Α. ΚΑΛΠΙΝΗΣ Ν. ΣΙΜΟΣ Α.Ε.Β.Ε.

Transcript

1 Α. ΚΑΛΠΙΝΗΣ Ν. ΣΙΜΟΣ Α.Ε.Β.Ε. ΑΡ.Μ.Α.Ε. 7365/06/Β/86/32 Ενδιάµεσες Οικονοµικές Καταστάσεις για την περίοδο από 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Σεπτεµβρίου 2005 Βεβαιώνεται ότι οι συνηµµένες Ενδιάµεσες Οικονοµικές Καταστάσεις είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο της Α. ΚΑΛΠΙΝΗΣ Ν. ΣΙΜΟΣ Α.Ε.Β.Ε την 23η Νοεµβρίου 2005 και έχουν αναρτηθεί στο διαδύκτιο, στη διεύθυνση Επισηµαίνεται ότι τα δηµοσιευθέντα στον τύπο συνοπτικά οικονοµικά στοιχεία στοχεύουν να παράσχουν στον αναγνώστη ορισµένα γενικά οικονοµικά στοιχεία αλλά δεν παρέχουν την ολοκληρωµένη εικόνα της οικονοµικής θέσης και των αποτελεσµάτων της Εταιρίας και του Οµίλου, σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης (..Π.Χ.Π.). Επίσης επισηµαίνεται ότι, χάριν απλοποίησης, στα δηµοσιευθέντα στον τύπο συνοπτικά οικονοµικά στοιχεία έχουν γίνει ορισµένες συµπτύξεις και ανακατατάξεις κονδυλίων. Παναγιώτης Σίµος Πρόεδρος του ιοικητικού Συµβουλίου Α. ΚΑΛΠΙΝΗΣ Ν. ΣΙΜΟΣ Α.Ε.Β.Ε. 1

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Α. Στοιχεία Ισολογισµού της 30 Σεπτεµβρίου σελ. 4 Β. Στοιχεία κατάστασης αποτελεσµάτων..σελ. 5 Β-1. Στοιχεία κατάστασης αποτελεσµάτων Οµίλου....σελ. 5 Β-2. Στοιχεία κατάστασης αποτελεσµάτων Εταιρίας......σελ. 5 Γ. Κατάσταση µεταβολών ιδίων κεφαλαίων σελ. 6. Πίνακες προσαρµογών σελ Πίνακας προσαρµογών καθαρής θέσης σελ Πίνακας προσαρµογών αποτελεσµάτων......σελ. 6 Ε. Στοιχεία κατάστασης ταµιακών ροών σελ. 7 ΣΤ. Γενικές πληροφορίες για την Εταιρία σελ. 8 Ζ. Βασικές λογιστικές αρχές σελ. 9 Ζ-1. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων σελ. 9 Ζ-2. Εταιρείες που ενοποιούνται και µέθοδος ενοποίησής τους..... σελ. 10 Ζ-3. Συναλλαγµατικές µετατροπές..... σελ. 10 Ζ-4. Ενσώµατα Περιουσιακά Στοιχεία σελ. 11 Ζ-5. Άυλα περιουσιακά στοιχεία σελ. 12 Ζ-6. Αποµείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων σελ. 12 Ζ-7. Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις...σελ. 13 Ζ-8. Αποθέµατα σελ. 13 Ζ-9. Απαιτήσεις από πελάτες και λοιπές απαιτήσεις σελ. 13 Ζ-10. Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα σελ. 14 Ζ-11. Μετοχικό κεφάλαιο..... σελ. 14 Ζ-12. Φορολογία εισοδήµατος και αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος σελ. 14 Ζ-13. Παροχές στο προσωπικό σελ. 15 Ζ-14. Προβλέψεις σελ. 16 Ζ-15. Αναγνώριση εσόδων σελ. 16 Ζ-16. ιανοµή µερισµάτων... σελ. 18 Ζ-17. Μισθώσεις σελ. 18 2

3 Η. ιαχείριση χρηµατοοικονοµικού κινδύνου σελ. 18 Θ. Σηµειώσεις στις Οικονοµικές Καταστάσεις...σελ. 19 Θ-1. Πάγια σελ. 19 Θ-2. Αποθέµατα σελ. 21 Θ-3.Απαιτήσεις σελ. 21 Θ-4. Ταµειακά διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα σελ. 21 Θ-5. Ίδια κεφάλαια......σελ. 22 Θ-6. άνεια σελ. 22 Θ-7. Προµηθευτές και λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις..... σελ. 23 Θ-8. Φόρος εισοδήµατος.... σελ. 23 Θ-9. Αναβαλλόµενη φορολογία σελ. 23 Θ-10. Υποχρεώσεις προς τους εργαζόµενους...σελ. 26 Θ-11. Αµοιβές προσωπικού...σελ. 26 Θ-12 Έσοδα σελ. 26 Θ-13. Άλλα λειτουργικά έσοδα.....σελ. 27 Θ-14. Χρηµατοοικονοµικά Έσοδα - Έξοδα.... σελ. 27 Θ-15. Συναλλαγές µε συνδεδεµένα µέρη σελ. 28 Θ-16. Κέρδη κατά µετοχή.... σελ. 28 Θ-17. Μερίσµατα...σελ. 28 3

4 Α. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ (Ποσά σε ) ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Σηµ 30/09/ /12/ /09/ /12/2004 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ενσώµατες ακινητοποιήσεις Θ , , , ,23 Ασώµατες ακινητοποιήσεις Θ , , , ,97 Επενδύσεις σε συνδεδεµένες 5.000, , , ,00 Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις , , , ,39 Επενδύσεις σε ακίνητα , , , ,00 Σύνολο πάγιων περιουσιακών στοιχείων , , , ,59 Αποθέµατα Θ , , , ,65 Πελάτες Θ , , , ,90 Λοιπές Απαιτήσεις , , , ,62 ιαθέσιµα Θ , , , ,06 Σύνολο κυκλοφορόντος ενεργητικού , , , ,23 Σύνολο Ενεργητικού , , , ,82 ΠΑΘΗΤΙΚΟ Μετοχικό κεφάλαιο , , , ,00 Κεφάλαιο υπέρ το άρτιο , , , ,70 Αποθεµατικά , , , ,56 Αποτελέσµατα εις νέο , , , ,55 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Θ , , , ,81 ικαιώµατα µειοψηφίας , ,16 Σύνολο κεφαλαίων , ,27 Οµολογιακό δάνειο Θ , , , ,00 ικαιώµατα εργαζοµένων Θ , , , ,59 Αναβαλλόµενες φορολ/κές υποχρεώσεις Θ , , , ,08 Σύνολο µακροπρόθεσµων υποχρεώσεων , , , ,67 Τράπεζες λογ/µοί βραχ/µων υποχρ/σεων Θ , , , ,23 Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Θ , , , ,64 Φόροι εισοδήµατος Θ , , , ,47 Σύνολο βραχυπρόθεσµων υποχρεώσεων , , , ,34 Σύνολο παθητικού , , , ,82 4

5 Β. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Β1. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΟΜΙΛΟΥ (Ποσά σε ) Σηµ. 1/1-30/9/05 1/1-30/9/04 1/7 30/9/05 1/7 30/9/04 Κύκλος εργασιών Θ , , , ,16 Μείον: Κόστος Πωλήσεων , , , ,29 Μικτά κέρδη , , , ,87 Άλλα λειτουργικά έσοδα Θ , , , ,15 Έξοδα διοίκησης , , , ,17 Έξοδα διάθεσης , , , ,30 Άλλα έξοδα εκµετάλλευσης , , , ,20 Μερικά Αποτελέσµατα , , , ,35 Χρηµατοοικονοµικά Έσοδα Θ , , , ,62 Χρηµατοοικονοµικά Έξοδα Θ , , , ,42 Έσοδα από µερίσµατα 0, ,00 0, ,00 Κέρδη προ φόρων , , , ,55 Φόρος εισοδήµατος Θ , , , ,05 Καθαρά κέρδη , , , ,50 Αναλογία µετόχων µειοψηφίας , , , ,66 Καθαρά κέρδη που αναλογούν στον όµιλο , , , ,84 Κέρδη ανά µετοχή ( ) Θ-17 0,200 0,800 0,027 0,242 Β2. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΕΤΑΙΡΙΑΣ (Ποσά σε ) Σηµ. 1/1-30/9/05 1/1-30/9/04 1/7 30/9/05 1/7 30/9/04 Κύκλος εργασιών Θ , , , ,75 Μείον: Κόστος Πωλήσεων , , , ,69 Μικτά κέρδη , , , ,06 Άλλα λειτουργικά έσοδα Θ , , , ,44 Έξοδα διοίκησης , , , ,02 Έξοδα διάθεσης , , , ,60 Άλλα έξοδα εκµετάλλευσης , , , ,68 Μερικά Αποτελέσµατα , , , ,20 Χρηµατοοικονοµικά Έσοδα Θ , , , ,05 Χρηµατοοικονοµικά Έξοδα Θ , , , ,31 Έσοδα από µερίσµατα 0, ,00 0, ,00 Κέρδη προ φόρων , , , ,94 Φόρος εισοδήµατος Θ , , , ,33 Καθαρά κέρδη , , , ,61 Κέρδη ανά µετοχή ( ) Θ-17 0,200 0,780 0,017 0,237 5

6 Γ. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (Ποσά σε ) Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 30/9/ /6/ /9/ /9/2004 Καθαρή θέση έναρξης περιόδου ( και αντίστοιχα) , , , ,96 Αύξηση µετοχικού κεφαλαίου 0, ,00 0,00 0,00 Κόστος εξαγοράς δικαιωµάτων µειοψηφίας ,95 0,00 0,00 0,00 Μερίσµατα ιανεµηθέντα , , , ,00 Κέρδη / (ζηµιές) της περιόδου µετά από φόρους , , , ,49 Καθαρή θέση λήξης περιόδου , , , ,45. ΠΙΝΑΚΕΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΩΝ 1. ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ (Ποσά σε χιλ. ) Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1/2005 1/1/2004 1/1/2005 1/1/2004 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων σύµφωνα µε ΕΓΛΣ , , , ,25 Μερίσµατα προς διανοµή 2.735, , ,04 994,56 ιαγραφή εξόδων πολυετούς απόσβεσης που δεν πληρούν τα κριτήρια αναγνώρισης 124,20-61,88 149,49-16,29 Αποτίµηση των ενσώµατων ακινητοποιήσεων & απόσβεση µε βάση την ωφέλιµη ζωή 5.841, , , ,57 Πρόβλεψη αποζηµίωσης προσωπικού βάση αναλογιστικής µελέτης 70,05-50,86 105,12-11,18 Προσαρµογή προβλέψεων στα.π.χ.π. 72,67 122,73 13,13 101,00 Γραµµάτια µακροπρόθεσµης λήξης στην παρούσα αξία -5,08-34,07-5,08-34,07 Μείωση τελικών αποθεµάτων λόγω µείωσης κόστους -39,19 0,00-35,29 0,00 Ζηµιές από πώληση παγίων -38,91 0,00-38,91 0,00 ιαφορά από αλλαγή µεθόδου ενοποίησης της Corus- Καλπίνης-Σίµος Α.Ε.Β.Ε. (Αναλογική από ολική ενοποίηση) , , Αναγνώριση αναβαλλόµενης φορολογίας , , , ,10 Σύνολο προσαρµογών 3.613, , , ,49 Επενδεδυµένα κεφάλαια, κατά τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα , , , ,74 2. ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ (Ποσά σε ) Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 30/09/04 30/09/04 ΚΕΡ Η ΕΛΛΗΝΙΚΩΝ ΛΟΓ/ΚΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ (Ε.Λ.Π.) , ,18 + Μείωση αποσβέσεων , ,27 + Τόκοι γραµµατίων µακροπρόθεσµης λήξης , ,35 + Πρόβλεψη αποζηµίωσης προσωπικού , ,56 - Μείωση αξίας αποθεµάτων , ,00 - Φόρος εισοδήµατος επί κερδών περιόδου , ,00 - Συν/κές ιαφορές Πιστωτικές ,87 0,00 - Αναβαλλοµένη φορολογία , ,29 - ιαφορές φορολογικού ελέγχου ,40 0,00 - Ζηµίες από πώληση παγίων , ,58 - ιαφορά κερδών από αλλαγή µεθόδου αποτίµησης Corus-Καλπίνης-Σίµος Α.Ε.Β.Ε ,48 0,00 ΚΕΡ Η ΙΕΘΝΩΝ ΛΟΓ/ΚΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ (.Λ.Π.) , ,49 6

7 ΣΤ. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ (Ποσά σε χιλ. ) Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-30/9/2005 1/1-30/9/2004 1/1-30/9/2005 1/1-30/9/2004 Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων 4.847, , , ,27 Πλέον / µείον προσαρµογές για: Αποσβέσεις 1.209, ,67 968,05 925,75 Προβλέψεις 467, ,06 380, ,39 Συναλλαγµατικές διαφορές 0,00 26,10 0,00 33,68 Αποτελέσµατα (έσοδα, έξοδα, κέρδη & ζηµιές) επενδυτικής δραστηριότητας 20,29 5,82 23,64 9,45 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 1.453, , , , , , , ,73 Πλέον / µείον προσαρµογές λογ/µών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται µε τις λειτουργικές δραστηριότητες Μείωση / (αύξηση) αποθεµάτων , , , ,36 Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων , , , ,85 Μείωση / (αύξηση) υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) , , , ,07 Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβληµένα , , , ,19 Καταβεβληµένοι φόροι , , ,58-927,03 Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) , , , ,95 Επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών κλπ -499,95 0,00-499,95 0,00 Αγορά ενσώµατων και αύλων πάγιων , , , ,25 Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώµατων & αύλων παγίων 31,55 74,55 27,35 69,10 Τόκοι εισπραχθέντες 4,41 0,83 2,81 0,03 Μερίσµατα εισπραχθέντα 0,00 75,75 0,00 75,75 Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) , , , ,37 Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από αύξηση µετοχικού κεφαλαίου 0,00 486,00 0,00 0,00 Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια , , , ,15 Εξοφλήσεις δανείων , , , ,95 Μερίσµατα πληρωθέντα -706,42-758,28-706,42-608,28 Σύνολο εισροών / (εκροών) από από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (γ) 8.227, , , ,08 Καθαρή αύξηση / (µείωση) στα ταµιακά διαθέσιµα περιόδου (α) + (β) + (γ) , , ,89 553,50 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης περιόδου 6.482, , , ,88 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης περιόδου 1.456, ,87 916, ,38 7

8 ΣΤ. ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΙΑ Η Εταιρία «Α. ΚΑΛΠΙΝΗΣ Ν. ΣΙΜΟΣ Α.Ε.Β.Ε. ΧΑΛΥΒΟΥΡΓΙΚΩΝ ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ» ιδρύθηκε το 1958 σαν Ε.Π.Ε. και το 1965 µετατράπηκε σε Α.Ε. Έχει την έδρα της στο ήµο Ασπροπύργου (Λ. ιυλιστηρίων θέση Άγ. Ιωάννης) και είναι εγγεγραµµένη στο Υπουργείο Ανάπτυξης, Γενική Γραµµατεία Εµπορίου, ιεύθυνση Ανωνύµων Εταιρειών και Πίστεως, µε Αριθµό Μητρώου Ανωνύµων Εταιρειών 7365/06/Β/86/32. Κύρια δραστηριότητα της εταιρείας είναι η εισαγωγή, επεξεργασία και εµπορία χάλυβος λαµαρινών, λαµαρινών, ειδών σιδήρου, µετάλλων και συναφών ειδών. Οι µετοχές της Εταιρείας διαπραγµατεύονται στο Χρηµατιστήριο Αθηνών από το εν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές της Εταιρίας, καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που ενδέχεται να έχουν σηµαντική επίπτωση στην οικονοµική κατάσταση ή λειτουργία της. Η ηλεκτρονική διεύθυνση της Εταιρίας είναι Οι ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις της έχουν εγκριθεί από το ιοικητικό Συµβούλιο της Εταιρίας την 23/11/

9 Ζ. ΒΑΣΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ Ζ-1. Πλαίσιο κατάρτισης οικονοµικών καταστάσεων Οι οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρίας Α. ΚΑΛΠΙΝΗΣ Ν. ΣΙΜΟΣ Α.Ε.Β.Ε. και του Οµίλου συντάσσονται για πρώτη φορά µε βάση τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής πληροφόρησης (.Π.Χ.Π.) και τις διερµηνείες όπως έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ως ηµεροµηνία µετάβασης του Οµίλου στα.π.χ.π. ορίστηκε η 1 η Ιανουαρίου 2004 οπότε και συντάχθηκε ο Ισολογισµός Έναρξης. Οι ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου της 30 ης Σεπτεµβρίου 2005 έχουν συνταχθεί σύµφωνα µε το.λ.π. 34 «Ενδιάµεση Χρηµατοοικονοµική Πληροφόρηση» και το.π.χ.π. 1 «Πρώτη εφαρµογή των ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης». Οι παραπάνω καταστάσεις είναι βασισµένες στις οικονοµικές καταστάσεις που καταρτίζει ο Όµιλος σύµφωνα µε τον Ελληνικό Εµπορικό Νόµο, προσαρµοσµένες µε τις κατάλληλες εξωλογιστικές εγγραφές προκειµένου να εναρµονισθούν µε τα.π.χ.π. και έχουν συνταχθεί σύµφωνα µε την αρχή του ιστορικού κόστους εκτός ορισµένων εξαιρέσεων, που αφορούν ενσώµατα περιουσιακά στοιχεία (οικόπεδα & κτίρια - κτιριακές εγκαταστάσεις) που αποτιµήθηκαν στην εύλογη αξία τους. Η προετοιµασία των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές απαιτεί τη χρήση εκτιµήσεων και υποθέσεων που επηρεάζουν τα υπόλοιπα των λογαριασµών ενεργητικού και παθητικού, και γνωστοποίηση των ενδεχόµενων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, καθώς και τα παρουσιαζόµενα έσοδα κατά τις υπό εξέταση χρήσεις. Αν και οι συγκεκριµένες εκτιµήσεις είναι βασισµένες στις βέλτιστες γνώσεις της ιοίκησης (του Οµίλου), τα πραγµατικά αποτελέσµατα ενδέχεται τελικά να διαφέρουν από τις εκτιµήσεις αυτές. 9

10 Ζ-2. Εταιρίες που ενοποιούνται και µέθοδος ενοποίησής τους. Οι ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις αποτελούνται από τις οικονοµικές καταστάσεις της Μητρικής Α. ΚΑΛΠΙΝΗΣ Ν. ΣΙΜΟΣ Α.Ε.Β.Ε. και των λοιπών εταιριών του Οµίλου, οι οποίες είναι οι κατωτέρω: ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ε ΡΑ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ Επεξεργασία χάλυβα ΣΥΝΘΕΤΑ και παραγωγή και ΜΕΤΑΛΛΙΚΑ Ασπρόπυργος εµπορία σύνθετων ΠΡΟΙΟΝΤΑ Α.Ε (*) µεταλλικών προϊόντων ΠΟΣΟΣΤΟ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ ΚΟΣΤΟΣ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ ΜΕΘΟ ΟΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ 100,00% ,00 Ολική CORUS -ΚΑΛΠΙΝΗΣ ΣΙΜΟΣ- ΑΒΕΕ ΥΛΙΚΩΝ ΕΠΙΚΑΛΥΨΗΣ Ασπρόπυργος Κατασκευή µεταλλικών πάνελς πολυουρεθάνης 50,00% (Κοινοπραξία) ,00 Αναλογική ΚΕΝΤΡΟ ΧΑΛΥΒΩΝ Α.Ε (**) Νίκαια Εµπορία ειδικών χαλύβων 0,00% 0,00 Ολική (*) Εντός του Β' τριµήνου του 2005 η µητρική Εταιρία εξαγόρασε το επί πλέον ποσοστό 49,50 % του µετοχικού κεφαλαίου της εταιρίας ΣΥΝΘΕΤΑ ΜΕΤΑΛΛΙΚΑ ΠΡΟΪΟΝΤΑ Α.Ε. µε αποτέλεσµα να κατέχει πλέον το 100 % αυτής. (**) Η ανωτέρω εταιρία υπόκειται σε κοινό έλεγχο µε τη µητρική Εταιρία. ιεταιρικές συναλλαγές, υπόλοιπα και µη πραγµατοποιούµενα κέρδη από συναλλαγές µεταξύ των εταιρειών του οµίλου απαλείφονται. Οι µη πραγµατοποιούµενες ζηµιές επίσης απαλείφονται, εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ενδείξεις αποµείωσης του µεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των εταιρειών του οµίλου έχουν τροποποιηθεί ώστε να είναι οµοιόµορφες µε αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον όµιλο. Στις εταιρικές Οικονοµικές καταστάσεις της εταιρίας «Α. ΚΑΛΠΙΝΗΣ Ν. ΣΙΜΟΣ Α.Ε.Β.Ε.», η συµµετοχή στις ανωτέρω εταιρίες αποτιµάται στην αξία κτήσεως, µείον τυχόν πρόβλεψη για αποµείωση της αξίας τους. Ζ-3. Συναλλαγµατικές µετατροπές Το νόµισµα µέτρησης και αναφοράς του οµίλου είναι το ευρώ και κατά συνέπεια οι οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε ευρώ. Οι συναλλαγές σε ξένο νόµισµα µετατρέπονται σε ευρώ βάσει των ισοτιµιών που ισχύουν κατά τις ηµεροµηνίες των 10

11 συναλλαγών. Οι απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε ξένο νόµισµα κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων προσαρµόζονται ώστε να αντανακλούν τις συναλλαγµατικές ισοτιµίες της ηµεροµηνίας σύνταξης. Τα κέρδη και οι ζηµιές που προκύπτουν από τέτοιες συναλλαγές και από τη µετατροπή στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού εκφρασµένα σε ξένο νόµισµα καταχωρούνται στην κατάσταση αποτελεσµάτων. Ζ-4. Ενσώµατα Περιουσιακά Στοιχεία Τα ενσώµατα περιουσιακά στοιχεία του ενεργητικού απεικονίζονται στις οικονοµικές καταστάσεις στις αξίες κτήσης τους (ιστορικό κόστος), µείον τις σωρευµένες αποσβέσεις και την τυχόν αποµείωσή τους. Η αξία κτήσεως των οικοπέδων και των κτιρίων-κτιριακών εγκαταστάσεων προσδιορίστηκε κατά την ηµεροµηνία µετάβασης στην τρέχουσα αξία. Ο όµιλος ανέθεσε την εκτίµηση των ακινήτων του σε ανεξάρτητο εκτιµητή µε σκοπό την αποτύπωση αυτών στην εύλογη αξία τους κατά την ηµεροµηνία µετάβασης. Το κόστος κτήσεως περιλαµβάνει όλες τις άµεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες προσθήκες και βελτιώσεις καταχωρούνται σε επαύξηση του κόστους των σχετικών παγίων εφόσον προσαυξάνουν την ωφέλιµη ζωή ή την παραγωγική δυναµικότητα του παγίου ή µειώνουν το κόστος λειτουργίας του. Οι επισκευές και συντηρήσεις καταχωρούνται στα έξοδα της χρήσης που πραγµατοποιούνται. Οι αποσβέσεις των ενσώµατων παγίων (πλην των οικοπέδων, τα οποία δεν αποσβένονται) υπολογίζονται µε τη σταθερή µέθοδο µέσα στην ωφέλιµη ζωή τους. Η εκτιµώµενη διάρκεια της ωφέλιµης ζωής, κατά κατηγορία παγίου, έχει ως εξής: Κτίρια Κτιριακές Εγκαταστάσεις κλπ Μηχανολογικός Εξοπλισµός κλπ Μεταφορικά Μέσα Λοιπός Εξοπλισµός έτη έτη έτη 3,3-15 έτη 11

12 Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσώµατων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιµη αξία τους, οι διαφορές (αποµείωση) καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσµατα. Κατά την απόσυρση ή πώληση κάποιου περιουσιακού στοιχείου, το σχετικό κόστος και οι σωρευµένες αποσβέσεις διαγράφονται από τους αντίστοιχους λογαριασµούς τη χρονική περίοδο της απόσυρσης ή της πώλησης και τα σχετικά κέρδη ή ζηµιές καταχωρούνται στα αποτελέσµατα της χρήσης. Έξοδα εγκαταστάσεως Τα έξοδα πολυετούς απόσβεσης που δεν πληρούσαν τα κριτήρια αναγνώρισης των ΛΠ διεγράφησαν. Έξοδα κτήσεως ακινητοποιήσεων που συµπεριλαµβάνονταν στα έξοδα πολυετούς απόσβεσης µεταφέρθηκαν σε αύξηση της αξίας κτήσεως των ακινήτων. Τα έξοδα ακινητοποιήσεων την 30/09/2005 είναι για τον Όµιλο ,74 και για την Εταιρία ,98. Ζ-5. Άυλα περιουσιακά στοιχεία Στα άυλα στοιχεία του ενεργητικού περιλαµβάνονται λογισµικά προγράµµατα που αποτιµώνται στο κόστος κτήσεως µείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται µε τη σταθερή µέθοδο κατά τη διάρκεια της ωφέλιµης ζωής των στοιχείων αυτών, περίπου 3,3 έτη. απάνες που γίνονται για την ανάπτυξη και τη συντήρηση των λογισµικών προγραµµάτων αναγνωρίζονται ως έξοδα όταν πραγµατοποιούνται. Ζ-6. Αποµείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων Τα περιουσιακά στοιχεία που αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιµη αξία είναι η µεγαλύτερη αξία µεταξύ της καθαρής τιµής πώλησης (τιµή πώλησης µειωµένη µε τα έξοδα πώλησης) και της αξίας χρήσης. Η ζηµιά λόγω µείωσης της αξίας των στοιχείων του ενεργητικού αναγνωρίζεται όταν η λογιστική αξία των στοιχείων αυτών ή της µονάδας δηµιουργίας ταµιακών ροών, είναι µεγαλύτερη από το ανακτήσιµο ποσό τους. εν υπήρξε αποµείωση των περιουσιακών στοιχείων έως 30/9/

13 Ζ-7. Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις Οι λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις περιλαµβάνουν δοσµένες εγγυήσεις και γραµµάτια εισπρακτέα µακροπρόθεσµης λήξεως για τα οποία γίνεται προεξόφληση στην παρούσα αξία τους. Ζ-8. Αποθέµατα Τα αποθέµατα αποτιµώνται στη χαµηλότερη αξία µεταξύ του κόστους κτήσεως ή παραγωγής τους και της καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας τους. Το κόστος προσδιορίζεται µε τη µέθοδο του µέσου σταθµικού κόστους και περιλαµβάνει τις δαπάνες απόκτησης των αποθεµάτων ή τις δαπάνες παραγωγής τους και τις δαπάνες µεταφοράς στο χώρο αποθήκευσής τους. Το κόστος δανεισµού δεν περιλαµβάνεται στο κόστος κτήσεως των αποθεµάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία εκτιµάται µε βάση τις τρέχουσες τιµές πώλησης των αποθεµάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρούµενου του κόστους διάθεσης, όπου συντρέχει περίπτωση. Ζ-9. Απαιτήσεις από πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες είναι βραχυπρόθεσµες (εισπρακτέες σε περίοδο µικρότερη των 12 µηνών από την ηµεροµηνία καταχώρησης) και σε περίπτωση καθυστέρησης είσπραξης και ένδειξης αποµείωσης της απαίτησης υπολογίζεται πρόβλεψη για µείωση της αξίας τους. Στην περίπτωση αυτή η απαίτηση αποτιµάται στο ανακτήσιµο ποσό αυτής, δηλαδή στην παρούσα αξία των µελλοντικών ροών, προεξοφλούµενων µε το πραγµατικό επιτόκιο. Οι ζηµιές αποµείωσης (απώλειες από επισφαλείς πελάτες) αναγνωρίζονται ως έξοδα στα αποτελέσµατα, όταν υπάρχει αντικειµενική ένδειξη ότι ο όµιλος δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται µε βάση τους συµβατικούς όρους. 13

14 Ζ-10. Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Τα ταµιακά διαθέσιµα και τα ταµιακά ισοδύναµα περιλαµβάνουν τα µετρητά και τις καταθέσεις όψεως. Ζ-11. Μετοχικό κεφάλαιο Το µετοχικό κεφάλαιο περιλαµβάνει τις κοινές ανώνυµες µετοχές της εταιρείας. Τα έξοδα που πραγµατοποιούνται κατά την έκδοση µετοχών, εµφανίζονται µετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήµατος σε µείωση του προϊόντος της έκδοσης, στη διαφορά υπέρ το άρτιο. Ζ-12. Φορολογία εισοδήµατος και αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος Η επιβάρυνση της περιόδου µε φόρο εισοδήµατος περιλαµβάνει τους τρέχοντες και αναβαλλόµενους φόρους, δηλαδή φόρους ή φορολογικές ελαφρύνσεις που σχετίζονται µε τα οικονοµικά οφέλη που προέκυψαν κατά την τρέχουσα περίοδο, αλλά έχουν ήδη καταλογιστεί ή θα καταλογιστούν από τις φορολογικές αρχές σε διαφορετικές περιόδους. Ο αναβαλλόµενος φόρος υπολογίζεται επί όλων των προσωρινών διαφορών του ισολογισµού (διαφορά µεταξύ λογιστικής αξίας έκαστου στοιχείου και της αντίστοιχης φορολογικά αναγνωριζόµενης αξίας αυτών). Επί αναπροσαρµογής µη αποσβέσιµου παγίου στοιχείου (γήπεδα κλπ) στην εύλογη αξία του, ο αναβαλλόµενος φόρος υπολογίζεται επί της αξίας ρευστοποίησης (πώλησης) αυτού. Η δαπάνη του αναβαλλόµενου φόρου βαρύνει τα αποτελέσµατα της χρήσης στην οποία λογίζεται. Στην περίπτωση όµως που οι προσωρινές διαφορές έχουν καταχωρηθεί στην καθαρή θέση, ο αντίστοιχος αναβαλλόµενος φόρος καταχωρείται απ ευθείας στην καθαρή θέση. 14

15 εν λογίζεται αναβαλλόµενος φόρος για µία φορολογική υποχρέωση που ενδέχεται να γεννηθεί µόνο ύστερα από απόφαση της Εταιρίας. Ο υπολογισµός του αναβαλλόµενου φόρου γίνεται µε βάση το ποσοστό φορολόγησης που αναµένεται να ισχύσει στην επόµενη χρήση. Η καταχώρηση της απαίτησης για αναβαλλόµενο φόρο εισοδήµατος γίνεται µόνο όταν υπάρχει βεβαιότητα ότι η Εταιρία θα πραγµατοποιήσει στο µέλλον κέρδη, ώστε να συµψηφίσει την παρούσα απαίτηση µε την µέλλουσα φορολογική υποχρέωση. Η ζηµιά χρήσεως (ή περιόδου) που µεταφέρεται σε επόµενη χρήση (ή περίοδο) για συµψηφισµό µε τα φορολογικά κέρδη µίας επόµενης χρήσης (ή περιόδου) περιέχει µία φορολογική απαίτηση ίση µε το φόρο εισοδήµατος που θα ωφεληθεί η Εταιρία στην επόµενη χρήση (ή περίοδο) που θα γίνει ο συµψηφισµός αυτός. Η απαίτηση αυτή καταχωρείται όταν θεωρείται βέβαιο ότι η επιχείρηση θα πραγµατοποιήσει στο µέλλον κέρδη ώστε να καταστεί εφικτός ο συµψηφισµός της απαίτησης. Όταν υπάρχει αλλαγή στο φορολογικό καθεστώς οι καταχωρηµένες στα βιβλία φορολογικές υποχρεώσεις και απαιτήσεις προσαρµόζονται ανάλογα. Οι διαφορές προσαρµογής καταχωρούνται στα αποτελέσµατα της χρήσης. Ζ-13. Παροχές στο προσωπικό Οι βραχυπρόθεσµες παροχές σε είδος και σε χρήµα, καταχωρούνται ως έξοδα όταν καθίστανται δουλευµένες. Τυχόν ανεξόφλητο ποσό κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων καταχωρείται ως υποχρέωση. Οι παροχές µετά την έξοδο από την υπηρεσία περιλαµβάνουν προγράµµατα εισφορών και παροχών. καθορισµένα Η υποχρέωση που καταχωρείται στον ισολογισµό για τα προγράµµατα καθορισµένων παροχών είναι η παρούσα αξία της δέσµευσης για την καθορισµένη παροχή µείον την εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων του προγράµµατος και 15

16 τις µεταβολές που προκύπτουν από τα µη αναγνωρισµένα αναλογιστικά κέρδη και ζηµιές και το κόστος της προϋπηρεσίας. Η δέσµευση της καθορισµένης παροχής υπολογίζεται ετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή µε τη χρήση της µεθόδου της προβεβληµένης πιστωτικής µονάδος (projected unit credit method). Τα αναλογιστικά κέρδη και οι ζηµιές που προκύπτουν από τις προσαρµογές µε βάση τα ιστορικά δεδοµένα καταχωρούνται στα αποτελέσµατα µέσα στον αναµενόµενο µέσο ασφαλιστικό χρόνο των συµµετεχόντων στο πρόγραµµα. Το κόστος προϋπηρεσίας καταχωρείται άµεσα στα αποτελέσµατα µε εξαίρεση την περίπτωση που οι µεταβολές του προγράµµατος εξαρτώνται από τον εναποµένοντα χρόνο υπηρεσίας των εργαζοµένων. Στην περίπτωση αυτή το κόστος προϋπηρεσίας καταχωρείται στα αποτελέσµατα µε την σταθερή µέθοδο µέσα στην περίοδο ωρίµανσης. Ζ-14. Προβλέψεις Προβλέψεις αναγνωρίζονται, όταν: ο Όµιλος έχει µία παρούσα δέσµευση ως αποτέλεσµα παρελθόντων γεγονότων. πιθανολογείται ότι θα απαιτηθεί εκροή πόρων που ενσωµατώνουν οικονοµικά οφέλη για το διακανονισµό της δέσµευσης, και είναι δυνατό να εκτιµηθεί το ποσό της δέσµευσης. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται στο τέλος κάθε περιόδου και προσαρµόζονται έτσι ώστε να απεικονίζουν τις καλύτερες δυνατές εκτιµήσεις και στην περίπτωση που κρίνεται αναγκαίο, προεξοφλούνται µε ένα προ-φόρου προεξοφλητικό επιτόκιο. Ζ-15. Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα περιλαµβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών καθαρά από Φ.Π.Α., εκπτώσεις και επιστροφές και λογίζονται µόνο όταν τα οικονοµικά οφέλη που συνδέονται µε τη συναλλαγή θα εισρεύσουν στην επιχείρηση. 16

17 Τα διεταιρικά έσοδα µέσα στον Όµιλο διαγράφονται πλήρως. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής : Πωλήσεις αγαθών Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν ο Όµιλος έχει µεταβιβάσει στον αγοραστή τους ουσιαστικούς κινδύνους και τα οφέλη της κυριότητας των αγαθών, το ποσό του εσόδου µπορεί να αποτιµηθεί αξιόπιστα και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισµένη. Παροχή υπηρεσιών Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται µε βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της υπηρεσίας σε σχέση µε το εκτιµώµενο συνολικό κόστος της. Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει της χρονικής αναλογίας (αρχή δεδουλευµένου) και µε τη χρήση του πραγµατικού επιτοκίου. Έσοδα από µερίσµατα Τα µερίσµατα αναγνωρίζονται ως έσοδα όταν οριστικοποιείται το δικαίωµα των µετόχων να τα εισπράξουν (δηλαδή µετά την έγκριση τους από τη Γενική Συνέλευση). 17

18 Ζ-16. ιανοµή µερισµάτων Η διανοµή των µερισµάτων στους µετόχους της µητρικής καταχωρείται ως υποχρέωση στις οικονοµικές καταστάσεις όταν η διανοµή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των µετόχων. Ζ-17. Μισθώσεις Οι µισθώσεις όπου οι κίνδυνοι και οι ανταµοιβές της ιδιοκτησίας διατηρούνται από τον εκµισθωτή ταξινοµούνται ως λειτουργικές µισθώσεις και αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα της χρήσης αναλογικά κατά τη διάρκεια της µίσθωσης. Η. ΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝ ΥΝΟΥ Πιστωτικός κίνδυνος Ο Όµιλος δεν έχει σηµαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου, αφού οι πωλήσεις γίνονται κυρίως σε πελάτες µε αξιολογηµένο ιστορικό πιστώσεων. Η έκθεση σε πιστωτικούς κινδύνους παρακολουθείται και αξιολογείται σε συνεχή βάση, ώστε η χορηγούµενη πίστωση να µην υπερβαίνει το ανά πελάτη ορισθέν πιστωτικό όριο. Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας διατηρείται σε χαµηλά επίπεδα αφού η Εταιρεία έχει στην κατοχή της ικανοποιητικά διαθέσιµα και εξασφαλισµένες επαρκείς πιστώσεις από τις συνεργαζόµενες τράπεζες, απόρεια της υψηλής πιστοληπτικής της ικανότητας. 18

19 Θ. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Θ-1. Πάγια στοιχεία Τα οικόπεδα και τα κτίρια του οµίλου αποτιµήθηκαν στην αγοραία τους αξία µε βάση εκτίµηση ανεξάρτητου εκτιµητή. Η υπεραξία καταχωρήθηκε στα ίδια κεφάλαια αφού αφαιρέθηκαν οι αναβαλλόµενοι φόροι. εν υπάρχουν εµπράγµατα βάρη στα ακίνητα του οµίλου. Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία του Οµίλου αναλύονται ως εξής: Οικόπεδα & κτίρια Μεταφορικά Μέσα& Μηχ. Εξοπλισµός Έπιπλα & λοιπός εξοπλισµός Ακινητοπ. υπό εκτέλεση Άυλα στοιχεία Επενδύσεις σε ακίνητα Σύνολο Λογιστική αξία κτήσεως , , , , , , ,92 Σωρευµένη απόσβεση και αποµείωση αξίας , , ,38 0, , , ,15 Αναπασβ. Λογ/κή αξία , , , , , , ,77 Λογιστική αξία κτήσεως , , , , , , ,53 Σωρευµένη απόσβεση και αποµείωση αξίας , , ,42 0, , , ,35 Αναπόσβ. Λογ/κή αξία , , , , , , ,18 Οικόπεδα & κτίρια Μεταφορικά Μέσα& Μηχ. Εξοπλισµός Έπιπλα & λοιπός εξοπλισµός Ακινητοπ. υπό εκτέλεση Άυλα στοιχεία Επενδύσεις σε ακίνητα Σύνολο Λογιστική αξία κτήσεως , , , , , , ,77 Προσθήκες , , , , ,03 0, ,74 Αποσβέσεις , , ,14 0, , , ,78 Μεταφορά στα πάγια 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Πωλήσεις διαγραφές 0, , ,69 0,00 0,00 0, ,14 Αποσβέσεις πωληθέντωνδιαγραφ. 0, , ,10 0,00 0,00 0, ,58 Αναπόσβ. Λογ/κή αξία , , , , , , ,17 19

20 Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία της Εταιρίας αναλύονται ως εξής: Οικόπεδα & κτίρια Μετ/ρικά Μέσα& Μηχ. Εξοπλισµός Έπιπλα & λοιπός εξοπλισµός Ακινητ. υπό εκτέλεση Άυλα στοιχεία Επενδύσεις σε ακίνητα Σύνολο Λογιστική αξία κτήσεως , , , , , , ,33 Σωρευµένη απόσβεση και αποµείωση αξίας , , ,01 0, , , ,27 Αναπασβ. Λογ/κή αξία , , , , , , ,06 Λογιστική αξία κτήσεως , , , , , , ,11 Σωρευµένη απόσβεση και αποµείωση αξίας , , ,29 0, , , ,33 Αναπόσβ. Λογ/κή αξία , , , , , , ,78 Οικόπεδα & κτίρια Μεταφορικά Μέσα& Μηχ. Εξοπλισµός Έπιπλα & λοιπός εξοπλισµός Ακινητ. υπό εκτέλεση Άυλα στοιχεία Επενδύσεις Σε ακίνητα Σύνολο Λογιστική αξία κτήσεως , , , , , , ,06 Προσθήκες , , , , ,23 0, ,79 Αποσβέσεις , , ,38 0, , , ,46 Μεταφορά στα πάγια 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Πωλήσεις διαγραφές 0, , ,69 0,00 0,00 0, ,02 Αποσβέσεις πωληθέντωνδιαγραφ. 0, , ,10 0,00 0,00 0, ,41 Αναπόσβ. Λογ/κή αξία , , , , , , ,78 20

21 Θ-2. Αποθέµατα Τα αποθέµατα του Οµίλου και της Εταιρίας αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Εµπορεύµατα , , , ,19 Εµπορεύµατα σε αποταµίευση , , , ,37 Προϊόντα , , , ,07 Παραγγελίες , , , ,02 Πρώτες ύλες , ,20 0,00 0,00 Σύνολο , , , ,65 Θ-3. Απαιτήσεις Οι απαιτήσεις του Οµίλου και της Εταιρίας αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Πελάτες , , , ,57 Μεταχρονολογηµένες επιταγές , , , ,14 Γραµµάτια , , , ,19 Απαιτήσεις από πελάτες , ,723, , ,90 Λοιποί χρεώστες , , , ,62 Σύνολο απαιτήσεων , , , ,52 Θ-4. Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Τα ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα του Οµίλου και της Εταιρίας περιλαµβάνουν τα εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Ταµείο , , , ,88 Καταθέσεις όψεως , , , ,18 Σύνολο , , , ,06 21

22 Θ-5. Ίδια κεφάλαια Τα ίδια κεφάλαια του Οµίλου και της Εταιρίας ως αναλύονται εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο , , , ,00 ιαφορά από έκδοση υπέρ το άρτιο , , , ,70 Τακτικό αποθεµατικό , , , ,83 Έκτακτα αποθεµατικά , , , ,00 Αφορολόγητα αποθεµατικά ειδικών διατάξεων , , , ,86 Αποθεµατικά αφορολόγητων εσόδων , , , ,87 Σύνολο Αποθεµατικών , , , ,56 Υπόλοιπο κερδών εις νέο , , ,43 Αποτελέσµατα χρήσης , , ,12 Σωρευµένα κέρδη , , , ,55 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων χωρίς δικαιώµατα µειοψηφίας , , , ,81 ικαιώµατα µειοψηφίας , ,16 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων , , , ,81 Το µετοχικό κεφάλαιο της Εταιρίας αποτελείται από κοινές µετοχές, ονοµαστικής αξίας 0,90 Ευρώ η κάθε µία. Θ-6. άνεια Οι δανειακές υποχρεώσεις του Οµίλου και της Εταιρίας αναλύονται ως εξής : α) Μακροπρόθεσµα δάνεια ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Οµολογιακά δάνεια , , β) Βραχυπρόθεσµα δάνεια ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Τραπεζικά δάνεια , , , ,23 ΣΥΝΟΛΟ ΑΝΕΙΩΝ , , , ,23 22

23 Θ-7. Προµηθευτές και λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Οι υποχρεώσεις του Οµίλου και της Εταιρίας προς προµηθευτές και λοιπούς τρίτους αναλύονται ως εξής : ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Προµηθευτές , , , ,95 Γραµµάτια πληρωτέα , , , ,29 εδουλευµένα έξοδα , , , ,55 Ασφαλιστικοί λογ/µοί & λοιποί φόροι , , , ,81 Λοιπές υποχρεώσεις , , , ,04 Σύνολο , , , ,64 Θ-8. Φόροι εισοδήµατος Οι φορολογικές υποχρεώσεις του Οµίλου και της Εταιρίας αναλύονται ως εξής : Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-30/9 1/1-30/ Φόρος χρήσης , , , ,00 Αναβαλλόµενος φόρος , , , ,29 ιαφορές φορολογικού ελέγχου , , ,00 0,00 Σύνολο , , , ,29 Η µητρική εταιρία έχει ελεγχθεί φορολογικά µέχρι και τη χρήση Η CORUS-ΚΑΛΠΙΝΗΣ-ΣΙΜΟΣ Α.Β.Ε.Ε. έχει ελεγχθεί µέχρι και τη χρήση 2002, η ΣΥΝΘΕΤΑ ΜΕΤΑΛΛΙΚΑ ΠΡΟΪΟΝΤΑ Α.Ε. δεν έχει ελεγχθεί από την ίδρυση της (2002) και η ΚΕΝΤΡΟ ΧΑΛΥΒΩΝ Α.Ε. έχει ελεγχθεί µέχρι και τη χρήση Κατά συνέπεια οι φορολογικές υποχρεώσεις δεν έχουν καταστεί οριστικές για τις µη ελεγχθείσες χρήσεις. Θ-9. Αναβαλλόµενη φορολογία Ο υπολογισµός των αναβαλλόµενων φορολογικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων διενεργείται στο επίπεδο της κάθε επιµέρους εταιρίας του Οµίλου. Εφόσον προκύπτουν και απαιτήσεις και υποχρεώσεις συµψηφίζονται µεταξύ τους στο επίπεδο της κάθε εταιρίας. 23

24 Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις (Α.Φ.Α.) και υποχρεώσεις (Α.Φ.Υ.) συµψηφίζονται όταν υπάρχει εφαρµόσιµο νοµικό δικαίωµα να συµψηφιστούν οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις έναντι των τρεχουσών φορολογικών απαιτήσεων και όταν οι αναβαλλόµενοι φόροι εισοδήµατος αφορούν την ίδια φορολογική αρχή. Τα συµψηφισµένα ποσά είναι τα παρακάτω: α) Για τον Όµιλο Από φορολογική διεκδίκηση αποσβέσεων των ενσώµατων παγίων στοιχείων σε χρόνο προγενέστερο της επιβάρυνσης των αποτελεσµάτων Από φορολογική διεκδίκηση αποσβέσεων των ενσώµατων παγίων στοιχείων σε χρόνο µεταγενέστερο της επιβάρυνσης των αποτελεσµάτων Από φορολογική διεκδίκηση αποσβέσεων των αύλων στοιχείων σε χρόνο προγενέστερο της επιβάρυνσης των αποτελεσµάτων Από φορολογική διεκδίκηση αποσβέσεων των αύλων στοιχείων σε χρόνο µεταγενέστερο της επιβάρυνσης των αποτελεσµάτων Από αποτίµηση µακροπρόθεσµων υποχρεώσεων στην παρούσα αξία Από λογιστική αναγνώριση υποχρεώσεων προς τους εργαζόµενους που εκπίπτουν της φορολογίας κατά το χρόνο καταβολής τους Από φορολογική ζηµιά συµψηφιστέα µε φορολογικά κέρδη εποµένων χρήσεων & περιόδων Από φορολογική διεκδίκηση αποσβέσεων εξόδων εγκαταστάσεως στοιχείων σε χρόνο προγενέστερο της επιβάρυνσης των αποτελεσµάτων 30/9/ /12/2004 Α.Φ.Α. Α.Φ.Υ. Α.Φ.Α. Α.Φ.Υ. 0, ,05 0, ,89 0,00 0,00 0,00 0,00 15,64 0,00 0,00 135, ,99 0, ,33 0, ,81 0, ,66 0, ,51 0, ,84 0, ,43 0, ,83 0,00 0, ,93 0, ,13 Από φορολογική διεκδίκηση αποσβέσεων εξόδων εγκαταστάσεως στοιχείων σε χρόνο µεταγενέστερο της επιβάρυνσης των αποτελεσµάτων 2.934,91 0, ,64 0,00 Από πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων 0, ,00 0,00 0,00 Φόροι εισοδήµατος που θα επιβαρύνουν λογιστικά επόµενες χρήσεις , , , , , , , ,04 24

25 β) Για την Εταιρία Από φορολογική διεκδίκηση αποσβέσεων των ενσώµατων παγίων στοιχείων σε χρόνο προγενέστερο της επιβάρυνσης των αποτελεσµάτων Από φορολογική διεκδίκηση αποσβέσεων των ενσώµατων παγίων στοιχείων σε χρόνο µεταγενέστερο της επιβάρυνσης των αποτελεσµάτων Από φορολογική διεκδίκηση αποσβέσεων των αύλων στοιχείων σε χρόνο προγενέστερο της επιβάρυνσης των αποτελεσµάτων Από φορολογική διεκδίκηση αποσβέσεων των αύλων στοιχείων σε χρόνο µεταγενέστερο της επιβάρυνσης των αποτελεσµάτων Από αποτίµηση µακροπρόθεσµων υποχρεώσεων στην παρούσα αξία Από λογιστική αναγνώριση υποχρεώσεων προς τους εργαζόµενους που εκπίπτουν της φορολογίας κατά το χρόνο καταβολής τους Από φορολογική ζηµιά συµψηφιστέα µε φορολογικά κέρδη εποµένων χρήσεων & περιόδων Από φορολογική διεκδίκηση αποσβέσεων εξόδων εγκαταστάσεως στοιχείων σε χρόνο προγενέστερο της επιβάρυνσης των αποτελεσµάτων Από φορολογική διεκδίκηση αποσβέσεων εξόδων εγκαταστάσεως στοιχείων σε χρόνο µεταγενέστερο της επιβάρυνσης των αποτελεσµάτων 30/9/ /12/2004 Α.Φ.Α. Α.Φ.Υ. Α.Φ.Α. Α.Φ.Υ. 0, ,84 0, ,15 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,68 0, ,62 0, ,81 0, ,66 0, ,53 0, ,91 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,93 0, ,13 0,00 0,00 0,00 0,00 Από πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων 0, ,00 0,00 0,00 Φόροι εισοδήµατος που θα επιβαρύνουν λογιστικά επόµενες χρήσεις , , , , , , , ,09 25

26 Θ-10. Υποχρεώσεις προς τους εργαζόµενους Ο Όµιλος ανέθεσε σε αναλογιστή την εκπόνηση µελέτης προκειµένου να διερευνηθούν και υπολογιστούν τα αναλογιστικά µεγέθη, βάσει προδιαγραφών που θέτουν τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα ( ΛΠ 19), που είναι υποχρεωτικό να καταχωρηθούν στον ισολογισµό και την κατάσταση αποτελεσµάτων χρήσης.. Κατά την αναλογιστική αποτίµηση ελήφθησαν υπόψη όλες οι οικονοµικές και δηµογραφικές παράµετροι που σχετίζονται µε τους εργαζόµενους του Οµίλου. Το χρησιµοποιούµενο επιτόκιο προεξόφλησης ανέρχεται σε ποσοστό 4%. Θ-11.Αµοιβές και αριθµός προσωπικού Ο αριθµός των εργαζοµένων του Οµίλου και της Εταιρίας εµφανίζεται στον παρακάτω πίνακα: Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 30/9 30/ Μισθωτοί Ηµεροµίσθιοι Σύνολο προσωπικού Ο αµοιβές των εργαζοµένων του Οµίλου και της Εταιρίας εµφανίζονται στον παρακάτω πίνακα: Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-30/9 1/1-30/ Αποδοχές εργαζοµένων , , , ,76 Εργοδοτικές εισφορές , , , ,37 Λοιπές παροχές , , , ,00 Σύνολο , , , ,13 Θ-12. Έσοδα Οι πωλήσεις του Οµίλου και της Εταιρίας αναλύονται ως εξής : Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-30/9 1/1-30/ Πωλήσεις Εµπορευµάτων , , , ,66 Πωλήσεις Προϊόντων , , , ,44 Λοιπές Πωλήσεις , , , ,15 Σύνολο Πωλήσεων , , , ,25 26

27 Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-30/9 1/1-30/ Πωλήσεις Εσωτερικού , , , ,77 Πωλήσεις Εξωτερικού , , , ,48 Σύνολο Πωλήσεων , , , ,25 Η ανάλυση του κύκλου εργασιών ανά κατηγορία ΣΤΑΚΩ 03 είναι η εξής : Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-30/9/05 1/1-30/9/05 Κωδ Χονδρικό εµπόριο µετάλλων και µεταλλευµάτων , ,89 Κώδ Παραγωγή βασικού σιδήρου και χάλυβα , ,46 Κώδ Κατασκευή χαλυβδοσωλήνων , ,05 Κώδ Κατασκευή µεταλλικών σκελετών και µερών , ,20 Σύνολο , ,60 Σηµειώνεται ότι στο τρίτο τρίµηνο του 2005 προστέθηκε για πρώτη φορά στις κατηγορίες ΣΤΑΚΩ ο κωδικός για την ορθότερη απεικόνιση και έγιναν οι αντίστοιχες ανακατανοµές. Θ-13. Άλλα λειτουργικά έσοδα Τα άλλα λειτουργικά έσοδα του Οµίλου και της Εταιρίας αναλύονται ως εξής : Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-30/9 1/1-30/ Έσοδα µεταφορικών & δαπανών παράδοσης , , , ,60 Λοιπά έσοδα , , , ,71 Σύνολο λοιπών λειτουργικών εξόδων , , , ,31 Θ-14 Χρηµατοοικονοµικά Έσοδα - Έξοδα Τα χρηµατοοικονοµικά αποτελέσµατα του Οµίλου και της Εταιρίας αναλύονται ως εξής : Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-30/9 1/1-30/ Έσοδα από τόκους , , , ,17 Έξοδα από τόκους ( ,15) ( ,80) ( ,30) ( ,34) Χρηµατοοικονοµικό αποτέλεσµα ( ,76) ( ,30) ( ,84) ( ,17) 27

28 Θ-15. Συναλλαγές µε συνδεδεµένα µέρη Τα ποσά των πωλήσεων και των αγορών της Εταιρίας, προς και από τις συνδεδεµένες εταιρίες για την περίοδο από 1/1/ /9/2005 ανέρχονται στο ποσό των ,41 και ,74 αντίστοιχα. Τα υπόλοιπα των απαιτήσεων αι υποχρεώσεων της Εταιρίας µε συνδεδεµένες εταιρίες την 30/9/2005 ανέρχονται σε ,20 και ,74 αντίστοιχα. Θ-16. Κέρδη κατά µετοχή Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-30/9 1/1-30/ Καθαρά κέρδη αναλογούντα στους µετόχους , , , ,49 Αριθµός µετοχών Κέρδη ανά µετοχή ( ) 0,200 0,800 0,200 0,782 Θ-17. Μερίσµατα Η εξ αναβολής Τακτική Γενική Συνέλευση των µετόχων της ενέκρινε µέρισµα 0,22 Ευρώ ανά µετοχή για τη χρήση Ασπρόπυργος, 23 Νοεµβρίου 2005 Ο ΠΡΟΕ ΡΟΣ ΤΟΥ.Σ. Ο /ΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Ο ΙΕΥΘ. ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ ΣΙΜΟΣ ΑΘΑΝΑΣΙΟΣ ΚΑΛΠΙΝΗΣ ΣΤΕΛΙΟΣ ΚΟΥΤΣΟΘΑΝΑΣΗΣ Α..Τ. Σ103786/95 Α..Τ. Π620166/90 Α..Τ. Σ562367/97 28