Π Δ Ρ Ι Δ Υ Ο Μ Δ Ν Α

Transcript

1 ΣΔΞΑΠΡΔΣ Α..Δ.. ΥHMIIKOTEXNIIKH EΠΔΞΔΡΓΑΙΙΑ ΠΡΟΪΪΟΝΣΩΝ ΚΛΩΣΟΫΦΑΝΣΟΤΡΓΙΙΑ ΔΣΗΙΙΑ ΟΙΙΚΟΝΟΜΙΙΚΗ ΔΚΘΔΗ ηηεοο ρρξξήζζεεσοο 11 ΙΙννππιιί ίννππ έέσοο 3300 ΙΙννππλλί ίννππ χκθσλλα κεε ην άξζξν 4 ηνπ Ν //2007 Αξξη ηζζκφφοο Μεεηηξξψννππ Αλλσλλχχκσλλ Δηηααη ηξξεεη ηψλλ :: / /0066/ /Β/8866/ /2222 Έδδξξαα:: Κααιιννρρψξξη η,, Γήκννππ Δρρεεδδψξξννππ Θεεζζζζααιιννλλί ίθθεοο

2 Π Δ Ρ Ι Δ Υ Ο Μ Δ Ν Α I. ΓΖΛΩΔΗ ΣΩΝ ΜΔΛΩΝ ΣΟΤ ΓΗΟΗΚΖΣΗΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΗΟΤ 3 II. ΔΚΘΔΖ ΔΛΔΓΥΟΤ ΟΡΚΩΣΟΤ ΔΛΔΓΚΣΖ ΛΟΓΗΣΖ 4 III. ΔΣΖΗΑ ΔΚΘΔΖ ΣΟΤ ΓΗΟΗΚΖΣΗΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΗΟΤ 6 IV. ΔΣΖΗΔ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΗ ΣΖ ΥΡΖΔΩ 30 Α. ΚΑΣΑΣΑΖ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΖ ΘΔΖ 30 Β. ΚΑΣΑΣΑΖ ΤΝΟΛΗΚΟΤ ΔΗΟΓΖΜΑΣΟ 31 Γ. ΚΑΣΑΣΑΖ ΜΔΣΑΒΟΛΩΝ ΗΓΗΩΝ ΚΔΦΑΛΑΗΩΝ 32 Γ. ΚΑΣΑΣΑΖ ΣΑΜΔΗΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΥΡΖΔΩ 33 Δ. ΖΜΔΗΩΔΗ ΔΠΗ ΣΩΝ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΩΝ ΚΑΣΑΣΑΔΩΝ Γεληθέο πιεξνθνξίεο γηα ηελ Δηαηξεία Πιαίζην θαηάξηηζεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ Πεξίιεςε ζεκαληηθψλ ινγηζηηθψλ αξρψλ θαη κεζφδσλ πλαιιαγκαηηθέο κεηαηξνπέο Ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα ελζψκαηα πάγηα ζηνηρεία Αθίλεηα γηα επέλδπζε Απνκείσζε αμίαο πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ Απνζέκαηα Δκπνξηθέο απαηηήζεηο Γηαζέζηκα θαη ηακεηαθά ηζνδχλακα Μεηνρηθφ Κεθάιαην Κξαηηθέο επηρνξεγήζεηο Παξνρέο ζην πξνζσπηθφ Λνηπέο πξνβιέςεηο Γάλεηα Αλαβαιιφκελνο θφξνο εηζνδήκαηνο Γηαρείξηζε θηλδχλσλ Αλαγλψξηζε εζφδσλ Μεξίζκαηα 48 1

3 4. Λνηπέο επεμεγεκαηηθέο πιεξνθνξίεο Ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα ελζψκαηα πάγηα ζηνηρεία Λνηπά κε θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Απνζέκαηα Απαηηήζεηο απφ πειάηεο Λνηπά θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Μεηνρηθφ Κεθάιαην Λνηπά ζηνηρεία Ηδίσλ Κεθαιαίσλ Μαθξνπξφζεζκεο δαλεηαθέο ππνρξεψζεηο Πξνβιέςεηο / Λνηπέο καθξνπξφζεζκεο ππνρξεψζεηο Βξαρππξφζεζκεο δαλεηαθέο ππνρξεψζεηο Λνηπέο βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο Κχθινο εξγαζηψλ Κφζηνο πσιήζεσλ Άιια έζνδα Έμνδα Γηνηθήζεσο Έμνδα Γηαζέζεσο Απνζβέζεηο Κφζηνο κηζζνδνζίαο Έμνδα ρξεκαηννηθνλνκηθήο ιεηηνπξγίαο Φφξνη Πξφζζεηα ζηνηρεία θαη πιεξνθνξίεο Γηαρείξηζε Υξεκαηννηθνλνκηθνχ Κηλδχλνπ Γεγνλφηα κεηά ηελ εκεξνκελία ηνπ Ηζνινγηζκνχ 74 V. ΠΛΖΡΟΦΟΡΗΔ ΣΟΤ ΑΡΘΡΟΤ 10 ΣΟΤ Ν. 3401/ VI. ΓΗΑΓΗΚΣΤΑΚΟ ΣΟΠΟ ΑΝΑΡΣΖΖ 79 VΙI. ΔΣΖΗΑ ΤΝΟΠΣΗΚΑ ΣΟΗΥΔΗΑ ΚΑΗ ΠΛΖΡΟΦΟΡΗΔ 80 2

4 Ι. ΓΗΛΩΔΙ ΔΚΠΡΟΩΠΩΝ ΣΟΤ ΓΙΟΙΚΗΣΙΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΙΟΤ (ζχκθσλα κε ην άξζξν 4 παξάγξ. 2γ ηνπ Ν. 3556/2007) Σα κέιε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ηεο ΣΔΞΑΠΡΔΣ Α.Δ. Υεκηθνηερληθή Δπεμεξγαζία Πξντφλησλ Κισζηνυθαληνπξγίαο: 1. Μσυζήο Μσξίο Καξάζζν ηνπ Ησζήθ, Πξφεδξνο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ, 2. Ησζήθ Παχινο ηνπ Ηαθψβ, Αληηπξφεδξνο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ, 3. φισλ Καξάζζν ηνπ Ηαθψβ, Γηεπζχλσλ χκβνπινο θαη Οηθνλνκηθφο Γηεπζπληήο, κε ηελ σο άλσ ηδηφηεηά καο, ζχκθσλα κε ηα ππφ ηνπ λφκνπ (άξζξν 5 παξ. 2 ηνπ Ν. 3556/2007) νξηδφκελα αιιά θαη εηδηθά πξνο ηνχην νξηζζέληεο απφ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο Αλψλπκεο Δηαηξίαο κε ηελ επσλπκία «ΣΔΞΑΠΡΔΣ ΑΔ Υεκηθνηερληθή Δπεμεξγαζία Πξντφλησλ Κισζηνυθαληνπξγίαο», (εθεμήο θαινπκέλεο γηα ιφγνπο ζπληνκίαο σο «Δηαηξεία») δειψλνπκε θαη βεβαηψλνπκε κε ηελ παξνχζα φηη εμ φζσλ γλσξίδνπκε: α) νη ζπλεκκέλεο εηήζηεο εηαηξηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηε ρξήζε απφ 1 Ηνπιίνπ 2010 έσο 30 Ηνπλίνπ 2011, νη νπνίεο θαηαξηίζζεθαλ ζχκθσλα κε ηα ηζρχνληα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, απεηθνλίδνπλ θαηά ηξφπν αιεζή ηα ζηνηρεία ηνπ ελεξγεηηθνχ θαη παζεηηθνχ, ηελ θαζαξή ζέζε θαη ηα απνηειέζκαηα ρξήζεσο ηεο Δηαηξείαο. β) ε εηήζηα Έθζεζε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ απεηθνλίδεη θαηά ηξφπν αιεζή ηελ εμέιημε, ηηο επηδφζεηο θαη ηε ζέζε ηεο Δηαηξείαο, ζπκπεξηιακβαλνκέλεο ηεο πεξηγξαθήο ησλ θπξηφηεξσλ θηλδχλσλ θαη αβεβαηνηήησλ πνπ αληηκεησπίδεη. Θεζζαινλίθε, 26 επηεκβξίνπ 2011 Ο ΠΡΟΔΓΡΟ ΣΟΤ Γ.. Ο ΑΝΣΗΠΡΟΔΓΡΟ ΣΟΤ Γ.. ΜΩΡΙ ΚΑΡΑΟ ΠΑΤΛΟ ΚΑΡΑΟ ΑΓΣ ΑΔ ΑΓΣ ΑΔ Ο Γ/ΝΩΝ ΤΜΒΟΤΛΟ & ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΟ ΓΗΔΤΘΤΝΣΖ ΟΛΩΝ ΚΑΡΑΟ ΑΓΣ ΑΒ

5 ΙΙ. ΔΚΘΔΗ ΔΛΔΓΥΟΤ ΑΝΔΞΑΡΣΗΣΟΤ ΟΡΚΩΣΟΤ ΔΛΔΓΚΣΗ ΛΟΓΙΣΗ Πξνο ηνπο Μεηφρνπο ηεο Δηαηξείαο ΣΔΞΑΠΡΔΣ ΑΔ Υεκηθνηερληθή Δπεμεξγαζία Πξντφλησλ Κισζηνυθαληνπξγίαο Έθζεζε Διέγμακε ηηο ζπλεκκέλεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο ΣΔΞΑΠΡΔΣ ΑΔ Υεκηθνηερληθή Δπεμεξγαζία Πξντφλησλ Κισζηνυθαληνπξγίαο, πνπ απνηεινχληαη απφ ηελ θαηάζηαζε νηθνλνκηθήο ζέζεο ηεο 30 εο Ηνπλίνπ 2011, ηηο θαηαζηάζεηο ζπλνιηθνχ εηζνδήκαηνο, κεηαβνιψλ ηδίσλ θεθαιαίσλ θαη ηακεηαθψλ ξνψλ ηεο ρξήζεσο πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή, θαζψο θαη πεξίιεςε ζεκαληηθψλ ινγηζηηθψλ πνιηηηθψλ θαη ινηπέο επεμεγεκαηηθέο πιεξνθνξίεο. Δπζχλε ηεο Γηνίθεζεο γηα ηηο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο Ζ Γηνίθεζε είλαη ππεχζπλε γηα ηελ θαηάξηηζε θαη εχινγε παξνπζίαζε απηψλ ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, φπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε, φπσο θαη γηα εθείλεο ηηο εζσηεξηθέο δηθιείδεο πνπ ε Γηνίθεζε θαζνξίδεη σο απαξαίηεηεο ψζηε λα θαζίζηαηαη δπλαηή ε θαηάξηηζε νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ απαιιαγκέλσλ απφ νπζηψδε αλαθξίβεηα, πνπ νθείιεηαη είηε ζε απάηε είηε ζε ιάζνο. Δπζχλε Διεγθηή Ζ δηθή καο επζχλε είλαη λα εθθξάζνπκε γλψκε επί απηψλ ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ, κε βάζε ηνλ έιεγρφ καο. Γηελεξγήζακε ηνλ έιεγρφ καο ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Διέγρνπ. Σα πξφηππα απηά απαηηνχλ λα ζπκκνξθσλφκαζηε κε θαλφλεο δενληνινγίαο, θαζψο θαη λα ζρεδηάδνπκε θαη δηελεξγνχκε ηνλ έιεγρν κε ζθνπφ ηελ απφθηεζε εχινγεο δηαζθάιηζεο γηα ην εάλ νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο είλαη απαιιαγκέλεο απφ νπζηψδε αλαθξίβεηα. Ο έιεγρνο πεξηιακβάλεη ηε δηελέξγεηα δηαδηθαζηψλ γηα ηελ απφθηεζε ειεγθηηθψλ ηεθκεξίσλ, ζρεηηθά κε ηα πνζά θαη ηηο γλσζηνπνηήζεηο ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Οη επηιεγφκελεο δηαδηθαζίεο βαζίδνληαη ζηελ θξίζε ηνπ ειεγθηή πεξηιακβαλνκέλεο ηεο εθηίκεζεο ησλ θηλδχλσλ νπζηψδνπο αλαθξίβεηαο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, πνπ νθείιεηαη είηε ζε απάηε είηε ζε ιάζνο. Καηά ηε δηελέξγεηα απηψλ ησλ εθηηκήζεσλ θηλδχλνπ, ν ειεγθηήο εμεηάδεη ηηο εζσηεξηθέο δηθιείδεο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ θαηάξηηζε θαη εχινγε παξνπζίαζε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ηεο εηαηξείαο, κε ζθνπφ ην ζρεδηαζκφ ειεγθηηθψλ δηαδηθαζηψλ θαηάιιεισλ γηα ηηο πεξηζηάζεηο, αιιά φρη κε ζθνπφ ηελ έθθξαζε γλψκεο επί ηεο απνηειεζκαηηθφηεηαο ησλ εζσηεξηθψλ δηθιείδσλ ηεο εηαηξείαο. Ο έιεγρνο πεξηιακβάλεη επίζεο ηελ αμηνιφγεζε ηεο θαηαιιειφηεηαο ησλ ινγηζηηθψλ πνιηηηθψλ πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ θαη ηνπ εχινγνπ ησλ εθηηκήζεσλ πνπ έγηλαλ απφ ηε Γηνίθεζε, θαζψο θαη αμηνιφγεζε ηεο ζπλνιηθήο παξνπζίαζεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Πηζηεχνπκε φηη ηα ειεγθηηθά ηεθκήξηα πνπ έρνπκε ζπγθεληξψζεη είλαη επαξθή θαη θαηάιιεια γηα ηε ζεκειίσζε ηεο ειεγθηηθήο καο γλψκεο. 4

6 Βάζε γηα Αξλεηηθή Γλψκε Απφ ηνλ έιεγρφ καο πξνέθπςε φηη, φπσο αλαθέξεηαη θαη ζηε ζεκείσζε 5.1 ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ, ε Δηαηξεία απφ ηελ έρεη αλαζηείιεη ηε παξαγσγηθή ηεο δηαδηθαζία θαη έρεη ειαρηζηνπνηεζεί ν θχθινο εξγαζηψλ ηεο. Σν γεγνλφο απηφ, ζε ζπλδπαζκφ κε ην φηη δελ ηέζεθαλ ππφςε καο ζπγθεθξηκέλεο ελέξγεηεο ηεο Γηνίθεζεο γηα ηε βειηίσζε ηεο ζέζεσο ηεο Δηαηξείαο, ππνδειψλεη ηελ χπαξμε ζνβαξήο ακθηβνιίαο σο πξνο ηε δπλαηφηεηα απηήο λα ζπλερίζεη ηε δξαζηεξηφηεηά ηεο θαη θαη επέθηαζε, λα ξεπζηνπνηήζεη ηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ηεο θαη λα θαιχςεη ηηο ππνρξεψζεηο ηεο ζηα πιαίζηα ησλ ζπλήζσλ εξγαζηψλ ηεο. πλεπψο, νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έπξεπε λα έρνπλ θαηαξηηζζεί κε βάζε ηελ αξρή ηεο ξεπζηνπνηήζηκεο αμίαο θαη φρη κε βάζε ηηο ινγηζηηθέο αξρέο θαη ηηο κεζφδνπο πνπ πξνβιέπνληαη απφ ηα Γ.Π.Υ.Α. γηα ζπλερηδφκελε δξαζηεξηφηεηα. Δάλ νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο είραλ ζπληαρζεί βάζεη ηεο αξρήο ηεο ξεπζηνπνηήζηκεο αμίαο πνιιά ζηνηρεία ηνπο ζα είραλ επεξεαζζεί νπζησδψο. Οη ζπλέπεηεο ηεο κε ζχληαμεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ βάζεη ηεο αξρήο ηεο ξεπζηνπνηήζηκεο αμίαο δελ έρνπλ πξνζδηνξηζηεί. Αξλεηηθή Γλψκε Καηά ηε γλψκε καο, εμαηηίαο ηεο ζεκαληηθφηεηαο ηνπ ζέκαηνο πνπ κλεκνλεχεηαη ζηελ παξάγξαθν «Βάζε γηα Αξλεηηθή Γλψκε», νη ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο δελ παξνπζηάδνπλ εχινγα, απφ θάζε νπζηψδε άπνςε, ηελ νηθνλνκηθή ζέζε ηεο Δηαηξείαο ΣΔΞΑΠΡΔΣ ΑΔ Υεκηθνηερληθή Δπεμεξγαζία Πξντφλησλ Κισζηνυθαληνπξγίαο, θαηά ηελ 30 ε Ηνπλίνπ 2011 θαη ηε ρξεκαηννηθνλνκηθή ηεο επίδνζε θαη ηηο ηακεηαθέο ηεο ξνέο ηεο γηα ηε ρξήζε πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, φπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Αλαθνξά επί άιισλ Ννκηθψλ θαη Καλνληζηηθψλ Θεκάησλ α) ηελ Έθζεζε Γηαρείξηζεο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ πεξηιακβάλεηαη δήισζε εηαηξηθήο δηαθπβέξλεζεο, ε νπνία παξέρεη ηα πιεξνθνξηαθά ζηνηρεία πνπ νξίδνληαη ζηελ παξάγξαθν 3δ ηνπ άξζξνπ 43α ηνπ Κ.Ν 2190/1920. β) Ζ Έθζεζε Γηαρείξηζεο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ δελ ζπκθσλεί κε ηηο ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, ζηα πιαίζηα ησλ νξηδφκελσλ απφ ηα άξζξα 43α θαη 37 ηνπ Κ.Ν. 2190/1920, σο πξνο ην γεγνλφο ηεο χπαξμεο νπζηψδνπο αβεβαηφηεηαο γηα ζπλέρηζε ηεο δξαζηεξηφηεηαο πνπ αλαθέξεηαη ζηε ζεκείσζε 5.1. ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Αζήλα, 27 επηεκβξίνπ 2010 Ο Οξθσηφο Διεγθηήο Λνγηζηήο Οξθσηνί Διεγθηέο Λνγηζηέο ΑΔ Λ.Μεζνγείσλ396, Αγ. Παξαζθεπή ΑΜ ΟΔΛ: 148 Ισάλλεο Β. Καινγεξφπνπινο ΑΜ ΟΔΛ

7 ΙΙΙ. ΔΣΗΙΑ ΔΚΘΔΗ ΣΟΤ ΓΙΟΙΚΗΣΙΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΙΟΤ ηεο «ΣΔΞΑΠΡΔΣ ΑΔ» Υεκηθνηερληθή Δπεμεξγαζία Πξντφλησλ Κισζηνυθαληνπξγίαο γηα ηελ ρξήζε απφ 1 Ινπιίνπ 2010 έσο 30 Ινπλίνπ 2011 ζχκθσλα κε ην άξζξν 43α παξάγξ. 3 θαη 4 ηνπ θσδ. Ν. 2190/1920 ηνπ άξζξνπ 4 παξάγξ. 6 θαη 7 ηνπ Ν. 3556/2007 θαη ηηο Απνθάζεηο ηεο Δπηηξνπήο Κεθαιαηαγνξάο Κχξηνη Μέηνρνη, χκθσλα κε ην άξζξν 43α ηνπ θσδ. Ν. 2190/1920, παξάγξ. 3 θαη 4 θαη κε βάζε ηηο δηαηάμεηο ηνπ Ν. 3556/2007 θαη ηηο επ απηνχ εθδνζείζεο εθηειεζηηθέο απνθάζεηο ηεο Δπηηξνπήο Κεθαιαηαγνξάο, θαζψο επίζεο θαη ηνπ Καηαζηαηηθνχ ηεο Δηαηξείαο, ζαο ππνβάιινπκε γηα ηελ ρξνληθή πεξίνδν ηεο θιεηφκελεο ρξήζεσο έσο ηελ παξνχζα Δηήζηα Έθζεζε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ, σο θαη ηελ Έθζεζε Διέγρνπ ηνπ Οξθσηνχ Διεγθηή Λνγηζηή. ηελ παξνχζα έθζεζε πεξηγξάθνληαη ζπλνπηηθά πιεξνθνξίεο ηεο «ΣΔΞΑΠΡΔΣ ΑΔ» Υεκηθνηερληθή Δπεμεξγαζία Πξντφλησλ Κισζηνυθαληνπξγίαο, ρξεκαηννηθνλνκηθέο πιεξνθνξίεο πνπ ζηνρεχνπλ ζε κηα γεληθή ελεκέξσζε γηα ηελ νηθνλνκηθή θαηάζηαζε θαη ηα απνηειέζκαηα, ηε ζπλνιηθή πνξεία θαη ηηο κεηαβνιέο πνπ επήιζαλ θαηά ηελ ηξέρνπζα ρξήζε 2010/2011, ζεκαληηθά γεγνλφηα, ηα νπνία έιαβαλ ρψξα θαη ηελ επίδξαζε απηψλ ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο ίδηαο πεξηφδνπ, γίλεηαη πεξηγξαθή ησλ θπξηφηεξσλ θηλδχλσλ θαη αβεβαηνηήησλ πνπ ε Δηαηξεία ελδέρεηαη λα αληηκεησπίζεη θαηά ηελ επφκελε νηθνλνκηθή ρξήζε θαη παξαηίζεληαη νη ζεκαληηθέο ζπλαιιαγέο πνπ θαηαξηίζζεθαλ κεηαμχ ηνπ εθδφηε θαη ζπλδεδεκέλσλ κε απηφλ πξνζψπσλ. Α ΑΠΟΛΟΓΙΜΟ ΓΙΑ ΣΗΝ ΚΛΔΙΟΜΔΝΗ ΥΡΗΗ έσο Δμέιημε εξγαζηώλ Πξηλ απφ θάζε αλάιπζε ησλ ζηνηρείσλ ηνπ Ηζνινγηζκνχ θαη ηνπ ινγαξηαζκνχ ησλ απνηειεζκάησλ ηεο ρξήζεσο απφ έσο επηζπκνχκε λα δψζνπκε νξηζκέλα ρξήζηκα ζηνηρεία, γηα ηελ πνξεία ησλ εξγαζηψλ ηεο Δηαηξείαο. Καηαβιήζεθαλ εθ κέξνπο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ φιεο νη ελδεηθλπφκελεο πξνζπάζεηεο, παξά ηηο αληημνφηεηεο ηηο νπνίεο ζπλαληήζακε ψζηε λα αλαζηξέςνπκε ηελ πησηηθή πνξεία ησλ εξγαζηψλ ηεο Δηαηξείαο θαη λα εθπιεξσζνχλ νη πξνγξακκαηηζζέληεο ζθνπνί θαη ζηφρνη ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ. 6

8 Σα αθαζάξηζηα έζνδα ηεο ρξήζεσο αλήιζαλ ζην πνζφ ησλ ,59 θαη παξνπζίαζαλ κείσζε θαηά 99,32% ζε ζρέζε κε ηελ πξνεγνχκελε ρξήζε, ιφγσ δηαθνπήο ηεο δξαζηεξηφηεηαο επεμεξγαζίαο πθαζκάησλ. ηόρνη θαη πξννπηηθέο Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο Δηαηξείαο θαηαβάιιεη θάζε δπλαηή πξνζπάζεηα γηα ηελ έμνδν ηεο Δηαηξείαο απφ ηελ θαηεγνξία ηεο Δπηηήξεζεο, φπσο είλαη: 1. Ζ πψιεζε νξηζκέλσλ κεραλεκάησλ ηεο παξαγσγήο ζε εηαηξεία ηνπ εμσηεξηθνχ ηα νπνία παξέκελαλ αλεθκεηάιιεπηα θαηά ηελ παξνχζα θάζε. 2. Ζ ελνηθίαζε κέξνπο ησλ ηεξάζηησλ απνζεθεπηηθψλ ρψξσλ ηεο Δηαηξείαο θαη ε εθκεηάιιεπζή ηνπο ζε θάζε είδνπο επελδπηηθή δξαζηεξηφηεηα real estate. 3. εκεηψλνπκε φηη νη θχξηνη κέηνρνη ηεο εηαηξείαο πνπ επσκίδνληαη θαη ηηο επζχλεο ηεο Γηνίθεζεο, πξνρψξεζαλ ζηε ζχλαςε δαλεηζκνχ γηα ηελ αγνξά νκνινγηψλ εθδφζεσο ηεο Δηαηξείαο κε ην πξντφλ ηνπ νπνίνπ θαιχθζεθαλ άκεζα νη ππνρξεψζεηο ησλ απνδνρψλ, ησλ απνδεκηψζεσλ θαη ησλ αζθαιηζηηθψλ εηζθνξψλ ηνπ πξνζσπηθνχ κέρξη ηελ 31 Γεθεκβξίνπ Άκεζνο ζηφρνο ηεο Γηνίθεζεο είλαη ε αμηνπνίεζε ησλ αθηλήησλ ηεο εηαηξείαο, φπσο αλαθέξεηαη αλσηέξσ, κε θάζε πξφζθνξν ηξφπν θαη πξνο ηνλ ζθνπφ απηφ θηλνχληαη φιεο νη ζρεηηθέο δηαδηθαζίεο ελψ ε νπνηαδήπνηε εθκεηάιιεπζε ησλ αθηλήησλ ηεο ζα κπνξέζεη λα απνθέξεη έζνδα γηα ηελ θάιπςε ηνπ ζπλφινπ ησλ ππνρξεψζεσλ. Δξγαζηαθά ζέκαηα Σν πξνζσπηθφ ηεο Δηαηξείαο ζηηο αλεξρφηαλ ζε 2 εξγαδνκέλνπο. Ζ Δηαηξεία δηαζέηεη Καλνληζκφ Δξγαζίαο, ζχκθσλα κε ην άξζξν 1, παξ. 1, Ν.Γ. 3789/1957 θαη Δζσηεξηθφ Καλνληζκφ Λεηηνπξγίαο, ηελ εθαξκνγή θαη ηελ ηήξεζε ηνπ νπνίνπ παξαθνινπζεί ε Γηεχζπλζε Δζσηεξηθνχ Διέγρνπ ηεο Δηαηξείαο. Οη ζπλνιηθέο δαπάλεο πξνζσπηθνχ ηεο Δηαηξείαο ζηελ ρξήζε έσο αλήιζαλ ζε ,22 ελψ ζηελ πξνεγνχκελε ρξήζε έσο είραλ αλέιζεη ζε ,94 δειαδή ππήξμε κία κείσζε ηεο ηάμεο ηνπ 95,28%. 7

9 Υξεκαηννηθνλνκηθνί Γείθηεο Οη ινηπνί νηθνλνκηθνί δείθηεο ηεο Δηαηξείαο έρνπλ δηακνξθσζεί σο εμήο : Οη αλαπφζβεζηεο πάγηεο επελδχζεηο ηεο Δηαηξείαο θαιχπηνπλ ην 330,51% ηνπ ζπλφινπ ησλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ. Σν θπθινθνξνχλ ελεξγεηηθφ ηεο αλέξρεηαη ζην 31,33% ησλ βξαρππξφζεζκσλ ππνρξεψζεσλ θαη ζην 27,84% ησλ ζπλνιηθψλ ππνρξεψζεψλ ηεο. Οη ππνρξεψζεηο πξνο ηηο ηξάπεδεο ηελ αλέξρνληαλ ζε ,50. Σα δηαζέζηκα ηεο εηαηξείαο αλέξρνληαη ζε ,54. Ζ εηαηξεία καο ζηε ρξήζε έσο έρεη δεκία πξν θφξσλ χςνπο ,14 ελψ ζηελ πξνεγνχκελε ρξήζε παξνπζίαζε δεκία πξν θφξσλ ,78. Σν θφζηνο πσιεζέλησλ κεηψζεθε θαηά 99,65% ζπγθξηηηθά κε ηελ πξνεγνχκελε ρξήζε. Σα έμνδα δηνίθεζεο κεηψζεθαλ θαηά 45,98% ζε ζρέζε κε ηελ πξνεγνχκελε ρξήζε, ελψ ηα έμνδα δηάζεζεο κεηψζεθαλ θαηά 100,00%. Σα ρξεκαηννηθνλνκηθά έμνδα αλήιζαλ ζε επξψ ,41 θαη απμήζεθαλ θαηά 31,85% ζε ζρέζε κε ηελ πξνεγνχκελε ρξήζε. 8

10 Β ΗΜΑΝΣΙΚΑ ΓΔΓΟΝΟΣΑ Οςηγελή γεγνλόηα Απφ ηε ιήμε ηεο ρξήζεσο έσο , κέρξη ζπληάμεσο ηεο παξνχζεο εθζέζεσο, δελ πξνέθπςε θάπνην πνιχ ζεκαληηθφ γεγνλφο ην νπνίν λα έρεη ζεκαληηθή επίπησζε επί ηεο πνξείαο ηεο εηαηξείαο θαη ησλ απνηειεζκάησλ ηεο ρξήζεσο. Απνθάζεηο Σαθηηθήο Γεληθήο πλέιεπζεο Καηά ηελ Σαθηηθή Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ ηελ 20ε Γεθεκβξίνπ 2010, ζε ζρέζε κε ηα ζέκαηα ηεο εκεξήζηαο δηάηαμεο, έιαβαλ ρψξα ηα αθφινπζα: 1) Δγθξίζεθε ε Έθζεζε Γηαρεηξίζεσο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ θαη ην Πηζηνπνηεηηθφ Διέγρνπ ησλ Οξθσηψλ Διεγθηψλ Λνγηζηψλ, επί ησλ Οηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ θαη ησλ πεπξαγκέλσλ ηεο δηαρεηξηζηηθήο ρξήζεο 1/7/ /6/ ) Απνθαζίζζεθε νκφθσλα θαη πακςεθεί ε έγθξηζε ησλ Οηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ήηνη, ηνπ Ηζνινγηζκνχ, ησλ Απνηειεζκάησλ ηεο ρξήζεσο θαη ηνπ Πίλαθα Γηαζέζεσο ησλ Απνηειεζκάησλ, φπσο απηή απνθαζίζζεθε απφ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο εηαηξείαο θαη εκθαλίδεηαη ζην δεκνζηεπζέληα Ηζνινγηζκφ ηεο 30/6/ ) Απνθαζίζζεθε ε απαιιαγή ησλ κειψλ ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ θαη ησλ Διεγθηψλ απφ πάζεο επζχλεο θαη απνδεκηψζεσο γηα ηελ ρξήζε ηαχηελ. 4) Ζ Γεληθή πλέιεπζε δη απνθάζεψο ηεο πακςεθεί, εμέιεμε δηα ηνλ έιεγρν ησλ Οηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ηεο ρξήζεσο ηελ ειεγθηηθή εηαηξεία BAKER TILLY HELLAS AE. 5) Απνθαζίζζεθε ε κείσζε ηνπ αξηζκνχ ησλ κειψλ ηνπ ηξέρνληνο Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ πνπ είραλ εθιεγεί απφ ηελ Σαθηηθή Γεληθή πλέιεπζε ηεο 23 εο Γεθεκβξίνπ 2008, απφ έμη ζε πέληε, θξίλνληαο φηη δελ ππάξρεη πιένλ αλάγθε έθηνπ κέινπο. 6) Πξνεγθξίζεθε ε θαηαβνιή ακνηβψλ χςνπο ,00 πξνο ηα κέιε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ γηα ηελ ρξήζε 1/7/ /6/ ) χκθσλα κε ην άξζξν 27 παξ.2 ηνπ θαηαζηαηηθνχ εγθξίλεηαη ην δηθαίσκα ζην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην λα πξαγκαηνπνηεί επελδχζεηο άλσ ησλ ,29 επξψ. 9

11 Γ ΚΤΡΙΟΣΔΡΟΙ ΚΙΝΓΤΝΟΙ & ΑΒΔΒΑΙΟΣΗΣΔ ΓΙΑ ΣΗΝ ΔΠΟΜΔΝΗ ΥΡΗΗ ΤΠΟ ΣΗΝ ΠΡΟΫΠΟΘΔΗ ΔΠΑΝΑΛΔΙΣΟΤΡΓΙΑ ΣΩΝ ΔΡΓΑΙΩΝ Γηαρείξηζε ρξεκαηννηθνλνκηθνύ θηλδύλνπ Ζ Δηαηξεία δελ ζα έρεη ζεκαληηθή ζπγθέληξσζε πηζησηηθνχ θηλδχλνπ έλαληη ησλ ζπκβαιιφκελσλ κεξψλ ιφγσ θπξίσο ηεο κεγάιεο δηαζπνξάο ηνπ πειαηνινγίνπ ηεο. Ζ έθζεζε ζε πηζησηηθνχο θηλδχλνπο παξαθνινπζείηαη θαη αμηνινγείηαη ζε ζπλερή βάζε, ψζηε ε ρνξεγνχκελε πίζησζε λα κελ ππεξβαίλεη ζηνπο κεγάινπο πειάηεο ην νξηζζέλ πηζησηηθφ φξην. Κίλδπλνο επηηνθίσλ θαη ζπλαιιαγκαηηθόο θίλδπλνο Ο ηξαπεδηθφο δαλεηζκφο ηεο Δηαηξείαο είλαη απνθιεηζηηθά ζε επξψ θαη ππφθεηηαη ζε θπκαηλφκελα επηηφθηα. Ζ Δηαηξεία δελ ρξεζηκνπνηεί παξάγσγα ζε ρξεκαηννηθνλνκηθά πξντφληα πξνθεηκέλνπ λα κεηψζεη ηελ έθζεζή ηεο ζηνλ θίλδπλν κεηαβνιήο ησλ επηηνθίσλ, θαηά ηελ εκεξνκελία ζχληαμεο ηνπ ηζνινγηζκνχ. Ζ Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο πηζηεχεη φηη δελ πθίζηαληαη ζεκαληηθνί θίλδπλνη απφ πηζαλή κεηαβνιή ησλ επηηνθίσλ ή απφ ηε δηαθνξνπνίεζε ζπλαιιαγκαηηθψλ ηζνηηκηψλ ιφγσ ηνπ φηη ε πιεηνςεθία ησλ ζπλαιιαγψλ ηεο Δηαηξείαο είλαη ζε επξψ. Κίλδπλνο ξεπζηόηεηαο (ρξεκαηνδνηηθόο θίλδπλνο) Ζ Δηαηξεία δελ ζα αληηκεησπίδεη θάπνην ηδηαίηεξν πξφβιεκα ζηελ εμππεξέηεζε ησλ ππνρξεψζεψλ ηεο, γεγνλφο πνπ πεγάδεη : α) απφ ηηο εβδνκαδηαίεο εηζπξάμεηο απφ ηνπο πειάηεο ηεο, β) απφ ηηο ζρεηηθά θαιέο ηακεηαθέο ξνέο ηεο, γ) απφ ηελ πςειή πηζηνιεπηηθή ηθαλφηεηα πνπ έρεη απφ ηνπο ηξαπεδηθνχο νξγαληζκνχο θαη δ) απφ ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά ηεο πεξηνπζηαθά ζηνηρεία, ησλ νπνίσλ ε εκθαληδφκελε αμία ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, δελ απνθιίλεη απφ ηελ εχινγε αμία απηψλ. Έθζεζε ηεο επηρείξεζεο ζηνλ θίλδπλν κεηαβνιήο ηηκώλ Ζ εηαηξεία δελ ζα έρεη θάπνηα ζεκαληηθή εμάξηεζε απφ ζπγθεθξηκέλνπο πξνκεζεπηέο, δεδνκέλνπ φηη θαλέλαο πξνκεζεπηήο δελ ηελ πξνκεζεχεη κε ρεκηθά θαη ρξψκαηα ζε αμηνζεκείσην επί ηνπ ζπλφινπ πνζνζηφ. Απφ ηελ άιιε, ε πειαηεηαθή βάζε ηεο Δηαηξείαο αθνξά έλα κεγάιν εχξνο επηρεηξήζεσλ ζε φιε ηε Βφξεην Διιάδα. 10

12 Γ ΗΜΑΝΣΙΚΔ ΤΝΑΛΛΑΓΔ ΜΔ ΤΝΓΔΟΜΔΝΑ ΜΔΡΗ πλαιιαγέο κε ζπλδεδεκέλα κέξε Ωο ζπλδεδεκέλα κέξε θαηά ηελ έλλνηα ηνπ Γ.Λ.Π. 24 ελλννχληαη, εθηφο απφ ηηο ζπγαηξηθέο θαη ηηο ζπγγελείο εηαηξείεο, ηα κέιε ηεο Γηνίθεζεο θαη ηα Γηεπζπληηθά ζηειέρε. Οη ζπλαιιαγέο, ηα έζνδα θαη ηα έμνδα κε ηα κέιε ηεο Γηνίθεζεο θαη ηα Γηεπζπληηθά ζηειέρε ηεο Δηαηξείαο γηα ην δηάζηεκα έσο θαζψο θαη ηα ππφινηπα ησλ απαηηήζεσλ θαη ππνρξεψζεψλ ηνπο ζηηο αλαιχνληαη ζηνπο παξαθάησ πίλαθεο : Καηά ην ρξνληθφ δηάζηεκα έσο θαηαβιήζεθαλ νη παξαθάησ ακνηβέο ζηα Γηεπζπληηθά ηειέρε θαη ηα κέιε ηεο Γηνίθεζεο ηεο Δηαηξείαο σο εμήο: Οη ακνηβέο ηνπ Γηεπζπληηθνχ ζηειέρνπο πνπ θαηαβιήζεθαλ θαηά ην ρξνληθφ δηάζηεκα έσο αθνξνχλ ηελ παξνρή ππεξεζηψλ εμεξηεκέλεο εξγαζίαο πξνο ηελ Δηαηξεία. 11

13 Σ. ΔΣΑΙΡΙΚΗ ΓΙΑΚΤΒΔΡΝΗΗ Γήισζε Δηαηξηθήο Γηαθπβέξλεζεο Ι. Αξρέο Δηαηξηθήο Γηαθπβέξλεζεο Ζ Δηαηξία έρεη πηνζεηήζεη ηηο Αξρέο ηεο Δηαηξηθήο Γηαθπβέξλεζεο, ζχκθσλα κε ηελ εθάζηνηε ηζρχνπζα Ννκνζεζία θαη ηηο εθαξκνδφκελεο δηεζλείο πξαθηηθέο, κε ζηφρν ηε ιεηηνπξγηθφηεηα θαη απνηειεζκαηηθφηεηα, ηε δηαθάλεηα πξνο ην επελδπηηθφ θνηλφ θαη ηε δηαζθάιηζε ησλ ζπκθεξφλησλ ησλ κεηφρσλ ηεο εηαηξίαο θαη φισλ φζνη ζπλδένληαη θαζ νηνλδήπνηε ηξφπν κε ηε ιεηηνπξγία ηεο. II. Κψδηθαο Δηαηξηθήο Γηαθπβέξλεζεο Σν Γ.. απνθάζηζε απηνβνχισο λα πηνζεηήζεη ηνλ Κψδηθα Δηαηξηθήο Γηαθπβέξλεζεο ηνπ πλδέζκνπ Δπηρεηξήζεσλ θαη Βηνκεραληψλ (ΔΒ) γηα ηηο Δηζεγκέλεο Δηαηξείεο (εθεμήο ράξηλ ζπληνκίαο «Κψδηθαο»), κε θάπνηεο απνθιίζεηο πνπ ζπλάδνπλ πξνο ηα ηδηαίηεξα ραξαθηεξηζηηθά ηεο εηαηξίαο θαη θαζηζηνχλ ηε δηνίθεζή ηεο πην επέιηθηε θαη ιεηηνπξγηθή. Οη απνθιίζεηο απηέο αλαγξάθνληαη θαησηέξσ. Ο πηνζεηνχκελνο Κψδηθαο βξίζθεηαη ζηνλ ηζηφηνπν ηνπ ΔΒ, ζηελ ειεθηξνληθή δηεχζπλζε: Ζ εηαηξία δχλαηαη λα πξνβαίλεη ζε ηξνπνπνηήζεηο ζηνλ Κψδηθα θαη ζηηο Αξρέο Δηαηξηθήο Γηαθπβέξλεζεο πνπ εθαξκφδεη, ψζηε λα ππεξεηνχληαη νη αξρέο ηνπο θαηά ηνλ θαιχηεξν δπλαηφ ηξφπν. ΙΙΙ. Απνθιίζεηο απφ ηνλ Κψδηθα Δηαηξηθήο Γηαθπβέξλεζεο Αηηηνιφγεζε. Ρφινο θαη αξκνδηφηεηεο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην δελ έρεη ζπζηήζεη επηηξνπέο πνπ λα πξνΐζηαληαη ζηε δηαδηθαζία ππνβνιήο ππνςεθηνηήησλ γηα εθινγή ζην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην θαη λα πξνεηνηκάδνπλ πξνηάζεηο πξνο ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην φζνλ αθνξά ζηηο ακνηβέο ησλ εθηειεζηηθψλ κειψλ θαη ησλ βαζηθψλ αλψηαησλ ζηειερψλ. Ζ Δηαηξία αθνινπζεί πνιηηηθή ακνηβψλ πνπ πξνζαξκφδεηαη ζηηο εθάζηνηε θξαηνχζεο ζπλζήθεο, ηφζν ηεο ίδηαο φζν θαη γεληθφηεξα ηεο αγνξάο θαη νη ακνηβέο ησλ κειψλ ηνπ Γ.. εγθξίλνληαη απφ ηε Γεληθή πλέιεπζε. 12

14 Μέγεζνο θαη ζχλζεζε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ Σν Γ.. απνηειείηαη, ζχκθσλα κε ην θαηαζηαηηθφ, απφ 5 έσο 7 κέιε. Σν ηζρχνλ Γ.. απνηειείηαη απφ πέληε (5) κέιε. Δθ ησλ κειψλ ηνπ, ηα 3 κέιε είλαη εθηειεζηηθά θαη ηα 2 κέιε κε εθηειεζηηθά. Σν ζρήκα απηφ έρεη απνδεηρζεί ζηελ πξάμε επαξθέο, επέιηθην θαη απνηειεζκαηηθφ ζηε ιεηηνπξγία ηνπ. Ρφινο θαη απαηηνχκελεο ηδηφηεηεο ηνπ Πξνέδξνπ ηνπ Γ Ο Πξφεδξνο ηνπ Γ αζθεί θαζήθνληά ηνπ ελψ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην έρεη δηνξίζεη Αληηπξφεδξν θαη Γηεπζχλνληα χκβνπιν. Καζήθνληα θαη ζπκπεξηθνξά ησλ κειψλ ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ Γελ ππάξρεη πεξηνξηζκφο ζηνλ αξηζκφ ησλ Γηνηθεηηθψλ πκβνπιίσλ εηζεγκέλσλ εηαηξηψλ ζηα νπνία κπνξνχλ λα ζπκκεηέρνπλ ηα κέιε ηνπ Γ.., δεδνκέλνπ φηη ηα κέιε δχλαληαη λα αθηεξψζνπλ θαη αθηεξψλνπλ ηνλ αλαγθαίν θαη επαξθή ρξφλν ζηε ζπκκεηνρή ηνπο ζην Γ.. θαη ζηελ ελεκέξσζή ηνπο γηα ηα ζέκαηα πνπ αθνξνχλ ζηελ εηαηξία θαη άπηνληαη ησλ θαζεθφλησλ ηνπο. Γελ απαηηείηαη έγθξηζε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ γηα ην δηνξηζκφ εθηειεζηηθνχ ηνπ κέινπο σο κε εθηειεζηηθνχ ζε εηαηξία πνπ δελ είλαη ζπγαηξηθή ή ζπλδεδεκέλε, δηφηη δελ θξίλεηαη θξίζηκε γηα ηα ζπκθέξνληα ηεο εηαηξίαο. Αλάδεημε ππνςήθησλ κειψλ ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ Γελ πθίζηαηαη επηηξνπή αλάδεημεο ππνςεθηνηήησλ γηα ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην, θαζψο ιφγσ ηνπ κεγέζνπο, ηεο δνκήο θαη ηνπ ηξφπνπ ιεηηνπξγίαο ηεο εηαηξίαο, ε ππνβνιή θαη αλάδεημε ππνςεθηνηήησλ κέζσ ηνπ Γ.. θαη ηεο Γ.. θξίλεηαη ζηελ παξνχζα θάζε επαξθήο. Λεηηνπξγία ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην δελ πηνζεηεί εκεξνιφγην ζπλεδξηάζεσλ θαη 12κελν πξφγξακκα δξάζεο, δεδνκέλνπ φηη ε ζχγθιεζε θαη ζπλεδξίαζε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ιακβάλεη ρψξα, φπνηε απαηηείηαη, γξήγνξα θαη ρσξίο λα παξαηεξνχληαη δπζιεηηνπξγίεο. Ζ δξάζε ηνπ δε είλαη ζπλερήο θαη ζπλερψο πξνζαξκνδφκελε. 13

15 Σν Γ δελ ππνζηεξίδεηαη απφ θάπνηνλ αλψηαην ππάιιειν σο εηαηξηθφ Γξακκαηέα. Σφζν ζηνλ Πξφεδξν φζν θαη ζε φια ηα κέιε ηνπ Γ παξέρεηαη πιήξεο γξακκαηεηαθή θαη φπνηα άιιε ππνζηεξηθηηθή θάιπςε, απφ ην έκπεηξν γξακκαηεηαθφ δπλακηθφ ηεο εηαηξίαο, κε ηε ζπλδξνκή θαηά πεξίπησζε άιισλ ζηειερψλ, φπνηε απηφ θξηζεί θαηά πεξίπησζε αλαγθαίν. Καη απηφλ ηνλ ηξφπν ην Γ θαη νη κέηνρνη έρνπλ ζηε δηάζεζή ηνπο φιεο ηηο αλαγθαίεο ππεξεζίεο. Ο Πξφεδξνο δελ έρεη ζε ηαθηηθή βάζε ζπλαληήζεηο κε ηα κε εθηειεζηηθά κέιε, ρσξίο ηελ παξνπζία ησλ εθηειεζηηθψλ κειψλ, γηα λα ζπδεηά ηελ επίδνζε θαη ηηο ακνηβέο ησλ ηειεπηαίσλ, θαη άιια ζρεηηθά δεηήκαηα. ια ηα ζρεηηθά ζέκαηα ζπδεηνχληαη παξνπζία φισλ ησλ κειψλ. Γελ ππάξρνπλ πξνγξάκκαηα εηζαγσγηθήο ελεκέξσζεο γηα ηα λέα κέιε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ, νχηε δηαξθήο επαγγεικαηηθή επηκφξθσζε γηα ηα ππφινηπα κέιε. Απηφ δηφηη ηα ππνςήθηα κέιε ηνπ Γ.. είλαη πάληνηε πξφζσπα κε ζπγθεθξηκέλεο θαη ζηνρεπκέλεο ηθαλφηεηεο θαη εκπεηξία, ψζηε λα κπνξνχλ λα ζπλδξάκνπλ, ην θαζέλα κε βάζε ηηο ηδηφηεηεο πνπ ην ραξαθηεξίδνπλ, ζηελ επφδσζε ησλ ζθνπψλ ηεο εηαηξίαο. Αμηνιφγεζε ηνπ Γ.. Γελ πθίζηαηαη ζπγθεθξηκέλε δηαδηθαζία αμηνιφγεζεο ηεο απνηειεζκαηηθφηεηαο ηνπ Γ.. θαη ησλ επηηξνπψλ ηνπ αλά δηεηία. Ωζαχησο ην Γ.. δελ αμηνινγεί ηελ επίδνζε ηνπ Πξνέδξνπ ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ θαηά ηελ δηάξθεηα δηαδηθαζίαο ζηελ νπνία πξνΐζηαηαη ν Αληηπξφεδξνο ή άιιν κε εθηειεζηηθφ κέινο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ. Σα ηαθηηθά θαη κε εθηειεζηηθά κέιε δελ ζπλέξρνληαη ρσξίο ηελ παξνπζία εθηειεζηηθψλ κειψλ, πξνθεηκέλνπ λα αμηνινγείηαη ε επίδνζε ησλ εθηειεζηηθψλ κειψλ θαη λα θαζνξίδνληαη νη ακνηβέο ηνπο. Γεδνκέλσλ ησλ παξαπάλσ, ην Γ.. δελ ζπκπεξηιακβάλεη ζηελ εηήζηα δήισζε εηαηξηθήο δηαθπβέξλεζεο ζπλνπηηθή πεξηγξαθή ηεο δηαδηθαζίαο αμηνιφγεζεο ηνπ ηδίνπ θαη ησλ επηηξνπψλ ηνπ. 14

16 χζηεκα εζσηεξηθνχ ειέγρνπ Ζ κνλάδα εζσηεξηθνχ ειέγρνπ δελ αλαθέξεηαη δηνηθεηηθά ζηνλ Γηεπζχλνληα χκβνπιν. Σν πξνζσπηθφ ηεο Τπεξεζίαο Δζσηεξηθνχ Διέγρνπ θαζψο θαη ηα κέιε ηεο Διεγθηηθήο Δπηηξνπήο, θαηά ηελ άζθεζε ησλ θαζεθφλησλ ηνπο είλαη αλεμάξηεηνη, δελ ππάγνληαη ηεξαξρηθά ζε θακία άιιε ππεξεζηαθή κνλάδα ηεο Δηαηξίαο. Ζ Τπεξεζία Δζσηεξηθνχ Διέγρνπ δελ πξνβαίλεη ζε ηξηκεληαίεο εθζέζεηο αιιά ζε εηήζηεο, νη νπνίεο κειεηνχληαη θαη αμηνινγνχληαη απφ ηελ Διεγθηηθή Δπηηξνπή. Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην δελ πξνβαίλεη ζε εηήζηα αμηνιφγεζε ηνπ ζπζηήκαηνο εζσηεξηθνχ ειέγρνπ δηφηη ε Διεγθηηθή Δπηηξνπή κειεηά θαη εθθξάδεη ηελ άπνςή ηεο γηα ηελ Δηήζηα Έθζεζε ηεο Τπεξεζίαο Δζσηεξηθνχ Διέγρνπ πξνο ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο Δηαηξίαο. Διεγθηηθή Δπηηξνπή Ζ ειεγθηηθή επηηξνπή δελ ζπλέξρεηαη άλσ ησλ ηξηψλ (3) θνξψλ εηεζίσο Γελ πθίζηαηαη εηδηθφο θαη ηδηαίηεξνο θαλνληζκφο ιεηηνπξγίαο ηεο επηηξνπήο ειέγρνπ, θαζψο ηα βαζηθά θαζήθνληα θαη νη αξκνδηφηεηεο ηεο σο άλσ επηηξνπήο, πξνδηαγξάθνληαη επαξθψο απφ ηηο θείκελεο δηαηάμεηο Γελ δηαηίζεληαη ηδηαίηεξα θνλδχιηα ζηελ Δπηηξνπή γηα ηελ εθ κέξνπο ηεο ρξήζε ππεξεζηψλ εμσηεξηθψλ ζπκβνχισλ, θαζψο ε ζχλζεζε ηεο Δπηηξνπήο θαη νη εμεηδηθεπκέλεο γλψζεηο θαη εκπεηξία ησλ κειψλ απηήο δηαζθαιίδνπλ ηελ απνηειεζκαηηθή ιεηηνπξγία ηεο Ακνηβέο Γελ ππάξρνπλ ακνηβέο ησλ κειψλ ηνπ Γ.., εθηειεζηηθψλ θαη κε εθηειεζηηθψλ, θαη ε κνξθή απηψλ, εγθξίλνληαη εθάζηνηε απφ ηε Γ.., κεηά απφ πξφηαζε ηνπ Γ.., θαηά ην θαηαζηαηηθφ ηεο εηαηξίαο θαη ηνλ Κ.Ν. 2190/1920. Ο ηξφπνο ππνινγηζκνχ θαη ην χςνο ησλ ακνηβψλ, είλαη πξνζαξκνζκέλα ζηηο εθάζηνηε επηθξαηνχζεο νηθνλνκηθέο ζπλζήθεο, ηφζν ηεο ίδηαο ηεο εηαηξίαο, φζν θαη ηηο γεληθφηεξεο, εζσηεξηθέο θαη δηεζλείο. 15

17 Γεληθή πλέιεπζε Γελ αλαξηάηαη πεξίιεςε ησλ πξαθηηθψλ ηεο Γεληθήο πλέιεπζεο ησλ κεηφρσλ, ζηνλ ηζηφηνπν ηεο εηαηξίαο. Αλαξηάηαη φκσο εληφο 15 εκεξψλ απφ ηε Γεληθή πλέιεπζε, ε ζρεηηθή αλαθνίλσζε πνπ δεκνζηεχεηαη ζην Γειηίν ηνπ ΥΑ, κε φια ηα θξίζηκα ζηνηρεία πεξί ησλ απνθάζεσλ πνπ ειήθζεζαλ. Πέξαλ ηνχηνπ, θαηά ην άξζξν 32 ηνπ Κ.Ν. 2190/1920, εηαηξείεο κε κεηνρέο εηζεγκέλεο ζε ρξεκαηηζηήξην δεκνζηεχνπλ ζηελ ηζηνζειίδα ηνπο, κε επζχλε ηνπ Γηνηθεηηθνχ ηνπο πκβνπιίνπ, ηα απνηειέζκαηα ηεο ςεθνθνξίαο, εληφο πέληε (5) εκεξψλ ην αξγφηεξν απφ ηελ εκεξνκελία ηεο γεληθήο ζπλέιεπζεο, πξνζδηνξίδνληαο γηα θάζε απφθαζε ηνπιάρηζηνλ ηνλ αξηζκφ ησλ κεηνρψλ γηα ηηο νπνίεο δφζεθαλ έγθπξεο ςήθνη, ηελ αλαινγία ηνπ κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ πνπ εθπξνζσπνχλ απηέο νη ςήθνη, ην ζπλνιηθφ αξηζκφ έγθπξσλ ςήθσλ, θαζψο θαη ηνλ αξηζκφ ςήθσλ ππέξ θαη θαηά θάζε απφθαζεο θαη ηνλ αξηζκφ ησλ απνρψλ. Ζ σο άλσ πιεξνθφξεζε θξίλεηαη επαξθήο πξνο ην ζθνπφ ελεκέξσζεο ησλ κεηφρσλ θαη ηνπ επελδπηηθνχ θνηλνχ. IV. Πεξηγξαθή ησλ θχξησλ ραξαθηεξηζηηθψλ ησλ ζπζηεκάησλ εζσηεξηθνχ ειέγρνπ θαη δηαρείξηζεο θηλδχλσλ ηεο εηαηξίαο ζρεηηθά κε ηε δηαδηθαζία ζχληαμεο ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ Δζσηεξηθφο Έιεγρνο Ωο ζχζηεκα εζσηεξηθνχ ειέγρνπ νξίδεηαη ην ζχλνιν ησλ δηαδηθαζηψλ πνπ ηίζεληαη ζε εθαξκνγή απφ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην, ηε Γηνίθεζε θαη ην ππφινηπν πξνζσπηθφ ηεο εηαηξίαο, κε ζθνπφ ηε δηαζθάιηζε ηεο απνηειεζκαηηθφηεηαο θαη ηεο απνδνηηθφηεηαο ησλ εηαηξηθψλ εξγαζηψλ, ηελ αμηνπηζηία ηεο ρξεκαηννηθνλνκηθήο πιεξνθφξεζεο θαη ηε ζπκκφξθσζε κε ηνπο εθαξκνζηένπο λφκνπο θαη θαλνληζκνχο. ηηο αξκνδηφηεηέο ηνπ πεξηιακβάλνληαη ε παξαθνινχζεζε ηεο νηθνλνκηθήο πιεξνθφξεζεο, ε αμηνιφγεζε θαη βειηίσζε ησλ ζπζηεκάησλ δηαρείξηζεο θηλδχλσλ θαη εζσηεξηθνχ ειέγρνπ, θαζψο επίζεο ε εμαθξίβσζε ηεο ζπκκφξθσζεο κε ηηο ζεζκνζεηεκέλεο πνιηηηθέο θαη δηαδηθαζίεο φπσο απηέο νξηνζεηνχληαη ζηνλ Δζσηεξηθφ Καλνληζκφ Λεηηνπξγίαο ηεο Δηαηξίαο θαη ηελ ηζρχνπζα λνκνζεζία. 16

18 V. Πιεξνθνξηαθά ζηνηρεία γηα ηνλ ηξφπν ιεηηνπξγίαο ηεο Γεληθήο πλέιεπζεο ησλ κεηφρσλ θαη ηηο βαζηθέο εμνπζίεο ηεο θαζψο θαη πεξηγξαθή ησλ δηθαησκάησλ ησλ κεηφρσλ θαη ηνπ ηξφπνπ άζθεζεο ηνπο Σξφπνο ιεηηνπξγίαο Γεληθήο πλέιεπζεο Σν Γ.. δηαζθαιίδεη ηελ πξνζεθηηθή πξνεηνηκαζία θαη ηελ νκαιή δηεμαγσγή ηεο Γεληθήο πλέιεπζεο ησλ κεηφρσλ. ην πιαίζην απηφ δηεπθνιχλεη ηελ απνηειεζκαηηθή άζθεζε ησλ δηθαησκάησλ ησλ κεηφρσλ, νη νπνίνη κπνξνχλ επρεξψο λα ελεκεξσζνχλ γηα ηα ζέκαηα πνπ ζρεηίδνληαη κε ηε ζπκκεηνρή ηνπο ζηε Γεληθή πλέιεπζε, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ησλ ζεκάησλ εκεξήζηαο δηάηαμεο θαη ησλ δηθαησκάησλ ηνπο. Ζ Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ είλαη ην βήκα φπνπ παξέρεηαη θάζε πξνβιεπφκελε πιεξνθνξία θαη δηεπθξίληζε, ζην πιαίζην νπζηαζηηθνχ δηαιφγνπ Γηνίθεζεο θαη κεηφρσλ. Ζ εηαηξία αλαξηά ζηνλ ηζηφηνπν ηεο είθνζη (20) ηνπιάρηζηνλ εκέξεο πξηλ απφ ηε Γεληθή πλέιεπζε, πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε: ηελ εκεξνκελία, ηελ ψξα θαη ηνλ ηφπν ζχγθιεζεο ηεο Γεληθήο πλέιεπζεο ησλ κεηφρσλ, ηνπο βαζηθνχο θαλφλεο θαη ηηο πξαθηηθέο ζπκκεηνρήο, ζπκπεξηιακβαλνκέλνπ ηνπ δηθαηψκαηνο εηζαγσγήο ζεκάησλ ζηελ εκεξήζηα δηάηαμε θαη ππνβνιήο εξσηήζεσλ, θαζψο θαη ησλ πξνζεζκηψλ εληφο ησλ νπνίσλ ηα δηθαηψκαηα απηά κπνξνχλ λα αζθεζνχλ, ηηο δηαδηθαζίεο ςεθνθνξίαο, ηνπο φξνπο αληηπξνζψπεπζεο κέζσ πιεξεμνπζίνπ θαη ηα ρξεζηκνπνηνχκελα έληππα γηα ςεθνθνξία κέζσ πιεξεμνπζίνπ, ηελ πξνηεηλφκελε εκεξήζηα δηάηαμε ηεο ζπλέιεπζεο, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ζρεδίσλ ησλ απνθάζεσλ πξνο ζπδήηεζε θαη ςήθηζε, αιιά θαη ηπρφλ ζπλνδεπηηθψλ εγγξάθσλ, ηνλ πξνηεηλφκελν θαηάινγν ππνςήθησλ κειψλ ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ θαη ηα βηνγξαθηθά ηνπο (εθφζνλ ππάξρεη ζέκα εθινγήο κειψλ), θαη ην ζπλνιηθφ αξηζκφ ησλ κεηνρψλ θαη ησλ δηθαησκάησλ ςήθνπ θαηά ηελ εκεξνκελία ηεο ζχγθιεζεο. 17

19 Σνπιάρηζηνλ ν Πξφεδξνο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ηεο εηαηξίαο, ν Αληηπξφεδξνο, ν Γηεπζχλσλ χκβνπινο, ν εζσηεξηθφο ειεγθηήο θαη ν ηαθηηθφο ειεγθηήο παξίζηαληαη ζηε Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ, πξνθεηκέλνπ λα παξέρνπλ πιεξνθφξεζε θαη ελεκέξσζε επί ζεκάησλ ηεο αξκνδηφηεηάο ηνπο, πνπ ηίζεληαη πξνο ζπδήηεζε, θαη επί εξσηήζεσλ ή δηεπθξηλίζεσλ πνπ δεηνχλ νη κέηνρνη. Ο Πξφεδξνο ηεο Γεληθήο πλέιεπζεο ζα δηαζέηεη επαξθή ρξφλν γηα ηελ ππνβνιή εξσηήζεσλ απφ ηνπο κεηφρνπο θαη ηελ θαηά ην δπλαηφ πιεξέζηεξε απάληεζε απηψλ. Βαζηθέο εμνπζίεο Γεληθήο πλέιεπζεο Ζ Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ ηεο εηαηξείαο απνηειεί ην αλψηαην φξγαλν ηεο εηαηξίαο θαη είλαη αξκφδηα λα απνθαζίδεη γηα φιεο ηηο ππνζέζεηο ηεο εηαηξίαο. Οη απνθάζεηο ηεο Γεληθήο πλέιεπζεο δεζκεχνπλ φινπο ηνπο κεηφρνπο θαη απφληεο ή δηαθσλνχληεο. Ζ Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ ηεο εηαηξείαο είλαη απνθιεηζηηθά αξκφδηα λα απνθαζίδεη γηα φια ηα ζέκαηα πνπ πξνβιέπνληαη ζηελ παξάγξαθν 1 ηνπ άξζξνπ 34 ηνπ Κ.Ν. 2190/1920, κε ηελ επηθχιαμε ησλ εμαηξέζεσλ πνπ αλαγξάθνληαη ζηελ παξάγξαθν 2 ηνπ ίδηνπ άξζξνπ. Γηθαηψκαηα κεηφρσλ θαη ηξφπνη άζθεζεο ηνπο ηε Γεληθή πλέιεπζε ηεο εηαηξίαο δηθαηνχηαη λα ζπκκεηέρεη θαη λα ςεθίδεη θάζε κέηνρνο πνπ εκθαλίδεηαη κε ηελ ηδηφηεηα απηή ζηα αξρεία ηνπ θνξέα ζηνλ νπνίν ηεξνχληαη νη θηλεηέο αμίεο ηεο εηαηξίαο. Ζ άζθεζε ησλ ελ ιφγσ δηθαησκάησλ δελ πξνυπνζέηεη ηελ δέζκεπζε ησλ κεηνρψλ ηνπ δηθαηνχρνπ νχηε ηελ ηήξεζε αλάινγεο δηαδηθαζίαο. Οη κέηνρνη πνπ έρνπλ δηθαίσκα ζπκκεηνρήο ζηε Γεληθή πλέιεπζε κπνξνχλ λα αληηπξνζσπεπηνχλ ζ απηήλ απφ πξφζσπν πνπ έρνπλ εμνπζηνδνηήζεη λφκηκα. Κάζε κεηνρή παξέρεη φια ηα δηθαηψκαηα πνπ πξνβιέπεη ν θ.λ. 2190/1920 φπσο έρεη ηξνπνπνηεζεί θαη ηζρχεη, αιιά θαη ην θαηαζηαηηθφ ηεο εηαηξίαο. 18

20 VI. Πιεξνθνξηαθά ζηνηρεία γηα ηε ζχλζεζε θαη ηνλ ηξφπν ιεηηνπξγίαο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ χλζεζε Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην αζθεί ηε δηνίθεζε θαη δηαρείξηζε ησλ εηαηξηθψλ ππνζέζεσλ πξνο φθεινο ηεο εηαηξίαο θαη φισλ ησλ κεηφρσλ ηεο, δηαζθαιίδνληαο ηελ εθαξκνγή ηεο εηαηξηθήο ζηξαηεγηθήο θαη ηε δίθαηε θαη ηζφηηκε κεηαρείξηζε φισλ ησλ κεηφρσλ, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ απηψλ ηεο κεηνςεθίαο θαη ησλ αιινδαπψλ. Δίλαη αξκφδην λα απνθαζίδεη γηα θάζε δήηεκα πνπ αθνξά ζηελ Δηαηξία, πιελ απηψλ γηα ηα νπνία απφ ηνλ Νφκν ή απφ ην Καηαζηαηηθφ, αξκφδηα είλαη ε Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ. Ζ εηαηξία δηνηθείηαη απφ Γηνηθεηηθφ πκβνχιην, ην νπνίν απνηειείηαη απφ πέληε (5) ηνπιάρηζηνλ έσο επηά (7) θαη αλψηαην φξην κέιε. Μέινο ηνπ Γ.. κπνξεί λα νξίδεηαη θαη λνκηθφ πξφζσπν, ην νπνίν ππνρξενχηαη λα νξίζεη έλα θπζηθφ πξφζσπν γηα ηελ άζθεζε ησλ εμνπζηψλ απηνχ, σο κέινπο ηνπ Γ.. Σα κέιε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ εθιέγνληαη απφ ηε Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ ηεο εηαηξίαο γηα ζεηεία ηξηψλ (3) εηψλ. Σν ζεκεξηλφ Γ.. απνηειείηαη απφ 3 εθηειεζηηθά θαη 2 κε εθηειεζηηθά κέιε. Σα κε εθηειεζηηθά κέιε είλαη αλεμάξηεηα, πιεξψληαο ηηο πξνυπνζέζεηο πνπ ζέηεη ν Ν. 3016/2002 γηα ηελ Δηαηξηθή Γηαθπβέξλεζε. Αθνινπζεί Καηάινγνο κε ηα κέιε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ: Μσυζήο - Μσξίο Καξάζζν ηνπ Ησζήθ Πξφεδξνο ηνπ Γ.. Δθηειεζηηθφ κέινο Ησζήθ - Παχινο Καξάζζν ηνπ Ηαθψβ Αληηπξφεδξνο Γ.. Δθηειεζηηθφ κέινο φισλ Καξάζζν ηνπ Ηαθψβ Γ/λσλ χκβνπινο Δθηειεζηηθφ κέινο Γεκήηξηνο Γηάλλεο ηνπ Πέηξνπ Αλεμάξηεην κε Δθηειεζηηθφ κέινο Πσι Ηζαάθ Υάγνπει ηνπ Λεφλ Αλεμάξηεην κε Δθηειεζηηθφ κέινο 19

21 Αθνινπζεί πεξηγξαθή ησλ βαζηθψλ αξκνδηνηήησλ ηνπ Πξνέδξνπ ηνπ Γ..: Καζνξίδεη ηα ζέκαηα ηεο εκεξήζηαο δηάηαμεο θαη ζπγθαιεί ην Γ.., δηαζθαιίδεη ηελ θαιή νξγάλσζε ησλ εξγαζηψλ ηνπ θαη δηεπζχλεη ηηο πλεδξηάζεηο ηνπ. Δθπξνζσπεί δηθαζηηθά θαη εμψδηθα ηελ Δηαηξία. Αζθεί φιεο ηηο εμνπζίεο πνπ αλήθνπλ ζην Γ.. απφ ην θαηαζηαηηθφ θαη ην Νφκν, δπλάκελνο λα εθρσξεί αξκνδηφηεηεο ζε άιιν κέινο κε πιεξεμνχζην. Ο Γηεπζχλσλ χκβνπινο παξαθνινπζεί ηελ πινπνίεζε ησλ ζηφρσλ θαη δηαρεηξίδεηαη ηηο θαζεκεξηλέο ππνζέζεηο ηεο Δηαηξίαο, πάληνηε ζχκθσλα κε ηηο απνθάζεηο ηεο Γεληθήο πλέιεπζεο θαη ηνπ Γ.., δηαζθαιίδνληαο ηελ εχξπζκε θαη απνηειεζκαηηθή ιεηηνπξγίαο ηεο Δηαηξίαο. Σξφπνο ιεηηνπξγίαο Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ζπλεδξηάδεη ζηελ έδξα ηεο Δηαηξίαο είηε νπνπδήπνηε ζηελ Διιάδα ή ζηελ αιινδαπή, ζχκθσλα κε ηνπο φξνπο ηνπ Νφκνπ θαη ηνπ Καηαζηαηηθνχ. πγθαιείηαη απφ ηνλ Πξφεδξν ή ηνλ αλαπιεξσηή ηνπ, ή φπνηε ην δεηήζνπλ ηνπιάρηζηνλ δχν (2) απφ ηνπο ζπκβνχινπο. Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην κπνξεί λα ζπλεδξηάδεη κε ηειεδηάζθεςε ζχκθσλα κε ην άξζξν 20 παξ. 3α ηνπ θ.λ. 2190/1920 θαη ηηο εηδηθφηεξεο ειάρηζηεο ηερληθέο πξνδηαγξαθέο αζθάιεηαο πνπ πξνβιέπνληαη απφ ηελ θείκελε λνκνζεζία γηα ηελ εγθπξφηεηα ηεο ζπλεδξίαζεο. Ο Πξφεδξνο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ηεο εηαηξίαο θαζνξίδεη ηα ζέκαηα ηεο εκεξήζηαο δηάηαμεο, ζπγθαιεί ζε ζπλεδξίαζε ηα κέιε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ θαη δηεπζχλεη ηηο πλεδξηάζεηο ηνπ. Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην κπνξεί, κε απφθαζε πνπ ιακβάλεηαη κε απιή πιεηνςεθία απφ ηα Μέιε ηνπ πνπ είλαη παξφληα ή/θαη εθπξνζσπνχληαη, λα αλαζέηεη ην ζχλνιν ή κέξνο ησλ εμνπζηψλ ηνπ, ζπκπεξηιακβαλνκέλεο ηεο εμνπζίαο εθπξνζψπεζεο θαη δέζκεπζεο ηεο εηαηξίαο, κε ηελ εμαίξεζε εθείλσλ πνπ αζθνχληαη ζπιινγηθά, ζε έλα ή πεξηζζφηεξα πξφζσπα, κέιε ή κε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ή ηξίηα πξφζσπα, θαζνξίδνληαο ζπγρξφλσο ζηελ παξαπάλσ απφθαζή ηνπ ηελ έθηαζε ηεο παξαπάλσ αλάζεζεο. 20

22 Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην βξίζθεηαη ζε απαξηία θαη ζπλεδξηάδεη έγθπξα εθφζνλ είλαη παξφληεο ή αληηπξνζσπεχνληαη ζ απηφ νη κηζνί (1/2) ζπλ έλαο χκβνπινη, ζε θακία πεξίπησζε φκσο ν αξηζκφο ησλ πκβνχισλ πνπ είλαη παξφληεο απηνπξνζψπσο δελ κπνξεί λα είλαη κηθξφηεξνο ησλ ηξηψλ (3). Γηα λα βξεζεί ν αξηζκφο ηεο απαξηίαο παξαιείπεηαη ην θιάζκα πνπ είλαη δπλαηφλ λα πξνθχςεη. Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην απνθαζίδεη έγθπξα κε απφιπηε πιεηνςεθία ησλ πκβνχισλ πνπ παξίζηαληαη απηνπξνζψπσο ή εθπξνζσπνχληαη, εθηφο απφ ηηο πεξηπηψζεηο γηα ηηο νπνίεο πξνβιέπεηαη ζην Καηαζηαηηθφ ή ζην Νφκν απμεκέλε πιεηνςεθία. ε πεξίπησζε ηζνςεθίαο, αλ ε ςεθνθνξία είλαη θαλεξή επαλαιακβάλεηαη, ελψ αλ είλαη κπζηηθή, ε ιήςε απφθαζεο αλαβάιιεηαη. ε πεξίπησζε πξνζσπηθψλ δεηεκάησλ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην απνθαζίδεη κε κπζηηθή ςεθνθνξία πνπ γίλεηαη κε ςεθνδέιηην. Κάζε ζχκβνπινο δηαζέηεη κία ςήθν, ελψ φηαλ αληηπξνζσπεχεη θαη απφληα ζχκβνπιν δηαζέηεη δχν (2) ςήθνπο. χκβνπινο πνπ απνπζηάδεη γηα νπνηνδήπνηε ιφγν απφ ζπλεδξίαζε, δηθαηνχηαη λα αληηπξνζσπεπηεί απφ άιιν ζχκβνπιν, ζε θακία φκσο πεξίπησζε δελ κπνξεί έλα κέινο ηνπ πκβνπιίνπ λα αληηπξνζσπεχεη πεξηζζφηεξνπο απφ έλα πκβνχινπο. VII. Πιεξνθνξηαθά ζηνηρεία γηα ηε ζχλζεζε θαη ηνλ ηξφπν ιεηηνπξγίαο ηεο Διεγθηηθήο Δπηηξνπήο χκθσλα κε ην άξζξν 37 ηνπ λ. 3693/2008 θάζε εηζεγκέλε ζην ρξεκαηηζηήξην εηαηξία («δεκνζίνπ ελδηαθέξνληνο» ζχκθσλα κε ην λφκν) νθείιεη λα έρεη Διεγθηηθή Δπηηξνπή απαξηηδφκελε απφ 3 κέιε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ, δχν ηνπιάρηζηνλ κε εθηειεζηηθά κέιε θαη έλα αλεμάξηεην κε εθηειεζηηθφ κέινο. Ζ δηάξθεηα ηεο ζεηείαο ησλ κειψλ ηεο Διεγθηηθήο Δπηηξνπήο είλαη ηξηεηήο. Ζ αλαλέσζε ηεο ζεηείαο ή ε ηξνπνπνίεζε ηεο ζχλζεζεο ηεο Διεγθηηθήο Δπηηξνπήο γίλεηαη πάληνηε κε απφθαζε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ηεο Δηαηξίαο. Ζ Διεγθηηθή Δπηηξνπή παξαθνινπζεί θαη επνπηεχεη ηε δηελέξγεηα ηνπ Δζσηεξηθνχ Διέγρνπ απφ ηελ Τπεξεζία Δζσηεξηθνχ Διέγρνπ. πλεδξηάδεη ζε πεξηνδηθά δηαζηήκαηα θαη ζηηο ζπλεδξηάζεηο αμηνινγνχληαη θαη αμηνπνηνχληαη ηα επξήκαηα ηνπ ειεγθηηθνχ έξγνπ ησλ νξγάλσλ ησλ επνπηηθψλ αξρψλ θαη ηεο Τπεξεζίαο Δζσηεξηθνχ Διέγρνπ. 21

23 Ζ παξνχζα εηήζηα Έθζεζε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ γηα ηε ρξήζε απφ έσο έρεη αλαξηεζεί ζην Γηαδίθηπν, ζηελ ειεθηξνληθή δηεχζπλζε Θεζζαινλίθε, 26 επηεκβξίνπ 2011 Ο ΠΡΟΔΓΡΟ ΣΟΤ Γ.. Ο ΑΝΣΗΠΡΟΔΓΡΟ ΣΟΤ Γ.. ΜΩΡΙ ΚΑΡΑΟ ΠΑΤΛΟ ΚΑΡΑΟ ΑΓΣ ΑΔ ΑΓΣ ΑΔ Ο Γ/ΝΩΝ ΤΜΒΟΤΛΟ & ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΟ ΓΗΔΤΘΤΝΣΖ ΟΛΩΝ ΚΑΡΑΟ ΑΓΣ ΑΒ

24 ΔΠΔΞΗΓΗΜΑΣΙΚΗ ΔΚΘΔΗ ΠΡΟ ΣΗΝ ΣΑΚΣΙΚΗ ΓΔΝΙΚΗ ΤΝΔΛΔΤΗ ΣΩΝ ΜΔΣΟΥΩΝ ΣΗ «ΣΔΞΑΠΡΔΣ Υεκηθνηερληθή Δπεμεξγαζία Πξντφλησλ Κισζηνυθαληνπξγίαο» ζχκθσλα κε ην άξζξν 4 παξάγξ. 7 θαη 8 ηνπ Ν. 3556/2007 Με ηνλ Ν. 3556/2007 (ΦΔΚ 91/Α / ) «Πξνυπνζέζεηο δηαθάλεηαο γηα ηελ πιεξνθφξεζε ζρεηηθά κε εθδφηεο ησλ νπνίσλ νη θηλεηέο αμίεο έρνπλ εηζαρζεί πξνο δηαπξαγκάηεπζε ζε νξγαλσκέλε αγνξά θαη άιιεο δηαηάμεηο», πξνζαξκφζηεθε ην Δζληθφ Γίθαην πξνο ηηο δηαηάμεηο ηεο Οδεγίαο 2004/109/ΔΚ ηνπ Δπξσπατθνχ Κνηλνβνπιίνπ θαη ηνπ πκβνπιίνπ ηεο 15εο Γεθεκβξίνπ 2004, γηα ηελ ελαξκφληζε ησλ πξνυπνζέζεσλ δηαθάλεηαο αλαθνξηθά κε ηελ πιεξνθφξεζε ζρεηηθά κε εθδφηεο ησλ νπνίσλ νη θηλεηέο αμίεο έρνπλ εηζαρζεί πξνο δηαπξαγκάηεπζε ζε νξγαλσκέλε αγνξά θαη γηα ηελ ηξνπνπνίεζε ηεο Οδεγίαο 2001/34/ΔΚ (ΔΔΔΚ L. 390/38/ ). χκθσλα κε ηελ παξ. 8 ηνπ άξζξνπ 4 ηνπ λφκνπ 3556/2007, ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ππνβάιιεη πξνο ηελ Σαθηηθή Γεληθή πλέιεπζε ησλ Μεηφρσλ, ζρεηηθέο πιεξνθνξίεο ηεο παξ. 7 θαη 8 ηνπ άξζξνπ 4 ηνπ Ν. 3556/2007, νη νπνίεο ελζσκαηψλεηαη ζηελ έθζεζε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ. α. Γηάξζξσζε κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ ηεο Δηαηξείαο Σν κεηνρηθφ θεθάιαην ηεο Δηαηξείαο αλέξρεηαη ζην πνζφ ησλ ,00 θαη δηαηξείηαη ζε νλνκαζηηθέο κεηνρέο, νλνκαζηηθήο αμίαο 0,32 ε θάζε κία (Φ.Δ.Κ.10522/ ). Οη κεηνρέο ηεο Δηαηξείαο είλαη εηζεγκέλεο πξνο δηαπξαγκάηεπζε ζην Υξεκαηηζηήξην Αμηψλ Αζελψλ. Σα δηθαηψκαηα ησλ κεηφρσλ ηεο εηαηξείαο πνπ πεγάδνπλ απφ ηε κεηνρή ηεο είλαη αλάινγα κε ην πνζνζηφ ηνπ θεθαιαίνπ, ζην νπνίν αληηζηνηρεί ε θαηαβιεκέλε αμία ηεο κεηνρήο. ιεο νη κεηνρέο έρνπλ ηα ίδηα δηθαηψκαηα θαη ππνρξεψζεηο θαη θάζε κεηνρή ελζσκαηψλεη φια ηα δηθαηψκαηα θαη ηηο ππνρξεψζεηο πνπ πξνβιέπεη ν Νφκνο θαη ην Καηαζηαηηθφ ηεο Δηαηξείαο. Δηδηθφηεξα: Σν δηθαίσκα ζπκκεηνρήο θαη ςήθνπ ζηε Γεληθή πλέιεπζε ηεο Δηαηξείαο. Σν δηθαίσκα επί ηνπ κεξίζκαηνο απφ ηα εηήζηα ή ηα θαηά ηελ εθθαζάξηζε θέξδε ηεο εηαηξείαο, ην νπνίν αλέξρεηαη ζε πνζνζηφ 35% ησλ θαζαξψλ θεξδψλ κεηά απφ αθαίξεζε ηνπ ηαθηηθνχ απνζεκαηηθνχ δηαλέκεηαη σο πξψην κέξηζκα, ελψ ε ρνξήγεζε πξφζζεηνπ κεξίζκαηνο απνθαζίδεηαη απφ ηε Γεληθή πλέιεπζε. 23

25 Μέξηζκα δηθαηνχηαη θάζε κέηνρνο, ν νπνίνο αλαθέξεηαη ζην ηεξνχκελν απφ ηελ Δηαηξεία κεηξψν κεηφρσλ θαηά ηελ εκεξνκελία πξνζδηνξηζκνχ δηθαηνχρσλ κεξίζκαηνο. Ο ηξφπνο, ν ρξφλνο θαη ν ηφπνο θαηαβνιήο αλαθνηλψλεηαη απφ ηελ Δηαηξεία κέζσ ησλ κέζσλ ελεκέξσζεο πνπ πξνβιέπνληαη ζην Ν. 3556/2007 θαη ηηο νηθείεο απνθάζεηο ηεο Δπηηξνπήο Κεθαιαηαγνξάο. Σν δηθαίσκα είζπξαμεο ηνπ κεξίζκαηνο παξαγξάθεηαη θαη ην αληίζηνηρν πνζφ πεξηέξρεηαη ζην Γεκφζην κεηά ηελ παξέιεπζε πέληε (5) εηψλ απφ ην ηέινο ηνπ έηνπο, θαηά ην νπνίν ελέθξηλε ηε δηαλνκή ηνπ ε Γεληθή πλέιεπζε. Σν δηθαίσκα αλάιεςεο ηεο εηζθνξάο θαηά ηελ εθθαζάξηζε ή αληίζηνηρα ηεο απφζβεζεο θεθαιαίνπ πνπ αληηζηνηρεί ζηε κεηνρή, εθφζνλ απηφ απνθαζηζζεί απφ ηε Γεληθή πλέιεπζε. Σν δηθαίσκα πξνηίκεζεο ζε θάζε αχμεζε ηνπ κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ ηεο Δηαηξείαο κε κεηξεηά θαη ηελ αλάιεςε λέσλ κεηνρψλ. Σν δηθαίσκα ιήςεο αληηγξάθνπ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ θαη ησλ εθζέζεσλ ησλ νξθσηψλ ειεγθηψλ θαη ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ηεο Δηαηξείαο. Σν δηθαίσκα ζπκκεηνρήο ζηε Γεληθή πλέιεπζε, ην νπνίν εμεηδηθεχεηαη ζηα εμήο επηκέξνπο δηθαηψκαηα: λνκηκνπνίεζεο, παξνπζίαο, ζπκκεηνρήο ζηηο ζπδεηήζεηο, ππνβνιήο πξνηάζεσλ ζε ζέκαηα ηεο εκεξήζηαο δηάηαμεο, θαηαρψξεζεο ησλ απφςεσλ ζηα πξαθηηθά θαη ςήθνπ. Ζ Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ ηεο Δηαηξείαο δηαηεξεί φια ηα δηθαηψκαηά ηεο θαηά ηε δηάξθεηα ηεο εθθαζάξηζεο. Ζ επζχλε ησλ κεηφρσλ ηεο εηαηξείαο πεξηνξίδεηαη ζηελ νλνκαζηηθή αμία ησλ κεηνρψλ πνπ θαηέρνπλ. - Γελ ππήξμε κεηαβνιή, θαηά ηελ δηάξθεηα ηεο ρξήζεο, ζηε δηάξζξσζε ηνπ κεηνρηθνύ θεθαιαίνπ ηεο Δηαηξείαο. β. Πεξηνξηζκνί ζηε κεηαβίβαζε ησλ κεηνρψλ ηεο Δηαηξείαο Ζ κεηαβίβαζε ησλ κεηνρψλ ηεο εηαηξείαο γίλεηαη φπσο νξίδεη ν Νφκνο θαη δελ πθίζηαληαη εθ ηνπ θαηαζηαηηθνχ ηεο εηαηξείαο πεξηνξηζκνί ζηε κεηαβίβαζή ηνπο, δεδνκέλνπ κάιηζηα φηη πξφθεηηαη γηα άυιεο κεηνρέο εηζεγκέλεο ζην Υξεκαηηζηήξην Αζελψλ. - Γελ ππήξμε κεηαβνιή θαηά ηελ δηάξθεηα ηεο ρξήζεο. 24

26 γ. εκαληηθέο άκεζεο ή έκκεζεο ζπκκεηνρέο θαηά ηελ έλλνηα ησλ άξζξσλ 9 έσο 11 ηνπ Ν. 3556/2007 Οη κέηνρνη (θπζηθά ή λνκηθά πξφζσπα) πνπ θαηείραλ θαηά ηελ , άκεζα ή έκκεζα, πνζνζηφ κεγαιχηεξν απφ 5% ηνπ ζπλνιηθνχ αξηζκνχ ησλ κεηνρψλ ηεο εηαηξείαο παξαηίζεληαη ζηνλ θάησζη πίλαθα. Πνζνζηφ Ολνκαηεπψλπκν κεηφρνπ ζπκκεηνρήο 1. ΚΑΡΑΟ ΜΩΫΖ 9,25% 2. ΚΑΡΑΟ ΗΩΖΦ ΠΑΤΛΟ 17,88% 3. ΚΑΡΑΟ ΟΛΩΝ 17,02% 4. ΚΑΡΑΟ ΝΣΑΗΕΖ 11,82% 5. ΚΑΡΑΟ ΜΑΡΚΟ ΓΗΟΔΦ 6,81% - Γελ ππήξμαλ κεηαβνιέο από ηελ εκεξνκελία αλαθνξάο κέρξη ζήκεξα ζρεηηθά κε ηνπο κεηόρνπο (θπζηθά ή λνκηθά πξόζσπα) πνπ θαηέρνπλ, άκεζα ή έκκεζα, πνζνζηό κεγαιύηεξν από 5% ηνπ ζπλνιηθνύ αξηζκνύ ησλ κεηνρώλ ηεο εηαηξείαο. δ. Μεηνρέο παξέρνπζεο εηδηθά δηθαηψκαηα ειέγρνπ θαη πεξηγξαθή απηψλ Γελ πθίζηαληαη κεηνρέο ηεο Δηαηξείαο πνπ λα παξέρνπλ ζηνπο θαηφρνπο ηνπο εηδηθά δηθαηψκαηα ειέγρνπ. - Γελ ππήξμε κεηαβνιή θαηά ηελ δηάξθεηα ηεο ρξήζεο. ε. Πεξηνξηζκνί ζην δηθαίσκα ςήθνπ Γελ πξνβιέπνληαη ζην θαηαζηαηηθφ ηεο Δηαηξείαο πεξηνξηζκνί ηνπ δηθαηψκαηνο ςήθνπ πνπ απνξξένπλ απφ ηηο κεηνρέο ηεο. - Γελ ππήξμε κεηαβνιή θαηά ηελ δηάξθεηα ηεο ρξήζεο. 25

27 ζη. πκθσλίεο κεηφρσλ ηεο Δηαηξείαο πνπ ζπλεπάγνληαη πεξηνξηζκνχο ζηε κεηαβίβαζε κεηνρψλ ή ζηελ άζθεζε δηθαησκάησλ ςήθνπ Γελ έρεη πεξηέιζεη ζε γλψζε ηεο εηαηξείαο χπαξμε ζπκθσληψλ κεηαμχ ησλ κεηφρσλ ηεο, νη νπνίεο ζπλεπάγνληαη πεξηνξηζκνχο ζηε κεηαβίβαζε ησλ κεηνρψλ ηεο ή ζηελ άζθεζε ησλ δηθαησκάησλ ςήθνπ πνπ απνξξένπλ απφ ηηο κεηνρέο ηεο. - Γελ ππήξμε κεηαβνιή θαηά ηελ δηάξθεηα ηεο ρξήζεο. δ. Καλφλεο δηνξηζκνχ θαη αληηθαηάζηαζεο κειψλ Γ.. θαη ηξνπνπνίεζεο θαηαζηαηηθνχ Οη θαλφλεο πνπ πξνβιέπεη ην θαηαζηαηηθφ ηεο Δηαηξείαο γηα ην δηνξηζκφ θαη ηελ αληηθαηάζηαζε ησλ κειψλ ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ηεο θαη ηελ ηξνπνπνίεζε ησλ δηαηάμεσλ ηνπ δελ δηαθνξνπνηνχληαη απφ ηα πξνβιεπφκελα ζηνλ Κ.Ν. 2190/ Με ην από 23/12/2008 πξαθηηθό ηεο Γεληθήο πλέιεπζεο ησλ κεηόρσλ εθιέρζεθε λέν Γηνηθεηηθό πκβνύιην ηεο εηαηξείαο ην νπνίν δεκνζηεύηεθε ζην ΦΔΚ 336/ Σν λέν Γηνηθεηηθό πκβνύιην ζπγθξνηήζεθε ζε ζώκα θαη ρνξεγήζεθαλ δηθαηώκαηα εθπξνζώπεζεο θαη δέζκεπζεο ηεο εηαηξείαο. Η ζεηεία ηνπ νξίζηεθε ηξηεηήο θαη ιήγεη ζηηο 31/12/2011. Η Σαθηηθή Γεληθή πλέιεπζε ηεο 20 εο Γεθεκβξίνπ 2010, απνθάζηζε ηε κείσζε ηνπ αξηζκνύ ησλ κειώλ ηνπ Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ από έμη ζε πέληε, θξίλνληαο όηη δελ ππάξρεη πιένλ αλάγθε έθηνπ κέινπο. ε. Αξκνδηφηεηεο ηνπ Γ.. γηα ηελ έθδνζε λέσλ ή γηα ηελ αγνξά ηδίσλ κεηνρψλ χκθσλα κε ηηο δηαηάμεηο ηνπ άξζξνπ 13 παξ. 1 ζηνηρ. β) ηνπ θσδ. Ν. 2190/1920 θαη ζε ζπλδπαζκφ κε ηηο δηαηάμεηο ηνπ άξζξνπ 5 ηνπ θαηαζηαηηθνχ ηεο, ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο Δηαηξείαο έρεη ην δηθαίσκα, θαηφπηλ ζρεηηθήο απφθαζεο ηεο Γεληθήο πλέιεπζεο πνπ ππφθεηηαη ζηηο δηαηππψζεηο δεκνζηφηεηαο ηνπ άξζξνπ 7β ηνπ θσδ. Ν. 2190/1920, λα απμάλεη ην κεηνρηθφ θεθάιαην ηεο εηαηξείαο κε ηελ έθδνζε λέσλ κεηνρψλ, κε απφθαζή ηνπ πνπ ιακβάλεηαη κε πιεηνςεθία ηνπιάρηζηνλ ησλ δχν ηξίησλ (2/3) ηνπ ζπλφινπ ησλ κειψλ ηνπ. ηελ πεξίπησζε απηή, θαη ζχκθσλα κε ην άξζξν 5 ηνπ Καηαζηαηηθνχ ηεο Δηαηξείαο, ην κεηνρηθφ θεθάιαην κπνξεί λα απμάλεηαη κέρξη ην πνζφ ηνπ θεθαιαίνπ πνπ είλαη θαηαβιεκέλν θαηά ηελ εκεξνκελία πνπ ρνξεγήζεθε ζην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ε ελ ιφγσ εμνπζία απφ ηε Γεληθή πλέιεπζε. 26

28 Ζ σο άλσ εμνπζία ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ κπνξεί λα αλαλεψλεηαη απφ ηε Γεληθή πλέιεπζε γηα ρξνληθφ δηάζηεκα πνπ δελ ππεξβαίλεη ηελ πεληαεηία γηα θάζε αλαλέσζε. Σέηνηα απφθαζε δελ έρεη ιεθζεί απφ ηε Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ. χκθσλα κε ηηο δηαηάμεηο ηνπ άξζξνπ 13 παξ. 9 ηνπ θσδ. Ν. 2190/1920, κε απφθαζε ηεο Γεληθήο πλέιεπζεο κπνξεί λα ζεζπηζζεί πξφγξακκα δηάζεζεο κεηνρψλ ζηα κέιε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ θαη ην πξνζσπηθφ, κε ηε κνξθή δηθαηψκαηνο πξναίξεζεο αγνξάο κεηνρψλ θαηά ηνπο εηδηθφηεξνπο φξνπο ηεο απφθαζεο απηήο. Ζ απφθαζε ηεο Γεληθήο πλέιεπζεο νξίδεη, ηδίσο, ηνλ αλψηαην αξηζκφ κεηνρψλ πνπ κπνξεί λα εθδνζνχλ, ν νπνίνο βάζεη ηνπ λφκνπ δελ κπνξεί λα ππεξβαίλεη ην 1/10 ησλ πθηζηάκελσλ κεηνρψλ, εάλ νη δηθαηνχρνη αζθήζνπλ ην δηθαίσκα (option) αγνξάο κεηνρψλ, ηελ ηηκή θαη ηνπο φξνπο δηάζεζεο ησλ κεηνρψλ ζηνπο δηθαηνχρνπο. Γελ έρεη ιεθζεί ηέηνηα απφθαζε ηεο Γεληθήο πλέιεπζεο ησλ κεηφρσλ. χκθσλα κε ηηο δηαηάμεηο ησλ παξαγξάθσλ 5 έσο 13 ηνπ άξζξνπ 16 ηνπ θσδ. Ν. 2190/1920, νη εηζεγκέλεο ζην Υξεκαηηζηήξην Αζελψλ εηαηξείεο κπνξνχλ, κε απφθαζε ηεο Γεληθήο πλέιεπζεο ησλ κεηφρσλ ηνπο, λα απνθηνχλ ίδηεο κεηνρέο κέζσ ηνπ Υξεκαηηζηεξίνπ Αζελψλ κέρξη πνζνζηνχ 10% ηνπ ζπλφινπ ησλ κεηνρψλ ηνπο, κε ζθνπφ ηε ζηήξημε ηεο ρξεκαηηζηεξηαθήο ηηκήο ηνπο θαη κε ηνπο εηδηθφηεξνπο φξνπο θαη δηαδηθαζίεο ησλ σο άλσ παξαγξάθσλ ηνπ άξζξνπ 16 ηνπ Κ.Ν. 2190/1920. Γελ έρεη ιεθζεί ηέηνηα απφθαζε απφ ηε Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ. Σν ζχλνιν ησλ κεηνρψλ ηεο Δηαηξείαο πνπ δηαπξαγκαηεχνληαη ζην Υξεκαηηζηήξην Αζελψλ αλέξρεηαη ζε κεηνρέο. - Γελ ππήξμε κεηαβνιή θαηά ηελ δηάξθεηα ηεο ρξήζεο. ζ. εκαληηθέο ζπκθσλίεο πνπ ηίζεληαη ζε ηζρχ, ηξνπνπνηνχληαη ή ιήγνπλ ζε πεξίπησζε αιιαγήο ειέγρνπ θαηφπηλ δεκφζηαο πξφηαζεο θαη ηα απνηειέζκαηα ησλ ζπκθσληψλ απηψλ Γελ πθίζηαληαη ζπκθσλίεο νη νπνίεο ηίζεληαη ζε ηζρχ, ηξνπνπνηνχληαη ή ιήγνπλ ζε πεξίπησζε αιιαγήο ζηνλ έιεγρν ηεο Δηαηξείαο θαηφπηλ δεκφζηαο πξφηαζεο. 27

29 η. πκθσλίεο κε κέιε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ή αλψηεξα δηεπζπληηθά ζηειέρε ηεο Δηαηξείαο πεξί απνδεκίσζεο ζε πεξίπησζε ιχζεο ή ιήμεο γηα νπνηνδήπνηε ιφγν Γελ ππάξρνπλ ζπκθσλίεο ηεο Δηαηξείαο κε κέιε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ηεο ή κε ην πξνζσπηθφ ηεο, νη νπνίεο λα πξνβιέπνπλ ηελ θαηαβνιή απνδεκίσζεο εηδηθά ζε πεξίπησζε παξαίηεζεο ή απφιπζεο ρσξίο βάζηκν ιφγν ή ηεξκαηηζκνχ ηεο ζεηείαο ή ηεο απαζρφιεζεο ηνπο εμαηηίαο δεκφζηαο πξφηαζεο. - Γελ ππήξμε κεηαβνιή θαηά ηελ δηάξθεηα ηεο ρξήζεο. Θεζζαινλίθε, 26 επηεκβξίνπ 2011 Ο ΠΡΟΔΓΡΟ ΣΟΤ Γ.. Ο ΑΝΣΗΠΡΟΔΓΡΟ ΣΟΤ Γ.. ΜΩΡΙ ΚΑΡΑΟ ΠΑΤΛΟ ΚΑΡΑΟ ΑΓΣ ΑΔ ΑΓΣ ΑΔ Ο Γ/ΝΩΝ ΤΜΒΟΤΛΟ & ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΟ ΓΗΔΤΘΤΝΣΖ ΟΛΩΝ ΚΑΡΑΟ ΑΓΣ ΑΒ

30 ΣΔΞΑΠΡΔΣ Α..Δ.. ΥHMIIKOTEXNIIKH EΠΔΞΔΡΓΑΙΙΑ ΠΡΟΪΪΟΝΣΩΝ ΚΛΩΣΟΫΦΑΝΣΟΤΡΓΙΙΑ ΔΣΗΙΔ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΙ ηεοο ρξήζεοο απφ 1 ΙΙνπιίίνπ 2010 έέσοο 30 ΙΙνπλλίίνπ 2011 ζζχχκθσλλαα κεε ηηαα Γηεεζζλλή Πξξφφηηππππαα Υξξεκααηηννννη ηθθννλλννκηθθήοο Αλλααθννξξάάοο Βεβαηψλεηαη φηη νη ζπλεκκέλεο Δηήζηεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο 30 εο Ηνπλίνπ 2011 είλαη εθείλεο πνπ εγθξίζεθαλ απφ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο «ΣΔΞΑΠΡΔΣ ΑΔ Υεκηθνηερληθή Δπεμεξγαζία Πξντφλησλ Κισζηνυθαληνπξγίαο» ζηηο 26 επηεκβξίνπ 2011 θαη έρνπλ δεκνζηεπζεί ζηνλ ηχπν θαη δεκνζηνπνηεζεί κε ηελ αλάξηεζή ηνπο ζην Γηαδίθηπν, ζηελ ειεθηξνληθή δηεχζπλζε φπνπ θαη ζα παξακείλνπλ ζηελ δηάζεζε ηνπ θνηλνχ γηα ρξνληθφ δηάζηεκα ηνπιάρηζηνλ πέληε (5) εηψλ. Δπηζεκαίλεηαη φηη ηα δεκνζηεπζέληα ζην ηχπν ζπλνπηηθά νηθνλνκηθά ζηνηρεία ζηνρεχνπλ ζην λα παξάζρνπλ ζηνλ αλαγλψζηε νξηζκέλα γεληθά νηθνλνκηθά ζηνηρεία αιιά δελ παξέρνπλ ηελ νινθιεξσκέλε εηθφλα ηεο νηθνλνκηθήο ζέζεο θαη ησλ απνηειεζκάησλ ηεο Δηαηξείαο, ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο. Θεζζαινλίθε, 26 επηεκβξίνπ 2011 Μσξξί ίοο Κααξξάάζζζζνν Πξξφφεεδδξξννοο ηηννππ Γ.... ΑΓΣ ΑΔ

31 ΙV. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΙ ΣΗ ΥΡΗΗ απφ έσο Α. ΚΑΣΑΣΑΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΘΔΗ Πνζά εθθξαζκέλα ζε επξψ 30

32 Β. ΚΑΣΑΣΑΗ ΤΝΟΛΙΚΟΤ ΔΙΟΓΗΜΑΣΟ ηεο ρξήζεο απφ έσο Πνζά εθθξαζκέλα ζε επξψ 31

33 Γ. ΚΑΣΑΣΑΗ ΜΔΣΑΒΟΛΩΝ ΙΓΙΩΝ ΚΔΦΑΛΑΙΩΝ Πνζά εθθξαζκέλα ζε επξψ 32

34 Γ. ΔΝΓΙΑΜΔΗ ΚΑΣΑΣΑΗ ΣΑΜΔΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Πνζά εθθξαζκέλα ζε επξψ 33

35 Δ. ΗΜΔΙΩΔΙ ΔΠΙ ΣΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΣΑΣΑΔΩΝ 1. Γεληθέο πιεξνθνξίεο γηα ηελ Δηαηξεία Ζ ΣΔΞΑΠΡΔΣ Α.Δ έρεη ηε κνξθή ηεο Αλσλχκνπ Δηαηξείαο, ππφθεηηαη ζην θσδ. Ν. 2190/1920 πεξί Αλψλπκσλ Δηαηξεηψλ θαη ηδξχζεθε ζηηο (ΦΔΚ 946/ ). Σν site ηεο είλαη ην θαη είλαη εηζεγκέλε ζην Υξεκαηηζηήξην Αζελψλ. Ζ Δηαηξεία πξνήιζε απφ κεηαηξνπή ηεο Οκφξξπζκεο Δηαηξείαο κε ηελ επσλπκία «ΑΦΟΗ ΚΑΡΑΟ Ο.Δ.», πνπ ηδξχζεθε ην Ζ ΣΔΞΑΠΡΔΣ Α.Δ. δξαζηεξηνπνηείηαη ζην ρψξν ηεο παξνρήο ππεξεζηψλ ρεκηθνηερληθήο επεμεξγαζίαο πθαζκάησλ θαη λεκάησλ ηξίησλ θαζψο θαη εηζαγσγήο πθαζκάησλ θαη λεκάησλ ηα νπνία ζηε ζπλέρεηα επεμεξγάδεηαη. Ο ζχγρξνλνο κεραλνινγηθφο εμνπιηζκφο πνπ δηαζέηεη ηεο παξέρεη ηε δπλαηφηεηα λα επεμεξγάδεηαη κία πνιχ κεγάιε πνηθηιία πθαζκάησλ θαη λεκάησλ νπνηαζδήπνηε ζχλζεζεο (θπζηθήο, ηερλεηήο ή ζπλζεηηθήο πξνέιεπζεο). Ζ κνλάδα παξαγσγήο παξαιακβάλεη αθαηέξγαζηα πθάζκαηα θαη λήκαηα νπνηαζδήπνηε ζχλζεζεο, ηα νπνία κεηά απφ ηελ θαηάιιειε επεμεξγαζία ιακβάλνπλ ην επηζπκεηφ ρξψκα θαη ηηο αλαγθαίεο ραξαθηεξηζηηθέο ηδηφηεηέο ηνπο, φπσο ζηαζεξφηεηα δηαζηάζεσλ, ειαζηηθφηεηα, επηζπκεηφ βάξνο, φγθν θιπ. θαη αλάινγα κε ηηο δεηνχκελεο πξνδηαγξαθέο, ηα αθαηέξγαζηα πθάζκαηα αθνινπζνχλ κία πνξεία φπνπ νκνεηδή κεραλήκαηα ηα εμεπγελίδνπλ, πξνζδίδνληάο ηνπο ηδηαίηεξα ραξαθηεξηζηηθά, φπσο ιάκςε, εηδηθή αθή, βεινχδν, ρλνχδηαζκα, κεξζεξηδέ, αδηαβξνρνπνίεζε θ.ι.π. Έδξα ηεο Δηαηξείαο είλαη ην Γεκνηηθφ Γηακέξηζκα Καινρσξίνπ, ηνπ Γήκνπ Δρεδψξνπ ηνπ Ννκνχ Θεζζαινλίθεο. Ζ ΣΔΞΑΠΡΔΣ Α.Δ. είλαη θαηαρσξεκέλε ζηα Μεηξψα ησλ Αλσλχκσλ Δηαηξεηψλ ηεο Ννκαξρίαο Θεζζαινλίθεο κε Αξηζκφ Μεηξψνπ 9329/06/Β/86/22 θαη ε δηάξθεηα ηεο, ζχκθσλα κε ην άξζξν 4 ηνπ Καηαζηαηηθνχ ηεο, νξίζζεθε ζε πελήληα (50) ρξφληα, ήηνη κέρξη ην

36 Κύξηεο δξαζηεξηόηεηεο χκθσλα κε ην άξζξν 3 ηνπ Καηαζηαηηθνχ ηεο, ζθνπφο ηεο Δηαηξείαο, είλαη: 1. ε άζθεζε βηνκεραληθήο επηρεηξήζεσο ρεκηθνηερληθήο επεμεξγαζίαο θισζηνυθαληνπξγηθψλ πξντφλησλ βηνκεραληψλ πιεθηηθήο. 2. ε επίδνζε ηεο Δηαηξείαο ζε θάζε άιιε ζπλαθή εξγαζία θαη δξαζηεξηφηεηα. 3. ε άζθεζε εκπνξίαο ησλ εηδψλ ησλ επηρεηξεζηαθψλ δξαζηεξηνηήησλ απηήο. Πξνο επηδίσμε ηνπ ζθνπνχ ηεο, ε Δηαηξεία δχλαηαη: λα ηδξχεη ππνθαηαζηήκαηα, παξαξηήκαηα θαη πξαθηνξεία θαη ζε άιιεο πφιεηο ηεο Διιάδαο ή θαη ζην εμσηεξηθφ, λα κεηέρεη ζε άιιεο εηαηξείεο κε ηνλ ίδην ή παξεκθεξή ζθνπφ, λα ζπλεξγάδεηαη κε νπνηνδήπνηε θπζηθφ ή λνκηθφ πξφζσπν κε νπνηνλδήπνηε ηξφπν θαη λα αληηπξνζσπεχεη νπνηαδήπνηε επηρείξεζε εκεδαπή ή αιινδαπή. 2. Πιαίζην θαηάξηηζεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ χκθσλα κε ηελ Δπξσπατθή λνκνζεζία 1606/2002 θαη ηνπ Ν. 3229/2004 (φπσο ηξνπνπνηήζεθε κε ηνλ Ν. 3301/2004) νη ειιεληθέο εηαηξείεο πνπ είλαη εηζεγκέλεο ζε νπνηνδήπνηε Υξεκαηηζηήξην Αμηψλ (εζσηεξηθνχ ή εμσηεξηθνχ) ππνρξενχληαη λα ζπληάζζνπλ ηηο νηθνλνκηθέο ηνπο θαηαζηάζεηο γηα ηηο ρξήζεηο πνπ μεθηλνχλ απφ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2005 θαη θαηφπηλ, ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο (ΓΠΥΑ). Ζ εκεξνκελία κεηάβαζεο γηα ηελ ΣΔΞΑΠΡΔΣ Α.Δ. ήηαλ ε 1 Ηνπιίνπ Ζ Δηαηξεία πξνεηνίκαζε ηνλ ηζνινγηζκφ αλνίγκαηνο κε ΓΠΥΑ θαηά ηελ εκεξνκελία απηή. Ζ εκεξνκελία αλαθνξάο απηψλ ησλ ελδηάκεζσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ είλαη ε 31 ε Μαξηίνπ 2010, ελψ ε εκεξνκελία πηνζέηεζεο ΓΠΥΑ απφ ηελ Δηαηξεία είλαη ε 1ε Ηνπιίνπ Γηα ηελ πξνεηνηκαζία απηψλ ησλ ελδηάκεζσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, ζχκθσλα κε ην ΓΠΥΑ 1, ε Δηαηξεία εθάξκνζε ηηο ππνρξεσηηθέο εμαηξέζεηο θαη κεξηθέο απφ ηηο πξναηξεηηθέο απαιιαγέο απφ ηελ πιήξε αλαδξνκηθή εθαξκνγή ησλ ΓΠΥΑ. 35

37 Οη ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο ΣΔΞΑΠΡΔΣ AE, έρνπλ εηνηκαζηεί ζχκθσλα κε ην Γηεζλέο Λνγηζηηθφ Πξφηππν 34 «Δλδηάκεζεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο». Οη εηήζηεο θαη νη ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ εηνηκαζηεί κε βάζε ηελ αξρή ηνπ ηζηνξηθνχ θφζηνπο φπσο έρεη ηξνπνπνηεζεί κε ηελ εθηίκεζε ζε δίθαηε αμία ησλ νηθνπέδσλ θαη ησλ θηηξίσλ θαη ηεο αξρήο ηεο ζπλέρηζεο ηεο Δηαηξείαο (going concern). Ζ εηνηκαζία ησλ ελδηάκεζσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ζχκθσλα κε ηα ΓΠΥΑ απαηηεί ηε ρξήζε νξηζκέλσλ ζεκαληηθψλ ινγηζηηθψλ εθηηκήζεσλ θαη ηελ άζθεζε θξίζεο απφ ηε Γηεχζπλζε ζηε δηαδηθαζία εθαξκνγήο ησλ ινγηζηηθψλ αξρψλ ηεο Δηαηξείαο. Δπίζεο απαηηείηαη ε ρξήζε ππνινγηζκψλ θαη ππνζέζεσλ πνπ επεξεάδνπλ ηα αλαθεξζέληα πνζά ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ππνρξεψζεσλ, ηε γλσζηνπνίεζε ελδερφκελσλ απαηηήζεσλ θαη ππνρξεψζεσλ θαηά ηελ εκεξνκελία ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ θαη ηα αλαθεξζέληα πνζά εηζνδεκάησλ θαη εμφδσλ θαηά ηε δηάξθεηα ηεο πεξηφδνπ ππφ αλαθνξά. Οη ινγηζηηθέο αξρέο πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ γηα ηελ πξνεηνηκαζία θαη ηελ παξνπζίαζε ησλ ελδηάκεζσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, είλαη ζπλεπείο κε απηέο πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ γηα ηελ ζχληαμε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ηεο Δηαηξείαο γηα ηελ ρξήζε πνπ έιεμε ζηηο 30 Ηνπλίνπ 2010 ζχκθσλα κε ηα ΓΠΥΑ. Οη ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο πξέπεη λα ιεθζνχλ ππφςε ζε ζπλδπαζκφ κε ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο πνπ έρνπλ εηνηκαζηεί ζχκθσλα κε ηα ΓΠΥΑ, θαζφηη κε απηφλ ηνλ ηξφπν πξνζθέξεηαη πην νινθιεξσκέλε ελεκέξσζε ζηνλ αλαγλψζηε. Οη εηήζηεο θαη νη ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο θαζψο θαη νη ζεκεηψζεηο θαη νη αλαθνξέο πνπ ηηο ζπλνδεχνπλ, ελδέρεηαη λα εκπεξηέρνπλ νξηζκέλεο ππνζέζεηο θαη ππνινγηζκνχο πνπ αλαθέξνληαη ζε κειινληηθά γεγνλφηα ζε ζρέζε κε ηηο εξγαζίεο, ηελ αλάπηπμε θαη ηηο νηθνλνκηθέο επηδφζεηο ηεο Δηαηξείαο. Ζ Δηαηξεία δελ θέξεη επζχλε εάλ αιιάμνπλ ηα γεγνλφηα ή νη ππνζέζεηο πνπ αθνξνχλ ζε κειινληηθά γεγνλφηα ζαλ απνηέιεζκα λεφηεξεο πιεξνθφξεζεο πεξί απηψλ ησλ κειινληηθψλ γεγνλφησλ ή εμ άιιεο αηηίαο. 36

38 Νέα πξφηππα, εξκελείεο θαη ηξνπνπνίεζε πθηζηάκελσλ πξνηχπσλ Ζ εθηίκεζε ηεο εηαηξίαο ζρεηηθά κε ηελ επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο ησλ λέσλ πξνηχπσλ ή ηξνπνπνηήζεσλ θαη δηεξκελεηψλ, πνπ έρνπλ εθδνζεί θαη είλαη ππνρξεσηηθά απφ ηελ ηξέρνπζα ρξήζε ή κεηαγελέζηεξα, παξνπζηάδεηαη παξαθάησ: Πξόηππα ππνρξεσηηθά γηα ρξήζεηο πνπ μεθηλνύλ ηελ 1ε Ιαλνπαξίνπ 2011 ΔΛΠ 32 (Τροποποίηζη) «Φρημαηοοικονομικά μέζα: Παροσζίαζη» (εθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Φεβξνπαξίνπ 2010) Η παξνύζα ηξνπνπνίεζε παξέρεη επεμεγήζεηο ζρεηηθά κε ηνλ ηξόπν κε ηνλ νπνίν νξηζκέλα δηθαηώκαηα πξέπεη λα ηαμηλνκεζνύλ. πγθεθξηκέλα, δηθαηώκαηα, δηθαηώκαηα πξναίξεζεο ή δηθαηώκαηα αγνξάο κεηνρήο γηα ηελ απόθηεζε ζπγθεθξηκέλνπ αξηζκνύ ηδίσλ ζπκκεηνρηθώλ ηίηισλ ηεο νηθνλνκηθήο νληόηεηαο γηα έλα ζπγθεθξηκέλν πνζό νπνηνπδήπνηε λνκίζκαηνο απνηεινύλ ζπκκεηνρηθνύο ηίηινπο εάλ ε νηθνλνκηθή νληόηεηα πξνζθέξεη απηά ηα δηθαηώκαηα, πξναίξεζεο ή δηθαηώκαηα αγνξάο κεηνρήο αλαινγηθά ζε όινπο ηνπο πθηζηάκελνπο κεηόρνπο ηεο ίδηαο θαηεγνξίαο ησλ ηδίσλ, κε παξαγώγσλ, ζπκκεηνρηθώλ ηίηισλ. Η ζπγθεθξηκέλε ηξνπνπνίεζε δελ έρεη επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο εηαηξίαο. ΔΛΠ 24 (Τροποποίηζη) «Γνωζηοποιήζεις ζσνδεδεμένων μερών» (εθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ιαλνπαξίνπ 2011) Η παξνύζα ηξνπνπνίεζε επηρεηξεί λα κεηώζεη ηηο γλσζηνπνηήζεηο ησλ ζπλαιιαγώλ αλάκεζα ζε ζπλδεδεκέλα κέξε δεκνζίνπ (government related entities) θαη λα απνζαθελίζεη ηελ έλλνηα ηνπ ζπλδεδεκέλνπ κέξνπο. πγθεθξηκέλα, θαηαξγείηαη ε ππνρξέσζε ησλ ζπλδεδεκέλσλ κεξώλ δεκνζίνπ λα γλσζηνπνηήζνπλ ηηο ιεπηνκέξεηεο όισλ ησλ ζπλαιιαγώλ κε ην δεκόζην θαη κε άιια ζπλδεδεκέλα κέξε δεκνζίνπ, απνζαθελίδεη θαη απινπνηεί ηνλ νξηζκό ηνπ ζπλδεδεκέλνπ κέξνπο θαη επηβάιιεη ηελ γλσζηνπνίεζε όρη κόλν ησλ ζρέζεσλ, ησλ ζπλαιιαγώλ θαη ησλ ππνινίπσλ αλάκεζα ζηα ζπλδεδεκέλα κέξε αιιά θαη ησλ δεζκεύζεσλ ηόζν ζηηο αηνκηθέο όζν θαη ζηηο ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Η ηξνπνπνίεζε απηή δελ έρεη εθαξκνγή ζηελ εηαηξία. 37

39 ΕΔΔΠΦΑ 19 «Διαγραθή Φρημαηοοικονομικών Υποτρεώζεων με ζσμμεηοτικούς ηίηλοσς» (εθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ινπιίνπ 2010) Η Γηεξκελεία 19 αλαθέξεηαη ζην ινγηζηηθό ρεηξηζκό από ηελ νηθνλνκηθή νληόηεηα πνπ εθδίδεη ζπκκεηνρηθνύο ηίηινπο ζε έλαλ πηζησηή, πξνθεηκέλνπ λα δηαθαλνληζηεί, νιόθιεξε ή ελ κέξεη, κηα ρξεκαηννηθνλνκηθή ππνρξέσζε. Η δηεξκελεία απηή δελ έρεη εθαξκνγή ζηελ εηαηξία ΕΔΔΠΦΑ 14 (Τροποποίηζη) «Όρια Περιοσζιακών Σηοιτείων Καθοριζμένων Παροτών, Ελάτιζηο Απαιηούμενο Στημαηιζμένο Κεθάλαιο και η αλληλεπίδραζή ηοσς» (εθαξκόδεηαη γηα ηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ιαλνπαξίνπ 2011) Οη ηξνπνπνηήζεηο εθαξκόδνληαη ζε πεξηνξηζκέλεο πεξηπηώζεηο: όηαλ ε νηθνλνκηθή νληόηεηα ππόθεηηαη ζε ειάρηζην απαηηνύκελν ζρεκαηηζκέλν θεθάιαην θαη πξνβαίλεη ζε πξόσξε θαηαβνιή ησλ εηζθνξώλ γηα θάιπςε απηώλ ησλ απαηηήζεσλ. Οη ηξνπνπνηήζεηο απηέο επηηξέπνπλ ζε κία ηέηνηα νηθνλνκηθή νληόηεηα λα αληηκεησπίζεη ην όθεινο από κηα ηέηνηα πξόσξε πιεξσκή σο πεξηνπζηαθό ζηνηρείν. Η δηεξκελεία απηή δελ έρεη εθαξκνγή ζηελ εηαηξία. Πξόηππα ππνρξεσηηθά κεηά ηελ 31 ε Γεθεκβξίνπ 2012 ΔΠΦΑ 7 (Τροποποίηζη) «Φρημαηοοικονομικά μέζα: Γνωζηοποιήζεις μεηαβιβάζεις τρημαηοοικονομικών περιοσζιακών ζηοιτείων» (εθαξκόδεηαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 ε Ινπιίνπ 2011) Ζ ηξνπνπνίεζε απηή πεξηιακβάλεη ηηο γλσζηνπνηήζεηο γηα κεηαβηβαζκέλα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πνπ δελ έρνπλ απναλαγλσξηζηεί εμ νινθιήξνπ θαζψο θαη γηα κεηαβηβαζκέλα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πνπ έρνπλ απναλαγλσξηζηεί εμ νινθιήξνπ αιιά γηα ηα νπνία ε εηαηξία έρεη ζπλερηδφκελε αλάκεημε. Παξέρεη επίζεο θαζνδήγεζε γηα ηελ εθαξκνγή ησλ απαηηνχκελσλ γλσζηνπνηήζεσλ. Ζ ηξνπνπνίεζε απηή δελ έρεη αθφκα πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. 38

40 ΔΛΠ 12 (Τροποποίηζη) «Φόροι ειζοδήμαηος» (εθαξκόδεηαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 ε Ιαλνπαξίνπ 2012) Ζ ηξνπνπνίεζε ηνπ ΓΛΠ 12 παξέρεη κηα πξαθηηθή κέζνδν γηα ηελ επηκέηξεζε ησλ αλαβαιιφκελσλ θνξνινγηθψλ ππνρξεψζεσλ θαη αλαβαιιφκελσλ θνξνινγηθψλ απαηηήζεσλ φηαλ επελδπηηθά αθίλεηα επηκεηξψληαη κε ηε κέζνδν εχινγεο αμίαο ζχκθσλα κε ην ΓΛΠ 40 «Δπελδχζεηο ζε αθίλεηα». Ζ ηξνπνπνίεζε απηή δελ έρεη αθφκε πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. ΔΠΦΑ 9 «Φρημαηοοικονομικά μέζα» (εθαξκόδεηαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 ε Ιαλνπαξίνπ 2013) Σν ΓΠΥΑ 9 απνηειεί ην πξώην κέξνο ηεο πξώηεο θάζεο ζην έξγν ηνπ ΓΛΠ (πκβνύιην Γηεζλώλ Λνγηζηηθώλ Πξνηύπσλ) γηα ηελ αληηθαηάζηαζε ηνπ ΓΛΠ 39. Σν ΓΛΠ ζθνπεύεη λα επεθηείλεη ην ΓΠΥΑ 9 θαηά ηε δηάξθεηα ηνπ 2010 έηζη ώζηε λα πξνζηεζνύλ λέεο απαηηήζεηο γηα ηελ ηαμηλόκεζε θαη ηελ επηκέηξεζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ ππνρξεώζεσλ, ηελ απναλαγλώξηζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ κέζσλ, ηελ απνκείσζε ηεο αμίαο, θαη ηε ινγηζηηθή αληηζηάζκηζεο. ύκθσλα κε ην ΓΠΥΑ 9, Όια ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία επηκεηξνύληαη αξρηθά ζηελ εύινγε αμία ηνπο ζπλ, ζηελ πεξίπησζε ελόο ρξεκαηννηθνλνκηθνύ πεξηνπζηαθνύ ζηνηρείνπ πνπ δελ είλαη ζηελ εύινγε αμία κέζσ ησλ απνηειεζκάησλ, ζπγθεθξηκέλα θόζηε ζπλαιιαγώλ. Η κεηαγελέζηεξε επηκέηξεζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ γίλεηαη είηε ζην απνζβεζκέλν θόζηνο είηε ζηελ εύινγε αμία θαη εμαξηάηαη από ην επηρεηξεκαηηθό κνληέιν ηεο νηθνλνκηθήο νληόηεηαο ζρεηηθά κε ηε δηαρείξηζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ θαη ησλ ζπκβαηηθώλ ηακεηαθώλ ξνώλ ηνπ ρξεκαηννηθνλνκηθνύ πεξηνπζηαθνύ ζηνηρείνπ. Σν ΓΠΥΑ 9 απαγνξεύεη επαλαηαμηλνκήζεηο, εθηόο από ζπάληεο πεξηπηώζεηο πνπ ην επηρεηξεκαηηθό κνληέιν ηεο νηθνλνκηθήο νληόηεηαο αιιάμεη, θαη ζηελ πξνθεηκέλε πεξίπησζε ε νηθνλνκηθή νληόηεηα απαηηείηαη λα επαλαηαμηλνκήζεη κειινληηθά ηα επεξεαδόκελα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία. ύκθσλα κε ηηο αξρέο ηνπ ΓΠΥΑ 9, όιεο νη επελδύζεηο ζε ζπκκεηνρηθνύο ηίηινπο πξέπεη λα επηκεηξνύληαη ζε εύινγε αμία. Δληνύηνηο, ε δηνίθεζε έρεη ηελ επηινγή λα παξνπζηάδεη ζηα ινηπά ζπλνιηθά έζνδα ηα πξαγκαηνπνηεζέληα θαη κε πξαγκαηνπνηεζέληα θέξδε θαη δεκηέο εύινγεο αμίαο ζπκκεηνρηθώλ ηίηισλ πνπ δελ θαηέρνληαη πξνο εκπνξηθή εθκεηάιιεπζε. 39

41 3. Πεξίιεςε ζεκαληηθψλ ινγηζηηθψλ αξρψλ θαη κεζφδσλ Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο έρνπλ ζπληαρζεί ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο (ΓΠΥΑ). Ζ θαηάξηηζε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ζχκθσλα κε ηα ΓΠΥΑ απαηηεί ηε ρξήζε ινγηζηηθψλ εθηηκήζεσλ θαη ηελ άζθεζε θξίζεσο γηα ηελ εθαξκνγή ησλ ινγηζηηθψλ αξρψλ πνπ αθνινπζνχληαη. Οη θπξηφηεξεο ινγηζηηθέο αξρέο πνπ εθαξκφζηεθαλ ζηελ εηνηκαζία απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ επεμεγνχληαη παξαθάησ. Απηέο νη αξρέο έρνπλ εθαξκνζζεί κε ζπλέπεηα ηφζν ζηελ ηξέρνπζα πεξίνδν φζν θαη ζηελ αληίζηνηρε πεξζηλή έηζη ψζηε ηα ζηνηρεία πνπ παξνπζηάδνληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο λα είλαη ζπγθξίζηκα. Οη εηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο 30εο Ηνπλίνπ 2011 εγθξίζεθαλ απφ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ζηηο 26 επηεκβξίνπ 2011 θαη έρνπλ αλαξηεζεί ζην site θαζφζνλ ε Δηαηξεία είλαη εηζεγκέλε ζην Υξεκαηηζηήξην Αζελψλ. 3.1 πλαιιαγκαηηθέο κεηαηξνπέο (1) Νόκηζκα απνηίκεζεο θαη παξνπζίαζεο Σα ζηνηρεία ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ηεο Δηαηξείαο, απνηηκψληαη κε ρξήζε ηνπ λνκίζκαηνο ηνπ νηθνλνκηθνχ πεξηβάιινληνο, κέζα ζην νπνίν ιεηηνπξγεί δει. ην επξψ. (2) πλαιιαγέο θαη ππόινηπα πλαιιαγέο ζε μέλν λφκηζκα θαηαρσξνχληαη κε βάζε ηηο ηηκέο ζπλαιιάγκαηνο πνπ ηζρχνπλ ηελ εκεξνκελία ηεο ζπλαιιαγήο. πλαιιαγκαηηθά θέξδε θαη δεκηέο πνπ πξνθχπηνπλ απφ ηελ εμφθιεζε ηέηνησλ ρξεκαηηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ππνρξεψζεσλ πνπ είλαη ζε μέλα λνκίζκαηα αλαγλσξίδνληαη ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ. 40

42 3.2 Ιδηνρξεζηκνπνηνχκελα ελζψκαηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Οη εδαθηθέο εθηάζεηο θαη ηα θηίξηα - βηνκεραλνζηάζηα παξνπζηάδνληαη ζηελ εχινγε αμία ηνπο, κε βάζε εθηηκήζεηο απφ εμσηεξηθνχο αλεμάξηεηνπο εθηηκεηέο. ια ηα άιια ζηνηρεία αθηλήησλ, κεραλνινγηθφο εμνπιηζκφο, κεηαθνξηθά κέζα, θαη ινηπφο εμνπιηζκφο παξνπζηάδνληαη ζε ηζηνξηθφ θφζηνο κείνλ ηηο απνζβέζεηο. Σν ηζηνξηθφ θφζηνο πεξηιακβάλεη δαπάλεο πνπ ζρεηίδνληαη άκεζα κε ηελ απφθηεζε ζηνηρείσλ αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ. Σα αθίλεηα απηά αλαιχνληαη ζε: Γήπεδν εθηάζεσο η.κ. ζηελ πεξηνρή Καινρσξίνπ Θεζζαινλίθεο. Δπί ηνπ αθηλήηνπ απηνχ βξίζθνληαη νη θηηξηαθέο εγθαηαζηάζεηο θαη ν εμνπιηζκφο ηεο Δηαηξείαο. Κηίξην Βηνκεραλνζηάζην εθηάζεσο η.κ. Σν θηίξην απηφ θαηαζθεπάζηεθε αξρηθά ην έηνο 1974 θαη κέρξη ην 1990 ππφθεηην ζε ζπλερείο βειηηψζεηο θαη ζπκπιεξψζεηο. ην θηίξην απηφ ζηεγάδνληαη αθ ελφο ηα κεραλήκαηα, φπνπ γίλεηαη ε επεμεξγαζία ησλ πιεθηψλ θαη ησλ λεκάησλ θαη αθ εηέξνπ ππάξρνπλ νη απνζεθεπηηθνί ρψξνη θαη ηα γξαθεία ηεο Δηαηξείαο. Οη εδαθηθέο εθηάζεηο δελ απνζβέλνληαη. Οη απνζβέζεηο γηα άιια ζηνηρεία αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ ππνινγίδνληαη ρξεζηκνπνηψληαο ηε ζηαζεξή κέζνδν ψζηε λα θαηαλεκεζεί ην θφζηνο ή ε επαλεθηηκεκέλε αμία ηνπ θάζε ζηνηρείνπ αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ ζην δηάζηεκα ηεο εθηηκεκέλεο σθέιηκεο δσήο ηνπο. Σα εηήζηα πνζνζηά απφζβεζεο ησλ ζηνηρείσλ ηνπ πάγηνπ ελεξγεηηθνχ είλαη ηα εμήο: 41

43 3.3 Αθίλεηα γηα επέλδπζε Αθίλεηα γηα επέλδπζε ζεσξνχληαη ηα αθίλεηα ηα νπνία θαηέρνληαη είηε γηα ηελ απφδνζε ελνηθίσλ είηε γηα θεθαιαηνπρηθφ θέξδνο είηε θαη γηα ηα δχν. Ωο αθίλεηα γηα επέλδπζε ζεσξνχληαη κφλν ηα νηθφπεδα θαη ηα θηίξηα. Σα αθίλεηα γηα επέλδπζε αξρηθψο επηκεηξψληαη ζην θφζηνο. ην αξρηθφ θφζηνο πεξηιακβάλνληαη θαη ηα έμνδα ζπλαιιαγψλ: επαγγεικαηηθέο θαη λνκηθέο δαπάλεο, θφξνη κεηαβίβαζεο θαη άιια άκεζα θφζηε. Μεηά ηελ αξρηθή επηκέηξεζε ηα αθίλεηα γηα επέλδπζε επηκεηξψληαη ζηελ εχινγε αμία ηνπο. Γαπάλεο γηα επηζθεπέο θαη ζπληήξεζε αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ ρξεψλνληαη ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ ζηελ πεξίνδν πνπ πξνθχπηνπλ. Σν θφζηνο ζεκαληηθψλ αλαθαηλίζεσλ θαη άιιεο κεηαγελέζηεξεο δαπάλεο πεξηιακβάλνληαη ζηελ αμία ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ φηαλ είλαη πηζαλφ πσο ζα πξνθχςνπλ κειινληηθά νηθνλνκηθά νθέιε ζηελ εηαηξεία κεγαιχηεξα απφ απηά πνπ αξρηθά αλακέλνληαλ ζχκθσλα κε ηελ αξρηθή απφδνζε ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ. Οη ζεκαληηθέο αλαθαηλίζεηο απνζβέλνληαη θαηά ηε δηάξθεηα ηεο ππφινηπεο σθέιηκεο δσήο ηνπ ζρεηηθνχ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ. Κέξδε θαη δεκίεο απφ δηάζεζε αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ πξνζδηνξίδνληαη κε ηε ζχγθξηζε ησλ εηζπξάμεσλ κε ηε ινγηζηηθή αμία θαη πεξηιακβάλνληαη ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ. 3.4 Απνκείσζε αμίαο πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ Αθίλεηα, εγθαηαζηάζεηο θαη εμνπιηζκφο θαη άιια κε θπθινθνξνχληα ζηνηρεία, πεξηιακβαλνκέλεο ηεο ππεξαμίαο θαη άιισλ άυισλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ, αμηνινγνχληαη γηα δεκίεο απφ απνκείσζε ζηελ αμία ηνπο φηαλ γεγνλφηα ή αιιαγέο ζηηο ζπλζήθεο ππνδεηθλχνπλ φηη ε ινγηζηηθή αμία κπνξεί λα κελ είλαη αλαθηήζηκε. Εεκία απφ απνκείσζε ζηελ αμία αλαγλσξίδεηαη γηα ην πνζφ κε ην νπνίν ε ινγηζηηθή αμία ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ ππεξβαίλεη ην αλαθηήζηκν πνζφ. ηελ ηξέρνπζα πεξίνδν δελ ππήξμε αλάγθε απνκείσζεο ησλ παγίσλ. 42

44 3.5 Απνζέκαηα Σα απφ αγνξά πξνεξρφκελα απνζέκαηα (πξψηεο χιεο, αλαιψζηκα θαη αληαιιαθηηθά παγίσλ θ.ι.π.) απνηηκψληαη ζηελ θαη είδνο ρακειφηεξε ηηκή, κεηαμχ ηεο ηηκήο θηήζεσο θαη ηεο θαηά ην ηέινο ηεο ρξήζεσο ηξέρνπζαο ηηκήο αγνξάο ηνπο. Γηα ηνλ ππνινγηζκφ ηεο αμίαο θηήζεσο εθαξκφδεηαη ε κέζνδνο ηεο κέζεο ηξηκεληαίαο ζηαζκηθήο ηηκήο, γηα ηηο πξψηεο χιεο θαη ηα αλαιψζηκα ελψ ηα αληαιιαθηηθά παγίσλ θαη ηα πιηθά ζπζθεπαζίαο απνηηκψληαη ζηελ αμία θηήζεσο. Ζ θαζαξή ξεπζηνπνηήζηκε αμία είλαη ε ππνινγηδφκελε ηηκή πψιεζεο θαηά ηε ζπλήζε πνξεία ησλ εξγαζηψλ, κείνλ νη ππνινγηδφκελεο δαπάλεο ζπκπιήξσζεο θαη νη ππνινγηδφκελεο δαπάλεο πνπ ρξεηάδνληαη γηα λα πξαγκαηνπνηεζεί ε πψιεζε. Πξνβιέςεηο γηα απαμησκέλα απνζέκαηα αθαηξνχληαη απφ ηελ αμία ησλ απνζεκάησλ πνπ εκθαλίδνληαη ζηνλ Ηζνινγηζκφ. Απαμησκέλα ραξαθηεξίδνληαη ηα απνζέκαηα πνπ δελ έρνπλ εκπνξηθή αμία θαη ηα νπνία ζα δηαηεζνχλ ζε ηηκέο θάησ ηνπ θφζηνπο. 3.6 Δκπνξηθέο απαηηήζεηο Οη απαηηήζεηο απφ πειάηεο παξνπζηάδνληαη ζην αξρηθφ πνζφ ησλ ηηκνινγίσλ κείνλ ησλ πξνβιέςεσλ γηα απνκείσζε ησλ εηζπξαθηέσλ πνζψλ. Ζ πξφβιεςε γηα απνκείσζε θαζνξίδεηαη φηαλ ππάξρεη αληηθεηκεληθή έλδεημε πσο ε εηαηξεία δελ ζα είλαη ζε ζέζε λα εηζπξάμεη ηα ζπλνιηθά πνζά ζχκθσλα κε ηνπο αξρηθνχο φξνπο ηεο ζπλαιιαγήο. Ζ πξφβιεςε γηα επηζθαιείο απαηηήζεηο επηβαξχλεη ηα απνηειέζκαηα ηεο ρξήζεο θαη αλαπξνζαξκφδεηαη θάζε θνξά πνπ απαηηείηαη. Οη απαηηήζεηο νη νπνίεο έρνπλ θαηαζηεί αλεπίδεθηεο εηζπξάμεσο δηαγξάθνληαη κε κείσζε ηεο ήδε ζρεκαηηζζείζαο πξφβιεςεο. 3.7 Γηαζέζηκα θαη ηακεηαθά ηζνδχλακα Σα ηακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηα ηακεηαθά ηζνδχλακα πεξηιακβάλνπλ ηα κεηξεηά, ηηο θαηαζέζεηο φςεσο θαη βξαρππξφζεζκεο πξνζεζκίαο επελδχζεηο κέρξη 3 κήλεο, πςειήο ξεπζηνπνηεζηκφηεηαο θαη ρακεινχ ξίζθνπ. Γηα ζθνπνχο ηεο θαηάζηαζεο ηακεηαθψλ ξνψλ, ηα κεηξεηά θαη ηα αληίζηνηρα κεηξεηψλ απνηεινχληαη απφ κεηξεηά ζην ηακείν θαη θαηαζέζεηο ζηελ ηξάπεδα κείνλ ηξαπεδηθέο ππεξαλαιήςεηο. 43

45 3.8 Μεηνρηθφ Κεθάιαην Οη θνηλέο κεηνρέο θαηαηάζζνληαη ζηα Ίδηα Κεθάιαηα. Άκεζα θφζηε γηα ηελ έθδνζε κεηνρψλ, εκθαλίδνληαη κεηά ηελ αθαίξεζε ηνπ ζρεηηθνχ θφξνπ εηζνδήκαηνο, ζε κείσζε ηνπ πξντφληνο ηεο έθδνζεο. Άκεζα θφζηε πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ έθδνζε κεηνρψλ γηα ηελ απφθηεζε επηρεηξήζεσλ πεξηιακβάλνληαη ζην θφζηνο θηήζεσο ηεο επηρεηξήζεσο πνπ απνθηάηαη. Ζ επζχλε ησλ κεηφρσλ πεξηνξίδεηαη ζηελ νλνκαζηηθή αμία ησλ κεηνρψλ πνπ θαηέρνπλ. Οη κέηνρνη ζπκκεηέρνπλ ζηε Γηνίθεζε θαη ζηα θέξδε ηεο Δηαηξείαο ζχκθσλα κε ην Νφκν θαη ηηο δηαηάμεηο ηνπ Καηαζηαηηθνχ. Σα δηθαηψκαηα θαη νη ππνρξεψζεηο πνπ απνξξένπλ απφ θάζε κεηνρή παξαθνινπζνχλ απηή ζε νπνηνλδήπνηε θαζνιηθφ ή εηδηθφ δηάδνρν ηνπ κεηφρνπ. Οη κέηνρνη αζθνχλ ηα δηθαηψκαηά ηνπο ζε ζρέζε κε ηε Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο κέζσ ησλ Γεληθψλ πλειεχζεσλ. Κάζε κεηνρή ηεο Δηαηξείαο ελζσκαηψλεη φια ηα δηθαηψκαηα θαη ηηο ππνρξεψζεηο πνπ θαζνξίδνληαη απφ ηνλ θσδ. Νφκν 2190/1920 θαη ην Καηαζηαηηθφ ηεο Δηαηξείαο, ην νπνίν δελ πεξηέρεη δηαηάμεηο πεξηζζφηεξν πεξηνξηζηηθέο απφ απηέο πνπ πξνβιέπεη ν Νφκνο. Ζ θαηνρή ηνπ ηίηινπ ηεο κεηνρήο ζπλεπάγεηαη απηνδηθαίσο ηελ απνδνρή απφ ηνλ θχξην απηήο ηνπ Καηαζηαηηθνχ ηεο Δηαηξείαο θαη ησλ λνκίκσλ απνθάζεσλ ησλ Γεληθψλ πλειεχζεσλ ησλ κεηφρσλ. Σα βαζηθά θέξδε αλά κεηνρή ππνινγίδνληαη δηαηξψληαο ην θαζαξφ θέξδνο ηεο πεξηφδνπ πνπ αλαινγεί ζηνπο κεηφρνπο θνηλψλ νλνκαζηηθψλ κεηνρψλ, κε ην κέζν ζηαζκηζκέλν αξηζκφ ησλ κεηνρψλ ζε θπθινθνξία θαηά ηε δηάξθεηα ηεο πεξηφδνπ. Σν θφζηνο θηήζεσο ησλ ηδίσλ κεηνρψλ εκθαλίδεηαη αθαηξεηηθά ησλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ, κέρξηο φηνπ νη ίδηεο κεηνρέο πσιεζνχλ ή αθπξσζνχλ. Κάζε θέξδνο ή δεκία απφ πψιεζε ηδίσλ κεηνρψλ, θαζαξφ απφ άκεζα γηα ηε ζπλαιιαγή ινηπά θφζηε, εκθαλίδεηαη σο απνζεκαηηθφ ζηα Ίδηα Κεθάιαηα. Ζ δηαλνκή κεξηζκάησλ ζηνπο κεηφρνπο ηεο Δηαηξείαο θαηαρσξείηαη σο ππνρξέσζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο φηαλ ε δηαλνκή εγθξίλεηαη απφ ηε Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ. 44

46 3.9 Κξαηηθέο επηρνξεγήζεηο Οη θξαηηθέο επηρνξεγήζεηο θαηαρσξνχληαη ζηελ εχινγε αμία ηνπο φηαλ ππάξρεη εχινγε βεβαηφηεηα φηη ε επηρνξήγεζε ζα εηζπξαρζεί θαη ε Δηαηξεία ζα ζπκκνξθσζεί κε φινπο ηνπο πξνβιεπφκελνπο φξνπο. Κξαηηθέο επηρνξεγήζεηο πνπ αθνξνχλ θφζηε, αλαβάιινληαη θαη θαηαρσξνχληαη ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ κέζα ζε κία πεξίνδν ηέηνηα ψζηε λα ππάξρεη αληηζηνίρηζε κε ηα θφζηε πνπ πξννξίδνληαη λα απνδεκηψζνπλ. Οη θξαηηθέο επηρνξεγήζεηο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ αγνξά ελζσκάησλ παγίσλ, πεξηιακβάλνληαη ζηηο καθξνπξφζεζκεο ππνρξεψζεηο σο αλαβαιιφκελεο θξαηηθέο επηρνξεγήζεηο θαη κεηαθέξνληαη σο έζνδα ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ κε ηελ ζηαζεξή κέζνδν ζηελ αλακελφκελε σθέιηκε δσή ησλ ζρεηηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ Παξνρέο ζην πξνζσπηθφ (α) Βξαρππξόζεζκεο παξνρέο Οη βξαρππξφζεζκεο παξνρέο πξνο ην πξνζσπηθφ ζε ρξήκα θαη ζε είδνο θαηαρσξνχληαη σο έμνδν φηαλ θαζίζηαληαη δεδνπιεπκέλεο. (β) Παξνρέο κεηά ηελ έμνδν από ηελ ππεξεζία Οη παξνρέο κεηά ηελ έμνδν απφ ηελ ππεξεζία πεξηιακβάλνπλ ηφζν πξνγξάκκαηα θαζνξηζκέλσλ εηζθνξψλ φζν θαη πξνγξάκκαηα θαζνξηζκέλσλ παξνρψλ. Σν δεδνπιεπκέλν θφζηνο ησλ πξνγξακκάησλ θαζνξηζκέλσλ εηζθνξψλ θαηαρσξείηαη σο έμνδν ζηελ πεξίνδν πνπ αθνξά. (γ) Παξνρέο ηεξκαηηζκνύ ηεο απαζρόιεζεο Οη παξνρέο ηεξκαηηζκνχ ηεο απαζρφιεζεο πιεξψλνληαη φηαλ νη εξγαδφκελνη απνρσξνχλ πξηλ ηελ εκεξνκελία ζπληαμηνδνηήζεσο. Ζ Δηαηξεία θαηαρσξεί απηέο ηηο παξνρέο φηαλ δεζκεχεηαη, είηε φηαλ ηεξκαηίδεη ηελ απαζρφιεζε ππαξρφλησλ εξγαδνκέλσλ ζχκθσλα κε έλα ιεπηνκεξέο πξφγξακκα γηα ην νπνίν δελ ππάξρεη πηζαλφηεηα απφζπξζεο, είηε φηαλ πξνζθέξεη απηέο ηηο παξνρέο σο θίλεηξν γηα εζεινπζία απνρψξεζε. Παξνρέο ηεξκαηηζκνχ ηεο απαζρφιεζεο πνπ νθείινληαη 12 κήλεο κεηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ πξνεμνθινχληαη. 45

47 3.11 Λνηπέο πξνβιέςεηο Οη πξνβιέςεηο αλαγλσξίδνληαη φηαλ ε Δηαηξεία έρεη κηα παξνχζα λνκηθή ή ηεθκαξηή ππνρξέσζε πνπ πξνθχπηεη απφ γεγνλφηα πνπ έρνπλ πξνεγεζεί, είλαη πηζαλφ λα ππάξμεη ξνή πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ γηα εμφθιεζε απηήο ηεο ππνρξέσζεο, θαη ην πνζφ ηεο ππνρξέσζεο κπνξεί λα ππνινγηζηεί αμηφπηζηα. ηαλ ε εηαηξεία αλακέλεη ε πξφβιεςε λα αλαθηεζεί, γηα παξάδεηγκα κε βάζε έλα αζθαιηζηηθφ ζπκβφιαην, ε αλάθηεζε αλαγλσξίδεηαη σο μερσξηζηφ πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν κφλν φηαλ ε απνπιεξσκή είλαη ζρεδφλ βεβαία Γάλεηα Σν θφζηνο δαλεηζκνχ αλαγλσξίδεηαη σο έμνδν ηελ πεξίνδν πνπ πξαγκαηνπνηείηαη ζχκθσλα κε ην Γ.Λ.Π. 23 Κφζηνο Γαλεηζκνχ. Σα δάλεηα αξρηθά αλαγλσξίδνληαη ζην θφζηνο πνπ είλαη ε εχινγε αμία ηνπ δαλείνπ πνπ ιακβάλεηαη, κεησκέλν κε ηα έμνδα έθδνζεο πνπ ζρεηίδνληαη κε ην δαλεηζκφ. Μεηά ηελ αξρηθή αλαγλψξηζε, απνηηκψληαη ζην αλαπφζβεζην θφζηνο κε ηε κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ Αλαβαιιφκελνο θφξνο εηζνδήκαηνο Ο θφξνο εηζνδήκαηνο ηεο Δηαηξείαο αθνξά θφξν επί ησλ θνξνινγεηέσλ θεξδψλ φπσο απηά αλακνξθψζεθαλ ζχκθσλα κε ηηο απαηηήζεηο ηνπ θνξνινγηθνχ λφκνπ θαη ππνινγίζηεθε κε βάζε ηνλ ηζρχνληα θνξνινγηθφ ζπληειεζηή. Οη αλακελφκελεο θνξνινγηθέο επηπηψζεηο απφ ηηο πξνζσξηλέο θνξνινγηθέο δηαθνξέο πξνζδηνξίδνληαη θαη εκθαλίδνληαη είηε σο κειινληηθέο (αλαβαιιφκελεο) θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο, είηε σο αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο. Ο αλαβαιιφκελνο θφξνο εηζνδήκαηνο πξνζδηνξίδεηαη κε ηελ κέζνδν ηεο ππνρξέσζεο πνπ πξνθχπηεη απφ ηηο πξνζσξηλέο δηαθνξέο κεηαμχ ηεο ινγηζηηθήο αμίαο θαη ηεο θνξνινγηθήο βάζεο ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ησλ ππνρξεψζεσλ. Ο αλαβαιιφκελνο θφξνο πξνζδηνξίδεηαη κε ηνπο θνξνινγηθνχο ζπληειεζηέο πνπ ηζρχνπλ θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ Ηζνινγηζκνχ. 46

48 Οη αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο θαηαρσξνχληαη θαηά ηελ έθηαζε θαηά ηελ νπνία ζα ππάξμεη κειινληηθφ θνξνινγεηέν θέξδνο γηα ηελ ρξεζηκνπνίεζε ηεο πξνζσξηλήο δηαθνξάο πνπ δεκηνπξγεί ηελ αλαβαιιφκελε θνξνινγηθή απαίηεζε. Οη αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο ζπκςεθίδνληαη κε ηηο αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο φηαλ ππάξρεη έλα λφκηκα αζθεηφ δηθαίσκα γηα ζπκςεθηζκφ θαη ππφθεηληαη θαη ηα δχν ζηελ ίδηα θνξνινγηθή αξρή Γηαρείξηζε θηλδχλσλ Πηζησηηθόο θίλδπλνο Ζ Δηαηξεία δελ έρεη ζεκαληηθή ζπγθέληξσζε πηζησηηθνχ θηλδχλνπ έλαληη ησλ ζπκβαιιφκελσλ κεξψλ ιφγσ θπξίσο ηεο κεγάιεο δηαζπνξάο ηνπ πειαηνινγίνπ. Ζ έθζεζε ζε πηζησηηθνχο θηλδχλνπο παξαθνινπζείηαη θαη αμηνινγείηαη ζε ζπλερή βάζε, ψζηε ε ρνξεγνχκελε πίζησζε λα κελ ππεξβαίλεη ζηνπο κεγάινπο πειάηεο ην νξηζζέλ πηζησηηθφ φξην. Κίλδπλνο επηηνθίσλ θαη ζπλαιιαγκαηηθόο θίλδπλνο Ο ηξαπεδηθφο δαλεηζκφο ηεο Δηαηξείαο είλαη απνθιεηζηηθά ζε επξψ θαη ππφθεηηαη ζε θπκαηλφκελα επηηφθηα. Ζ Δηαηξεία δελ ρξεζηκνπνηεί παξάγσγα ζε ρξεκαηννηθνλνκηθά πξντφληα πξνθεηκέλνπ λα κεηψζεη ηελ έθζεζή ηεο ζηνλ θίλδπλν κεηαβνιήο ησλ επηηνθίσλ, θαηά ηελ εκεξνκελία ζχληαμεο ηνπ ηζνινγηζκνχ. Ζ Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο πηζηεχεη φηη δελ πθίζηαληαη ζεκαληηθνί θίλδπλνη απφ πηζαλή κεηαβνιή ησλ επηηνθίσλ ή απφ ηε δηαθνξνπνίεζε ζπλαιιαγκαηηθψλ ηζνηηκηψλ ιφγσ ηνπ φηη ε πιεηνςεθία ησλ ζπλαιιαγψλ ηεο Δηαηξείαο είλαη ζε επξψ. Κίλδπλνο ξεπζηόηεηαο (ρξεκαηνδνηηθόο θίλδπλνο) Ζ Δηαηξεία δελ αληηκεησπίδεη δπζθνιία ζηελ εμππεξέηεζε ησλ ππνρξεψζεψλ ηεο, γεγνλφο πνπ πεγάδεη: α) απφ ηηο θαιέο ηακεηαθέο ξνέο ηεο, β) απφ ηελ πςειή πηζηνιεπηηθή ηθαλφηεηα πνπ έρεη απφ ηνπο ηξαπεδηθνχο νξγαληζκνχο θαη γ) απφ ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά ηεο πεξηνπζηαθά ζηνηρεία, ησλ νπνίσλ ε εκθαληδφκελε αμία ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, δελ απνθιίλεη απφ ηελ εχινγε αμία απηψλ. 47

49 3.15 Αλαγλψξηζε εζφδσλ Σα έζνδα απνηεινχληαη απφ ηελ αμία ηηκνιφγεζεο γηα ηε παξνρή ππεξεζηψλ πνπ πξνζθέξεη ε Δηαηξεία θαη ηελ εκπνξία, θαζαξά πξηλ απφ ηνπο αλαθηψκελνπο θφξνπο (Φ.Π.Α.), ηηο εθπηψζεηο θαη ηηο επηζηξνθέο. Σα έζνδα ηεο εηαηξείαο αλαγλσξίδνληαη σο εμήο: (α) Παξνρέο ππεξεζηώλ Οη παξνρέο ππεξεζηψλ αλαγλσξίδνληαη ζηε ινγηζηηθή πεξίνδν πνπ πξνζθέξνληαη νη ππεξεζίεο, κε αλαθνξά ζηε ζπκπιήξσζε ηεο ζπγθεθξηκέλεο ζπλαιιαγήο ππνινγηζκέλεο βάζε ησλ ππεξεζηψλ ρεκηθνηερληθήο επεμεξγαζίαο πνπ πξνζθέξζεθαλ σο αλαινγία ησλ ζπλνιηθψλ ππεξεζηψλ πνπ ζα πξνζθεξζνχλ (δει. κε βάζε ην ζηάδην νινθιήξσζεο ηεο ππεξεζίαο ζε ζρέζε κε ην εθηηκψκελν ζπλνιηθφ θφζηνο ηεο). (β) Πσιήζεηο αγαζώλ Οη πσιήζεηο αγαζψλ αλαγλσξίδνληαη φηαλ ε Δηαηξεία παξαδίδεη ηα αγαζά ζηνπο πειάηεο, ηα αγαζά γίλνληαη απνδεθηά απφ απηνχο θαη ε είζπξαμε ηεο απαίηεζεο είλαη εχινγα εμαζθαιηζκέλε. (γ) Πηζησηηθνί ηόθνη Σα έζνδα απφ ηφθνπο αλαγλσξίδνληαη βάζεη ρξνληθήο αλαινγίαο θαη κε ηελ ρξήζε ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ. ηαλ ππάξρεη έλδεημε γηα απνκείσζε ησλ απαηηήζεσλ, ε ινγηζηηθή αμία απηψλ κεηψλεηαη ζην αλαθηήζηκν πνζφ ηνπο ην νπνίν είλαη ε παξνχζα αμία ησλ αλακελφκελσλ κειινληηθψλ ηακηαθψλ ξνψλ πξνεμνθινπκέλσλ κε ην αξρηθφ πξαγκαηηθφ επηηφθην. ηελ ζπλέρεηα ινγίδνληαη ηφθνη κε ην ίδην επηηφθην επί ηεο απνκεησκέλεο (λέαο ινγηζηηθήο) αμίαο. (δ) Έζνδα από κεξίζκαηα Σα έζνδα απφ κεξίζκαηα αλαγλσξίδνληαη φηαλ απνδεηρζεί ην δηθαίσκα ηεο Δηαηξείαο λα ηα εηζπξάμεη Μεξίζκαηα Σα κεξίζκαηα θαηαρσξνχληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο ρξήζεο εθείλεο ζηελ νπνία ε πξφηαζε δηαλνκήο απφ ηε Γηνίθεζε εγθξίλεηαη απφ ηελ εηήζηα Γεληθή πλέιεπζε ησλ Μεηφρσλ. 48

50 4. Λνηπέο επεμεγεκαηηθέο πιεξνθνξίεο 4.1 Ιδηνρξεζηκνπνηνχκελα ελζψκαηα πάγηα ζηνηρεία Σα ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα ελζψκαηα πάγηα ζηνηρεία πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο εηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 30 ε Ηνπλίνπ 2011 θαη ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2010 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : Ζ Δηαηξεία ρξεζηκνπνίεζε ζηνλ Ηζνινγηζκφ πξψηεο εθαξκνγήο ησλ ΓΠΥΑ ηηο εχινγεο αμίεο ησλ Γεπέδσλ Οηθνπέδσλ θαη ησλ Κηηξίσλ ηεο 30 εο Ηνπλίνπ 2004, σο ηεθκαξηφ θφζηνο, βάζεη ηεο εμαίξεζεο πνπ παξέρεηαη απφ ην ΓΠΥΠ 1. Ζ αλαπξνζαξκνγή ηεο αμίαο ησλ εδαθηθψλ εθηάζεσλ θαη ησλ θηηξίσλ πνπ πξνέθπςε απφ ηελ εθηίκεζε απφ αλεμάξηεηνπο εμσηεξηθνχο εθηηκεηέο, ζε ζρέζε κε ηα ινγηζηηθά ππφινηπα ησλ βηβιίσλ, αλήιζε ζε ,90. Οη επελδχζεηο πνπ πξαγκαηνπνηήζεθαλ ζηελ Δηαηξεία ζε πάγην εμνπιηζκφ ζηε ρξήζε απφ έσο αλέξρνληαη ζε 2.000,00. Δπί ησλ αθηλήησλ ηεο Δηαηξείαο έρνπλ εγγξαθεί ρξήζε εκπξάγκαηα βάξε χςνπο ,00 γηα ηελ εμαζθάιηζε ησλ καθξνπξφζεζκσλ δαλεηθψλ ππνρξεψζεσλ. 49

51 Οη αμίεο θηήζεσο θαη νη απνζβέζεηο ησλ παγίσλ ζηνηρείσλ αλαιχνληαη σο εμήο : 50

52 4.2 Λνηπά κε θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Σα ινηπά κε θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο εηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 30 ε Ηνπλίνπ 2011 θαη ηελ 30 ε Ηνπλίνπ 2010 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : 4.3 Απνζέκαηα Σα απνζέκαηα πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο εηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 30 ε Ηνπλίνπ 2011 θαη ηελ 30 ε Ηνπλίνπ 2010 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : Ζ ζρεκαηηζζείζα ζε πξνεγνχκελε ρξήζε πξφβιεςε ππνηίκεζεο ησλ απνζεκάησλ, θαιχπηεη ηα βξαδείαο αλάισζεο απνζέκαηα πνπ ππάξρνπλ ζηηο απνζήθεο ηεο Δηαηξείαο θαη έηζη δελ δηελεξγήζεθε ζηελ ηξέρνπζα πεξίνδν ζπκπιεξσκαηηθή ηεο ππάξρνπζαο πξφβιεςε. 51

53 4.4 Απαηηήζεηο απφ πειάηεο Οη απαηηήζεηο απφ πειάηεο πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο εηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 30 ε Ηνπλίνπ 2011 θαη ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2010 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : Ζ ζρεκαηηζζείζα ζε πξνεγνχκελε ρξήζε πξφβιεςε επηζθαιψλ απαηηήζεσλ, θαιχπηεη ηα αλείζπξαθηα ρξεσζηηθά ππφινηπα απαηηήζεσλ ηεο Δηαηξείαο θαη έηζη δελ δηελεξγήζεθε ζηελ ηξέρνπζα πεξίνδν ζπκπιεξσκαηηθή ηεο ππάξρνπζαο πξφβιεςε. 4.5 Λνηπά θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Οη απαηηήζεηο απφ ηα ινηπά θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ηνπ ελεξγεηηθνχ πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο εηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 30 ε Ηνπλίνπ 2011 θαη ηελ 30 ε Ηνπλίνπ 2010 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : Σα Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηα ηακεηαθά ηζνδχλακα πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο ζηηο εηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 30 ε Ηνπλίνπ 2011θαη ηελ 30 ε Ηνπλίνπ 2010 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : Σα πνζά αθνξνχλ κεηξεηά ζην ηακείν ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 3 0 ε Ηνπλίνπ 2011 θαη θαηαζέζεηο ζε ινγαξηαζκνχο φςεσο πνπ είλαη άκεζα κεηαηξέςηκα ζε ηακεηαθά δηαζέζηκα. 52

54 4.6 Μεηνρηθφ θεθάιαην Ο ινγαξηαζκφο ηνπ κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ, θαηά ηελ 30 ε Ηνπλίνπ 2011 θαη 30 ε 2010 έρεη σο εμήο : Ηνπλίνπ Με απφθαζε ηεο απφ Γεληθήο πλέιεπζεο ησλ κεηφρσλ απνθαζίζηεθε ε κεηαηξνπή ησλ κεηνρψλ ηεο Δηαηξείαο απφ αλψλπκεο ζε νλνκαζηηθέο θαζψο θαη ε κεηαηξνπή θαη ζηξνγγπινπνίεζε ηεο νλνκαζηηθήο αμίαο ηεο κεηνρήο ζε 0,32 θαη αλάινγε αχμεζε ηνπ κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ θαηά ,11 κε θεθαιαηνπνίεζε κέξνπο ηνπ απνζεκαηηθνχ ππέξ ην άξηην, πξνθεηκέλνπ λα εθθξαζηνχλ νη κεηνρέο θαη ην θεθάιαην ζε επξψ. Έηζη ην κεηνρηθφ θεθάιαην ηεο Δηαηξείαο αλέξρεηαη πιένλ ζην πνζφ ησλ ,00 θαη δηαηξείηαη ζε νλνκαζηηθέο κεηνρέο, νλνκαζηηθήο αμίαο 0,32 ε θάζε κία (Φ.Δ.Κ.10522/ ). ηνλ παξαθάησ πίλαθα παξνπζηάδεηαη ε κεηνρηθή ζχλζεζε ηεο Δηαηξείαο, ζχκθσλα κε ηελ Σαθηηθή Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ ηελ : Ολνκαηεπψλπκν κεηφρνπ Αξηζκφο κεηνρψλ Πνζνζηφ ζπκκεηνρήο Καξάζζν Ησζήθ - Παχινο ηνπ Ηαθψβ ,88% Καξάζζν φισλ ηνπ Ηαθψβ ,02% Καξάζζν Μσυζήο - Μσξίο ηνπ Ησζήθ ,25% Καξάζζν Νηαίδε ηνπ Ησζήθ ,82% Καξάζζν Μάξθνο ηνπ Ησζήθ ,81% Καξάζζν Σδάθν ηνπ φισλα ,78% Κφξδα Διέλε ηνπ Αζαλαζίνπ ,81% Μπελθνξάδν Βεαηξίθε ηνπ Γαπΐδ ,44% ,81% Δπελδπηηθφ Κνηλφ ,19% % 53

55 4.7 Λνηπά ζηνηρεία Ιδίσλ Κεθαιαίσλ Οη ινγαξηαζκνί ησλ ινηπψλ ζηνηρείσλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ πνπ πεξηιακβάλνπλ ηε δηαθνξά απφ έθδνζε κεηνρψλ ππέξ ην άξηην, ηα απνζεκαηηθά θαη ην ππφινηπν απνηειεζκάησλ εηο λέν θαηά ηελ 30 ε Ηνπλίνπ 2011 θαη ηελ 30 ε Ηνπλίνπ 2010 έρνπλ σο εμήο : Γηαθνξά από έθδνζε κεηνρώλ ππέξ ην άξηην Αθνξά ην ελαπνκείλαλ ππφινηπν ηνπ ινγαξηαζκνχ απφ απηφ πνπ είρε πξνθχςεη θαηά ηελ αχμεζε ηνπ κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ χςνπο ,76 κε ηελ έθδνζε κεηνρψλ, νλνκαζηηθήο αμίαο 1,01 ε θαζεκία θαη ηηκή δηάζεζεο 3,08 θαηά ην έηνο Απφ ην αξρηθφ πνζφ ηεο ππέξ ην άξηην δηαθνξάο ην κεγαιχηεξν κέξνο ηεο θεθαιαηνπνηήζεθε ζηα επφκελα έηε 2000 θαη Σαθηηθό απνζεκαηηθό χκθσλα κε ηελ ειιεληθή εηαηξηθή λνκνζεζία, νη επηρεηξήζεηο ππνρξενχληαη λα κεηαθέξνπλ ηνπιάρηζηνλ ην 5% ηνπ εηήζηνπ θαζαξνχ θέξδνπο ηνπο, φπσο απηφ θαίλεηαη ζηα βηβιία ηνπο, ζε ηαθηηθφ απνζεκαηηθφ, κέρξη ην απνζεκαηηθφ απηφ λα αλέιζεη ζην έλα ηξίην ηνπ θαηαβιεκέλνπ κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ. Δηδηθά απνζεκαηηθά χκθσλα κε ηελ ειιεληθή εηαηξηθή λνκνζεζία, νη επηρεηξήζεηο κπνξνχλ λα δηαηεξνχλ εηδηθά απνζεκαηηθά, έπεηηα απφ απφθαζε ησλ κεηφρσλ ηνπο ζηελ εηήζηα γεληθή ζπλέιεπζε, ή εάλ απαηηείηαη απφ ην Καηαζηαηηθφ. Σν εηδηθφ απνζεκαηηθφ έρεη δεκηνπξγεζεί απφ κε δηαλεκεκέλα θέξδε κεηά θφξσλ ησλ πξνεγνπκέλσλ ρξήζεσλ. 54

56 Έθηαθηα απνζεκαηηθά Αθνξά απνζεκαηηθά πνπ έρνπλ ζρεκαηηζηεί απφ θνξνινγεηέα θέξδε πξνεγνχκελσλ ρξήζεσλ. Γηαθνξέο από αλαπξνζαξκνγή αμίαο παγίσλ Αθνξά ηελ ππεξαμία πνπ πξνέθπςε απφ ηελ απνηίκεζε ησλ γεπέδσλ - νηθνπέδσλ θαη θηηξίσλ ζε πξνεγνχκελεο ρξήζεηο πξηλ ηελ εκεξνκελία κεηάβαζεο ζηα ΓΠΥΑ. Αθνξνιόγεηα απνζεκαηηθά εηδηθώλ δηαηάμεσλ Σα αθνξνιφγεηα απνζεκαηηθά αθνξνχλ θπξίσο απνζεκαηηθά πνπ ζρεκαηίζηεθαλ απφ κε δηαλεκεζέληα αθνξνιφγεηα θέξδε παξειζνπζψλ ρξήζεσλ κε ηελ ρξήζε ησλ δηαηάμεσλ ησλ δηαθφξσλ αλαπηπμηαθψλ λφκσλ. Ζ Δηαηξεία δελ πξνηίζεηαη λα δηαλείκεη ηα αθνξνιφγεηα απνζεκαηηθά θαη ζπλεπψο, δελ έρνπλ ππνινγηζηεί ζρεηηθνί αλαβαιιφκελνη θφξνη. 4.8 Μαθξνπξφζεζκεο δαλεηαθέο ππνρξεψζεηο Ο ινγαξηαζκφο καθξνπξφζεζκεο δαλεηαθέο ππνρξεψζεηο αθνξά νκνινγηαθφ δάλεην ηεο ηξάπεδαο MARFIN θαη καθξνπξφζεζκν δάλεην ηεο ηξάπεδαο PROBANK. Σν Οκνινγηαθφ δάλεην αθνξά ιεθζείζεο κέρξη ηελ πξνθαηαβνιέο απφ ηελ MARFIN EGNATIA BANK. χκθσλα κε ηελ απφ επηζηνιή ηεο Σξάπεδαο ε Σξάπεδα ζα είλαη δηαρεηξηζηήο θνηλνχ νκνινγηαθνχ δαλείνπ χςνπο ,00 ην νπνίν ζα εθδψζεη ε ΣΔΞΑΠΡΔΣ ΑΔ κε νκνινγηνχρνπο ηελ νηθνγέλεηα Καξάζζν. Σν καθξνπξφζεζκν δάλεην αλαιχεηαη ζηα παξαθάησ ζηνηρεία: Σξάπεδα PROBANK Όςνο Γαλείνπ ,00 Δπηηφθην EURIBOR + 6,48% πεξηζψξην + 0,6 εηζθνξά Γηάξθεηα δαλείνπ 120 κήλεο Πεξίνδνο εθηνθηζκνχ ηξίκελε Δμφθιεζε ζαξάληα (40) ηξηκεληαίεο ηνθνρξεσιπηηθέο δφζεηο Δθηακίεπζε 11 θαη 12 Ηνπλίνπ 2009 Πξνζεκείσζε Α πξνζεκείσζε ππνζήθεο πνζνχ

57 4.9 Πξνβιέςεηο / Λνηπέο καθξνπξφζεζκεο ππνρξεψζεηο Οη ινγαξηαζκνί πξνβιέςεσλ θαη ινηπψλ καθξνπξφζεζκσλ ππνρξεψζεσλ πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 30 ε Ηνπλίνπ 2011 θαη ηελ 30 ε Ηνπλίνπ 2010 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο: Αλαβαιιόκελεο θνξνινγηθέο ππνρξεώζεηο Οη αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 30 ε Ηνπλίνπ 2011 θαη ηελ 30 ε Ηνπλίνπ 2010 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : Ζ θίλεζε ηνπ ινγαξηαζκνχ ησλ αλαβαιιφκελσλ θνξνινγηθψλ ππνρξεψζεσλ θαηά ηελ πξνεγνχκελε ρξήζε είρε σο αθνινχζσο: Αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο πνζνχ ,83 ζπκςεθίζηεθαλ κε ηηο αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο. 56

58 Πξνβιέςεηο απνδεκίσζεο πξνζσπηθνύ ιόγσ ζπληαμηνδόηεζεο Οη εξγαδφκελνη ηεο Δηαηξείαο θαιχπηνληαη απφ έλα ππνζηεξηγκέλν απφ ην ειιεληθφ θξάηνο ζπληαμηνδνηηθφ αζθαιηζηηθφ ηακείν. Κάζε εξγαδφκελνο απαηηείηαη λα θαηαβάιεη έλα πνζφ ηνπ κεληαίνπ κηζζνχ ηνπ ζην αζθαιηζηηθφ ηακείν, καδί κε ηελ αλαινγνχζα απφ ηελ επηρείξεζε εξγνδνηηθή ππνρξέσζε. Καηά ηελ απνρψξεζε ιφγσ ζπληαμηνδφηεζεο, ην ζπληαμηνδνηηθφ ηακείν είλαη αξκφδην γηα ηελ πιεξσκή ησλ ζπληάμεσλ. Έηζη ε επηρείξεζε δελ έρεη θακία λνκηθή ππνρξέσζε λα πιεξψζεη κειινληηθέο παξνρέο ζην πιαίζην απηνχ ηνπ ζρεδίνπ. Βάζε ηνπ ειιεληθνχ εξγαηηθνχ δηθαίνπ νη εξγαδφκελνη έρνπλ δηθαίσκα απνδεκίσζεο ζε πεξίπησζε απφιπζεο ή απνρψξεζεο κε πνζφ πιεξσκήο πνπ ππνινγίδεηαη ζχκθσλα κε ηηο ηειεπηαίεο απνδνρέο, ηελ πξνυπεξεζία θαη ηνλ ηξφπν ηεο ιήμεο ηεο εξγαζίαο (απφιπζε ή ζπληαμηνδφηεζε). Οη εξγαδφκελνη πνπ παξαηηνχληαη ή απνιχνληαη ππαηηηφηεηά ηνπο δελ έρνπλ δηθαίσκα απνδεκίσζεο. Ζ πιεξσηέα απνδεκίσζε ζε πεξίπησζε ζπληαμηνδφηεζεο αλέξρεηαη ζε πνζνζηφ 40% εθείλνπ ηνπ πνζνχ πνπ ζα ήηαλ πιεξσηέν γηα απφιπζε ρσξίο ππαηηηφηεηα. ηηο νη ζπλνιηθέο πξνβιέςεηο γηα ηελ απνδεκίσζε ηνπ πξνζσπηθνχ αλήιζαλ ζην πνζφ ησλ ,66 ην νπνίν θαηαβιήζεθε ζηηο γηα ηηο πξαγκαηηθέο απνδεκηψζεηο απφιπζεο ηνπ πξνζσπηθνχ Βξαρππξφζεζκεο δαλεηαθέο ππνρξεψζεηο Οη βξαρππξφζεζκεο δαλεηαθέο ππνρξεψζεηο πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 30 ε Ηνπλίνπ 2011 θαη ηελ 30 ε Ηνπλίνπ 2010 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : 57

59 Σα βξαρππξφζεζκα ηξαπεδηθά δάλεηα απνηεινχλ αλαιήςεηο κε βάζε δηάθνξα πηζησηηθά φξηα πνπ δηαηεξεί ε Δηαηξεία κε ηηο παξαθάησ ηξάπεδεο. Σα πνζά ησλ ππνρξεψζεσλ είλαη πιεξσηέα εληφο ελφο έηνπο απφ ηελ εκεξνκελία ηνπ Ηζνινγηζκνχ Λνηπέο βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο Οη ινηπέο βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 30 ε Ηνπλίνπ 2011 θαη ηελ 30 ε Ηνπλίνπ 2010 αλαιχνληαη ζε ππνρξεψζεηο ζε πξνκεζεπηέο θαη ινηπέο ππνρξεψζεηο, σο αθνινχζσο : 58