ΦΕΒΡΟΥΑΡΙΟΣ 2006
ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ σελíδες ΕΓΚΡΙΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 2 ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ 3 I.Ισολογισµός 4 ΙΙ. Αποτελέσµατα Χρήσης 5 III.Πίνακας Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων 5 IV.Κατάσταση Ταµιακών Ροών 6 1. Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΚΑΙ ΟΙ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΤΗΣ 7 2. ΒΑΣΗ ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 7 2α.Βάση σύνταξης των Οικονοµικών Καταστάσεων 7 2β.Πρώτη Εφαρµογή των ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 7 2γ.Έγκριση των Οικονοµικών Καταστάσεων 7 2δ.Χρήση Εκτιµήσεων 7 3. ΒΑΣΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ 8 3α. Νόµισµα Λειτουργίας και Παρουσίασης 8 3β. Ενσώµατα Πάγια 8 3γ. Αποσβέσεις 8 3δ. Αποµείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων 8 3ε. Εµπορεύµατα 8 3ζ. Λογαριασµοί απαιτήσεων 8 3η. Χρηµατικά διαθέσιµα 9 3θ. άνεια Τραπεζών 9 3ι. Κόστη ανεισµού 9 3ια.Πρόβλεψη για Αποζηµίωση Προσωπικού 9 3ιβ. Φόρος Εισοδήµατος (Τρέχων και Αναβαλλόµενος) 9 3ιγ. Αναγνώριση Εσόδων 9 3ιδ. Πληροφορίες Κατά Κλάδο ραστηριότητας 10 4. ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΚΑΙ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝ ΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ 10 5. ΕΣΜΕΥΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΝ ΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ - ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 10 6. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 11
ΜΟΤΟ ΙΚΤΥΟ BΟΡΕΙΟΥ ΕΛΛΑ ΟΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΜΠΟΡΙΑΣ και ΙΑΝΟΜΗΣ ΙΤΡΟΧΩΝ και ΜΗΧΑΝΩΝ ΘΑΛΑΣΣΗΣ ΜΕ δ.τ. «ΜΟΤΟ ΙΚΤΥΟ ΒΟΡΕΙΟΥ ΕΛΛΑ ΟΣ Α.Ε.» Οικονοµικές Καταστάσεις της 31ης εκεµβρίου 2005 Βεβαιώνεται ότι, οι συνηµµένες Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις, είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο της «ΜΟΤΟ ΙΚΤΥΟΥ ΒΟΡΕΙΟΥ ΕΛΛΑ ΟΣ Α.Ε.» στις 22 Φεβρουαρίου 2006, και έχουν δηµοσιοποιηθεί µε την ανάρτηση τους στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση www.yamaha-motor.gr. Επισηµαίνεται ότι, τα δηµοσιευθέντα στον τύπο συνοπτικά οικονοµικά στοιχεία στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη ορισµένα γενικά οικονοµικά στοιχεία, αλλά δεν παρέχουν την πλήρη εικόνα της οικονοµικής θέσης και των αποτελεσµάτων της Εταιρείας. Για την ΜΟΤΟ IKTYO Α.Ε., A.Λίζου Η ιευθύνουσα Σύµβουλος
ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ ΛΟΓΙΣΤΕΣ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της ΜΟΤΟ IΚΤYΟ ΒΟΡΕΙΟΥ ΕΛΛΑ ΟΣ Α.Ε. Ελέγξαµε τις συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις της Ανώνυµης Εταιρείας ΜΟΤΟ ΙΚΤΥΟ ΒΟΡΕΙΟΥ ΕΛΛΑ ΟΣ Α.Ε., της εταιρικής χρήσης που έληξε την 31 εκεµβρίου 2005. Η ευθύνη της σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων βαρύνει τη διοίκηση της εταιρίας. Η δική µας ευθύνη περιορίζεται στη διαµόρφωση και τη διατύπωση γνώµης επί των οικονοµικών καταστάσεων, εδραιωµένης στο διενεργηθέντα έλεγχο. Ο έλεγχός µας διενεργήθηκε σύµφωνα µε τα Ελληνικά Ελεγκτικά Πρότυπα, που είναι εναρµονισµένα µε τα ιεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα. Τα Πρότυπα αυτά απαιτούν το σχεδιασµό και την εκτέλεση του ελεγκτικού έργου κατά τρόπο που να διασφαλίζει εύλογη βεβαιότητα ότι οι οικονοµικές καταστάσεις είναι απαλλαγµένες από ουσιώδεις ανακρίβειες και παραλείψεις. Ο έλεγχος περιλαµβάνει την εξέταση, σε δειγµατοληπτική βάση, αποδεικτικών στοιχείων που να στηρίζουν τα ποσά και τις πληροφορίες που περιλαµβάνονται στις οικονοµικές καταστάσεις. Ο έλεγχος επίσης περιλαµβάνει την αξιολόγηση των λογιστικών αρχών που ακολουθήθηκαν, των εκτιµήσεων της διοίκησης της εταιρίας και, γενικότερα, της παρουσίασης των δεδοµένων στις οικονοµικές καταστάσεις καθώς και την αξιολόγηση της συνέπειας της Έκθεσης του ιοικητικού Συµβουλίου µε τις οικονοµικές καταστάσεις. Πιστεύουµε ότι ο έλεγχος που διενεργήθηκε παρέχει επαρκή βάση για τη διαµόρφωση της Έκθεσης µας. Κατά τη γνώµη µας, οι προαναφερόµενες οικονοµικές καταστάσεις απεικονίζουν ακριβοδίκαια την οικονοµική θέση της Εταιρείας κατά την 31 εκεµβρίου 2005 και τα αποτελέσµατα των εργασιών καθώς και τις µεταβολές των ιδίων κεφαλαίων και τις ταµειακές ροές της Εταιρείας της χρήσης που έληξε αυτήν την ηµεροµηνία, σύµφωνα µε τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα, που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και το περιεχόµενο της Έκθεσης του ιοικητικού Συµβουλίου είναι συνεπές µε τις προαναφερόµενες Οικονοµικές Καταστάσεις. Χωρίς να διατυπώνουµε επιφύλαξη ως προς τα συµπεράσµατα του ελέγχου, εφιστούµε την προσοχή σας στο γεγονός ότι η φορολογική δήλωση για τη χρήση 2005 δεν έχει εξετασθεί από τις φορολογικές αρχές, µε συνέπεια να υπάρχει το ενδεχόµενο επιβολής πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων κατά το χρόνο που θα εξετασθούν και οριστικοποιηθούν. Η έκβαση του φορολογικού ελέγχου δεν είναι δυνατόν να προβλεφθεί στο παρόν στάδιο και, ως εκ τούτου, δεν έχει γίνει οποιαδήποτε πρόβλεψη στις οικονοµικές καταστάσεις σε σχέση µε το θέµα αυτό. 24 Φεβρουαρίου 2006 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής ΣΩΤ.Ν. ΦΙΛΟΣ ΑΜ ΣΟΕΛ: 12471 ΣΟΛ Α.Ε. ΟΡΚΩΤΩΝ ΕΛΕΓΚΤΩΝ
Ισολογισµός (I) ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Σηµείωση 31/12/2005 Ενσώµατα πάγια 1 174.728,46 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 2 3.274,00 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις 3 25.037,15 203.039,61 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέµατα 4 380.726,20 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 2 85.361,62 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα 5 26.268,22 492.356,04 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων 695.395,65 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο 6 150.000,00 Zηµιές εις νέον -68.032,01 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 81.967,99 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόµενους µετά την έξοδο από την υπηρεσία 8 5.400,00 5.400,00 Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 9 165.113,12 άνεια 7 442.914,54 608.027,66 Σύνολο υποχρεώσεων 613.427,66 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων 695.395,65 Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων. 4
Κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων (II) Ποσά σε Ευρώ Σηµείωση 31/12/2005 Πωλήσεις 10 1.447.559,15 Κόστος Πωληθέντων 11-1.216.301,63 Μικτό Κέρδος 231.257,52 Έξοδα πωλήσεων 11-193.174,33 Έξοδα διοίκησης 11-106.764,76 Λοιπά έσοδα / έξοδα (καθαρά) 12 6.775,41 Αποτελέσµατα εκµετάλλευσης -61.906,16 Χρηµατοοικονοµικό κόστος - καθαρό 13-31.163,00 Ζηµίες προ φόρων -93.069,16 Φόρος εισοδήµατος 3 25.037,15 Zηµίες χρήσεως -68.032,01 Πίνακας Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων (III) Ποσά σε Ευρώ Σηµείωση Μετοχικό Κεφάλαιο Κέρδη εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Έκδοση µετοχικού κεφαλαίου 6 150.000,00 150.000,00 Ζηµία 03/05/04-31/12/05-68.032,01-68.032,01 Υπόλοιπο στις 31 εκεµβρίου 2005 150.000,00-68.032,01 81.967,99 Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων. 5
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ (IV) (Ποσά σε Ευρώ) 3/5/04-31/12/05 Ταµειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Ζηµίες περιόδου προ φόρων -93.069,16 Αποσβέσεις 27.885,36 Πρόβλεψη αποζηµίωσης προσωπικού 5.400,00 Τόκοι και συναφή έξοδα 31.163,00 Λειτουργικό κέρδος προ µεταβολών κεφαλ. κίνησης -28.620,80 Αύξηση / µείωση σε : Μακροπρόθεσµες απαιτήσεις -3.274,00 Αποθέµατα -380.726,20 Εµπορικές απαιτήσεις -17.522,91 Λοιπές βραχυπρόθεσµες απαιτήσεις -67.838,71 Αύξηση / µείωση σε : Εµπορικές υποχρεώσεις 26.211,56 Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις 138.901,56 Ταµειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες -332.869,50 Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ασωµάτων και ενσωµάτων ακινητοποιήσεων -202.613,82 Ταµειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες -202.613,82 Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες : Εκδοθέντα / Αναληφθέντα δάνεια 683.755,57 Εξοφλήσεις δανείων -240.841,03 Καταβολή µετοχικό κεφάλαιο 150.000,00 Πληρωµή τόκων -31.163,00 Ταµειακές εισροές (εκροές) από χρηµ/κές δραστηριότητες 561.751,54 Καθαρή αύξηση / µείωση χρηµατικών διαθεσίµων 26.268,22 Χρηµατικά διαθέσιµα στην αρχή της περιόδου 0,00 Χρηµατικά διαθέσιµα στο τέλος της περιόδου 26.268,22 Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων. 6
1. Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΚΑΙ ΟΙ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΤΗΣ Η ΜΟΤΟ ΙΚΤΥΟ ΒΟΡΕΙΟΥ ΕΛΛΑ ΟΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΚΑΙ ΙΑΝΟΜΗΣ µε διακριτικό τίτλο «ΜΟΤΟ ΙΚΤΥΟ ΒΟΡΕΙΟΥ ΕΛΛΑ ΟΣ Α.Ε.» («η Εταιρεία» ή «Μοτοδίκτυο Β.Ε.») είναι µία Ελληνική ανώνυµη εταιρεία η οποία δραστηριοποιείται κυρίως στην, διανοµή και εµπορία µηχανοκίνητων δικύκλων και προϊόντων θάλασσας (εξωλέµβιες µηχανές, φουσκωτά σκάφη και jet θάλασσας), ανταλλακτικών και λιπαντικών. Η Εταιρεία ιδρύθηκε στην Ελλάδα το 2004 και έχει διάρκεια 25 ετών, µέχρι το 2018. Η Μοτοδίκτυο Β.Ε είναι θυγατρική εταιρεία (51%) της ανώνυµης εταιρείας «ΜΟΤΟ ΥΝΑΜΙΚΗ Α.Ε.Ε» εισηγµένης στο Χ.Α.Α. Η Εταιρεία µέσω σύµβασης που έχει συνάψει µε την εταιρεία «ΜΟΤΟ ΥΝΑΜΙΚΗ Α.Ε.Ε» έχει το δικαίωµα διανοµής των προϊόντων της Yamaha Motor Co. στην Ελλάδα Η διάρκεια της σύµβασης αυτής είναι αόριστη. Την 31η εκεµβρίου 2005 και 2004 η Μοτοδίκτυο Β.Ε. απασχολούσε 4 εργαζόµενους. Η Εταιρεία εδρεύει στην Κηφισιά, στο 14 ο χλµ. της Εθνικής οδού Αθηνών Λαµίας (σε µισθωµένο ακίνητο). Η εταιρεία έχει υποκατάστηµα στην Θεσσαλονίκη (σε µισθωµένο ακίνητο). 2. ΒΑΣΗ ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ (a) Βάση σύνταξης των Οικονοµικών Καταστάσεων: Οι συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις, οι οποίες αποτελούν τις ατοµικές οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας (εφεξής οι «οικονοµικές καταστάσεις») έχουν συνταχθεί βάσει της αρχής του ιστορικού κόστους. εν υπάρχουν Πρότυπα που να έχουν εφαρµοστεί πριν την ηµεροµηνία έναρξης εφαρµογής τους. Οι συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις συντάχθηκαν για πρώτη φορά, σύµφωνα µε τα υιοθετηµένα από την Ευρωπαϊκή Ένωση, ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης («ΠΧΠ»), µε εφαρµογή του ΠΧΠ 1 «Πρώτη Εφαρµογή των ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης». (β) Πρώτη Εφαρµογή των ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης: Σύµφωνα µε την Ευρωπαϊκή Νοµοθεσία 1606/2002 και βάσει του Νόµου 3229/2004 (όπως τροποποιήθηκε από τον Νόµο 3301/2004), οι ελληνικές εταιρείες που είναι εισηγµένες σε οποιοδήποτε Χρηµατιστήριο Αξιών (στην ηµεδαπή ή στην αλλοδαπή) καθώς και οι Θυγατρικές τους υποχρεούνται να συντάσσουν τις καταστατικές οικονοµικές καταστάσεις τους από την χρήση που αρχίζει την 1η Ιανουαρίου 2005 εφεξής σύµφωνα µε τα ΠΧΠ. (γ) Έγκριση των Οικονοµικών Καταστάσεων: Οι οικονοµικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31η εκεµβρίου 2005 εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο της Εταιρείας στην συνεδρίασή του της 23ης Φεβρουαρίου 2006. Επισηµαίνεται ότι οι συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις, οι οποίες είναι οι οικονοµικές καταστάσεις της πρώτης διαχειριστικής χρήσης, τελούν υπό την έγκριση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων. (δ) Χρήση Εκτιµήσεων: Η σύνταξη οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ΠΧΠ απαιτεί όπως η ιοίκηση προβαίνει σε εκτιµήσεις, παραδοχές και αξιολογικές κρίσεις που επηρεάζουν τα υπόλοιπα των λογαριασµών ενεργητικού και παθητικού, την γνωστοποίηση ενδεχόµενων καταστάσεων καθώς και τα έσοδα και έξοδα που παρουσιάζονται κατά τις υπό εξέταση χρήσεις. Οι εν λόγω εκτιµήσεις, παραδοχές και κρίσεις επανεξετάζονται περιοδικά προκειµένου να ανταποκρίνονται στα τρέχοντα δεδοµένα και να αντανακλούν τους εκάστοτε τρέχοντες κινδύνους και βασίζονται στην προγενέστερη εµπειρία της ιοίκησης σε σχέση µε το επίπεδο/όγκο των συναφών συναλλαγών ή γεγονότων. Τα πραγµατικά αποτελέσµατα ενδέχεται να διαφέρουν από τις εκτιµήσεις αυτές. Οι βασικές εκτιµήσεις και αξιολογικές κρίσεις οι οποίες αναφέρονται σε δεδοµένα η εξέλιξη των οποίων θα µπορούσε να επηρεάσει τα κονδύλια των οικονοµικών καταστάσεων, τους επόµενους 12 µήνες αναφέρονται στην εκτίµηση των ύψους της απαιτούµενης πρόβλεψης για επισφαλείς πελάτες καθώς και η σχετική πρόβλεψη για φόρο εισοδήµατος. 7
3. ΒΑΣΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ Οι λογιστικές αρχές βάσει των οποίων συντάσσονται οι οικονοµικές καταστάσεις είναι οι ακόλουθες: (α) Νόµισµα Λειτουργίας και Παρουσίασης: Το νόµισµα λειτουργίας και παρουσίασης της Εταιρείας είναι το Ευρώ. (β) Ενσώµατα Πάγια: Τα ενσώµατα πάγια αποτιµώνται στο ιστορικό κόστος µείον τις σωρευµένες αποσβέσεις και τις τυχόν προβλέψεις αποµείωσης της αξίας τους. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στα έξοδα της χρήσης κατά την οποία πραγµατοποιούνται. Σηµαντικές µεταγενέστερες δαπάνες κεφαλαιοποιούνται όταν προσαυξάνουν την ωφέλιµη ζωή του παγίου, την παραγωγική του δυναµικότητα, ή µειώνουν το κόστος λειτουργίας του. Η αξία κτήσεώς και οι σωρευµένες αποσβέσεις ενός παγίου διαγράφονται από τους λογαριασµούς, κατά την πώληση ή απόσυρσή του ή όταν δεν αναµένονται πλέον άλλα µελλοντικά οικονοµικά οφέλη από την συνέχιση της εκµετάλλευσής του. Τυχόν κέρδος ή ζηµία που προκύπτει από την αποµάκρυνση του παγίου περιλαµβάνεται στην κατάσταση αποτελεσµάτων της χρήσεως κατά την οποία το εν λόγω πάγιο αποµακρύνθηκε. (γ) Αποσβέσεις: Οι αποσβέσεις υπολογίζονται βάσει της σταθερής µεθόδου µε συντελεστές οι οποίοι αντανακλούν τις σχετικές ωφέλιµες διάρκειες ζωής των εν λόγω παγίων. Οι συντελεστές που εφαρµόζονται είναι οι ακόλουθοι: Κατηγορία Ποσοστό Κτίρια και διαµορφώσεις κτιρίων σε ακίνητα τρίτων Βάσει της µισθωτικής διάρκειας Εντος 12 ετών Μηχανήµατα και µηχανολογικός εξοπλισµός 12 20 Έπιπλα και λοιπός εξοπλισµός 12 30 (δ) Αποµείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων: Οι λογιστικές αξίες των µακροπρόθεσµων στοιχείων ενεργητικού υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης όταν γεγονότα ή αλλαγές στις συνθήκες υποδηλώνουν ότι µπορεί να µην είναι πλέον ανακτήσιµες. Η ζηµία αποµείωσής ενός περιουσιακού στοιχείου καταχωρείται στην κατάσταση αποτελεσµάτων της χρήσης εκείνης κατά την οποία, η αναπόσβεστη αξία του περιουσιακού στοιχείου υπερβαίνει την ανακτήσιµη αξία του. Η ανακτήσιµη αξία προσδιορίζεται ως η µεγαλύτερη, µεταξύ της καθαρής αξίας πώλησης και της αξίας χρήσεως του εν λόγω παγίου. Καθαρή αξία πώλησης είναι το ποσό που µπορεί να ληφθεί από τη πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου στα πλαίσια µιας αµφοτεροβαρούς συναλλαγής στην οποία τα µέρη έχουν πλήρη γνώση και προσχωρούν οικειοθελώς, µετά την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άµεσου κόστους διάθεσης του περιουσιακού στοιχείου, ενώ, αξία χρήσης είναι η παρούσα αξία των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµειακών ροών που αναµένεται να προκύψουν από τη συνεχή χρήση του περιουσιακού στοιχείου και από τη διάθεσή του στο τέλος της εκτιµώµενης ωφέλιµης ζωής του. Για τους σκοπούς προσδιορισµού της αποµείωσης, τα περιουσιακά στοιχεία οµαδοποιούνται στο µικρότερο / χαµηλότερο επίπεδο για το οποίο δύναται να προσδιοριστούν ανεξάρτητες ταµειακές ροές. (ε) Εµπορεύµατα: Τα εµπορεύµατα αποτιµώνται στη χαµηλότερη τιµή µεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας. Το κόστος κτήσεως των εµπορευµάτων περιλαµβάνει την αξία κτήσης προσαυξηµένη µε κάθε είδους δαπάνη η οποία απαιτείται προκειµένου να εισαχθούν στις αποθήκες της Εταιρείας, προσδιορίζεται δε για µεν τα κυρίως προϊόντα (δίκυκλα και προϊόντα θάλασσας κλπ) µε την µέθοδο του εξατοµικευµένου κόστους, για δε τα ανταλλακτικά, αξεσουάρ και λοιπά συµπληρωµατικά προϊόντα µε την µέθοδο του σταθµικού µέσου όρου. Πρόβλεψη για βραδέως κινούµενα ή απαξιωµένα εµπορεύµατα σχηµατίζεται στη βάση εκτιµήσεων της ιοίκησης αναφορικά µε την πραγµατική κατάσταση και την δυνατότητα χρησιµοποίησης των εµπορευµάτων, εφόσον κρίνεται απαραίτητο. (ζ) Λογαριασµοί απαιτήσεων: Οι λογαριασµοί απαιτήσεων εµφανίζονται στην ονοµαστική τους αξία, µετά από προβλέψεις για τυχόν µη εισπρακτέα υπόλοιπα. Η Εταιρεία έχει θεσπίσει κριτήρια για τη παροχή πίστωσης στους πελάτες, τα οποία σε γενικές γραµµές βασίζονται στο µέγεθος των δραστηριοτήτων του πελάτη µε παράλληλη εκτίµηση σχετικών οικονοµικών πληροφοριών. Το ποσό της πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις που σχηµατίζει η εταιρεία 8
στο τέλος κάθε περιόδου αναφοράς, προσδιορίζεται µε βάση την εκτίµηση για τον πιθανολογούµενο κίνδυνο από την µη είσπραξη των καθυστερηµένων ή επίδικων απαιτήσεων από τους πελάτες της. Το συσσωρευµένο ποσό της πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις µειώνεται µε το ποσό των απαιτήσεων εκείνων που έχουν καταστεί ανεπίδεκτες είσπραξης Αποτελεί πολιτική της εταιρείας να µη διαγράφεται καµία απαίτηση µέχρι να εξαντληθούν όλες οι δυνατές νοµικές ενέργειες για την είσπραξή της. (η) Χρηµατικά διαθέσιµα: Η εταιρεία θεωρεί τις προθεσµιακές καταθέσεις και άλλες υψηλής ρευστότητας επενδύσεις µε αρχική λήξη µικρότερη των τριών µηνών ως χρηµατικά διαθέσιµα. (θ) άνεια Τραπεζών: Τα τραπεζικά δάνεια και πιστώσεις καταχωρούνται αρχικά στο κόστος το οποίο αντανακλά την πραγµατική τους αξία µειωµένη µε τα έξοδα σύναψης τους. Μετά την αρχική καταχώρηση, αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της µεθόδου των πραγµατικών επιτοκίων. Στο αναπόσβεστο κόστος υπολογίζονται και κάθε είδους έξοδα έκδοσης δανείων και πιστώσεων. (ι) Κόστη ανεισµού: Τα κόστη δανεισµού αναγνωρίζονται ως έξοδα της περιόδου κατά την οποία πραγµατοποιούνται. (ια) Πρόβλεψη για Αποζηµίωση Προσωπικού: Οι υποχρεώσεις από αποχώρηση του προσωπικού λόγω συνταξιοδότησης υπολογίζονται στην παρούσα αξία των µελλοντικών συνταξιοδοτικών παροχών που θεωρούνται δουλευµένες κατά το τέλος της χρήσης βάσει των υπαλλήλων οι οποίοι έχουν, κατά την διάρκεια της χρήσης, θεµελιώσει δικαίωµα επ αυτών των παροχών. Οι υποχρεώσεις αυτές υπολογίζονται βάσει οικονοµικών και αναλογιστικών παραδοχών και προσδιορίζονται µε την αναλογιστική µέθοδο των εκτιµώµενων µονάδων υποχρέωσης (Projected Unit Method). Το καθαρό κόστος αποχώρησης λόγω συνταξιοδότησης για την περίοδο περιλαµβάνεται στο κόστος µισθοδοσίας στην κατάσταση αποτελεσµάτων της χρήσης και αποτελείται από την παρούσα αξία των παροχών των οποίων το δικαίωµα απολαβής θεµελιώθηκε µέσα στην χρήση, τους τόκους επί της υποχρέωσης παροχών, τυχόν κόστος προϋπηρεσίας, τα αναλογιστικά κέρδη ή ζηµιές τα οποία αναγνωρίστηκαν στη χρήση και οποιοδήποτε επιπλέον κόστος αποχώρησης λόγω συνταξιοδότησης. Το κόστος προϋπηρεσίας προσδιορίζεται µε βάση την ευθεία µέθοδο κατά την µέση διάρκεια της περιόδου µέχρι τη θεµελίωση του δικαιώµατος απόληψης των υπεσχηµένων παροχών. Μη αναγνωρισµένα αναλογιστικά κέρδη ή ζηµιές αναγνωρίζονται ισόποσα κατά την µέση υπολειπόµενη περίοδο απασχόλησης των ενεργών υπαλλήλων και περιλαµβάνονται στο καθαρό κόστος αποχωρήσεως λόγω συνταξιοδότησης της χρήσης στην περίπτωση που κατά την αρχή της χρήσης, το σωρευτικό υπόλοιπο υπερβαίνει το 10% των εκτιµώµενων µελλοντικών υποχρεώσεων για παροχές. Οι υποχρεώσεις για παροχές αποχώρησης λόγω συνταξιοδότησης δεν χρηµατοδοτούνται. (ιβ) Φόρος Εισοδήµατος (Τρέχων και Αναβαλλόµενος): Ο τρέχων φόρος εισοδήµατος υπολογίζεται βάσει των οικονοµικών καταστάσεων της εταιρείας, σύµφωνα µε την ισχύουσα ελληνική φορολογική νοµοθεσία. Η δαπάνη για φόρο εισοδήµατος της χρήσης αποτελείται από τον φόρο εισοδήµατος που προκύπτει βάσει των αποτελεσµάτων όπως αναµορφώνονται στις φορολογικές της δηλώσεις, τους πρόσθετους φόρους εισοδήµατος που προκύπτουν από τους φορολογικούς ελέγχους των φορολογικών αρχών και από τους αναβαλλόµενους φόρους εισοδήµατος βάσει των ισχυόντων φορολογικών συντελεστών. Οι αναβαλλόµενοι φόροι εισοδήµατος υπολογίζονται βάσει της µεθόδου υποχρέωσης και για κάθε προσωρινή διαφορά η οποία προκύπτει από την διαφορά µεταξύ της φορολογικής βάσης ενός στοιχείου ενεργητικού και παθητικού και της λογιστικής αξίας τους όπως αυτή εµφανίζεται στις οικονοµικές καταστάσεις. εν λογίζεται αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση όπου δεν είναι πιθανό το αναµενόµενο φορολογικό όφελος να πραγµατοποιηθεί στο εγγύς µέλλον. Για συναλλαγές που αναγνωρίζονται απ ευθείας στην καθαρή θέση, κάθε είδους φορολογική επίδραση αναγνωρίζεται στην καθαρή θέση. Ο υπολογισµός των αναβαλλόµενων φόρων διενεργείται χρησιµοποιώντας τους νοµοθετηµένους ή κατ ουσία ισχύοντες φορολογικούς συντελεστές στη βάση των οποίων αναµένεται να εκκαθαριστούν οι εκάστοτε φορολογικές απαιτήσεις/ υποχρεώσεις. (ιγ) Αναγνώριση Εσόδων: Τα έσοδα αναγνωρίζονται στο βαθµό που είναι πιθανό ότι τα οικονοµικά οφέλη θα εισρεύσουν στην Εταιρεία και τα σχετικά ποσά µπορούν να 9
ποσοτικοποιηθούν αξιόπιστα. Τα έσοδα από την πώληση εµπορευµάτων µετά την αφαίρεση τυχόν εκπτώσεων και προµηθειών αναγνωρίζονται όταν αναλαµβάνονται από τον αγοραστή οι σηµαντικοί κίνδυνοι και τα οφέλη που απορρέουν από την ιδιοκτησία των αγαθών. Τα έσοδα από την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται µε βάση το στάδιο ολοκλήρωσης, των υπηρεσιών που έχουν παρασχεθεί κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων ως προς το σύνολο των υπηρεσιών που θα παρασχεθούν. Τα έσοδα τόκων αναγνωρίζονται ως έσοδο της περιόδου στην οποία αναλογούν. (ιδ) Πληροφορίες Κατά Κλάδο ραστηριότητας: Η Εταιρεία δραστηριοποιείται στην Ελληνική επικράτεια στις αγορές των µηχανοκίνητων δικύκλων,των προϊόντων θάλασσας (εξωλέµβιες µηχανές, φουσκωτά σκάφη κλπ.) και ανταλλακτικών, αξεσουάρ και λιπαντικών των δικύκλων και προϊόντων θαλάσσης, τους οποίους θεωρεί ως τοµείς δραστηριότητας και για τους οποίους γνωστοποιεί τις απαιτούµενες πληροφορίες. Ακολουθούνται ενιαίες λογιστικές αρχές για όλους τους τοµείς δραστηριότητας που γνωστοποιούνται. 4. ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΚΑΙ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝ ΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ Όπως προαναφέρθηκε η Εταιρεία είναι θυγατρική της εταιρείας ΜΟΤΟ ΥΝΑΜΙΚΗ Α.Ε.Ε.. Όλες οι συναλλαγές και τα υπόλοιπα των απαιτήσεων και υποχρεώσεων των κατωτέρω περιόδων αφορούν συναλλαγές µε τη µητρική εταιρεία. ΜΟΤΟ ΥΝΑΜΙΚΗ Α.Ε.Ε. Απαιτήσεις την 31 εκεµβρίου 2005 Υποχρεώσεις την 31 εκεµβρίου 2005 Αξία αγορών και λοιπά έξοδα χρήσεως 2005 Εσοδα χρήσεως 2005 1.203,92 133.131,74 1.513.258,00 1.809,82 5. ΕΣΜΕΥΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΝ ΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ - ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Φορολογικά ανέλεγκτες χρήσεις : Η εταιρεία δεν έχει ελεγχθεί φορολογικά για τη χρήση 2005. Ως εκ τούτου υπάρχει το ενδεχόµενο επιβολής προσθέτων φόρων, οι οποίοι δεν µπορούν να προσδιοριστούν. Για αυτό το λόγο δεν έχει γίνει πρόβλεψη προσθέτων φόρων. Εκτός από το ενδεχόµενο επιβολής φόρων για τις φορολογικά ανέλεγκτες χρήσεις δεν υπάρχουν άλλες ενδεχόµενες υποχρεώσεις ή δεσµεύσεις ή γεγονότα τα οποία θα επηρέαζαν την οικονοµική θέση και τα αποτελέσµατα της Εταιρείας κατά την 31η εκεµβρίου 2005 ή θα έπρεπε να γνωστοποιηθούν. 10
6. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ Σηµείωση 1 Ενσώµατα πάγια περιουσιακά στοιχεία ιαµορφώσεις σε ακίνητα ιδιοκτησίας τρίτων Μηχ/κός εξοπλισµός Έπιπλα και εξαρτήµατα Σύνολο Εναρξη στις 3 Μαίου 2004 0,00 0,00 0,00 0,00 Προσθήκες 116.027,16 22.343,79 64.242,87 202.613,82 Υπόλοιπο 31. 12. 2005 116.027,16 22.343,79 64.242,87 202.613,82 Συσσωρευµένες αποσβέσεις Εναρξη στις 3 Μαίου 2004 0,00 0,00 0,00 0,00 Αποσβέσεις 12.856,02 3.860,14 11.169,20 27.885,36 Υπόλοιπο 31 εκεµβριου 2005 12.856,02 3.860,14 11.169,20 27.885,36 Αναπόσβεστη αξία στις 31 εκεµβριου 2005 103.171,14 18.483,65 53.073,67 174.728,46 Σηµείωση 2 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 31/12/2005 Πελάτες 5.408,99 Μείον: Προβλέψεις αποµείωσης 0,00 Τελικές απαιτήσεις πελατών 5.408,99 Λοιπές απαιτήσεις 83.226,63 Σύνολο 88.635,62 Μη κυκλοφορούν ενεργητικό 3.274,00 Κυκλοφορούν ενεργητικό 85.361,62 Σύνολο 88.635,62 11
Σηµείωση 3 Aναβαλλόµενη φορολογία Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συµψηφίζονται όταν υπάρχει ένα νόµιµα ασκητό δικαίωµα να συµψηφισθούν οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις έναντι των τρεχουσών φορολογικών υποχρεώσεων και όταν οι αναβαλλόµενοι φόροι εισοδήµατος σχετίζονται µε την ίδια φορολογική αρχή. Tα συµψηφισµένα ποσά είναι τα παρακάτω: 31/12/2005 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις: Ανακτήσιµες µετά από 12 µήνες 25.037,15 25.037,15 Η συνολική µεταβολή στον αναβαλλόµενο φόρο εισοδήµατος είναι η παρακάτω: 31/12/2005 Υπόλοιπο έναρξης: 0,00 Φόρος αποτελεσµάτων 25.037,15 Υπόλοιπο τέλους περιόδου 25.037,15 Η κίνηση στις αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις κατά την διάρκεια της χρήσης, χωρίς να λαµβάνεται υπόψη ο συµψηφισµός των υπολοίπων µέσα στην ίδια φορολογική αρχή είναι η παρακάτω: Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις: Εξοδα πολυετους απόσβεσης Φορολογικές ζηµίες Λοιπά Σύνολο Χρέωση/ (πίστωση) στην κατάσταση αποτελεσµάτων 9.283,01 1.350,00 14.404,14 25.037,15 31.12.2005 9.283,01 1.350,00 14.404,14 25.037,15 12
Σηµείωση 4 Αποθέµατα Ανάλυση ανά κατηγορία 31/12/2005 Μηχανοκίνητα δίκυκλα 224.748,94 Ανταλακτικά 104.235,46 Αξεσουάρ 49.162,14 Λιπαντικά 2.579,66 Σύνολο Εµπορευµάτων 380.726,20 Σηµείωση 5 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Ποσά σε Ευρώ 31/12/2005 ιαθέσιµα στο ταµείο 3.139,53 Βραχυπρόθεσµες τραπεζικές καταθέσεις 23.128,69 Σύνολο 26.268,22 Σηµείωση 6 Μετοχικό κεφάλαιο 31/12/2005 Εκδοθέν: 50.000 µετοχές των 3,00 εκάστη 150.000,00 Καταβληθέν: 50.000 µετοχές των 3,00 εκάστη 150.000,00 Ποσά σε Ευρώ Αριθµός µετοχών Κοινές µετοχές Σύνολο Καταβολή Κεφαλαίου 50.000,00 150.000,00 150.000,00 31/12/2005 50.000,00 150.000,00 150.000,00 13
Σηµείωση 7 άνεια τραπεζών Ποσά σε Ευρώ 31/12/2005 Τραπεζικά δάνεια (αλληλόχρεος λογαριασµός) 442.914,54 Σύνολο βραχυπρόθεσµων δανείων 442.914,54 Σύνολο δανείων 442.914,54 Το µεσοσταθµικό επιτόκιο των βραχυπρόθεσµων δανείων ανήλθε σε 4,8%. Η διάρκεια εξόφλησης των δανείων είναι µικρότερη των 6 µηνών. Τα µη χρησιµοποιηθέντα ποσά βραχυπροθέσµων δανείων ανέρχονται σε ευρώ 207.085,46 Σηµείωση 8 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Ποσά σε Ευρώ 31/12/2005 Υποχρεώσεις ισολογισµού για : Αποζηµιώσεις λόγω εξόδου από την υπηρεσία για συνταξιοδότηση 5.400,00 Σύνολο 5.400,00 Τα ποσά που έχουν καταχωρηθεί στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων είναι τα παρακάτω: Ποσά σε Ευρώ 31/12/05 Κόστος Πωληθέντων 0,00 Έξοδα πωλήσεων 4.698,00 Έξοδα διοίκησης 702,00 Σύνολο 5.400,00 14
Σηµείωση 9 Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Ποσά σε Ευρώ 31/12/2005 Προµηθευτές 26.211,56 Ποσά οφειλόµενα σε συνδεδεµένα µέρη 133.260,30 Ασφαλιστικοί οργανισµοί και λοιπές εισφορές 4.657,73 Φόροι (εκτός φόρο εισοδήµατος) 871,32 Λοιπές υποχρεώσεις 112,21 Σύνολο 165.113,12 Σηµείωση 10 Πωλήσεις Η ανάλυση των εσόδων της εταιρίας έχει ως εξής: 31/12/2005 Πωλήσεις αγαθών 1.427.639,26 Πωλήσεις υπηρεσιών 19.919,89 Σύνολο 1.447.559,15 15
Σηµείωση 11 Έξοδα ανά κατηγορία Έξοδα διοίκησης 31/12/2005 Μισθοδοσία 53.321,36 Ενοικία 1.655,12 Αποσβέσεις 7.617,43 Αµοιβές τριτων 42.709,27 Προβλέψεις 702,00 Λοιπά 759,58 Σύνολο 106.764,76 Εξοδα Πωλήσεων 31/12/2005 Μισθοδοσία 68.820,06 Εξοδα προβ. Και διαφήµισης 1.795,86 Παροχές τρίτων 66.480,49 Πρόβλεψεις 4.698,00 Εξοδα µεταφορών 12.037,83 Εξοδα ταξιδίων 554,18 Αποσβέσεις 25.467,27 Αµοιβές τρίτων 767,17 Λοιπά 12.553,47 Σύνολο 193.174,33 Εξοδα Πωλήσεων 31/12/2005 Αναλώσεις αποθεµάτων 1.216.301,63 Σύνολο 1.216.301,63 Ακολουθεί η αξία αναλωθέντων αποθεµάτων ανά τοµέα δραστηριότητας 16
Αποτελέσµατα ανα τοµέα δραστηριότητας Τα αποτελέσµατα για κάθε τοµέα για την περίοδο µέχρι 31 12.2005 είναι τα παρακάτω: ΙΚΥΚΛΑ ΕΞΩΛΕΜΒΙΕΣ ΛΟΙΠΑ Σύνολο Πωλήσεις 797.731,19 31.354,12 618.473,84 1.447.559,15 Κοστος Πωληθέντων 731.731,94 27.764,33 456.805,36 1.216.301,63 ΜΙΚΤΟ ΚΕΡ ΟΣ 65.999,25 3.589,79 161.668,48 231.257,52 Σηµείωση 12 Λοιπά έσοδα / (έξοδα) Η ανάλυση των λοιπών εσόδων και εξόδων της εταιρίας έχει ως εξής: 31/12/2005 Αποζηµιώσεις από ασφαλιστικές εταιρείες Ειπρατόµενα έξοδα αποστολής αγαθών 4.709,86 Εσοδα από προµήθειες 2.049,80 Λοιπά 15,75 Σύνολο 6.775,41 Σηµείωση 13 Χρηµατοοικονοµικό κόστος - καθαρό Ποσά σε Ευρώ 31/12/2005 -Τραπεζικά δάνεια 31.163,00 Σύνολο 31.163,00 17