ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ, 2008 ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΙΕΘΝΗ ΠΡΟΤΥΠΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΑΝΑΦΟΡΑΣ (.Π.Χ.Α. Α.) Περιεχόμενα ΕΚΘΕΣΗ ΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ...3 1. ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 31 ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2008...6 2. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΕΩΣ...7 3. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ...8 4. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΤΩΝ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ...9 5. Σημειώσεις επί των Οικονομικών καταστάσεων της χρήσης 01.01 31.12.2008...10 6. ΛΟΙΠΕΣ ΓΝΩΣΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ...30 1
ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της «B.M.Λ. ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΤΕΧΝΙΚΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΚΑΙ ΕΠΕΞΕΡΓΑΣΙΑΣ ΕΙΚΟΝΑΣ ΚΑΙ ΗΧΟΥ» Έκθεση επί των Οικονοµικών Καταστάσεων. Ελέγξαµε τις συνηµµένες Οικονοµικές Καταστάσεις της «B.M.Λ. ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΤΕΧΝΙΚΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΚΑΙ ΕΠΕΞΕΡΓΑΣΙΑΣ ΕΙΚΟΝΑΣ ΚΑΙ ΗΧΟΥ» (η Εταιρεία) οι οποίες αποτελούνται από τον εταιρικό ισολογισµό της 31ης εκεµβρίου 2008, και τις καταστάσεις αποτελεσµάτων, µεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταµειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ηµεροµηνία αυτή καθώς και περίληψη των σηµαντικών λογιστικών πολιτικών και λοιπές επεξηγηµατικές σηµειώσεις. Ευθύνη ιοίκησης για τις Οικονοµικές Καταστάσεις Η ιοίκηση της εταιρείας έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των Οικονοµικών Καταστάσεων σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η ευθύνη αυτή περιλαµβάνει σχεδιασµό, εφαρµογή και διατήρηση συστήµατος εσωτερικού ελέγχου σχετικά µε την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση οικονοµικών καταστάσεων, απαλλαγµένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται σε απάτη ή λάθος. Η ευθύνη αυτή περιλαµβάνει επίσης την επιλογή και εφαρµογή κατάλληλων λογιστικών πολιτικών και την διενέργεια λογιστικών εκτιµήσεων που είναι λογικές για τις περιστάσεις. Ευθύνη Ελεγκτή ική µας ευθύνη είναι η έκφραση γνώµης επί αυτών των Οικονοµικών Καταστάσεων, µε βάση τον έλεγχό µας. ιενεργήσαµε τον έλεγχο σύµφωνα µε τα Ελληνικά Ελεγκτικά Πρότυπα, που είναι εναρµονισµένα µε τα ιεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα. Τα Πρότυπα αυτά απαιτούν τη συµµόρφωσή µας µε τους κανόνες δεοντολογίας και το σχεδιασµό και διενέργεια του ελέγχου µας µε σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το κατά πόσο οι οικονοµικές καταστάσεις είναι απαλλαγµένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαµβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την συγκέντρωση ελεγκτικών τεκµηρίων, σχετικά µε τα ποσά και τις πληροφορίες που περιλαµβάνονται στις οικονοµικές καταστάσεις. Οι διαδικασίες επιλέγονται κατά την κρίση του ελεγκτή και περιλαµβάνουν την εκτίµηση του κινδύνου ουσιώδους ανακρίβειας των οικονοµικών καταστάσεων, λόγω απάτης ή λάθους. Για την εκτίµηση του κινδύνου αυτού, ο ελεγκτής λαµβάνει υπόψη το σύστηµα εσωτερικού ελέγχου σχετικά µε την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονοµικών καταστάσεων, µε σκοπό το σχεδιασµό ελεγκτικών διαδικασιών για τις περιστάσεις και όχι για την έκφραση γνώµης επί της αποτελεσµατικότητας του συστήµατος εσωτερικού ελέγχου της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαµβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που εφαρµόσθηκαν και του εύλογου των εκτιµήσεων που έγιναν από τη ιοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονοµικών καταστάσεων. Πιστεύουµε ότι τα ελεγκτικά τεκµήρια που έχουµε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεµελίωση της γνώµης µας. Γνώµη Κατά τη γνώµη µας, οι συνηµµένες εταιρικές Οικονοµικές Καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα από κάθε ουσιώδη άποψη την οικονοµική κατάσταση της Εταιρείας κατά την 31 η εκεµβρίου 2008, την χρηµατοοικονοµική τους επίδοση και τις Ταµειακές τους Ροές για τη χρήση που έληξε την ηµεροµηνία αυτή σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς, όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Αναφορά επί άλλων νοµικών θεµάτων Επαληθεύσαµε τη συµφωνία και την αντιστοίχηση του περιεχοµένου της Έκθεσης του ιοικητικού Συµβουλίου µε τις συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζοµένων από τα άρθρα 43α και 37 του Κ.Ν. 2190/1920. Αθήνα, 13 Μαΐου 2009 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Ντζανάτος ηµήτρης Α.Μ.Σ.Ο.Ε.Λ. 11521 Ζεφύρου 56 175 64 Π. Φάληρο Α.Μ.Σ.Ο.Ε.Λ. 127 2
ΕΚΘΕΣΗ ΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Προς την Τακτική Γενική Συνέλευση των κ.κ Μετόχων της Ανώνυμης εταιρείας με την επωνυμία «B.M.Λ..Λ. ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΤΕΧΝΙΚΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΚΑΙ ΕΠΕΞΕΡΓΑΣΙΑΣ ΕΙΚΟΝΑΣ ΚΑΙ ΗΧΟΥ» Επί των Οικονομικών Καταστάσεων της χρήσης 01.01-31.12.2008 Κυρίες και Κύριοι Μέτοχοι, Κατά την κατάθεση προς έγκριση σας, των Οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας για την εταιρική χρήση που έληξε την 31η εκεμβρίου 2008, σας παρουσιάζουμε την παρούσα έκθεση μας επί των πεπραγμένων της χρήσης αυτής. Η εν λόγω εταιρική χρήση είναι η 16η Ιανουαρίου 2008 έως 31η εκεμβρίου 2008. κατά σειρά και περιλαμβάνει τη χρονική περίοδο από 1η Κατά τη διάρκεια της χρήσης αυτής οι δραστηριότητες της εταιρείας υπήρξαν σύμφωνες με την ισχύουσα νομοθεσία και τους σκοπούς της, όπως ορίζονται στο καταστατικό της. Ο ισολογισμός, τα αποτελέσματα χρήσης, οι καταστάσεις μεταβολών της καθαρής θέσης και ταμειακών ροών, καθώς οι «σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων» της ως άνω χρήσης όπως δημοσιεύτηκαν και υποβάλλονται στην Γενική Συνέλευση, συντάχθηκαν σύμφωνα με τα ιεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης. Το ιοικητικό Συμβούλιο επιχειρώντας μια αναδρομή επί των εργασιών της εταιρείας και του ομίλου, όπως και των οικονομικών καταστάσεων της, σας γνωρίζει τα παρακάτω: α. Εξέλιξη Εργασιών Οι καθαρές πωλήσεις τους εταιρείας ανήλθαν σε 5.335 χιλ. έναντι 3.981 χιλ. της προηγούμενης χρήσεως. Τα κέρδη τους εταιρείας προ φόρων διαμορφώθηκαν σε 578 χιλ. έναντι ποσού 538 χιλ. της προηγούμενης χρήσης. Τα κέρδη μετά από φόρους τους εταιρείας διαμορφώθηκαν σε 440 χιλ. έναντι ποσού 399 χιλ. της προηγούμενης χρήσης. Το μη κυκλοφορούν ενεργητικό για την εταιρεία διαμορφώθηκε σε 3.064 χιλ. έναντι ποσού 3.290 χιλ. της προηγούμενης χρήσης. Το κυκλοφορούν ενεργητικό για την εταιρεία διαμορφώθηκε σε 4.036 χιλ. έναντι ποσού 3.666 χιλ. της προηγούμενης χρήσης. Το σύνολο των υποχρεώσεων διαμορφώθηκε σε 6.043 χιλ. έναντι ποσού 5.683 χιλ. της προηγούμενης χρήσης. 3
Όσο αφορά στα πάγια στοιχεία τους εταιρείας οι επιμέρους αναλύσεις περιλαμβάνονται τους «σημειώσεις» επί των οικονομικών καταστάσεων, οι οποίες αποτελούν αναπόσπαστο μέρος τους. β. Οικονομική Θέση Εταιρείας Σε σχέση με την προηγούμενη χρήση οι οικονομικοί δείκτες παρουσιάζονται ως κάτωθι: είκτες 2008 2007 Αποδοτικότητα Ιδίων Κεφαλαίων 44,94% 51,41% Ίδια Κεφάλαια / Συνολικές Υποχρεώσεις 21,31% 18,43% Μικτό Περιθώριο / Πωλήσεις 27,82% 32,78% Έξοδα ιοίκησης / Πωλήσεις 11,19% 12,99% Τόκοι / Πωλήσεις 6,90% 9,62% Κέρδη / Πωλήσεις 10,85% 13,52% Κυκλοφορούν Ενεργητικό / Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις 73,94% 78,94% Κυκλοφορούν Ενεργητικό / Σύνολο Ενεργητικού 55,06% 54,47% γ. Κοινωνικός απολογισμός Στην εταιρεία απασχολήθηκαν 30 άτομα με σχέση εξαρτημένης εργασίας στη χρήση 2008 και συνολικά καταβλήθηκαν για μισθούς, ημερομίσθια, εργοδοτικές εισφορές και λοιπές επιβαρύνσεις που αφορούν στο προσωπικό 778.159,23 για τη χρήση 2008. Το αντίστοιχο ποσό για τη χρήση του 2007 ήταν 672.594,19. ΙΕΥΚΡΙΝΙΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΚΟΝ ΥΛΙΩΝ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ Περαιτέρω ανάλυση των κονδυλίων του ισολογισμού, της κατάστασης αποτελεσμάτων για τη χρήση 2008 καθώς και της κατάστασης μεταβολών καθαρής θέσης και των ταμειακών ροών παρατίθενται στις Οικονομικές Καταστάσεις της κλειόμενης χρήσης που ακολουθούν. ΚΥΡΙΟΤΕΡΟΙ ΚΙΝ ΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΖΕΙ ΕΙ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Οι δραστηριότητες της εταιρείας δημιουργούν διάφορους χρηματοοικονομικούς κινδύνους, συμπεριλαμβανομένων των κινδύνων συναλλαγματικών ισοτιμιών και επιτοκίων, πιστωτικών κινδύνων και κινδύνων ρευστότητας. Το γενικό πρόγραμμα διαχείρισης κινδύνων της εταιρείας εστιάζεται στο απρόβλεπτο των χρηματοπιστωτικών αγορών και επιδιώκει να ελαχιστοποιήσει την ενδεχόμενη αρνητική τους επίδραση στη χρηματοοικονομική απόδοση της εταιρείας. Περαιτέρω ανάλυση για τους κινδύνους και τις αβεβαιότητες που αντιμετωπίζει η εταιρεία, παρατίθενται στην ανάλυση των Οικονομικών Καταστάσεων. Κίνδυνος αγοράς Ως κίνδυνος αγοράς ορίζεται ο κίνδυνος στη βάση του οποίου η εύλογη αξία ή οι μελλοντικές ταμιακές ροές των χρηματοοικονομικών μέσων ενδέχεται να παρουσιάσουν διακυμάνσεις εξαιτίας μεταβολών στις τιμές της αγοράς. Ο εν λόγω κίνδυνος για την εταιρεία εστιάζεται σε δύο βασικά είδη κινδύνων: τον συναλλαγματικό κίνδυνο και τον κίνδυνο επιτοκίου. Κίνδυνος επιτοκίων Η εταιρεία δεν χρησιμοποιεί χρηματοοικονομικά παράγωγα. Το σύνολο του δανεισμού της εταιρείας είναι σε κυμαινόμενα επιτόκια ευρώ. Κατά συνέπεια ο κίνδυνος προέρχεται από τυχόν μεταβολές των επιτοκίων 4
του ευρώ. Στην ανάλυση των Οικονομικών Καταστάσεων γίνεται περαιτέρω ανάλυση του κινδύνου επιτοκίων στην Εταιρεία. Πιστωτικός κίνδυνος H έκθεση της εταιρείας όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο περιορίζεται στα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτελούνται από ταμειακά διαθέσιμα και απαιτήσεις από πελάτες.. Το υπόλοιπο που αφορά στις απαιτήσεις έναντι πελατών, αφορά υπόλοιπο μετά προβλέψεων απομείωσης. Η εταιρεία έχει θεσπίσει και εφαρμόζει διαδικασίες πιστωτικού ελέγχου με στόχο την ελαχιστοποίηση των επισφαλειών και την άμεση κάλυψη των απαιτήσεων. Η πολιτική της εταιρείας είναι να συνεργάζεται μόνο με αξιόπιστους πελάτες. Στις περιπτώσεις ενδείξεων επισφάλειας των απαιτήσεων διενεργούνται σχετικές απομειώσεις. Για τις λοιπές απαιτήσεις όπως και για τα υπόλοιπα χρηματοοικονομικά στοιχεία, η εταιρεία δεν εκτίθεται σε σημαντικό πιστωτικό κίνδυνο. Κίνδυνος ς ρευστότητας Η ιοίκηση της εταιρείας εκτιμά ότι το μεγαλύτερο μέρος των στοιχείων του ενεργητικού μπορεί να ρευστοποιηθεί σε σχετικά σύντομο χρονικό διάστημα. Η Εταιρεία, διαχειρίζεται τον κίνδυνο ρευστότητας με την συνεχή παρακολούθηση των χρηματοροών της. Προϋπολογίζει και παρακολουθεί τις χρηματοροές της και ενεργεί κατάλληλα, ώστε να υπάρχουν συνεχώς ταμειακά διαθέσιμα (και ισοδύναμα), καθώς και αχρησιμοποίητα τραπεζικά πιστωτικά όρια. Το ιοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας προτείνει στην Γενική Συνέλευση των Μετόχων διανομή μερίσματος ποσού 150.000,00. Με βάσει τα προαναφερθέντα, την έκθεση ελέγχου ορκωτού ελεγκτή- λογιστή καθώς και τις οικονομικές καταστάσεις της 31ης εκεμβρίου 2008, είμαστε της άποψης ότι τίθενται στην διάθεση σας κύριοι μέτοχοι, όλα τα απαραίτητα στοιχεία για να προχωρήσετε στην έγκριση των οικονομικών καταστάσεων της χρήσης πού έληξε την 31η εκεμβρίου 2008 και στην απαλλαγή του ιοικητικού Συμβουλίου και των ελεγκτών από κάθε ευθύνη. Κορωπί, 29.04.2009 Ο Πρόεδρος του.σ. Ιωάννης Κουρτέσης Α..Τ. Ρ 5393372 Βεβαίωση Βεβαιώνεται ότι αυτή η Έκθεση που αποτελείται από τρείς (3) σελίδες, συμπεριλαμβανομένης και της παρούσης, είναι εκείνη που αναφέρεται στην έκθεση ελέγχου μου, με ημερομηνία 13.05.2009. Αθήνα, 13 Μαΐου 2009 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Ντζανάτος ημήτρης Α.Μ.Σ.Ο.Ε.Λ. 11521 Ζεφύρου 56 175 64 Π. Φάληρο Α.Μ.Σ.Ο.Ε.Λ. 127 5
1. ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 31 ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2008 (Ποσά σε Ευρώ) Σηµ. 31.12.2008 31.12.2007 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ενσώµατες Ακινητοποιήσεις 8 3.161.081,19 2.941.561,43 Άύλα στοιχεία ενεργητικού 0,07 450,05 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις 9 126.198,98 115.793,75 Λοιπές Μακροπρόθεσµες Απαιτήσεις 10 6.913,65 6.913,65 3.294.193,89 3.064.718,88 Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέµατα 11 667.343,61 466.727,12 Πελάτες και Λοιπές Εµπορικές Απαιτήσεις 12 3.082.675,58 2.628.852,84 Λοιπές Απαιτήσεις 12 172.324,51 308.429,55 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα 13 114.272,23 261.848,14 4.036.615,93 3.665.857,65 Σύνολο ενεργητικού 7.330.809,82 6.730.576,53 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο 338.100,00 338.100,00 Λοιπά αποθεµατικά 76.736,10 68.159,81 Κέρδη/ (ζηµιές) εις νέον 872.935,69 640.947,03 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 1.287.771,79 1.047.206,84 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις 14 343.831,51 254.683,21 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 15 68.862,69 57.617,23 Λοιπές µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις 16 170.749,72 727.412,00 Σύνολο Μακροπροθέσµων Υποχρεώσεων 583.443,92 1.039.712,44 Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και συναφείς υποχρεώσεις 17 1.609.175,92 928.115,95 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις 18 182.505,07 150.255,71 Βραχυπρόθεσµες ανειακές Υποχρεώσεις 672.110,56 924.638,50 Λοιπές υποχρεώσεις 19 2.960.802,56 2.640.647,09 Βραχυπρόθεσµες Προβλέψεις 35.000,00 0,00 Σύνολο Βραχυπρόθεσµων Υποχρεώσεων 5.459.594,11 4.643.657,25 Σύνολο υποχρεώσεων 6.043.038,03 5.683.369,69 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων 7.330.809,82 6.730.576,53 Οι σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων που συντάχθηκαν σύμφωνα με τα.π.χ.α 6
2. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΕΩΣ (Ποσά σε Ευρώ) Σηµ. 31.12.2008 31.12.2007 Πωλήσεις 4 5.335.292,28 3.981.336,70 Κόστος Πωληθέντων 5 3.850.916,14 2.676.311,02 Μικτό Κέρδος 1.484.376,14 1.305.025,68 Λοιπά έσοδα 7 62.231,82 146.633,74 Έξοδα διοίκησης 6 596.980,05 517.169,98 Λοιπά έξοδα 7 2.706,10 13.252,11 Αποτελέσµατα εκµετάλλευσης 946.921,81 921.237,33 Αποτελέσµατα προ φόρων, τόκων & αποσβέσεων 1.384.495,78 1.395.686,04 Χρηµατοοικονοµικά έξοδα 6 368.251,46 382.907,09 Κέρδη προ φόρων 578.670,35 538.330,24 Φόρος εισοδήµατος 21 138.105,40 139.102,34 Καθαρά κέρδη χρήσης 440.564,95 399.227,91 Κέρδη ανά µετοχή 20 3,83 3,47 Προτεινόµενο µέρισµα ανά µετοχή - (σε Ευρώ) 1,30 1,74 Οι σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων που συντάχθηκαν σύμφωνα με τα.π.χ.a. 7
3. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 31 η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2008 (Ποσά σε Ευρώ) 31.12.2008 31.12.2007 Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων 578.670,35 538.330,24 Πλέον / µείον προσαρµογές για: Αποσβέσεις 437.573,97 474.448,71 Προβλέψεις 46.245,46 7.935,92 Συναλλαγµατικές ιαφορές 0,00 0,00 Αποτελέµατα (έσοδα, έξοδα, κέρδη & ζηµιές) επενδυτικής δραστηριότητας 0,00 0,00 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 368.251,46 382.907,99 Πλέον/ µείον προσαρµογές για µεταβολές λογαριασµών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται µε τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) αποθεµάτων (200.616,49 ) 11.281,36 Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων (328.122,93 ) (1.136.173,62 ) (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) 922.613,10 1.527.237,33 (Μείον): Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβληµένα (368.251,46 ) (382.907,99 ) Καταβεβληµένοι φόροι (138.105,40 ) (203.687,13 ) Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) 1.318.258,06 1.219.372,80 Επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπών επενδύσεων 0,00 0,00 Αγορά ενσώµατων και άϋλων παγίων περιουσιακών στοιχείων (656.643,75 ) (246.722,69 ) Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώµατων και άυλων πάγιων στοιχείων 0,00 0,00 Τόκοι εισπραχθέντες 0,00 0,00 Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) (656.643,75 ) (246.722,69 ) Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από αύξηση µετοχικού κεφαλαίου 0,00 0,00 Μεταβολή δανειακών υποχρεώσεων (252.527,94 ) 160.913,40 Μεταβολή υποχρεώσεων από χρηµατοδοτικές µισθώσεις (χρεολύσια) (556.662,28 ) (777.190,59 ) Μερίσµατα πληρωθέντα 0,00 (200.000,00 ) Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (γ) (809.190,22 ) (816.277,19 ) Καθαρή αύξηση / (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα περιόδου (α) + (β) + (γ) (147.575,91 ) 156.372,93 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης περιόδου Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης περιόδου 261.848,14 105.475,21 114.272,23 261.848,14 Οι σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων που συντάχθηκαν σύμφωνα με τα.π.χ.a. 8
4. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΤΩΝ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 31 η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2008 (Ποσά σε Ευρώ) Μετοχικό κεφάλαιο Λοιπά αποθεµατικά Κέρδη / (ζηµιές) εις νέον Σύνολο Καθαρής Θέσης Υπόλοιπο την 01.01.2008 338.100,00 68.159,81 640.947,03 1.047.206,84 Καθαρό κέρδος χρήσης 0,00 0,00 440.564,95 440.564,95 Μέρισµα 0,00 0,00 (200.000,00) (200.000,00) Μεταφορά αποθεµατικών 0,00 8.576,29 (8.576,29) 0,00 Υπόλοιπο την 31.12.2008 338.100,00 76.736,10 872.935,69 1.287.771,79 Μετοχικό κεφάλαιο Λοιπά αποθεµατικά Κέρδη / (ζηµιές) εις νέον Σύνολο Καθαρής Θέσης Υπόλοιπο την 01.01.2007 338.100,00 60.650,57 513.813,16 912.563,73 Καθαρό κέρδος χρήσης 0,00 0,00 399.227,91 399.227,91 Μέρισµα 0,00 0,00 (200.000,00) (200.000,00) Φόροι µεταφερόµενοι απευθείας στα ίδια κεφάλαια 0,00 0,00 (64.584,80) (64.584,80) Μεταφορά αποθεµατικών 0,00 7.509,24 (7.509,24) 0,00 Υπόλοιπο την 31.12.2007 338.100,00 68.159,81 640.947,03 1.047.206,84 Οι σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων που συντάχθηκαν σύμφωνα με τα.π.χ.a. 9
5. Σημειώσεις επί των Οικονομικών καταστάσεων της χρήσης 01.01 31.12.2008 1. Γενική πληροφόρηση Η εταιρεία «Β.Μ.Λ Α.Β.Ε.Ε.» παρουσιάζει τις οικονομικές της καταστάσεις για την χρήση 2008, σε εταιρικό επίπεδο, μαζί με τις «σημειώσεις» που αποτελούν αναπόσπαστο τμήμα τους. Η εταιρεία είναι εγκατεστημένη στην Ελλάδα και έχει έδρα στο Κορωπί Αττικής (οδός Ηφαίστου 50). Η εταιρεία «Β.Μ.Λ. Α.Β.Ε.Ε.» έχει σαν βασικό σκοπό την αναπαραγωγή μουσικών και κινηματογραφικών έργων σε ψηφιακούς δίσκους. Η «Β.Μ.Λ. Α.Β.Ε.Ε.» είναι θυγατρική της εταιρείας «ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΗΧΟΥ ΚΑΙ ΕΙΚΟΝΟΣ ΑΕ» η οποία συμμετέχει στο μετοχικό κεφάλαιο της πρώτης με ποσοστό 51%. Η «Β.Μ.Λ. Α.Β.Ε.Ε.» περιλαμβάνεται στις Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις όπου η «ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΗΧΟΥ ΚΑΙ ΕΙΚΟΝΟΣ ΑΕ» είναι η ανώτατη μητρική εταιρεία του Ομίλου και η οποία είναι εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αθηνών. Η εταιρεία για τη χρήση που έληξε την 31.12.2008 απασχόλησε κατά μέσο όρο 30 εργαζόμενους, ενώ για τη χρήση του 2007 ο αντίστοιχος αριθμός ήταν 27 εργαζόμενοι. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί σε Ευρώ, αφού αυτό είναι το νόμισμα στο οποίο καταγράφονται οι συναλλαγές. Όλα τα ποσά εμφανίζονται σε Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. Η σύνθεση του ιοικητικού Συμβουλίου έχει ως εξής: Ιωάννης Κουρτέσης: Μιχαήλ Λυκάκης ηµήτριος Λυκάκης Ευάγγελος Κώνστας Απόστολος Βούλγαρης Πρόεδρος και ιευθύνων Σύµβουλος ιευθύνων Σύµβουλος Μέλος Μέλος Μέλος 2. Υιοθέτηση ιεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (.Π.Χ.A.).) Οι επισυναπτόμενες οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί από τη ιοίκηση της εταιρείας σύμφωνα με τα ιεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς ( ΠΧΑ) και τις αντίστοιχες διερμηνείες τους ως έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) και την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (Ι.F.R.I.C.) αντίστοιχα και υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Νέα Πρότυπα, Τροποποιήσεις & ιερμηνείες σε Υφιστάμενα Πρότυπα με Μεταγενέστερη Ημερομηνία Εφαρμογής Κατά τη διάρκεια της χρήσης 2008 εγκρίθηκαν διάφορα Πρότυπα και ιερμηνείες από την Ευρωπαϊκή Ένωση με ημερομηνία ισχύος κατά τη διάρκεια ή μετά τη χρήση του 2008. Συνοπτικά οι κανονισμοί με τους οποίους εγκρίθηκαν τα εν λόγω Πρότυπα παρουσιάζονται παρακάτω: 10
Αρ. Κανονισµός Νέο Πρότυπο ή ιερµηνεία 1 No 1004/2008 ΛΠ 39, ΠΧΑ 7 Τροποποιήσεις σε ΛΠ 39 και ΠΧΑ 7. Επαναταξινόµηση χρηµατοοικονοµικών µέσων Από 1/7/2008-2 Νο 1126/2008 - Κωδικοποίηση προτύπων - - Ισχύος Εφαρµογής από εταιρία 3 Νο 1260/2008 ΛΠ 23 Τροποποίηση στο ΛΠ 23. Κόστη δανεισµού (αντικατάσταση) Από 1/1/2009 Από 1/1/2008 4 Νο 1261/2008 ΠΧΑ 2 Τροποποίηση το ΠΧΑ 2. Προϋποθέσεις κατοχύρωσης και ακυρώσεις Από 1/1/2009-5 Νο 1262/2008 Ε ΠΧΑ 13 Ε ΠΧΑ 13. Προγράµµατα πιστότητας πελατών Από 1/7/2008-6 Νο 1263/2008 Ε ΠΧΑ 14 Ε ΠΧΑ 14. Το όριο σε ένα περιουσιακό στοιχείο καθορισµένων παροχών, οι ελάχιστες κεφαλαιακές υποχρεώσεις και οι αλληλεπιδράσεις τους Από 1/1/2008-7 Νο 1274/2008 ΛΠ 1 Τροποποίηση στο ΛΠ 1. Παρουσίαση των οικονοµικών καταστάσεων (αντικατάσταση) Από 1/1/2009 Από 1/1/2009 Τίτλος Ηµεροµηνίες ΛΠ 39 (Τροποποίηση) «Χρηματοοικονομικά μέσα: Αναγνώριση και Επιμέτρηση» - ΠΧΑ 7(Τροποποίηση) «Χρηματοοικονομικά μέσα: Γνωστοποιήσεις» Επαναταξινόμηση χρηματοοικονομικών μέσων Η τροποποίηση εγκρίθηκε με τον Κανονισμό της Ε.Ε. Νο 1004/2008. Η τροποποίηση επιτρέπει σε μια οικονομική οντότητα να επαναταξινομήσει μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία σε διαφορετική κατηγορία από την «Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων» σε συγκεκριμένες περιπτώσεις. Η τροποποίηση, επίσης, επιτρέπει σε μια οικονομική οντότητα να μεταφέρει από την κατηγορία «Χρηματοοικονομικά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση» στην κατηγορία «άνεια και Απαιτήσεις» ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο που θα μπορούσε να πληροί τον ορισμό «άνεια και Απαιτήσεις», εφόσον η οικονομική οντότητα έχει την πρόθεση και την δυνατότητα να διακρατήσει το εν λόγω χρηματοοικονομικό στοιχείο στο εγγύς μέλλον. Η εταιρεία δεν εφαρμόζει την τροποποίηση αφού δεν κατέχει «Χρηματοοικονομικά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση» ή «Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων». Τροποποιήσεις στο ΛΠ 23 Κόστος ανεισμού Η αναθεωρημένη έκδοση του Προτύπου έχει εφαρμογή από την 1η Ιανουαρίου 2009. Η βασική διαφορά σε σχέση με την προηγούμενη έκδοση αφορά στην κατάργηση της επιλογής αναγνώρισης ως έξοδο του κόστους δανεισμού που σχετίζεται με περιουσιακά στοιχεία ενεργητικού, τα οποία απαιτείται ένα σημαντικό χρονικό διάστημα προκειμένου να μπορέσουν να λειτουργήσουν ή να πωληθούν. Το πρότυπο αυτό έχει εφαρμογή στην εταιρεία. Τροποποιήσεις στο ΠΧΑ 2 «Παροχές που Εξαρτώνται από την Αξία των Μετοχών» Με τον κανονισμό 1261/08 που αφορά αποκλειστικά τροποποιήσεις του ΠΧΑ 2, αντιμετωπίζονται ζητήματα λογιστικής εμφάνισης και επιβάρυνσης των αποτελεσμάτων, από δικαιώματα με βάση τις μετοχές, όταν κάποιοι όροι, που δεν αφορούν την κατοχύρωση του δικαιώματος του συναλλασσόμενου (εργαζόμενου) δεν εκπληρώνονται, αλλά και για τις περιπτώσεις που γίνεται διακανονισμός της σύμβασης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2009. Οι Οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου δεν θα επηρεαστούν από την εφαρμογή του Προτύπου. Ε ΠΧΠ 13 : «Προγράμματα Πιστότητας Πελατών» Η Ε ΠΧΠ 13 παρέχει οδηγίες ως προς τον χειρισμό των προγραμμάτων πιστότητας πελατών βάσει των οποίων παρέχονται στους πελάτες κίνητρα να αγοράζουν προϊόντα ή υπηρεσίες μιας επιχείρησης. Εάν ο πελάτης αγοράσει προϊόντα ή υπηρεσίες, τότε η επιχείρηση του χορηγεί award credits «πόντους» τα οποία ο πελάτης μπορεί να εξαγοράσει στο μέλλον προς απόκτηση δωρεάν ή σε μειωμένη τιμή προϊόντων/υπηρεσιών. Τα προγράμματα αυτά δύνανται να εφαρμόζονται από την επιχείρηση την ίδια ή από τρίτο μέρος. Οι Οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου δεν θα επηρεαστούν από την εφαρμογή του Προτύπου. 11
Ε ΠΧΠ 14: ΛΠ 19 «Όριο Περιουσιακών Στοιχείων Καθορισμένων Παροχών, Ελάχιστες Απαιτήσεις Χρηματοδότησης και η Αλληλεπίδρασή τους» Η Ε ΠΧΠ 14 καλύπτει την αλληλεπίδραση μεταξύ των ελαχίστων απαιτήσεων χρηματοδότησης (οι οποίες συνήθως επιβάλλονται από νόμους και κανονισμούς) και της μέτρησης ενός περιουσιακού στοιχείου καθορισμένων παροχών Το θέμα μελέτης της Ε ΠΧΠ 14 σχετίζεται μόνο με περιορισμένες περιπτώσεις προγραμμάτων καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία τα οποία βρίσκονται «σε πλεόνασμα» ή υπόκεινται σε ελάχιστες απαιτήσεις χρηματοδότησης. Μεταξύ άλλων θεμάτων, ασχολείται ειδικά με την έννοια «διαθέσιμο» που χρησιμοποιείται στο ΛΠ 19. Οι Οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου δεν θα επηρεαστούν από την εφαρμογή του Προτύπου. ΛΠ 1: «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» Οι βασικές αλλαγές αυτού του Προτύπου συνοψίζονται στην ξεχωριστή παρουσίαση των μεταβολών της καθαρής θέσης που προέρχονται από συναλλαγές με τους μετόχους με την ιδιότητά τους ως μέτοχοι (π.χ. μερίσματα, αυξήσεις κεφαλαίου) από τις λοιπές μεταβολές της καθαρής θέσης (π.χ. αποθεματικά μετατροπής). Επιπλέον, η βελτιωμένη έκδοση του Προτύπου επιφέρει αλλαγές στην ορολογία καθώς και στην παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων. Οι νέοι ορισμοί του Προτύπου ωστόσο δεν αλλάζουν τους κανόνες αναγνώρισης, μέτρησης ή γνωστοποίησης συγκεκριμένων συναλλαγών και άλλων γεγονότων που απαιτούνται από τα υπόλοιπα Πρότυπα. Η τροποποίηση του ΛΠ 1 είναι υποχρεωτική για τις περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2009 ενώ οι απαιτήσεις αυτές έχουν εφαρμογή και στο ΛΠ 8 «Λογιστικές πολιτικές, αλλαγές στις λογιστικές εκτιμήσεις και λάθη». Οι αλλαγές που προκαλούνται από την τροποποίηση του ΛΠ 1 εφαρμόζονται αναδρομικά ( ΛΠ 8.19 (β)). Νωρίτερη εφαρμογή ενθαρρύνεται, αρκεί το γεγονός αυτό να γνωστοποιείται στις επεξηγηματικές σημειώσεις που συνοδεύουν τις οικονομικές καταστάσεις της επιχείρησης. Η εταιρεία και ο όμιλος θα εφαρμόσει το νέο Πρότυπο για χρήσεις που ξεκινούν μετά την 01/01/2009. Επιδράσεις από την μελλοντική εφαρμογή των ανωτέρω προτύπων ή διερμηνειών Με βάση την υπάρχουσα δομή και τις λογιστικές πολιτικές που ακολουθούνται, η ιοίκηση δεν αναμένει σημαντικές επιδράσεις στις οικονομικές καταστάσεις από την εφαρμογή των ανωτέρω Προτύπων και διερμηνειών, όταν αυτά καταστούν εφαρμόσιμα. Η εταιρεία δεν έχει σκοπό να εφαρμόσει κανένα από τα Πρότυπα ή τις ιερμηνείες νωρίτερα από την υποχρεωτική ημερομηνία έναρξης εφαρμογής τους. 12
3.Βασικές λογιστικές αρχές Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, εκτός από την αναπροσαρμογή της αξίας συγκεκριμένων παγίων. Οι κύριες λογιστικές μέθοδοι που εφαρμόστηκαν αναφέρονται στις παραγράφους που ακολουθούν: 3.1. Λογιστικοποίηση εσόδων Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Τα έσοδα αποτιμώνται στην εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, προ ΦΠΑ και λοιπών φόρων και μετά τις εκπτώσεις και επιστροφές. Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Όταν υπάρχει ένδειξη για απομείωση των απαιτήσεων, η λογιστική αξία αυτών μειώνεται στο ανακτήσιμο ποσό τους το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμιακών ροών προεξοφλούμενων με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Στην συνέχεια λογίζονται τόκοι με το ίδιο επιτόκιο επί της απομειωμένης (νέας λογιστικής) αξίας. Έσοδα από δικαιώματα. Τα έσοδα από δικαιώματα λογίζονται στη βάση του δουλευμένου, σύμφωνα με την ουσία των σχετικών συμβάσεων. Τα έσοδα από δικαιώματα (royalties) και τα έσοδα από ενοίκια λογίζονται σύμφωνα με τους συμβατικούς όρους των σχετικών συμβολαίων, ενώ στο τέλος της χρήσης ή της περιόδου, γίνεται οριοθέτηση σε χρονική βάση. Μερίσματα Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξής τους και όταν αποφασίζουν τη διανομή τους οι αρμόδιες Γενικές Συνελεύσεις. 3.2. Συμμετοχές σε θυγατρικές επιχειρήσεις Οι Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις καταχωρούνται αρχικά στο κόστος κτήσεως πλέον σχετικών δαπανών. Κατά την ημερομηνία σύνταξης του ισολογισμού σχηματίζεται πρόβλεψη για τυχόν απομείωση της αρχικής της αξίας. Προβλέψεις για τυχόν απομείωση της αξίας των επενδύσεων αυτών πραγματοποιούνται μόνο εφ όσον υπάρχουν ενδείξεις οριστικής απομείωσης βάσει μοντέλων υπολογισμού της εύλογης αξίας τα οποία προσαρμόζονται κατάλληλα ώστε να λαμβάνονται υπόψη τα μοναδικά χαρακτηριστικά των εταιρειών και οι ιδιαιτερότητές τους. Τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες που οφείλονται στις μεταβολές της εύλογης αξίας καταχωρούνται στα Ίδια Κεφάλαια αφού ληφθεί υπόψη ανάλογη ενδεχόμενη φορολογία. 13
3.3. Λογιστικοποίηση και αποσβέσεις ενσώματων ακινητοποιήσεων Οι εγκαταστάσεις και ο εξοπλισμός εμφανίζονται στο κόστος τους μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις τους και μείον τις τυχόν σωρευμένες προβλέψεις υποτίμησής τους. Οι αποσβέσεις λογίζονται με σκοπό τη μείωση του κόστους ή της αναπροσαρμοσμένης αξίας μείον την υπολειμματική αξία των ενσώματων πάγιων στοιχείων, εκτός των εδαφικών εκτάσεων και των ακινητοποιήσεων σε εκτέλεση, σύμφωνα με την εκτιμούμενη ωφέλιμη ζωή τους, χρησιμοποιώντας την ευθεία μέθοδο ή την επιταχυνόμενη μέθοδο. Τα ποσοστά απόσβεσης που χρησιμοποιούνται (και βασίζονται στην ωφέλιμη διάρκεια ζωής των παγίων) είναι τα πιο κάτω: Κτιριακές εγκαταστάσεις 3% Μηχανήματα και λοιπός μηχανολογικός 12% εξοπλισμός Μεταφορικά Μέσα 12,5% ικαιώματα ταινιών 20% Λογισμικά προγράμματα (software) 20% Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός 8% & 20% Ενσώματα πάγια που αφορούν χρηματοδοτική μίσθωση αποσβένονται ανάλογα με την ωφέλιμη διάρκεια ζωής τους, όπως και τα ιδιόκτητα πάγια. 3.4. ικαιώματα α και λοιπά ασώματα περιουσιακά στοιχεία Τα δικαιώματα που έχει η εταιρεία στην κατοχή της αφορούν δικαιώματα εκμετάλλευσης ταινιών και ισχύουν για περίπου δεκαπέντε έτη. Τα δικαιώματα αυτά έχουν ωφέλιμη ζωή η οποία ισούται με τη χρονική διάρκεια του συμβολαίου εκμετάλλευσης αυτών (15 περίπου έτη κατά μέσο όρο), ωστόσο το μεγαλύτερο μέρος των εσόδων από την εκμετάλλευση τους πραγματοποιείται κατά τη διάρκεια της πρώτης πενταετίας. Κατά συνέπεια, τα δικαιώματα αυτά εμφανίζονται αρχικά στο κόστος κτήσης τους και αποσβένονται πλήρως στα πέντε έτη (από την αρχή του έτους κυκλοφορίας τους). Η επιλογή της απόσβεσής τους σε μία πενταετία, αιτιολογείται από το γεγονός ότι μετά το πέρας του εν λόγω διαστήματος δεν προκύπτουν σημαντικά έσοδα για την εταιρία από την εκμετάλλευση τους. Σημειώνεται ότι σύμφωνα με τη διεθνή πρακτική που εφαρμόζουν οι περισσότερες εταιρίες εκμετάλλευσης κινηματογραφικών ταινιών, ο χρόνος απόσβεσης των εν λόγω δικαιωμάτων δεν υπερβαίνει τα 20 έτη. Τα λοιπά ασώματα περιουσιακά στοιχεία αφορούν στην αξία των λογισμικών προγραμμάτων που χρησιμοποιεί η εταιρεία στις διάφορες διοικητικές λειτουργίες της και την υπεραξία από την αποτίμηση των συμμετοχών. Τα προγράμματα αυτά απεικονίζονται στην αξία κτήσης τους μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις οι οποίες υπολογίζονται με συντελεστή απόσβεσης 30%. Απομείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων ενεργητικού εκτός της υπεραξίας. Κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού η εταιρεία εξετάζει τα λογιστικά υπόλοιπα των ενσώματων και ασώματων ακινητοποιήσεων μήπως υπάρχει κάποια ένδειξη απομείωσή τους. Εάν υπάρχει τέτοια ένδειξη, υπολογίζεται η αξία ανάκτησης του παγίου και η λογιστική του αξία μειώνεται σε αυτό το ποσό. Η πρόβλεψη απαξίωσης βαρύνει άμεσα τα αποτελέσματα της περιόδου, εκτός αν το πάγιο είχε αναπροσαρμοστεί στο παρελθόν και υπάρχει σχετικό υπόλοιπο υπεραξίας αναπροσαρμογής για αυτό το πάγιο στην καθαρή θέση, οπότε με την πρόβλεψη απαξίωσης μειώνεται ανάλογα αυτή η υπεραξία. Αν η απαξίωση είναι μεγαλύτερη από την υπεραξία, η διαφορά μεταφέρεται στα αποτελέσματα. 14
Όταν μία απομείωση παγίου αντιστρέφεται μερικά ή ολικά, τότε η αξία του παγίου αυξάνεται κατά το ποσό της αντιστροφής, αλλά η αντιστροφή μπορεί να γίνει μόνο μέχρι το ποσό της απομείωσης που είχε γίνει. Η αντιστροφή της απομείωσης, μεταφέρεται σε όφελος των αποτελεσμάτων, εκτός αν το πάγιο εμφανίζεται σε αναπροσαρμοσμένη αξία οπότε η αντιστροφή της πρόβλεψης μεταφέρεται σε αύξηση του αποθεματικού από διαφορές αναπροσαρμογής. Αν μια επιχείρηση δεν έχει την δυνατότητα να εκτιμήσει το ανακτήσιμο ποσό ενός περιουσιακού στοιχείου για το οποίο υπάρχει ένδειξη απομείωσης της αξίας του, τότε προσδιορίζει το ανακτήσιμο ποσό της μονάδας που δημιουργεί ταμιακές ροές στην οποία ανήκει το περιουσιακό στοιχείο. Αντιλογισμός ζημιάς απομείωσης της αξίας περιουσιακών στοιχείων που λογίσθηκε σε προηγούμενα έτη, γίνεται μόνο όταν υπάρχουν ικανές ενδείξεις ότι η απομείωση αυτή δεν υπάρχει πλέον ή έχει μειωθεί. Στις περιπτώσεις αυτές ο ανωτέρω αντιλογισμός αναγνωρίζεται ως έσοδο. Η αξία ανάκτησης είναι μεγαλύτερη από την καθαρή αξία ρευστοποίησης και από την αξία χρήσης ενός παγίου. Για την αποτίμηση της αξίας χρήσης ενός παγίου, οι μελλοντικές ταμειακές ροές προεξοφλούνται σε παρούσες αξίες, με την χρήση ενός προ φόρων επιτοκίου προεξόφλησης που καλύπτει τις παρούσες εκτιμήσεις της αγοράς για την αξία του χρήματος και τους κινδύνους που σχετίζονται με το συγκεκριμένο πάγιο. 3.5. Κόστη δανεισμού Κόστη δανεισμού (τόκοι και λοιπά έξοδα), που αφορούν άμεσα την απόκτηση, κατασκευή ή παραγωγή στοιχείων του ενεργητικού, προσαυξάνουν το κόστος αυτών των στοιχείων, μέχρι αυτά να είναι έτοιμα για τη χρήση που έχει προβλεφθεί για το καθένα ή να είναι έτοιμα για πώληση. Τόκοι έσοδα ή λοιπά έσοδα από την προσωρινή επένδυση του προϊόντος δανείων που έχουν ληφθεί για τον πιο πάνω σκοπό, μειώνουν αντίστοιχα τα κόστη δανεισμού που κεφαλαιοποιούνται. Όλα τα άλλα κόστη δανεισμού (τόκοι και συναφή έξοδα) μεταφέρονται στα αποτελέσματα της περιόδου που αυτά πραγματοποιούνται. 3.6. Χρηματοπιστωτικά μέσα και επενδύσεις Τα χρηματοπιστωτικά ενεργητικά στοιχεία και υποχρεώσεις, εμφανίζονται στον ισολογισμό της εταιρείας όταν η εταιρεία έχει συμβατικές δεσμεύσεις ή δικαιώματα που σχετίζονται με αυτά τα χρηματοπιστωτικά μέσα. Οι απαιτήσεις από εμπορικές συναλλαγές (απαιτήσεις από πελάτες και αξιόγραφα βραχυπρόθεσμης λήξης), εμφανίζονται στον ισολογισμό στην ονομαστική τους αξία, μειωμένη με τις απαραίτητες προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις. Οι επενδύσεις σε συμμετοχές και χρεόγραφα, λογίζονται κατά την ημέρα που γίνεται η συναλλαγή και αρχικά καταχωρούνται στο κόστος τους, πλέον τα λοιπά κόστη που σχετίζονται με τη μεταβίβαση τους. Μετά την απόκτησή τους, οι επενδύσεις σε συμμετοχές και χρεόγραφα για τις οποίες η εταιρεία έχει την πρόθεση να τις κρατήσει μέχρι τη λήξη τους, (επενδύσεις που κρατούνται μέχρι τη λήξη τους), εμφανίζονται στις ετήσιες ή ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις με το ανεξόφλητο υπόλοιπό τους μείον τυχόν προβλέψεις υποτίμησης, για ποσά που δεν πρόκειται να εισπραχθούν, οι οποίες προβλέψεις επιβαρύνουν τα αποτελέσματα. Η ετήσια «απόσβεση» κάθε έκπτωσης ή έξτρα αμοιβής, επί του κόστους απόκτησης μιας επένδυσης που κρατείται μέχρι τη λήξη της, αθροίζεται με τα άλλα εισπρακτέα έσοδα από την επένδυση (π.χ. τόκους) για όλη την περίοδο από την αγορά μέχρι τη λήξη, ώστε το έσοδο που λογίζεται στα αποτελέσματα κάθε περιόδου, να αντιστοιχεί σε μία σταθερή απόδοση της επένδυσης. 15
Οι επενδύσεις σε συμμετοχές και χρεόγραφα, εκτός αυτών που κρατούνται μέχρι τη λήξη τους, χαρακτηρίζονται σαν «διαθέσιμες για πώληση» ή «κρατούμενες για εμπορικούς σκοπούς» και αποτιμώνται σε κάθε οικονομική κατάσταση, με την εύλογη αξία τους κατά την ημερομηνία της οικονομικής κατάστασης. Οι διαφορές αποτίμησης, χρεωστικές ή πιστωτικές, των συμμετοχών και χρεογράφων που κρατούνται για εμπορικούς σκοπούς, μεταφέρονται στα αποτελέσματα της περιόδου.. Οι διαφορές αποτίμησης των συμμετοχών και χρεογράφων που είναι διαθέσιμες για πώληση, μεταφέρονται κατευθείαν στην καθαρή θέση μέχρι να πωληθεί η επένδυση ή να απαξιωθεί πλήρως, οπότε τα σωρευμένα κέρδη ή οι ζημιές από αποτίμηση που εμφανίζονται στην καθαρή θέση, μεταφέρονται στα αποτελέσματα της περιόδου. 3.7. Χρηματοπιστωτικές υποχρεώσεις και καθαρή θέση Οι χρηματοπιστωτικές υποχρεώσεις και τα χρηματοπιστωτικά μέσα που σχετίζονται με την καθαρή θέση, λογίζονται σύμφωνα με την ουσία του περιεχομένου των συμβατικών ρυθμίσεων που τα διέπουν. Εκδοθέντα χρηματοπιστωτικά μέσα δανεισμού (π.χ. ομολογιακό δάνειο) που παρέχουν το δικαίωμα της μετατροπής τους σε καθαρή θέση (π.χ. μετοχές), όταν αυτό το δικαίωμα συναρτάται με αβεβαιότητες και παράγοντες που είναι πέρα από τον έλεγχο του ομίλου που τα εξέδωσε ή του κατόχου αυτών των μέσων, καταχωρούνται σαν υποχρεώσεις, εκτός αν η πιθανότητα της μη μετατροπής τους είναι πολύ μικρή. 3.8. Τραπεζικά δάνεια Τα έντοκα τραπεζικά δάνεια και οι αλληλόχρεοι τραπεζικοί λογαριασμοί, καταχωρούνται στο συνολικό καθαρό ποσό που έχει ληφθεί μετά την αφαίρεση των άμεσων εξόδων σύναψης της δανειακής σύμβασης. Τα χρηματοοικονομικά έξοδα που σχετίζονται με αυτά τα δάνεια, περιλαμβανομένων των πληρωτέων ποινών για πρόωρη εξόφληση ή των εξόδων για διακανονισμό, καθώς και τα άμεσα κόστη έκδοσης του δανείου, καταχωρούνται εφόσον είναι «δουλευμένα» στη χρέωση των αποτελεσμάτων με πίστωση των δανειακών λογαριασμών και εμφανίζονται στο υπόλοιπο του δανείου της περιόδου εφόσον δεν έχουν εξοφληθεί. Για το λογισμό των τόκων χρησιμοποιείται η κατάλληλη μέθοδος υπολογισμού, ανάλογα και με το ισχύον επιτόκιο και τους άλλους συμβατικούς όρους. 3.9. Υποχρεώσεις από εμπορικές συναλλαγές (προμηθευτές) Όλες οι υποχρεώσεις από εμπορικές συναλλαγές (υποχρεώσεις σε προμηθευτές) εμφανίζονται στον ισολογισμό στις ονομαστικές τους αξίες. 3.10. Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμούνται στη μικρότερη αξία ανάμεσα στο κόστος κτήσης τους και στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία τους. Το κόστος για τα αγαθά που αγοράζονται από τρίτους, προσδιορίζεται από την τιμολογιακή αξία του αγαθού πλέον κάθε άμεσο έξοδο που αφορά το αγαθό μέχρι αυτό να παραληφθεί στη συγκεκριμένη κατάσταση και στο συγκεκριμένο χώρο που αυτό βρίσκεται κατά την αποτίμηση. Το κόστος των προϊόντων αποτελείται από το κόστος των άμεσων υλικών, το άμεσο εργατικό κόστος όπου είναι δυνατός ο προσδιορισμός του και τα γενικά βιομηχανικά ή άλλα έξοδα, που χρειάστηκαν ώστε το προϊόν να φθάσει στο συγκεκριμένο χώρο και στη συγκεκριμένη κατάσταση κατά το χρόνο της αποτίμησης. Το κόστος υπολογίζεται με τη χρήση της μέσης σταθμικής μεθόδου. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία απεικονίζει την εκτιμούμενη αξία πώλησης του αγαθού μείον τα εκτιμούμενα κόστη διάθεσής του. 16
3.11. Φορολογία Ο φόρος εισοδήματος υπολογίζεται επί των φορολογητέων κερδών της περιόδου με τον εκάστοτε ισχύοντα συντελεστή. Τα φορολογητέα κέρδη διαφέρουν από τα καθαρά κέρδη της εταιρείας ως αυτά αναφέρονται στις οικονομικές καταστάσεις διότι δεν περιλαμβάνουν έσοδα ή έξοδα τα οποία δεν φορολογούνται ή αναγνωρίζονται φορολογικά σε άλλες χρήσεις και δεν περιλαμβάνουν ποσά τα οποία ουδέποτε φορολογούνται ή αναγνωρίζονται φορολογικά. Αναβαλλόμενη φορολογία ή ετεροχρονισμένη φορολογία είναι ο φόρος που εκάστοτε οφείλεται ή απαιτείται λόγω χρονικής διαφοράς στην φορολογία εσόδων ή φορολογική αναγνώριση εξόδων και λογιστικοποιείται στο μέγεθος που αναμένεται να ανακύψει μελλοντικά. Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση αναγνωρίζεται κατά κανόνα για όλες τις πρόσκαιρες φορολογικές διαφορές και φορολογική απαίτηση αναγνωρίζεται στο βαθμό που πιθανολογείται να υπάρξουν φορολογητέα κέρδη και συμψηφιστεί με την αντίστοιχη ανακύπτουσα φορολογική υποχρέωση. Τα ποσά των αναβαλλόμενων φόρων (απαιτήσεις ή υποχρεώσεις) αξιολογούνται κατά την ημερομηνία του εκάστοτε Ισολογισμού και αναθεωρούνται αν απαιτηθεί, συνεκτιμώντας νέα δεδομένα και συγκυρίες που επιδρούν στη διαθεσιμότητα μελλοντικών φορολογητέων κερδών για αξιοποίηση τούτων. Ο αναβαλλόμενος φόρος υπολογίζεται με βάση τα ποσοστά φορολογίας που αναμένεται να ισχύουν στη χρήση κατά την οποία ανακύπτει η φορολογική υποχρέωση ή απαίτηση. Αυτός ο φόρος επιβαρύνει ή πιστώνεται στα αποτελέσματα πλην της περίπτωσης που συνδέεται με ποσά που μεταφέρονται απ ευθείας στα Ίδια Κεφάλαια οπότε και ο φόρος έχει την ίδια λογιστική μεταχείριση. 3.12. Προβλέψεις Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν: Υπάρχει μια παρούσα νομική ή τεκμαιρόμενη δέσμευση ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων. Είναι πιθανόν ότι θα απαιτηθεί μια εκροή πόρων για τον διακανονισμό της δέσμευσης. Το απαιτούμενο ποσό μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα. Οι προβλέψεις για κόστη εγγυήσεων, για πωλούμενα αγαθά, λογίζονται κατά την ημέρα της πώλησης του αγαθού, με βάση εκτίμηση της διοίκησης για τα έξοδα που θα απαιτηθούν από την εταιρεία, για να καλύψει την υποχρέωσή της για εγγύηση. Προβλέψεις για κόστη αναδιοργάνωσης λογίζονται όταν η εταιρεία έχει εκπονήσει ένα πλήρες επίσημο σχέδιο αναδιοργάνωσης, το οποίο έχει κοινοποιηθεί στα μέρη που θίγονται ή επηρεάζονται από την αναδιοργάνωση ή όταν η εταιρεία, δεν έχει άλλη επιλογή εκτός από το να υλοποιήσει την αναδιοργάνωση. 3.13. Παροχές κατά τη συνταξιοδότηση του προσωπικού Σύμφωνα με την Ελληνική Εργατική Νομοθεσία η μητρική εταιρεία είναι υποχρεωμένη με τη συνταξιοδότηση οποιουδήποτε μέλους του προσωπικού να καταβάλει σ αυτό συγκεκριμένη χρηματική παροχή. Η χρηματική αυτή παροχή οφείλεται κατά τη στιγμή της συνταξιοδότησης και ισούται με το 40% του ποσού που προσδιορίζεται με παραμέτρους α) το χρόνο υπηρεσίας με την εταιρεία β) την μηνιαία αμοιβή κατά το έτος συνταξιοδότησης και γ) λοιπούς παράγοντες ως προσδιορίζονται υπό της σχετικής νομοθεσίας 17
Η υποχρέωση αυτή προσδιορίζεται ως η παρούσα αξία της καθορισμένης παροχής συνεκτιμώντας αναλογιστικές παραμέτρους που υφίστανται κατά την ημερομηνία Ισολογισμού. Η εταιρεία ανέθεσε τον ανωτέρω υπολογισμό σε αναγνωρισμένους αναλογιστές και η εκτιμούμενη κατά την 31/12/2008 υποχρέωση έχει λογιστικά αποτυπωθεί και περιλαμβάνεται στις οικονομικές καταστάσεις. Υποχρέωση που αφορά προηγούμενες χρήσεις έχει διαχωριστεί και επηρεάσει απ ευθείας τα Ίδια Κεφάλαια και υποχρέωση που αφορά τη περίοδο επιβάρυνε τα αποτελέσματα της περιόδου. Η εταιρεία δεν υιοθέτησε οποιοδήποτε πρόγραμμα επένδυσης και διασφάλισης της διαθεσιμότητας του εκάστοτε απαιτούμενου κεφαλαίου για την ανταπόκριση της σ αυτή την υποχρέωση όταν αυτή ανακύπτει. 3.14. Εξωτερικό συνάλλαγμα και αντιστάθμιση Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα λογιστικοποιούνται με βάση την ισοτιμία του ξένου νομίσματος κατά την ημέρα της κάθε συναλλαγής. Κατά την ημερομηνία του ισολογισμού όλα τα νομισματικά (χρηματικά) ενεργητικά στοιχεία και οι υποχρεώσεις που αφορούν ξένα νομίσματα, αποτιμούνται με βάση τις ισοτιμίες των ξένων νομισμάτων αυτής της ημερομηνίας. Τα μη νομισματικά (χρηματικά) ενεργητικά στοιχεία και υποχρεώσεις που αποτιμούνται σε δίκαιες αξίες, εφόσον αφορούν ξένα νομίσματα, αποτιμούνται με βάση την ισοτιμία της ημέρας που οριστικοποιήθηκε η αποτίμησή τους σε δίκαιες αξίες. Οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν μεταφέρονται στα αποτελέσματα, εκτός των συναλλαγματικών διαφορών που αφορούν μη νομισματικά (χρηματικά) ενεργητικά στοιχεία και υποχρεώσεις, που μεταφέρονται κατευθείαν στην καθαρή θέση. 3.15. Καθορισμός των διαθεσίμων και ταμειακών ισοδυνάμων Τα διαθέσιμα περιλαμβάνουν τα μετρητά στο ταμείο, τις καταθέσεις όψεως και προθεσμίας καθώς και τους ανοικτούς δοσοληπτικούς λογαριασμούς με τις τράπεζες (overdrafts) με χρεωστικό ή πιστωτικό υπόλοιπο. Τα ταμειακά ισοδύναμα, αφορούν βραχυχρόνιες υψηλής ευκολίας ρευστοποίησης επενδύσεις, που είναι εύκολα μετατρέψιμες σε μετρητά και είναι τόσο κοντά στη λήξη τους που εμφανίζουν αμελητέο κίνδυνο για αλλαγές την αποτίμησή τους κατά το χρόνο της ρευστοποίησής τους. 3.16. Ουσιώδεις κρίσεις και υποθέσεις της ιοίκησης Η προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων απαιτεί από τη διοίκηση το σχηματισμό κρίσεων, εκτιμήσεων και υποθέσεων οι οποίες επηρεάζουν τα δημοσιευμένα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις την ημερομηνία σύνταξης οικονομικών καταστάσεων. Χρήση τέτοιων εκτιμήσεων και κρίσεων γίνεται από την Εταιρία κυρίως κατά την επιλογή των λογιστικών μεθόδων της Εταιρίας, σύμφωνα πάντα με την ευχέρεια που δίνουν τα.π.χ.α. Για την υιοθέτηση των κατάλληλων λογιστικών αρχών και εφαρμογή τους η διοίκηση δεν αντιμετώπισε ιδιαίτερα θέματα που θα απαιτούσαν αναζήτηση περαιτέρω πηγών πληροφόρησης ώστε να περιοριστεί η αβεβαιότητα επ αυτών και να υπάρξει κατάλληλος λογιστικός χειρισμός. Οι εκτιμήσεις και παραδοχές που ενέχουν σημαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν ουσιώδεις προσαρμογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων κάθε οικονομικού έτους μπορεί να αφορούν τις πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις μιας εταιρίας, οι οποίες μπορεί να προκύψουν από μελλοντικούς φορολογικούς ελέγχους. Σε τέτοιες περιπτώσεις δεδομένου ότι η όποια επιβολή ή όχι πρόσθετου φόρου δεν είναι βέβαια, ο σχηματισμός ενός σχετικού ποσού ως πρόβλεψη δεν είναι εφικτός. 18
3.17. Μερίσματα Τα μερίσματα προς τους μετόχους της εταιρείας αναγνωρίζονται ως πληρωτέα και εμφανίζονται ως υποχρέωση της εταιρείας τις οικονομικές καταστάσεις που αντιστοιχούν στη περίοδο εντός της οποίας τα μερίσματα έχουν εγκριθεί από τη Γενική Συνέλευση των Μετόχων. 4. Έσοδα 4.1. Τομείς δραστηριότητας Τομέας ή τμήμα των δραστηριοτήτων της εταιρείας είναι κάθε διακεκριμένη επιχειρηματική δραστηριότητα με ιδιάζοντα χαρακτηριστικά ως προ της φύση της δραστηριότητας και τους επιχειρηματικούς κινδύνους που συνεπάγεται (επιχειρηματικός τομέας). Ανάλογη διάκριση γίνεται με βάση το επιχειρηματικό περιβάλλον στο οποίο αναπτύσσεται η δραστηριότητα (γεωγραφικός τομέας). Τα κριτήρια για τον καθορισμό τομέων της Εταιρείας έχουν ως εξής: Για τους Επιχειρηματικούς Τομείς λαμβάνονται υπόψη τα εξής κριτήρια: - Η φύση των προϊόντων ή των υπηρεσιών - Η μορφή της παραγωγικής διαδικασίας - Ο τύπος της αγοράς στην οποία τα προϊόντα ή υπηρεσίες πωλούνται ή παρέχονται. - Τις κατηγορίες των πελατών στους οποίους τα προϊόντα ή υπηρεσίες πωλούνται ή παρέχονται. - Τα κανάλια διανομής των προϊόντων και παροχής υπηρεσιών. - Το γενικότερο πλαίσιο λειτουργίας της επιχείρησης, όπως το τραπεζικό, ασφαλιστικό, κατασκευαστικό κ.λ.π. Για τους Γεωγραφικούς Τομείς λαμβάνονται υπόψη τα εξής κριτήρια: - Εγγύτητα λειτουργιών - Ομοιότητα οικονομικών και πολιτικών συνθηκών - Σχέσεις μεταξύ εργασιών σε διάφορους οικονομικούς χώρους - Ειδικοί κίνδυνοι, οι οποίοι συνδέονται με τις λειτουργίες σε συγκεκριμένες περιοχές - Ρυθμιστικοί κανόνες συναλλαγματικού ελέγχου - Επικρατούντες συναλλαγματικοί κίνδυνοι Για διοικητικούς σκοπούς η εταιρεία σε αυτήν τη φάση είναι οργανωμένη σε ένα βασικό τομέα δραστηριότητας. Η κύρια δραστηριότητα του τομέα είναι η εξής: Τομέας 1 Αναπαραγωγή μουσικών, τηλεοπτικών και κινηματογραφικών έργων σε ψηφιακούς δίσκους. Οι πληροφορίες ανά δραστηριότητα που αφορούν τον πιο πάνω τομέα, παρατίθενται στον παρακάτω πίνακα: 19
Α/Α 1 ΒΑΣΙΚΟΙ ΤΟΜΕΙΣ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ Αναπαραγωγή µουσικών, τηλεοπτικών & κινηµατογραφικών έργων σε ψηφιακούς δίσκους ΚΥΚΛΟΣ ΕΡΓΑΣΙΩΝ 31.12.2008 ΚΥΚΛΟΣ ΕΡΓΑΣΙΩΝ 31.12.2007 5.335.292,28 3.981.336,70 ΣΥΝΟΛΟ ΚΥΚΛΟΥ ΕΡΓΑΣΙΩΝ 5.335.292,28 3.981.336,70 4.2. Γεωγραφικοί τομείς Οι δραστηριότητες του ομίλου αφορούν στην Ελληνική επικράτεια. 20
5. Κόστος πωλήσεων Το κόστος πωλήσεων για την εταιρία, αναλύεται ως εξής: ΚΟΣΤΟΣ ΠΩΛΗΣΕΩΝ 31.12.2008 31.12.2007 Αµοιβές προσωπικού 606.964,20 524.623,47 Αµοιβές & εξόδα τρίτων 502.976,53 363.406,39 Παροχές τρίτων 384.306,71 314.340,76 Φόροι - Τέλη 7.801,17 9.552,91 ιάφορα έξοδα 237.137,88 245.419,11 Αποσβέσεις παγίων 341.307,70 370.069,99 Προβλέψεις εκµετάλλευσης 36.071,46 6.190,02 Αναλώσεις αποθεµάτων 1.734.350,49 842.708,38 Σύνολο 3.850.916,14 2.676.311,02 6. Έξοδα διοίκησης, και χρηματοοικονομικά Τα έξοδα διοίκησης καθώς και οι χρηματοοικονομικές δαπάνες της εταιρίας αναλύονται ως εξής: ΕΞΟ Α ΙΟΙΚΗΣΗΣ 31.12.2008 31.12.2007 Αµοιβές προσωπικού 171.195,03 147.970,72 Αµοιβές & εξόδα τρίτων 141.865,18 102.499,24 Παροχές τρίτων 108.394,20 88.660,21 Φόροι - Τέλη 2.200,33 2.694,41 ιάφορα έξοδα 66.885,04 69.220,77 Αποσβέσεις παγίων 96.266,27 104.378,72 Προβλέψεις εκµετάλλευσης 10.174,00 1.745,90 Σύνολο 596.980,05 517.169,98 21
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΞΟ Α 31.12.2008 31.12.2007 Τόκοι Leasing 43.343,37 102.622,44 Λοιποί τόκοι & έξοδα τραπεζών 324.908,09 280.284,65 Σύνολο 368.251,46 382.907,09 7. Λοιπά έσοδα και έξοδα ΛΟΙΠΑ ΕΣΟ Α 31.12.2008 31.12.2007 Λοιπά έσοδα εκµετάλλευσης 62.231,82 145.428,86 Έκτακτα έσοδα & κέρδη 0,00 1.204,88 Σύνολο 62.231,82 146.633,74 ΛΟΙΠΑ ΕΞΟ Α 31.12.2008 31.12.2007 Έκτακτα έξοδα & ζηµιές 2.706,10 13.252,11 Σύνολο 2.706,10 13.252,11 8. Ενσώματες ακινητοποιήσεις Σχετικά με τις ενσώματες ακινητοποιήσεις της εταιρίας, οι σχετικές πληροφορίες έχουν ως εξής: 22
ΕΝΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ Αξία κτήσης 31.12.2008 Συνολο αποσβέσεων 31.12.2008 Αναπόσβεστο υπόλοιπο 31.12.2008 Κτίρια - Κτιριακές εγκαταστάσεις 52.735,44 1.181,33 51.554,11 Μηχανήµατα - µηχανολογικός εξοπλισµός 5.125.235,10 2.036.429,42 3.088.805,68 Μεταφορικά µέσα 27.071,93 27.071,84 0,09 Έπιπλα & λοιπός εξοπλισµός 148.053,04 127.331,73 20.721,31 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΣΩΜΑΤΩΝ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΩΝ 5.353.095,51 2.192.014,32 3.161.081,19 ΕΝΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ Αξία κτήσης 31.12.2007 Συνολο αποσβέσεων 31.12.2007 Αναπόσβεστο υπόλοιπο 31.12.2007 Κτίρια - Κτιριακές εγκαταστάσεις 2.735,44 970,13 1.765,31 Μηχανήµατα - µηχανολογικός εξοπλισµός 4.537.155,63 1.606.915,91 2.930.239,72 Μεταφορικά µέσα 27.071,93 27.071,84 0,09 Έπιπλα & λοιπός εξοπλισµός 129.488,76 119.932,45 9.556,31 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΣΩΜΑΤΩΝ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΩΝ 4.696.451,76 1.754.890,33 2.941.561,43 ΠΙΝΑΚΑΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΕΝΣΩΜΑΤΩΝ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΩΝ ΥΠΟΛΟΙΠΟ 31.12.2007 ΑΞΙΑ ΚΤΗΣΕΩΣ ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ ΑΝΑΠΟΣΒΕΣΤΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ 31.12.2008 ΠΡΟΣΘΗΚΕΣ ΠΕΡΙΟ ΟΥ ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΠΕΡΙΟ ΟΥ ΥΠΟΛΟΙΠΟ 31.12.2008 ΥΠΟΛΟΙΠΟ 31.12.2007 ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ ΠΕΡΙΟ ΟΥ ΥΠΟΛΟΙΠΟ 31.12.2008 Κτίρια - Κτιριακές εγκαταστάσεις 2.735,44 50.000,00 0,00 52.735,44 970,13 211,20 1.181,33 51.554,11 Μηχανήµατα - µηχανολογικός εξοπλισµός 4.537.155,63 588.079,47 0,00 5.125.235,10 1.606.915,91 429.513,51 2.036.429,42 3.088.805,68 Μεταφορικά µέσα 27.071,93 0,00 0,00 27.071,93 27.071,84 0,00 27.071,84 0,09 Έπιπλα & λοιπός εξοπλισµός 129.488,76 18.564,28 0,00 148.053,04 119.932,45 7.399,28 127.331,73 20.721,31 ΣΥΝΟΛΟ 4.696.451,76 656.643,75 0,00 5.353.095,51 1.754.890,33 437.123,99 2.192.014,32 3.161.081,19 23
9. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΣΩΡΡΕΥΤΙΚΑ ΜΕΧΡΙ ΤΙΣ 31.12.2007 ΧΡΗΣΗ 2008 ΣΩΡΡΕΥΤΙΚΑ ΜΕΧΡΙ ΤΙΣ 31.12.2008 Επίδραση από διαγραφή εξόδων εγκατάστασης 97.180,70 0,00 97.180,70 Επίδραση από προβλέψεις για αποζηµίωση προσωπικού 18.613,05 2.530,23 21.143,28 Επίδραση από λοιπές προβλέψεις 0,00 7.875,00 7.875,00 ΣΥΝΟΛΟ 115.793,75 2.530,23 126.198,98 10. Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις ΛΟΙΠΕΣ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ 31.12.2008 31.12.2007 Εγγυήσεις ΕΗ, Ενοικίων & κοινοχρήστων 6.913,65 6.913,65 Σύνολο 6.913,65 6.913,65 11. Αποθέματα ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ 31.12.2008 31.12.2007 Εµπορεύµατα 316.485,43 272.834,65 Πρώτες και βοηθητικές ύλες 350.858,18 193.892,47 Σύνολο 667.343,61 466.727,12 12. Απαιτήσεις Οι απαιτήσεις διακρίνονται σε απαιτήσεις από εμπορικές συναλλαγές και σε λοιπές απαιτήσεις. 24
Πελάτες & λοιπές εµπορικές απαιτήσεις 31.12.2008 31.12.2007 Απαιτήσεις από πελάτες 1.709.308,67 1.069.689,17 Απαιτήσεις από αξιόγραφα 1.373.366,91 1.559.163,67 Σύνολο 3.082.675,58 2.628.852,84 Λοιπές απαιτήσεις 31.12.2008 31.12.2007 Χρεώστες διάφοροι 117.152,13 178.491,64 Έξοδα επόµενων χρήσεων 55.172,38 95.880,12 Προκαταβολές σε προµηθευτές 0,00 34.057,79 Σύνολο 172.324,51 308.429,55 13. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Ταµειακά διαθέσιµα & ισοδύναµα 31.12.2008 31.12.2007 Ταµείο 3.677,25 7.704,95 Καταθέσεις τραπεζών 110.594,98 254.143,19 Σύνολο 114.272,23 261.848,14 14. Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις. ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΣΩΡΡΕΥΤΙΚΑ ΜΕΧΡΙ ΤΙΣ 31.12.2007 ΧΡΗΣΗ 2008 ΣΩΡΡΕΥΤΙΚΑ ΜΕΧΡΙ ΤΙΣ 31.12.2008 Επίδραση από διαγραφή εξόδων εγκατάστασης 48.457,51 12.494,66 60.952,17 Επίδραση από λογιστικοποίηση συµβάσεων Leasing 206.225,70 76.653,64 282.879,34 ΣΥΝΟΛΟ 254.683,21 89.148,30 343.831,51 15. Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Η εταιρεία προέβει σε αναλογιστική μελέτη του υπολογισμού των υποχρεώσεων του Ν.2112/20 σύμφωνα με το ΛΠ 19. Τα προγράμματα για παροχές στους εργαζομένους όσον αφορά την αποζημίωση κατά την έξοδο από την υπηρεσία εμπίπτουν στα προγράμματα καθορισμένων παροχών, σύμφωνα με το ΛΠ 19 25