανώνυμη Εταιρεία Διαχειρίσεως Αμοιβαίων Κεφαλαίων ΤΑΧΥΔΡΟΜΙΚΟΥ ΤΑΜΙΕΥΤΗΡΙΟΥ ΕΛΛΗΝΙΚΩΝ ΤΑΧΥΔΡΟΜΕΙΩΝ» που αποτελούνται από την κατάσταση οικονομικής θέσης της 31 Δεκεμβρίου 2009, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και την περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και τις λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη Διοίκησης για τις Οικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλείδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των οικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλείδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις και όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλείδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Γνώμη Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας, κατά την 31 Δεκεμβρίου 2009, τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές
της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Θέμα Έμφασης Χωρίς να διατυπώνουμε επιφύλαξη στη γνώμη μας, εφιστούμε την προσοχή σας στο εξής: από τον έλεγχο μας προέκυψε ότι σύμφωνα με το άρθρο 5 του Ν. 3283/2004, τα Ίδια Κεφάλαια των Α.Ε.Δ.Α.Κ. πρέπει είναι κατ ελάχιστον ίσα με ποσό ευρώ 1.200.000,00. Συνεπώς η εταιρεία οφείλει να προβεί κατ ελάχιστον, σε αύξηση του Μετοχικού της Κεφαλαίου ποσού ευρώ 72.241,27. Αναφορά επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών θεμάτων Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχηση του περιεχομένου της Έκθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τα άρθρα 43 α και 37 του Κ.Ν. 2190/1920. ΑΘΗΝΑ, 30/03/2010 Ο ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΑΝ. ΜΠΑΤΣΟΥΛΗΣ Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 14001 BDO-ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ Α.Ε. Α.Μ. ΣΟΕΛ 111
Τ.Τ. ΕΛ.ΤΑ ΑΕΔΑΚ Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2009 ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΧΡΗΣΗ 1.1-31.12.2009 31.12.2009 31.12.2008 Πωλήσεις 583.623,91 578.590,53 Κόστος πωληθέντων (261.183,76) (255.734,91) Μικτό αποτέλεσμα (κέρδος) 322.440,15 322.855,62 Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης 40.188,43 7.021,94 Έξοδα διοίκησης (474.247,70) (431.264,63) Έξοδα διάθεσης (29.528,80) (46.591,61) Αποτέλεσμα χρηματοοικονομικών πράξεων 72.350,50 (51.436,22) Αποτέλεσμα εκμετάλλευσης (ζημία) (68.797,42) (199.414,90) Λοιπά έξοδα (170,73) (1.982,12) Αποτέλεσμα (ζημία) προ φόρων (68.968,15) (201.397,02) Έσοδο/ δαπάνη φόρου (4.668,99) (13.544,00) Αναβαλλόμενη φορολογία 0,00 0,00 Αποτέλεσμα (ζημία) μετά φόρων (73.637,14) (214.941,02) Λοιπά Συνολικά Έσοδα: Κέρδη/Ζημιές αναγνωρισθέντα απευθείας στα ίδια Κεφάλαια 0,00 0,00 Συνολικό εισόδημα για τη χρήση (73.637,14) (214.941,02)
Τ.Τ. - ΕΛ.ΤΑ A E Δ Α Κ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2009 ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΧΡΗΣΗ 1.1-31.12.2009 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 31.12.2009 31.12.2008 Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ασώματες ακινητοποιήσεις 22.594,80 11.803,93 Ενσώματες ακινητοποιήσεις 20.807,17 38.641,58 Λοιπά στοιχεία μη κυκλοφορούντος ενεργητικού 4.941,46 4.941,46 Σύνολο μη κυκλοφορούντος ενεργητικού 48.343,43 55.386,97 Κυκλοφορούν ενεργητικό Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 114.465,70 93.834,94 Λοιπές απαιτήσεις 100.389,98 9.018,61 Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων χρήσεως 606.101,68 909.669,52 Ταμειακά στοιχεία & ταμειακά ισοδύναμα 362.562,74 55.399,43 Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού 1.183.520,10 1.067.922,50 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 1.231.863,53 1.123.309,47 ΠΑΘΗΤΙΚΟ Μετοχικό Κεφάλαιο & Αποθεματικά Μετοχικό κεφάλαιο 2.570.000,00 2.400.000,00 Αποτέλεσμα εις νέο (1.442.241,27) (1.368.604,13) Ίδια Κεφάλαια 1.127.758,73 1.031.395,87 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Παροχές στο προσωπικό 3.420,74 15.983,00 Προβλέψεις 18.212,99 13.544,00 Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων 21.633,73 29.527,00 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές & λοιπές υποχρεώσεις 34.288,02 16.539,64 Λοιπές υποχρεώσεις 35.898,35 42.946,87 Μεταβατικοί λογαριασμοί παθητικού 12.284,70 2.900,09 Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων 82.471,07 62.386,60 ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 1.231.863,53 1.123.309,47
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Μετοχικό Κεφάλαιο Υπέρ το άρτιο Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Υπόλοιπα την 1/1/2009 2.400.000,00 0,00 (1.368.604,13) 1.031.395,87 Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου 170.000,00 170.000,00 Κέρδη / (ζημιές) χρήσεως 01/01-31/12/2009 (73.637,14) (73.637,14) Υπόλοιπο την 31/12/2009 2.570.000,00 0,00 (1.442.241,27) 1.127.758,73 Υπόλοιπα την 1/1/2008 2.310.000,00 0,00 (1.153.663,11) 1.156.336,89 Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου 90.000,00 90.000,00 Κέρδη / (ζημιές) χρήσεως 01/01-31/12/2008 (214.941,02) (214.941,02) Υπόλοιπο την 31/12/2008 2.400.000,00 0,00 (1.368.604,13) 1.031.395,87
ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ (Τα ποσά είναι εκπεφρασμένα σε Ευρώ) 1/1-1/1-31/12/2009 31/12/2008 Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη/(Ζημιά) προ φόρων(συνεχιζόμενες δραστηριότητες) (68.968,15) (201.397,02) Πλέον / μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις 32.402,45 36.351,46 Προβλέψεις από αποτίμηση χρεογράφων (1.658,32) 0,00 Λοιπές προβλέψεις (12.562,26) 0,00 Τόκοι και συναφή έσοδα (2.467,25) 51.436,22 Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας (69.712,52) 0,00 Πλέον / μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: (Αύξηση)/Μείωση απαιτήσεων (112.002,13) (14.821,67) (Αύξηση)/Μείωση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) 20.084,47 12.394,26 Μείον: Τόκοι και συναφή έσοδα εισπραχθέντα 2.467,25 (51.436,22) Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) (212.416,46) (167.472,97) Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώματων και άυλων παγίων στοιχείων (25.358,91) 0,00 Αγορές Βραχυπρόθεσμων Επενδύσεων 374.938,68 (237.271,84) Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) 349.579,77 (237.271,84) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Έκδοση Μετοχών 170.000,00 90.000,00 Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) 170.000,00 90.000,00 Καθαρή Αύξηση/(Μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιόδου (α)+(β)+(γ) 307.163,31 (314.744,81) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου 55.399,43 370.144,54 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου 362.562,74 55.399,73
1. ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ: Η ΑΕΔΑΚ ΤΑΧΥΔΡΟΜΙΚΟΥ ΤΑΜΙΕΥΤΗΡΙΟΥ ΕΛΛΗΝΙΚΩΝ ΤΑΧΥΔΡΟΜΕΙΩΝ Α.Ε. («η Εταιρεία») είναι ανώνυμη εταιρεία που ιδρύθηκε το 2002 και στεγάζεται στην Ελλάδα στη διεύθυνση: Αριστείδου 3, Αθήνα. Η δραστηριότητα της Εταιρείας είναι η διαχείριση Αμοιβαίων Κεφαλαίων. Μέτοχοι της Εταιρείας είναι το Ταχυδρομικό Ταμιευτήριο Α.Ε. κατά 51% και τα Ελληνικά Ταχυδρομεία Α.Ε. κατά 49%. Ο μέσος όρος του προσωπικού της Εταιρείας για τη χρήση 2009 ήταν 6 υπάλληλοι. Η σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου την 31.12.2009 είναι: - ΚΑΜΙΝΑΡΗΣ ΑΝΤΩΝΙΟΣ ΠΡΟΕΔΡΟΣ & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ - ΘΕΟΦΑΝΗΣ ΑΘΑΝΑΣΙΟΣ ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ - ΚΡΙΘΑΡΑΣ ΘΕΟΔΩΡΟΣ ΜΕΛΟΣ - ΝΑΣΤΟΣ ΣΩΤΗΡΙΟΣ ΜΕΛΟΣ - ΚΟΤΣΙΡΗΣ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ ΜΕΛΟΣ - ΓΑΒΡΙΛΗΣ ΑΘΑΝΑΣΙΟΣ ΜΕΛΟΣ - ΔΕΛΗΓΙΑΝΝΗΣ ΧΑΡΑΛΑΜΠΟΣ ΜΕΛΟΣ - ΒΑΡΟΤΣΗΣ ΜΑΡΙΟΣ ΜΕΛΟΣ - ΚΟΤΣΙΡΗΣ ΙΩΑΝΝΗΣ ΜΕΛΟΣ Η σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου από τις 30.03.2010 είναι: ΠΑΝΤΕΛΙΑΣ ΣΠΥΡΙΔΩΝ ΠΡΟΕΔΡΟΣ & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ - ΔΕΛΗΓΙΑΝΝΗΣ ΧΑΡΑΛΑΜΠΟΣ ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΒΑΡΟΤΣΗΣ ΜΑΡΙΟΣ ΜΕΛΟΣ ΣΙΓΑΝΟΣ ΧΑΡΑΛΑΜΠΟΣ ΜΕΛΟΣ ΚΟΚΚΟΣ ΙΩΑΝΝΗΣ ΜΕΛΟΣ 2. ΒΑΣΗ ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗΣ ΚΑΙ ΑΚΟΛΟΥΘΟΥΜΕΝΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ: - ΒΑΣΗ ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗΣ Οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας, έχουν συνταχτεί σύμφωνα με την αρχή του ιστορικού κόστους, εκτός από τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία αποτιμούνται στην εύλογη αξία τους. Η Εταιρεία τηρεί τα λογιστικά της βιβλία και ετοιμάζει τις οικονομικές της καταστάσεις με βάση τον Ελληνικό Εμπορικό Νόμο 2190/1920 και την ισχύουσα φορολογική νομοθεσία. Η Εταιρεία, σαν θυγατρική του Ομίλου του Ταχυδρομικού Ταμιευτηρίου, συνέταξε τις παρούσες οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας καλύπτουν τη χρήση 2009. Έχουν συνταχθεί σύμφωνα µε τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι οικονομικές καταστάσεις για το έτος 2009 καταρτίστηκαν µε βάση τις ίδιες λογιστικές αρχές που ακολουθήθηκαν για την ετοιμασία και παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας για το έτος 2008. Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας ενέκρινε τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2009, στις 30/03/2010. Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί όπως η διοίκηση προβαίνει στην διενέργεια εκτιμήσεων και υποθέσεων που επηρεάζουν τα ποσά των στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού την γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων καθώς και τα ποσά των εσόδων και εξόδων κατά την διάρκεια της χρήσεως. Τα πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από αυτές τις εκτιμήσεις.
- ΑΚΟΛΟΥΘΟΥΜΕΝΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ Οι βασικές λογιστικές αρχές που υιοθετήθηκαν κατά τη προετοιμασία των συνημμένων οικονομικών καταστάσεων είναι οι ακόλουθες: (α) Αναγνώριση Εσόδων: Τα έσοδα αναγνωρίζονται στο βαθμό που είναι πιθανό ότι τα οικονομικά οφέλη θα εισρεύσουν στην Εταιρεία και τα σχετικά ποσά μπορούν να μετρηθούν αξιόπιστα. Τα παρακάτω συγκεκριμένα κριτήρια αναγνώρισης θα πρέπει επίσης να ικανοποιούνται κατά την αναγνώριση του εσόδου. Στα έσοδα της εταιρείας περιλαμβάνονται κυρίως έσοδα από τόκους προθεσμιακών καταθέσεων, προμήθειες διαχείρισης χαρτοφυλακίου, έσοδα από χρεόγραφα και λοιπά έσοδα. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: Έσοδα από προμήθειες : Έσοδα από δικαιώματα και προμήθειες αναγνωρίζονται ανάλογα µε τη συμπλήρωση της συναλλαγής ώστε να συσχετίζονται µε το κόστος παροχής της υπηρεσίας. Έσοδα από χρεόγραφα : Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξής τους. Τα έσοδα από τα χρεόγραφα πραγματοποιούνται και λογίζονται με την πώληση τους. Τόκοι: Τα έσοδα τόκων αναγνωρίζονται με βάση την λογιστική αρχή του δεδουλευμένου. (β) Άυλα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία : Στα άυλα περιουσιακά στοιχεία συμπεριλαμβάνονται αποκλειστικά άδειες λογισμικού. Οι άδειες λογισμικού αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία καθορίζεται στα 4 έως 5 χρόνια. (γ) Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία: Οι εγκαταστάσεις καθώς και τα έπιπλα και ο λοιπός εξοπλισμός αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις και τις τυχόν προβλέψεις απομείωσης της αξίας τους. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωμάτων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο μόνον κατά την έκταση που οι δαπάνες αυτές αυξάνουν τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη που αναμένεται να εισρεύσουν από την χρήση του παγίου στοιχείου και το κόστος τους μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων ακινητοποιήσεων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, η διαφορά (απομείωση) καταχωρείται άμεσα ως έξοδο στα αποτελέσματα. Οι επισκευές και συντηρήσεις καταχωρούνται στα έξοδα της χρήσης κατά την οποία πραγματοποιούνται. Το κόστος και οι σωρευμένες αποσβέσεις ενός παγίου διαγράφονται κατά την πώλησή ή την απόσυρσή τους ή όταν δεν αναμένονται περαιτέρω οικονομικά οφέλη από τη συνεχιζόμενη χρήση τους. Τα κέρδη ή οι ζημιές που προκύπτουν από την απομάκρυνση ενός παγίου περιλαμβάνονται στα αποτελέσματα της χρήσης κατά την οποία απομακρύνεται το εν λόγω πάγιο.
Αποσβέσεις: Οι αποσβέσεις υπολογίζονται βάσει της σταθερής μεθόδου με συντελεστές οι οποίοι αντανακλούν τις ωφέλιμες διάρκειες ζωής των σχετικών παγίων. Τα ποσοστά που χρησιμοποιήθηκαν είναι τα ακόλουθα: Κατηγορία Εγκαταστάσεις σε ακίνητα τρίτων Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Ωφέλιμη Ζωή 5-6 έτη 4-7 έτη (δ) Χρηματικά Διαθέσιμα: Η Εταιρεία θεωρεί τις προθεσμιακές καταθέσεις και άλλες υψηλής ρευστότητας επενδύσεις με αρχική λήξη μικρότερη των τριών μηνών ως χρηματικά διαθέσιμα. Για τη σύνταξη των καταστάσεων ταμειακών ροών, τα χρηματικά διαθέσιμα αποτελούνται από μετρητά και καταθέσεις σε τράπεζες καθώς και χρηματικά διαθέσιμα όπως προσδιορίζονται ανωτέρω. (ε) Χρηματοοικονομικά μέσα Χρηματοοικονομικό μέσο είναι κάθε σύμβαση που δημιουργεί ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού σε μία επιχείρηση και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση ή ένα συμμετοχικό τίτλο σε μια άλλη επιχείρηση. Τα χρηματοοικονομικά μέσα της εταιρείας ταξινομούνται στις παρακάτω κατηγορίες με βάση την ουσία της σύμβασης και το σκοπό για τον οποίο αποκτήθηκαν. i) Χρηματοοικονομικά στοιχεία αποτιμώμενα στην εύλογη αξία τους μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων χρήσης Πρόκειται για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, που ικανοποιούν οποιαδήποτε από τις παρακάτω προϋποθέσεις: - Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που κατέχονται για εμπορικούς σκοπούς. Πρόκειται για χρεόγραφα που αγοράστηκαν με σκοπό την επίτευξη κέρδους από βραχυπρόθεσμες μεταβολές των τιμών, ενώ συμπεριλαμβάνονται τα παράγωγα, εκτός από εκείνα που είναι καθορισμένα και αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης. - Οποιοδήποτε άλλο χρηματοοικονομικό μέσο το οποίο δεν αποκτήθηκε για εμπορικούς σκοπούς, αλλά κατά την αρχική αναγνώριση ορίζεται από την επιχείρηση ως στοιχείο που αποτιμάται στην εύλογη αξία, με αναγνώριση των μεταβολών στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης. Στον Ισολογισμό της εταιρείας τα χρηματοοικονομικά μέσα της κατηγορίας αυτής περιλαμβάνονται στo κονδύλι «Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων». ii) Απαιτήσεις Περιλαμβάνουν χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού με σταθερές ή προσδιορισμένες πληρωμές. Οι απαιτήσεις περιλαμβάνονται στο κυκλοφορούν ενεργητικό, εκτός από εκείνα με λήξεις μεγαλύτερες των 12 μηνών από την ημερομηνία ισολογισμού. Τα τελευταία συμπεριλαμβάνονται στα μη κυκλοφορούντα στοιχεία του ενεργητικού. iii) Διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού Περιλαμβάνει μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία είτε προσδιορίζονται σε αυτήν την κατηγορία, είτε δεν μπορούν να ενταχθούν σε κάποια από τις ανωτέρω.
Στη συνέχεια, τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους και τα σχετικά κέρδη ή ζημιές καταχωρούνται σε αποθεματικό των ιδίων κεφαλαίων μέχρι τα στοιχεία αυτά πωληθούν ή χαρακτηρισθούν ως απομειωμένα. Κατά την πώληση ή όταν χαρακτηρισθούν ως απομειωμένα, τα κέρδη ή οι ζημιές μεταφέρονται στα αποτελέσματα. Ζημιές απομείωσης που έχουν αναγνωρισθεί στα αποτελέσματα δεν αντιστρέφονται μέσω αποτελεσμάτων. Οι αγορές και οι πωλήσεις των επενδύσεων αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής που είναι και η ημερομηνία που η εταιρεία δεσμεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το στοιχείο. Οι επενδύσεις αρχικά αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους πλέον των άμεσα επιρριπτέων στη συναλλαγή δαπανών, με εξαίρεση όσον αφορά τις άμεσα επιρριπτέες στη συναλλαγή δαπάνες, για τα στοιχεία εκείνα που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους με μεταβολές στα αποτελέσματα. Οι επενδύσεις διαγράφονται όταν το δικαίωμα στις ταμειακές ροές από τις επενδύσεις λήγει ή μεταβιβάζεται και η εταιρεία έχει μεταβιβάσει ουσιωδώς όλους τους κινδύνους και τις ανταμοιβές που συνεπάγεται η ιδιοκτησία. Τα πραγματοποιημένα και μη πραγματοποιημένα κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από τις μεταβολές της εύλογης αξίας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού αποτιμώμενα στην εύλογη αξία τους με μεταβολές στα αποτελέσματα, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα την περίοδο που προκύπτουν. Η εταιρεία δεν είχε στις 31/12/2009 ταξινομήσει στην κατηγορία Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία. Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού η εταιρεία εκτιμά αν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις που να οδηγούν στο συμπέρασμα ότι τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού έχουν υποστεί απομείωση. Αν στοιχειοθετείται απομείωση, η σωρευμένη στα ίδια κεφάλαια ζημιά που είναι η διαφορά μεταξύ κόστους κτήσεως και εύλογης αξίας, μεταφέρεται στα αποτελέσματα. (ζ) Κρατικά Ασφαλιστικά Προγράμματα: Το προσωπικό της Εταιρείας καλύπτεται κυρίως από τον κύριο Κρατικό Ασφαλιστικό Φορέα που αφορά στον ιδιωτικό τομέα (ΙΚΑ) που χορηγεί συνταξιοδοτικές και ιατροφαρμακευτικές παροχές. Κάθε εργαζόμενος είναι υποχρεωμένος να συνεισφέρει μέρος το μηνιαίου μισθού του στο ταμείο, ενώ τμήμα της συνολικής εισφοράς καλύπτεται από την Εταιρεία. Κατά την συνταξιοδότηση το συνταξιοδοτικό ταμείο είναι υπεύθυνο για την καταβολή των συνταξιοδοτικών παροχών στους εργαζομένους. Κατά συνέπεια η Εταιρεία δεν έχει καμία νομική ή τεκμαρτή υποχρέωση για την πληρωμή μελλοντικών παροχών με βάση αυτό το πρόγραμμα. (η) Προβλέψεις και Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις: Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία έχει παρούσες νομικές ή τεκμαιρόμενες υποχρεώσεις ως αποτέλεσμα προγενέστερων γεγονότων, είναι πιθανή η εκκαθάρισή τους μέσω εκροής πόρων, τα δε ποσά των υποχρεώσεων μπορούν να εκτιμηθούν αξιόπιστα. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού και προσαρμόζονται έτσι ώστε να απεικονίζουν τη παρούσα αξία της δαπάνης που αναμένεται να εκταμιευθεί για την τακτοποίηση της υποχρέωσης. Σχετικά με τις προβλέψεις που αναμένεται να εκκαθαριστούν σε μακροπρόθεσμο ορίζοντα οπότε η επίδραση της χρονικής αξίας του χρήματος είναι σημαντική, τα σχετικά ποσά υπολογίζονται προεξοφλώντας τις αναμενόμενες μελλοντικές ταμειακές ροές με έναν συντελεστή προ φόρων ο οποίος αντικατοπτρίζει τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για την χρονική αξία του χρήματος, και όπου κρίνεται απαραίτητο, τους κινδύνους που σχετίζονται συγκεκριμένα με την υποχρέωση. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός εάν η πιθανότητα μιας εκροής πόρων που ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη είναι ελάχιστη. Ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονομικών ωφελειών είναι πιθανή.
(θ) Φορολογία Εισοδήματος και Αναβαλλόμενη Φορολογία Η επιβάρυνση της χρήσης με φόρους εισοδήματος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους και τους αναβαλλόμενους φόρους, δηλαδή τους φόρους ή τις φορολογικές ελαφρύνσεις που σχετίζονται με τα οικονομικά οφέλη που προκύπτουν στην χρήση αλλά έχουν ήδη καταλογιστεί ή θα καταλογιστούν από τις φορολογικές αρχές σε διαφορετικές χρήσεις. Ο φόρος εισοδήματος αναγνωρίζεται στον λογαριασμό των αποτελεσμάτων της χρήσης, εκτός του φόρου εκείνου που αφορά συναλλαγές που καταχωρήθηκαν απευθείας στα ίδια κεφάλαια, στην οποία περίπτωση καταχωρείται απευθείας, κατά ανάλογο τρόπο, στα ίδια κεφάλαια. Οι τρέχοντες φόροι εισοδήματος περιλαμβάνουν τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ή και απαιτήσεις προς τις δημοσιονομικές αρχές που σχετίζονται με τους πληρωτέους φόρους επί του φορολογητέου εισοδήματος της χρήσης και οι τυχόν πρόσθετοι φόροι εισοδήματος που αφορούν προηγούμενες χρήσεις. Οι τρέχοντες φόροι επιμετρούνται σύμφωνα με τους φορολογικούς συντελεστές και τους φορολογικούς νόμους που εφαρμόζονται στις διαχειριστικές χρήσεις με τις οποίες σχετίζονται, βασιζόμενα στο φορολογητέο κέρδος για το έτος. Όλες οι αλλαγές στα βραχυπρόθεσμα φορολογικά στοιχεία του ενεργητικού ή τις υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν μέρος των φορολογικών εξόδων στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις αποτιμώνται με βάση τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να εφαρμοστούν στην χρήση κατά την οποία θα διακανονιστεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαμβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόμους) που έχουν τεθεί σε ισχύ ή ουσιαστικά ισχύουν μέχρι την ημερομηνία του Ισολογισμού. Σε περίπτωση αδυναμίας σαφούς προσδιορισμού του χρόνου αναστροφής των προσωρινών διαφορών εφαρμόζεται ο φορολογικός συντελεστής που ισχύει κατά την επόμενη της ημερομηνίας του ισολογισμού χρήση. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται κατά την έκταση στην οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Διανομή Μερισμάτων Η διανομή μερισμάτων στους μετόχους της εταιρείας αναγνωρίζεται ως υποχρέωση στις οικονομικές καταστάσεις την ημερομηνία κατά την οποία η διανομή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των μετόχων. Διαχείριση κινδύνων Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Η Εταιρία μέσω των λειτουργικών εσόδων εκτίθεται σε χρηματοοικονομικούς κινδύνους όπως πιστωτικό κίνδυνο, κίνδυνο ρευστότητας, και κίνδυνο εύλογης αξίας από μεταβολές επιτοκίων. Το γενικό πρόγραμμα διαχείρισης κινδύνων της εταιρίας επιδιώκει να ελαχιστοποιήσει την ενδεχόμενη αρνητική τους επίδραση στη χρηματοοικονομική απόδοση της Εταιρίας. Κίνδυνος αγοράς Συναλλαγματικός κίνδυνος Η εταιρία επειδή δραστηριοποιείται εντός της ζώνης του ευρώ, δεν διατηρεί ανοιχτή συναλλαγματική θέση σε κάποιο νόμισμα και συνεπώς δεν εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο. Κίνδυνος μεταβολής τιμών χρεογράφων Η Εταιρία διατηρεί χαρτοφυλάκιο συναλλαγών και συνεπώς εκτίθεται σε κίνδυνο μεταβολής των τιμών των χρεογράφων, τον οποίο επιδιώκει να ελαχιστοποιεί μέσω της μικρής σε μέγεθος έκθεσης και μέσω του γενικού προγράμματος διαχείρισης κινδύνων.
Πιστωτικός κίνδυνος Η Εταιρία δεν έχει σημαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου. Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας διατηρείται σε χαμηλά επίπεδα, διατηρώντας επαρκή διαθέσιμα. Κίνδυνος ταμειακών ροών και κίνδυνος μεταβολών εύλογης αξίας λόγω μεταβολών των επιτοκίων Τα λειτουργικά έσοδα και οι ταμειακές ροές της εταιρίας είναι ανεξάρτητα από μεταβολές στις τιμές των επιτοκίων δεδομένης και της απουσίας δανεισμού. 3. Νέα πρότυπα, διερμηνείες και τροποποίηση υφιστάμενων προτύπων Έχουν εκδοθεί νέα πρότυπα, τροποποιήσεις υφιστάμενων προτύπων και ερμηνείες τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές χρήσεις που ξεκινούν στην παρούσα περίοδο αναφοράς και τις μεταγενέστερες αυτής. Η εκτίμηση της Διοίκησης της Εταιρίας σχετικά με την επίδραση αυτών των νέων προτύπων, των τροποποιήσεων των υφιστάμενων προτύπων και των ερμηνειών παρατίθεται ακολούθως Πρότυπα υποχρεωτικά για τη χρήση που ολοκληρώθηκε στις 31 Δεκεμβρίου 2009 ΔΛΠ 1 (Αναθεωρημένο) Παρουσίαση Οικονομικών Καταστάσεων Το ΔΛΠ 1 έχει αναθεωρηθεί για να αναβαθμίσει τη χρησιμότητα των πληροφοριών που παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις. Το αναθεωρημένο πρότυπο δεν επιτρέπει την παρουσίαση των στοιχείων εσόδων και εξόδων (που δεν αποτελούν συναλλαγές με μετόχους) στην κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων, αλλά απαιτεί αυτές τις συναλλαγές να παρουσιάζονται ξεχωριστά από τις συναλλαγές με τους μετόχους. Όλες οι συναλλαγές με μη μετόχους πρέπει να εμφανίζονται σε μία κατάσταση απόδοσης. Οι οικονομικές οντότητες μπορούν να επιλέξουν να παρουσιάζουν είτε μία κατάσταση (κατάσταση συνολικού εισοδήματος) είτε δύο καταστάσεις (κατάσταση αποτελεσμάτων και κατάσταση συνολικού εισοδήματος). Η Εταιρεία έχει αποφασίσει να παρουσιάζει μία κατάσταση. ΔΛΠ 23 Έξοδα δανεισμού Το πρότυπο αντικαθιστά την προηγούμενη έκδοση του ΔΛΠ 23. Η βασική διαφορά σε σχέση με την προηγούμενη έκδοση αφορά στην κατάργηση της επιλογής αναγνώρισης ως έξοδο του κόστους δανεισμού που σχετίζεται με περιουσιακά στοιχεία ενεργητικού, για τα οποία απαιτείται ένα σημαντικό χρονικό διάστημα προκειμένου να μπορέσουν να λειτουργήσουν ή να πωληθούν. Η συγκεκριμένη τροποποίηση δεν έχει εφαρμογή στην Εταιρεία. ΔΛΠ 39 (Τροποποίηση) : Χρηματοοικονομικά εργαλεία: Αναγνώριση και Επιμέτρηση Η τροποποίηση αποσαφηνίζει πώς πρέπει να εφαρμόζονται σε συγκεκριμένες περιπτώσεις, οι αρχές που καθορίζουν πότε ο κίνδυνος αντιστάθμισης ή μέρος των ταμειακών ροών είναι επιλέξιμα για αναγνώριση. Η συγκεκριμένη τροποποίηση δεν έχει εφαρμογή στην Εταιρεία καθώς δεν εφαρμόζει τις αρχές της αντισταθμιστικής λογιστικής βάσει του ΔΛΠ 39. ΔΠΧΠ 8 Τομείς δραστηριότητας Το πρότυπο αυτό ισχύει για τις περιόδους που αρχίζουν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2009 και αντικαθιστά το ΔΛΠ 14, σύμφωνα με το οποίο οι τομείς αναγνωρίζονται και παρουσιάζονται με βάση μια ανάλυση απόδοσης και κινδύνου. Σύμφωνα με το ΔΠΧΠ 8 οι τομείς λειτουργίας της εταιρείας αξιολογούνται τακτικά από τον υπεύθυνο λήψης λειτουργικών αποφάσεων της εταιρείας και παρουσιάζονται στις Οικονομικές Καταστάσεις σύμφωνα με την συγκεκριμένη εσωτερική κατηγοριοποίηση. Το παρόν δεν έχει εφαρμογή στην Εταιρεία. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΠ 2 Παροχές που Εξαρτώνται από την Αξία των Μετοχών Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2009 και διευκρινίζει τον ορισμό της «προϋπόθεσης κατοχύρωσης», με την εισαγωγή του όρου «μη-προϋπόθεση κατοχύρωσης» για όρους που δεν αποτελούν όρους υπηρεσίας ή όρους απόδοσης. Επίσης διευκρινίζεται ότι όλες οι ακυρώσεις, είτε προέρχονται από την οντότητα είτε από τα συμβαλλόμενα μέρη, πρέπει να έχουν την ίδια λογιστική αντιμετώπιση. Η Εταιρεία δεν αναμένει ότι αυτή η Διερμηνεία θα έχει επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις.
ΔΛΠ 32 (Τροποποίηση) Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση και ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) Παρουσίαση Οικονομικών Καταστάσεων Χρηματοοικονομικά μέσα διαθέσιμα από τον κάτοχο (ή puttable μέσο) Η τροποποίηση στο ΔΛΠ 32 απαιτεί ορισμένα χρηματοοικονομικά μέσα διαθέσιμα από τον κάτοχο («puttable) και υποχρεώσεις που προκύπτουν κατά τη ρευστοποίηση, να κατηγοριοποιηθούν ως Ίδια Κεφάλαια εάν πληρούν ορισμένα κριτήρια. Η τροποποίηση στο ΔΛΠ 1 απαιτεί γνωστοποίηση συγκεκριμένων πληροφοριών αναφορικά με τα «puttable» μέσα που κατηγοριοποιούνται ως Ίδια Κεφάλαια. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» Η τροποποίηση αυτή απαιτεί την παροχή πρόσθετων γνωστοποιήσεων σχετικά με την επιμέτρηση της εύλογης αξίας, καθώς και του κινδύνου ρευστότητας. Συγκεκριμένα η τροποποίηση απαιτεί γνωστοποιήσεις σχετικά με την επιμέτρηση της εύλογης αξίας μέσω μιας ιεράρχησης τριών επιπέδων. Η τροποποίηση αυτή αφορά σε πρόσθετες γνωστοποιήσεις και επομένως δεν υπάρχει επίδραση στα κέρδη ανά μετοχή. Διερμηνείες υποχρεωτικές για τη χρήση που ολοκληρώθηκε στις 31 Δεκεμβρίου 2009 ΕΔΔΠΧΑ 13 Προγράμματα Πιστότητας Πελατών Η διερμηνεία εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 η Ιουλίου 2008 και διασαφηνίζει τον χειρισμό των εταιρειών που χορηγούν κάποιας μορφής επιβράβευση πιστότητας όπως πόντους ή ταξιδιωτικά μίλια σε πελάτες που αγοράζουν αγαθά ή υπηρεσίες. Η διερμηνεία δεν έχει επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. ΕΔΔΠΧΑ 15 - Συμφωνίες για την κατασκευή ακίνητης περιουσίας Η διερμηνεία εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 η Ιανουαρίου 2009 και αναφέρεται στους υφιστάμενους διαφορετικούς λογιστικούς χειρισμούς αναφορικά με πωλήσεις ακίνητης περιουσίας. Μερικές οικονομικές οντότητες αναγνωρίζουν το έσοδο σύμφωνα με το ΔΛΠ 18 (δηλ. όταν μεταφέρονται οι κίνδυνοι και τα οφέλη κυριότητας της ακίνητης περιουσίας) και άλλες αναγνωρίζουν το έσοδο ανάλογα με το στάδιο ολοκλήρωσης της ακίνητης περιουσίας σύμφωνα με το ΔΛΠ 11. Η διερμηνεία διασαφηνίζει ποιο πρότυπο πρέπει να εφαρμοστεί σε κάθε περίπτωση. Η διερμηνεία δεν έχει εφαρμογή στην Εταιρεία. ΕΔΔΠΧΑ 16 - Αντισταθμίσεις μιας καθαρής επένδυσης σε εκμετάλλευση στο εξωτερικό Η διερμηνεία εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 η Οκτωβρίου 2008. Η διερμηνεία έχει εφαρμογή σε μία οικονομική οντότητα που αντισταθμίζει τον κίνδυνο ξένου νομίσματος που προκύπτει από καθαρή επένδυση σε εκμετάλλευση στο εξωτερικό και πληροί τους όρους για λογιστική αντιστάθμισης σύμφωνα με το ΔΛΠ 39. Η διερμηνεία παρέχει οδηγίες σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο μία οικονομική οντότητα πρέπει να καθορίσει τα ποσά που αναταξινομούνται από τα ίδια κεφάλαια στα αποτελέσματα τόσο για το μέσο αντιστάθμισης όσο και για το αντισταθμισμένο στοιχείο. Η διερμηνεία δεν έχει εφαρμογή στην Εταιρεία. ΕΔΔΠΧΑ 18 Μεταβιβάσεις περιουσιακών στοιχείων από πελάτες (εφαρμόζεται σε μεταβιβάσεις περιουσιακών στοιχείων που ελήφθησαν την ή μετά την 1η Ιουλίου 2009) Η διερμηνεία διευκρινίζει τις απαιτήσεις των ΔΧΠΑ για τις συμφωνίες στις οποίες η οικονομική οντότητα λαμβάνει από έναν πελάτη ένα ενσώματο περιουσιακό στοιχείο, το οποίο πρέπει στη συνέχεια να χρησιμοποιήσει για να παρέχει στον πελάτη τη συνεχή πρόσβαση σε αγαθά ή σε υπηρεσίες. Σε ορισμένες περιπτώσεις, η οικονομική οντότητα λαμβάνει μετρητά από έναν πελάτη που πρέπει να χρησιμοποιηθούν μόνο για την απόκτηση ή την κατασκευή του ενσώματου περιουσιακού στοιχείου. Η διερμηνεία δεν έχει εφαρμογή στην Εταιρεία, καθώς δεν έχει λάβει ενσώματα περιουσιακά στοιχεία από πελάτες.
Τα ακόλουθα πρότυπα και διερμηνείες είναι υποχρεωτικά μετά από τη χρήση της 31 Δεκεμβρίου 2009 και θα έχουν επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις της εταιρείας: ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2013) Το ΔΠΧΑ 9 αποτελεί το πρώτο μέρος της πρώτης φάσης στο έργο του ΣΔΛΠ (Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων) για την αντικατάσταση του ΔΛΠ 39. Το ΣΔΛΠ σκοπεύει να επεκτείνει το ΔΠΧΑ 9 κατά τη διάρκεια του 2010 έτσι ώστε να προστεθούν νέες απαιτήσεις για την ταξινόμηση και την επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, την αποαναγνώριση των χρηματοοικονομικών μέσων, την απομείωση της αξίας, και τη λογιστική αντιστάθμισης. Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9, όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία επιμετρώνται αρχικά στην εύλογη αξία τους συν, στην περίπτωση ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου που δεν είναι στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, συγκεκριμένα κόστη συναλλαγών. Η μεταγενέστερη επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων γίνεται είτε στο αποσβεσμένο κόστος είτε στην εύλογη αξία και εξαρτάται από το επιχειρηματικό μοντέλο της οικονομικής οντότητας σχετικά με τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και των συμβατικών ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Το ΔΠΧΑ 9 απαγορεύει επαναταξινομήσεις, εκτός από σπάνιες περιπτώσεις που το επιχειρηματικό μοντέλο της οικονομικής οντότητας αλλάξει, και στην προκειμένη περίπτωση η οικονομική οντότητα απαιτείται να επαναταξινομήσει μελλοντικά τα επηρεαζόμενα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Σύμφωνα με τις αρχές του ΔΠΧΑ 9, όλες οι επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους πρέπει να επιμετρώνται σε εύλογη αξία. Εντούτοις, η διοίκηση έχει την επιλογή να παρουσιάζει στα λοιπά συνολικά έσοδα τα πραγματοποιηθέντα και μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημιές εύλογης αξίας συμμετοχικών τίτλων που δεν κατέχονται προς εμπορική εκμετάλλευση. Αυτός ο προσδιορισμός γίνεται κατά την αρχική αναγνώριση για κάθε ένα χρηματοοικονομικό μέσο ξεχωριστά και δεν μπορεί να αλλάξει. Τα κέρδη και οι ζημιές εύλογης αξίας δεν μεταφέρονται στα αποτελέσματα μεταγενέστερα, ενώ τα έσοδα από μερίσματα θα συνεχίσουν να αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. Το ΔΠΧΑ 9 καταργεί την εξαίρεση της επιμέτρησης σε κόστος για τις μη εισηγμένες μετοχές και τα παράγωγα σε μη εισηγμένες μετοχές, αλλά παρέχει καθοδήγηση για το πότε το κόστος μπορεί να είναι αντιπροσωπευτική εκτίμηση της εύλογης αξίας. Η Εταιρεία βρίσκεται στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης του ΔΠΧΑ 9 στις οικονομικές της καταστάσεις. Το ΔΠΧΑ 9 δεν μπορεί να εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία διότι δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Μόνο όταν υιοθετηθεί, η Εταιρεία θα αποφασίσει εάν θα εφαρμόσει το ΔΠΧΑ 9 νωρίτερα από την 1 Ιανουαρίου 2013. ΔΛΠ 24 (Τροποποίηση) «Γνωστοποιήσεις συνδεδεμένων μερών» (εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2011) Η παρούσα τροποποίηση επιχειρεί να μειώσει τις γνωστοποιήσεις των συναλλαγών ανάμεσα σε συνδεδεμένα μέρη δημοσίου (government-related entities) και να αποσαφηνίσει την έννοια του συνδεδεμένου μέρους. Συγκεκριμένα, καταργείται η υποχρέωση των συνδεδεμένων μερών δημοσίου να γνωστοποιήσουν τις λεπτομέρειες όλων των συναλλαγών με το δημόσιο και με άλλα συνδεδεμένα μέρη δημοσίου, αποσαφηνίζει και απλοποιεί τον ορισμό του συνδεδεμένου μέρους και επιβάλλει την γνωστοποίηση όχι μόνο των σχέσεων, των συναλλαγών και των υπολοίπων ανάμεσα στα συνδεδεμένα μέρη αλλά και των δεσμεύσεων τόσο στις ατομικές όσο και στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Η Εταιρεία θα εφαρμόσει αυτές τις αλλαγές από την ημέρα που τίθενται σε εφαρμογή. Η τροποποίηση αυτή δεν έχει ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΕΔΔΠΧΑ 12 Συμφωνίες παραχώρησης Η διερμηνεία έχει εφαρμογή στις εταιρείες που συμμετέχουν σε συμφωνίες παραχώρησης. Η Ευρωπαϊκή Ένωση ενέκρινε το ΕΔΔΠΧΑ 12, «Συμφωνίες παραχώρησης». Η υποχρεωτική ημερομηνία εφαρμογής για το εγκεκριμένο από την Ευρωπαϊκή Ένωση ΕΔΔΠΧΑ 12 είναι για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 29 η Μαρτίου 2009. Η Εταιρεία δεν έχει εφαρμόσει αυτή τη διερμηνεία και εξετάζει κατά την παρούσα περίοδο τις επιπτώσεις της διερμηνείας αυτής.
Τα ακόλουθα πρότυπα και διερμηνείες είναι υποχρεωτικά μετά από τη χρήση της 31 Δεκεμβρίου 2009 και δεν είναι σχετικά με τις δραστηριότητες της εταιρείας ή δεν αναμένεται να έχουν επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις της εταιρείας: Αναθεωρημένο ΔΠΧΠ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων και Τροποποιημένο ΔΛΠ 27 Ενοποιημένες και Ιδιαιτέρες Οικονομικές Καταστάσεις (εφαρμογή από 1 η Ιουλίου 2009) Το αναθεωρημένο ΔΠΧΠ 3 εισάγει μια σειρά αλλαγών στο λογιστικό χειρισμό συνενώσεων επιχειρήσεων οι οποίες θα επηρεάσουν το ποσό της αναγνωρισθείσας αξίας, τα αποτελέσματα περιόδου στην οποία πραγματοποιείται η συνένωση επιχειρήσεων και τα μελλοντικά αποτελέσματα. Αυτές οι αλλαγές περιλαμβάνουν την εξοδοποίηση των δαπανών που σχετίζονται με την απόκτηση και την αναγνώριση μελλοντικών μεταβολών στην εύλογη αξία του ενδεχόμενου τιμήματος στα αποτελέσματα. Το τροποποιημένο ΔΛΠ 27 απαιτεί οι συναλλαγές που οδηγούν σε αλλαγές ποσοστών συμμετοχής σε θυγατρική να καταχωρούνται στην καθαρή θέση. Επιπρόσθετα, το τροποποιημένο πρότυπο διαφοροποιεί τον λογιστικό χειρισμό των ζημιών της θυγατρικής καθώς και της απώλειας ελέγχου μιας θυγατρικής εταιρείας. Οι αλλαγές των συγκεκριμένων προτύπων εφαρμόζονται για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιουλίου 2009 και θα επηρεάσουν μελλοντικές αποκτήσεις και συναλλαγές με μετόχους μειοψηφίας από την ημερομηνία αυτή και μετά. Η Εταιρεία δεν έχει συμμετοχές σε θυγατρικές Εταιρείες και οι αλλαγές των ανωτέρω προτύπων δεν θα επηρεάσουν τις Οικονομικές της Καταστάσεις. ΔΠΧΑ 2 (Τροποποίηση) «Παροχές που Εξαρτώνται από την Αξία των Μετοχών» (εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2010) Σκοπός της τροποποίησης είναι να αποσαφηνίσει το πεδίο εφαρμογής του ΔΠΧΑ 2 και το λογιστικό χειρισμό για τις αμοιβές που εξαρτώνται από την αξία της μετοχής και διακανονίζονται τοις μετρητοίς στις ενοποιημένες ή ατομικές οικονομικές καταστάσεις της οικονομικής οντότητας που λαμβάνει αγαθά ή υπηρεσίες, όταν η οικονομική οντότητα δεν έχει καμία υποχρέωση να εξοφλήσει τις αμοιβές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών. Η τροποποίηση αυτή δεν αναμένεται να επηρεάσει τις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. Η τροποποίηση αυτή δεν έχει ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 32 (Τροποποίηση) «Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση» (εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Φεβρουαρίου 2010) Η παρούσα τροποποίηση παρέχει επεξηγήσεις σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο ορισμένα δικαιώματα πρέπει να ταξινομηθούν. Συγκεκριμένα, δικαιώματα, δικαιώματα προαίρεσης ή δικαιώματα αγοράς μετοχής για την απόκτηση συγκεκριμένου αριθμού ιδίων συμμετοχικών τίτλων της οικονομικής οντότητας για ένα συγκεκριμένο ποσό οποιουδήποτε νομίσματος αποτελούν συμμετοχικούς τίτλους εάν η οικονομική οντότητα προσφέρει αυτά τα δικαιώματα, δικαιώματα προαίρεσης ή δικαιώματα αγοράς μετοχής αναλογικά σε όλους τους υφιστάμενους μετόχους της ίδιας κατηγορίας των ιδίων, μη παραγώγων, συμμετοχικών τίτλων. Η συγκεκριμένη τροποποίηση δεν αναμένεται να έχει επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. ΕΔΔΠΧΑ 19 «Διαγραφή Χρηματοοικονομικών Υποχρεώσεων με συμμετοχικούς τίτλους» (εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιουλίου 2010) Η Διερμηνεία 19 αναφέρεται στο λογιστικό χειρισμό από την οικονομική οντότητα που εκδίδει συμμετοχικούς τίτλους σε έναν πιστωτή, προκειμένου να διακανονιστεί, ολόκληρη ή εν μέρει, μια χρηματοοικονομική υποχρέωση. Η διερμηνεία αυτή δεν έχει εφαρμογή στην Εταιρεία και δεν έχει ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΕΔΔΠΧΑ 14 (Τροποποίηση) «Όρια Περιουσιακών Στοιχείων Καθορισμένων Παροχών, Ελάχιστο Απαιτούμενο Σχηματισμένο κεφάλαιο και η αλληλεπίδρασή τους» (εφαρμόζεται για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2011) Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται σε περιορισμένες περιπτώσεις: όταν η οικονομική οντότητα υπόκειται σε ελάχιστο απαιτούμενο σχηματισμένο κεφάλαιο και προβαίνει σε πρόωρη καταβολή των εισφορών για κάλυψη αυτών των απαιτήσεων. Οι τροποποιήσεις αυτές επιτρέπουν σε μία τέτοια οικονομική οντότητα να αντιμετωπίσει το όφελος από μια τέτοια πρόωρη πληρωμή ως περιουσιακό στοιχείο. Η διερμηνεία δεν έχει εφαρμογή στην Εταιρεία. Η τροποποίηση αυτή δεν έχει ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις σε πρότυπα που αποτελούν ένα τμήμα του προγράμματος ετήσιων βελτιώσεων του ΣΔΛΠ (Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων)
Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σημαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται στα ΔΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσμάτων του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων του ΣΔΛΠ που δημοσιεύτηκε τον Ιούλιο 2009. Οι τροποποιήσεις αυτές δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι παρακάτω τροποποιήσεις, εφόσον δεν ορίζεται διαφορετικά, ισχύουν για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2010. Επίσης, εφόσον δεν αναφέρεται διαφορετικά, οι τροποποιήσεις αυτές δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. ΔΠΧΑ 2 «Παροχές που Εξαρτώνται από την Αξία των Μετοχών» (εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιουλίου 2009) Η τροποποίηση επιβεβαιώνει ότι οι εισφορές μιας επιχείρησης για τη σύσταση μίας κοινοπραξίας και οι συναλλαγές κοινού ελέγχου εξαιρούνται από το πεδίο εφαρμογής του ΔΠΧΑ 2. ΔΠΧΑ 5 «Mη Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία που Κατέχονται προς Πώληση και Διακοπείσες Δραστηριότητες» Η τροποποίηση αποσαφηνίζει γνωστοποιήσεις που απαιτούνται όσον αφορά τα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία που κατατάσσονται ως κατεχόμενα προς πώληση ή τις διακοπείσες δραστηριότητες. ΔΠΧΑ 8 «Κλάδοι Δραστηριοτήτων» Η τροποποίηση παρέχει διευκρινίσεις όσον αφορά την γνωστοποίηση πληροφοριών σχετικά με τα περιουσιακά στοιχεία του τομέα. ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» Η τροποποίηση παρέχει διευκρινίσεις ότι ο πιθανός διακανονισμός μιας υποχρέωσης με την έκδοση συμμετοχικών τίτλων δεν έχει σχέση με την κατάταξή της ως κυκλοφορούν ή μη κυκλοφορούν στοιχείο. ΔΛΠ 7 «Καταστάσεις Ταμειακών Ροών» Η τροποποίηση απαιτεί ότι μόνο οι δαπάνες που καταλήγουν σε ένα αναγνωρισμένο περιουσιακό στοιχείο στην κατάσταση της οικονομικής θέσης μπορούν να κατατάσσονται ως επενδυτικές δραστηριότητες. ΔΛΠ 17 «Μισθώσεις» Η τροποποίηση παρέχει διευκρινίσεις ως προς την κατάταξη των μισθώσεων γηπέδων και κτιρίων ως χρηματοδοτικές ή λειτουργικές μισθώσεις. ΔΛΠ 18 «Έσοδα» Η τροποποίηση παρέχει πρόσθετη καθοδήγηση σχετικά με τον καθορισμό ως προς το αν η οικονομική οντότητα ενεργεί ως πρακτορευόμενος/εντολέας ή πράκτορας. ΔΛΠ 36 «Απομείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η μεγαλύτερη μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών στην οποία πρέπει να επιμεριστεί η υπεραξία για τους σκοπούς του ελέγχου απομείωσης είναι ένας λειτουργικός τομέας όπως ορίζεται από την παράγραφο 5 του ΔΠΧΑ 8 (δηλαδή πριν από τη συγκέντρωση/άθροιση των τομέων). ΔΛΠ 38 «Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία» Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν (α) τις απαιτήσεις σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 3 (αναθεωρημένο) όσον αφορά το λογιστικό χειρισμό των άϋλων περιουσιακών στοιχείων που αποκτήθηκαν σε μία συνένωση επιχειρήσεων και (β) την περιγραφή των μεθόδων αποτίμησης που χρησιμοποιούνται ευρέως από τις οικονομικές οντότητες κατά την επιμέτρηση της εύλογης αξίας των άϋλων περιουσιακών στοιχείων που αποκτήθηκαν σε μία συνένωση επιχειρήσεων και δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές. ΔΛΠ 39 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Επιμέτρηση» Οι τροποποιήσεις αφορούν (α) διευκρινίσεις σχετικά με την αντιμετώπιση των κυρώσεων/προστίμων από προπληρωμή δανείων ως παράγωγα στενά συνδεδεμένα με το κύριο συμβόλαιο, (β) το πεδίο απαλλαγής για τις συμβάσεις συνένωσης επιχειρήσεων και (γ) διευκρινίσεις ότι τα κέρδη ή ζημιές από αντιστάθμιση ταμειακών ροών μιας προσδοκώμενης συναλλαγής πρέπει να επαναταξινομηθούν από τα ίδια κεφάλαια στα αποτελέσματα στην περίοδο κατά την οποία η αντισταθμιζόμενη προσδοκώμενη ταμειακή ροή επηρεάζει τα αποτελέσματα.
ΕΔΔΠΧΑ 9 «Επανεκτίμηση των Ενσωματωμένων Παραγώγων» (εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιουλίου 2009) Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η ΕΔΔΠΧΑ 9 δεν ισχύει σε πιθανή επανεκτίμηση, κατά την ημερομηνία της απόκτησης, των ενσωματωμένων παραγώγων σε συμβόλαια που αποκτήθηκαν σε μία συνένωση επιχειρήσεων που αφορά οικονομικές οντότητες που τελούν υπό κοινό έλεγχο. ΕΔΔΠΧΑ 16 «Αντισταθμίσεις μιας Καθαρής Επένδυσης σε Εκμετάλλευση στο Εξωτερικό» (εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιουλίου 2009) Η τροποποίηση αναφέρει ότι, σε αντιστάθμιση μιας καθαρής επένδυσης σε εκμετάλλευση στο εξωτερικό, κατάλληλα μέσα αντιστάθμισης μπορεί να κατέχονται από οποιαδήποτε οικονομική οντότητα εντός του ομίλου, συμπεριλαμβανομένης της ιδίας εκμετάλλευσης στο εξωτερικό, εφόσον πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις. 4. ΚΟΣΤΟΣ ΜΙΣΘΟΔΟΣΙΑΣ: Το Κόστος Μισθοδοσίας που συμπεριλαμβάνεται στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις αναλύεται ως εξής: Κατά την Κατά την 31/12/2009 31/12/2008 Μισθοί και Ημερομίσθια 298.683,49 273.131,20 Εργοδοτικές εισφορές 73.724,23 61.240,41 Υπόλοιπο 372.407,72 334.371,61 5. ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ: Οι Αποσβέσεις που λογίσθηκαν στις συνημμένες καταστάσεις αναλύονται ως εξής: Κατά την Κατά την 31/12/2009 31/12/2008 Αποσβέσεις ενσώματων ακινητοποιήσεων 17.834,41 21.859,27 Αποσβέσεις ασώματων ακινητοποιήσεων 14.568,04 14.491,89 Υπόλοιπο 32.402,45 36.351,16
6. ΚΑΘΑΡΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΣΟΔΑ/(ΕΞΟΔΑ): Τα καθαρά χρηματοοικονομικά έσοδα/(έξοδα) που εμφανίζονται στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις αναλύονται ως εξής: Κατά την Κατά την 31/12/2009 31/12/2008 Λοιποί χρεωστικοί τόκοι - συναφή έξοδα -199,83-256,29 Κέρδος/(Ζημία) από αποτίμηση χρεογράφων -1.658,32-53.728,16 Ζημιά πώλησης χρεογράφων -31.424,67-1.800,00 Σύνολο χρηματοοικονομικών εξόδων -33.282,83-55.784,45 Τόκοι καταθέσεων όψεως και προθεσμίας 388,88 1.760,17 Κέρδος πώλησης χρεογράφων 100.535,73 838,06 Λοιπά χρηματοοικονομικά έσοδα 4.708,71 1.750,00 Σύνολο χρηματοοικονομικών εσόδων 105.633,32 4.348,23 Καθαρά χρηματοοικονομικά έσοδα/(έξοδα) 72.350,50-51.436,22
7. ΕΝΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ: Οι ενσώματες ακινητοποιήσεις αναλύονται ως εξής: Κτίρια και εγκαταστάσεις Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Σύνολο Κόστος 1 η Ιανουαρίου 2008 22.375,98 151.498,98 173.874,96 Προσθήκες 0,00 0,00 0,00 Πωλήσεις/διαγραφές 0,00 0,00 0,00 31 η Δεκεμβρίου 2008 22.375,98 151.498,98 173.874,96 Σωρευμένες Αποσβέσεις 1 η Ιανουαρίου 2008 (16.987,69) (96.386,33) (113.374,11) Αποσβέσεις χρήσεως (1.555,45) (20.303,91) (21.859,27) Πωλήσεις/διαγραφές 0,00 0,00 0,00 31 η Δεκεμβρίου 2008 (18.543,14) (116.690,24) (135.233,38) Αναπόσβεστη Αξία 31 η Δεκεμβρίου 2008 3.832,84 34.808,74 38.641,58 Κτίρια και εγκαταστάσεις Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Σύνολο Κόστος Κτήσης 1 η Ιανουαρίου 2009 22.375,98 151.498,98 173.874,96 Προσθήκες 0,00 0,00 0,00 Πωλήσεις/διαγραφές 0,00 0,00 0,00 31 η Δεκεμβρίου 2009 22.375,98 151.498,98 173.874,96 Σωρευμένες Αποσβέσεις 1 η Ιανουαρίου 2009-18.543,14-116.690,24-135.233,38 Αποσβέσεις χρήσεως -1.555,35-16.279,06-17.834,41 Πωλήσεις/διαγραφές 0,00 0,00 0,00 31 η Δεκεμβρίου 2009-20.098,49-132.969,30-153.067,79 Αναπόσβεστη Αξία 31 η Δεκεμβρίου 2009 2.277,49 18.529,68 20.807,17
8. ΑΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ: Οι ασώματες ακινητοποιήσεις αναλύονται ως εξής: Προγράμματα Η/Υ Κόστος 1 η Ιανουαρίου 2008 140.066,78 Προσθήκες 0,00 Πωλήσεις/διαγραφές 0,00 31 η Δεκεμβρίου 2008 140.066,78 Σωρευμένες Αποσβέσεις 1 η Ιανουαρίου 2008 (113.770,96) Αποσβέσεις χρήσεως 14.491,89 Πωλήσεις/διαγραφές 0,00 31 η Δεκεμβρίου 2008 (128.262,85) Αναπόσβεστη Αξία 31 η Δεκεμβρίου 2008 11.803,93 Προγράμματα Η/Υ Κόστος 1 η Ιανουαρίου 2009 140.066,78 Προσθήκες 25.358,91 Πωλήσεις/διαγραφές 0,00 31 η Δεκεμβρίου 2009 165.425,69 Σωρευμένες Αποσβέσεις 1 η Ιανουαρίου 2009-128.262,85 Αποσβέσεις χρήσεως -14.568,04 Πωλήσεις/διαγραφές 0,00 31 η Δεκεμβρίου 2009-142.830,89 Αναπόσβεστη Αξία 31 η Δεκεμβρίου 2009 22.594,80
9. ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΕ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΗΣ: Αναλύονται παρακάτω: 31.12.2009 31.12.2008 Αρχικό υπόλοιπο 870.609,52 585.737,68 Προσθήκες (Μερίδια Αμοιβαίων Κεφαλαίων) 590.128,16 291.000,00 Πωλήσεις -960.737,68 0,00 Διαφορές αποτίμησης την 31/12 21,68-6.128,16 Σύνολο Αμοιβαίων Κεφαλαίων 500.021,68 870.609,52 Μετοχές Τ.Τ. 39.060,00 86.660,00 Προσθήκες (Μετοχών ΤΤ) 68.700,00 0,00 Διαφορές αποτίμησης την 31/12-1.680,00-47.600,00 Σύνολο Μετοχών 106.080,00 39.060,00 Σύνολο 606.101,68 909.669,52 10. ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ: Οι εμπορικές απαιτήσεις αναλύονται ως εξής: Κατά την Κατά την 31/12/2009 31/12/2008 Απαιτήσεις από Α/Κ Διαχείρισης Διαθεσίμων 20.298,76 10.263,29 Απαιτήσεις από Α/Κ Ομολογιών Εσωτερικού 24.214,84 23.728,80 Απαιτήσεις από Α/Κ Μικτό Εσωτερικού 56.002,92 52.907,27 Απαιτήσεις από Α/Κ Μετοχικό Εσωτερικού 2.930,35 2.982,22 Απαιτήσεις από Α/Κ Εuroplus Ομολογιακό Εξωτερικού 5.112,22 1.360,60 Απαιτήσεις από Α/Κ Οικολογικό Μετοχικό Εξωτερικού 4.080,02 2.592,76 Απαιτήσεις από Α/Κ Θεσμικών Επενδυτών 1.826,59 0,00 Υπόλοιπο 114.465,70 93.834,94 11. ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ: Οι προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις αναλύονται ως εξής: Κατά την Κατά την 31/12/2009 31/12/2008 Προκαταβλητέοι και παρακρατούμενοι φόροι 662,50 662,5 Δεσμευμένοι λογαριασμοί 99.726,85 0,00 Λοιπά 0,63 8.356,11 Υπόλοιπο 100.389,98 9.018,61
12. ΓΝΩΣΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΩΝ ΜΕΡΩΝ: Η Εταιρεία είναι θυγατρική του Ομίλου του ΤΑΧΥΔΡΟΜΙΚΟΥ ΤΑΜΙΕΥΤΗΡΙΟΥ καθώς και των ΕΛΛΗΝΙΚΩΝ ΤΑΧΥΔΡΟΜΙΩΝ και ως εκ τούτου συνδέεται και με τις άλλες θυγατρικές αυτών. Δεν υπάρχουν υπόλοιπα λογαριασμών ή συναλλαγές με συνδεδεμένες επιχειρήσεις, πλην των παρακάτω: Κατά την Κατά την 31/12/2009 31/12/2008 Ενοίκια πληρωθέντα σε Τ.Τ. 32.634,69 32.959,56 Κατά την Κατά την 31/12/2009 31/12/2008 Απαιτήσεις από δανεισμό υπαλλήλων 0,63 8.356,11 Κατά την Κατά την 31/12/2009 31/12/2008 Έσοδα ΑΕΔΑΚ από δανεισμό υπαλλήλων 27.626,17 7.021,94 Κατά την Κατά την 31/12/2009 31/12/2008 ΑΜΟΙΒΕΣ Δ.Σ. 61.200,00 61.200,00 Διευθυντικά Στελέχη: Διάρκεια - Καμινάρης Αντώνιος: Πρόεδρος & Διευθύνων Σύμβουλος 11/2004-02/2010 - Θεοφάνης Αθανάσιος: Αντιπρόεδρος 02/2007-03/2010 - Πολίτης Σπυρίδων: Γενικός Διευθυντής 21/01/2008-20/01/2011 (Αμοιβή για την περίοδο 1/01/2009 ως 31/12/2009: 80.343,70 ευρώ)
13. ΧΡΗΜΑΤΙΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ: Τα χρηματικά διαθέσιμα αναλύονται ως κάτωθι: Κατά την Κατά την 31/12/2009 31/12/2008 Ταμείο 1.352,62 594,37 Καταθέσεις σε τράπεζες -καταθέσεις όψεως & προθεσμίας 361.210,12 54.805,06 Υπόλοιπο 362.562,74 55.399,43 Οι καταθέσεις σε τράπεζες τοκίζονται με κυμαινόμενα επιτόκια που βασίζονται στα μηνιαία επιτόκια καταθέσεων τραπεζών. Τα έσοδα από τόκους από καταθέσεις όψεως και προθεσμίας σε τράπεζες λογιστικοποιούνται με την μέθοδο του δεδουλευμένου και περιλαμβάνονται στα καθαρά χρηματοοικονομικά έσοδα/(έξοδα) στις συνημμένες καταστάσεις αποτελεσμάτων. 14. ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ: Την 31 η Δεκεμβρίου 2009 το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας ανέρχονταν σε 2.570.000,00 διαιρούμενο σε 257.000 ανώνυμες μετοχές αξίας 10 η κάθε μία. 15. ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ: Οι εμπορικές υποχρεώσεις αναλύονται ως κάτωθι: Κατά την Κατά την 31/12/2009 31/12/2008 Προμηθευτές εσωτερικού 34.288,02 16.539,64 Υπόλοιπο 34.288,02 16.539,64 16. ΔΕΔΟΥΛΕΥΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ: Το ποσό αυτών αναλύεται ως εξής: Κατά την Κατά την 31/12/2009 31/12/2008 Ασφαλιστικές εισφορές πληρωτέες 18.522,89 17.171,43 Υποχρεώσεις από Φόρους Τέλη 15.519,43 19.740,24 Δεδουλευμένα έξοδα 12.284,70 2.900,09 Λοιπά 1.856,03 6.035,20 Υπόλοιπο 48.183,05 45.846,96