LABOGEN ΑΝΟΣΟΛΟΓΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ

Transcript

1 LABOGEN ΑΝΟΣΟΛΟΓΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Οικονομικές Καταστάσεις της 31 η Δεκεμβρίου 2007 Σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης όπως έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση

2 ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ ΣΕΛΙ ΕΣ Α. ΓΕΝΙΚΑ 2 Β. ΒΑΣΗ ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ Γ. ΒΑΣΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Ε. ΕΚΘΕΣΗ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΣΤ. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ LABOGEN Α.Ε 1

3 A. ΓΕΝΙΚΑ Η εταιρεία «LABOGEN ΑΝΟΣΟΛΟΓΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ» και µε διακριτικό τίτλο LABOGEN ΑΕ (στο εξής ως «η εταιρεία») παρουσιάζει τις Οικονοµικές της Καταστάσεις µαζί µε τις σηµειώσεις επί αυτών των Οικονοµικών Καταστάσεων οι οποίες αποτελούν αναπόσπαστο στοιχείο αυτών για την χρήση 2007 ( ) πως αυτές έχουν εγκριθεί από το ιοικητικό Συµβούλιο της εταιρείας την 21 η /03/2008. Η εταιρεία ιδρύθηκε το 2001 στην Ελλάδα και έχει την έδρα της στην Αθήνα (ΑΝΘΕΩΝ 37-39)..Τον Ιούλιο του 2007 µετασχηµατίστηκε σε Α.Ε µε αριθµό µητρώου ανωνύµων εταιρειών (ΑΡ.Μ.Α.Ε.) 63839/01/Β/07/475 λειτουργεί δε σύµφωνα µε τις διατάξεις του Κ.Ν. 2190/20 & Ν.2166/93. Η διάρκεια της εταιρίας ορίζεται σε 50 έτη από την ηµεροµηνία της καταχώρησης στο οικείο Μητρώο Ανωνύµων Εταιριών της διοικητικής απόφασης για την παροχή άδειας σύστασης της Εταιρίας και την έγκριση του καταστατικού της. Η εταιρεία κατά την περίοδο για την οποία παρουσιάζει τις Οικονοµικές της καταστάσεις (2007) απασχόλησε κατά µέσο όρο 28 άτοµα. Ο αριθµός του προσωπικού για την προηγούµενη χρήση (2006) ήταν 24 άτοµα. Οι Οικονοµικές Καταστάσεις έχουν συνταχθεί σε ευρώ ( ). Όλα τα ποσά εµφανίζονται χωρίς στρογγυλοποίηση, εκτός και αν αναφέρεται κάπου διαφορετικά. Η εταιρία έχει ως σκοπό Α) Η διενέργεια βιοχηµικών, ανοσολογικών, µικροβιολογικών, αιµατολογικών και λοιπών εργαστηριακών δοκιµασιών (τεστ) που αφορούν τον ποιοτικό έλεγχο των υπό διαγνωστικών εργαστηρίων εκτελούµενων εξετάσεων. Β) Συνεργασία και παροχή υπηρεσιών µε τα ανωτέρω εργαστήρια για την δηµιουργία νέων η βελτιωµένων διαγνωστικών δοκιµασιών. Γ)Η εκπαίδευση προσωπικού στα αντικείµενα των κατηγοριών Α και Β )Η δηµιουργία νέων διαγνωστικών τεστ σ αυτούς τους τοµείς µε σκοπό την εµπορική τους εκµετάλλευση και Ε) Εισαγωγή και εµπορία χηµικών βιολογικών ουσιών και αντιδραστηρίων ως επίσης και ιατρικών και επιστηµονικών µηχανηµάτων. ΣΤ) Η αγορά δηµιουργία και εµπορία κάθε είδους λογισµικού. Για την επιδίωξη του σκοπού της εταιρίας µπορεί α) Να αγοράζει η να µισθώνει ακίνητα για εγκατάσταση καταστηµάτων και γραφείων τα της. β) Να αντιπροσωπεύει η συνεργάζεται µε οποιαδήποτε φυσικό η νοµικό πρόσωπο, ηµεδαπό η αλλοδαπό. γ) να συµµετέχει µε αγορά µεριδίων η µετοχών σε συναφείς ηµεδαπής η αλλοδαπές επιχειρήσεις που έχουν συσταθεί η πρόκειται να συνταχθούν και δ) Να εξαγοράζει εξ ολοκλήρου τέτοιου είδους επιχειρήσεις. Για την επίτευξη του σκοπού της η εταιρία µπορεί : α) να συµµετέχει σε οποιαδήποτε επιχείρηση, µε όµοιο η παρεµφερή σκοπό οποιοιδήποτε εταιρικού τύπου, β)να συνεργάζεται µε οποιοδήποτε φυσικό η νοµικό πρόσωπο µε οποιοδήποτε τρόπο στο εσωτερικό η εξωτερικό, γ) Να ιδρύει γραφεία, υποκαταστήµατα, πρακτορεία η εργαστήρια οπουδήποτε και δ)να αντιπροσωπεύει οποιαδήποτε επιχείρηση ηµεδαπή ή αλλοδαπή µε όµοιο ή παρεµφερή σκοπό LABOGEN Α.Ε 2

4 Β. Βάση προετοιµασίας των Οικονοµικών Καταστάσεων Η ιοίκηση της εταιρείας παρουσιάζει τις Οικονοµικές Καταστάσεις για την χρήση που έληξε τη 31 η εκεµβρίου 2007 και τα συγκριτικά στοιχεία για τη χρήσης που έληξε τη 31 η εκεµβρίου Η ιοίκηση της εταιρείας είναι υπεύθυνη για τη σύνταξη των οικονοµικών καταστάσεων µε τρόπο ώστε να δίνουν µια ακριβή και δίκαιη εικόνα της οικονοµικής κατάστασης, της περιουσιακής διάρθρωσης, των αποτελεσµάτων και των ταµειακών της ροών. Ως συνέπεια των παραπάνω η διοίκηση της εταιρείας είναι υπεύθυνη να: - επιλέγει τις λογιστικές αρχές σύµφωνα µε τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα (.Λ.Π.) και τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Παρουσίασης (.Π.Χ.Π.) και να τις εφαρµόζει πάγια. - επιλέγει τις κατάλληλες λογιστικές αρχές οι οποίες συµβάλλουν στην ακριβοδίκαιη παρουσίαση της οικονοµικής κατάστασης, της περιουσιακής διάρθρωσης, των αποτελεσµάτων και των ταµειακών ροών της, όπου κάποιο θέµα δεν καλύπτεται από κάποιο πρότυπο ή διερµηνεία, και να τις εφαρµόζει πάγια. - διενεργεί λογικές εκτιµήσεις όπου απαιτείται. - συντάσσει τις οικονοµικές καταστάσεις σύµφωνα µε την αρχή της συνέχειας της επιχειρηµατικής δραστηριότητας. Συµµόρφωση µε τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα (.Λ.Π.) και τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Παρουσίασης (.Π.Χ.Π.) Οι Οικονοµικές Καταστάσεις της εταιρείας έχουν συνταχθεί στην παρούσα λογιστική περίοδο σύµφωνα µε τα ισχύοντα.λ.π. και.π.χ.π.. Μεταβολές σε λογιστικές εκτιµήσεις αρχές Στην παρούσα περίοδο, η διοίκηση της εταιρείας, λόγω της εφαρµογής των.λ.π. και των.π.χ.π. έχει εφαρµόσει διαφορετικές λογιστικές αρχές σε ότι αφορά : (α) τα έξοδα εγκατάστασης (β) τη κατηγοριοποίηση των ενσώµατων ακινητοποιήσεων και την απόσβεση τους βάση της ωφέλιµης ζωής και (γ) τη κατηγοριοποίηση και αποτίµηση των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων. εν έχουν γίνει µεταβολές σε λογιστικές εκτιµήσεις καθώς δεν υπήρχαν ουσιώδεις λόγοι που να επιβάλλουν τέτοιες µεταβολές. Συγκριτική Πληροφόρηση Οι Οικονοµικές Καταστάσεις για την παρούσα περίοδο περιλαµβάνουν επίσης συγκριτική πληροφόρηση η οποία είναι : LABOGEN Α.Ε 3

5 - Για τον Ισολογισµό η 31 η /12/ Για τα αποτελέσµατα η περίοδος 1/1/ /12/ Για τις ταµειακές ροές η 20 η /12/2006 (1/1/ /12/2006) - Για τον πίνακα µεταβολών της καθαρής θέσης η 31 η /12/2006 (1/1/ /12/2006) Αρχή της συνέχειας της Επιχειρηµατικής δραστηριότητας Οι Οικονοµικές Καταστάσεις που παρουσιάζονται έχουν συνταχθεί σύµφωνα µε την αρχή της συνέχειας της επιχειρηµατικής δραστηριότητας. Πρώτη Εφαρµογή των.λ.π. &.Π.Χ.Π. Συµφωνία της Λογιστικής Καθαρής Θέσης της Εταιρίας όπως ήταν πριν και όπως είναι µετά την εφαρµογή των ΠΧΠ Η εταιρεία συντάσσει για πρώτη φορά τις γενικού σκοπού Οικονοµικές της Καταστάσεις σύµφωνα µε τα.λ.π. και τα.π.χ.π. που ήταν εν ισχύ κατά την , κάνοντας και αναδροµική εφαρµογή αυτών Μέχρι Μέχρι Μέχρι Υπόλοιπο Καθαρής Θέσης µε ΛΠ , , ,38 Υπόλοιπο Καθαρής Θέσης µε ΕΛΠ , , ,90 Μεταβολή , , ,48 Που αναλύεται: Καθαρή Θέση βάση ΕΛΠ , , ,90 Επίδραση από αλλαγή συντελεστών απόσβεσης , , ,70 Επίδραση από διαγραφή εξόδων εγκατάστασης -0,01-0, ,01 Επίδραση από προβλέψεις , , ,90 Επίδραση από µη εγκεκριµένα µερίσµατα , , ,20 Επίδραση από λογισµό leasing 9.390, , ,10 Επίδραση από αναβαλλόµενη φορολογία 4.768, , ,05 Επίδραση από αλλαγή συντελεστών φορολογίας 0,00-447,02-808,66 Επίδραση από διαφορές φορολογικού ελέγχου 0,00 0,00 0,00 Σύνολο Επιδράσεων , , ,48 Καθαρή Θέση βάση ΛΠ , , ,38 Συµφωνία των ισολογισµών της Εταιρίας όπως ήταν πριν και όπως είναι µετά την εφαρµογή των ΠΧΠ LABOGEN Α.Ε 4

6 ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΝΩΝ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΜΕΤΑΒΑΣΗΣ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΛΠ ΕΛΠ ΕΠΙ ΡΑΣΗ ΠΧΠ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ενσώµατες Ακινητοποιήσεις , , ,53 Άύλα στοιχεία ενεργητικού 0,02 94,99 95,01 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις 0, , ,35 Λοιπές Μακροπρόθεσµες Απαιτήσεις 2.054,29 0, , , , ,18 Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέµατα ,56 0, ,56 Πελάτες και Λοιπές Εµπορικές Απαιτήσεις , , ,33 Λοιπές απαιτήσεις , , ,21 Λοιπά κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού 0,00 0,00 0,00 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα , , , , , ,35 Σύνολο ενεργητικού , , ,53 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Ίδια κεφάλαια αποδιδόµενα στους µετόχους Μετοχικό κεφάλαιο ,22 0, ,22 Λοιπά αποθεµατικά ,00 0, ,00 Κέρδη/ (ζηµιές) εις νέον , , ,63 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων , , ,85 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις 0, , ,13 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 0, , ,10 Λοιπές µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις 0, , ,14 Σύνολο Μακροπροθέσµων Υποχρεώσεων 0, , ,37 Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και συναφείς υποχρεώσεις , , ,87 Βραχυπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις 8.287,00 0, ,00 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις , , ,44 Λοιπές υποχρεώσεις , , ,00 Σύνολο Βραχυπρόθεσµων Υποχρεώσεων , , ,31 Σύνολο υποχρεώσεων , , ,68 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων , , ,53 LABOGEN Α.Ε 5

7 ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΝΩΝ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΜΕΤΑΒΑΣΗΣ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΛΠ ΕΛΠ ΕΠΙ ΡΑΣΗ ΠΧΠ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ενσώµατες Ακινητοποιήσεις , , ,40 Άύλα στοιχεία ενεργητικού 0,03 52,74 52,77 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις 0, , ,32 Λοιπές Μακροπρόθεσµες Απαιτήσεις 2.754,29 0, , , , ,78 Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέµατα ,56 0, ,56 Πελάτες και Λοιπές Εµπορικές Απαιτήσεις , , ,08 Λοιπές απαιτήσεις , , ,79 Λοιπά κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού 0,00 0,00 0,00 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα , , , , , ,63 Σύνολο ενεργητικού , , ,41 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Ίδια κεφάλαια αποδιδόµενα στους Μετοχικό κεφάλαιο ,00 0, ,00 Λοιπά αποθεµατικά ,00 0, ,00 Κέρδη/ (ζηµιές) εις νέον , , ,21 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων , , ,21 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις 0, , ,42 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 0, , ,10 Λοιπές µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις 0,00 0,00 Σύνολο Μακροπροθέσµων Υποχρεώσεων 0, , ,52 Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και συναφείς υποχρεώσεις , , ,66 Βραχυπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις 117,74 0,00 117,74 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις ,76 0, ,76 Λοιπές υποχρεώσεις , , ,52 Βραχυπρόθεσµες Προβλέψεις 0,00 0,00 0,00 Σύνολο Βραχυπρόθεσµων Υποχρεώσεων , , ,68 Σύνολο υποχρεώσεων , , ,20 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων , , ,41 Συµφωνία των καθαρών αποτελεσµάτων της εταιρίας όπως ήταν πριν και όπως είναι µετά την εφαρµογή των ΠΧΠ ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΜΕΤΑΒΑΣΗΣ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΛΠ ΕΛΠ ΕΠΙ ΡΑΣΗ ΠΧΠ Πωλήσεις ,76 0, ,76 Κόστος πωληθέντων , , ,44 Μεικτό Κέρδος , , ,32 Λοιπά έσοδα 12,04 0,00 12,04 Έξοδα διοίκησης , , ,03 Έξοδα διάθεσης , , ,35 Λοιπά έξοδα 9.845, , ,16 Αποτελέσµατα εκµετάλλευσης , , ,82 Χρηµατοοικονοµικά έξοδα 1.498,56 274, ,32 Κέρδη προ φόρων , , ,50 Φόρος εισοδήµατος , , ,92 Καθαρά κέρδη περιόδου , , ,58 LABOGEN Α.Ε 6

8 Γ. ΒΑΣΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ 1. Ενσώµατες ακινητοποιήσεις Τα ενσώµατα πάγια και οι επενδύσεις σε ακίνητα απεικονίζονται στις οικονοµικές καταστάσεις στο κόστος κτήσεως µειωµένο κατά τις συσσωρευµένες αποσβέσεις και την τυχόν αποµείωσή. Το κόστος κτήσεως περιλαµβάνει όλες τις άµεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες που διενεργούνται σε σχέση µε τα ενσώµατα πάγια, κεφαλαιοποιούνται µόνο όταν αυξάνουν τα µελλοντικά οικονοµικά οφέλη, που αναµένεται ότι θα εισρεύσουν στον όµιλο από την εκµετάλλευση των παγίων αυτών και το κόστος τους µπορεί να αποτιµηθεί αξιόπιστα. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στ αποτελέσµατα ως έξοδο, κατά το χρόνο πραγµατοποίησής τους. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωµάτων παγίων επιβαρύνουν το λογαριασµό αποτελεσµάτων, µε βάση τη σταθερή µέθοδο απόσβεσης, καθ όλη τη διάρκεια της εκτιµώµενης ωφέλιµης ζωής η οποία, κατά κατηγορία παγίων, έχει ως εξής: - Για τα µηχανήµατα : σε 10 έτη - Για τα Έπιπλα και το λοιπό εξοπλισµό: σε 10 έτη - Για τους Ηλεκτρονικούς Υπολογιστές και Λογισµικά: σε 5-8 έτη Οι υπολειµµατικές αξίες και οι ωφέλιµες ζωές των ενσωµάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε ετήσια βάση κατά την ηµεροµηνία σύνταξης του ισολογισµού. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωµάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιµη αξία τους, οι διαφορά (αποµείωση) καταχωρείται άµεσα ως έξοδο στ αποτελέσµατα. Κατά την πώληση ενσωµάτων παγίων, οι διαφορές µεταξύ του τιµήµατος που λαµβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζηµίες στ' αποτελέσµατα. 2. Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Λογισµικό: Τα λογισµικά προγράµµατα αφορούν το κόστος αγοράς καθώς και κάθε δαπάνη που έχει πραγµατοποιηθεί κατά την ανάπτυξη του λογισµικού προκειµένου αυτό να τεθεί σε καθεστώς λειτουργίας. Οι δαπάνες που ενισχύουν ή επεκτείνουν την απόδοση των προγραµµάτων λογισµικού πέρα από τις αρχικές προδιαγραφές τους, αναγνωρίζονται ως κεφαλαιουχική δαπάνη και προστίθενται στο αρχικό κόστος του λογισµικού. Τα λογισµικά προγράµµατα αποτιµώνται στο κόστος κτήσεως µείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται µε την σταθερή µέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιµης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία κυµαίνεται από 5 έως 8 έτη. Οι δαπάνες που απαιτούνται για τη συντήρηση του λογισµικού αναγνωρίζονται ως έξοδα όταν πραγµατοποιούνται. 3. Κεφαλαιοποίηση Εξόδων Όλα τα έξοδα τα οποία αφορούν στην ίδρυση και πρώτη εγκατάσταση της εταιρείας καθώς και έξοδα που αφορούν σε µετεγκατάσταση αναγνωρίζονται σαν έξοδα κατά τη χρήση στην οποία προκύπτουν. LABOGEN Α.Ε 7

9 4. Αποθέµατα Τα αποθέµατα απεικονίζονται στη χαµηλότερη αξία µεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας. Το κόστος για το υγειονοµικό υλικό και τα φάρµακα προσδιορίζεται µε τη µέθοδο του σταθµικού µέσου όρου. Κόστος δανεισµού δεν περιλαµβάνεται στο κόστος κτήσεως των αποθεµάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία εκτιµάται µε βάση τις τρέχουσες τιµές πώλησης των αποθεµάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουµένων και των τυχόν εξόδων διάθεσης όπου συντρέχει περίπτωση. 5. Εµπορικές απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται στην εύλογη αξία τους. Οι ζηµίες αποµείωσης (απώλειες από επισφαλείς απαιτήσεις) αναγνωρίζονται αφού ληφθεί υπόψη η παλαιότητα του υπολοίπου, η οικονοµική δυνατότητα του πελάτη να πληρώσει και η αποτελεσµατικότητα των προσπαθειών είσπραξης. Η επάρκεια της πρόβλεψης επισκοπείται συχνά σε συνδυασµό µε τα ιστορικά ποσοστά είσπραξης και άλλους οικονοµικούς παράγοντες οι οποίοι επηρεάζουν την εισπραξιµότητα των απαιτήσεων. Το ποσό της ζηµιάς αποµείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσµατα 6. Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ταµειακών διαθεσίµων Τα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα περιλαµβάνουν τα µετρητά, τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσµες µέχρι 3 µήνες επενδύσεις, υψηλής ρευστοποίησης και χαµηλού ρίσκου 7. Μετοχικό κεφάλαιο Οι κοινές µετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Άµεσα έξοδα για την έκδοση µετοχών εµφανίζονται σε µείωση του προϊόντος της έκδοσης. Άµεσα έξοδα που σχετίζονται µε την έκδοση µετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαµβάνονται στο κόστος κτήσεως της επιχειρήσεως που αποκτάται. 8. άνεια Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους, µειωµένα µε τα τυχόν άµεσα έξοδα για την πραγµατοποίηση της συναλλαγής. Τυχόν διαφορά µεταξύ του εισπραχθέντος ποσού (καθαρό από σχετικά έξοδα) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα κατά τη διάρκεια του δανεισµού βάσει της µεθόδου του πραγµατικού επιτοκίου. Τα δάνεια καταχωρούνται στις βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις εκτός εάν η εταιρεία διατηρεί ανεπιφύλακτα το δικαίωµα να µεταφέρει την τακτοποίηση της υποχρέωσης τουλάχιστον 12 µήνες µετά την ηµεροµηνία κλεισίµατος των Οικονοµικών καταστάσεων 9. Φορολογία εισοδήµατος & αναβαλλόµενος φόρος Ο αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος προσδιορίζεται µε την µέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές µεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των επιµέρους περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων. Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος δεν LABOGEN Α.Ε 8

10 λογίζεται εάν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σε συναλλαγή, εκτός επιχειρηµατικής συνένωσης, η οποία όταν πραγµατοποιήθηκε δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζηµιά. Ο αναβαλλόµενος φόρος προσδιορίζεται µε τους φορολογικούς συντελεστές και νόµους που ισχύουν κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού και αναµένεται να ισχύσουν κατά το χρόνο που η αξία των περιουσιακών στοιχείων θα ανακτηθεί ή οι υποχρεώσεις θα διακανονισθούν. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται κατά την έκταση στην οποία θα υπάρξει µελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιµοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δηµιουργεί την αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση. Ο φόρος εισοδήµατος υπολογίζεται µε βάση τη φορολογική νοµοθεσία και τους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν στη χώρα όπου διεξάγονται οι εργασίες της εταιρείας και καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο κατά την οποία προκύπτουν τα εισοδήµατα 10. Παροχές στο προσωπικό (α) Βραχυπρόθεσµες παροχές Οι βραχυπρόθεσµες παροχές προς το προσωπικό σε χρήµα και σε είδος καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δουλευµένες. (β) Παροχές µετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι παροχές µετά την έξοδο από την υπηρεσία περιλαµβάνουν τόσο προγράµµατα καθορισµένων εισφορών όσο και προγράµµατα καθορισµένων παροχών. Το δουλευµένο κόστος των προγραµµάτων καθορισµένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά. Η υποχρέωση που καταχωρείται στον ισολογισµό για τα προγράµµατα καθορισµένων παροχών είναι η παρούσα αξία της δέσµευσης για την καθορισµένη παροχή µείον την εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων του προγράµµατος και τις µεταβολές που προκύπτουν από τα µη αναγνωρισµένα αναλογιστικά κέρδη και ζηµίες. Η δέσµευση της καθορισµένης παροχής υπολογίζεται ετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή µε τη χρήση της µεθόδου της προβεβληµένης πιστωτικής µονάδος (projected unit credit method). Για την προεξόφληση χρησιµοποιείται το επιτόκιο των µακροπροθέσµων οµολόγων του Ελληνικού ηµοσίου. Τα αναλογιστικά κέρδη και οι ζηµίες που προκύπτουν από τις προσαρµογές µε βάση τα ιστορικά δεδοµένα και είναι πάνω ή κάτω από το περιθώριο του 10% της σωρευµένης υποχρέωσης, καταχωρούνται στ αποτελέσµατα µέσα στον αναµενόµενο µέσο ασφαλιστικό χρόνο των συµµετεχόντων στο πρόγραµµα. Το κόστος προϋπηρεσίας καταχωρείται άµεσα στ αποτελέσµατα µε εξαίρεση την περίπτωση που οι µεταβολές του προγράµµατος εξαρτώνται από τον εναποµένοντα χρόνο υπηρεσίας των εργαζοµένων. Στην περίπτωση αυτή, το κόστος προϋπηρεσίας καταχωρείται στα αποτελέσµατα µε τη σταθερή µέθοδο µέσα στην περίοδο ωρίµανσης. (γ) Παροχές τερµατισµού της απασχόλησης Οι παροχές τερµατισµού της απασχόλησης πληρώνονται όταν οι εργαζόµενοι αποχωρούν πριν την ηµεροµηνία συνταξιοδοτήσεως. Η εταιρεία καταχωρεί αυτές τις παροχές όταν δεσµεύεται, είτε όταν τερµατίζει την απασχόληση υπαρχόντων εργαζοµένων σύµφωνα µε ένα λεπτοµερές πρόγραµµα για το οποίο δεν υπάρχει πιθανότητα απόσυρσης, είτε όταν προσφέρει αυτές τις παροχές ως κίνητρο για εθελουσία αποχώρηση. Παροχές τερµατισµού της απασχόλησης που οφείλονται 12 µήνες µετά την ηµεροµηνία του ισολογισµού προεξοφλούνται στην παρούσα αξία τους. LABOGEN Α.Ε 9

11 Στην περίπτωση τερµατισµού απασχόλησης που υπάρχει αδυναµία προσδιορισµού των εργαζοµένων που θα κάνουν χρήση αυτών των παροχών, δεν γίνεται λογιστικοποίηση αλλά γνωστοποίηση ως ενδεχόµενη υποχρέωση 11.Αναγνώριση εσόδων και εξόδων Έσοδα: Τα έσοδα περιλαµβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και της παροχής υπηρεσιών, καθαρά από τους ανακτώµενους φόρους, εκπτώσεις και επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: Παροχή υπηρεσιών Η Εταιρία παρέχει τις υπηρεσίες της τόσο σε ιδιώτες ασθενείς-πελάτες όσο και σε ασθενείς-πελάτες που καλύπτονται µέσω των συνεργαζόµενων ασφαλιστικών ταµείων και ασφαλιστικών οργανισµών. Πιο συγκεκριµένα τα κυριότερα ασφαλιστικά ταµεία µε τα οποία συνεργάζεται η Εταιρία είναι το Ι.Κ.Α. και το ηµόσιο. Τα έσοδα λογίζονται µε βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της υπηρεσίας στο καθαρό ποσό που αναµένεται να εισπραχθεί ανά κατηγορία. Έξοδα: Τα έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα σε δεδουλευµένη βάση. Οι πληρωµές που πραγµατοποιούνται για λειτουργικές µισθώσεις µεταφέρονται στο αποτελέσµατα ως έξοδα, κατά το χρόνο χρήσεως του µισθίου. Τα έξοδα από τόκους αναγνωρίζονται σε δεδουλευµένη βάση. 12. Χρηµατοοικονοµικά εργαλεία Τα βασικά εργαλεία της εταιρείας είναι τα µετρητά, οι τραπεζικές καταθέσεις και οι βραχυπρόθεσµες απαιτήσεις και υποχρεώσεις. εδοµένης της βραχυπρόθεσµης κυρίως φύσεως των εργαλείων αυτών, η διοίκηση του εταιρείας πιστεύει ότι η εύλογη αξία τους ουσιαστικά ταυτίζεται µε την αξία στην οποία απεικονίζονται στα λογιστικά βιβλία της εταιρείας. Επιπρόσθετα, η διοίκηση πιστεύει ότι τα επιτόκια που καταβάλλονται σε σχέση µε τα συναφθέντα δάνεια ισοδυναµούν µε τα τρέχοντα εύλογα επιτόκια της αγοράς και συνεπώς, δεν συντρέχουν οι προϋποθέσεις οποιασδήποτε προσαρµογής της αξίας στην οποία απεικονίζονται οι υποχρεώσεις αυτές. Η εταιρεία δεν χρησιµοποιεί χρηµατοοικονοµικά παράγωγα. 13.Μισθώσεις Η Εταιρία είναι ο µισθωτής: (α) Λειτουργικές µισθώσεις Μισθώσεις όπου ουσιωδώς οι κίνδυνοι και ανταµοιβές της ιδιοκτησίας διατηρούνται από τον εκµισθωτή (ιδιοκτήτη) ταξινοµούνται ως λειτουργικές µισθώσεις. Οι πληρωµές που γίνονται για λειτουργικές µισθώσεις (καθαρές από τυχόν κίνητρα που προσφέρθηκαν από τον εκµισθωτή) αναγνωρίζονται ως έξοδα µε βάση την σταθερή µέθοδο (αναλογικά) κατά την διάρκεια της µίσθωσης. (β) Χρηµατοδοτικές µισθώσεις Μισθώσεις παγίων όπου η εταιρεία διατηρεί ουσιωδώς όλους τους κινδύνους και τις ανταµοιβές της ιδιοκτησίας, ταξινοµούνται ως χρηµατοδοτικές µισθώσεις. Οι χρηµατοδοτικές µισθώσεις κεφαλαιοποιούνται µε την έναρξη της µίσθωσης, στη χαµηλότερη µεταξύ της εύλογης αξίας του µισθωµένου παγίου στοιχείου ή της παρούσας αξίας των ελαχίστων µισθωµάτων. Κάθε LABOGEN Α.Ε 10

12 µίσθωµα επιµερίζεται µεταξύ της υποχρέωσης και των χρηµατοοικονοµικών εξόδων, έτσι ώστε να επιτυγχάνεται ένα σταθερό επιτόκιο στην υπολειπόµενη χρηµατοοικονοµική υποχρέωση. Οι αντίστοιχες υποχρεώσεις από µισθώµατα, καθαρές από χρηµατοοικονοµικά έξοδα, απεικονίζονται στα άνεια. Οι τόκοι αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα χρήσης κατά την διάρκεια της περιόδου της µίσθωσης. Τα πάγια για τα οποία έχουν συναφθεί χρηµατοδοτικές µισθώσεις, αποσβένονται στη µικρότερη περίοδο, όπως αυτή καθορίζεται, από την ωφέλιµη ζωή και το χρόνο της µίσθωσης, στις περιπτώσεις που δεν µεταβιβάζεται η κυριότητα του παγίο 14. ιανοµή µερισµάτων Η διανοµή µερισµάτων στους µετόχους αναγνωρίζεται ως υποχρέωση στις οικονοµικές καταστάσεις όταν η διανοµή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των µετόχων. 15. ιαχείριση κινδύνων Η εταιρεία είναι εκτεθειµένη σε πολλαπλούς χρηµατοοικονοµικούς κινδύνους όπως ο κίνδυνος της αγοράς (διακυµάνσεις των επιτοκίων, οι τιµές της αγοράς κτλ), ο πιστωτικός κίνδυνος και ο κίνδυνος ρευστότητας. Το πρόγραµµα διαχείρισης κινδύνων της εταιρείας στοχεύει στον περιορισµό της αρνητικής επίδρασης στα χρηµατοοικονοµικά αποτελέσµατα που προκύπτει από την αδυναµία πρόβλεψης των χρηµατοοικονοµικών αγορών και τη διακύµανση στις µεταβλητές του κόστους και των πωλήσεων. Η πολιτική διαχείρισης κινδύνων εφαρµόζεται από την Οικονοµική ιεύθυνση. Η διαδικασία που ακολουθείται είναι η παρακάτω: Αξιολόγηση των κινδύνων που σχετίζονται µε τις δραστηριότητες και τις λειτουργίες της εταιρείας, σχεδιασµός της µεθοδολογίας και επιλογή των κατάλληλων χρηµατοοικονοµικών προϊόντων για την µείωση των κινδύνων και εκτέλεση/εφαρµογή, σύµφωνα µε τη διαδικασία που έχει εγκριθεί από τη διοίκηση, της διαδικασίας διαχείρισης κινδύνων. Τα χρηµατοοικονοµικά µέσα της εταιρείας αποτελούνται κυρίως από καταθέσεις σε τράπεζες, εµπορικούς χρεώστες και πιστωτές, µερίσµατα πληρωτέα και υποχρεώσεις από µισθώσεις Κίνδυνος αγοράς Ως κίνδυνος αγοράς ορίζεται ο κίνδυνος στη βάση του οποίου η εύλογη αξία ή οι µελλοντικές ταµιακές ροές των χρηµατοοικονοµικών µέσων της εταιρείας ενδέχεται να παρουσιάσουν διακυµάνσεις εξαιτίας µεταβολών στις τιµές της αγοράς. Ο εν λόγω κίνδυνος για την εταιρεία εστιάζεται κυρίως στις διακυµάνσεις των επιτοκίων δανεισµού. Κίνδυνος επιτοκίου LABOGEN Α.Ε 11

13 Η εταιρεία δεν υπόκειται σε κίνδυνο επιτοκίου καθώς δεν έχει αξιόλογες δανειακές επιβαρύνσεις Πιστωτικός κίνδυνος H έκθεση της εταιρείας όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο περιορίζεται στα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία αναλύονται ως εξής: 31/12/2007 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ,31 Απαιτήσεις έναντι πελατών ,18 Σύνολο ,49 Τα ταµειακά ισοδύναµα αφορούν βραχυχρόνιες, υψηλής ευκολίας ρευστοποίησης επενδύσεις, που είναι εύκολα µετατρέψιµες σε µετρητά και είναι τόσο κοντά στη λήξη τους που εµφανίζουν αµελητέο κίνδυνο για αλλαγές την αποτίµησή τους κατά το χρόνο της ρευστοποίησής τους. Το υπόλοιπο που αφορά τις απαιτήσεις έναντι πελατών, αφορά υπόλοιπο χωρίς να ληφθούν υπόψη εξασφαλίσεις ή άλλες πιστωτικές αναβαθµίσεις. Η εταιρείας έχει θεσπίσει και εφαρµόζει διαδικασίες πιστωτικού ελέγχου µε στόχο την ελαχιστοποίηση των επισφαλειών και την άµεση κάλυψη των απαιτήσεων µε αξιόγραφα. Η πολιτική της εταιρείας είναι να συνεργάζεται µόνο µε αξιόπιστους πελάτες. Στις περιπτώσεις ενδείξεων επισφάλειας των απαιτήσεων διενεργούνται σχετικές αποµειώσεις. Η διοίκηση θεωρεί ότι όσες απαιτήσεις δεν έχουν αποµειωθεί είναι υψηλής πιστωτικής ποιότητας Κανένα από τα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία δεν έχει ασφαλιστεί µε υποθήκη ή άλλη µορφή πιστωτικής ασφάλισης. Για τις λοιπές απαιτήσεις όπως και για τα υπόλοιπα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία, η εταιρεία δεν εκτίθεται σε σηµαντικό πιστωτικό κίνδυνο. Κίνδυνος ρευστότητας Η εταιρεία διαχειρίζεται τις ανάγκες ρευστότητας της µε προσεκτική παρακολούθηση των χρεών των χρηµατοοικονοµικών υποχρεώσεων καθώς επίσης και των πληρωµών που πραγµατοποιούνται καθηµερινά. Οι ανάγκες ρευστότητας παρακολουθούνται σε εβδοµαδιαία βάση. Ανέλεγκτες φορολογικές χρήσεις Η εταιρία Ιπποκράτης Γενική ιαγνωστική Α.Ε έχει ελεγχθεί φορολογικά µέχρι και τη χρήση Για τις ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις δεν έχουν σχηµατισθεί προβλέψεις για απώλειες καθώς δεν είναι δυνατή η εκτίµηση των επιβαρύνσεως που ενδεχοµένως να προκύψουν 20. Πολιτικές και διαδικασίες διαχείρισης κεφαλαίου Οι στόχοι της εταιρείας όσον αφορά τη διαχείριση του κεφαλαίου είναι οι εξής: LABOGEN Α.Ε 12

14 να εξασφαλίσει την ικανότητα της εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητα του (going-concern) και να εξασφαλίσει µια ικανοποιητική απόδοση στους µετόχους να διατηρήσει ιδανική κατανοµή κεφαλαίου µειώνοντας κατ αυτόν τον τρόπο το κόστος κεφαλαίου. Η εταιρεία για να διατηρήσει ή να προσαρµόσει την κεφαλαιακή διάρθρωσή της µπορεί να µεταβάλει το µέρισµα προς τους µετόχους, να επιστρέψει κεφάλαιο στους µετόχους, να εκδώσει νέες µετοχές ή να εκποιήσει περιουσιακά στοιχεία για να µειώσει το χρέος του. Σύµφωνα µε όµοιες πρακτικές του κλάδου η εταιρεία παρακολουθεί τα κεφάλαια του µε βάση το συντελεστή µόχλευσης. Ο εν λόγω συντελεστής υπολογίζεται διαιρώντας τον καθαρό δανεισµό µε τα συνολικά απασχολούµενα κεφάλαια. Ο καθαρός δανεισµός υπολογίζεται ως το «Σύνολο δανεισµού» (συµπεριλαµβανοµένου «βραχυπρόθεσµου και µακροπρόθεσµου δανεισµού» όπως εµφανίζεται στον Ισολογισµό) µείον «Ταµειακά διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα». Τα συνολικά απασχολούµενα κεφάλαια υπολογίζονται ως «Ίδια κεφάλαια» όπως εµφανίζονται στον ισολογισµό συν τον καθαρό δανεισµό. Ο συντελεστής µόχλευσης την 31η εκεµβρίου 2007 είχε ως εξής: 31/12/2007 Σύνολο δανεισµού 192,23 Μείον: Ταµειακά διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα ,31 Καθαρός δανεισµός ,08 Ίδια κεφάλαια ,53 Συνολικά απασχολούµενα κεφάλαια ,45 Συντελεστής µόχλευσης -43,19% Νέα λογιστικά πρότυπα και ερµηνείες της ΕΕΧΠ Μέχρι την ηµεροµηνία έγκρισης των οικονοµικών καταστάσεων, έχουν εκδοθεί νέα ΠΧΠ, διερµηνείες και τροποποιήσεις υφιστάµενων προτύπων και, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές χρήσεις που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2008 ή µεταγενέστερα. Ε ΠΧΠ 11 : ΠΧΠ 2 - Συναλλαγές Συµµετοχικών Τίτλων της Ίδιας Επιχείρησης ή Επιχειρήσεων του Ίδιου Οµίλου Η Ε ΠΧΠ 11 παρέχει οδηγίες για το εάν οι συµφωνίες παροχών που εξαρτώνται από την αξία των µετοχών θα πρέπει να θεωρούνται πληρωµές µε µετρητά ή µε συµµετοχικούς τίτλους στις οικονοµικές καταστάσεις της επιχείρησης. Αυτή είναι µία σηµαντική διάκριση καθώς υπάρχουν σηµαντικές διαφορές στους απαιτούµενους λογιστικούς χειρισµούς. Για παράδειγµα, οι πληρωµές µε µετρητά αποτιµώνται στην εύλογη αξία σε κάθε ηµεροµηνία ισολογισµού. Αντιθέτως, στις πληρωµές µε συµµετοχικούς τίτλους η εύλογη αξία προσδιορίζεται κατά την ηµεροµηνία της παροχής και αναγνωρίζεται στην περίοδο που η σχετική υπηρεσία παρέχεται. LABOGEN Α.Ε 13

15 Παρόλο που η Ε ΠΧΠ 11 επικεντρώνεται σε πληρωµές στο προσωπικό βασιζόµενες σε συµµετοχικούς τίτλους η λογική της µπορεί να εφαρµοστεί και σε άλλες παρόµοιες συναλλαγές µε προµηθευτές αγαθών και υπηρεσιών. Οι οντότητες οφείλουν να εφαρµόζουν την παρούσα ιερµηνεία για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την 1η Μαρτίου 2007 ή µεταγενέστερα. Επιτρέπεται η εφαρµογή πριν από την ηµεροµηνία αυτή. Εάν µία οντότητα εφαρµόζει την παρούσα διερµηνεία για µία περίοδο η οποία αρχίζει πριν από την 1η Μαρτίου 2007, πρέπει να το γνωστοποιήσει. Ε ΠΧΠ 12: Συµφωνίες για Παραχώρηση ικαιώµατος Παροχής Υπηρεσιών Η Ε ΠΧΠ 12 παρέχει οδηγίες για τον λογιστικό χειρισµό συµφωνιών στις οποίες (i) µία οντότητα του δηµοσίου τοµέα (ο «παραχωρητής») χορηγεί συµβάσεις για την παροχή δηµοσίων υπηρεσιών σε επιτηδευµατίες του ιδιωτικού τοµέα («διαχειριστές των παραχωρήσεων») και (ii) αυτές οι υπηρεσίες που παρέχονται προϋποθέτουν τη χρήση της υποδοµής από τον διαχειριστή της παραχώρησης (ιδιωτική επιχείρηση). Η Ε ΠΧΠ 12 δεν καλύπτει όλα τα είδη υπηρεσιών παραχώρησης. Εφαρµόζεται µόνο για συµφωνίες µεταξύ δηµοσίου και ιδιωτικού τοµέα στις οποίες ο διαχειριστής χρησιµοποιεί την υποδοµή. εν καλύπτει, λοιπόν, συµβάσεις εκχώρησης µεταξύ επιχειρήσεων του ιδιωτικού τοµέα. Ο Οδηγός Εφαρµογής της Ε ΠΧΠ 12 ξεκαθαρίζει ότι αυτές οι ρυθµιστικές αρχές ή ο έλεγχος της υπηρεσίας δεν προϋποθέτουν ο παραχωρητής να έχει πλήρη έλεγχο της τιµολόγησης ή του τρόπου χρήσης της υποδοµής. Γι αυτό τον λόγο υποκειµενική κρίση απαιτείται για ορισµένες περιπτώσεις προκειµένου να προσδιοριστεί αν εντάσσονται στον σκοπό της ιερµηνείας. Συµφωνίες που δεν εντάσσονται στον σκοπό της Ε ΠΧΠ 12 θα πρέπει να χειρίζονται σύµφωνα µε τα υπόλοιπα ΠΧΠ. Συµφωνίες στις οποίες ο διαχειριστής ελέγχει την υποδοµή είναι πιθανό να οδηγούν σε αναγνώριση των περιουσιακών στοιχείων της σύµφωνα µε το ΛΠ 16 ή να αποτελούν µίσθωση (σύµφωνα µε την Ε ΠΧΠ 4). Η Ε ΠΧΠ 12 εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου Νωρίτερη εφαρµογή της επιτρέπεται. Η αναδροµική εφαρµογή της απαιτείται κατά την µετάβαση αλλά υπάρχουν εξαιρέσεις σε αυτή την απαίτηση για την περίπτωση που η πλήρης αναδροµική εφαρµογή είναι ανέφικτη. Ε ΠΧΠ 13: Προγράµµατα Πιστότητας Πελατών Τα προγράµµατα πιστότητας πελατών παρέχουν στους πελάτες κίνητρα να αγοράζουν προϊόντα ή υπηρεσίες µιας επιχείρησης. Εάν ο πελάτης αγοράσει προϊόντα ή υπηρεσίες, τότε η επιχείρηση του χορηγεί award credits «πόντους» τα οποία ο πελάτης µπορεί να εξαγοράσει στο µέλλον προς απόκτηση δωρεάν ή σε µειωµένη τιµή προϊόντων/υπηρεσιών. Τα προγράµµατα αυτά δύνανται να εφαρµόζονται από την επιχείρηση την ίδια ή από τρίτο µέρος. Η Ε ΠΧΠ 13 µπορεί να εφαρµοστεί σε όλα τα award credits προγραµµάτων πιστότητας πελατών που µία επιχείρηση µπορεί να χορηγεί στους πελάτες της ως µέρος µίας συναλλαγής πώλησης. Η IFRIC 13 θα εφαρµόζεται υποχρεωτικά για περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιουλίου Η αναδροµική εφαρµογή της ιερµηνείας απαιτείται ενώ η νωρίτερη εφαρµογή της ενθαρρύνεται αρκεί το γεγονός αυτό να γνωστοποιείται στις επεξηγηµατικές σηµειώσεις που συνοδεύουν τις οικονοµικές καταστάσεις της επιχείρησης. LABOGEN Α.Ε 14

16 Ε ΠΧΠ 14: ΛΠ 19 - Όριο Περιουσιακών Στοιχείων Καθορισµένων Παροχών, Ελάχιστες Απαιτήσεις Χρηµατοδότησης και η Αλληλεπίδρασή τους Η Ε ΠΧΠ 14 καλύπτει την αλληλεπίδραση µεταξύ των ελαχίστων απαιτήσεων χρηµατοδότησης (οι οποίες συνήθως επιβάλλονται από νόµους και κανονισµούς) και της µέτρησης ενός περιουσιακού στοιχείου καθορισµένων παροχών Το θέµα µελέτης της Ε ΠΧΠ 14 σχετίζεται µόνο µε περιορισµένες περιπτώσεις προγραµµάτων καθορισµένων παροχών µετά την έξοδο από την υπηρεσία τα οποία βρίσκονται «σε πλεόνασµα» ή υπόκεινται σε ελάχιστες απαιτήσεις χρηµατοδότησης. Μεταξύ άλλων θεµάτων, ασχολείται ειδικά µε την έννοια «διαθέσιµο» που χρησιµοποιείται στο ΛΠ 19. Γενικά, η ιερµηνεία επεξηγεί ότι ένα οικονοµικό όφελος είναι διαθέσιµο εάν η επιχείρηση έχει ένα ανεπιφύλακτο δικαίωµα να αναγνωρίσει το όφελος κατά την διάρκεια ή κατά τον διακανονισµό του προγράµµατος καθορισµένων παροχών. Η αναγνώριση του στοιχείου δεν εξαρτάται από το εάν τα οικονοµικά οφέλη είναι άµεσα αναγνωρίσιµα κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού ή από το πώς προτίθεται να χρησιµοποιήσει το τυχόν πλεόνασµα. Η ιερµηνεία επιπλέον ασχολείται µε τον λογιστικό χειρισµό µιας υποχρέωσης για τις ελάχιστες απαιτήσεις χρηµατοδότησης που προκύπτουν από υπηρεσίες που έχουν ήδη ληφθεί από την επιχείρηση. Η Ε ΠΧΠ 14 εφαρµόζεται για περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου Ως εξαίρεση, η Ε ΠΧΠ 14 δεν απαιτεί πλήρη αναδροµική εφαρµογή. Η εφαρµογή απαιτείται κατά την έναρξη της πρώτης περιόδου για την οποία η ιερµηνεία έχει εφαρµογή. ΛΠ 23: Κόστος ανεισµού (αναθεωρηµένο 2007) Το αναθεωρηµένο ΛΠ 23 καταργεί την επιλογή της άµεσης αναγνώρισης σαν έξοδο του κόστους δανεισµού που αφορά σε απόκτηση, κατασκευή ή παραγωγή παγίου στοιχείου του ενεργητικού. Το χαρακτηριστικό αυτού του παγίου είναι ότι απαιτείται ένα σηµαντικό χρονικό διάστηµα προκειµένου να έλθει σε κατάσταση για χρήση ή πώληση. Μία επιχείρηση, παρόλα αυτά, απαιτείται να κεφαλαιοποιεί τέτοια κόστη δανεισµού σαν µέρος του κόστους του παγίου. Το αναθεωρηµένο Πρότυπο δεν απαιτεί την κεφαλαιοποίηση του κόστους δανεισµού που σχετίζονται µε πάγια στοιχεία που µετρώνται στην εύλογη αξία και αποθέµατα που κατασκευάζονται ή παράγονται σε µεγάλες ποσότητες συστηµατικά ακόµη και αν χρειάζεται ένα σηµαντικό χρονικό διάστηµα προκειµένου να έλθουν σε κατάσταση για χρήση ή πώληση Το αναθεωρηµένο Πρότυπο εφαρµόζεται για κόστη δανεισµού σχετιζόµενα µε πάγια περιουσιακά στοιχεία που πληρούν τις προϋποθέσεις και η ηµεροµηνία έναρξης ισχύος του είναι την ή µετά την 1η Ιανουαρίου Νωρίτερη εφαρµογή του επιτρέπεται. ΛΠ 1: Παρουσίαση των Οικονοµικών Καταστάσεων Οι βασικές αλλαγές αυτού του Προτύπου συνοψίζονται στην ξεχωριστή παρουσίαση των µεταβολών της καθαρής θέσης που προέρχονται από συναλλαγές µε τους µετόχους µε την ιδιότητά τους ως µέτοχοι (π.χ. µερίσµατα, αυξήσεις κεφαλαίου) από τις λοιπές µεταβολές της καθαρής θέσης (π.χ. αποθεµατικά µετατροπής). Επιπλέον, η βελτιωµένη έκδοση του Προτύπου επιφέρει αλλαγές στην ορολογία καθώς και στην παρουσίαση οικονοµικών καταστάσεων. Οι νέοι ορισµοί του Προτύπου ωστόσο δεν αλλάζουν τους κανόνες αναγνώρισης, µέτρησης ή γνωστοποίησης συγκεκριµένων συναλλαγών και άλλων γεγονότων που απαιτούνται από τα υπόλοιπα Πρότυπα. Η τροποποίηση του ΛΠ 1 είναι υποχρεωτική για τις περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2009 ενώ οι απαιτήσεις αυτές έχουν LABOGEN Α.Ε 15

17 εφαρµογή και στο ΛΠ 8 «Λογιστικές πολιτικές, αλλαγές στις λογιστικές εκτιµήσεις και λάθη». Οι αλλαγές που προκαλούνται από την τροποποίηση του ΛΠ 1 εφαρµόζονται αναδροµικά ( ΛΠ 8.19 (β)). Νωρίτερη εφαρµογή ενθαρρύνεται, αρκεί το γεγονός αυτό να γνωστοποιείται στις επεξηγηµατικές σηµειώσεις που συνοδεύουν τις οικονοµικές καταστάσεις της επιχείρησης. ΠΧΠ 8: Λειτουργικοί Τοµείς Το ΠΧΠ 8 Λειτουργικοί Τοµείς, αντικαθιστά το ΛΠ 14 Οικονοµικές Πληροφορίες κατά Τοµέα. Οι κυριότερες αλλαγές συνοψίζονται στα εξής: 1. Τα αποτελέσµατα κάθε τοµέα βασίζονται στα λειτουργικά αποτελέσµατα κάθε ξεχωριστού τοµέα πληροφόρησης. Στα αποτελέσµατα των λειτουργικών τοµέων δεν περιλαµβάνονται, το χρηµατοοικονοµικό κόστος και τα χρηµατοοικονοµικά έσοδα, περιλαµβανοµένων των αποτελεσµάτων που προκύπτουν από επενδύσεις στο µετοχικό κεφάλαιο εταιρειών, καθώς και τα αποτελέσµατα από φόρους και από διακοπείσες δραστηριότητες. 2. Επιπλέον, για σκοπούς διοικητικών αποφάσεων που αφορούν στην κατανοµή των πόρων στους λειτουργικούς τοµείς αλλά και για τον σκοπό της µέτρησης της αποδοτικότητας των τοµέων, δεν λαµβάνονται υπόψη τα έξοδα που αφορούν στις παροχές προς το προσωπικό λόγω εξόδου από την υπηρεσία ούτε και το κόστος που προκύπτει από τον διακανονισµό των συναλλαγών που βασίζονται σε συµµετοχικούς τίτλους. Εφαρµόζεται για περιόδους που αρχίζουν από 1/1/2009. LABOGEN Α.Ε 16

18 . ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Ισολογισµός Ο Ισολογισµός της χρήσης 2007, καθώς και ο αντίστοιχος της προηγούµενης χρήσης έχει ως εξής: Σηµει ώσεις ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ενσώµατες Ακινητοποιήσεις , ,40 Άύλα στοιχεία ενεργητικού 2 0,01 52,77 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις , ,32 Λοιπές Μακροπρόθεσµες Απαιτήσεις , ,29 Σύνολο µη κυκλοφορούντος ενεργητικού , ,78 Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέµατα , ,56 Πελάτες και Λοιπές Εµπορικές Απαιτήσεις , ,08 Λοιπές Απαιτήσεις , ,79 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα , ,20 Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού , ,63 Σύνολο ενεργητικού , ,41 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Ίδια κεφάλαια αποδιδόµενα στους µετόχους Μετοχικό κεφάλαιο , ,00 Λοιπά αποθεµατικά Κέρδη/ (ζηµιές) εις νέον , ,21 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων , ,21 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις , ,42 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία , ,10 Σύνολο Μακροπροθέσµων Υποχρεώσεων , ,52 Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και συναφείς υποχρεώσεις , ,66 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις , ,76 Βραχυπρόθεσµες ανειακές Υποχρεώσεις ,23 117,74 Λοιπές υποχρεώσεις , ,52 Σύνολο Βραχυπρόθεσµων Υποχρεώσεων , ,68 Σύνολο υποχρεώσεων , ,20 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων , ,41 LABOGEN Α.Ε 17

19 Αποτελέσµατα Η Κατάσταση Αποτελεσµάτων για τη χρήση , καθώς και η αντίστοιχη της προηγούµενης χρήσης έχει ως εξής: Σηµει ώσεις Συνεχιζόµενες ραστηριότητες Πωλήσεις , ,76 Κόστος Παροχής υπηρεσιών , ,44 Μεικτό Κέρδος , ,32 Λοιπά έσοδα ,07 12,04 Έξοδα διοίκησης , ,03 Έξοδα διάθεσης , ,35 Λοιπά έξοδα , ,16 Αποτελέσµατα εκµετάλλευσης , ,82 Χρηµατοοικονοµικά έσοδα ,11 0,00 Χρηµατοοικονοµικά έξοδα , ,32 Κέρδη προ φόρων , ,50 Φόρος εισοδήµατος , ,92 Καθαρά κέρδη περιόδου , ,58 Ταµειακές ροές Οι ταµειακές ροές της εταιρίας για τη χρήση 2007, καθώς και τα αντίστοιχα συγκρίσιµα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν ως εξής: Λειτουργικές δραστηριότητες Εισπράξεις από απαιτήσεις , ,50 Πληρωµές για αγορές, δαπάνες επιχ/σης , ,46 Πληρωµές (εισπράξεις επιστροφών) φόρων , ,67 Τόκοι πληρωθέντες , ,58 Σύνολο εισροών/ εκροών από λειτουργικές δραστηριότητες (α) , ,79 Επενδυτικές δραστηριότητες Πληρωµές για την απόκτηση ενσώµατων και άϋλων παγίων , ,72 Εισπράξεις από πώληση ενσώµατων και άϋλων παγίων 0,00 0,00 Πληρωµές για την αγορά θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών κ.λπ. 0,00 0,00 Εισπράξεις από πώληση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών κ.λπ. 0,00 0,00 Πληρωµές για την αγορά επενδυτικών τίτλων (µετοχών, αξιογράφων) 0,00 0,00 Εισπράξεις από πώληση επενδυτικών τίτλων (µετοχών, αξιογράφων) 0,00 0,00 Τόκοι εισπραχθέντες 376,11 0,00 Μερίσµατα εισπραχθέντα 0,00 0,00 Σύνολο εισροών/ εκροών από επενδυτικές δραστηριότητες (β) , ,72 Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις για αύξηση µετοχικού κεφαλαίου και υπέρ το άρτιο ,00 391,78 Πληρωµές για µείωση µετοχικού κεφαλαίου 0,00 0,00 Εισπράξεις από εκδοθέντα /αναληφθέντα δάνεια 606,60 0,00 Εξοφλήσεις δανείων 0, ,00 Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηµατοδοτικές µισθώσεις 0, ,90 Μερίσµατα πληρωθέντα 0, ,00 Σύνολο εισροών/εκροών από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (γ) , ,12 Καθαρή αύξηση (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα & ισοδύναµα περιόδου (α)+(β)+(γ) , ,05 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης περιόδου , ,25 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης περιόδου , ,20 LABOGEN Α.Ε 18

20 Μεταβολή της Καθαρής Θέσης Ο Πίνακας µεταβολών της καθαρής θέσης έχει ως εξής: Καθαρή θέση έναρξης περιόδου (01.01) , ,85 Αύξηση (Μείωση) Μετοχικού κεφαλάιου ,00 0,00 ιανεµόµενα µερίσµατα , ,00 Καθαρό εισόδηµα καταχωρηµένο απευθείας στην καθαρή θέση 0,00 391,78 Κέρδη (Ζηµιές) χρήσης µετά από φόρους , ,58 Καθαρή θέση λήξης περιόδου (31.12.) , ,21 LABOGEN Α.Ε 19

21 Ε. ΕΚΘΕΣΗ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της «LABOGEN ΑΝΟΣΟΛΟΓΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ» Έκθεση ε ί των Οικονοµικών Καταστάσεων. Ελέγξαµε τις συνηµµένες Οικονοµικές Καταστάσεις της «LABOGEN Α.Ε» (η Εταιρεία), που αποτελούνται από τον ισολογισµό της 31 ης εκεµβρίου 2007, και τις καταστάσεις αποτελεσµάτων, µεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταµειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ηµεροµηνία αυτή καθώς και περίληψη των σηµαντικών λογιστικών πολιτικών και λοιπές επεξηγηµατικές σηµειώσεις. Ευθύνη ιοίκησης για τις Οικονοµικές Καταστάσεις Η ιοίκηση της εταιρείας έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των Οικονοµικών Καταστάσεων σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η ευθύνη αυτή περιλαµβάνει σχεδιασµό, εφαρµογή και διατήρηση συστήµατος εσωτερικού ελέγχου σχετικά µε την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση οικονοµικών καταστάσεων, απαλλαγµένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται σε απάτη ή λάθος. Η ευθύνη αυτή περιλαµβάνει επίσης την επιλογή και εφαρµογή κατάλληλων λογιστικών πολιτικών και την διενέργεια λογιστικών εκτιµήσεων που είναι λογικές για τις περιστάσεις. Ευθύνη Ελεγκτή ική µας ευθύνη είναι η έκφραση γνώµης επί αυτών των Οικονοµικών Καταστάσεων, µε βάση τον έλεγχό µας. ιενεργήσαµε τον έλεγχο σύµφωνα µε τα Ελληνικά Ελεγκτικά Πρότυπα, που είναι εναρµονισµένα µε τα ιεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα. Τα Πρότυπα αυτά απαιτούν τη συµµόρφωσή µας µε τους κανόνες δεοντολογίας και το σχεδιασµό και διενέργεια του ελέγχου µας µε σκοπό την εύλογη διασφάλιση ότι οι οικονοµικές καταστάσεις είναι απαλλαγµένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαµβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την συγκέντρωση ελεγκτικών τεκµηρίων, σχετικά µε τα ποσά και τις πληροφορίες που περιλαµβάνονται στις οικονοµικές καταστάσεις. Οι διαδικασίες επιλέγονται κατά την κρίση του ελεγκτή και περιλαµβάνουν την εκτίµηση του κινδύνου ουσιώδους ανακρίβειας των οικονοµικών καταστάσεων, λόγω απάτης ή λάθους. Για την εκτίµηση του κινδύνου αυτού, ο ελεγκτής λαµβάνει υπόψη το σύστηµα εσωτερικού ελέγχου σχετικά µε την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονοµικών LABOGEN Α.Ε 20

22 καταστάσεων, µε σκοπό το σχεδιασµό ελεγκτικών διαδικασιών για τις περιστάσεις και όχι για την έκφραση γνώµης επί της αποτελεσµατικότητας του συστήµατος εσωτερικού ελέγχου της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαµβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που εφαρµόσθηκαν και του εύλογου των εκτιµήσεων που έγιναν από τη ιοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονοµικών καταστάσεων. Πιστεύουµε ότι τα ελεγκτικά τεκµήρια που έχουµε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεµελίωση της γνώµης µας. Γνώµη Κατά τη γνώµη µας, οι συνηµµένες Οικονοµικές Καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα από κάθε ουσιώδη άποψη την οικονοµική κατάσταση της Εταιρείας κατά την 31 εκεµβρίου 2007, την χρηµατοοικονοµική της επίδοση και τις Ταµειακές της Ροές για τη χρήση που έληξε την ηµεροµηνία αυτή σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης, όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Αθήνα, 24 Μαρτίου 2008 O Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Ντζανάτος ηµήτριος Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 127 LABOGEN Α.Ε 21

23 ΣΤ. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. Ενσώµατες ακινητοποιήσεις Οι ενσώµατες ακινητοποιήσεις αναλύονται στον παρακάτω πίνακα: Μηχανήµατα και λοιπός µηχ/κός εξοπλισµός Μεταφορικά µέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισµός Σύνολο Α. Αξίες Κτήσης Υπόλοιπα , , , ,85 Προσθήκες/Αναπροσαρµογές , , , ,15 Μειώσεις 0,00 0,00 0,00 0,00 Υπόλοιπα , , , ,00 Προσθήκες ,00 0, , ,84 Αναπροσαρµοσµένες αξίες 0,00 0,00 0,00 0,00 Μειώσεις , ,73 0, ,73 Υπόλοιπα , , , ,11 Β. Αποσβέσεις Υπόλοιπα , , , ,32 Αποσβέσεις περιόδου , , , ,28 Μειώσεις/Αναπροσαρµογές 0,00 0,00 0,00 0,00 Υπόλοιπα , , , ,60 Αποσβέσεις περιόδου , , , ,38 Μειώσεις/Αναπροσαρµογές 1.621,75 0, ,75 Υπόλοιπα , , , ,23 Αναπόσβεστο υπόλοιπο , , , ,40 Αναπόσβεστο υπόλοιπο , , , ,88 2.Άϋλα στοιχεία ενεργητικού Άϋλα Α. Αξίες Κτήσης Υπόλοιπα ,00 Προσθήκες/Αναπροσαρµογές 0,00 Μειώσεις -94,99 Υπόλοιπα ,99 Προσθήκες ,00 Αναπροσαρµοσµένες αξίες 0,00 Μειώσεις ,35 Υπόλοιπα ,64 Β. Αποσβέσεις Υπόλοιπα ,99 Αποσβέσεις περιόδου ,88 Μειώσεις/Αναπροσαρµογές 0,00 Υπόλοιπα ,87 Προσθήκες αποσβεσµένων 0,00 Αποσβέσεις περιόδου ,76 Μειώσεις/Αναπροσαρµογές 0,00 Υπόλοιπα ,63 Αναπόσβεστο υπόλοιπο ,12 Αναπόσβεστο υπόλοιπο ,01 LABOGEN Α.Ε 22

24 3.Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις Το υπόλοιπο του λογαριασµού «Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις», αναλύεται στον ακόλουθο πίνακα Πρόβλεψεις , ,35 ιαγραφή εξόδων εγκατάστασης 3.129,89 0,00 Αλλαγή συντελεστών φορολογίας , ,03 Σύνολο , ,32 4.Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις Ο λογαριασµός µακροπρόθεσµες απαιτήσεις αφορά σε: οσµένες εγγυήσεις Εγγυήσεις ενοικίων 2.848, ,29 Σύνολο 2.848, ,29 5.Αποθεµατα Ο λογαριασµός αποθέµατα αφορά σε: Εµπορεύµατα , ,56 Σύνολο , ,56 6. Πελάτες και Λοιπές Εµπορικές Απαιτήσεις Ο λογαριασµός πελάτες και λοιπές εµπορικές απαιτήσεις αναλύεται στον ακόλουθο πίνακα: Πελάτες εσωτερικού , ,54 Προβλέψεις για επισφαλείς πελάτες , ,00 Γραµµάτια στο χαρτοφυλάκιο ,00 0,00 Προβλέψεις για γραµµάτια σε καθυστέρηση , ,54 Επιταγές εισπρακτέες (µεταχρονολογηµένες) ,14 0,00 Σύνολο , ,08 7. Λοιπές Απαιτήσεις Οι λοιπές απαιτήσεις, αναλύονται ως εξής: Μέτοχοι ή εταίροι λογ/µος καλύψεως κεφαλαίου 0,00 391,78 Ελληνικό ηµόσιο - προκαταβληµένοι και παρακρατηµένοι φόροι , ,47 Προκαταβολές σε προµηθευτές , ,54 Προκαταβολές σε προµηθευτές 137,12 0,00 Σύνολο , ,79 8. Ταµειακά ιαθέσιµα και Ισοδύναµα Μετρητών Ο λογαριασµός αναλύεται ως εξής: LABOGEN Α.Ε 23

25 Επιταγές εισπρακτέες (µεταχρονολογηµένες) που αποτελούν ταµειακά ισοδύναµα , ,19 Ταµείο 4.865, ,31 Καταθέσεις όψεως σε , ,70 Καταθέσεις προθεσµίας σε ,00 0,00 Σύνολο , ,20 9. Μετοχικό Κεφάλαιο Το µετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας, ποσού ,00 διαιρείται σε ονοµαστικές µετοχές, ονοµαστικής αξίας Λοιπά Αποθεµατικά Ο λογαριασµός «Λοιπά αποθεµατικά», αφορούν σε: Τακτικό αποθεµατικό , ,00 Εκτακτα αποθεµατικά , ,00 Σύνολο , , Κέρδη εις νέον Ο λογαριασµός «αποτελέσµατα εις νέον» αναλύεται ως εξής: Υπόλοιπο κερδών εις νέο , ,29 ιαφορά στα αποτελέσµατα από την πρώτη εφαρµογή , ,08 Σύνολο , ,21 ιαφορά στα αποτελέσµατα από την πρώτη εφαρµογή 31/12/2005 Επίδραση από αλλαγή συντελεστών απόσβεσης ,85 Επίδραση από διαγραφή εξόδων εγκατάστασης -0,01 Επίδραση από λογισµό leasing 9.390,96 Επίδραση από προβλέψεις ,10 Επίδραση από αναβαλλόµενη φορολογία 4.768,22 Σύνολο , Αναβαλλόµενες Φορολογικές Υποχρεώσεις Ο λογαριασµός «Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις», αναλύεται στον ακόλουθο πίνακα: Αναπροσαρµογή αποσβέσεων ενσώµατων και ασώµατων ακινητοποιήσεων , ,54 ιαγραφή εξόδων εγκατάστασης 0,00 0,00 Προβλέψεις 0,00 0,00 Λογισµός leasing 3.760, ,89 Αλλαγή συντελεστών φορολογίας , ,01 Σύνολο , , Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Το υπόλοιπο του λογαριασµού «Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία» (2007: 9.664,90 και 2006: 8.601,10), αφορά σε πρόβλεψη αποζηµίωσης. Σηµειώνεται ότι το ποσό της εν λόγω κρίνεται επαρκές. LABOGEN Α.Ε 24

26 14.Προµηθευτές και συναφείς υποχρεώσεις Το υπόλοιπο του λογαριασµού αφορά σε : Προµηθευτές εσωτερικού , ,75 Προµηθευτές εξωτερικού , ,89 Επιταγές πληρωτέες (µεταχρονολογηµένες) , ,02 Σύνολο , , Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Ο λογαριασµός «Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις», αναλύεται στον ακόλουθο πίνακα: Φόροι - Τέλη αµοιβών προσωπικού 2.946, ,23 Φόροι - Τέλη αµοιβών τρίτων 3.815,87 736,80 Φόροι - Τέλη τιµολογίων αγοράς 0,00 54,00 Λογαριασµός εκκαθαρίσεως φόρων - τελών ετήσιας δηλώσεως φόρου εισοδήµατος , ,65 Λοιποί φόροι - τέλη 36,40 21,08 Σύνολο , , Βραχυπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις οι βραχυπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις αφορούν σε Eurobank 192,23 117,74 Σύνολο 192,23 117, Λοιπές υποχρεώσεις Ο λογαριασµός «Λοιπές υποχρεώσεις», αφορά Προκαταβολές Πελατών 2.381,47 925,21 Αποδοχές προσωπικού πληρωτέες , ,95 Μερίσµατα πληρωτέα 0,00 0,00 Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις προς εταίτρους 0, ,00 Ίδρυµα Κοινωνικών Ασφαλίσεων , ,36 Σύνολο , , Κύκλος Εργασιών Ο κύκλος εργασιών της εταιρείας, αναλύεται στον ακόλουθο πίνακα: Πωλήσεις εµπορευµάτων εσωτερικού 714, ,50 Εκπτώσεις πωλήσεων 0, ,00 Πωλήσεις υπηρεσιών , ,49 Εκπτώσεις παροχής υπηρεσιών , ,23 Σύνολο , , Κόστος Παροχής υπηρεσιών Το κόστος παροχής υπηρεσιών αναλύεται ως εξής : LABOGEN Α.Ε 25