ΕΥΡΩΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΕΠΕΝ ΥΣΕΩΝ ΑΕ Αρ.Μ.Α.Ε 6049/06/Β/86/70 ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟΥ 39, ΓΡΑΦΕΙΟ 501, 10564, ΑΘΗΝΑ ΤΗΛ.: 2103701400, FAX: 2103701449 ΕΝ ΙΑΜΕΣΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΑΠΛΕΣ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΤΗΣ 30 ΣΕΠΤΕΜΒΡΙΟΥ 2005 ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΙΕΘΝΗ ΠΡΟΤΥΠΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗΣ Οι συνηµµένες ενδιάµεσες Οικονοµικές Καταστάσεις έχουν αναρτηθεί στο διαδίκτυο στην ηλεκτρονική διεύθυνση www.euroholdings.gr
Βεβαιώνεται ότι οι συνηµµένες Ενδιάµεσες Οικονοµικές Καταστάσεις έχουν δηµοσιοποιηθεί µε την ανάρτηση τους στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση www.euroholdings.gr. Επισηµαίνεται ότι, τα δηµοσιοποιηθέντα στον τύπο «Στοχεία και πληροφορίες των οικονοµικών καταστάσεων εννεαµήνου 2005», σύµφωνα µε την απόφαση 17/336/21-04- 2005 της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη ορισµένα γενικά οικονοµικά στοιχεία αλλά δεν παρέχουν την ολοκληρωµένη εικόνα της οικονοµικής θέσης και των αποτελεσµάτων της εταιρείας και του Οµίλου, σύµφωνα µε τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα. Συνιστούµε, εποµένως στον αναγνώστη, πριν προβεί σε οποιουδήποτε είδους επενδυτική επιλογή ή άλλη συναλλαγή µε την Εταιρεία, να ανατρέξει στη διεύθυνση διαδικτύου της www.euroholdings.gr όπου αναρτώνται οι περιοδικές οικονοµικές καταστάσεις που προβλέπουν τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα καθώς και η έκθεση επισκόπησης των ορκωτών ελεγκτών λογιστών όποτε αυτή απαιτείται. Αθήνα, 28 Νοεµβρίου 2005 Για την «ΕΥΡΩΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΕΠΕΝ ΥΣΕΩΝ ΑΕ» Γεώργιος Λεονταρίτης ΑΝΤΙΠΡΟΕ ΡΟΣ ΤΟΥ.Σ. & ΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ - 2 -
1. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΠΟΣΑ ΕΚΦΡΑΣΜΕΝΑ ΣΕ O ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 30/9/2005 31/12/2004 30/9/2005 31/12/2004 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ενσώµατα πάγια 14.571.134,27 15.302.430,06 65.177,98 87.330,85 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 558.339,96 68.035,30 0,00 0,00 Συµµετοχές σε συνδεδεµένες /συγγενείς επιχειρήσεις 17.806,50 29.668.769,09 5.526.095,76 37.045.944,60 Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις 8.488.518,06 35.381,99 8.488.518,06 35.381,99 Αποθέµατα 9.080.927,23 7.659.441,52 0,00 0,00 Απαιτήσεις από πελάτες 8.842.194,59 9.190.052,46 0,00 0,00 Λοιπά στοιχεία ενεργητικού 52.336.800,15 57.579.234,02 12.132.873,28 11.486.490,22 ιαθέσιµα και ταµιακά ισοδύναµα 819.701,62 864.060,74 11.672,44 165.586,19 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 94.715.422,38 120.367.405,18 26.224.337,52 48.820.733,85 ΠΑΘΗΤΙΚΟ Μακροπρόθεσµα δάνεια τραπεζών 13.567.096,68 26.505.302,06 13.356.589,78 25.334.346,94 Λοιπές µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις 18.755.927,08 19.569.460,02 8.800.000,00 8.800.000,00 Βραχυπρόθεσµα δάνεια τραπεζών 28.194.807,28 40.461.829,93 1.852.441,89 15.205.457,14 Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις 32.544.116,42 31.618.125,57 9.647.457,48 6.111.792,85 Σύνολο υποχρεώσεων (α) 93.061.947,46 118.154.717,58 33.656.489,15 55.451.596,93 Καθαρή θέση Μετόχων Εταιρείας -5.029.546,67-5.216.978,13-7.432.151,63-6.630.863,08 ικαιώµατα Μειοψηφίας 6.683.021,59 7.429.665,73 0,00 0,00 Σύνολο Καθαρής Θέσης (β) 1.653.474,92 2.212.687,60-7.432.151,63-6.630.863,08 ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ (α) + (β) 94.715.422,38 120.367.405,18 26.224.337,52 48.820.733,85-3 -
2. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΠΕΡΙΟ ΟΥ ΠΟΣΑ ΕΚΦΡΑΣΜΕΝΑ ΣΕ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1/1-30/9/2005 1/1-30/9/2004 1/7-30/9/2005 1/7-30/9/2004 Κύκλος εργασιών 0,00 0,00 0,00 0,00 Κόστος πωλήσεων 0,00 0,00 0,00 0,00 Μικτά κέρδη 0,00 0,00 0,00 0,00 Λοιπά έσοδα - έξοδα (καθαρά) 2.229.205,88 4.832.435,86 10.645,42 4.982.362,81 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας -297.152,19-1.026.390,79-82.440,91-221.573,23 Έξοδα λειτουργίας διαθέσεως 0,00 0,00 0,00 0,00 Κέρδη/Ζηµιές προ φόρων, χρηµατοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσµάτων 1.932.053,69 3.806.045,07-71.795,49 4.760.789,58 Αποσβέσεις 22.781,44 40.251,04 7.798,89 14.410,06 Κέρδη/Ζηµιές προ φόρων, χρηµατοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσµάτων και αποσβέσεων 1.954.835,13 3.846.296,11-63.996,60 4.775.199,64 Έξοδα χρηµατοοικονοµικής-επενδυτικής λειτουργίας -2.733.342,24-27.827.982,05 1.642.442,16-3.416.543,15 Κέρδη/Ζηµιές προ φόρων -801.288,55-24.021.936,98 1.570.646,67 1.344.246,43 Μείον φόροι 0,00 0,00 0,00 0,00 Κέρδη/Ζηµιές µετά από φόρους -801.288,55-24.021.936,98 1.570.646,67 1.344.246,43 Κατανέµονται σε: Μετόχους Εταιρείας -801.288,55-24.021.936,98 1.570.646,67 1.344.246,43 ικαιώµατα Μειοψηφίας 0,00 0,00 0,00 0,00 Κέρδη µετά από φόρους ανά µετοχή - βασικά (σε ) 0,00 0,00 0,14 0,12-4 -
Ο ΟΜΙΛΟΣ 1/1-30/9/2005 1/1-30/9/2004 1/7-30/9/2005 1/7-30/9/2004 Κύκλος εργασιών 31.260.818,69 31.930.275,63 17.154.912,76 15.641.132,13 Κόστος πωλήσεων -27.118.628,03-24.918.867,74-14.230.071,56-11.870.906,06 Μικτά κέρδη 4.142.190,66 7.011.407,89 2.924.841,20 3.770.226,07 Λοιπά έσοδα - έξοδα (καθαρά) 2.811.132,10 4.834.532,72 197.876,56 4.943.766,66 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας -1.970.976,09-2.047.028,63-476.362,69-400.223,57 Έξοδα λειτουργίας διαθέσεως -1.618.769,36-1.247.929,14-303.849,98-385.613,74 Κέρδη/Ζηµιές προ φόρων, χρηµατοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσµάτων 3.363.577,31 8.550.982,84 2.342.505,09 7.928.155,42 Αποσβέσεις 1.173.451,12 650.369,01 373.640,33 217.182,09 Κέρδη/Ζηµιές προ φόρων, χρηµατοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσµάτων και αποσβέσεων 4.537.028,43 9.201.351,85 2.716.145,42 8.145.337,51 Έξοδα χρηµατοοικονοµικήςεπενδυτικής λειτουργίας -3.337.704,12-7.381.393,68-842.839,61-4.449.329,81 Κέρδη/Ζηµιές προ φόρων 25.873,19 1.169.589,16 1.499.665,48 3.478.825,61 Μείον φόροι -410.328,60-1.402.193,55-561.962,46-1.133.330,72 Κέρδη/Ζηµιές µετά από φόρους -384.455,41-232.604,39 937.703,02 2.345.494,89 Κατανέµονται σε: Μετόχους Εταιρείας 188.689,44 837.329,10 403.746,52 3.556.584,16 ικαιώµατα Μειοψηφίας -573.144,85-1.069.933,49 533.956,50-1.211.089,27 Κέρδη µετά από φόρους ανά µετοχή - βασικά (σε ) 0,00 0,00 0,09 0,21 3. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ΠΕΡΙΟ ΟΥ ΠΟΣΑ ΕΚΦΡΑΣΜΕΝΑ ΣΕ Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 30/9/2005 30/9//2004 30/9/2005 30/9/2004 Καθαρή θέση έναρξης περιόδου (1/1/2005 και 1/1/2004 αντίστοιχα) 2.212.687,60-2.627.914,26-6.630.863,08 18.449.533,79 Ζηµιές /Κέρδη της περιόδου, µετά από φόρους -384.455,41-232.604,39-801.288,55-24.021.936,98 Εγκριθέντα Μερίσµατα -174.757,27-174.815,17 0,00 0,00 Ποσά καταχωρηµένα απευθείας στα Ίδια κεφάλαια 0,00 0,00 0,00 0,00 Καθαρή θέση λήξης περιόδου (30/9/2005 και 30/9/2004 αντίστοιχα) 1.653.474,92-3.035.333,82-7.432.151,63-5.572.403,19-5 -
4. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΠΟΣΑ ΕΚΦΡΑΣΜΕΝΑ ΣΕ Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-30/9/2005 1/1-30/9/2004 1/1-30/9/2005 1/1-30/9/2004 Ταµιακές Ροές Λειτουργικών ραστηριοτήτων Ζηµία /Κέρδη προ φόρων -384.455,41-232.604,39-801.288,55-24.021.936,98 Προσαρµογές του ζηµίας /κέρδους σε σχέση µε τις εξής συναλλαγές: Αποσβέσεις 1.173.451,12 650.369,01 22.781,44 40.251,04 Προβλέψεις 4.511.056,74 8.049.612,04 1.920.523,25 25.512.570,57 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 2.838.875,98 3.437.353,85 980.494,48 1.693.628,13 Αποτελέσµατα (έσοδα, έξοδα κέρδη & ζηµιές) επενδυτικής δραστηριότητας -73.746,04-252.652,19-207.930,17-289.011,87 Άλλα µη ταµιακά έξοδα /έσοδα -410.328,60-1.402.193,55 0,00 0,00 Κέρδος εκµ/σεως πριν από τις µεταβ. του κεφ. κινήσεως 7.654.853,79 10.249.884,77 1.914.580,45 2.935.500,89 Μείωση/(αύξηση) αποθεµάτων -1.421.485,71 114.934,83 0,00 0,00 Μείωση/(αύξηση) απαιτ. από πελ. και λοιπούς λ/σµούς -15.351.541,37-825.872,88-17.740.854,74 3.059.556,12 Αύξηση/(µείωση) τρεχουσών υποχρ. (πλην τραπεζών) -14.094.915,58 6.382.782,73-10.547.968,60 3.258.009,91 Σύνολο εισροών /εκροών λειτουργικών δραστηριοτήτων -23.213.088,87 15.921.729,45-26.374.242,89 9.253.066,92 Ταµιακές Ροές Επενδυτικών ραστηριοτήτων Αγορά ενσώµατων και άυλων παγίων περιουσιακών στοιχείων -932.459,99-252.066,14-628,57-10.971,57 Τόκοι εισπραχθέντες 73.746,04 81.842,79 0,00 1.273,01 Μερίσµατα Εισπραχθέντα 0,00 100.928,80 207.930,17 287.738,86 Πωλήσεις/(Αγορές) θυγατρικών 29.646.596,04 0,00 29.646.596,04 0,00 Πωλήσεις/(Αγορές) χρεογράφων 140.929,09 6.611.066,30 140.929,09 6.541.185,70 Μείωση (αύξηση) λοιπών µακροπρόθεσµων απαιτήσεων 8.453.136,07-6.045,70 8.453.136,07-6.045,70 Σύνολο εισροών /εκροών επενδυτικών δραστηριοτήτων 37.381.947,25 6.535.726,05 38.447.962,80 6.813.180,30 Ταµιακές Ροές Χρηµατοοικονοµικών ραστηριοτήτων Πληρωµές µερισµάτων -182.503,70-159.369,68 0,00 0,00 Πληρωµές τόκων -2.838.875,98-3.437.353,85-980.494,48-1.693.628,13 Αύξηση / (µείωση) βραχυπροθέσµων τραπ. υποχρεώσεων 1.266.143,44-7.589.627,14 730.617,98-3.326.030,01 Αύξηση/µείωση µακροπροθέσµων τραπ. υποχρεώσεων -12.457.981,26-11.083.669,73-11.977.757,16-11.083.669,73 Σύνολο εισροών /εκροών χρηµ/κών δραστ/των -14.213.217,50-22.270.020,40-12.227.633,66-16.103.327,87 Αύξηση / (µείωση) στα χρηµατικά διαθέσιµα -44.359,12 187.435,10-153.913,75-37.080,65 ιαθέσιµα στην αρχή της περιόδου 864.060,74 525.970,27 165.586,19 47.490,31 ιαθέσιµα, στο τέλος της περιόδου 819.701,62 713.405,37 11.672,44 10.409,66-6 -
5. ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ Η εταιρία «ΕΥΡΩΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΕΠΕΝ ΥΣΕΩΝ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» µε διακριτικό τίτλο «ΕΥΡΩΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΕΠΕΝ ΥΣΕΩΝ», ιδρύθηκε το έτος 1933 (ΦΕΚ 225/15-9-33), εδρεύει στο ήµο Αθηνών, επί της οδού Πανεπιστηµίου 39, 105 64 ΑΘΗΝΑ τηλ., 210 3701450 και είναι εγγεγραµµένη στο Μητρώο Ανωνύµων Εταιριών του Υπουργείου Ανάπτυξης (Α.Μ. 6049/06/Β/86/70). Το site είναι www.euroholdings.gr και οι µετοχές της εταιρίας είναι εισηγµένες στο Χρηµατιστήριο Αθηνών (κλάδος «ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΚΑΙ ΠΑΡΟΧΗΣ ΣΥΜΒΟΥΛΩΝ») Σκοπός της εταιρείας είναι: α) Στη συµµετοχή της εταιρίας στο κεφάλαιο εταιριών, εισηγµένων ή όχι στο χρηµατιστήριο, του χρηµατοοικονοµικού, εµπορικού και βιοµηχανικού τοµέα. β) Στη συµµετοχή της εταιρίας σε επιχειρήσεις, στα πλαίσια των επιταγών της νοµοθεσίας, µε οποιαδήποτε νοµική µορφή ή σχέση, για την παραγωγή και εµπορία οποιουδήποτε προϊόντος και για την παροχή υπηρεσιών. Οι ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις της εταιρίας καλύπτουν την εταιρία και τις θυγατρικές της (Ο Όµιλος). οµή του Οµίλου Εταιρία Έδρα Ποσοστό Συµµετοχής ΕΥΡΩΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΕΠΕΝ ΥΣΕΩΝ Α.Ε. ΑΘΗΝΑ Μητρική ΠΕΡΣΕΥΣ ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΕΙ ΙΚΗΣ ΙΑΤΡΟΦΗΣ Α.Β.Ε.Ε ΑΘΗΝΑ 54,326% άµεση συµµετοχή Υ ΑΤΟΚΑΛΛΙΕΡΓΙΕΣ ΡΟ ΟΥ Α.Γ.Ε.Ε. ΡΟ ΟΣ 54,33% έµµεση συµµετοχή ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΙΕΣ ΑΡΓΙΝΩΝΤΑΣ Α.Ε. ΚΑΛΥΜΝΟΣ 51,61% έµµεση συµµετοχή ΘΑΛΑΣΣΙΕΣ Υ ΑΤΟΚ/ΓΕΙΕΣ ΕΥΒΟΪΚΟΥ Α.Ε. ΑΤΑΛΑΝΤΗ 54,33% έµµεση συµµετοχή ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΦΙ ΟΝΗΣΙΟΥ Α.Ε. ΕΥΒΟΙΑ 54,33% έµµεση συµµετοχή - 7 -
ΕΛΛΗΝΙΚΕΣ ΙΧΘΥΟΚ/ΓΕΙΕΣ ΚΥΚΛΑ ΩΝ Μ.Ε.Π.Ε. ΑΘΗΝΑ 54,33% έµµεση συµµετοχή AQUA BIOTECH HELLΕNIC A.E. ΗΡΑΚΛΕΙΟ 36,22% έµµεση συµµετοχή AQUANET A.E. AΘΗΝΑ 25,88% έµµεση συµµετοχή AEGEAN SEA FOODS A.E. ΑΣΠΡΟΠΥΡΓΟΣ 54,33% έµµεση συµµετοχή 6. ΟΙ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ ΠΟΥ ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΕΙ Ο ΟΜΙΛΟΣ 6.1. ΠΛΑΙΣΙΟ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ Οι παρούσες ενδιάµεσες απλές και ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις της «ΕΥΡΩΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΕΠΕΝ ΥΣΕΩΝ ΑΕ» αφορούν το πρώτο εννιάµηνο της χρήσης 2005. Έχουν συνταχθεί σύµφωνα µε το.λ.π.. 34 «Ενδιάµεση Χρηµατοοικονοµική Πληροφόρηση» και καλύπτονται από το ΠΧΠ 1 «Πρώτη Υιοθέτηση των ΠΧΠ», µε δεδοµένο ότι αποτελούν τµήµα των πρώτων οικονοµικών καταστάσεων της χρήσης 2005, οι οποίες θα συνταχθούν σύµφωνα µε τα ΠΧΠ που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή ένωση. Οι παρούσες ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις έχουν καταρτισθεί σύµφωνα µε τα ΠΧΠ και τις διερµηνείες που είχαν εκδοθεί και ήταν σε ισχύ κατά τον Σεπτέµβριο του 2005. Οι λογιστικές αρχές που αναφέρονται, έχουν εφαρµοσθεί σε όλες τις περιόδους που παρουσιάζονται. Οι απλές και ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις της «ΕΥΡΩΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΕΠΕΝ ΥΣΕΩΝ ΑΕ» έχουν συνταχθεί µε τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα, µέχρι και την 31.12.2004. Τα πρότυπα αυτά διαφέρουν σε ορισµένες περιπτώσεις από τα ΠΧΠ. Υπήρξε ανάγκη επαναδιατύπωσης των συγκριτικών στοιχείων σύµφωνα µε τις Λογιστικές αρχές και κανόνες των ΠΧΠ. Οι παρούσες οικονοµικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί στα πλαίσια του ιστορικού κόστους. Η κατάρτιση των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε το ΛΠ 34 απαιτεί την χρήση λογιστικών εκτιµήσεων και την άσκηση κρίσεως για την εφαρµογή των λογιστικών αρχών που ακολουθούνται. - 8 -
6.2. ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ - ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ ΘΥΓΑΤΡΙΚΩΝ ΚΑΙ ΣΥΓΓΕΝΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ Οι Ενοποιηµένες Οικονοµικές Καταστάσεις περιλαµβάνουν τις οικονοµικές καταστάσεις της εταιρείας «ΕΥΡΩΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ & ΕΠΕΝ ΥΣΕΩΝ ΑΕ» και των θυγατρικών που ελέγχονται από την εταιρεία την 30η Σεπτεµβρίου 2005. Έλεγχος υπάρχει όταν η µητρική εταιρεία έχει τη δυνατότητα να κατευθύνει την οικονοµική και επιχειρηµατική πολιτική µιας επιχείρησης, ούτως ώστε να λαµβάνονται οφέλη από τις δραστηριότητές της. Οι οικονοµικές καταστάσεις των θυγατρικών συντάσσονται στην ίδια ηµεροµηνία βάσει των λογιστικών αρχών του οµίλου. Οι θυγατρικές εταιρείες ενοποιούνται από την ηµεροµηνία που αποκτάται ο έλεγχος και παύουν να ενοποιούνται από την ηµεροµηνία που ο έλεγχος µεταβιβάζεται εκτός Οµίλου. Κατά την εξαγορά µιας επιχείρησης αποτιµώνται, στην εύλογη αξία τους, τα στοιχεία του ενεργητικού, του παθητικού καθώς και οι ενδεχόµενες υποχρεώσεις της κατά την ηµεροµηνία εξαγοράς. Το κόστος της εξαγοράς, κατά το ποσό που υπερβαίνει την εύλογη αξία του εξαγοραζόµενου καθαρού ενεργητικού (ενεργητικό παθητικό ενδεχόµενες υποχρεώσεις), καταχωρείται ως υπεραξία στη χρήση στην οποία έγινε η εξαγορά. Στην περίπτωση που το κόστος εξαγοράς είναι µικρότερο της ανωτέρω εύλογης αξίας αυτή η διαφορά καταχωρείται στα αποτελέσµατα της χρήσης εντός της οποίας έγινε η εξαγορά. Η συµµετοχή του Οµίλου στα αποτελέσµατα ( κέρδη ή ζηµίες ) των θυγατρικών εταιρειών µετά την απόκτηση τους καταχωρείται στα αποτελέσµατα, η δε συµµετοχή του στη µεταβολή των αποθεµατικών µετά την απόκτηση των συγγενών καταχωρείται στα αποθεµατικά. Οι επενδύσεις σε κάποιες συγγενείς εταιρείες λογιστικοποιούνται µε τη µέθοδο της καθαρής θέσης. Οι συµµετοχές στις εταιρείες που περιλαµβάνονται στην παρούσα ενοποίηση αντικαταστάθηκαν από τα επί µέρους περιουσιακά στοιχεία των θυγατρικών εταιρειών µε απαλειφή των ιδίων κεφαλαίων που αναλογούσαν στο ποσοστό συµµετοχής της µητρικής κατά την ηµεροµηνία που οι εταιρείες αυτές συµπεριλήφθηκαν για πρώτη φορά στην ενοποίηση. Τα δικαιώµατα της µειοψηφίας καταχωρούνται κατά την αναλογία τους επί της εύλογης αξίας. Οι διεταιρικές συναλλαγές, τα ενδοεταιρικά υπόλοιπα και τα ενδοεταιρικά έσοδα και έξοδα, απαλείφονται κατά την ενοποίηση. Οι συµµετοχές, σε εταιρείες, στις οποίες ασκείται ουσιώδης επιρροή, αλλά δεν ελέγχονται από τη µητρική, παρουσιάζονται µε τη µέθοδο της καθαρής θέσης. Σύµφωνα µε τη µέθοδο - 9 -
αυτή, αρχικά η συµµετοχή απεικονίζεται στην αξία κτήσεως, ενώ µετά την ηµεροµηνία απόκτησης αυξοµειώνεται µε τη συµµετοχή της επενδύουσας στα κέρδη ή τις ζηµίες της συµµετοχής. Στις απλές Οικονοµικές Καταστάσεις της µητρικής εταιρείας, οι συµµετοχές σε θυγατρικές και συγγενείς επιχειρήσεις αποτιµώνται στο κόστος κτήσεως αυτών, µειούµενο µε τυχόν αποµείωση της αξίας των συµµετοχών. Οι παρούσες Ενδιάµεσες Οικονοµικές Καταστάσεις περιλαµβάνουν τις απλές Οικονοµικές Καταστάσεις της «ΕΥΡΩΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ & ΕΠΕΝ ΥΣΕΩΝ ΑΕ» και τις Ενοποιηµένες Οικονοµικές Καταστάσεις αυτής µε τις ενοποιούµενες εταιρείες ΠΕΡΣΕΥΣ ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΕΙ ΙΚΗΣ ΙΑΤΡΟΦΗΣ Α.Β.Ε.Ε. ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΑΡΓΙΝΩΝΤΑΣ Α.Ε ΘΑΛΑΣΣΙΕΣ Υ ΑΤΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΕΥΒΟΪΚΟΥ ΑΕ ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΦΙ ΟΝΗΣΙΟΥ ΑΕ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΡΟ ΟΥ ΑΓΕΕ ΕΛΛΗΝΙΚΕΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΚΥΚΛΑ ΩΝ ΕΠΕ AQUA BIOTECH HELLENIC A.E AEGEAN SEA FOODS AE AQUAΝΕΤ A.Ε. 6.3. ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ ΚΑΤΑ ΤΟΜΕΑ Πρωτεύων τύπος πληροφόρησης κατά τοµέα θεωρούνται οι γεωγραφικοί τοµείς µε διάκριση σε πωλήσεις εσωτερικού & εξωτερικού. 6.4. ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΠΑΓΙΑ Τα ενσώµατα πάγια αποτιµώνται στο κόστος κτήσεως µείον τις σωρευµένες αποσβέσεις. Το κόστος κτήσεως περιλαµβάνει όλες τις άµεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωµάτων παγίων µόνον αν πιθανολογείται ότι µελλοντικά οικονοµικά οφέλη θα εισρεύσουν στον όµιλο και το κόστος τους µπορεί να αποτιµηθεί αξιόπιστα. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στα αποτελέσµατα όταν πραγµατοποιούνται. Οι εγκαταστάσεις σε ακίνητα τρίτων αποσβένονται στον εκτιµώµενο χρόνο της µίσθωσης. - 10 -
Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των κτιρίων εγκαταστάσεων και µηχανηµάτων υπολογίζονται µε την σταθερή µέθοδο µέσα στη ωφέλιµη ζωή τους, τα λοιπά ενσώµατα πάγια υπολογίζονται µε βάση τους συντελεστές του Π. 299/2003. Αναλυτικά έχει ως εξής: Κτίρια (ιδιόκτητα) 50 Χρόνια Εγκ/σεις σε ακίνητα τρίτων (λοιπές εγκ/σεις) 12,50 Χρόνια Μηχανολογικός εξοπλισµός 10 έως 20 Χρόνια Μεταφορικά µέσα 6,67-8,33 Χρόνια Λοιπός εξοπλισµός 6,67 Χρόνια Υπολειµµατικές αξίες δεν αναγνωρίζονται. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωµάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιµη αξία τους, οι διαφορές (αποµείωση) καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσµατα. Κατά την πώληση των ενσωµάτων παγίων, οι διαφορές µεταξύ του τµήµατος που λαµβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζηµίες στα αποτελέσµατα. 6.5. ΆΥΛΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Υπάρχει άδεια συσκευαστηρίου ψαριών την οποία κατέχει η εταιρεία AEGEAN SEA FOODS AE η οποία εξαγοράσθηκε στις 9-5-2005 από την θυγατρική εταιρεία «ΠΕΡΣΕΥΣ ΑΒΕΕ». 6.6. ΕΠΕΝ ΥΣΕΙΣ 1 ) Οι συµµετοχές αποτιµήθηκαν ως εξής : α) Στις απλές οικονοµικές καταστάσεις της µητρικής εταιρείας, η συµµετοχή στην εισηγµένη στο ΧΑ θυγατρική εταιρεία «ΠΕΡΣΕΥΣ ΑΒΕΕ», αποτιµήθηκε στην εύλογη αξία (τελευταία τιµή κλεισίµατος 30/9/2005). β) Οι συµµετοχές στις εταιρείες που περιλαµβάνονται στην ενοποίηση αντικαταστάθηκαν από τα επί µέρους περιουσιακά στοιχεία των θυγατρικών εταιρειών µε απαλοιφή των ιδίων κεφαλαίων που αναλογούσαν στο ποσοστό συµµετοχής της µητρικής κατά την ηµεροµηνία που οι εταιρείες αυτές συµπεριλήφθηκαν για πρώτη φορά στην ενοποίηση. - 11 -
2 ) Τα χρεόγραφα αποτιµήθηκαν στη χαµηλότερη κατ είδος αξία µεταξύ αξίας κτήσεως και τρέχουσας και ως τρέχουσα τιµή λήφθηκε για τις µετοχές Α.Ε. που είναι εισηγµένες στο χρηµατιστήριο η χρηµατιστηριακή τιµή. 6.7. ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ Τα αποθέµατα αποτιµώνται στην χαµηλότερη αξία µεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται µε την µέθοδο του µέσου σταθµικού κόστους. Η καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία εκτιµάται µε βάση τις τρέχουσες τιµές πώλησης των αποθεµάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουµένων και των τυχόν εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. Για τα αποθέµατα που αφορούν βιολογικά περιουσιακά στοιχεία, εφαρµόστηκε το.λ.π. 41. 6.8. ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΑΠΟ ΠΕΛΑΤΕΣ Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους η οποία συµπίπτει µε την ονοµαστική αξία, αφαιρουµένων των ζηµιών αποµείωσης. Οι ζηµιές αποµείωσης (απώλειες από επισφαλείς απαιτήσεις) αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειµενική απόδειξη ότι η εταιρεία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται µε βάση τους συµβατικούς όρους. Το ποσό της ζηµιάς αποµείωσης είναι η διαφορά µεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµιακών ροών. Το ποσό της ζηµιάς αποµείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσµατα. 6.9. ΤΑΜΙΑΚΑ ΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΙΣΟ ΥΝΑΜΑ Τα ταµιακά διαθέσιµα και ταµιακά ισοδύναµα περιλαµβάνουν τα µετρητά, τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσµες µέχρι 3 µήνες επενδύσεις, υψηλής ρευστοποιησιµότητας και χαµηλού ρίσκου. 6.10. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΕ ΞΕΝΑ ΝΟΜΙΣΜΑΤΑ Οι συναλλαγές που είναι εκφρασµένες σε ξένα νοµίσµατα µετατρέπονται σε Ευρώ µε την συναλλαγµατική ισοτιµία που ισχύει κατά την ηµεροµηνία της συναλλαγής. Κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού, τα νοµισµατικά περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις, που είναι εκφρασµένες σε ξένα νοµίσµατα, µετατρέπονται σε Ευρώ µε την συναλλαγµατική ισοτιµία που ισχύει κατά την ηµεροµηνία αυτή. Οι συναλλαγµατικές διαφορές που προκύπτουν από την µετατροπή καταχωρούνται στο λογαριασµό αποτελεσµάτων. - 12 -
6.11. ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ Οι κοινές µετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Άµεσα κόστη για την έκδοση µετοχών, εµφανίζονται µετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήµατος, σε µείωση του προϊόντος της έκδοσης. Άµεσα κόστη που σχετίζονται µε την έκδοση µετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαµβάνονται στο κόστος κτήσεως της επιχειρήσεως που αποκτάται. 6.12. ΚΡΑΤΙΚΕΣ ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ Οι κρατικές επιχορηγήσεις καταχωρούνται στην εύλογη αξία τους όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και η εταιρεία θα συµµορφωθεί µε όλους τους προβλεπόµενους όρους. Κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν κόστη, αναβάλλονται και καταχωρούνται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων µέσα σε µία περίοδο τέτοια ώστε να υπάρχει αντιστοίχιση µε τα κόστη που προορίζονται να αποζηµιώσουν. 6.13. ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΟΣ ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟ ΗΜΑΤΟΣ Ο αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος προσδιορίζεται µε την µέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές µεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Ο αναβαλλόµενος φόρος προσδιορίζεται µε τους φορολογικούς συντελεστές που αναµένεται να ισχύουν κατά το χρόνο της ανάκτησης της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις καταχωρούνται κατά την έκταση κατά την οποία θα υπάρξει µελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιµοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δηµιουργεί την αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση. 6.14. ΠΑΡΟΧΕΣ ΣΤΟ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟ (α) Βραχυπρόθεσµες παροχές Οι βραχυπρόθεσµες παροχές προς το προσωπικό σε χρήµα και σε είδος, καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δουλευµένες. - 13 -
(β) Παροχές µετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι παροχές µετά την έξοδο από την υπηρεσία περιλαµβάνουν τόσο προγράµµατα καθορισµένων εισφορών (κρατική ασφάλιση) όσο και προγράµµατα καθορισµένων παροχών (εφάπαξ παροχές κατά την αποχώρηση επιβαλλόµενες από το Ν.2112/20). Το δουλευµένο κόστος των προγραµµάτων καθορισµένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά. Η υποχρέωση που καταχωρείται στον ισολογισµό για τα προγράµµατα καθορισµένων παροχών είναι η παρούσα αξία της δέσµευσης για την καθορισµένη παροχή. Η δέσµευση της καθορισµένης παροχής υπολογίζεται ετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή µε την χρήση της µεθόδου της προβεβληµένης πιστωτικής µονάδος (projected unit credit method). Σύµφωνα µε τη µέθοδο αυτή, οι παροχές που αντιστοιχούν στην ολοκληρωµένη υπηρεσία κατά την ηµεροµηνία αποτίµησης αντιµετωπίζονται ξεχωριστά από τις αναµενόµενες παροχές κατά το έτος µετά την ηµεροµηνία αποτίµησης (µελλοντική υπηρεσία). Οι πιο σηµαντικές οικονοµικές υποθέσεις που χρησιµοποιήθηκαν κατά τις δυο ηµεροµηνίες αποτίµησης είναι οι εξής: Ηµερ/νία Αποτίµησης Επιτόκιο Προεξόφλησης Πληθωρισµός Αύξηση Αποδοχών 31/12/2003 4,1% 2,0% 6,0% 31/12/2004 4,1% 2,0% 6,0% 6.15. ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν: α) υπάρχει παρούσα νοµική ή τεκµερώµενη δέσµευση ως αποτέλεσµα παρελθόντων γεγονότων, β) είναι πιθανόν ότι θα απαιτηθεί εκροή πόρων για το διακανονισµό της δέσµευσης και γ) η εκροή αυτή µπορεί να εκτιµηθεί αξιόπιστα 6.16. ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΗ ΕΣΟ ΩΝ Τα έσοδα περιλαµβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από τους ανακτώµενους φόρους, εκπτώσεις και επιστροφές. Τα διαιτερικά έσοδα µέσα στον όµιλο διαγράφονται πλήρως. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: - 14 -
(α) Πωλήσεις εµπορευµάτων Οι πωλήσεις εµπορευµάτων αναγνωρίζονται όταν ο όµιλος παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισµένη. Οι πωλήσεις αγαθών γίνονται επί πιστώσει. (β) Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και µε την χρήση του πραγµατικού επιτοκίου. (γ) Μερίσµατα Τα µερίσµατα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεµελιώνεται το δικαίωµα είσπραξής τους, δηλαδή όταν εγκρίνονται από το όργανο που είναι κατά νόµο αρµόδιο να τα χορηγεί (Γενική Συνέλευση). 6.17. ΙΑΝΟΜΗ ΜΕΡΙΣΜΑΤΩΝ Η διανοµή των µερισµάτων στους µετόχους καταχωρείται ως υποχρέωση στις οικονοµικές καταστάσεις ατοµικές και ενοποιηµένες όταν αυτή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση της εταιρείας. 7. ΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝ ΥΝΟΥ -ΠΑΡΑΓΟΝΤΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝ ΥΝΟΥ (α) Πιστωτικός κίνδυνος Οι πωλήσεις του Οµίλου γίνονται χονδρικώς σε πελάτες µε µειωµένο βαθµό απωλειών. Για τις τυχόν συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου παρελθουσών χρήσεων η εταιρεία έχει διενεργήσει όλες τις σχετικές προβλέψεις. (β) Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας διατηρείται σε χαµηλά επίπεδα, µέσω της διαθεσιµότητας επαρκών πιστωτικών ορίων. (γ )Κίνδυνος ταµιακών ροών και κίνδυνος µεταβολών εύλογης αξίας λόγω µεταβολών των επιτοκίων. Ο Όµιλος δεν έχει σηµαντικά τοκοφόρα περιουσιακά στοιχεία και συνεπώς δεν υπόκειται σε κίνδυνο µεταβολής επιτοκίων. Ο κίνδυνος µεταβολής των επιτοκίων προέρχεται κυρίως από τα µακροπρόθεσµα και βραχυπρόθεσµα δάνεια µε µεταβλητό επιτόκιο που εκθέτουν τον Όµιλο σε κίνδυνο ταµειακών ροών. - 15 -
8. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΡΙΣΕΙΣ ΤΗΣ ΙΟΙΚΗΣΕΩΣ Οι εκτιµήσεις και οι κρίσεις της διοίκησης είναι υπό συνεχή επανεξέταση µε βάση τα ιστορικά δεδοµένα και προσδοκίες για τα µελλοντικά γεγονότα, που κρίνονται εύλογες σύµφωνα µε τα ισχύοντα. Η Μητρική εταιρεία καθώς και οι θυγατρικές και συγγενείς εταιρείες του Οµίλου εκτιµούν συνεχώς µελλοντικά γεγονότα προβαίνοντας σε προσαρµογές των λογιστικών στοιχείων όπου και όταν αυτό καθίσταται αναγκαίο. 9. ΜΕΤΑΒΑΣΗ ΣΤΑ.Π.Χ.Π 9.1. ΒΑΣΗ ΓΙΑ ΤΗ ΜΕΤΑΒΑΣΗ ΣΤΑ.Π.Χ.Π 9.1.1. ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΤΟΥ ΠΧΠ 1 Οι οικονοµικές καταστάσεις της εταιρίας και του οµίλου για το έτος που θα λήξει 31 εκεµβρίου 2005, θα είναι οι πρώτες ετήσιες οικονοµικές καταστάσεις σύµφωνα µε τα ΠΧΠ. Αυτές οι ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις έχουν καταρτισθεί σύµφωνα µε τα αναφερόµενα στη σηµείωση 2.1. Ο όµιλος έχει εφαρµόσει το ΠΧΠ 1. Η ηµεροµηνία αναφοράς είναι η 30η Σεπτεµβρίου 2005. Η ηµεροµηνία υιοθέτησης των ΠΧΠ είναι η 1 Ιανουαρίου 2005. Για την κατάρτιση αυτών των ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων, ο όµιλος έχει εφαρµόσει κάποιες από τις προαιρετικές εξαιρέσεις της αναδροµικής εφαρµογής. Τα ΠΧΠ, όµως, που εφαρµόστηκαν στην κατάρτιση των ενδιάµεσων αυτών οικονοµικών καταστάσεων, ενδέχεται να τροποποιηθούν µέχρι την κατάρτιση των πρώτων ετήσιων οικονοµικών καταστάσεων της 31 εκεµβρίου 2005. Συνεπώς, οι λογιστικές αρχές που θα εφαρµοστούν στις πρώτες ετήσιες οικονοµικές καταστάσεις θα οριστικοποιηθούν στο χρόνο προετοιµασίας αυτών. 9.1.2. ΕΞΑΙΡΕΣΕΙΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΠΛΗΡΗ ΑΝΑ ΡΟΜΙΚΗ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΠΟΥ ΕΠΙΛΕΧΘΗΚΑΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΌΜΙΛΟ Παροχές στους εργαζοµένους Ο όµιλος επέλεξε να αναγνωρίσει όλα τα σωρευµένα αναλογιστικά κέρδη και ζηµίες κατά την 01.01.2004. 9.1.3. ΣΥΝΕΠΕΙΑ ΕΚΤΙΜΗΣΕΩΝ ΜΕΤΑΞΥ ΕΛΛΗΝΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ ΚΑΙ ΠΧΠ Οι εκτιµήσεις σύµφωνα µε τα ΠΧΠ κατά την 01.01.2004 είναι συνεπείς µε τις εκτιµήσεις που έγιναν για την ίδια ηµεροµηνία σύµφωνα µε τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα, µε - 16 -
εξαίρεση τις περιπτώσεις που υπάρχει απόδειξη ότι οι εκτιµήσεις αυτές ήταν εσφαλµένες. Τέτοιες περιπτώσεις ήταν οι ωφέλιµες ζωές των παγίων, οι οποίες µε το προηγούµενο καθεστώς βασίζονταν στις φορολογικές διατάξεις. 9.2. ΣΥΜΦΩΝΙΕΣ ΜΕΤΑΞΥ ΠΧΠ ΚΑΙ ΕΛΛΗΝΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ Οι κατωτέρω συµφωνίες παρέχουν τη πλήρη και σαφή εικόνα της περιουσιακής διάρθρωσης της εταιρίας σε σχέση µε τα προηγούµενα Λογιστικά Πρότυπα. ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΩΝ ΤΗΣ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ΕΝΑΡΞΗΣ ΠΕΡΙΟ ΟΥ (01.01.2005 ΚΑΙ 01.01.2004 ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΑ) ΜΕΤΑΞΥ ΕΛΛΗΝΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ (Ε.Λ.Π) ΚΑΙ ΙΕΘΝΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ (.Λ.Π) ΠΟΣΑ ΕΚΦΡΑΣΜΕΝΑ ΣΕ Ο Όµιλος Η Εταιρία 1.1.2005 1.1.2004 1.1.2005 1.1.2004 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων, όπως είχαν προγενέστερα απεικονισθεί σύµφωνα µε το ΕΓΛΣ 19.874.191,57 21.865.448,33 2.611.487,63 37.156.427,87 Προσαρµογές των ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης Επίδραση από την αλλαγή των ωφέλιµων ζωών των ενσώµατων ακινητοποιήσεων 2.738.823,78 2.945.101,08 Επαν/σµός επιχορηγήσεων και µεταφορά από τα ίδια κεφάλαια στις µακρ. Υποχρεώσεις -396.414,88-534.890,34 Επίδραση από την µη αναγνώριση των εξόδων εγκατάστασης ως ασώµατες ακινητ/σεις -496.220,40-8.046.530,16-36.009,35-6.454.009,34 Μετάθεση αναγνώρισης πρηρωτέων µερισµάτων στο χρόνο έγκρίση τους από την Γ.Σ. 382.745,23 382.745,23 Τακτοποίηση εξόδων εποµένων χρήσεων -355.781,18-434.115,07 Πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις -7.875.526,10-6.296.174,66-500.000,00-500.000,00 Αναγνώριση δεδουλευµένων παροχών προσωπικού λόγω συνταξιοδότησης -214.694,41-187.955,01 Εµφάνηση µακροπρόθεσµων απαιτήσεων σε παρούσες αξιες -80.348,61-112.488,05 Aναπροσαρµογη ενσώµατων παγίων 1.138.379,20 1.047.398,05 Πρόβλεψη ανέλεγχτων χρήσεων -268.386,32-201.289,74 Λοιπά -8.814.918,17-11.066.226,32-8.706.341,36-11.752.884,74 Αναγνώριση αναβαλλόµενης φορολογίας -192.070,24-253.227,98 Μεταφορά προβλέψεων για συναλλαγµατικές.διαφορές. στα αποτελέσµατα -7.741,67 9.753,89 Αντιλογισµός αναπροσαρµογής παγίων βάση Ν.2065/1992-622.516,64 0,00-17 -
Αναγνώριση παγίων αποκτηθέντων µε χρηµατοδοτική µίσθωση (leasing) 425.492,83 0,00 ιορθώσεις προσαρµογών -3.022.326,39-1.745.463,51 Σύνολο προσαρµογών -17.661.503,97-24.493.362,59-9.242.350,71-18.706.894,08 Καθαρή Θέση σύµφωνα µε τα.λ.π. (1-1-2005 & 1-1-2004 αντίστοιχα) 2.212.687,60-2.627.914,26-6.630.863,08 18.449.533,79 ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΕΩΣ 1/1/2004-30/09/2004 ΜΕΤΑΞΥ ΕΛΛΗΝΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ (Ε.Λ.Π.) ΚΑΙ ΙΕΘΝΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ (.Λ.Π.) ΠΟΣΑ ΕΚΦΡΑΣΜΕΝΑ ΣΕ Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 30,09,2004 30.09.04 Καθαρά αποτελέσµατα µετά από φόρους 1/1-30/09/2004 σύµφωνα µε Ε.Λ.Π. 3.994.395,37 3.345.800,14 Σχηµατισµός πρόβλεψης για αποζηµίωση προσωπικού -20.054,55 Αναγνώριση αναβαλλόµενων φορολογικών υποχρεώσεων -375.790,53 Μεταβολή λόγω χρησιµοποίησης της ωφέλιµης ζωής για την απόσβεση των παγίων. 92.433,57 Μεταβολή λόγω προσαρµογής µακροπροθέσµων απαιτήσεων 24.104,58 Αντιλογισµός αποσβέσεων εξόδων πολυετούς απόσβεσης που διαγράφησαν το 2003 1.112.730,56 5.407,89 Προσαρµογή ζηµιών από συγγενείς επιχ/σεις λόγω εφαρµογής ΛΠ στις συγγε.επιχ/σεις 342.304,28 Προσαρµογή εξόδων επόµενων χρήσεων -81.177,29 Μτφ Ζηµίας από αποτίµηση χρεογράφων απο τα Ι.Κ. στα αποτελέσµατα χρήσεως. -7.360.911,54-29.478.183,19 Προσαρµογή αποσβέσεων επιχορηγήσεων παγιών -15.354,57 Πρόβλεψη για διαφορές φορολογικού ελέγχου -50.322,45 Προσαρµογή αποτίµησης συµµετοχών σύµφωνα µε τα ΛΠ 2.247.903,46 2.247.903,46 Προσαρµογή αποτίµησης χρεογράφων σύµφωνα µε τα ΛΠ -142.865,28-142.865,28 Καθαρά αποτελέσµατα µετά από φόρους 1/1-30/09/2004 σύµφωναµε.π.χ.π. -232.604,39-24.021.936,98-18 -
10. ΠΑΓΙΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Ο Όµιλος Γήπεδα Οικόπεδα Κτίρια & Κτιριακές εγκ/σεις Μηχανήµατα & µηχ/κός εξοπλισµός Μεταφορικά µέσα Έπιπλα & λοιπός εξοπλισµός Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Σύνολο 01.01 30.09.2005 Υπόλοιπο έναρξης 1.1.05 2.061.694,65 5.020.935,51 13.064.228,29 1.369.109,86 1.604.779,61 129.727,34 138.533,48 23.389.008,96 Προσθήκες 1/1-30/9/05 0,00 91.304,81 217.275,77 76.371,23 63.360,18 48.196,39 505.000,00 1.001.508,38 Πωλήσεις 0,00 4.852,20 3.226,99 0,01 4.596,29 56.703,42 257,84 69.636,75 Υπόλοιπο 30.09.05 2.061.694,65 5.107.388,12 13.278.277,07 1.445.481,08 1.663.543,50 121.220,31 643.275,64 24.320.880,37 Συσσωρευµένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 01.01.2005 0,00 708.253,05 5.256.995,51 737.806,31 1.244.990,55 0,00 70.498,18 8.018.543,60 Αποσβέσεις περιόδου 0,00 148.982,11 824.854,56 78.665,67 105.882,71 0,00 14.437,50 1.172.822,55 Μειώσεις αποσβέσεων 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Υπόλοιπο 30.09.05 0,00 857.235,16 6.081.850,07 816.471,98 1.350.873,26 0,00 84.935,68 9.191.366,15 Αναπόσβεστη αξία 30.09.2005 2.061.694,65 4.250.152,96 7.196.427,00 629.009,10 312.670,24 121.220,31 558.339,96 15.129.474,23 Η εταιρεία 01.01 30.09.2005 Υπόλοιπο έναρξης 1.1.05 Προσθήκες 1/1-30/9/05 Πωλήσεις Υπόλοιπο 30.09.05 Συσσωρευµένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 01.01.2005 Αποσβέσεις περιόδου Μειώσεις αποσβέσεων Υπόλοιπο 30.09.05 Αναπόσβεστη αξία 30.09.2005 Κτίρια & Κτιριακές εγκ/σεις Μεταφορικά µέσα Έπιπλα & λοιπός εξοπλισµός Σύνολο 92.073,60 1.808,62 259.930,41 353.812,63 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 92.073,60 1.808,62 259.930,41 353.812,63 28.241,41 1.462,15 236.778,22 266.481,78 11.473,08 202,90 10.476,89 22.152,87 0,00 0,00 0,00 0,00 39.714,49 1.665,05 247.255,11 288.634,65 52.359,11 143,57 12.675,30 65.177,98-19 -
11. ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ Ο Όµιλος Η Εταιρία 30.09.2005 31.12.2004 30.09.2005 31.12.2004 Εµπορεύµατα 0 0 0,00 0,00 Προϊόντα 854.526,60 641.298,41 0,00 0,00 Παραγωγή σε εξέλιξη 7.120.636,16 6.500.439,35 0,00 0,00 Α και Β ύλες υλ. συσ/σίας 1.105.764,47 517.703,76 0,00 0,00 ΣΥΝΟΛΟ 9.080.927,23 7.659.441,52 0,00 0,00 12. ΠΕΛΑΤΕΣ Ο Όµιλος Η Εταιρία 30.09.2005 31.12.2004 30.09.2005 31.12.2004 Απαιτήσεις από Πελάτες 8.842.194,59 9.190.052,46 0,00 0,00 13. ΛΟΙΠΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ Ο Όµιλος Η Εταιρία 30.09.2005 31.12.2004 30.09.2005 31.12.2004 Συµµετοχές & λοιπές µακροπ.χρηµ/κές απαιτήσεις 9.499.227,82 30.670.122,88 14.014.613,82 37.081.326,59 Χρεώστες ιάφοροι 12.251.121,11 10.418.522,15 12.100.399,51 7.054.504,49 Χρεόγραφα 1.207.065,33 1.820.854,66 30.517,50 171.446,59 Λοιπές απαιτήσεις 37.885.710,45 44.373.885,41 1.956,27 4.260.539,14 60.843.124,71 87.283.385,10 26.147.487,10 48.567.816,81 Όλες οι απαιτήσεις που περιλαµβάνονται στους ανωτέρω λογαριασµούς της µητρικής εταιρείας, είναι εισπράξιµες. Στο κονδύλι «Χρεώστες διάφοροι» περιλαµβάνεται και επίδικη απαίτηση της µητρικής εταιρίας, κατά της εταιρίας εξωτερικού LFG LLC/HARRIS BANK ύψους την 30.9.2005 4.876.810,57 (5.872.656,29 $), η οποία παραµένει σε καθυστέρηση από το έτος 2000. εν σχηµατίστηκε πρόβλεψη επισφάλειας λόγω της εκτίµησης των νοµικών που χειρίζονται την υπόθεση στην Ελλάδα και τις ΗΠΑ, περί της θετικής έκβασης της ένδικης διεκδίκησης της απαίτησης σε αδικοπρακτική πλέον βάση και την πεποίθηση ότι το ύψος της αποζηµιώσεως που θα επιδικαστεί θα υπερβεί το προαναφερθέν ποσό. - 20 -
14. ΤΑΜΙΑΚΑ ΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΤΑΜΙΑΚΑ ΙΣΟ ΥΝΑΜΑ Ο Όµιλος Η Εταιρία 30.09.2005 31.12.2004 30.09.2005 31.12.2004 ιαθέσιµα στο ταµείο 11.726,59 36.941,98 485,92 1.074,02 Καταθέσεις όψεως και προθεσµίας 807.975,03 827.118,76 11.186,52 164.512,17 819.701,62 864.060,74 11.672,44 165.586,19 15. ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΙ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ Αριθµός Κοινές Εκδοθέν Υπέρ το Ίδιες µετοχών µετοχές κεφάλαιο άρτιο µετοχές Σύνολο 1/1/2004 10.959.789 10.959.789 10.959.789,00 58.428.135,68 0 69.387.924,68 30/9/2004 10.959.789 10.959.789 10.959.789,00 58.428.135,68 0 69.387.924,68 31/12/2004 10.959.789 10.959.789 10.959.789,00 58.428.135,68 0 69.387.924,68 30/9/2005 10.959.789 10.959.789 3.287.936,70 58.428.135,68 0 61.716.072,38 Η Β Επαναληπτική Γενική Συνέλευση των µετόχων της εταιρίας Ευρωσυµµετοχές Κεφαλαίου και Επενδύσεων Α.Ε την 26.07.2005 αποφάσισε την µείωση του µετοχικού κεφαλαίου της εταιρίας κατά το ποσό των 7.671.852,30 Ευρώ, µε ταυτόχρονη µείωση της ονοµαστικής αξίας της µετοχής από 1,00 Ευρώ σε 0,30 Ευρώ, απόφαση που εγκρίθηκε µε την αριθ. Κ2-10168/ 5-8-2005 απόφαση του Υπουργείου Ανάπτυξης. Όλες οι εκδοθείσες µετοχές έχουν εξοφληθεί πλήρως. 16. ΚΕΡ Η ΕΙΣ ΝΕΟ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 30.09.2005 31.12.2004 ιαφορές από αναπροσαρµογή λοιπών περιουσιακών στοιχείων 10,27 10,27 Τακτικό αποθεµατικό 141.145,11 141.145,11 Ζηµιές από πώληση και αποτίµηση χρεογράφων 0,00 0,00 Έκτακτα αποθεµατικά 36.168,85 36.168,85 Αφορολόγητα αποθεµατικά ειδικών 130.598,45 130.598,45 Αποτελέσµατα εις νέο -801.288,55-25.080.396,87 Υπόλοιπο ζηµιών προηγ. Χρήσεων -68.654.858,14-51.246.313,57-69.148.224,01-76.018.787,76 Σύµφωνα µε τις διατάξεις της Ελληνικής Εταιρικής Νοµοθεσίας (Ν. 2190/20), η δηµιουργία Τακτικού Αποθεµατικού, µε την κατά έτος µεταφορά ποσού ίσου µε το 5% των ετησίων µετά από φόρους κερδών, είναι υποχρεωτική µέχρι το ύψος του τακτικού αποθεµατικού να φθάσει το ένα τρίτο (1/3) του µετοχικού κεφαλαίου. Τα υπόλοιπα αποθεµατικά - 21 -
(αφορολόγητα αποθεµατικά) αφορούν σωρευµένα κέρδη για τα οποία παρέχεται απαλλαγή από την φορολογία ή φορολόγηση µε µικρότερο συντελεστή φόρου, εφόσον δεν διανέµονται. Σε περίπτωση διανοµής τους οφείλεται φόρος εισοδήµατος µε τον ισχύοντα κατά το χρόνο της διανοµής φορολογικό συντελεστή. Η διανοµή των αποθεµατικών αποφασίζεται από την Γενική Συνέλευση των µετόχων. 17. ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 30.09.2005 31.12.2004 30.09.2005 31.12.2004 Πρόβλεψη αποζηµίωσης Προσωπικού 306.262,04 258.828,42 0,00 0,00 άνεια Τραπεζών 13.567.096,68 26.505.302,06 13.356.589,78 25.334.346,94 Λοιπές µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις 18.449.665,04 19.310.631,60 8.800.000,00 8.800.000,00 32.323.023,76 46.074.762,08 22.156.589,78 34.134.346,94 Η µητρική εταιρεία την 30.9.2005 έχει ληξιπρόθεσµες δανειακές οφειλές πρός την Αγροτική Τράπεζα ύψους 2.312 χιλ. Ευρώ και προς την Εµπορική Τράπεζα ύψους 3.607 χιλ. Ευρώ. Όσον αφορά το ως άνω ανεξόφλητο υπόλοιπο των τραπεζικών οφειλών η εταιρία εξακολουθεί να βρίσκεται σε διαρκείς διαπραγµατεύσεις για τη ρύθµισή τους µε τις αντίστοιχες τράπεζες, χωρίς προς το παρόν να έχουν οριστικοποιηθεί οι όροι και το χρονοδιάγραµµα διακανονισµού τους. Εκτιµάται όµως ότι θα έχουν διευθετηθεί ως την 31.12.2005. Μέχρι σήµερα οι προαναφερόµενες τράπεζες δεν έχουν προβεί σε καµία νοµική ή άλλη ενέργεια κατά της εταιρίας. 18. ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΟΣ ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟ ΗΜΑΤΟΣ Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις συµψηφίζονται µε τις αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις όταν υπάρχει ένα νόµιµα ασκητό δικαίωµα για συµψηφισµό και υπόκεινται και τα δύο στην ίδια φορολογική αρχή. Τα συµψηφισµένα ποσά έχουν ως εξής: - 22 -
Ο ΟΜΙΛΟΣ 30.09.2005 31.12.2004 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις: Ανακτήσιµες µετά από 12 µήνες 678.941,39 691.037,74 Ανακτήσιµες εντός 12 µηνών 40.465,03 73.933,00 719.406,42 764.970,74 Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις: Ανακτήσιµες µετά από 12 µήνες 1.310.407,71 1.320.310,99 Ανακτήσιµες εντός 12 µηνών 46.394,09 14.846,11 1.356.801,80 1.335.157,10 Η κίνηση των λογαριασµών των αναβαλλόµενων φορολογικών απαιτήσεων και αναβαλλόµενων φορολογικών υποχρεώσεων κατά την διάρκεια της περιόδου στην ίδια φορολογική αρχή, χωρίς να λαµβάνονται υπόψη οι συµψηφισµοί, έχει ως εξής: Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις Έξοδα πολυετούς απόσβεσης Μακ/σµες απαιτήσεις Προβλέψεις αποζηµ. Προσωπικού Σύνολο 1 Ιανουαρίου 2004 0,00 668.988,47 39.370,81 65.784,25 774.143,53 Χρεώσεις / Πιστώσεις αποτελεσµάτων 552.773,00-534.085,56-15.749,58-12.110,65-9.172,79 31 εκεµβρίου 2004 552.773,00 134.902,91 23.621,23 53.673,60 764.970,74 Χρεώσεις / Πιστώσεις αποτελεσµάτων -6.836,02-45.840,96-7.713,47 14.826,13-45.564,32 30 Σεπτεµβρίου 2005 545.936,98 89.061,95 15.907,76 68.499,73 719.406,42 Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Πάγια Λοιπά Σύνολο 1 Ιανουαρίου 2004-1.546.469,93 3.413,86-1.543.056,07 Χρεώσεις / Πιστώσεις Ιδίων Κεφαλαίων 137.568,35 0,00 137.568,35 Χρεώσεις / Πιστώσεις Αποτελεσµάτων 98.144,51-27.813,89 70.330,62 31 εκεµβρίου 2004-1.310.757,07-24.400,03-1.335.157,10 Χρεώσεις / Πιστώσεις Ιδίων Κεφαλαίων -28.801,50 7.156,80-21.644,70 30 Σεπτεµβρίου 2005-1.339.558,57-17.243,23-1.356.801,80-23 -
19. ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ο Όµιλος Η Εταιρία 30.09.2005 31.12.2004 30.09.2005 31.12.2004 Προµηθευτές 9.921.497,29 2.501.192,23 254.685,36 123.952,78 Προκαταβολές πελατών 1.345.630,01 1.345.630,01 0,00 0,00 Υποχρεώσεις από φόρους τέλη 710.227,85 1.259.676,70 58.406,61 182.560,51 Υποχρεώσεις σε ασφαλιστικά ταµεία 228.204,34 271.830,08 0,01 7.281,17 Μερίσµατα πληρωτέα 162.381,97 156.112,26 0,00 0,00 Λοιπές υποχρεώσεις 48.370.982,24 66.545.514,22 11.186.807,39 21.003.455,53 60.738.923,70 72.079.955,50 11.499.899,37 21.317.249,99 20. ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΑΡΟΧΩΝ ΛΟΓΩ ΕΞΟ ΟΥ ΑΠΟ ΤΗΝ ΥΠΗΡΕΣΙΑ (Ν.2112/20) Με βάση τις διατάξεις του Ν. 2112/20 καταβάλλονται στους εργαζόµενους που αποχωρούν για συνταξιοδότηση, εφάπαξ ποσό πολλαπλάσιο των µηνιαίων αποδοχών κατά τον χρόνο της αποχώρησης (προσδιορίζεται από το Νόµο), µε βάση τα έτη υπηρεσίας. Οι παροχές αυτές προσδιορίστηκαν από ανεξάρτητο αναλογιστή. Οι κύριες αναλογιστικές παραδοχές που χρησιµοποιήθηκαν έχουν ως εξής: 2004 2003 Προεξοφλητικό επιτόκιο (%) 4,1% 4,1% Μελλοντικές αυξήσεις µισθών 6,0% 6,0% Η κίνηση του λογαριασµού από 01.01.2004 έως 30.09.2005 είχε ως εξής: Ο Όµιλος Υπόλοιπο υποχρέωσης την 01.01.2004 225.674,52 απάνη που επιβάρυνε την περίοδο 01.01.-30.09.2004 19.393,89 Πληρωθείσες αποζηµιώσεις 01.01.-30.09.2004 0 Υπόλοιπο υποχρέωσης την 30.09.2004 245.068,41 απάνη που επιβάρυνε την περίοδο 01.07.-31.12.2004 13.760,01 Πληρωθείσες αποζηµιώσεις 01.07.-31.12.2004 0 Υπόλοιπο υποχρέωσης την 31.12.2004 258.828,42 απάνη που επιβάρυνε την περίοδο 01.01.-30.09.2005 47.433,62 Πληρωθείσες αποζηµιώσεις 01.01.-30.09.2005 0 Υπόλοιπο υποχρέωσης την 30.09.2005 306.262,04-24 -
21. ΠΩΛΗΣΕΙΣ Ο Όµιλος Η Εταιρία 30.09.2005 30.09.2004 30.09.2005 30.09.2004 Πωλήσεις τρίτων χωρών 1.544.460,80 554.710,49 0 0 Λοιπές πωλήσεις 29.716.357,83 31.375.565,14 0 0 ΣΥΝΟΛΟ: 31.260.818,69 31.930.275,63 0 0 22. ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟ ΗΜΑΤΟΣ Ο Όµιλος Η Εταιρία 30.09.2005 30.09.2004 30.09.2005 30.09.2004 Τρέχων φόρος περιόδου 195.708,83 974.585,53 0,00 0,00 23. ΚΕΡ Η ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ Βασικά Τα βασικά κέρδη ανά µετοχή υπολογίζονται µε διαίρεση του κέρδους, µε τον σταθµισµένο µέσο αριθµό των κοινών µετοχών στην διάρκεια της περιόδου, εξαιρουµένων των ιδίων κοινών µετοχών που αγοράσθηκαν από την επιχείρηση. 30.09.2005 30.09.2004 Καθαρά κέρδη/ζηµίες περιόδου (Οµίλου) -384.455,41-232.604,39 Κατανέµονται σε: Μετόχους Εταιρίας 188.689,44 837.329,10 ικαιώµατα Μειοψηφίας -573.144,85-1.069.933,49 Σταθµισµένος µέσος αριθµός µετοχών 10.959.789 10.959.789 Βασικά κέρδη ανά µετοχή 0,00 0,00 24. ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ Η µητρική εταιρεία λόγω ζηµιών δεν προχώρησε σε διανοµή µερίσµατος ενώ η θυγατρική «ΠΕΡΣΕΥΣ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΕΙ ΙΚΗΣ ΟΙΑΤΡΟΦΗΣ ΑΒΕΕ» από τα κέρδη της χρήσης 2004 διένηµε µέρισµα 0,022 ανά µετοχή. 25. ΕΝ ΕΧΟΜΕΝΑ Ο Όµιλος έχει ενδεχόµενες υποχρεώσεις σε σχέση µε το Ελληνικό ηµόσιο, λοιπές εγγυήσεις και άλλα θέµατα που προκύπτουν στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας. εν αναµένεται να προκύψουν ουσιώδεις επιβαρύνσεις από τις ενδεχόµενες υποχρεώσεις. - 25 -
εν αναµένονται πρόσθετες πληρωµές, µετά την ηµεροµηνία σύνταξης αυτών των οικονοµικών καταστάσεων. Η µητρική εταιρεία έχει ελεγχθεί φορολογικά µέχρι και τη χρήση 2002 ενώ οι θυγατρικές της έχουν ανέλεγκτες χρήσεις ως εξής: Εταιρεία ΠΕΡΕΣΕΥΣ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΕΙ ΙΚΗΣ ΙΑΤΡΟΦΗΣ ΑΒΕΕ ΘΑΛΑΣΣΙΕΣ Υ ΑΤΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΕΥΒΟΪΚΟΥ Α.Ε. ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΦΙ ΟΝΗΣΙΟΥ Α.Ε. ΕΛΙΚΥ Μ.Ε.Π.Ε. ΑΡΓΙΝΩΝΤΑΣ ΙΧΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Ε. Υ ΑΤΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΡΟ ΟΥ Α.Γ.Ε.Ε. AEGEAN SEA FOODS AE Ανέλεγκτες χρήσεις 2001 και εξής 2003 και εξής 2003 και εξής 2000 και εξής 2003 και εξής 2003 και εξής εν έχει ελεγχθεί φορολογικά AQUANET AE AQUA BIOTECH ΗELLENIC 2003 και εξής εν έχει ελεγχθεί φορολογικά Για τις µη ελεγθείσες χρήσεις έχει σχηµατιστεί σχετική πρόβλεψη. 26. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝ Ε ΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ Οι κατωτέρω συναλλαγές, αφορούν συναλλαγές µεταξύ των θυγατρικών του οµίλου. i) Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών 30.09.2005 30.09.2004 Πωλήσεις αγαθών σε θυγατρικές εταιρίες 2.700.691,74 0 ii) Υπόλοιπα τέλους περιόδου που έχουν προκύψει από πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών. 30.09.2005 30.09.2004 Απαιτήσεις από συνδεδεµένα µέρη 9.968.998,06 0 Θυγατρικές - 26 -
27. ΑΝΑΛΥΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ 27.1. ΩΦΕΛΙΜΕΣ ΖΩΕΣ ΤΩΝ ΕΝΣΩΜΑΤΩΝ ΠΑΓΙΩΝ Η διοίκηση της εταιρείας προσδιορίζει τις εκτιµώµενες ωφέλιµες ζωές και τις σχετικές αποσβέσεις των ενσωµάτων παγίων. 28. ΑΡΙΘΜΟΣ ΑΠΑΣΧΟΛΟΥΜΕΝΟΥ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ Ο µέσος όρος του απασχολουµένου προσωπικού στο τέλος της τρέχουσας περιόδου: οµίλου 137. 29. ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΑ ΕΜΠΡΑΓΜΑΤΑ ΒΑΡΗ Μετοχές κυριότητας της µητρικής εταιρείας η αξία των οποίων στις 30/09/2005 ανέρχονταν σε 5,52 εκατ. περίπου, έχουν δεσµευθεί για εξασφάλιση τραπεζικών δανείων. Από τη µητρική εταιρεία, µέχρι την 30/9/2005, οι παρασχεθείσες εγγυήσεις σε τράπεζες για λογαριασµό της θυγατρικής εταιρείας ΠΕΡΣΕΥΣ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΕΙ ΙΚΗΣ ΙΑΤΡΟΦΗΣ ΑΒΕΕ, καθώς και για λογαριασµό τρίτων, ανέρχονται σε 21.000.000,00. Επίσης παρασχέθηκαν εγγυήσεις σε προµηθευτές της θυγατρικής εταιρείας ΠΕΡΣΕΥΣ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΕΙ ΙΚΗΣ ΙΑΤΡΟΦΗΣ ΑΒΕΕ, για εµπορικές συναλλαγές, ανεξαρτήτως ορίου. Επί των παγίων στοιχείων έχουν εγγραφεί υποθήκες ως εξής: α) της θυγατρικής εταιρείας ΠΕΡΣΕΥΣ ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΕΙ ΙΚΗΣ ΙΑΤΡΟΦΗΣ Α.Β.Ε.Ε. έχει εγγραφεί υποθήκη υπέρ της Αγροτικής Τράπεζας ποσό 8.972.842,00 για υπόλοιπο δανείου που στις 30/09/2005 ανέρχεται στο ποσό 7.007.848,89 β) της εταιρείας Υ ΑΤΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΡΟ ΟΥ Α.Γ.Ε.Ε. έχει εγγραφεί υποθήκη υπέρ της Τράπεζας Κύπρου ποσό 3.521.643,43 για υπόλοιπο δανείου που στις 30/09/2005 ανέρχεται στο ποσό 480.224,12 και γ) της εταιρείας ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΑΡΓΙΝΩΝΤΑΣ Α.Ε, έχει εγγραφεί υποθήκη υπέρ της Αγροτικής Τράπεζας ποσό 1.467.351,43 για υπόλοιπο δανείου που στις 30/09/2005 ανέρχεται στο ποσό 95.084,66. - 27 -
30. ΕΠΙ ΙΚΕΣ Ή ΥΠΟ ΙΑΙΤΗΣΙΑ ΙΑΦΟΡΕΣ Πέρα της απαίτησης που αναφέρεται στην σηµείωση 13 Στους λογαριασµούς των απαιτήσεων δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές δικαστικών ή διοικητικών οργάνων που να έχουν σηµαντική επίπτωση στην περιουσιακή και οικονοµική κατάσταση της εταιρείας και του οµίλου. 31. ΕΚΘΕΣΗ ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗΣ ΕΝ ΑΠΑΙΤΕΙΤΑΙ Η ιοίκηση του οµίλου «ΕΥΡΩΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΠΕΠΕΝ ΥΣΕΩΝ ΑΕ» επανεξετάζει συνεχώς τις εκτιµήσεις της µε βάση ιστορικά δεδοµένα και προσδοκίες για προβλεπόµενα µελλοντικά γεγονότα σχετικά µε την συνολική πορεία και κατεύθυνση του Οµίλου, και βεβαίως τις αναθεωρεί όπου απαιτείται. Αθήνα, 28 Νοεµβρίου 2005 Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕ ΡΟΣ Σ Ο ΓΕΝΙΚΟΣ ΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΓΙΑ ΤΟ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟ & ΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ & ΕΝΤΕΤΑΛΜΕΝΟΣ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΛΕΟΝΤΑΡΙΤΗΣ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ ΛΥΓΙΖΟΣ ΗΜΗΤΡΙΟΣ ΖΑΓΚΟΤΣΗΣ Α..Τ. Π 759108 Α..Τ. Π 334477 Α..Τ. Φ 080607 ΑΡ.Α.ΟΕΕ 1215-28 -