ALBIO DATA AE ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις () Σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς.Π.Χ.Α. Αρ. Γ.Ε.ΜΗ. : 26549040000 Αριθµός Μητρώου: 22070/31/B/90/10 Έδρα: 5ο χµ Λάρισας - Αθήνας
Περιεχόµενα Α. Έκθεση ιαχείρισης ιοικητικού Συµβουλίου 4 Β. Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή 7 1. Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης 9 2. Κατάσταση Συνολικού Εισοδήµατος 9 Σελίδες 3. Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων 10 4. Κατάσταση Ταµειακών Ροών 11 5. Γενικές Πληροφορίες 12 6. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων 15 6.1 Αλλαγές σε λογιστικές αρχές 15 6.2 Σηµαντικές λογιστικές κρίσεις, εκτιµήσεις και παραδοχές 20 6.2.1. Κρίσεις 20 6.2.2. Εκτιµήσεις και παραδοχές 21 6.3. Σύνοψη σηµαντικών λογιστικών αρχών 22 6.3.1. Γενικά 22 6.3.2 Ενσώµατα πάγια 22 6.3.3 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 23 6.3.4 Αποµείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων 23 6.3.5 Χρηµατοοικονοµικά µέσα 24 6.3.6 Αποθέµατα 25 6.3.7 Εµπορικές απαιτήσεις 25 6.3.8 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα 25 6.3.9 Ίδια Κεφάλαια 25 6.3.10 Φορολογία εισοδήµατος και αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος 26 6.3.11 Παροχές λόγω συνταξιοδότησης και Βραχυχρόνιες παροχές σε εργαζοµένους 27 6.3.12 Επιχορηγήσεις 27 6.3.13 Προβλέψεις, Ενδεχόµενες Υποχρεώσεις και Απαιτήσεις 28 6.3.14 Χρηµατοοικονοµικές Υποχρεώσεις 29 6.3.15 Αναγνώριση εσόδων και δαπανών 29 6.3.16 Αναγνώριση εξόδων 30 6.3.17 Μισθώσεις 30 6.4 Ενσώµατα πάγια 32 6.5 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 32 6.6 Αναβαλλόµενη φορολογία 32 6.7 Αποθέµατα 33 6.8 Πελάτες και λοιπές Εµπορικές Απαιτήσεις 34 6.9 Λοιπές Απαιτήσεις 34 6.10 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα 35 6.11 Μετοχικό κεφάλαιο 35 2
6.11.1 Μετοχικό κεφάλαιο 35 6.11.2 Μερίσµατα 35 6.12 ανειακές Υποχρεώσεις 35 6.13 Προµηθευτές 36 6.14 Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις 36 6.15 Κύκλος Εργασιών 36 6.16 Έξοδα ανά κατηγορία 36 6.17 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 37 6.18 Χρηµατοοικονοµικά έσοδα / (έξοδα) 38 6.19 Λοιπά λειτουργικά έσοδα / (έξοδα) 38 6.20 Επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές 38 6.21 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις 39 6.22 Αριθµός απασχολούµενου προσωπικού 39 6.23 Συναλλαγές µε συνδεδεµένα µέρη 39 6.24 Φόροι εισοδήµατος 40 6.25 Κέρδη/(ζηµιές) ανά µετοχή 40 6.26 Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του ισολογισµού 40 Γ. Στοιχεία και Πληροφορίες 1/1 31/12/2015 41 3
Α. Έκθεση ιαχείρισης ιοικητικού Συµβουλίου Έχω την τιµή να υποβάλλω προς έγκριση τις ετήσιες Οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας του έτους 2015 και να ζητήσω την απαλλαγή του ιοικητικού Συµβουλίου της Εταιρείας δια τα πεπραγµένα της χρήσεως 2015. Η χρήση αυτή είναι η εικοστή δεύτερη. Η διαχειριστική χρήση που έληξε την 31/12/2015 ήταν για την Εταιρεία µια χρονιά που χαρακτηρίσθηκε από ιδιαίτερες δυσκολίες. Κατά το έτος 2015 η Εταιρεία µας σύµφωνα µε τις προβλέψεις της συνέχισε την προσπάθεια διατήρησης και ανάπτυξης των προϊόντων της στην ευρύτερη περιοχή της Θεσσαλίας. Τα αποτελέσµατα της χρήσης 2015 ήταν αρνητικά και δεν κρίνονται ικανοποιητικά, όµως η ιοίκηση της Εταιρείας µας µέσω της συνεχούς προσπάθειας και της ικανοποίησης των αναγκών για ποιοτικά και σε καλύτερη τιµή είδη, προσδοκά σε πολύ καλύτερα αποτελέσµατα. Η ALBIO DATA AE δραστηριοποιείται στο χώρο της πληροφορικής δηµιουργώντας για τους πελάτες της ολοκληρωµένα συστήµατα µηχανογράφησης προσαρµοσµένα στις ανάγκες τους. Παρατίθεται κατωτέρω η γενική ανασκόπηση της πορείας των εργασιών της εταιρείας για τις διαχειριστικές χρήσεις 2015 και 2014 ειδικότερα : (ποσά σε ευρώ) Εταιρεία 1.1-31.12.2015 1.1-31.12.2014 Πωλήσεις 238.371,41 389.771,64 Κόστος πωλήσεων (113.887,48) (188.268,19) Μικτά κέρδη / (ζηµίες) 124.483,93 201.503,45 Λοιπά έσοδα/(έξοδα) 243,90 (188,21) Έξοδα διοικητικής λειτουργίας (47.745,73) (72.902,73) Έξοδα λειτουργίας διαθέσεως (111.406,71) (170.106,37) Κέρδη / (ζηµιές) προ φόρων, χρηµατοοικονοµικών και επενδυτικών αποτελεσµάτων (34.424,61) (41.693,86) 4
(ποσά σε ευρώ) Εταιρεία 1.1-31.12.2015 1.1-31.12.2014 Αποσβέσεις 18.347,01 19.801,63 Κέρδη / (ζηµιές) προ φόρων, χρηµατοοικονοµικών και επενδυτικών αποτελεσµάτων και αποσβέσεων (16.077,60) (21.892,23) Χρηµατοοικονοµικά έσοδα / (έξοδα) 35.811,51 (23.961,29) Καθαρά κέρδη /(ζηµιές) προ φόρων 1.386,90 (65.655,15) Μείον: Φόρος εισοδήµατος 5.097,37 16.373,97 Καθαρά κέρδη / (ζηµιές) µετά από φόρους 6.484,27 (49.281,18) Οι καθαρές πωλήσεις ανήλθαν κατά τη χρήση του 2015 σε 238.371,41 έναντι 389.771,64 την αντίστοιχη χρήση του 2014. Τα µικτά κέρδη ανήλθαν κατά τη χρήση του 2015 σε 124.483,93 έναντι 201.503,45 την αντίστοιχη χρήση του 2014. Οι ζηµίες προ φόρων, τόκων και αποσβέσεων (EBITDA) ανήλθαν κατά τη χρήση του 2015 σε (16.077,60) έναντι ζηµιών (21.892,23) την αντίστοιχη χρήση του 2014. Τα κέρδη προ φόρων ανήλθαν κατά τη χρήση του 2015 σε 1.386,90 έναντι ζηµιών (65.655,15) την αντίστοιχη χρήση του 2014. Τα κέρδη µετά από φόρους ανήλθαν κατά τη χρήση του 2015 σε 6.484,27 έναντι ζηµίας (49.281,18) την αντίστοιχη χρήση του 2014. Οι στόχοι και οι προοπτικές της Εταιρείας εξαρτώνται από τους στόχους και τη γενικότερη φιλοσοφία του Οµίλου. Βασική φιλοσοφία της Εταιρείας ALBIO DATA A.E είναι η παραγωγή και εµπορία ποικιλίας προϊόντων που ανταποκρίνονται αξιόπιστα στις επίκαιρες ανάγκες της πελατείας της και ενισχύουν την προσπάθεια της για : Την ανάπτυξη κρατώντας παράλληλα ξεχωριστή θέση στην αγορά Την εξασφάλιση οικονοµικής αποδοτικότητας και ευρωστίας 5
Την ένδειξη σεβασµού και ευαισθησίας στο φυσικό και κοινωνικό περιβάλλον Τη διάθεση ενός χώρου δηµιουργικής ανάπτυξης των ανθρώπων της Ειδικότερα, για την επίτευξη των στόχων της Εταιρείας και για την περαιτέρω ανάπτυξή της έχουν τεθεί συγκεκριµένοι στόχοι και επιδιώξεις, ήτοι: Ολοκληρωµένα µηχανογραφικά συστήµατα µεγάλων επιχειρήσεων οργανισµών (System Integration) Περαιτέρω ανάπτυξη του INTERNET και εφαρµογές του π.χ. στο Ηλεκτρονικό Εµπόριο Εγκατάσταση και υποστήριξη σε πανθεσσαλικό επίπεδο εθνικών έργων πληροφορικής (TAXIS, Τελωνεία, ΕΛΤΑ, Υπουργείο Συγκοινωνιών, ΥΠΕΧΩ Ε, ΙΚΑ, Υπουργείο Γεωργίας, ΕΗ) Έργα δοµηµένων πιστοποιηµένων καλωδιώσεων Περαιτέρω ανάπτυξη τµήµατος Λογισµικού για εξειδικευµένα έργα ιασύνδεση των Ο.Τ.Α. µε τα επί µέρους διαµερίσµατα των. Πρόσθετος εξοπλισµός ιπλογραφικό σύστηµα στα πλαίσια του προγράµµατος "ΚΑΛΛΙΚΡΑΤΗΣ" Τηλεµατικές συνδέσεις επιχειρήσεων ON LINE Παραγωγή Λογισµικού σε "ΚΑΘΕΤΕΣ ΑΓΟΡΕΣ" Συνεχής εκπαίδευση των στελεχών, και σε συνέχεια των πελατών, σε νέες τεχνολογίες. Το ιοικητικό Συµβούλιο της Εταιρείας, αφού ληφθούν υπόψη τα ανωτέρω, προτείνει προς τη Γενική Συνέλευση να µην διανεµηθεί µέρισµα στους µετόχους για τη διαχειριστική χρήση 2015. Παρακαλούµε να εγκρίνετε τις Οικονοµικές Καταστάσεις και την παρούσα Ετήσια Οικονοµική Έκθεση ως έχουν. Ο ΠΡΟΕ ΡΟΣ ΤΟΥ Σ & ΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ ΜΠΑΡΜΠΟΥΤΗΣ 6
Β. Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας ALBIO DATA AΝΩΝΥΜΗ EΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ - ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ Έκθεση Ελέγχου επί των Χρηµατοοικονοµικών Καταστάσεων Ελέγξαµε τις συνηµµένες χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας ALBIO DATA ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ-ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ, οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση χρηµατοοικονοµικής θέσης της 31ης εκεµβρίου 2015, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήµατος, µεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταµειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ηµεροµηνία αυτή, καθώς και περίληψη σηµαντικών λογιστικών αρχών και µεθόδων και λοιπές επεξηγηµατικές πληροφορίες. Ευθύνη της ιοίκησης για τις Χρηµατοοικονοµικές Καταστάσεις Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες, που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων απαλλαγµένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική µας ευθύνη είναι να εκφράσουµε γνώµη επί αυτών των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων µε βάση τον έλεγχό µας. ιενεργήσαµε τον έλεγχό µας σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συµµορφωνόµαστε µε κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουµε και διενεργούµε τον έλεγχο µε σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις είναι απαλλαγµένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαµβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκµηρίων, σχετικά µε τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις. Οι επιλεγόµενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαµβανοµένης της εκτίµησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιµήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται µε την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων της εταιρείας, µε σκοπό το σχεδιασµό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι µε σκοπό την έκφραση γνώµης επί της αποτελεσµατικότητας των εσωτερικών δικλίδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαµβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και µεθόδων που χρησιµοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιµήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων. 7
Πιστεύουµε ότι τα ελεγκτικά τεκµήρια που έχουµε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεµελίωση της ελεγκτικής µας γνώµης. Γνώµη Κατά τη γνώµη µας, οι συνηµµένες χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονοµική θέση της Εταιρείας ALBIO DATA ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ- ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ κατά την 31η εκεµβρίου 2015, τη χρηµατοοικονοµική της επίδοση και τις ταµειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ηµεροµηνία αυτή σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Έκθεση επί Άλλων Νοµικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων Επαληθεύσαµε τη συµφωνία και την αντιστοίχιση του περιεχοµένου της Έκθεσης ιαχείρισης του ιοικητικού Συµβουλίου µε τις συνηµµένες χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόµενων από τα άρθρα 43α (παρ.3α) και 37 του κ.ν. 2190/1920. Αθήνα, 31 Μαρτίου 2016 O Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Σωτήρης A. Κωνσταντίνου Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 13671 8
1. Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης (ποσά σε ευρώ) ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Σηµείωση 31.12.2015 31.12.2014 Ενσώµατα πάγια 6.4 4.147,56 19.799,57 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία 6.5 8.404,17 10.499,17 Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος 6.6 31.439,39 27.631,12 Σύνολο µη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων 43.991,12 57.929,86 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέµατα 6.7 42.031,25 46.574,59 Πελάτες & λοιπές εµπορικές απαιτήσεις 6.8 298.638,65 452.317,66 Λοιπές απαιτήσεις 6.9 64.871,70 53.076,61 Tαµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα 6.10 18.186,47 16.198,31 Σύνολο κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων 423.728,07 568.167,17 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων 467.719,19 626.097,03 Ί ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο 6.11 430.050,00 430.050,00 Αποθεµατικά 54.675,61 54.379,23 Αποτελέσµατα εις νέον (317.840,56) (324.324,83) Σύνολο Ιδίων κεφαλαίων 166.885,04 160.104,40 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις για παροχές στους εργαζόµενους µετά την έξοδο από την υπηρεσία 6.17 32.427,09 41.273,54 Σύνολο µακροπροθέσµων υποχρεώσεων 32.427,09 41.273,54 Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και λοιπές εµπορικές υποχρεώσεις 6.13 94.880,84 94.539,95 Βραχυπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις 6.12 152.702,22 304.433,18 Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις 6.14 20.824,00 25.745,94 Σύνολο βραχυπρόθεσµων υποχρεώσεων 268.407,06 424.719,07 Σύνολο υποχρεώσεων 300.834,15 465.992,61 Σύνολο Ιδίων κεφαλαίων και Υποχρεώσεων 467.719,19 626.097,03 Οι συνηµµένες σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των Οικονοµικών Καταστάσεων. 9
2. Κατάσταση Συνολικού Εισοδήµατος (ποσά σε ευρώ) Σηµείωση 1.1-31.12.2015 1.1-31.12.2014 Κύκλος εργασιών 6.15 238.371,41 389.771,64 Κόστος Πωληθέντων 6.16 (113.887,48) (188.268,19) Μικτό Κέρδος 124.483,93 201.503,45 Έξοδα ιάθεσης 6.16 (111.406,71) (170.106,37) Έξοδα ιοίκησης 6.16 (47.745,73) (72.902,73) Άλλα Έσοδα / (Έξοδα) 6.19 243,90 (188,21) Κέρδη / (ζ ηµίες) Εκµετάλλευσης (34.424,61) (41.693,86) ρηµ µ Χρηµατοοικονοµικά έσοδα/(έξοδα) 6.18 35.811,51 (23.961,29) Κέρδη / (ζ ηµίες) προ Φόρων 1.386,90 (65.655,15) Φόρος Εισοδήµατος 6.24 5.097,37 16.373,97 Κέρδη / (ζηµίες) µετά από Φόρους (Α) 6.484,27 (49.281,18) Λοιπά Συνολικά Έσοδα Ποσά που δεν αναταξινοµούνται στ ην Κατ άστ αση Αποτελεσµάτων σε µεταγενέστερες περιόδους Σχηµατισµός αποθεµατικού αναλογιστικών κερδών/ζηµιών 1.585,46 2.383,20 Αναβαλλόµενη φορολογία αναλογιστικών κερδών/ζηµιών (1.289,09) (619,63) Λοιπά συνολικά έσοδα χρήσης µετά φόρων (Β) 296,37 1.763,57 ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΑ ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΠΕΡΙΟ ΟΥ 6.780,64 (47.517,61) Κέρδη / (ζηµίες) µετά από Φόρους ανά µετοχή - βασικά σε( ) 6.25 0,0452-0,3451 Οι συνηµµένες σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των Οικονοµικών Καταστάσεων. 10
3. Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων (ποσά σε ευρώ) Μετοχικό κεφάλαιο Aποθεµατικά Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο Καθαρής Θέσης Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2014 330.000,00 48.542,38 (270.970,37) 107.572,01 Αύξηση Μετοχικού κεφαλαίου 100.050,00 - - 100.050,00 Αποτέλεσµα Περιόδου 1.1-31.12.2014 - - (49.281,18) (49.281,18) Μεταφορά σε αποθεµατικό 4.073,27 (4.073,27) - Λοιπά Συνολικά Έσοδα: Αναλογιστικά κέρδη/ζηµιές µετά φόρων 1.763,58-1.763,58 Λοιπά Συνολικά Έσοδα περιόδου - 1.763,58-1.763,58 Υπόλοιπα κατά την 31η εκεµβρίου 2014 430.050,00 54.379,23 (324.324,83) 160.104,40 430.050,00 54.379,23 (324.324,83) 160.104,40 (ποσά σε ευρώ) Μετοχικό κεφάλαιο Aποθεµατικά Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο Καθαρής Θέσης Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2015 430.050,00 54.379,23 (324.324,83) 160.104,40 Αποτέλεσµα Περιόδου 1.1-31.12.2015 - - 6.484,27 6.484,27 Λοιπά Συνολικά Έσοδα: Αναλογιστικά κέρδη/ζηµιές µετά φόρων 296,38-296,38 Λοιπά Συνολικά Έσοδα περιόδου - 296,38-296,38 Υπόλοιπα κατά την 31η εκεµβρίου 2015 430.050,00 54.675,61 (317.840,56) 166.885,04 Οι συνηµµένες σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των Οικονοµικών Καταστάσεων. 11
4. Κατάσταση Ταµειακών Ροών (ποσά σε ευρώ) 31/12/2015 31/12/2014 Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη / (ζηµίες) προ φόρων 1.386,90 (65.655,15) Πλέον / µείον προσαρµογές για: Αποσβέσεις 18.347,01 19.801,63 Προβλέψεις 3.723,63 67.373,40 Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα (51.170,39) - Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 15.358,88 23.961,29 (12.353,97) 45.481,17 Πλέον/ µείον προσαρµογές για µεταβολές λογαριασµών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται µε τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) αποθεµάτων 1.136,18 3.911,73 Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων 134.306,46 (33.180,58) (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) (4.581,06) 12.381,81 (Μείον): Χρεωστικοί ββηµ τόκοι φκαι ρσυναφή έξοδα καταβεβληµένα (15.358,88) (23.961,29) Σύνολο εισροών/(εκροών) από λειτ.δραστηριότητες (α) 103.148,73 4.632,84 Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά άϋλων παγίων περιουσιακών στοιχείων (600,00) (600,00) Τόκοι εισπραχθέντες 51.170,39 - Σύνολο εισροών/(εκροών) από επενδ.δραστηριότητες (β) 50.570,39 (600,00) Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Αύξηση µετοχικού κεφαλαίου - 100.050,00 Αποπληρωµή ανεισµού (151.730,96) (91.347,57) Σύνολο εισροών/(εκροών) από χρηµ/τικές δραστηριότητες (γ) (151.730,96) 8.702,43 Καθαρή αύξηση / (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα περιόδου (α) + (β) + (γ) 1.988,16 12.735,27 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης περιόδου 16.198,31 3.463,03 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης περιόδου 18.186,47 16.198,31 Οι συνηµµένες σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των Οικονοµικών Καταστάσεων. 12
5. Γενικές Πληροφορίες Σύσταση και ραστηριότητες Η εταιρεία " ALBIO DATA Α.Ε. ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ" ιδρύθηκε το 1990. Η εταιρεία έχει έδρα στην Λάρισα σε µισθωµένο κτίριο στο 5 Ο ΧΛΜ της παλαιάς εθνικής οδού Λάρισας Θεσσαλονίκης. Σκοπός της εταιρείας, σύµφωνα µε το άρθρο 4 του Καταστατικού της, είναι η παροχή ολοκληρωµένων Συµβουλευτικών υπηρεσιών, µελετών και εφαρµογών για λογαριασµό βιοµηχανικών/ βιοτεχνικών/ εµπορικών επιχειρήσεων στους ακόλουθους τοµείς: - Επιχειρησιακός Προγραµµατισµός - Οργάνωση και διοίκηση επιχειρήσεων - Χρηµατοοικονοµική διαχείριση - Marketing, πωλήσεις και διακίνηση προϊόντων - ιοίκηση παραγωγής - Σχεδιασµός και ανάπτυξη προϊόντων - Οργάνωση, προγραµµατισµός και έλεγχος παραγωγής - Συστήµατα παραγωγής και αποθήκευσης Συστήµατα πληροφορικής - Συστήµατα διασφάλισης ποιότητας ιαχείριση ενέργειας και περιβάλλοντος - Ανάπτυξη και διαχείριση ανθρώπινων πόρων - Εκπαιδευτικά, κοινοτικά και ερευνητικά προγράµµατα Η ALBIO DATA Α.Ε δραστηριοποιείται στο χώρο της πληροφορικής, δηµιουργώντας για τους πελάτες της ολοκληρωµένα συστήµατα µηχανογράφησης προσαρµοσµένα στις ανάγκες τους. Επίσης, αντιπροσωπεύει και πωλεί τα συστήµατα πληροφορικής BULL στην περιοχή Θεσσαλίας. Εκτός από τις εταιρείες του οµίλου ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ, στους πελάτες της Εταιρείας περιλαµβάνεται ένας µεγάλος αριθµός βιοµηχανιών, βιοτεχνιών και εµπορικών επιχειρήσεων της ευρύτερης περιοχής Λαρίσης και της Θεσσαλίας, καθώς επίσης και πολλές Υπηρεσίες του ηµόσιου Τοµέα, όπως η Νοµαρχία Λάρισας, Περιφέρεια Θεσσαλίας, ήµος Λάρισας. Ο σκοπός της Εταιρείας δεν έχει τροποποιηθεί κατά τα τελευταία πέντε έτη. Οι οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας περιλαµβάνονται στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις της µητρικής εταιρείας «ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ ΑΕ», η οποία συµµετέχει στην εταιρεία µε ποσοστό 90% στο µετοχικό της κεφάλαιο. Οι οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας είναι διαθέσιµες στο διαδίκτυο στη διεύθυνση www.biokarpet.gr. Οι οικονοµικές καταστάσεις εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο στις 30/3/2016. Συνοπτικά, οι βασικές πληροφορίες για την Εταιρεία έχουν ως εξής: 13
Σύνθεση ιοικητικού Συµβουλίου ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ ΜΠΑΡΜΠΟΥΤΗΣ ΠΡΟΕ ΡΟΣ ΤΟΥ Σ & /ΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΠΑΠΑΓΕΩΡΓΙΟΥ ΑΝΤ/ ΡΟΣ ΤΟΥ.Σ. ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΚΑΝΤΩΝΙΑΣ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ.Σ. ΙΩΑΝΝΗΣ ΑΣΤ. ΚΑΝΤΩΝΙΑΣ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ.Σ. ΑΘΑΝΑΣΙΟΣ ΒΑΣ. ΤΣΙΑΡΑΣ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ.Σ. Η θητεία του ιοικητικού Συµβουλίου λήγει στις 19/06/2017 14
6. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων Οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύµφωνα µε τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς. Οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί µε βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, όπως αυτή τροποποιείται µε την αναπροσαρµογή συγκεκριµένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε τρέχουσες αξίες, την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) και είναι σύµφωνες µε τα.π.χ.α., όπως αυτά έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των ερµηνειών τους, όπως αυτές έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερµηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) της IASB. Η σύνταξη οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς ( ΠΧΑ) απαιτεί τη χρήση λογιστικών εκτιµήσεων. Επίσης, απαιτεί την κρίση της ιοίκησης κατά την εφαρµογή των λογιστικών αρχών της εταιρείας. Οι περιπτώσεις που περιλαµβάνουν µεγαλύτερο βαθµό κρίσης και πολυπλοκότητας ή οι περιπτώσεις όπου οι υποθέσεις και οι εκτιµήσεις είναι σηµαντικές για τις ετήσιες οικονοµικές καταστάσεις, περιλαµβάνονται στη σηµείωση 6.2. 6.1 Αλλαγές σε λογιστικές αρχές Στις Οικονοµικές καταστάσεις έχουν τηρηθεί οι λογιστικές πολιτικές που χρησιµοποιήθηκαν για να καταρτιστούν οι Οικονοµικές καταστάσεις της χρήσης 2014 προσαρµοσµένων µε τα νέα Πρότυπα και τις αναθεωρήσεις που επιτάσσουν τα ΠΧΑ για τις χρήσεις που άρχισαν την 1η Ιανουαρίου 2015. 6.1.1 Νέα Πρότυπα, ιερµηνείες, Αναθεωρήσεις και Τροποποιήσεις υφιστάµενων Προτύπων τα οποία έχουν τεθεί σε ισχύ και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Οι ακόλουθες τροποποιήσεις και ιερµηνείες των ΠΧΑ εκδόθηκαν από το Συµβούλιο ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και η εφαρµογή τους είναι υποχρεωτική από την 01/01/2015 ή µεταγενέστερα. Ετήσιες Βελτιώσεις Προτύπων Κύκλος 2011-2013 (για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01/01/2015) Το IASB προχώρησε τον εκέµβριο του 2013 στην έκδοση «Ετήσιες Βελτιώσεις των ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς Κύκλος 2011-2013», το οποίο αποτελείται από µία σειρά προσαρµογών σε 4 Πρότυπα και αποτελεί µέρος του προγράµµατος για τις ετήσιες βελτιώσεις στα Πρότυπα. Οι τροποποιήσεις εφαρµόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιουλίου 2014, αν και οι οικονοµικές οντότητες επιτρέπεται να τις εφαρµόσουν νωρίτερα. Τα θέµατα που περιλαµβάνονται σε αυτόν τον κύκλο είναι τα εξής: ΠΧΑ 1: Η έννοια των υφιστάµενων ΠΧΑ, ΠΧΑ 3: Εξαιρέσεις για κοινοπραξίες, ΠΧΑ 13: Πεδίο εφαρµογής της παραγράφου 52 (εξαίρεση χαρτοφυλακίου), και ΛΠ 40: Αποσαφήνιση της αλληλεξάρτησης του ΠΧΑ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων και ΛΠ 40 Επενδύσεις σε ακίνητα κατά την ταξινόµηση των ακινήτων ως επενδύσεις σε ακίνητα ή ως ιδιοχρησιµοποιούµενα ακίνητα. Η Εταιρία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονοµικές Καταστάσεις, αν και δεν αναµένεται να έχει καµία αλλαγή. 15
Τροποποίηση στο ΛΠ 19: «Πρόγραµµα Καθορισµένων Παροχών: Εισφορές εργαζοµένων» (για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01/07/2014) Το Νοέµβριο του 2013, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποίησης περιορισµένου σκοπού στο ΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζοµένους» µε τίτλο Πρόγραµµα καθορισµένων παροχών: Εισφορές Εργαζοµένων (Τροποποιήσεις στο ΛΠ 19). Η παρούσα τροποποίηση έχει εφαρµογή σε εισφορές εργαζοµένων ή τρίτων µερών αναφορικά µε προγράµµατα καθορισµένων παροχών. Ο σκοπός της τροποποίησης είναι να απλοποιήσει την λογιστική αντιµετώπιση για τις εισφορές που είναι ανεξάρτητες από τα έτη υπηρεσίας των εργαζοµένων, όπως είναι για παράδειγµα, οι εισφορές που υπολογίζονται ως σταθερό ποσοστό επί της µισθοδοσίας. Η Εταιρία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονοµικές Καταστάσεις, αν και δεν αναµένεται να έχει καµία αλλαγή. Ετήσιες Βελτιώσεις Προτύπων Κύκλος 2010-2012 (για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01/07/2014) Το IASB προχώρησε τον εκέµβριο του 2013 στην έκδοση «Ετήσιες Βελτιώσεις των ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς Κύκλος 2010-2012», το οποίο αποτελείται από µία σειρά προσαρµογών σε 8 Πρότυπα και αποτελεί µέρος του προγράµµατος για τις ετήσιες βελτιώσεις στα Πρότυπα. Οι τροποποιήσεις εφαρµόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιουλίου 2014, αν και οι οικονοµικές οντότητες επιτρέπεται να τις εφαρµόσουν νωρίτερα. Τα θέµατα που περιλαµβάνονται σε αυτόν τον κύκλο είναι οι εξής: ΠΧΑ 2: Ορισµός των προϋποθέσεων κατοχύρωσης, ΠΧΑ 3: Λογιστική αντιµετώπιση ενός ενδεχόµενου ανταλλάγµατος σε συνενώσεις επιχειρήσεων, ΠΧΑ 8: Συνάθροιση λειτουργικών τοµέων, ΠΧΑ 8: Συµφωνία του συνόλου των στοιχείων του ενεργητικού των προς παρουσίαση τοµέων µε τα στοιχεία του ενεργητικού της επιχείρησης, ΠΧΑ 13: Βραχυπρόθεσµες απαιτήσεις και υποχρεώσεις, ΛΠ 7: Καταβληθέντες τόκοι που κεφαλαιοποιούνται, ΛΠ 16/ ΛΠ 38: Μέθοδος αναπροσαρµογής αναλογική αναδιατύπωση των συσσωρευµένων αποσβέσεων και ΛΠ 24: Βασικά ιευθυντικά Στελέχη. Η Εταιρία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονοµικές Καταστάσεις. Τροποποίηση στο ΛΠ 27: «Μέθοδος της καθαρής θέσης σε ατοµικές Οικονοµικές Καταστάσεις» (εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01/01/2016): Τον Αύγουστο του 2014, το IASB έκδωσε περιορισµένου σκοπού τροποποίηση στο ΛΠ 27 «Μέθοδος της καθαρής θέσης σε ατοµικές Οικονοµικές Καταστάσεις». Με την παρούσα τροποποίηση, µία εταιρεία έχει την επιλογή να επιµετρήσει τις επενδύσεις της σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς βάσει της µεθόδου της καθαρής θέσης στις ατοµικές Οικονοµικές Καταστάσεις της, κάτι το οποίο έως και την έκδοση της συγκεκριµένης τροποποίησης, δεν ίσχυε. Η Εταιρία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονοµικές Καταστάσεις, αν και δεν αναµένεται να έχει να έχει καµία αλλαγή. Ετήσιες Βελτιώσεις Προτύπων Κύκλος 2012-2014 (για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01/01/2016) Το IASB προχώρησε τον Σεπτέµβριο του 2014 στην έκδοση «Ετήσιες Βελτιώσεις των ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς Κύκλος 2012-2014», το οποίο αποτελείται από µία σειρά προσαρµογών σε 4 Πρότυπα και αποτελεί µέρος του προγράµµατος για τις ετήσιες βελτιώσεις στα Πρότυπα. Οι τροποποιήσεις εφαρµόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2016, αν και οι οικονοµικές οντότητες επιτρέπεται να τις εφαρµόσουν νωρίτερα. Τα θέµατα που περιλαµβάνονται σε αυτόν τον κύκλο είναι τα εξής: ΠΧΑ 5: Αλλαγές στις µεθόδους της 16
Πώλησης, ΠΧΑ 7: Συµβάσεις υπηρεσίας και εφαρµογή των απαιτήσεων του ΠΧΑ 7 στις Ενδιάµεσες Οικονοµικές Καταστάσεις, ΛΠ 19: Επιτόκιο προεξόφληση, και ΛΠ 34: Γνωστοποιήσεις πληροφοριών στην ενδιάµεση οικονοµική αναφορά. Η Εταιρία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονοµικές Καταστάσεις, αν και δεν αναµένεται να έχει καµία αλλαγή. Τροποποιήσεις στο ΛΠ 16 και στο ΛΠ 41: «Γεωργία: Καρποφόρες Φυτείες» (εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01/01/2016) Το Ιούνιο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων µέσω των οποίων αλλάζει η χρηµατοοικονοµική αναφορά καρποφόρων φυτειών. Με την τροποποίηση αυτή, αποφασίστηκε ότι οι καρποφόρες φυτείες που χρησιµοποιούνται αποκλειστικά για την αύξηση της παραγωγής, θα πρέπει να λογιστικοποιούνται µε το ίδιο τρόπο όπως τα ενσώµατα πάγια ( ΛΠ 16). Συνεπώς οι τροποποιήσεις συµπεριλαµβάνουν τις καρποφόρες φυτείες στο πεδίο εφαρµογής του ΛΠ 16 αντί του ΛΠ 41. Η παραγωγή που αναπτύσσεται στις καρποφόρες φυτείες παραµένει στο πεδίο εφαρµογής του ΛΠ 41. Η Εταιρία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονοµικές Καταστάσεις, αν και δεν αναµένεται να έχει καµία αλλαγή. Τροποποιήσεις στο ΠΧΑ 11: «Λογιστικός χειρισµός των αποκτήσεων συµµετοχών σε από κοινού λειτουργίες» (εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01/01/2016) Το Μάιο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΠΧΑ 11. Οι εν λόγω τροποποιήσεις προσθέτουν νέες οδηγίες σχετικά µε την λογιστική αντιµετώπιση της απόκτησης συµµετοχής σε µία από κοινού δραστηριότητα η οποία αποτελεί µία οικονοµική οντότητα και διευκρινίζουν το κατάλληλο λογιστικό χειρισµό για τέτοιες αποκτήσεις. Η Εταιρία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονοµικές Καταστάσεις, αν και δεν αναµένεται να έχει καµία αλλαγή. Τροποποιήσεις στο ΛΠ 1: «Πρωτοβουλία Γνωστοποιήσεων» (εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01/01/2016) Τον εκέµβριο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΛΠ 1. Οι εν λόγω τροποποιήσεις έχουν ως στόχο την επίλυση θεµάτων που αφορούν στις υφιστάµενες απαιτήσεις παρουσίασης και γνωστοποίησης και τη διασφάλιση της ικανότητας άσκησης κρίσης από τις οικονοµικές οντότητες κατά την κατάρτιση των Οικονοµικών Καταστάσεων. Η Εταιρία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονοµικές Καταστάσεις, αν και δεν αναµένεται να έχει καµία αλλαγή. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΛΠ 16 και στο ΛΠ 38: «ιευκρινήσεις αναφορικά µε Αποδεκτές Μεθόδους Αποσβέσεων» (εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01/01/2016) Το Μάιο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΛΠ 16 και ΛΠ 38. Το ΛΠ 16 και το ΛΠ 38 καθιερώνουν τις αρχές προκειµένου να διευκρινιστεί ο τρόπος µε τον οποίο αντιµετωπίζονται οι αποσβέσεις στο ρυθµό της αναµενόµενης ανάλωσης των µελλοντικών οικονοµικών ωφελειών που ενσωµατώνονται στο περιουσιακό στοιχείο. Το IASB έχει διευκρινίσει ότι η χρήση των µεθόδων που βασίζονται στα έσοδα για τον υπολογισµό της απόσβεσης ενός περιουσιακού στοιχείου δεν είναι κατάλληλη, διότι τα έσοδα που δηµιουργούνται από µια δραστηριότητα που περιλαµβάνει τη χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου γενικά αντανακλούν άλλους παράγοντες και όχι την ανάλωση των 17
µελλοντικών οικονοµικών ωφελειών που ενσωµατώνονται στο περιουσιακό στοιχείο. Η Εταιρία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονοµικές Καταστάσεις, αν και δεν αναµένεται να έχει καµία αλλαγή 6.1.2 Νέα Πρότυπα, ιερµηνείες, αναθεωρήσεις και τροποποιήσεις υφιστάµενων Προτύπων τα οποία δεν έχουν ακόµα τεθεί σε ισχύ ή δεν έχουν εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Τα ακόλουθα νέα Πρότυπα και Αναθεωρήσεις Προτύπων αλλά και οι ακόλουθες ιερµηνείες για τα υπάρχοντα Πρότυπα, έχουν δηµοσιευθεί αλλά είτε δεν έχουν ακόµη τεθεί σε ισχύ είτε δεν έχουν εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Συγκεκριµένα: ΠΧΑ 14 «Μεταβατικοί λογαριασµοί Ρυθµιζόµενων ραστηριοτήτων» ( εφαρµογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01/01/2016) Τον Ιανουάριο του 2014, εξέδωσε ένα νέο πρότυπο, το ΠΧΑ 14. Στόχος του ενδιάµεσου αυτού προτύπου είναι η ενίσχυση της συγκρισιµότητας των χρηµατοοικονοµικών αναφορών των εταιρειών που έχουν ρυθµιζόµενες δραστηριότητες. Σε πολλές χώρες υπάρχουν κλάδοι που υπόκεινται σε ειδική ρύθµιση, σύµφωνα µε την οποία οι κυβερνητικές αρχές ρυθµίζουν την παροχή και την τιµολόγηση των συγκεκριµένων τύπων δραστηριοτήτων οικονοµικής οντότητας. Η Εταιρία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονοµικές Καταστάσεις, αν και δεν αναµένεται να έχει καµία αλλαγή. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΠΧΑ 10 και στο ΛΠ 28: «Πωλήσεις ή Εισφορές Στοιχείων του Ενεργητικού µεταξύ ενός Επενδυτή και της Συγγενούς ή της Κοινοπραξίας του» (εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01/01/2016) Το Σεπτέµβριο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση περιορισµένου σκοπού «Πωλήσεις ή Εισφορές Στοιχείων του Ενεργητικού µεταξύ ενός Επενδυτή και της Συγγενούς ή της Κοινοπραξίας» (τροποποιήσεις στα ΠΧΑ 10 και ΛΠ 28). Η τροποποίηση θα εφαρµόζεται από τις οικονοµικές οντότητες µελλοντικά για πωλήσεις ή εισφορές στοιχείων του ενεργητικού που πραγµατοποιούνται στις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01/01/2016. Προγενέστερη εφαρµογή επιτρέπεται, µε απαραίτητη τη σχετική γνωστοποίηση αυτής στις Οικονοµικές Καταστάσεις. Η Εταιρία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονοµικές Καταστάσεις, αν και δεν αναµένεται να έχει καµία αλλαγή. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΠΧΑ 10, ΠΧΑ 12 και ΛΠ 28: «Επενδυτικές οντότητες: Εφαρµόζοντας την εξαίρεση από την Ενοποίηση» (εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01/01/2016) Τον εκέµβριο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισµένου σκοπού στα ΠΧΑ 10, ΠΧΑ 12 και ΛΠ 28. Οι εν λόγω τροποποιήσεις εισάγουν επεξηγήσεις αναφορικά µε τις απαιτήσεις λογιστικοποίησης των επενδυτικών οντοτήτων, ενώ παρέχουν εξαιρέσεις σε συγκεκριµένες 18
περιπτώσεις, οι οποίες θα µειώσουν τα κόστη που σχετίζονται µε την εφαρµογή των προτύπων. Η Εταιρία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονοµικές Καταστάσεις, αν και δεν αναµένεται να έχει καµία αλλαγή. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΛΠ 12 Αναβαλλόµενη Φορολογία Η αναγνώριση της αναβαλλόµενης φορολογικής απαίτησης για µη πραγµατοποιηµένες ζηµιές (εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01/01/2017) Το Ιανουάριο του 2016, το IASB προέβη στην έκδοση περιορισµένου σκοπού στο ΛΠ 12. Ο στόχος των εν λόγω τροποποιήσεων είναι να αποσαφηνιστεί το λογιστικό χειρισµό των αναβαλλόµενων φορολογικών απαιτήσεων για τις µη πραγµατοποιηθείσες ζηµίες από χρεόγραφα που αποτιµώνται στην εύλογη αξία. Η Εταιρία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονοµικές Καταστάσεις, αν και δεν αναµένεται να έχει καµία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συµβάσεις µε Πελάτες» (εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01/01/2017) Τον Μάιο του 2014 το IASB εξέδωσε ένα νέο πρότυπο, το ΠΧΑ 15. Το εν λόγω πρότυπο είναι πλήρως εναρµονισµένο µε τις απαιτήσεις όσον αφορά την αναγνώριση των εσόδων τόσο κάτω από τις αρχές των ΠΧΑ όσο και των Αµερικάνικων λογιστικών αρχών (US GAAP). Το νέο πρότυπο έρχεται να αντικαταστήσει το ΛΠ 18 Έσοδα, ΛΠ 11 Κατασκευαστικές συµβάσεις και κάποιες διερµηνείες που είναι σχετιζόµενες µε τα έσοδα. Η Εταιρία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονοµικές Καταστάσεις, αν και δεν αναµένεται να έχει καµία αλλαγή. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 9 «Χρηµατοοικονοµικά Μέσα» (εφαρµογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01/01/2018) Τον Ιούλιο του 2014 το IASB εξέδωσε την τελική έκδοση του ΠΧΑ 9. Οι βελτιώσεις που επέφερε το νέο πρότυπο αφορούν την ύπαρξης ενός λογικού µοντέλου για την ταξινόµηση και την επιµέτρηση, ένα ενιαίο προνοητικό µοντέλο για αναµενόµενες ζηµιές από αποµείωση και επίσης µια ουσιαστικά αναµορφωµένη προσέγγιση για την λογιστική αντιστάθµισης. Η Εταιρία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονοµικές Καταστάσεις, αν και δεν αναµένεται να έχει καµία αλλαγή. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 16 Μισθώσεις (εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01/01/2019) Τον Ιανουάριο του 2016, το IASB δηµοσίευσε το νέο Πρότυπο, ΠΧΑ 16. Ο σκοπός του έργου του IASB ήταν η ανάπτυξη νέου Προτύπου για µισθώσεις που καθορίζει τις αρχές τις οποίες εφαρµόζουν και τα δύο µέρη σε µια σύµβαση - δηλαδή και ο πελάτης («ο µισθωτή») και ο προµηθευτής («ο 19
εκµισθωτής») - για την παροχή πληροφοριών για τις µισθώσεις µε τον τρόπο που πιστά καταγράφει αυτές τις συναλλαγές. Για την επίτευξη αυτού του στόχου, ο µισθωτής θα πρέπει να αναγνωρίσει τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις που απορρέουν από τη µίσθωση. Η Εταιρία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονοµικές Καταστάσεις, αν και δεν αναµένεται να έχει καµία αλλαγή. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 6.2 Σηµαντικές λογιστικές κρίσεις, εκτιµήσεις και παραδοχές Η προετοιµασία των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ΠΧΑ απαιτεί από τη ιοίκηση τη διενέργεια κρίσεων, εκτιµήσεων και παραδοχών, οι οποίες επηρεάζουν τα ποσά του ενεργητικού και των υποχρεώσεων, τις γνωστοποιήσεις για ενδεχόµενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις κατά την ηµεροµηνία των οικονοµικών καταστάσεων, καθώς και τα παρουσιαζόµενα ποσά εσόδων και δαπανών κατά τη διάρκεια της παρουσιαζόµενης περιόδου. Τα πραγµατικά συνολικά έσοδα µπορεί να διαφέρουν από αυτές τις εκτιµήσεις. Οι εκτιµήσεις και οι κρίσεις συνεχώς αποτιµώνται και βασίζονται στην ιστορική εµπειρία και άλλες παραµέτρους, συµπεριλαµβανοµένων και των εκτιµήσεων για µελλοντικά γεγονότα, τα οποία θεωρούνται εύλογα σύµφωνα µε τις περιστάσεις. 6.2.1. Κρίσεις Κατά τη διαδικασία εφαρµογής των λογιστικών πολιτικών της εταιρείας διενεργούνται από τη ιοίκηση κρίσεις, πέραν αυτών που περιλαµβάνουν εκτιµήσεις, οι οποίες επηρεάζουν τα ποσά που αναγνωρίζονται στις οικονοµικές καταστάσεις. Οι σηµαντικότερες κρίσεις σχετίζονται µε: την ανακτησιµότητα των εισπρακτέων λογαριασµών Η ιοίκηση εξετάζει κατ έτος την ανακτησιµότητα των κονδυλίων που περιλαµβάνονται στους εισπρακτέους λογαριασµούς, σε συνδυασµό και µε εξωτερική πληροφόρηση, (βάσεις δεδοµένων αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας πελατών, νοµικοί κλπ.) προκειµένου να αποφασίσει για την ανακτησιµότητα των κονδυλίων που περιλαµβάνονται στους εισπρακτέους λογαριασµούς. απαξίωση των αποθεµάτων Τα αποθέµατα αποτιµώνται στη χαµηλότερη τιµή µεταξύ του ιστορικού κόστους και της καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας. Για την εκτίµηση της καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας, η διοίκηση λαµβάνει υπ όψιν την πιο αξιόπιστη απόδειξη η οποία είναι διαθέσιµη τη στιγµή που πραγµατοποιείται η εκτίµηση. Η δραστηριότητα της υπόκειται σε σηµαντικές τεχνολογικές εξελίξεις γεγονός που προκαλεί σηµαντική µεταβολή στις τιµές. 20
Κατά πόσο µια µίσθωση που συνάπτεται µε έναν εξωτερικό εκµισθωτή κατατάσσεται ως λειτουργική ή χρηµατοδοτική. Η αξιολόγηση τέτοιων συµβάσεων δεν εναπόκειται µόνο στον έλεγχο του τύπου που τη διέπει αλλά κυρίως στην αξιολόγηση της ουσίας της συναλλαγής. Για την αξιολόγηση της ουσίας της συναλλαγής λαµβάνονται υπόψη γεγονότα όπως ο χρόνος της µίσθωσης, η υπολειπόµενη εύλογη αξία του παγίου και διάφοροι άλλοι παράγοντες. 6.2.2. Εκτιµήσεις και παραδοχές Συγκεκριµένα ποσά που περιλαµβάνονται ή επηρεάζουν τις οικονοµικές καταστάσεις και τις σχετικές αποκαλύψεις θα πρέπει να εκτιµηθούν, απαιτώντας από τη ιοίκηση να χρησιµοποιήσει παραδοχές αναφορικά µε τις αξίες ή τις συνθήκες οι οποίες δεν µπορούν να είναι γνωστές µε βεβαιότητα κατά τη στιγµή προετοιµασίας των οικονοµικών καταστάσεων. Μία «κρίσιµη λογιστική εκτίµηση» είναι εκείνη που συνδυάζει σηµαντικότητα στην απεικόνιση της χρηµατοοικονοµικής κατάστασης της επιχείρησης και των αποτελεσµάτων της και απαιτεί από τη ιοίκηση της εταιρείας πιο δύσκολες, υποκειµενικές ή σύνθετες κρίσεις, ενώ συχνά υπάρχει ανάγκη εκτιµήσεων σχετικά µε την επίδραση γεγονότων τα οποία θεωρούνται ως ενδογενώς αβέβαια. Η εταιρεία αποτιµά τέτοιες κρίσεις σε µία συνεχή βάση, στηριζόµενη σε ιστορικά στοιχεία και εµπειρία, σε συµβουλές ειδικών, σε τάσεις και µεθόδους οι οποίες θεωρούνται εύλογες σε σχέση µε τις περιστάσεις, καθώς και σε προβλέψεις αναφορικά µε το πώς αυτές ενδέχεται να µεταβληθούν στο µέλλον. Επίσης, στη σηµείωση υπ αριθ. 6.3 «Σύνοψη σηµαντικών λογιστικών αρχών», γίνεται αναφορά στις λογιστικές αρχές που έχουν επιλεχθεί από τις προτεινόµενες αποδεκτές εναλλακτικές. Φόροι εισοδήµατος Για τον καθορισµό των προβλέψεων για φόρους εισοδήµατος απαιτούνται σηµαντικές εκτιµήσεις. Υπάρχουν πολλές συναλλαγές και υπολογισµοί για τους οποίους ο ακριβής καθορισµός του φόρου είναι αβέβαιος κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών της επιχείρησης. Η εταιρεία αναγνωρίζει υποχρεώσεις για αναµενόµενα θέµατα φορολογικού ελέγχου βασιζόµενη σε εκτιµήσεις για το ποσό των επιπλέον φόρων που ενδεχοµένως θα οφείλονται. Όταν το τελικό αποτέλεσµα από τους φόρους των υποθέσεων αυτών, διαφέρει από το ποσό το οποίο είχε αρχικά αναγνωρισθεί στις οικονοµικές καταστάσεις, οι διαφορές επιδρούν στο φόρο εισοδήµατος και στις προβλέψεις για αναβαλλόµενη φορολογία της περιόδου κατά την οποία τα ποσά αυτά οριστικοποιούνται. Προβλέψεις Οι επισφαλείς λογαριασµοί απεικονίζονται µε τα ποσά που είναι πιθανόν να ανακτηθούν. Οι εκτιµήσεις για τα ποσά που αναµένεται να ανακτηθούν προκύπτουν κατόπιν ανάλυσης, καθώς και από την εµπειρία της εταιρείας σχετικά µε την πιθανότητα επισφαλειών των πελατών. Μόλις γίνει γνωστό ότι ένας συγκεκριµένος λογαριασµός υπόκειται σε µεγαλύτερο κίνδυνο του συνήθους πιστωτικού κινδύνου (π.χ., χαµηλή πιστοληπτική ικανότητα του πελάτη, διαφωνία σχετικά µε την ύπαρξη ή το ποσό της απαίτησης, κτλ.), ο λογαριασµός αναλύεται και κατόπιν καταγράφεται ως επισφάλεια εάν οι συνθήκες υποδηλώνουν ότι η απαίτηση είναι ανείσπρακτη. 21
Ενδεχόµενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις Η εταιρεία είναι δυνατό να εµπλακεί σε δικαστικές διαµάχες και αξιώσεις κατά τη συνήθη πορεία της λειτουργίας του. Η ιοίκηση έχει την άποψη ότι οποιοιδήποτε διακανονισµοί επιτευχθούν δε θα επηρεάσουν σηµαντικά τη χρηµατοοικονοµική θέση της εταιρείας όπως αυτή παρουσιάζεται την 31η εκεµβρίου 2015. Ωστόσο, ο προσδιορισµός ενδεχόµενων υποχρεώσεων συνδεδεµένων µε δικαστικές διαµάχες και αξιώσεις είναι µία σύνθετη διαδικασία, που απαιτεί κρίσεις αναφορικά µε το αποτέλεσµα και την εφαρµογή νόµων και ρυθµίσεων. Αλλαγή στις κρίσεις ή στην εφαρµογή µπορεί να έχει ως αποτέλεσµα την αύξηση ή τη µείωση των ενδεχόµενων υποχρεώσεων της εταιρείας στο µέλλον. Ωφέλιµη ζωή αποσβέσιµων στοιχείων Η ιοίκηση της εταιρείας εξετάζει τις ωφέλιµες ζωές των αποσβέσιµων στοιχείων σε κάθε χρήση. Την 31η εκεµβρίου 2015, η ιοίκηση της εταιρείας εκτιµά ότι οι ωφέλιµες ζωές αντιπροσωπεύουν την αναµενόµενη χρησιµότητα των στοιχείων του ενεργητικού. Τα πραγµατοποιηθέντα συνολικά έσοδα, ωστόσο, είναι πιθανό να διαφέρουν λόγω τεχνικής βαθµιαίας απαξίωσης, κυρίως όσον αφορά το λογισµικό και το µηχανογραφικό εξοπλισµό. 6.3. Σύνοψη σηµαντικών λογιστικών αρχών 6.3.1. Γενικά Οι σηµαντικές λογιστικές πολιτικές οι οποίες έχουν χρησιµοποιηθεί στην κατάρτιση αυτών των οικονοµικών καταστάσεων συνοψίζονται παρακάτω. Αξίζει να σηµειωθεί όπως αναφέρθηκε αναλυτικότερα ανωτέρω ότι χρησιµοποιούνται λογιστικές εκτιµήσεις και υποθέσεις στην κατάρτιση των οικονοµικών καταστάσεων. Παρά το γεγονός ότι αυτές οι εκτιµήσεις βασίζονται στην καλύτερη γνώση της διοίκησης σχετικά µε τα τρέχοντα γεγονότα και ενέργειες, τα πραγµατικά αποτελέσµατα είναι πιθανό να διαφέρουν τελικά από αυτά τα οποία έχουν εκτιµηθεί. 6.3.2 Ενσώµατα πάγια Τα πάγια στοιχεία του ενεργητικού απεικονίζονται στις οικονοµικές καταστάσεις στην αξία κτίσης τους ή στο κόστος µειωµένο κατά τις συσσωρεµένες αποσβέσεις και τυχόν αποµειώσεις των παγίων. Το κόστος κτήσεως περιλαµβάνει όλες τις άµεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Στα ενσώµατα πάγια περιλαµβάνονται βελτιώσεις σε µισθωµένα ακίνητα. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωµάτων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο µόνον εάν είναι πιθανό τα µελλοντικά οικονοµικά οφέλη να εισρεύσουν στην εταιρεία και το κόστος τους µπορεί να επιµετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στα αποτελέσµατα όταν πραγµατοποιούνται, καθώς επίσης και το κόστος των καθηµερινών συντηρήσεων. 22
Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωµάτων παγίων υπολογίζονται µε την σταθερή µέθοδο µέσα στην ωφέλιµη ζωή τους που έχει ως εξής: - Βελτιώσεις σε ακίνητα τρίτων 25 έτη - Αυτοκίνητα 5-7 έτη - Μηχανογραφικός και λοιπός Εξοπλισµός 5-10 έτη Οι υπολειµµατικές αξίες και οι ωφέλιµες ζωές των ενσωµάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ισολογισµό. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωµάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιµη αξία τους, η διαφορά (αποµείωση) καταχωρείται άµεσα ως έξοδο στα αποτελέσµατα. Κατά την πώληση ενσωµάτων παγίων, οι διαφορές µεταξύ του τιµήµατος που λαµβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζηµίες στα αποτελέσµατα. Χρηµατοοικονοµικά έξοδα που αφορούν στην κατασκευή στοιχείων ενεργητικού κεφαλαιοποιούνται για το χρονικό διάστηµα που απαιτείται µέχρι την ολοκλήρωση της κατασκευής. Όλα τα άλλα χρηµατοοικονοµικά έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα χρήσεως. 6.3.3 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Λογισµικό Οι άδειες λογισµικού αποτιµώνται στο κόστος κτήσεως µείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται µε την σταθερή µέθοδο κατά τη διάρκεια της ωφέλιµης ζωής των στοιχείων αυτών, η οποία κυµαίνεται από 3 έως 5 χρόνια. απάνες που απαιτούνται για την ανάπτυξη και συντήρηση του λογισµικού αναγνωρίζονται ως έξοδα όταν πραγµατοποιούνται. 6.3.4 Αποµείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων Τα στοιχεία του ενεργητικού που αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιµη αξία είναι το µεγαλύτερο ποσό µεταξύ της καθαρής τιµής πώλησης και της αξίας λόγω χρήσης. Η ζηµιά λόγω µείωσης της αξίας των στοιχείων του ενεργητικού αναγνωρίζεται από την επιχείρηση, όταν η λογιστική αξία των στοιχείων αυτών (ή της Μονάδας ηµιουργίας Ταµειακών Ροών) είναι µεγαλύτερη από το ανακτήσιµο ποσό τους. 23
Καθαρή αξία πώλησης θεωρείται το ποσό από την πώληση ενός στοιχείου του ενεργητικού στα πλαίσια µιας αµφοτεροβαρούς συναλλαγής στην οποία τα µέρη έχουν πλήρη γνώση και προσχωρούν οικιοθελώς, µετά από την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άµεσου κόστους διάθεσης του στοιχείου ενεργητικού, ενώ αξία χρήσης είναι η παρούσα αξία των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµειακών ροών που αναµένεται να εισρεύσουν στην επιχείρηση από τη χρήση ενός στοιχείου ενεργητικού και από την διάθεση του στο τέλος της εκτιµώµενης ωφέλιµης ζωής του. 6.3.5 Χρηµατοοικονοµικά µέσα Χρηµατοοικονοµικό µέσο είναι κάθε σύµβαση που δηµιουργεί ένα χρηµατοοικονοµικό στοιχείο ενεργητικού σε µία επιχείρηση και µια χρηµατοοικονοµική υποχρέωση ή ένα συµµετοχικό τίτλο σε µια άλλη επιχείρηση. Τα χρηµατοοικονοµικά µέσα της εταιρείας ταξινοµούνται στις παρακάτω κατηγορίες µε βάση την ουσία της σύµβασης και το σκοπό για τον οποίο αποκτήθηκαν σε: i) Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία αποτιµώµενα στην εύλογη αξία τους µέσω της κατάστασης αποτελεσµάτων χρήσης ii) άνεια και απαιτήσεις iii) Επενδύσεις κατεχόµενες ως την λήξη iv) ιαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού Τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία της εταιρείας περιλαµβάνουν µη παράγωγα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού µε σταθερές ή προσδιορισµένες πληρωµές, τα οποία δεν διαπραγµατεύονται σε ενεργές αγορές. Στην κατηγορία αυτή ( άνεια και Απαιτήσεις) δεν περιλαµβάνονται: α) απαιτήσεις από προκαταβολές για αγορά αγαθών ή υπηρεσιών, β) απαιτήσεις που έχουν να κάνουν µε δοσοληψίες φόρων, οι οποίες έχουν επιβληθεί νοµοθετικά από το κράτος, γ) οτιδήποτε δεν καλύπτεται από σύµβαση ώστε να δίνει δικαίωµα στην επιχείρηση για λήψη µετρητών ή άλλων χρηµατοοικονοµικών παγίων στοιχείων. Τα άνεια και οι απαιτήσεις περιλαµβάνονται στο κυκλοφορούν ενεργητικό, εκτός από εκείνα µε λήξεις µεγαλύτερες των 12 µηνών από την ηµεροµηνία ισολογισµού. Τα τελευταία συµπεριλαµβάνονται στα µη κυκλοφορούντα στοιχεία του ενεργητικού. Η εταιρεία δεν έχει χρηµατοοικονοµικά µέσα στις κατηγορίες (i), (iii) και (iv) κατά την 31.12.2015 και 31.12.2014. 24
6.3.6 Αποθέµατα Τα αποθέµατα αποτιµώνται στη χαµηλότερη αξία µεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται µε την µέθοδο του µέσου σταθµικού κόστους. Το κόστος των ετοίµων προϊόντων και των ηµιτελών αποθεµάτων περιλαµβάνει το κόστος των υλικών, το άµεσο εργατικό κόστος και αναλογία των γενικών εξόδων παραγωγής. Χρηµατοοικονοµικά έξοδα δεν περιλαµβάνονται στο κόστος κτήσεως των αποθεµάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία είναι η εκτιµώµενη τιµή πώλησης κατά τη συνήθη ροή των δραστηριοτήτων της επιχείρησης, µείον το εκτιµώµενο κόστος που είναι αναγκαίο για να πραγµατοποιηθεί η πώληση και προσδιορίζεται µε βάση τις τρέχουσες τιµές πώλησης των αποθεµάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουµένων και των τυχόν εξόδων πώλησης, όπου συντρέχει περίπτωση. 6.3.7 Εµπορικές απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους και µεταγενέστερα αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος µε τη χρήση του πραγµατικού επιτοκίου, αφαιρουµένων και των ζηµιών αποµείωσης. Οι ζηµιές αποµείωσης αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειµενική ένδειξη ότι η εταιρεία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται µε βάση τους συµβατικούς όρους. Το ποσό της ζηµιάς αποµείωσης είναι η διαφορά µεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της παρούσας αξίας των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµειακών ροών, προεξοφλουµένων µε το πραγµατικό επιτόκιο. Το ποσό της ζηµιάς αποµείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσµατα. 6.3.8 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Τα ταµειακά διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα περιλαµβάνουν µετρητά στις τράπεζες και στο ταµείο, καθώς και βραχυπρόθεσµες, υψηλής ρευστότητας επενδύσεις, όπως αξίες της χρηµαταγοράς και τραπεζικές καταθέσεις µε ηµεροµηνία λήξης σε τρεις µήνες ή λιγότερο. Οι αξίες της χρηµαταγοράς είναι χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά που απεικονίζονται στη εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων. Για τον σκοπό των Καταστάσεων Ταµειακών Ροών, τα ταµειακά διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα αποτελούνται από ταµειακά διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα όπως προσδιορίστηκαν ανωτέρω, χωρίς να περιλαµβάνονται τα εκκρεµή υπόλοιπα των τραπεζικών υπεραναλήψεων (bank overdrafts). 6.3.9 Ίδια Κεφάλαια Το µετοχικό κεφάλαιο προσδιορίζεται σύµφωνα µε την ονοµαστική αξία των µετοχών που έχουν εκδοθεί. Οι κοινές µετοχές ταξινοµούνται στα ίδια κεφάλαια. Το µετοχικό κεφάλαιο περιλαµβάνει τις κοινές µετοχές της Εταιρείας. Έξοδα για την έκδοση µετοχών, εµφανίζονται µετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήµατος, σε µείωση του 25
προϊόντος της έκδοσης. Άµεσα έξοδα που σχετίζονται µε την έκδοση µετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαµβάνονται στο κόστος κτήσεως της επιχειρήσεως που αποκτάται. Κατά την απόκτηση ιδίων µετοχών, το καταβληθέν τίµηµα, συµπεριλαµβανοµένων και των σχετικών δαπανών, απεικονίζεται µειωτικά των ιδίων κεφαλαίων. Κατά την αγορά, πώληση, έκδοση, ή ακύρωση ιδίων συµµετοχικών τίτλων της οικονοµικής οντότητας δεν αναγνωρίζεται κανένα κέρδος ή ζηµία στα αποτελέσµατα. 6.3.10 Φορολογία εισοδήµατος και αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος Η επιβάρυνση της χρήσης µε φόρους εισοδήµατος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους και τους αναβαλλόµενους φόρους, δηλαδή τους φόρους ή τις φορολογικές ελαφρύνσεις που σχετίζονται µε τα οικονοµικά οφέλη που προκύπτουν στην περίοδο, αλλά έχουν ήδη καταλογιστεί ή θα καταλογιστούν από τις φορολογικές αρχές σε διαφορετικές περιόδους. Ο φόρος εισοδήµατος αναγνωρίζεται στον λογαριασµό των αποτελεσµάτων της περιόδου, εκτός του φόρου εκείνου που αφορά συναλλαγές που καταχωρήθηκαν απευθείας στα ίδια κεφάλαια, στην οποία περίπτωση καταχωρείται απευθείας, κατά ανάλογο τρόπο, στα ίδια κεφάλαια. Οι τρέχοντες φόροι εισοδήµατος περιλαµβάνουν τις βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις ή και απαιτήσεις προς τις δηµοσιονοµικές αρχές που σχετίζονται µε τους πληρωτέους φόρους επί του φορολογητέου εισοδήµατος της χρήσης και οι τυχόν πρόσθετοι φόροι εισοδήµατος που αφορούν προηγούµενες χρήσεις. Οι τρέχοντες φόροι επιµετρώνται σύµφωνα µε τους φορολογικούς συντελεστές και τους φορολογικούς νόµους που εφαρµόζονται στις διαχειριστικές περιόδους µε τις οποίες σχετίζονται, βασιζόµενα στο φορολογητέο κέρδος για το έτος. Όλες οι αλλαγές στα βραχυπρόθεσµα φορολογικά στοιχεία του ενεργητικού ή τις υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν µέρος των φορολογικών εξόδων στην κατάσταση αποτελεσµάτων χρήσης. Ο αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος προσδιορίζεται µε τη µέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές µεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος δεν λογίζεται εάν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σε συναλλαγή, εκτός επιχειρηµατικής συνένωσης, η οποία όταν έγινε η συναλλαγή δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζηµία. Ο αναβαλλόµενος φόρος προσδιορίζεται µε τους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται κατά την έκταση στην οποία θα υπάρξει µελλοντικό φορολογητέο κέρδος για τη χρησιµοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δηµιουργεί την αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση. Η αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση επανεξετάζεται σε κάθε ηµεροµηνία ισολογισµού και µειώνεται κατά την έκταση που δεν είναι πλέον πιθανό ότι επαρκές φορολογητέο κέρδος θα είναι διαθέσιµο για να επιτρέψει την αξιοποίηση της ωφέλειας µέρους ή του συνόλου αυτής της αναβαλλόµενης φορολογικής απαίτησης. 26