ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ «CREDICOM CONSUMER FINANCE ΤΡΑΠΕΖΑ Α.Ε.» της 31ης Δεκεμβρίου 2012

Transcript

1 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ «CREDICOM CONSUMER FINANCE ΤΡΑΠΕΖΑ Α.Ε.» της 31ης Δεκεμβρίου 2012 Βάσει των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς ΑΘΗΝΑ 19 Απριλίου 2013 (1) από (40)

2 Περιεχόμενα των Οικονομικών Καταστάσεων Έκθεση του διοικητικού συμβουλίου... 4 Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή... Error! Bookmark not defined. Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος Κατάσταση Οικονομικής Θέσης Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Κατάσταση Ταμειακών Ροών Σημειώσεις επί των Οικονομικών Καταστάσεων Γενικές Πληροφορίες Σύνοψη Σημαντικών Λογιστικών Αρχών Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Συναλλαγματικές μετατροπές Έσοδα και έξοδα από τόκους Έσοδα από δικαιώματα, προμήθειες και παροχή υπηρεσιών Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού Δάνεια και Προκαταβολές σε Πελάτες Ασώματες ακινητοποιήσεις Λογισμικό Eνσώματες ακινητοποιήσεις Μισθώσεις (Τράπεζα ως μισθωτής) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Προβλέψεις Παροχές στο προσωπικό Αναβαλλόμενοι φόροι Μετοχικό κεφάλαιο και αποθεματικό Υπέρ το Άρτιο Συναλλαγές µε συνδεδεμένα μέρη Συγκριτικά στοιχεία Διαχείριση Χρηματοοικονομικού Κινδύνου Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Πιστωτικός κίνδυνος Μέγιστη έκθεση πιστωτικού κινδύνου πριν τον υπολογισμό των εξασφαλίσεων και άλλων μέτρων πιστωτικής προστασίας Δάνεια και απαιτήσεις Κίνδυνος Αγοράς Συναλλαγματικός Κίνδυνος Κίνδυνος επιτοκίων Κίνδυνος ρευστότητας Καθαρά Έσοδα από Τόκους Έσοδα Προμηθειών Λοιπά Έσοδα Εκμετάλλευσης Δαπάνες Προσωπικού Λοιπά Λειτουργικά Έξοδα Ταμείο και Διαθέσιμα στην Κεντρική Τράπεζα Απαιτήσεις κατά Πιστωτικών Ιδρυμάτων Δάνεια και Προκαταβολές σε Πελάτες Ασώματες (Λογισμικό) και Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Λοιπά Στοιχεία Ενεργητικού Υποχρεώσεις προς Πιστωτικά Ιδρύματα Υποχρεώσεις προς Πελάτες Λοιπά Δανειακά Κεφάλαια Λοιπές Υποχρεώσεις (2) από (40)

3 19. Υποχρεώσεις για παροχές μετά την συνταξιοδότηση Αναβαλλόμενες Φορολογικές Απαιτήσεις & Φόρος Εισοδήματος Μετοχικό Κεφάλαιο και Υπέρ το Άρτιο Μετρητά και Ταμειακά Ισοδύναμα Συναλλαγές με Συνδεδεμένα Μέρη Φερεγγυότητα και Κεφαλαιακή Επάρκεια Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Δεσμεύσεις (3) από (40)

4 Έκθεση του διοικητικού συμβουλίου της Εταιρείας CREDICOM CONSUMER FINANCE ΤΡΑΠΕΖΑ ΑΕ προς την Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων Κύριοι Μέτοχοι, Σας καλέσαμε σε ετήσια τακτική Γενική Συνέλευση, για να σας εκθέσουμε τις αποφάσεις και τις πράξεις του Διοικητικού Συμβουλίου και να σας υποβάλλουμε για έγκριση τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις με τα αποτελέσματα χρήσης. 1. ΕΡΓΑΣΙΕΣ ΤΗΣ CREDICOM CONSUMER FINANCE 1.1 Γενικά Η Credicom Consumer Finance Τράπεζα ΑΕ (εφεξής Credicom ) είναι 100% θυγατρική εταιρεία της Credit Agricole Consumer Finance (εφεξής CACF), μέλος της Credit Agricole Group με στόχο την ανάπτυξη ενός πρωτοπόρου Τραπεζικού μοντέλου, εξειδικευμένου στην καταναλωτική πίστη, στην Ελλάδα. Τον Απρίλιο του 2010 με την συγχώνευση των δύο εξειδικευμένων θυγατρικών του Ομίλου της Credit Agricole στη Γαλλία, Sofinco & Finaref, δημιουργήθηκε η Crédit Agricole Consumer Finance (CACF). Με 75,8 δισεκατομμύρια Ευρώ χαρτοφυλάκιο, παρουσία σε 22 χώρες, μερίδιο 19,2% στην Γαλλική αγορά και πρώτη θέση σε πολλές άλλες αγορές, η Crédit Agricole Consumer Finance, είναι ηγετικός όμιλος στην καταναλωτική πίστη σε Γαλλία και Ευρώπη. H Emporiki Credicom αλλάζει όνομα και μετονομάζεται σε Credicom Consumer Finance Τράπεζα Α.Ε.. Με την αλλαγή αυτή ολοκληρώνεται η ένταξή της στον όμιλο Crédit Agricole Consumer Finance και ενισχύονται οι δεσμοί της με όλα τα μέλη του ευρύτερου Ομίλου της Grédit Agricole. Εδρεύει στην Ν. Σμύρνη, Λ. Συγγρού 187 και είναι καταχωρημένη στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιριών με αριθμό 55026/06/β/03/15. Η σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου έχει ως εξής : Μέλη Αμίρ Τζουραμπτζί Πρόεδρος Αλέν Μπουλμπουλιάν Διευθύνων Σύμβουλος Ζαν Λουκ Γκαμπριέλ Μάς Αναπληρωτής Γενικός Διευθυντής / Μέλος Εκτελεστικό Ντέιβιντ Ντραπό Μέλος Μη Εκτελεστικό Ζαν Φρανσουά Ντεριέν Μέλος Μη Εκτελεστικό Δημήτριος Πασσάς Μέλος Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό 1.2 Δραστηριότητα και Θέση H Credicom εξειδικεύεται στην Καταναλωτική Πίστη, ως μέλος της Crédit Agricole Consumer Finance, που κατέχει ηγετική θέση στην Ευρώπη και υποστηρίζεται από την οικονομική ευρωστία του Ομίλου της Crédit Agricole. Παρέχει ένα ευρύ φάσμα προϊόντων και υπηρεσιών Καταναλωτικής Πίστης μέσω εμπορικών επιχειρήσεων όπως καταναλωτικό factoring, floor planning, stock finance. Τα περισσότερα προϊόντα της Credicom καλύπτουν ανάγκες αγοράς ειδών οικιακού εξοπλισμού, αυτοκινήτου, σκαφών αναψυχής καθώς και πιο εξειδικευμένες ανάγκες όπως εγκατάσταση φωτοβολταϊκών συστημάτων και ενεργειακή αναβάθμιση κατοικιών. Επίσης, διαθέτει έναν από τους υψηλότερους Δείκτες Κεφαλαιακής Επάρκειας (Tier Ι και II), 18,04% (στοιχεία ), σε σχέση με το ελάχιστο απαιτούμενο όριο του 8%. Μέχρι σήμερα έχει κατακτήσει ηγετική θέση στον τομέα της χρηματοδότησης αγοράς καινούργιων αυτοκινήτων, καθώς και σημαντικό μερίδιο αγοράς στη χρηματοδότηση ειδών οικιακού εξοπλισμού, με ισχυρές κεντρικές συνεργασίες. 2. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΑΝΑΣΚΟΠΗΣΗ Το 2012 ήταν ένα έτος με πολλές προκλήσεις για τον τραπεζικό κλάδο, ως αποτέλεσμα του ραγδαία μεταβαλλόμενου οικονομικού περιβάλλοντος. Αναπόφευκτα οι δυσμενείς εξελίξεις στην ελληνική οικονομία επηρέασαν άμεσα το Ελληνικό Τραπεζικό σύστημα. Συνεπώς, και τα αποτελέσματα και βασικά μεγέθη του ισολογισμού του 2012 της Credicom αντικατοπτρίζουν τις αρνητικές επιδράσεις της επιδεινούμενης οικονομικής κρίσης : (4) από (40)

5 Χρήση 2012 Χρήση 2011 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Σύνολο Ενεργητικού Εκ των οποίων: Δάνεια και Προκαταβολές σε Πελάτες (μετά προβλέψεων) ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ & ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Υποχρεώσεις Ίδια Κεφάλαια ΕΣΟΔΑ Σύνολο Καθαρών Εσόδων Εκ των οποίων: Καθαρά Έσοδα από Τόκους Καθαρά Έσοδα από Προμήθειες Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα Λοιπά Έσοδα Εκμετάλλευσης ΕΞΟΔΑ Σύνολο Λειτουργικών Εξόδων ( ) ( ) Εκ των οποίων: Δαπάνες προσωπικού ( ) ( ) Αποσβέσεις ( ) ( ) Κέρδη / (Ζημιές) προ Φόρων ( ) ( ) Κέρδη / (Ζημιές) μετά Φόρων ( ) ( ) *Αμοιβές και Παροχές Διοίκησης *Αναφορικά με τις αμοιβές μελών Διοικητικού Συμβουλίου, ιδιαίτερη μνεία γίνεται στην Σημείωση 23 «Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη». 3. ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΗ ΠΟΡΕΙΑ Η Credicom Consumer Finance Bank έχει αποφασίσει να μειώσει την έκθεσή της στην ελληνική οικονομία ως αποτέλεσμα του μεγάλου πιστωτικού κινδύνου εξαιτίας της συνεχιζόμενης συρρίκνωσης της ελληνικής οικονομίας καθώς επίσης και της ιδιαίτερης επιδείνωσης του οικονομικού περιβάλλοντος της Ευρωζώνης τόσο για την πραγματική οικονομία όσο και για τον χρηματοπιστωτικό κλάδο. Παράλληλα, οι όγκοι νέας παραγωγής για το ερχόμενο έτος 2013 αναμένονται σημαντικά μειωμένοι προς όλες τις αγορές χρηματοδότησης που δραστηριοποιείτο τα προηγούμενα χρόνια. Επομένως, τα ανοικτά υπόλοιπα δανείων θα συνεχίσουν να μειώνονται με ταχείς ρυθμούς. Τα ποσοστά ανεργίας αναμένεται να διατηρηθούν σε επίπεδα ρεκόρ, πάνω από 25%, κατά τη διάρκεια και του 2013 ενώ και το ΑΕΠ θα συνεχίσει να μειώνεται, το 2013 αναμένεται να είναι η 6η συνεχόμενη χρονιά ύφεσης της ελληνικής οικονομίας. Αυτοί οι δυο παράγοντες θα συνεχίσουν να έχουν σαν συνέπεια την κατάρρευση της καταναλωτικής εμπιστοσύνης και την διαρκή συρρίκνωση του δείκτη λιανικών πωλήσεων και επομένως την έλλειψη ζήτησης δανείων. Τα πρώτα σημάδια ανάκαμψης εκτιμώνται τώρα από το 2014 και έπειτα. Συμπερασματικά, η Credicom Consumer Finance Bank εκτιμά ότι το 2013 θα είναι μια επίσης δύσκολη χρονιά με λιγότερα Έσοδα από Τόκους κάτι που αναμένεται να αντιμετωπιστεί από την εταιρεία με περαιτέρω κινήσεις μείωσης των Λειτουργικών και Λοιπών Εξόδων. (5) από (40)

6 4. ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ Η Ελληνική οικονομία βρίσκεται σήμερα απέναντι σε τεράστιες προκλήσεις και σε ένα πρωτοφανές περιβάλλον μακροοικονομικών δυσχερειών. Η εφαρμογή του αναθεωρημένου προγράμματος σταθερότητας κρίνεται αναγκαία προκειμένου η χώρα να μπορέσει να συρρικνώσει το έλλειμμα και να επανέλθει σε ρυθμούς ανάπτυξης, ούτως ώστε και το δημόσιο χρέος να καταστεί διαχειρίσιμο και να μπορεί να εξυπηρετηθεί. Η εφαρμογή του προγράμματος τον πρώτο χρόνο με χρήση μέτρων άμεσου αποτελέσματος όπως η αύξηση της φορολογίας, η μείωση μισθών στον δημόσιο τομέα κ.ο.κ, είχε σαν αποτέλεσμα την μείωση του διαθέσιμου οικογενειακού εισοδήματος, με συνέπεια τον κλονισμό της κατανάλωσης, της επιχειρηματικής εμπιστοσύνης καθώς και τη σημαντική μείωση της οικονομικής δραστηριότητας σε βασικούς παραγωγικούς τομείς της οικονομίας. Το τραπεζικό σύστημα βρίσκεται σήμερα αντιμέτωπο με σειρά σημαντικών κινδύνων και προκλήσεων. Η μείωση της οικονομικής δραστηριότητας έχει επιδράσει δυσμενώς στην χρηματοοικονομική κατάσταση των επιχειρήσεων και νοικοκυριών, με συνέπεια αφενός να έχει μειωθεί η ζήτηση νέων χορηγήσεων αφετέρου να έχει επιδεινωθεί η ποιότητα του υπάρχοντος χαρτοφυλακίου χορηγήσεων με σημαντική επίπτωση στην κερδοφορία των τραπεζών λόγω της αύξησης των προβλέψεων για τον πιστωτικό κίνδυνο. Η εξέλιξη αυτή, αλλά και οι δυσμενείς συνθήκες ρευστότητας που επικρατούν οδηγούν το Τραπεζικό σύστημα στο να επαναπροσδιορίσει το επιχειρηματικό μοντέλο με κύριους άξονες την επαρκή ρευστότητα, την διατήρηση του δείκτη κεφαλαιακής επάρκειας σε υψηλά επίπεδα και την περιστολή και εξορθολογισμό των δαπανών. 5. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ Η Credicom εκτίθεται σε χρηματοοικονομικούς κινδύνους όπως, πιστωτικό κίνδυνο, κίνδυνο ρευστότητας, κίνδυνο ταμειακών ροών και κίνδυνο εύλογης αξίας από μεταβολές επιτοκίων. Η διαχείριση κινδύνων της Credicom εστιάζεται στην αντιμετώπιση της αβεβαιότητας των χρηματοπιστωτικών αγορών και επιδιώκει την ελαχιστοποίηση από ενδεχόμενη αρνητική τους επίδραση στη χρηματοοικονομική απόδοση της Credicom. Η διαχείριση κινδύνων, πλην του πιστωτικού, υλοποιείται από την κεντρική υπηρεσία διαχείρισης διαθεσίμων, η οποία ανήκει στην Οικονομική Διεύθυνση και λειτουργεί με συγκεκριμένους κανόνες που έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο. Η διαχείριση πιστωτικού κινδύνου υλοποιείται από την Επιτροπή Πιστωτικής Πολιτικής, η οποία χαράσσει τη στρατηγική πιστωτικής πολιτικής και παρακολουθεί την υλοποίηση της. Η Διεύθυνση Παρακολούθησης και Διαχείρισης Κινδύνων προσδιορίζει, και εκτιμά τους χρηματοοικονομικούς κινδύνους σε συνεργασία με τις υπηρεσίες που αντιμετωπίζουν αυτούς τους κινδύνους. Η Διοίκηση παρέχει οδηγίες και κατευθύνσεις για την γενική διαχείριση του κινδύνου καθώς και ειδικές οδηγίες για την διαχείριση συγκεκριμένων κινδύνων όπως ο συναλλαγματικός κίνδυνος, ο κίνδυνος επιτοκίου και ο πιστωτικός κίνδυνος. Η παρακολούθηση των χρηματοοικονομικών κινδύνων λαμβάνει χώρα σε τακτικά χρονικά διαστήματα και επικοινωνείται από την Credicom στους μετόχους, μέσω των μηνιαίων αναφορών και στην επιτροπή Χρηματοοικονομικών Θεμάτων (Financial Committee). 5.1 Πιστωτικός Κίνδυνος Πιστωτικός κίνδυνος είναι η ενδεχόμενη μη έγκαιρη αποπληρωμή προς την Credicom των υποχρεώσεων των αντισυμβαλλομένων με συνέπεια την πρόκληση ζημιών. Με βάση τα συστήματα αξιολόγησης της πιστοληπτικής ικανότητας που έχει αναπτύξει η Credicom μπορεί να εκτιμήσει τον πιστωτικό κίνδυνο των χαρτοφυλακίων των δανείων ανά κατηγορία. Επιπλέον, από την εμπειρία που έχει αποκτηθεί από την διαχρονική αξιολόγηση των χαρτοφυλακίων καθορίζει πλέον πολιτικές και παρέχει οδηγίες για περιορισμό του πιστωτικού κινδύνου που αυτή εκτίθεται. Πιο συγκεκριμένα, για την ανάλυση του πιστωτικού κινδύνου παρακολουθείται σε μηνιαία βάση στο σύνολο του χαρτοφυλακίου της Credicom οι μετατοπίσεις στις διάφορές ζώνες καθυστερήσεων και η εισπραξιμότητα των καταγγελθέντων χορηγήσεων. Η Credicom έχει αναπτύξει σύστημα κατανομής προβλέψεων στα χαρτοφυλάκια των χορηγήσεων, το οποίο παρέχει στατιστική εκτίμηση της αναμενόμενης ζημίας βάσει των ιστορικών επιδόσεων των υφισταμένων χαρτοφυλακίων και χρησιμοποιείται για την αποτύπωση της ποιότητας του πιστωτικού χαρτοφυλακίου. Οι υφιστάμενες προβλέψεις της Credicom καλύπτουν την εκτίμηση της πιθανής ζημιάς, όπως αυτή προκύπτει από το σύστημα κατανομής προβλέψεων και αποτελούν βασικό οδηγό για τον καταλογισμό των ζημιών μέσω ελέγχου απομείωσης. Η Credicom αναπτύσσοντας και σχεδιάζοντας νέες διαδικασίες και νέα συστήματα διαχείρισης των πιστωτικών κινδύνων, έχει ήδη ξεκινήσει το έργο προσαρμογής της Credicom στις νέες απαιτήσεις που απορρέουν από το νέο πλαίσιο της Βασιλείας ΙΙ. Η παρακολούθηση του πιστωτικού κινδύνου λαμβάνει χώρα σε τακτικά χρονικά διαστήματα και επικοινωνείται από την Credicom στους μετόχους, μέσω των μηνιαίων αναφορών και στην επιτροπή Διαχείρισης Πιστωτικού Κινδύνου (International Risk Committee) Απομείωση Αξίας Δανείων & Προκαταβολών Οι Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις έχουν αυξηθεί σημαντικά κατά τα τέλη του 2012 σε 80,3 εκατ. σε σύγκριση με 69,2 εκατ. στο τέλος του 2011, αντανακλώντας την επιδείνωση της εγχώριας οικονομίας κατά τη διάρκεια της συγκεκριμένης περιόδου. Το συνολικό ποσό των δανείων σε καθυστέρηση (πάνω από 1 ημέρα καθυστέρησης) μειώθηκε σε 138,1 εκατ. τo 2012 από 145,5 εκατ., το (6) από (40)

7 Για το λόγο αυτό, η Credicom αύξησε το ποσοστό κάλυψης του κινδύνου (Προβλέψεις / Δάνεια σε καθυστέρηση) από 47,60% στο τέλος του 2011 σε 58,20% στο τέλος του 2012 για την κάλυψη τoυ πιστωτικού κινδύνου της. Το κόστος κινδύνου, παρακολουθείται σε μηνιαία βάση από τη Διοίκηση, μέσω της Επιτροπής Προβλέψεων (Provisions Committee). 5.2 Κίνδυνος Αγοράς Η Credicom εκτίθεται σε κινδύνους αγοράς, οι οποίοι είναι κίνδυνοι που προέρχονται από την μεταβολή της εύλογης αξίας ενός χρηματοοικονομικού μεγέθους εξαιτίας των μεταβολών στις τιμές τις αγοράς. Οι κίνδυνοι αγοράς προέρχονται από ανοιχτές θέσεις σε επιτόκια, νομίσματα και προϊόντα κεφαλαίου, εκ των οποίων όλα εκτίθενται σε γενικές και συγκεκριμένες μεταβολές της αγοράς καθώς και σε αλλαγές στο επίπεδο μεταβλητότητας των αγοραίων επιτοκίων ή των τιμών όπως επιτόκια, πιστωτικά περιθώρια, συναλλαγματικές ισοτιμίες και τιμές κεφαλαίων. Η Credicom αντιμετωπίζει μόνο τον κίνδυνο από την αλλαγή των επιτοκίων ο οποίος και παρακολουθείται συστηματικά μέσω των ειδικών δεικτών. Η παρακολούθηση λαμβάνει χώρα σε τακτικά χρονικά διαστήματα και επικοινωνείται από την Credicom, μέσω των μηνιαίων αναφορών στους μετόχους και στην επιτροπή Χρηματοοικονομικών Θεμάτων (Financial Committee) και Διαχείρισης Ενεργητικού Παθητικού (A.L.C.O.). 5.3 Κίνδυνος Επιτοκίων Ο κίνδυνος επιτοκίων είναι ο κίνδυνος διακύμανσης των καθαρών εσόδων από τόκους της Credicom εξαιτίας των μεταβολών στα επιτόκια αγοράς. Ο κίνδυνος επιτοκίων προκύπτει λόγω του ετεροχρονισμού στην αναπροσαρμογή των επιτοκίων σε στοιχεία ενεργητικού και παθητικού. Η Credicom έχει σαν βασικό γνώμονα της την εξασφάλιση δανεισμού σε σταθερό επιτόκιο και τη παροχή χρηματοδοτήσεων παρόμοιας διάρκειας σε επίσης σταθερό επιτόκιο. Το 16% των χορηγούμενων δανείων έχουν κυμαινόμενο επιτόκιο, τα οποία στο σύνολο τους (100%) χρηματοδοτούνται μέσω μακροπρόθεσμου δανεισμού κυμαινόμενου επιτοκίου του οποίου η τιμολόγηση είναι παρόμοια. Επομένως, η Credicom επιδιώκει το σύνολο των χορηγήσεων με κυμαινόμενο επιτόκιο να χρηματοδοτείται από κεφαλαία τα οποία τιμολογούνται επίσης με κυμαινόμενο επιτόκιο (matching principle). Η Credicom προσδιορίζει την έκθεση της σε επιτοκιακό κίνδυνο μέσω συστήματος ορίων έτσι ώστε η μέγιστη πιθανή ζημιά να κυμαίνεται σε αποδεκτά επίπεδα. Η παρακολούθηση των χρηματοοικονομικών κινδύνων λαμβάνει χώρα σε τακτικά χρονικά διαστήματα και επικοινωνείται από την Credicom στους μετόχους, μέσω των μηνιαίων αναφορών και στην επιτροπή Χρηματοοικονομικών Θεμάτων (Financial Committee). 5.4 Κίνδυνος Ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας είναι ο κίνδυνος που προκύπτει όταν η λήξη των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού δε συμπίπτουν. Ο κίνδυνος ρευστότητας αναφέρεται στην ενδεχόμενη αδυναμία της εταιρείας να εκπληρώσει τις μελλοντικές υποχρεώσεις της που σχετίζονται με χρηματοοικονομικά μέσα ή συναλλαγές. Η Credicom αντιλαμβάνεται αυτό τον κίνδυνο και τον ελέγχει μέσα από μία καλά αναπτυγμένη δομή διαχείρισης ρευστότητας, που αποτελείται από διάφορα είδη ελέγχων. Η Credicom πρέπει να συμμορφώνεται με τους κανονισμούς για δείκτες ρευστότητας των αρμοδίων ελεγκτικών αρχών, τόσο στο εσωτερικό, όσο και στο εξωτερικό, καθώς και με τη θέσπιση εσωτερικών ορίων ρευστότητας. Η Credicom ελέγχει και διαχειρίζεται τον κίνδυνο ρευστότητας μέσα από τη χρήση και τον έλεγχο των ακολούθων: (α) Υπόλοιπο στο Λογαριασμό Κατωτάτων Αποθεματικών, όπως καθορίζεται από την Τράπεζα της Ελλάδος. (β) Δείκτες ρευστότητας που καθορίζονται τόσο από την εποπτική αρχή (Τράπεζα της Ελλάδος) όσο και από ενδοεταιρικούς κανόνες. Η παρακολούθηση των χρηματοοικονομικών κινδύνων λαμβάνει χώρα σε τακτικά χρονικά διαστήματα και επικοινωνείται από την Credicom στους μετόχους, μέσω των μηνιαίων αναφορών και στην επιτροπή Χρηματοοικονομικών Θεμάτων (Financial Committee) Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και παραδοχές στην εφαρμογή λογιστικών αρχών Κατά τη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών της Τράπεζας, η Διοίκηση προβαίνει σε εκτιμήσεις και παραδοχές που επηρεάζουν τα ποσά των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού που παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις κατά τη διάρκεια του επόμενου οικονομικού έτους. Οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές αξιολογούνται διαρκώς και βασίζονται στην ιστορική εμπειρία και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων αναμενόμενων μελλοντικών γεγονότων που, υπό τις παρούσες συνθήκες, αναμένεται να πραγματοποιηθούν. (7) από (40)

8 (α) Προβλέψεις για πιστωτικούς κινδύνους Η Τράπεζα εξετάζει διαρκώς το χαρτοφυλάκιο δανείων της για να αξιολογήσει κατά πόσο αυτό έχει υποστεί απομείωση. Προκειμένου η Τράπεζα να αποφασίσει αν πρέπει να αναγνωριστεί στην κατάσταση αποτελεσμάτων ζημία απομείωσης, χρησιμοποιώντας την κρίση της, εξετάζει κατά πόσο υπάρχουν ενδείξεις που να καταδεικνύουν ότι υπάρχει προσδιορίσιμη μείωση στις αναμενόμενες ταμειακές ροές από ένα χαρτοφυλάκιο δανείων, πριν η μείωση μπορέσει να συσχετιστεί με ένα συγκεκριμένο δάνειο του χαρτοφυλακίου. Τέτοια ένδειξη δυνατόν να περιλαμβάνει δεδομένα που παρατηρήθηκαν και υποδηλώνουν ότι υπήρξε αρνητική διαφοροποίηση στη δυνατότητα αποπληρωμής από την ομάδα των πιστούχων. Η Διοίκηση χρησιμοποιεί εκτιμήσεις, που βασίζονται στην ιστορική εμπειρία ζημιών από περιουσιακά στοιχεία με παρόμοια χαρακτηριστικά πιστωτικού κινδύνου, και παρόμοια αντικειμενική ένδειξη απομείωσης με αυτά του χαρτοφυλακίου, όταν προσδιορίζει τις μελλοντικές ταμειακές ροές. (β) Φόρος εισοδήματος Η Τράπεζα υπόκειται σε φόρο εισοδήματος και προβαίνει σε εκτιμήσεις για τον προσδιορισμό της πρόβλεψης φόρου εισοδήματος κατά τη διάρκεια της κάθε χρήσης, καθώς ο τελικός προσδιορισμός του φόρου εισοδήματος είναι αβέβαιος. Όπου το τελικό φορολογικό αποτέλεσμα θα διαφέρει από τα ποσά φόρων που αναγνωρίστηκαν αρχικά, οι διαφορές θα επηρεάσουν το φόρο εισοδήματος και τις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις / απαιτήσεις της περιόδου κατά την οποία θα ολοκληρωθεί ο προσδιορισμός. 6. ΔΙΑΘΕΣΙΜΟΤΗΤΑ ΤΗΣ ΕΤΗΣΙΑΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΘΕΣΗΣ Η ετήσια οικονομική έκθεση στην οποία περιλαμβάνονται : Η Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου Η Έκθεση Ελέγχου του Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Οι Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις της Τράπεζας Τα στοιχεία της Τράπεζας Είναι αναρτημένη στην διαδικτυακή διεύθυνση ΑΘΗΝΑ, 19 Απριλίου 2013 Κατ εντολή του Διοικητικού Συμβουλίου Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ (8) από (40)

9 Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Ανώνυμης Εταιρείας Credicom Consumer Finance Τράπεζα Α.Ε. Έκθεση επί των Οικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας Credicom Consumer Finance Τράπεζα Α.Ε., που αποτελούνται από την κατάσταση οικονομικής θέσης της 31 ης Δεκεμβρίου 2012, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Οικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλείδες, που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των οικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλείδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλείδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Γνώμη Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας Credicom Consumer Finance Τράπεζα Α.Ε. κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2012 και τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. (9) από (40)

10 Αναφορά επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Θεμάτων Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχιση του περιεχομένου της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τα άρθρα 43α και 37 του κωδ. Ν. 2190/1920. Πράιςγουωτερχαους Κούπερς Ανώνυμος Ελεγκτική Εταιρεία Λ. Κηφισίας Χαλάνδρι ΑΜ ΣΟΕΛ 113 Αθήνα, 26 Απριλίου 2013 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Δημήτρης Σούρμπης Α.Μ. ΣΟΕΛ (10) από (40)

11 Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος Σημ. 1 η Ιανουαρίου 31 η Δεκεμβρίου η Ιανουαρίου 31 η Δεκεμβρίου 2011 Τόκοι και Εξομοιούμενα Έσοδα Τόκοι και Εξομοιούμενα Έξοδα ( ) ( ) ΚΑΘΑΡΑ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ Καθαρά έσοδα προμηθειών Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα Λοιπά Έσοδα Εκμετάλλευσης ΣΥΝΟΛΟ ΚΑΘΑΡΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Δαπάνες Προσωπικού 7 ( ) ( ) Λοιπά Λειτουργικά Έξοδα 8 ( ) ( ) Αποσβέσεις 13 ( ) ( ) ΣΥΝΟΛΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΩΝ ΕΞΟΔΩΝ ( ) ( ) Απομείωση Αξίας Δανείων και Προκαταβολών σε Πελάτες 11 ( ) ( ) Απομείωση Αξίας Συμμετοχών 12 0 ( ) ΚΕΡΔΗ (ΖΗΜΙΕΣ) ΠΡΟ ΦΟΡΩΝ ( ) ( ) Φόρος Εισοδήματος 20 ( ) ΚΕΡΔΗ ΜΕΤΑ ΑΠΟ ΦΟΡΟΥΣ ( ) ( ) (11) από (40)

12 Κατάσταση Οικονομικής Θέσης Σημ. 31η Δεκεμβρίου η Δεκεμβρίου 2011 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ταμείο και Διαθέσιμα στην Κεντρική Τράπεζα Δάνεια και Απαιτήσεις κατά Πιστωτικών Ιδρυμάτων Δάνεια και Προκαταβολές σε Πελάτες Ομολογίες κ.α τίτλοι σταθερής απόδοσης Συμμετοχές σε Θυγατρικές / Συγγενείς Επιχειρήσεις Ασώματες Ακινητοποιήσεις Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Αναβαλλόμενες Φορολογικές Απαιτήσεις Λοιπά Στοιχεία Ενεργητικού ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΑΘΗΤΙΚΟ Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις προς Πιστωτικά Ιδρύματα Υποχρεώσεις προς Πελάτες Λοιπά Δανειακά Κεφάλαια Προβλέψεις για Αποζημιώσεις Προσωπικού Λοιπές Υποχρεώσεις Σύνολο Υποχρεώσεων Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό Κεφάλαιο Διαφορά από Έκδοση Μετοχών Υπέρ το Άρτιο Αποθεματικό Κέρδη / (Ζημιές) Εις Νέον-Αποτελέσματα Χρήσης ( ) ( ) Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΚΑΙ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Οι σημειώσεις στις σελίδες 15 έως 40 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων (12) από (40)

13 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Μετοχικό Κεφάλαιο Υπέρ το Άρτιο Αποθεματικό Κέρδη /(Ζημιές) Εις Νέον ΣΥΝΟΛΟ Υπόλοιπο έναρξης 1 Ιανουαρίου ( ) Αυξήσεις μετοχικού κεφαλαίου Ζημιές χρήσης ( ) ( ) Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου ( ) Υπόλοιπο έναρξης 1 Ιανουαρίου ( ) Αυξήσεις μετοχικού κεφαλαίου Αποθεματικό Ζημιές χρήσης ( ) ( ) Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου ( ) Οι σημειώσεις στις σελίδες 15 έως 40 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. (13) από (40)

14 Κατάσταση Ταμειακών Ροών Σημ. 1η Ιανουαρίου 31η Δεκεμβρίου η Ιανουαρίου 31η Δεκεμβρίου 2011 Κέρδη προ φόρων ( ) ( ) Προσαρμογές για τη συμφωνία αποτελέσματος περιόδου και ταμειακών εισροών/(εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες Προσαρμογές για μη ταμειακές πράξεις που περιλαμβάνονται στο αποτέλεσμα της περιόδου: Προστίθενται: Αποσβέσεις Προστίθενται: Προβλέψεις απομείωσης αξίας χορηγήσεων και προκαταβολών Προστίθενται: Απομειώσεις αξίας συμμετοχών Προστίθενται: Μεταβολές στη πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού ( ) Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες πριν τη μεταβολή σε λειτουργικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων: Μεταβολές λειτουργικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων: Καθαρή (αύξηση)/ μείωση των δανείων και απαιτήσεων σε πελάτες Καθαρή (αύξηση)/ μείωση των λοιπών στοιχείων ενεργητικού ( ) Καθαρή αύξηση/ (μείωση) των υποχρεώσεων προς πιστωτικά ιδρύματα (πέραν των μετόχων) 0 0 Καθαρή αύξηση/ (μείωση) των υποχρεώσεων προς πελάτες 16 (31.593) Καθαρή αύξηση/ (μείωση) των λοιπών υποχρεώσεων 18 ( ) ( ) Καθαρές Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες πριν την καταβολή του φόρου εισοδήματος Φόρος εισοδήματος που καταβλήθηκε 0 0 Καθαρή ταμειακή εισροή/ (εκροή) από λειτουργικές δραστηριότητες Ταμειακές Εκροές από Επενδυτικές Δραστηριότητες Αγορά ενσώματων παγίων στοιχείων (-) 13 ( ) ( ) Πώληση ενσώματων παγίων στοιχείων (+) 0 0 Αγορές άυλων στοιχείων ενεργητικού (-) 13 ( ) ( ) Πωλήσεις άυλων στοιχείων ενεργητικού (+) 0 0 Συμμετοχή σε αυξήσεις μετοχικού κεφαλαίου θυγατρικών εταιριών (-) ( ) ( ) Πωλήσεις θυγατρικών εταιρειών 0 ( ) Είσπραξη μερισμάτων από θυγατρικές εταιρείες 0 0 Καθαρή ταμειακή εισροή/ (εκροή) από επενδυτικές δραστηριότητες Ταμειακές Εισροές/(Eκροές) από Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες Έκδοση/ (αποπληρωμή) πιστωτικών τίτλων και λοιπών δανειακών κεφαλαίων 0 0 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου Αύξηση/(Μείωση) δανεισμού από πιστωτικά ιδρύματα (Μετόχους) 15 ( ) ( ) Καθαρή εισροή/ (εκροή) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες ( ) ( ) Καθαρή αύξηση/ (μείωση) του ταμείου και ταμειακών ισοδύναμων ( ) Ταμείο και ταμειακά ισοδύναμα έναρξης χρήσης Ταμείο και ταμειακά ισοδύναμα λήξης χρήσης Οι σημειώσεις στις σελίδες 15 έως 40 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων (14) από (40)

15 Σημειώσεις επί των Οικονομικών Καταστάσεων 1. Γενικές Πληροφορίες Η CREDICOM CONSUMER FINANCE ΤΡΑΠΕΖΑ Α.Ε. (εφεξής και «Εταιρεία» ή «Τράπεζα» ή «Credicom») ιδρύθηκε από την Εμπορική Τράπεζα της Ελλάδος Α.Ε. («Εμπορική Τράπεζα») και τη CACF S.A. (πρώην Sofinco), θυγατρική εταιρία της Credit Agricole, με ισόποση συμμετοχή στο μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας. Κατά την 31/12/2012 ο μοναδικός μέτοχος της Τράπεζας είναι η CACF S.A. Η Credicom ξεκίνησε τη λειτουργία της το Σεπτέμβριο του 2003 και δραστηριοποιείται στη λιανική τραπεζική παρέχοντας καταναλωτικά δάνεια, ανοιχτή πίστωση με ή χωρίς πιστωτική κάρτα, καταναλωτικό factoring και stock finance χρησιμοποιώντας ως σημεία διανομής και εξυπηρέτησης των πελατών κυρίως καταστήματα πώλησης καταναλωτικών αγαθών. Εδρεύει στη Ν. Σμύρνη, οδός Λ. Συγγρού 187, και είναι καταχωρημένη στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιριών με αριθμό 55026/06/B/03/15. Η σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου, έχει ως εξής: Μέλη Αμίρ Τζουραμπτζί Πρόεδρος Αλέν Μπουλμπουλιάν Διευθύνων Σύμβουλος Ζαν Λουκ Γκαμπριέλ Μάς Αναπληρωτής Γενικός Διευθυντής / Μέλος Μη Εκτελεστικό Ντέιβιντ Ντραπό Μέλος Μη Εκτελεστικό Ζαν Φρανσουά Ντεριέν Μέλος Μη Εκτελεστικό Δημήτριος Πασσάς Μέλος Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο της Τράπεζας την 19 Απριλίου Σύνοψη Σημαντικών Λογιστικών Αρχών Οι σημαντικότερες λογιστικές αρχές βάσει των οποίων συντάχθηκαν οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις της Τράπεζας παρουσιάζονται στην συνέχεια. 2.1 Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Σύμφωνα με την Ευρωπαϊκή Νομοθεσία 1606/2002 και βάσει του Ν. 3229/04 (όπως τροποποιήθηκε από το Ν. 3301/04) οι ελληνικές εταιρίες που είναι εισηγμένες σε οποιοδήποτε Χρηματιστήριο Αξιών (εσωτερικού ή εξωτερικού) αλλά και οι θυγατρικές τους υποχρεούνται να συντάσσουν τις οικονομικές τους καταστάσεις για τις χρήσεις που ξεκινούν από την 1 η Ιανουαρίου 2005 και εντεύθεν σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ. Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 1 ο Ισολογισμός έναρξης εφαρμογής των ΔΠΧΑ της Εταιρίας, θεωρείται αυτός που ξεκινά την 1 Σεπτεμβρίου 2003, ημερομηνία έναρξης της λειτουργίας της Εταιρίας και αφετηρίας της πρώτης υπερδωδεκάμηνης διαχειριστικής χρήσης της Εταιρίας η οποία έληξε στις 31 Δεκεμβρίου Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα (ΔΠΧΑ), που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βασική αρχή κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων αποτελεί το ιστορικό κόστος το οποίο μπορεί να αναπροσαρμόζεται στις περιπτώσεις που προβλέπεται από σχετικές διατάξεις των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων. Οι οικονομικές καταστάσεις αποτυπώνουν την πραγματική εικόνα της χρηματοοικονομικής κατάστασης της επιχείρησης κατά την ημερομηνία σύνταξής τους και τα ποσά που περιλαμβάνονται σε αυτές είναι εκπεφρασμένα σε ευρώ. H Τράπεζα απαλλάσσεται από την σύνταξη ενοποιημένων καταστάσεων σύμφωνα με τις παραγράφους 9 και 10 του ΔΛΠ 27. Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες: Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες: Συγκεκριμένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά τη διάρκεια της παρούσας χρήσης ή μεταγενέστερα. Η εκτίμηση του Ομίλου σχετικά με την επίδραση από την εφαρμογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω. (15) από (40)

16 α) Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικές για την τρέχουσα οικονομική χρήση ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» - μεταβιβάσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Η παρούσα τροποποίηση παρέχει τις γνωστοποιήσεις για μεταβιβασμένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν έχουν αποαναγνωριστεί εξ ολοκλήρου καθώς και για μεταβιβασμένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που έχουν αποαναγνωριστεί εξ ολοκλήρου αλλά για τα οποία ο Όμιλος έχει συνεχιζόμενη ανάμειξη. Παρέχει επίσης καθοδήγηση για την εφαρμογή των απαιτούμενων γνωστοποιήσεων. Η τροποποίηση αυτή δεν έχει επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικές από περιόδους που ξεκινούν την ή μετά από 1 Ιανουαρίου 2013 ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2015) Το ΔΠΧΑ 9 αποτελεί την πρώτη φάση στο έργο του ΣΔΛΠ (Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων) για την αντικατάσταση του ΔΛΠ 39 και αναφέρεται στην ταξινόμηση και επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων. Το ΣΔΛΠ στις επόμενες φάσεις του έργου θα επεκτείνει το ΔΠΧΑ 9 έτσι ώστε να προστεθούν νέες απαιτήσεις για την απομείωση της αξίας και τη λογιστική αντιστάθμισης. Ο Όμιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης του ΔΠΧΑ 9 στις οικονομικές του καταστάσεις. Το ΔΠΧΑ 9 δεν μπορεί να εφαρμοστεί νωρίτερα από τον Όμιλο διότι δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Μόνο όταν υιοθετηθεί, ο Όμιλος θα αποφασίσει εάν θα εφαρμόσει το ΔΠΧΑ 9 νωρίτερα από την 1 Ιανουαρίου ΔΛΠ 12 (Τροποποίηση) «Φόροι εισοδήματος» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2013) Η τροποποίηση του ΔΛΠ 12 παρέχει μια πρακτική μέθοδο για την επιμέτρηση των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων και αναβαλλόμενων φορολογικών περιουσιακών στοιχείων όταν επενδυτικά ακίνητα επιμετρώνται με τη μέθοδο εύλογης αξίας σύμφωνα με το ΔΛΠ 40 «Επενδύσεις σε ακίνητα». Η τροποποίηση αυτή δεν έχει εφαρμογή στον Όμιλο. ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση Εύλογης Αξίας» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2013) Το ΔΠΧΑ 13 παρέχει νέες οδηγίες σχετικά με την επιμέτρηση της εύλογης αξίας και τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις. Οι απαιτήσεις του προτύπου δεν διευρύνουν τη χρήση των εύλογων αξιών αλλά παρέχουν διευκρινίσεις για την εφαρμογή τους σε περίπτωση που η χρήση τους επιβάλλεται υποχρεωτικά από άλλα πρότυπα. Το ΔΠΧΑ 13 παρέχει ακριβή ορισμό της εύλογης αξίας, καθώς και οδηγίες αναφορικά με την επιμέτρηση της εύλογης αξίας και τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις, ανεξάρτητα από το πρότυπο με βάση το οποίο γίνεται χρήση των εύλογων αξιών. Επιπλέον, οι απαραίτητες γνωστοποιήσεις έχουν διευρυνθεί και καλύπτουν όλα τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις που επιμετρούνται στην εύλογη αξία και όχι μόνο τα χρηματοοικονομικά. ΕΔΔΠΧΑ 20 «Δαπάνες απογύμνωσης υπαίθριων ορυχείων κατά το στάδιο της παραγωγής» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2013) Αυτή η διερμηνεία παρέχει καθοδήγηση για τη λογιστικοποίηση των δαπανών της απομάκρυνσης των στείρων υπερκείμενων («απογύμωνση») κατά το στάδιο της παραγωγής ενός ορυχείου. Βάσει αυτής της διερμηνείας, οι μεταλλευτικές οικονομικές οντότητες πιθανώς να χρειαστεί να διαγράψουν στα αποτελέσματα εις νέον της έναρξης της περιόδου τις ήδη κεφαλαιοποιημένες δαπάνες απογύμνωσης των ορυχείων οι οποίες δεν μπορούν να αποδοθούν σε ένα αναγνωρίσιμο συστατικό ενός αποθέματος μεταλλεύματος ( ore body ). Η διερμηνεία έχει εφαρμογή μόνο σε δαπάνες υπαίθριων ορυχείων και όχι σε υπόγεια ορυχεία ή σε δραστηριότητες εξόρυξης πετρελαίου και φυσικού αερίου. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Παρουσίαση Οικονομικών Καταστάσεων» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιουλίου 2012) Αυτή η τροποποίηση απαιτεί από τις οικονομικές οντότητες να διαχωρίσουν τα στοιχεία που παρουσιάζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα σε δύο ομάδες, με βάση το αν αυτά στο μέλλον είναι πιθανό να μεταφερθούν στα αποτελέσματα χρήσεως ή όχι. ΔΛΠ 19 (Τροποποίηση) «Παροχές σε Εργαζομένους» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2013) Αυτή η τροποποίηση επιφέρει σημαντικές αλλαγές στην αναγνώριση και επιμέτρηση του κόστους των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών και των παροχών εξόδου από την υπηρεσία (κατάργηση της μεθόδου του περιθωρίου), καθώς και στις γνωστοποιήσεις όλων των παροχών σε εργαζομένους. Οι βασικές αλλαγές αφορούν κυρίως στην αναγνώριση των αναλογιστικών κερδών και ζημιών, στην αναγνώριση του κόστους προϋπηρεσίας/ περικοπών, στην επιμέτρηση του εξόδου συντάξεων, στις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις, στο χειρισμό των εξόδων και των φόρων που σχετίζονται με τα προγράμματα καθορισμένων παροχών, καθώς και στη διάκριση μεταξύ βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων παροχών. (16) από (40)

17 ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2013) Το ΣΔΛΠ δημοσίευσε αυτή την τροποποίηση προκειμένου να συμπεριλάβει επιπλέον πληροφόρηση η οποία θα βοηθήσει τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων μίας οικονομικής οντότητας να αξιολογήσουν την επίδραση ή την πιθανή επίδραση που θα έχουν οι συμφωνίες για διακανονισμό χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, συμπεριλαμβανομένου του δικαιώματος για συμψηφισμό που σχετίζεται με αναγνωρισμένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις, στην οικονομική θέση της οικονομικής οντότητας. ΔΛΠ 32 (Τροποποίηση) «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Παρουσίαση» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2014) Αυτή η τροποποίηση στις οδηγίες εφαρμογής του ΔΛΠ 32 παρέχει διευκρινήσεις σχετικά με κάποιες απαιτήσεις για τον συμψηφισμό χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων στην κατάσταση οικονομικής θέσης. Ομάδα προτύπων σχετικά με ενοποίηση και από κοινού συμφωνίες (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2014) Το ΣΔΛΠ δημοσίευσε πέντε νέα πρότυπα σχετικά με ενοποίηση και τις από κοινού συμφωνίες: ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 11, ΔΠΧΑ 12, ΔΛΠ 27 (Τροποποίηση), ΔΛΠ 28 (Τροποποίηση). Αυτά τα πρότυπα εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Επιτρέπεται η πρόωρη εφαρμογή τους μόνο εάν ταυτόχρονα εφαρμοστούν και τα πέντε αυτά πρότυπα. Ο Όμιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης των νέων προτύπων στις ενοποιημένες οικονομικές του καταστάσεις. Οι κυριότεροι όροι των προτύπων είναι οι εξής: ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις» Το ΔΠΧΑ 10 αντικαθιστά στο σύνολό τους τις οδηγίες αναφορικά με τον έλεγχο και την ενοποίηση, που παρέχονται στο ΔΛΠ 27 και στο SIC 12. Το νέο πρότυπο αλλάζει τον ορισμό του ελέγχου ως καθοριστικού παράγοντα προκειμένου να αποφασιστεί εάν μια οικονομική οντότητα θα πρέπει να ενοποιείται. Το πρότυπο παρέχει εκτεταμένες διευκρινίσεις που υπαγορεύουν τους διαφορετικούς τρόπους κατά τους οποίους μία οικονομική οντότητα (επενδυτής) μπορεί να ελέγχει μία άλλη οικονομική οντότητα (επένδυση). Ο αναθεωρημένος ορισμός του ελέγχου εστιάζει στην ανάγκη να υπάρχει ταυτόχρονα το δικαίωμα (η δυνατότητα να κατευθύνονται οι δραστηριότητες που επηρεάζουν σημαντικά τις αποδόσεις) και οι μεταβλητές αποδόσεις (θετικές, αρνητικές ή και τα δύο) προκειμένου να υπάρχει έλεγχος. Τα νέο πρότυπο παρέχει επίσης διευκρινίσεις αναφορικά με συμμετοχικά δικαιώματα και δικαιώματα άσκησης βέτο (protective rights), καθώς επίσης και αναφορικά με σχέσεις πρακτόρευσης / πρακτορευομένου. ΔΠΧΑ 11 «Από κοινού Συμφωνίες» Το ΔΠΧΑ 11 παρέχει μια πιο ρεαλιστική αντιμετώπιση των από κοινού συμφωνιών εστιάζοντας στα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις, παρά στη νομική τους μορφή. Οι τύποι των συμφωνιών περιορίζονται σε δύο: από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες και κοινοπραξίες. Η μέθοδος της αναλογικής ενοποίησης δεν είναι πλέον επιτρεπτή. Οι συμμετέχοντες σε κοινοπραξίες εφαρμόζουν υποχρεωτικά την ενοποίηση με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Οι οικονομικές οντότητες που συμμετέχουν σε από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες εφαρμόζουν παρόμοιο λογιστικό χειρισμό με αυτόν που εφαρμόζουν επί του παρόντος οι συμμετέχοντες σε από κοινού ελεγχόμενα περιουσιακά στοιχεία ή σε από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες. Το πρότυπο παρέχει επίσης διευκρινίσεις σχετικά με τους συμμετέχοντες σε από κοινού συμφωνίες, χωρίς να υπάρχει από κοινού έλεγχος. ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποίηση συμμετοχής σε άλλες οικονομικές οντότητες» Το ΔΠΧΑ 12 αναφέρεται στις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις μιας οικονομικής οντότητας, συμπεριλαμβανομένων σημαντικών κρίσεων και υποθέσεων, οι οποίες επιτρέπουν στους αναγνώστες των οικονομικών καταστάσεων να αξιολογήσουν τη φύση, τους κινδύνους και τις οικονομικές επιπτώσεις που σχετίζονται με τη συμμετοχή της οικονομικής οντότητας σε θυγατρικές, συγγενείς, από κοινού συμφωνίες και μη ενοποιούμενες οικονομικές οντότητες (structured entities). Μία οικονομική οντότητα έχει τη δυνατότητα να προβεί σε κάποιες ή όλες από τις παραπάνω γνωστοποιήσεις χωρίς να είναι υποχρεωμένη να εφαρμόσει το ΔΠΧΑ 12 στο σύνολό του, ή το ΔΠΧΑ 10 ή 11 ή τα τροποποιημένα ΔΛΠ 27 ή 28. ΔΛΠ 27 (Τροποποίηση) «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» Το Πρότυπο αυτό δημοσιεύθηκε ταυτόχρονα με το ΔΠΧΑ 10 και σε συνδυασμό, τα δύο πρότυπα αντικαθιστούν το ΔΛΠ 27 «Ενοποιημένες και Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις». Το τροποποιημένο ΔΛΠ 27 ορίζει το λογιστικό χειρισμό και τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις αναφορικά με τις συμμετοχές σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς όταν μία οικονομική οντότητα ετοιμάζει ατομικές οικονομικές καταστάσεις. Παράλληλα, το Συμβούλιο μετέφερε στο ΔΛΠ 27 όρους του ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις» και του ΔΛΠ 31 «Συμμετοχές σε Κοινοπραξίες» που αφορούν τις ατομικές οικονομικές καταστάσεις. (17) από (40)

18 ΔΛΠ 28 (Τροποποίηση) «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» Το ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» αντικαθιστά το ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις». Ο σκοπός αυτού του Προτύπου είναι να ορίσει τον λογιστικό χειρισμό αναφορικά με τις επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και να παραθέσει τις απαιτήσεις για την εφαρμογή της μεθόδου της καθαρής θέσης κατά τη λογιστική των επενδύσεων σε συγγενείς και κοινοπραξίες, όπως προκύπτει από τη δημοσίευση του ΔΠΧΑ 11. ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 11 και ΔΠΧΑ 12 (Τροποποίηση) «Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, από κοινού συμφωνίες και γνωστοποίηση συμμετοχής σε άλλες οικονομικές οντότητες: Οδηγίες μετάβασης» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2013) H τροποποίηση στις οδηγίες μετάβασης των ΔΠΧΑ 10, 11 και 12 παρέχει διευκρινίσεις σχετικά με τις οδηγίες μετάβασης στο ΔΠΧΑ 10 και περιορίζει τις απαιτήσεις για παροχή συγκριτικής πληροφόρησης στις γνωστοποιήσεις του ΔΠΧΑ 12 μόνο για την περίοδο που προηγείται άμεσα της πρώτης ετήσιας περιόδου κατά την οποία εφαρμόζεται το ΔΠΧΑ 12. Συγκριτική πληροφόρηση για γνωστοποιήσεις σχετικά με συμμετοχές σε μη ενοποιούμενες οικονομικές οντότητες (structured entities) δεν απαιτείται. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 και ΔΛΠ 27 (Τροποποίηση) «Εταιρείες Επενδύσεων» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2014) Η τροποποίηση του ΔΠΧΑ 10 ορίζει μία εταιρεία επενδύσεων και παρέχει μία εξαίρεση από την ενοποίηση. Πολλά επενδυτικά κεφάλαια και παρόμοιες εταιρείες που πληρούν τον ορισμό των εταιρειών επενδύσεων εξαιρούνται από την ενοποίηση των περισσότερων θυγατρικών τους, οι οποίες λογιστικοποιούνται ως επενδύσεις σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων, παρόλο που ασκείται έλεγχος. Οι τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 12 εισάγουν τις γνωστοποιήσεις που χρειάζεται να παρέχει μια εταιρεία επενδύσεων. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις σε πρότυπα που αποτελούν ένα τμήμα του προγράμματος ετήσιων βελτιώσεων για το 2011 του ΣΔΛΠ (Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων) Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σημαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται στα ΔΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσμάτων του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων του ΣΔΛΠ που δημοσιεύτηκε τον Μάιο Οι τροποποιήσεις αυτές εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2013 και δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων» Η τροποποίηση παρέχει διευκρινίσεις σχετικά με τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις για τη συγκριτική πληροφόρηση όταν μια οικονομική οντότητα συντάσσει έναν επιπλέον ισολογισμό είτε (α) όπως απαιτείται από το ΔΛΠ 8 «Λογιστικές πολιτικές, μεταβολές των λογιστικών εκτιμήσεων και λάθη» είτε (β) εθελοντικά. ΔΛΠ 16 «Ενσώματα πάγια» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως τα ανταλλακτικά και ο λοιπός εξοπλισμός συντήρησης ταξινομούνται ως ενσώματα πάγια και όχι ως αποθέματα όταν πληρούν τον ορισμό των ενσώματων παγίων, δηλαδή όταν χρησιμοποιούνται για περισσότερες από μία περίοδο. ΔΛΠ 32 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως ο φόρος εισοδήματος που σχετίζεται με τη διανομή αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα και ο φόρος εισοδήματος που σχετίζεται με τα έξοδα συναλλαγών απευθείας στην καθαρή θέση αναγνωρίζεται στην καθαρή θέση, σύμφωνα με το ΔΛΠ 12. ΔΛΠ 34 «Ενδιάμεση χρηματοοικονομική αναφορά» Η τροποποίηση διευκρινίζει τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις για τα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις των τομέων στην ενδιάμεση χρηματοοικονομική αναφορά, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί τομείς». Τα ποσά που περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που είναι το νόμισμα βάσης της Τράπεζας, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά. Η σύνταξη οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση εκτιμήσεων και κρίσης από τη Διοίκηση κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών της Τράπεζας. (18) από (40)

19 2.2 Συναλλαγματικές μετατροπές (α) Λειτουργικό νόμισμα και νόμισμα παρουσίασης Οι οικονομικές καταστάσεις συντάσσονται σε Ευρώ, που είναι το λειτουργικό νόμισμα και το νόμισμα παρουσίασης της Τράπεζας. (β) Συναλλαγές και υπόλοιπα Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με την χρήση των ισοτιμιών που ισχύουν κατά την ημερομηνία των συναλλαγών. Κέρδη και ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές, οι οποίες προκύπτουν από την εκκαθάριση τέτοιων συναλλαγών κατά την διάρκεια της περιόδου και από την μετατροπή των νομισματικών στοιχείων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα με τις ισχύουσες ισοτιμίες κατά την ημερομηνία ισολογισμού, καταχωρούνται στα αποτελέσματα. Οι συναλλαγματικές διαφορές από μη νομισματικά στοιχεία αποτελούν τμήμα της εύλογης αξίας τους, οι μεταβολές των οποίων αναγνωρίζονται μέσω των αποτελεσμάτων χρήσης. Έως τις 31 Δεκεμβρίου 2012 η Τράπεζα δεν είχε πραγματοποιήσει συναλλαγές σε ξένα νομίσματα. 2.3 Έσοδα και έξοδα από τόκους Τα έσοδα και τα έξοδα από τόκους αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος για όλα τα τοκοφόρα στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων σε δεδουλευμένη βάση, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου (effective interest method), λαμβάνοντας υπόψη όλες τις σχετικές αμοιβές και προμήθειες που εισπράχθηκαν και καταβλήθηκαν κατά τη σύναψη της σχετικής σύμβασης. Τα έσοδα από τόκους περιλαμβάνουν τόκους εισπρακτέους από χορηγήσεις και τοποθετήσεις, Η Τράπεζα εφαρμόζει την πρακτική αναστολής αναγνώρισης εσόδων σε χορηγήσεις που χαρακτηρίζονται ως μη εξυπηρετούμενες. Σε αυτές τις περιπτώσεις η αναγνώριση των εσόδων αναστέλλεται μέχρι οι χορηγήσεις να καταστούν ενήμερες ή εξυπηρετούμενες και επομένως δεν περιλαμβάνονται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος, αλλά εμφανίζονται σε προσωρινό λογαριασμό αναστολής εσόδων εκτός ισολογισμού. 2.4 Έσοδα από δικαιώματα, προμήθειες και παροχή υπηρεσιών Τα έσοδα από δικαιώματα και προμήθειες αναγνωρίζονται σε δεδουλευμένη βάση στη λογιστική περίοδο που προσφέρονται οι υπηρεσίες. Ειδικά, οι προμήθειες που εισπράττονται κατά την εκταμίευση των χορηγήσεων σε πελάτες αποσβένονται κατά τη διάρκεια ζωής των χορηγήσεων αυτών βάσει του πραγματικού επιτοκίου της χορήγησης. 2.5 Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού Δάνεια και Προκαταβολές σε Πελάτες Αφορά μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με πάγιες ή προσδιοριζόμενες πληρωμές, τα οποία δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές και δεν υπάρχει πρόθεση της Διοίκησης για πώληση αυτών. Το χαρτοφυλάκιο των δανείων περιέχει τα δάνεια που εκδόθηκαν πρωτογενώς από την Τράπεζα (originated loans) και εκείνα που αποκτήθηκαν από τρίτους (loans acquired). Τα δάνεια αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικής θέσης κατά την εκταμίευσή τους και επιμετρώνται στη συνέχεια στο αναπόσβεστο κόστος κτήσης (amortized cost) βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου (effective interest rate) μείον τις συσσωρευμένες απομειώσεις αξίας. Τα δάνεια εξετάζονται για απομείωση αξίας και στην περίπτωση που η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, προεξοφλημένες με το πραγματικό επιτόκιο, υπολείπεται της λογιστικής, η προκύπτουσα διαφορά βαρύνει τα αποτελέσματα περιόδου. 2.6 Ασώματες ακινητοποιήσεις Λογισμικό Οι δαπάνες για αγορές και βελτιώσεις λογισμικών συστημάτων και προγραμμάτων, στο βαθμό που επιφέρουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη στην Τράπεζα, αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικής θέσης στο κόστος κτήσης τους ως άυλα πάγια στοιχεία ενεργητικού και αποσβένονται με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών, η οποία κυμαίνεται από 3 έως 5 χρόνια. Οι δαπάνες συντήρησης του λογισμικού αναγνωρίζονται ως έξοδα όταν πραγματοποιούνται. 2.7 Eνσώματες ακινητοποιήσεις Τα ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της Τράπεζας στο κόστος κτήσης μειωμένο με τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και τις τυχόν απομειώσεις. Το κόστος κτήσης προσαυξάνεται με τις δαπάνες που σχετίζονται άμεσα με την απόκτηση των στοιχείων ή με τη βελτίωση τους, υπό την προϋπόθεση ότι από αυτές θα προκύψουν οικονομικά οφέλη στο μέλλον. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στα αποτελέσματα κατά τη χρήση πραγματοποίησης τους. Οι αποσβέσεις των λοιπών ενσωμάτων πάγιων στοιχείων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο (straight line) κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής τους, η οποία έχει προσδιοριστεί ως εξής: (19) από (40)