ΜΕΤΑΛΛΙΚΑ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΒΟΡΕΙΟΥ ΕΛΛΑ ΟΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ δ.τ. (ΜΕΤΑΛΠΡΟ Α.Ε.)

Transcript

1 ΜΕΤΑΛΛΙΚΑ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΒΟΡΕΙΟΥ ΕΛΛΑ ΟΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ δ.τ. (ΜΕΤΑΛΠΡΟ Α.Ε.) ΑΡ.Μ.Α.Ε /03/Β/02/12 Στοιχεία και πληροφορίες για την περίοδο από 1 η Ιανουαρίου έως 31 η εκεµβρίου 2006 Βεβαιώνεται ότι οι συνηµµένες Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο της ΜΕΤΑΛΛΙΚΑ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΒΟΡΕΙΟΥ ΕΛΛΑ ΟΣ Α.Ε. την 13 η Μαρτίου 2007 και έχουν αναρτηθεί στο διαδύκτιο, στη διεύθυνση www. Kalpinis-simos.gr Επισηµαίνεται ότι τα δηµοσιευθέντα στον τύπο συνοπτικά οικονοµικά στοιχεία στοχεύουν να παράσχουν στον αναγνώστη ορισµένα γενικά οικονοµικά στοιχεία αλλά δεν παρέχουν την ολοκληρωµένη εικόνα της οικονοµικής θέσης και των αποτελεσµάτων της Εταιρίας, σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης (.Π.Χ.Π.). Επίσης επισηµαίνεται ότι, χάριν απλοποίησης, στα δηµοσιευθέντα στον τύπο συνοπτικά οικονοµικά στοιχεία έχουν γίνει ορισµένες συµπτύξεις και ανακατατάξεις κονδυλίων. ΜΕΤΑΛΛΙΚΑ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΒΟΡΕΙΟΥ ΕΛΛΑ ΟΣ Α.Ε. Ο Πρόεδρος του ιοικητικού Συµβουλίου Παναγιώτης Σίµος 1

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΕΛΕΓΚΤΩΝ ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 1. Ισολογισµός της 31 εκεµβρίου Κατάσταση αποτελεσµάτων Κατάσταση µεταβολών καθαρής θέσης Εταιρίας Κατάσταση ταµιακών ροών....8 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. Γενικές πληροφορίες Οι σηµαντικές λογιστικές αρχές που χρησιµοποιεί η εταιρεία 2.1. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων Νέα πρότυπα, διερµηνείες και τροποποίηση υφιστάµενων προτύπων Συναλλαγµατικές µετατροπές Ενσώµατα πάγια Άυλα περιουσιακά στοιχεία Έλεγχος αποµείωσης ενσώµατων και άϋλων στοιχείων Χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία (α) Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις (β) Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 2.8. Αποθέµατα Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Μετοχικό κεφάλαιο και αποθεµατικά ανεισµός Αναβαλλόµενοι φόροι Παροχές σε εργαζοµένους Προβλέψεις Αναγνώριση εσόδων

3 (α) Έσοδα από πώληση αγαθών (β) Έσοδα από παροχή υπηρεσιών και συµβάσεις κατασκευής έργου (γ) Έσοδα από τόκους (δ) Μερίσµατα Μισθώσεις ιανοµή µερισµάτων Κρατικές επιχορηγήσεις ιαχείριση χρηµατοοικονοµικού κινδύνου (α) Πιστωτικός κίνδυνος (β) Κίνδυνος ρευστότητας 4. Σηµαντικές λογιστικές εκτιµήσεις και κρίσεις της διοικήσεως (α) Εκτίµηση της αποµείωσης της υπεραξίας (β) Αναγνώριση των εσόδων (γ) Φόροι εισοδήµατος. 5. Ανάλυση των ενσώµατων πάγιων περιουσιακών στοιχείων (περιλαµβάνονται οι Επενδύσεις σε ακίνητα) Ανάλυση των απαιτήσεων Ανάλυση των ταµιακών διαθεσίµων Ανάλυση όλων των λογαριασµών της καθαρής θέσης Ανάλυση των προµηθευτών και λοιπών υποχρεώσεων Ανάλυση των δανείων Ανάλυση των αναβαλλόµενων φόρων Ανάλυση των παροχών σε εργαζοµένους µετά την έξοδο από την υπηρεσία Ανάλυση των προβλέψεων Ανάλυση όλων των λογαριασµών των αποτελεσµάτων Συµφωνία του φόρου εισοδήµατος Απόφαση για αναβίωση της εταιρείας Συναλλαγές µε συνδεδεµένα µέρη Αµοιβές και αποδοχές διοίκησης και στελεχών της Εταιρίας Εγγυήσεις Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού

4 ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΚΤΩΝ ΠΡΟΣ ΤΗΝ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ: «ΜΕΤΑΛΛΙΚΑ ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΒΟΡΕΙΟΥ ΕΛΛΑ ΟΣ Α.Ε.» Αρ. Μ.Α.Ε /03/Β/02/12 Κύριοι Μέτοχοι, Σύµφωνα µε την εντολή της Γενικής Συνέλευσης των µετόχων της 1 ης εκεµβρίου 2006, ελέγξαµε τις Οικονοµικές Καταστάσεις της 31 ης εκεµβρίου 2006, για την 4 η εταιρική χρήση ( 01/01/ /12/2006 ). Κατά τον έλεγχό µας εφαρµόσαµε τις σχετικές διατάξεις του Κωδ. Ν.2190/1920 «Περί Ανωνύµων Εταιρειών» όπως ισχύει και τις διαδικασίες τις οποίες κρίναµε κατάλληλες. Από τον έλεγχο προέκυψαν τα παρακάτω: 1ον Ετηρήθησαν όλα τα προβλεπόµενα από την νοµοθεσία, παραστατικά και βιβλία τα οποία τέθηκαν στην διάθεση µας για την διενέργεια του ελέγχου και µας δόθηκαν όλες οι πληροφορίες τις οποίες ζητήσαµε. 2ον Επαληθεύσαµε την συµφωνία του περιεχοµένου της Έκθεσης ιαχειρίσεως του.σ. προς την Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων µε τις σχετικές οικονοµικές καταστάσεις. 3ον Το προσάρτηµα και οι καταστάσεις αποτελεσµάτων, µεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταµιακών ροών της χρήσεως περιλαµβάνουν τις πληροφορίες που προβλέπονται από τα.π.χ.π. και είναι σύµφωνες µε το Ν.2190/20. 4ον Μετά τον έλεγχο, για την ακρίβεια και την νοµιµότητα των εγγραφών, που κάναµε στην Εταιρεία, πιστεύουµε ότι ο Ισολογισµός απεικονίζει την οικονοµική κατάσταση της Επιχείρησης κατά την 31 η εκεµβρίου 2006 και ο λογαριασµός Αποτελεσµάτων Χρήσεως, τα αποτελέσµατα τα οποία προκύπτουν για την χρήση 01/01/ /12/2006. Κατά συνέπεια προτείνουµε την έγκριση των υπό κρίση Οικονοµικών Καταστάσεων της χρήσης 01/01/06-31/12/2006 και την απαλλαγή µας καθώς και του ιοικητικού Συµβουλίου από κάθε ευθύνη αποζηµίωσης. Ασπρόπυργος, 12/03/2007 ΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ Τρέχας Ελευθέριος Παπαδοπούλου Σοφία Α.Μ Α.Μ

5 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 1. ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ (Ποσά σε ) ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΙΑ Σηµ 31/12/ /12/2005 Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώµατα πάγια , ,18 Επενδύσεις σε ακίνητα 5 0 0,00 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία 5 0 0,00 Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις 6 0 0,00 Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος ,88 0,00 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 0,00 862,41 Σύνολο µη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων , ,59 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέµατα 0,00 0,00 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 6 411, ,53 Τρέχων φόρος εισοδήµατος χρεωστικός ,24 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα , ,56 Σύνολο κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων , ,33 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων , ,92 ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Κεφάλαιο και αποθεµατικά αποδιδόµενα στους µετόχους της µητρικής Μετοχικό κεφάλαιο , ,00 Υπέρ το άρτιο 8 0,00 0,00 Λοιπά αποθεµατικά , ,38 Αποτελέσµατα εις νέον , ,95 Σύνολο καθαρής θέσης , ,43 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις άνεια 10 0,00 0,00 Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος 11 0, ,24 Προβλέψεις για παροχές στους 14 0,00 0,00 εργαζόµενους Σύνολο µακροπρόθεσµων υποχρεώσεων 0, ,24 Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 9 194, ,25 Τρέχον φόρος εισοδήµατος 6.630,80 0,00 Βραχυπρόθεσµα δάνεια ,81 0,00 Σύνολο βραχυπρόθεσµων υποχρεώσεων , ,25 Σύνολο υποχρεώσεων , ,49 Σύνολο Καθαρής Θέσης και Υποχρεώσεων , ,92 5

6 2. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ (Ποσά σε ) Σηµ 1/1-31/12/06 1/1-31/12/05 Πωλήσεις 16 0, ,95 Κόστος πωλήσεων 0, ,85 Μικτά κέρδος 0, ,90 Άλλα έσοδα , ,28 Έξοδα διαθέσεως -0, ,78 Έξοδα διοικήσεως , ,87 Άλλα έξοδα , ,88 Χρηµατοοικονοµικά έσοδα , ,10 Χρηµατοοικονοµικό κόστος ,61-225,22 Μερίσµατα από θυγατρικές επιχειρήσεις 0,00 0,00 Ζηµιές προ φόρου , ,27 18 Φόρος εισοδήµατος , ,49 Καθαρό ζηµιά µετά από φόρους , ,78 Zηµιές κατά µετοχή -0,554-2,894 6

7 3. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ (Β) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ Υπόλοιπο την Κέρδη από αποτίµηση στην εύλογη αξία καθαρά από φόρους Καθαρό κέρδος (ζηµία) καταχωρηθέν κατ ευθείαν στα Ίδια Κεφάλαια Ζηµιά περιόδου Ζηµιά περιόδου που καταχωρήθηκε (συνολικά) Μεταφορά κερδών στα αποθεµατικά Σηµείωση Μετοχικό Κεφάλαιο Αναλογούντα στους µετόχους της µητρικής Αποθεµατικά Αποτελέσµατα εις νέον ικαιώµατα µειοψηφίας Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων , , ,83 0, ,21 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,78 0, ,78 0,00 0, ,78 0, ,78 0,00 0,00 0,00 Μέρισµα περιόδου ,00 0,00 Υπόλοιπο Κέρδη από αποτίµηση στην εύλογη αξία καθαρά από φόρους 0, ,78 0, , , , ,95 0, ,43 Καθαρό κέρδος (ζηµία) καταχωρηθέν κατ ευθείαν στα Ίδια Κεφάλαια. Κέρδος περιόδου ,97 0, ,97 Καθαρό κέρδος περιόδου που καταχωρήθηκε (συνολικά) ,97 0, ,97 Mη αναγνώριση αφορολόγητων αποθεµατικών 0,00 0,00 0,00 Μεταφορά κερδών στα αποθεµατικά 0,00 0,00 0,00 Μέρισµα περιόδου ,00 0,00 0,00 0, ,97 0, ,97 Υπόλοιπα , , ,92 0, ,46 7

8 4. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη (ζηµιές) προ φόρων , ,27 Πλέον / µείον προσαρµογές για: Αποσβέσεις 0, ,31 Προβλέψεις 0, ,89 Συναλλαγµατικές διαφορές 0,00 0,00 Αποτελέσµατα (έσοδα, έξοδα κέρδη και ζηµιές) επενδυτικής δραστηριότητας , ,95 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 2.247,61 225,22 Πλέον / µείον προσαρµογές για µεταβολές λογαριασµών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται µε τις λειτουργικές δραστηριότητες , ,68 Μείωση / (αύξηση) αποθεµάτων 0, ,05 Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων , ,80 (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) , ,56 Μείον : Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβληµένα -323,80-225,22 Καταβεβληµένοι φόροι 0,00-229,72 Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) , ,81 Επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπών επενδύσεων 0,00 0,00 Αγορά χρεογράφων 0,00 0,00 Αγορά ενσώµατων και άϋλων παγίων περιουσιακών στοιχείων ,89-631,11 Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώµατων και άϋλων παγίων , ,00 Τόκοι εισπραχθέντες 9.907, ,89 Μερίσµατα εισπραχθέντα 0,00 0,00 Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) , ,78 Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από αύξηση µετοχικού κεφαλαίου 0,00 0,00 Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια ,00 Εξοφλήσεις δανείων 0,00 0,00 Μερίσµατα πληρωθέντα 0,00 0,00 Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (γ) ,00 0,00 Καθαρή αύξηση / (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα περιόδου (α)+(β)+(γ) , ,03 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης περιόδου , ,59 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης περιόδου , ,56 8

9 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ Η Εταιρία «ΜΕΤΑΛΛΙΚΑ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΒΟΡΕΙΟΥ ΕΛΛΑ ΟΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» ιδρύθηκε το 2002 µε την επωνυµία ΣΥΝΘΕΤΑ ΜΕΤΑΛΛΙΚΑ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ και το 2006 άλλαξε την επωνυµία της σε ΜΕΤΑΛΛΙΚΑ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΒΟΡΕΙΟΥ ΕΛΛΑ ΟΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ. Έχει την έδρα της στο ήµο Ασπροπύργου (Λ. ιυλιστηρίων θέση Άγ. Ιωάννης) και είναι εγγεγραµµένη στη Νοµαρχία υτικής Αττικής τµήµα Α.Ε. µε Αριθµό Μητρώου Ανωνύµων Εταιρειών 51119/03/Β/02/12. Κύρια δραστηριότητα της εταιρείας είναι η εισαγωγή, επεξεργασία και εµπορία χάλυβος λαµαρινών, ειδών σιδήρου, µετάλλων και συναφών ειδών. εν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές της Εταιρίας, καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που ενδέχεται να έχουν σηµαντική επίπτωση στην οικονοµική κατάσταση ή λειτουργία της. Η ηλεκτρονική διεύθυνση της Εταιρίας είναι Οι οικονοµικές καταστάσεις της έχουν εγκριθεί από το ιοικητικό Συµβούλιο της Εταιρίας την 13/03/ ΟΙ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ ΠΟΥ ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΕΙ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2.1. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων Οι οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρίας ΜΕΤΑΛΛΙΚΑ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΒΟΡΕΙΟΥ ΕΛΛΑ ΟΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ έχουν συνταχθεί σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης (.Π.Χ.Π.) και τις διερµηνείες όπως έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ως ηµεροµηνία µετάβασης της εταιρείας στα.π.χ.π. ορίστηκε για σκοπούς ενοποίησης η 1 η Ιανουαρίου 2004 οπότε και συντάχθηκε ο Ισολογισµός Έναρξης. Η εταιρεία εφαρµόζει τα.π.χ.π. για τις δικές της οικονοµικές καταστάσεις από την χρήση του 2006 (01/01/06-31/12/06). Οι παραπάνω καταστάσεις είναι βασισµένες στις οικονοµικές καταστάσεις που καταρτίζει η Εταιρία σύµφωνα µε τον Ελληνικό Εµπορικό Νόµο, 9

10 προσαρµοσµένες µε τις κατάλληλες εξωλογιστικές εγγραφές προκειµένου να εναρµονισθούν µε τα.π.χ.π. και έχουν συνταχθεί σύµφωνα µε την αρχή του ιστορικού κόστους. Η προετοιµασία των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές απαιτεί τη χρήση εκτιµήσεων και υποθέσεων που επηρεάζουν τα υπόλοιπα των λογαριασµών ενεργητικού και παθητικού, και γνωστοποίηση των ενδεχόµενων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, καθώς και τα παρουσιαζόµενα έσοδα κατά τις υπό εξέταση χρήσεις. Αν και οι συγκεκριµένες εκτιµήσεις είναι βασισµένες στις βέλτιστες γνώσεις της ιοίκησης, τα πραγµατικά αποτελέσµατα ενδέχεται τελικά να διαφέρουν από τις εκτιµήσεις αυτές. Η εταιρεία περιλαµβάνεται στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις της εταιρείας Α. ΚΑΛΠΙΝΗΣ - Ν. ΣΙΜΟΣ Α.Ε.Β.Ε. µε την µέθοδο της ολικής ενοποίησης. 2.2 Νέα πρότυπα, διερµηνείες και τροποποίηση υφιστάµενων προτύπων Το Συµβούλιο των ιεθνών Λογιστικών Προτύπων και η Επιτροπή ιερµηνειών, έχουν εκδώσει νέα πρότυπα και διερµηνείες και τροποποιήσει υφιστάµενα πρότυπα, η εφαρµογή των οποίων είναι υποχρεωτική από Η εκτίµηση της εταιρείας στην επίδραση από την εφαρµογή αυτών παρατίθεται παρακάτω. ΛΠ 39 Παροχές Προσωπικού (τροποποίηση) Παρέχει την επιλογή µιας εναλλακτικής µεθόδου αναγνώρισης των αναλογιστικών κερδών και ζηµιών. Επίσης επιβάλλει νέες προϋποθέσεις αναγνώρισης για περιπτώσεις που υπάρχουν προγράµµατα συνταξιοδότησης µε συµµετοχή πολλών εργοδοτών (multi employer plans) για τις οποίες δεν υπάρχουν επαρκείς πληροφορίες για την εφαρµογή της λογιστικής µεθόδου καθορισµένων παροχών. Επίσης προσθέτει νέες απαιτήσεις γνωστοποιήσεων. Η τροποποίηση αυτή δεν έχει εφαρµογή στον όµιλο. ΛΠ 39 Επιλογή Εύλογης Αξίας Η τροποποίηση αλλάζει τον ορισµό των χρηµατοοικονοµικών µέσων σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων και περιορίζει τη δυνατότητα προσδιορισµού χρηµατοοικονοµικών στοιχείων σε αυτή την κατηγορία. Η εταιρεία θεωρεί ότι η τροποποίηση αυτή δεν έχει επίδραση στην κατάταξη των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων. ΛΠ 39 & ΠΧΠ 4 Συµβόλαια Χρηµατοοικονοµικής Εγγύησης (τροποποίηση) Η τροποποίηση αυτή απαιτεί όπως οι χρηµατοοικονοµικές εγγυήσεις, (εκτός από αυτές που η εταιρεία έχει δηλώσει ότι είναι ασφαλιστικά συµβόλαια), να αναγνωρισθούν αρχικά στην εύλογη αξία και µεταγενέστερα στη µεγαλύτερη αξία µεταξύ (α) του αναπόσβεστου υπολοίπου των σχετικών προµηθειών που έχουν εισπραχθεί και αναβληθεί και (β) της δαπάνης που απαιτείται για την διευθέτηση της υποχρέωσης κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού. Η τροποποίηση αυτή δεν έχει εφαρµογή στον όµιλο. ΛΠ 39 Λογιστική Αντιστάθµισης Ταµειακών Ροών για προβλεπόµενες ενδοοµιλικές συναλλαγές (τροποποίηση) Επιτρέπει τον προσδιορισµό των πολύ πιθανών προβλεπόµενων ενδοοµιλικών συναλλαγών, σαν στοιχείο προς αντιστάθµιση στις ενοποιούµενες οικονοµικές καταστάσεις, υπό τον όρο (α) οι συναλλαγές να είναι σε νόµισµα διαφορετικό από το λειτουργικό της εταιρείας που συµµετέχει στη συναλλαγή και ο κίνδυνος της συν/κής διαφοράς θα επηρεάσει την 10

11 ενοποιηµένη οικονοµική κατάσταση αποτελεσµάτων. Η τροποποίηση αυτή δεν έχει εφαρµογή στον όµιλο. ΛΠ 21 Επένδυση σε επιχείρηση εξωτερικού Eπιτρέπει την αναταξινόµηση στα ίδια κεφάλαια των συν/κών διαφορών που προκύπτουν από νοµισµατικά στοιχεία. Η τροποποίηση αυτή δεν επηρεάζει τις οικονοµικές καταστάσεις της εταιρείας. ΠΧΠ 6 Αναζήτηση και εκτίµηση ορυκτών πόρων Το πρότυπο αυτό δεν είναι σχετικό µε τις λειτουργίες της εταιρείας. Παρέχει λογιστική καθοδήγηση για εταιρείες που ασχολούνται µε εργασίες εξόρυξης. ΕΕΧΠ 5 & 6 εν έχουν εφαρµογή στον όµιλο ΕΕΧΠ 4 Προσδιορισµός αν µια επιχειρηµατική συµφωνία περιλαµβάνει µίσθωση ιευκρινίζει κάτω από ποιες προϋποθέσεις µια συµφωνία είναι ή περιλαµβάνει µίσθωση. Απαιτεί να γίνεται εκτίµηση αν η εκπλήρωση της συγκεκριµένης συµφωνίας εξαρτάται από την χρήση συγκεκριµένου παγίου και αν η συµφωνία δίνει το δικαίωµα χρήσης του παγίου και µόνο 2.3. Συναλλαγµατικές µετατροπές Το νόµισµα µέτρησης και αναφοράς της εταιρείας είναι το ευρώ και κατά συνέπεια οι οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε ευρώ. Οι συναλλαγές σε ξένο νόµισµα µετατρέπονται σε ευρώ βάσει των ισοτιµιών που ισχύουν κατά τις ηµεροµηνίες των συναλλαγών. Οι απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε ξένο νόµισµα κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων προσαρµόζονται ώστε να αντανακλούν τις συναλλαγµατικές ισοτιµίες της ηµεροµηνίας σύνταξης. Τα κέρδη και οι ζηµιές που προκύπτουν από τέτοιες συναλλαγές και από τη µετατροπή στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού εκφρασµένα σε ξένο νόµισµα καταχωρούνται στην κατάσταση αποτελεσµάτων Ενσώµατα Περιουσιακά Στοιχεία Τα ενσώµατα περιουσιακά στοιχεία του ενεργητικού απεικονίζονται στις οικονοµικές καταστάσεις στις αξίες κτήσης τους (ιστορικό κόστος), µείον τις σωρευµένες αποσβέσεις και την τυχόν αποµείωσή τους. 11

12 Το κόστος κτήσεως περιλαµβάνει όλες τις άµεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες προσθήκες και βελτιώσεις καταχωρούνται σε επαύξηση του κόστους των σχετικών παγίων εφόσον προσαυξάνουν την ωφέλιµη ζωή ή την παραγωγική δυναµικότητα του παγίου ή µειώνουν το κόστος λειτουργίας του. Οι επισκευές και συντηρήσεις καταχωρούνται στα έξοδα της χρήσης που πραγµατοποιούνται. Οι αποσβέσεις των ενσώµατων παγίων (πλην των οικοπέδων, τα οποία δεν αποσβένονται) υπολογίζονται µε τη σταθερή µέθοδο µέσα στην ωφέλιµη ζωή τους. Η εκτιµώµενη διάρκεια της ωφέλιµης ζωής, κατά κατηγορία παγίου, έχει ως εξής: Κτίρια Κτιριακές Εγκαταστάσεις κλπ Μηχανολογικός Εξοπλισµός κλπ Μεταφορικά Μέσα Λοιπός Εξοπλισµός έτη έτη έτη 3,3-15 έτη Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσώµατων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιµη αξία τους, οι διαφορές (αποµείωση) καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσµατα. Κατά την απόσυρση ή πώληση κάποιου περιουσιακού στοιχείου, το σχετικό κόστος και οι σωρευµένες αποσβέσεις διαγράφονται από τους αντίστοιχους λογαριασµούς τη χρονική περίοδο της απόσυρσης ή της πώλησης και τα σχετικά κέρδη ή ζηµιές καταχωρούνται στα αποτελέσµατα της χρήσης. Έξοδα εγκαταστάσεως Τα έξοδα πολυετούς απόσβεσης που δεν πληρούσαν τα κριτήρια αναγνώρισης των ΛΠ διεγράφησαν. Έξοδα κτήσεως ακινητοποιήσεων που συµπεριλαµβάνονταν στα έξοδα πολυετούς απόσβεσης µεταφέρθηκαν σε αύξηση της αξίας κτήσεως των ακινήτων. Τα έξοδα ακινητοποιήσεων τα οποία µεταφέρθηκαν σε αύξηση της αξίας κτήσεως των ακινήτων στις είναι για την Εταιρία σε 0, Άυλα περιουσιακά στοιχεία Στα άυλα στοιχεία του ενεργητικού περιλαµβάνονται λογισµικά προγράµµατα που αποτιµώνται στο κόστος κτήσεως µείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται µε τη σταθερή µέθοδο κατά τη διάρκεια της ωφέλιµης ζωής των στοιχείων αυτών, περίπου 3,3 έτη. απάνες που γίνονται για την ανάπτυξη και τη συντήρηση των λογισµικών προγραµµάτων αναγνωρίζονται ως έξοδα όταν πραγµατοποιούνται. 12

13 2.6. Έλεγχος αποµείωσης ενσώµατων και αύλων στοιχείων Τα περιουσιακά στοιχεία που αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιµη αξία είναι η µεγαλύτερη αξία µεταξύ της καθαρής τιµής πώλησης (τιµή πώλησης µειωµένη µε τα έξοδα πώλησης) και της αξίας χρήσης. Η ζηµιά λόγω µείωσης της αξίας των στοιχείων του ενεργητικού αναγνωρίζεται όταν η λογιστική αξία των στοιχείων αυτών ή της µονάδας δηµιουργίας ταµιακών ροών, είναι µεγαλύτερη από το ανακτήσιµο ποσό τους Χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία (α). Απαιτήσεις από πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες είναι βραχυπρόθεσµες (εισπρακτέες σε περίοδο µικρότερη των 12 µηνών από την ηµεροµηνία καταχώρησης) και σε περίπτωση καθυστέρησης είσπραξης και ένδειξης αποµείωσης της απαίτησης υπολογίζεται πρόβλεψη για µείωση της αξίας τους. Στην περίπτωση αυτή η απαίτηση αποτιµάται στο ανακτήσιµο ποσό αυτής, δηλαδή στην παρούσα αξία των µελλοντικών ροών, προεξοφλούµενων µε το πραγµατικό επιτόκιο. Οι ζηµιές αποµείωσης (απώλειες από επισφαλείς πελάτες) αναγνωρίζονται ως έξοδα στα αποτελέσµατα, όταν υπάρχει αντικειµενική ένδειξη ότι η εταιρεία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται µε βάση τους συµβατικούς όρους Αποθέµατα Τα αποθέµατα αποτιµώνται στη χαµηλότερη αξία µεταξύ του κόστους κτήσεως ή παραγωγής τους και της καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας τους. Το κόστος προσδιορίζεται µε τη µέθοδο του µέσου σταθµικού κόστους και περιλαµβάνει τις δαπάνες απόκτησης των αποθεµάτων ή τις δαπάνες παραγωγής τους και τις δαπάνες µεταφοράς στο χώρο αποθήκευσής τους. Το κόστος δανεισµού δεν περιλαµβάνεται στο κόστος κτήσεως των αποθεµάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία εκτιµάται µε βάση τις τρέχουσες τιµές πώλησης των αποθεµάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρούµενου του κόστους διάθεσης, όπου συντρέχει περίπτωση Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Τα ταµιακά διαθέσιµα και τα ταµιακά ισοδύναµα περιλαµβάνουν τα µετρητά και τις καταθέσεις όψεως. 13

14 2.10. Μετοχικό κεφάλαιο και αποθεµατικά Το µετοχικό κεφάλαιο περιλαµβάνει τις κοινές ονοµαστικές µετοχές της εταιρείας και τα αποθεµατικά από την έκδοση των µετοχών υπέρ το άρτιο. Τα έξοδα που πραγµατοποιούνται κατά την έκδοση µετοχών, εµφανίζονται µετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήµατος σε µείωση του προϊόντος της έκδοσης, στη διαφορά υπέρ το άρτιο ανεισµός Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους µειωµένα µε τα τυχόν άµεσα κόστη για την πραγµατοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος µε την χρήση του πραγµατικού επιτοκίου. Τα δάνεια που η εταιρεία έχει το δικαίωµα να αναβάλλει την εξόφληση τους για πάνω από 12 µήνες θεωρούνται µακροπρόθεσµα Αναβαλλόµενοι φόροι Η επιβάρυνση της περιόδου µε φόρο εισοδήµατος περιλαµβάνει τους τρέχοντες και αναβαλλόµενους φόρους, δηλαδή φόρους ή φορολογικές ελαφρύνσεις που σχετίζονται µε τα οικονοµικά οφέλη που προέκυψαν κατά την τρέχουσα περίοδο, αλλά έχουν ήδη καταλογιστεί ή θα καταλογιστούν από τις φορολογικές αρχές σε διαφορετικές περιόδους. Ο αναβαλλόµενος φόρος υπολογίζεται επί όλων των προσωρινών διαφορών του ισολογισµού (διαφορά µεταξύ λογιστικής αξίας έκαστου στοιχείου και της αντίστοιχης φορολογικά αναγνωριζόµενης αξίας αυτών). Επί αναπροσαρµογής µη αποσβέσιµου παγίου στοιχείου (γήπεδα κλπ) στην εύλογη αξία του, ο αναβαλλόµενος φόρος υπολογίζεται επί της αξίας ρευστοποίησης (πώλησης) αυτού. Η δαπάνη του αναβαλλόµενου φόρου βαρύνει τα αποτελέσµατα της χρήσης στην οποία λογίζεται. Στην περίπτωση όµως που οι προσωρινές διαφορές έχουν καταχωρηθεί στην καθαρή θέση, ο αντίστοιχος αναβαλλόµενος φόρος καταχωρείται απ ευθείας στην καθαρή θέση. εν λογίζεται αναβαλλόµενος φόρος για µία φορολογική υποχρέωση που ενδέχεται να γεννηθεί µόνο ύστερα από απόφαση της Εταιρίας. Ο υπολογισµός του αναβαλλόµενου φόρου γίνεται µε βάση το ποσοστό φορολόγησης που αναµένεται να ισχύσει στην επόµενη χρήση. 14

15 Η καταχώρηση της απαίτησης για αναβαλλόµενο φόρο εισοδήµατος γίνεται µόνο όταν υπάρχει βεβαιότητα ότι η Εταιρία θα πραγµατοποιήσει στο µέλλον κέρδη, ώστε να συµψηφίσει την παρούσα απαίτηση µε την µέλλουσα φορολογική υποχρέωση. Η ζηµιά χρήσεως (ή περιόδου) που µεταφέρεται σε επόµενη χρήση (ή περίοδο) για συµψηφισµό µε τα φορολογικά κέρδη µίας επόµενης χρήσης (ή περιόδου) περιέχει µία φορολογική απαίτηση ίση µε το φόρο εισοδήµατος που θα ωφεληθεί η Εταιρία στην επόµενη χρήση (ή περίοδο) που θα γίνει ο συµψηφισµός αυτός. Η απαίτηση αυτή καταχωρείται όταν θεωρείται βέβαιο ότι η επιχείρηση θα πραγµατοποιήσει στο µέλλον κέρδη ώστε να καταστεί εφικτός ο συµψηφισµός της απαίτησης. Όταν υπάρχει αλλαγή στο φορολογικό καθεστώς οι καταχωρηµένες στα βιβλία φορολογικές υποχρεώσεις και απαιτήσεις προσαρµόζονται ανάλογα. Οι διαφορές προσαρµογής καταχωρούνται στα αποτελέσµατα της χρήσης Παροχές σε εργαζοµένους α) Βραχυπρόθεσµες παροχές: Οι βραχυπρόθεσµες παροχές προς το προσωπικό σε χρήµα και σε είδος, καταχωρούνται στα αποτελέσµατα όταν καθίστανται δουλευµένες. β) Υποχρεώσεις αποζηµίωσης προσωπικού λόγω συνταξιοδότησης Οι υποχρεώσεις για αποζηµίωση προσωπικού λόγω συνταξιοδότησης υπολογίζονται στην προεξοφληµένη αξία των µελλοντικών παροχών που υπάρχουν στη λήξη κάθε έτους αναγνωρίζοντας τα δικαιώµατα παροχών στο προσωπικό κατά την διάρκεια της περιόδου εργασίας. Οι υποχρεώσεις αυτές υπολογίζονται ετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή µε τη χρήση της µεθόδου της προβεβληµένης πιστωτικής µονάδος (projected unit credit method). Τα καθαρά κόστη συναταξιοδότησης της χρήσης περιλαµβάνουν την παρούσα αξία των παροχών που έγιναν δεδουλευµένες κατά την διάρκεια της χρήσης, τα αναλογιστικά κέρδη και ζηµιές,καθώς και τους τόκους της υποχρέωσης παροχών και περιλαµβάνονται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων της εταιρείας και του όµιλου Προβλέψεις Προυποθέσεις καταχώρησης προβλέψεων: Νοµική δέσµευση Συµβόλαιο νοµοθεσία ή άλλη εφαρµογή του νόµου. Τεκµηριωµένη δέσµευση Είναι µια δέσµευση που προκύπτει από την προηγούµενη πρακτική της εταιρείας, την δηµοσιευθείσα πρακτική, ή συγκεκριµένη δηµόσια δήλωση. 15

16 Αξιόπιστη εκτίµηση του ποσού Προκύπτει από γεγονότα του παρελθόντος (παρούσα δέσµευση) Είναι πιθανόν από τον διακανονισµό της δέσµευσης να υπάρξει εκροή οικονοµικών πόρων Μια πρόβλεψη καταχωρείται µόνο εάν η υποχρέωση υπάρχει ανεξάρτητα των µελλοντικών πράξεων της επιχείρησης. Εάν η επιχείρηση µπορεί να αποφύγει από του να προβεί στη δαπάνη, δεν υπάρχει υποχρέωση και δεν καταχωρείται πρόβλεψη. Μια απόφαση του.σ. δεν αρκεί για την καταχώρηση µιας πρόβλεψης διότι το.σ. µπορεί να ανακαλέσει την απόφαση του. Μια πρόβλεψη µπορεί επίσης να αντιπροσωπεύει µελλοντική δαπάνη που είναι αναγκαία για την απόκτηση µελλοντικών οικονοµικών ωφελειών. Σε αυτές τις περιπτώσεις το ποσό της πρόβλεψης κεφαλαιοποιείται ως περιουσιακό στοιχείο. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται στο τέλος κάθε περιόδου και προσαρµόζονται έτσι ώστε να απεικονίζουν τις καλύτερες δυνατές εκτιµήσεις και στην περίπτωση που κρίνεται αναγκαίο, προεξοφλούνται µε ένα προ-φόρου προεξοφλητικό επιτόκιο Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα περιλαµβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών καθαρά από Φ.Π.Α., εκπτώσεις και επιστροφές και λογίζονται µόνο όταν τα οικονοµικά οφέλη που συνδέονται µε τη συναλλαγή θα εισρεύσουν στην επιχείρηση. Τα διεταιρικά έσοδα µέσα στον Όµιλο διαγράφονται πλήρως. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής : (α) Έσοδα από πώληση αγαθών Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν η εταιρεία έχει µεταβιβάσει στον αγοραστή τους ουσιαστικούς κινδύνους και τα οφέλη της κυριότητας των αγαθών, το ποσό του εσόδου µπορεί να αποτιµηθεί αξιόπιστα και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισµένη. (β) Έσοδα από παροχή υπηρεσιών Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται µε βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της υπηρεσίας σε σχέση µε το εκτιµώµενο συνολικό κόστος της. (γ) Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει της χρονικής αναλογίας (αρχή δεδουλευµένου) και µε τη χρήση του πραγµατικού επιτοκίου. 16

17 (δ) Έσοδα από µερίσµατα Τα µερίσµατα αναγνωρίζονται ως έσοδα όταν οριστικοποιείται το δικαίωµα των µετόχων να τα εισπράξουν (δηλαδή µετά την έγκριση τους από τη Γενική Συνέλευση) Μισθώσεις Οι µισθώσεις όπου οι κίνδυνοι και τα οφέλη της ιδιοκτησίας µεταβιβάζονται από τον εκµισθωτή στον µισθωτή ταξινοµούνται ως χρηµατοδοτικές µισθώσεις ανεξάρτητα εάν τελικά ο τίτλος ιδιοκτησίας µεταβιβάζεται ή όχι. Στην περίπτωση αυτή το πάγιο περιουσιακό στοιχείο και η υποχρέωση καταχωρούνται στο µικρότερο της παρούσας αξίας των ελάχιστων παροχών που έχει εγγυηθεί ο µισθωτής ή της δίκαιης αξίας του περιουσιακού στοιχείου. Οι πληρωµές των χρηµατοδοτικών µισθώσεων περιλαµβάνουν το ποσό του κεφαλαίου και το χρηµατοοικονοµικό έξοδο. Το χρηµατοοικονοµικό έξοδο θα πρέπει να κατανέµεται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων µε τέτοιο τρόπο ώστε να δίνει ένα σταθερό επιτόκιο επί του υπόλοιπου ποσού της υποχρέωσης. Οι µισθώσεις όπου οι κίνδυνοι και τα οφέλη της ιδιοκτησίας παραµένουν στον εκµισθωτή χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές µισθώσεις. Οι παροχές µιας λειτουργικής µίσθωσης καταχωρούνται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων κατά την διάρκεια της περιόδου µίσθωσης, ενώ στον ισολογισµό καταχωρούνται οι οφειλές και οι προκαταβολές ιανοµή µερισµάτων Η διανοµή των µερισµάτων στους µετόχους καταχωρείται ως υποχρέωση στις οικονοµικές καταστάσεις όταν η διανοµή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των µετόχων Κρατικές Επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις αποτελούν υποστήριξη µε τη µορφή µεταβίβασης οικονοµικών πόρων υπό την προϋπόθεση ότι η επιχείρηση έχει συµµορφωθεί ή πρόκειται να συµµορφωθεί µε τους όρους που σχετίζονται µε την επιχορήγηση. Οι επιχορηγήσεις που αφορούν περιουσιακά στοιχεία παρουσιάζονται ως αναβαλλόµενο εισόδηµα και καταχωρούνται κατά την διάρκεια της ωφέλιµης ζωής του περιουσιακού στοιχείου. Επιχορηγήσεις συναφείς µε έσοδα καταχωρούνται στις χρήσεις εκείνες που απαιτούνται για τον συσχετισµό τους µε τις αντίστοιχες δαπάνες που πρόκειται να συµψηφίσουν. 3. ιαχείρηση χρηµατοοικονοµικού κινδύνου (α) Πιστωτικός κίνδυνος Η εταιρεία δεν έχει σηµαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου, αφού οι πωλήσεις γίνονται κυρίως σε πελάτες µε αξιολογηµένο ιστορικό πιστώσεων. Η έκθεση σε πιστωτικούς 17

18 κινδύνους παρακολουθείται και αξιολογείται σε συνεχή βάση, ώστε η χορηγούµενη πίστωση να µην υπερβαίνει το ανά πελάτη ορισθέν πιστωτικό όριο. (β) Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας διατηρείται σε χαµηλά επίπεδα αφού η Εταιρία έχει στην κατοχή της ικανοποιητικά διαθέσιµα και εξασφαλισµένες επαρκείς πιστώσεις από τις συνεργαζόµενες τράπεζες, απόρροια της υψηλής πιστοληπτικής της ικανότητας. 4. Σηµαντικές λογιστικές εκτιµίσεις και κρίσεις της διοικήσεως Η Εταιρεία προβαίνει σε εκτιµήσεις και παραδοχές σχετικά µε την εξέλιξη των µελλοντικών γεγονότων. Οι εκτιµήσεις και παραδοχές που ενέχουν σηµαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν ουσιώδεις προσαρµογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων στους επόµενους 12 µήνες έχουν ως εξής : Φόροι εισοδήµατος Υπάρχουν ορισµένες συναλλαγές και υπολογισµοί για τα οποία ο τελικός προσδιορισµός του φόρου είναι αβέβαιος. Η εταιρεία δεν αναγνωρίζει υποχρεώσεις για αναµενόµενους φόρους από έλεγχο, βάσει εκτιµήσεων που στηρίζονται σε προηγούµενους ελέγχους. Το αποτέλεσµα του ελέγχου, βαρύνει τον φόρο εισοδήµατος της περιόδου καταλογισµού. 5. Ανάλυση των ενσώµατων πάγιων περιουσιακών στοιχείων Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία αναλύονται ως εξής: ΚΙΝΗΣΗ ΠΑΓΙΩΝ Οικόπεδα & κτίρια Μετ/ρικά Μέσα & Μηχ. Εξοπλισµός Επιπλα & λοιπός εξοπλισµός Ακινητ. Υπό εκτέλεση Αυλα περιουσιακά στοιχεία Επενδύσεις σε ακίνητα Σύνολο Λογιστική αξία κτήσεως , , ,75 0, ,06 0, ,28 Σωρευµένη απόσβεση και αποµείωση , , ,73 0, ,06 0, ,10 αξίας Αναπασβ. Λογ/κή αξία , , ,02 0,00 0,00 0, , Λογιστική αξία κτήσεως ,89 0,00 0, ,00 0,00 0, ,89 Σωρευµένη απόσβεση και αποµείωση αξίας Αναπόσβ. Λογ/κή αξία ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,89 0,00 0, ,00 0,00 0, ,89 18

19 ΚΙΝΗΣΗ ΠΑΓΙΩΝ Οικόπεδα & κτίρια Μεταφορικά Μέσα& Μηχ. Εξοπλισµός Έπιπλα & λοιπός εξοπλισµός Ακινητ. Υπό εκτέλεση Αυλα περιουσιακά στοιχεία Επενδύσεις Σε ακίνητα Σύνολο Λογιστική αξία κτήσεως , , ,02 0,00 0,00 0, ,18 Προσθήκες ,89 0,00 0, ,00 0,00 0, ,89 Αποσβέσεις 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Αποµείωση αξίας 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 Πωλήσεις διαγραφές , , ,75 0, ,06 0, ,28 Αποσβέσεις πωληθέτωνδιαγραφ , , ,73 0, ,06 0, ,10 Αναπόσβ. Λογ/κή αξία ,89 0,00 0, ,00 0, , ,89 6. Ανάλυση απαιτήσεων Οι απαιτήσεις της Εταιρίας αναλύονται ως εξής: Πελάτες 0, ,38 Μεταχρονολογηµένες επιταγές 0, ,15 Γραµµάτια 0,00 0,00 Απαιτήσεις από πελάτες 0, ,53 Λοιποί χρεώστες 411, ,00 Σύνολο απαιτήσεων 411, ,53 Φόροι εισοδήµατος χρεωστικοί (*) 0, ,24 (*) Οι χρεωστικοί φόροι εισοδήµατος προέκυψαν από την προκαταβολή φόρου εισοδήµατος της χρήσης 2003 η οποία υπερκάλυψε τις οφειλές της χρήσης 2004 και εισπράχθηκε αρχές Ανάλυση των ταµιακών διαθεσίµων Τα ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα της Εταιρίας περιλαµβάνουν τα εξής: Ταµείο 184,54 239,32 Καταθέσεις όψεως , ,24 Σύνολο , ,56 19

20 8. Ανάλυση όλων των λογαριασµών της καθαρής θέσης Τα ίδια κεφάλαια της Εταιρίας ως αναλύονται εξής: Μετοχικό κεφάλαιο , ,00 Τακτικό αποθεµατικό , ,98 Έκτακτα αποθεµατικά 0,00 0,00 Φορολογηθέντα αποθεµατικά , ,40 Σύνολο Αποθεµατικών , ,38 Υπόλοιπο κερδών εις νέο 0, ,83 Υπόλ. ζηµιών προηγ. χρήσ ,95 0,00 Αποτελέσµατα χρήσης , ,78 Σωρευµένες ζηµιές , ,95 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων χωρίς δικαιώµατα µειοψηφίας , ,43 ικαιώµατα µειοψηφίας 0,00 0,00 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων , ,43 Το µετοχικό κεφάλαιο της Εταιρίας αποτελείται από κοινές ονοµαστικές µετοχές, ονοµαστικής αξίας 10,00 Ευρώ η κάθε µία. 9. Ανάλυση των προµηθευτών και λοιπών υποχρεώσεων Οι υποχρεώσεις της Εταιρίας προς προµηθευτές και λοιπούς τρίτους αναλύονται ως εξής : Προµηθευτές 126, ,39 Ασφαλιστικοί λογ/µοί & λοιποί φόροι 0, ,82 Προκαταβολές Πελατών 0,00 0,00 Λοιπές υποχρεώσεις 67, ,04 Σύνολο 194, , Ανάλυση των δανείων Η Εταιρία προχώρησε σε σύναψη συµφωνίας χρηµατοδότησης για κεφάλαιο κινήσεως τον εκέµβριο του Οι δανειακές υποχρεώσεις της Εταιρίας αναλύονται ως εξής : Μακροπρόθεσµα δάνεια Οµολογιακά δάνεια 0,00 0,00 Βραχυπρόθεσµα δάνεια Τραπεζικά δάνεια ,81 0,00 ΣΥΝΟΛΟ ΑΝΕΙΩΝ ,81 0,00 20

21 11. Ανάλυση των αναβαλλόµενων φόρων Ο υπολογισµός των αναβαλλόµενων φορολογικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων διενεργείται στο επίπεδο της εταιρίας. Εφόσον προκύπτουν και απαιτήσεις και υποχρεώσεις συµψηφίζονται µεταξύ τους. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις (Α.Φ.Α.) και υποχρεώσεις (Α.Φ.Υ.) συµψηφίζονται όταν υπάρχει εφαρµόσιµο νοµικό δικαίωµα να συµψηφιστούν οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις έναντι των τρεχουσών φορολογικών απαιτήσεων και όταν οι αναβαλλόµενοι φόροι εισοδήµατος αφορούν την ίδια φορολογική αρχή. Τα συµψηφισµένα ποσά είναι τα παρακάτω: Από φορολογική διεκδίκηση αποσβέσεων των ενσώµατων παγίων στοιχείων σε χρόνο προγενέστερο της επιβάρυνσης των αποτελεσµάτων Από φορολογική διεκδίκηση αποσβέσεων των ενσώµατων παγίων στοιχείων σε χρόνο µεταγενέστερο της επιβάρυνσης των αποτελεσµάτων Από φορολογική διεκδίκηση αποσβέσεων των αύλων στοιχείων σε χρόνο προγενέστερο της επιβάρυνσηςτων αποτελεσµάτων Από φορολογική διεκδίκηση αποσβέσεων των αύλων στοιχείων σε χρόνο µεταγενέστερο της επιβάρυνσης των αποτελεσµάτων Από αποτίµηση µακροπρόθεσµων υποχρεώσεων στην παρούσα αξία Από λογιστική αναγνώριση υποχρεώσεων προς τους εργαζόµενους που εκπίπτουν της φορολογίας κατά το χρόνο καταβολής τους Από φορολογική ζηµιά συµψηφιστέα µε φορολογικά κέρδη εποµένων χρήσεων & περιόδων Από µη αναγνωριζόµενη φορολογικά υπεραξία οικοπέδου Από φορολογική διεκδίκηση αποσβέσεων εξόδων εγκαταστάσεως στοιχείων σε χρόνο προγενέστερο της επιβάρυνσης των αποτελεσµάτων Από φορολογική διεκδίκηση αποσβέσεων εξόδων εγκαταστάσεως στοιχείων σε χρόνο µεταγενέστερο της επιβάρυνσης των αποτελεσµάτων 31/12/ /12/2005 Α.Φ.Α. Α.Φ.Υ. Α.Φ.Α. Α.Φ.Υ. 0,00 0,00 0, ,35 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,11 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Από πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων 2.248,88 0,00 0,00 0,00 Αποµείωση αξίας συµµετοχής 0, ,88 0, , , , , , ,24 21

22 12. Ανάλυση των παροχών σε εργαζόµενους µετά την έξοδο από την υπηρεσία Στιες 31/12/2006 η εταιρεία δεν απασχολούσε εργαζοµένους ως εκ τούτου δεν ανέθεσε σε αναλογιστή την εκπόνηση µελέτης προκειµένου να διερευνηθούν και υπολογιστούν τα αναλογιστικά µεγέθη, βάσει προδιαγραφών που θέτουν τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα ( ΛΠ 19) 13. Ανάλυση των προβλέψεων εν σχηµατίστηκαν προβλέψεις. 14. Ανάλυση όλων των λογαριασµών των αποτελεσµάτων (α) Οι πωλήσεις της Εταιρίας αναλύονται ως εξής : Πωλήσεις Εµπορευµάτων 0, ,07 Πωλήσεις Προϊόντων 0,00 0,00 Λοιπές Πωλήσεις 0, ,88 Σύνολο Πωλήσεων 0, , Πωλήσεις Εσωτερικού 0, ,95 Πωλήσεις Εξωτερικού 0,00 0,00 Σύνολο Πωλήσεων 0, ,95 (β) Άλλα λειτουργικά έσοδα Τα άλλα λειτουργικά έσοδα της Εταιρίας αναλύονται ως εξής : Προµήθειες - µεσιτείες 0, ,47 Λοιπά έσοδα 7.407, ,81 Σύνολο λοιπών λειτουργικών εσόδων 7.407, ,28 22

23 (γ) Τα άλλα έξοδα εκµετάλλευσης της Εταιρίας αναλύονται ως εξής : Επισφαλείς απαιτήσεις 8.995,50 0,00 Ζηµιές από πώληση παγίων 0, ,84 Αποµείωση αξίας µηχανηµάτων 0, ,00 Εκπτώσεις πωλήσεων 2.170,00 0,00 Λοιπά έξοδα (Συναλ/κές διαφορές κλπ) 580,16 88,04 Σύνολο λοιπών εξόδων εκµετάλλευσης , ,88 (δ) Χρηµατοοικονοµικό αποτέλεσµα Τα χρηµατοοικονοµικά αποτελέσµατα της Εταιρίας αναλύονται ως εξής : Έσοδα από τόκους και συναφή έσοδα 3.417, ,10 Έξοδα από τόκους και συναφή έξοδα (2.247,61) (225,22) Χρηµατοοικονοµικό αποτέλεσµα 1.169, ,88 (ε) Αµοιβές και αριθµός προσωπικού Ο αριθµός των εργαζοµένων της Εταιρίας την 31/12/2006 εµφανίζεται στον παρακάτω πίνακα: Μισθωτοί 0 0 Ηµεροµίσθιοι 0 2 Σύνολο προσωπικού 0 2 Ο αµοιβές των εργαζοµένων της Εταιρίας εµφανίζονται στον παρακάτω πίνακα: Αποδοχές εργαζοµένων 1.504, ,44 Εργοδοτικές εισφορές 311, ,40 Λοιπές παροχές 0,00 527,50 Σύνολο 1.815, ,34 23

24 15. Συµφωνία του φόρου εισοδήµατος Οι φορολογικές υποχρεώσεις της Εταιρίας αναλύονται ως εξής : Φόρος χρήσης ,80 0,00 Αναβαλλόµενος φόρος 6.803, ,49 ιαφορές φορολογικού ελέγχου ,03 0,00 Σύνολο , ,49 Η εταιρία έχει ελεγχθεί φορολογικά µέχρι και τη χρήση Κατά συνέπεια οι φορολογικές υποχρεώσεις δεν έχουν καταστεί οριστικές για τη χρήση Απόφαση για λύση και εκκαθάριση Στις η έκτακτη Γενική Συνέλευση αποφάσισε τη λύση και εκκαθάριση της εταιρείας. Η παραπάνω απόφαση καταχωρήθηκε στο Μητρώο Ανωνύµων Εταιρειών της Νοµαρχίας στις Η Εκτακτη Γενική Συνέλευση της ΣΥΝΘΕΤΑ ΜΕΤΑΛΛΙΚΑ ΠΡΟΪΟΝΤΑ Α.Ε. ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ την αποφάσισε την αναβίωση της µε νέα επωνυµία ΜΕΤΑΛΛΙΚΑ ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΒΟΡΕΙΟΥ ΕΛΛΑ ΟΣ Α.Ε. και διακριτικό τίτλο ΜΕΤΑΛΠΡΟ Α.Ε. Στις 19/12/2006 εγκρίθηκε η αναβίωση της εταιρείας µε την επωνυµία ΜΕΤΑΛΛΙΚΑ ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΒΟΡΕΙΟΥ ΕΛΛΑ ΑΣ και διακριτικό τίτλο ΜΕΤΑΛΠΡΟ Α.Ε. από την Νοµαρχία υτικής Αττικής µε αριθµό πρωτοκόλου 5556/ Συναλλαγές µε συνδεδεµένα µέρη Τα ποσά των πωλήσεων και των αγορών της Εταιρίας, προς και από τα συνδεδεµένα µέρη για την περίοδο από έως καθώς και τα υπόλοιπα των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων αναλύονται ως εξής: Πωλήσεις αγαθών, υπηρεσιών και παγίων στοιχείων Αγορές αγαθών, υπηρεσιών και παγίων στοιχείων , ,03 0, ,56 Απαιτήσεις 0, ,27 Υποχρεώσεις 0, ,07 24

25 Συναλλαγές και αµοιβές διευθυντικών στελεχών και µελών της διοίκησης Απαιτήσεις από διευθυντικά στελέχη και µέλη της διοίκησης Υποχρεώσεις προς τα διευθυντικά στελέχη και µέλη της διοίκησης 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Αµοιβές και αποδοχές διοίκησης και στελεχών (ποσά σε χιλ. Ευρώ) Μικτές αµοιβές µελών.σ. και διευθυντών 0,00 0, Εγγυήσεις Εγγυήσεις τρίτων 0,00 0,00 Εγγυήσεις υπέρ τρίτων 0,00 0,00 Σύνολο 0,00 0, Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού εν συνέτρεξαν γεγονότα που να επηρεάζουν τις Οικονοµικές Καταστάσεις Ασπρόπυργος, 12 Μαρτίου 2007 Ο ΠΡΟΕ ΡΟΣ ΤΟΥ.Σ. Ο /ΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Ο ΙΕΥΘ. ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ ΣΙΜΟΣ ΑΘΑΝΑΣΙΟΣ ΚΑΛΠΙΝΗΣ ΜΙΧΑΛΗΣ ΧΟΥ ΑΛΑΚΗΣ Α.Τ. ΑΕ /07 Α.Τ. Π /90 Α.Μ. Αδείας Ο.Ε.Ε