ΑΠΡΟΠΤΡΓΟ ΖΛΗΟΑΚΜΖ ΑΝΩΝΤΜΖ ΒΗΟΜΖΥΑΝΗΚΖ ΔΜΠΟΡΗΚΖ ΔΣΑΗΡΔΗΑ ΖΛΗΑΚΩΝ ΘΔΡΜΟΗΦΩΝΩΝ ΘΔΖ:ΝΔΑ ΕΩΖ ΑΠΡΟΠΤΡΓΟΤ. Aξ. Μ.Α.Δ /03/Β/0352

Transcript

1 ΑΠΡΟΠΤΡΓΟ ΖΛΗΟΑΚΜΖ ΑΝΩΝΤΜΖ ΒΗΟΜΖΥΑΝΗΚΖ ΔΜΠΟΡΗΚΖ ΔΣΑΗΡΔΗΑ ΖΛΗΑΚΩΝ ΘΔΡΜΟΗΦΩΝΩΝ ΘΔΖ:ΝΔΑ ΕΩΖ ΑΠΡΟΠΤΡΓΟΤ Aξ. Μ.Α.Δ /03/Β/0352 ΑΡΗΘΜΟ Γ.Δ.ΜΖ ΥΡΖΜΑΣΟΟΗΚΟΝΟΜΗΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΗ ρξήζεσο 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

2 ΠΔΡΗΔΥΟΜΔΝΑ Έθζεζε Αλεμάξηεηνπ Οξθσηνύ Ειεγθηή Λνγηζηή... 3 Έθζεζε Δηαρείξηζεο Δηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ... 5 ΙΟΛΟΓΙΜΟ ηεο 31/12/ ΚΑΣΑΣΑΗ ΑΠΟΣΕΛΕΜΑΣΩΝ θαηά ΛΕΙΣΟΤΡΓΙΑ Πξνζάξηεκα (ζεκεηώζεηο) επί ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηεο 31εο Δεθεκβξίνπ Πιεξνθνξίεο ζρεηηθέο κε ηελ Εηαηξεία Παξάγνληεο πνπ ζέηνπλ ζε θίλδπλν ηελ πξννπηηθή ηεο Εηαηξείαο σο ζπλερηδόκελεο δξαζηεξηόηεηαο Λνγηζηηθέο αξρέο θαη κέζνδνη Παξεθθιίζεηο από ηηο δηαηάμεηο ηνπ λόκνπ πξνθεηκέλνπ λα επηηεπρζεί εύινγε παξνπζίαζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ρέζεηο ελόο πεξηνπζηαθνύ ζηνηρείνπ ή κηαο ππνρξεώζεσο κε πεξηζζόηεξα από έλα θνλδύιηα ηνπ ηζνινγηζκνύ Πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ελζώκαηα θαη άπια πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Πξνβιέςεηο Τπνρξεώζεηο Έζνδα ζεκαληηθνύ πνζνύ ή ηδηαίηεξεο ζπρλόηεηαο ή ζεκαζίαο Έμνδα ζεκαληηθνύ πνζνύ ή ηδηαίηεξεο ζπρλόηεηαο ή ζεκαζίαο Λνηπά ζπλήζε έζνδα Λνηπά ζπλήζε έμνδα Λνηπά έζνδα θαη θέξδε Σόθνη πνπ ελζσκαηώζεθαλ ζηελ αμία πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ ζηελ πεξίνδν Καηεγνξίεο θαη ακνηβέο πξνζσπηθνύ Πξνθαηαβνιέο θαη πηζηώζεηο ζε κέιε δηνηθεηηθώλ, δηαρεηξηζηηθώλ θαη επνπηηθώλ νξγάλσλ Υξεκαηννηθνλνκηθέο δεζκεύζεηο, εγγπήζεηο, θαη ελδερόκελεο ππνρξεώζεηο πνπ δελ εκθαλίδνληαη ζηνλ ηζνινγηζκό Γεγνλόηα κεηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνύ Πξώηε εθαξκνγή

3 Έθζεζε Αλεμάξηεηνπ Οξθσηνύ Διεγθηή Λνγηζηή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας ΗΛΙΟΑΚΜΗ ΑΝΩΝΤΜΗ ΒΙΟΜΗΦΑΝΙΚΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΣΑΙΡΕΙΑ ΗΛΙΑΚΩΝ ΘΕΡΜΟΙΥΩΝΩΝ Έκθεση Ελέγχου επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας ΗΛΙΟΑΚΜΗ ΑΝΩΝΤΜΗ ΒΙΟΜΗΦΑΝΙΚΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΣΑΙΡΕΙΑ ΗΛΙΑΚΩΝ ΘΕΡΜΟΙΥΩΝΩΝ, οι οποίες αποτελούνται από τον ισολογισμό της 31 ης Δεκεμβρίου 2015, τις καταστάσεις αποτελεσμάτων της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και το σχετικό προσάρτημα. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Σα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. 3

4 Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη Από τον έλεγχό μας προέκυψαν τα εξής: 1.Κατά παρέκκλιση των λογιστικών αρχών, που προβλέπονται από τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα, δεν σχηματίζεται πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία. Κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2015, το συνολικό ύψος της μη σχηματισθείσας πρόβλεψης ανέρχεται σε ευρώ ,51, με συνέπεια οι προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους να εμφανίζονται μειωμένες κατά ,51 ευρώ, τα ίδια κεφάλαια να εμφανίζονται αυξημένα κατά ευρώ ,51 και τα αποτελέσματα της κλειόμενης χρήσης και της προηγούμενης χρήσης να εμφανίζονται αυξημένα κατά ευρώ 2.051,69 και ,25 αντίστοιχα. 2. τις εμπορικές απαιτήσεις από πελάτες περιλαμβάνονται απαιτήσεις σε καθυστέρηση και επισφαλείς απαιτήσεις, συνολικού ποσού ευρώ ,76 για τις οποίες δεν έχει σχηματιστεί σχετική πρόβλεψη για την κάλυψη ζημιών από τη μη ρευστοποίηση μέρους των απαιτήσεων αυτών. Με βάση τον έλεγχό μας εκτιμούμε ότι η σχηματισθείσα από την εταιρία πρόβλεψη ευρώ ,89 υπολείπεται κατά ευρώ ,87 του ποσού που έπρεπε να έχει σχηματιστεί. Ο μη σχηματισμός της απαιτούμενης πρόβλεψης συνιστά παρέκκλιση από τις λογιστικές αρχές, που προβλέπονται από τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα, με συνέπεια, η αξία των απαιτήσεων από πελάτες και τα ίδια κεφάλαια εμφανίζονται αυξημένα κατά ποσού ευρώ ,87 και τα αποτελέσματα της κλειόμενης και της προηγούμενης χρήσης μειωμένα κατά ποσού ευρώ ,00 και αυξημένα κατά ποσού ευρώ ,98 αντίστοιχα. Γνώμη με Επιφύλαξη Κατά τη γνώμη μας, εκτός από τις επιπτώσεις του θέματος που μνημονεύεται στην παράγραφο Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη, οι συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας ΗΛΙΟΑΚΜΗ ΑΝΩΝΤΜΗ ΒΙΟΜΗΦΑΝΙΚΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΣΑΙΡΕΙΑ ΗΛΙΑΚΩΝ ΘΕΡΜΟΙΥΩΝΩΝ κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2015, τη χρηματοοικονομική της επίδοση για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα. Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχιση του περιεχομένου της Έκθεσης του Διοικητικού υμβουλίου με τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τις διατάξεις του κ.ν. 2190/1920. Αζπξφππξγνο, 1 επηεκβξίνπ 2016 O Οξθσηφο Διεγθηήο Λνγηζηήο Παχινο ηειιάθεο Αξ. Μ. ΟΔΛ:

5 Έθζεζε Γηαρείξηζεο Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ Κχξηνη Μέηνρνη, Έρνπκε ηελ ηηκή λα ζέζνπκε ππφςε ζαο γηα έγθξηζε ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο ρξήζεο 1/1-31/12/2015 ηεο εηαηξείαο καο θαη λα ζαο δψζνπκε ηηο παξαθάησ επεμεγήζεηο. 1. Δμέιημε ησλ εξγαζηώλ ηεο εηαηξείαο Ο θχθινο εξγαζηψλ ην έηνο 2015 αλήιζε ζην πνζφ ησλ ,82, απφ ,73, πνπ ήηαλ ην πξνεγνχκελν έηνο 2014 θαη φπσο αλαδηακνξθψζεθε κε βάζε ηα ΔΛΠ, ήηνη παξνπζίαζε αχμεζε ,09. Σν θφζηνο ησλ πσιεζέλησλ αγαζψλ απφ ,31 πνπ ήηαλ ην πξνεγνχκελν έηνο 2014 απμήζεθε ζην πνζφ ησλ ,97, ήηνη παξνπζίαζε αχμεζε θαηά ,66. Σν κηθηφ απνηέιεζκα θέξδνο ηε δηαρεηξηζηηθή ρξήζε απφ 01/01/2015 έσο 31/12/2015 αλήιζε ζην πνζφ ηνπ ,85 θαη πνζνζηφ 68,00% επί ηνπ θφζηνπο ησλ πσιεζέλησλ αγαζψλ, ελψ ηελ πξνεγνχκελε ρξήζε ην κηθηφ απνηέιεζκα θέξδνο ήηαλ ,42 θαη πνζνζηφ 58,00% επί ηνπ θφζηνπο ησλ πσιεζέλησλ αγαζψλ. Δπίζεο, θαηά ηελ παξνχζα δηαρεηξηζηηθή ρξήζε, πξνέθπςαλ θαζαξά θέξδε, πξφ θφξσλ, ,62 θαη πνζνζηφ 23,05% επί ηνπ θχθινπ εξγαζηψλ, ελψ ην πξνεγνχκελν έηνο 2014 ηα θαζαξά θέξδε αλήιζαλ ζην πνζφ ησλ ,68 θαη πνζνζηφ 16,05%, επί ηνπ θχθινπ εξγαζηψλ ήηνη παξνπζίαζαλ αχμεζε θαηά , Οηθνλνκηθή ζέζε ηεο εηαηξείαο Ζ νηθνλνκηθή θαηάζηαζε ηεο εηαηξείαο θαηά ηελ 31/12/2015 θξίλεηαη ηθαλνπνηεηηθή κε δεδνκέλν ηηο απαηηήζεηο ηεο εηαηξείαο. Σν ζχλνιν ηεο θαζαξήο ζέζεο θαηά ηελ 31/12/2015 αλέξρνληαη ζε πνζφ Δπξψ ,65 έλαληη Δπξψ ,16 ηεο πξνεγνχκελεο ρξήζεσο. Οη βαζηθνί ρξεκαηννηθνλνκηθνί δείθηεο ηεο εηαηξείαο γηα ηηο ρξήζεηο 2015 θαη 2014 έρνπλ σο εμήο: Αξηζκνδείθηεο νηθνλνκηθήο δηάξζξσζεο 31/12/ /12/2014 Κπθινθνξνχλ ελεξγεηηθφ ,55 80,61% ,60 78,50% χλνιν ελεξγεηηθνχ , ,42 Πάγην ελεξγεηηθφ ,34 19,39% ,82 21,49% χλνιν ελεξγεηηθνχ , ,42 Οη παξαπάλσ δείθηεο δείρλνπλ ηελ αλαινγία θεθαιαίσλ πνπ έρεη δηαηεζεί ζε θπθινθνξηαθφ θαη πάγην ελεξγεηηθφ. χλνιν θαζαξήο ζέζεο ,65 868,41% ,16 903,64% χλνιν ππνρξεψζεσλ , ,26 5

6 Ο παξαπάλσ δείθηεο δείρλεη ηελ νηθνλνκηθή απηάξθεηα ηεο Δηαηξείαο. χλνιν ππνρξεψζεσλ ,34 10,32% ,26 9,96% χλνιν παζεηηθνχ , ,42 χλνιν θαζαξήο ζέζεο ,65 89,67% ,16 90,03% χλνιν παζεηηθνχ , ,42 Οη παξαπάλσ δείθηεο δείρλνπλ ηελ δαλεηαθή εμάξηεζε ηεο εηαηξείαο χλνιν θαζαξήο ζέζεο ,65 462,51% ,16 418,81% Πάγην ελεξγεηηθφ , ,82 Ο δείθηεο απηφο δείρλεη ην βαζκφ ρξεκαηνδνηήζεσο ησλ αθηλεηνπνηήζεσλ ηεο εηαηξείαο απφ ηα Ίδηα Κεθάιαηα. Κπθινθνξνχλ ελεξγεηηθφ ,65 780,64% ,60 787,90% Βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο , ,26 Ο δείθηεο απηφο δείρλεη ηελ δπλαηφηεηα ηεο Δηαηξείαο λα θαιχςεη ηηο βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο ηεο κε ζηνηρεία ηνπ θπθινθνξνχληνο ελεξγεηηθνχ. Κεθάιαην θηλήζεσο ,65 111,24% ,16 114,69% Κπθινθνξνχλ ελεξγεηηθφ , ,60 Ο αξηζκνδείθηεο απηφο απεηθνλίδεη ζε πνζνζηφ ην ηκήκα ηνπ Κπθινθνξνχληνο ελεξγεηηθνχ ην νπνίν ρξεκαηνδνηείηαη απφ ην πιεφλαζκα ησλ δηαξθψλ θεθαιαίσλ (Ηδίσλ Κεθαιαίσλ θαη Μαθξνπξφζεζκσλ ππνρξεψζεσλ). Αξηζκνδείθηεο απνδόζεσο θαη απνδνηηθόηεηαο 31/12/ /12/2014 Καζαξά απνηειέζκαηα ρξήζεσο πξν θφξσλ ,62 21,62% ,68 15,50% χλνιν εζφδσλ , ,13 Ο αξηζκνδείθηεο απηφο απεηθνλίδεη ηελ ζπλνιηθή απφδνζε ηεο εηαηξείαο ζε ζχγθξηζε κε ηα ζπλνιηθά ηεο έζνδα Καζαξά απνηειέζκαηα ρξήζεσο πξν θφξσλ ,62 11,63% ,68 7,97% χλνιν θαζαξήο ζέζεο , ,16 6

7 Ο αξηζκνδείθηεο απηφο απεηθνλίδεη ηελ απνδνηηθφηεηα ησλ ηδίσλ θεθαιαίσλ ηεο εηαηξείαο. Μηθηά απνηειέζκαηα ,85 40,52% ,42 36,14% Πσιήζεηο απνζεκάησλ & ππεξεζηψλ , ,73 Ο αξηζκνδείθηεο απηφο απεηθνλίδεη ην πνζνζηηαίν κέγεζνο ηνπ κηθηνχ θέξδνπο επί ησλ πσιήζεσλ ηεο εηαηξείαο. 3. Πξνβιεπόκελε πνξεία ηεο εηαηξείαο, θίλδπλνη Ζ εηαηξεία ζα ζπλερίζεη λα αλαπηχζζεηαη θαη ζε άιιεο ρψξεο ηνπ πιαλήηε θαη ζα ζπλερίζεη λα πξνσζεί ηα πξντφληα ηεο θαη ζε άιιεο αγνξέο ηνπ θφζκνπ ζπλερίδνληαο ηελ θαιή πνξεία ηεο. 4. Γξαζηεξηόηεηεο ζηνλ ηνκέα ηεο έξεπλαο θαη αλάπηπμεο Γελ ππάξρνπλ 5. Γηαζέζηκν ζπλάιιαγκα Σα δηαζέζηκα ηεο εηαηξείαο είλαη ζε επξψ θαη δνιάξηα. 6. Πιεξνθνξίεο γηα ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα Σα ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα ηεο εηαηξείαο ζεσξνχληαη αζθαιή θαη δελ εθηηκάηαη φηη παξνπζηάδνπλ ζεκαληηθνχο θηλδχλνπο. Αλάιπζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πξντφλησλ παξαζέηνπκε: Subscription PIM GL BD-INS-AC EU , Subscription PIM GL IN INS AC , Subscription JPMF GL CO BD CHC , Subscription LM CBR AGG EUR-PR , Subscription MFSMF EU EUR l , Subscription HH FD EUR EQ I ACC , Subscription R CAP US PR EQ IC , PIMCO GL BOND FUND INS EU HG ,93 0 7

8 IGS ASIAN EQ IC , SECURITES PURCHASED DAIMLER , SECURITES PURCHASED SIEMENS AG , SECURITES PURCHASED DEUTSHCE POST R , SECURITES PURCHASED BAYER N , SECURITES PURCHASED ALLIANZ N , SECURITES PURCHASED DSM , SECURITES PURCHASED ANHEUSER BUSH IN , SECURITES PURCHASED TOTAL , SECURITES PURCHASED AXA , SECURITES PURCHASED SAFRAN , SECURITIES PURCHASED Caixabank 0 0, SRCURITIES PURCHASED TELENOR 1.326, SECURITIES PURCHASED ERICSSON B , SECURITIES PURCHASED SGS REG 0, SECURITIES PURCHASED NOVARTIS N , SECURITIES PURCHASED ROCHE HLDG DR , SECURITIES PURCHASED NESTLE N , SECURITIES PURCHASED BRIT SKY BROADCA , SECURITIES PURCHASED WPP , SECURITIES BRIT AMER TOBAC , SECURITIES PURCHASED RIO TINTO GBP 2.133, SECURITIES PURCHASED DIAGEO PLC , SECURITIES PURCHASED RECKITT BENCK GR 0 0, SECURITIES PURCHASED LEGAL & GENERAL , SECURITIES HSBC HOLDINGS PLC 1.881, SECURITIES PURCHASED PRUDENTIAL , SUBSCRIPTION EAS IV JAP DY CC , BLUEB INV GR BD S , SECIRITIES PUSCHASED InterCont Hotels , Securities Purchased Vodafone Group , SECURITIES PURCHASED AKZO NOBEL , ROYAL DUTCH SHEL-A , IBERDROLA , SECURITIES DT TEL INT TD 4.202, SECURITIES LYONDELLBASELL I 2.213, SECURITIES WEST 19 NTS 8.238, SECURITIES DOW 21 SRN 5.949, SECURITIES OCCID PETROL COR 1.428, SECURITIES AMGEN INC 2.318, SECURITIES ISHS MSCI PAC EX-JA 8.371, SECURITIES ISHS MSCI JAP , SECURITIES 3.65 VERIZON 18 SrN 3.901, SECURITIES 1.6 PROV ONTARIO , SECURITIES PFIZER 2.437, SECURITIES 4.75 MS 17 SRMTN F 7.852,89 0 8

9 SECURITIES 2.65 BAC 19 SRMTN L 8.404, SECURITIES NIKE INC B 2.148, SECURITIES BOEING CO 3.986, SECURITIES MEDTRONIC 2.781, SECURITIES VGD FTSE EUROPE 8.249, SECURITIES CVS HEALTH 3.226, SECURITIES APPLE 7.008, SECURITIES S&P 500 SPDR E , SECURITIES US BANCORP NEW 1.839, SECURITIES CISCO SYSTEMS 2.640, SECURITIES GENERAL ELECTRIC 2.929, SECURITIES NXP SEMICONDUCTO 2.705, SECURITIES GOLDMAN SACHS GR 2.269, SECURITIES 4.5 US TR BDS , SECURITIES PHILIPS , SECURITIES DISCOVER FNCL SR 2.891, SECURITIES ISHS MSCI EM MK 4.072, SECURITIES 0.5 US TR NTS , SECURITIES PERKER HANNIFIN 1.676, SECURITIES VERIZON COMMUNICATS 1.989, SECURITIES MASTERCARD-A 1.426, SECURITIES SUNCOR ENERGY 1.870, SECURITIES UNITEDHEALTH GROUP 3.307, SECURITIES CONOCOPHILIPS 1.241, SECURITIES 5.25 STATOIL 19 SRN 8.353, SECURITIES CAPITAL ONE FINANC 2.456, SECURITIES MICROSOFT CORP 2.458, SECURITIES HOME DEPOT 2.330, SECURITIES ARCHER-DANIELS M 2.246, SECURITIES COMCAST CL-A 3.485, SECURITIES METLIFE 1.841, SECURITIES 1.2 RBC 17 SRMTN F , SECURITIES HONEYWELL INTERN 2.842, SECURITIES EXXON MOBIL 3.143, SECURITIES WELLS FARGO 2.886, SECURITIES JPMORGAN CHASE 3.234, SECURITIES ELI LILLY 2.513, DEUTSCHE BK17 SRN 8.161, WELLS18L , SECURITIES 6.3 JPMORG 19SRN 7.466, SECURITIES BNG , SECURITIES CFF , VONTO EM M EQ IC , SECURITIES 4 HSBC 22 SRN , SECURITIES 6.95 EDF 39 SRN-S 6.526, SECURITIES ALIMENT COUCHE-B 3.063,99 0 9

10 SECURITIES ABB N 1.293, SECURITIES KOMMUN 17EMTN , SECURITIES 4.25 UK TSY , SECURITIES 5.5 RFF 21 EMTN 6.767, SECURITIES 5.25 WAL-MART , T ROWE US BLUE CHIP EQ CI Q , SECURITIES DIXONS CARPHONE 1.897, SECURITIES BNPP , SECURITIES 2.75 EIB , SECURITIES 2.4 AUSTRIA , SECURITIES GE 19 EMTN , SECURITIES VATTE 24 EMTN 8.258, SECURITIES UNILEVER CERT 2.661, SECURITIES BASF N , SECURITIES BNP PARIBAS 1.866, SECURITIES GDF SUEZ 1.210, SECURITIES HENKEL VZ 3.255, SECURITIES 3.25 FRG , SECURITIES 5.4 IRELAND , SECURITIES SOCIETE GENERALE-A , SECURITIES 4.75 RABO 18GMTN , SECURITIES SHELL INT , SECURITIES DAIMLER23EMTN , SECURITIES 3.75 DEUTSCHE , ING GROEP CT , DEUTSCHE BOERSE N , ROY PHILIPS , GILEAD SCIENCES 2.373, NATION22 GMTN , APPLE 25 SRN , LAM RESEARCH 1.949, R CAP EM ST EQ FLC 8.600, ROYAL DUTCH SHELL-A 2.279, GENERAL MOTORS 2.825, T.R PR US AG BD IHC , EAS IV US CB CEHC , ASHMORE EM S D Z , AVI UK EQ GBP-2-ACC , COMGEST GWTH EMERG MKT I , HEIDELBERGCEMENT 1.972, US TR NTS , FEDEX 2.296, WALT DISNEY-DISNEY 2.296, FORTINET 1.376, KON.AHOLD 8.308, UNILEVER ,

11 ALPHABET-A 3.074, PIM GL YD EUR IN AC , ORANGE , PROSIEBEN SAT 1 N , VINCI , US TR BDS , EUROBANK ERGAS , BMW FIN 18 EMTN , GS 19 SRN , PIM GL HG YL INS AC 6.704, MAGNA INTL 2.344, ΕΠΕΝΔΤΕΙ ΟΜΟΛΟΓΑ-ΜΕΣΟΧΕ 0, ΑΠΟΣΙΜΗΗ ΧΡΕΟΓΡΑΦΩΝ , Αθίλεηα ηεο εηαηξίαο Κτίρια & Τεχνικά έργα(ασπροπύργου) , , ,71 8. Τπνθαηαζηήκαηα εηαηξείαο Γελ έρεη ππνθαηαζηήκαηα 9. εκαληηθά γεγνλόηα πνπ ζπλέβεζαλ από ηε ιήμε ηεο ρξήζεο κέρξη ηελ εκεξνκελία ππνβνιήο ηεο παξνύζαο έθζεζεο. Μέρξη ηελ εκεξνκελία ππνβνιήο ηεο Έθζεζεο απηήο δελ έρεη ζπκβεί θαλέλα άιιν γεγνλφο, πνπ ζα κπνξνχζε λα επεξεάζεη ζεκαληηθά ηελ νηθνλνκηθή ζέζε θαη ηελ πνξεία ηεο εηαηξίαο. Ωζηφζν πξνηείλνπκε λα κε γίλεη δηαλνκή θεξδψλ θαη ηα θέξδε λα παξακείλνπλ ζηελ εηαηξεία. ΣΟ ΓΗΟΗΚΖΣΗΚΟ ΤΜΒΟΤΛΗΟ Ο ΠΡΟΔΓΡΟ ΣΟΤ Γ. ΣΑ ΜΔΛΖ ΣΟΤ Γ.. ΠΑΠΑΓΟΠΟΤΛΟ ΥΡΗΣΟ ΥΑΡΗΚΛΔΗΑ ΠΑΠΑΓΟΠΟΤΛΟΤ ΑΡΑΠΖ ΠΑΝΑΓΗΩΣΖ 11

12 ΗΟΛΟΓΗΜΟ ηεο 31/12/2015 ΔΝΔΡΓΖΣΗΚΟ εκ. 31/12/ /12/2014 Με θπθινθνξνύληα ζηνηρεία Δλζώκαηα πάγηα Κηίξηα θαη Σερληθά Δξγα , ,35 Μεραλνινγηθφο εμνπιηζκφο , ,64 Λνηπφο εμνπιηζκφο , ,70 ύλνιν , ,69 Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Γάλεηα θαη Απαηηήζεηο , ,30 πκκεηνρέο ζε ζπγαηξηθέο, , ,46 Λνηπά 7.876, ,37 ύλνιν , ,13 ύλνιν κε θπθινθνξνύλησλ , ,25 Κπθινθνξνύληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Απνζέκαηα Έηνηκα θαη εκηηειή Πξντφληα , ,57 Δκπνξεχκαηα , ,32 Πξψηεο χιεο θαη δηάθνξα πιηθά , ,80 Πξνθαηαβνιέο γηα απνζέκαηα , ,42 ύλνιν , ,11 Υξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία Δκπνξηθέο απαηηήζεηο , ,25 Λνηπέο απαηηήζεηο , ,19 Λνηπά ρξεκαηννθνλνκηθά ζηνηρεία , ,56 Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα , ,49 ύλνιν , ,49 ύλνιν θπθινθνξνύλησλ , ,60 ύλνιν Δλεξγεηηθνύ , ,42 ΠΑΘΖΣΗΚΟ εκ. 31/12/ /12/2014 ΚΑΘΑΡΖ ΘΔΖ Καηαβιεκέλα θεθάιαηα Κεθάιαην , ,00 ύλνιν , ,00 Γηαθνξέο εύινγεο αμίαο Γηαθνξέο εχινγεο αμίαο , ,16 ύλνιν , ,16 Απνζεκαηηθά θαη απνηειέζκαηα εηο λέν Απνζεκαηηθά λφκσλ ή θαηαζηαηηθνχ , ,74 Απνηειέζκαηα εηο λέν , ,36 ύλνιν , ,10 ύλνιν θαζαξήο ζέζεο , ,16 Τπνρξεώζεηο Βξαρππξόζεζκεο Τπνρξεώζεηο 12

13 Δκπνξηθέο ππνρξεψζεηο , ,97 Λνηπνί θφξνη θαη ηέιε , ,72 Οξγαληζκνί θνηλσληθήο αζθάιηζεο , ,65 Λνηπέο ππνρξεψζεηο , ,92 ύλνιν , ,26 ύλνιν Τπνρξεώζεσλ , ,26 ύλνιν Καζαξήο Θέζεο, Πξνβιέςεσλ θαη Τπνρξεώζεσλ , ,42 ΚΑΣΑΣΑΖ ΑΠΟΣΔΛΔΜΑΣΩΝ θαηά ΛΔΗΣΟΤΡΓΗΑ εκ. 31/12/ /12/2014 Κχθινο εξγαζηψλ , ,73 Κφζηνο πσιήζεσλ , ,31 Μηθηό Απνηέιεζκα , ,42 Λνηπά ζπλήζε έζνδα , ,35 Έμνδα δηάζεζεο , ,99 Έμνδα δηνίθεζεο , ,02 Λνηπά έμνδα θαη δεκηέο , ,73 Απνκεηψζεηο πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ (θαζαξφ πνζφ) , ,77 Κέξδε θαη δεκηέο απφ επηκέηξεζε ζηελ εχινγε αμία , ,76 Λνηπά έζνδα θαη θέξδε , ,05 Απνηέιεζκα πξν θόξσλ θαη ηόθσλ , ,07 Πηζησηηθνί ηφθνη θαη ζπλαθή έζνδα , ,91 Υξεσζηηθνί ηφθνη , ,30 Απνηέιεζκα πξν θόξσλ , ,68 Φφξνη Δηζνδήκαηνο , ,78 Απνηέιεζκα πεξηόδνπ κεηά από θόξνπο , ,90 13

14 Πξνζάξηεκα (ζεκεηώζεηο) επί ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηεο 31εο Γεθεκβξίνπ Πιεξνθνξίεο ζρεηηθέο κε ηελ Δηαηξεία α) Δπσλπκία: ΖΛΗΟΑΚΜΖ ΑΝΩΝΤΜΖ ΒΗΟΜΖΥΑΝΗΚΖ ΔΜΠΟΡΗΚΖ ΔΣΑΗΡΔΗΑ ΖΛΗΑΚΩΝ ΘΔΡΜΟΗΦΩΝΩΝ β) Ννκηθφο ηχπνο: Αλψλπκε εηαηξεία. γ) Πεξίνδνο αλαθνξάο: δ) Γηεχζπλζε ηεο έδξαο: ΝΔΑ ΕΩΖ ΑΠΡΟΠΤΡΓΟΤ ε) Α.Μ.Α.Δ.: 55429/03/Β/0352 ΓΔ.ΜΖ.: ζη) Ζ δηνίθεζε εθηηκά φηη ε παξαδνρή ηεο ζπλερηδφκελεο δξαζηεξηφηεηαο είλαη ελδεδεηγκέλε γηα ηελ θαηάξηηζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. δ) Ζ εηαηξεία αλήθεη ζηελ θαηεγνξία κηθξή νληφηεηα ζχκθσλα κε ηνλ παξφληα λφκν. ε) Ζ δηνίθεζε δειψλεη φηη νη ρξεκαηννηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ θαηαξηηζηεί ζε πιήξε ζπκθσλία κε ηνλ παξφληα λφκν. ζ) Σα πνζά ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ εθθξάδνληαη ζε επξψ, πνπ απνηειεί ην ιεηηνπξγηθφ λφκηζκα ηεο Δηαηξείαο. η) Σα πνζά δελ έρνπλ ζηξνγγπινπνηεζεί εθηφο αλ αλαθέξεηαη δηαθνξεηηθά. θ) Ζ Δηαηξεία δελ έρεη ηεζεί ζε θαζεζηψο εθθαζάξηζεο. 2. Παξάγνληεο πνπ ζέηνπλ ζε θίλδπλν ηελ πξννπηηθή ηεο Δηαηξείαο σο ζπλερηδόκελεο δξαζηεξηόηεηαο Ζ Δηαηξεία θάζε ρξφλν αμηνινγεί ηνπο παξάγνληεο πνπ ζέηνπλ ζε θίλδπλν ηελ πξννπηηθή ηεο σο ζπλερηδφκελε δξαζηεξηφηεηα θαη ιακβάλεη φια ηα απαξαίηεηα θαη αλαγθαία κέηξα κε ζηφρν λα εμαιείςεη ηηο ζπλέπεηέο ηνπο. Γηα ηελ ηξέρνπζα ρξήζε ε Δηαηξεία δελ αληηκεηψπηζε θηλδχλνπο πνπ ζα έζεηαλ ζε θίλδπλν ηελ πξννπηηθή ηεο ζπλερηδφκελεο δξαζηεξηφηεηαο 3. Λνγηζηηθέο αξρέο θαη κέζνδνη Ζ ζχληαμε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ πξνυπνζέηεη ηελ άζθεζε θξίζεο θαη ηελ δηελέξγεηα εθηηκήζεσλ απφ ηελ δηνίθεζε, ηα νπνία επεξεάδνπλ ηελ εθαξκνγή ησλ ινγηζηηθψλ πνιηηηθψλ, ηα αλαγλσξηδφκελα πνζά ησλ εζφδσλ, εμφδσλ, πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ, ππνρξεψζεσλ θαη γλσζηνπνηήζεσλ. Απηέο νη εθηηκήζεηο θαη παξαδνρέο βαζίδνληαη ζηελ εκπεηξία ηνπ παξειζφληνο θαη ζε ινηπνχο παξάγνληεο πνπ ζεσξείηαη φηη είλαη εχινγα γηα ηηο πεξηζηάζεηο. Σα πξαγκαηηθά γεγνλφηα φκσο, κπνξεί λα δηαθέξνπλ απφ απηέο ηηο εθηηκήζεηο. Οη εθηηκήζεηο θαη νη ζρεηηθέο παξαδνρέο επαλεθηηκνχληαη ζε ζπλερή βάζε. 14

15 Οη ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο γίλνληαη θπξίσο γηα ηνλ ππνινγηζκφ ησλ απνζβέζεσλ ησλ παγίσλ, ηηο ζπκκεηνρέο, ηελ απνκείσζε ησλ απαηηήζεσλ, ηηο πξνβιέςεηο θαη ηελ εθηίκεζε ηεο εχινγεο αμίαο εθφζνλ επηιέγεηαη ε εθαξκνγή ηεο Αθνινπζνύκελεο ινγηζηηθέο αξρέο θαη κέζνδνη Ζ εηαηξεία γηα ηα επηκέξνπο ζηνηρεία ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ εθαξκφδεη ηηο αθφινπζεο ινγηζηηθέο αξρέο θαη κεζφδνπο, ζηα πιαίζηα ηεο βαζηθήο αξρήο ηνπ δνπιεπκέλνπ Δλζώκαηα πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία α) Αξρηθή θαηαρώξηζε Σα ελζψκαηα πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαηαρσξίδνληαη αξρηθά ζην θφζηνο θηήζεσο, ην νπνίν πεξηιακβάλεη θάζε δαπάλε πνπ απαηηείηαη γηα λα έιζεη ην ζηνηρείν ζηελ παξνχζα θαηάζηαζε ή ζέζε ή επηδησθφκελε ρξήζε. Δηδηθφηεξα ην θφζηνο ησλ ηδηνπαξαγφκελσλ πάγησλ ζηνηρείσλ, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ησλ βηνινγηθψλ, πεξηιακβάλεη ην θφζηνο πξψησλ πιψλ, αλαιψζηκσλ πιηθψλ, εξγαζίαο θαη άιιν θφζηνο πνπ ζρεηίδεηαη άκεζα κε ην ελ ιφγσ πάγην ζηνηρείν. Δπηπιένλ πεξηιακβάλεη κηα εχινγε αλαινγία ζηαζεξψλ θαη κεηαβιεηψλ εμφδσλ πνπ ζρεηίδνληαη έκκεζα κε ην ηδηνπαξαγφκελν πάγην ζηνηρείν, ζην βαζκφ πνπ ηα πνζά απηά αλαθέξνληαη ζηελ πεξίνδν θαηαζθεπήο ή παξαγσγήο. Ζ εηαηξεία επηβαξχλεη ην θφζηνο ησλ ηδηνπαξαγφκελσλ πάγησλ ζηνηρείσλ καθξάο πεξηφδνπ θαηαζθεπήο ή παξαγσγήο κε ηφθνπο εληφθσλ ππνρξεψζεσλ θαηά ην κέξνο πνπ αλαινγνχλ ζε απηφ. β) Μεηαγελέζηεξε απνηίκεζε Μεηαγελέζηεξα ηεο αξρηθήο θαηαρσξίζεσο πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία απνηηκνχληαη ζην απνζβέζηκν θφζηνο (αξρηθφ θφζηνο θηήζεσο, πιένλ θάζε κεηαγελέζηεξε δαπάλε πνπ πιεξνί ηνλ νξηζκφ ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ, κείνλ ζσξεπκέλεο απνζβέζεηο θαη δεκίεο απνκεηψζεσο). Οη απνζβέζεηο ησλ ελζσκάησλ παγίσλ ππνινγίδνληαη κε ηελ ζηαζεξή κέζνδν κέζα ζηελ σθέιηκε δσή ηνπο, ε νπνία εθηηκήζεθε σο αθνινχζσο: Κηίξηα θαη ηερληθά έξγα: 25 ρξφληα Μεραλήκαηα - Σερληθέο εγθαηαζηάζεηο θαη ινηπφο κεραλνινγηθφο εμνπιηζκφο 1 εψο10 έηε. Μεηαθνξηθά κέζα επηβαηηθά 6 έηε. Μεηαθνξηθά κέζα θνξηεγά θ.ιπ. 8 έηε. Έπηπια θαη εμνπιηζκφο γξαθείσλ 5 εψο 10 έηε. Εεκία απνκεηψζεσο θαηαρσξίδεηαη φηαλ εθηηκάηαη φηη ε ινγηζηηθή αμία ηνπ ζηνηρείνπ έρεη ππεξβεί ηελ αλαθηήζηκε αμία ηνπ. 15

16 Οη ινγηζηηθέο αμίεο ησλ πάγησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ηεο Δηαηξείαο ειέγρνληαη γηα απνκείσζε φηαλ ππάξρνπλ ελδείμεηο φηη νη ινγηζηηθέο αμίεο ηνπο είλαη κεγαιχηεξεο απφ ηηο αλαθηήζηκεο. ηελ πεξίπησζε απηή ππνινγίδεηαη ε αλαθηήζηκε αμία ησλ πάγησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη αλ νη ινγηζηηθέο αμίεο ππεξβαίλνπλ ηελ εθηηκψκελε αλαθηήζηκε αμία, ε ζρεηηθή δηαθνξά θαηαρσξίδεηαη σο δεκία απνκείσζεο ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ. Σν αλαθηήζηκν πνζφ ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ είλαη ην κεγαιχηεξν κεηαμχ ηεο εχινγεο αμίαο (κείνλ ηα απαηηνχκελα γηα ηελ πψιεζε έμνδα) θαη ηεο αμίαο ρξήζεσο απηψλ. Μεηαγελέζηεξα ηεο αξρηθήο θαηαρσξίζεσο ηα ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα αθίλεηα, ζηνηρεία απνηηκνχληαη ζηελ εχινγε αμία ηνπο, σο αθνινχζσο: β.1) Ηδηνρξεζηκνπνηνύκελα αθίλεηα Σα ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα αθίλεηα απνηηκνχληαη ζηελ αλαπξνζαξκνζκέλε (εχινγε) αμία ηνπο. Ζ αλαπξνζαξκνγή γίλεηαη θάζε ηέζζεξα ρξφληα ή λσξίηεξα, αλ ππάξρνπλ ζεκαληηθέο κεηαβνιέο ζηελ αμία ηνπο θαη ε εχινγε αμία εθηηκάηαη απφ επαγγεικαηίεο εθηηκεηέο. Ζ αλαπξνζαξκνγή γίλεηαη γηα θάζε δηαθεθξηκέλν αθίλεην κε πξνζαξκνγή, ηφζν ηεο αμίαο θηήζεσο ή ηεο πξνεγνχκελεο αλαπξνζαξκνγήο ηνπο, φζν θαη ησλ ζσξεπκέλσλ απνζβέζεσλ, ψζηε ε λέα ινγηζηηθή (αλαπφζβεζηε) αμία ηνπ πάγηνπ ζηνηρείνπ λα ηζνχηαη κε ηελ αλαπξνζαξκνζκέλε αμία ηνπ. Οη δηαθνξέο αλαπξνζαξκνγήο θαηαρσξίδνληαη ζηα ίδηα θεθάιαηα. Καη εμαίξεζε, ε κείσζε ηεο αμίαο ιφγσ αλαπξνζαξκνγήο θαηαρσξίδεηαη ζηα απνηειέζκαηα, ζηνλ βαζκφ πνπ δελ θαιχπηεηαη απφ δηαθνξά αλαπξνζαξκνγήο ησλ ηδίσλ θεθαιαίσλ. Οη απνζβέζεηο ησλ ηδηνρξεζηκνπνηνχκελσλ αθηλήησλ πνπ έρνπλ πεξηνξηζκέλε σθέιηκε δσή, ππνινγίδνληαη επί ησλ αλαπξνζαξκνζκέλσλ αμηψλ κε ηελ ζηαζεξή κέζνδν κέζα ζηελ σθέιηκε δσή ηνπο. γ) Γηαγξαθή Σα ελζψκαηα πάγηα ζηνηρεία δηαγξάθνληαη θαηά ηελ πψιεζή ηνπο ή αλ ε Δηαηξεία δελ αλακέλεη κειινληηθά νηθνλνκηθά νθέιε απφ ηε ρξεζηκνπνίεζή ηνπο ή ηελ πψιεζή ηνπο Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πκκεηνρέο Οη ζπκκεηνρέο παξαθνινπζνχληαη ζην θφζηνο θηήζεσο ππνθείκελεο ζε έιεγρν απνκεηψζεσο ηεο αμίαο ηνπο φηαλ ππάξρνπλ ελδείμεηο ή γεγνλφηα πνπ ππνδεηθλχνπλ φηη ε ινγηζηηθή αμία ηνπο ελδέρεηαη λα κελ είλαη αλαθηήζηκε. Εεκίεο απνκεηψζεσο θαηαρσξίδνληαη φηαλ ε ινγηζηηθή αμία ησλ ζπκκεηνρψλ ππεξβαίλεη ηελ αλαθηήζηκε αμία ηνπο. Ωο αλαθηήζηκε αμία ζεσξείηαη ε αμία ρξήζεσο πνπ είλαη ε παξνχζα αμία ησλ αλακελφκελσλ κειινληηθψλ ρξεκαηνξνψλ απφ ηελ ζπκκεηνρή, ζηελ επφκελε πεληαεηία θαη ηεο ππνιεηκκαηηθήο ηεο αμίαο ζην ηέινο ηεο πεληαεηίαο Λνηπά ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία α) Αξρηθή θαηαρώξηζε Όια ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαηαρσξίδνληαη αξρηθά ζην θφζηνο θηήζεσο, δειαδή ζην θφζηνο πνπ απαηηήζεθε γηα ηελ απφθηεζε ηνπο. Σν θφζηνο θηήζεσο πεξηιακβάλεη ην ζχλνιν ησλ ηακεηαθψλ δηαζεζίκσλ (ή ηακεηαθψλ ηζνδχλακσλ) ή ηελ εχινγε αμία άιινπ αληαιιάγκαηνο πνπ δηαηέζεθε γηα ηελ απφθηεζε, πιένλ δαπάλεο αγνξάο. 16

17 β) Μεηαγελέζηεξε απνηίκεζε Μεηαγελέζηεξα ηεο αξρηθήο θαηαρσξίζεσο, ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία απνηηκνχληαη ζηελ εχινγε αμία κείνλ ηπρφλ δεκίεο απνκεηψζεσο, εθηφο απφ ηα έληνθα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία, ηα νπνία, φηαλ ηα πνζά, ν ρξφλνο ιήμεψο ηνπο ή ην επηηφθην είλαη ζεκαληηθά, απνηηκνχληαη ζην απνζβέζηκν θφζηνο κε ηε κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ (ή κε ηε ζηαζεξή κέζνδν). Εεκία απνκεηψζεσο πξνθχπηεη φηαλ ε ινγηζηηθή αμία ηνπ ζηνηρείνπ είλαη κεγαιχηεξε απφ ην πνζφ πνπ ε νληφηεηα εθηηκά φηη ζα αλαθηήζεη απφ ην ζηνηρείν απηφ. Οη δεκίεο απνκεηψζεσο θαηαρσξνχληαη ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ θαη αλαζηξέθνληαη σο θέξδε ζε απηή, φηαλ νη ζπλζήθεο πνπ ηηο πξνθάιεζαλ πάςνπλ λα πθίζηαληαη. Αλαζηξνθή γίλεηαη κέρξη ηεο αμίαο πνπ ζα είρε ην ζηνηρείν, εάλ δελ είρε θαηαρσξεζεί δεκία απνκεηψζεσο. Οη δηαθνξέο απφ ηελ απνηίκεζε ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ηνπ εκπνξηθνχ ραξηνθπιαθίνπ ζηελ εχινγε αμία ηνπο θαηαρσξνχληαη σο θέξδε ή δεκηέο ζηελ πεξίνδν πνπ πξνθχπηνπλ. γ) Γηαγξαθή Έλα ρξεκαηννηθνλνκηθφ πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν δηαγξάθεηαη φηαλ θαη κφλνλ φηαλ εθπλεχζνπλ ηα ζπκβαηηθά δηθαηψκαηα επί ησλ ηακηαθψλ ξνψλ ηνπ ζηνηρείνπ ή κεηαβηβαζηνχλ νπζηαζηηθά φινη νη θίλδπλνη θαη ηα νθέιε πνπ πξνθχπηνπλ απφ ηελ θπξηφηεηα ηνπ ζηνηρείνπ απηνχ Φόξνη εηζνδήκαηνο Σξέρσλ θόξνο Ο ηξέρσλ θφξνο εηζνδήκαηνο πεξηιακβάλεη: Σνλ θφξν εηζνδήκαηνο πνπ πξνθχπηεη κε βάζε ηηο δηαηάμεηο ηεο εθάζηνηε ηζρχνπζαο θνξνινγηθήο λνκνζεζίαο.. Σνλ θφξν εηζνδήκαηνο θαη ηηο πξνζαπμήζεηο πνπ πξνθχπηνπλ απφ ηνλ θνξνινγηθφ έιεγρν. Οη δηαθνξέο ηνπ θνξνινγηθνχ ειέγρνπ, θαηαρσξίδνληαη ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ ηεο ρξήζεσο, θαηά ηελ νπνία βεβαηψλνληαη απφ ηηο θνξνινγηθέο αξρέο θαη γίλνληαη απνδεθηέο απφ ηελ Δηαηξεία Αλαβαιιόκελνη θόξνη Αλαβαιιφκελνη θφξνη πξνθχπηνπλ φηαλ ππάξρνπλ πξνζσξηλέο (αλαζηξέςηκεο) δηαθνξέο κεηαμχ ινγηζηηθήο αμίαο θαη θνξνινγηθήο βάζεσο ζηνηρείσλ ηνπ ηζνινγηζκνχ. Ζ εηαηξεία δελ έρεη επηιέμεη ηελ θαηαρψξηζε αλαβαιιφκελσλ θφξσλ Απνζέκαηα α) Αξρηθή θαηαρώξηζε Σα απνζέκαηα θαηαρσξίδνληαη αξρηθά ζην θφζηνο θηήζεσο, ην νπνίν πεξηιακβάλεη θάζε δαπάλε πνπ απαηηείηαη γηα λα έιζεη θάζε ζηνηρείν ησλ απνζεκάησλ ζηελ παξνχζα θαηάζηαζε ή ζέζε ή επηδησθφκελε ρξήζε. 17

18 β) Μεηαγελέζηεξε απνηίκεζε Μεηαγελέζηεξα ηεο αξρηθήο θαηαρσξίζεσο, ηα απνζέκαηα απνηηκνχληαη ζηελ θαη' είδνο ρακειφηεξε ηηκή κεηαμχ ηνπ θφζηνπο θηήζεσο θαη ηεο θαζαξήο ξεπζηνπνηήζηκεο αμίαο ηνπο. ηελ πεξίπησζε απνηηκήζεσο ζηελ θαζαξή ξεπζηνπνηήζηκε αμία, ε δεκία απνκεηψζεσο θαηαρσξίδεηαη σο θφζηνο πσιεζέλησλ, εθηφο αλ είλαη ζεκαληηθή, νπφηε ελζσκαηψλεηαη ζην θνλδχιη «απνκεηψζεηο πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ» Πξνθαηαβνιέο θαη ινηπά κε ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Οη πξνθαηαβνιέο δαπαλψλ θαηαρσξνχληαη αξρηθά ζην θφζηνο θηήζεσο (θαηαβαιιφκελα πνζά) θαη απνηηκνχληαη κεηαγελέζηεξα ζην αξρηθφ θφζηνο θηήζεσο, κείνλ ηα ρξεζηκνπνηεζέληα πνζά βάζεη ηεο αξρήο ηνπ δνπιεπκέλνπ θαη ηπρφλ δεκίεο απνκεηψζεσο. Ζ απνκείσζε ησλ πξνθαηαβνιψλ δαπαλψλ αλαθέξεηαη ζηελ πεξίπησζε ζηελ νπνία ν ιήπηεο ηνπ ζρεηηθνχ πνζνχ δελ είλαη ζε ζέζε νχηε λα εθπιεξψζεη ηελ δέζκεπζε πνπ αλέιαβε νχηε λα επηζηξέςεη ην ππφινηπν ηνπ πνζνχ. Σα ινηπά κε ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαηαρσξνχληαη αξρηθά ζην θφζηνο θηήζεσο θαη απνηηκνχληαη κεηαγελέζηεξα ζηε ρακειφηεξε αμία κεηαμχ θφζηνπο θηήζεσο θαη αλαθηήζηκεο αμίαο, δειαδή ηνπ πνζνχ πνπ αλακέλεηαη λα ιεθζεί Υξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεώζεηο α) Αξρηθή θαηαρώξηζε θαη κεηαγελέζηεξε απνηίκεζε Οη ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεψζεηο, ηφζν θαηά ηελ αξρηθή θαηαρψξηζε, φζν θαη κεηαγελέζηεξα, απνηηκνχληαη ζηα νλνκαζηηθά πνζά ηνπο, εθηφο απφ ηηο καθξνπξφζεζκεο ιήμεσο, νη νπνίεο απνηηκνχληαη ζην απνζβέζηκν θφζηνο κε ηε κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ (ή κε ηε ζηαζεξή κέζνδν). Οη ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεψζεηο πνπ εθθξάδνληαη ζε μέλν λφκηζκα απνηηκνχληαη κε ηελ ηζνηηκία ηνπ μέλνπ λνκίζκαηνο θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ. Οη ζρεηηθέο ζπλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο θαηαρσξνχληαη ζηα απνηειέζκαηα. β) Γηαγξαθή Μηα ρξεκαηννηθνλνκηθή ππνρξέσζε δηαγξάθεηαη φηαλ θαη κφλνλ φηαλ ε ζπκβαηηθή δέζκεπζε εθπιεξψλεηαη, αθπξψλεηαη ή εθπλέεη, δειαδή φηαλ ε ζπκβαηηθή δέζκεπζε πνπ ηελ δεκηνχξγεζε δελ πθίζηαηαη πιένλ Με ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεώζεηο α) Αξρηθή θαηαρώξηζε θαη κεηαγελέζηεξε απνηίκεζε Οη κε ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεψζεηο θαηαρσξίδνληαη αξρηθά θαη απνηηκνχληαη κεηαγελέζηεξα ζην νλνκαζηηθφ πνζφ πνπ αλακέλεηαη λα απαηηεζεί γηα ην δηαθαλνληζκφ ηνπο. Γηαθνξέο πνπ πξνθχπηνπλ είηε θαηά ηελ επαλεθηίκεζή είηε θαηά ην δηαθαλνληζκφ ησλ κε ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ππνρξεψζεσλ θαηαρσξνχληαη σο θέξδε ή δεκίεο ηεο πεξηφδνπ ζηελ νπνία πξνθχπηνπλ. 18

19 β) Γηαγξαθή Μηα κε ρξεκαηννηθνλνκηθή ππνρξέσζε δηαγξάθεηαη φηαλ θαη κφλνλ φηαλ ε ζπκβαηηθή δέζκεπζε εθπιεξψλεηαη, αθπξψλεηαη ή εθπλέεη, δειαδή φηαλ ε ζπκβαηηθή δέζκεπζε πνπ ηελ δεκηνχξγεζε δελ πθίζηαηαη πιένλ Πξνβιέςεηο Οη πξνβιέςεηο θαηαρσξίδνληαη αξρηθά θαη απνηηκνχληαη κεηαγελέζηεξα ζην νλνκαζηηθφ πνζφ πνπ αλακέλεηαη λα απαηηεζεί γηα ην δηαθαλνληζκφ ηνπο, εθηφο αλ ε απνηίκεζε ζηελ παξνχζα αμία ηνπ πνζνχ πνπ αλακέλεηαη λα απαηηεζεί γηα ην δηαθαλνληζκφ ηνπο έρεη ζεκαληηθή επίδξαζε ζηα πνζά ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Δηδηθφηεξα, νη πξνβιέςεηο γηα παξνρέο ζε εξγαδνκέλνπο κεηά ηελ έμνδν απφ ηελ ππεξεζία, πνπ πξνθχπηνπλ απφ πξνγξάκκαηα θαζνξηζκέλσλ παξνρψλ, θαηαρσξίδνληαη θαη απνηηκνχληαη ζηα πξνθχπηνληα απφ ηε λνκνζεζία νλνκαζηηθά πνζά θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ Έζνδα θαη έμνδα Ζ εηαηξεία θαηαρσξεί ηα έζνδα θαη ηα έμνδα, φηαλ απηά θαζίζηαληαη δνπιεπκέλα. Δηδηθφηεξα: Σα έζνδα απφ πψιεζε αγαζψλ θαηαρσξνχληαη εληφο ηεο πεξηφδνπ ζηελ νπνία θαζίζηαληαη δνπιεπκέλα θαη εθφζνλ πιεξνχληαη φιεο νη παξαθάησ πξνυπνζέζεηο: Μεηαβηβάδνληαη ζηνλ αγνξαζηή νη νπζηαζηηθνί θίλδπλνη θαη ηα νθέιε πνπ ζπλδένληαη κε ηελ θπξηφηεηά ηνπο. Σα αγαζά γίλνληαη απνδεθηά απφ ηνλ αγνξαζηή. Σα νηθνλνκηθά νθέιε απφ ηε ζπλαιιαγή κπνξνχλ λα απνηηκεζνχλ αμηφπηζηα θαη ζεσξείηαη ζθφδξα πηζαλή ε εηζξνή ηνπο ζηελ νληφηεηα. Σα έζνδα πνπ πξνέξρνληαη απφ ηε ρξήζε πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ηεο νληφηεηαο απφ ηξίηνπο θαηαρσξίδνληαη σο εμήο: Oη ηφθνη βάζεη ρξνληθήο αλαινγίαο κε ηε κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ ή ηε ζηαζεξή κέζνδν. Σα κεξίζκαηα ή παξφκνηαο θχζεσο εηζφδεκα απφ ηε ζπκκεηνρή ζηελ θαζαξή ζέζε άιισλ νληνηήησλ φηαλ εγθξίλνληαη απφ ην αξκφδην φξγαλν πνπ απνθαζίδεη ηε δηαλνκή ηνπο. Σα δηθαηψκαηα βάζεη ησλ ζρεηηθψλ ζπκβαηηθψλ φξσλ ηνηρεία ηεο θαζαξήο ζέζεσο Σα θνλδχιηα ηεο θαζαξήο ζέζεσο θαηαρσξνχληαη αξρηθά θαη απνηηκνχληαη κεηαγελέζηεξα ζηα νλνκαζηηθά πνζά, πνπ έρνπλ ιεθζεί ή θαηαβιεζεί Δλδερόκελα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ελδερόκελεο ππνρξεώζεηο 19

20 Σα ζηνηρεία απηά αθνξνχλ ελδερφκελα δηθαηψκαηα θαη δεζκεχζεηο αληίζηνηρα, ηα νπνία πξνθχπηνπλ απφ γεγνλφηα ηνπ παξειζφληνο θαη ε χπαξμή ηνπο ζα επηβεβαησζεί κφλν απφ ην αλ ζπκβνχλ ή δελ ζπκβνχλ έλα ή πεξηζζφηεξα αβέβαηα κειινληηθά γεγνλφηα, ηα νπνία δελ είλαη πιήξσο ππφ ηνλ έιεγρν ηεο Δηαηξείαο. Σα ζηνηρεία απηά γλσζηνπνηνχληαη ζηηο ζεκεηψζεηο ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ Γεγνλόηα κεηά ηελ εκεξνκελία ηζνινγηζκνύ Οη αμίεο ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ησλ ππνρξεψζεσλ θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ, πξνζαξκφδνληαη, εάλ ππάξρεη αληηθεηκεληθή έλδεημε φηη δηνξζσηηθά γεγνλφηα κεηά ηελ εκεξνκελία απηή επηβάιινπλ πξνζαξκνγέο ηεο αμίαο ηνπο. Οη πξνζαξκνγέο απηέο γίλνληαη γηα ηέηνηα γεγνλφηα, σο ηελ εκεξνκελία εγθξίζεσο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ απφ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην. Σα κε δηνξζσηηθά, κεηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ γεγνλφηα, γλσζηνπνηνχληαη εθφζνλ είλαη ζεκαληηθά, ζηηο ζεκεηψζεηο ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ εκαληηθέο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο θαη παξαδνρέο Οη εθηηκήζεηο θαη νη παξαδνρέο αμηνινγνχληαη δηαξθψο θαη βαζίδνληαη ζηελ ηζηνξηθή εκπεηξία θαη ζε άιινπο παξάγνληεο, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ αλακελφκελσλ κειινληηθψλ γεγνλφησλ πνπ, ππφ ηηο παξνχζεο ζπλζήθεο, αλακέλεηαη λα πξαγκαηνπνηεζνχλ Μεηαβνιή ινγηζηηθώλ αξρώλ θαη κεζόδσλ, κεηαβνιέο ινγηζηηθώλ εθηηκήζεσλ θαη δηόξζσζε ζθαικάησλ πξνεγνύκελσλ πεξηόδσλ Μεηαβνιή ινγηζηηθώλ αξρώλ θαη κεζόδσλ Οη κεηαβνιέο ινγηζηηθψλ αξρψλ θαη κεζφδσλ, θαηαρσξίδνληαη κε αλαδξνκηθή επαλαδηαηχπσζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ φισλ ησλ πεξηφδσλ πνπ δεκνζηνπνηνχληαη καδί κε ηηο θαηαζηάζεηο ηεο ηξέρνπζαο πεξηφδνπ, ψζηε ηα παξνπζηαδφκελα θνλδχιηα λα είλαη ζπγθξίζηκα. Ζ πξψηε εθαξκνγή ησλ θαλφλσλ επηκέηξεζεο θαη ζχληαμεο ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ αληηκεησπίδεηαη σο αιιαγή ινγηζηηθψλ πνιηηηθψλ ζχκθσλα κε ην άξζξν 28 ηνπ Ν.4308/2014. Σελ ηξέρνπζα πεξίνδν ε Δηαηξεία εθάξκνζε γηα πξψηε θνξά ηα Διιεληθά Λνγηζηηθά Πξφηππα Μεηαβνιέο ινγηζηηθώλ εθηηκήζεσλ Οη κεηαβνιέο ησλ ινγηζηηθψλ εθηηκήζεσλ θαηαρσξνχληαη ζηελ πεξίνδν, ζηελ νπνία δηαπηζηψλεηαη φηη πξνθχπηνπλ θαη επεξεάδνπλ απηή ηελ πεξίνδν θαη κειινληηθέο πεξηφδνπο, θαηά πεξίπησζε. Οη κεηαβνιέο απηέο δελ θαηαρσξνχληαη αλαδξνκηθά Γηόξζσζε ζθαικάησλ πξνεγνύκελσλ πεξηόδσλ Οη δηνξζψζεηο ζθαικάησλ θαηαρσξίδνληαη κε ηελ αλαδξνκηθή δηφξζσζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ φισλ ησλ πεξηφδσλ πνπ δεκνζηνπνηνχληαη καδί κε ηηο θαηαζηάζεηο ηεο ηξέρνπζαο πεξηφδνπ. ηελ παξνχζα πεξίνδν 2015 δελ εληνπίζηεθε ζθάικα πξνεγνχκελεο πεξηφδνπ. 20

21 4. Παξεθθιίζεηο από ηηο δηαηάμεηο ηνπ λόκνπ πξνθεηκέλνπ λα επηηεπρζεί εύινγε παξνπζίαζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ Όηαλ, ζε εμαηξεηηθέο πεξηπηψζεηο, ε εηαηξεία παξεθθιίλεη απφ ηελ εθαξκνγή κηαο δηαηάμεσο ηνπ λφκνπ γηα λα εθπιεξψζεη ηελ ππνρξέσζε ηεο εχινγεο παξνπζηάζεσο ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, γλσζηνπνηεί θαη αηηηνινγεί επαξθψο ηελ παξέθθιηζε απηή. ηελ παξνχζα πεξίνδν δελ πξνέθπςε αλάγθε ηέηνηαο παξεθθιίζεσο. 5. ρέζεηο ελόο πεξηνπζηαθνύ ζηνηρείνπ ή κηαο ππνρξεώζεσο κε πεξηζζόηεξα από έλα θνλδύιηα ηνπ ηζνινγηζκνύ Γελ ππάξρνπλ πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ή ππνρξεψζεηο πνπ ζρεηίδεηαη κε πεξηζζφηεξα απφ έλα θνλδχιηα ηνπ ηζνινγηζκνχ. 6. Πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ελζώκαηα θαη άπια πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία 6.1. Ηδηνρξεζηκνπνηνύκελα ελζώκαηα πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Αξία κτήσεως ΓΗΠΕΔΑ ΚΣΙΡΙΑ ΜΗΧΑΝΟΛΟΓΙΚΟ ΕΞΟΠΛΙΜΟ ΛΟΙΠΟ ΕΞΟΠΛΙΜΟ ΛΟΙΠΑ ΕΝΩΜΑΣΑ ΠΑΓΙΑ ΤΝΟΛΟ Κατά την 31/12/ , , , , , ,79 Προςθήκεσ χρήςεωσ 0,00 0, ,00 0, , ,67 Εκποιήςεισ/Διαγραφέσ χρήςεωσ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ύνολο κατά την 31/12/ , , , , , ,46 Aποσβέσεις Κατά την 31/12/2013 0, , , , , ,99 Προςθήκεσ χρήςεωσ 0, , , , , ,78 Εκποιήςεισ/Διαγραφέσ χρήςεωσ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ύνολο κατά την 31/12/2014 0, , , , , ,77 Αναπόσβεστη αξία Κατά την 31/12/ , , , , , ,80 Κατά την 31/12/ , , , , , ,69 Αξία κτήσεως ΓΗΠΕΔΑ ΚΣΙΡΙΑ ΜΗΧΑΝΟΛΟΓΙΚΟ ΕΞΟΠΛΙΜΟ ΛΟΙΠΟ ΕΞΟΠΛΙΜΟ ΛΟΙΠΑ ΕΝΩΜΑΣΑ ΠΑΓΙΑ ΤΝΟΛΟ Κατά την 31/12/ , , , , , ,46 Προςθήκεσ χρήςεωσ 0,00 390,00 0, , ,09 Εκποιήςεισ/Διαγραφέσ χρήςεωσ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 21

22 ύνολο κατά την 31/12/ , , , , , ,55 Aποσβέσεις Κατά την 31/12/2014 0, , , , , ,77 Προςθήκεσ χρήςεωσ 0, , , , , ,80 Εκποιήςεισ/Διαγραφέσ χρήςεωσ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ύνολο κατά την 31/12/2015 0, , , , , ,57 Αναπόσβεστη αξία Κατά την 31/12/ , , , , , ,69 Κατά την 31/12/ , , , , , ,98 7. Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία 7.1Απνηίκεζε ζηελ εύινγε αμία Οη θαησηέξσ θαηεγνξίεο ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ απνηηκήζεθαλ ζηελ εχινγε αμία ηνπο: Υξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία εκπνξηθνχ ραξηνθπιαθίνπ Ζ εχινγε αμία ησλ ζηνηρείσλ ηνπ εκπνξηθνχ ραξηνθπιαθίνπ βαζίζηεθε ζηηο ρξεκαηηζηεξηαθέο ηηκέο ηνπο. Ζ εχινγε αμία θαη νη κεηαβνιέο ηεο πνπ έρνπλ θαηαρσξεζεί, ζηα απνηειέζκαηα, σο δηαθνξέο εχινγεο αμίαο, γηα θάζε θνλδχιη ηνπ ηζνινγηζκνχ παξνπζηάδνληαη ζηνλ θαησηέξσ πίλαθα: Απνηίκεζε ζηελ εύινγε αμία 31/12/2015 Τπφινηπν ,96 Πξνζζήθεο πεξηφδνπ ,35 Μεηψζεηο πεξηφδνπ ,49 Εεκηέο απφ πψιεζε ρξενγξάθσλ ,624 Κέξδε απφ πψιεζε ρξενγξάθσλ ,60 Γηαθνξέο απνηηκήζεσο ζηα απνηειέζκαηα ,76 Τπφινηπν ,56 Τπφινηπν ,56 22

23 Πξνζζήθεο πεξηφδνπ ,77 Μεηψζεηο πεξηφδνπ ,51 Εεκηέο απφ πψιεζε ρξενγξάθσλ ,65 Κέξδε απφ πψιεζε ρξενγξάθσλ ,42 Γηαθνξέο απνηηκήζεσο ζηα απνηειέζκαηα ,39 ύλνιν , Απνηίκεζε ζην θόζηνο θηήζεσο Δκπνξηθέο απαηηήζεηο Οη εκπνξηθέο απαηηήζεηο αλαιχνληαη ζηνλ θαησηέξσ πίλαθα: Δκπνξηθέο απαηηήζεηο 31/12/ /12/2014 Πειάηεο Δζσηεξηθνχ , ,04 Πειάηεο Δμσηεξηθνχ , ,45 Πειάηεο Δπηζθαιείο , ,38 Απνκείσζε Πειαηψλ , ,38 Γξακκάηηα ζην Υαξηνθπιάθην 5.185, ,73 Δπηζθαιή Γξακκάηηα 3.810, ,29 Δπηηαγέο Δηζπξαθηέεο , ,35 Δπηζθαιείο Δπηηαγέο Δηζπξαθηέεο , ,10 Απνκείσζε Γξακκαηίσλ-Δπηηαγψλ , ,31 Πξνθαηαβνιέο Απνζεκάησλ , ,60 ύλνιν , , Λνηπέο απαηηήζεηο Οη ινηπέο απαηηήζεηο αλαιχνληαη ζηνλ θαησηέξσ πίλαθα: Λνηπέο απαηηήζεηο 31/12/ /12/2014 Πξνθαηαβνιή θφξνπ εηζνδήκαηνο , ,72 Φφξνο Πξνζηηζέκελεο αμίαο , ,12 Λνηπνί θφξνη 5.788, ,05 Υξεψζηεο Γηάθνξνη , ,30 ύλνιν , , Σακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα 23

24 Σα ηακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα αλαιχνληαη ζηνλ θαησηέξσ πίλαθα: Σακηαθά Γηαζέζηκα 31/12/ /12/2014 Σακείν , ,18 Καηαζέζεηο Όςεσο , ,31 ύλνιν , ,49 8. Πξνβιέςεηο 8.1 Πξόβιεςε απνδεκίσζεο πξνζσπηθνύ ιόγσ απνρσξήζεσο από ηελ ππεξεζία Ζ εηαηξεία δελ ζρεκάηηζε πξφβιεςε απνδεκίσζεο πξνζσπηθνχ. 8.2 Λνηπέο πξνβιέςεηο Ζ εηαηξεία δελ έρεη ζρεκαηίζεη ινηπέο πξνβιέςεηο. 9. Τπνρξεώζεηο 9.1 Βξαρππξόζεζκεο Τπνρξεώζεηο Δκπνξηθέο ππνρξεώζεηο Οη εκπνξηθέο ππνρξεψζεηο αλαιχνληαη ζηνλ θαησηέξσ πίλαθα: Δκπνξηθέο ππνρξεώζεηο 31/12/ /12/2014 Πξνκεζεπηέο , ,97 ύλνιν , , Λνηπέο ππνρξεώζεηο Οη ινηπέο ππνρξεψζεηο αλαιχνληαη ζηνλ θαησηέξσ πίλαθα: Λνηπέο ππνρξεώζεηο 31/12/ /12/2014 Απνδνρέο πξνζσπηθνχ πιεξσηέεο , ,06 Δπηηαγέο Πιεξσηέεο ,29 0,00 Λνηπά , ,87 Έμνδα ρξήζεσο δνπιεπκέλα , , , , Έζνδα ζεκαληηθνύ πνζνύ ή ηδηαίηεξεο ζπρλόηεηαο ή ζεκαζίαο 24

25 Αθνινπζεί αλάιπζε απηψλ ησλ εζφδσλ ζηνλ παξαθάησ πίλαθα: Έζνδα 31/12/ /12/2014 Πσιήζεηο εκπνξεπκάησλ εζσηεξηθνχ , ,51 Πσιήζεηο εκπνξεπκάησλ εμσηεξηθνχ , ,09 Πσιήζεηο πξντφλησλ εζσηεξηθνχ , ,29 Πσιήζεηο πξντφλησλ εμσηεξηθνχ , ,70 Πσιήζεηο ινηπψλ απνζεκάησλ εζσηεξηθνχ , ,54 Παξνρή ππεξεζηψλ εζσηεξηθνχ 211,63 262,6 Παξνρή ππεξεζηψλ εμσηεξηθνχ , ,00 χλνιν , , Έμνδα ζεκαληηθνύ πνζνύ ή ηδηαίηεξεο ζπρλόηεηαο ή ζεκαζίαο Σα έμνδα πνπ απεηθνλίδνληαη ζηνλ παξαθάησ πίλαθα απεηθνλίδνπλ ην θφζηνο πσιεζέλησλ, ηα έμνδα δηνίθεζεο θαη δηάζεζεο Έμνδα 31/12/ /12/2014 Ακνηβέο θαη έμνδα πξνζσπηθνχ , ,58 Ακνηβέο θαη έμνδα ηξίησλ , ,68 Παξνρέο ηξίησλ , ,16 Φφξνη-Σέιε , ,84 Γηάθνξα έμνδα , ,00 Απνζβέζεηο ελζψκαησλ παγίσλ , ,78 Κφζηνο απνζεκάησλ , ,28 χλνιν , ,32 12.Λνηπά ζπλήζε έζνδα Σα ινηπά ζπλήζε έζνδα ηεο Δηαηξείαο γηα ηελ πεξίνδν 01/01/ /12/2015 θαη ηελ αληίζηνηρε εηήζηα ζπγθξηηηθή πεξίνδν αλαιχνληαη σο αθνινχζσο: Λνηπά ζπλήζε έζνδα 31/12/ /12/2014 Δζνδα απφ ελνίθηα , ,00 Λνηπά έζνδα εθκεηάιιεπζεο , ,35 χλνιν , , Λνηπά ζπλήζε έμνδα Σα ινηπά ζπλήζε έμνδα ηεο Δηαηξείαο γηα ηελ πεξίνδν 01/01/ /12/2015 θαη ηελ αληίζηνηρε εηήζηα ζπγθξηηηθή πεξίνδν αλαιχνληαη σο αθνινχζσο: 25

26 Λνηπά ζπλήζε έμνδα 31/12/ /12/2014 Πξαγκαηνπνηεζέλ δεκηέο ρξενγξάθσλ , ,54 Πξφζηηκα θαη πξνζαπμήζεηο 5.708, ,77 πλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο έμνδα , ,37 Έθηαθηα θαη Αλφξγαλα έμνδα 958, ,05 χλνιν , , Λνηπά έζνδα θαη θέξδε Σα ινηπά ζπλήζε έμνδα ηεο Δηαηξείαο γηα ηελ πεξίνδν 01/01/ /12/2015 θαη ηελ αληίζηνηρε εηήζηα ζπγθξηηηθή πεξίνδν αλαιχνληαη σο αθνινχζσο: Λνηπά έζνδα θαη θέξδε 31/12/ /12/2014 Κέξδε απφ πψιεζε ζπκκεηνρψλ θαη ρξενγξάθσλ , ,50 πλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο έζνδν , ,46 Έθηαθηα θαη Αλφξγαλα έζνδα , ,09 χλνιν , ,05 15.Σόθνη πνπ ελζσκαηώζεθαλ ζηελ αμία πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ ζηελ πεξίνδν Ζ εηαηξεία δελ εκθαλίδεη πεξηνπζηαθά ζηνηρεία γηα ηα νπνία έρεη ελζσκαησζεί ζην θφζηνο θηήζεο ηνπ ηφθνπο. 16. Καηεγνξίεο θαη ακνηβέο πξνζσπηθνύ Ο κέζνο φξνο ησλ απαζρνινχκελσλ αλά θαηεγνξία αλέξρεηαη ζε άηνκα: 31/12/ /12/2014 Γηνηθεηηθφ πξνζσπηθφ Δξγαηνηερληθφ πξνζσπηθφ χλνιν Ζ εηαηξεία ζε ζρέζε κε ην απαζρνινχκελν πξνζσπηθφ επηβαξχλζεθε κε ηα εμήο πνζά: 31/12/ /12/2014 Μηζζνί θαη εκεξνκίζζηα , ,62 Κνηλσληθέο επηβαξχλζεηο , ,82 ύλνιν , , Πξνθαηαβνιέο θαη πηζηώζεηο ζε κέιε δηνηθεηηθώλ, δηαρεηξηζηηθώλ θαη επνπηηθώλ νξγάλσλ Γελ ππάξρνπλ ηέηνηα θνλδχιηα. 26

27 18. Υξεκαηννηθνλνκηθέο δεζκεύζεηο, εγγπήζεηο, θαη ελδερόκελεο ππνρξεώζεηο πνπ δελ εκθαλίδνληαη ζηνλ ηζνινγηζκό α) Υξεκαηννηθνλνκηθέο δεζκεύζεηο Ζ Δηαηξεία έρεη ζπλάςεη κε αθπξψζηκεο ζπκβάζεηο ιεηηνπξγηθψλ κηζζψζεσλ πνπ αθνξνχλ ηελ ελνηθίαζε αθηλήησλ νη νπνίεο ιήγνπλ ζε δηάθνξεο εκεξνκελίεο έσο θαη ην έηνο Οη ειάρηζηεο πιεξσκέο ελνηθίσλ ιεηηνπξγηθψλ κηζζψζεσλ αθηλήησλ έρνπλ σο αθνινχζσο: 31/12/ /12/2014 Έσο 1 έηνο Απφ 1 έσο θαη 5 έηε ύλνιν β) Δγγπήζεηο Ζ Δηαηξεία δελ έρεη ρνξεγήζεη εγγπεηηθέο επηζηνιέο πξνο δηαθφξνπο ηξίηνπο. γ) Δλδερόκελεο ππνρξεώζεηο Ζ εηαηξεία έρεη ππαρζεί ζε έιεγρν Οξθσηψλ Διεγθηψλ Λνγηζηψλ πνπ πξνβιέπεηαη απφ ηηο δηαηάμεηο ηνπ άξζξνπ 65Α ηνπ λ. 4174/2013 γηα ηελ ρξήζε Ο έιεγρνο απηφο βξίζθεηαη ζε εμέιημε θαη ε έθζεζε θνξνινγηθήο ζπκκφξθσζεο πξνβιέπεηαη λα ρνξεγεζεί κεηά ηε δεκνζίεπζε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ρξήζεσο Αλ κέρξη ηελ νινθιήξσζε ηνπ θνξνινγηθνχ ειέγρνπ πξνθχςνπλ πξφζζεηεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο, εθηηκνχκε φηη απηέο δελ ζα έρνπλ νπζηψδε επίδξαζε ζηηο ρξεκαηννηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Ζ Δηαηξεία έρεη ειεγρζεί απφ ηηο θνξνινγηθέο αξρέο κέρξη θαη ηε ρξήζε Γηα ηηο ρξήζεηο 2011 έσο θαη 2014, νη ζρεηηθέο εθζέζεηο θνξνινγηθήο ζπκκφξθσζεο έρνπλ ππνβιεζεί εκπξφζεζκα ζηηο θνξνινγηθέο αξρέο. 19. Γεγνλόηα κεηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνύ Γελ ζπλέβεζαλ ηέηνηα γεγνλφηα. 20. Πξώηε εθαξκνγή Ζ πξψηε εθαξκνγή ησλ θαλφλσλ απνηηκήζεσο θαη ζπληάμεσο ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ αληηκεησπίδεηαη σο αιιαγή ινγηζηηθψλ αξρψλ θαη κεζφδσλ. Ο αθφινπζνο πίλαθαο παξνπζηάδεη ζπλνπηηθά ηελ επίδξαζε ησλ εγγξαθψλ πξνζαξκνγήο επί ησλ ηδίσλ θεθαιαίσλ γηα ηελ θαη ηελ , νη νπνίεο εθαξκφζζεθαλ επί ησλ θαηαζηαηηθψλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ηεο Δηαηξείαο, πξνθεηκέλνπ απηέο λα πξνζαξκνζηνχλ ζηα Δ.Λ.Π.: 27

28 πκθσλία θαζαξήο ζέζεσο θαηά ηελ πξώηε εθαξκνγή 31/12/ /12/2013 χλνιν ηδίσλ θεθαιαίσλ Δ.Γ.Λ , ,34 Απνηίκεζε κεηνρψλ ζηελ εχινγε αμία ηνπο ,29 0,00 πλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο κεηνρψλ απνηηκνχκελνη ζηελ εχινγε αμία , ,20 Μεηαθνξά πξφβιεςεο ζην εηο λένλ -49,20-49,20 ύλνιν ηδίσλ θεθαιαίσλ Δ.Λ.Π , ,30 Αζπξφππξγνο,31/08/2016 Ο ΠΡΟΔΓΡΟ Γ. Ζ ΑΝΣΗΠΡΟΔΓΡΟ Γ. Ο ΛΟΓΗΣΖ ΠΑΠΑΓΟΠΟΤΛΟ ΥΡΗΣΟ ΠΑΠΑΓΟΠΟΤΛΟΤ ΥΑΡΗΚΛΔΗΑ ΑΡΑΠΖ ΠΑΝΑΓΗΩΣΖ ΑΖ ΑΖ ΑΡ.ΑΓΔΗΑ Α ΣΑΞΖ 28