ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗΣ ΕΙΔΟΣ ΔΑΠΑΝΗΣ ΚΩΔΙΚΟΣ ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗΣ (2) (3) (4)

Transcript

1 ΕΠΩΝΥΜΙΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ: ΕΠΑΓΓΕΛΜΑ: ΑΦ Μ : ΥΠΕΥΘΥΝΟΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΦΟΡΟΤΕΧΝΙΚΟΣ: ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗΣ Σ υ μ π λ η ρ ώ ν ετα ι σε π ερ ίπ τω σ η α ν α μ ό ρ φ ω σ η ς η σ τή λ η (4) μ ε τα α ντίσ το ιχ α π οσ ά. Α/Α (1) ΕΙΔΟΣ ΔΑΠΑΝΗΣ ΚΩΔΙΚΟΣ ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗΣ (2) (3) (4) Αρθρο 23 ν. 4172/2013 Τόκοι από δάνεια που λαμβάνει η επιχείρηση από τρίτους 1. (περ.α1άρθρου 23) Δαπάνη yia αγορά αγαθών ή λήψη υπηρεσιών άνω 500 ευρώ χωρίς τη χρήση τραπεζικού μέσου πληρωμής (περ.β1άρθρου 23) Μη καταβληθείσες ασφαλιστικές εισφορές (περ.ν' άρθρου 23) Μη εκπιπτόμενες προβλέψεις (περ.δ1άρθρου 23) Πρόστιμα, ποινές και προσαυξήσεις (περ.ε1άρθρου 23) Παροχή ή λήψη αμοιβών σε χρήμα ή είδος που συνιστούν ποινικό αδίκημα (περ. στ1άρθρου 23) Φόροι-τέλη που δεν εκπίπτουν (περ.ζ1άρθρου 23) Τεκμαρτό μίσθωμα κατά το μέτρο που υπερβαίνει το 3% της αντικειμενικής αξίας του ακινήτου (περ. η1άρθρου 23) Δαπάνες yia οργάνωση και διεξαγωγή ενημερωτικών ημερίδων και συναντήσεων (περ.θ' άρθρου 23) Δαπάνες για διεξαγωγή εορταστικών εκδηλώσεων (περιπτ.ι1 άρθρου 23) Δαπάνες ψυγαγωγίας (περ. ια1άρθρου 23) Προσωπικές καταναλωτικές δαπάνες (περιπτ.ιβ' άρθρου 23) Δαπάνες προς φορολογικούς κατοίκους με έδρα σε κράτος μη συνεργάσιμο ή με προνομιακό φορολογικό καθεστώς (περ. ιγ άρθρου 23) 14. Δαπάνες που πραγματοποιούνται στο πλαίσιο εργασιακής σχέσης όπως αυτή ορίζεται στην παρ. 2 του άρθρου 12 του ν. 4172/2013, εφόσον η τμηματική ή ολική εξόφληση δεν έχει 2023 πραγματοποιηθεί με τη χρήση ηλεκτρονικού μέσου πληρωμής ή μέσω παρόχου υπηρεσιών πληρωμών (περ. ιδ1άρθρου 23) 15. Λοιπές δαπάνες που δεν αναγνωρίζονται προς έκπτωση 2020 Λοιπά 16. Δαπάνες που αφορούν ενδοομιλικά μερισμάτα που εμπίπτουν 2014 στο πεδίο εφαρμογής του άρθρου 48 (παρ.4 άρθρου 48) 17. Μη εκπτιπτόμενες δαπάνες τόκων-υποκεφαλαιοδότηση (άρθρο 49 ν.4172/2013) 2015

2 18. Μη εκπτιπτόμενες δαπάνες αποσβέσεων από υπεραξία λ ό γ ω 2016 συγχώνευσης (άρθρα 52 & 54 ν.4172/2013) 19. Δαπάνες φορέων Γενικής Κυβέρνησης που αφορούν έσοδα απαλλασσόμενα της φ ο ρ ο λ ο γ ί α ς Δαπάνες ναυτιλιακών επιχ/σεων που αφορούν έσοδα απαλλασσόμενα της φ ο ρ ο λ ο γ ί α ς Δαπάνες απαλλασσόμενων Ν.Π Δαπάνες αστικών μη κερδοσκοπικών εταιρειών που αφορούν 2021 έσοδα μη υποκείμενα στο φόρο 23. Δαπάνες Τοπικών Οργανισμών Εγγείων Βελτιώσεων (ΤΟΕΒ) που 2022 αφορούν έσοδα απαλλασσόμενα της φορολογίας 24. Ζημία χρήσης των εταιρειών που λειτουργούν ως σύστημα 2024 εναλλακτικής διαχείρισης του ν. 2939/ Υπερβάλλον ποσό δαπανών πολιτιστικών χορηγιών (άρθρο παρ. 1 ν. 3525/2007) 26. Δαπάνες επένδυσης κινηματογραφικής παραγωγής (άρθρο 8 ν. 3905/2010) 2026 ΣΥΝΟΛΟ 2100 ΗΜ ΕΡΟΜ ΗΝΙΑ Δηλώνω υπεύθυνα ότι έχουν υποβληθεί ορθά όλες ol δηλώσεις παρακρατούμενου φόρου εισοδήματος και απόδοσης των έμμεσων φόρων (παρ. 3 άρθρου 38 ν. 2873/2000) "ναϊ Γϊ Ο ΥΠΟΧΡΕΟΣ Ο ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΦΟΡΟΤΕΧΝΙΚΟΣ ΥΠΟΓΡΑΦΗ-ΣΦΡΑΓΙΔΑ ΥΠΟΓΡΑΦΗ-ΣΦΡΑΓΙΔΑ

3 ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ Κατηγορία βιβλίων<*> ΛΛΑΕ Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων Απλογραφικά Ασκείτε επιχ. δραστ. και έχετε την εμπορική ιδιότητα ^ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΑΠΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ ΥπΌβόλλεται σζ ένα αντίτυπο και m /w h in τη δήλωση φορολογ/ας εισοδήματος Διπλογραφικά Μη υπόχρεοι ΝΑΙ 1 περ. στ'παρ.2 gp.l2v.4172/13u Πλήθος υποκαταστημάτων που υπάγονται στην περ. C της παρ.1 του άρθρου 2 του ν.3874#010 Δ.Ο.Υ. ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΑΡΙΘΜΟΣ ΔΗΛΩΣΗΣ111 ΕΙΔΟΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΗΜΕΡ. ΠΡΩΤΗΣ ΕΝΑΡΞΗΣ ΗΜΕΡ. ΕΝΑΡΞΗΣ ΗΜΕΡ. ΔΙΑΚΟΠΗΣ Φορολογικό έτος έως Ε3 Ασκείτε αγροτική και υπάγεστε: 009 Κανονικό καθεστώς Φ.Π A Ειδικό καθεστώς Φ.Π.Α. 2 Αφανείς αγρότες χωρίς ΚΑ,Δ, 3 h i Οντότητες Ι ιμ α Ι Πολύ μικρές I 1 1Πολύ μικρές I. I Μικρές αρ.2 ν.4308/2014 υ ι ϋ αρ.1 παρ.2γ 1 αρ.1 παρ.2ο και 20 Λ αρ.1 παρ.2γ 3 αρτπαρ.2α και 2β 4 5 Υ " * Μ ^ α, μ έ ; 7 ΠΙΝΑΚΑΣ Α'. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΟΥ I I I I I I I I I I I Γράψτε τη με τα μεγαλύτερα έσοδα Κωδικός Αριθμός Κύριας Δρο<πηριότητος 021 Κ.Α.Λ. που ανπστοιχιί στα μεγαιάτερα ακαμρκπα έααοα ΟΝΟΜΑ ΠΑΤΈΡΑ ΕΠΩΝΥΜΙΑ (Μη Φυσικού Προσώπου) ΠΙΝΑΚΑΣ Β'. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ Απασχολούμενο Προσωπικό 039 Ενεργές Ιστοσελίδες Επιχείρησης τ Ενεργές Ηλεκτρονικές Διευθ. Αλληλογραφίας Επιχ. ^ Αριθμός απασχολούμενων ατόμων 025 Αριθμός μισθωτών 026 Εποχιακά απασχολούμενο προσωπικό 027 Κριτήρια Μεγέθους Οντοτήτων αρ.2 ν.4308/2014 Φορολογικά Έ τη Κύκλος Εργασιών Ενεργητικού Μέσος Όρος Προσωπικού 040 Ενεργοί Επαγγελμσπκοί Λογαριασμοί Επιχείρησης y Επωνυμία Παρόχων Πληρωμών Αριθμός Λογαριασμού Πληρωμών ****4ψηφία Σειριακός αριθμός Συνδεδεμένου τερμ. POS Διενέργεια Ηλεκτρονικών Συναλλαγών Πώληση αγαθών μέσω Διαδικτύου 043 ΝΑΙ 1 ΟΧΙ 2 Παροχή υπηρεσιών μέσω Διαδικτύου 044 ΝΑΙ 1 ΟΧΙ Στοιχεία Συνεργαζάμενων Ηλεκτρονικών Πλατφορμών ^ Χώρα Α.Φ.Μ. Επωνυμία U Π 0371 Συνδε&εμένες Επιχειρήσεις (αρ.2 ν.4172/2013)πμεδαπής/ολλα8απής Χώρα Α.Φ.Μ. Επωνυμία Ποσοστό 0411 Ενεργά Τερμσπκά POS ^ Αριθμός - Ημ/νια Σύμβασης - Απόκτησης Σειριακός Αριθμός Τερματικού Επωνυμία - Α.Φ.Μ. Εκκαθαριστών (acquirers) Υποχρέωση Απογραφής Απλογραφικών ΟΧΙ 2 ΝΑΙ ΠΡΟΑΙΡΕΤΙΚΑ 3 Συνολικά Αποτελέσματα Χρήσης Ακαθαρίστων Εσόδων 047 Καθαρά Αποτελέσματα Στοιχεία Μετόχων Ανωνύμων Εταιριών Μη Εισηγμένων Ιδιότητες προσώπων Εντύπου Α.Φ.Μ. Μέτοχοι Αριθ. Μετοχών % Είδος Μετοχών δηλών είναι: 050 Το έντυπο συμπληρώθηκε από: 1 Επιχειρηματίας 1 ΤονΔηλούντα 2 Αντιπρόσωπος 2 Μισθωτό Λογιστή 3 Νόμιμος Εκπρόσωπος 3 Λογιστή όχι μισθωτό 4 Αντίκλητος 5 Εκ/στής ή Συν. Πτώχευσης 6 Δικ. Συμπαραστάτης ΠΙΝΑΚΑΣ Γ. ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΟΙΚΙΩΝ ΠΟΥ ΚΑΤΑΒΛΗΘΗΚΑΝ - ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΑΓΡΟΤΙΚΩΝ ΕΠΙΔΟΤΗΣΕΩΝ - ΕΝΙΣΧΥΣΕΩΝ ΠΟΥ ΕΙΣΠΡΑΧΘΗΚΑΝ ΚΑΤΑ ΤΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΙΝΑΚΑΣ Γ1. ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΟΙΚΙΩΝ ΠΟΥ ΚΑΤΑΒΛΗΘΗΚΑΝ mt Χαρακιηρ. εγκατάστασης Διεύθυνση εγκατύστααης Αριθμός Παροχής Ρεύματος (Κεντρικά, Υποκατάστημα κτλ.) Περίοδος Μίοθωοης Ονομ/νυμο Εκμισθωτή Δωρεάν Παραχώρηση ΠΙΝΑΚΑΣ Γ2. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΑΓΡΟΤΙΚΩΝ ΕΠΙΔΟΤΗΣΕΩΝ - ΕΝΙΣΧΥΣΕΩΝ ΠΟΥ ΕΙΣΠΡΑΧΘΗΚΑΝ ΚΑΤΑ ΤΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΕΤΟΣ ΑΓΡΟΤΙΚΕΣ ΕΠΙΔΟΤΉΣΕΙΣ - ΕΝΙΣΧΥΣΕΙΣ I ΑΓΡΟΤΙΚΕΣ ΑΠΟΖΗΜΙΩΣΕΙΣ 070 Π ΒΑΣΙΚΗ ΕΝΙΣΧΥΣΗ 071 Π ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΕΝΙΣΧΥΣΕΙΣ 076 A ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΕΝΙΣΧΥΣΕΙΣ 079 A ΠΡΑΣΙΝΕΣ ΕΝΙΣΧΥΣΕΙΣ 072 Λ ΛΟΙΠΕΣ ΠΕΡΙΠΤΏΣΕΙΣ ΕΝΙΣΧΥΣΕΩΝ 077 Λ ΛΟΙΠΕΣ ΠΕΡΙΠΤΩΣΕΙΣ ΕΝΙΣΧΥΣΕΩΝ 080 Ω ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΝΙΣΧΥΣΕΙΣ 073 Ν ΠΡΟΩΡΗ ΣΥΝΤΑΞΙΟΔΟΤΗΣΗ 078 A ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΕΝΙΣΧΥΣΕΙΣ 074 A 1 1 ΛΟΙΠΕΣ ΠΕΡΙΠΤΩΣΕΙΣ ΕΝΙΣΧΥΣΕΩΝ Σ ΕΚΔΟΣΗ 2018

4 ΠΙΝΑΚΑΣ Α'. Ο ΙΚ Ο Ν Ο Μ ΙΚ Α Δ Ε Δ Ο Μ Ε Ν Α Ε Π ΙΧ Ε ΙΡ Η Σ Ε Ω Ν (Α ττλογρα φ ικά - Δ ιπ λο γρ α φ ικ ά Β ιβ λία ) Αγροτική - Δ1 Πωλήσεις αγαθών και παροχή υπηρεσιών 200 I 300 I I Παροχή α) Εμπορεύματα Εμπορεύματα έναρξης 101 Αγορές εμπορευμάτων χρήσης (καθαρό ποσό) ^ 102 Απομείωση εμπορευμάτων 103 Εμπορεύματα λήξης 104 β) Λοιπά έξοδα εμπορικής ς 105 γ) Ιδιοπαραγωγή παγίων - Αυτοπαραδόσεις Καταστροφές αποθεμάτων (μείον) 106 Δ2 Κόστος πωληθέντων εμπορικής δραστηριύτητας (α+β-γ) 107 Υλικά Παραγωγής α) Πρώτες ύλες και λοιπά υλικά Πρώτες ύλες και υλικό έναρξης Αγορές πρώτων υλών και υλικών χρήσης (καθαρό ποσό) ^ Απομείωση πρώτων υλών και υλικών Απόθεμα λήξης πρώτων υλών και υλικών Ιδιοπαραγωγή παγίων - Αυτοπαραδόσεις - Καταστροφές αποθεμάτων (μείον) Κόστος αναλώσεων πρώτων υλών και λοιπών υλικών β) Προϊόντα και παραγωγή σε εξέλιξη Προϊόντα και παραγωγή σε εξέλιξη έναρξη Απομείωση προϊόντων και παραγωγής σε εξέλιξη Προϊόντα και παραγωγή σε εξέλιξη λήξης Ιδιοπαραγωγή παγίων - Αυτοπαραδόσεις - Καταστροφές αποθεμάτων (μείον) Κόστος αναλώσεων προϊόντων και παραγωγής σε εξέλιξη γ) Λοιπά έξοδα παραγωγής 212 Δ3 Κόπος πωληθέντων παραγωγικής ς (α+β+γ) 213 Αγροτική - α) Υλικά στοιχεία Αποθέματα έναρξης (ζώων - φυτών) 312 Αγορές ζώων - φυτών (καθαρό ποσό) ^ 313 Απομείωση ζώων - φυτών - εμπορευμάτων 314 Απόθεμα τέλους (ζώων - φυτών) 315 Κόστος αναλώσεων ζώων και φυτών 316 β) Έξοδα παραγωγής 317 γ) Ιδιοπαραγωγή παγίων - Αυτοπαραδόσεις - Καταστροφές αποθεμάτων (μείον) 318 Δ4 Κόστος πωληθέντων αγροτικής - βιολογικής ς (α+β-γ) Δ5 δαπανών από παροχή υπηρεσιών Δ6 (Δ '2+Δ'3+Δ'4+Δ'5 ) Δ7 Μικτό κέρδος (Δ Ί-Δ '6 ) S21 Δ8 Λοιπά έσοδα εξαιρούμενων των πιστωτικών τόκων 122 I222! Δ9 Λοιπά έξοδα εξαιρουμένων των τόκων και αποσβέσεων I423! 923 ΔΙΟ Λποτελίαμπταπροftytw-Tfauv και Diroopiotu» EBITDA (Δ7+Δ'8-Δ'9) I 524 Δ11 Αποσβέσεις ΐ2» Δ 1 2 1Αποτελέσματα προ φόρων και τόκων ΕΒΙΤ Δ13 Πιστω τικοί τόκοι και συναφή έσοδα Δ14 Χρεω σ π κοί τόκοι και συναφή έξοδα Δ1Φ Απ οτελέσ ματα π ρο φ όρω ν I12 I Π ο σ ο σ τά μ ικ το ύ κ έ ρ δ ο υ ς Ι130 I 23θ θ

5 ΠΙΝΑΚΑΣ r. ΠΡΟΣΩΡΙΝΩΝ ΔΙΑΦΟΡΩΝ ΜΕΤΑΞΥ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ - ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΒΑΣΗΣ Διαφορές ΠΕΡΙΓΡΑΦ Η Λ Ο ΓΙΣ ΤΙΚ Η ΒΑΣΗ Φ Ο Ρ Ο Λ Ο ΓΙΚ Η ΒΑΣΗ Θετικές ενσώματα πάγια Αρνητικές άυλα στοιχεία χρηματοοικονομικά στοιχεία προβλέψεις λοιπές διαφορές ενεργητικού λοιπές διαφορές παθητικού διαφορές από ετεροχρονισμό εσόδων ^ διαφορές από ετεροχρονισμό εξόδων ^ ΣΥΝΟΛΟ ΠΙΝΑΚΑΣ Σ Τ. ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΩΝ ΚΕΡΔΩΝ ΑΤΟΜΙΚΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ (Απλογραφικά - Διπλογραφικά Βιβλία) Αγροτική - παροχή (α) Αποτελέσματα προ φόρου (β) Πλέον: προσωρινές διαφορές μεταξύ ΕΛΠ - φορολογικής Βάσης Μ (γ) Μείον: προσωρινές διαφορές μεταξύ ΕΛΠ - Φορολογικής Βάσης W (δ) Πλέον: Δαπάνες μη εκπιπτόμενες (10) (ε) Μείον: Αφορολόγητα έσοδα <11> (στ) Μείον: Το κέρδος του άρθρ. 71 του ν. 3842/ S (ζ) Μείον: Κέρδη από διάθεση ηλεκτρικής ενέργειας (παρ.6 άρθρου 29 ν. 4172/2013){12) (η) Μείον: Έκπτωση λόγω απασχόλησης ατόμων με αναπηρία (παρ.10 αρθρ.4 ν. 3522/2010) (θ) Μείον: Αξία πώλησης οχήματος Ι.Χ. (άρθρ. 5 του V. 1148/1972)(13) (ι) Μείον: Αφορολόγητες εκπτώσεις αναπτυξιακών νόμων (ια) Μείον: Δαπάνες Επιστημονικής και Τεχνολογικής Έρευνας (άρθρο 22Α ν. 4172/2013) W Μείον: Ποσό επένδυσης για παραγωγή κινηματογραφικού έργου (παί.9-13 άρθρο 73 ν. 3842/2010) ΐ53 α 154 β Φορολογητέα καθαρά αποτελέσματα από επιχειρηματική (α+β-γ+δ-ε-στ-ζ-η-θ-ι-ια-ιβ) Φορολογητέα καθαρά αποτελέσματα από αγρσπκή - βιολογική Καθαρό εισόδημα περ. σι'παραγρ. 2 άρθρου 12 ν. 4172/2013*14) Συνολικά Καθαρά Αποτελέσματα 555 ΠΙΝΑΚΑΣ Ζ'. ΓΕΝΙΚΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ (Απλογραφικά - Διπλογραφικά Βιβλία) Αγρσπκή - Παροχή Π Εσόδων Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών ^ Λοιπά συνήθη έσοδα Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα Πιστωτικές συναλλαγματικές διαφορές Έσοδα συμμετοχών Κέρδη απο δώθεαη μη κυκλοψορούντων περιουσιακών στοιχείων Κέρδη από αναστροφή προβλέψεων και απομειώσεων Κέρδη από επιμέτρηση στην εύλογη αξία Φόρος Εισοδήματος έσοδα Ασυνήθη έσοδα και κέρδη Ζ2 Εξόδων Παροχές σε εργαζόμενους ψ ' Ζημιές επιμέτρησης περιουσιακών στοιχείων Χρεωστικές συναλλαγματικές διαφορές Ζημιές από διάθεση-απδσυρση μη κυκλοφ.περίουσιακων στοιχείων Διάφορα λεπουργικά έξοδα Χρεωσπκοί τόκοι και συναφή έξοδα Αποσβέσεις Ασυνήθη έξοδα, ζημιές και πρόστιμα Προβλέψεις (εκτός από προβλέψεις για το προσωπικό) Φόρος Εισοδήματος

6 (1) Συμπληρώνεται από την υπηρεσία. (2) Σε κάθε περίπτωση στο έντυπο σημειώνεται X στο ανάλογο τετράγωνο της απάντησης (λεκτικά) και όχι στον αντίστοιχο αριθμό (1, 2, κ.λ.π.) αυτής. (3) Αφορά την έναρξη που ισχύει κατά το τρέχον έτος. (4) Αψορά φυσικά πρόσωπα που ασκούν επιχειρημαπκή και έχουν την εμπορική ιδιότητα όπως περιγράφεται στην παρ.1 της εγκυκλίου ΠΟΛ.1120/2014. (5) Είστε επιτηδευματίας που φορολογείται με ττς διατάξεις της περίπτωσης στ, παρ.2 του άρ. 12 του ν.4172/2013; (6) Εάν καταβάλατε ενοίκια σε περισσότερους εκμισθωτές συνυποβάλεται κατάσταση. Στον πίνακα αναγράφονται τα ενοίκια που βαρύνουν το φορολογικό έτος. (7) Σ ε περίπτωση δωρεάν παραχώρησης εγκατάστασης, συμπληρώστε αντίστοιχα τα πεδία διεύθυνση εγκατάστασης, αριθμό παροχής ρεύματος, περίοδος παραχώρησης, ιδιοκτήτη, ονοματεπώνυμο ιδιοκτήτη και Α.φ.Μ. ιδιοκτήτη. (8) Αναγράφονται οι θετικές διαφορές του πίνακα Ε'. (9) Αναγράφονται οι αρνητικές διαφορές του πίνακα Ε". (10) Μεταφορά από κατάσταση φορολογικής αναμόρφωσης. (11) Αναγράφονται τυχόν αφορολόγητα έσοδα που έχουν καταχωρηθεί στα βιβλία της επιχείρησης. (12) Αναγράφεται το αντίστοιχο εισόδημα από τα φυσικά πρόσωπα που ασκούν ατομική επιχείρηση και αφαιρείται μόνο όταν έχει συμπεριληφθεί στα βιβλία τους και το ποσό αυτό μεταφέρεται στους κωδικούς του εντύπου Ε1. (13) Αναγράφεται η αξία πώλησης Ι.Χ. βάσει του εκδιδόμενού Τ.Π. εφόσον έχει καταχωρηθεί στα βιβλία της επιχείρησης. (14) Αναγράφεται το ποσό της διαφοράς που απομένει μετά την αφαίρεση των υποχρεωτικών ασφαλιστικών εισφορών από τα ακαθάριστα έσοδα επιχειρηματικής ς. (15) Ο πίνακας αυτός συμπληρώνεται από τους υπόχρεους με εισοδήματα από πωλήσεις ακινήτων για τα οποία η άδεια κατασκευής έχει εκδοθεί μέχρι 31/12/2005. (16) Αναγράφεται το 40% της διαφοράς λογιστικών - τεκμαρτών κερδών στην περίπτωση τήρησης διπλογραφικών βιβλίων. (17) Οι ενδείξεις αυτές συμπληρώνονται εφόσον συντρέχουν οι προϋποθέσεις του αρ. 38 του ν. 2873/2000. ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΠΤΙΣ &ΔΥ - ΔΠΛΣΕΛΥ

7 Π Ι Ν Α Κ Α Σ Δ. Ο ΙΚ Ο Ν Ο Μ ΙΚ Α Δ Ε Δ Ο Μ Ε Ν Α Ε Π ΙΧ Ε ΙΡ Η Σ Ε Ω Ν (Α π λ ο γρ α φ ικ ά - Δ ιπ λο γρ α φ ικ ά Β ιβ λία ) Δ2 Κόστος πωληθέντων εμπορικής ς Αγροτική - Παροχή Αγορές εμπορευμάτων χρήσης (καθαρό ποσό) 102 Χονδρικές 001 Λιανικές 002 Αγαθών του άρθρου 39α παρ.5 του Κώδικα Φ.Π.Α. (ν.2859/2000) 003 Εξωτερικού Ενδοκοινοτικές 004 Εξωτερικού Τρίτες Χώρες 005 Λοιπά 006 Δ3 Κόστος πωληθέντων παραγωγικη'ς ς Αγορές πρώτων υλών και υλικών χρήσης (καθαρό ποσό) Χονδρικές Λιανικές Εξωτερικού Ενδοκοινοτικές Εξωτερικού Τρίτες Χώρες Λοιπά Δ4 Κόστος πωληθέντων αγροτικη'ς βιολογικής ς Αγορές ζώων - φυτών (καθαρό ποσό) 313 Χονδρικές 001 Λιανικές 002 Εξωτερικού Ενδοκοινοτικές 003 Εξωτερικού Τρίτες Χώρες 004 Λοιπά 005 Π Ι Ν Α Κ Α Σ Ε '. Π Ρ Ο Σ Ω Ρ ΙΝ Ω Ν Δ ΙΑ Φ Ο Ρ Ω Ν Μ Ε Τ Α Ξ Υ Φ Ο Ρ Ο Λ Ο Γ ΙΚ Η Σ - Λ Ο Γ ΙΣ Τ ΙΚ Η Σ Β Α Σ Η Σ Διαφορές από Ετεροχρονισμό Εσόδων Λογισπκή Βάση (α) Φορολογική Βάση (β) Θετικές (γ) Διαφορές Αρνητικές (δ) Έσοδα από παροχή υπηρεσίας χωρίς δικαίωμα είσπραξης που διαρκείπέραντου φορολογικού έτους Συναλλαγματικές διαφορές (πιστωτικές) Λοιπές διαφορές από ετεροχρονισμό εσόδων S Διαφορές από Ετεροχρονισμό Εξόδων Λογιστική Βάση (α) Φορολογική Βάση (β) Θετικές (γ) Διαφορές Αρνητικές (δ) Ασφαλιστικές εισφορές Εκπιπτόμενοι φόροι - τέλη Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Αποσβέσεις Συναλλαγματικές διαφορές (χρεωστικές) Λοιπές διαφορές από ετεροχρονισμό εξόδων

8 Π ΙΝ Α Κ Α Σ Ζ. ΓΕΝ ΙΚ ΕΣ Ο ΙΚ Ο Ν Ο Μ ΙΚ ΕΣ ΠΛΗΡΟ Φ Ο ΡΙΕΣ (Απλογραφικά - Διπλογραφικά Βιβλία ) Ζ1 Εσόδων Αγροτική - Παροχή Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Χονδρικές - Επιτηδευ ματιών Χονδρικές βάσει άρθρ.39α παρ.5 του Κώδικα Φ.Π.Α. (Ν.2859/2000) Λιανικές - Ιδιωτική Πελατεία Λιανικές βάσει άρθρ.39α παρ.5 του Κώδικα Φ.Π.Α. (Ν.2859/2000) Εξωτερικού Ενδοκοινοτικές Εξωτερικού Τρίτες Χώρες Λοιπά Ζ2 εξόδων Διάφορα λειτουργικά έξοδα Προμήθειες διαχείρησης ημεδαπής - αλλοδαπής (management fees) Δαπάνες από συνδεδεμένες επιχειρήσεις Δαπάνες από μη συνεργαζόμενα κράτη ή από κράτη με προνομιακό φορολογικό καθεστώς Δαπάνες για ενημερωτικές ημερίδες Έξοδα υποδοχής και φιλοξενίας Έξοδα ταξιδιού εξωτερικού Ασφαλιστικές Εισφορές Αυτοαπασχολούμενων Έξοδα και προμήθειες παραγγελιοδόχου για λογαριασμό αγροτών Λοιπές αμοιβές για υπηρεσίες ημεδαπής Λοιπές αμοιβές για υπηρεσίες αλλοδαπής Ενέργεια Ύδρευση Τ ηλεπικοινωνίες Ενοίκια Διαφήμιση και προβολή Λοιπά έξοδα Παροχές σε εργαζόμενους Μικτές αποδοχές Εργοδοτικές εισφορές Λοιπές παροχές Ζ3 Λοιπά Πληροφοριακά Στοιχεία Λοιπά Πωλήσεις αγαθών που υπάγονται σε ΕΦΚ Αγορές αγαθών που υπάγονται σε ΕΦΚ Πωλήσεις για λογαριασμό αγροτών μέσω αγροτικού συνεταιρισμού κ.λ.π