ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΔΙΕΘΝΗ ΠΡΟΤΥΠΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΑΝΑΦΟΡΑΣ ΤΗΝ 31 η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 Αθήνα, Ιούνιος 2014 Οι συνημμένες Oικονομικές Καταστάσεις για την χρήση 2013 (01/01/2013-31/12/2013) είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της PROBANK LEASING A.E. την 5 Ιουνίου 2014 και έχουν δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή τους στο διαδίκτυο, στην διεύθυνση www.probankleasing.gr.
ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ... 4 ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ANEΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ... 6 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ... 8 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ... 9 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 31ΗΣ ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012 (ΑΝΑΜΟΡΦΩΜΕΝΗ)... 10 ΚΑΤAΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013... 10 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ... 11 1. Πληροφορίες για την εταιρεία... 12 2. Πλαίσιο κατάρτισης Οικονομικών Καταστάσεων εταιρείας... 13 3. Σύνοψη σημαντικών λογιστικών αρχών και εκτιμήσεων της εταιρείας... 13 3.1 Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα... 14 3.2 Χρηματοοικονομικά μέσα... 14 3.3 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα... 14 3.4 Μισθώσεις... 14 3.5 Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία... 15 3.6 Λοιπές Απαιτήσεις... 16 3.7 Ομολογιακά και λοιπά τραπεζικά δάνεια... 16 3.8 Φόρος εισοδήματος (τρέχων και αναβαλλόμενος)... 16 3.9 Υποχρεώσεις από παροχές στο προσωπικό... 16 3.10 Μετοχικό κεφάλαιο... 17 3.11 Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη... 17 3.12 Προβλέψεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις, ενδεχόμενες απαιτήσεις... 17 3.13 Αναγνώριση εσόδων... 18 3.14 Διανομή μερισμάτων... 18 3.15 Σημαντικές λογιστικές κρίσεις, εκτιμήσεις και υποθέσεις... 18 4. Αλλαγές σε λογιστικές αρχές... 20 5. Διαχείριση κινδύνων... 26 6. Έξοδα τόκων... 34 7. Κεφαλαιακή επάρκεια... 34 8. Συναλλαγματικές ζημιές... 35 2
9. Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης... 36 10. Αμοιβές και έξοδα προσωπικού... 36 11. Λοιπά λειτουργικά έξοδα... 36 12. Απομείωση απαιτήσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις και λοιπών απαιτήσεων... 37 13. Φόρος εισοδήματος... 37 14. Μερίσματα... 38 15. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα... 38 16. Απαιτήσεις από λειτουργικές μισθώσεις... 38 17. Απαιτήσεις από χρηματοδοτικές μισθώσεις... 38 18. Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία... 39 19. Άυλα περιουσιακά στοιχεία... 40 20. Χαρτοφυλάκιο διαθέσιμο προς πώληση... 41 21. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις - υποχρεώσεις... 41 22. Λοιπά στοιχεία ενεργητικού... 42 23. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις... 42 24. Ομολογιακά και λοιπά τραπεζικά δάνεια... 43 25. Υποχρεώσεις από παροχές στο προσωπικό... 43 26. Μετοχικό κεφάλαιο... 45 27. Λοιπά αποθεματικά και αποτελέσματα εις νέον... 45 28. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη... 45 29. Ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις... 46 30. Αναμορφώσεις από την εφαρμογή του αναθεωρημένου ΔΛΠ 19 Παροχές σε εργαζόμενους... 47 31. Οψιγενή γεγονότα... 48 3
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Προς την Τακτική Γενική Συνέλευση των κ.κ Μετόχων της Ανώνυµης εταιρείας µε την επωνυµία PROBANK LEASING επί των οικονοµικών καταστάσεων της χρήσης 2013 Κύριοι μέτοχοι, Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας υποβάλλει για έγκριση, σύμφωνα με το νόμο και το Καταστατικό της, την Κατάσταση Οικονομικής Θέσης της χρήσεως 2013 συνοδευόμενη από τις άλλες Οικονομικές Καταστάσεις και σας παρουσιάζει την μέχρι σήμερα πορεία της, καθώς και τις προοπτικές της για το μέλλον. Η Εταιρεία την 31.12.2013 έκλεισε την 12η διαχειριστική της χρήση και δραστηριοποιείται σε όλες τις κατηγορίες leasing, μηχανημάτων και κάθε μορφής κινητού εξοπλισμού, ακινήτων, καθώς και σε όλο το φάσμα των λειτουργικών μισθώσεων. Δυνάμει εγκριτικών αποφάσεων που ελήφθησαν σχεδόν στο σύνολό τους το 2012, οι συνολικές εργασίες της εταιρείας για το 2013 ανήλθαν σε 22,9 εκατ. και αφορούσαν σε ποσοστό 97% Ανανεώσιμες Πηγές Ενέργειας (ΑΠΕ), εκ των οποίων ποσό 20,6 υλοποιήθηκε στο πρώτο εξάμηνο του 2013. Στις 26 Ιουλίου του 2013, η μητρική της Probank Leasing, τ. τράπεζα Probank, με απόφαση της Τράπεζας της Ελλάδος, ετέθη σε ειδική εκκαθάριση και τα περιουσιακά στοιχεία της μεταβιβάστηκαν στην Εθνική Τράπεζα, η οποία κατόπιν αυτού κατέστη βασικός μέτοχος της εταιρείας με ποσοστό 84,52%. Τα υπόλοιπα των εκμισθωμένων στοιχείων της Εταιρείας από τις χρηματοδοτικές και τις λειτουργικές μισθώσεις στις 31.12.2013 ανήλθαν συνολικά σε 186,4 εκατ. με σημαντική διασπορά ως προς τους κλάδους της οικονομίας, αλλά και ως προς τα ανά πελάτη ποσά. Ο κλάδος του leasing αναμένεται και το 2014 να παρουσιάσει περαιτέρω βελτίωση στον κλάδο των ΑΠΕ. Η εξέλιξη των βασικών μεγεθών της Εταιρείας στη χρήση 2013 ήταν η παρακάτω: Οι απαιτήσεις από συμβάσεις μόνο από τις χρηματοδοτικές μισθώσεις ανήλθαν σε 147,4 εκατ. το 2013 έναντι 167,8 εκατ.το 2012 παρουσιάζοντας μείωση 12,1%. Το σύνολο του ενεργητικού ανήλθε σε 202,5 εκατ. ενώ ήταν 216,6 εκατ. το 2012, παρουσιάζοντας μείωση 6,5%. Ο κύκλος εργασιών από χρηματοδοτικές μισθώσεις ανήλθε σε 14,1 εκατ. το 2013 έναντι 13,2 εκατ. το 2012 παρουσιάζοντας αύξηση 6,5%. Οι εργασίες από λειτουργικές μισθώσεις ανήλθαν σε 2,2 εκατ. έναντι 6,04 εκατ. το 2012. Το σύνολο των καθαρών εσόδων, συμπεριλαμβανομένων αυτών που προέρχονται από λειτουργικές μισθώσεις ανήλθε φέτος σε 8,3 εκατ. έναντι 11,5εκατ. το 2012, ήτοι ποσοστό μεταβολής 27,9%. Τα λειτουργικά κέρδη της εταιρείας προ αποσβέσεων και προβλέψεων ανήλθαν σε 5,4 εκατ. το 2013 έναντι 9,0 εκατ. το 2012, ήτοι μείωση 40,0%. Η εταιρεία εμφάνισε ζημιές το 2013, που ανήλθαν σε 16,0 εκατ. έναντι ζημιών ύψους 2,2 εκατ. το 2012. Η καθαρή κερδοφορία της Εταιρείας για το 2013 επηρεάστηκε κυρίως από τις αυξημένες προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων, που ανήλθαν σε 16,8 εκατ. καθώς και από τις αυξημένες απομειώσεις ποσού 6,5 εκατ. Η σωρευμένη πρόβλεψη για επισφαλείς πελάτες ανήλθε σε 32,2 εκατ. έναντι 15,3 εκατ. το 2012, λόγω των δυσμενών συνθηκών στην αγορά. Tο σύνολο των ιδίων κεφαλαίων διαμορφώθηκε σε 11,0 εκατ. το 2013 έναντι 26,9 εκατ. το 2012 παρουσιάζοντας μείωση κατά 59,1%. Στα λοιπά στοιχεία ενεργητικού περιλαμβάνεται κονδύλι ύψους 29,1 εκατ. το οποίο αφορά 24 ακίνητα που ανακτήθηκαν από επίδικους πελάτες και 3 που αποκτήθηκαν μέσω πλειστηριασμού. Ο συνολικός τραπεζικός δανεισμός της εταιρείας ανήλθε σε 189,7 εκατ. και αποτελείται από ομολογιακά δάνεια 141,0 εκατ., από βραχυπρόθεσμο τραπεζικό δανεισμό 44,9 εκατ. και από μακροπρόθεσμο τραπεζικό δανεισμό σε ξένο νόμισμα 3,8 εκατ. 4
Το 2014 αναμένεται να διαμορφωθούν νέες συνθήκες στον χρηματοπιστωτικό κλάδο, τις οποίες η Εταιρεία θα κληθεί να αντιμετωπίσει αποτελεσματικά. Σε αυτό το πλαίσιο η Εταιρεία θα συνεχίσει την αποτελεσματική διαχείριση των απαιτήσεων σε καθυστέρηση, θα ενισχύσει τις προσπάθειες ρύθμισης και αναδιάρθρωσης των μη εξυπηρετούμενων απαιτήσεων και θα εντατικοποιήσει τις ενέργειες εισπραξιμότητάς τους. Η περαιτέρω πορεία της Εταιρείας θα καθορισθεί εντός του 2014 από τη Διοίκηση του Ομίλου της βασικής μετόχου μητρικής Εθνικής Τράπεζας. Από την ημερομηνία αναφοράς των οικονομικών καταστάσεων (31 Δεκεμβρίου 2013), μέχρι τη σύνταξη της παρούσης, δεν περιήλθε σε γνώση του Διοικητικού Συμβουλίου, κανένα σημαντικό γεγονός που να επηρεάζει αρνητικά τα αποτελέσματα της κλειομένης χρήσης 2013. Τελειώνοντας θέλουμε να μεταφέρουμε τις ευχαριστίες του Διοικητικού Συμβουλίου στο Προσωπικό της Εταιρείας για την συμβολή τους στην επίτευξη των εταιρικών στόχων υπό τις παρούσες εξαιρετικά δυσμενείς συνθήκες της αγοράς. Αθήνα, 5 Ιουνίου 2014 Κατ εντολή του Διοικητικού Συμβουλίου Τηλέμαχος Παλαιολόγος Πρόεδρος Δ.Σ 5
ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ANEΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της Εταιρείας PROBANK ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Έκθεση επί των Οικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας PROBANK ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ, οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση οικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2013, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Οικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες, που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των οικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και 6
μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Γνώμη Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας PROBANK ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ κατά την 31η Δεκεμβρίου 2013 και τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Έμφαση Θέματος Εφιστούμε την προσοχή σας στη σημείωση 7 των οικονομικών καταστάσεων, όπου περιγράφεται ότι ο δείκτης κεφαλαιακής επάρκειας της εταιρείας στις 31.12.2013 υπολείπεται του ελάχιστα προβλεπόμενου από την Πράξη του Διοικητή της Τράπεζας, όπως επίσης και οι ενέργειες που θα προβεί η διοίκηση για την αποκατάσταση του ανωτέρω δείκτη. Στη γνώμη μας δεν διατυπώνεται επιφύλαξη σε σχέση με το θέμα αυτό. Αναφορά επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Θεμάτων Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχηση του περιεχομένου της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τα άρθρα 43α και 37 του Κ.Ν. 2190/1920. Αθήνα, 6 Ιουνίου 2014 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Δημήτρης Γ. Μελάς Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ 22001 7
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ Ποσά σε χιλ. Σημειώσεις 31/12/2013 31/12/2012 όπως αναμορφώθηκαν Έσοδα τόκων από χρηματοδοτικές μισθώσεις 14.091 13.232 Έξοδα τόκων 6 8.452 8.349 Καθαρά έσοδα από τόκους 5.639 4.883 Έσοδα από λειτουργικές μισθώσεις 2.234 6.049 Συναλλαγματικές κέρδη/(ζημιές) 8-53 -82 Έσοδα από μερίσματα Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης 9 440 611 Σύνολο καθαρών εσόδων 8.260 11.462 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 10 1.227 1.139 Λοιπά λειτουργικά έξοδα 11 1.683 1.290 Αποσβέσεις 18,19 3.588 4.507 Απομείωση απαιτήσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις και λοιπών απαιτήσεων 12 17.035 6.832 Απομείωση αξίας ακινήτων 22 6.533 Σύνολο λειτουργικών εξόδων 30.066 13.767 Ζημιές προ φόρων -21.806-2.306 Φόρος εισοδήματος 13-5.853-217 Ζημιές μετά από φόρους -15.953-2.088 Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους: Στοιχεία τα οποία μεταγενέστερα δεν μπορούν να μεταφερθούν στα αποτελέσματα: Παροχές προσωπικού -14 41 Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους: -14 41 Συγκεντρωτικά συνολικά έξοδα χρήσης -15.968-2.048 Αθήνα, 5 Ιουνίου 2014 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. O ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΓΙΑ ΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΤΗΛΕΜΑΧΟΣ Α. ΠΑΛΑΙΟΛΟΓΟΣ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ Μ. ΓΚΙΚΙΖΑΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ Β. ΧΡΥΣΙΚΑΚΗΣ Α.Δ.Τ. ΑΒ 659312 Α.Δ.Τ. Μ 245130 Α.Δ.Τ. ΑΖ 038728 ΑΑΟΕΕ 0064950 Α Τάξεως Οι σημειώσεις στις σελίδες από 11 έως 48 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων 8
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ Ποσά σε χιλ. Σημειώσεις 31/12/2013 31/12/2012 όπως αναμορφώθηκαν ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 15 7.401 3.885 Απαιτήσεις από λειτουργικές μισθώσεις 16 4.554 3.939 Απαιτήσεις από χρηματοδοτικές μισθώσεις 17 147.460 167.769 Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα - Απαιτήσεις 1 Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία 18 1.336 2.351 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 19 1.968 4.566 Χαρτοφυλάκιο διαθέσιμο προς πώληση 20 90 Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις 269 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις 21 8.187 2.299 Λοιπά στοιχεία ενεργητικού 22 31.335 31.717 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 202.510 216.618 ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 23 1.657 8.987 Μισθωτικές εγγυήσεις από λειτουργικές μισθώσεις 611 Βραχυπρόθεσμα τραπεζικά δάνεια 24 44.907 24.634 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις 98 Μακροπρόθεσμα τραπεζικά δάνεια 24 144.783 154.664 Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα - Υποχρεώσεις 337 Υποχρεώσεις από παροχές στο προσωπικό 25 62 39 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις 21 140 320 Σύνολο υποχρεώσεων 191.548 189.688 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο 26 22.713 22.713 Αποθεματικά κεφάλαια 27 547 547 Αποθεματικά παροχών προσωπικού 27 26 41 Αποτελέσματα εις νέον 27-12.324 3.629 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 10.962 26.930 ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΚΑΙ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 202.510 216.618 Αθήνα, 5 Ιουνίου 2014 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. O ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΓΙΑ ΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΤΗΛΕΜΑΧΟΣ Α. ΠΑΛΑΙΟΛΟΓΟΣ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ Μ. ΓΚΙΚΙΖΑΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ Β. ΧΡΥΣΙΚΑΚΗΣ Α.Δ.Τ. ΑΒ 659312 ΑΑΟΕΕ 0064950 Α Τάξεως Οι σημειώσεις στις σελίδες από 11 έως 48 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων 9
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 31ΗΣ ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012 (ΑΝΑΜΟΡΦΩΜΕΝΗ) Ποσά σε χιλ. Μετοχικό κεφάλαιο Τακτικό Αποθεματικό Αποθεματικά παροχών προσωπικού Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο Υπόλοιπα κατά την 1 Ιανουαρίου 2012, 22.713 547 5.718 28.978 Αναμορφώσεις την 1 Ιανουαρίου 2012 βάση των λογιστικών προτύπων Υπόλοιπα κατά την 1 Ιανουαρίου 2012, Αναμορφωμένα 22.713 547 5.718 28.978 Μεταβολές ιδίων κεφαλαίων 1 Ιανουαρίου -31η Δεκεμβρίου 2012 Συναλλαγές με ιδιοκτήτες 22.713 547 5.718 28.978 Ζημιές χρήσης μετά φόρων -2.088-2.088 Αποθεματικά παροχών προσωπικού 41 41 Συγκεντρωτικά Συνολικά έξοδα χρήσης 41-2.088-2.048 Υπόλοιπο Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 31η Δεκεμβρίου 2012 22.713 547 41 3.629 26.930 ΚΑΤAΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 Ποσά σε χιλ. Μετοχικό κεφάλαιο Τακτικό Αποθεματικό Αποθεματικά παροχών προσωπικού Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο Υπόλοιπα κατά την 1 Ιανουαρίου 2013, 22.713 547 41 3.629 26.930 Μεταβολές ιδίων κεφαλαίων 1 Ιανουαρίου -31η Δεκεμβρίου 2013 Συναλλαγές με ιδιοκτήτες Ζημιές χρήσης μετά φόρων -15.953-15.953 Αποθεματικά παροχών προσωπικού -14-14 Συγκεντρωτικά Συνολικά έξοδα χρήσης -14-15.953-15.968 Υπόλοιπο Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 31η Δεκεμβρίου 2013 22.713 547 26-12.324 10.962 Οι σημειώσεις στις σελίδες από 11 έως 48 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων 10
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Ποσά σε χιλ. Σημείωση 31/12/2013 ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ 31/12/2012 όπως αναμορφώθηκαν Ζημιές χρήσης προ φόρων -21.806-2.306 Προσαρμογές στις ζημιές για: Αποσβέσεις ενσώματων παγίων 18 815 1.778 Αποσβέσεις αύλων παγίων 19 2.773 2.729 Απομείωση απαιτήσεων 12 17.035 6.832 Απομείωση αξίας ακινήτων 22 6.533 Πρόβλεψη για παροχές σε εργαζομένους μετά την συνταξιοδότηση 10 8 13 Απομειώσεις χαρτοφυλακίου διαθεσίμου προς πώληση 90 Χρεωστικοί τόκοι μακροπρόθεσμων δανείων 6 6.212 6.933 Πληρωθέντες φόροι εισοδήματος -214-87 Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες πριν τη μεταβολή σε λειτουργικά στοιχεία της Κατάστασης Οικονομικής Θέσης 11.446 15.892 Μεταβολή απαιτήσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις 3.274-5.578 Μεταβολή λοιπών στοιχείων ενεργητικού -7.036-23.808 Μεταβολή προμηθευτών και λοιπών υποχρεώσεων -8.038 283 Μεταβολή βραχυπρόθεσμων δανείων 20.272 9.344 Μεταβολή υποχρεώσεων παραγώγων χρηματοοικονομικών μέσων -336 300 Σύνολο 8.136-19.458 Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες 19.583-3.566 ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ ΑΠΟ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Αγορές ενσώματων παγίων στοιχείων 18 26-312 Αγορές Άυλων περιουσιακών στοιχείων 19-661 Εισπράξεις από πώληση Ενσώματων Ακινητοποιήσεων 536 Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες 26-438 ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Μεταβολή ομολογιακών και λοιπών μακροπρόθεσμων τραπεζικών δανείων -9.881 14.420 Χρεωστικοί τόκοι μακροπρόθεσμων δανείων 6-6.212-6.933 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες -16.093 7.486 Καθαρή αύξηση/ (μείωση) ταμειακών διαθεσίμων & ισοδυνάμων 3.515 3.483 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στην αρχή της χρήσης 15 3.885 403 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στο τέλος της χρήσης 15 7.401 3.885 Οι σημειώσεις στις σελίδες από 11 έως 48 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων 11
1. Πληροφορίες για την εταιρεία Γενικές πληροφορίες Η Probank Χρηματοδοτικές Μισθώσεις Α.Ε. (διακριτικός τίτλος Probank Leasing A.E.) συστάθηκε στην Ελλάδα το 2001 σύμφωνα με τον νόμο 1665/1986. Η έδρα της εταιρείας βρίσκεται στον Δήμο Μοσχάτου και τα γραφεία της βρίσκονται επί της οδού Πειραιώς 74, με ΑΡ.Μ.Α.Ε. 51519/01/B/02/141(2010). Η διάρκεια της εταιρείας σύμφωνα με το καταστατικό της είναι 99 έτη. Η εταιρεία έκλεισε την 12 η διαχειριστική χρήση της (2013) και μολονότι είναι η νεώτερη από τις εταιρείες στον κλάδο, έχει επιδείξει έως τώρα αξιόλογη δραστηριότητα έχοντας χρηματοδοτήσει πολλά και μεγάλα επενδυτικά προγράμματα επιχειρήσεων, από όλο το φάσμα της αγοράς. Δραστηριοποιείται σε όλες τις κατηγορίες συμβάσεων leasing, ακινήτων καθώς και σε κάθε μορφής κινητό εξοπλισμό και έχει δώσει βάρος στην σωστή οργάνωσή της, στην ποιότητα του χαρτοφυλακίου της και στην επίτευξη ικανοποιητικών μεγεθών. Eκτός από την κλασσική χρηματοδοτική μίσθωση, η εταιρεία προσφέρει επίσης και όλες τις άλλες μορφές χρηματοδοτικής μίσθωσης έτσι ώστε να καλύπτονται οι ανάγκες των πελατών της κατά τον καλύτερο δυνατό τρόπο όπως, πώληση και επαναμίσθωση (sale and lease back) κινητών και ακινήτων, Leasing σε συνδυασμό με τον αναπτυξιακό νόμο, vendor leasing (τριμερή συνεργασία μεταξύ πωλητή του εξοπλισμού, μισθωτή και PROBANK LEASING A.E.), leasing σε ξένο νόμισμα κ.α. Η Probank Leasing A.E. στελεχώθηκε από έμπειρα και εξειδικευμένα στελέχη στον θεσμό του leasing και έχει ως στόχο να παράσχει στους πελάτες της τη δυνατότητα να εκμεταλλευθούν όλα τα πλεονεκτήματα της χρηματοδοτικής μίσθωσης, με τον πιο γρήγορο, υπεύθυνο, σύγχρονο και αξιόπιστο τρόπο. Η εταιρεία σήμερα απασχολεί 20 άτομα. Στις 16 Δεκεμβρίου 2011 η εταιρεία απορρόφησε την εταιρεία «Probank Autoleasing A.E», θυγατρική του ομίλου Probank, η οποία είχε αποκλειστικό αντικείμενο εργασιών την μακροχρόνια μίσθωση αυτοκινήτων και ανέλαβε όλα τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις της. Η Probank Leasing A.E. θα συνεχίσει όλη την δραστηριότητα της Probank Autoleasing A.E., προσφέροντας πλέον, παράλληλα με το leasing λοιπών κινητών εξοπλισμών και ακινήτων, την υπηρεσία της μακροχρόνιας μίσθωσης ΙΧ επιβατικών αυτοκινήτων. Ως ημερομηνία μετασχηματισμού ορίστηκε η 30 η Ιουνίου 2011. Στις 26 Ιουλίου του 2013, η μητρική της Probank Leasing, τ. τράπεζα Probank, με απόφαση τηςτράπεζας της Ελλάδος, ετέθη σε ειδική εκκαθάριση και τα περιουσιακά της στοιχεία μεταβιβάστηκαν στην Εθνική Τράπεζα. Ως αποτέλεσμα του παραπάνω, βασικός μέτοχος της εταιρείας με ποσοστό 84,52% κατέστη η Εθνική Τράπεζα. Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου της Εθνικής Τράπεζας της Ελλάδος, η οποία δραστηριοποιείται στην Αθήνα, και η μέθοδος που εφαρμόζεται είναι η ολική ενοποίηση. Οι παρούσες Οικονομικές Καταστάσεις της περιόδου που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2013 έχουν εγκριθεί για δημοσίευση από το Διοικητικό Συμβούλιο της 5 Ιουνίου 2014. Σύνθεση Διοικητικού Συμβουλίου Η διάρθρωση του Διοικητικού Συμβουλίου της εταιρείας κατά την 31η Δεκεμβρίου 2013 έχει ως εξής : Ονοματεπώνυμο Παλαιολόγος Τηλέμαχος Τσακιράκης Ιωάννης Γκίκιζας Κωνσταντίνος Γείτονας Ελευθέριος Θέση Πρόεδρος Αντιπρόεδρος Διευθύνων Σύμβουλος Μη εκτελεστικό μέλος 12
Ζαφείρης Δημήτριος Μη εκτελεστικό μέλος Η θητεία του Διοικητικού συμβουλίου λήγει στις 17 Ιουλίου 2016. Στις 5-11-2013 οι κ.κ. Ιωάννης Κλοκίδης και Δημήτριος Κολυμάνης παραιτήθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας και στη θέση τους εκλέχθηκαν για το υπόλοιπο της θητείας αυτών, οι κ.κ. Τηλέμαχος Παλαιολόγος του Ανδρέα, Γενικός Διευθυντής της Εθνικής Τράπεζας της Ελλάδος και Κωνσταντίνος Γκίκιζας του Μόδεστου, τραπεζικό στέλεχος του ομίλου της Εθνικής Τράπεζας της Ελλάδος και Δ/νων Σύμβουλος της ΕΘΝΙΚΗΣ LEASING AE. Στη συνέχεια κ.κ. Ιωάννης Τσακιράκης και Δημήτριος Ζαφείρης υπέβαλαν τις από 31-1-2014 και 2-1-2014 αντίστοιχα παραιτήσεις τους από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας και εκλέχθηκαν στις θέσεις του και για το υπόλοιπο της θητείας αυτών, οι κ.κ. Γεώργιος Κουτσουδάκης του Δημητρίου- Σπυρίδωνος και της Ειρήνης Ευγενίας,, Βοηθός Γενικός Διευθυντής της Εταιρικής Τραπεζικής της Εθνικής Τράπεζας της Ελλάδος και Νικόλαος Κόκκινος του Ανδρέα και της Αριστέας, Διευθυντής Επιχειρηματικών Πιστοδοτήσεων της Εθνικής Τράπεζας της Ελλάδος. 2. Πλαίσιο κατάρτισης Οικονομικών Καταστάσεων εταιρείας Oι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας της χρήσεως που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2013 (οι «οικονομικές καταστάσεις»), έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (εφεξής «Δ.Π.Χ.Α.») που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ή «Ε.Ε.»). Τα ποσά απεικονίζονται σε χιλιάδες Ευρώ (εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά). Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας καταρτίστηκαν με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους. Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων προϋποθέτει τη διενέργεια εκτιμήσεων και παραδοχών, οι οποίες ενδέχεται να επηρεάσουν τόσο τα λογιστικά υπόλοιπα των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, όσο και τις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις για ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων, που γίνονται κατά κύριο λόγο στο κόστος, όπως επίσης και το ύψος των εσόδων και εξόδων που αναγνωρίσθηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς. Η χρήση των διαθέσιμων πληροφοριών και η άσκηση εκτιμήσεων και παραδοχών στην εφαρμογή των λογιστικών αρχών, αποτελούν αναπόσπαστα στοιχεία για τη διενέργεια εκτιμήσεων στις ακόλουθες περιοχές: εκτίμηση των υποχρεώσεων από παροχές στο προσωπικό μετά την έξοδο από την υπηρεσία, προβλέψεις απομείωσης αξίας δανείων από χρηματοδοτικές μισθώσεις και λοιπών απαιτήσεων, έλεγχος της δυνατότητας ανάκτησης των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων, απομείωση λοιπών μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και ενδεχόμενες υποχρεώσεις από εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις και ανοιχτές φορολογικές χρήσεις. Τα πραγματικά μελλοντικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από τα δημοσιευμένα. Οι περιοχές που εμπεριέχουν υψηλότερο βαθμό εκτιμήσεων και παραδοχών ή πολυπλοκότητας ή περιοχές όπου οι υποθέσεις και οι εκτιμήσεις έχουν σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις, παρουσιάζονται στη Σημείωση 3.15 3. Σύνοψη σημαντικών λογιστικών αρχών και εκτιμήσεων της εταιρείας Η εταιρεία δεν είναι εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αθηνών. Η σύνταξη οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.A. προϋποθέτει τη διενέργεια εκτιμήσεων και παραδοχών κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών. Οι εκτιμήσεις και τα κριτήρια που εφαρμόζονται από την εταιρεία για την λήψη αποφάσεων από την Διοίκηση και τα οποία επηρεάζουν την σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων, στηρίζονται σε ιστορικά δεδομένα (και σε υποθέσεις) οι οποίες, υπό τις παρούσες συνθήκες, κρίνονται από την Διοίκηση λογικά. 13
Οι εκτιμήσεις και τα κριτήρια λήψεως αποφάσεων, επανεκτιμώνται για να λάβουν υπόψη τις τρέχουσες εξελίξεις και οι επιπτώσεις από τυχόν αλλαγές τους, αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις κατά τον χρόνο που πραγματοποιούνται. Οι βασικές λογιστικές αρχές που εφαρμόσθηκαν κατά τη σύνταξη αυτών των ατομικών οικονομικών καταστάσεων περιγράφονται παρακάτω. Αυτές οι αρχές έχουν εφαρμοσθεί με συνέπεια για όλες τις περιόδους που παρουσιάζονται. 3.1 Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα Το λειτουργικό νόμισμα της εταιρείας και το νόμισμα παρουσιάσεως των οικονομικών καταστάσεών της είναι το Ευρώ. Συναλλαγές σε άλλα νομίσματα μετατρέπονται σε ευρώ με τις συναλλαγματικές ισοτιμίες οι οποίες ίσχυαν κατά την ημερομηνία της συναλλαγής. Τα νομισματικά στοιχεία της κατάστασης οικονομικής θέσης σε άλλα νομίσματα έχουν αποτιμηθεί βάσει της ισχύουσας ισοτιμίας κατά την ημερομηνία συντάξεως της κατάστασης οικονομικής θέσης. Τα κέρδη ή οι ζημιές που προκύπτουν από τις αποτιμήσεις αυτές περιλαμβάνονται στα κέρδη ή ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές στην κατάσταση συνολικών εσόδων της χρήσης. 3.2 Χρηματοοικονομικά μέσα Οι χρηματοοικονομικές απαιτήσεις και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στην κατάσταση οικονομικής θέσης περιλαμβάνουν τα ταμειακά διαθέσιμα, τις απαιτήσεις από χρηματοδοτικές μισθώσεις, τις λοιπές απαιτήσεις, τις συμμετοχές, τις βραχυπρόθεσμες και τις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις. Τα χρηματοοικονομικά μέσα παρουσιάζονται ως απαιτήσεις, υποχρεώσεις ή στοιχεία της καθαρής θέσεως, βάσει της ουσίας και του περιεχομένου των σχετικών συμβάσεων από τις οποίες απορρέουν. Τόκοι, μερίσματα, κέρδη ή ζημιές που προκύπτουν από τα χρηματοοικονομικά προϊόντα που χαρακτηρίζονται ως απαιτήσεις ή υποχρεώσεις, λογιστικοποιούνται ως έσοδα ή έξοδα αντίστοιχα. Η διανομή μερισμάτων στους μετόχους λογιστικοποιείται απ ευθείας στην καθαρή θέση. Τα χρηματοοικονομικά μέσα συμψηφίζονται όταν η εταιρεία, σύμφωνα με τον νόμο, έχει το δικαίωμα αυτό και προτίθεται να τα συμψηφίσει σε καθαρή βάση (μεταξύ τους) ή να ανακτήσει το περιουσιακό στοιχείο και να συμψηφίσει ταυτοχρόνως την υποχρέωση. Η εταιρεία δεν κάνει χρήση παραγώγων χρηματοοικονομικών προϊόντων ούτε για αντιστάθμιση κινδύνων, ούτε για κερδοσκοπικούς σκοπούς. 3.3 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά, τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσμες επενδύσεις με ημερομηνία λήξης μικρότερη των τριών μηνών από την ημερομηνία απόκτησης. 3.4 Μισθώσεις Η εταιρεία συνάπτει συμβάσεις επί παγίων ως εκμισθωτής. Πιο συγκεκριμένα, η εταιρεία συνάπτει χρηματοδοτικές μισθώσεις ως εκμισθωτής και λειτουργικές μισθώσεις ως εκμισθωτής. Όταν οι κίνδυνοι και τα οφέλη των παγίων που εκμισθώνονται, μεταφέρονται στον μισθωτή, τότε οι αντίστοιχες συμβάσεις χαρακτηρίζονται ως χρηματοδοτικές μισθώσεις. Χρηματοδοτικές μισθώσεις ως εκμισθωτής 14
Οι χρηματοδοτικές μισθώσεις εμφανίζονται ως απαιτήσεις με την έναρξη της μίσθωσης στη χαμηλότερη μεταξύ της εύλογης αξίας του παγίου στοιχείου ή της παρούσας αξίας των ελάχιστων μισθωμάτων. Οι αντίστοιχες απαιτήσεις από μισθώματα (υπολειπόμενο κεφάλαιο), καθαρές από χρηματοοικονομικά έσοδα, καθώς και οι πιθανές χρεώσεις μείον τυχόν ζημιές απομείωσης, απεικονίζονται στις απαιτήσεις από χρηματοδοτικές μισθώσεις. Το μέρος της χρηματοδοτικής μίσθωσης που αντιστοιχεί σε τόκους αναγνωρίζεται στην κατάσταση συνολικών εσόδων χρήσης κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Η εταιρεία σχηματίζει προβλέψεις για την απομείωση απαιτήσεων εάν υπάρχουν βάσιμες ενδείξεις ότι δεν θα εισπραχθεί το σύνολο των απαιτήσεών της σύμφωνα με τους όρους αποπληρωμής των συμβάσεων. Το ποσό της πρόβλεψης είναι η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, προεξοφλούμενων με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Το ποσό της πρόβλεψης καταχωρείται ως έξοδο στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Λειτουργικές μισθώσεις ως εκμισθωτής Τα περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε λειτουργικές μισθώσεις παρουσιάζονται στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης στις ενσώματες ακινητοποιήσεις. Τα έσοδα μισθωμάτων καταχωρούνται στα έσοδα με τη σταθερή μέθοδο σε ολόκληρη τη διάρκεια της μίσθωσης. Κόστη, συμπεριλαμβανομένης της απόσβεσης, που αναλαμβάνονται για την απόκτηση των εσόδων μισθωμάτων καταχωρούνται στα έξοδα. Αρχικές άμεσες δαπάνες που αφορούν τη σύναψη της μίσθωσης (προμήθειες) προσαυξάνουν την αξία κτήσης των εκμισθωμένων παγίων και κατανέμονται μέσω των αποσβέσεων σε όλη τη διάρκεια της μίσθωσης. Οι εγγυήσεις που λαμβάνονται από λειτουργικές μισθώσεις καταχωρούνται στο κονδύλι του παθητικού «Μισθωτικές εγγυήσεις από λειτουργικές μισθώσεις». 3.5 Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία Τα ενσώματα περιουσιακά στοιχεία αποτιμώνται στην αξία κτήσης μείων τις σωρευμένες αποσβέσεις και απομειώσεις. Το κόστος κτήσης περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Επιπλέον δαπάνες αυξάνουν την λογιστική αξία των ενσώματων περιουσιακών στοιχείων ή καταχωρούνται ως ξεχωριστό πάγιο μόνο εάν είναι πιθανόν τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη να εισρεύσουν στην εταιρεία και το κόστος τους μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στην κατάσταση συνολικών εσόδων κατά το έτος που πραγματοποιείται. Οι αποσβέσεις των ενσώματων περιουσιακών στοιχείων υπολογίζονται με την μέθοδο της ωφέλιμης ζωής. Η υπολειμματική αξία και η ωφέλιμη ζωή των ενσώματων περιουσιακών στοιχείων υπόκειται σε επανεξέταση σε κάθε ετήσιο ισολογισμό. Η ωφέλιμη ζωή των παγίων στοιχείων έχει ως εξής: Έτη Αυτοκίνητα Εκμισθωμένα Διάρκεια μίσθωσης Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός 5 Κατά την πώληση ενσώματων ακινητοποιήσεων, η διαφορά μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής του αξίας καταχωρείται ως κέρδος ή ζημιά στην κατάσταση συνολικών εσόδων. 15
3.6 Λοιπές Απαιτήσεις Το σύνολο των απαιτήσεων θεωρείται πως είναι βραχυπρόθεσμης λήξης. Η Διοίκηση της εταιρείας εκτιμά ότι η λογιστική αξία αυτών των βραχυπρόθεσμων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων προσεγγίζει την εύλογη αξία τους και ως εκ τούτου δεν συντρέχουν προϋποθέσεις απομείωσής τους. 3.7 Ομολογιακά και λοιπά τραπεζικά δάνεια Τα ομολογιακά και λοιπά τραπεζικά δάνεια της εταιρείας καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους, η οποία είναι το καθαρό προϊόν της έκδοσης μετά την αφαίρεση των σχετικών και άμεσα σχετιζόμενων με την έκδοση εξόδων. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος τους βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Τυχόν διαφορά μεταξύ του εισπραχθέντος ποσού και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στην κατάσταση συνολικών εσόδων κατά τη διάρκεια του δανεισμού, βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. 3.8 Φόρος εισοδήματος (τρέχων και αναβαλλόμενος) Η επιβάρυνση της χρήσης με φόρο εισοδήματος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους, τους αναβαλλόμενους φόρους και τις διαφορές φορολογικού ελέγχου προηγούμενων χρήσεων. Ο τρέχων φόρος εισοδήματος υπολογίζεται σύμφωνα με τους φορολογικούς συντελεστές της χρήσης. Ο φόρος εισοδήματος καταχωρείται στην κατάσταση συνολικών εσόδων της χρήσης. Η αναβαλλόμενη φορολογία εισοδήματος υπολογίζεται με την μέθοδο υποχρέωσης που εστιάζει στις προσωρινές διαφορές. Αυτή περιλαμβάνει την σύγκριση της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και υποχρεώσεων των οικονομικών καταστάσεων με τις αντίστοιχες φορολογικές βάσεις. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται στον βαθμό που είναι πιθανό ότι θα αντισταθμιστούν έναντι της μελλοντικής φορολογίας εισοδήματος. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται για όλες τις φορολογητέες προσωρινές διαφορές. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις υπολογίζονται με τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένονται να εφαρμοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα τακτοποιηθεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαμβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές που έχουν θεσπιστεί ή ουσιωδώς θεσπιστεί, μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού. Οι περισσότερες μεταβολές στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν φορολογικό έξοδο στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Μόνο μεταβολές στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις που σχετίζονται με μεταβολή στην αξία της απαίτησης ή υποχρέωσης που χρεώνεται απευθείας στα ίδια κεφάλαια χρεώνονται ή πιστώνονται απευθείας στα ίδια κεφάλαια. Η αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση επανεξετάζεται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού και μειώνεται κατά την έκταση που δεν είναι πλέον πιθανό ότι επαρκές φορολογητέο κέρδος θα είναι διαθέσιμο για να επιτρέψει την αξιοποίηση της ωφέλειας μέρους ή του συνόλου αυτής της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης. 3.9 Υποχρεώσεις από παροχές στο προσωπικό α) Πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού Οι παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία περιλαμβάνουν τόσο προγράμματα καθορισμένων εισφορών όσο και προγράμματα καθορισμένων παροχών. 16
Το δεδουλευμένο κόστος των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην χρήση που αφορά. Οι σχετικές προβλέψεις της χρήσης συμπεριλαμβάνονται στο κόστος μισθοδοσίας στην κατάσταση συνολικών εσόδων και αποτελούνται από την παρούσα αξία των παροχών που έγιναν δεδουλευμένες κατά την διάρκεια του έτους. Το κόστος των παροχών αυτών καθορίζεται με τη χρήση της μεθόδου της προβλεπόμενης πιστωτικής μονάδας projected united credit method με βάση τις εκτιμήσεις αναλογιστικών μελετών, οι οποίες πραγματοποιούνται σε κάθε ημερομηνία κλεισίματος του Ισολογισμού. Τα αναλογιστικά κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από αναπροσαρμογές και αλλαγές σε αναλογιστικές παραδοχές χρεώνονται ή πιστώνονται στα ίδια κεφάλαια μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων κατά την περίοδο την οποία προκύπτουν. Οι υποχρεώσεις για παροχές συνταξιοδότησης δεν χρηματοδοτούνται. β) Ασφαλιστικά προγράμματα Το σύνολο του προσωπικού της εταιρείας είναι ασφαλισμένο για την κύρια σύνταξη στο Ίδρυμα Κοινωνικών Ασφαλίσεων. Οι σχετικές εισφορές που καταβάλλονται συμπεριλαμβάνονται στις αμοιβές προσωπικού. Η εταιρεία πληρώνει ασφάλιστρα για ασφαλιστήριο συμβόλαιο για την υγειονομική κάλυψη του προσωπικού της καθ όλη την διάρκεια συνεργασίας τους. 3.10 Μετοχικό κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο προσδιορίζεται σύμφωνα με την ονομαστική αξία των μετοχών που έχουν εκδοθεί. Οι κοινές μετοχές ταξινομούνται στα ίδια κεφάλαια. Η αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου με καταβολή μετρητών περιλαμβάνει κάθε διαφορά υπέρ το άρτιο κατά την αρχική έκδοση του μετοχικού κεφαλαίου. Κάθε κόστος συναλλαγής σχετιζόμενο με την έκδοση των μετοχών καθώς και οποιοδήποτε σχετικό όφελος φόρου εισοδήματος προκύψει αφαιρούνται από την αύξηση μετοχικού κεφαλαίου. 3.11 Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Ως συνδεδεμένα μέρη νοούνται η μητρική εταιρεία καθώς και οι λοιπές επιχειρήσεις οι οποίες ελέγχονται, άμεσα ή έμμεσα από αυτήν. Επίσης ως συνδεδεμένα μέρη θεωρούνται τα μέλη της Διοίκησης της Εταιρείας, καθώς και μέλη διοίκησης και βασικά στελέχη της μητρικής εταιρείας, συγγενικά με αυτά πρόσωπα πρώτου βαθμού, καθώς και εταιρίες που κατέχονται από αυτά ή εταιρίες στις οποίες ασκούν ουσιώδη επιρροή στη λήψη επιχειρηματικών αποφάσεων. Όλες οι συναλλαγές μεταξύ της Εταιρείας και των συνδεδεμένων με αυτή μερών διενεργούνται με τους ίδιους οικονομικούς όρους, που διενεργούνται παρόμοιες συναλλαγές με μη συνδεδεμένα μέρη, κατά την ίδια χρονική στιγμή. 3.12 Προβλέψεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις, ενδεχόμενες απαιτήσεις 17
Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η εταιρεία έχει παρούσες υποχρεώσεις, νομικά ή με άλλο τρόπο τεκμηριωμένες, ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων, είναι πιθανή η εκκαθάρισή τους μέσω εκροών πόρων και το ακριβές ποσό της υποχρεώσεως μπορεί να εκτιμηθεί με αξιοπιστία. Η εταιρεία επανεξετάζει την ανάγκη σχηματισμού προβλέψεων στο τέλος κάθε χρήσεως και τις αναπροσαρμόζει έτσι ώστε να απεικονίζουν τις καλύτερες δυνατές εκτιμήσεις και στην περίπτωση που κρίνεται αναγκαίο, προεξοφλούνται με βάση ένα προ-φόρου προεξοφλητικό επιτόκιο. Όταν χρησιμοποιείται η προεξόφληση, η αύξηση στην πρόβλεψη που αντανακλά την πάροδο του χρόνου καταχωρείται ως δαπάνη τόκου. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις, αλλά γνωστοποιούνται, εκτός εάν η πιθανότητα εκροών πόρων είναι ελάχιστη, οπότε δεν ανακοινώνονται. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονομικών ωφελειών είναι πιθανή. 3.13 Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα προέρχονται από τοκοφόρα στοιχεία του Ισολογισμού, καθαρά από Φόρο Προστιθέμενης Αξίας, και εκπτώσεις. Τα έσοδα αναγνωρίζονται (καταχωρούνται στην κατάσταση συνολικών εσόδων) στο βαθμό που το οικονομικό όφελος αναμένεται να εισρεύσει στην εταιρεία και το ύψος τους μπορεί αξιόπιστα να μετρηθεί. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: Έσοδα και έξοδα από τόκους Τα έσοδα και έξοδα τόκων αναφέρονται σε όλα τα τοκοφόρα στοιχεία της κατάστασης οικονομικής θέσης και αναγνωρίζονται σε δεδουλευμένη βάση, χρησιμοποιώντας το πραγματικό επιτόκιο, δηλαδή το επιτόκιο που προεξοφλεί ακριβώς τις αναμενόμενες μελλοντικές εισπράξεις ή πληρωμές κατά τη διάρκεια της αναμενόμενης ζωής ενός χρηματοπιστωτικού μέσου. Ειδικότερα, τα έσοδα τόκων αναγνωρίζονται κατά τη διάρκεια της μισθωτικής περιόδου και υπολογίζονται βάσει προκαθορισμένου επιτοκίου επί του υπολειπόμενου κεφαλαίου της χρηματοδοτικής μισθώσεως. 3.14 Διανομή μερισμάτων Η διανομή μερισμάτων στους μετόχους της εταιρείας αναγνωρίζεται ως υποχρέωση στις οικονομικές καταστάσεις την ημερομηνία κατά την οποία η διανομή εγκρίνεται από τη Γενική Συνέλευση των μετόχων. 3.15 Σημαντικές λογιστικές κρίσεις, εκτιμήσεις και υποθέσεις Η προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) απαιτεί από τη διοίκηση το σχηματισμό κρίσεων, εκτιμήσεων και υποθέσεων οι οποίες επηρεάζουν τα δημοσιευμένα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις την ημερομηνία σύνταξης οικονομικών καταστάσεων. Επηρεάζουν επίσης τις γνωστοποιήσεις των ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων την ημερομηνία σύνταξης οικονομικών καταστάσεων καθώς και τα δημοσιευμένα ποσά εσόδων και εξόδων της χρήσης. Τα πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από αυτά τα οποία έχουν εκτιμηθεί. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις βασίζονται στην εμπειρία του παρελθόντος και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων και των προσδοκιών για μελλοντικά γεγονότα τα οποία θεωρούνται λογικά στις συγκεκριμένες συνθήκες, ενώ επαναξιολογούνται συνεχώς με την χρησιμοποίηση όλων των διαθέσιμων πληροφοριών. 18
Οι βασικές λογιστικές κρίσεις, εκτιμήσεις και υποθέσεις που πραγματοποιεί η διοίκηση του εταιρείας που έχουν την σημαντικότερη επίδραση στα ποσά που αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις κυρίως σχετίζονται με: Φόρος εισοδήματος Η εταιρεία υπόκειται σε φόρο εισοδήματος από τις ελληνικές φορολογικές αρχές. Για τον καθορισμό των προβλέψεων για φόρους εισοδήματος απαιτούνται σημαντικές εκτιμήσεις. Υπάρχουν πολλές συναλλαγές και υπολογισμοί για τους οποίους ο ακριβής καθορισμός του φόρου είναι αβέβαιος κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών της επιχείρησης. Η εταιρεία αναγνωρίζει υποχρεώσεις για αναμενόμενα θέματα φορολογικού ελέγχου βασιζόμενη σε εκτιμήσεις για το ποσό των επιπλέον φόρων που ενδεχομένως θα οφείλονται. Όταν το τελικό αποτέλεσμα από τους φόρους των υποθέσεων αυτών, διαφέρει από το ποσό το οποίο είχε αρχικά αναγνωρισθεί στις οικονομικές καταστάσεις, οι διαφορές επιδρούν στο φόρο εισοδήματος και στις προβλέψεις για αναβαλλόμενη φορολογία της περιόδου κατά την οποία τα ποσά αυτά οριστικοποιούνται. Η ανάκτηση αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων εξαρτάται από ύπαρξη επαρκούς φορολογητέου εσόδου πριν τη λήξη του δικαιώματος χρήσης των φορολογικών ζημιών. Παρόλο που η ανάκτηση δεν είναι σίγουρη, η διοίκηση εκτιμά μετά από σχετική αξιολόγηση ότι υπάρχουν αυξημένες πιθανότητες να ανακτηθεί το σύνολο των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων. Ωστόσο, το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που θεωρείται ανακτήσιμο, μπορεί να μειωθεί στο μέλλον, εάν μειωθούν οι εκτιμήσεις για τα μελλοντικά φορολογητέα έσοδα κατά την περίοδο που ισχύει το δικαίωμα χρήσης των φορολογικών ζημιών. Προβλέψεις απαιτήσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις Για τον υπολογισμό των προβλέψεων των απαιτήσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις, η εταιρεία διενεργεί σε κάθε ημερομηνία συντάξεως οικονομικών καταστάσεων, έλεγχο απομείωσης, σύμφωνα με τις γενικές αρχές και τη μεθοδολογία που περιγράφονται στο ΔΛΠ 39 και στις σχετικές με αυτό οδηγίες εφαρμογής. Σύμφωνα με την πολιτική της εταιρείας οι απαιτήσεις, στις οποίες υπάρχουν καθυστερημένες οφειλές πελατών από κεφάλαιο ή τόκους πάνω από 90 ημέρες, ελέγχονται για απομείωση. Έλεγχος απομείωσης μπορεί να γίνει επίσης και για καθυστερήσεις μικρότερες από 90 ημέρες, ή ακόμα και όταν δεν υπάρχουν καθόλου καθυστερήσεις όταν: α) έχει γίνει καταγγελία της σύμβασης από την εταιρεία, β) έχουν αρχίσει σε βάρος των πελατών, διαδικασίες αναγκαστικής εκτέλεσης από τρίτους δανειστές ή πιστωτές ή γ) έχουν περιέλθει σε γνώση της Εταιρείας, πληροφορίες για επιδείνωση της χρηματοοικονομικής θέσης των πελατών ή άλλα γεγονότα που συνέβησαν μετά την ημερομηνία της αρχικής αναγνώρισης και τα οποία εκτιμάται ότι θα έχουν επίπτωση στην ομαλή είσπραξη των απαιτήσεων. Για τις παραπάνω κατηγορίες απαιτήσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις εξετάζεται η πιθανότητα απομείωσης της αξίας τους, βάσει της καλύτερης δυνατής εκτίμησης της Διοίκησης για την παρούσα αξία των αναμενόμενων ταμειακών εισροών. Για την εκτίμηση των ταμειακών ροών, η Διοίκηση διενεργεί εκτιμήσεις για την οικονομική κατάσταση του συγκεκριμένου πελάτη καθώς και για την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία του μισθώματος καθώς και τυχόν άλλων προσημειωμένων περιουσιακών στοιχείων ή εγγυήσεων. Κάθε απαίτηση από χρηματοδοτικές μισθώσεις που έχει υποστεί απομείωση της αξίας της αξιολογείται, με βάση τα ιδιαίτερα δεδομένα της, ενώ η ακολουθούμενη μεθοδολογία και οι εκτιμήσεις για τις ανακτήσιμες ταμειακές ροές της απαίτησης, επανεξετάζονται από ανεξάρτητα μέρη. Παρόλο που τα παραπάνω εμπεριέχουν υποκειμενική κρίση, η Διοίκηση πιστεύει ότι οι διενεργηθείσες προβλέψεις είναι λογικές και δικαιολογούνται επαρκώς. Ενδεχόμενα γεγονότα Η εταιρεία εμπλέκεται σε δικαστικές διεκδικήσεις και αποζημιώσεις κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών της. Η διοίκηση κρίνει ότι οποιοιδήποτε διακανονισμοί δε θα επηρέαζαν σημαντικά την οικονομική θέση της εταιρείας στις 31 Δεκεμβρίου 2013. Παρόλα αυτά, ο καθορισμός των ενδεχόμενων υποχρεώσεων που σχετίζονται με τις δικαστικές διεκδικήσεις και τις απαιτήσεις είναι μια πολύπλοκη διαδικασία που περιλαμβάνει κρίσεις σχετικά με τις πιθανές συνέπειες και τις διερμηνείες σχετικά με τους νόμους και τους κανονισμούς. Μεταβολές στις κρίσεις ή στις διερμηνείες είναι πιθανό να οδηγήσουν σε μια αύξηση ή μια μείωση των ενδεχόμενων υποχρεώσεων της εταιρείας στο μέλλον. Ωφέλιμη ζωή αποσβέσιμων στοιχείων 19
Η διοίκηση της εταιρείας εξετάζει τις ωφέλιμες ζωές των αποσβέσιμων στοιχείων σε κάθε χρήση. Την 31η Δεκεμβρίου 2013 η διοίκηση της εταιρείας εκτιμά ότι οι ωφέλιμες ζωές αντιπροσωπεύουν την αναμενόμενη χρησιμότητα των στοιχείων του ενεργητικού. Καθαρό κόστος προγραμμάτων εξόδου από την υπηρεσία Το καθαρό κόστος των προγραμμάτων εξόδου από την υπηρεσία εκτιμάται με αναλογιστικές μεθόδους με τη χρήση παραδοχών για το επιτόκιο προεξόφλησης και την αύξηση των αποδοχών. Οι παραδοχές αυτές διαμορφώνονται ουσιαστικά βάσει της ετήσιας αναπροσαρμογής των μισθών, όπως προβλέπονται από τις συλλογικές συμβάσεις εργασίας και βάσει της ετήσιας μισθολογικής πολιτικής του Ομίλου. 4. Αλλαγές σε λογιστικές αρχές Στις Οικονομικές καταστάσεις έχουν τηρηθεί οι λογιστικές πολιτικές που χρησιμοποιήθηκαν για να καταρτιστούν οι Οικονομικές καταστάσεις της χρήσης 2012 προσαρμοσμένων με τα νέα Πρότυπα και τις αναθεωρήσεις που επιτάσσουν τα ΔΠΧΑ για τις χρήσεις που άρχισαν την 1η Ιανουαρίου 2013. 4.1 Νέα Δ.Π.Χ.Α., διερμηνείες και τροποποιήσεις που τέθηκαν σε ισχύ από την 1η Ιανουαρίου 2013 - Δ.Λ.Π. 1 «Παρουσίαση των στοιχείων των Λοιπών Συνολικών Εσόδων» (Τροποποίηση) (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη από την 1 Ιουλίου 2012 και μετά ). Η υιοθέτηση της ανωτέρω τροποποίησης από την Εταιρεία εφαρμόστηκε αναδρομικά και δεν είχε καμία χρηματοοικονομική επίδραση. Η τροποποίηση του ΔΛΠ 1 άλλαξε την κατηγοριοποίηση των στοιχείων που παρουσιάζονται στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα. Στοιχεία τα οποία στο μέλλον θα πρέπει να μεταφερθούν (ή μεταφέρθηκαν) στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων παρουσιάζονται ξεχωριστά από εκείνα των οποίων, μεταγενέστερα, δεν επιτρέπεται η μεταφορά στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Ο φόρος εισοδήματος των ανωτέρω στοιχείων επίσης παρουσιάζεται ξεχωριστά. Οι τροποποιήσεις δεν μεταβάλλουν τη φύση των στοιχείων τα οποία αναγνωρίζονται μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων ούτε επηρεάζουν την απόφαση για το εάν τα στοιχεία των Λοιπών Συνολικών Εσόδων θα μεταφέρονται στο μέλλον στην κατάσταση αποτελεσμάτων. - Δ.Λ.Π. 19 (Αναθεωρημένο) «Παροχές σε Εργαζόμενους» («Δ.Λ.Π. 19Α») (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη από την 1 Ιανουαρίου 2013 και μετά). Η αναθεώρηση: καταργεί τη δυνατότητα επιλογής της αναβολής αναγνώρισης των αναλογιστικών κερδών και ζημιών (π.χ. μέθοδος του περιθωρίου) και επισπεύδει την αναγνώριση του κόστους υπηρεσίας παρελθουσών ετών. Σύμφωνα με την αναθεώρηση, τα ποσά που καταχωρούνται στην κατάσταση αποτελεσμάτων περιορίζονται στο κόστος υπηρεσίας (τρέχουσας και προϋπηρεσίας (συμπεριλαμβανομένης της επίδρασης των περικοπών) και τα κέρδη ή οι ζημίες που προκύπτουν από διακανονισμούς) και στο καθαρό χρηματοοικονομικό κόστος της καθαρής υποχρέωσης/(απαίτησης) των καθορισμένων παροχών. Η καθαρή υποχρέωση καθορισμένων παροχών (μετά την αφαίρεση των περιουσιακών στοιχείων) αναγνωρίζεται στην κατάσταση Οικονομικής Θέσης, με τις μεταβολές που προκύπτουν από την επαναμέτρηση (περιλαμβανομένων των αναλογιστικών κερδών και ζημιών, της επίδραση της μεταβολής της οροφής των περιουσιακών στοιχείων (αν υφίσταται) και της αναμενόμενης απόδοσης των περιουσιακών στοιχείων 20
(εξαιρουμένου του τόκου)), να αναγνωρίζονται άμεσα στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα, χωρίς να επιτρέπεται μεταγενέστερα η μεταφορά τους στην κατάσταση αποτελεσμάτων, προκειμένου να απεικονίσει ολόκληρη την αξία του ελλείμματος ή του πλεονάσματος του προγράμματος. αλλάζει τον λογιστικό χειρισμό για παροχές που σχετίζονται με την έξοδο από την υπηρεσία και περιλαμβάνει τον διαχωρισμό των παροχών που δίνονται για υπηρεσίες και εκείνων που δίνονται για τον τερματισμό της απασχόλησης και επηρεάζει την αναγνώριση και επιμέτρηση των παροχών εξόδου από την υπηρεσία. Οι τροποποιήσεις στο Δ.Λ.Π. 19Α απαιτούν αναδρομική εφαρμογή και η επίδρασή από την υιοθέτησή τους παρουσιάζεται στη Σημείωση 32 - Δ.Π.Χ.Α. 13 «Αποτίμηση» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη από την 1 Ιανουαρίου 2013 και μετά). To Δ.Π.Χ.Α. 13: ορίζει την εύλογη αξία ως την τιμή που θα εισπραττόταν για την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου ή θα καταβάλλονταν για τη μεταφορά μίας υποχρέωσης σε μία κανονική συναλλαγή στην κύρια (ή σε μια πιο συμφέρουσα) αγορά μεταξύ συμμετεχόντων στην αγορά, κατά την ημερομηνία επιμέτρησης υπό τις τρέχουσες συνθήκες αγοράς (δηλαδή τιμή εξόδου) καθορίζει σε ένα ενιαίο Δ.Π.Χ.Α. το πλαίσιο για την επιμέτρηση της εύλογης αξίας, και απαιτεί γνωστοποιήσεις σχετικά με τις επιμετρήσεις των εύλογων αξιών. Οι απαιτήσεις επιμέτρησης της εύλογης αξίας του Δ.Π.Χ.Α. 13 εφαρμόζονται και στα χρηματοοικονομικά και στα μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία για τα οποία άλλα Πρότυπα απαιτούν ή επιτρέπουν επιμετρήσεις στην εύλογη αξία και γνωστοποιήσεις σχετικά με επιμετρήσεις εύλογων αξιών, εξαιρουμένων των συναλλαγών που αφορούν παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών οι οποίες εμπίπτουν στον σκοπό του Δ.Π.Χ.Α. 2 Παροχές που Εξαρτώνται από την Αξία των μετοχών, των συναλλαγών που αφορούν μισθώσεις και εμπίπτουν στον σκοπό του Δ.Λ.Π. 17 Μισθώσεις και επιμετρήσεων οι οποίες έχουν κάποιες ομοιότητες με την εύλογη αξία αλλά δεν είναι εύλογη αξία (π.χ. αξία χρήσης για σκοπούς εκτίμησης απομειώσεων). Το Δ.Π.Χ.Α. 13 δεν αλλάζει το πότε η εύλογη αξία χρησιμοποιείται αλλά μάλλον εξηγεί πώς να επιμετράται η εύλογη αξία όταν ο προσδιορισμός της απαιτείται ή επιτρέπεται από τα Δ.Π.Χ.Α. Το Δ.Π.Χ.Α. 13 εφαρμόζεται από την 1 Ιανουαρίου 2013 και δεν απαιτεί αναδρομική εφαρμογή. Επιπλέον, βάσει των μεταβατικών διατάξεων, οι απαιτήσεις γνωστοποίησης του Προτύπου δεν χρειάζεται να εφαρμοστούν στη συγκριτική πληροφόρηση που παρέχεται πριν την πρώτη εφαρμογή του Προτύπου. Βασιζόμενος σε αυτές τις διατάξεις η Εταιρεία δεν έχει κάνει τις νέες γνωστοποιήσεις που απαιτούνται από το Δ.Π.Χ.Α. 13 για τη συγκριτική περίοδο. Πέραν των πρόσθετων γνωστοποιήσεων το Δ.Π.Χ.Α. 13 δεν είχε σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. - Δ.Π.Χ.Α. 7 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» (Τροποποίηση) (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη από την 1 Ιανουαρίου 2013 και μετά). Τροποποιεί τις απαιτήσεις γνωστοποίησης του Δ.Π.Χ.Α. 7 Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις να απαιτεί την παροχή πληροφοριών σχετικά με όλα τα χρηματοοικονομικά μέσα που συμψηφίζονται σύμφωνα με την παράγραφο 42 του Δ.Λ.Π. 32 Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση. Η τροποποίηση, επίσης, απαιτεί τη γνωστοποίηση πληροφοριών σχετικά με τα χρηματοοικονομικά μέσα που είναι αντικείμενο σε κύριες συμβάσεις συμψηφισμού κερδών και οφειλών ή λοιπών συμβάσεων συμψηφισμού (όπως εκχωρηθείσες εγγυήσεις) ακόμα και εάν δεν συμψηφίζονται σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 32. Οι τροποποιήσεις εφαρμόστηκαν αναδρομικά και δεν έχουν επίδραση επί των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας. - «Ετήσιες Βελτιώσεις σε Δ.Π.Χ.A. 2009-2011» (σε ισχύ για τη χρήση με έναρξη την 1 Ιανουαρίου 2013 και μετά), οι οποίες διευκρίνισαν: 21
τις απαιτήσεις για συγκριτικές πληροφορίες στο Δ.Λ.Π. 1 και Δ.Λ.Π. 34, την ταξινόμηση κάποιων κατηγοριών εξοπλισμού ως πάγια περιουσιακά στοιχεία στο Δ.Λ.Π. 16, το λογιστικό χειρισμό της φορολογικής επίδρασης των διανομών στους κατόχους συμμετοχικών τίτλων στο Δ.Λ.Π. 32, και τις απαιτήσεις στο Δ.Λ.Π. 34 για την πληροφόρηση ανά τομέα για το σύνολο του ενεργητικού και του παθητικού. Η Εταιρεία έχει εφαρμόσει αυτές τις τροποποιήσεις, αλλά δεν είχαν σημαντική επίπτωση στις οικονομικές της καταστάσεις. 4.2 Νέα Δ.Π.Χ.Α., τροποποιήσεις και διερμηνείες επί υφιστάμενων Δ.Π.Χ.Α.. που θα τεθούν σε ισχύ μετά το 2013. - Δ.Π.Χ.Α. 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις», Δ.Π.Χ.Α. 11 Συμμετοχές σε Κοινοπραξίες, Δ.Π.Χ.Α. 12 «Γνωστοποιήσεις Συμμετοχών σε Άλλες Επιχειρήσεις», Δ.Λ.Π. 27 Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» (Τροποποίηση), Δ.Λ.Π. 28 «Συμμετοχές σε Συγγενείς και Κοινοπραξίες» (Τροποποίηση) (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη από την 1 Ιανουαρίου 2013 και μετά όπως έχει εκδοθεί από το IASB ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2014 όπως έχει υιοθετηθεί από την Ε.Ε. ). Το Δ.Π.Χ.Α. 10 παρέχει ένα μοναδικό μοντέλο ενοποίησης που βασίζεται σε υφιστάμενες αρχές, θέτοντας την έννοια του ελέγχου ως τον καθοριστικό παράγοντα σχετικά με την ενσωμάτωση μίας οντότητας στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της μητρικής επιχείρησης. Το Δ.Π.Χ.Α. 10 αλλάζει τον ορισμό του ελέγχου έτσι ώστε ένας επενδυτής ασκεί έλεγχο επί μίας επένδυσης όταν α) έχει εξουσία επί της επένδυσης, β) είναι εκτεθειμένος ή έχει δικαιώματα επί των μεταβλητών αποδόσεων της επένδυσης και γ) έχει τη δυνατότητα να ασκήσει την εξουσία του και να επηρεάσει την απόδοση της επένδυσης. Το Πρότυπο παρέχει πρόσθετες οδηγίες σχετικά με τον προσδιορισμό του ελέγχου, σε περιπτώσεις που η αξιολόγηση είναι δύσκολη. Το Δ.Π.Χ.Α. 10 αντικαθιστά τις απαιτήσεις σχετικά με την ενοποίηση του Δ.Λ.Π. 27 «Ενοποιημένες και Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις», το οποίο πλέον, πραγματεύεται μόνο τις απαιτήσεις σχετικά με τις ατομικές οικονομικές καταστάσεις, και την Μ.Ε.Δ. 12 «Ενοποίηση- Οικονομικές Οντότητες Ειδικού Σκοπού». Το Δ.Π.Χ.Α. 11 αντικαθιστά το Δ.Λ.Π. 31 «Συμμετοχές σε Κοινοπραξίες» και τη Μ.Ε.Δ. 13 «Από Κοινού Ελεγχόμενες Οικονομικές Οντότητες Μη Χρηματικές Συνεισφορές από Κοινοπρακτούντες». Απαιτεί από έναν συμμετέχοντα σε μία κοινοπραξία να προσδιορίσει τον τύπο της κοινοπραξίας στην οποία συμμετέχει αξιολογώντας τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις του που απορρέουν από αυτή, εξετάζοντας τη δομή και τον νομικό τύπο της κοινοπραξίας, τους συμβατικούς όρους που έχουν συμφωνηθεί μεταξύ των κοινοπρακτούντων μερών και τα υπόλοιπα δεδομένα και συνθήκες που σχετίζονται με την κοινοπραξία. Οι κοινοπραξίες χαρακτηρίζονται είτε ως «Από κοινού ελεγχόμενες εργασίες» είτε ως «Από κοινού ελεγχόμενες οντότητες». Οι «από κοινού ελεγχόμενες εργασίες» είναι ένα σχήμα υπό κοινό έλεγχο όπου τα μέρη που έχουν κοινό έλεγχο (συμμετέχοντες σε κοινή επιχείρηση) διαθέτουν δικαιώματα επί των περιουσιακών στοιχείων και ευθύνες επί των υποχρεώσεών, έναντι του σχήματος. Οι «από κοινού ελεγχόμενες οντότητες» είναι ένα σχήμα υπό κοινό έλεγχο όπου τα μέρη που έχουν κοινό έλεγχο (κοινοπρακτούντες) διαθέτουν δικαιώματα επί των καθαρών περιουσιακών στοιχείων του σχήματος. Σε αντίθεση με το Δ.Λ.Π. 31, καταργείται η δυνατότητα χρήσης της μεθόδου της αναλογικής ενοποίησης για την ενοποίηση των «Από κοινού ελεγχόμενων οντοτήτων». Το Δ.Λ.Π. 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» (2011) αντικαθιστά το Δ.Λ.Π. 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις» και ορίζει το λογιστικό χειρισμό για επενδύσεις σε συγγενείς 22