ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΣΟ ΛΟΓΙΣΙΚΟ ΚΤΚΛΩΜΑ ΜΕ ΔΙΑΘΕΗ ΑΠΟΣΕΛΕΜΑΣΩΝ και ΛΤΗ ΕΚΚΑΘΑΡΙΗ ΑΝΩΝΤΜΗ ΕΣΑΙΡΙΑ. Δρ. Ιωϊννησ Ντόκασ

ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΣΟ ΛΟΓΙΣΙΚΟ ΚΤΚΛΩΜΑ ΜΕ ΔΙΑΘΕΗ ΑΠΟΣΕΛΕΜΑΣΩΝ και ΛΤΗ ΕΚΚΑΘΑΡΙΗ ΑΝΩΝΤΜΗ ΕΣΑΙΡΙΑ Δρ. Ιωϊννησ Ντόκασ

ΑΣΚΘΣΘ Ο ισολογισμός της εμπορικής επιχείρησης Φ στις 31/12/2010 έχει ως ακολούθως: ΙΟΛΟΓΙΜΟ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΗ Φ 31/12/2010 ΕΝΕΡΓΗΣΙΚΟ ΠΑΘΗΣΙΚΟ (Ι) ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΣΙΚΟ (Ι) ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Κτιριο 162.000 Μετοχικό Κεφάλαιο (100.000 μετοχζσ /3 ) 300.000 Φορτθγό 45.000 Τακτικό Αποκεματικό 50.000 Μθχάνθμα 9.000 Αποκεματικό υπερ το άρτιο 50.000 Οικόπεδο 30.000 Αποτζλεςμα είσ Νζον -18.000 φνολο Παγίων 246.000 φνολο Ιδίων Κεφαλαίων 382.000 (ΙΙ) ΚΤΚΛΟΦΟΡΟΤΝ ΕΝΕΡΓΗΣΙΚΟ (ΙΙ)1 ΑΠΟΘΕΜΑΣΑ (ΙΙ)1 Μακροπρόκεςμεσ Τποχρεϊςεισ Εμπορεφματα Αρχισ 40.000 Ρροβλζψεισ για επιςφαλείσ Απαιτιςεισ 10.000 Υλικά Συςκευαςίασ 10.000 Ενυπόκθκο δάνειο 20.000 φνολο Αποκεμάτων 50.000 φνολο Μακροπρόκεςμων Τποχρεϊςεων 30.000 (ΙΙ)2 ΑΠΑΙΣΗΕΙ (ΙΙ)2 Βραχυπρόκεςμεσ Τποχρεϊςεισ Γραμμάτια Ειςπρακτζα 30.000 Δάνειο με ενζχυρο γραμμάτια 12.000 Γραμμάτια προσ Είςπραξθ 10.000 Ρροκαταβολζσ Ρελατϊν 20.000 Γραμμάτια ςε Κακυςτζρθςθ 10.000 Ρρομθκευτζσ 30.500 Γραμμάτια ςε ενζχυρο 15.000 Ρρομθκευτζσ ςε $ ( 1:$1,4) 10.000 Ρελάτεσ 30.000 Μθ δεδ. Τόκοι γραμματίων ειςπρακτζων 500 Ρελάτεσ ςε $ ( 1:$1,4) 10.000 Γραμμάτια Μεταβιβαςκζντα 5.000 Χρεϊςτεσ (δάνεια προςωπικοφ) 20.000 Γραμμάτια πλθρωτζα 30.000 φνολο Απαιτιςεων 125.000 φνολο Βραχυπρόκεςμων υποχρεϊςεων 108.000 (ΙΙ)3 ΔΙΑΘΕΙΜΑ Ταμείο 50.000 φνολο Τποχρεϊςεων 138.000 Κατακζςεισ Πψεωσ 29.000 Κατακζςεισ προκεςμίασ ςε $ ( 1:$1,4) 20.000 φνολο Διακεςίμων 99.000 ΚΤΚΛΟΦΟΡΟΤΝ ΕΝΕΡΓΗΣΙΚΟ 274.000 ΤΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΣΙΚΟΤ 520.000 ΤΝΟΛΟ ΠΑΘΗΣΙΚΟΤ 520.000

θμειϊςεισ για τθν Λφςθ Για τον υπολογιςμό των αποςβϋςεων θα ληφθούν υπόψη τα ακόλουθα: Η επιχεύρηςη ακολουθεύ την φθύνουςα μϋθοδο απόςβεςησ με ςυντελεςτό απόςβεςησ 10%. Τιμό Κτόςησ Κτηρύου : 200.000 (Τιμό Κτόςησ = Αποςβεςτϋα Αξϋα) Τιμό Κτόςησ Φορτηγού : 50.000 (Τιμό Κτόςησ = Αποςβεςτϋα Αξύα) Τιμό Κτόςησ Μηχανόματοσ : 10.000 (Τιμό Κτόςησ = Αποςβεςτϋα Αξύα)

Εγγραφι Ανοίγματοσ Λογιςτικϊν Βιβλίων 1 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Κτιριο 162.000 Φορτθγό 45.000 Μθχάνθμα 9.000 Οικόπεδο 30.000 Εμπορεφματα Αρχισ 40.000 Υλικά Συςκευαςίασ 10.000 Γραμμάτια Ειςπρακτζα 30.000 Γραμμάτια προσ Είςπραξθ 10.000 Γραμμάτια ςε Κακυςτζρθςθ 10.000 Γραμμάτια ςε ενζχυρο 15.000 Ρελάτεσ 30.000 Ρελάτεσ ςε $ ( 1:$1,4) 10.000 Χρεϊςτεσ (δάνεια προςωπικοφ) 20.000 Ταμείο 50.000 Κατακζςεισ Πψεωσ 29.000 Κατακζςεισ προκεςμίασ ςε $ ( 1:$1,4) 20.000 Μετοχικό Κεφάλαιο (100.000 μετοχζσ /3 ) 300.000 Τακτικό Αποκεματικό 50.000 Αποκεματικό υπερ το άρτιο 50.000 Αποτζλεςμα είσ Νζον -18.000 Ρροβλζψεισ για επιςφαλείσ Απαιτιςεισ 10.000 Ενυπόκθκο δάνειο 20.000 Δάνειο με ενζχυρο γραμμάτια 12.000 Ρροκαταβολζσ Ρελατϊν 20.000 Ρρομθκευτζσ 30.500 Ρρομθκευτζσ ςε $ ( 1:$1,4) 10.000 Μθ δεδ. Τόκοι γραμματίων ειςπρακτζων 500 Γραμμάτια Μεταβιβαςκζντα 5.000 Γραμμάτια πλθρωτζα 30.000 Εγγραφι ανοίγματοσ λογιςτικϊν βιβλίων.

Πϊλθςθ εμπορευμάτων αξίασ 30.000 με ςυμψθφιςμό των προκαταβολϊν πελατϊν και με υπογραφι εντόκων γραμματίων ςτα οποία προςτζκθκαν τόκοι 1.000. τθ ςυνζχεια θ επιχείρθςθ κατζβαλλε για ειδικά ζξοδα πωλιςεων το ποςό των 300. 2 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Ρροκαταβολζσ Ρελατϊν 20.000 Γραμμάτια ειςπρακτζα 11.000 Ρωλιςεισ 30.000 Τόκοι Ριιςτωτικοί 1.000 Ωσ τιμολόγιο 3 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Ειδικά ζξοδα πωλιςεων 300 Ταμείο 300 ειδικά ζξοδα πωλιςεων

Η τράπεηα Χ ειδοποίθςε τθν επιχείρθςθ ότι ειςζπραξε το 70% των γραμματίων που είχαν εκχωρθκεί ςε αυτιν για είςπραξθ. τθ ςυνζχεια προχϊρθςε ςτθν διαμαρτφρθςθ των ανείςπρακτων ςτθν λιξθ τουσ γραμματίων καταβάλλοντασ ωσ ζξοδα διαμαρτφρθςθσ 400. Η τράπεηα Χ αφοφ παρακράτθςε επί του ειςπραχκζντοσ ποςοφ προμικεια 5% αλλά και τα ζξοδα διαμαρτφρθςθσ κατζκεςε το υπόλοιπο ποςό ςτον λογαριαςμό όψεωσ τθσ επιχείρθςθσ θ οποία και παρζλαβε τα διαμαρτυρθκζντα γραμμάτια. 4 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Κατακζςεισ Πψεωσ 6.250 Γραμμάτια Διαμαρτυρθκζντα 3.400 Ρρομικειεσ Τραπεηϊν 350 Γραμμάτια προσ είςπραξθ 10.000 Ωσ ειδοποίθςθ τραπζηθσ..

Η επιχείρθςθ προχϊρθςε ςτθν αγορά εμπορευμάτων αξίασ 25.000 με ζκδοςθ επιταγισ 10.000 και τα υπόλοιπα με υπογραφι εντόκων γραμματίων αξίασ 16.000. 5 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Αγορζσ εμπορευμάτων 25.000 Τόκοι χρεωςτικοί 1.000 Κατακζςεισ Πψεωσ 10.000 Γραμμάτια πλθρωτζα 16.000 Ωσ τιμολόγιο.

Η επιχείρθςθ χοριγθςε ζκπτωςθ ςε πελάτθ τθσ 500 θ οποία κεωρικθκε προκαταβολι για μελλοντικι αγορά, αλλά ζλαβε και θ ίδια ζκπτωςθ από προμθκευτι τθσ φψουσ 300 θ οποία ςυμψθφίςτθκε ςε παλαιότερθ οφειλι τθσ προσ τον προμθκευτι. 6 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Εκπτϊςεισ πωλιςεων 500 Ρροκαταβολζσ Ρελατϊν 500 εκπτϊςεισ πωλιςεων 7 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Ρρομθκευτζσ 300 Εκπτϊςεισ αγορϊν 300 εκπτϊςεισ αγορϊν

Η επιχείρθςθ ειςζπραξε ςτθν λιξθ τουσ ζντοκα γραμμάτια αξίασ 5.000 τα οποία είχαν υπογραφεί τθν προθγοφμενθ χριςθ. Οι τόκοι των γραμματίων ανζρχονταν ςε 300. 9 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Ταμείο 5.000 Γραμμάτια ειςπρακτζα 5.000 είςπραξθ απαίτθςθσ από γραμμάτια 10 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Μθ δεδουλευμζνοι τόκοι γραμματίων ειςπ 300 Τόκοι πιςτωτικοί 300 Λογιςμόσ δεδουλευμζνων τόκων

Η επιχείρθςθ ζλαβε ειδοποίθςθ από τον προμθκευτι Ψ ότι από τα μεταβιβαςκζντα ςε αυτόν γραμμάτια φψουσ 5.000, ειςπράχκθκαν ςτθν λιξθ τουσ το 60%. Ο προμθκευτισ προχϊρθςε ςτθν διαμαρτφρθςθ των ανεξόφλθτων γραμματίων καταβάλλοντασ το ποςό των 300. Η επιχείρθςθ κατζβαλλε ςτον προμθκευτι τθσ τθν δαπάνθ διαμαρτφρθςθσ των γραμματίων, αλλά για το υπόλοιπο ποςό ςυμφωνικθκε θ υπογραφι γραμματίων αξίασ 2.500. 11 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Γραμμάτια Μεταβιβαςκζντα 5.000 Γραμμάτια ειςπρακτζα 5.000 Ωσ ειδοποίθςθ προμθκευτι 12 Γραμμάτια Διαμαρτυρθκζντα 2.300 Ρρομθκευτζσ 2.300 Οφειλι ςε προμθκευτι 13 Ρρομθκευτζσ 2.300 χρεωςτικοί τόκοι 500 Ταμείο 300 Γραμμάτια πλθρωτζα 2.500 Διακανονιςμόσ οφειλισ ςε προμθκευτι

1 ο ΠΡΟΩΡΙΝΟ ΙΟΖΤΓΙΟ 1ο ΠΡΟΩΡΤΝΟ ΙΟΖΤΓΙΟ ΛΟΓΑΡΙΑΜΟΙ ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Χ.Τ Π.Τ ΚΤΘΙΟ 162.000 162.000 ΦΟΤΘΓΟ 45.000 45.000 ΜΘΧΑΝΘΜΑ 9.000 9.000 ΟΙΚΟΡΕΔΟ 30.000 30.000 ΕΜΡΟΕΥΜΑΤΑ ΑΧΘΣ 40.000 40.000 ΥΛΙΚΑ ΣΥΣΚΕΥΑΣΙΑΣ 10.000 10.000 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΡΟΣ ΕΙΣΡΑΞΘ 10.000 10.000 0 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΕΙΣΡΑΚΤΕΑ 41.000 10.000 31.000 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΣΕ ΚΑΘΥΣΤΕΘΣΘ 10.000 10.000 ΡΕΛΑΤΕΣ 30.000 30.000 ΡΕΛΑΤΕΣ ΣΕ $ 10.000 10.000 ΧΕΩΣΤΕΣ 20.000 20.000 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΕΝΕΧΥΙΑΣΘΕΝΤΑ 15.000 15.000 ΤΑΜΕΙΟ 55.000 600 54.400 ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΟΨΕΩΣ 35.250 10.000 25.250 ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΡΟΘΕΣΜΙΑΣ 20.000 20.000 ΕΙΔΙΚΑ ΕΞΟΔΑ ΡΩΛΘΣΕΩΝ 300 300 ΡΟΜΘΘΕΙΕΣ ΤΑΡΕΗΩΝ 350 350 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΔΙΑΜΑ/ΘΕΝΤΑ 5.700 5.700 ΑΓΟΕΣ ΕΜΡΟΕΥΜΑΤΩΝ 25.000 25.000 ΤΟΚΟΙ ΧΕΩΣΤΙΚΟΙ 1.500 1.500 ΕΡΤΩΣΕΙΣ ΡΩΛΘΣΕΩΝ 500 500 ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ 300.000 300.000 ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΡΟΘΕΜΑΤΙΚΟ 50.000 50.000 ΑΡΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΥΡΕ ΤΟ ΑΤΙΟ 50.000 50.000 ΑΡΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΙΣ ΝΕΟΝ -18.000-18.000 ΡΟΒΛΕΨΕΙΣ 10.000 10.000 ΕΝΥΡΟΘΘΚΟ ΔΑΝΕΙΟ 20.000 20.000 ΔΑΝΕΙΟ ΜΕ ΕΝΕΧΥΟ ΓΑΜΜΑΤΙΑ 12.000 12.000 ΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ ΡΕΛΑΤΩΝ 20.000 20.500 500 ΡΟΜΘΘΕΥΤΕΣ ΣΕ $ 10.000 10.000 ΡΟΜΘΘΕΥΤΕΣ 2.600 32.800 30.200 ΜΘ ΔΕΔ ΤΟΚΟΙ ΓΑΜΜ ΕΙΣΡΑΚΤΕΩΝ 300 500 200 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΘΕΝΤΑ 5.000 5.000 0 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΡΛΘΩΤΕΑ 48.500 48.500 ΤΟΚΟΙ ΡΙΣΤΩΤΙΚΟΙ 1.300 1.300 ΡΩΛΘΣΕΙΣ 30.000 30.000 ΕΚΡΤΩΣΕΙΣ ΑΓΟΩΝ 300 300 ΤΝΟΛΑ 603.500 603.500 545.000 545.000

H Σράπεηα Χ ειδοποίθςε τθν επιχείρθςθ ότι ειςζπραξε το ςφνολο των γραμματίων ςε ενζχυρο τα οποία αποτελοφςαν εγγφθςθ για βραχυπρόκεςμο δάνειο φψουσ 12.000. Αφοφ παρακράτθςε κεφάλαιο και τόκουσ κατζκεςε το ποςό των 1.500 ςτον λογαριαςμό όψεωσ τθσ επιχείρθςθσ. 14 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Κατακζςεισ Πψεωσ 1.500 Δάνειο με ενζχυρο γραμμάτια 12.000 Τόκοι χρεωςτικοί 1.500 Γραμμάτια ςε ενζχυρο 15.000 Ωσ ειδοποίθςθ τραπζηθσ.

Πελάτθσ εςωτερικοφ για ποςό 4.000 χαρακτθρίςκθκε επιςφαλισ. τθ ςυνζχεια θ επιχείρθςθ ειςζπραξε το 70% των γραμματίων ςε κακυςτζρθςθ, ενϊ το υπόλοιπο χαρακτθρίςκθκε ανεπίδεκτο ειςπράξεωσ και αποςβζςτθκε. 15 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Επιςφαλείσ Ρελάτεσ 4.000 Ρελάτεσ 4.000 Χαρακτθριςμόσ πελάτθωσ επιςφαλι 16 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Γραμμάτια ςε κακυςτζρθςθ 4.000 Γραμμάτια Διαμαρτυρθκζντα 4.000 Μεταφορά β ςτο α 17 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Ταμείο 10.990 Ανεπίδεκτεσ ειςπράξεωσ απαιτιςεισ από γραμμάτια 4.710 Γραμμάτια ςε κακυςτζρθςθ 15.700 ειςπραξθ μζρουσ επιςφαλϊν απαιτιςεων 18 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Ρροβλζψεισ για επιςφαλείσ Απαιτιςεισ 4.710 Ανεπίδεκτεσ ειςπράξεωσ απαιτιςεισ από γραμμάτια 4.710 Απόςβεςθ ανεπ. Ειςπ απαιτιςεων

τισ 30/06/2011 το μθχάνθμα τθσ επιχείρθςθσ καταςτράφθκε. Η αςφαλιςτικι εταιρία αναγνϊριςε το 50% τθσ ηθμιάσ το οποίο δεν είχε καταβάλλει ζωσ το τζλοσ τθσ χριςθσ. 19 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Αποςβζςεισ Μθχανιματοσ 450 Αποςβεςκζντα Μθχανιματα 450 Απόςβζςεισ Μθχανιματοσ 20 Αποςβεςκζντα Μθχανιματα 450 Μθχανιματα 450 Μεταφορά του β ςτον α 21 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Ηθμιά από καταςτροφι μθχανιματοσ 8.550 Μθχανιματα 8.550 ζκτακτθ ηθμιά 22 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Απαιτιςεισ από αςφαλιςτικι εταιρία 4.275 Ηθμια από αςφαλιςτικι εταιρία 4.275 Ωσ αςφαλιςτιριο ςυμβόλαιο

Η επιχείρθςθ ποφλθςε εμπορεφματα αξίασ 20.000 το 50% με μετρθτά και τα υπόλοιπα με γραμμάτια 23 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Ταμειό 10.000 Γραμμάτια ειςπρακτζα 10.000 Ρωλιςεισ 20.000 Ωσ τιμολόγιο..

Η επιχείρθςθ προχϊρθςε ςτον ςχθματιςμό πρόβλεψθσ για αποηθμίωςθ προςωπικοφ που αποχωρεί από τθν υπθρεςία φψουσ 10.000, αλλά και ςτον ςχθματιςμό πρόβλεψθσ για επιςφαλείσ απαιτιςεισ χρθςιμοποιϊντασ τθν μζκοδο του ποςοςτοφ των πωλιςεων. (5% επί των πιςτωτικϊν πωλιςεων τθσ χριςεωσ 2011) 24 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Σχθμ. Ρρόβλεψθ για αποηθμίωςθ προςωπικοφ 10.000 Σχθμ. Ρρόβλεψθ για επιςφ. Απαιτιςεισ 1.000 Ρρόβλζψεισ για αποη. Ρροςωπικοφ 10.000 προβλζψεισ για επιςφαλείσ απαιτιςεισ 1.000 Σχθματιςμόσ προβλζψεων

2ο ΠΡΟΩΡΙΝΟ ΙΟΖΤΓΙΟ ΛΟΓΑΡΙΑΜΟΙ ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Χ.Τ Π.Τ ΚΤΘΙΟ 162.000 162.000 ΦΟΤΘΓΟ 45.000 45.000 ΜΘΧΑΝΘΜΑ 9.000 9.000 0 ΟΙΚΟΡΕΔΟ 30.000 30.000 ΕΜΡΟΕΥΜΑΤΑ ΑΧΘΣ 40.000 40.000 ΥΛΙΚΑ ΣΥΣΚΕΥΑΣΙΑΣ 10.000 10.000 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΡΟΣ ΕΙΣΡΑΞΘ 10.000 10.000 0 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΕΙΣΡΑΚΤΕΑ 51.000 10.000 41.000 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΣΕ ΚΑΘΥΣΤΕΘΣΘ 15.700 15.700 0 ΡΕΛΑΤΕΣ 30.000 4.000 26.000 ΕΡΙΣΦΑΛΕΙΣ ΡΕΛΑΤΕΣ 4.000 4.000 ΡΕΛΑΤΕΣ ΣΕ $ 10.000 10.000 ΧΕΩΣΤΕΣ 20.000 20.000 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΕΝΕΧΥΙΑΣΘΕΝΤΑ 15.000 15.000 0 ΤΑΜΕΙΟ 65.000 600 64.400 ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΟΨΕΩΣ 47.740 10.000 37.740 ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΡΟΘΕΣΜΙΑΣ 20.000 20.000 ΕΙΔΙΚΑ ΕΞΟΔΑ ΡΩΛΘΣΕΩΝ 300 300 ΡΟΜΘΘΕΙΕΣ ΤΑΡΕΗΩΝ 350 350 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΔΙΑΜΑ/ΘΕΝΤΑ 5.700 5.700 0 ΑΓΟΕΣ ΕΜΡΟΕΥΜΑΤΩΝ 25.000 25.000 ΤΟΚΟΙ ΧΕΩΣΤΙΚΟΙ 3.000 3.000 ΕΡΤΩΣΕΙΣ ΡΩΛΘΣΕΩΝ 500 500 ΗΘΜΙΑ ΑΡΠ ΑΝΕΡ ΕΙΣΡ ΑΡΑΙΤΘΣΕΙΣ 4.710 4.710 0 ΑΡΟΣΒΕΣΕΙΣ ΜΘΧΑΝΘΜΑΤΩΝ 450 450 ΗΘΜΙΑ ΑΡΠ ΚΑΤ ΜΘΧ/ΤΟΣ 8.550 4.275 4.275 ΑΡΑΙΤΘΣΕΙΣ ΑΡΠ ΑΣΦ ΕΤΑΙΙΑ 4.275 4.275 ΣΧΘΜ ΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΤΟ ΡΟΣ 10.000 10.000 ΣΧΘΜ ΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΕΡΙΣΦ ΑΡΑΙΤ 1.000 1.000 ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ 300.000 300.000 ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΡΟΘΕΜΑΤΙΚΟ 50.000 50.000 ΑΡΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΥΡΕ ΤΟ ΑΤΙΟ 50.000 50.000 ΑΡΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΙΣ ΝΕΟΝ -18.000-18.000 ΡΟΒΛΕΨΕΙΣ 4.710 21.000 16.290 ΕΝΥΡΟΘΘΚΟ ΔΑΝΕΙΟ 20.000 20.000 ΔΑΝΕΙΟ ΜΕ ΕΝΕΧΥΟ ΓΑΜΜΑΤΙΑ 12.000 12.000 0 ΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ ΡΕΛΑΤΩΝ 20.000 20.500 500 ΡΟΜΘΘΕΥΤΕΣ ΣΕ $ 10.000 10.000 ΡΟΜΘΘΕΥΤΕΣ 2.600 32.800 30.200 ΜΘ ΔΕΔ ΤΟΚΟΙ ΓΑΜΜ ΕΙΣΡΑΚΤΕΩΝ 300 500 200 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΘΕΝΤΑ 5.000 5.000 0 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΡΛΘΩΤΕΑ 48.500 48.500 ΤΟΚΟΙ ΡΙΣΤΩΤΙΚΟΙ 1.300 1.300 ΡΩΛΘΣΕΙΣ 50.000 50.000 ΕΚΡΤΩΣΕΙΣ ΑΓΟΩΝ 300 300 ΑΡΟΣΒΕΣΘΕΝΤΑ ΜΘΧΑΝΘΜΑΤΑ 450 450 0 ΤΝΟΛΑ 693.335 693.335 559.290 559.290

ΑΠΟΓΡΑΦΗ Στην ςυνϋχεια ακολουθούν οι εγγραφϋσ προςαρμογόσ ςτα δεδομϋνα τησ απογραφόσ, ώςτε να προςαρμοςθούν τα λογιςτικϊ βιβλύα με βϊςη την πραγματικό εικόνα τησ επιχεύρηςησ.

ΔΕΔΟΜΕΝΑ ΑΠΟΓΡΑΦΗ Αξύα τελικού Αποθϋματοσ Εμπορευμϊτων : 45.000 Αξύα τελικού αποθϋματοσ υλικών ςυςκευαςύασ: 7.000 Παρούςα αξύα ειςπρακτϋων γραμματύων 41.000 Παρούςα αξύα γραμματύων πληρωτϋων : 49.300 Οφεύλονται για αςφϊλιςτρα 2.000 και για ενούκια 3.000 Οφεύλονται ςτην επιχεύρηςη διϊφορα λειτουργικϊ ϋςοδα ύψουσ 40.000. Στισ 31/12/2011 ιςχύει η ιςοτιμύα 1:$1,35.

Εγγραφζσ Προςαρμογισ 25 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Αναλϊςεισ υλικϊν ςυςκευαςίασ 3.000 Υλικά ςυςκευαςίασ 3.000 Ωσ απογραφι 31/12 26 Μθ δεδ. Τόκοι γραμμ. Ειςπρακτζων 200 Τόκοι πιςτωτικοί 200 Ωσ απογραφι 31/12 27 Μθ δεδουλευμζνοι τόκοι γραμ πλθρωτζων 500 Τόκοι χρεωςτικοί 500 Ωσ απογραφι 31/12 28 Αςφάλιςτρα 2.000 Ενοίκια 3.000 Αςφάλιςτρα πλθρωτζα 2.000 Ενοίκια Ρλθρωτζα 3.000 Ωσ απογραφι 31/12 29 Ζςοδα ειςπρακτζα 40.000 Λειτουργικά ζςοδα 40.000 Ωσ απογραφι 31/12

Εγγραφζσ Προςαρμογισ 30 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Ρροκεςμιακζσ Κατακζςεισ 740 Συναλλαγματικζσ διαφορζσ 740 Ωσ απογραφι 31/12 31 Ρελάτεσ ςε $ 370 Συναλλαγματικζσ διαφορζσ 370 Ωσ απογραφι 31/12 32 Συναλλαγματικζσ διαφορζσ 370 Ρρομθκευτζσ ςε$ 370 Ωσ απογραφι 31/12

ΕΓΓΡΑΦΕ ΠΡΟΑΡΜΟΓΗ (ΤΠΟΛΟΓΙΜΟ ΛΟΙΠΩΝ ΑΠΟΒΕΕΩΝ) 33 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Αποςβζςεισ Κτθρίου 16.200 Αποςβζςεισ Φορτθγοφ 4.500 Αποςβεςκζντα Κτιρια 16.200 Αποςβεςκζντα φορτθγά 4.500 Ωσ απογραφι 31/12

ΠΡΟΑΡΜΟΜΕΝΟ ΙΟΖΤΓΙΟ (1 ο ΜΕΡΟ) ΠΡΟΑΡΜΟΜΕΝΟ ΙΟΖΤΓΙΟ 31/12/2011 ΛΟΓΑΡΙΑΜΟΙ ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Χ.Τ Π.Τ ΚΤΘΙΟ 162.000 162.000 ΦΟΤΘΓΟ 45.000 45.000 ΜΘΧΑΝΘΜΑ 9.000 9.000 0 ΟΙΚΟΡΕΔΟ 30.000 30.000 ΕΜΡΟΕΥΜΑΤΑ ΑΧΘΣ 40.000 40.000 ΥΛΙΚΑ ΣΥΣΚΕΥΑΣΙΑΣ 10.000 3.000 7.000 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΡΟΣ ΕΙΣΡΑΞΘ 10.000 10.000 0 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΕΙΣΡΑΚΤΕΑ 51.000 10.000 41.000 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΣΕ ΚΑΘΥΣΤΕΘΣΘ 15.700 15.700 0 ΡΕΛΑΤΕΣ 30.000 4.000 26.000 ΕΡΙΣΦΑΛΕΙΣ ΡΕΛΑΤΕΣ 4.000 4.000 ΡΕΛΑΤΕΣ ΣΕ $ 10.370 10.370 ΧΕΩΣΤΕΣ 20.000 20.000 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΕΝΕΧΥΙΑΣΘΕΝΤΑ 15.000 15.000 0 ΤΑΜΕΙΟ 65.000 600 64.400 ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΟΨΕΩΣ 47.740 10.000 37.740 ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΡΟΘΕΣΜΙΑΣ 20.740 20.740 ΕΙΔΙΚΑ ΕΞΟΔΑ ΡΩΛΘΣΕΩΝ 300 300 ΡΟΜΘΘΕΙΕΣ ΤΑΡΕΗΩΝ 350 350 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΔΙΑΜΑ/ΘΕΝΤΑ 5.700 5.700 0 ΑΓΟΕΣ ΕΜΡΟΕΥΜΑΤΩΝ 25.000 25.000 ΤΟΚΟΙ ΧΕΩΣΤΙΚΟΙ 3.000 500 2.500 ΕΡΤΩΣΕΙΣ ΡΩΛΘΣΕΩΝ 500 500 ΗΘΜΙΑ ΑΡΠ ΑΝΕΡ ΕΙΣΡ ΑΡΑΙΤΘΣΕΙΣ 4.710 4.710 0

ΠΡΟΑΡΜΟΜΕΝΟ ΙΟΖΤΓΙΟ (2 ο ΜΕΡΟ) ΑΡΟΣΒΕΣΕΙΣ ΜΘΧΑΝΘΜΑΤΩΝ 450 450 ΑΡΟΣΒΕΣΕΙΣ ΚΤΘΙΟΥ 16.200 16.200 ΑΡΟΣΒΕΣΕΙΣ ΦΟΤΘΓΟΥ 4.500 4.500 ΗΘΜΙΑ ΑΡΠ ΚΑΤ ΜΘΧ/ΤΟΣ 8.550 4.275 4.275 ΑΡΑΙΤΘΣΕΙΣ ΑΡΠ ΑΣΦ ΕΤΑΙΙΑ 4.275 4.275 ΣΧΘΜ ΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΤΟ ΡΟΣ 10.000 10.000 ΣΧΘΜ ΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΕΡΙΣΦ ΑΡΑΙΤ 1.000 1.000 ΑΝΑΛΩΣΕΙΣ ΥΛΙΚΩΝ ΣΥΣΚΕΥΑΣΙΑΣ 3.000 3.000 ΜΘ ΔΕΔ ΤΟΚΟΙ ΓΑΜ ΡΛΘ 500 500 ΑΣΦΑΛΙΣΤΑ 2.000 2.000 ΕΝΟΙΚΙΑ 3.000 3.000 ΛΕΙΤΟΥΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΙΣΡΑΚΤΕΑ 40.000 40.000 ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ 300.000 300.000 ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΡΟΘΕΜΑΤΙΚΟ 50.000 50.000 ΑΡΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΥΡΕ ΤΟ ΑΤΙΟ 50.000 50.000 ΑΡΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΙΣ ΝΕΟΝ -18.000-18.000 ΡΟΒΛΕΨΕΙΣ 4.710 21.000 16.290 ΕΝΥΡΟΘΘΚΟ ΔΑΝΕΙΟ 20.000 20.000 ΔΑΝΕΙΟ ΜΕ ΕΝΕΧΥΟ ΓΑΜΜΑΤΙΑ 12.000 12.000 0 ΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ ΡΕΛΑΤΩΝ 20.000 20.500 500 ΡΟΜΘΘΕΥΤΕΣ ΣΕ $ 10.370 10.370 ΡΟΜΘΘΕΥΤΕΣ 2.600 32.800 30.200 ΜΘ ΔΕΔ ΤΟΚΟΙ ΓΑΜΜ ΕΙΣΡΑΚΤΕΩΝ 500 500 0 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΘΕΝΤΑ 5.000 5.000 0 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΡΛΘΩΤΕΑ 48.500 48.500 ΤΟΚΟΙ ΡΙΣΤΩΤΙΚΟΙ 1.500 1.500 ΡΩΛΘΣΕΙΣ 50.000 50.000 ΕΚΡΤΩΣΕΙΣ ΑΓΟΩΝ 300 300 ΕΝΟΙΚΙΑ ΡΛΘΩΤΕΑ 3.000 3.000 ΛΕΙΤΟΥΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ 40.000 40.000 ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΦΟΕΣ 370 1.110 740 ΑΣΦΑΛΙΣΤΑ ΡΛΘΩΤΕΑ 2.000 2.000 ΑΡΟΣΒΕΣΘΕΝΤΑ ΚΤΘΙΑ 16.200 16.200 ΑΡΟΣΒΕΣΘΕΝΤΑ ΦΟΤΘΓΑ 4.500 4.500 ΑΡΟΣΒΕΣΘΕΝΤΑ ΜΘΧΑΝΘΜΑΤΑ 450 450 0 ΤΝΟΛΑ 764.215 764.215 626.100 626.100

ΕΓΓΡΑΦΕ ΠΡΟΔΙΟΡΙΜΟΤ ΜΙΚΣΟΤ ΑΠΟΣΕΛΕΜΑΣΟ 34 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Κόςτοσ Ρωλθκζντων 68.000 Αρχικό Απόκεμα Εμπορευμάτων 40.000 Αγορζσ Εμπορευμάτων 25.000 Αναλϊςεισ Υλικϊν ςυςκευαςίασ 3.000 εγγραφι προςδιοριςμοφ κόςτουσ πωλθκζντων 35 Τελικό Απόκεμα εμπορευμάτων 45.000 Εκπτϊςεισ Αγορϊν 300 Κόςτοσ Ρωλθκζντων 45.300 εγγραφι προςδιοριςμοφ κόςτουσ πωλθκζντων 36 Ρωλιςεισ 800 Ειδικά ζξοδα πωλιςεων 300 Εκπτϊςεισ πωλιςεων 500 εγγραφι προςδιοριςμοφ κακαρϊν πωλιςεων 37 Ρωλιςεισ 23.500 Κόςτοσ Ρωλθκζντων 23.500 μεταφορά κόςτουσ πωλθκ ςτισ πωλιςεισ 38 Ρωλιςεισ 26.500 Μικτό Κζρδοσ 26.500 εγγραφι προςδιοριςμοφ μικτοφ κζρδουσ

Εγγραφζσ προςδιοριςμοφ τελικοφ αποτελζςματοσ 39 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Αποτζλεςμα Χριςθσ 44.275 Αποςβζςεισ Κτθρίου 16.200 Αποςβζςεισ Φορτθγοφ 4.500 Αποςβζςεισ Μθχανιματοσ 450 Ηθμιά από καταςτροφι μθχανιματοσ 4.275 Σχθμ. Ρρόβλεψθ για αποηθμ. Ρροςωπικοφ 10.000 Σχιμ πρόβλεψθ για επιςφ απαιτιςεισ 1.000 Αςφάλιςτρα 2.000 Ενοίκια 3.000 Ρρομικειεσ Τραπεηϊν 350 Τόκοι χρεωςτικοί 2.500 40 Μικτό Κζρδοσ 26.500 Λειτουργικά ζςοδα 40.000 Συναλλαγματικζσ διαφορζσ 740 Τόκοι πιςτωτικοί 1.500 Αποτζλεςμα Χριςθσ 68.740 41 Αποτζλεςμα Χριςθσ 24.465 Κζρδθ Χριςθσ 24.465 42 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Κζρδθ Χριςθσ προ φόρων 24.465 Αποτζλεςμα εισ Νζον 24.465

ΟΡΙΣΙΚΟ ΙΟΖΤΓΙΟ (1 ο ΜΕΡΟ) ΟΡΙΣΙΚΟ ΙΟΖΤΓΙΟ 31/12/2011 ΛΟΓΑΡΙΑΜΟΙ ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Χ.Τ Π.Τ ΚΤΘΙΟ 162.000 162.000 ΦΟΤΘΓΟ 45.000 45.000 ΜΘΧΑΝΘΜΑ 9.000 9.000 0 ΟΙΚΟΡΕΔΟ 30.000 30.000 ΕΜΡΟΕΥΜΑΤΑ ΑΧΘΣ 40.000 40.000 0 ΥΛΙΚΑ ΣΥΣΚΕΥΑΣΙΑΣ 10.000 3.000 7.000 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΡΟΣ ΕΙΣΡΑΞΘ 10.000 10.000 0 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΕΙΣΡΑΚΤΕΑ 51.000 10.000 41.000 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΣΕ ΚΑΘΥΣΤΕΘΣΘ 15.700 15.700 0 ΡΕΛΑΤΕΣ 30.000 4.000 26.000 ΕΡΙΣΦΑΛΕΙΣ ΡΕΛΑΤΕΣ 4.000 4.000 ΡΕΛΑΤΕΣ ΣΕ $ 10.370 10.370 ΧΕΩΣΤΕΣ 20.000 20.000 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΕΝΕΧΥΙΑΣΘΕΝΤΑ 15.000 15.000 0 ΤΑΜΕΙΟ 65.000 600 64.400 ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΟΨΕΩΣ 47.740 10.000 37.740 ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΡΟΘΕΣΜΙΑΣ 20.740 20.740 ΕΙΔΙΚΑ ΕΞΟΔΑ ΡΩΛΘΣΕΩΝ 300 300 0 ΡΟΜΘΘΕΙΕΣ ΤΑΡΕΗΩΝ 350 350 0 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΔΙΑΜΑ/ΘΕΝΤΑ 5.700 5.700 0 ΑΓΟΕΣ ΕΜΡΟΕΥΜΑΤΩΝ 25.000 25.000 0 ΤΟΚΟΙ ΧΕΩΣΤΙΚΟΙ 3.000 3.000 0 ΕΡΤΩΣΕΙΣ ΡΩΛΘΣΕΩΝ 500 500 0 ΗΘΜΙΑ ΑΡΠ ΑΝΕΡ ΕΙΣΡ ΑΡΑΙΤΘΣΕΙΣ 4.710 4.710 0 ΑΡΟΣΒΕΣΕΙΣ ΜΘΧΑΝΘΜΑΤΩΝ 450 450 0 ΑΡΟΣΒΕΣΕΙΣ ΚΤΘΙΟΥ 16.200 16.200 0 ΑΡΟΣΒΕΣΕΙΣ ΦΟΤΘΓΟΥ 4.500 4.500 0 ΗΘΜΙΑ ΑΡΠ ΚΑΤ ΜΘΧ/ΤΟΣ 8.550 8.550 0

ΟΡΙΣΙΚΟ ΙΟΖΤΓΙΟ (2 ο ΜΕΡΟ) ΑΡΑΙΤΘΣΕΙΣ ΑΡΠ ΑΣΦ ΕΤΑΙΙΑ 4.275 4.275 ΣΧΘΜ ΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΤΟ ΡΟΣ 10.000 10.000 0 ΣΧΘΜ ΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΕΡΙΣΦ ΑΡΑΙΤ 1.000 1.000 0 ΑΝΑΛΩΣΕΙΣ ΥΛΙΚΩΝ ΣΥΣΚΕΥΑΣΙΑΣ 3.000 3.000 0 ΜΘ ΔΕΔ ΤΟΚΟΙ ΓΑΜ ΡΛΘ 500 500 ΑΣΦΑΛΙΣΤΑ 2.000 2.000 0 ΤΕΛΙΚΟ ΑΡΟΘΕΜΑ ΕΜΡΟΕΥΜΑΤΩΝ 45.000 45.000 ΕΝΟΙΚΙΑ 3.000 3.000 0 ΚΟΣΤΟΣ ΡΩΛΘΘΕΝΤΩΝ 68.000 68.000 0 ΛΕΙΤΟΥΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΙΣΡΑΚΤΕΑ 40.000 40.000 ΑΡΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΘΣΘΣ 68.740 68.740 0 ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ 300.000 300.000 ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΡΟΘΕΜΑΤΙΚΟ 50.000 50.000 ΑΡΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΥΡΕ ΤΟ ΑΤΙΟ 50.000 50.000 ΑΡΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΙΣ ΝΕΟΝ 6.465 6.465 ΡΟΒΛΕΨΕΙΣ 4.710 21.000 16.290 ΕΝΥΡΟΘΘΚΟ ΔΑΝΕΙΟ 20.000 20.000 ΔΑΝΕΙΟ ΜΕ ΕΝΕΧΥΟ ΓΑΜΜΑΤΙΑ 12.000 12.000 0 ΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ ΡΕΛΑΤΩΝ 20.000 20.500 500 ΡΟΜΘΘΕΥΤΕΣ ΣΕ $ 10.370 10.370 ΡΟΜΘΘΕΥΤΕΣ 2.600 32.800 30.200 ΜΘ ΔΕΔ ΤΟΚΟΙ ΓΑΜΜ ΕΙΣΡΑΚΤΕΩΝ 500 500 0 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΘΕΝΤΑ 5.000 5.000 0 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΡΛΘΩΤΕΑ 48.500 48.500 ΤΟΚΟΙ ΡΙΣΤΩΤΙΚΟΙ 1.500 1.500 0 ΡΩΛΘΣΕΙΣ 50000 50.000 0 ΕΚΡΤΩΣΕΙΣ ΑΓΟΩΝ 300 300 0 ΜΙΚΤΟ ΚΕΔΟΣ 26.500 26.500 0 ΕΝΟΙΚΙΑ ΡΛΘΩΤΕΑ 3.000 3.000 ΛΕΙΤΟΥΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ 40.000 40.000 0 ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΦΟΕΣ 1.110 1.110 0 ΑΣΦΑΛΙΣΤΑ ΡΛΘΩΤΕΑ 2.000 2.000 ΑΡΟΣΒΕΣΘΕΝΤΑ ΚΤΘΙΑ 16.200 16.200 ΑΡΟΣΒΕΣΘΕΝΤΑ ΦΟΤΘΓΑ 4.500 4.500 ΚΕΔΘ ΧΘΣΘΣ 24.465 24.465 0 ΑΡΟΣΒΕΣΘΕΝΤΑ ΜΘΧΑΝΘΜΑΤΑ 450 450 0 ΤΝΟΛΑ 1.089.460 1.089.460 558.025 558.025

ΜΕΡΟ ΔΕΤΣΕΡΟ ΔΙΑΝΟΜΗ ΑΠΟΣΕΛΕΜΑΣΩΝ ΚΑΙ ΤΝΣΑΞΗ ΛΟΓΙΣΙΚΩΝ ΚΑΣΑΣΑΕΩΝ χετικϊ με την διανομό του αποτελϋςματοσ θα πρϋπει να ληφθούν υπόψη οι ακόλουθεσ πληροφορύεσ: Δεν εκπύπτουν του φόρου οι ςχηματιζόμενεσ προβλϋψεισ για αποζημύωςη προςωπικού Ο φορολογικόσ ςυντελεςτόσ ανϋρχεται ςε 30%, ενώ η προκαταβολό φόρου ςε 80%. Η εταιρύα εντόσ τησ χρόςησ 2011 εύχε προχωρόςει ςε αύξηςη μετοχικού κεφαλαύου με την ϋκδοςη 50.000 μετοχών και τιμό διϊθεςησ 4 /μετοχό. Δεν υπϊρχει απόφαςη διανομόσ δεύτερου μερύςματοσ Βϊςη Καταςτατικού προβλϋπεται η καταβολό αμοιβών Δ 3% επύ των κερδών μετϊ την κρϊτηςη του τακτικού αποθεματικού και την διανομό πρώτου μερύςματοσ 35%.

Τπολογιςμόσ Φόρου Ειςοδιματοσ Λογιςτικά Κζρδθ 24.465 Υπόλοιπο Κερδϊ εισ Νζον 6.465 Ηθμιζσ προθγοφμενων χριςεων 18.000 Μθ εκπιπτϊμενα ζξοδα 10.000 Τπόλοιπο Κερδϊν εισ Νζον 6.465 Φορολογικι Βάςθ 16.465 Φόροσ ειςοδιματοσ (30%) 4.940 Κζρδθ προσ Διάκεςθ 1.526

Πίνακασ Διάκεςθσ Αποτελεςμάτων ΠΙΝΑΚΑ ΔΙΑΘΕΗ ΑΠΟΣΕΛΕΜΑΣΩΝ Λογιςτικά Κζρδθ χριςθσ 2011 24.465 Ηθμιζσ προθγοφμενων χριςεων 18.000 Τπόλοιπο Κερδϊν εισ Νζον 6.465 Φόροσ ειςοδιματοσ (30%) 4.940 Κζρδθ προσ Διάκεςθ 1.525 Κράτθςθ για Τακτικό Αποκεματικό 76 Κράτθςθ για πρϊτο Μζριςμα (35%) 507 Αμοιβζσ ΔΣ (3%) 28 Αποτζλεςμα εισ Νζον 914

ΛΟΓΑΡΙΑΜΟΙ ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Χ.Τ Π.Τ ΚΤΘΙΟ 162.000 162.000 ΦΟΤΘΓΟ 45.000 45.000 ΜΘΧΑΝΘΜΑ 9.000 9.000 0 ΟΙΚΟΡΕΔΟ 30.000 30.000 ΥΛΙΚΑ ΣΥΣΚΕΥΑΣΙΑΣ 10.000 3.000 7.000 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΡΟΣ ΕΙΣΡΑΞΘ 10.000 10.000 0 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΕΙΣΡΑΚΤΕΑ 51.000 10.000 41.000 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΣΕ ΚΑΘΥΣΤΕΘΣΘ 15.700 15.700 0 ΡΕΛΑΤΕΣ 30.000 4.000 26.000 ΕΡΙΣΦΑΛΕΙΣ ΡΕΛΑΤΕΣ 4.000 4.000 ΡΕΛΑΤΕΣ ΣΕ $ 10.370 10.370 ΧΕΩΣΤΕΣ 20.000 20.000 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΕΝΕΧΥΙΑΣΘΕΝΤΑ 15.000 15.000 0 ΤΑΜΕΙΟ 65.000 600 64.400 ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΟΨΕΩΣ 47.740 10.000 37.740 ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΡΟΘΕΣΜΙΑΣ 20.740 20.740 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΔΙΑΜΑ/ΘΕΝΤΑ 5.700 5.700 0 ΑΡΑΙΤΘΣΕΙΣ ΑΡΠ ΑΣΦ ΕΤΑΙΙΑ 4.275 4.275 ΜΘ ΔΕΔ ΤΟΚΟΙ ΓΑΜ ΡΛΘ 500 500 ΤΕΛΙΚΟ ΑΡΟΘΕΜΑ ΕΜΡΟΕΥΜΑΤΩΝ 45.000 45.000 ΛΕΙΤΟΥΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΙΣΡΑΚΤΕΑ 40.000 40.000 ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ 300.000 300.000 ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΡΟΘΕΜΑΤΙΚΟ 50.000 50.000 ΑΡΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΥΡΕ ΤΟ ΑΤΙΟ 50.000 50.000 ΑΡΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΙΣ ΝΕΟΝ 6.465 6.465 ΡΟΒΛΕΨΕΙΣ 4.710 21.000 16.290 ΕΝΥΡΟΘΘΚΟ ΔΑΝΕΙΟ 20.000 20.000 ΔΑΝΕΙΟ ΜΕ ΕΝΕΧΥΟ ΓΑΜΜΑΤΙΑ 12.000 12.000 0 ΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ ΡΕΛΑΤΩΝ 20.000 20.500 500 ΡΟΜΘΘΕΥΤΕΣ ΣΕ $ 10.370 10.370 ΡΟΜΘΘΕΥΤΕΣ 2.600 32.800 30.200 ΜΘ ΔΕΔ ΤΟΚΟΙ ΓΑΜΜ ΕΙΣΡΑΚΤΕΩΝ 500 500 0 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΘΕΝΤΑ 5.000 5.000 0 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΡΛΘΩΤΕΑ 48.500 48.500 ΕΝΟΙΚΙΑ ΡΛΘΩΤΕΑ 3.000 3.000 ΑΣΦΑΛΙΣΤΑ ΡΛΘΩΤΕΑ 2.000 2.000 ΑΡΟΣΒΕΣΘΕΝΤΑ ΚΤΘΙΑ 16.200 16.200 ΑΡΟΣΒΕΣΘΕΝΤΑ ΦΟΤΘΓΑ 4.500 4.500 ΑΡΟΣΒΕΣΘΕΝΤΑ ΜΘΧΑΝΘΜΑΤΑ 450 450 0 ΤΝΟΛΑ 686.285 686.285 558.025 558.025

Ημερολογιακζσ εγγραφζσ χχ ΧΡΕΩΗ Φόροσ ειςοδιματοσ 4.940 ΠΙΣΩΗ Φόροσ ειςοδιματοσ φορολογθτζων κερδϊν 4.940 χχ Ελλθνικό Δθμόςιο 3.952 Λογαριαςμόσ εκκακάριςθσ Φόρου ειςοδιματοσ 3.952 χχ Φόροσ ειςοδιματοσ Φορολογθτζων Κερδϊν 4.940 Λογαριαςμόσ εκκακάριςθσ Φόρου ειςοδιματοσ 4.940 χχ Αποτζλεςμα εισ Νζον 4.940 Φόροσ ειςοδιματοσ 4.940

ΣΕΛΙΚΕ ΕΓΓΡΑΦΕ χχ ΧΡΕΩΗ Αποτζλεςμα εισ Νζον 611 ΠΙΣΩΗ Τακτικό Αποκεματικό 76 Μερίςματα Ρλθρωτζα 507 Αμοιβζσ ΔΣ πλθρωτζεσ 28

ΛΟΓΑΡΙΑΜΟΙ ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Χ.Τ Π.Τ ΚΤΘΙΟ 162.000 162.000 ΦΟΤΘΓΟ 45.000 45.000 ΟΙΚΟΡΕΔΟ 30.000 30.000 ΥΛΙΚΑ ΣΥΣΚΕΥΑΣΙΑΣ 10.000 3.000 7.000 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΕΙΣΡΑΚΤΕΑ 51.000 10.000 41.000 ΡΕΛΑΤΕΣ 30.000 4.000 26.000 ΕΡΙΣΦΑΛΕΙΣ ΡΕΛΑΤΕΣ 4.000 4.000 ΡΕΛΑΤΕΣ ΣΕ $ (14.000$) 10.370 10.370 ΧΕΩΣΤΕΣ 20.000 20.000 ΤΑΜΕΙΟ 65.000 600 64.400 ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΟΨΕΩΣ 47.740 10.000 37.740 ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΡΟΘΕΣΜΙΑΣ (28.000$) 20.740 20.740 ΑΡΑΙΤΘΣΕΙΣ ΑΡΠ ΑΣΦ ΕΤΑΙΙΑ 4.275 4.275 ΜΘ ΔΕΔ ΤΟΚΟΙ ΓΑΜ ΡΛΘ 500 500 ΑΡΟΘΕΜΑ ΕΜΡΟΕΥΜΑΤΩΝ 45.000 45.000 ΛΕΙΤΟΥΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΙΣΡΑΚΤΕΑ 40.000 40.000 ΕΛΛΘΝΙΚΟ ΔΘΜΟΣΙΟ 3.952 3.952 ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ 300.000 300.000 ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΡΟΘΕΜΑΤΙΚΟ 50.076 50.076 ΑΡΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΥΡΕ ΤΟ ΑΤΙΟ 50.000 50.000 ΑΡΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΙΣ ΝΕΟΝ 5.551 6.465 914 ΡΟΒΛΕΨΕΙΣ 4.710 21.000 16.290 ΕΝΥΡΟΘΘΚΟ ΔΑΝΕΙΟ 20.000 20.000 ΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ ΡΕΛΑΤΩΝ 20.000 20.500 500 ΡΟΜΘΘΕΥΤΕΣ ΣΕ $ (14.000$) 10.370 10.370 ΡΟΜΘΘΕΥΤΕΣ 2.600 32.800 30.200 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΡΛΘΩΤΕΑ 48.500 48.500 ΜΕΙΣΜΑΤΑ ΡΛΘΩΤΕΑ 507 507 ΑΜΟΙΒΕΣ ΔΣ ΡΛΘΩΤΕΕΣ 28 28 ΕΝΟΙΚΙΑ ΡΛΘΩΤΕΑ 3.000 3.000 ΑΣΦΑΛΙΣΤΑ ΡΛΘΩΤΕΑ 2.000 2.000 ΑΡΟΣΒΕΣΘΕΝΤΑ ΚΤΘΙΑ 16.200 16.200 ΑΡΟΣΒΕΣΘΕΝΤΑ ΦΟΤΘΓΑ 4.500 4.500 ΛΟΓΑΙΑΣΜΟΣ ΦΟΟΥ ΕΚΚΑΘΑΙΣΘΣ ΦΟΟΥ 8.892 8.892 ΤΝΟΛΑ 622.438 622.438 561.977 561.977

ΛΤΗ ΕΚΚΑΘΑΡΙΗ ΑΕ Υποθϋτουμε ςτο παρϊδειγμα μασ ότι η εταιρύα Φ οδηγεύτε ςε λύςη και εκκαθϊριςη. Στην περύπτωςη αυτό ςυντϊςςεται ο πρώτοσ ιςολογιςμόσ εκκαθϊριςησ

Χριςιμεσ πλθροφορίεσ Τα πϊγια περιουςιακϊ ςτοιχεύα εκτιμϊται ότι θα ρευςτοποιηθούν ςτο 80% τησ λογιςτικόσ τουσ αξύασ. Το 80% των επιςφαλών απαιτόςεων θα χαρακτηριςθούν ανεπύδεκτα ειςπρϊξεωσ και θα αποςβεςτούν. Από τισ λοιπϋσ απαιτόςεισ (Πελϊτεσ εςωτερικού, πελϊτεσ εξωτερικού, χρεώςτεσ, γραμμϊτια), θα ειςπραχθεύ το50%. Η ιςοτιμύα 1 : $1,4. Οι υποχρεώςεισ θα εξοφληθούν ςτην λογιςτικό τουσ αξύα με εξαύρεςη τουσ προμηθευτϋσ εςωτερικού και το ενυπόθηκο δϊνειο όπου ϋχουμε καταλογιςμό τόκων 4.000 και 6.000 αντιςτούχωσ. Φορολογικϊ πρόςτιμα 20.000 Παρούςα αξύα γραμματύων πληρωτϋων 48.500 Εκτιμώμενη αξύα ρευςτοπούηςησ εμπορευμϊτων 30.000 και υλικών ςυςκευαςύασ 5.000 Τα λοιπϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα εκτιμϊται ότι θα ρευςτοποιηθούν ςτην λογιςτικό τουσ αξύα.

Εγγραφζσ προςδιοριςμοφ λογιςτικισ αξίασ παγίων και απόςβεςθσ του 80% των επιςφαλϊν απαιτιςεων xx ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Αποςβεςκζντα Κτιρια 16.200 Αποςβεςκζντα Φορτθγά 4.500 Κτιριο 16.200 Φορτθγό 4.500 xx Ανεπ. Ειςπ/ξεωσ πελάτεσ 3.200 Επιςφαλείσ Ρελάτεσ 3.200 xx Ρροβλζψεισ για επιςφαλείσ απαιτιςεισ 3.200 Ανεπ. Ειςπ/ξεωσ πελάτεσ 3.200

Εγγραφζσ απόςβεςθσ(διαγραφισ) του 70% των απαιτιςεων χχ ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Διαφορζσ Αποτίμθςθσ 28.185 Ρελάτεσ 13.000 Ρελάτεσ ςε $ 5.185 Χρεϊςτεσ 10.000

Σακτοποίθςθ γραμματίων ειςπρακτζων χχ ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Διαφορζσ Αποτίμθςθσ 17.410 Ρροβλζψεισ 17.410 θμείωςθ * Οι προβλζψεισ για αποηθμίωςθ προςωπικοφ ανζρχονται ςε 10.000 ενϊ οι 3.090 αφοροφν προβλζψεισ για επιςφαλείσ απαιτιςεισ

Σακτοποίθςθ Προμθκευτϊν εςωτερικοφ και ενυπόκθκου δανείου ςφμφωνα με τθν εκτίμθςθ για το ποςό εξόφλθςθσ τουσ χχ ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Διαφορζσ Αποτίμθςθσ 10.000 Ρρομθκευτζσ 4.000 Ενυπόκθκο Δάνειο 6.000 Φορολογικό Πρόςτιμο (εγγραφό τακτοπούηςησ) χχ ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Διαφορζσ Αποτίμθςθσ 20.000 Λογαριαςμόσ εκκακάριςθθσ Φόρου 20.000 χχ ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Διαφορζσ Εκκακάριςθσ φόρου 3.952 Ελλθνικό Δθμόςιο 3.952

Παροφςα αξία γραμματίων πλθρωτζων Σακτοποίθςθ λογαριαςμϊν Αποκζματοσ χχ ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Διαφορζσ Αποτίμθςθσ 500 Μθ δεδ. Τόκοι γραμματίων πλθρωτζων 500 χχ ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ Διαφορζσ Αποτίμθςθσ 17.000 Υλικά ςυςκευαςίασ 2.000 Εμπορεφματα 15.000

1οσ ΙΟΛΟΓΙΜΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΗ ΕΝΕΡΓΗΣΙΚΟ ΠΑΘΗΣΙΚΟ ΚΤΘΙΟ 145.800 ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ 300.000 ΦΟΤΘΓΟ 40.500 ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΡΟΘΕΜΑΤΙΚΟ 50.076 ΟΙΚΟΡΕΔΟ 30.000 ΑΡΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΥΡΕ ΤΟ ΑΤΙΟ 50.000 ΥΛΙΚΑ ΣΥΣΚΕΥΑΣΙΑΣ 5.000 ΑΡΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΙΣ ΝΕΟΝ 914 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΕΙΣΡΑΚΤΕΑ 41.000 ΔΙΑΦΟΕΣ ΑΡΟΤΙΜΘΣΘΣ - 93.095 ΡΕΛΑΤΕΣ 13.000 ΤΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 307.895 ΕΡΙΣΦΑΛΕΙΣ ΡΕΛΑΤΕΣ 800 ΡΟΒΛΕΨΕΙΣ* 30.500 ΡΕΛΑΤΕΣ ΣΕ $ (14.000$) 5.185 ΕΝΥΡΟΘΘΚΟ ΔΑΝΕΙΟ 26.000 ΧΕΩΣΤΕΣ 10.000 ΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ ΡΕΛΑΤΩΝ 500 ΤΑΜΕΙΟ 64.400 ΡΟΜΘΘΕΥΤΕΣ ΣΕ $ (14.000$) 10.370 ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΟΨΕΩΣ 37.740 ΡΟΜΘΘΕΥΤΕΣ 34.200 ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΡΟΘΕΣΜΙΑΣ (28.000$) 20.740 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΡΛΘΩΤΕΑ 48.500 ΑΡΑΙΤΘΣΕΙΣ ΑΡΠ ΑΣΦ ΕΤΑΙΙΑ 4.275 ΜΕΙΣΜΑΤΑ ΡΛΘΩΤΕΑ 507 ΑΡΟΘΕΜΑ ΕΜΡΟΕΥΜΑΤΩΝ 30.000 ΑΜΟΙΒΕΣ ΔΣ ΡΛΘΩΤΕΕΣ 28 ΛΕΙΤΟΥΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΙΣΡΑΚΤΕΑ 40.000 ΕΝΟΙΚΙΑ ΡΛΘΩΤΕΑ 3.000 488.440 ΑΣΦΑΛΙΣΤΑ ΡΛΘΩΤΕΑ 2.000 ΛΟΓΑΙΑΣΜΟΣ ΕΚΚΑΘΑΙΣΘΣ ΦΟΟΥ 24.940 488.440

Η ρευςτοποίθςθ των περιουςιακϊν ςτοιχείων ζγινε ςφμφωνα με τισ εκτιμιςεισ του εκκακαριςτι με εξαίρεςθ το οικόπεδο που ρευςτοποιικθκε ςτθν αξία των 40.000. Επίςθσ καταβλικθκε και το ποςό των 10.000 για αποηθμίωςθ προςωπικοφ. ΧΧ ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ ΤΑΜΕΙΟ 334.560 ΚΤΘΙΟ 145.800 ΦΟΤΘΓΟ 40.500 ΟΙΚΟΡΕΔΟ 30.000 ΥΛΙΚΑ ΣΥΣΚΕΥΑΣΙΑΣ 5.000 ΡΕΛΑΤΕΣ 13.000 ΕΡΙΣΦΑΛΕΙΣ ΡΕΛΑΤΕΣ 800 ΡΕΛΑΤΕΣ ΣΕ $ (14.000$) 5.185 ΧΕΩΣΤΕΣ 10.000 ΑΡΑΙΤΘΣΕΙΣ ΑΡΠ ΑΣΦ ΕΤΑΙΙΑ 4.275 ΑΡΟΘΕΜΑ ΕΜΡΟΕΥΜΑΤΩΝ 30.000 ΛΕΙΤΟΥΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΙΣΡΑΚΤΕΑ 40.000 ΔΙΑΦΟΕΣ ΕΚΚΑΘΑΙΣΘΣ 10.000 ΧΧ ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ ΤΑΜΕΙΟ 58.480 ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΟΨΕΩΣ 37.740 ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΡΟΘΕΣΜΙΑΣ (28.000$) 20.740

Γραμμάτια ειςπρακτζα ΧΧ ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ ΤΑΜΕΙΟ 20.500 ΡΟΒΛΕΨΕΙΣ 20.500 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΕΙΣΡΑΚΤΕΑ 41.000 Στη ςυνϋχεια μεταφϋρουμε τισ διαφορϋσ αποτύμηςησ ςτον λογαριαςμό διαφορϋσ εκκαθϊριςησ ΧΧ ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ ΔΙΑΦΟΕΣ ΕΚΚΑΘΑΙΣΘΣ 93.095 ΔΙΑΦΟΕΣ ΑΡΟΤΙΜΘΣΘΣ 93.095

ΕΞΟΦΛΗΗ ΥΠΟΧΡΕΩΕΩΝ ΧΧ ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ ΡΟΒΛΕΨΕΙΣ* 10.000 ΕΝΥΡΟΘΘΚΟ ΔΑΝΕΙΟ 26.000 ΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ ΡΕΛΑΤΩΝ 500 ΡΟΜΘΘΕΥΤΕΣ ΣΕ $ (14.000$) 10.370 ΡΟΜΘΘΕΥΤΕΣ 34.200 ΓΑΜΜΑΤΙΑ ΡΛΘΩΤΕΑ 48.500 ΜΕΙΣΜΑΤΑ ΡΛΘΩΤΕΑ 507 ΑΜΟΙΒΕΣ ΔΣ ΡΛΘΩΤΕΕΣ 28 ΕΝΟΙΚΙΑ ΡΛΘΩΤΕΑ 3.000 ΑΣΦΑΛΙΣΤΑ ΡΛΘΩΤΕΑ 2.000 ΛΟΓΑΙΑΣΜΟΣ ΕΚΚΑΘΑΙΣΘΣ ΦΟΟΥ 24.940 ΤΑΜΕΙΟ 160.045

2οσ ΙΟΛΟΓΙΜΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΗ ΕΝΕΡΓΗΣΙΚΟ ΠΑΘΗΣΙΚΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ 300.000 ΣΑΜΕΙΟ 317.895 ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΡΟΘΕΜΑΤΙΚΟ 50.076 ΑΡΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΥΡΕ ΤΟ ΑΤΙΟ 50.000 ΑΡΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΙΣ ΝΕΟΝ 914 ΔΙΑΦΟΕΣ ΕΚΚΑΘΑΙΣΘΣ - 83.095 ΤΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 317.895 ΧΧ ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ 300.000 ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΡΟΘΕΜΑΤΙΚΟ 50.076 ΑΡΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΥΡΕ ΤΟ ΑΤΙΟ 50.000 ΑΡΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΙΣ ΝΕΟΝ 914 ΡΙΣΤΩΤΕΣ ΔΙΑΦΟΟΙ - ΜΕΤΟΧΟΙ ΕΤΑΙΙΑΣ 400.990 ΧΧ ΡΙΣΤΩΤΕΣ ΔΙΑΦΟΟΙ - ΜΕΤΟΧΟΙ ΕΤΑΙΙΑΣ 83.095 ΔΙΑΦΟΕΣ ΕΚΚΑΘΑΙΣΘΣ 83.095 ΧΧ ΡΙΣΤΩΤΕΣ ΔΙΑΦΟΟΙ - ΜΕΤΟΧΟΙ ΕΤΑΙΙΑΣ 317.895 ΤΑΜΕΙΟ 317.895