ALBIO DATA AE ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ

ALBIO DATA AE ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ Οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρίας της 31ης εκεµβρίου 2006 (Σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης.Π.Χ.Π.) Βεβαιώνεται ότι οι συνηµµένες Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις για την περίοδο 01/01 31/12/2006 είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο της «ALBIO DATA A.E.» την 23/2/2007 και έχουν δηµοσιοποιηθεί µε την ανάρτησή τους στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση www.biokarpet.gr. Επισηµαίνεται ότι τα δηµοσιοποιηθέντα στον τύπο συνοπτικά οικονοµικά στοιχεία στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη ορισµένα γενικά οικονοµικά στοιχεία αλλά δεν παρέχουν την ολοκληρωµένη εικόνα της οικονοµικής θέσης και των αποτελεσµάτων της Εταιρείας, σύµφωνα µε τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα. Βασίλειος Μπαρµπούτης Πρόεδρος του ιοικητικού Συµβουλίου & ιευθύνων Σύµβουλος ALBIO DATA A.E. Λάρισα Φεβρουάριος 2007 Οικονοµικές Καταστάσεις Albio Data A.E. στις 31.12.2006 1

1. Έκθεση ιαχείρισης.σ.... 4 2. Έκθεση ελέγχου ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή... 6 3. Κατάσταση Αποτελεσµάτων Χρήσης... 8 4. Ισολογισµός... 9 5. Κατάσταση Μεταβολών Επενδεδυµένων Κεφαλαίων Εταιρίας... 10 6. Κατάσταση Ταµειακών Ροών... 11 7. Πληροφορίες για την εταιρεία... 12 8. Πλαίσιο κατάρτισης οικονοµικών καταστάσεων... 13 8.1 Βασικές Λογιστικές Αρχές... 13 8.2 Νέα Λογιστικά Πρότυπα και Ερµηνείες της ΕΕΧΠ... 13 8.3 Πρότυπα, τροποποιήσεις και διερµηνείες µε υποχρεωτική ισχύ το 2006... 14 8.4 Πρότυπα, τροποποιήσεις και διερµηνείες σε ισχύοντα πρότυπα... 14 8.5 Σηµαντικές λογιστικές αποφάσεις, εκτιµήσεις και παραδοχές... 15 8.6 Βασικές λογιστικές αρχές... 16 8.6.1 Ενοποίηση... 16 8.6.2 Πληροφόρηση κατά τοµέα... 16 8.6.3 Συναλλαγµατικές Μετατροπές... 16 8.6.4 Ενσώµατα Πάγια... 17 8.6.5 Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία... 17 8.6.6 Αποµείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων... 18 8.6.7 Χρηµατοοικονοµικά Μέσα... 18 8.6.8 Αποµείωση Περιουσιακών Στοιχείων Απεικονιζόµενα στο Αποσβεσµένο Κόστος... 19 8.6.9 Αποθέµατα... 20 8.6.10 Εµπορικές Απαιτήσεις... 20 8.6.11 Ταµειακά ιαθέσιµα και Ισοδύναµα... 20 8.6.12 Ίδια Κεφάλαια... 21 8.6.13 Φορολογία Εισοδήµατος και Αναβαλλόµενος Φόρος Εισοδήµατος... 21 8.6.14 Παροχές προς το Προσωπικό... 21 8.6.15 Επιχορηγήσεις... 22 8.6.16 Προβλέψεις Ενδεχόµενες Υποχρεώσεις και Απαιτήσεις... 22 8.6.17 Χρηµατοοικονοµικές Υποχρεώσεις... 23 8.6.18 Αναγνώριση Εσόδων και απανών... 23 8.6.19 Μισθώσεις... 24 8.7 ιαχείριση Χρηµατοοικονοµικού Κίνδυνου... 25 9. Οικονοµικές πληροφορίες κατά τοµέα... 26 10. Σηµειώσεις στις Οικονοµικές Καταστάσεις... 28 10.1 Ενσώµατες ακινητοποιήσεις... 28 10.1.1 Ενσώµατες ακινητοποιήσεις Εταιρείας... 28 10.1.2 Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία της Εταιρείας... 29 10.2 Λοιπές Μακροπρόθεσµες Απαιτήσεις... 30 10.3 Αναβαλλόµενος φόρος... 31 10.4 Αποθέµατα... 31 10.5 Απαιτήσεις και λοιπές εµπορικές απαιτήσεις... 31 Οικονοµικές Καταστάσεις Albio Data A.E. στις 31.12.2006 2

10.6 Λοιπές απαιτήσεις... 31 10.7 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ταµειακών διαθεσίµων... 32 10.8 Ίδια κεφάλαια... 32 10.8.1 Μετοχικό Κεφάλαιο... 32 10.8.2 Αποθεµατικά... 33 10.8.3 Μερίσµατα... 33 10.9 ανειακές υποχρεώσεις... 33 10.10 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού... 33 10.11 Εµπορικοί και Άλλοι Πιστωτές... 34 10.12 Λοιπές Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις... 34 10.13 Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις... 35 10.14 Έσοδα... 35 10.15 Ανάλυση Λειτουργιών... 35 10.16 Άλλα Λειτουργικά Έσοδα και Έξοδα... 36 10.17 Χρηµατοοικονοµικά Έξοδα - Έσοδα... 36 10.18 Φόρος Εισοδήµατος... 36 10.19 Συναλλαγές µε συνδεδεµένα µέρη... 37 10.20 εσµεύσεις... 37 10.21 Οψιγενή Γεγονότα... 38 Οικονοµικές Καταστάσεις Albio Data A.E. στις 31.12.2006 3

1. Έκθεση ιαχείρισης.σ. Κυρίες και Κύριοι Μέτοχοι, Έχω τη τιµή να υποβάλλω προς έγκριση τις ετήσιες Οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρίας του έτους 2006 και να ζητήσω την απαλλαγή του ιοικητικού Συµβουλίου της Εταιρίας δια τα πεπραγµένα της χρήσεως 2006. Η χρήση αυτή είναι η δέκατη έκτη. Η διαχειριστική χρήση πού έληξε την 31/12/2006 ήταν για την εταιρία µας ακόµη µια δηµιουργική χρονιά που χαρακτηρίσθηκε όµως από ιδιαίτερες δυσκολίες. Κατά το έτος 2006 η εταιρία µας σύµφωνα µε τις προβλέψεις της συνέχισε την εγκατάσταση συστηµάτων ERP σε πελάτες του Ιδιωτικού Τοµέα ενώ διατήρησε και τους σηµαντικότερους πελάτες του ηµοσίου (ΝΑΛ-ΟΤΑ-ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑ κ.λ.π).για το 2006 προβλέπεται περαιτέρω εγκατάσταση ERP συστηµάτων και δραστηριοποίηση σε σηµαντικά έργα που έχουν ήδη προκηρυχθεί (Επιµελητήρια-Περιφερειακοί Πόλοι Καινοτοµίας).Βέβαια παρατηρείται σηµαντική καθυστέρηση στις απορροφήσεις κονδυλίων του 3ου Κ.Π.Σ η οποία ελπίζουµε να ξεπερασθεί Τα αποτελέσµατα της χρήσης 2006 παρ όλο που ήταν θετικά δεν κρίνονται ικανοποιητικά, η ιοίκηση της εταιρίας µας προσδοκά σε πολύ καλλίτερα αποτελέσµατα. Η ALBIO ΝΤΑΤΑ Α.Ε δραστηριοποιείται στο χώρο της πληροφορικής δηµιουργώντας για τους πελάτες της ολοκληρωµένα συστήµατα µηχανογράφησης προσαρµοσµένα στις ανάγκες τους Παρατίθεται κατωτέρω η Γενική ανασκόπηση της πορείας των εργασιών της εταιρίας και των προοπτικών για την χρήση 2007 ειδικότερα : (ποσά σε ευρώ) Εταιρία Σηµείωση 1.1-31.12.2006 1.1-31.12.2005 Πωλήσεις 10.14 1.179.738,98 1.471.604,36 Κόστος πωλήσεων 10.15 (493.470,11) (731.103,50) Μικτά κέρδη (ζηµίες) 686.268,87 740.500,86 Λοιπά έσοδα/(έξοδα) 10.16 1.449,23 1.399,84 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 10.15 (198.651,11) (240.620,49) Έξοδα λειτουργίας διαθέσεως 10.15 (463.519,27) (446.866,61) Κέρδη προ φόρων, χρηµατοοικονοµικών και επενδυτικών αποτελεσµάτων 25.547,72 54.413,60 Αποσβέσεις 21.478,53 29.556,12 Κέρδη προ φόρων, χρηµατοοικονοµικών και επενδυτικών αποτελεσµάτων και αποσβέσεων 47.026,25 83.969,72 Χρηµατοοικονοµικά έξοδα 10.17 (12.455,66) (10.379,25) Κέρδη / Ζηµίες από συγγενείς επιχειρήσεις - - Καθαρά κέρδη προ φόρων 13.092,06 44.034,35 Μείον: Φόροι εισοδήµατος 10.18 (4.996,70) (14.090,99) Καθαρά κέρδη µετά από φόρους 8.095,36 29.943,36 Οι καθαρές πωλήσεις ανήλθαν κατά την χρήση του 2006 σε 1.179.738,98 έναντι 1.471.604,36 την αντίστοιχη χρήση του 2005. Ήτοι υπάρχει µία µείωση κατά 19,83%. Τα µικτά κέρδη ανήλθαν κατά την χρήση του 2006 σε 686.268,87 έναντι 740.500,86 την αντίστοιχη χρήση του 2005. Ήτοι µείωση κατά 7,32%. Τα κέρδη προ φόρων και αποσβέσεων (EBITDA) ανήλθαν κατά την χρήση του 2006 σε 77.422,31 έναντι 83.969,72 την αντίστοιχη χρήση του 2005. Ήτοι µείωση κατά 7,8%. Τα συνολικά καθαρά κέρδη προ φόρων ανήλθαν κατά την χρήση του 2006 σε 8.095,36 έναντι 29.943,36 την αντίστοιχη χρήση του 2005. ηλαδή µειώθηκαν κατά 72,96%. Τα κέρδη µετά από φόρους ανά µετοχή ανήλθαν κατά την χρήση 2006 σε 0,07 έναντι 0,27 την αντίστοιχη του 2005. Οικονοµικές Καταστάσεις Albio Data A.E. στις 31.12.2006 4

Η εταιρία πραγµατοποίησε επενδύσεις για το 2006 ποσού 1.541,40 (2005: 8.641,50 ) και αφορά επενδύσεις σε έπιπλα & λοιπό εξοπλισµό και λογισµικά προγράµµατα. Οι στόχοι και οι προοπτικές της εταιρίας. εξαρτώνται από τους στόχους και την γενικότερη φιλοσοφία του Οµίλου. Βασική φιλοσοφία του Οµίλου εταιριών ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ είναι η παραγωγή και εµπορία ποικιλίας προϊόντων που ανταποκρίνονται αξιόπιστα στις επίκαιρες ανάγκες της πελατείας της και ενισχύουν την προσπάθεια της για : Την ανάπτυξη κρατώντας παράλληλα ξεχωριστή θέση στην αγορά Την εξασφάλιση οικονοµικής αποδοτικότητας και ευρωστίας Την ένδειξη σεβασµού και ευαισθησίας στο φυσικό και κοινωνικό περιβάλλον Τη διάθεση ενός χώρου δηµιουργικής ανάπτυξης των ανθρώπων της Ειδικότερα για την επίτευξη των στόχων της Εταιρίας και για την περαιτέρω ανάπτυξή της έχουν τεθεί συγκεκριµένοι στόχοι και επιδιώξεις, ήτοι: Ολοκληρωµένα µηχανογραφικά συστήµατα µεγάλων επιχειρήσεων οργανισµών (System Integration) Περαιτέρω ανάπτυξη του INTERNET και εφαρµογές του π.χ. στο Ηλεκτρονικό Εµπόριο Εγκατάσταση και υποστήριξη σε πανθεσσαλικό επίπεδο εθνικών έργων πληροφορικής (TAXIS, Τελωνεία, ΕΛΤΑ, Υπουργείο Συγκοινωνιών, ΥΠΕΧΩ Ε, ΙΚΑ, Υπουργείο Γεωργίας, ΕΗ) Έργα δοµηµένων πιστοποιηµένων καλωδιώσεων Περαιτέρω ανάπτυξη τµήµατος Λογισµικού για εξειδικευµένα έργα ιασύνδεση των Ο.Τ.Α. µε τα επί µέρους διαµερίσµατα των µετά την Α φάση του έργου που έχει ήδη αναλάβει η Εταιρία. Πρόσθετος εξοπλισµός ιπλογραφικό σύστηµα στα πλαίσια του προγράµµατος "Γ. ΚΑΠΟ ΙΣΤΡΙΑΣ" Τηλεµατικές συνδέσεις επιχειρήσεων ON LINE Υποβολή προτάσεων στα πλαίσια του Γ. Κ.Π.Σ. Παραγωγή Λογισµικού σε "ΚΑΘΕΤΕΣ ΑΓΟΡΕΣ" Συνεχής εκπαίδευση των στελεχών, και σε συνέχεια των πελατών, σε νέες τεχνολογίες. Το ιοικητικό Συµβούλιο της εταιρίας αφού ληφθούν υπ όψη τα ανωτέρω προτείνει προς την Γενική Συνέλευση να διανεµηθεί µέρισµα στους µετόχους για την διαχειριστική χρήση 2006 22.000,00 ήτοι 0,10 ανά µετοχή, έναντι 11.000,00 ήτοι 0,10 ανά µετοχή της προηγούµενης χρήσης. Παρακαλούµε να εγκρίνετε τις Οικονοµικές Καταστάσεις ιαχειρίσεως αυτής ως έχουν. Οικονοµικές Καταστάσεις Albio Data A.E. στις 31.12.2006 5

2. Έκθεση ελέγχου ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της ALBIO DATA A.E. Έκθεση επί των Οικονοµικών Καταστάσεων Ελέγξαµε τις συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις της ALBIO DATA ΑΕ (η «Εταιρεία»), που αποτελούνται από τον ισολογισµό της 31ης εκεµβρίου 2006, και τις καταστάσεις αποτελεσµάτων, µεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταµειακών ροών της χρήσης που έληξε την ηµεροµηνία αυτή, καθώς και περίληψη των σηµαντικών λογιστικών πολιτικών και λοιπές επεξηγηµατικές σηµειώσεις. Ευθύνη της ιοίκησης για τις Οικονοµικές Καταστάσεις Η ιοίκηση της Εταιρείας έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η ευθύνη αυτή περιλαµβάνει σχεδιασµό, εφαρµογή και διατήρηση συστήµατος εσωτερικού ελέγχου σχετικά µε την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση οικονοµικών καταστάσεων, απαλλαγµένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται σε απάτη ή λάθος. Η ευθύνη αυτή περιλαµβάνει επίσης την επιλογή και εφαρµογή κατάλληλων λογιστικών πολιτικών, και την διενέργεια λογιστικών εκτιµήσεων που είναι λογικές για τις περιστάσεις. Ευθύνη Ελεγκτή Η δική µας ευθύνη είναι η έκφραση γνώµης επί αυτών των οικονοµικών καταστάσεων, µε βάση τον έλεγχό µας. ιενεργήσαµε τον έλεγχο σύµφωνα µε τα Ελληνικά Ελεγκτικά Πρότυπα, που είναι εναρµονισµένα µε τα ιεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν τη συµµόρφωσή µας µε τους κανόνες δεοντολογίας και το σχεδιασµό και διενέργεια του ελέγχου µας, µε σκοπό την εύλογη διασφάλιση, ότι οι οικονοµικές καταστάσεις είναι απαλλαγµένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαµβάνει την διενέργεια διαδικασιών για την συγκέντρωση ελεγκτικών τεκµηρίων, σχετικά µε τα ποσά και τις πληροφορίες που περιλαµβάνονται στις οικονοµικές καταστάσεις. Οι διαδικασίες επιλέγονται κατά την κρίση του ελεγκτή και περιλαµβάνουν την εκτίµηση του κινδύνου ουσιώδους ανακρίβειας των οικονοµικών καταστάσεων, λόγω απάτης ή λάθους. Για την εκτίµηση του κινδύνου αυτού, ο ελεγκτής λαµβάνει υπόψη το σύστηµα εσωτερικού ελέγχου σχετικά µε την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονοµικών καταστάσεων, µε σκοπό τον σχεδιασµό ελεγκτικών διαδικασιών για τις περιστάσεις, και όχι για την έκφραση γνώµης επί της αποτελεσµατικότητας του συστήµατος εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαµβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που εφαρµόστηκαν και του ευλόγου των εκτιµήσεων που έγιναν από την ιοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονοµικών καταστάσεων. Πιστεύουµε ότι τα ελεγκτικά τεκµήρια που έχουµε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για την θεµελίωση της γνώµης µας. Γνώµη Κατά τη γνώµη µας, οι συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα από κάθε ουσιώδη άποψη την οικονοµική κατάσταση της Εταιρίας και του Οµίλου κατά την 31 εκεµβρίου 2006, τη χρηµατοοικονοµική της επίδοση και τις Ταµειακές της Ροές για τη χρήση που έληξε την ηµεροµηνία αυτή σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης, όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Χωρίς να διατυπώνουµε επιφύλαξη ως προς τα συµπεράσµατα του ελέγχου µας, εφιστούµε την προσοχή σας στην παράγραφο 10.18 που παρατίθεται στο προσάρτηµα των οικονοµικών καταστάσεων, στην οποία γίνεται αναφορά στο γεγονός ότι οι φορολογικές δηλώσεις της εταιρίας για τις χρήσεις 2001 έως και 2006 δεν έχουν εξετασθεί από τις φορολογικές αρχές, µε συνέπεια να υπάρχει το ενδεχόµενο επιβολής πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων κατά το χρόνο που θα ελεγχθούν και θα οριστικοποιηθούν. Η έκβαση του φορολογικού ελέγχου δεν είναι δυνατόν να προβλεφθεί στο παρόν στάδιο και, ως εκ τούτου, δεν έχει γίνει οποιαδήποτε πρόβλεψη στις οικονοµικές καταστάσεις σε σχέση µε το θέµα αυτό. Οικονοµικές Καταστάσεις Albio Data A.E. στις 31.12.2006 6

Αναφορά επί άλλων Νοµικών και Κανονιστικών Θεµάτων Το περιεχόµενο της Έκθεσης του ιοικητικού Συµβουλίου είναι συνεπές µε τις συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις. Αθήνα, 5 Μαρτίου 2007 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Γιώργος Παρασκευόπουλος ΑΜ ΣΟΕΛ 11851 Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές Βας.Κωνσταντίνου 44 11635 Αθήνα Α.Μ. ΣΟΕΛ 127 Οικονοµικές Καταστάσεις Albio Data A.E. στις 31.12.2006 7

3. Κατάσταση Αποτελεσµάτων Χρήσης (ποσά σε ευρώ) Εταιρία Σηµείωση 1.1-31.12.2006 1.1-31.12.2005 Πωλήσεις 10.14 1.179.738,98 1.471.604,36 Κόστος πωλήσεων 10.15 (493.470,11) (731.103,50) Μικτά κέρδη (ζηµίες) 686.268,87 740.500,86 Λοιπά έσοδα/(έξοδα) 10.16 1.449,23 1.399,84 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 10.15 (198.651,11) (240.620,49) Έξοδα λειτουργίας διαθέσεως 10.15 (463.519,27) (446.866,61) Κέρδη προ φόρων, χρηµατοοικονοµικών και επενδυτικών αποτελεσµάτων 25.547,72 54.413,60 Αποσβέσεις 21.478,53 29.556,12 Κέρδη προ φόρων, χρηµατοοικονοµικών και επενδυτικών αποτελεσµάτων και αποσβέσεων 47.026,25 83.969,72 Χρηµατοοικονοµικά έξοδα 10.17 (12.455,66) (10.379,25) Κέρδη / Ζηµίες από συγγενείς επιχειρήσεις - - Καθαρά κέρδη προ φόρων 13.092,06 44.034,35 Μείον: Φόροι εισοδήµατος 10.18 (4.996,70) (14.090,99) Καθαρά κέρδη µετά από φόρους 8.095,36 29.943,36 Οικονοµικές Καταστάσεις Albio Data A.E. στις 31.12.2006 8

4. Ισολογισµός (ποσά σε ευρώ) Εταιρία Σηµείωση 31.12.2006 31.12.2005 ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώµατα πάγια 10.1 26.264,80 45.585,05 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία 10.1 2.421,30 3.038,18 Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις 10.2 6.080,00 0,00 Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος 10.3 7.500,00 0,00 Σύνολο µη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων 42.266,10 48.623,23 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέµατα 10.4 224.422,79 235.774,91 Πελάτες & λοιπές εµπορικές απαιτήσεις 10.5 768.729,21 1.138.891,67 Λοιπές απαιτήσεις 10.6 20.724,69 1.305,94 Tαµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα 10.7 85.932,25 23.400,68 Σύνολο κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων Σύνολο περιουσιακών στοιχείων 1.099.808,94 1.142.075,04 1.399.373,20 1.447.996,43 ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Μετοχικό κεφάλαιο 5 330.000,00 330.000,00 Λοιπά αποθεµατικά 5 24.523,04 24.523,04 Αποτελέσµατα εις νέον 5 222.734,22 227.138,86 Σύνολο Καθαρής Θέσης 577.257,26 581.661,90 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις για παροχές στους εργαζόµενους µετά την έξοδο από την υπηρεσία 10.10 30.000,00 0,00 Σύνολο µακροπροθέσµων υποχρεώσεων 30.000,00 0,00 Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και λοιπές εµπορικές υποχρεώσεις 10.11 317.948,13 564.197,66 Βραχυπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις 10.09 150.000,00 205.019,99 Φόροι εισοδήµατος 10.13 12.496,70 50.551,61 Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις 10.12 54.372,95 46.565,27 Σύνολο βραχυπρόθεσµων υποχρεώσεων 534.817,78 866.334,53 Σύνολο υποχρεώσεων 564.817,78 866.334,53 Σύνολο Καθαρής Θέσης και Υποχρεώσεων 1.142.075,04 1.447.996,43 Οικονοµικές Καταστάσεις Albio Data A.E. στις 31.12.2006 9

5. Κατάσταση Μεταβολών Επενδεδυµένων Κεφαλαίων Εταιρίας Μετοχικό κεφάλαιο Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο Καθαρής Θέσης Λοιπά αποθεµατικά Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2005,σύµφωνα µε τα ΠΧΠ 330.000,00 23.025,87 198.692,67 551.718,54 Αύξηση/Μείωση Ιδίων Κεφαλαίων(εκτός αποτελεσµάτων,λόγω µη εµφάνισης θυγατρικών στην ενοποίηση - - - Αποτέλεσµα Περιόδου 1.1-31.12.2005 - - 29.943,36 29.943,36 Συνολικό Αναγνωριζόµενο Κέρδος/ζηµία Περιόδου - - 29.943,36 29.943,36 Αύξηση Μετοχικού κεφαλαίου µε Κεφαλαιοποίηση Αποθεµατικών - - - - Απορρόφηση Συγγενούς εταιρίας - - - - Πληρωµή Μερισµάτων - - - - ιανοµή Αποτελέσµατος 2004 1.497,17 (1.497,17) - (Αγορά) Πώληση ιδίων µετοχών - - - - 1.497,17 (1.497,17) - Υπόλοιπα κατά την 30 εκεµβρίου 2005 330.000,00 24.523,04 227.138,86 581.661,90 Μετοχικό κεφάλαιο Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο Καθαρής Θέσης Λοιπά αποθεµατικά Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2006,σύµφωνα µε τα ΠΧΠ 330.000,00 24.523,04 227.138,86 581.661,90 Αποτέλεσµα Περιόδου 1.1-31.12.2006 - - 8.095,36 8.095,36 Συνολικό Αναγνωριζόµενο Κέρδος/ζηµία Περιόδου - - 8.095,36 8.095,36 Αύξηση Μετοχικού κεφαλαίου µε Κεφαλαιοποίηση Αποθεµατικών και Αποτελεσµάτων εις νέον - Πληρωµή Μερισµάτων (12.500,00) (12.500,00) ιανοµή Αποτελέσµατος 2005 - - - (12.500,00) (12.500,00) Υπόλοιπα κατά την 30 εκεµβρίου 2006 330.000,00 24.523,04 222.734,22 577.257,26 Οικονοµικές Καταστάσεις Albio Data A.E. στις 31.12.2006 10

6. Κατάσταση Ταµειακών Ροών Albio Data 1/1-31/12/2006 1/1-31/12/2005 Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων 13.092,06 44.034,35 Πλέον / µείον προσαρµογές για: Αποσβέσεις 21.478,53 29.556,12 Προβλέψεις 33.920,00 4.970,00 Συναλλαγµατικές διαφορές - 0,00 Αποτελέσµατα έσοδα,έξοδα κέρδη και ζηµίες επενδυτικής δραστηριότητας - - 68.490,59 78.560,47 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 12.455,66 10.379,25 Πλέον/ µείον προσαρµογές για µεταβολές λογαριασµών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται µε τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) αποθεµάτων 11.352,12 3.883,59 Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων 337.163,71 (317.273,25) (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) (285.416,76) 239.940,33 (Μείον): Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβληµένα (12.455,66) (10.379,25) Καταβεβληµένοι φόροι (12.496,70) (14.090,96) Σύνολο εισροών/(εκροών) από λειτ.δραστηριότητες (α) 119.092,96 (8.979,82) Επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών & λοιπών επενδύσεων - - Αγορά ενσώµατων και άϋλων παγίων περιουσιακών στοιχείων (1.541,40) (8.641,50) Εισπράξεις από πωλήσεις και διαγραφές ενσώµατων και άϋλων παγίων - - Τόκοι εισπραχθέντες - - Μερίσµατα εισπραχθέντα - - Σύνολο εισροών/(εκροών) από επενδ.δραστηριότητες (β) (1.541,40) (8.641,50) Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από αύξηση µετοχικού κεφαλαίου - - Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια (55.019,99) 17.485,72 Εξοφλήσεις δανείων - - Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηµατοδοτικές µισθώσεις (χρεολύσια) - - Μερίσµατα πληρωθέντα - (11.000,00) Σύνολο εισροών/(εκροών) από χρηµ/τικές δραστηριότητες (γ) (55.019,99) 6.485,72 Καθαρή αύξηση / (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα περιόδου (α) + (β) + (γ) 62.531,57 (11.135,60) Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης περιόδου 23.400,68 34.536,28 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης περιόδου 85.932,25 23.400,68 Λάρισα 23 Φεβρουαρίου 2007 Ο ΠΡΟΕ ΡΟΣ ΤΟΥ Σ & Ο ΙΕΥΘ.ΟΙΚΟΝ.ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Ο ΑΝΑΠΛ. ΙΕΥΘ.ΟΙΚΟΝ. Ο ΠΡΟΙΣΤΑΜΕΝΟΣ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΙΕΥΘ.ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ & ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ Σ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ ΜΠΑΡΜΠΟΥΤΗΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΠΑΠΑΓΕΩΡΓΙΟΥ ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ ΠΥΡΓΙ ΗΣ ΗΜΗΤΡΙΟΣ ΠΑΠΑΓΕΩΡΓΙΟΥ Α.Τ Λ 710992 Α.Τ. Λ 707240 Α.Τ. Σ 461406 Α.Τ. Μ 837224 Αρ.Αδείας 10041/Α τάξης Αρ.Αδείας8016/Α τάξης Αρ.Αδείας 9110/Α τάξης Σηµείωση: Οι επισυναπτόµενες σελίδες 12-38 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των Οικονοµικών Καταστάσεων Οικονοµικές Καταστάσεις Albio Data A.E. στις 31.12.2006 11

7. Πληροφορίες για την εταιρεία 7.1 Σύσταση και ραστηριότητες Η εταιρία "ALBIO ΝΤΑΤΑ Α.Ε. ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ " ιδρύθηκε το 1990. Η εταιρία έχει έδρα στην Λάρισα σε µισθωµένο κτίριο επί της περιφερειακής οδού Λαρίσης Τρικάλων. Σκοπός της εταιρίας, σύµφωνα µε το άρθρο 4 του Καταστατικού της, είναι: Η παροχή ολοκληρωµένων Συµβουλευτικών υπηρεσιών, µελετών και εφαρµογών για λογαριασµό βιοµηχανικών/ βιοτεχνικών/ εµπορικών επιχειρήσεων στους ακόλουθους τοµείς: - Επιχειρησιακός Προγραµµατισµός - Οργάνωση και διοίκηση επιχειρήσεων - Χρηµατοοικονοµική διαχείριση - Marketing, πωλήσεις και διακίνηση προϊόντων - ιοίκηση παραγωγής - Σχεδιασµός και ανάπτυξη προϊόντων - Οργάνωση, προγραµµατισµός και έλεγχος παραγωγής - Συστήµατα παραγωγής και αποθήκευσης Συστήµατα πληροφορικής - Συστήµατα διασφάλισης ποιότητας ιαχείριση ενέργειας και περιβάλλοντος - Ανάπτυξη και διαχείριση ανθρώπινων πόρων - Εκπαιδευτικά, κοινοτικά και ερευνητικά προγράµµατα Η ALBIO ΝΤΑΤΑ Α.Ε δραστηριοποιείται στο χώρο της πληροφορικής, δηµιουργώντας για τους πελάτες της ολοκληρωµένα συστήµατα µηχανογράφησης προσαρµοσµένα στις ανάγκες τους. Επίσης αντιπροσωπεύει και πωλεί τα συστήµατα πληροφορικής BULL στην περιοχή Θεσσαλίας. Εκτός από τις εταιρίες του Οµίλου ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ, στους πελάτες της Εταιρίας περιλαµβάνεται ένας µεγάλος αριθµός επιχειρήσεων, βιοµηχανιών και βιοτεχνιών της ευρύτερης περιοχής Λαρίσης και της Θεσσαλίας. Ο σκοπός της Εταιρίας δεν έχει τροποποιηθεί κατά τα τελευταία πέντε έτη. Οι οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρίας περιλαµβάνονται στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου εταιριών «ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ». Οι οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρίας έχουν καταχωρηθεί στο διαδίκτυο στην διεύθυνση www.albiodata.gr, ενώ οι ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου εταιριών «ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ» είναι διαθέσιµες στο διαδίκτυο στην διεύθυνση www.biokarpet.gr. Συνοπτικά οι βασικές πληροφορίες για την Εταιρία έχουν ως εξής: Σύνθεση ιοικητικού Συµβουλίου ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ ΜΠΑΡΜΠΟΥΤΗΣ ΠΡΟΕ ΡΟΣ ΤΟΥ Σ & /ΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΝΙΚΟΛΑΟΣ ΗΜΟΚΑΣ ΑΝΤ/ ΡΟΣ ΤΟΥ.Σ. ΙΩΑΝΝΗΣ ΑΣΤ. ΚΑΝΤΩΝΙΑΣ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ.Σ. ΑΘΑΝΑΣΙΟΣ ΒΑΣ. ΤΣΙΑΡΑΣ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ.Σ. ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΒΑΣ. ΠΑΠΑΓΕΩΡΓΙΟΥ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ Σ Η θητεία του ιοικητικού Συµβουλίου λήγει στις 15/6/2011 Εποπτεύουσα αρχή Νοµαρχία Λάρισας Τραπεζίτες ALPHA BANK Noµικοί Σύµβουλοι Χατζηευθυµίου Γεώργιος Αριθµός φορολογικού µητρώου 094301693 Αριθµός Μητρώου Ανωνύµων Εταιριών 22070/31/Β/90/10 Eλεγκτές Γιώργος Παρασκευόπουλος ΑΜ ΣΟΕΛ 11851 Οικονοµικές Καταστάσεις Albio Data A.E. στις 31.12.2006 12

8. Πλαίσιο κατάρτισης οικονοµικών καταστάσεων Οι οικονοµικές καταστάσεις της «ALBIO ΝΤΑΤΑ Α.Ε.» της 31η εκεµβρίου 2006, που καλύπτουν την 16η εταιρική χρήση από την 1η Ιανουαρίου έως και την 31η εκεµβρίου 2006, έχουν συνταχθεί µε βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, όπως αυτή τροποποιείται µε την τυχόν αναπροσαρµογή συγκεκριµένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε τρέχουσες αξίες, καθώς και την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητάς (going concern) και είναι σύµφωνες µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης (.Π.Χ.Π.), τα οποία έχουν εκδοθεί από το Συµβούλιο των ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (I.A.S.B.), καθώς και των διερµηνειών τους, οι οποίες έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερµηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) της I.A.S.B. 8.1 Βασικές Λογιστικές Αρχές Οι λογιστικές αρχές βάσει των οποίων συντάσσονται οι συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις και τις οποίες συστηµατικά εφαρµόζει η εταιρεία είναι συνεπείς µε αυτές που εφαρµόσθηκαν την προηγούµενη χρήση εκτός των κατωτέρω περιπτώσεων 8.2 Νέα Λογιστικά Πρότυπα και Ερµηνείες της ΕΕΧΠ (µε ισχύ από το 2006 που έχουν σχέση µε τις δραστηριότητες της Εταιρείας) ΛΠ 19 (τροποποίηση) - Παροχές σε εργαζοµένους (υποχρεωτική ισχύς από 1/1/2006) Η τροποποίηση εισάγει µια εναλλακτική επιλογή στην αναγνώριση αναλογιστικών κερδών και ζηµιών. Η εταιρεία δεν προτίθεται να αλλάξει την ακολουθούµενη λογιστική πολιτική όσο αναφορά την αναγνώριση αναλογιστικών κερδών και ζηµιών και ως εκ τούτο δεν αναµένεται να επηρεαστούν οι οικονοµικές του καταστάσεις. Τροποποίηση του ΛΠ 21 - µεταβολές στις τιµές συναλλάγµατος (υποχρεωτική ισχύς από 1/1/2006) Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι νοµισµατικά στοιχεία µεταξύ µιας οποιασδήποτε θυγατρικής της εταιρείας µε µια εκµετάλλευση του εξωτερικού µπορούν να θεωρηθούν µέρος της επένδυσης της εταιρείας σε αυτή την εκµετάλλευση. Οι προκύπτουσες συναλλαγµατικές διαφορές µεταφέρονται κατά την ενοποίηση στην καθαρή θέση εάν ο διακανονισµός του νοµισµατικού στοιχείου δεν αναµένεται να συµβεί στο προβλεπόµενο µέλλον. Η τροποποίηση δεν αναµένεται να επηρεάσει τις οικονοµικές καταστάσεις της εταιρείας καθώς δεν υπάρχουν νοµισµατικά στοιχεία τα οποία δεν αναµένεται να διακανονιστούν στο προβλεπόµενο µέλλον. ΛΠ 39 (Τροποποίηση), Η επιλογή της εύλογης αξίας Η τροποποίηση αυτή περιορίζει την ταξινόµηση χρηµατοοικονοµικών µέσων σαν χρηµατοοικονοµικά µέσα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω της κατάστασης αποτελεσµάτων χρήσης. Η εταιρεία δεν αναµένεται να επηρεαστεί από την υιοθέτηση της τροποποίησης καθώς όλα τα χρηµατοοικονοµικά µέσα που ταξινοµούνται σαν αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω της κατάστασης αποτελεσµάτων χρήσης, κατέχονται για εµπορικούς σκοπούς. ΕΕΧΠ 4. Προσδιορισµός εάν µια απαίτηση περιλαµβάνει µίσθωση Η διερµηνεία αυτή θέτει κριτήρια προκειµένου να εκτιµηθεί εάν µια µίσθωση περιλαµβάνεται σε µια συµφωνία που δεν έχει τον νοµικό τύπο της µίσθωσης. Κάθε συµφωνία που δίδει το δικαίωµα χρησιµοποίησης ενός στοιχείου του ενεργητικού µε αντάλλαγµα πληρωµές θα θεωρείται µίσθωση. Η εφαρµογή του ΕΕΧΠ 4 δεν αναµένεται να αλλάξει τον λογιστικό χειρισµό οποιαδήποτε από τις ισχύουσες συµβάσεις της εταιρείας. ΕΕΧΠ 10, Ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις και αποµείωση Οικονοµικές Καταστάσεις Albio Data A.E. στις 31.12.2006 13

Η διερµηνεία αυτή ορίζει ότι οι συγκεκριµένες απαιτήσεις των ΛΠ 36 (σχετικά µε την υπεραξία) και ΛΠ 39 (σχετικά µε τα διαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικονοµικά στοιχεία) προηγούνται των γενικών απαιτήσεων του ΛΠ 34 και συνεπώς ζηµιές αποµείωσης που αναγνωρίζονται για αυτά τα στοιχεία σε ενδιάµεση περίοδο δεν µπορούν να αντιστρέφονται σε µεταγενέστερες περιόδους. Η εταιρεία δεν επηρεάστηκε από την υιοθέτηση της διερµηνείας καθώς δεν έχει προχωρήσει σε αντιστροφές ζηµιών αποµείωσης. ΕΕΧΠ 8, Σκοπός του ΠΧΠ 2 Η ιερµηνεία απαιτεί την εφαρµογή του ΠΧΠ 2 στην αντιµετώπιση όλων των συναλλαγών που σχετίζονται µε την έκδοση συµµετοχικών τίτλων, όπου το αναγνωρίσιµο αντίτιµο που εισπράττεται είναι µικρότερο από την εύλογη αξία των συµµετοχικών τίτλων που εκδίδονται. Η εταιρεία δεν επηρεάστηκε από την υιοθέτηση της διερµηνείας. ΛΠ 39 και ΠΧΠ 4 (τροποποίηση), Συµβόλαια χρηµατοοικονοµικών εγγυήσεων Τα συµβόλαια χρηµατοοικονοµικών εγγυήσεων απεικονίζονται από τον εκδότη σαν χρηµατοοικονοµικά µέσα. Η αρχική αναγνώριση τους γίνεται σε εύλογες αξίες την ηµέρα που δόθηκε η εγγύηση και η µεταγενέστερη επιµέτρηση τους στην υψηλότερη αξία µεταξύ, (α) της αρχικής, µείον τις υπολογισµένες αποσβέσεις, ώστε να αναγνωριστεί µε την ευθεία µέθοδο στην κατάσταση αποτελεσµάτων το έσοδο από προµήθειες που έχει καταστεί δεδουλευµένο στην διάρκεια του συµβολαίου ( ΛΠ 18) και (β) της βέλτιστης εκτίµησης της απαιτούµενης δαπάνης για τον διακανονισµό τυχόν χρηµατοοικονοµικής υποχρέωσης κατά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού ( ΛΠ 37). Εάν ο εκδότης θεωρεί ότι τα τέτοια συµβόλαια αποτελούν ασφαλιστικά συµβόλαια τότε πρέπει να επιλέξει εάν θα εφαρµόσει το ΛΠ 39 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα: αναγνώριση και επιµέτρηση» η το ΠΧΠ 4 «Ασφαλιστικά συµβόλαια». 8.3 Πρότυπα, τροποποιήσεις και διερµηνείες µε υποχρεωτική ισχύ το 2006 (που δεν έχουν σχέση µε τις δραστηριότητες της εταιρείας) ΛΠ 39 (Τροποποίηση), Αντιστάθµιση ταµειακών ροών σε προβλεπόµενες διεταιρικές συναλλαγές ΠΧΠ 1 (Τροποποίηση), Πρώτη υιοθέτηση των ΠΧΠ ΠΧΠ 6, Εξερεύνηση και εκτίµηση ορυκτών πόρων ΠΧΠ 6 (Τροποποίηση), Εξερεύνηση και εκτίµηση ορυκτών πόρων ΕΕΧΠ 5. ικαιώµατα από επένδυση σε ταµείο για χρηµατοδότηση παροπλισµού, ανάπλασης και περιβαλλοντικής αποκατάστασης. ΕΕΧΠ 6. Υποχρεώσεις που προκύπτουν από δραστηριότητα σε ειδικούς κλάδους ιαχείριση ηλεκτρικών και ηλεκτρονικών απορριµµάτων. ΕΕΧΠ 7, Εφαρµογή της µεθόδου της αναδιατύπωσης σε υπέρ πληθωριστικές οικονοµίες. ΕΕΧΠ 9, Επανεκτίµηση των ενσωµατωµένων παραγώγων 8.4 Πρότυπα, τροποποιήσεις και διερµηνείες σε ισχύοντα πρότυπα (µε µεταγενέστερη ηµεροµηνία εφαρµογής και η εταιρεία δεν έχει προχωρήσει σε προαιρετική εφαρµογή). Η Επιτροπή ιεθνών Λογιστικών Προτύπων καθώς και η Επιτροπή Ερµηνειών έχουν ήδη εκδώσει µια σειρά νέων λογιστικών προτύπων και ερµηνειών τα οποία δεν είναι υποχρεωτικό να εφαρµοστούν για τις λογιστικές περιόδους που αρχίζουν από την 1η Ιανουαρίου 2006. Η εκτίµηση της εταιρείας σχετικά µε την επίδραση αυτών των νέων προτύπων και ερµηνειών έχει ως εξής: ΛΠ 1 (τροποποίηση) Γνωστοποιήσεις κεφαλαίων Λόγω της έκδοσης του ΠΧΠ 7 προστέθηκαν επιπλέον γνωστοποιήσεις στο ΛΠ 1 προκειµένου µια επιχείρηση να γνωστοποιεί χρήσιµες προς στους χρήστες πληροφορίες σχετικά µε τους στόχους τις πολιτικές και τις διαδικασίες διαχείρισης των κεφαλαίων της. Η εταιρεία θα εφαρµόσει της τροποποιήσεις του ΛΠ 1 από την 1/1/2007. Οικονοµικές Καταστάσεις Albio Data A.E. στις 31.12.2006 14

ΠΧΠ 7 Γνωστοποιήσεις Χρηµατοοικονοµικών Μέσων Το ΠΧΠ 7 απαιτεί επιπλέον του ΛΠ 32 γνωστοποιήσεις για όλα τα χρηµατοοικονοµικά µέσα (εκτός αυτών που εµπίπτουν σε άλλα πρότυπα π.χ. ΛΠ 27, 28, 31). Το ΠΧΠ 7 απαιτεί να γνωστοποιείται η σηµαντικότητα των χρηµατοοικονοµικών µέσων για την απόδοση και την οικονοµική θέση της επιχείρησης. Επίσης ποιοτικές και ποσοτικές πληροφορίες σχετικά µε τους κινδύνους που υπάρχουν από την χρησιµοποίηση χρηµατοοικονοµικών µέσων. Η εταιρεία θα εφαρµόσει το ΠΧΠ 7 από την 1/1/2007. ΠΧΠ 8 Λειτουργικοί Τοµείς Το ΠΧΠ 8 αντικαθιστά το ΛΠ 14 και θέτει διαφορετικές απαιτήσεις γνωστοποιήσης σχετικά µε την πληροφόρηση κατά τοµέα δραστηριότητας. Το ΠΧΠ 8 έχει εφαρµογή από την 1/1/2009 και τότε αναµένεται να υιοθετηθεί από την εταιρεία. ΕΕΧΠ 11 ΠΧΠ 2 Συναλλαγές συµµετοχικών τίτλων της ιδίας επιχείρησης ή επιχειρήσεων του ίδιου οµίλου Η ιερµηνεία δίδει οδηγίες σχετικά µε το αν µια συµφωνία πληρωµής που βασίζεται στην αξία των µετοχών της οντότητας, η οποία λαµβάνει αγαθά ή υπηρεσίες ως αντάλλαγµα για τους δικούς της συµµετοχικούς τίτλους θα λογιστικοποιηθεί σαν συναλλαγή που διακανονίζεται µε συµµετοχικούς τίτλους ή σαν συναλλαγή που διακανονίζεται σε µετρητά. Η ΕΕΧΠ 11 έχει εφαρµογή από την 1/1/2007 και δεν αναµένεται να επηρεάσει τις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας. ΕΕΧΠ 12 Συµφωνίες Παραχώρησης ικαιώµατος Παροχής Υπηρεσιών Η IFRIC 12 πραγµατεύεται τον τρόπο µε τον οποίο οι διαχειριστές των παραχωρήσεων ενός δικαιώµατος παροχής υπηρεσιών θα πρέπει να εφαρµόζουν τα ΠΧΠ για να καταχωρήσουν τις υποχρεώσεις που αναλαµβάνουν και τα δικαιώµατα που τους παραχωρούνται στις συµφωνίες για παραχώρηση του δικαιώµατος. Η ΕΕΧΠ 12 έχει εφαρµογή από την 1/1/2008 και δεν αναµένεται να επηρεάσει τις οικονοµικές καταστάσεις της εταιρείας. 8.5 Σηµαντικές λογιστικές αποφάσεις, εκτιµήσεις και παραδοχές Κατά την σύνταξη των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ΠΧΠ, απαιτείται η διοίκηση να λάβει αποφάσεις, να διενεργήσει εκτιµήσεις και να χρησιµοποιήσει παραδοχές που επιδρούν στα ποσά µε τα οποία απεικονίζονται σε αυτές, τα περιουσιακά στοιχεία, οι υποχρεώσεις, τα έσοδα και οι δαπάνες. Τα πραγµατικά αποτελέσµατα µπορεί να διαφοροποιηθούν, λόγω αυτών των εκτιµήσεων. Οι εκτιµήσεις εξελίσσονται συνεχώς και βασίζονται σε ιστορικά στοιχεία και άλλους παράγοντες, όπως προσδοκίες µελλοντικών γεγονότων που αναµένεται να πραγµατοποιηθούν κάτω από τις υπάρχουσες συνθήκες. Λογιστικές αποφάσεις Κατά την διαδικασία εφαρµογής των λογιστικών πολιτικών λαµβάνονται αποφάσεις από την διοίκηση που σχετίζονται µε: Ταξινόµηση των επενδύσεων Ανακτησιµότητα των λογαριασµών απαιτήσεων Απαξίωση αποθεµάτων Την ταξινόµηση µιας µίσθωσης σαν λειτουργική ή χρηµατοοικονοµική. Παραδοχές και εκτιµήσεις Η απεικόνιση της αξίας ορισµένων περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων στις οικονοµικές καταστάσεις απαιτεί την χρήση εκτιµήσεων που στηρίζονται σε παραδοχές σχετικές µε αξίες και συνθήκες που δεν είναι γνωστές µε βεβαιότητα κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων. Η εταιρεία αξιολογεί συνεχώς τις εκτιµήσεις τις οποίες διενεργεί βασιζόµενος, σε ιστορικά στοιχεία, στην εργασία ειδικών Οικονοµικές Καταστάσεις Albio Data A.E. στις 31.12.2006 15

συµβούλων, σε τάσεις και µεθόδους που θεωρούνται κατάλληλες για την εκτίµηση συγκεκριµένων συνθηκών καθώς και σε εκτιµήσεις για το πώς οι παραδοχές που λαµβάνει µπορεί να µεταβληθούν στο µέλλον. Παραδοχές και εκτιµήσεις απαιτούνται για την απεικόνιση: Τυχόν µειώσεων στην αξία της υπεραξίας Των προβλέψεων ποσών µελλοντικών πληρωτέων φόρων εισοδήµατος και αναβαλλόµενων φόρων. Της εύλογης αξίας παραγώγων και λοιπών χρηµατοοικονοµικών µέσων Ποσών Προβλέψεων Ενδεχόµενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων 8.6 Βασικές λογιστικές αρχές Οι λογιστικές αρχές βάσει των οποίων συντάσσονται οι συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις και τις οποίες συστηµατικά εφαρµόζει η εταιρεία είναι οι ακόλουθες 8.6.1 Ενοποίηση Θυγατρικές Σύµφωνα µε την παράγραφο 10 του.λ.π. 27 «Ενοποιηµένες και Ιδιαίτερες Οικονοµικές Καταστάσεις» η µητρική εταιρεία δεν απαιτείται να παρουσιάζει ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις µόνον και µόνον εφόσον: Η ίδια η µητρική εταιρεία κατέχεται εξ ολοκλήρου από άλλη εταιρεία ή κατέχεται µερικώς από άλλη οικονοµική οντότητα και οι λοιπές ιδιοκτήτες της, συµπεριλαµβανοµένων εκείνων που δεν έχουν δικαίωµα ψήφου, έχουν ενηµερωθεί ότι η µητρική εταιρεία δεν θα καταρτίσει ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις και δεν έχουν αντιρρήσεις επ αυτού. Οι χρεωστικοί ή συµµετοχικοί τίτλοι της µητρικής εταιρείας δεν διαπραγµατεύονται δηµόσια Η µητρική εταιρεία δεν έχει υποβάλλει ούτε βρίσκεται σε διαδικασία υποβολής των οικονοµικών της καταστάσεων σε επιτροπή χρηµατιστηριακών συναλλαγών ή άλλη διοικητική αρχή προκειµένου να εκδόσει τίτλους οποιασδήποτε κατηγορίας σε δηµόσια εγγραφή και Η τελική ή οποιαδήποτε ενδιάµεση µητρική εταιρεία της µητρικής εταιρείας δηµοσιεύει ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις που έχουν συνταχθεί σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης. 8.6.2 Πληροφόρηση κατά τοµέα Ως επιχειρηµατικός τοµέας ορίζεται µία οµάδα περιουσιακών στοιχείων και λειτουργιών που παρέχουν προϊόντα και υπηρεσίες, τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηµατικών τοµέων. Ως γεωγραφικός τοµέας, ορίζεται µία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές. 8.6.3 Συναλλαγµατικές Μετατροπές Α) Λειτουργικό Νόµισµα και Νόµισµα Παρουσίασης Τα στοιχεία των οικονοµικών καταστάσεων της εταιρείας επιµετρώνται βάσει του νοµίσµατος του πρωτεύον οικονοµικού περιβάλλοντος, στο οποίο κάθε εταιρεία λειτουργεί («λειτουργικό νόµισµα»). Οι οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που είναι το λειτουργικό νόµισµα. Β) Συναλλαγές και Υπόλοιπα Οι συναλλαγές σε ξένα νοµίσµατα µετατρέπονται στο λειτουργικό νόµισµα µε την χρήση των ισοτιµιών που ισχύουν κατά την ηµεροµηνία των συναλλαγών (spot exchange rate). Κέρδη και ζηµιές από συναλλαγµατικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από την εκκαθάριση τέτοιων συναλλαγών κατά την διάρκεια της περιόδου και από την µετατροπή των νοµισµατικών στοιχείων που εκφράζονται σε ξένο νόµισµα µε τις ισχύουσες ισοτιµίες κατά την ηµεροµηνία ισολογισµού, καταχωρούνται στα αποτελέσµατα εκτός των περιπτώσεων που αφορούν Οικονοµικές Καταστάσεις Albio Data A.E. στις 31.12.2006 16

συναλλαγµατικές διαφορές που προκύπτουν από την αποτίµηση παραγώγων χρηµατοοικονοµικών µέσων που χρησιµοποιούνται ως µέσα αντιστάθµισης ταµειακών ροών. Οι συναλλαγµατικές διαφορές από µη νοµισµατικά στοιχεία που αποτιµώνται στην εύλογη αξία τους, θεωρούνται ως τµήµα της εύλογης αξίας και συνεπώς καταχωρούνται όπου και οι διαφορές της εύλογης αξίας. Οι οικονοµικές καταστάσεις καλύπτονται από το ΠΧΠ 1 «Πρώτη εφαρµογή των ΠΧΠ», γιατί αποτελούν τις πρώτες οικονοµικές καταστάσεις που συντάσσονται και δηµοσιοποιούνται πάνω σε αυτή την βάση. Οι πολιτικές που αναφέρονται παρακάτω έχουν εφαρµοσθεί µε συνέπεια σε όλες τις περιόδους που παρουσιάζονται. Η σύνταξη οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ΠΧΠ απαιτεί τη χρήση εκτιµήσεων και κρίσης κατά την εφαρµογή των λογιστικών αρχών της Εταιρείας. Σηµαντικές παραδοχές από την διοίκηση για την εφαρµογή των λογιστικών µεθόδων της εταιρείας έχουν επισηµανθεί όπου κρίνεται κατάλληλα. 8.6.4 Ενσώµατα Πάγια Τα πάγια στοιχεία του ενεργητικού απεικονίζονται στις οικονοµικές καταστάσεις στις αξίες κτήσης τους ή στο κόστος µειωµένο τις συσσωρευµένες αποσβέσεις και τυχόν αποµειώσεις των παγίων. Το κόστος κτήσεως περιλαµβάνει όλες τις άµεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Στο κόστος των ενσώµατων ακινητοποιήσεων περιλαµβάνεται και το κόστος ανταλλακτικών µερικών τµηµάτων των ενσώµατων ακινητοποιήσεων τα οποία απαιτούν αντικατάσταση ανά τακτά χρονικά διαστήµατα. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωµάτων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο µόνον εάν είναι πιθανό τα µελλοντικά οικονοµικά οφέλη να εισρεύσουν στην εταιρεία και το κόστος τους µπορεί να επιµετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στα αποτελέσµατα όταν πραγµατοποιούνται καθώς επίσης και το κόστος των καθηµερινών συντηρήσεων. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωµάτων παγίων υπολογίζονται µε την σταθερή µέθοδο µέσα στην ωφέλιµη ζωή τους που έχει ως εξής: - Κτίρια 50 έτη - Μηχανολογικός εξοπλισµός 20 έτη - Αυτοκίνητα 5 έτη - Μηχανογραφικός Εξοπλισµός 4 έτη - Λοιπός παραγωγικός εξοπλισµός 10 έτη Οι υπολειµµατικές αξίες και οι ωφέλιµες ζωές των ενσωµάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ισολογισµό. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωµάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιµη αξία τους, η διαφορά (αποµείωση) καταχωρείται άµεσα ως έξοδο στα αποτελέσµατα. Κατά την πώληση ενσωµάτων παγίων, οι διαφορές µεταξύ του τιµήµατος που λαµβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζηµίες στα αποτελέσµατα. Χρηµατοοικονοµικά έξοδα που αφορούν στην κατασκευή στοιχείων ενεργητικού κεφαλαιοποιούνται για το χρονικό διάστηµα που απαιτείται µέχρι την ολοκλήρωση της κατασκευής. Όλα τα άλλα χρηµατοοικονοµικά έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα χρήσεως. 8.6.5 Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία Α) Σήµατα και Άδειες Τα σήµατα και οι άδειες αποτιµώνται στο κόστος κτήσεως µείον αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται µε την σταθερή µέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιµης ζωής των στοιχείων αυτών. Κατά την 31.12.2006, η εταιρεία δεν είχε αναγνωρίσει στις οικονοµικές του καταστάσεις αντίστοιχα Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία Β) Λογισµικό Οι άδειες λογισµικού αποτιµώνται στο κόστος κτήσεως µείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται µε την σταθερή µέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιµης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία κυµαίνεται από 3 έως 5 χρόνια. απάνες που απαιτούνται για την ανάπτυξη και συντήρηση του λογισµικού αναγνωρίζονται ως έξοδα Οικονοµικές Καταστάσεις Albio Data A.E. στις 31.12.2006 17

όταν πραγµατοποιούνται. Κατά την 31.12.2006, η εταιρεία έχει αναγνωρίσει στις οικονοµικές του καταστάσεις αντίστοιχα Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία Γ) Έξοδα Έρευνας και Ανάπτυξης Τα έξοδα έρευνας αναγνωρίζονται ως έξοδα της χρήσης όταν αυτά προκύπτουν. Τα έξοδα που προκύπτουν λόγω αναπτυξιακών προγραµµάτων (και σχετίζονται µε τον σχεδιασµό και δοκιµές νέων ή βελτιωµένων προϊόντων) αναγνωρίζονται ως ασώµατες ακινητοποιήσεις εάν είναι πιθανό να προσφέρουν στην εταιρεία µελλοντικά οικονοµικά οφέλη. Τα υπόλοιπα έξοδα ανάπτυξης καταχωρούνται στους λογαριασµούς εξόδων µόλις αυτά προκύπτουν. Έξοδα ανάπτυξής τα οποία σε προηγούµενες οικονοµικές χρήσεις είχαν καταχωρηθεί σαν έξοδα, δεν καταχωρούνται σαν ασώµατες ακινητοποιήσεις σε µεταγενέστερη οικονοµική χρήση. Τα έξοδα ανάπτυξης τα οποία έχουν κεφαλαιοποιηθεί αποσβένονται από την εκκίνηση της εµπορικής παραγωγής του προϊόντος, βάση της σταθερής µεθόδου απόσβεσης κατά την περίοδο των αναµενόµενων ωφελειών του προϊόντος. Η χρονική περίοδος απόσβεσης που έχει υιοθετηθεί από τον Όµιλο δεν υπερβαίνει τα 5 έτη. Κατά την 31.12.2006, η εταιρεία δεν είχε αναγνωρίσει στις οικονοµικές του καταστάσεις αντίστοιχα Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία 8.6.6 Αποµείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων Τα στοιχεία του ενεργητικού που έχουν απροσδιόριστη ωφέλιµη ζωή δεν αποσβένονται και υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης ετησίως και όταν κάποια γεγονότα καταδεικνύουν ότι η λογιστική αξία µπορεί να µην είναι ανακτήσιµη κάθε διαφορά που προκύπτει επιβαρύνει τα αποτελέσµατα της χρήσης. Τα στοιχεία του ενεργητικού που αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιµη αξία είναι το µεγαλύτερο ποσό µεταξύ της καθαρής τιµής πώλησης και της αξίας λόγω χρήσης. Η ζηµιά λόγω µείωσης της αξίας των στοιχείων του ενεργητικού αναγνωρίζεται από την επιχείρηση, όταν η λογιστική αξία των στοιχείων αυτών (ή της Μονάδας ηµιουργίας Ταµειακών Ροών) είναι µεγαλύτερη από το ανακτήσιµο ποσό τους. Καθαρή αξία πώλησης θεωρείται το ποσό από την πώληση ενός στοιχείου του ενεργητικού στα πλαίσια µιας αµφοτεροβαρούς συναλλαγής στην οποία τα µέρη έχουν πλήρη γνώση και προσχωρούν οικιοθελώς, µετά από την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άµεσου κόστους διάθεσης του στοιχείου ενεργητικού, ενώ, αξία χρήσης είναι η παρούσα αξία των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµειακών ροών που αναµένεται να εισρεύσουν στην επιχείρηση από τη χρήση ενός στοιχείου ενεργητικού και από την διάθεση του στο τέλος της εκτιµώµενης ωφέλιµης ζωής του. 8.6.7 Χρηµατοοικονοµικά Μέσα Χρηµατοοικονοµικό µέσο είναι κάθε σύµβαση που δηµιουργεί ένα χρηµατοοικονοµικό στοιχείο ενεργητικού σε µία επιχείρηση και µια χρηµατοοικονοµική υποχρέωση ή ένα συµµετοχικό τίτλο σε µια άλλη επιχείρηση. Τα χρηµατοοικονοµικά µέσα της εταιρείας ταξινοµούνται στις παρακάτω κατηγορίες µε βάση την ουσία της σύµβασης και το σκοπό για τον οποίο αποκτήθηκαν. i) Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία αποτιµώµενα στην εύλογη αξία τους µέσω της κατάστασης αποτελεσµάτων χρήσης Πρόκειται για χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού, που ικανοποιούν οποιαδήποτε από τις παρακάτω προϋποθέσεις: - Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού που κατέχονται για εµπορικούς σκοπούς (συµπεριλαµβάνονται τα παράγωγα, εκτός από εκείνα που είναι καθορισµένα και αποτελεσµατικά µέσα αντιστάθµισης, αυτά που αποκτώνται ή δηµιουργούνται µε σκοπό την πώληση ή την επαναγορά και τέλος αυτά που αποτελούν µέρος ενός χαρτοφυλακίου από αναγνωρισµένα χρηµατοοικονοµικά µέσα). - Κατά την αρχική αναγνώριση ορίζεται από την επιχείρηση ως στοιχείο που αποτιµάται στην εύλογη αξία, µε αναγνώριση των µεταβολών στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Χρήσης µε την προυπόθεση ότι πληρούνται τα κριτήρια που θέτει η τροποποίηση του ΛΠ 39 «Επιλογή της Εύλογης Αξίας». ii) άνεια και απαιτήσεις Οικονοµικές Καταστάσεις Albio Data A.E. στις 31.12.2006 18

Περιλαµβάνουν µη παράγωγα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού µε σταθερές ή προσδιορισµένες πληρωµές, τα οποία δεν διαπραγµατεύονται σε ενεργές αγορές. Στην κατηγορία αυτή ( άνεια και Απαιτήσεις) δεν περιλαµβάνονται α) απαιτήσεις από προκαταβολές για αγορά αγαθών ή υπηρεσιών, β) απαιτήσεις που έχουν να κάνουν µε δοσοληψίες φόρων, οι οποίες έχουν επιβληθεί νοµοθετικά από το κράτος, γ) οτιδήποτε δεν καλύπτεται από σύµβαση ώστε να δίνει δικαίωµα στην επιχείρηση για λήψη µετρητών ή άλλων χρηµατοοικονοµικών παγίων στοιχείων. Τα άνεια και οι απαιτήσεις περιλαµβάνονται στο κυκλοφορούν ενεργητικό, εκτός από εκείνα µε λήξεις µεγαλύτερες των 12 µηνών από την ηµεροµηνία ισολογισµού. Τα τελευταία συµπεριλαµβάνονται στα µη κυκλοφορούντα στοιχεία του ενεργητικού. Τα δάνεια και οι απαιτήσεις αναγνωρίζονται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της µεθόδου του πραγµατικού επιτοκίου. Τα πραγµατοποιηµένα και µη πραγµατοποιηµένα κέρδη ή ζηµίες που προκύπτουν από τις µεταβολές της εύλογης αξίας των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού αποτιµώµενα στην εύλογη αξία τους µε µεταβολές στα αποτελέσµατα, αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα την περίοδο που προκύπτουν. iii) Επενδύσεις κατεχόµενες ως την λήξη Περιλαµβάνει µη παράγωγα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία µε πάγιες η προσδιορισµένες πληρωµές και συγκεκριµένη λήξη και τα οποία η εταιρεία έχει την πρόθεση και την δυνατότητα να τα διακρατήσει ως την λήξη τους. Η εταιρεία δεν κατείχε επενδύσεις αυτής της κατηγορίας. iv) ιαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού Περιλαµβάνει µη παράγωγα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία είτε προσδιορίζονται σε αυτήν την κατηγορία, είτε δεν µπορούν να ενταχθούν σε κάποια από τις ανωτέρω. Στη συνέχεια, τα διαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία αποτιµώνται στην εύλογη αξία τους και τα σχετικά κέρδη ή ζηµιές καταχωρούνται σε αποθεµατικό των ιδίων κεφαλαίων µέχρι τα στοιχεία αυτά πωληθούν ή χαρακτηρισθούν ως αποµειωµένα. Κατά την πώληση ή όταν χαρακτηρισθούν ως αποµειωµένα, τα κέρδη ή οι ζηµιές µεταφέρονται στα αποτελέσµατα. Ζηµιές αποµείωσης που έχουν αναγνωρισθεί στα αποτελέσµατα δεν αντιστρέφονται µέσω αποτελεσµάτων. Οι αγορές και οι πωλήσεις των επενδύσεων αναγνωρίζονται κατά την ηµεροµηνία της συναλλαγής, που είναι και η ηµεροµηνία που η εταιρεία δεσµεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το στοιχείο. Οι επενδύσεις αρχικά αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους πλέον των άµεσα επιρριπτέων στη συναλλαγή δαπανών, µε εξαίρεση όσον αφορά τις άµεσα επιρριπτέες στη συναλλαγή δαπάνες, για τα στοιχεία εκείνα που αποτιµώνται στην εύλογη αξία τους µε µεταβολές στα αποτελέσµατα. Οι επενδύσεις διαγράφονται όταν το δικαίωµα στις ταµειακές ροές από τις επενδύσεις λήγει ή µεταβιβάζεται και η εταιρεία έχει µεταβιβάσει ουσιωδώς όλους τους κινδύνους και τις ανταµοιβές που συνεπάγεται η ιδιοκτησία. Οι εύλογες αξίες των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού που είναι διαπραγµατεύσιµα σε ενεργές αγορές προσδιορίζονται από τις τρέχουσες τιµές ζήτησης. Για τα µη διαπραγµατεύσιµα στοιχεία οι εύλογες αξίες προσδιορίζονται µε την χρήση τεχνικών αποτίµησης όπως ανάλυση πρόσφατων συναλλαγών, συγκρίσιµων στοιχείων που διαπραγµατεύονται και προεξόφληση ταµειακών ροών. Οι µη διαπραγµατεύσιµοι σε ενεργό αγορά συµµετοχικοί τίτλοι που ταξινοµούνται στην κατηγορία ιαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικονοµικά στοιχεία και των οποίων η εύλογη αξία δεν είναι δυνατόν να προσδιοριστεί µε αξιοπιστία αποτιµώνται στο κόστος κτήσης τους. Σε κάθε ηµεροµηνία ισολογισµού η εταιρεία εκτιµά αν υπάρχουν αντικειµενικές ενδείξεις που να οδηγούν στο συµπέρασµα ότι τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού έχουν υποστεί αποµείωση. Για µετοχές εταιρειών που έχουν ταξινοµηθεί ως χρηµατοοικονοµικά στοιχεία διαθέσιµα προς πώληση, τέτοια ένδειξη συνιστά η σηµαντική ή παρατεταµένη µείωση της εύλογης αξίας σε σχέση µε το κόστος κτήσεως. Αν στοιχειοθετείται αποµείωση, η σωρευµένη στα ίδια κεφάλαια ζηµιά που είναι η διαφορά µεταξύ κόστους κτήσεως και εύλογης αξίας, µεταφέρεται στα αποτελέσµατα. 8.6.8 Αποµείωση Περιουσιακών Στοιχείων Απεικονιζόµενα στο Αποσβεσµένο Κόστος Οικονοµικές Καταστάσεις Albio Data A.E. στις 31.12.2006 19

Αν υπάρχει αντικειµενική απόδειξη ότι υπάρχει ζηµία αποµείωσης που αφορά δάνεια και απαιτήσεις ή διακρατούµενες µέχρι τη λήξη επενδύσεις που τηρούνται λογιστικά στο αποσβεσµένο κόστος, το ποσό της ζηµίας επιµετράται ως η διαφορά µεταξύ της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου και της παρούσας αξίας των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµιακών ροών (εξαιρώντας µελλοντικές πιστωτικές ζηµίες που δεν έχουν πραγµατοποιηθεί) προεξοφληµένες µε το αρχικό πραγµατικό επιτόκιο του περιουσιακού στοιχείου (ήτοι το πραγµατικό επιτόκιο που υπολογίστηκε κατά την αρχική αναγνώριση. Η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου θα µειώνεται είτε απευθείας είτε µέσω της χρήσης ενός λογαριασµού πρόβλεψης. Το ποσό της ζηµίας θα αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα. Η εταιρεία αξιολογεί αρχικά αν υφίσταται αντικειµενική απόδειξη για την αποµείωση αξίας µεµονωµένα για χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία που είναι από µόνα τους σηµαντικά και µεµονωµένα ή συλλογικά για χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία που δεν είναι σηµαντικά από µόνα τους. Αν η εταιρεία προσδιορίσει ότι δεν υπάρχει αντικειµενική απόδειξη της ύπαρξης αποµείωσης αξίας για χρηµατοοικονοµικό περιουσιακό στοιχείο που αξιολογήθηκε µεµονωµένα, είτε είναι σηµαντικό είτε όχι, εντάσσει το περιουσιακό στοιχείο σε οµάδα χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων µε συναφή χαρακτηριστικά πιστωτικού κινδύνου τα οποία αξιολογεί για αποµείωση σε συλλογικό επίπεδο. Περιουσιακά στοιχεία που αξιολογούνται για αποµείωση µεµονωµένα και για τα οποία αναγνωρίζεται ή συνεχίζει να αναγνωρίζεται ζηµία αποµείωσης δεν περιλαµβάνονται σε συλλογική αξιολόγηση για αποµείωση. Σε περίπτωση που σε µεταγενέστερη περίοδο, το ύψος της ζηµίας αποµείωσης µειώνεται και η µείωση σχετίζεται εξ αντικειµένου µε γεγονός που συµβαίνει µετά την αναγνώριση της αποµείωσης η ζηµία αποµείωσης που είχε αναγνωριστεί προηγουµένως θα αναστρέφεται. Το ποσό της αναστροφής αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων στον βαθµό που η λογιστική αξία του χρηµατοοικονοµικού περιουσιακού στοιχείου δεν υπερβαίνει το αποσβεσµένο κόστος κατά την ηµεροµηνία αναστροφής της ζηµιάς της αποµείωσης. 8.6.9 Αποθέµατα Τα αποθέµατα αποτιµώνται στην χαµηλότερη αξία µεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται µε την µέθοδο του µέσου σταθµικού κόστους. Το κόστος των ετοίµων προϊόντων και των ηµιτελών αποθεµάτων περιλαµβάνει το κόστος των υλικών, το άµεσο εργατικό κόστος και αναλογία των γενικών εξόδων παραγωγής. Χρηµατοοικονοµικά έξοδα δεν περιλαµβάνονται στο κόστος κτήσεως των αποθεµάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία είναι η εκτιµώµενη τιµή πώλησης κατά τη συνήθη ροή των δραστηριοτήτων της επιχείρησης, µείον το εκτιµώµενο κόστος που είναι αναγκαίο για να πραγµατοποιηθεί η πώληση και προσδιορίζεται µε βάση τις τρέχουσες τιµές πώλησης των αποθεµάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουµένων και των τυχόν εξόδων πώλησης, όπου συντρέχει περίπτωση. 8.6.10 Εµπορικές Απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους και µεταγενέστερα αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος µε την χρήση του πραγµατικού επιτοκίου, αφαιρουµένων και των ζηµιών αποµείωσης. Οι ζηµιές αποµείωσης αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειµενική ένδειξη ότι η εταιρεία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται µε βάση τους συµβατικούς όρους. Το ποσό της ζηµιάς αποµείωσης είναι η διαφορά µεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της παρούσας αξίας των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµειακών ροών, προεξοφλουµένων µε το πραγµατικό επιτόκιο. Το ποσό της ζηµιάς αποµείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσµατα. 8.6.11 Ταµειακά ιαθέσιµα και Ισοδύναµα Τα ταµειακά διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα περιλαµβάνουν µετρητά στις τράπεζες και στο ταµείο καθώς και βραχυπρόθεσµες, υψηλής ρευστότητας επενδύσεις, όπως αξίες της χρηµαταγοράς και τραπεζικές καταθέσεις µε ηµεροµηνία λήξης σε τρεις µήνες ή λιγότερο. Οι αξίες της χρηµαταγοράς είναι χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά που απεικονίζονται στη εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων. Για τον σκοπό των ενοποιηµένων Καταστάσεων Ταµιακών Ροών, τα ταµειακά διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα αποτελούνται από ταµειακά διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα όπως προσδιορίστηκαν ανωτέρω, χωρίς να περιλαµβάνονται τα εκκρεµή υπόλοιπα των τραπεζικών υπεραναλήψεων (bank overdrafts). Οικονοµικές Καταστάσεις Albio Data A.E. στις 31.12.2006 20