ΕΥΡΗΚΑ ΕΛΛΑΣ Α.Ε. ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ & ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΧΗΜΙΚΩΝ ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

ΕΥΡΗΚΑ ΕΛΛΑΣ Α.Ε. ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ & ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΧΗΜΙΚΩΝ ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΔΙΕΘΝΗ ΠΡΟΤΥΠΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΑΝΑΦΟΡΑΣ ΤΗΣ ΧΡΗΣΕΩΣ 1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ-31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2016 ΟΜΙΛΟΥ ΚΑΙ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ «ΕΥΡΗΚΑ ΕΛΛΑΣ Α.Ε.» Αρ. Μητρώου Α.Ε: 10372/32/Β86/20 Έδρα: Α ΒΙ.ΠΕ. ΒΟΛΟΥ

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1. ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ... 3 2. ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ... 7 3. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ (για τη χρήση που έληξε στις 31.12.2016) 10 3.1. Κατάσταση Αποτελεσμάτων (για τη χρήση που έληξε στις 31.12.2016).... 10 3.2 Κατάσταση Συνολικών Εσόδων (για τη χρήση που έληξε στις 31.12.2016).... 10 4. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ (της 31ης Δεκεμβρίου 2016)... 11 5. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ (Έμμεση Μέθοδος)... 12 6. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΗΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ... 13 6.1 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΗΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΟΜΙΛΟΥ ()... 13 6.2 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΗΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΕΤΑΙΡΙΑΣ (για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016)... 14 7. ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΙΑ ΚΑΙ ΤΙΣ ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ ΤΗΣ... 15 7.1 Ταυτότητα του Ομίλου... 15 7.2 Σύντομο Ιστορικό... 15 8. ΒΑΣΗ ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ... 16 8.1 Βάση Σύνταξης Οικονομικών Καταστάσεων... 16 8.2 Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και τροποποίηση υφισταμένων Προτύπων... 16 8.3 Έγκριση των Οικονομικών Καταστάσεων... 22 8.4 Χρήση Εκτιμήσεων... 22 8.5 Βασικές Λογιστικές Αρχές... 22 9. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ... 29 9.1 Ανάλυση κύκλου εργασιών (Πωλήσεων)... 29 9.2 Λοιπά Έσοδα... 29 9.3 Κόστος Μισθοδοσίας... 30 9.4 Ανάλυση Εξόδων... 30 9.5 Καθαρά κέρδη/(ζημίες) από συναλλαγματικές διαφορές... 31 9.6 Λοιπά Έξοδα... 31 9.7 Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα Έξοδα/(Έσοδα)... 31 9.8 Φόρος Εισοδήματος... 32 9.9 Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία... 34 9.10 Επενδύσεις σε Ακίνητα... 36 9.11 Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία και Υπεραξία... 36 9.12 Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις... 38 9.13 Χρηματοοικονομικά στοιχεία διαθέσιμα για πώληση... 38 9.14 Λοιπές Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις... 39 9.15 Αποθέματα... 39 9.16 Εμπορικές απαιτήσεις... 39 9.17 Χρηματοοικονομικά στοιχεία αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων... 40 9.18 Προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις... 40 9.19 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα... 40 9.20 Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία προς πώληση... 40 9.21 Μετοχικό Κεφάλαιο... 40 9.22 Λοιπά αποθεματικά... 40

9.23 Δανεισμός και υποχρεώσεις χρηματοδοτικών μισθώσεων... 42 9.24 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία... 42 9.25 Υποχρεώσεις προς Προμηθευτές... 44 9.26 Λοιπές φορολογικές υποχρεώσεις πληρωτέες... 44 9.27 Φόρος εισοδήματος πληρωτέος... 44 9.28 Μερίσματα... 45 9.29 Δεδουλευμένες και λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις... 45 9.30 Συνδεδεμένα Μέρη... 45 9.31 Δεσμεύσεις και Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις... 46 9.32 Διαχείριση κινδύνων χρηματοοικονομικών μέσων... 46 9.33 Μεταγενέστερα γεγονότα από την ημερομηνία σύνταξης των Οικονομικών Καταστάσεων... 47 2

1. ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΗΣ ΕΥΡΗΚΑ ΕΛΛΑΣ Α.Ε. ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2016 ΠΡΟΣ ΤΗΝ ΤΑΚΤΙΚΗ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ Κύριοι Μέτοχοι, Έχουμε την τιμή να σας υποβάλουμε προς έγκριση, σύμφωνα με τα άρθρα 43 α παρ. 3, 107 παρ. 3 και 136, του Κ.Ν. 2190/1920 και το καταστατικό της Εταιρίας, τις οικονομικές καταστάσεις κατά την εταιρική χρήση, που ξεκίνησε την 01.01.2016 και έληξε στις 31.12.2016. Κατά την διάρκεια της χρήσης, οι δραστηριότητες της Εταιρίας ήταν σύμφωνες με την ισχύουσα νομοθεσία και τους σκοπούς της, όπως ορίζονται στο καταστατικό της. 1. Οικονομικά στοιχεία - εξέλιξη των εργασιών είναι εγκατεστημένη στην Α Βιομηχανική Περιοχή Βόλου σε οικόπεδο συνολικού εμβαδού 22.500 τμ και λειτουργεί βάσει της υπ αριθμ.382/φ14.1164 άδειας λειτουργίας της Νομαρχίας Μαγνησίας. μας λειτούργησε για 43 η χρονιά το έτος 2016, και έχει διανύσει ήδη μια μακρά επιτυχημένη πορεία στον κλάδο των προϊόντων όπου δραστηριοποιείται. Βασικά οικονομικά μεγέθη Η εξέλιξη των βασικών οικονομικών μεγεθών για την εν λόγω χρήση, σε σχέση με την προηγούμενη, διαμορφώνεται ως εξής (ποσά σε χιλιάδες Ευρώ): Όμιλος Εταιρία 01.01-31.12.16 01.01-31.12.15 Διαφορά 01.01-31.12.16 01.01-31.12.15 Διαφορά Πωλήσεις 61.446 58.360 3.086 27.907 27.021 886 Μικτά κέρδη 31.348 27.883 3.465 12.469 11.083 1.386 Κέρδη/(Ζημίες) προ φόρων 2.758 1.614 1.144 879 302 577 Μείον φόροι (582) (433) (149) (310) (264) (46) Κέρδη/(Ζημίες) μετά από φόρους 2.176 1.181 995 568 38 530 Οικονομική θέση της Εταιρίας-Χρηματοοικονομικοί δείκτες Η οικονομική διάρθρωση της Εταιρίας με σχέση βασικών χρηματοοικονομικών δεικτών κρίνεται ικανοποιητική και αναλύεται συνοπτικά ως εξής: Όμιλος Εταιρία (ποσά σε χιλ Ευρώ) 31.12.2016 31.12.2015 31.12.2016 31.12.2015 Μετοχικό Κεφάλαιο 4.563 4.563 4.563 4.563 Ίδια Κεφάλαια 16.738 14.144 14.200 13.598 Υποχρεώσεις 33.179 35.214 22.301 23.515 Σύνολο Ενεργητικού 49.917 49.357 36.501 37.112 Μακροπρόθεσμος Δανεισμός 4.725 4.025 4.595 4.016 Βραχυπρόθεσμος Δανεισμός 13.911 16.412 8.342 9.803 3

A. Ρευστότητα Εταιρία (ποσά σε χιλ Ευρώ) 2016 2015 1. Γενική Ρευστότητα: Κυκλοφ Ενεργητικό 11.506 = 0,74 11.994 = 0,70 ΒραχυπρΥποχρ 15.496 17.176 2. 3. 4. Μέσος χρόνος είσπραξης απαιτήσεων: Μέσος χρόνος παραμονής αποθεμάτων: Ημέρες πίστωσης από προμηθευτές: Απαιτήσεις*365 ημέρες 1.739.225 = 62 2.008.230 = 74 Ετήσιες Πωλήσεις 27.907 27.021 Αποθέματα*365 ημέρες 2.212.265 = 143 2.161.530 = 136 Κόστος πωληθέντων 15.438 15.938 Βραχ.Υποχρ.*365 ημέρες 2.343.665 = 160 2.440.390 = 161 Κόστος Πωληθ.-Αποσβ.Παραγ. 14.668 15.121 Β. Κεφαλαιακή Διάρθρωση και Βιωσιμότητα Εταιρία (ποσά σε χιλ Ευρώ) 2016 2015 5. 6. Ίδια Κεφάλαια/Συνολικά: Ξένα Κεφάλαια/Ίδια Κεφάλαια: Ίδια Κεφάλαια 14.200 = 0,39 13.598 = 0,37 Συνολικά Κεφάλαια 36.501 37.112 Μακροπρ + ΒραχυπρΥποχρ 22.301 = 1,57 23.515 = 1,73 Ίδια Κεφάλαια 14.200 13.598 2. Δραστηριότητα νέα προϊόντα Κατά την χρήση, που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, η Εταιρία παρέμεινε προσηλωμένη στον στόχο της για σχεδιασμό και τοποθέτηση προϊόντων στην αγορά, που ικανοποιούν πλήρως τις ανάγκες του καταναλωτή με το χαμηλότερο δυνατό κόστος και άξονες την τεχνογνωσία και την ποιότητα. συνέχισε την προσπάθεια για ανάπτυξη της γκάμας των προϊόντων της με την προσθήκη ενός νέου προϊόντος βάση την χλωρίνη στην κατηγορία των απολυμαντικών κάτω από το brand «TOPINE». 3. Προοπτικές Το 2017 προβλέπεται να είναι μια ακόμη χρονιά με δυσκολίες για την ελληνική οικονομία με χαρακτηριστικά την χαμηλή ανάπτυξη και την μειωμένη κατανάλωση. Σημαντική προτεραιότητα παραμένει για την Εταιρία, η διαφύλαξη της θέσης στην αγορά των υπαρχόντων κατηγοριών, η προστασία της εμπορικής αξίας των brands και παράλληλα η σταθεροποίηση της κερδοφόρας πορείας με άξονες την αύξηση των πωλήσεων κερδοφόρων κατηγοριών και την συγκράτηση του λειτουργικού κόστους. Παράλληλα, βασική προτεραιότητα είναι η τοποθέτηση νέων προϊόντων στα ράφια των καταστημάτων και η υποστήριξή τους ώστε να επιτύχουν τους στόχους τους και να εδραιώσουν τη θέση τους στην αγορά. 4

4. Ακίνητα H Εταιρία έχει στην κυριότητά της τα παρακάτω γήπεδα και κτιριακές εγκαταστάσεις: Εταιρία Έκταση Οικοπέδων Οικόπεδα Κτίρια & Εγκαταστάσεις ΣΥΝΟΛΑ ΒΑΡΗ (ποσά σε χιλ ) Εργοστάσιο Βόλου Αποθήκη Αθήνας- Μενίδι Οικόπεδο Παιανίας Οικόπεδο Θέρμης Λοιπές εγκαταστάσεις ΣΥΝΟΛΟ 27.252 m2 816.000 5.652.932 6.468.932 5.197 10.776 m2 2.480.000 1.324.375 3.804.375 7.000 7.155 m2 500.000 0 500.000 43 6.350 m2 762.000 0 762.000 1.500 0 0 0 0 4.558.000 6.977.307 11.535.307 13.740 5. Υποκατάστημα Εταιρίας Αθήνα Μενίδι Λουτρού 97. 6. Διαχείριση κινδύνων Συναλλαγματικός κίνδυνος: Το σύνολο σχεδόν των απαιτήσεων και υποχρεώσεων της Εταιρίας είναι σε Ευρώ και μόνο ένα πολύ μικρό μέρος των απαιτήσεών της παραμένει ακόμη σε δολάρια. Σχετικά με την INTESTAR CHIM, που δραστηριοποιείται στην Ρουμανία και με βάση τις επιδόσεις της οικονομίας της χώρας, θεωρούμε ότι δεν υφίσταται συναλλαγματικός κίνδυνος. Η οικονομία της Ρουμανίας εξελίσσεται σταθερά και ικανοποιητικά με ρυθμούς, που οδηγούν σε ενίσχυση του νομίσματος. Τα παραπάνω έχουν σαν αποτέλεσμα να θεωρείται πολύ μικρή η έκθεσή σε συναλλαγματικό κίνδυνο. Κίνδυνος επιτοκίων-ταμειακών ροών: και ο Όμιλος μειώνουν σταδιακά τις ανάγκες τους σε δανειακά κεφάλαια ενώ παράλληλα έχει εξασφαλιστεί πρόσβαση επαρκούς χρηματοδότησης και στις τρείς χώρες. Οι έντοκες υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρίας παρουσιάζουν μείωση στο 2016 και το ίδιο αναμένεται και για το 2017. Πιστωτικός κίνδυνος: αξιοποιώντας εμπειρίες του παρελθόντος έχει θεσπίσει και εφαρμόσει αυστηρότερες διαδικασίες πιστωτικού ελέγχου με στόχο την ελαχιστοποίηση των επισφαλειών. Οι πωλήσεις γίνονται κυρίως σε πελάτες με αξιολογημένο ιστορικό πιστώσεων. Η πολιτική της Εταιρίας είναι να συνεργάζεται μόνο με αξιόπιστους πελάτες και μετά από σχετικό έλεγχο. Παράλληλα έχει εντάξει το μεγαλύτερο και πιο σημαντικό μέρος των απαιτήσεων σε πρόγραμμα ασφάλισης πιστώσεων. Στις περιπτώσεις, που διαπιστώνονται καθυστερήσεις πληρωμών από πελάτες ή ασυνήθιστη αύξηση υπολοίπων, η Εταιρία έρχεται σε επικοινωνία με τους πελάτες και λαμβάνει μέτρα για τον περιορισμό της έκθεσης σε κίνδυνο συγκρατώντας τον ρυθμό των πωλήσεων ενώ παράλληλα ενεργοποιούνται οι σχετικές με το συμβόλαιο ασφάλισης διαδικασίες. Προληπτικά κάθε έτος διενεργούνται σχετικές προβλέψεις απομειώσεων απαιτήσεων λόγω πιθανών επισφαλειών. Η πρόβλεψη καλύπτει στο σύνολό τους όλες τις περιπτώσεις απαιτήσεων για τις οποίες υπάρχει ένδειξη επισφάλειας. Για τις λοιπές απαιτήσεις, όπως και τα υπόλοιπα χρηματοοικονομικά στοιχεία, η Εταιρία δεν εκτίθεται σε σημαντικό κίνδυνο. Κίνδυνος ρευστότητας: διαχειρίζεται τις ανάγκες ρευστότητας με προσεκτική παρακολούθηση των χρεών των μακροπροθέσμων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, καθώς επίσης και των πληρωμών που πραγματοποιούνται καθημερινά. Οι ανάγκες ρευστότητας παρακολουθούνται σε διάφορες χρονικές ζώνες σε καθημερινή και εβδομαδιαία βάση. Ο κίνδυνος ρευστότητας διατηρείται σε ελεγχόμενα επίπεδα μέσω της δυνατότητας συνεργασίας με τις υπόλοιπες εταιρίες του Ομίλου. 5

7. Περιβαλλοντολογικά θέματα Κύριο μέλημα της Εταιρίας και του Ομίλου στον οποίο ανήκει αποτελεί η προστασία του περιβάλλοντος. έχει πιστοποιήσει την ορθή περιβαλλοντικά διαχείριση, εγκαθιστώντας από το 2009 το πιστοποιημένο σύστημα ISO 14001:2004. Τα στερεά απόβλητα ανακυκλώνονται σε ποσοστό 70%, μέσω αδειοδοτημένων φορέων. Καταβάλλεται προσπάθεια επαναχρησιμοποίησης των υλικών συσκευασίας, όπου είναι εφικτό με αρκετά σημαντικά αποτελέσματα. παρακολουθεί και εφαρμόζει τις εξελίξεις στην αντιρρυπαντική τεχνολογία με στόχο την προστασία του περιβάλλοντος. Υπάρχει διαρκής ενημέρωση και εκπαίδευση του προσωπικού της Εταιρίας σε περιβαλλοντικά θέματα. Έχουν τεθεί δείκτες και στόχοι περιβαλλοντικής διαχείρισης οι οποίοι παρακολουθούνται και ανασκοπούνται ετησίως. Οι καταναλώσεις νερού, καύσιμης ύλης και ενέργειας καταγράφονται και ανασκοπούνται με σκοπό την ορθή και λελογισμένη χρήση τους Είναι υπό συνεχή παρακολούθηση όλες οι νομοκανονιστικές απαιτήσεις λειτουργίας του εργοστασίου (άδειες, πιστοποιητικά, μελέτες) οι οποίες και υλοποιούνται μέσα στα προβλεπόμενα από τη νομοθεσία χρονικά περιθώρια. Πρόσφατα ανανεώθηκαν οι Περιβαλλοντική Όροι λειτουργίας της εταιρείας μετά από κατάθεση σχετικής μελέτης στην αρμόδια υπηρεσία της Περιφέρειας Ενότητας. Συνεχής είναι προσπάθεια μείωσης αποθεμάτων ανενεργών α υλών και υλικών Στο πλαίσιο της κυκλικής οικονομίας διερευνάται η εναλλακτική διαχείριση κάποιων από τα ρεύματα αποβλήτων δηλαδή η δυνατότητα διοχέτευσής τους σε βιομηχανίες ως δευτερεύουσες α ύλες ή καύσιμο Υλοποιούνται έργα εξοικονόμησης ενέργειας (αξιοποίηση θερμότητας αεροσυμπιεστή για προθέρμανση νερού χρήσης) και αντιρρυπαντικής τεχνολογίας. 8. Εργασιακά θέματα Στην Εταιρία απασχολήθηκαν με σχέση εξαρτημένης εργασίας κατά την διάρκεια της τρέχουσας χρήσης κατά μέσο όρο 157 άτομα έναντι 162 της περσινής χρήσης. Καταβλήθηκαν για μισθούς και ημερομίσθια Ευρώ 3.211.743 και για εργοδοτικές εισφορές Ευρώ 822.729 έναντι Ευρώ 3.466.377 σε μισθούς και ημερομίσθια και για εργοδοτικές εισφορές Ευρώ 883.230 στο 2015. 9. Λογιστικές αρχές Οι λογιστικές αρχές που ακολούθησε η Εταιρία για την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων της χρήσης που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016, καθώς και άλλες χρήσιμες πληροφορίες, αναφέρονται στις σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων. 10. Σημαντικά γεγονότα από την λήξη της χρήσης Δεν υπήρξαν σημαντικά γεγονότα μετά τη λήξη της χρήσης που να έχουν σχέση με την κατανόηση των οικονομικών καταστάσεων. Μετά τα ανωτέρω, σας παρακαλούμε, κύριοι Μέτοχοι να προχωρήσετε στην έγκριση των Οικονομικών Καταστάσεων της Εταιρίας και της παρούσας έκθεσης για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς επίσης και στην απαλλαγή του Διοικητικού Συμβουλίου και των ελεγκτών από κάθε ευθύνη. 6η Ιουνίου 2017 Μετά τιμής ΤΟ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. ΚΑΙ ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ O ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. Η ΓΡΑΜΜΑΤΕΑΣ ΝΙΚΟΛΑΟΣ Ξ. ΣΑΡΡΗΣ ΑΛΚΗΣ Ξ. ΣΑΡΡΗΣ ΕΛΕΝΑ ΒΑΡΝΑΒΑ Α.Δ.Τ. 467164 Α.Δ.Τ. 643840 Α.Δ.Τ. 472580 6

Deloitte Ανώνυμη Εταιρία Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών Φραγκοκκλησιάς 3α & Γρανικού 151 25 Μαρούσι Αθήνα, Ελλάδα 2. ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας Εύρηκα Ελλάς Α.Ε. Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας Εύρηκα Ελλάς Α.Ε., οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31 ης Δεκεμβρίου 2016, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες, που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου, πού έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία (ΦΕΚ/Β /2848/23.10.2012). Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις εταιρικές και τις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη

Από τον έλεγχο μας προέκυψε ότι: 1. και ο Όμιλος δεν έχουν προβεί σε εκτίμηση των πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων που ενδέχεται να καταλογιστούν από τον τακτικό φορολογικό έλεγχο των χρήσεων όπως αυτές αναλυτικά αναφέρονται στη Σημείωση 9.8 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων και ως εκ τούτου δεν έχει σχηματισθεί οποιαδήποτε πρόβλεψη σε σχέση με το θέμα αυτό. Για τη χρήση 2016 η Εταιρία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις των παραγράφων 1 και 2 του άρθρου 65Α του Ν. 4174/2013. Ο έλεγχος αυτός βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της χρήσεως 2016. Συνεπώς, δεν έχουμε διασφαλίσει εύλογη βεβαιότητα σχετικά με την εκτίμηση του ύψους της απαιτούμενης πρόβλεψης για τις ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου. Γνώμη με Επιφύλαξη Κατά τη γνώμη μας, εκτός από τις πιθανές επιπτώσεις του θέματος που μνημονεύεται στην παράγραφο Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας Εύρηκα Ελλάς Α.Ε. και των θυγατρικών αυτής κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2016, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Έμφαση Θέματος Εφιστούμε την προσοχή σας στη Σημείωση 9.32.4 των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, όπου αναγράφεται ότι κατά την 31η Δεκεμβρίου 2016 οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις της Εταιρίας υπερβαίνουν το σύνολο του κυκλοφορούντος ενεργητικού τουλάχιστον κατά Ευρώ 3.990 χιλ. περίπου. Αυτή η συνθήκη αποτελεί ένδειξη αβεβαιότητας για την ικανότητα της Εταιρίας και του Ομίλου να συνεχίσουν την δραστηριότητά τους. Η διοίκηση έχει δεσμευτεί να λάβει όλα τα απαραίτητα μέτρα για την απρόσκοπτη συνέχιση των δραστηριοτήτων της Εταιρίας, θέτοντας υπόψη μας στοιχεία και πληροφορίες που υποδηλώνουν την πρόθεση αυτή. Στη γνώμη μας δεν διατυπώνεται επιφύλαξη σε σχέση με το θέμα αυτό. Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, κατ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 (μέρος Β) του Ν. 4336/2015, σημειώνουμε ότι: α) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 43α και 107Α του Κωδ. Ν. 2190/1920 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31/12/2016. β) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την Εταιρεία Εύρηκα Ελλάς Α.Ε. και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Αλέξης Χατζηπαύλου Α.Μ. ΣΟΕΛ: 42351 Deloitte Ανώνυμη Εταιρία Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών Φραγκοκκλησιάς 3α & Γρανικού, 151 25 Μαρούσι Α.Μ. ΣΟΕΛ: Ε 120

Οι κατωτέρω Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου εγκρίθηκαν από τη συνεδρίαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρίας την 6 η Ιουνίου 2017 και τελούν υπό την έγκριση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων. Κατ εντολή του Διοικητικού Συμβουλίου, οι Οικονομικές Καταστάσεις υπογράφονται από: Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. ΚΑΙ ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ O ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. Ο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ Ο ΠΡΟΪΣΤΑΜΕΝΟΣ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΝΙΚΟΛΑΟΣ Ξ. ΣΑΡΡΗΣ ΑΛΚΗΣ Ξ. ΣΑΡΡΗΣ ΚΩΝ/ΝΟΣ Α. ΚΟΥΡΚΟΥΜΠΑΣ ΑΠΟΣΤΟΛΟΣ Π. ΜΑΝΩΛΗΣ (Α.Δ.Τ. 467164) (Α.Δ.Τ. 643840) (Αρ.Αδείας Α Τάξης Ο.Ε.Ε. 37884) (Αρ. Αδείας Α' Τάξης Ο.Ε.Ε. 79674) 9

3. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ (για τη χρήση που έληξε στις 31.12.2016) 3.1. Κατάσταση Αποτελεσμάτων (για τη χρήση που έληξε στις 31.12.2016). Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ (ποσά σε Ευρώ) Σημ. Πωλήσεις 9.1 61.445.838,68 58.360.111,34 * 27.906.949,14 27.020.876,58 Κόστος Πωληθέντων (30.098.244,50) (30.477.593,79) (15.437.683,94) (15.937.543,11) Μικτό Κέρδος 31.347.594,18 27.882.517,55 12.469.265,2 11.083.333,47 Λοιπά Έσοδα 9.2 794.422,38 1.212.870,69 * 197.949,74 577.267,03 Έξοδα Διάθεσης 9.4.2 (23.774.271,52) (22.328.353,75) * (9.140.664,85) (9.079.939,15) Έξοδα Διοίκησης 9.4.2 (3.660.323,65) (3.533.514,56) (1.117.470,38) (1.029.146,46) Καθαρά κέρδη/(ζημίες) από συναλλαγματικές διαφορές 9.5 10.277,39 (24.529,04) 1.271,62 25.590,16 Λοιπά Έξοδα 9.6 (762.732,86) (209.702,29) (613.078,98) (216.373,31) Αποτελέσματα Προ Φόρων Χρηματοδοτικών και Επενδυτικών Αποτελεσμάτων 3.954.965,92 2.999.288,60 1.797.272,35 1.360.731,74 Χρηματοοικονομικά Έσοδα 9.7.2 133,81 430,62 18,67 7,62 Χρηματοοικονομικά Έξοδα 9.7.1 (1.197.547,95) (1.385.866,29) (918.746,64) (1.058.318,19) Κέρδη/(Ζημίες) προ Φόρων 2.757.551,78 1.613.852,93 878.544,38 302.421,17 Φόροι Εισοδήματος 9.8 (581.575,87) (433.332,16) (310.164,55) (264.079,23) Κέρδη/(Ζημίες) μετά από Φόρους 2.175.975,91 1.180.520,77 568.379,83 38.341,94 Κατανέμονται σε: Μετόχους μητρικής Εταιρίας 1.477.934,49 706.405,70 568.379,830 38.341,94 Μετόχους Μειοψηφίας 698.041,42 474.115,07 0,00 0,00 2.175.975,91 1.180.520,77 568.379,83 38.341,94 3.2 Κατάσταση Συνολικών Εσόδων (για τη χρήση που έληξε στις 31.12.2016). Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ Λοιπά έσοδα/(έξοδα) χρήσης Συναλλαγματικές Διαφορές Ενοποίησης (40.363,93) (68.508,07) 0,00 0,00 Αναλογιστική Μελέτη κέρδη/ζημίες από συνταξιοδοτικά προγράμματα 9.24 48.016,15 27.996,42 48.016,15 27.996,42 Φόροι εισοδήματος από συνταξιοδοτικά προγράμματα (13.924,68) (25.779,52) (13.924,68) (25.779,52) Μεταβολή εύλογης αξίας ακινήτων που αναγνωρίστηκε σε αποθεματικό εύλογης αξίας 424.624,82 (3.732.520,68) 0,00 (3.732.520,68) Επίδραση της Αλλαγής της Εύλογης Αξίας Παγίων στον αναβαλλόμενο φόρο 0,00 1.025.171,10 0,00 775.964,60 Συνολικά Λοιπά Έσοδα χρήσης 418.352,36 (2.773.640,75) 34.091,47 (2.954.339,18) Συνολικά Έσοδα/(Έξοδα) χρήσης 2.594.328,27 (1.593.119,98) 602.471,30 (2.915.997,24) Κατανέμονται σε: Μετόχους της μητρικής Εταιρίας 1.731.592,64 (2.144.682,39) 602.471,30 (2.915.997,24) Μετόχους Μειοψηφίας 862.735,63 551.562,41 0,00 0,00 2.594.328,27 (1.593.119,98) 602.471,30 (2.915.997,24) Οι σημειώσεις στις σελίδες 16 έως 47 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων. 10

4. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ (της 31ης Δεκεμβρίου 2016) (ποσά σε Ευρώ) Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Σημ. Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία 9.9 19.274.119,68 18.288.182,49 14.885.330,52 14.988.741,48 Επενδύσεις σε ακίνητα 9.10 1.284.000,00 1.213.800,00 0,00 0,00 Υπεραξία 9.11.2 1.417.317,00 1.417.317,00 0,00 0,00 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 9.11.1 108.351,45 138.232,77 92.421,96 107.361,72 Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις Χρηματοοικονομικά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Σύνολο μη Κυκλοφορούντων Περιουσιακών Στοιχείων 9.12 0,00 0,00 10.000.000,00 10.000.000,00 9.13 64.225,00 67.775,00 2.214,00 2.214,00 9.14 14.574,8900 20.058,48 14.574,89 20.058,48 22.162.588,02 21.145.365,74 24.994.541,37 25.118.375,68 Αποθέματα 9.15 11.941.427,30 11.767.108,01 6.060.592,39 5.922.030,03 Εμπορικές απαιτήσεις 9.16 13.975.295,77 13.920.591,91 4.764.615,54 5.502.166,78 Χρηματοοικονομικά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις 9.17 24.666,74 38.246,85 24.666,74 38.246,85 9.18 1.163.745,05 1.515.226,77 376.841,64 518.436,99 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 9.19 649.251,79 381.215,69 279.712,24 13.060,27 Σύνολο Κυκλοφορούντων Περιουσιακών Στοιχείων Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία προς πώληση ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 27.754.386,65 27.622.389,23 11.506.428,55 11.993.940,92 9.20 0,00 589.580,00 0,00 0,00 49.916.974,67 49.357.334,97 36.500.969,92 37.112.316,60 Μετοχικό κεφάλαιο 9.21 4.563.000,00 4.563.000,00 4.563.000,00 4.563.000,00 Λοιπά αποθεματικά 9.22 11.087.326,97 11.358.116,57 10.445.969,92 10.716.759,52 Ζημίες εις νέον (4.279.438,62) (6.281.820,86) (808.807,88) (1.682.068,78) Σύνολο Καθαρής Θέσης μετόχων Εταιρίας 11.370.888,35 9.639.295,71 14.200.162,04 13.597.690,74 Δικαιώματα μειοψηφίας 5.367.253,55 4.504.517,92 0,00 0,00 ΣΥΝΟΛΟ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ 16.738.141,90 14.143.813,63 14.200.162,04 13.597.690,74 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Δάνεια 9.23 3.299.998,56 2.499.998,56 3.299.998,56 2.499.998,56 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις χρηματοδοτικών μισθώσεων Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 9.23 1.424.936,69 1.525.213,40 1.294.882,61 1.515.908,19 9.24 868.890,02 944.562,53 868.890,02 944.562,53 9.8.2 1.395.759,03 1.422.583,36 1.341.057,03 1.377.709,36 6.989.584,30 6.392.357,85 6.804.828,22 6.338.178,64 Υποχρεώσεις προς Προμηθευτές 9.25 7.822.556,82 8.256.126,86 3.675.581,15 4.097.751,26 Δάνεια 9.23 13.626.278,74 16.138.727,77 8.120.881,40 9.593.441,25 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις χρηματοδοτικών μισθώσεων 9.23 284.267,68 272.823,66 221.025,58 209.842,42 Φόροι εισοδήματος πληρωτέοι 9.27 557.970,68 514.740,62 557.970,68 514.740,62 Λοιπές φορολογικές υποχρεώσεις πληρωτέες Δεδουλευμένες και λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο Βραχυπρόθεσμων Υποχρεώσεων 9.26 306.478,98 396.771,94 175.889,27 172.891,85 9.29 3.591.695,57 3.241.972,64 2.744.631,58 2.587.779,82 26.189.248,47 28.821.163,49 15.495.979,66 17.176.447,22 Σύνολο Υποχρεώσεων 33.178.832,77 35.213.521,34 22.300.807,88 23.514.625,86 ΣΥΝΟΛΟ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 49.916.974,67 49.357.334,97 36.500.969,92 37.112.316,60 Οι σημειώσεις στις σελίδες 16 έως 47 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων. 11

5. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ (Έμμεση Μέθοδος) Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ (ποσά σε Ευρώ) Σημ. Λειτουργικές Δραστηριότητες Κέρδη / (Ζημίες) προ φόρων 2.757.551,78 1.613.852,93 878.544,38 302.421,17 Πλέον(Μείον) Προσαρμογές για : Αποσβέσεις 9.4.1 1.362.181,74 1.434.359,99 913.985,77 1.000.461,07 Προβλέψεις 769.257,48 (45.791,17) 462.108,52 129.526,28 Συναλλαγματικές Διαφορές (3.808,39) 7.833,59 1.271,62 (25.590,16) Αποτελέσματα( έσοδα/έξοδα, κέρδη/ζημίες) επενδυτικής (460.723,94) (452.484,42) 436,00 (5.963,42) δραστηριότητας Χρεωστικοί Τόκοι και συναφή έξοδα 1.197.547,95 1.333.384,29 918.746,64 1.058.318,19 Πλέον ( Μείον) προσαρμογές για μεταβολές του Κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις Λειτουργικές δραστηριότητες Μείωση/(Αύξηση) Αποθεμάτων (415.802,38) (1.598.098,68) (366.978,72) (57.577,55) Μείωση/(Αύξηση) Απαιτήσεων 214.850,24 (1.823.801,85) 591.528,55 (528.187,51) (Μείωση)/Αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) (350.108,79) 1.387.897,44 (214.443,57) 376.431,98 Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα (1.203.774,44) (1.328.740,07) (922.562,40) (1.058.318,19) Καταβεβλημένοι Φόροι (627.326,52) (98.994,83) (317.511,50) 0,00 Σύνολο Εισροών (Εκροών) από Λειτουργικές Δραστηριότητες (α) 3.239.844,73 429.417,22 1.945.125,29 1.191.521,86 Επενδυτικές Δραστηριότητες Αγορά ενσώματων και άυλων παγίων στοιχείων (1.342.954,73) (816.372,75) (810.071,05) (563.534,72) Είσπραξη από Πλώληση Χρηματοικ. Στοιχείων 116.095,00 409.683,00 0,00 0,00 Εισπράξεις από Πωλήσεις ενσωμάτων και άυλων παγίων στοιχείων 53.660,20 44.735,05 14.000,00 7.500,00 Αγορά χρηματοοικονομικών στοιχείων μέσω αποτελεσμάτων 0,00 (3.545,10) 0,00 (3.545,10) Πώληση Χρηματοοικονομικών Στοιχείων Ενεργητικού 0,00 0,00 0,00 0,00 Τόκοι Εισπραχθέντες 133,81 430,62 18,67 7,62 Μερίσματα Εισπραχθέντα 500,00 485,00 0,00 0,00 Σύνολο Εισροών ( Εκροών) από Επενδυτικές Δραστηριότητες (β) (1.172.565,72) (364.584,18) (796.052,38) (559.572,20) Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες Εισπράξεις/(Εξοφλήσεις) από Αναληφθέντα Δάνεια (1.703.952,63) 280.372,25 (672.578,52) (554.174,25) Εισπράξεις από αναληφθείσες υποχρεώσεις από νέες Χρηματοδοτικές 122.648,24 0,00 0,00 0,00 Μισθώσεις Εξοφλήσεις Υποχρεώσεων από Χρηματοδοτικές Μισθώσεις (209.842,42) (223.718,36) (209.842,42) (149.552,96) Μερίσματα Πληρωθέντα 0,00 0,00 0,00 0,00 Σύνολο Εισροών ( Εκροών) από Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες (γ) (1.791.146,81) 56.653,89 (882.420,94) (703.727,21) Καθαρή Αύξηση/(Μείωση) στα Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα 276.132,20 121.486,93 266.651,97 (71.777,55) της Χρήσης (α)+(β)+(γ) Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Έναρξης Περιόδου 381.215,69 264.548,99 13.060,27 84.837,82 Επίδραση συναλλαγματικών διαφορών (8.096,10) (4.820,23) 0,00 0,00 Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Λήξης Περιόδου 649.251,79 381.215,69 279.712,24 13.060,27 Οι σημειώσεις στις σελίδες 16 έως 47 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων.. 12

6. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΗΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 6.1 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΗΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΟΜΙΛΟΥ () (ποσά σε Ευρώ) Μετοχικό κεφάλαιο Διαφορές αναπροσαρμογής Λοιπά αποθεματικά Συσσωρευμένα Κέρδη / (Ζημίες) Δικαιώματα μειοψηφίας Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Υπόλοιπο 01.01.2015 4.563.000,00 10.856.903,48 4.484.459,69 (8.120.385,08) 3.952.955,51 15.736.933,60 Αναλογιστικά κέρδη / (ζημίες) από συνταξιοδοτικά προγράμματα 0,00 0,00 0,00 27.996,42 0,00 27.996,42 Φόροι εισοδήματος από συνταξιοδοτικά προγράμματα (αναθεώρηση του IAS 19) 0,00 0,00 0,00 (25.779,52) 0,00 (25.779,52) Επανεκτίμηση Παγίων Περιουσιακών Στοιχείων 0,00 (3.732.520,68) 0,00 917.174,14 107.996,96 (2.707.349,58) Συναλλαγματική διαφορά Ενοποίησης 0,00 0,00 0,00 (37.958,45) (30.549,62) (68.508,07) Λοιπά συνολικά έσοδα 0,00 (3.732.520,68) 0,00 881.432,59 77.447,34 (2.773.640,75) Καθαρά αποτελέσματα χρήσης 0,00 0,00 0,00 706.405,70 474.115,07 1.180.520,77 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα 0,00 (3.732.520,68) 0,00 1.587.838,29 551.562,41 (1.593.119,98) Μεταφορά διαφοράς αποσβέσεων 0,00 (250.725,92) 0,00 250.725,92 0,00 0,00 Λοιπές διορθωτικές εγγραφές 0,00 0,00 0,00 0,01 0,00 0,01 Υπόλοιπο 31.12.2015 4.563.000,00 6.873.656,88 4.484.459,69 (6.281.820,86) 4.504.517,92 14.143.813,63 Υπόλοιπο 01.01.2016 4.563.000,00 6.873.656,88 4.484.459,69 (6.281.820,86) 4.504.517,92 14.143.813,63 Λοιπές κινήσεις Μεταβολής Καθαρής Θέσης 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Αναλογιστικά κέρδη / (ζημίες) από συνταξιοδοτικά προγράμματα 0,00 0,00 0,00 48.016,15 0,00 48.016,15 Φόροι εισοδήματος από συνταξιοδοτικά προγράμματα (αναθεώρηση του IAS 19) 0,00 0,00 0,00 (13.924,68) 0,00 (13.924,68) Συναλλαγματική Διαφορά Ενοποίησης 0,00 0,00 0,00 (23.063,94) (17.299,99) (40.363,93) Επανεκτίμηση Παγίων Περιουσιακών Στοιχείων 0,00 0,00 0,00 242.630,62 181.994,20 424.624,82 Λοιπά συνολικά έσοδα 0,00 0,00 0,00 253.658,15 164.694,21 418.352,36 Κέρδη/(ζημιές) χρήσης μετά από φόρους 0,00 0,00 0,00 1.477.934,49 698.041,42 2.175.975,91 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα 0,00 0,00 0,00 1.731.592,64 862.735,63 2.594.328,27 Λοιπές διορθωτικές κινήσεις 0,00 (270.789,60) 0,00 270.789,60 0,00 0,00 Υπόλοιπο 31.12.2016 4.563.000,00 6.602.867,28 4.484.459,69 (4.279.438,62) 5.367.253,55 16.738.141,90 Οι σημειώσεις στις σελίδες 16 έως 47 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων 13

6.2 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΗΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΕΤΑΙΡΙΑΣ (για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016) (ποσά σε Ευρώ) Mετοχικό κεφάλαιο Διαφορές αναπροσαρμογής Λοιπά αποθεματικά Συσσωρευμένα Κέρδη / (Ζημίες) Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Υπόλοιπο 01.01.2015 4.563.000,00 10.215.546,40 4.484.459,72 (2.749.318,15) 16.513.687,97 Επανεκτίμηση πάγιων περιουσιακών στοιχείων 0,00 (3.732.520,68) 0,00 775.964,60 (2.956.556,08) Αναλογιστικά κέρδη / (ζημίες) από συνταξιοδοτικά προγράμματα 0,00 0,00 0,00 27.996,42 27.996,42 Φόροι εισοδήματος από συνταξιοδοτικά προγράμματα (αναθεώρηση του IAS 19) 0,00 0,00 0,00 (25.779,52) -25.779,52 Λοιπά συνολικά έσοδα 0,00 (3.732.520,68) 0,00 778.181,50 (2.954.339,18) Καθαρά αποτελέσματα χρήσης 0,00 0,00 0,00 38.341,94 38.341,94 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα 0,00 (3.732.520,68) 0,00 816.523,44 (2.915.997,24) Μεταφορά διαφοράς αποσβέσεων 0,00 (250.725,92) 0,00 250.725,92 0,00 Λοιπές διορθωτικές εγγραφές 0,00 0,00 0,00 0,01 0,01 Υπόλοιπο 31.12.2015 4.563.000,00 6.232.299,80 4.484.459,72 (1.682.068,78) 13.597.690,74 Υπόλοιπο 01.01.2016 4.563.000,00 6.232.299,80 4.484.459,72 (1.682.068,78) 13.597.690,74 Επανεκτίμηση πάγιων περιουσιακών στοιχείων 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Αναλογιστικά κέρδη / (ζημίες) από συνταξιοδοτικά προγράμματα 0,00 0,00 0,00 48.016,15 48.016,15 Φόροι εισοδήματος από συνταξιοδοτικά προγράμματα (αναθεώρηση του IAS 19) 0,00 0,00 0,00 (13.924,68) (13.924,68) Λοιπά συνολικά έσοδα 0,00 0,00 0,00 34.091,47 34.091,47 Καθαρά αποτελέσματα χρήσης 0,00 0,00 0,00 568.379,83 568.379,83 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα 0,00 0,00 0,00 602.471,30 602.471,30 Μεταφορά διαφοράς αποσβέσεων 0,00 0,00 (270.789,60) 270.789,60 0,00 Λοιπές διορθωτικές εγγραφές 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Υπόλοιπο 31.12.2016 4.563.000,00 6.232.299,80 4.213.670,12 (808.807,88) 14.200.162,04 Οι σημειώσεις στις σελίδες 16 έως 47 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων 14

7. ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΙΑ ΚΑΙ ΤΙΣ ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ ΤΗΣ 7.1 Ταυτότητα του Ομίλου Η εταιρία «ΕΥΡΗΚΑ ΕΛΛΑΣ Α.Ε.» (εφεξής η Εταιρία) αποτελεί μία από τις μεγαλύτερες εταιρίες στο χώρο των προϊόντων οικιακής φροντίδας και υγιεινής, κατέχοντας σημαντική θέση σε όλους τους τομείς της αγοράς όπου δραστηριοποιείται. είναι αμιγώς ελληνική και αναπτύσσεται συνεχώς μέσω της παραγωγής καινοτομικών προϊόντων αυξάνοντας το μερίδιο αγοράς της. Έχοντας μία δυναμική παρουσία σχεδόν 50 χρόνων στον κλάδο της παραγωγής απορρυπαντικών και λοιπών καθαριστικών, έχει καταφέρει σήμερα να αποτελεί σταθερή αξία στα προϊόντα οικιακής φροντίδας και υγιεινής. Η πορεία ανάπτυξής της χαρακτηρίζεται από σημαντικές επενδύσεις στην έρευνα και την παραγωγική υποδομή, τις στρατηγικές συνεργασίες με επιτυχημένα διεθνή εμπορικά σήματα και τη συνεχή διεύρυνση των δραστηριοτήτων της σε νέους τομείς της αγοράς. δραστηριοποιείται σε όλη τη χώρα και διακινεί τα προϊόντα της μέσω όλων των μεγάλων αλυσίδων σούπερ μάρκετ. Παράλληλα, η Εταιρία παρουσιάζει σημαντική εξαγωγική δραστηριότητα με εξαγωγές προϊόντων σε διάφορες χώρες. και ο Όμιλος παράγουν και εμπορεύονται τα προϊόντα τους στην ελληνική αγορά και παγκόσμια αγορά με τα εμπορικά σήματα (brandnames) ΕΥΡΗΚΑ (λευκαντικά και υγρά πιάτων), TOPINE (απολυμαντικά), ΤΙΚ ΤΑΚ (αποφρακτικά), FAMOSO (καθαριστικό τζαμιών), ΕΥΡΗΚΑ ΜΑΣΣΑΛΙΑΣ κ.λπ. 7.2 Σύντομο Ιστορικό Η εταιρία ΕΥΡΗΚΑ ΕΛΛΑΣ Α.Ε. αποτελεί τη συνέχεια της εταιρίας με την επωνυμία ΕΥΡΗΚΑ ΕΛΛΑΣ Ε.Π.Ε. που ιδρύθηκε το 1960. Το 1974 αποφασίστηκε η μετατροπή της ΕΥΡΗΚΑ ΕΛΛΑΣ Ε.Π.Ε. σε Α.Ε. με ομόφωνη απόφαση της Γενικής Συνέλευσης και σύμφωνα με τις διατάξεις του Νόμου 2190/1920 περί Ανωνύμων Εταιριών στις 25.04.1974 με το υπ αριθμ 2502 συμφωνητικό σύστασης (ΦΕΚ σύστασης 1115/31.05.1974). Η πλήρης επωνυμία της Εταιρίας είναι «ΕΥΡΗΚΑ ΕΛΛΑΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΧΗΜΙΚΩΝ ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ», με διακριτικό τίτλο «ΕΥΡΗΚΑ ΕΛΛΑΣ Α.Ε.» και διάρκεια λειτουργίας τα εβδομήντα (70) έτη, ήτοι μέχρι το 2044. είναι εγγεγραμμένη στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιριών της Νομαρχιακής Αυτοδιοίκησης Μαγνησίας με αριθμό μητρώου 10372/32/Β/86/020 και Αριθμό Φορολογικού Μητρώου 094044334. για την καλύτερη εξυπηρέτηση των πελατών της στη Ν. Ελλάδα διατηρεί ένα υποκατάστημα στην Αθήνα ( Λουτρου 97, Αχαρνές ) ενώ η κάλυψη των αναγκών των πελατών στη Βόρειο Ελλάδα καλύπτεται μέσω της κεντρικής αποθήκης στο Βόλο Την 30 η Σεπτεμβρίου 2008 εξαγόρασε το 57,14% της Εταιρίας EurekaLtd. Σήμερα, ο Όμιλος ΕΥΡΗΚΑ αποτελείται από την μητρική Εταιρία «ΕΥΡΗΚΑ ΕΛΛΑΣ Α.Ε.» και τις εταιρίες EurekaLtd (57,14%), μέσω της οποίας διατηρεί έμμεση συμμετοχή στις εταιρίες ZOULAMA HOLDINGS LIMITED (57,14%) και INTERSTAR CHIM S.A. (57,14%). Η διοίκηση της Εταιρίας ασκείται από τριμελές Διοικητικό Συμβούλιο του οποίου η σύνθεση έχει ως εξής: Σαρρής Νικόλαος, Πρόεδρος Σαρρής Άλκης, Αντιπρόεδρος Βαρνάβα Έλενα, Γραμματέας 15

8. ΒΑΣΗ ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ 8.1 Βάση Σύνταξης Οικονομικών Καταστάσεων Η Μητρική Εταιρία του Ομίλου «ΕΥΡΗΚΑ» ( ό Όμιλος ) είναι η Εταιρία με την επωνυμία ΕΥΡΗΚΑ ΕΛΛΑΣ ΑΕ( η Εταιρία ) η οποία έχει συσταθεί στην Ελλάδα σύμφωνα με τις διατάξεις του Κ.Ν 2190/20 με έδρα το Βόλο στην Α ΒΙΠΕ ΒΟΛΟΥ, ΟΤ17Α. Οι κύριοι Μέτοχοι της Εταιρίας είναι: WODOCO HOLDINGS LTD Άλκης Ξ.Σαρρής Ν.Χ.S HΟLDINGS LIMITED Έλενα Μ.Βαρνάβα Οι συνημμένες Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου, έχουν καταρτισθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) που ίσχυαν κατά την ημερομηνία προετοιμασίας των οικονομικών καταστάσεων. Οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί για πρώτη φορά σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ, εφαρμόζοντας το ΔΠΧΑ 1 "Πρώτη εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς" με ημερομηνία μετάβασης την 1η Ιανουαρίου 2006. Οι λογιστικές αρχές που χρησιμοποιήθηκαν για την προετοιμασία και την παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων της χρήσης 2016 είναι συνεπείς με αυτές που χρησιμοποιήθηκαν για τη σύνταξη των συγκριτικών Οικονομικών Καταστάσεων της Εταιρίας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2015. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή της συνέχισης δραστηριότητας. Επίσης οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους εκτός από τα ενσώματα πάγια και τις επενδύσεις σε ακίνητα που παρουσιάζονται στην εύλογη αξία. 8.2 Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και τροποποίηση υφισταμένων Προτύπων Συγκεκριμένα, νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά τη διάρκεια της παρούσας χρήσης ή μεταγενέστερα. Η εκτίμηση της Εταιρίας σχετικά με την επίδραση από την εφαρμογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω. Υιοθέτηση Νέων και Αναθεωρημένων Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες: Συγκεκριμένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά τη διάρκεια της παρούσας χρήσης ή μεταγενέστερα και έχουν εφαρμογή στον Όμιλο. Η εκτίμηση του Ομίλου σχετικά με την επίδραση από την υιοθέτηση των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω. 8.2.1 Νέα Πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και νέες ΕΔΔΠΧΑ εφαρμοστέες για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν μετά την 1η Ιανουαρίου 2016 ΔΠΧΑ 11 (Τροποποίηση) «Από Κοινού Συμφωνίες» Το ΔΠΧΑ 11 τροποποιείται απαιτώντας ο αγοραστής ενός συμφέροντος σε μια από κοινού ελεγχόμενη οντότητα στην οποία η δραστηριότητα αποτελεί μια επιχείρηση (όπως ορίζεται στο ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων), να εφαρμόσει όλες τις λογιστικές αρχές συνενώσεων επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στο ΔΠΧΑ 3 και σε άλλα Δ.Π.Χ.Α., με εξαίρεση εκείνες τις λογιστικές αρχές που έρχονται σε σύγκρουση με τα οριζόμενα στο ΔΠΧΑ 11. Επιπροσθέτως η τροποποίηση ορίζει να γνωστοποιούνται οι πληροφορίες που απαιτούνται από το ΔΠΧΑ 3 και άλλα Δ.Π.Χ.Α. για τις συνενώσεις επιχειρήσεων. Οι τροποποιήσεις αυτές ισχύουν τόσο για την αρχική απόκτηση συμμετοχής σε μια από κοινού ελεγχόμενη οντότητα, όσο και για την απόκτηση πρόσθετου ποσοστού (στην τελευταία περίπτωση, τα 16

συμφέροντα που κατείχε προηγουμένως δεν επιμετρούνται εκ νέου). Η τροποποίηση έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» Τροποποιείται το ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» για να αντιμετωπιστούν τα εμπόδια που αντιμετωπίζουν οι συντάκτες οικονομικών καταστάσεων στις περιπτώσεις που απαιτείται η άσκηση της κρίσης τους στην παρουσίαση των οικονομικών αναφορών τους, κάνοντας τις ακόλουθες αλλαγές: Διευκρινίζεται ότι οι πληροφορίες δεν πρέπει να συγχέονται από την ομαδοποίηση πληροφοριών ή την παροχή μη σημαντικών πληροφοριών. Το σκεπτικό της παρουσίασης σημαντικών πληροφοριών ισχύει για τα όλα τα μέρη των οικονομικών καταστάσεων. Ακόμη και όταν ένα πρότυπο απαιτεί μια συγκεκριμένη γνωστοποίηση, πρέπει να λαμβάνεται υπόψη η σημαντικότητα της πληροφορίας. Διευκρινίζεται ότι τα στοιχεία που πρέπει να παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις μπορούν να παρουσιαστούν είτε αυτόνομα είτε ομαδοποιημένα ανάλογα την σχετικότητα τους. Παρέχεται επιπρόσθετη καθοδήγηση σχετικά με τα υποσύνολα στοιχείων στις οικονομικές καταστάσεις και επιπλέον διευκρινίζεται ότι το μερίδιο των λοιπών συνολικών εισοδημάτων που έχει μια οντότητα σε μια συγγενή ή κοινοπραξία, η οποία λογίζεται σύμφωνα με την μέθοδο της καθαρής θέσης πρέπει να παρουσιάζεται συνολικά με βάση το αν ή όχι στη συνέχεια θα ανακατατάσσεται στα αποτελέσματα. Επιπρόσθετα παρέχει παραδείγματα των πιθανών τρόπων διάταξης των σημειώσεων προκειμένου να διευκρινίσει ότι η κατανόηση και η συγκρισιμότητα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη κατά τον καθορισμό της σειράς των σημειώσεων και να αποδείξει ότι οι σημειώσεις δεν χρειάζεται να παρουσιάζονται με τη σειρά η οποία μέχρι στιγμής αναφέρεται στην παράγραφο 114 του ΔΛΠ 1. Η τροποποίηση έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12, ΔΛΠ 28 (Τροποποίηση) «Εταιρείες Επενδύσεων» Τροποποιούνται τα ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις», ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποίηση συμμετοχής σε άλλες οικονομικές οντότητες» και ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» (2011) για την αντιμετώπιση των ζητημάτων που έχουν προκύψει στο πλαίσιο της εφαρμογής της εξαίρεσης ενοποίησης για επενδυτικές οντότητες, αποσαφηνίζοντας τα ακόλουθα σημεία: Η απαλλαγή από την προετοιμασία των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων για μία ενδιάμεση μητρική εταιρεία είναι διαθέσιμη σε μητρική εταιρεία που είναι θυγατρική μιας Εταιρείας Επενδύσεων, ακόμη και αν η Εταιρεία Επενδύσεων επιμετρά όλες τις θυγατρικές της στην εύλογη αξία. Μια θυγατρική που παρέχει υπηρεσίες που σχετίζονται με τις επενδυτικές δραστηριότητες της μητρικής εταιρείας δεν θα πρέπει να ενοποιηθεί εάν η ίδια η θυγατρική είναι μια Εταιρεία Επενδύσεων. Κατά την εφαρμογή της μεθόδου της καθαρής θέσης σε συγγενή ή σε κοινοπραξία, ένας επενδυτής που δεν αποτελεί Εταιρεία Επενδύσεων και έχει επενδύσει σε μια Εταιρεία Επενδύσεων μπορεί να διατηρήσει την επιμέτρηση της εύλογης αξίας που εφαρμόζεται από την συγγενή εταιρεία ή την κοινοπραξία σε σχέση με τα συμφέροντά της σε θυγατρικές. Μια Εταιρεία Επενδύσεων η οποία επιμετρά όλες τις θυγατρικές της στην εύλογη αξία παρέχει τις γνωστοποιήσεις που σχετίζονται με Εταιρείες Επενδύσεων που απαιτούνται από το ΔΠΧΑ 12. Η τροποποίηση έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 16 (Τροποποίηση) «Ενσώματα Πάγια» και ΔΛΠ 38 «Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία» Τροποποιεί το ΔΛΠ 16 και το ΔΛΠ 38, έτσι ώστε να διευκρινιστεί ότι η μέθοδος απόσβεσης που βασίζεται στα έσοδα που παράγονται από μια δραστηριότητα που περιλαμβάνει τη χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου δεν είναι κατάλληλη για ενσώματα πάγια. Επίσης, η τροποποίηση αυτή εισάγει ένα μαχητό τεκμήριο ότι η μέθοδος απόσβεσης που βασίζεται στα έσοδα που προκύπτουν από μια δραστηριότητα που περιλαμβάνει τη χρήση ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου είναι ακατάλληλη, το οποίο μπορεί να ξεπεραστεί μόνο σε περιορισμένες περιπτώσεις όπου το άυλο περιουσιακό στοιχείο εκφράζεται ως μια μονάδα μέτρησης των εσόδων, ή όταν μπορεί να αποδειχθεί ότι τα έσοδα και η κατανάλωση των οικονομικών οφελών του άυλου περιουσιακού στοιχείου συσχετίζονται σε μεγάλο βαθμό. Πέραν τούτου η τροποποίηση ορίζει ότι μελλοντικές μειώσεις στην τιμή ενός προϊόντος που παρήχθει χρησιμοποιώντας ένα περιουσιακό στοιχείο θα μπορούσε να αποτελεί ένδειξη για 17

αναμενόμενη τεχνολογική ή εμπορική απαξίωση του περιουσιακού στοιχείου, η οποία, με τη σειρά της, θα μπορούσε να αντανακλά μια μείωση των μελλοντικών οικονομικών ωφελειών που ενσωματώνονται στο περιουσιακό στοιχείο. Η τροποποίηση έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 27 (Τροποποίηση) «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» Τροποποιεί το IAS 27 «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» ώστε να επιτρέπεται η επένδυση σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συνδεδεμένες επιχειρήσεις να λογίζεται, προαιρετικά, με την μέθοδο της Καθαρής Θέσης στις ατομικές οικονομικές καταστάσεις. Η τροποποίηση αυτή έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις σε πρότυπα που αποτελούν ένα τμήμα του προγράμματος ετήσιων βελτιώσεων για το 2014 του ΣΔΛΠ (Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων) κύκλος 2012-2014. Οι τροποποιήσεις που παρατίθενται παρακάτω περιγράφουν τις βασικές αλλαγές σε τέσσερα ΔΠΧΑ. Οι τροποποιήσεις έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 5 «Μη κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία Διακρατούμενα προς Πώληση και Διακοπείσες Δραστηριότητες» Προσθέτει συγκεκριμένες οδηγίες στο ΔΠΧΑ 5 για τις περιπτώσεις στις οποίες η οικονομική οντότητα επαναταξινομεί ένα περιουσιακό στοιχείο από τα διακρατούμενα προς πώληση σε επενδύσεις που κρατούνται για διανομή ή αντίστροφα καθώς και περιπτώσεις στις οποίες διακόπτεται η λογιστική των διακρατουμένων προς διανομή. ΔΠΧΑ 7 «Χρηματοοικονομικά Μέσα Γνωστοποιήσεις» Παρέχει πρόσθετες οδηγίες για να διευκρινίσει κατά πόσο ένα συμβόλαιο συντήρησης αποτελεί συνεχιζόμενη συμμετοχή σε μεταβιβαζόμενο περιουσιακό στοιχείο, καθώς και διευκρινίσεις σχετικά με τον συμψηφισμό γνωστοποιήσεων στις συνοπτικές ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις. ΔΛΠ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» Διευκρινίζει ότι τα εταιρικά ομόλογα υψηλής ποιότητας που χρησιμοποιούνται στην εκτίμηση του προεξοφλητικού επιτοκίου για παροχές μετά την απασχόληση πρέπει να είναι εκφρασμένα στο ίδιο νόμισμα όπως οι παροχές που πρέπει να καταβληθούν. ΔΛΠ 34 «Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις» Διευκρινίζει την έννοια του «αλλού στην ενδιάμεση έκθεση» και απαιτεί μια αμφίδρομη παραπομπή. Τροποποιήσεις σε πρότυπα που αποτελούν ένα τμήμα του προγράμματος ετήσιων βελτιώσεων για το 2016 του ΣΔΛΠ (Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων) κύκλος 2014-2016. Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σημαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται στα πρότυπα ως επακόλουθο των αποτελεσμάτων του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων του ΣΔΛΠ που δημοσιεύτηκε τον Δεκέμβριο 2016. Οι τροποποιήσεις αυτές δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 18

ΔΠΧΑ 1 «Πρώτη Εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς» Διαγράφονται οι βραχυχρόνιες εξαιρέσεις στις παραγράφους E3 E7 του ΔΠΧΑ 1, γιατί έχουν τώρα εκπληρώσει τους αρχικούς τους σκοπούς. ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποίηση συμμετοχής σε άλλες οικονομικές οντότητες» Αποσαφηνίζει το πλαίσιο του προτύπου διευκρινίζοντας ότι οι απαιτήσεις γνωστοποίησης του προτύπου, εκτός αυτών στις παραγράφους B10 B16, αφορούν τις συμμετοχές μιας οντότητας όπως αναφέρονται στην παράγραφο 5, που κατηγοριοποιούνται σαν συμμετοχές προς πώληση, προς διανομή ή ως διακοπείσες δραστηριότητες σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 5 Μη Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία που Κατέχονται προς Πώληση και Διακοπείσες δραστηριότητες. ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» Αποσαφηνίζει ότι η επιλογή να επιμετρηθεί στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων μια επένδυση σε συγγενή επιχείρηση ή κοινοπραξία που ελέγχεται από μια οντότητα που είναι ένας οργανισμός διαχείρισης επενδυτικών κεφαλαίων ή άλλη ανάλογη οντότητα είναι δυνατή για κάθε επένδυση σε συγγενή ή κοινοπραξία στη βάση εκάστοτε επένδυσης, κατά την αρχική αναγνώριση. 8.2.2 Νέα πρότυπα εφαρμοστέα για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν μετά την 1η Ιανουαρίου 2017 ΔΛΠ 12 (Τροποποίηση) «Αναγνώριση αναβαλλόμενων φορολογικών περιουσιακών στοιχείων για αχρησιμοποίητες ζημιές» Τροποποιεί το ΔΛΠ 12 Φόροι Εισοδήματος ώστε να διευκρινιστεί ότι οι μη πραγματοποιηθείσες ζημιές από χρηματοοικονομικά εργαλεία που υπολογίζονται στην εύλογη αξία και στο κόστος για φορολογικούς σκοπούς προσαυξάνουν τις εκπεστέες προσωρινές διαφορές ανεξάρτητα από το αν ο κάτοχός του αναμένει να ανακτήσει τη λογιστική αξία του χρηματοοικονομικού εργαλείου μέσω πώλησης ή χρήσης αυτού. Η λογιστική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου δεν περιορίζει την εκτίμηση πιθανών μελλοντικών φορολογητέων κερδών και οι εκτιμήσεις για μελλοντικά φορολογητέα κέρδη δεν περιλαμβάνουν φορολογικές εκπτώσεις που προέρχονται από την αναστροφή εκπεστέων προσωρινών διαφορών. Μια οικονομική οντότητα εκτιμάει μια αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση σε συνδυασμό με άλλες αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις. Όπου ο φορολογικός νόμος αποκλείει τη χρήση των φορολογικών ζημιών, μια οικονομική οντότητα θα εκτιμήσει μια αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση σε συνδυασμό με άλλες αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ίδιου τύπου. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 7 (Τροποποίηση) «Πρόταση διαφάνειας» Τροποποιεί το ΔΛΠ 7 «Κατάσταση Ταμειακών Ροών» ώστε να διευκρινιστεί ότι οι οικονομικές οντότητες θα παρέχουν γνωστοποιήσεις που θα επιτρέπουν στους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων να αξιολογήσουν τις μεταβολές στα στοιχεία παθητικού που προέρχονται από χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Προς επίτευξη αυτού το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΣΔΛΠ) προαπαιτεί να γνωστοποιούνται οι εξής μεταβολές στα στοιχεία παθητικού που προέρχονται από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (στο βαθμό που απαιτείται): (α) μεταβολές ταμειακών ροών από χρηματοδοτικές δραστηριότητες, (β) μεταβολές που προκύπτουν από την απόκτηση ή απώλεια ελέγχου θυγατρικών ή άλλων εταιρειών, (γ) μεταβολές εξαιτίας διακυμάνσεων στις ξένες ισοτιμίες, (δ) μεταβολές στις εύλογες αξίες, και (ε) λοιπές αλλαγές. Το ΣΔΛΠ προσδιορίζει τα στοιχεία παθητικού προερχόμενα από χρηματοδοτικές δραστηριότητες ως παθητικό για το οποίο ταμειακές ροές ταξινομήθηκαν ή μελλοντικές ροές θα ταξινομηθούν στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών 19

ως ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Επίσης τονίζει ότι οι νέες απαιτήσεις γνωστοποίησης αφορούν αντίστοιχα μεταβολές σε περιουσιακά στοιχεία εάν πληρούν την ίδια προϋπόθεση. Οι τροποποιήσεις προσδιορίζουν ότι ένας τρόπος να ικανοποιηθούν οι νέες απαιτήσεις γνωστοποίησης είναι η παρουσίαση στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης της συμφωνίας των υπολοίπων έναρξης και κλεισίματος των στοιχείων παθητικού που προέρχονται από χρηματοδοτικές δραστηριότητες. (Όπως προβλεπόταν και στο προσχέδιο του Δεκεμβρίου 2014). Τέλος, οι τροποποιήσεις προβλέπουν ότι μεταβολές στο παθητικό προερχόμενες από χρηματοδοτικές δραστηριότητες θα πρέπει να δημοσιεύονται σε διάκριση από τις μεταβολές σε άλλα στοιχεία παθητικού ή ενεργητικού. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 8.2.3 Νέα πρότυπα εφαρμοστέα για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν μετά την 1η Ιανουαρίου 2018 ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες» Το ΔΠΧΑ 15 παρέχει ένα ενιαίο μοντέλο αρχών που βασίζεται σε πέντε βήματα και το οποίο θα πρέπει να εφαρμόζεται σε όλες τις συμβάσεις με τους πελάτες. Τα πέντε βήματα στο μοντέλο έχουν ως εξής: Προσδιορίστε τη σύμβαση με τον πελάτη, εντοπίστε τις υποχρεώσεις εκτέλεσης της σύμβασης, καθορίστε την τιμής της συναλλαγής, κατανείμετε το τίμημα της συναλλαγής στα διάφορα στάδια ολοκλήρωσης του συμβολαίου και τέλος αναγνωρίστε το έσοδο όταν η οντότητα ικανοποιήσει την υποχρέωση απόδοσης. Επιπροσθέτως παρέχεται καθοδήγηση σε θέματα όπως το χρονικό σημείο στο οποίο καταχωρείται το έσοδο, το λογιστικό χειρισμό του μεταβλητού τιμήματος, το κόστος για την εκπλήρωση και την ανάληψη σύμβασης και διάφορα συναφή θέματα. Επίσης εισάγονται νέες γνωστοποιήσεις. Το πρότυπο έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 15 (Τροποποίηση) «Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες» Οι διευκρινίσεις επί του ΔΠΧΑ 15 τροποποιούν τρία σημεία και συγκεκριμένα αφορούν σε αλλαγές που διευκρινίζουν τη χρήση του όρου διακριτό στο πλαίσιο του προσδιορισμού των υποχρεώσεων εκτέλεσης των συμβάσεων, σε αλλαγές που διευκρινίζουν τη χρήση της αρχής του ελέγχου κάνοντας τη διάκριση κατά πόσο μια οικονομική οντότητα ενεργεί για την ίδια ή ως διαμεσολαβητής και σε αλλαγές που συμβάλλουν στο να διευκρινιστεί κατά πόσο οι δραστηριότητες μιας οικονομικής οντότητας επηρεάζουν σημαντικά την πνευματική ιδιοκτησία κατά την περίοδο που έχει παραχωρηθεί σε πελάτη. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» Το ΔΠΧΑ 9 αποτελεί το πρώτο μέρος στο έργο του ΣΔΛΠ (Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων) για την αντικατάσταση του ΔΛΠ 39. Το ΔΠΧΑ 9 ορίζει τα κριτήρια για την ταξινόμηση και επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, την απομείωση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, την λογιστική αντιστάθμισης, την αποαναγνώριση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων και τις απαραίτητες με τα ανωτέρω γνωστοποιήσεις. Το πρότυπο έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Λογιστική αντιστάθμισης και τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 9, ΔΠΧΑ 7 και ΔΛΠ 39» Το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 9 Λογιστική Αντιστάθμισης, την τρίτη φάση στο έργο αντικατάστασης του ΔΛΠ 39, το οποίο καθιερώνει μία προσέγγιση της λογιστικής αντιστάθμισης βασιζόμενη σε αρχές και αντιμετωπίζει ασυνέπειες και αδυναμίες στο υπάρχον μοντέλο του ΔΛΠ 39. Η δεύτερη τροποποίηση απαιτεί να αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα οι αλλαγές στην εύλογη αξία μίας υποχρέωσης της οντότητας η οποία οφείλεται σε αλλαγές του πιστωτικού κινδύνου της ίδιας της οντότητας και η τρίτη τροποποίηση αφαιρεί την υποχρεωτική ημερομηνία εφαρμογής του ΔΠΧΑ 9. Οι τροποποιήσεις έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 20