r\m n H M A A Έντυπο δήλωσης φορολ. εισοδ/τος νομικών προσώπων κερδοσκ. χαρακτήρα ΠΛΗΝ τραπεζικών και ασφαλιστικών επιχειρήσεων. Προς το ν... Η δήλωση του προηγούμενου οικ. έτους υποβλήθηκε στον Προϊστάμενο της Δ.Ο.Υ... Συμμετοχή σε Όμιλο: 618 ν α ι 1 Έλεγχος υποχρεωτικός από νόμιμο ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο 649 ΝΑΙ 1 ΟΧΙ ΔΗΛΩΣΗ Φ ΟΡΟ ΛΟ ΓΙΑΣ ΕΙΣΟ Δ Η Μ Α ΤΟ Σ Νομική μορφή... Εθνικότητα... Επωνυμία...Τίτλος... Έδρα: Πόλη...Οδός...Αριθμός... ΤΑΧ.ΚΩΔ... Αντικείμενο εργασιώ ν... Διαχείριση από... Αριθ.Φορ. Μητρώου Ονοματεπώνυμο... Αριθ. Δήλω σης... Οικονομικό έτος 2013 ΣΕ ΕΚΚΑΘ/ΣΗ ΜΕ ΕΠΙΦΥΛΑΞΗ..Αριθ.Τηλεφ......ΚΑΕ Επάγγελμα...Διεύθυνση.....Αριθ.Τηλεφ.. Ρ ΕΓ I Ή ill! ο. ^ ο ο ο Φορολογητέα κέρδη... 001 Ή συνολικό κέρδος (επί αλλοδαπών εταιριών κλπ.)... 002 Ή ζημία... 003 < Τεκμαρτά κέρδη οικοδομικών επιχειρήσεων άρθρου 11 ν. 3296/2004... 070 Υπάγεσθε: α) αρθ. 118 ν.2238/94 ΝΑΙ 1 * * β) αρθ. 73 ν.3842/10 ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ ΦΟΡΟΥ. ΤΕΛΩΝ ΚΛΠ. Φόρος που αναλογεί [ χ... ] Συμπλ/κός φόρος 3% στο ακαθ. εισόδημα από ακίνητα Απαλλαγή καταβολής φόρου ν.3908/2011 (Λόγω πραγματ. επενδύσεων) Μισθώματα για χρήση ακινήτου (ν. 4030/2011 άρθρα: 43 παρ. Β2. 44 παρ. Β2) Δαπάνη αποκατάστασης ακινήτων (παρ. Α1 και Β1 άρθ. 43 και 44 ν.4030/2011) Δαπάνη αποκατάστασης διατηρητέων (παρ. Α2 άρθ.43 και ->4 ν.4030/2011) Αθροισμα (004 + 005) - (579 + 575 + 580 + 581) (α) 700 Μείαν: Φόρος που προκαταβλήθηκε 008 > > > > παρακρατήθηκε 009 > > > > παρακρατήθηκε στα φορολογηθέντα κατά ειδικό τρόπο εισοδήματα Φόρος οικοδ. επιχ. άρθρ. 11 ν. 3296/2004 Φόρος αλλοδαπής και αρθρ. 10 ν. 2578/1998 Άθροιομα (008 + 009 + 410+111+600) Πιστωτικό ποσό για συμψηφισμό (β-α) Χρεωστικό ποσό για βεβαίωση (α-β) Προκαταβολή φόρου τρέχουσας χρήσεως ΝΑΙ/ΟΧΙ* Τέλη Χαρτοσ. στο ακαθ. εισόδ. από εκμίσθ. ακ/των Εισφορά υπέρ ΟΓΑ στα τέλη χαρτοσήμου... Εισφορά ΕΛΓΑ 2% (αρθρ. 13 ν.3877/2010)... Πρόσθετος φ ό ρος...% λόγω εκπροθ. Πρόσθετο τέλος χαρτ... % λόγω εκπροθ Διαφορά ΟΓΑ επί προσθ. τέλους χαρτοσήμου... Άθροισμα (011 +014 + 006+007+910+013+113+997) Συνολικό χρεωστικό ποσό για βεβαίωση... (ε-δ) 704 Ή Πιστωτικό ποσό για επιστροφή... (δ-ε) 703 ΚΑΤΑΒΛΗΘΗΚΑΝ (ΕΥΡΩ) 1/8 100% Φόρος:... Τέλη χαρτοσήμου:... ΟΓΑ χαρτοσήμου:... Εισφορά ΕΛΓΑ:... Προκαταβολή φόρου:... Πρόσθετος φόρος :... (ολόκληρο το ποσό) Πρόσθ. τέλος χαρ/μου:... (ολόκληρο το ποσο) Πρόσθ. εισφ. ΟΓΑ χαρτ.:,...... (ολόκληρο χο ποσο! Σύνολο:... Αριθ. διπλοτύπου:... Ο Επιμελητής Είσπραξης 004 005 579 575 580 581 410 111 600 (β) 701 (δι 012 (Υ) 011 014 006 007 910 013 113 997 (ε) 702 ΝΑΙ 1 Παραλήφθηκε : Εμπρόθεσμα: Εκπρόθεσμα: i Μήνες Εκπροθέσμου :' ΕΥΡΩ Ο ΠΑΡΑΛΑΒΩΝ γ) αρθ. 18V.3296/04 ΝΑΙ 1 * * * * Ελέγχθηκαν τα αριθμητικά δεδομένα της δήλωσής Ο Ενεργήσας τον έλεγχο..2013 ΚΟΔ. ΑΡΙΘΜΟΣ ΕΚΠΤΩΣΕΙΣ* Έγινε έκπτωση για ποσό... Αριθ. Τ.Α.Φ.Ε. Ο Ενεργήσας την έκπτωση ΒΕΒΑΙΩΣΗ * Σύνολο:... Α.Χ.Κ... Ο Ενεργήσας τη βεβαίωση Ο Νόμιμος Εκπρόσωπος Επώνυμο:... Ό νομ α:... Δ/νση:... Α.Φ.Μ.:......2013 Ο ΔΗΛΩΝ Ο Προϊστάμ. Λογιστηρίου κλπ. Επώνυμο:... Ο νομα:... Δ/νση:... Α.Φ.Μ.:... Αρμόδια Δ.Ο.Υ. :... Αρ. Μητρ. αδ. ασκ. επαγγ/τος :... Κατηγορία αδειας :......2013 Ο ΔΗΛΩΝ * Συμπληρώνεται από την Υπηρεσία. * * Για κέρδη που προκύπτουν σπό δραστηριότητες σε νησιά με πληθυσμό κάτω από 3.100 κατοίκους ο συντελεσπίς μειώνεται κατά 40%. *+ * Μείωση <ατά τρεις {3! ποσοστ. μον.τοιι συντελ. φορολ νομικ. προσ. των οποίων μειώνεται για δύοί2) συνεχόμ. διαχειριστ. περιόδ ο κύκλος εργασιών χωρίς μείωση του σριθμ. των εργαζ. * * * * Το κέρδη της προερχόμ από τη συγχώνευση εταιρ. φορολογούνται για το πρώτο οικον. έτος με μειωμ. συντ. κατά δεκα (1ϋ)μαν. και για το επόμενο με μειωμ. συν:' κστά η ίν τε (5) μον.
I. Φ Ο Ρ Ο Λ Ο Γ ΙΚ Η Α Ν Α Μ Ο Ρ Φ Ω Σ Η Λ Ο Γ Α Ρ ΙΑ Σ Μ Ο Υ Α Π Ο Τ Ε Λ Ε Σ Μ Α Τ Α Χ Ρ Η Σ Ε Ω Σ Ακαθάριστα έσοδα χρήσης: α) άρθρου 15 ν. 3296/2004... 801 β) βιβλίων: 015 Κέρδη ισολογισμού χρήσης (Λ/ 86.99)... O'16 Ή ζημία βασει ισολογισμού χρήσης... 017 περίπτωαη κεριών 1. -Φόροι που δεν εκπίπτουν... 018 " i:;i : ''π ί 2. Ποσό αποσβέσεων που εκπέσθηκε πλέον τω ννομίμω ν... 019 περίτπωοη ζημίας,. 3. Προσθετοί φοροι - προσαυξήσεις - πρόστιμα Κ ΒΣ... n?n οφαιρούνται: 4. Δαπάνες αυτοκινήτων που δεν αναγνωρίζονται για έκπτωση... Ο21 5. Λοιπές δαπάνες που δεν αναγνωρίζονται για έκπτωση... 022 6. Δαπάνες που αφορούν αφορολ. έσοδα ή έσοδα φορολογ. κατ' ειδικό 023 τροπο ή έσοδα απο μερίσματα και συμμετοχές... 7 025 Σύνολο κερδώ ν... Υπόλοιπο ζημιώ ν... ΙεπερίΐΓτυαηκερίώιι 1. Μερίσι_ιατα ή κέρδη από συμμετοχές... 026 αφαιρούνται και σε 2. Έσοδα φορολογηθέντα κατά ειδικό τρ ό π ο... 027 περίπτωση ζημιάς προστίθενται: 3 Εσοδα Αφορολόγητα (π.χ. κέρδη από αμοιβαία κεφάλαια)...028 4. Κέρδη από πώληση μετοχών εισηγμένων στο ΧΑ ή αλλοδαπά χρηματιστήρια......4bu 5. Ποσό non φορολογηθώ κατά την προηγ. χρήστ λόγω αναμόρφωσης της πρόβλεψης για αποζημ. προσωπικού 462 6. Αποσβέσεις αδειών Φ.Δ. X. του ν.3888/2010 (εξωλογιοτικά απόσβεση σε χρόνια 097 ) 550 7... 461 Κέρδη χρήσεω ς...029 Ζημίαι χρήσεω ς...030 * Τεκμαρτά κέρδη Τεχνικών εταιριών...... 100 Επιπλέον καθαρά κέρδη υπαγόμενης στο άρθ. 15 του ν. 3296/2004 δραστηριότητας 802 Καθαρά κέρδη (αυτοελέγχου)... Ζημία από δραστηριότητα μη υπαγόμενη στην αυτοπεραίωση......803 Κέρδη απο δραστηριότητα μη υπαγόμενη στην αυτοπεραίωση...... 804 ΣΕ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΔΙΑΝΟΜΗΣ ΚΕΡΔΩΝ Μ ερίσματα...... 031 Αμοιβές μελών Δ.Σ. και Δ/ντών... 032 Αμοιβές εργατοϋπαλληλικού προσωπικού... 033 Συνολικό ποσό διανεμομένων κερδών ΕΠΕ και ΣΥΝ/ΜΩΝ... 429 ΣΥΝΟΛΟ... 430 Προστίθενται: 1. Μέρος αφορολ. εσόδων που αναλογούν στα διανεμόμενα... 034 Διαν. Κ έρ δη...χ Αφορολ. Έσοδα... Κέρδη ισολογισμού... 2. Πλέον φόρος που αναλογεί στο πιο πάνω ποσό... 035 3. Μέρος κερδών φορολογηθέντων κατά ειδικό τρόπο που αναλογούν στα διανεμόμενα 036 Διαν. Κ έρδη...χ Κέρδη φορολ. κατ' ειδ. τρόπ ο... Κέρδη ισολογισμού... Λ Πλέον φόρος που αναλογεί στο πιο πάνω π οσό......037... Κ έρ δη... 038 Ζ ημ ία ι...338 Ζημία παρελθουσών χρήσεων...039 ΚΕΡΔΗ ΜΕΤΑ ΦΟΡΟΛ. ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗ 040 ΖΗΜΙΑΙ ΜΕΤΑ ΦΟΡΟΛ. ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗ 400 ΑΦΑΙΡΕΣΗ ΑΦΟΡΟΛ. ΑΠΟΘΕΜ/ΚΩΝ ΑΝΑΠΤ. ΝΟΜΩΝ, ΚΛΠ. 1. Αφορολόγητο ποσό για νέες στη Χώρα επενδύσεις ν. 1892/1990......044 2. Αφορολόγητο αποθεματικό ν. 2601 1998...046 3. Αφορολόγητο Αποθεματικό ν. 3299/2004...045 4. Αφορολόγητο Αποθεματικό άρθρ. 71 ν. 3842/2010... 041 5. Αφορολόγ. Αποθεματ, από την αναγκαστική απαλλοτρίωση ακινήτ. (ν. 2238/1994 αρθρ.28 παρ.3 περ.ζ) 077 6. Αφορολ. Αποθεμ. απΰ μερίσματα ή κέρδη απΰ συιιμ. αε εταιρ. που έχουν εδρα σε κράτος - μέλος της Ε.Ε. (αρθρ.11ν.2578/1998) 098 7. Αφορολάγ, Αποθεματ. για την μετεγκατάοτ. επιχειρ. σε επιχειρημ. πάρκα (αρθρ.62 παρ.3 ν.3982/2011) 099 8. Δαπάνες επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας ν. 3296/2004, άρθρ. 9 παρ. 8 (Εξωλογιοτικά)......060 9. Εκπτωση λόγω απασχόλησης ατόμων με αναπηρία ν. 3522/2006 άρθρ. 4 παρ. 10 (Εξωλογιοτικά)......071 10. Ποσά επένδυσης για παραγωγή κινηματογραφικού έργου παρ. 9-12 αρθρ. 73 ν.3842/2010 (Εξωλογιοτικά) '-6 11 059 ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΑ ΚΕΡΔΗ 048 ΖΗΜΙΑ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΕΤΑΙ (Δεν λαμβάνονται υπόψη τα ποσά του ΚΑ: 071 και ΚΑ: 076) 449 ΖΗΜΙΑ 448... ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΑ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΑΛΛΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ** 951 ΚΑΘΑΡΟ ΓΕΩΡΓΙΚΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΠΙΒΟΛΗ ΕΙΣΦΟΡΑΣ ΑΡΘΡ. 13 Ν.3877/2010 * ** 909 * Επισυνάπτεται οναλυηκή κατάσταση προσδιορισμού των τεκμαρτών κερδών ** Κσταχωρείται το ποσό επί του οποίου υπολογίζεται η πρόβλεψη για απόσβεση επισφαλών απαιτήσεων *** Βλέπε παρατήρηση 5 των οδηγιών
ΝΕΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ (μειωμένη προκαταβολή) 950 ΝΑΙ 1 Χρόνος έναρξης εργασιών (νέας επιχείρησης)... II. ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΗΣ ΤΡΕΧΟΥΣΑΣ ΧΡΗΣΗΣ 1. Φόρος κερδών και συμπληρ. φ ό ρ ο ς... χ 80% ή 40%... 049 2. Μείον παρακρατηθείς φόρος επί τόκων, εργοληπτών κλπ... 050 3. Προκαταβολή τρέχουσας χρήσης... 051 III. ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΑ ΑΠΟ ΔΙΑΦΟΡΕΣ ΠΗΓΕΣ Α. Εισόδημα από ακίνητα (ανακεφαλαίωση*) Εκμίσθωση και Υπεκμίσθωση ιχ,... 200 ίεκτός του ποσού του KA: 215) 210 Ιδιοχρηση 198 : Εκμίσθωση και Υπεκμίσθωση κατοικιών Εκμίσθωση και Υπεκμίσθωση {άρθρο 4 Ν.2234/94) Β. Εισόδημα από κινητές αξίες Τόκοι, τοκομερίδια κ.λ.π. ως και μερίσματα από συμμετοχή σε άλλες ανώνυμες εταιρίες Προέλευση εισοδήματος. Ανάλυση εισοδήματος. Ανώνυμη Εταιρία κλπ. ή χρεώστης Είδος Φορολογηθέντα Μερίσματα Περίοδος ισολογισμού Χρονολογία κτήσης Καθαρό ποσό Φόρος που παρακρατήθηκε Γ. Εισόδημα από γεωργικές επιχειρήσεις < Περιοχή (Δήμος ή κοινότητα) αγροκτήματος Είδος Παραγωγής Αριθμός στρεμμάτων Εισόδημα 1 2 3 ΣΥΝΟΛΟ 250 Διαχ/κή Συνολικό Επωνυμία, Νομική Μορφή Διεύθυνση Αρμόδια Δ.Ο.Υ. περιοοος καθαρό κέρδος επιχ/σης Ποσοστό συμ/χής Ποσό εισοδήματος Καταβληθείς φόρος στο όνομα του νομ. προσώπου Επώνυμο - Όνομα - Όνομα Πατρός IV. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΔΗΛΩΣΗΣ (Σύνθεση Διοικητικού Συμβουλίου**) Αριθμός Ιδιότητα στο Διεύθυνση Φορολ. Μητρώου νομικό πρόσωπο Διάρκεια Παρατηρήσεις V. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΩΝ ΕΤΑΙΡΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΩΝ ΕΤΑΙΡΩΝ ΕΠΕ ΟΝΟΜΑΤΕΠΩΝΥΜΟ Ή ΕΠΩΝΥΜΙΑ ΙΔΙΟΤΗΤΑ Α.Φ.Μ. ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΑΡΜΟΔΙΑ Δ.Ο.Υ. Επισυνάπτεται αναλυτική κατάσταση μισθωμάτων ** Αναγράφεται η σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου και κάθε μεταβολή στη διάρκεια της χρήσης
VI. ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΑΠΑΛΛΑΓΗ Ν. 3908/2011 Εγκριθείσα ου-νολική απαλλαγή από την καταβολή φόρου εισοδήματος βάσει του ν.3908/2011. 576 Απαλλαγή καταβολής φόρου κατά την τρεχουσα διαχειριστική περίοδο βάσει του ν.3908/2011. 577 Υπόλοιπο απαλλαγής καταβολής φόρου βάσει του ν.3908/2011. 578 ΕΥΡΩ VII. Συμμετοχές σε ημεδαπές ή αλλοδαπές επιχειρήσεις της Ευρωπαϊκής Ένωσης (Ε.Ε.) ή λειτουργούντα υποκαταστήματα σε αυτή χώρα Πόλη ΑΦ''"' ^ ^οδαπ ός Επωνυμία - Ποσοστό % σχετικός κωδικός Διακριτικός Τίτλος Συμμετοχής VIII. Συμμετοχές ημεδαπών ή αλλοδαπών επιχειρήσεων στην εταιρεία που υποβάλλει την δήλωση αυτή χώρα Πόλη ΑΦΜ ^ αλλ δαπός Επωνυμία - Ποσοστό % σχετικός κωδικός Διακριτικός Τίτλος Συμμετοχής 1. Υπόχρεοι για υποβολή της δήλωσης ΟΔΗΓΙΕΣ Η δήλωση αυτή υποβάλλεται από τα νομικά πρόσωπα της παρ. 1 του άρθρ. 101 του ν. 2238/1994 (ημεδαπές ανώνυμες εταιρείες, συνεταιρισμούς και ενώσεις αυτών, εταιρείες περιορισμένης ευθύνης, ιδιωτικές κεφαλαιουχικές εταιρείες, αλλοδαπές εταιρείες, δημόσιες, δημοτικές επιχειρήσεις κλπ.) με εξαίρεση τις ανώνυμες τραπεζικές και ασφαλιστικές εταιρείες για τις οποίες υπάρχει διαφορετικό έντυπο δηλώσεως φορολογίας εισοδήματος. 2. Χρόνος υποβολής της φορολογικής δήλωσης - Υποχρέωση καταβολής της πρώτης δόσης του φόρου εισοδήματος κλπ. Η δήλωση υποβάλλεται, σε τρία αντίτυπα μέχρι την 10η ημέρα του πέμπτου μήνα απο τη λήξη της διαχειρ. περιόδου. Από τα ανωτέρω αντίτυπα, τα δύο (2) παραμένουν στη Δ.Ο.Υ. το δε τρίτο, αφού θεωρηθεί, επέχει θέση απόδειξης υποβολής της δήλωσης. Τονίζεται ότι, μαζί με τη δήλωση πρέπει να καταβληθεί και η προβλεπόμενη από το νόμο πρώτη δόση φόρου εισοδ/τος, τελών κλπ, οι δε υπόλοιπες επτά (7), μέχρι την τελευταία εργάσιμη για τις δημόσιες υπηρεσίες ημέρα των επτά (7) επόμενων μηνών, από τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της δήλωσης. Σε περίπτωση εφάπαξ καταβολής με την εμπρόθεσμη δήλωση παρέχεται έκπτωση 1,5%. Επίσης, στη δήλωση πρέπει απαραίτητα: α) Να αναγράφεται στο επάνω δεξιά μέρος αυτής ο αριθμός φορολογικού μητρώου, και β) Να συμπληρώνονται με ακρίβεια τα στοιχεία του υπόχρεου. Ειδικά η επωνυμία του νομικού προσώπου πρέπει να είναι αυτή που ορίζεται στο καταστατικό του. Επίσης, αναλυτικά πρέπει να γράφεται και το αντικείμενο των εργασιών της επιχείρησης. 3. Δικαιολογητικά που πρέπει να υποβάλλονται μαζί με τη φορολογική δήλωση Μαζί με τη δήλωση υποβάλλονται: α) Αντίγραφο ισολογισμού με ανάλυση του λογαριασμού Αποτελέσματα Χρήσεως", νόμιμα υπογεγραμμένο, καθώς και αντίγραφο του λογ. εκμετάλλευσης, β) Το έντυπο Ε3 Μηχανογραφικό δελτίο οικονομικών στοιχείων επιχειρήσεων και επιτηδευματιών. γ) Η προβλεπόμενη από τις διατάξεις της αρ. πρωτ. 1100384/11194/ΒΟ012/ΠΟΛ1130/9-11-2006 Απόφασης του Υπουργού Οικονομίας και Οικονομικών, η οποία εκδόθηκε κατ' εξουσιοδότηση των διατάξεων της παρ.20 του άρθρου 7 του ν. 3299/2004, Δήλωση Φορολογικής Απαλλαγής'1για επενδυτικά σχέδια που έχουν υπαχθεί στο καθεστώς της ενίσχυσης της φορολογικής απαλλαγής του νόμου αυτού, δ) Τρία (3) αντίτυπα των πραγματοποιούμενων σε κάθε διαχειριστική χρήση επενδύσεων και αφορολόγητων κρατήσεων των διαφόρων αναπτυξιακών νόμων (ν. 1892/1990 και ν. 2601/1998). Τα έντυπα αυτά θα υποβάλλονται και στην περίπτωση που δεν έγιναν επενδύσεις μέσα στη διαχειριστική χρήση που έληξε, εφόσον συνεχίζεται κατά τη χρήση αυτή η αφορολόγητη έκπτωση για την αξία των επενδύσεων των προηγούμενων διαχειριστικών χρήσεων που δεν έχει καλυφθεί από κέρδη μέχρι του χρόνου αυτού. Επίσης στην περίπτωση που πραγματοποιήθηκε ζημία στη διαχειριστική χρήση που έληξε, θα υποβάλλονται τα πιο πάνω έντυπα για γενόμενες, μέσα στη χρήση αυτή επενδύσεις και για την αξία των επενδύσεων που δεν καλύφθηκε κατά τις προηγούμενες διαχειριστικές χρήσεις. ε) Οι οριζόμενες στην περιπτ. στ' της παρ. 26 του άρθρου 5 του ν. 3299/2004 γνωμοδοτήσεις, χαρακτηρισμοί ή εγκρίσεις των επενδυτικών σχεδίων από τις Ειδικές Επιτροπές ή άλλες αρμόδιες υπηρεσίες του Δημοσίου, τις οποίες οι φορείς που επέλεξαντην ενίσχυση της φορολογικής απαλλαγής, υποχρεούνται να εφοδιαστούν με ιδία πρωτοβουλία, στ) Απόφαση έναρξης και ολοκλήρωσης της παραγωγικής λειτουργίας της επένδυσης βάσει του ν.3908/2011. ζ) Απόσπασμα πρακτικών του Διοικητικού Συμβουλίου ή της συνέλευσης των εταίρων ΕΠΕ που αφορά την πρόταση διανομής των κερδών. η) Βεβαίωση των φόρων που έχουν παρακρατηθεί. θ) Έγγραφο εκπροσώπησης, προ κειμένου για αλλοδαπές επιχειρήσεις. ι) Φωτοτυπία της απόφασης της Δ/νσης Κεφαλαίων Εξωτερικού του Υπουργείου Ανάπτυξης, Ανταγωνιστικότητας, Υποδομών, Μεταφορών και Δικτύων, με την οποία έχει καθορισθεί το ετήσιο ποσοστό κέρδους επί των δαπανών (cost-plus), καθώς και κατάσταση δαπανών επί των οποίων εφαρμόζεται ο παραπάνω συντελεστής, για τα γραφεία αλλοδαπών επιχειρήσεων που έχουν εγκατασταθεί με τις διατάξεις του α.ν.89/1967 και του ν.3427/2005. 4. Συμμετοχή σε Όμιλο Επιχειρήσεων α) Η συμπλήρωση των πινάκων VII και VIII είναι υποχρεωτική για τις επιχειρήσεις που έχουν τέτοια στοιχεία, ενόψει πρότασης οδηγίας για την κοινή ενοποιημένη βάση φορολογίας εταιριών ( Κ.Ε.Β.Φ.Ε.). β) Τα στοιχεία που συμπληρώνονται στους πιο πάνω πίνακες αφορούν ποσοστό συμμετοχής 20% και άνω κατά την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος. 5. Εισφορά του άρθρου 13 του ν.3877/2010 Η επιβολή της εισφοράς αφορά τα νομικά πρόσωπα που αποκτούν εισόδημα από αγροτικές εκμεταλλεύσεις και η πλειοψηφία των μετοχών ή μεριδίων τους δεν ανήκει σε κατά κύριο επάγγελμα αγρότες, εξαιρουμένου του εισοδήματος από αλιευτική δραστηριότητα. 6. Φορολογική απαλλαγή του ν. 3908/2011 Απαλλαγή από την καταβολή φόρου εισοδήματος διαχειριστικής περιόδου κατά την οποία δημοσιεύεται η απόφαση έναρξης και ολοκλήρωσης της παραγωγικής λειτουργίας της επένδυσης. 7. Φορολογικά κίνητρα αποκατάστασης κπρίων στο ιστορικό κέντρο της Αθήνας (περιοχή Γεράνι - Μεταξουργείο) (ν. 4030/2011) α) Έκπτωση από το φόρο εισοδήματος των επιχειρήσεων τριτογενούς τομέα που εγκαθίστανται σε κτίρια της περιοχής Γεράνι - Μεταξουργείο ποσού ίσου με το διπλάσιο του μισθώματος που καταβάλλεται για τη χρήση του ακινήτου. Το ετήσιο ποσό των μισθωμάτων δεν αναγνωρίζεται για έκπτωση από τα ακαθάριστα έσοδα των επιχειρήσεων και προστίθεται ως λογιστική διαφορά (παρ. Β2 άρθρων 43 kol 44). β) Έκπτωση από το φόρο εισοδήματος του 80% της δαπάνης που καταβλήθηκε από το νομικό πρόσωπο για την αποκατάσταση και τον εκσυγχρονισμό κτιρίου που βρίσκεται στην περιοχή Γεράνι ή Μεταξουργείο (παρ. Α1 και Β1 άρθρων 43 και 44). γ) Έκπτωση από το φόρο εισοδήματος του συνολικού ποσού της δαπάνης του νομικού προσώπου για την αποκατάσταση και τον εκσυγχρονισμό διατηρητέου Knpiou που βρίσκεται στην περιοχή Γεράνι ή Μεταξουργείο (παρ. Α2 άρθρων 43 και 44). Δ-Ε.Δ. Ε.Α.Δ. ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ <*]??? ΕΠ Ω ΝΥΜ ΙΑ ΕΠΙΧΕΙΡΙΣΗΣ: ΕΠΑΓΓΕΛΜΑ: Α Φ Μ : ΥΠΕΥΘΥΝΟΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΦΟΡΟΤΕΧΝΙΚΟΣ: I. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗΣ (άρθρ. 31 ΚΦΕ) Συμπληρώνεται σε περίπτωση αναμόρφωσης η στήλη (4) με τα αντίστοιχα ποσά. Α /Α (1) 1. ΕΙΔΟΣ ΔΑΠΑΝΗΣ (2) (3) Έξοδα μισθοδοσίας και αμοιβής προσωπικού (Μη καταβολή ή βεβαίωση ασφαλιστικών εισφορών κ.τ.λ.)-( 1, περ. α υποπ., 1001 αα) ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗΣ (4) 2. 3. 4. Μισθοί και κάθε είδους απολαβές εταίρων ή μελών Ο.Ε., Ε.Ε., Ε.Π.Ε. κ.λπ. δεν αναγνωρίζονται.( 1 υποπ.αα,περ.α ) Δ ω ρ εές -Χ ο ρ η γ ίες (μέχρι 10%του συνολικού ποσού καθαρού εισοδήματος ή των κερδών που προκύτρτουν από ισολογισμούς και ε- φόσον έχουν κατατεθεί στο Παρακαταθηκών &Δανείων ή σε άλλη Τράπεζα.) - ( 1,περ.α., υποπ.γγ,) Ασφάλιστρα για ομαδική ασφάλιση ζωής εργατοϋπαλληλικού προσωπικού(κατά το μέρος που υπερβαίνουν το προβλεπόμενο όριο) - ( 1, περ. α, υποπ. δδ). 1002 1003 1004 5. Δαπάνες για την επισκευή και συντήρηση Ε.Ι.Χ. αυτοκινήτων είτε είναι ιδιόκτητα ή μισθωμένα ή με leasing, (πάνω από το προβλεπόμενο όριο). Συμπληρώνεται ο αντίστοιχος πίνακας II.( 1,περ.β). 1005 * 6. V: 8. 9. 10. Τόκοι δανείων ή πιστώσεων γενικά που δεν αναγνωρίζονται ( 1,,περ.δ.) Φόροι - Τέλη - Δικαιώματα(φόρος εισοδήματος κ.τ.λ.) που δεν α ναγνωρίζονται ( 1, περ. ε). Αποσβέσεις πάγιων περιουσιακών στοιχείων(πλέον των νομίμων) - ( 1, περ.στ.) Δαπάνες διαφήμισης(μη καταβολή του διαφημιστικού τέλους υπέρ Q.T.A. κ.τ.λ.) - ( 1, περ.ιδ ) Μισθώματα σε εταιρίες χρηματοδοτικής μίσθωσης ακινήτων(κατά το μέρος που αναλογούν στην αξία του οικοπέδου) - ( 1,περ.ιστ) 1006 1007 1008 1009 1010 11. Αναμόρφωση δαπανών λόγω ύπαρξης αφορολογήτων εσόδων( 8) 1011
12. Έξοδα κινητής τηλεφω νίας για λογαριασμούς που ανήκουν στην 1012 επιχείρηση (περιορισμός στο 50% και ανάλογα με τον αριθμό των απασχολουμένων υπαλλήλων και εταίρων.) - ( 1, περ.ψ) Συμπληρώνεται ο αντίστοιχος πίνακας III. 13. Ποινικές ρήτρες, πρόστιμα και χρηματικές ποινές (.17.) 1013 14. Καταβολή αποζημιώσεων. Έ λεγχος για την κατάθεση στην αρμόδια 1014 Δ.Ο.Υ. αντίγραφου της απόφασης ή του εγγράφου, βάση του οποίου καταβάλλεται.-(.9 ) 15. Δαπάνες χωρίς δικαιολογητικά του.κ.β.σ. 1015 16. Παροχές σε χρήμα ή σε είδος π ρος εργαζόμενους (δωροεπιταγές- 1016 διατακτικές- ενοίκια-πιστω τικές κάρτες στελεχών κτλ(εφόσον δεν έχουν ενταχθεί στην μισθοδοσία). Δεν αναγνωρίζοντας 1, περ.χ.) 17. Παραλαβή αγαθών από τρίτο πρόσωπο σε σχέση με αυτόν που 1017 τιμολογεί εφόσον βρίσκεται εκτός Ελλάδος(τριγώνικές συναλλαγές) Δεν αναγνωρίζονται για έκπτωση ( 1 περ. γ). 18. Λοιπές δαπάνες 1018 ΣΥΝΟΛΟ 1100
II. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΥΚΛΟΦΟΡΙΑΣ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΥΚΛΟΦΟΡΙΑΣ Α/Α Γράμματα Αριθμός Κυβικά Εκατοστά Α/Α Γ ράμματα Αριθμός Κυβικά Εκατοστά 1 6 2 7 3 8 4 9 5 1 0 ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ Ε.Ι.Χ.: Α. ΜΕΧΡΙ 1600 CC : t. ΠΟΣΟ ΔΑΠΑΝΗΣ ΠΟΣΟΣΤΟ ΠΟΣΟ ΜΗ ΕΚΠΙΠΤΟΜΕΝΟ (α) 1101 *30% 1102 (β) (α)*(β) Β- ΠΑΝΩ ΑΠΟ 1600 CC : ΠΟΣΟ ΔΑΠΑΝΗΣ ΠΟΣΟΣΤΟ ΠΟΣΟ ΜΗ ΕΚΠΙΠΤΟΜΕΝΟ (α) 1111 *65% 1112 (β) (α)*(β) HI. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΚΙΝΗΤΗΣ ΤΗΛΕΦΩΝΙΑΣ: ΠΟΣΟ ΔΑΠΑΝΗΣ (α) ΑΡΙΘΜ. ΚΙΝΗΤΩΝ (β ) ΑΡΙΘΜΟΣ ΑΠΑΣΧΟΛ. (Υ) % (δ) ΠΟΣΟ ΜΗ ΕΚΠΙΠ- ΤΟΜΕΝΟ 1121 1122 1123 *50% 1124 α- (αχγχδ:β)* 1125 1126 1127 *50% 1128 (α)χ(δ) * Ο τύπος α- (αχγχδ:β) εφαρμόζεται όταν το (β) είναι μεγαλύτερο του ( γ ). ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ Ο ΥΠΟΧΡΕΟΣ ΥΠΟΓΡΑΦΗ - ΣΦΡΑΓΙΔΑ Ο ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΦΟΡΟΤΕΧΝΙΚΟΣ ΥΠΟΓΡΑΦΗ - ΣΦΡΑΓΙΔΑ
ΕΠΩΝΥΜ ΙΑ ΕΠΙΧΕΙΡΙΣΗΣ : ΕΠΑΓΓΕΛΜΑ: ΑΦ Μ : ΥΠΕΥΘΥΝΟΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΦΟΡΟΤΕΧΝΙΚΟΣ: IV. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΔΟΘΕΝΤΩΝ ΚΑΙ ΟΦΕΙΛΟΜΕΝΩΝ ΦΟΡΩΝ ΜΕΣΩΝ ΦΟΡΩΝ (ΦΠΑ κ.τ,λ.) ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΕΜ Π Α Ρ Α Κ Ρ Α Τ Η θ Ε Ν Τ Ε Σ ΕΙΔΟΣ ΦΟΡΟΥ ΚΩΛί- Δ! ΚΟί. ΠΡΟΚΥΠΤΟΝΤΕΣ ΦΟΡΟΙ (α) ΚΟΛΙ- ΑΠΟΔΟΘΕΝΤΕΣ ΦΟΡΟΙ (β) (ΔΗΛΩΘΕΝΤΕΣ Η ΚΑΙ ΒΕΒΑΙΩΘΕΝΤΕΣ) ΜΙΣΘΩΤΕΣ ΥΠΗ 1201 1202 1203 ΡΕΣΙΕΣ Α Ρ 0 Ρ Ο 57 ΚΦΕ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΕΠΙ 1204 1205 1206 ΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΑΡΘΡΟ 55 ΚΦΕ ΕΛΕΥΘΕΡΙΑ ΕΠΑΓ 1207 1208 1209 ΓΈΛΜΑΤΑ ΑΡΘΡΟ 58 ΚΦΕ ΚΙΝΗΤΕΣ ΑΞΙΕΣ 1210 1211 1212 ΆΡΘΡ. 54 ΧΦί- ΛΟΙΠΟΙ ΦΟΡΟΙ 1213 1214 1215 ΔΙΑΦΟΡΑ (αηρ) ΦΠΑ 1216 1217 1218 ΧΑΡΤΟΣΗΜΟ 1219 1220 1221 ΦΟΡΟΣ ΠΟΛΥΤΕΛΕΙΑΣ 1222 1223 1224 ΛΟΙΠΟΙ ΦΟΡΟΙ 1225 1226 1226 ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ Ο ΥΠΟΧΡΕΟΣ ΥΠΟΓΡΑΦΗ-ΣΦΡΑΓΙΔΑ Ο ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΦΟΡΟΤΕΧΝΙΚΟΣ ΥΠΟΓΡΑΦΗ-ΣΦΡΑΓΙΔΑ
'% < O h f h n H M h ^ c r?? Έντυπο δήλωσης φορολ. εισοδ/τος νομικών προσώπων που εφαρμόζουν τα Δ.Λ.Π. ΠΛΗΝ τραπεζικών και ασφαλιστικών επιχειρήσεων. Προς το ν... Η δήλωση του προηγούμενου οικ. έτους υποβλήθηκε στον Προϊστάμενο της Δ.Ο.Υ... Συμμέτοχη σε Όμιλο 618 ΝΑΙ 1 Έλεγχος υποχρεωτικός από νόμιμο ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο 649 Ν ΑΙ 1 Νομική μορφή... Επωνυμία... Έδρα: Πόλη... Αντικείμενο εργασιών. ΔΗΛΩΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ Διαχείριση από Αριθ.Φορ. Μητρώου Αριθ. Δήλωσης. Οικονομικό έτος 2013 ΣΕ ΕΚΚΑΘ.'ΣΗ... Εθνικότητα... ΜΕ ΕΠΙΦΥΛΑΞΗ... Τίτλος.....Οδός...Αριθμός... ΤΑΧ.ΚΩΔ... Αριθ.Τηλεφ......ΚΑΕ Ονοματεπώνυμο... Επάγγελμα...Διεύθυνση...Αριθ.Τηλεφ.. Φορολογητέα κέρδη... 001... Ή συνολικό κέρδος (επί αλλοδαπών εταιριών κλπ.)... 002... Ή ζη μ ία... 003... Τεκμαρτά κέρδη οικοδομικών επιχειρήσεων άρθρου 11 ν. 3296/2004... 070... Υπάγεσθε: α) αρθ. 118 ν.2238/94 ΝΑΙ 1 * * ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ ΦΟΡΟΥ, ΤΕΛΩΝ ΚΛΠ. Φόρος που αναλογεί [ χ... ] 004 Συμπλ/κός φόρος 3% στο ακαθ. εισόδημα από ακίνητα 005 Απαλλαγή καταβολής φόρου ν.3908/2011 (Λόγω πραγματ. επενδύσεων) 579 Μισθώματα για χρήση ακινήτου iv 4030 201 1 άρθρα: 43 παρ. Β2, 44 παρ. Β2) 575 Δαπάνη αποκατάστασης ακινήτων (παρ. Α1 και Β1 άρθ. 43 και 44 ν.4030/2011) 580 Δαπάνη αποκατάστασης διατηρητέων (παρ. Α2 άρθ.< 3 και 44 ν.4030/2011) Άθροισμα (004 + 005) - (579 + 575 + 580 + 581) Μείον: Φόρος που προκαταβλήθηκε > > > > παρακρατήθηκε > > > > παρακρατήθηκε στα φορολογηθέντα κατά ειδικό τρόπο εισοδήματα 410 Φόρος οικοδ. επιχ. άρθρ. 11 ν. 3296/2004 111 Φόρος αλλοδαπής και αρθρ. 10 ν. 2578/1998 600 Άθροισμα (008+009+410+111+600) (β) 701 Πιστωτικό ποσό για συμψηφισμό (β-α) (δ) 012 Χρεωστικό ποσό για βεβαίωση (α-β) (γ) 011 Προκαταβολή φόρου τρέχουσας χρήσεως ΝΑΙ/ΟΧΙ* 014 Τέλη Χαρτοσ. στο ακαθ. εισόδ. από εκμίσθ. ακ/των 006 Εισφορά υπέρ ΟΓΑ στα τέλη χαρτοσήμου......007 Εισφορά ΕΛΓΑ 2% (αρθρ.13 ν.3877/2010)...910 Πρόσθετος φ ό ρ ο ς...% λόγω εκπροθ...... 013 Πρόσθετο τέλος χαρτ... % λόγω εκπροθ......113 Διαφορά ΟΓΑ επί προσθ. τέλους χαρτοσήμου...... 997 Αθροισμα (011+014 + 006 + 007 + 910+013+113 + 997) Συνολικό χρεωστικό ποσό για βεβαίωση... (ε-δ) 7^4 Ή Πιστωτικό ποσό για επιστροφή... (δ-ε) 703 ΚΑΤΑΒΛΗΘΗΚΑΝ (ΕΥΡΩ) 1.8 100% Φόρος:... Τέλη χαρτοσήμου:... ΟΓΑ χαρτοσήμου:... Εισφορά ΕΛΓΑ:... Προκαταβολή φόρου:... β) αρθ. 73V.3842.10 ΝΑΙ 1 Πρόσθετος q-όρος :...... (όλοκλήρο to κΐοσ6; Πρόσθ. τέλος χαρ, μου:... (ολόκληρο το ποσο) Πρόσθ εισφ ΟΓΑ χαρτ.:... (ολόκληρο το ποσο) Σύνολο:... Αριθ. διπλοτύπου:. Ο Επιμελητής Είσπραξης (ε) (α) 581 700 008 009 702 Παραλήφθηκε : Εμπρόθεσμα: * ΕΥΡΩ Εκπρόθεσμα: * Μήνες Εκπροθέσμου:* Ο ΠΑΡΑΛΑΒΩΝ γ) αρθ. 18 ν.3296/04 ΝΑ! 1 * * * * Ελέγχθηκαν τα αριθμητικά δεδομένα της δήλωσης Ο Ενεργήσας τον έλεγχο ΕΚΠΤΩΣΕΙΣ* Έγινε έκπτωση για ποσό... 2013 «Ο* ΑΡΙΘΜΟΙ* Ο Ενεργήσας την έκπτωση ΒΕΒΑΙΩΣΗ * Σύνολο:... Α.Χ.Κ... Ο Ενεργήσας τη βεβαίωση Ο Νόμιμος Εκπρόσωπος Επώνυμο:...... Όνομα:... Δ/νση:... Α.Φ.Μ.:......2013 Ο ΔΗΛΩΝ Ο Προϊστάμ. Λογιστηρίου κλπ. Επώνυμο:... Ό νομ α:... Δ/νση:... Α.Φ.Μ.:... Αρμόδια Δ.Ο.Υ. :... Αρ. Μητρ. αδ. ασκ. επαγγ/τος :... Κατηγορία αόειας :......2013 Ο ΔΗΛΩΝ *Συμπληρώνεται από την Υπηρεοία. * * Για κέρ ίη ncu προκύιπουν από δραστηριότητες σε νησιά με πληθυσμό κάτω από 3.100 κατοίκους ο συντελεσπίς μειώνεται κατά 40%. * * * Μείωση κατά τρεις (3) ποσοστιαίας μονάδες rou συντελεστή φορολογίας νομικών προσώπων των οποίων μειώνεται νια δύοί2) συνεχόμενες διαχειριστικές περιόδους ο κύκλος εργασιών νωρίς,ιευ ση του αριθμού των εργαζομένων. * * * * Τα κέρδη της προερχό.ϋ:νγ7ς από τη συγχώνευση εταιρείας φορολογούνται για το πρώτο οικονομικό έτος με μειωμένο σίγντεαεστή κατά δέκα (Ι0}μονάδες και γιο το επόμενα με μ&ωμένο σ!..ι'.γτελεστγ κστά πέντε (5) μονάδες.
Πλέον: Μείον: -ε περίπτωση κερδών προστίθενται και σε περίπτωση ζημίας αφαιρούνται οι μόνιμες διαφορές: I. ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΩΝ ΚΕΡΔΩΝ Ακαθάριστα έσοδα χρήσης:... 015 Κέρδη ισολογισμού χρήσης βάσει Δ Α Π... 1 Ζημία ισολογισμού χρήσης βάσει Δ Λ Π... 117 Προσωρινές διαφορές μεταξύ ΔΛΠ-ΦΒ (επισυνάπτεται ανάλυση)... 113 Προσωρινές διαφορές μεταξύ ΔΛΠ-ΦΒ (επισυνάπτεται ανάλυση)... 119 Φορολογικά κέρδη χρήσ η ς... Φορολογική ζημία χρήσ η ς... 017 1. Φόροι που δεν εκπίπτουν... 018 2. Ποσό αποσβέσεων που εκπέσθηκε πλέον των νομίμων... 019 3. Προσθετοί φόροι - προσαυξήσεις - πρόστιμα ΚΒΣ... 020 4. Δαπάνες αυτοκινήτων που δεν αναγνωρίζονται για έκπτωση... 021 5. Λοιπές δαπάνες που δεν αναγνωρίζονται για έκπτωση... 0^2 6. Δαπάνες που αφορούν αφορολ. έσοδα ή έσοδα φορολογ. κατ' ειδικό τρόπο ή έσοδα από μερίσματα και συμμετοχές... 023 7 025 Σε περίπτωση κερδών αφαιρούνται και σε περίπτωση ζημίας προστίθενται: Σύνολο κερδώ ν... 024 Υπόλοιπο ζημιώ ν... 224 1. Μερίσματα ή κέρδη από συμμετοχές... 026 2. Έσοδα φορολογηθέντα κατά ειδικό τρ ό π ο... 027 3. Έσοδα Αφορολόγητα (π.χ. κέρδη από αμοιβαία κεφάλαια)... 028 4. Κέρδη από πώληση μετοχών εισηγμένων στο ΧΑΑ ή αλλοδαπά χρηματιστήρια... 460 5. Ποοό ποίι φορολσγήθηκε κσιά την προηγούμενη χρήση λόγω αναμόρφωσης της πρόβλεψης νια αποζημίωση προσωπικού 4 6 2 6. Αποσβέσεις αδειών Φ.Δ. X. του ν.3888/2010 (εξωλογιοτικά απόσβεση σε χρόνια 097 ) 550 7 461 Κέρδη χρήσεω ς... 029 Ζημίαι χρήσεω ς... 03 * Τεκμαρτά κέρδη Τεχνικών εταιριών... 100 Μερίσματα. ΙΕ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΔΙΑΝΟΜΗΣ ΚΕΡΔΩΝ 031 Αμοιβές μελών Δ.Σ. και Δ/ντών... 032 Αμοιβές εργατοϋπαλληλικού προσωπικού... 033 Συνολικό ποσό διανεμομένων κερδών Ε Π Ε... 429 ΣΥΝΟΛΟ 430 Προστίθενται : 1. Μέρος αφορολ. εσόδων που αναλογούν στα διανεμόμενα... 034 Διαν. Κ έ ρ δ η...χ Αφορολ. Έ σ ο δ α... Κέρδη ισολογισμού (ΔΛΠ)... 2. Πλέον φόρος που αναλογεί στο πιο πάνω ποσό... 3. Μέρος κερδών φορολογηθέντων κατά ειδικό τρόπο που αναλογούν στα διανεμόμενα Διαν. Κέρδη...χ Κέρδη φορολ. κατ ειδ. τρ όπ ο... Κέρδη ισολογισμού (ΔΛΠ)... 4. Πλέον φόρος που αναλογεί στο πιο πάνω π οσό... 37 035 036 Κ έρδη... 038 Ζ ημίαι... 338 Ζημία παρελθουσών χρήσεων... 039 ΚΕΡΔΗ ΜΕΤΑ ΦΟΡΟΛ. ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗ 040 ΖΗΜΙΑΙ ΜΕΤΑ ΦΟΡΟΛ. ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗ 400 ΑΦΑΙΡΕΣΗ ΑΦΟΡΟΛ. ΑΠΟΘΕΜ/ΚΩΝ ΑΝΑΠΤ. ΝΟΜΩΝ, ΚΛΠ. 1. Αφορολόγητο ποσό για νέες στη Χώρα επενδύσεις ν. 1892/1990... ^44 2. Αφορολόγητο αποθεματικό ν. 2601/1998... 046 3. Αφορολόγητο Αποθεματικό ν. 3299/2004... 045 4. Αφορολόγητο Αποθεματικό άρθρ. 71 ν. 3842/2010... 041 5. Αφορολόγ. Αποθεματ. από την αναγκαστική απαλλοτρίωση ακινήτ. (ν. 2238/1994 αρθρ.28 παρ.3 περ.ζ) 077 6. Αφορολ. Αποθεμ. από μερίσματα ή κέρδη απο αυμμ, σε εταιρ. που έχουν έδρα σε κράτος - μέλος της Ε.Ε. (αρθρ.11 ν.2578/1998) 098 7. Αφορολόγ. Αποθεματ. για την μετεγκατάστ. επιχειρ. σε επιχειρημ. πάρκα (αρθρ.62 παρ.3 ν.3982/2011) 099 8. Δαπάνες επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας ν. 3296/2004, άρθρ. 9 παρ. 8 (Εξωλογιοτικά)... 060 9. Έκπτωση λόγω απασχόλησης ατόμων με αναπηρία ν. 3522/2006 άρθρ. 4 παρ. 10 (Εξωλογιοτικά)... 071 10. Ποσά επένδυσης για παραγωγή κινηματογραφικού έργου παρ. 9-12 άρθρ. 73 ν.3842/2010 (Εξωλογιοτικά) 76 ^ 059 ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΑ ΚΕΡΔΗ 048 ΖΗΜΙΑ 448 ΖΗΜΙΑ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΕΤΑΙ (Δεν λαμβάνο'παι υπόψη τα ποσά του ΚΑ: 071 και ΚΑ: 076) 449 ΔΙΑΦΟΡΑ ΚΕΡΔΩΝ ΔΛΠ - ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΠΡΟΣ ΔΙΑΘΕΣΗ Μικτό διανεμόμενο ποσό διαφ ορά ς... 148 **ΣΥΝΟ ΛΟ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΩΝ ΚΕΡΔΩΝ (μεταφέρεται στον ΚΑ 0 01)... 248 ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΑ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΑΛΛΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΚΑΘΑΡΟ ΓΕΩΡΓΙΚΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΠΙΒΟΛΗ ΕΙΣΦΟΡΑΣ ΑΡ0Ρ. 13 Ν.3877/2010 90 9 ' Επισυνάπτεται αναλιπική κατάσταση προσδιορι:τ,.ιού τίαν τεκμαρτών κερδών Σε περίπτωση συμάηρώσεως του ΚΑ446 στον ΚΑ:248 αναγράφεται μονο ιο ιΐοσο του ΚΑ 148, εφοσον υφίσταται " * Καταχωρείται το ποσό επί του οποίου υπολογίζεται η πρόβλεψη για απόσβεση επισφαλών απαιτήσεων Βλέπε παρατήρηση 5 των οδηγιών 951
ΝΕΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ (μειωμένη προκαταβολή) 950 ΝΑΙ 1 Χρόνος έναρξης εργασιών «νέας επιχείρησης)... II. ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΗΣ ΤΡΕΧΟΥΣΑΣ ΧΡΗΣΗΣ 1. Φόρος κερδών και συμπληρ. φ ό ρ ο ς... χ 80% ή 40% (νέες επιχειρήσεις)... 049 2. Μείον παρακρατηθείς φόρος επί τόκων, εργοληπτών κλπ... 050 3. Προκαταβολή τρέχουσας χρήσ ης... 051 III. ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΑ ΑΠΟ ΔΙΑΦΟΡΕΣ ΠΗΓΕΣ Α. Εισόδημα από ακίνητα (ανακεφαλαίωση*) 210 Ιδ,όχρηοη 215 Εκμίσθωση και Υπεκμίσθωση κατοικιών Β. Εισόδημα από κινητές αξίες Τόκοι, τοκομερίδια κ.λ,π. ως και μερίσματα από συμμετοχή σε άλλες ανώνυμες εταιρίες Προέλευση εισοδήματος. Ανάλυση εισοδήματος. < > Φορολογηθέντα Περίοδος Χρονολογία Ανώνυμη Εταιρία κλπ. Είδος ^, Μερίσματα, ισολογισμού, κτήσης Καθαρό r Φόρος που ή χρεώστης ποσό παρακρατήθηκε Γ. Εισόδημα από γεωργικές επιχειρήσεις Περιοχή Αριθμός (Δήμος ή κοινότητα) Είδος Παραγω γής σ τοειιυάτω ν αγροκτήματος στρεμμάτων Εισόδημα ΣΥΝΟΛΟ 250 Δ. Εισόδημα από συμμετοχή σε ΕΠΕ, προσωπικές εταιρίες, κοινοπραξίες κλπ. Διαχ/κή Επωνυμία, Νομική Μορφή Διεύθυνση Αρμόδια Δ.Ο.Υ. περίοδος Συνολικό καθαρό κέρδος επιχ/σης Ποσοστό συμ/χής Ποσό εισοδήματος Καταβληθείς φόρος στο όνομα του νομ. προσώπου IV. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΔΗΛΩΣΗΣ (Σύνθεση Διοικητικού Συμβουλίου**) Αριθμός Ιδιότητα στο Διεύθυνση Επώνυμο - Όνομα - Όνομα Πατρός Φορολ. Μητρώου νομικό πρόσωπο κατοικίας Διάρκεια Παρατηρήσεις V. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΩΝ ΕΤΑΙΡΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΩΝ ΕΤΑΙΡΩΝ ΕΠΕ ΟΝΟΜΑΤΕΠΩΝΥΜΟ Ή ΕΠΩΝΥΜΙΑ ΙΔΙΟΤΗΤΑ Α.Φ.Μ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΑΡΜΟΔΙΑ Δ.Ο.Υ : Επισυνάπτεται αναλυτική κατάσταση μισθωμάτων ** Αναγράφεται η σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου και κάθε μεταβολή στη διάρκεια της χρήσης
VI. ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΑΠΑΛΛΑΓΗ Ν. 3908/2011 ΕΥΡΩ Εγκριθείσα συνολική απαλλαγή από την καταβολή φόρου εισοδήματος βάσει του ν.3908 2011. 576 Απαλλαγή καταβολής φόρου κατά την τρέχουσα διαχειριστική περίοδο βάσει του ν.3908'2011. 577 Υπόλοιπο απαλλαγής καταβολής φόρου βάσει του ν.3908/2011. 578 VII. Συμμετοχές σε ημεδαπές ή αλλοδαπές επιχειρήσεις της Ευρωπαϊκής Ένωσης (Ε.Ε.) ή λειτουργούντα υποκαταστήματα σε αυτή Α.Α Χώρα-Πόλη ΑΦΜ η αλλοδαπός Επωνυμία- Ποσοστό = ο σχετικός κωδικός Διακριτικός Τίτλος Συμμετοχής VIII. Συμμετοχές ημεδαπών ή αλλοδαπών επιχειρήσεων στην εταιρεία που υποβάλλει την δήλωση αυτή m χ - _πόλ ΑΦΜ ή αλλοδαπός Επωνυμία - Ποσοστό σχετικός κωδικός Διακριτικός Τίτλος Συμμετοχής ΟΔΗΓΙΕΣ 1. Υπόχρεοι για υποβολή της δήλωσής. Η δήλωση αυτή υποβάλλεται από τα νομικά πρόσωπα της παραγρ. 1του άρθρου 101 του ν. 2238/1994 τα οποία υποχρεούνται να δημοσιεύουν οικονομικά στοιχεία βάσει των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων και τις θυγατρικές αυτών. 2. Χρόνος υποβολής της ψορολογ. δήλωσης - Υποχρέωση καταβολής της πρώτης δόσης του φόρου εισοδ/τος κλπ. Η δήλωση υποβάλλεται, σε τρία αντίτυπα μέχρι την 10η ημέρα του πέμπτου μήνα από τη λήξη της διαχειρ. περιόδου. Από τα ανωτέρω αντίτυπα, τα δύο (2) παραμένουν στη Δ.Ο.Υ. το δε τρίτο, αφού θεωρηθεί, επέχει θέση απόδειξης υποβολής της δήλωσης. Τονίζεται ότι, μαζί με τη δήλωση πρέπει να καταβληθεί και η προβλεπόμενη από το νόμο πρώτη δόση φόρου εισοδ/τος, τελών κλπ, οι δε υπόλοιπες επτά (7), μέχρι την τελευταία εργάσιμη για τις δημόσιες υπηρεσίες ημέρα των επτά (7) επόμενων μηνών, από τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της δήλωσης. Σε περίπτωση εφάπαξ καταβολής με την εμπρόθεσμη δήλωση παρέχεται έκπτωση 1,5%. Επίσης, στη δήλωση πρέπει απαραίτητα: α) Να αναγράφεται στο επάνω δεξιά μέρος αυτής ο αριθμός φορολογικού μητρώου και β) Να συμπληρώνονται με ακρίβεια τα στοιχεία του υπόχρεου. Ειδικά η επωνυμία του νομικού προσώπου πρέπει να είναι αυτή που ορίζεται στο καταστατικό του. Επίσης, αναλυτικά πρέπει να γράφεται και το αντικείμενο των εργασιών της επιχείρησης. 3. Δικαιολογητικά που πρέπει να υποβάλλονται μαζί με τη φορολογική δήλωση. Μαζί με τη δήλωση υποβάλλονται: I. Ό ταν τηρούντα ι τα β ιβ λία σ ε ΔΛΠ α) Δημοσιευμένα στοιχεία και πληροφορίες χρήσης (ΔΛΠ). β) Πίνακας συμφωνιών λογιστικής - φορολογικής βάσης βάσει του Κώδικα Φορολογικής Απεικόνισης Συναλλαγών και ανάλυσή του (προέλευση ποσών), γ) Πίνακας σχηματισθέντων αφορολόγητων αποθεματικών. δ) Πρόταση Διοικητικού Συμβουλίου για τον τρόπο διανομής των κερδών (περιλαμβανόμενου και του τακπκού αποθεματικού). ε) Υπεύθυνη δήλωση για όσους έχουν κάνει αφορολόγητα αποθεματικό με αναπτυξιακούς νόμους των ποσών αυτών και τρόπος υπολογισμού αυτών. στ) Το έντυπο Ε3 Μηχανογραφικό δελτίο οικονομικών στοιχείων επιχειρήσεων και επιτηδευματιών. ζ) Η προβλεπόμενη από τις διατάξεις της αρ. Πρωτ. 1100384/11194/Β0012/ΠΟΛ1130/9-11-2006 απόφασης του Υπουργού Οικονομίας και Οικονομικών, η οποία εκδόθηκε κατ εξουσιοδότηση των διατάξεων της παρ.20 του άρθρου 7 του ν. 3299/2004, Δήλωση Φορολογικής Απαλλαγής για επενδυτικά σχέδια που έχουν υπαχθεί στο καθεστώς της ενίσχυσης της φορολογικής απαλλαγής του νόμου αυτού. η) Τρία (3) αντίτυπα των πραγματοποιούμενων σε κάθε διαχειριστική χρήση επενδύσεων και αφορολόγητων κρατήσεων των διαφόρων αναπτυξιακών νόμων ( ν. 1262/1982, ν. 1892/1990, και ν. 2601/1998). Τα έντυπα αυτά θα υποβάλλονται και στην περίπτωση που δεν έγιναν επενδύσεις μέσα στη διαχειριστική χρήση που έληξε, εφόσον συνεχίζεται κατά τη χρήση αυτή η αφορολόγητη έκπτωση για την αξία των επενδύσεων των προηγούμενων διαχειριστικών χρήσεων που δεν έχει καλυφθεί από κέρδη μέχρι του χρόνου αυτού. Επίσης στην περίπτωση που πραγματοποιήθηκε ζημία στη διαχειριστική χρήση που έληξε, θα υποβάλλονται τα πιο πάνω έντυπα για γενόμενες, μέσα στη χρήση αυτή επενδύσεις και για την αξία των επενδύσεων που δεν καλύφθηκε κατά τις προηγούμενες διαχειριστικές χρήσεις. θ) Οι οριζόμενες στην περιπτ. στ'της παρ. 26 του άρθρου 5 του ν. 3299/2004 γνωμοδοτήσεις, χαρακτηρισμοί ή εγκρίσεις των επενδυτικών σχεδίων από τις Ειδικές Επιτροπές ή άλλες αρμόδιες υπηρεσίες του Δημοσίου, τις οποίες οι φορείς που επέλεξαν την ενίσχυση της φορολογικής απαλλαγής, υποχρεούνται να εφοδιαστούν με ιδία πρωτοβουλία, ι) Απόφαση έναρξης και ολοκλήρωσης της παραγωγικής λειτουργίας της επένδυσης βάσει του ν. 3908/2011. ια) Βεβαίωση των φόρων που έχουν παρακρατηθεί. ιβ) Έγγραφο εκπροσώπησης, προκειμένου για αλλοδαπές επιχειρήσεις. II. Ό τα ν τηρούντα ι τα βιβ λία β ά σ ε ι το υ Κ.Φ.Α.Ζ. α) Δημοσιευμένα στοιχεία και πληροφορίες χρήσης (ΔΛΠ). β) Αντίγραφο του φορολογικού ισολογισμού και του λογαριασμού φορολογικών αποτελεσμάτων χρήσης. γ) Πρόταση Διοικητικού Συμβουλίου για τον τρόπο διανομής των κερδών (περιλαμβανόμενου και του τακτικού αποθεματικού). δ) Υπεύθυνη δήλωση για όσους έχουν κάνει αφορολόγητα αποθεματικά με αναπτυξιακούς νόμους των ποσών αυτών και τρόπος υπολογισμού αυτών. ε) Τα αναφερόμενα στις περιπτώσεις στ) έως ιβ) της περίπτωσης I δικαιολογητικά. 4. Συμμετοχή σε Όμιλο Επιχειρήσεων α) Η συμπλήρωση των πινάκων VII και VIII είναι υποχρεωτική για τις επιχειρήσεις που έχοϋν τέτοια στοιχεία, ενόψει πρότασης οδηγίας για την κοινή ενοποιημένη βάση φορολογίας εταιρειών (Κ,Ε.Β.Φ.Ε.). β) Τα στοιχεία που συμπληρώνονται στους πιο πάνω πίνακες αφορούν ποσοστό συμμετοχής 20% και άνω κατά την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος. 5. Εισφορά του άρθρου 13 του ν. 3877/2010 Η επιβολή της εισφοράς αφορά τα νομικά πρόσωπα που αποκτούν εισόδημα από αγροτικές εκμεταλλεύσεις και η πλειοψηφια των μετοχών ή μεριδίων τους δεν ανήκει σε κατά κύριο επάγγελμα αγρότες, εξαιρουμένου του εισοδήματος από αλιευτική δραστηριότητα. 6. Φορολογική απαλλαγή του ν. 3908/2011 Απαλλαγή από την καταβολή φόρου εισοδήματος διαχειριστικής περιόδου κατά την οποία δημοσιεύεται η απόφαση έναρξης και ολοκλήρωσης της παραγωγικής λειτουργίας της επένδυσης. 7. Φορολογικά κίνητρα αποκατάστασης κτιρίων στο ιστορικό κέντρο της Αθήνας (περιοχή Γεράνι - Μεταξουργείο) (ν. 4030/2011). α) Έκπτωση απο το φόρο εισοδήματος των επιχειρήσεων τριτογενούς τομέα που εγκαθίστανται σε κτίρια της περιοχής Γεράνι - Μεταξουργείο ποσού ίσου με το διπλάσιο του μισθώματος που καταβάλλεται για τη χρήση του ακινήτου. Το ετήσιο ποσό των μισθωμάτων δεν αναγνωρίζεται για έκπτωση από τα ακαθάριστα έσοδα των επιχειρήσεων και προστίθεται ως λογιστική διαφορά (παρ. Β2 άρθρων 43 και 44). β) Έκπτωση από το φόρο εισοδήματος του 80% της δαπάνης που καταβλήθηκε από το νομικό πρόσωπο για την αποκατάσταση και τον εκσυγχρονισμό κτιρίου που βρίσκεται στην περιοχή Γεράνι ή Μεταξουργείο (παρ. Α1 και Β1 άρθρων 43 και 44). γ) Έκπτωση από το φόρο εισοδήματος του συνολικού ποσού της δαπάνης του νομικού προσώπου για την αποκατάσταση και τον εκσυγχρονισμό διατηρητέου κτιρίου που βρίσκεται στην περιοχή Γεράνι ή Μεταξουργείο (παρ. Α2 άρθρων 43 και 44). Δ Ε Λ Ε ΑΡ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ
Έντυπο δήλωσης φορολ. εισοδ/τος τραπεζικών και ασφαλιστικών επιχειρήσεων. Προς το ν... Η δήλωση του προηγούμενου οικ. έτους υποβλήθηκε οτον Προϊστάμενο της Δ.Ο.Υ... OAfAfTHMA Έλεγχος υποχρεωτικός από νόμιμο ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφβίο 649 ν α ι ΐ οχι 2 ΔΗΛΩΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ Διαχείριση από... Αριθ.Φορ. Μητρώου Αριθ. Δήλω σης... Οικονομικό έτος 2013 ΣΕ ΕΚΚΑΘ/ΣΗ ΜΕ ΕΠΙΦΥΛΑΞΗ Νομική μορφή... Εθνικότητα.. Επωνυμία...Τίτλος... Έδρα; Πόλη...Οδός... Αριθμός...ΤΑΧ.ΚΩΔ... Αντικείμενο εργασιώ ν........ Αριθ.Τηλεφ......ΚΑΕ Ονοματεπώνυμο...... Επάγγελμα...Διεύθυνση...Αριθ. Τηλεφ.. 6 Ο -g < to a rl ο 2 Q. 3. ο Q. S> Φορολογητέα κερδή... 0 0 1... Ή συνολικό κέρδος (επί αλλοδαπώ'. 1εταιριών κλπ.)... 002... Ή ζημία... 003... Υπάγεσθε: α) αρθ. 118 ν.2238/94 ΝΑΙ 1 * * Φόροςπαυ αναλογεί [ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ ΦΟΡΟΥ. ΤΕΛΩΝ ΚΛΠ. Συμπλ/κός φόρος 3% στο ακαθ. εισόδημα από ακίνητα χ... J Μισθώματα γιο χρηση ακινήτου (ν. 4030/2011 αρ9ρα 43 παρ. Β2. 4A παρ. Β2) Δαπάνη αποκατάστασης ακινήτων (nap Α' και Βτ αρθ. 43.και 44γ.4030(2011) Δαπάνη αποκατάστασης διατηρητέων (παρ Α2 άρ6 43 και 44 ν.4030/201 11 Αθροιαμο (004+00.5) - (575+580+5Β1) Μείον: Φόρος που προκαταβλήθηκε > > > > παρακρατήθηκε > > > > παρακρατήθηκε στα φορολογηθέντα κατά ειδικό τρόπο εισοδήματα Πιστωτικό ποσο προηγούμενων χρήσεων κατ'εφαρμογή Γης παρ,6 του άρθρου 3 του ν.4046/2012 Φόρος αλλοδαπής κα αρ. 10 ν. 2578/1998 Άθροισμα (008>00.9+410+751-600) Πιστωτικό ποσό για συμψηφισμό ιβ-α) Χρεωστικό ποσό για βεβαίωση (α-β) Προκαταβολή φόρου τρεχουσας χρήοεως ΝΑΙ/ΟΧΙ* Τέλη Χαρτοσ. στο ακαθ. εισοδ. από εκμίσθ. Ακ/τωϊ Εισφορά υπέρ ΟΓΑ στα τέλη χαρτοσήμου... Πρόσθετος φ ό ρ ο ς...% λόγω εκπροθ. Πρόσθετο τέλος χαρτ... % λόγω εκπροθ Διαφορά ΟΓΑ επί προσθ. τέλους χαρτοσήμου... Άθροισμα (011 + 014-006 I 007+013+113 + 997) Συνολικό χρεωστικό ποσό για βεβαίωση... (ε-δ) 704 Ή Πιστωτικό π οσ ό...(δ-e) 703 Πιστωτικό ποσό κατ' εφαρμογή της παρ.8 του άρθρου 3 του ν 4046/2012...(στ) 749 Πιστωτικό ποσο για επιστροφή...(δ-ε-στ) 750 ΚΑΤΑΒΛΗΘΗΚΑΝ (ΓΥΡΟ) 1/8 100% Φόρος:...... Τ έλη χαρτοσήμου:......... ΟΓΑ χαρτοσήμου:... Προκαταβολή φόρου:...;......,... Πρόσθειος φόρος :... Ι,0λόκλη(χι το ποσό] Πρόσθ. τέλος χαρ/μου:....,. (ολόκληρο το ποσο) Πρόσθ. εισφ. ΟΓΑ χαρτ.: (ολόκληρο γο ποσόί Σύνολο:... Αριθ. διπλοτύπου: Ο Επιμελητής Είσπραξης β) αρθ. 73 ν.3842/10 ΝΑΙ 1 ία; 0 0-005 575 580 581 700 008 009 410 751 600 (β) 701 (δ) 012 (Υ) 011 014 006 007 013 113 997 (ε) 702 Παραληφθηκ,ε : Εμπρόθεσμα: * Εκπρόθεσμα: * Μήνες Εκπρόθεσμου ;*... 2013 Ο ΠΑΡΑΛΑΒΩΝ Ελέγχθηκαν τα αριθμητικα δεδομένα της δήλωσης Ο Ενεργήσας τον έλεγχο ΕΚΠΤΩΣΕΙΣ* Έγινε έκπτωση για ποσό.. Α.Χ.Κ. 2013 ^ ΑΡΙΘΜΟΣ Ο Ενεργήσας την έκπτωση 3ΕΒΑ1ΩΣΗ * Ο Ενεργήσας τη βεβαίωση Ο Νόμιμος Εκπρόσωπος Επώνυμο:... Ό νομ α:...-... Δ/νση... Α.Φ.Μ.:...,...... 2013 Ο ΔΗΛΩΝ Ο Προϊστάμ Λογιστηρίου κλπ. Επώνυμο:... Ό νομ α:... Δ 'νσ η :... Α.Φ Μ :... Αρμόδια Δ,Ο,Υ.:... Αρ. Μητρ. αδ. ασκ. επαγγ/τος 1... Κατηγορία αδειας : Συμπληρώνεται από την Υπηρεσία. **Για κέρδη που προκύπτουν από δραστηριότητες σε νησιά με πληθυσμό κάτω από 3 100 κατοίκους ο συντελεστής μειώνεται κατά 40%. ***Μείωση καιά τρεις (3) ποσοστ μονάδ. του συντελ. ψορολ. νομικ. προσώπων των οποίων μειώνεται για δύο(2) συνεχ δισχειρ. περιόδους ο κύκλος εργασιών, χωρίς μείωση του αριθμού των εργαζομένων
I. ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ ΠΟΣΑ Αφορολόγ. έσοδα ή έσοδα φορολογηθ. κατά ειδικό τρόπο (τόκοι καταθέσεων)......060 Λοιπά έσ ο δ α......061 Συνολικά ακαθάριστα έσ ο δ α...015 Κέρδη ισολογισμού χρήσ η ς... 016 Ή ζημία βάσει ισολογισμού χρήσης,4)...017 Σε περίπτωση κερδών προστίθενται και σε περίπτωση ζημίας αφαιρούνται: Σε περίπτωση κερδών αφαιρούνται και σε περίπτωση ζημίας προστίθενται: Αφαιρούνται : 1. Φόροι που δεν εκπίπτουν...018 2. Ποσό αποσβέσεων που εκπέσθηκε πλέον των νομίμων.....019 3. Πρόσθετοι φάροι - προσαυξήσεις - πρόστιμα Κ Β Σ...020 4. Δαπάνες αυτοκινήτων που δεν αναγνωρίζονται για έκπτω ση.....021 5. Λοιπές δαπάνες που δεν αναγνωρίζονται για έκπτωση.....022 6.....062 Σύνολο κερδών 024 Υπόλοιπο ζημιών 224 1. Μερίσματα ή κέρδη από συμμετοχές......026 2. Κέρδη από πώληση μετοχών εισηγμένων στο ΧΑΑ ή αλλοδαπά χρηματιστήρια.....460 3...... 063 Κέρδη χρήσ εω ς... 29 Ζημίαι χρήσεω ς... 30 Μέρος κερδών που αναλογεί στα αφορολόγητα έσοδα και στα εισοδήματα που φορολογούνται κατά ειδικό τρόπο......064 Κέρδη Χρήσεως 0 )... χ Αφορολ. Έσοδαή φορολ. κατ' ειδικό τρόπο... Συνολικά Ακαθάριστα έσοδα<2>... Υπόλοιπο κερδώ ν... 065 ΣΕ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΔΙΑΝΟΜΗΣ ΚΕΡΔΩΝ Μερίσματα... Αμοιβές μελών Δ.Σ. και Δ/ντώ ν... Αμοιβές εργατοϋπαλληλικού προσωπικού... ΣΥΝΟΛΟ... Προστίθενται: 1. Μέρος αφορολόγητων κερδών και κερδών φορολογηθέντων κατά ειδικό τρόπο που αναλογούν στα διανεμόμενα... Διαν. Κ έρδη...x Αφορολ. κέρδη ή φορολ. κατ ειδ. τρόπο... Κέρδη (3) 2. Πλέον φόρος που αναλογεί στα προηγούμενα κ έρ δ η... (πολ/σμος του ποσού του ΚΑ 066 επί συντελ. φορολ./100-συντελ. φορολ.) Κέρδη... Ζημίαι... Ζημία παρελθουσών χρήσεω ν... ΚΕΡΔΗ ΜΕΤΑ ΦΟΡΟΛ. ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗ... ΖΗΜΙΑ ΜΕΤΑ ΦΟΡΟΛ. ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗ... Αφορολ. Αποθεμ. από μερίσματα ή κέρδη από συμμ. οε εταιρ. που έχουν έδρα σε κράτος - μέλος της Ε.Ε. (αρθρ.11ν.2578/1998) Έκπτωση λόγω απασχόλησης ατόμων με αναπηρία (ν.3522/2006 άρθρο 4 παρ. 10) (Εξωλογιοτικά)... Ποσά επένδυσης για παραγωγή κινηματογραφικού έργου παρ. 9-12 άρθρ. 73 ν.3842/2010 (Εξωλογιοτικά)... ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΑ ΚΕΡΔΗ ΖΗΜΙΑ 031 032 033 430 067 038 338 039 040 400 098 071 076 048 448 ΖΗΜΙΑ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΕΤΑΙ (Δεν λαμβάνονται υπόψη τα ποσά του ΚΑ:071 και ΚΑ:076) 449 ΝΕΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ (μειωμένη προκαταβολή) 950 ΝΑΙ 1 Χρόνος έναρξης εργασιών (νέας επιχείρησης) II. ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΗΣ ΤΡΕΧΟΥΣΑΣ ΧΡΗΣΗΣ 1. Φόρος κερδών και συμπληρ. φόρος 2. Μείον παρακρατηθείς φ ό ρ ο ς... 3. Προκαταβολή τρέχουσας χρήσης... 049 050 051 (1) Λαμβάνεται το ποσό του ΚΑ : 029 (2) Λαμβάνεται το ποσό του ΚΑ : 015 μειωμένο κατά τα ποσά των ΚΑ : 026 και 460 (3) Λαμβάνεται το ποσό του ΚΑ : 016 μειωμένο κατά τα ποσά των ΚΑ : 460 (4) Σε περίπτωση που στην κλειόμενη χρήση έχουν προκύψει κέρδη και υπάρχουν ζημίες φορολογικά αναγνωριζόμενες παρελθουσών χρήσεων, αυτές θα αναγράφονται στον ΚΑ : 017 (5) Σε περίπτωση νέου νομικού προσώπου, τα ανωτέρω ποσοστά μειώνονται κατά 50% για τα τρία (3) πρώτα οικονομικά έτη.
Εκμίσθωση και Υπεκμίσθωση (εκτός του ποσού του ΚΑ: 215) Ιδιόχρηση Εκμίσθωση και Υπεκμίσθωση κατοικιών Β. Εισόδημα από κινητές αξίες α) Μ ερίσματα από ημεδαπές Α.Ε. Ανώνυμη Εταιρία Περίοδος ισολογισμού Χρονολογία κτήσης β) Τόκοι, μερίσματα αλλοδαπής κ.λ.π. Προέλευση εισοδήματος (ΑΕ, χρεώστης, κλπ.) Τόκοι απαλλασσό μενοι Τόκοι υποκειμ. σε παρακρ άρθρου 21 ν. 1921/1991 Παρακρ. Καθαρό Ακαθάρ., Ακαθάρ. φόρος ποσο Λοιποί τόκοι φορολογούμενοι Λοιπά εισοδήματα Παρακρ. Καθαρό Φόρος Ποσό Φορολογητέα φορος ποσο παρακρ. εισπραχθεν Γ. Εισόδημα από συμμετοχή σε ΕΠΕ, προσωπικές εταιρίες, κλπ. A/A Διαχ/κή Α.Φ.Μ Επωνυμία, Νομική Μορφή Αρμόδια Δ.Ο.Υ. περίοδος Συνολικό καθαρό κέρδος επιχ/σης Ποσοστό συ μ/χής Ποσό εισοδήματος Καταβληθείς κ g. φορος στο ^ όνομα του Ποσό νομ. προσώπου IV. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΔΗΛΩΣΗΣ (Σύνθεση Διοικητικού Συμβουλίου**) < Ιδιότητα στο Διεύθυνση 3Γ Α.Φ.Μ Επώνυμο - Όνομα - Όνομα Πστρός νομικό πρόσωπο κατοικίας 1 2 3 4 5 6 7 8 Διάρκεια Παρατηρήσεις Επισυνάπτεται αναλυτική κατάσταση μισθωμάτων * Αναγράφεται η σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου και κάθε μεταβολή στη διάρκεια της χρήσης
1. Υπόχρεοι για υποβολή της δήλωσης Η δήλωση αυτή υπ οβάλλεται από τις η μεδαπ ές τρ α π εζικές και α σ φ α λισ τικές επ ιχειρήσ εις καθώ ς και τ α εγκα τεσ τη μένα στην Ελλάδα υποκαταστήματα αλλοδαπών τραπεζικών ή ασφαλιστικών επιχειρήσεων. 2. Χρόνος υποβολής της φορολογ. δήλωσης - Υποχρέωση καταβολής της πρώτης δόσης του φόρου εισοδ/τος κλπ. Η δήλωση υποβάλλεται, σε τρ ία αντίτυπ α μέχρι τη ν 10η ημ έρα το υ πέμπτου μήνα από τη ληξη τη ς διαχειρ. π εριόδου. Απο τα ανωτέρω αντίτυπα, τα δύο (2) π αραμένουν στη Δ.Ο.Υ. το δε τρ ίτο, αφού θεω ρηθεί, επ εχει θέση απ όδειξης υποβολής τη ς δήλω σής. Τονίζεται ότι. μαζί με τη δήλωση πρέπει να κα τα βληθεί και η προβλεπόμενη από το νόμο πρώτη δόση φόρου εισ ο δ /το ς τελώ ν κλπ. ο ι δε υπόλοιπες επτά (7), μέχρι τη ν τε λ ευ τα ία ερ γά σ ιμ η για τις δη μο σ ίες υπ ηρεσίες ημέρα τω ν επ τά (7) επόμενω ν μηνών, απο τη ληξη τη ς π ροθεσμίας υπ οβολής της δήλωσης. Σε περίπτωση εφάπαξ καταβολής με την εμπρόθεσμη δήλωση παρέχεται έκπτωση 1.5%. Επίσης, στη δήλω ση π ρέπει απαραίτητα: α) Να αναγράφεται στο επάνω δεξιό μέοος αυτής ο αριθμός φορολογικού μητρώου και β) Να συμπληρώ νονται με α κρίβεια τα σ το ιχεία το υ υπόχρεου. Ειδικά η επωνυμία το υ νομικού προσώπου r ιρέι ιε ι να είνα ι αυτή που ορίζεται στο καταστατικό του. Επίσης, αναλυτικά πρέπει να γράφ εται και το αντικείμενο των εργασιών τη ς επιχείρησης. 3. Δικαιολογητικά που πρέπει να υποβάλλονται μαζί με τη φορολογική δήλωση. Μαζί με τη δήλωση υποβάλλονται: α) Α ντίγραφ ο ισ ολογισ μού με ανάλυση το υ λογαριασ μού < < Α π ο τελέσ μ α τα Χ ρ ή σ εω ς > > νόμιμα υπ ογεγραμμένο, καθώ ς και αντίγραφο του λογαριασμού <<Ε κμετάλλευσ ης>>. β) Το έντυπο Ε3 Μ ηχανογραφ ικό δελτίο οικονομικώ ν στοιχείω ν επ ιχειρήσεω ν και επ ιτηδευματιώ ν. γ) Απόσπασμα π ρακτικώ ν το υ Δ ιοικητικού Συμβουλίου που α φ ορά τη ν π ρόταση διανομής των κερδών, δ) Βεβαίωση τω ν φόρω ν που έχουν π αρακρατηθεί. ε) Εγγραφο εκπροσώπησης, προκειμένου για αλλοδαπές επιχειρήσεις. 4. Φορολογικά κίνητρα αποκατάστασης κτιρίων στο ιστορικό κέντρο της Αθήνας (περιοχή Γεράνι - Μεταξουργείο) (ν. 4030/2011) α) Έκπτωση από το φ όρο εισ ο δήματο ς τω ν επ ιχειρήσεω ν τρ ιτο γ εν ο ύ ς το μ έα που εγκα θ ίσ τανται σε κτίρια τη ς π εριοχής Γεράνι Μ ετα ξο υ ρ γείο ποσού ίσου με το διπλάσιο του μισθώματος που καταβάλλεται για τη χρήση του ακινήτου. Το ετήσιο ποσό των μισθωμάτων δεν αναγνωρίζετα ι για έκπτωση από τα ακαθάριστα έσοδα των επιχειρήσεων και π ροστίθεται ως λογιστική διαφ ορά (παρ. Β2 άρθρων 43 και 44) β) Έκπτωση από το φόρο εισοδήματος του 80% της δαπάνης που καταβλήθηκε από το νομικό πρόσωπο για την αποκατάσταση και τον εκσυγχρονισμό κτιρίου που βρίσ κεται στην περιοχή Γεράνι ή Μ ετα ξο υ ρ γείο (παρ. Α1 και Β1 άρθρω ν 43 και 44). γ) Έκπτωση από το φόρο εισοδήματος του συνολικού ποσού της δαπανης του νομικού προσώπου για την αποκατάσταση και τον εκσυγχρονισμό διατηρητέου κτιρίου που βρίσκεται στην περιοχή Γεράνι ή Μ εταξουργείο (παρ. Α2 άρθρων 43 και 44). 5. Πιστωτικό υπόλοιπο κατ' εφαρμογή των διατάξεων της παρ, 6 του άρθρου 3 του ν. 4048/2012 (Παρακρατούμενος φόρος τόκων ομολόγων ή εντόκων γραμματίων του Ελληνικού Δημοσίου και ομολόγων ημεδαπών επιχειρήσεων με την εγγύηση του Ελληνικού Δημοσίου) α) Στον κωδικό 751 α να γρ ά φ ετα ι το μέρος το υ π ιστω τικού υπολοίπου π ροηγούμενω ν χρήσεω ν (οικον.ετώ ν 2011 και 2012) που σ υ μψ ηφ ίζεται με το φόρο εισοδήματος τη ς τρέχουσας χρήσης. β) Στον κωδικό 749 αναγράφεται το μέρος του πιστωτικού υπολοίπου που προκύπτει στο οικείο οικονομικό έτος και μεταφέρεται για συμψηφισμό με το φόρο εισοδήματος των πέντε (5) επόμενων οικονομικών ετών. Δ Ε.Λ.ΕΑΔ. ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΥ Ο ΚΟΝΟΜΙΚΩΝ
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ & E >? Έντυπο δήλωσης φορολ. εισοδ/τος τραπεζικών και ασφαλιστικών επιχειρήσεων που εφαρμόζουν τα Δ.Λ,Π. Προς το ν... Η δήλωση του προηγούμενου οικ. έτους υποβλήθηκε στον Προϊστάμενο της Δ.Ο.Υ... Έλεγχος υποχρεωτικός από νόμιμο ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο 649 ναι 1 Οχι 2 ΔΗΛΩΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ Διαχείριση από.. Αριθ.Φορ. Μητρώου Αριθ. Δήλω σης... Οικονομικό έτος 2013 ΣΕ ΕΚΚΑΘ/ΣΗ ΜΕ ΕΠΙΦΥΛΑΞΗ Νομική μορφή... Εθνικότητα... Επωνυμία...Τίτλος... 'Εδρα: Πόλη...Οδός...Αριθμός... ΤΑΧ.ΚΩΔ... Αντικείμενο εργασιώ ν... Ονοματεπώνυμο... Επάγγελμα... Διεύθυνση....Αριθ.Τηλεφ......ΚΑΙ..Αριθ.Τηλεφ..! V Φορολογητέα κέρδη... 1 = Ή ζημία... αρθ. 73V.3842/10 ΝΑΙ 1 ** ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ ΦΟΡΟΥ, ΤΕΛΩΝ ΚΛΠ. Φόρος που αναλογεί [ χ... ] 004 Συμπλ/κός φόρος 3% στο ακαθ. εισόδημα από ακίνητα Μισθώματα για χρήση ακινήτου (ν. 4030/2011 άρθρα: 43 παρ. Β2, 44 παρ. Β2) 005 575 Δαπάνη αποκατάστ. ακινήτων (παρ. Α1 και Β1 άρθ. 43 και 44 ν. 4030/2011) 580 Δαπάνη αποκατάστ. διατηρητέων (παρ. Α2 άρθ. 43 και 44 ν. 4030/2011) gg^ Άθροισμα (004 + 005) - (575 + 580 + 581) (α) 700 ΕΥΡΩ. 001. 003. Ελέχθηκαν τα αριθμητικά δεδομένα της δήλωσης... 2013 0 Ενεργήσας τον έλεγχο Μείον: Φόρος που προκαταβλήθηκε 008 > > > > παρακρατήθηκε > > > > παρακρατήθηκε στα φορολο- γηθέντα κατά ειδικό τρόπο εισοδήματα Πιστωτικό ποσό προηγούμενων χρήσεων κατ εφαμογή της παρ. 6 του άρθρου 3 του ν. 4046/2012 Φόρος αλλοδαπής και αρ. 10 ν. 2578/1998 600 Άθροισμα (008 + 009 + 410 + 751+600) (β) 701 Πιστωτικό ποσό για συμψηφισμό (β-α) (δ) 012 Χρεωστικό ποσό για βεβαίωση (α-β) (γ) 011 Προκαταβολή φόρου τρέχουσας χρήσης ΝΑΙ/ΟΧΙ*... 014 Τέλη Χαρτοσ. στο ακαθ. εισόδ. από εκμίσθ. Ακ/των 006 Εισφορά υπέρ ΟΓΑ στα τέλη χαρτοσήμου... 007 Πρόσθετος φ ό ρ ο ς...% λόγω εκπροθ... 013 Πρόσθετο τέλος χαρτ... % λόγω εκπροθ... 113 Διαφορά ΟΓΑ επί προσθ. τέλους χαρτοσήμου... 997 Άθροισμα (011+014+006+007 + 013 + 113+997) (ε) 702 Συνολικό χρεωστικό ποσό για βεβαίωση (ε-δ)... 704 Ή Πιστωτικό ποσό (δ-ε)... 703 Πιστωτικό ποσό κατ' εφαρμογή της παρ.δτου άρθρου 3 του ν.4046/2012...(στ) 749 Πιστωτικό ποσό για επιστροφή...(δ-ε-στ) 750 ΚΑΤΑΒΛΗΘΗΚΑΝ (ΕΥΡΩ) 1/8 100% Φόρος: Τέλη χαρτοσήμου: ΟΓΑ χαρτοσήμου: Προκαταβολή φόρου: Πρόσθετος φόρος : (ολόκληρο το ποσό) Προσθ. τέλος χαρ/μου : (ολόκληρο το ποσο) Πρόσθ. εισφ. ΟΓΑ χαρτ: (ολόκληρο ' ο ποσό'' Σύνολο:... Αριθ. διπλοτύπου:... Ο Επιμελητής Είσπραξης 009 410 751 Παραλήφθηκε: εμπρόθεσμα Εκπρόθεσμα: Μήνες εκπροθέσμου:...2013 Ο ΠΑΡΑΛΑΒΩΝ ΕΚΠΤΩΣΕΙΣ * Έγινε έκπτωση για ποσό... Αριθ. ΤΑΦΕ. Σύνολο:. Α.Χ.Κ.... 0 Ενεργήσας την έκπτωση 0 Ενεργήσας τη βεβαίωση Ο Νόμιμος Εκπρόσωπος Επώνυμο:... Όνομα:... Δ/νση:... Α.Φ.Μ. :......2013 Ο ΔΗΛΩΝ Ο προϊστάμενος Λογιστηρίου κτλ. Επων. :... Ονομ. :... Δ/νση :... Α.Φ.Μ. :... Αρμόδια Δ.Ο.Υ. :... Αρ. Μητρ. άδ. άσκ. επαγγ/τος :.. Κατηγορία άδειας :......2013 Ο ΔΗΛΩΝ * Συμπληρώνεται από την Υπηρεσία. **Μείωση κατά τρεις (3) ποσοστιαίες μονάδες του συντελεστή φορολογίας νομικών προσώπων των οποίων μειώνεται για δύο (2) συνεχόμενες διαχειριστικές περιόδους ο κύκλος εργασιών, χωρίς μείωση του αριθμού των εργαζομένων.
Πλέον: Μείον: I. ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΩΝ ΚΕΡΔΩΝ Αφορολόγ. έσοδα ή έσοδα φορολογηθ. κατά ειδικό τρόπο (τόκοι καταθέσεων). Λοιπά έ σ ο δ α... Συνολικά ακαθάριστα έσ ο δ α... Κέρδη ισολογισμού χρήσης βάσει Δ.Λ.Π... Ζημία βάσει ισολογισμού χρήσης, βάσει Δ.Λ.Π... Προσωρινές Διαφορές μεταξύ ΔΛΠ - Φ.Β. (επισυνάπτεται ανάλυση)... Προσωρινές Διαφορές μεταξύ ΔΛΠ - Φ.Β (επισυνάπτεται ανά>υση)... Φορολογικά κέρδη χρήσης... (4) Φορολογική ζημία χρήσης... 060 061 015 116 117 118 119 016 017 ΠΟΣΑ Σε περίπτωση κερδών προστίθενται και σε περίπτωση ζημίας αφαιρούνται οι μόνιμες διαφορές: Σε περίπτωση κερδών αφαιρούνται και σε περίπτωση ζημίας προστίθενται: Αφαιρούνται : 1. Φόροι που δεν εκπίπτουν... 2. Ποσό αποσβέσεων που εκπέσθηκε πλέον των νομίμων... 3. Πρόσθετοι φόροι - προσαυξήσεις - πρόστιμα ΚΒΣ... 4. Δαπάνες αυτοκινήτων που δεν αναγνωρίζονται για έκπτωση. 5. Λοιπές δαπάνες που δεν αναγνωρίζονται για έκπτωση... Σύνολο κερδών Υπόλοιπο ζημιών 1. Μερίσματα ή κέρδη από συμμετοχές... 2. Κέρδη από πώληση μετοχών εισηγμένων στο ΧΑΑ ή αλλοδαπά χρηματιστήρια... Κέρδη χρήσεω ς... Ζημίαι χρήσεω ς... Μέρος κερδών που αναλογεί στα αφορολόγητα έσοδα και στα εισοδήματα που φορολογούνται κατά ειδικό τρόπο... Κέρδη Χρήσεως (Ό... χ Αφορολ.'Εσοδαή φορολ.κατ ειδικότρόπο... Συνολικά Ακαθάριστα έσοδα (2>... Υπόλοιπο κερδώ ν... ΣΕ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΔΙΑΝΟΜΗΣ ΚΕΡΔΩΝ Μερίσματα... Αμοιβές μελών Δ.Σ. και Δ/ντώ ν... Αμοιβές εργατοϋπαλληλικού προσωπικού... ΣΥΝΟΛΟ... 018 019 020 021 022 062 024 224 026 460 063 029 030 031 032 033 430 Προστίθενται : 1. Μέρος αφορολόγητων κερδών και κερδών φορολογηθέντων κατά ειδικό τρόπο που αναλογούν στα διανεμόμενα... Διαν. Κ έρ δη...x Αφορολ. κέρδη ή φορολ. κατ ειδ. τρόπο... Κέρδη(3) 2. Πλέον φόρος που αναλογεί στα προηγούμενα κέρ δ η... (πολ/σμος του ποσού του ΚΑ 066 επί συντελ. φορολ./ 100-συντελ. φορολ.) Κέρδη... Ζημίαι... Ζημία παρελθουσών χρήσεω ν... ΚΕΡΔΗ ΜΕΤΑ ΦΟΡΟΛ. ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗ... ΖΗΜΙΑ ΜΕΤΑ ΦΟΡΟΛ. ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗ... Αφορολ. Αποθεμ. από μερίσματα ή κέρδη από ουμμ. οε εταιρ. που έχουν έδρα σε κράτος - μέλος της Ε.Ε. (αρθρ.11 ν.2578/1998) Έκπτωση λόγω απασχόλησης ατόμων με αναπηρία (ν.3522/2006 άρθρο 4 παρ. 10) (Εξωλογισπκά)... Ποσά επένδυσης για παραγωγή κινηματογραφικού έργου παρ. 9-12 άρθρ. 73 ν.3842/2010 (Εξωλογιστικά)... ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΑ ΚΕΡΔΗ ΖΗΜΙΑ ΖΗΜΙΑ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΕΤΑΙ (Δεν λαμβάνονται υπόψη τα ποσά του ΚΑ:071 και ΚΑ:076) ΔΙΑΦΟΡΑ ΚΕΡΔΩΝ ΔΛΠ-ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΠΡΟΣ ΔΙΑΘΕΣΗ Μικτό διανεμόμενο ποσό διαφοράς... (6) ΣΥΝΟΛΟ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΩΝ ΚΕΡΔΩΝ' '(Μεταφορά στον ΚΑ 001).. 067 038 338 039 040 400 098 071 076 048 448 449 148 248 ΝΕΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ (μειωμένη προκαταβολή) 950 ΝΑΙ 1 Χρόνος έναρξης εργασιών (νέας επιχείρησης)... II. ΥΠΟΛΟΓΙΣΜ ΟΣ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΗΣ ΤΡΕΧΟΥΣΑΣ ΧΡΗΣΗΣ (5) 1. Φορος κερδών και συμπληρ. φ ό ρ ο ς...χ 100% (τράπεζες) ή 80% (ασφαλιστικές)... 2. Μείον παρακρατηθείς φ ό ρ ο ς... 3. Προκαταβολή τρέχουσας χ ρ ή σ η ς... (1) Λαμβάνεται τ ο ποσό του ΚΑ : 029 (2) Λαμβάνεται το ποσό του ΚΑ : 015 μειωμένο κατά τα ποσά των ΚΑ : 026 και 460 (3) Λαμβάνεται τ ο ποσό του ΚΑ : 016 μειωμένο κατά τα ποσά των ΚΑ : 460 (4) Σε περίπτωση που στην κλειόμενη χρήση έχουν προκύψει κέρδη και υπάρχουν ζημίες φορολογικά αναγνωριζόμενες παρελθουσών χρήσεων, αυτές θα αναγράφονται στον ΚΑ:017 (5) Σε περίπτωση νέου νομικού προσώπου, τα ανωτέρω ποσοστά μειώνονται κατά 50% για τα τρία (3) πρώτα οικονομικά έτη. (6) Σε περίπτωση συμπληρώσεως του ΚΑ: 448, στον ΚΑ: 248 αναγράφεται μόνο το ποσό του ΚΑ: 148, εφόσον υφίσταται. 049 050 051
Εκμίσθωση και Υπεκμίσθωση (εκτός του ποσού του ΚΑ: 215) Ιδιόχρηση Εκμίσθωση και Υπεκμίσθωση κατοικιών Β. Εισόδημα από κινητές αξίες α) Μ ερίσματα από ημεδαπές Α.Ε. Ανώνυμη Εταιρία Περίοδος ισολογισμού Χρονολογία κτήσης ΣΥΝΟΛΟ β) Τόκοι, μερ ίσ μ α τα αλλοδαπ ή ς κ.λ.π. < Προέλευση εισοδήματος απαλλασσό? (ΑΕ, χρεώστης, κλπ.) Τόκοι υποκειμ. σε παρακρ Ακαθάρ. άρθρου 21 ν. 1921/1991 Παρακρ. φόρος Καθαρό ποσό Λοιποί τόκοι φορολογούμενοι Ακαθάρ Παρακρ. φόρος Καθαρό ποσό Φορολογητέα Λοιπά εισοδήματα Φόρος παρακρ. Ποσό εισπραχθέν Γ. Εισόδημα από συμμετοχή σε ΕΠΕ, προσωπικές εταιρίες, κλπ. Α.Φ.Μ Επωνυμία, Νομική Μορφή Αρμόδια Δ.Ο.Υ. Διαχ/κή περίοδος Συνολικό καθαρό κέρδος επιχ/σης Ποσοστό συμ/χής Ποσό εισοδήματος Καταβληθείς φόρος στο όνομα του νομ. προσώπου Καθαρό Ποσό IV. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΔΗΛΩΣΗΣ (Σύνθεση Διοικητικού Συμβουλίου**) Ιδιότητα στο Διεύθυνση Επώνυμο - Όνομα - Όνομα Πατρός ^ ^ ~, ιικη, πηηγγμπη, κητηινιηγ Διάρκεια r Παρατηρήσεις ~ ^ \/γ»ι * Επισυνάπτεται αναλυτική κατάσταση μισθωμάτων ** Αναγράφεται η σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου και κάθε μεταβολή στη διάρκεια της χρήσης
1. Υποχρεοι για υποβολή της δήλωσης Η δήλωση αι/τη υπ οβάλλεται απο τις ημεδαπ ές τρ α π εζικές και α σ φ αλισ τικές επ ιχειρήσεις καθώς και τα εγκα τεσ τη μ ένα σ την Ελλάδα υπ οκαταστήματα αλλοδαπώ ν τραπ εζικώ ν ή ασφ αλιστικώ ν επ ιχειρήσεω ν, τα οποία υπ οχρεούνται να δημ οσ ιεύουν οικονομικά σ τοιχεία βάσει των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων. Επίσης, η δήλωση αυτή υποβάλλεται και από τις θυγατρικές εταιρείες αυτών. 2. Χρόνος υποβολής της φορολογ. δήλωσης - Υποχρέωση καταβολής της πρώτης δόσης του φόρου εισοδ/τος κλπ. Η δήλωση υποβάλλεται, σε τρ ία αντίτυπα μέχρι τη ν 10η ημέρα το υ πέμπτου μήνα από τη λήξη τη ς διαχειρ. π εριόδου. Από τα ανωτέρω αντίτυπα, τα δύο (2) π αραμένουν στη Δ.Ο.Υ. το δε τρ ίτο, αφού θεω ρηθεί, επ έχει θέση απόδειξης υποβολής τη ς δήλωσης. Τ ονίζεται ότι, μαζί με τη δήλωση πρέπει να κα τα βληθεί και η προβλεπόμενη από το νόμο πρώτη δόση φόρου εισ ο δ/τος, τελώ ν κλπ., οι δε υπόλοιπες επτά (7), μέχρι τη ν τελ ε υ τα ία ερ γάσ ιμη γ ια τις δημόσ ιες υπ ηρεσ ίες ημ έρα τω ν επτά (7) επόμενων μηνών, από τη λήξη τη ς π ροθεσμίας υποβολής τη ς δήλωσης. Σε περίπτωση εφάπαξ καταβολής με την εμπρόθεσμη δήλωση παρέχεται έκπτωση 1,5%. Επίσης, στη δήλωση π ρέπει απαραίτητα: α) Να αναγράφεται στο επάνω δεξιό μέρος αυτής ο αριθμός φορολογικού μητρώου και β) Να συμπληρώ νονται με α κρίβεια τα σ το ιχεία του υπόχρεου. Ειδικά η επωνυμία το υ νομικού προσώπου πρέπει να είναι αυτή που ορίζεται στο καταστατικό του. Επίοης, αναλυτικά πρέπει να γράφεται και το αντικείμενο των εργασιών τη ς επιχείρησης. 3. Δικαιολογητικά που πρέπει να υποβάλλονται μαζί με τη φορολογική δήλωση. Μαζί με τη δήλωση υποβάλλονται: I. Όταν τηρούνται βιβλία σε Δ.Λ.Π. α) Δημοσιευμένα συνοπτικά στοιχεία και πληροφορίες χρήσης (Δ.Λ.Π.). β) Πίνακας συμφω νιώ ν λογισ τική ς - φ ο ρολο γική ς βάσης, βάσει το υ Κώδικα Φ ορολογικής Απεικόνισης Συναλλαγώ ν, γ) Πίνακας σχηματισθέντων αφορολόγητων αποθεματικών. δ) Πρόταση Διοικητικού Συμβουλίου για τον τρόπο διανομής των κερδών (περιλαμβανομένου και του τακτικού αποθεματικού). ε) Το έντυπο Ε3 Μηχανογραφικό δελτίο οικονομικών στοιχείων επιχειρήσεων και επιτηδευματιών. στ) Βεβαίωση των φορών που έχουν παρακρατηθεί. ζ) Έγγραφο εκπροσώπησης, προκειμένου για αλλοδαπές επιχειρήσεις. II.Όταν τηρούνται τα βιβλία βάσει του Κ.Φ.Α.Σ. α) Δημοσιευμένα συνοπτικά στοιχεία και πληροφορίες χρήσης (Δ.Λ.Π.). β) Α ντίγραφ ο το υ φ ο ρολογικού ισολογισμού και το υ λογαριασ μού φ ο ρολογικώ ν αποτελεσμάτω ν χρήσης, γ) Τα δικαιολογητικά που αναφέρονται στις περιπτώσεις γ έως ζτη ς περίπτωσης I. 4. Φορολογικά κίνητρα αποκατάστασης κτιρίων στο ιστορικό κέντρο της Αθήνας (περιοχή Γεράνι - Μεταξουργείο) (ν. 4030/2011) α) Έκπτωση από το φ όρο εισ ο δήμα το ς τω ν επ ιχειρήσεω ν τρ ιτο γ ενο ύ ς το μ έα που εγκα θ ίσ τανται σε κτίρια τη ς π εριοχής Γεράνι - Μ ετα ξο υ ρ γείο ποσού ίσου με το διπλάσιο του μισθώματος που καταβάλλεται για τη χρήση του ακινήτου. Το ετήσιο ποσό των μισθωμάτων δεν αναγνωρίζετα ι για έκπτωση από τα ακαθάριστα έσοδα των επιχειρήσεων και προστίθεται ως λογιστική διαφορά (παρ. Β2 άρθρων 43 και 44). β) Έκπτωση από το φόρο εισοδήματος του 80% τη ς δαπάνης που καταβλήθηκε από το νομικό πρόσωπο για την αποκατάσταση και τον εκσυγχρονισμό κτιρίου που βρίσ κεται στην περιοχή Γεράνι ή Μ ετα ξο υ ρ γείο (παρ. Α1 και Β1 άρθρω ν 43 και 44). γ) Εκπτωση από το φόρο εισοδήματος του συνολικού ποσού της δαπάνης του νομικού προσώπου για την αποκατάσταση και τον εκσυγχρονισμό διατηρητέου κτιρίου που βρίσκεται στην περιοχή Γεράνι ή Μ εταξουργείο (παρ. Α2 άρθρων 43 και 44). 5. Πιστωτικό υπόλοιπο κστ εφαρμογή των διατάξεων της παρ. 6 του άρθρου 3 του ν. 4046/2012 (Πορακρατούμενος φόρος τόκων ομολόγων ή εντόκων γραμματίων του Ελληνικού Δημοσίου και ομολόγων ημεδαπών επιχειρήσεων με την εγγύηση του Ελληνικού Δημοσίου) α) Στον κωδικό 751 α να γρ ά φ ετα ι το μέρ ο ς το υ πιστω τικού υπολοίπου π ροηγούμενω ν χρήσεω ν (οικον.ετώ ν 2011 και 2012) που σ υμψ ηφ ίζεται με το φόρο εισοδήματος της τρέχουσας χρήσης. 8) Στον κωδικό 749 αναγράφεται το μέρος του πιστωτικού υπολοίπου που προκύπτει στο οικείο οικονομικό έτος και μεταφέρεται για συμψηφισμό με το φόρο εισοδήματος των πέντε (5) επόμενων οικονομικών ετών. Δ'.ΕΛΕΑΔ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ Η απόφαση αυτή να δημοσιευθεί στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως. Αθήνα, 29 Μαίου 2013 Ο ΥΦΥΠΟΥΡΓΟΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΜΑΥΡΑΓΑΝΗΣ