ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΩΝ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΟΔΡΟΜΩΝ ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ «Τ.Ε.Ο. Α.Ε.» ΣΕ ΚΑΘΕΣΤΩΣ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗΣ ΑΠΟ 26 ΜΑΡΤΙΟΥ 2014

Transcript

1 ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΩΝ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΟΔΡΟΜΩΝ ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ «Τ.Ε.Ο. Α.Ε.» ΣΕ ΚΑΘΕΣΤΩΣ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗΣ ΑΠΟ 26 ΜΑΡΤΙΟΥ 2014 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 26 ΜΑΡΤΙΟΥ 2014 ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΔΙΕΘΝΗ ΠΡΟΤΥΠΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΑΝΑΦΟΡΑΣ (ποσά σε 000)

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΩΝ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΤΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΜΕΤΟΧΟ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ 26/03/2014 (01/01/ /03/2014)... 4 ΈΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΩΝ ΟΡΚΩΤΩΝ ΕΛΕΓΚΤΩΝ ΛΟΓΙΣΤΩΝ... 8 ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΜΟΝΑΔΙΚΟ ΜΕΤΟΧΟ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ «AΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΩΝ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΟΔΡΟΜΩΝ» ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ ΜΕ Δ.Τ «Τ.Ε.Ο. Α.Ε.»... 8 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Γενικές Πληροφορίες Φύση Δραστηριοτήτων ΣΥΝΟΨΗ ΣΗΜΑΝΤΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΟΛΙΤΙΚΩΝ Βάση σύνταξης των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων Νόμισμα Παρουσίασης Νέα Πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΔΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ ΚΑΙ ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ ΤΑ ΟΠΟΙΑ ΔΕΝ ΕΧΟΥΝ ΑΚΟΜΑ ΤΕΘΕΙ ΣΕ ΙΣΧΥ Η ΔΕΝ ΕΧΟΥΝ ΥΙΟΘΕΤΗΘΕΙ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΈΝΩΣΗ ΠΕΡΙΛΗΨΗ ΣΗΜΑΝΤΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΑΡΧΩΝ Ενοποίηση Χρηματοοικονομικά Μέσα Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Άυλα στοιχεία του ενεργητικού Επενδύσεις σε Ακίνητα Απομείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων Λογαριασμοί Εισπρακτέοι και Πιστωτική Πολιτική Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Φορολογία Εισοδήματος και Αναβαλλόμενη Φορολογία Ίδια Κεφάλαια Μερίσματα μετόχων Παροχές λόγω συνταξιοδότησης και Βραχυχρόνιες παροχές σε εργαζομένους Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενα Περιουσιακά στοιχεία Αναγνώριση Εσόδων και Εξόδων Συγκριτικά στοιχεία Ανακατατάξεις κονδυλίων ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΚΡΙΣΕΙΣ, ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΥΠΟΘΕΣΕΙΣ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗ ΣΕ ΑΠΟ ΚΟΙΝΟΥ ΕΛΕΓΧΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΠΑΓΙΑ ΑΥΛΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΕΣ ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ (ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ /ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ) ΠΕΛΑΤΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ / ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΑΠΟ ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΑΠΟΤΙΜΩΜΕΝΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΚΑΧ ΛΟΙΠΑ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ... 44

3 14. ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό Κεφάλαιο Λοιπά Αποθεματικά και Κέρδη εις Νέον Μερίσματα ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΑΡΟΧΩΝ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ ΛΟΓΩ ΕΞΟΔΟΥ ΑΠΟ ΤΗΝ ΥΠΗΡΕΣΙΑ ΛΟΙΠΕΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΛΟΙΠΕΣ ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΩΛΗΣΕΙΣ ΚΟΣΤΟΣ ΠΩΛΗΘΕΝΤΩΝ ΕΞΟΔΑ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΞΟΔΑ ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΕΞΟΔΑ ΕΡΕΥΝΩΝ ΚΑΙ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΛΟΙΠΑ ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΑΛΛΑ ΕΞΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΞΟΔΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΛΟΙΠΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΚΟΣΤΟΣ ΕΡΓΑΖΟΜΕΝΩΝ ΠΑΡΟΧΕΣ ΣΕ ΔΙΕΥΘΥΝΤΙΚΑ ΣΤΕΛΕΧΗ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΩΝ ΜΕΡΩΝ ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Δικαστικές Υποθέσεις Ενδεχόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις ΣΚΟΠΟΙ ΚΑΙ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΔΙΑΧΕΡΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΕΓΚΡΙΣΗ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ

4 ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΩΝ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΤΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΜΕΤΟΧΟ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ 26/03/2014 (01/01/ /03/2014) ΕΚΘΕΣΗ ΤΩΝ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΤΩΝ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ ΓΙΑ ΤΗN 13η ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΧΡΗΣΗ (ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΙΚΗ ΠΕΡΙΟΔΟΣ ) ΠΡΟΣ ΤΗΝ ΕΤΗΣΙΑ ΤΑΚΤΙΚΗ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ Κύριοι Μέτοχοι, Σύμφωνα με το άρθρο 43α, παρ. 3 του Κ.Ν. 2190/20 υποβάλλουμε στη Γενική Συνέλευση σας τις Οικονομικές Καταστάσεις της εταιρίας για τη χρήση 2014 με τις παρατηρήσεις μας πάνω σε αυτές και παρακαλούμε να τις εγκρίνετε. ΕΞΕΛΙΞΗ ΒΑΣΙΚΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΜΕΓΕΘΩΝ Η εξέλιξη των βασικών οικονομικών μεγεθών της εταιρείας απεικονίζεται στους παρακάτω πίνακες: 1/1-26/03/2014 1/1-31/12/2013 Κύκλος εργασιών Μικτά κέρδη / (ζημιές) Κέρδη / (ζημιές) προ φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων Κέρδη / (ζημιές) προ φόρων Κέρδη / (ζημιές) μετά από φόρους Κέρδη / (ζημιές) προ φόρων, χρηματοδοτικών επενδυτικών αποτελ/των και συνολικών αποσβέσεων Σημειώνεται ότι τα παραπάνω κονδύλια δεν προσφέρονται για σύγκριση διότι δεν αφορούν χρονικές περιόδους ίσου διαστήματος. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΘΕΣΗ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ H πορεία της ΤΕΟ Α.Ε. υπό εκκαθάριση αποτυπώνεται εύλογα στις οικονομικές καταστάσεις της 26ης Μαρτίου 2014, καθώς τα βασικά οικονομικά μεγέθη διαμορφώθηκαν ως εξής: 1. Ο κύκλος εργασιών της περιόδου 01/01/2014 έως 26/03/2014 ανήλθε στο ποσό των 4,07 εκατ. Την προηγούμενη χρήση 2013 (01/01 31/12/2013) ο κύκλος εργασιών ανήλθε σε 21,97 εκατ.. 2. Τα μικτά αποτελέσματα (κέρδη) της κλειόμενης χρήσης 2014, ανήλθαν στο ποσό των 1,38 εκατ. έναντι 5,93 εκατ. (κέρδη) την προηγούμενη χρήση 2013.

5 3. Τα καθαρά αποτελέσματα (μετά από φόρους) της κλειόμενης χρήσης 2014 διαμορφώθηκαν κερδοφόρα και ανήλθαν σε 12,32 εκατ. έναντι κερδών 1,96 εκατ. της προηγούμενης χρήσης Το σύνολο των Ιδίων κεφαλαίων διαμορφώθηκε την 26/03/2014 σε 47,66 εκατ. έναντι 35,34 εκατ. την 31/12/ Το σύνολο των πάγιων στοιχείων ενεργητικού της εταιρείας σε ρευστοποιήσιμες αξίες ανήλθε την 26/03/2014 σε 6,25 εκατ. έναντι 6,66 εκατ. την 31/12/2013. Παρατίθενται πίνακες με σχετικούς αριθμοδείκτες: ΔΕΙΚΤΕΣ ΑΠΟΔΟΤΙΚΟΤΗΤΑΣ 26/03/ /12/2013 Καθαρά αποτελέσματα προ φόρων, χρηματοοικονομικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων/σύνολο εσόδων Καθαρά αποτελέσματα προ φόρων, χρηματοοικονομικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων/ίδια κεφάλαια 80,73% 13,75% 48,80% 17,16% ΔΕΙΚΤΕΣ ΑΠΟΔΟΤΙΚΟΤΗΤΑΣ 26/03/ /12/2013 Καθαρά αποτελέσματα μετά από φόρους, χρηματοοικονομικά, 42,76% 4,45% επενδυτικά αποτελέσματα και αποσβέσεις/σύνολο εσόδων Καθαρά αποτελέσματα μετά από φόρους, χρηματοοικονομικά, 25,84% 5,55% επενδυτικά αποτελέσματα και αποσβέσεις/ίδια κεφάλαια ΔΕΙΚΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΑΥΤΑΡΚΕΙΑΣ 26/03/ /12/2013 Ίδια Κεφάλαια/Σύνολο υποχρεώσεων 164,47% 72,03% ΔΕΙΚΤΕΣ ΔΑΝΕΙΑΚΗΣ ΕΞΑΡΤΗΣΕΩΣ 26/03/ /12/2013 Σύνολο υποχρεώσεων/σύνολο παθητικού 37,81% 58,13% Ίδια Κεφάλαια/Σύνολο παθητικού 62,19% 41,87% ΑΝΑΣΚΟΠΗΣΗ ΣΗΜΑΝΤΙΚΩΝ ΓΕΓΟΝΟΤΩΝ-ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΗ ΠΟΡΕΙΑ: Η εταιρία κατά την περίοδο 01/01/2014 έως την 26/03/2014 παρουσίασε κέρδη μετά από φόρους χιλ. Την 26η Μαρτίου 2014 δημοσιεύτηκε ο Νόμος υπ αριθ «Διοικητικές Απλουστεύσεις- Καταργήσεις, Συγχωνεύσεις Νομικών Προσώπων και Υπηρεσιών του Δημοσίου Τομέα- Τροποποίηση Διατάξεων του π.δ. 318/1992 (Α 161) και λοιπές ρυθμίσεις με τον οποίο καταργήθηκε η «Ανώνυμη Εταιρία Εκμετάλλευσης και διαχείρισης Ελληνικών Αυτοκινητοδρόμων» με διακριτικό τίτλο Τ.Ε.Ο. Α.Ε. Από τη κατάργηση της εταιρείας μεταβιβάστηκαν οι λειτουργίες και οι αρμοδιότητες της. 5

6 Από την έναρξη ισχύος του Νόμου 4250/2014 η Τ.Ε.Ο. Α.Ε. τέθηκε σε διαδικασία εκκαθάρισης και κατά τη διάρκεια της εκκαθάρισης οι εκκαθαριστές θα ασκούν όλες τις αρμοδιότητες του Διοικητικού Συμβουλίου, που είναι συναφείς με τη διαδικασία και το σκοπό της εκκαθάρισης, σύμφωνα με τα οριζόμενα στις διατάξεις του Νόμου 4250/2014. Σημειώνεται ότι οι εκκαθαριστές από τη θέση της εταιρείας σε εκκαθάριση δεν προέβησαν στη λήψη εκτιμήσεων από ειδικούς ανεξάρτητους εκτιμητές για τον προσδιορισμό της τρέχουσας εμπορικής ανακτήσιμης αξίας των ακινήτων, η κυριότητα των οποίων ανήκει στην ΤΕΟ ΑΕ, καθώς, σύμφωνα με το άρθρο 6 παρ. 5 του Ν. 4250/2014, «α. Με το πέρας της εκκαθάρισης το σύνολο της περιουσίας της εταιρείας περιέρχεται στο Ελληνικό Δημόσιο άνευ ανταλλάγματος Οι μεταβιβάσεις και μεταβολές του παρόντος άρθρου απαλλάσσονται από κάθε φόρο, τέλος, εισφορά, καθώς και δικαιώματα υπέρ του Δημοσίου ή και οποιουδήποτε τρίτου.» Συνεπώς, δεδομένου ότι η εταιρεία δε θα προβεί σε ρευστοποίηση της ακίνητης περιουσίας, αλλά θα μεταβιβάσει αυτή στο Ελληνικό Δημόσιο άνευ ανταλλάγματος, δεν κατέστη απαραίτητο να προβούν οι εκκαθαριστές σε οποιαδήποτε λήψη εκτιμήσεων για τον προσδιορισμό της τρέχουσας εμπορικής ανακτήσιμης αξίας των περιουσιακών στοιχείων της. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ Δεν έχει τεθεί μέχρι σήμερα σε κινδύνους αγοράς όπως συναλλαγματικό κίνδυνο και κίνδυνο επιτοκίου. Σχετικά με το πιστωτικό κίνδυνο η εταιρεία εκτίθεται σε ενδεχόμενους κινδύνους είσπραξης των απαιτήσεων της λόγω του μεγάλου όγκου των συναλλασσομένων και για αυτό διενεργεί έλεγχο για απομείωση και σχηματίζει σχετικές προβλέψεις επισφαλειών. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ Κατά τη διάρκεια της 13ης εταιρικής χρήσης 01/01/ /03/2014 υπήρχαν συναλλαγές όπως ορίζονται σύμφωνα με τις διατάξεις των ΔΠΧΑ λόγω συμμετοχής της Τ.Ε.Ο. ΑΕ υπό εκκαθάριση σε κοινοπραξίες. Επειδή μέχρι και την έγκριση των Οικονομικών καταστάσεων για τη χρήση που έληξε στις 26/03/2014 δεν υπήρχαν υπογεγραμμένες Οικονομικές Καταστάσεις των Κ/Ξ στις οποίες μετέχει η ΤΕΟ ΑΕ υπό εκκαθάριση δεν έγινε ενσωμάτωση του ποσοστού της εταιρείας από όλες τις αναλυτικές γραμμές εσόδων, εξόδων, ενεργητικού, παθητικού και ταμειακών ροών των κοινοπραξιών. Έτσι οι Οικονομικές Καταστάσεις περιλαμβάνουν μόνο τα στοιχεία της εταιρείας και όχι και του Ομίλου. ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ Δεν υπάρχουν άλλα πλην των προαναφερομένων ως ανωτέρω μεταγενέστερα των οικονομικών καταστάσεων γεγονότα, τα οποία να αφορούν την Εταιρεία, στα οποία επιβάλλεται αναφορά από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Έχοντας υπ όψιν τα παραπάνω, παρακαλούμε κύριοι Μέτοχοι να εγκρίνετε τις Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας που σας υποβλήθηκαν με την παρούσα. 6

7 Αθήνα, 22/12/2016 ΟΙ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΤΕΣ ΔΕΡΜΙΤΖΑΚΗΣ ΦΕΡΜΕΛΗ ΜΙΧΑΗΛ ΣΤΑΜΑΔΙΑΝΟΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΛΥΔΙΑ Α.Δ.Τ. Ν Α.Δ.Τ. ΑΖ Α.Δ.Τ Χ

8 Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητων Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών Προς τον Μοναδικό Μέτοχο της Εταιρείας «AΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΩΝ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΟΔΡΟΜΩΝ» ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ με δ.τ «Τ.Ε.Ο. Α.Ε.» Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητων Ορκωτών Ελεγκών Λογιστών Προς τoν μοναδικό Μέτοχο της Εταιρείας «ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΩΝ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΟΔΡΟΜΩΝ», ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ (Τ.Ε.Ο. Α.Ε). Έκθεση Ελέγχου επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας «ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΚΜΕΤΑΛΕΥΣΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΩΝ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΟΔΡΟΜΩΝ», ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ (Τ.Ε.Ο. Α.Ε)., οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 26 Μαρτίου 2014, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος ( 1/1-26/3/2014), μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών, της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις Η Εταιρεία τέθηκε σε καθεστώς εκκαθάρισης στις 26 Μαρτίου 2014 και ως εκ τούτου διορίσθηκαν εκκαθαριστές που αντικατέστησαν την Διοίκηση της Εταιρείας και έχουν την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες, που οι εκκαθαριστές καθορίζουν ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια που οφείλεται, είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και να διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Οι 8

9 επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη 1) Εξαιτίας του γεγονότος ότι η Εταιρεία τέθηκε σε καθεστώς εκκαθάρισης στις 26 Μαρτίου 2014, κατά την περίοδο του ελέγχου μας (2016), δεν υφίσταντο στην Εταιρεία σημαντικοί λειτουργικοί τομείς καθώς και τα αρμόδια στελέχη αυτών των τομέων. Επιπλέον δεν υπήρχε την υπό έλεγχο περίοδο ( ) οργανωμένο τμήμα Εσωτερικού Ελέγχου, και οργανωμένο σύστημα διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου. Ως εκ τούτου, δεν είναι δυνατή η απόκτηση, από εμάς, επαρκών και εύλογων ελεγκτικών τεκμηρίων, αναφορικά με την ύπαρξη και λειτουργία, κατάλληλων εσωτερικών δικλείδων ασφαλείας (σύστημα διακυβέρνησης, εσωτερικού ελέγχου, μηχανογραφικό περιβάλλον, κ.λ.π.), οι οποίες θα εξασφάλιζαν, την αποτελεσματική παρακολούθηση των κινδύνων και τον έγκαιρο εντοπισμό ουσιωδών θεμάτων, τα οποία θα είχαν επίπτωση στην εύλογη παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων και την εν γένει συμμόρφωση της Εταιρείας, με το υφιστάμενο νομοθετικό και κανονιστικό πλαίσιο. 2) Οι οικονομικές καταστάσεις της υπό εκκαθάριση Εταιρείας, δεν έχουν συνταχθεί με την αρχή της ρευστοποιήσιμης αξίας ως προς τα ακίνητα, συνολικής αναπόσβεστης αξίας, ΕΥΡΩ 6.2 εκατ, περίπου, και δεν έχουν ληφθεί εκτιμήσεις, από ειδικούς ανεξάρτητους εκτιμητές, για τον προσδιορισμό της τρέχουσας εμπορικής - ανακτήσιμης αξίας των ακινήτων αυτών. Ως εκ τούτου, δεν είναι εφικτός ο προσδιορισμός των τυχόν απαιτούμενων προσαρμογών, επί των Οικονομικών Καταστάσεων. 3) Η Εταιρία, δεν έχει ολοκληρώσει την καταγραφή των εμπράγματων δικαιωμάτων επί ακινήτων, πλήρους κυριότητας, τα οποία αφορούν, κυρίως, στις παρόδιες εκτάσεις του οδικού δικτύου που ανήκουν στο ελληνικό δημόσιο, καθώς και των σχετικών συνδετήριων οδών, τα οποία αποκτήθηκαν σύμφωνα με τον Ν. 2938/2001 και παραμένουν στην κυριότητα της Εταιρείας. Ως εκ τούτου, ενδεχομένως, στις Οικονομικές Καταστάσεις να μην περιλαμβάνεται το σύνολο της ακίνητης περιουσίας της Εταιρείας, ή να περιλαμβάνονται ακίνητα, τα οποία δεν ευρίσκονται στην κατοχή της. Κατά συνέπεια, δεν είναι εφικτός ο προσδιορισμός των ενδεχόμενων απαιτούμενων σχετικών προσαρμογών, επί των Οικονομικών Καταστάσεων. 4) Η Εταιρεία, κατά πάγια τακτική, περιλαμβάνει στη φορολογική Δήλωση Περιουσιακής Κατάστασης Στοιχείων Ακινήτων, μόνο τα ακίνητα τα οποία απέκτησε με παράγωγο τρόπο, 9

10 δηλαδή με συμβόλαια αγοράς ακινήτων. Αντιθέτως, τα ακίνητα τα οποία απέκτησε σύμφωνα με τον Ν 2938/2001 και για τα οποία εκκρεμεί η επικαιροποίηση καταγραφής των, δεν περιλαμβάνονται στις φορολογικές Δηλώσεις Περιουσιακής Κατάστασης Στοιχείων Ακινήτων. Ως εκ τούτου, δεν έχουν εκδοθεί οι σχετικές πράξεις Διοικητικού Προσδιορισμού Φόρου, που σχετίζονται με τα ακίνητα αυτά. Κατά συνέπεια, δεν είναι εφικτός ο προσδιορισμός των ενδεχόμενων απαιτούμενων σχετικών προσαρμογών, επί των Οικονομικών Καταστάσεων. 5) Ο λογαριασμός του Ενεργητικού, «Επενδύσεις σε Κοινοπραξίες», ΕΥΡΩ 88 χιλιάδων περίπου, αφορά συμμετοχές σε κοινοπραξίες, οι οποίες είναι ανενεργές και για τις οποίες η Εταιρεία, ως μέλος των κοινοπραξιών, έχει απεριόριστη αλληλέγγυο και εις ολόκληρο ευθύνη, όσον αφορά τα πεπραγμένα αυτών των κοινοπραξιών. Επιπλέον, στους λογαριασμούς «Απαιτήσεις από Κοινοπραξίες» και «Υποχρεώσεις σε κοινοπραξίες», περιλαμβάνονται, απαιτήσεις και υποχρεώσεις, που σχετίζονται με ορισμένες εκ των κοινοπραξιών, ΕΥΡΩ 178 χιλιάδων, περίπου και ΕΥΡΩ 137 χιλιάδες, περίπου, αντίστοιχα. Δεν τέθηκαν υπόψη μας εγκεκριμένες και ελεγμένες, από Ορκωτούς Ελεγκτές, οικονομικές καταστάσεις των ως άνω κοινοπραξιών, ενώ δεν λάβαμε επιβεβαιωτικές επιστολές, για τις σχετικές απαιτήσεις υποχρεώσεις, που αναφέρονται στην προηγούμενη παράγραφο. Κατά συνέπεια, δεν είναι εφικτός ο προσδιορισμός των ενδεχόμενων απαιτούμενων προσαρμογών, επί των Οικονομικών Καταστάσεων. Σημειώνεται επίσης, ότι κατά παρέκκλιση των όσων προβλέπονται από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, δεν έχουν συνταχθεί τόσο στην παρούσα, όσο και στην προηγούμενη χρήση, ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις, στις οποίες να περιλαμβάνονται οι Οικονομικές Καταστάσεις των κοινοπραξιών. 6) Στο λογαριασμό του ενεργητικού «Λοιπά κυκλοφορούντα στοιχεία Ενεργητικού», περιλαμβάνονται απαιτήσεις, ύψους ΕΥΡΩ 1.2 εκατ., περίπου, από δάνεια χορηγηθέντα, σε παρελθούσες χρήσεις, στο προσωπικό της Εταιρείας. Το μεγαλύτερο μέρος των δανείων αυτών, παραμένουν, έως και την ημερομηνία της παρούσας Έκθεσης, μη εξυπηρετούμενα. Η Εταιρεία θεωρεί ότι, το μεγαλύτερο μέρος των υπολοίπων αυτών, τελικά θα εισπραχθεί και ως εκ τούτου δεν έχει σχηματίσει σχετική πρόβλεψη για ενδεχόμενη επισφάλεια. Λαμβανομένου, όμως, υπόψη του γενικότερου δυσχερούς οικονομικού περιβάλλοντος, είναι πιθανόν μέρος των ως άνω απαιτήσεων να μην εισπραχθεί και ως εκ τούτου δεν είναι εφικτός ο προσδιορισμός των ενδεχόμενων αναγκαίων προσαρμογών, επί των Οικονομικών Καταστάσεων. 7) Στον λογαριασμό του Ενεργητικού «Λοιπά Κυκλοφορούντα Στοιχεία Ενεργητικού», περιλαμβάνονται απαιτήσεις, που προέρχονται από τέλη μηχανημάτων έργου, συνολικού ύψους ΕΥΡΩ 10.3 εκατ., περίπου (2013: ΕΥΡΩ 9.1 εκατ, περίπου), η αρμοδιότητα είσπραξης των οποίων, είναι της Γενικής Διεύθυνσης ΚΕΠΥΟ του Υπουργείου Οικονομικών. Το μεγαλύτερο μέρος των ως άνω απαιτήσεων, παραμένουν ανείσπρακτες, έως και τον Ιούλιο 2016, ενώ η Εταιρεία διερευνά, με την αρμόδια υπηρεσία της Διεύθυνσης Είσπραξης του Υπουργείου Οικονομικών, τρόπους για την είσπραξη των καθυστερούμενων σχετικών απαιτήσεων. Για το ενδεχόμενο της μη είσπραξης μέρους των απαιτήσεων αυτών, η Εταιρεία έχει σχηματίσει σχετική πρόβλεψη, ΕΥΡΩ 3.9 εκατ., περίπου (2013: ΕΥΡΩ 3.9 εκατ., περίπου), χωρίς όμως να είναι τεκμηριωμένη η επάρκεια αυτής της πρόβλεψης. 10

11 Επιπρόσθετα, διενεργείται, εκ του νόμου, παρακράτηση, κατά την εξόφληση των ως άνω απαιτήσεων, από το Ελληνικό Δημόσιο, σε ποσοστό 10%. Το γεγονός αυτό η Εταιρεία το λογιστικοποιεί κατά την είσπραξή των απαιτήσεων και όχι κατά την λογιστικοποίηση του σχετικού εσόδου, με αποτέλεσμα να μην ακολουθείται η λογιστική αρχή της συσχέτισης εσόδων - εξόδων. Κατά συνέπεια δεν είναι εφικτός ο προσδιορισμός των απαιτούμενων σχετικών προσαρμογών, επί των Οικονομικών Καταστάσεων. 8) Κατά της Εταιρείας έχουν ασκηθεί αγωγές από εργαζομένους και τρίτους, οι οποίες έως και την ημερομηνία της Εκθέσεως αυτής δεν έχουν τελεσιδικίσει. Για την κάλυψη των πιθανών κινδύνων, λόγω αρνητικής έκβασης αυτών των εκκρεμών δικαστικών υποθέσεων, είχε σχηματισθεί κατά την προηγούμενη χρήση, σχετική πρόβλεψη, ΕΥΡΩ 26.2 εκατ. περίπου, για τις οποίες δεν λάβαμε σχετική ανάλυση. Η Εταιρεία, μέσω της Νομικής της υπηρεσίας, που έχει την ευθύνη παρακολούθησης του συνόλου των υφισταμένων εκκρεμών υποθέσεων, επανεκτίμησε, στην κλειόμενη χρήση, τις σχετικές νομικές υποθέσεις και αναπροσάρμοσε την σχετική πρόβλεψη, μειώνοντας αυτήν, στο ύψος των ΕΥΡΩ 6.9 εκατ., περίπου, με συνέπεια τα αποτελέσματα της παρούσας χρήσεως, να ωφεληθούν κατά ΕΥΡΩ 19.3 εκατ., περίπου, ποσό που περιλαμβάνεται στο λογαριασμό «Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης». Όπως αναφέρεται στη σημείωση 32.1 επί των Οικονομικών Καταστάσεων, η μείωση της σχετικής πρόβλεψης οφείλεται στο γεγονός ότι, στην πρόβλεψη της παρούσας χρήσεως, δεν περιλαμβάνονται υποθέσεις, οι οποίες έχουν τελεσιδικίσει, υπέρ της Εταιρείας, καθώς και υποθέσεις για τις οποίες θεωρείται ότι η έκβαση των υποθέσεων θα είναι υπέρ της Εταιρείας, σε δεύτερο βαθμό, σύμφωνα με την ισχύουσα νομολογία των ελληνικών δικαστηρίων, καθώς και τα πραγματικά περιστατικά εκάστης υπόθεσης, παρά το γεγονός ότι σε ορισμένες των περιπτώσεων, οι πρωτόδικες υποθέσεις είναι κατά της Εταιρείας. Με βάση τα όσα προαναφέρθηκαν και λαμβανομένου υπόψη ότι η τελική έκβαση των ως άνω εκκρεμών νομικών υποθέσεων, δεν είναι δυνατόν να εκτιμηθεί με βεβαιότητα στη παρούσα φάση ο προσδιορισμός των αναγκαίων απαιτούμενων σχετικών προσαρμογών, επί των Οικονομικών Καταστάσεων. 9) Στον λογαριασμό «Προμηθευτές και Λοιπές Υποχρεώσεις», περιλαμβάνονται (α) εγγυήσεις, οι οποίες λήφθηκαν σε προηγούμενες χρήσεις, από πελάτες, για την χορήγηση, σε αυτούς συσκευών αυτόματης διέλευσης διοδίων (πομποδεκτών - ΤΕΟ PASS), και (β) τα ποσά που αντιστοιχούν σε μη χρησιμοποιούμενες διελεύσεις, που ενσωματώνονται στους πομποδέκτες, συνολικού ύψους ΕΥΡΩ 2.3 εκατ. περίπου (2013: ΕΥΡΩ 2 εκατ., περίπου). Συνεπεία της παύσης λειτουργίας της, η Εταιρεία, ευρίσκεται στη διαδικασία επιστροφής του αντιτίμου των εν λόγω εγγυήσεων και των μη χρησιμοποιούμενων διελεύσεων, σε όσους πελάτες επιλέξουν να επιστρέψουν τους σχετικούς πομποδέκτες. Ο προσδιορισμός των απαιτούμενων σχετικών προσαρμογών, επί των Οικονομικών Καταστάσεων, που ενδεχομένως να απαιτηθεί να πραγματοποιηθούν, δεν είναι εφικτός, καθόσον αυτό εξαρτάται από τα 11

12 αποτελέσματα της ολοκλήρωσης της διαδικασίας εκκαθάρισης επιστροφής των σχετικών ποσών και της επιστροφής των πομποδεκτών, αντίστοιχα. 10) Στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, περιλαμβάνονται έσοδα από Ενοίκια Κυκλοφοριακών Συνδέσεων, ΕΥΡΩ 515 χιλιάδων, περίπου (2013: ΕΥΡΩ χιλιάδες περίπου). Κατά πάγια τακτική, η Εταιρεία λογιστικοποιεί αυτά τα έσοδα, χωρίς να είναι ευλόγως βεβαία η είσπραξή των, με συνέπεια, να μην ακολουθείται η προβλεπόμενη από το ΔΛΠ 18, συνθήκη αναγνώρισης εσόδων. Αν και η Εταιρεία διενεργεί μια γενική πρόβλεψη ως προς τη μη είσπραξη των σχετικών απαιτήσεων, εντούτοις δεν έχει εκτιμήσει τις απαιτούμενες προσαρμογές, ως προς την λογιστικοποίηση των εσόδων, που θα ήταν αναγκαίες να διενεργηθούν, τόσο στη παρούσα όσο και τις προηγούμενες χρήσεις και κατά συνέπεια δεν είναι εφικτός ο προσδιορισμός των απαιτούμενων προσαρμογών, επί των Οικονομικών Καταστάσεων. 11) Η Εταιρεία έχει ελεγχθεί φορολογικά, από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές, έως και τη χρήση Οι χρήσεις 2011 έως 2013 ελέγχθηκαν από Ορκωτούς Ελεγκτές, στα πλαίσια των διατάξεων του Ν 3842/2010, πλην όμως, οι χρήσεις ενδέχεται να μην έχουν καταστεί οριστικές. Επιπλέον, δεν έχει ολοκληρωθεί ο φορολογικός έλεγχος της χρήσεως 2014 ( ), δεν έχει λογιστικοποιηθεί ο αναλογούν Φόρος Εισοδήματος και δεν έχει υποβληθεί η σχετική δήλωση φορολογίας εισοδήματος. Οι Οικονομικές Καταστάσεις περιλαμβάνουν πρόβλεψη, ΕΥΡΩ 366 χιλιάδες περίπου ( 2013: 264 χιλιάδες), η οποία σχηματίσθηκε σε προηγούμενες χρήσεις, για τυχόν πρόστιμα και προσαυξήσεις, που ενδεχομένως να επιβληθούν, από τις φορολογικές αρχές, σε μελλοντικό φορολογικό έλεγχο, πλην όμως δεν τέθηκαν υπόψη μας επαρκή στοιχεία για την επάρκεια της εν λόγω πρόβλεψης. Κατά συνέπεια, δεν είναι εφικτός ο προσδιορισμός των απαιτούμενων σχετικών προσαρμογών, επί των Οικονομικών Καταστάσεων. 12) Στον λογαριασμό του Παθητικού «Λοιπές Υποχρεώσεις», εμφανίζεται υποχρέωση, συνολικού ύψους ΕΥΡΩ 308 χιλιάδες, περίπου προς το ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ, η οποία είχε σχηματισθεί, σύμφωνα με την Εταιρεία, πριν από την χρήση Σύμφωνα με την Εταιρεία, η σχετική υποχρέωση είχε σχηματισθεί σε προηγούμενες χρήσεις, χωρίς όμως να είναι γνωστός ο λόγος ύπαρξής της και ως εκ τούτου, δεν είναι δυνατόν να γνωρίζουμε την αναγκαιότητα ύπαρξής της εν λόγω υποχρέωσης. Ως εκ τούτου, δεν είναι εφικτός ο προσδιορισμός των απαιτούμενων σχετικών προσαρμογών, επί των Οικονομικών Καταστάσεων. 13) Τα αποτελέσματα της διαδικασίας εξωτερικής επιβεβαίωσης υπολοίπων, απαιτήσεων υποχρεώσεων που διενεργήσαμε δεν ήταν ικανοποιητικά, ενώ δεν ήταν εφικτή η διενέργεια επαρκών εναλλακτικών ελεγκτικών διαδικασιών, για την απόκτηση αξιόπιστων ελεγκτικών τεκμηρίων. Κατά συνέπεια δεν είναι εφικτός ο προσδιορισμός των ενδεχόμενων απαιτούμενων σχετικών προσαρμογών, επί των Οικονομικών Καταστάσεων. 14) Η Κατάσταση Συνολικών Εσόδων επιβαρύνθηκε με ΕΥΡΩ 2 εκατ. περίπου, το οποίο αφορά φόρο εισοδήματος, της χρήσης που έληξε την 31 Δεκεμβρίου Κατά συνέπεια, οι Ζημίες της προηγούμενης χρήσης εμφανίζονται μειωμένες και το Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων της χρήσης που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2013, αυξημένο, κατά ΕΥΡΩ 2 εκατ., περίπου, ενώ οι Ζημίες της χρήσεως, που έληξε την 26 Μαρτίου 2014, εμφανίζονται ισόποσα αυξημένες, αντίστοιχα. 12

13 Γνώμη με Επιφύλαξη Κατά τη γνώμη μας, εκτός από τις πιθανές επιπτώσεις των θεμάτων Νο 1-13 και εκτός από τις επιπτώσεις του θέματος Νο 14, αντίστοιχα, τα οποία μνημονεύονται στην παράγραφο «Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη», οι συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΚΜΕΤΑΛΕΥΣΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΩΝ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΟΔΡΟΜΩΝ, ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ (Τ.Ε.Ο. Α.Ε), κατά την 26 Μαρτίου 2014, τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές, για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Έμφαση Θέματος Εφιστούμε την προσοχή σας στη σημείωση 2.1 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, στην οποία αναφέρεται ότι η Εταιρεία, από την 26 Μαρτίου 2014 και εφεξής, ευρίσκεται σε καθεστώς εκκαθάρισης και ως εκ τούτου έχει σταματήσει να ισχύει, η προβλεπόμενη από τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα, αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας. Άλλο θέμα Oι χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας, για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2013, έχουν ελεγχθεί από άλλους Ορκωτούς Ελεγκτές Λογιστές, οι οποίοι εξέφρασαν γνώμη με επιφύλαξη, στην σχετική έκθεσή τους, η οποία εκδόθηκε με ημερομηνία 26 Νοεμβρίου 2015, επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της προηγούμενης χρήσεως. Οι λόγοι για τους οποίους εξεφράσθη γνώμη με επιφύλαξη, αφορούσε : α) την μη αποτίμηση των ακινήτων σε ρευστοποιήσιμες αξίες και β) την μη λήψη επιστολών από όλους τους Νομικούς Συμβούλους της Εταιρείας. Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχηση του περιεχομένου της Έκθεσης Διαχείρισης των Εκκαθαριστών, με τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τα άρθρα 43α (παρ.3α) και 37 του Κ.Ν. 2190/1920. Αθήνα 22 Δεκεμβρίου 2016 DFK PD AUDIT A.E Ανώνυμη Εταιρεία Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών και Συμβούλων Επιχειρήσεων. ΑΜ ΣΟΕΛ 163 Νικόλαος Χ. Τσιμπούκας Απόστολος Θ. Σπούτης Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ

14 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Ποσά σε '000 Σημ. 1/1-1/1-26/03/ /12/2013 Πωλήσεις Κόστος Πωληθέντων Μικτό Κέρδος Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης Έξοδα διοίκησης Έξοδα διάθεσης Έξοδα ερευνών και ανάπτυξης Άλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως Αποτελέσματα Προ Φόρων Χρηματοδοτικών και επενδυτικών Αποτελεσμάτων Χρηματοοικονομικά Έσοδα Χρηματοοικονομικά Έξοδα Λοιπά Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα Κέρδη προ φόρων Φόρος εισοδήματος Κέρδη/(ζημιές) μετά από φόρους Λοιπά συνολικά έσοδα/(έξοδα) χρήσης 0 0 Λοιπά συνολικά έσοδα/(έξοδα) χρήσης μετά φόρων 0 0 Συγκεντρωτικά Συνολικά αποτελέσματα χρήσης Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 14

15 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ H ΕΤΑΙΡΙΑ Ποσά σε '000 Σημ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ενσώματα πάγια Άυλα περιουσιακά στοιχεία Επενδύσεις σε κοινοπραξίες Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Απαιτήσεις από κοινοπραξίες Χρηματοοικονομικά στοιχεία αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω ΚΑΧ Λοιπά κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο Σύνολο Ενεργ ητικού Ίδια Κεφάλαια & Υποχρεώσεις Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο Λοιπά αποθεματικά Αποτελέσματα Εις Νέον Σύνολο ιδίων κεφαλαίων αποδιδόμενων στους ιδιοκτήτες της μητρικής Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Λοιπές προβλέψεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις σε κοινοπραξίες Λοιπές Υποχρεώσεις Σύνολο Σύνολο Υποχρεώσεων Σύνολο Ιδιών Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομι κών καταστάσεων. 15

16 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Ποσά σε '000 Μετοχικό Λοιπά Αποτελέσματα Σύνολο κεφάλαιο αποθεματικά εις νέον Υπόλοιπο Μεταβολές χρήσης Αποτελέσματα χρήσεως,μετά το φόρο εισοδήματος Υπόλοιπο Υπόλοιπο Μεταβολές χρήσης Αποτελέσματα χρήσεως,μετά το φόρο εισοδήματος Μεταφορά αφορολόγητων αποθεματικών σε Αποτελέσματα εις Νέο Υπόλοιπο Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 16

17 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Ποσά σε '000 1/1-26/03/2014 1/1-31/12/2013 Ταμειακές Ροές από Λειτουργ ικές Δραστηριότητες Κέρδη/(ζημιές) πριν το φόρο εισοδήματος Πλέον / μείον προσαρμογές προ φόρων για : Αποσβέσεις /απομειώσεις ενσώματων και άυλων παγίων Προβλέψεις (Κέρδος) /Ζημιές αποτίμησης κεφαλαίων κατατεθιμένων στην ΤτΕ που συμμετείχαν στο PSI Αποτίμηση/απομείωση μετοχών & ομολογιών Ζημιές/ από καταστροφή παγίων 0 4 Χρεωστικοί/Πιστωτικοί τόκοι Πλέον/μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες Μείωση/(αύξηση) των απαιτήσεων Μείωση/(αύξηση) λοιπών λογαριασμών κυκλοφορούντος ενεργητικού (Μείωση)/Αύξηση υποχρεώσεων (Πλην τραπεζών) Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβλημένα Φόρος εισοδήματος/διαφορές φορολογικού ελέγχου/λοιπή μη ενσωματωμένοι στο λειτ.κόστος φόροι Σύνολο εισροών/(εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Ταμειακές Ροές από Επενδυτικές Δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπών επενδύσεων 0-1 Αγορά Ενσώματων και άυλων παγίων περιουσιακών στοιχείων Προσθήκες μεριδίων κεφαλαίων κατατεθιμένων στην ΤτΕ Προσθήκες/Αγορά μετοχών & ομολογιών Τόκοι εισπραχθέντες Σύνολο εισροών/(εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Καθαρή αύξηση / (μείωση) ταμειακών ροών (α) + (β) + (γ) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 17

18 1.ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΤΕΟ Α.Ε. ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ 1.1 Γενικές Πληροφορίες Το Ταμείο Εθνικής Οδοποιίας ιδρύθηκε το Σκοπός της ίδρυσής του ήταν η κατασκευή και συντήρηση των εθνικών οδών μέσω των εσόδων που προέρχονταν από εισφορές για τη χρήση των Εθνικών οδών. Το ΤΕΟ τελούσε υπό την εποπτεία του Υπουργείου Συγκοινωνιών μέχρι το Από το 1960 και έως το 2001 την εποπτεία ασκούσε το ΥΠΕΧΩΔΕ. Από το 1984 έως το 1988 εκχωρήθηκαν αρμοδιότητες στο ΤΕΟ πέραν της βασικής του αρμοδιότητας, η οποία ήταν η είσπραξη τελών διοδίων. Τέτοιες αρμοδιότητες ήταν η διαχείριση των κυκλοφοριακών συνδέσεων και παρόδιων εκτάσεων, η δημιουργία Σταθμών Εξυπηρέτησης Αυτοκινητοδρόμων, και η ευχέρεια δημιουργίας Θυγατρικών Ανωνύμων Εταιρειών. Έτσι το ΤΕΟ ίδρυσε την ανώνυμη εταιρεία «Ελληνικοί Αυτοκινητόδρομοι Α.Ε.» κύριο αντικείμενο της οποίας υπήρξε η καθαριότητα των Εθνικών οδών. Το 1999 το ΤΕΟ προχώρησε στην αυτοματοποίηση των σταθμών διοδίων από Πάτρα και Τρίπολη έως το Σχηματάρι. Το 2001 το Ταμείο Εθνικής Οδοποιίας και η Θυγατρική του εταιρεία «Ελληνικοί Αυτοκινητόδρομοι Α.Ε.» συγχωνεύτηκαν και δημιουργήθηκε η Ανώνυμη Εταιρεία Διαχείρισης και Εκμετάλλευσης Ελληνικών Αυτοκινητοδρόμων με διακριτικό τίτλο «ΤΕΟ Α.Ε.». Η συγχώνευση διενεργήθηκε σύμφωνα με τον νόμο 2938/2001 (ΦΕΚ 178/ ). Η Τ.Ε.Ο. Α.Ε. αποτελεί δημόσια επιχείρηση, η οποία λειτουργεί κατά τους κανόνες της ιδιωτικής οικονομίας και διέπεται από τις διατάξεις του νόμου αυτού και συμπληρωματικά, από τ ις διατάξεις του κ.ν.2190/1920 περί ανωνύμων εταιρειών. Η Τ.Ε.Ο. Α.Ε. είναι μονομετοχική με μέτοχο το Ελληνικό Δημόσιο το οποίο εκπροσωπείται από το Υπουργείο Οικονομικών. Η ΤΕΟ ΑΕ εποπτεύεται από τον Υπουργό Περιβάλλοντος, Χωροταξίας και Δημοσίων Έργων. Έδρα της Εταιρείας έχει οριστεί ο Δήμος Νέας Φιλαδέλφειας Αττικής. Κατά την 26/03/2014 η Εταιρεία απασχολούσε 131 άτομα. Την 26η Μαρτίου 2014 δημοσιεύτηκε ο Νόμος υπ αριθ «Διοικητικές Απλουστεύσεις- Καταργήσεις, Συγχωνεύσεις Νομικών Προσώπων και Υπηρεσιών του Δημοσίου Τομέα-Τροποποίηση Διατάξεων του π.δ. 318/1992 (Α 161) και λοιπές ρυθμίσεις με τον οποίο καταργήθηκε η «Ανώνυμη Εταιρία Εκμετάλλευσης και διαχείρισης Ελληνικών Αυτοκινητοδρόμων» με διακριτικό τίτλο Τ.Ε.Ο. Α.Ε. Από τη κατάργηση της εταιρείας μεταβιβάστηκαν οι λειτουργίες και οι αρμοδιότητες της. Από την έναρξη ισχύος του Νόμου 4250/2014 η Τ.Ε.Ο. Α.Ε. έχει τεθεί σε διαδικασία εκκαθάρισης και κατά τη διάρκεια της εκκαθάρισης οι εκκαθαριστές θα ασκούν όλες τις αρμοδιότητες του Διοικητικού Συμβουλίου, που είναι συναφείς με τη διαδικασία και το σκοπό της εκκαθάρισης, σύμφωνα με τα οριζόμενα στις διατάξεις του Νόμου 4250/2014. Οι οικονομικές καταστάσεις της 26ης Μαρτίου 2014 εγκρίθηκαν από τους εκκαθαριστές την 22 Δεκεμβρίου 2016 και υπόκεινται στην οριστική έγκριση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων. Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας θα αναρτηθούν στο διαδίκτυο στη διεύθυνση Φύση Δραστηριοτήτων Κατά τη διάρκεια της κλειόμενης χρήσης 2014 (01/01/14-26/03/2014) σκοπός της Εταιρείας, σύμφωνα και με το καταστατικό της ήταν: 18

19 Η είσπραξη των διοδίων και η εν γένει διαχείριση και εκμετάλλευση του οδικού διευρωπαϊκού δικτύου «Πατρών Αθηνών Θεσσαλονίκης Ευζώνων» και «Κορίνθου Τριπόλεως», καθώς και οποιοδήποτε άλλο οδικό τμήμα της χώρας της ανατεθεί η είσπραξη διοδίων. Η παροχή υπηρεσιών στους χρήστες του οδικού δικτύου, σε ότι αφορά στην ασφάλεια, πληροφόρηση, καθαριότητα, σήμανση και συντήρηση. Η βεβαίωση παραβάσεων που αφορούν στην μη καταβολή διοδίων και η επιβολή προστίμων. Η κατασκευή και συντήρηση κτιρίων που εξυπηρετούν τις ανάγκες της κυκλοφορίας του οδικού δικτύου, καθώς και τα κτίρια των σταθμών διοδίων. Η χρηματοδότηση των παραπάνω δραστηριοτήτων και γενικά δραστηριοτήτων που συνδέονται με την ανάπτυξη του οδικού δικτύου. Η αξιοποίηση και εκμετάλλευση των παρόδιων χώρων. Η μελέτη, κατασκευή, εξοπλισμός, συντήρηση, λειτουργία, εκμετάλλευση και εν γένει διαχείριση αυτοκινητοδρόμων, οδών ταχείας κυκλοφορίας και άλλων οδών στην Ελλάδα και σε άλλες χώρες. Η μελέτη, κατασκευή, εξοπλισμός, συντήρηση, λειτουργία, εκμετάλλευση και εν γένει διαχείριση των παρόδιων εγκαταστάσεων και χώρων οποιασδήποτε μορφής και φύσης. 2. ΣΥΝΟΨΗ ΣΗΜΑΝΤΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΟΛΙΤΙΚΩΝ 2.1 Βάση σύνταξης των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων Οι παρούσες εταιρικές οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί από τη Διοίκηση σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και τις Διερμηνείες της Επιτροπής Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τα ΔΠΧΑ που έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΣΔΛΠ). Την 26η Μαρτίου 2014 δημοσιεύτηκε ο Νόμος υπ αριθ «Διοικητικές Απλουστεύσεις- Καταργήσεις, Συγχωνεύσεις Νομικών Προσώπων και Υπηρεσιών του Δημοσίου Τομέα-Τροποποίηση Διατάξεων του π.δ. 318/1992 (Α 161) και λοιπές ρυθμίσεις με τον οποίο καταργήθηκε η «Ανώνυμη Εταιρία Εκμετάλλευσης και διαχείρισης Ελληνικών Αυτοκινητοδρόμων» με διακριτικό τίτλο Τ.Ε.Ο. Α.Ε. Από τη κατάργηση της εταιρείας μεταβιβάστηκαν οι λειτουργίες και οι αρμοδιότητες της. Από την έναρξη ισχύος του Νόμου 4250/2014 η Τ.Ε.Ο. Α.Ε. τέθηκε σε διαδικασία εκκαθάρισης, σταμάτησε να ισχύει η αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και χρησιμοποιήθηκε ως βάση αποτίμησης των στοιχείων του Ισολογισμού η ρευστοποιήσιμη αξία τους, πλην της περίπτωσης των ενσώματων και ασώματων παγίων στοιχείων. Κατά τη διάρκεια της εκκαθάρισης οι εκκαθαριστές θα ασκούν όλες τις αρμοδιότητες του Διοικητικού Συμβουλίου, που είναι συναφείς με τη διαδικασία και το σκοπό της εκκαθάρισης, σύμφωνα με τα οριζόμενα στις διατάξεις του Νόμου 4250/2014. Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί την χρήση ορισμένων λογιστικών εκτιμήσεων και παραδοχών. Επίσης, απαιτείται η κρίση της Διοίκησης κατά την διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών της Εταιρείας. Οι περιοχές που εμπεριέχουν μεγαλύτερο βαθμό άσκησης κρίσης ή πολυπλοκότητας, ή όπου οι εκτιμήσεις και παραδοχές είναι σημαντικές για τις οικονομικές καταστάσεις, παρουσιάζονται στη σημείωση 4. Η ετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με γενικώς αποδεκτές λογιστικές αρχές απαιτεί τη χρησιμοποίηση υπολογισμών και υποθέσεων που επηρεάζουν τα αναφερθέντα ποσά των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχομένων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων και τα αναφερθέντα ποσά εσόδων και εξόδων κατά τη διάρκεια της χρήσης υπό αναφορά. Οι υπολογισμοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της διεύθυνσης της Εταιρείας σε σχέση με τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες. Παρά το γεγονός ότι αυτές οι εκτιμήσεις βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση των Εκκαθαριστών σε σχέση με τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, τα πραγματικά αποτελέσματα 19

20 μπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτές τις εκτιμήσεις. Τα ποσά της κατάστασης συνολικών εσόδων δεν είναι συγκρίσιμα στις δύο παρουσιαζόμενες περιόδους διότι δεν αφορούν ίσες χρονικά περιόδους. Τέλος, σημειώνεται ότι έχουν γίνει αναμορφώσεις σε ορισμένα κονδύλια των οικονομικών καταστάσεων της προηγούμενης χρήσεως για να καταστούν ομοειδή και συγκρίσιμα με τα αντίστοιχα κονδύλια της κλειόμενης χρήσεως. 2.2 Νόμισμα Παρουσίασης Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, το λειτουργικό νόμισμα της Εταιρείας, δηλαδή το νόμισμα του πρωτεύοντος οικονομικού περιβάλλοντος, στο οποίο δραστηριοποιείται η Εταιρεία. Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. Πρέπει να σημειωθεί ότι λόγω στρογγυλοποιήσεων, τα πραγματικά αθροίσματα των ποσών που παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις, ενδέχεται να μην είναι ακριβώς ίσα με τα αθροίσματα που παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις. 2.3 Νέα Πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες Οι ακόλουθες τροποποιήσεις των ΔΠΧΑ εκδόθηκαν από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και η εφαρμογή τους είναι υποχρεωτική από την 01/01/2016 ή μεταγενέστερα. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 11: «Λογιστικός χειρισμός των Αποκτήσεων Συμμετοχών σε Από Κοινού Λειτουργίες» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2016) Τον Μάιο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΠΧΑ 11. Οι εν λόγω τροποποιήσεις προσθέτουν νέα καθοδήγηση σχετικά με τη λογιστική αντιμετώπιση τη ς απόκτησης συμμετοχής σε μία από κοινού λειτουργία, η οποία συνιστά μία επιχείρηση και διευκρινίζουν τον κατάλληλο λογιστικό χειρισμό για τέτοιες αποκτήσεις. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις εταιρικές Οικονομικές Καταστάσεις. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 16 και στο ΔΛΠ 38: «Διευκρινίσεις αναφορικά με Αποδεκτές Μεθόδους Αποσβέσεων» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2016) Τον Μάιο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΛΠ 16 και στο ΔΛΠ 38. Το ΔΛΠ 16 και το ΔΛΠ 38 καθιερώνουν τις αρχές προκειμένου να διευκρινιστεί ο τρόπος με τον οποίον αντιμετωπίζονται οι αποσβέσεις στον ρυθμό της αναμενόμενης ανάλωσης των μελλοντικών οικονομικών ωφελειών που ενσωματώνονται στο περιουσιακό στοιχείο. Το IASB έχει διευκριν ίσει ότι η χρήση των μεθόδων που βασίζονται στα έσοδα για τον υπολογισμό της απόσβεσης ενός περιουσιακού στοιχείου δεν είναι κατάλληλη, διότι τα έσοδα που δημιουργούνται από μία δραστηριότητα που περιλαμβάνει τη χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου γενικά αντ ανακλούν παράγοντες διαφορετικούς από την ανάλωση των μελλοντικών οικονομικών ωφελειών που ενσωματώνονται στο περιουσιακό στοιχείο. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις εταιρικές Οικονομικές Καταστάσεις. 20

21 Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 16 και στο ΔΛΠ 41: «Γεωργία: Καρποφόρες Φυτείες» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2016) Τον Ιούνιο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων μέσω των οποίων αλλάζει η χρηματοοικονομική αναφορά για τις καρποφόρες φυτείες. Με την τροποποίηση αυτή, αποφασίστηκε ότι οι καρποφόρες φυτείες, θα πρέπει να λογιστικοποιούνται με τον ίδιο τρόπο όπως τα ενσώματα πάγια (ΔΛΠ 16). Συνεπώς, με τις εν λόγω τροποποιήσεις οι καρποφόρες φυτείες εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 16, αντί του ΔΛΠ 41. Η παραγωγή που αναπτύσσεται στις καρποφόρες φυτείες παραμένει στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 41. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις εταιρικές Οικονομικές Καταστάσεις. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 27: «Μέθοδος της Καθαρής Θέσης σε Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2016) Τον Αύγουστο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού στο ΔΛΠ 27. Με τις εν λόγω τροποποιήσεις, μία οικονομική οντότητα έχει την επιλογή να αναγνωρίσε ι τις επενδύσεις της σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς βάσει της μεθόδου της καθαρής θέσης στις ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις της, επιλογή η οποία έως και την έκδοση των συγκεκριμένων τροποποιήσεων, δεν ίσχυε. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις εταιρικές Οικονομικές Καταστάσεις. Ετήσιες Βελτιώσεις των ΔΠΧΑ Κύκλος (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2016) Τον Σεπτέμβριο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση «Ετήσιες Βελτιώσεις των ΔΠΧΑ - Κύκλος », η οποία αποτελείται από μία σειρά τροποποιήσεων σε τέσσερα Πρότυπα και αποτελεί μέρος του προγράμματος για τις ετήσιες βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016, αν και οι οικονομικές οντότητες επιτρέπεται να τις εφαρμόσουν νωρίτερα. Τα θέματα που περιλαμβάνονται σε αυτόν τον κύκλο είναι τα εξής: ΔΠΧΑ 5: Αλλαγές στις μεθόδους διάθεσης, ΔΠΧΑ 7: Συμβάσεις Υπηρεσίας και Εφαρμογή των τροποποιήσεων του ΔΠΧΑ 7 στις συνοπτικές ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις, ΔΛΠ 19: Επιτόκιο προεξόφλησης: θέμα τοπικής αγοράς, και ΔΛΠ 34: Γνωστοποιήσεις πληροφοριών στην ενδιάμεση οικονομική αναφορά. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις εταιρικές Οικονομικές Καταστάσεις. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1: «Πρωτοβουλία Γνωστοποιήσεων» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2016) Τον Δεκέμβριο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΛΠ 1. Οι εν λόγω τροποποιήσεις έχουν ως στόχο την επίλυση θεμάτων που αφορούν στις υφιστάμενες απαιτήσεις παρουσίασης και γνωστοποίησης, και τη διασφάλιση της ικανότητας άσκησης κρίσης από τις οικονομικές οντότητες κατά την κατάρτιση των Οικονομικών Καταστάσεων. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις εταιρικές Οικονομικές Καταστάσεις. 21

22 Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και Τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία δεν έχουν ακόμα τεθεί σε ισχύ ή δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Τα ακόλουθα νέα Πρότυπα και τροποποιήσεις Προτύπων έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), αλλά είτε δεν έχουν ακόμη τεθεί σε ισχύ είτε δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 14 «Μεταβατικοί Λογαριασμοί Ρυθμιζόμενων Δραστηριοτήτων» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2016) Τον Ιανουάριο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση ενός νέου Προτύπου, του ΔΠΧΑ 14. Σκοπός του ενδιάμεσου αυτού Προτύπου είναι η ενίσχυση της συγκρισιμότητας των χρηματοοικονομικών αναφορών των οικονομικών οντοτήτων που έχουν ρυθμιζόμενες δραστηριότητες. Σε πο λλές χώρες, υπάρχουν κλάδοι που υπόκεινται σε ειδική ρύθμιση, σύμφωνα με την οποία οι κυβερνητικές αρχές ρυθμίζουν την παροχή και την τιμολόγηση συγκεκριμένων τύπων δραστηριοτήτων ιδιωτικών οικονομικών οντοτήτων. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, εν αναμονή της τελικής έκδοσης του Προτύπου. ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συμβάσεις με Πελάτες» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2018) Τον Μάιο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση ενός νέου Προτύπου, του ΔΠΧΑ 15. Το εν λόγω Πρότυπο είναι πλήρως εναρμονισμένο με τις απαιτήσεις που αφορούν στην αναγνώριση των εσόδων σύμφωνα με τις αρχές τόσο των ΔΠΧΑ όσο και των Αμερικανικών Γενικά Παραδεκτών Λογιστικών Αρχών (US GAAP). Οι βασικές αρχές στις οποίες βασίζεται το εν λόγω Πρότυπο είναι συνεπείς με σημαντικό μέρος της τρέχουσας πρακτικής. Το νέο Πρότυπο αναμένεται να βελτιώσει τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση, καθιερώνοντας ένα πιο ισχυρό πλαίσιο για την επίλυση θεμάτων που προκύπτουν, ενισχύοντας τη συγκρισιμότητα μεταξύ κλάδων και κεφαλαιαγορών, παρέχοντας πρόσθετες γνωστοποιήσεις και διευκρινίζοντας τον λογιστικό χειρισμό του κόστους των συμβάσεω ν. Το νέο Πρότυπο έρχεται να αντικαταστήσει το ΔΛΠ 18 «Έσοδα», το ΔΛΠ 11 «Κατασκευαστικές Συμβάσεις», καθώς και ορισμένες Διερμηνείες που σχετίζονται με τα έσοδα. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2018) Τον Ιούλιο του 2014, το IASB προέβη στην τελική έκδοση του ΔΠΧΑ 9. Οι βελτιώσεις που επέφερε το νέο Πρότυπο περιλαμβάνουν τη δημιουργία ενός λογικού μοντέλου για την ταξινόμηση και την επιμέτρηση, ένα ενιαίο προνοητικό μοντέλο για «αναμενόμενες ζημιές» απομείωσης, και επίσης, μία ουσιαστικά αναμορφωμένη προσέγγιση για την λογιστική αντιστάθμισης. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 10 και στο ΔΛΠ 28: «Πωλήσεις ή Εισφορές Περιουσιακών Στοιχείων μεταξύ ενός Επενδυτή και της Συγγενούς ή της Κοινοπραξίας του» (το IASB ανέβαλε επ αόριστον την έναρξη ισχύος των εν λόγω τροποποιήσεων) 22

23 Τον Σεπτέμβριο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορ ισμένου σκοπού στο ΔΠΧΑ 10 και στο ΔΛΠ 28. Σκοπός των εν λόγω τροποποιήσεων είναι η αντιμετώπιση μίας αναγνωρισμένης ασυνέπειας μεταξύ των απαιτήσεων του ΔΠΧΑ 10 και αυτών του ΔΛΠ 28, σχετικά με τον χειρισμό της πώλησης ή εισφοράς περιουσιακών στοιχείων με ταξύ ενός επενδυτή και της συγγενούς ή της κοινοπραξίας του. Τον Δεκέμβριο του 2015, το IASB ανέβαλε επ αόριστον την έναρξη ισχύος των εν λόγω τροποποιήσεων, εν αναμονή των αποτελεσμάτων του ερευνητικού έργου σχετικά με τον λογιστικό χειρισμό βάσει της μεθόδου της καθαρής θέσης. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 και ΔΛΠ 28: «Επενδυτικές Οντότητες: Εφαρμόζοντας την Εξαίρεση από την Ενοποίηση» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2016) Τον Δεκέμβριο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού στα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 και ΔΛΠ 28. Οι εν λόγω τροποποιήσεις εισάγουν επεξηγήσεις αναφορικά με τις απαιτήσεις λογιστικοποίησης των επενδυτικών οντοτήτων, ενώ παρέχουν εξαιρέσεις σε συγκεκριμένες περιπτώσεις, οι οποίες θα μειώσουν τα κόστη που σχετίζονται με την εφαρμογή των Προτύπων. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2019) Τον Ιανουάριο του 2016, το IASB προέβη στην έκδοση ενός νέου Προτύπου, του ΔΠΧΑ 16. Σκοπός του έργου του IASB ήταν η ανάπτυξη ενός νέου Προτύπου για μισθώσεις που καθορίζει τις αρχές τις οποίες εφαρμόζουν και τα δύο μέρη σε μία σύμβαση - δηλαδή και ο πελάτης («ο μισθωτής») και ο προμηθευτής («ο εκμισθωτής») - για την παροχή σχετικών πληροφοριών για τις μισθώσεις κατά τρόπο που απεικονίζει πιστά αυτές τις συναλλαγές. Για την επίτευξη αυτού του σκοπού, ο μισθωτής θα πρέπει να αναγνωρίσει τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις που απορρέουν από τη μίσθωση. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 12: «Αναγνώριση Αναβαλλόμενης Φορολογικής Απαίτησης για μη Πραγματοποιηθείσες Ζημιές» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2017) Τον Ιανουάριο του 2016, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού στο ΔΛΠ 12. Σκοπός των εν λόγω τροποποιήσεων είναι να αποσαφηνιστεί ο λογιστικός χειρισμός των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων για τις μη πραγματοποιηθείσες ζημιές από χρεωστικούς τίτλους που επιμετρούνται στην εύλογη αξία. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 7: «Πρωτοβουλία Γνωστοποιήσεων» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2017) 23