Ετήσιες Εταιρικές Οικονομικές Καταστάσεις της χρήσης από 1 η Ιουλίου 2013 έως 30 η Ιουνίου 2014 σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ, ως έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Οι συνημμένες ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της Grant Thornton AE την 31/10/2014 και έχουν δημοσιοποιηθεί με την ανάρτηση τους στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση www.grant-thornton.gr. Επισημαίνεται ότι τα δημοσιοποιηθέντα συνοπτικά οικονομικά στοιχεία και πληροφορίες που προκύπτουν από τις Οικονομικές Καταστάσεις στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη μια γενική ενημέρωση για την οικονομική κατάσταση και τα αποτελέσματα της Εταιρείας, αλλά δεν παρέχουν την ολοκληρωμένη εικόνα της οικονομικής θέσης, των χρηματοοικονομικών επιδόσεων και των ταμειακών ροών της Εταιρείας, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. GRANT THORNTON AE ΟΡΚΩΤΩΝ ΕΛΕΓΚΤΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΒΟΥΛΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ Ζεφύρου 56, ΤΚ 175 64, Παλαιό Φάληρο Τηλ. +30 210 72 80 000 Αριθμός Μητρώου Ανωνύμων Εταιρειών: 30422/01ΝΤ/Β/94/49(09) Αριθμός Μητρώου ΣΟΕΛ: 127
ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ I. ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΝΟΜΙΜΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ... 4 II. ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΗΣ «GRANT THORNTON AE ΟΡΚΩΤΩΝ ΕΛΕΓΚΤΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΒΟΥΛΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ» ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 30 H ΙΟΥΝΙΟΥ 2014... 6 III. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ... 11 IV. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ... 12 V. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΤΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ... 13 VI. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΩΝ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ... 14 1. Πληροφορίες για την Εταιρεία... 15 2. Πλαίσιο κατάρτισης Οικονομικών Καταστάσεων... 15 2.1 Δήλωση συμμόρφωσης με τα ΔΠΧΑ... 15 2.2 Χρήση εκτιμήσεων... 16 2.3 Αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές... 16 2.3.1 Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, αναθεωρήσεις και τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία έχουν τεθεί σε ισχύ και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση... 16 2.3.2 Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία δεν έχουν ακόμα τεθεί σε ισχύ.... 18 3. Περίληψη σημαντικών λογιστικών πολιτικών... 23 3.1 Ενοποίηση... 23 3.2 Ενσώματα πάγια... 24 3.3 Άυλα στοιχεία του ενεργητικού... 24 3.4 Αποθέματα... 25 3.5 Λογαριασμοί εισπρακτέοι και πιστωτική πολιτική... 25 3.6 Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα... 25 3.7 Μετοχικό κεφάλαιο... 25 3.8 Φορολογία εισοδήματος και αναβαλλόμενη φορολογία... 26 3.9 Αναγνώριση εσόδων και εξόδων... 27 3.10 Λειτουργικές μισθώσεις... 28 3.11 Παροχές στο προσωπικό... 28 3.12 Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα στοιχεία του ενεργητικού... 29 4. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της Διοίκησης... 30 4.1 Κρίσεις... 30 4.2 Εκτιμήσεις σχετικά με αβεβαιότητες... 31 5. Ενσώματα πάγια... 33 6. Άυλα στοιχεία του ενεργητικού... 34 7. Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες... 35 8. Λοιπά μη κυκλοφορούντα στοιχεία του ενεργητικού... 35 9. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις... 36 2
10. Αποθέματα... 37 11. Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις... 37 12. Λοιπές απαιτήσεις... 38 13. Λοιπά κυκλοφορούντα στοιχεία του ενεργητικού... 38 14. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα... 39 15. Μετοχικό κεφάλαιο και λοιπά αποθεματικά... 39 16. Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία... 40 17. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις... 43 18. Φόροι εισοδήματος πληρωτέοι... 43 19. Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις... 44 20. Πωλήσεις... 44 21. Λοιπά έσοδα /(έξοδα) εκμετάλλευσης... 45 22. Λοιπά χρηματοοικονομικά αποτελέσματα... 45 23. Χρηματοοικονομικά έσοδα /(έξοδα)... 46 24. Φόρος εισοδήματος... 46 25. Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού... 48 26. Παροχές σε βασικά διοικητικά στελέχη... 48 27. Συναλλαγές συνδεδεμένων μερών... 49 28. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις... 49 29. Πολιτικές διαχείρισης κινδύνων... 51 30. Έγκριση Οικονομικών Καταστάσεων... 54 31. Στοιχεία και πληροφορίες... 55 3
I. ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΝΟΜΙΜΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις Προς τους Μετόχους της GRANT THORNTON A.E. ΟΡΚΩΤΩΝ ΕΛΕΓΚΤΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΒΟΥΛΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ. Έκθεση επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες Οικονομικές Καταστάσεις της GRANT THORNTON A.E. ΟΡΚΩΤΩΝ ΕΛΕΓΚΤΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΒΟΥΛΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ, που αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση οικονομικής θέσης της 30 ης Ιουνίου 2014, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη Διοίκησης για τις Οικονομικές Καταστάσεις. Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλείδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη Ελεγκτή. Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλείδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις και όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλείδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. 4
Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της γνώμης μας. Γνώμη Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα από κάθε ουσιώδη άποψη την οικονομική κατάσταση της Εταιρείας και της θυγατρικής αυτής κατά την 30 η Ιουνίου 2014, την χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις Ταμειακές τους Ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Αναφορά επί άλλων νομικών θεμάτων. Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχιση του περιεχομένου της Έκθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου με τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις στα πλαίσια των οριζομένων από τα άρθρα 43 α και 37 του ΚΝ 2190/1920. Αθήνα, 8 Δεκεμβρίου 2014 PKF ΕΥΡΩΕΛΕΓΚΤΙΚΗ Α.Ε. O Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές PANNELL KERR FORSTER Λ. Κηφισίας 124, 115 26 Αθήνα ΑΝΤΩΝΙΟΣ Α. ΠΡΟΚΟΠΙΔΗΣ Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 132 Α.Μ. ΣΟΕΛ 14511 5
II. ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΗΣ «GRANT THORNTON AE ΟΡΚΩΤΩΝ ΕΛΕΓΚΤΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΒΟΥΛΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ» ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 30 H ΙΟΥΝΙΟΥ 2014 Το Διοικητικό Συμβούλιο και ο Διευθύνων Σύμβουλος της Grant Thornton AE, παρουσιάζουν με την παρούσα έκθεση τις ελεγμένες Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας για τη χρήση που έληξε την 30 η Ιουνίου 2014. Κύριοι μέτοχοι, Υποβάλλουμε τις ενοποιημένες Α.Ε.", της χρήσεως που έληξε την 30/06/2014. οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας "GRANT THORNTON Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν την ενοποιημένη Κατάσταση Οικονομικής Θέσης, την Ενοποιημένη Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης, την Ενοποιημένη Κατάσταση Μεταβολής Ιδίων Κεφαλαίων και την Ενοποιημένη Κατάσταση των Ταμειακών Ροών. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ Α. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΠΟΡΕΙΑ Η πορεία των αποτελεσμάτων ήταν θετική καθώς τα ενοποιημένα αποτελέσματα χρήσεως προ φόρων ανήλθαν στο ποσό ευρώ 2.227.311 ευρώ. Η Ενοποιημένη Κατάσταση Οικονομικής Θέσης παρουσιάζει γενικό σύνολο Ενεργητικού και Παθητικού 15.045.603 ευρώ Αναφερόμενοι στα επιμέρους στοιχεία της Κατάστασης Οικονομικής Θέσης σημειώνουμε τα κάτωθι: Α.1. ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΤΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 1. Η αναπόσβεστη αξία των ενσώματων ακινητοποιήσεων στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ανέρχεται στο ποσό 83.891 ευρώ. 2. Η αναπόσβεστη αξία των άυλων στοιχείων του ενεργητικού στις ενοποιημένες οικονομικές 6
καταστάσεις ανέρχεται στο ποσό ευρώ 16.506. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις 3. Τα λοιπά μη κυκλοφορούντα στοιχεία του ενεργητικού στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ανέρχονται στο ποσό ευρώ 112.746 Α.2 ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Για τα δεδομένα του Κυκλοφορούντος Ενεργητικού των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων έχουμε να σημειώσουμε τα εξής: 1. Οι απαιτήσεις που ανέρχονται στο ποσό των ευρώ 11.837.431 είναι από τις τρέχουσες συναλλαγές του ομίλου και είναι ασφαλούς εισπράξεως, εκτός από τις χαρακτηριζόμενες ως επισφαλείς. 2. Τα διαθέσιμα την 30/06/2014 ανέρχονταν στο ποσό ευρώ 2.168.445 και καλύπτουν τις ανάγκες του ομίλου. Α.3 ΓΙΑ ΤΟΥΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥΣ ΤΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 1. Τα Ίδια Κεφάλαια του ομίλου ανέρχονταν στο ποσό των ευρώ 3.553.223. 2. Tο μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας και του ομίλου ανέρχεται σήμερα σε 746.564,00 διαιρούμενο σε 127.400 ονομαστικές κοινές μετοχές ονομαστικής αξίας 2,93 η κάθε μία, καθώς και σε 127.400 ονομαστικές προνομιούχες μετοχές ονομαστικής αξίας 2,93 η κάθε μία. 3. Οι υποχρεώσεις βραχυπροθέσμου λήξεως του ομίλου ανέρχονται στο ποσό ευρώ 11.164.007. Α.4 ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ Ο κύκλος εργασιών του ομίλου ανήλθε στο ποσό των ευρώ 24.706.161 αυξημένος κατά 11% σε σχέση με την προηγούμενη χρήση. Το κόστος πωλήσεων ανήλθε σε ευρώ 19.691.359 αυξημένο κατά 8% ενώ τα μικτά αποτελέσματα ανήλθαν σε ευρώ ύψους 5.014.802 αυξημένα κατά 26% Τα καθαρά αποτελέσματα προ φόρων ανήλθαν στο ποσό των ευρώ 2.227.311 αυξημένα κατά 38% σε σχέση με την προηγούμενη χρήση. 7
Α.5 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΔΕΙΚΤΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΔΕΙΚΤΕΣ ΑΡΙΘΜΟΔΕΙΚΤΕΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΟΣ (LIQUIDITY RATIOS) Αριθμοδείκτης Κεφαλαίου Κίνησης CURRENT RATIO Ρευστότητας QUICK RATIO Αμεσης Ρευστότητας ACID TEST RATIO Κυκλοφορούν Ενεργητικό Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Κυκλοφορούν Ενεργ.-Αποθέματα Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Διαθέσιμα Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 132% 131% 19% 118% 118% 8% ΑΡΙΘΜΟΔΕΙΚΤΕΣ ΔΙΑΡΘΡΩΤΙΚΗΣ ΙΣΟΡΡΟΠΙΑΣ (CAPITAL STRUCTURE RATIOS) Ξένο Κεφάλαιο Ξένων προς Ιδια Κεφάλαια DEPT TO EQUITY Βραχυπρόθ. υποχρεώσεις προς Ιδια Κεφάλαια CUERRENT LIABILITIES TO NET WORTH Iδια Κεφάλαια Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Καθαρή Θέση 3,2 3,1 5,7 5,5 Ιδίων Κεφαλαίων προς σύνολο υποχρεώσεων(πλέον προβλέψεων)owner's EQUITY TO TOTAL LIABILITIES Κυκλοφορούν Ενεργητικό προς Συνολικό Ενεργητικό CUERRENT ASSETS TO TOTAL ASSETS RATIO Iδια Κεφάλαια Σύνολο Υποχρεώσεων Κυκλοφορούν Ενεργητικό Συνολικό Ενεργητικό 31% 98% 17% 97% ΑΡΙΘΜΟΔΕΙΚΤΕΣ ΑΠΟΔΟΤΙΚΟΤΗΤΟΣ (PROFITABILITY RATIOS) Μικτού Κέρδους Εκμεταλλεύσεως GROSS PROFIT MARGIN Καθαρού Κέρδους Εκμεταλλεύσεως NET PROFIT MARGIN Αποδοτικότητας Ιδίων Κεφαλαίων / κερδη-ζημιες προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων Μικτά Κέρδη Κύκλος Εργασιών Ολικά κέρδη εκμετάλλευσης Κύκλος Εργασιών κερδη-ζημιες προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων Καθαρή Θέση 20% 9% 68% 18% 7% 102% ΔΑΠΑΝΩΝ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ (OPERATING EXPENSES RATIOS) Κόστος πωληθ.+ λειτουργ.έξοδα Λειτουργικών εξόδων OPERATING RATIO Λειτουργικών εξόδων προς πωλήσεις OPERATING EXPENSES TO NET SALES Κύκλος Εργασιών Λειτουργικά έξοδα Κύκλος Εργασιών 91% 91% 92% 92% Β. ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΗ ΠΟΡΕΙΑ Θεωρούμε ότι, ο όμιλος εκμεταλλευόμενος την αποκτηθείσα εμπειρία του, την καλή του φήμη, αλλά και στηριζόμενoς στην καλή του οργάνωση και την αφοσίωση του εξειδικευμένου του προσωπικού, θα συνεχίσει την ανοδική του πορεία. Γ. ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ-ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ Ο όμιλος δεν αντιμετωπίζει ιδιαιτέρους κινδύνους περάν των εξής: (1) Συναλλαγματικός κίνδυνος 8
Πολύ μικρό μέρος των απαιτήσεων και υποχρεώσεων της εταιρίας προέρχεται από χώρες εκτός ζώνης ευρώ. (2) Κίνδυνος επιτοκίου Τα λειτουργικά έσοδα της εταιρείας και του ομίλου δεν επηρεάζονται από τις διακυμάνσεις των επιτοκίων δεδομένου ότι ο όμιλος δεν έχει κανενός είδους δανειακή υποχρέωση. (3) Πιστωτικός κίνδυνος Η εταιρεία αντιμετωπίζει πιστωτικό κίνδυνο από τους πελάτες της, γι αυτό η χρηματοοικονομική τους κατάσταση παρακολουθείται διαρκώς ενώ διενεργούνται και σχετικές προβλέψεις απομείωσης σε περίπτωση που αυτό κρίνεται απαραίτητο. (4) Κίνδυνος Ρευστότητας Ο όμιλος διατηρεί τα ταμειακά του διαθέσιμα σε επίπεδα που του επιτρέπουν να καλύπτει σε συνεχή βάση τις υποχρεώσεις του. Δεν υπάρχουν σημαντικές αβεβαιότητες που να σχετίζονται με την λειτουργία της επιχείρησης. Δ. ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΗΜΑΤΑ Η εταιρεία διαθέτει υποκαταστήματα σε Αθήνα, Θεσσαλονίκη, Κρήτη ενώ κατά την διάρκεια της προηγούμενης χρήση ξεκίνησε και η λειτουργία της Θυγατρικής εταιρείας GT TAX AE της οποία η συνεισφορά είναι πολύ σημαντική στην ανάπτυξη των εργασιών του ομίλου. Ε. ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΧΡΙ ΤΗΝ ΥΠΟΒΟΛΗ ΤΗΣ ΕΚΘΕΣΗΣ Δεν έχουν σημειωθεί γεγονότα που επηρεάζουν το περιεχόμενο της παρούσας έκθεσης μέχρι σήμερα. ΣΥΜΠΕΡΑΣΜΑΤΑ Η ανάπτυξη του ομίλου την παρούσα χρήση, δεδομένης της οικονομικής κατάστασης της χώρας, θεωρείται θετική, αφού ο κύκλος εργασιών παρουσίασε αύξηση της τάξης του 21%, γεγονός που οφείλεται στις συνεχείς προσπάθειες όλου του προσωπικού της εταιρείας. Τα σημερινά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου έχουν όλες τις δυνατότητες για να εξασφαλίσουν την καλή λειτουργία και ανάπτυξης της εταιρείας και είναι βέβαιο ότι η εταιρεία και ο όμιλος θα συνεχίσουν την ανοδική τους πορεία. Το προσωπικό του ομίλου κατέβαλλε κάθε δυνατή προσπάθεια για να αντεπεξέλθει στο έργο του. Σας διαβεβαιώνουμε ότι οι προσπάθειες όλων θα συνεχισθούν με σκοπό την πραγματοποίηση καλύτερων 9
αποτελεσμάτων στα επόμενα χρόνια. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις Κατόπιν των ανωτέρω, παρακαλούμε κ. Μέτοχοι για την έγκριση των ενοποιημένων και ατομικών οικονομικών καταστάσεων της 19ης εταιρικής χρήσης 1/7/2013 30/06/2014, την οποία μπορείτε να τροποποιήσετε, να απαλλάξετε τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και τους ελεγκτές από κάθε ευθύνη αποζημίωσης και εκλέξετε δύο ελεγκτές για την επόμενη χρήση. Αθήνα, 31 Οκτωβρίου 2014 Εκ μέρους του Διοικητικού Συμβουλίου Βασίλειος Καζάς Διευθύνων Σύμβουλος 10
III. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ Ισολογισμός Σημ. 30/6/2014 30/6/2013 *(αναμορφωμένη) 30/6/2014 30/6/2013 *(αναμορφωμένη) ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφορούντα Στοιχεία του Ενεργητικού Ενσώματα πάγια 5 83.891 88.138 69.217 73.414 Υπεραξία επιχείρησης 0 0 0 0 Άυλα στοιχεία του ενεργητικού 6 16.506 11 3.905 10 Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις 0 0 0 0 Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες 7 0 0 49.000 49.000 Λοιπά μη κυκλοφορούντα στοιχεία του ενεργητικού 8 112.746 113.074 103.005 103.334 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις 9 150.377 161.946 138.352 154.408 Σύνολο 363.519 363.169 363.479 380.166 Κυκλοφορούντα Στοιχεία του Ενεργητικού Αποθέματα 10 14.437 14.437 14.437 14.437 Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις 11 11.837.431 10.984.114 10.958.723 10.163.899 Λοιπές απαιτήσεις 12 500.493 803.356 439.913 784.971 Λοιπά κυκλοφορούντα στοιχεία του ενεργητικού 13 161.279 84.768 97.541 84.308 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 14 2.168.445 909.763 1.891.890 881.631 Σύνολο 14.682.084 12.796.438 13.402.504 11.929.245 Σύνολο Ενεργητικού 15.045.603 13.159.607 13.765.983 12.309.411 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ & ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο 15 746.564 746.564 746.564 746.564 Λοιπά αποθεματικά 15 347.434 223.483 354.911 236.666 Αποτελέσματα εις νέον 15 2.165.749 853.139 1.956.693 780.338 Ίδια Κεφάλαια που αναλογούν στους μετόχους της Μητρικής Εταιρείας 3.259.748 1.823.186 3.058.168 1.763.568 Μη Ελέγχουσες Συμμετοχές. 293.476 135.380 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 3.553.223 1.958.566 3.058.168 1.763.568 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 16 328.373 372.869 282.124 343.879 Σύνολο 328.373 372.869 282.124 343.879 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 17 3.102.404 1.094.491 2.961.929 1.011.582 Φόροι εισοδήματος πληρωτέοι 18 272.434 1.335.763 129.022 1.273.362 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 19 7.789.170 8.397.918 7.334.740 7.917.021 Σύνολο 11.164.007 10.828.172 10.425.691 10.201.965 Σύνολο Υποχρεώσεων 11.492.380 11.201.041 10.707.815 10.545.843 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων 15.045.603 13.159.607 13.765.983 12.309.411 * Τα συγκριτικά ποσά έχουν προσαρμοστεί όπου ήταν απαραίτητο κατόπιν της υιοθέτησης του αναθεωρημένου ΔΛΠ19 11
IV. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Κατάσταση Συνολικών Εσόδων Σημ. 01/07/2013-30/06/2014 01/07/2012-30/06/2013 01/07/2013-30/06/2014 01/07/2012-30/06/2013 Πωλήσεις 20 24.706.161 22.161.036 22.169.783 20.449.582 Κόστος πωληθέντων (19.691.359) (18.191.680) -18.170.474 (17.336.970) Μικτό κέρδος 5.014.802 3.969.356 3.999.308 3.112.612 Έξοδα διοίκησης (1.964.485) (1.686.664) -1.524.357 (1.283.341) Έξοδα διάθεσης (714.731) (553.829) -678.991 (542.650) Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης 21 68.516 50.737 180.380 274.809 Λοιπά έξοδα εκμετάλλευσης 21 (108.474) (76.059) -106.328 (67.279) Κέρδη /(ζημιές) προ φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων 2.295.628 1.703.541 1.870.013 1.494.151 Λοιπά χρηματοοικονομικά αποτελέσματα 22 (14.542) (25.441) -13.411 (25.441) Χρηματοοικονομικά έξοδα 23 (59.351) (72.166) -58.009 (71.552) Χρηματοοικονομικά έσοδα 23 5.576 7.406 3.108 5.706 Κέρδη προ φόρων 2.227.311 1.613.340 1.801.700 1.402.864 Φόρος εισοδήματος 24 (696.924) (1.121.763) (581.305) (1.076.737) Κέρδη χρήσης μετά από φόρους 1.530.388 491.577 1.220.395 326.127 Κέρδη χρήσης μετά από φόρους 1.530.388 491.577 1.220.395 326.127 Λοιπά συνολικά έσοδα: Επανεκτίμηση υποχρεώσεων παροχών προσωπικού Λοιπά συνολικά έσοδα χρήσης μετά από φόρους Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσης μετά από φόρους 16 64.270 226.282 74.205 247.734 64.270 226.282 74.205 247.734 1.594.657 717.859 1.294.600 573.861 Κέρδη χρήσης μετά από φόρους Κατανεμημένα σε : Στους μετόχους της μητρικής 1.372.292 407.198 Στις Μη ελέγχουσες Συμμετοχές 158.096 84.380 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσης μετά από φόρους Κατανεμημένα σε : Στους μετόχους της μητρικής 1.441.628 644.420 Στις Μη ελέγχουσες Συμμετοχές 153.029 73.439 * Τα συγκριτικά ποσά έχουν προσαρμοστεί όπου ήταν απαραίτητο κατόπιν της υιοθέτησης του αναθεωρημένου ΔΛΠ19 12
V. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΤΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Μετοχικό κεφάλαιο Λοιπά Αποθεματικά Κέρδη εις νέον Σύνολο Μη ελέγχουσες συμμετοχές Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Υπόλοιπο την 30/6/2012 746.564 541.786 505.893 1.794.243 0 1.794.243 Υπόλοιπο την 1/7/2012 746.564 541.786 505.893 1.794.243 1.794.243 Αποτέλεσμα χρήσης 407.198 407.198 84.380 491.577 Μεταφορά σε αποθεματικά 59.951-59.951 0 0 Σύνολο αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων για τη χρήση 0 59.951 347.246 407.198 84.380 491.577 Λοιπές κινήσεις -604.536-604.536-604.536 Επανεκτίμηση υποχρεώσεων παροχών προσωπικού 226.282 226.282 226.282 Αύξηση Μείωση Μετοχικού Κεφαλαίου 0 0 51.000 51.000 Υπόλοιπο την 30/6/2013 746.564 223.483 853.139 1.823.186 135.380 1.958.566 Yπόλοιπο την 30/6/2013 746.564 223.483 853.139 1.823.186 135.380 1.958.566 Υπόλοιπο την 1/7/2013 746.564 223.483 853.139 1.823.186 135.380 1.958.566 Αποτέλεσμα χρήσης 1.372.292 1.372.292 158.096 1.530.388 Μεταφορά σε αποθεματικά 59.682-59.682 0 Σύνολο αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων για τη χρήση 0 59.682 1.312.610 1.372.292 158.096 1.530.388 Λοιπές κινήσεις 0 0 Επανεκτίμηση υποχρεώσεων παροχών προσωπικού 64.270 64.270 64.270 Υπόλοιπο την 30/6/2014 746.564 347.434 2.165.749 3.259.748 293.476 3.553.223 Αριθμός μετοχών Μετοχικό κεφάλαιο Λοιπά αποθεματικά Κέρδη εις νέον Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Υπόλοιπο την 1/7/2012 254.800 746.564 541.786 505.893 1.794.243 Αποτέλεσμα χρήσης 326.127 326.127 Μεταφορά σε αποθεματικά 51.682 (51.682) 0 Επανεκτίμηση υποχρεώσεων παροχών προσωπικού 247.734 Σύνολο αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων για τη χρήση 0 299.416 274.445 573.861 Λοιπές κινήσεις (604.536) (604.536) Υπόλοιπο την 30/6/2013 254.800 746.564 236.666 780.338 1.763.568 Υπόλοιπο την 1/7/2013 254.800 746.564 236.666 780.338 1.763.568 Αποτέλεσμα χρήσης 1.220.396 1.220.396 Μεταφορά σε αποθεματικά 44.040 (44.040) 0 Επανεκτίμηση υποχρεώσεων παροχών προσωπικού 74.205 Σύνολο αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων για τη χρήση 0 118.245 1.176.356 1.294.600 Λοιπές κινήσεις 0 Υπόλοιπο την 30/6/2014 254.800 746.564 354.911 1.956.693 3.058.168 13
VI. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΩΝ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Σημ. 30/6/2014 30/6/2013 *(αναμορφωμένη) 30/6/2014 Η ΕΤΑΙΡΕΊΑ 30/6/2013 *(αναμορφωμένη) Κέρδη /(ζημιές) χρήσης μετά από φόρους 1.530.388 491.577 1.220.395 326.127 Προσαρμογές για: Φόρος εισοδήματος 696.924 1.121.763 581.305 1.076.737 Αποσβέσεις 5,6 103.355 283.562 86.062 265.171 (Κέρδη)/Ζημίες από πώληση παγίων 653 0 653 (3.955) Μεταβολές στις υποχρεώσεις λόγω συνταξιοδότησης του προσωπικού 45.845 72.407 38.521 72.407 Προβλέψεις 0 71.050 0 62.670 Συναλλαγματικές διαφορές 22 0 0 0 0 Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα 24 (5.576) (7.406) (3.108) (5.706) Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 24 59.351 72.166 58.009 71.552 Σύνολο προσαρμογών 900.551 1.613.541 761.442 1.538.876 Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες πριν τις μεταβολές του κεφαλαίου κίνησης 2.430.939 2.105.118 1.981.838 1.865.003 Μεταβολές κεφαλαίου κίνησης (Αύξηση) / μείωση αποθεμάτων 0 938 0 938 (Αύξηση) / μείωση απαιτήσεων (697.022) (2.507.138) (989.970) (1.675.713) Αύξηση / (μείωση) υποχρεώσεων 969.795 1.385.647 1.368.067 830.221 Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες 2.703.712 984.565 2.359.934 1.020.449 Καταβληθέντες τόκοι (59.351) (72.166) (58.009) (71.552) Καταβληθείς φόρος εισοδήματος (1.272.543) (581.105) Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες (1.208.362) (581.105) 1.371.819 331.294 1.093.564 367.791 Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Αγορές ενσώματων παγίων 5 (91.035) (147.849) (73.898) (120.441) Αγορές ασώματων παγίων 6 (25.220) (156.678) (12.515) (152.015) Πωλήσεις παγίων 0 0 0 5.000 Τόκοι που εισπράχθηκαν 24 3.119 7.406 3.108 5.706 Επενδύσεις σε θυγατρικές 0 0 0 (49.000) Καθαρές ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες (113.137) (297.121) (83.305) (310.750) Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Έκδοση κοινών μετοχών 0 51.000 0 0 'Πώληση / (Αγορά ) Ιδίων Μετοχών 0 (604.536) 0 (604.536) Καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες 0 (553.536) 0 (604.536) Καθαρή (μείωση) /αύξηση στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 1.258.682 (519.363) 1.010.258 (547.495) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στην αρχή της χρήσης 14 909.763 1.429.126 881.631 1.429.126 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στο τέλος της χρήσης 14 2.168.445 909.763 1.891.890 881.631 * Τα συγκριτικά ποσά έχουν προσαρμοστεί όπου ήταν απαραίτητο κατόπιν της υιοθέτησης του αναθεωρημένου ΔΛΠ19 14
1. Πληροφορίες για την Εταιρεία Η Grant Thornton στην Ελλάδα ιδρύθηκε το 1994. Η νομική της μορφή είναι Ανώνυμη Εταιρεία, η πλήρης επωνυμία της είναι «Grant Thornton Α.Ε. Ορκωτοί Ελεγκτές και Σύμβουλοι Επιχειρήσεων» και η έδρα της το Παλαιό Φάληρο. H Grant Thornton είναι εταιρεία μέλος της Grant Thornton International Ltd από το 1998 και έχει όλα τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις που απορρέουν από τη σχέση αυτή. Η Εταιρεία είναι εγγεγραμμένη στο Ελεγκτικό Μητρώο (ΣΟΕΛ) με Αριθμό Μητρώου 127 ενώ έχει εγγραφεί και στο Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB). Το PCAOB είναι μία μη κερδοσκοπική εταιρεία που δημιουργήθηκε με το νόμο του Sarbanes-Oxley Act το 2002 με σκοπό την επιτήρηση των ελεγκτών των δημόσιων επιχειρήσεων, προκειμένου να προστατευθούν περαιτέρω τα συμφέροντα των επενδυτών και το δημόσιο συμφέρον εν γένει. Η εγγραφή της Grant Thornton στο PCAOB της παρέχει τη δυνατότητα διενέργειας οικονομικών ελέγχων σε εταιρείες εγγεγραμμένες σε χρηματιστήρια στις Η.Π.Α. Σήμερα, η Grant Thornton είναι μια από τις μεγαλύτερες εταιρείες ορκωτών ελεγκτών λογιστών και συμβούλων επιχειρήσεων στην Ελλάδα, έχοντας διαμορφώσει μια νέα αντίληψη στην παροχή ολοκληρωμένων και σύγχρονων υπηρεσιών υψηλής ποιότητας. Η εταιρεία διατηρεί γραφεία σε 3 μεγάλες πόλεις της Ελλάδας και συγκεκριμένα στην Αθήνα, στη Θεσσαλονίκη και στο Ηράκλειο Κρήτης ενώ προχώρησε την 24/7/2012 στην ίδρυση της 'GRANT THORNTON TAX A.E στην οποία κατέχει ποσοστό συμμετοχής της 49%. Το προσωπικό της κατά την 30η Ιουνίου 2014 ανέρχεται σε 432 άτομα (30/06/2013: 389άτομα). Οι συνημμένες Οικονομικές Καταστάσεις της 30 ης Ιουνίου 2014 εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας την 31 η Οκτωβρίου 2014 και υπόκεινται στην οριστική έγκριση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων. 2. Πλαίσιο κατάρτισης Οικονομικών Καταστάσεων 2.1 Δήλωση συμμόρφωσης με τα ΔΠΧΑ Οι Οικονομικές Καταστάσεις του ομίλου και της εταιρείας της 30 ης Ιουνίου 2014 που καλύπτουν τη χρήση από την 1 η Ιουλίου 2013 έως και την 30 η Ιουνίου 2014, έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) και είναι σύμφωνες με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των Διερμηνειών τους, οι οποίες έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (IFRIC) και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση μέχρι την 30 η Ιουνίου 2012. 15
Ο όμιλος εφαρμόζει όλα τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα (ΔΛΠ), τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και τις Διερμηνείες τους που έχουν εφαρμογή στις εργασίες του. Οι σχετικές λογιστικές πολιτικές, περίληψη των οποίων παρουσιάζεται παρακάτω στη Σημείωση 3, έχουν εφαρμοστεί με συνέπεια σε όλες τις παρουσιαζόμενες περιόδους. Οι Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας, έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους και παρουσιάζονται στο λειτουργικό της νόμισμα που είναι το Ευρώ. 2.2 Χρήση εκτιμήσεων Η σύνταξη Οικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών της Εταιρείας. Κρίσεις, παραδοχές και εκτιμήσεις της Διοίκησης επηρεάζουν το ποσό στο οποίο αποτιμώνται ορισμένα στοιχεία του ενεργητικού και υποχρεώσεις καθώς και τις παρουσιαζόμενες εκτιμήσεις για τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Οι παραδοχές και οι εκτιμήσεις αξιολογούνται σε συνεχή βάση και σύμφωνα με την ιστορική εμπειρία και άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων προσδοκιών για την έκβαση μελλοντικών γεγονότων που θεωρούνται λογικά κάτω από τις υφιστάμενες συνθήκες. Οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές αυτές αφορούν στο μέλλον και ως συνέπεια, τα πραγματικά αποτελέσματα είναι πιθανό να διαφοροποιούνται από τους λογιστικούς υπολογισμούς. Οι τομείς που απαιτούν τον μεγαλύτερο βαθμό κρίσης καθώς και οι τομείς στους οποίους οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές έχουν επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις παρουσιάζονται στη σημείωση 4 των Οικονομικών Καταστάσεων. 2.3 Αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές Στις Οικονομικές Καταστάσεις έχουν τηρηθεί οι λογιστικές πολιτικές που χρησιμοποιήθηκαν για να καταρτιστούν οι Οικονομικές Καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 30 η Ιουνίου 2013 προσαρμοσμένες με τα νέα Πρότυπα, και τις αναθεωρήσεις που επιτάσσουν τα ΔΠΧΑ (βλ. παράγραφο 2.3.1 ). 2.3.1 Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, αναθεωρήσεις και τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία έχουν τεθεί σε ισχύ και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Οι ακόλουθες τροποποιήσεις και Διερμηνείες των ΔΠΧΑ εκδόθηκαν από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) και η εφαρμογή τους είναι υποχρεωτική από την 01/07/2013 ή μεταγενέστερα. Τα σημαντικότερα Πρότυπα και Διερμηνείες αναφέρονται ακολούθως: Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» Παρουσίαση στοιχείων των λοιπών συνολικών εσόδων Τον Ιούνιο του 2011, το IASB προέβη στην έκδοση των τροποποιήσεων του ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων». Οι τροποποιήσεις αυτές αναφέρονται στον τρόπο παρουσίασης στοιχείων 16
των λοιπών συνολικών εσόδων. Οι ανωτέρω τροποποιήσεις δεν έχουν σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. ΔΠΧΑ 13 «Αποτίμηση σε Εύλογες Αξίες» Τον Μάιο του 2011 το IASB προέβη στην έκδοση του ΔΠΧΑ 13 «Αποτίμηση σε Εύλογες Αξίες». Το ΔΠΧΑ 13 παρέχει τον ορισμό της εύλογης αξίας και παρουσιάζει σε ένα ενιαίο πρότυπο το πλαίσιο αναφορικά με τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας και τις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις αναφορικά με τον υπολογισμό της εύλογης αξίας. Το ΔΠΧΑ 13 εφαρμόζεται στις περιπτώσεις που άλλα ΔΠΧΑ απαιτούν ή επιτρέπουν την αποτίμηση στοιχείων σε εύλογες αξίες. Το ΔΠΧΑ 13 δεν εισάγει νέες απαιτήσεις αναφορικά με τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας ενός στοιχείου του ενεργητικού ή μίας υποχρέωσης. Επιπλέον, δεν αλλάζει το τι ορίζουν άλλα Πρότυπα αναφορικά με τα ποια στοιχεία αποτιμώνται σε εύλογες αξίες και δεν αναφέρεται στον τρόπο παρουσίασης των μεταβολών της εύλογης αξίας στις Οικονομικές Καταστάσεις. Το πρότυπο δεν έχει σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. Αναθεώρηση στο ΔΛΠ 19 «Παροχές σε Εργαζόμενους» Τον Ιούνιο του 2011, το IASB προέβη στην έκδοση του αναθεωρημένου ΔΛΠ 19 «Παροχές σε Εργαζόμενους». Η αναθεώρηση αυτή έχει ως σκοπό να βελτιώσει θέματα αναγνώρισης και γνωστοποίησης απαιτήσεων αναφορικά με τα προγράμματα καθορισμένων παροχών. Με βάση το αναθεωρημένο πρότυπο καταργείται η μέθοδος του περιθωρίου και συνεπώς η δυνατότητα αναβολής της αναγνώρισης αναλογιστικών κερδών ή ζημιών ενώ παράλληλα απαιτεί οι επανεκτιμήσεις της καθαρής υποχρέωσης (απαίτησης) συμπεριλαμβανομένων των αναλογιστικών κερδών και ζημιών που προέκυψαν κατά την περίοδο αναφοράς να αναγνωρίζονται στην κατάσταση Συνολικών Εσόδων. Με βάση το αναθεωρημένο πρότυπο ο Όμιλος και η Εταιρεία αναμόρφωσε τη συγκριτική περίοδο σύμφωνα με τις οριζόμενες μεταβατικές διατάξεις του ΔΛΠ 19 και σύμφωνα με το ΔΛΠ 8 «Λογιστικές Πολιτικές, μεταβολές των Λογιστικών Εκτιμήσεων και Λάθη». Η αναθεώρηση έχει επίδραση στις ατομικές και ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις από τη διαφορά αναγνώρισης των αναλογιστικών κερδών/(ζημιών). Η εν λόγω επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας παρουσιάζεται αναλυτικά στην σημείωση 16 των οικονομικών καταστάσεων. ΕΔΔΠΧΑ 20 «Δαπάνες Απογύμνωσης (Stripping Costs) στην Παραγωγική Φάση του Επίγειου Ορυχείου» Τον Οκτώβριο του 2011, το IASB προέβη στην έκδοση της ΕΔΔΠΧΑ 20. Η Διερμηνεία αποσαφηνίζει πότε η παραγωγή εξόρυξης θα πρέπει να οδηγεί στην αναγνώριση ενός στοιχείου του ενεργητικού και πώς πρέπει να αποτιμάται το εν λόγω στοιχείο τόσο κατά την αρχική αναγνώριση όσο και σε μεταγενέστερες περιόδους. Η εν λόγω Διερμηνεία δεν έχει εφαρμογή στις δραστηριότητες του Ομίλου και της Εταιρείας. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 7 «Γνωστοποιήσεις» Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Τον Δεκέμβριο του 2011, το IASB δημοσίευσε νέες απαιτήσεις για γνωστοποιήσεις που επιτρέπουν στους χρήστες των Οικονομικών Καταστάσεων, να διενεργούν με καλύτερο τρόπο συγκρίσεις μεταξύ οικονομικών καταστάσεων που δημοσιεύονται βάσει των ΔΠΧΑ και αυτών που δημοσιεύονται βάσει των US GAAP. Η τροποποίηση δεν έχει επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. 17
Τροποποίηση στο ΔΠΧΑ 1 «Πρώτη Εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς» - Κρατικά δάνεια Τον Μάρτιο του 2012, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποίησης του ΔΠΧΑ 1 σύμφωνα με την οποία οι υιοθετούντες για πρώτη φορά τα ΔΠΧΑ που έχουν λάβει κρατικά δάνεια με προνομιακό επιτόκιο, έχουν την δυνατότητα της μη αναδρομικής εφαρμογής των ΔΠΧΑ στην απεικόνιση αυτών των δανείων κατά την μετάβαση. Η τροποποίηση δεν έχει εφαρμογή για τις Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. Ετήσιες Βελτιώσεις Προτύπων Κύκλος 2009-2011 Το IASB προχώρησε τον Μάιο του 2012 στην έκδοση «Ετήσιες Βελτιώσεις των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς Κύκλος 2009-2011», το οποίο αποτελείται από μία σειρά προσαρμογών σε 5 Πρότυπα και αποτελεί μέρος του προγράμματος για τις ετήσιες βελτιώσεις στα Πρότυπα. Τα πρότυπα στα οποία πραγματοποιούνται βελτιώσεις είναι τα ΔΠΧΑ 1, ΔΛΠ 1, ΔΛΠ 16, ΔΛΠ 32 και ΔΛΠ 34. Οι τροποποιήσεις αυτές δεν είναι ιδιαίτερα σημαντικές και δεν έχουν ουσιαστική επίπτωση στις Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρίας. 2.3.2 Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία δεν έχουν ακόμα τεθεί σε ισχύ. Τα ακόλουθα νέα Πρότυπα και Αναθεωρήσεις Προτύπων, αλλά και οι ακόλουθες Διερμηνείες για τα υπάρχοντα Πρότυπα, έχουν δημοσιευθεί αλλά είτε δεν έχουν ακόμη τεθεί σε ισχύ, είτε δεν έχουν εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Συγκεκριμένα: ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» (αναβολή της εφαρμογής) Το IASB προχώρησε στις 12/11/2009 στην έκδοση νέου Προτύπου, του αναθεωρημένου ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» το οποίο και σταδιακά θα αντικαταστήσει το ΔΛΠ 39 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Αποτίμηση». Σημειώνεται ότι τον Οκτώβριο του 2010 το IASB προέβη στην έκδοση προσθηκών αναφορικά με τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που η οικονομική οντότητα έχει επιλέξει να αποτιμά σε εύλογες αξίες. Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9, όλα τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού αποτιμώνται αρχικά στην εύλογη αξία πλέον συγκεκριμένα κόστη συναλλαγών. Η μεταγενέστερη αποτίμηση των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού γίνεται είτε στο αποσβεσμένο κόστος είτε στην εύλογη αξία και εξαρτάται από το επιχειρηματικό μοντέλο της επιχείρησης σχετικά με τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού και των συμβατικών ταμειακών ροών του στοιχείου αυτού. Το ΔΠΧΑ 9 απαγορεύει αναταξινομήσεις, εκτός από τις περιπτώσεις που το επιχειρηματικό μοντέλο της επιχείρησης αλλάξει, και στην προκειμένη περίπτωση απαιτείται να αναταξινομήσει μελλοντικά τα επηρεαζόμενα χρηματοοικονομικά μέσα. Σύμφωνα με τις αρχές του ΔΠΧΑ 9 όλες οι επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους πρέπει να αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους. Εντούτοις, η Διοίκηση έχει την επιλογή να παρουσιάζει στα λοιπά συνολικά έσοδα τα πραγματοποιηθέντα και μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημιές εύλογης αξίας συμμετοχικών τίτλων που δεν κατέχονται προς εμπορική εκμετάλλευση. Τον Νοέμβριο του 2013 το ΙASB προέβη σε τροποποιήσεις του προτύπου. 18
Προστέθηκε ένα κεφάλαιο το οποίο αναθεωρεί σημαντικά τη λογιστική αντιστάθμισης και θέτει σε εφαρμογή ένα νέο μοντέλο που βελτιώνει τη συσχέτιση της λογιστικής με τη διαχείριση του κινδύνου, ενώ εισάγονται βελτιώσεις και στις γνωστοποιήσεις αναφορικά με τη λογιστική αντιστάθμισης και τη διαχείριση του κινδύνου. Με την τροποποίηση είναι άμεσα διαθέσιμες οι βελτιώσεις αναφορικά με τις γνωστοποιήσεις που αφορούν τη μεταβολή της εύλογης αξίας ενός ιδίου χρέους της επιχείρησης, όπως περιλαμβάνονταν στο πρότυπο. Τέλος, το IASB αποφάσισε να αναβάλλει την εφαρμογή του προτύπου (ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2015), καθώς οι διεργασίες δεν έχουν ολοκληρωθεί και δεν θα μπορούσε να δοθεί επαρκής χρόνος προετοιμασίας στις επιχειρήσεις. Παρόλα αυτά οι επιχειρήσεις μπορούν να αποφασίσουν την άμεση εφαρμογή του. Το παρόν Πρότυπο δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις», ΔΠΧΑ 11 «Σχήματα Υπό Κοινό Έλεγχο» (Joint Arrangements), ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποιήσεις Συμμετοχών σε άλλες Οντότητες», ΔΛΠ 27 «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» και ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς και Κοινοπραξίες» (εφαρμογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2014) Τον Μάιο του 2011 το IASB εξέδωσε τρία νέα Πρότυπα και συγκεκριμένα τα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 11 και ΔΠΧΑ 12. Το ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις» αναφέρει ένα μοντέλο ενοποίησης που καθορίζει τον έλεγχο ως τη βάση για την ενοποίηση όλων των τύπων επιχειρήσεων. Το ΔΠΧΑ 10 αντικαθιστά το ΔΛΠ 27 «Ενοποιημένες και Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» και την ΜΕΔ 12 «Ενοποίηση Οικονομικές Μονάδες Ειδικού Σκοπού». Το ΔΠΧΑ 11 «Σχήματα Υπό Κοινό Έλεγχο» καθορίζει τις αρχές αναφορικά την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των μελών που συμμετέχουν σε ένα Σχήμα Υπό Κοινό Έλεγχο (joint arrangement). Το ΔΠΧΑ 11 αντικαθιστά το ΔΛΠ 31 «Συμμετοχές σε Κοινοπραξίες» και τη ΜΕΔ 13 «Από Κοινού Ελεγχόμενες Οικονομικές Μονάδες Μη Νομισματικές Συνεισφορές από Μέλη μίας Κοινοπραξίας». Το ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποιήσεις Συμμετοχών σε Άλλες Επιχειρήσεις» συνενώνει, εμπλουτίζει και αντικαθιστά τις απαιτήσεις γνωστοποιήσεων για τις θυγατρικές, τις από κοινού ελεγχόμενες επιχειρήσεις, τις συγγενείς επιχειρήσεις και τις μη ενοποιούμενες επιχειρήσεις. Ως συνέπεια των ανωτέρω νέων Προτύπων, το IASB εξέδωσε επίσης το τροποποιημένο ΔΛΠ 27 με τίτλο ΔΛΠ 27 «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» και το τροποποιημένο ΔΛΠ 28 με τίτλο ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς και Κοινοπραξίες». Τα νέα Πρότυπα έχουν εφαρμογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2014, ενώ προγενέστερη εφαρμογή επιτρέπεται. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίδραση των ανωτέρω στις ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις. Τα προαναφερθέντα Πρότυπα εγκρίθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση τον Δεκέμβριο του 2012. Οδηγός Μετάβασης: Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις, Σχήματα Υπό Κοινό Έλεγχο, Γνωστοποιήσεις Συμμετοχών σε άλλες Οντότητες (Τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 11 και ΔΠΧΑ 12) (εφαρμογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2014) 19
Τον Ιούνιο του 2012, το IASB προέβη στην εν λόγω έκδοση η οποία παρέχει διευκρινίσεις αναφορικά με τις μεταβατικές διατάξεις του ΔΠΧΑ 10. Οι τροποποιήσεις παρέχουν επιπλέον πρόσθετες διευκολύνσεις κατά την μετάβαση στα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 11 και ΔΠΧΑ 12 μειώνοντας τις απαιτήσεις παροχής προσαρμοσμένων συγκριτικών πληροφοριών μόνο κατά την προηγούμενη συγκριτική περίοδο. Επιπλέον, αναφορικά με τις γνωστοποιήσεις για μη ενοποιούμενες επιχειρήσεις, οι τροποποιήσεις αφαιρούν την απαίτηση παρουσίασης συγκριτικής πληροφόρησης. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίδραση των ανωτέρω στις ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις. Οι παρούσες τροποποιήσεις εγκρίθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση τον Απρίλιο του 2013. Επενδυτικές Οντότητες (Τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 ΚΑΙ ΔΛΠ 27) (εφαρμόζεται για της ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2014) Τον Οκτώβριο του 2012, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 και ΔΛΠ 27. Οι τροποποιήσεις έχουν εφαρμογή στην κατηγορία «Επενδυτικές Οντότητες». Το IASB χρησιμοποιεί τον όρο «Επενδυτικές Οντότητες» για να αναφερθεί σε όσες δραστηριοποιούνται αποκλειστικά στην επένδυση κεφαλαίων για τις αποδόσεις από την υπεραξία του κεφαλαίου, για εισόδημα από επενδύσεις ή και τα δύο. Οι επενδυτικές οντότητες θα πρέπει να αξιολογούν την απόδοση των επενδύσεών τους με βάση την εύλογη αξία. Στην εν λόγω κατηγορία μπορούν να συμπεριληφθούν εταιρίες ιδιωτικών επενδυτικών κεφαλαίων, οργανισμοί διαχείρισης επενδυτικών κεφαλαίων, ιδιωτικά συνταξιοδοτικά ταμεία, κρατικά επενδυτικά κεφάλαια και λοιπά επενδυτικά κεφάλαια. Ορίζεται, ως εξαίρεση στις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 10 σχετικά με την ενοποίηση, ότι οι επενδυτικές οντότητες θα επιμετρούν συγκεκριμένες θυγατρικές στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων και δεν θα τις ενοποιούν, παραθέτοντας τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις. Οι εν λόγω τροποποιήσεις έχουν εφαρμογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2014, ενώ προγενέστερη εφαρμογή επιτρέπεται. Οι τροποποιήσεις δεν προβλέπεται να έχουν επίδραση στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 32 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Παρουσίαση» Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων (εφαρμόζεται για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2014) Τον Δεκέμβριο του 2011, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων του ΔΛΠ 32 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Παρουσίαση» προκειμένου να παράσχει διευκρινήσεις αναφορικά με τις απαιτήσεις του Προτύπου αναφορικά με τις περιπτώσεις συμψηφισμού χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης. Οι τροποποιήσεις έχουν εφαρμογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2014, με προγενέστερη εφαρμογή να επιτρέπεται. Ο Όμιλος και η Εταιρεία θα εξετάσει την επίδραση των ανωτέρω στις Οικονομικές Καταστάσεις. Η παρούσα τροποποίηση εγκρίθηκε από την Ευρωπαϊκή Ένωση τον Δεκέμβριο του 2012. 20
Τροποποίηση στο ΔΛΠ 36 «Μείωση της Αξίας Στοιχείων του Ενεργητικού» - Γνωστοποιήσεις για το Ανακτήσιμο Ποσό Μη-Χρηματοοικονομικών Στοιχείων του Ενεργητικού (εφαρμογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2014) Τον Μάιο του 2013, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποίησης περιορισμένου σκοπού στο ΔΛΠ 36 «Μείωση της Αξίας Στοιχείων του Ενεργητικού». Η παρούσα τροποποίηση ορίζει τις γνωστοποιήσεις που θα πρέπει να πραγματοποιούνται αναφορικά με το ανακτήσιμο ποσό ενός στοιχείου του ενεργητικού που έχει υποστεί μείωση της αξίας του, εάν αυτό το ποσό βασίζεται στην εύλογη αξία μείον τα κόστη πώλησης. Προγενέστερη εφαρμογή επιτρέπεται εφόσον η εταιρία έχει ήδη εφαρμόσει το ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση σε Εύλογες Αξίες». Η τροποποίηση έχει εφαρμογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01 Ιανουαρίου 2014, με προγενέστερη εφαρμογή να επιτρέπεται. Ο Όμιλος και η Εταιρεία θα εξετάσει την επίδραση των ανωτέρω στις Οικονομικές Καταστάσεις. Η παρούσα τροποποίηση εγκρίθηκε από την Ευρωπαϊκή Ένωση τον Δεκέμβριο του 2013. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 39 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Αποτίμηση» - Αντικατάσταση παραγώγων και αναστολή της λογιστικής αντιστάθμισης (εφαρμογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2014) Τον Ιούνιο του 2013, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού στο ΔΛΠ 39 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Αποτίμηση». Ο στόχος των προτεινόμενων τροποποιήσεων είναι η εισαγωγή μίας εξαίρεσης περιορισμένου σκοπού, αναφορικά με την αναστολή της λογιστικής αντιστάθμισης, σύμφωνα με τις αρχές του ΔΛΠ 39. Συγκεκριμένα, εφόσον πληρούνται συγκεκριμένες προϋποθέσεις, προτείνεται μία εξαίρεση όταν ο αντισυμβαλλόμενος ενός παραγώγου που έχει προσδιοριστεί ως μέσο αντιστάθμισης, αντικαθίσταται από έναν κύριο αντισυμβαλλόμενο, ως αποτέλεσμα αλλαγών σε νόμους ή κανονισμούς. Σχετική εξαίρεση θα περιλαμβάνεται και στο ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα». Οι τροποποιήσεις έχουν εφαρμογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01 Ιανουαρίου 2014, με προγενέστερη εφαρμογή να επιτρέπεται. Ο Όμιλος και η Εταιρεία θα εξετάσει την επίδραση των ανωτέρω στις Οικονομικές Καταστάσεις. Η παρούσα τροποποίηση εγκρίθηκε από την Ευρωπαϊκή Ένωση τον Δεκέμβριο του 2013. ΕΔΔΠΧΑ 21 «Εισφορές (Levies)» (εφαρμογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2014) Τον Μάιο του 2013, το IASB προέβη στην έκδοση της ΕΔΔΠΧΑ 21. Η Διερμηνεία αποσαφηνίζει πότε μία εταιρία θα πρέπει να αναγνωρίσει την υποχρέωση για την καταβολή εισφοράς που έχει επιβληθεί από το κράτος, στις Οικονομικές της Καταστάσεις. Το ΕΔΔΠΧΑ 21 είναι μία διερμηνεία του ΔΛΠ 37 «Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενα Στοιχεία του Ενεργητικού». Το ΔΛΠ 37 θέτει τα κριτήρια για την αναγνώριση μίας υποχρέωσης, ένα εκ των οποίων είναι η παρούσα δέσμευση που 21
προκύπτει από γεγονός του παρελθόντος, γνωστό ως δεσμευτικό γεγονός. Η διερμηνεία αναφέρει ότι το δεσμευτικό γεγονός που δημιουργεί την υποχρέωση για την καταβολή της εισφοράς είναι η ενέργεια που περιγράφεται στη σχετική νομοθεσία και η οποία επιφέρει την πληρωμή της εισφοράς. Η διερμηνεία έχει εφαρμογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01 Ιανουαρίου 2014, με προγενέστερη εφαρμογή να επιτρέπεται. Ο Όμιλος και η Εταιρεία θα εξετάσει την επίδραση των ανωτέρω στις Οικονομικές Καταστάσεις. Ετήσιες Βελτιώσεις Προτύπων Κύκλος 2010-2012 (για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/07/2014) Το IASB προχώρησε τον Δεκέμβριο του 2013 στην έκδοση «Ετήσιες Βελτιώσεις των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς Κύκλος 2010-2012», το οποίο αποτελείται από μία σειρά προσαρμογών σε 8 Πρότυπα και αποτελεί μέρος του προγράμματος για τις ετήσιες βελτιώσεις στα Πρότυπα. Οι τροποποιήσεις αυτές αντικατοπτρίζουν τα ζητήματα που συζητήθηκαν από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων κατά τη διάρκεια του κύκλου του έργου που ξεκίνησε το 2010, και συμπεριληφθεί στο σχέδιο έκθεσης των προτεινόμενων τροποποιήσεων των ΔΠΧΑ Ετήσιες Βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ 2010-2012 Κύκλος (δημοσιεύτηκε τον Μάιο του 2012). Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιουλίου 2014, αν και οι οικονομικές οντότητες επιτρέπεται να τις εφαρμόσουν νωρίτερα. Τα θέματα που περιλαμβάνονται σε αυτόν τον κύκλο είναι οι εξής: ΔΠΧΑ 2: Ορισμός των προϋποθέσεων κατοχύρωσης, ΔΠΧΑ 3: Λογιστική αντιμετώπιση ενός ενδεχόμενου ανταλλάγματος σε συνενώσεις επιχειρήσεων, ΔΠΧΑ 8: Συνάθροιση λειτουργικών τομέων, ΔΠΧΑ 8: Συμφωνία του συνόλου των στοιχείων του ενεργητικού των προς παρουσίαση τομέων με τα στοιχεία του ενεργητικού της επιχείρησης, ΔΠΧΑ 13: Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις και υποχρεώσεις, ΔΛΠ 7: Καταβληθέντες τόκοι που κεφαλαιοποιούνται, ΔΛΠ 16/ΔΛΠ 38: Μέθοδος αναπροσαρμογής αναλογική αναδιατύπωση των συσσωρευμένων αποσβέσεων και ΔΛΠ 24: Βασικά Διευθυντικά Στελέχη. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις ενοποιημένες και τις εταιρικές Οικονομικές Καταστάσεις. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ετήσιες Βελτιώσεις Προτύπων Κύκλος 2011-2013 (για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/07/2014) Το IASB προχώρησε τον Δεκέμβριο του 2013 στην έκδοση «Ετήσιες Βελτιώσεις των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς Κύκλος 2011-2013», το οποίο αποτελείται από μία σειρά προσαρμογών σε 4 Πρότυπα και αποτελεί μέρος του προγράμματος για τις ετήσιες βελτιώσεις στα Πρότυπα. Οι τροποποιήσεις αυτές αντικατοπτρίζουν τα ζητήματα που συζητήθηκαν από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων κατά τη διάρκεια του κύκλου του έργου που ξεκίνησε το 2011, και συμπεριληφθεί στο σχέδιο έκθεσης των προτεινόμενων τροποποιήσεων των ΔΠΧΑ Ετήσιες Βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ 2011-2013 Κύκλος (δημοσιεύτηκε τον Νοέμβριο του 2012). Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιουλίου 2014, αν και οι οικονομικές είχαν είχαν 22
οντότητες επιτρέπεται να τις εφαρμόσουν νωρίτερα. Τα θέματα που περιλαμβάνονται σε αυτόν τον κύκλο είναι τα εξής: ΔΠΧΑ 1: Η έννοια των υφιστάμενων ΔΠΧΑ, ΔΠΧΑ 3: Εξαιρέσεις για κοινοπραξίες, ΔΠΧΑ 13: Πεδίο εφαρμογής της παραγράφου 52 (εξαίρεση χαρτοφυλακίου), και ΔΛΠ 40: Αποσαφήνιση της αλληλεξάρτησης του ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων και ΔΛΠ 40 Επενδύσεις σε ακίνητα κατά την ταξινόμηση των ακινήτων ως επενδύσεις σε ακίνητα ή ως ιδιοχρησιμοποιούμενα ακίνητα. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου του, αν και δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίδραση για τον Όμιλο και την Εταιρεία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Πρόγραμμα Καθορισμένων Παροχών: Εισφορές εργαζομένων (για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/07/2014) Το Νοέμβριο του 2013, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποίησης περιορισμένου σκοπού στο ΔΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζομένους» με τίτλο Πρόγραμμα καθορισμένων παροχών: Εισφορές Εργαζομένων (Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 19). Η παρούσα τροποποίηση έχει εφαρμογή σε εισφορές εργαζομένων ή τρίτων μερών αναφορικά με προγράμματα καθορισμένων παροχών. Ο σκοπός της τροποποίησης είναι να απλοποιήσει την λογιστική αντιμετώπιση για τις εισφορές που είναι ανεξάρτητες από τα έτη υπηρεσίας των εργαζομένων, όπως είναι για παράδειγμα, οι εισφορές που υπολογίζονται ως σταθερό ποσοστό επί της μισθοδοσίας. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου του, αν και δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίδραση για τον Όμιλο και την Εταιρία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 3. Περίληψη σημαντικών λογιστικών πολιτικών 3.1 Ενοποίηση Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας και της θυγατρικής της. Θυγατρικές είναι όλες οι εταιρείες στις οποίες ο όμιλος ασκεί έλεγχο επί της λειτουργίας τους. Ο έλεγχος θεωρείται ότι υπάρχει όταν ο όμιλος έχει την δυνατότητα να ορίζει τις αποφάσεις που αφορούν τις χρηματοοικονομικές και λειτουργικές αρχές διαχείρισης μιας εταιρείας. Ο όμιλος εκτιμά την ύπαρξη ελέγχου όταν μπορεί να ορίσει τις χρηματοοικονομικές και λειτουργικές αρχές μιας εταιρείας βάση του de-facto ελέγχου, ενώ δεν κατέχει περισσότερο από 50% των δικαιωμάτων ψήφου. Οι θυγατρικές εταιρείες ενοποιούνται πλήρως από την ημερομηνία από την οποία ο έλεγχος μεταφέρεται στον όμιλο και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία κατά την οποία ο έλεγχος παύει να υφίσταται. Στις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας οι επενδύσεις σε θυγατρικές εμφανίζονται στην αξία κτήση μείον τις ζημίες απομείωσης, εφόσον υπάρχουν. Οι οικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών εταιρειών συντάσσονται την ίδια ημερομηνία. Οι ενδοεταιρικές συναλλαγές, τα υπόλοιπα και τα μην δεδουλευμένα κέρδη/ζημίες στις συναλλαγές μεταξύ των εταιρειών του ομίλου απαλείφονται. 23
3.2 Ενσώματα πάγια Τα πάγια στοιχεία του ενεργητικού απεικονίζονται στις Οικονομικές Καταστάσεις στις αξίες κτήσης τους, μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και τις τυχόν ζημίες απαξίωσης των παγίων. Το κόστος κτήσης περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων αυτών. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωμάτων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο μόνον κατά την έκταση που οι δαπάνες αυτές αυξάνουν τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη που αναμένεται να εισρεύσουν από τη χρήση του παγίου στοιχείου και το κόστος τους μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα όταν πραγματοποιείται. Οι αποσβέσεις των στοιχείων των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στην ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής: Ενσώματα Πάγια Ωφέλιμη Ζωή (σε έτη) Εγκαταστάσεις κτιρίων σε ακίνητα τρίτων 1-10 Εξοπλισμός γραφείου και λοιπός εξοπλισμός 1-5 Για τα ενσώματα πάγια δεν υπολογίζεται υπολειμματική αξία ενώ η ωφέλιμη ζωή τους επανεξετάζεται στη λήξη κάθε χρήσης. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, τότε η διαφορά (απομείωση) καταχωρείται άμεσα ως έξοδο στα αποτελέσματα. Κατά την πώληση των ενσωμάτων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα. 3.3 Άυλα στοιχεία του ενεργητικού Στα άυλα στοιχεία του ενεργητικού περιλαμβάνονται κυρίως άδειες λογισμικού. Ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο αποτιμάται αρχικά στο κόστος κτήσης του. Μετά την αρχική αναγνώριση, τα άυλα στοιχεία του ενεργητικού αποτιμώνται στο κόστος κτήσης μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και κάθε τυχόν συσσωρεμένη ζημιά απομείωσης. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με βάση τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των άυλων στοιχείων. Όλα τα άυλα στοιχεία του ενεργητικού έχουν περιορισμένη διάρκεια ζωής, η οποία κυμαίνεται από 3 έως 5 χρόνια. Η περίοδος και η μέθοδος απόσβεσης αναθεωρούνται τουλάχιστον στη λήξη κάθε χρήσης. Λογισμικό Η συντήρηση των προγραμμάτων λογισμικού αναγνωρίζεται ως έξοδο όταν πραγματοποιείται η δαπάνη. Αντίθετα, οι δαπάνες που βελτιώνουν ή επιμηκύνουν την απόδοση των προγραμμάτων λογισμικού, πέραν των αρχικών τεχνικών προδιαγραφών, ή αντίστοιχα τα έξοδα μετατροπής λογισμικού, ενσωματώνονται στο κόστος κτήσης του άυλου παγίου με απαραίτητη προϋπόθεση να μπορούν να μετρηθούν με αξιοπιστία. 24