ALBIO NTATA Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις. για την χρήση (από 1 Ιανουαρίου έως 31 εκεµβρίου 2005)

Transcript

1 ALBIO NTATA Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις για την χρήση 2005 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 εκεµβρίου 2005) µε βάση τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης ΛΑΡΙΣΑ ΜΑΡΤΙΟΣ 2006

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1. ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Ισολογισµός της 31 ης εκεµβρίου Κατάσταση αποτελεσµάτων της 31 ης εκεµβρίου Κατάσταση ταµειακών ροών της 31 ης εκεµβρίου Κατάσταση µεταβολών Καθαρής θέσης της 31 ης εκεµβρίου Πληροφορίες για την εταιρία Γενικές πληροφορίες Φύση ραστηριοτήτων Πλαίσιο κατάρτισης οικονοµικών καταστάσεων Βασικές λογιστικές αρχές Ενσώµατα πάγια Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Αποµείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων Αποθέµατα Απαιτήσεις από πελάτες Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ταµειακών διαθεσίµων Φορολογία εισοδήµατος & αναβαλλόµενος φόρος Παροχές στο προσωπικό Προβλέψεις Καταχώρηση εσόδων Μισθώσεις Πληροφόρηση κατά τοµέα Νέα λογιστικά πρότυπα και διερµηνείες της ΕΕΧΠ ιαχείριση κινδύνων Παράγοντες χρηµατοοικονοµικού κινδύνου Σηµειώσεις στις Οικονοµικές Καταστάσεις Ενσώµατα πάγια Άυλα περιουσιακά στοιχεία Αποθέµατα Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Καθαρή θέση Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις φόρου εισοδήµατος Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Πωλήσεις Κόστος Πωλήσεων Παροχές στο προσωπικό Αποσβέσεις και αποµειώσεις ενσώµατων και άϋλων περιουσιακών στοιχείων Λοιπά έσοδα/ (έξοδα) Έξοδα λειτουργιών ιοίκησης και ιάθεσης Χρηµατοοικονοµικά έσοδα/(έξοδα) Φόροι εισοδήµατος Κέρδη κατά µετοχή Συναλλαγές µε συνδεόµενα µέρη Ενδεχόµενες απαιτήσεις - υποχρεώσεις Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του ισολογισµού

3 1. ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της ALBIO ΝΤΑΤΑ AE ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ Ελέγξαµε τις συνηµµένες ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις (οι «Οικονοµικές Καταστάσεις») της εταιρίας ALBIO ΝΤΑΤΑ ΑΕ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ (η «Εταιρία»), της εταιρικής χρήσεως που έληξε την Η ευθύνη της σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων βαρύνει τη ιοίκηση της Εταιρίας. Η δική µας ευθύνη περιορίζεται στη διαµόρφωση και τη διατύπωση γνώµης επί των οικονοµικών καταστάσεων, εδραιωµένης στο διενεργηθέντα έλεγχο. Ο έλεγχός µας διενεργήθηκε σύµφωνα µε τα Ελληνικά Ελεγκτικά Πρότυπα, που είναι εναρµονισµένα µε τα ιεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα. Τα Πρότυπα αυτά απαιτούν το σχεδιασµό και την εκτέλεση του ελεγκτικού έργου κατά τρόπο που διασφαλίζει µε εύλογη βεβαιότητα ότι οι Οικονοµικές Καταστάσεις είναι απαλλαγµένες από ουσιώδεις ανακρίβειες και παραλείψεις. Ο έλεγχος περιλαµβάνει την εξέταση, σε δειγµατοληπτική βάση, αποδεικτικών στοιχείων που υποστηρίζουν τα ποσά και τις πληροφορίες που περιλαµβάνονται στις Οικονοµικές Καταστάσεις. Ο έλεγχος επίσης περιλαµβάνει την αξιολόγηση των λογιστικών αρχών που ακολουθήθηκαν, των εκτιµήσεων της διοίκησης της Εταιρίας και, γενικότερα, της παρουσίασης των δεδοµένων στις Οικονοµικές Καταστάσεις, καθώς και τη συµφωνία του περιεχοµένου της Έκθεσης του ιοικητικού Συµβουλίου µε τις Οικονοµικές Καταστάσεις. Πιστεύουµε ότι ο έλεγχος που διενεργήθηκε παρέχει επαρκή βάση για τη διαµόρφωση της γνώµης µας. Κατά τη γνώµη µας, οι προαναφερόµενες Οικονοµικές Καταστάσεις απεικονίζουν ακριβοδίκαια την οικονοµική θέση της Εταιρίας κατά την και τα αποτελέσµατα των εργασιών της καθώς και τις µεταβολές των ιδίων κεφαλαίων και τις ταµειακές ροές της Εταιρίας της χρήσεως που έληξε αυτή την ηµεροµηνία, σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης, που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και το περιεχόµενο της Έκθεσης του ιοικητικού Συµβουλίου συµφωνεί µε τις προαναφερόµενες Οικονοµικές Καταστάσεις. Χωρίς να διατυπώνουµε επιφύλαξη στη γνώµη µας, εφιστούµε την προσοχή σας στη παράγραφο 5.21 που παρατίθεται στο Προσάρτηµα των οικονοµικών καταστάσεων, στην οποία γίνεται αναφορά στο γεγονός ότι οι φορολογικές δηλώσεις της εταιρίας που δεν έχουν ελεγχθεί από τις φορολογικές αρχές για ορισµένες χρήσεις, µε συνέπεια να υπάρχει το ενδεχόµενο επιβολής πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων κατά το χρόνο που θα ελεγχθούν και θα οριστικοποιηθούν. Η έκβαση του φορολογικού ελέγχου δεν είναι δυνατόν να προβλεφθεί στο παρόν στάδιο και, ως εκ τούτου, δεν έχει γίνει οποιαδήποτε πρόβλεψη στις οικονοµικές καταστάσεις σε σχέση µε το θέµα αυτό. Αθήνα, 17 Μαρτίου 2006 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Βασίλειος Ι. Λουµιώτης Α.Μ Σ.Ο.Ε.Λ ΣΟΛ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΟΡΚΩΤΩΝ ΕΛΕΓΚΤΩΝ 3

4 2. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ (ποσά σε ευρώ) 2.1. Ισολογισµός της 31 ης εκεµβρίου 2005 Σηµείωση ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώµατα πάγια , ,51 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία , ,34 Σύνολο µη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων , ,85 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέµατα , ,50 Πελάτες & λοιπές απαιτήσεις , ,36 Tαµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα , ,28 Σύνολο κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων , ,14 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων , ,99 ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Μετοχικό κεφάλαιο , ,00 Λοιπά Αποθεµατικά , ,87 Κέρδη (Ζηµίες) εις νέον , ,67 Σύνολο Καθαρής θέσης , ,54 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές & λοιπές υποχρεώσεις , ,07 Βραχυπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις , ,27 Υποχρεώσεις φόρου εισοδήµατος , ,83 Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις , ,18 Σύνολο βραχυπρόθεσµων υποχρεώσεων , ,45 Σύνολο Υποχρεώσεων , ,45 Σύνολο Καθαρής θέσης και Υποχρεώσεων , ,99 Οι συνηµµένες σηµειώσεις (σελ ) αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων. 4

5 2.2. Κατάσταση αποτελεσµάτων της 31 ης εκεµβρίου 2005 Σηµείωση Πωλήσεις , ,94 Κόστος πωλήσεων 4.13 ( ,50) ( ,61) Μικτά κέρδη , ,33 Λοιπά έσοδα/(έξοδα) , ,00 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 4.17 ( ,49) ( ,38) Έξοδα λειτουργίας διαθέσεως 4.17 ( ,61) ( ,42) Κέρδη προ φόρων, χρηµατοοικονοµικών και επενδυτικών αποτελεσµάτων , ,53 Χρηµατοοικονοµικά έσοδα/(έξοδα) 4.18 (10.379,25) (14.150,38) Κέρδη προ φόρων , ,15 Μείον: Φόροι εισοδήµατος 4.19 (14.090,99) (24.612,40) Καθαρά Κέρδη µετά από φόρους , ,75 Κέρδη µετά από φόρους ανά µετοχή - βασικά (σε ) ,27 0,41 Οι συνηµµένες σηµειώσεις (σελ ) αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων. 5

6 2.3. Κατάσταση ταµειακών ροών της 31 ης εκεµβρίου 2005 Σηµείωση Ταµειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη χρήσης (προ φόρων) , ,15 Πλέον / µείον προσαρµογές για: Αποσβέσεις , ,33 Πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων 4.970,00 - Χρηµατοοικονοµικά (έσοδα)/έξοδα , ,38 Λειτουργικά κέρδη προ µεταβολών κεφαλαίου κίνησης ,86 Μεταβολές κεφαλαίου κίνησης Μείωση / (αύξηση) αποθεµάτων 3.883, ,88 Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων ( ,25) ,92 (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) ,33 (90.676,78) (Μείον): Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβληµένα (10.379,25) (14.150,38) Καταβεβληµένοι φόροι (14.090,96) (24.612,40) Καθαρές ταµειακές εισροές/(εκροές) από λειτουργικές δραστηριότητες (8.979,82) (43.229,10) Ταµειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώµατων και άϋλων παγίων περιουσιακών στοιχείων (8.641,50) (52.734,89) Καθαρές ταµειακές εισροές/(εκροές) από επενδυτικές δραστηριότητες (8.641,50) (52.734,89) Ταµειακές ροές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από αναληφθέντα δάνεια , ,68 Μερίσµατα Πληρωθέντα (11.000,00) (16.500,00) Καθαρές ταµειακές εισροές/(εκροές) από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες 6.485, ,68 Καθαρή αύξηση / (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα περιόδου (11.135,60) ,89 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης χρήσεως , ,39 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης χρήσεως , ,28 Οι συνηµµένες σηµειώσεις (σελ ) αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων. 6

7 2.4. Κατάσταση µεταβολών Καθαρής θέσης της 31 ης εκεµβρίου 2005 Σηµεί ωση Μετοχικό κεφάλαιο Λοιπά Αποθεµατικά Κέρδη/Ζηµίες εις νέον Σύνολο Καθαρής θέσης Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2004, σύµφωνα µε τα Ε.Λ.Π , , , ,79 Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2004, σύµφωνα µε τα.π.χ.π , , , ,79 Καθαρά αποτελέσµατα χρήσης , ,75 Σχηµατισµός αποθεµατικών από τα κέρδη χρήσεως ,44 (2.285,44) - ιανοµή Μερίσµατος από τα κερδη χρήσεως (16.500,00) (16.500,00) Αµοιβές ιοικητικού Συµβουλίου από τα κερδη χρήσεως (1.500,00) (1.500,00) Υπόλοιπα κατά την 31η εκεµβρίου , , , ,54 Καθαρά αποτελέσµατα χρήσης , ,36 Σχηµατισµός αποθεµατικών από τα κέρδη χρήσεως ,17 (1.497,17) - Υπόλοιπα κατά την 31η εκεµβρίου , , , ,90 Λάρισα, 15 Μαρτίου 2006 Ο Πρόεδρος του.σ & /νων Σύµβουλος Ο Αντιπρόεδρος του.σ Ο ιευθυντής Οικον. Υπηρεσιών Ο Προϊστάµενος Λογιστηρίου Βασίλειος Μπαρµπούτης Νικόλαος Θ. ηµόκας Γεώργιος Β. Παπαγεωργίου ηµήτριος Β.Παπαγεωργίου Α..Τ. Λ Α..Τ. Λ Α..Τ. Λ Α..Τ. Μ Αρ. Αδείας Ο.Ε.Ε. Α/10041 Αρ. Αδείας Ο.Ε.Ε. Α/9110 Οι συνηµµένες σηµειώσεις (σελ ) αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων. 7

8 3. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΙΑ 3.1. Γενικές πληροφορίες Οι οικονοµικές καταστάσεις της 15 ης εταιρικής χρήσης που έληξε την 31 η για έκδοση µε την από 15 Μαρτίου 2006 απόφαση του ιοικητικού Συµβουλίου. εκεµβρίου 2005 εγκρίθηκαν Οι οικονοµικές καταστάσεις της ««ALBIO ΝΤΑΤΑ Α.Ε.» περιλαµβάνονται στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου εταιριών «ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ» Συνοπτικά οι βασικές πληροφορίες για την Εταιρία έχουν ως εξής: Σύνθεση ιοικητικού Συµβουλίου Βασίλειος Μπαρµπούτης (Πρόεδρος & /νων Σύµβουλος) Νικόλαος ηµόκας (Αντιπρόεδρος) Ιωάννης Ξ. Καντώνιας (Μέλος) Αθανάσιος Β. Τσιάρας (Μέλος) Γεώργιος Β Παπαγεωργίου (Μέλος) Η θητεία του ιοικητικού Συµβουλίου λήγει στις Εποπτεύουσα αρχή Νοµαρχία Λάρισας Τραπεζίτες ALPHA BANK Eλεγκτές Βασίλειος Λουµιώτης Αριθµός φορολογικού µητρώου Αριθµός Μητρώου Ανωνύµων Εταιριών 22070/31/Β/90/ Φύση ραστηριοτήτων Η εταιρία "ALBIO ΝΤΑΤΑ Α.Ε. ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ " ιδρύθηκε το Η εταιρία έχει έδρα στην Λάρισα σε µισθωµένο κτίριο επί της περιφερειακής οδού Λαρίσης Τρικάλων. 8

9 Σκοπός της εταιρίας, σύµφωνα µε το άρθρο 4 του Καταστατικού της, είναι: Η παροχή ολοκληρωµένων Συµβουλευτικών υπηρεσιών, µελετών και εφαρµογών για λογαριασµό βιοµηχανικών/ βιοτεχνικών/ εµπορικών επιχειρήσεων στους ακόλουθους τοµείς: - Επιχειρησιακός Προγραµµατισµός - Οργάνωση και διοίκηση επιχειρήσεων - Χρηµατοοικονοµική διαχείριση - Marketing, πωλήσεις και διακίνηση προϊόντων - ιοίκηση παραγωγής - Σχεδιασµός και ανάπτυξη προϊόντων - Οργάνωση, προγραµµατισµός και έλεγχος παραγωγής - Συστήµατα παραγωγής και αποθήκευσης Συστήµατα πληροφορικής - Συστήµατα διασφάλισης ποιότητας ιαχείριση ενέργειας και περιβάλλοντος - Ανάπτυξη και διαχείριση ανθρώπινων πόρων - Εκπαιδευτικά, κοινοτικά και ερευνητικά προγράµµατα Η ALBIO ΝΤΑΤΑ Α.Ε δραστηριοποιείται στο χώρο της πληροφορικής, δηµιουργώντας για τους πελάτες της ολοκληρωµένα συστήµατα µηχανογράφησης προσαρµοσµένα στις ανάγκες τους. Επίσης αντιπροσωπεύει και πωλεί τα συστήµατα πληροφορικής BULL στην περιοχή Θεσσαλίας. Εκτός από τις εταιρίες του Οµίλου ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ, στους πελάτες της Εταιρίας περιλαµβάνεται ένας µεγάλος αριθµός επιχειρήσεων, βιοµηχανιών και βιοτεχνιών της ευρύτερης περιοχής Λαρίσης και της Θεσσαλίας. 9

10 3.3. Πλαίσιο κατάρτισης οικονοµικών καταστάσεων Οι οικονοµικές καταστάσεις της «ALBIO ΝΤΑΤΑ Α.Ε.» της 31 η εκεµβρίου 2005, που καλύπτουν την 15 η εταιρική χρήση από την 1 η Ιανουαρίου έως και την 31 η εκεµβρίου 2005, έχουν συνταχθεί µε βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, καθώς και την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητάς (going concern) και είναι σύµφωνες µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης (.Π.Χ.Π.), τα οποία έχουν εκδοθεί από το Συµβούλιο των ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (I.A.S.B.), καθώς και των διερµηνειών τους, οι οποίες έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερµηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) του I.A.S.B. και τα οποία έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Το I.A.S.B. έχει εκδώσει µια σειρά από πρότυπα, τα οποία αναφέρονται ως «I.F.R.S. Stable Platform 2005». Η Εταιρία εφαρµόζει το I.F.R.S. Stable Platform 2005 από τη 1 η Ιανουαρίου 2005, το οποίο περιλαµβάνει, από συνόλου του τα ακόλουθα πρότυπα:.λ.π. 1.Λ.Π. 2.Λ.Π. 7.Λ.Π. 8.Λ.Π. 10.Λ.Π. 12.Λ.Π. 14.Λ.Π. 16.Λ.Π. 17.Λ.Π. 18.Λ.Π. 19.Λ.Π. 20.Λ.Π. 21.Λ.Π. 23.Λ.Π. 24.Λ.Π. 26 Παρουσίαση των Οικονοµικών Καταστάσεων Αποθέµατα Καταστάσεις ταµειακών ροών Καθαρό Κέρδος ή Ζηµιά Χρήσης, Βασικά Λάθη και µεταβολές στις Λογιστικές Μεθόδους Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του ισολογισµού Φόροι εισοδήµατος Πληροφόρηση κατά τοµέα Ενσώµατα Πάγια Μισθώσεις Έσοδα Παροχές σε εργαζοµένους Λογιστική των κρατικών επιχορηγήσεων και γνωστοποίηση της κρατικής υποστήριξης Οι επιδράσεις των µεταβολών στις τιµές του συναλλάγµατος Κόστος δανεισµού Γνωστοποιήσεις συνδεδεµένων µερών Λογιστική απεικόνιση και παρουσίαση των προγραµµάτων αποχώρησης προσωπικού 10

11 .Λ.Π. 27.Λ.Π. 28.Λ.Π. 30.Λ.Π. 32.Λ.Π. 33.Λ.Π. 34.Λ.Π. 36.Λ.Π. 37.Λ.Π. 38.Λ.Π. 39.Λ.Π. 40.Π.Χ.Π. 1.Π.Χ.Π. 2.Π.Χ.Π. 3.Π.Χ.Π. 4.Π.Χ.Π. 5 Ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις και λογιστική επενδύσεων σε θυγατρικές Λογιστική επενδύσεων σε συγγενείς εταιρίες Γνωστοποιήσεις µε τις οικονοµικές καταστάσεις των τραπεζών και των οµοίων χρηµατοπιστωτικών ιδρυµάτων Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Γνωστοποιήσεις και παρουσίαση Κέρδη ανά µετοχή Ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις Μείωση της αξίας στοιχείων του ενεργητικού Προβλέψεις, ενδεχόµενες υποχρεώσεις και ενδεχόµενες απαιτήσεις Άυλα στοιχεία του ενεργητικού Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Αναγνώριση και αποτίµηση Επενδύσεις σε Ακίνητα Πρώτη εφαρµογή των.π.χ.π. Πληρωµές µε στοιχεία καθαρής θέσης Ενοποίηση επιχειρήσεων Ασφαλιστικά συµβόλαια Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού κατεχόµενα προς πώληση και ιακοπείσες ραστηριότητες Ορισµένα από τα ανωτέρω ΠΧΠ δεν έχουν εφαρµογή στην εταιρία. Οι οικονοµικές καταστάσεις καλύπτονται από το.π.χ.π. 1 «Πρώτη εφαρµογή των.π.χ.π.», γιατί αποτελούν τις πρώτες οικονοµικές καταστάσεις που συντάσσονται και δηµοσιοποιούνται µε βάση τα ΠΧΠ. Η σύνταξη οικονοµικών καταστάσεων, σύµφωνα µε τα.π.χ.π, απαιτεί τη χρήση εκτιµήσεων και κρίσης της ιοίκησης της εταιρίας κατά την εφαρµογή των λογιστικών αρχών και µεθόδων. Σηµαντικές παραδοχές από την ιοίκηση της Εταιρίας, για την εφαρµογή των λογιστικών αρχών µεθόδων, έχουν επισηµανθεί όπου κρίνεται απαραίτητο. Τα πραγµατικά αποτελέσµατα ενδέχεται να διαφέρουν από αυτές τις εκτιµήσεις. 11

12 3.4. Βασικές λογιστικές αρχές Οι βασικές λογιστικές αρχές, βάσει των οποίων συντάσσονται οι συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις και τις οποίες, κατά πάγια τακτική, εφαρµόζει η Εταιρία, είναι οι ακόλουθες Ενσώµατα πάγια Τα ενσώµατα πάγια απεικονίζονται, στις οικονοµικές καταστάσεις, στις αξίες κτήσεως τους κατά την ηµεροµηνία µετάβασης στα.π.χ.π., µείον τις συσσωρευµένες αποσβέσεις και τις τυχόν αποµειώσεις των παγίων. Το κόστος κτήσεως περιλαµβάνει όλες τις άµεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των παγίων αυτών. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωµάτων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο, µόνον κατά την έκταση που οι δαπάνες αυτές αυξάνουν τα µελλοντικά οικονοµικά οφέλη, που αναµένεται να εισρεύσουν από την χρήση του παγίου στοιχείου και το κόστος τους µπορεί να επιµετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στα αποτελέσµατα όταν πραγµατοποιείται. Οι αποσβέσεις των παγίων (πλην οικοπέδων τα οποία δεν αποσβένονται) υπολογίζονται, µε την σταθερή µέθοδο, κατά την διάρκεια της ωφέλιµης ζωής τους, που έχει ως εξής: Κτίρια & Τεχνικά έργα Μηχανήµατα Μεταφορικά µέσα Έπιπλα και σκεύη Ηλεκτρονικοί υπολογιστές Λοιπός εξοπλισµός 20 έτη 8 έτη 8 έτη 5 έτη 5 έτη 5 έτη Οι υπολειµµατικές αξίες και οι ωφέλιµες ζωές των ενσωµάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ηµεροµηνία ισολογισµού. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωµάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιµη αξία τους, η διαφορά (αποµείωση) καταχωρείται άµεσα, ως έξοδο, στα αποτελέσµατα. Κατά την πώληση ενσωµάτων παγίων, οι διαφορές µεταξύ του τιµήµατος που λαµβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται, ως κέρδη ή ζηµίες, στα αποτελέσµατα. Οι επισκευές και συντηρήσεις καταχωρούνται στα έξοδα της περιόδου που αφορούν. 12

13 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Άϋλα περιουσιακά στοιχεία, που αποκτούνται από µια επιχείρηση, καταχωρούνται στο κόστος κτήσεως τους. Λογισµικό: Οι άδειες λογισµικού καταχωρούνται στα άϋλα περιουσιακά στοιχεία και αποτιµώνται στο κόστος κτήσεως, µείον τις συσσωρευµένες αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται µε την µέθοδο της σταθερής απόσβεσης κατά την διάρκεια της ωφέλιµης ζωής των στοιχείων αυτών, η οποία κυµαίνεται από 3 έως 5 χρόνια Αποµείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων Τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν απροσδιόριστη ωφέλιµη ζωή, δεν αποσβένονται, αλλά και υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης, ετησίως, και ειδικότερα όταν κάποια γεγονότα καταδεικνύουν ότι η λογιστική αξία µπορεί να µην είναι ανακτήσιµη. Τα περιουσιακά στοιχεία που αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιµη αξία είναι το µεγαλύτερο ποσό µεταξύ της καθαρής τιµής πώλησης και της αξίας λόγω χρήσης. Η ζηµία λόγω µείωσης της αξίας των περιουσιακών στοιχείων καταχωρείται από την επιχείρηση, όταν η λογιστική αξία των στοιχείων αυτών (ή της Μονάδας ηµιουργίας Ταµειακών Ροών) είναι µεγαλύτερη από το ανακτήσιµο ποσό τους. Καθαρή αξία πώλησης θεωρείται το ποσό από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου, στα πλαίσια µιας αµφοτεροβαρούς συναλλαγής, στην οποία τα µέρη έχουν πλήρη γνώση και προσχωρούν οικειοθελώς,στην συναλλαγή, µετά από την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άµεσου κόστους διάθεσης του περιουσιακού στοιχείου, ενώ, αξία χρήσης είναι η παρούσα αξία των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµειακών ροών, που προβλέπεται να εισρεύσουν στην επιχείρηση από τη χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου και από την διάθεση του στο τέλος της εκτιµώµενης ωφέλιµης ζωής του Αποθέµατα Τα αποθέµατα αποτιµήθηκαν στην κατά είδος χαµηλότερη τιµή µεταξύ µέσης τιµής κτήσεως και τρέχουσας τιµής αγοράς Απαιτήσεις από πελάτες. Οι απαιτήσεις από πελάτες, που συνήθως έχουν όρο εξόφλησης ηµέρες, καταχωρούνται αρχικά στην αξία της συναλλαγής. Οι απαιτήσεις από πελάτες εξετάζονται, ως προς την εισπραξιµότητά τους, σε τακτά χρονικά διαστήµατα. Όταν υπάρχει αντικειµενική ένδειξη ότι η Εταιρία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που 13

14 οφείλονται, µε βάση τους συµβατικούς όρους, διενεργείται σχετική εγγραφή αποµείωσης. Οι ζηµιές αποµείωσης, που προκύπτουν, καταχωρούνται απ ευθείας στα αποτελέσµατα Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ταµειακών διαθεσίµων Τα διαθέσιµα και ισοδύναµα διαθεσίµων περιλαµβάνουν τα µετρητά στο ταµείο και τις καταθέσεις όψεως, καθώς επίσης και τις τυχόν βραχυπρόθεσµες επενδύσεις υψηλής ρευστότητας, όπως τις τραπεζικές καταθέσεις τριµήνου λήξεως Φορολογία εισοδήµατος & αναβαλλόµενος φόρος Η επιβάρυνση της χρήσεως µε φόρους εισοδήµατος αφορά από τους τρέχοντες φόρους και τους αναβαλλόµενους φόρους, δηλαδή τους φόρους ή τις φορολογικές ελαφρύνσεις που σχετίζονται µε τα οικονοµικά οφέλη που προκύπτουν στην χρήση αλλά έχουν ήδη καταλογιστεί ή θα καταλογιστούν από τις φορολογικές αρχές σε διαφορετικές χρήσεις. Ο φόρος εισοδήµατος καταχωρείται σε λογαριασµό των αποτελεσµάτων της χρήσεως, εκτός του φόρου εκείνου που αφορά συναλλαγές που καταχωρήθηκαν απευθείας στα ίδια κεφάλαια, οπότε και ο φόρος καταχωρείται απευθείας, κατά ανάλογο τρόπο, στα ίδια κεφάλαια. Οι τρέχοντες φόροι εισοδήµατος περιλαµβάνουν τις βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις προς τις φορολογικές αρχές που σχετίζονται µε τους πληρωτέους φόρους επί του φορολογητέου εισοδήµατος της χρήσεως και οι τυχόν πρόσθετοι φόροι εισοδήµατος που αφορούν προηγούµενες χρήσεις. Οι τρέχοντες φόροι υπολογίζονται σύµφωνα µε τους φορολογικούς συντελεστές και τους φορολογικούς νόµους που ισχύουν στις διαχειριστικές χρήσεις µε τις οποίες σχετίζονται, βασιζόµενοι στο φορολογητέο κέρδος της χρήσης. Ο αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος προσδιορίζεται µε την µέθοδο της υποχρέωσης, που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές µεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων των υποχρεώσεων. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις αποτιµώνται µε βάση τους φορολογικούς συντελεστές που αναµένεται να εφαρµοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα διακανονιστεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαµβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόµους) που έχουν τεθεί σε ισχύ ή ουσιαστικά ισχύουν µέχρι την ηµεροµηνία του Ισολογισµού. Σε περίπτωση αδυναµίας σαφούς προσδιορισµού του χρόνου αναστροφής των προσωρινών διαφορών εφαρµόζεται ο φορολογικός συντελεστής που ισχύει κατά την επόµενη της ηµεροµηνίας του ισολογισµού χρήση. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις καταχωρούνται κατά την έκταση στην οποία θα υπάρξει µελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιµοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δηµιουργεί την αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση. 14

15 Ο φόρος εισοδήµατος αποτελεί έξοδο το οποίο καταχωρείται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Χρήσης, αν οι συναλλαγές και τα οικονοµικά γεγονότα, που αφορούν αυτή τη φορολογική επίδραση, καταχωρούνται επίσης στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Χρήσης. Ο φόρος εισοδήµατος αποτελεί έξοδο, το οποίο καταχωρείται απευθείας στα Ίδια Κεφάλαια, αν οι συναλλαγές και τα οικονοµικά γεγονότα, που αφορούν αυτή τη φορολογική επίδραση, καταχωρούνται επίσης στα Ίδια Κεφάλαια Παροχές στο προσωπικό Βραχυπρόθεσµες παροχές: Οι βραχυπρόθεσµες παροχές προς τους εργαζοµένους (εκτός από παροχές λήξης της εργασιακής σχέσης) σε χρήµα και σε είδος καταχωρούνται ως έξοδο, όταν καθίστανται δεδουλευµένες. Τυχόν ανεξόφλητο ποσό καταχωρείται ως υποχρέωση, ενώ σε περίπτωση που το ποσό που ήδη καταβλήθηκε υπερβαίνει το ποσό των παροχών, η επιχείρηση καταχωρεί το υπερβάλλον ποσό ως περιουσιακό στοιχείο (προπληρωθέν έξοδο), µόνο κατά την έκταση που η προπληρωµή θα οδηγήσει σε µείωση µελλοντικών πληρωµών ή σε επιστροφή. Παροχές µετά την έξοδο από την υπηρεσία: Οι παροχές µετά την έξοδο από την υπηρεσία περιλαµβάνουν τόσο προγράµµατα καθορισµένων εισφορών, όσο και πρόγραµµα καθορισµένων παροχών.! Πρόγραµµα καθορισµένων εισφορών Με βάση το πρόγραµµα καθορισµένων εισφορών, η υποχρέωση της επιχείρησης (νοµική) περιορίζεται στο ποσό που έχει συµφωνηθεί να συνεισφέρει στον φορέα (ασφαλιστικό ταµείο) που διαχειρίζεται τις εισφορές και χορηγεί τις παροχές (συντάξεις, ιατροφαρµακευτική περίθαλψη, κτλ). Το δεδουλευµένο κόστος των προγραµµάτων καθορισµένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά.! Πρόγραµµα καθορισµένων παροχών Το πρόγραµµα καθορισµένων παροχών της Εταιρίας αφορά στην νοµική υποχρέωση του για καταβολή στο προσωπικό εφάπαξ αποζηµίωσης κατά την ηµεροµηνία εξόδου κάθε εργαζοµένου από την υπηρεσία λόγω συνταξιοδότησης. Η υποχρέωση, που καταχωρείται στον ισολογισµό για το πρόγραµµα αυτό, είναι η παρούσα αξία της δέσµευσης για την καθορισµένη παροχή ανάλογα µε το δεδουλευµένο δικαίωµα των εργαζοµένων και σε σχέση µε το χρόνο που αναµένεται να καταβληθεί και η τυχόν επίδραση στα αποτελέσµατα καταχωρείται απ ευθείας στην κατάσταση αποτελεσµάτων.. 15

16 Προβλέψεις Προβλέψεις καταχωρούνται όταν η Εταιρία έχει παρούσες νοµικές ή τεκµηριωµένες υποχρεώσεις, ως αποτέλεσµα παρελθόντων γεγονότων και είναι πιθανή η εκκαθάρισή τους µέσω εκροών πόρων και η εκτίµηση του ακριβούς ποσού της υποχρέωσης µπορεί να πραγµατοποιηθεί µε αξιοπιστία. Οι προβλέψεις επισκοπούνται κατά την ηµεροµηνία σύνταξης κάθε ισολογισµού και προσαρµόζονται προκειµένου να αντανακλούν την παρούσα αξία της δαπάνης που αναµένεται να απαιτηθεί για τη διευθέτηση της υποχρέωσης. Οι ενδεχόµενες υποχρεώσεις δεν καταχωρούνται στις οικονοµικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός αν η πιθανότητα εκροών πόρων οι οποίοι ενσωµατώνουν οικονοµικά οφέλη είναι ελάχιστη. Οι ενδεχόµενες απαιτήσεις δεν καταχωρούνται στις οικονοµικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εφόσον η εισροή οικονοµικών οφελών είναι πιθανή Καταχώρηση εσόδων Τα έσοδα λογίζονται µόνον όταν πιθανολογείται ότι τα οικονοµικά οφέλη, που συνδέονται µε τη συναλλαγή, θα εισρεύσουν στην επιχείρηση. Τα ειδικά κριτήρια καταχώρησης που ισχύουν είναι τα εξής:! Έσοδα από παροχή συµβουλευτικών υπηρεσιών Τα έσοδα από την παροχή συµβουλευτικών υπηρεσιών καταχωρούνται όταν η υπηρεσία έχει παρασχεθεί.! Έσοδα από πώληση αγαθών Τα έσοδα καταχωρούνται όταν οι ουσιαστικοί κίνδυνοι και ωφέλειες που απορρέουν από την κυριότητα των αγαθών έχουν µεταβιβαστεί στον αγοραστή.! Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους καταχωρούνται βάσει χρονικής αναλογίας και µε την χρήση του πραγµατικού επιτοκίου. Όταν υπάρχει αποµείωση των απαιτήσεων, η λογιστική αξία αυτών µειώνεται στο ανακτήσιµο ποσό τους, το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναµενόµενων µελλοντικών ταµειακών ροών, προεξοφλουµένων µε το αρχικό πραγµατικό επιτόκιο. Στην συνέχεια λογίζονται τόκοι µε το ίδιο επιτόκιο επί της αποµειωµένης (νέας λογιστικής) αξίας Μισθώσεις Συµφωνίες µισθώσεων, όπου ο εκµισθωτής µεταβιβάζει το δικαίωµα χρήσης ενός στοιχείου του ενεργητικού για µια συµφωνηµένη χρονική περίοδο, χωρίς ωστόσο να µεταβιβάζει και τους κινδύνους και ανταµοιβές της ιδιοκτησίας του παγίου στοιχείου, θεωρούνται ως λειτουργικές µισθώσεις. Οι πληρωµές 16

17 που γίνονται για λειτουργικές µισθώσεις (καθαρές από τυχόν κίνητρα που προσφέρθηκαν από τον εκµισθωτή) καταχωρούνται στα αποτελέσµατα χρήσης, αναλογικά κατά τη διάρκεια της µίσθωσης. Η Εταιρία δεν κατέχει πάγια στοιχεία µε συµβάσεις χρηµατοδοτικής µίσθωσης Πληροφόρηση κατά τοµέα Ως επιχειρηµατικός τοµέας ορίζεται µία οµάδα περιουσιακών στοιχείων και δραστηριοτήτων που παρέχουν προϊόντα και υπηρεσίες, τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηµατικών τοµέων. Ως γεωγραφικός τοµέας, ορίζεται µία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές. εν υπάρχουν διακριτοί γεωγραφικοί τοµείς, καθώς το σύνολο των εσόδων πραγµατοποιείται στην Ελλάδα Νέα λογιστικά πρότυπα και διερµηνείες της ΕΕΧΠ Το Συµβούλιο των ιεθνών Λογιστικών Προτύπων, καθώς και η Επιτροπή Ερµηνειών έχουν ήδη εκδώσει µια σειρά νέων λογιστικών προτύπων και ερµηνειών, τα οποία δεν αποτελούν µέρος του «IFRS Stable Platform 2005». Τα.Π.Χ.Π. και οι.ε.ε.χ.π. είναι υποχρεωτικές για τις λογιστικές περιόδους που αρχίζουν από την 1η Ιανουαρίου Η εκτίµηση της Εταιρίας, σχετικά µε την επίδραση αυτών των νέων προτύπων και ερµηνειών, έχει ως εξής:.π.χ.π. 6, Εξερεύνηση και εκτίµηση ορυκτών πόρων εν έχει εφαρµογή στην Εταιρία και δεν θα επηρεάσει τις οικονοµικές της καταστάσεις..ε.ε.χ.π. 3. ικαιώµατα εκποµπής αερίων εν έχει εφαρµογή στην Εταιρία και δεν θα επηρεάσει τις οικονοµικές της καταστάσεις..ε.ε.χ.π. 4. Προσδιορισµός εάν µια απαίτηση περιλαµβάνει µίσθωση Το.Ε.Ε.Χ.Π. 4 εφαρµόζεται σε ετήσιες περιόδους που αρχίζουν από την 1η Ιανουαρίου Η Εταιρία δεν έχει αποφασίσει να εφαρµόσει το.ε.ε.χ.π. 4 νωρίτερα. Θα εφαρµόσει το.ε.ε.χ.π. 4 στις οικονοµικές καταστάσεις του 2006, βάσει των µεταβατικών διατάξεων του.ε.ε.χ.π. 4. Εποµένως, η Εταιρία θα εφαρµόσει το.ε.ε.χ.π. 4 µε βάση τα γεγονότα και τις συνθήκες που ίσχυαν την 1 Ιανουαρίου Η εφαρµογή του.ε.ε.χ.π. 4 δεν αναµένεται να αλλάξει τον λογιστικό χειρισµό οποιαδήποτε από τις ισχύουσες συµβάσεις της Εταιρίας. 17

18 .Ε.Ε.Χ.Π. 5. ικαιώµατα από επένδυση σε φορέα για χρηµατοδότηση παροπλισµού, ανάπλασης και περιβαλλοντικής αποκατάστασης. εν έχει εφαρµογή στην Εταιρία και δεν θα επηρεάσει τις οικονοµικές της καταστάσεις. 4. ΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝ ΥΝΩΝ 4.1. Παράγοντες χρηµατοοικονοµικού κινδύνου Τα κυριότερα χρηµατοπιστωτικά µέσα της Εταιρίας αποτελούνται από τραπεζικά δάνεια, µετρητά και βραχυπρόθεσµες καταθέσεις. Ο κυριότερος σκοπός αυτών των χρηµατοπιστωτικών µέσων είναι η παροχή χρηµατοδότησης για τις εργασίες της. Η Εταιρία κατέχει επίσης διάφορα άλλα χρηµατοπιστωτικά µέσα όπως εµπορικές απαιτήσεις και εµπορικές υποχρεώσεις, τα οποία προκύπτουν άµεσα από τις εργασίες της. Η Εταιρία εκτίθεται σε περιορισµένο φάσµα χρηµατοοικονοµικών κινδύνων. Οι συνήθεις κίνδυνοι στους οποίους θεωρητικά υπάγεται, είναι κίνδυνοι αγοράς (επιτόκιο, τιµές αγοράς), πιστωτικός κίνδυνος, κίνδυνος ρευστότητας, κίνδυνος ταµειακών ροών. Το διοικητικό συµβούλιο εξετάζει και εγκρίνει αρχές για τη διαχείριση κάθε ενός από αυτούς τους κινδύνους, οι οποίες συνοψίζονται πιο κάτω.! Κίνδυνος επιτοκίου Ο κίνδυνος επιτοκίου για την Εταιρία σχετίζεται κυρίως µε τις υποχρεώσεις της σε τραπεζικές χρηµατοδοτήσεις. Το επιτόκιο των χρηµατοδοτήσεων αυτών είναι κυµαινόµενο και καθορίζεται, ανά χρηµατοδότηση, µε βάση τις επίσηµες τιµές EURIBOR. Η Εταιρία δεν έχει συγκεκριµένο σχέδιο διαχείρισης αυτού του κινδύνου.! Κίνδυνος τιµής αγαθών Ο κίνδυνος που προκύπτει για την Εταιρία από µεταβολές στις τιµές αγαθών είναι ελάχιστος.! Πιστωτικός κίνδυνος Η Εταιρία παρέχει υπηρεσίες αποκλειστικά µε αναγνωρισµένα και φερέγγυα αντισυµβαλλόµενα µέρη. Είναι πολιτική της Εταιρίας όπως όλοι οι πελάτες, στους οποίους παρέχονται υπηρεσίες επί πιστώσει, υποβάλλονται σε διαδικασίες πιστοληπτικού ελέγχου. Επιπρόσθετα, οι εµπορικές απαιτήσεις παρακολουθούνται, σε συνεχή βάση, µε αποτέλεσµα την ελαχιστοποίηση του κινδύνου από επισφαλείς απαιτήσεις. εν υπάρχουν σηµαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου στην Εταιρίας. 18

19 ! Κίνδυνος ρευστότητας Η Εταιρία όταν αντιµετωπίζει κίνδυνο ρευστότητας λόγω χρονικής καθυστέρησης της είσπραξης των απαιτήσεων της, καταφεύγει σε τραπεζικό δανεισµό για να εξασφαλίσει ποσά σε µετρητά. 5. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 5.1. Ενσώµατα πάγια Τα ενσώµατα πάγια της Εταιρίας αναλύονται ως εξής: Ποσά σε Κτίρια Πίνακας Ενσώµατων Παγίων Μηχ/τα Τεχ.εγκαταστάσεις & λοιπός µηχ/κος εξοπλισµός Μεταφορικά µέσα Έπιπλα & λοιπός εξοπλισµός Σύνολο Κόστος κτήσης: την 1 Ιανουαρίου ,91 817, , , ,28 Προσθήκες 5.590, , , ,89 την 31 εκεµβρίου ,91 817, , , ,17 Προσθήκες , ,50 την 31 εκεµβρίου ,91 817, , , ,67 Συσσωρευµένες αποσβέσεις την 1 Ιανουαρίου ,90 817, , , ,99 Αποσβέσεις χρήσης 465, , , ,67 την 31 εκεµβρίου ,73 817, , , ,66 Αποσβέσεις χρήσης 1.118, , , ,96 την 31 εκεµβρίου ,73 0, , , ,62 Αναπόσβεστη αξία την 31 εκεµβρίου ,18 0, , , ,51 την 31 εκεµβρίου ,18 0, , , ,05 εν υπάρχουν υποθήκες και προσηµειώσεις, ή οποιαδήποτε άλλα βάρη, επί των παγίων στοιχείων έναντι δανεισµού. Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία της Εταιρίας δεν έχουν ασφαλιστική κάλυψη Άυλα περιουσιακά στοιχεία Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία της Εταιρίας αναλύονται ως εξής: 19

20 Πίνακας µεταβολών άυλων περιουσιακών στοιχείων Ποσά σε Προγράµµατα Η/Υ & λοιπά άυλα στοιχεία Κόστος κτήσης την 1 Ιανουαρίου ,23 την 31 εκεµβρίου ,23 Προσθήκες 843,00 την 31 εκεµβρίου ,23 Συσσωρευµένες αποσβέσεις την 1 Ιανουαρίου ,23 Αποσβέσεις χρήσης 2.324,66 την 31 εκεµβρίου ,89 Αποσβέσεις χρήσης 1.967,16 την 31 εκεµβρίου ,05 Αναπόσβεστη αξία την 31 εκεµβρίου ,34 την 31 εκεµβρίου ,18 Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία περιλαµβάνουν αγορασθέν λογισµικό Αποθέµατα Τα αποθέµατα της Εταιρίας, αναλύονται ως εξής : Εµπορεύµατα , ,89 Προκ/λές για αγορές αποθεµάτων , ,61 Σύνολο , , Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Οι πελάτες και οι λοιπές απαιτήσεις της Εταιρίας, αναλύονται ως εξής: Πελάτες εσωτερικού , ,02 Επιταγές εισπρακτέες , ,55 Γραµµάτια πληρωτέα 2.788,99 997,79 Λοιποί χρεώστες διάφοροι 483, ,70 Λογαριασµοί διαχ.& προκαταβολών 110,00 - Εξοδα εποµένων χρήσεων 712,30 712,30 Σύνολο καθαρών απαιτήσεων από πελάτες , , Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Τα διαθέσιµα αντιπροσωπεύουν µετρητά στο ταµείο της Εταιρίας Τα ταµειακά διαθέσιµα της Εταιρίας έχουν ως ακολούθως: 20

21 Ταµείο , ,28 Σύνολο , , Καθαρή θέση i) Μετοχικό Κεφάλαιο Το µετοχικό κεφάλαιο της Εταιρίας αποτελείται από ονοµαστικές πλήρως εξοφληµένες µετοχές, ονοµαστικής αξίας 3,00 η κάθε µία. Το σύνολο του µετοχικού κεφαλαίου ανέρχεται σε ,00 ii) Λοιπά αποθεµατικά Την χρήση 2004 η Εταιρία σχηµάτισε, από τα κέρδη της χρήσεως ευρώ ,75, τακτικό αποθεµατικό ποσού ευρώ 2.285,44 και στην χρήση 2005 η Εταιρία σχηµάτισε από τα κέρδη της χρήσεως ευρώ ,36 τακτικό αποθεµατικό ποσού ευρώ 1.497,17. Το τακτικό αποθεµατικό διαµορφώθηκε την σε ευρώ ,04 ii) Υπόλοιπο κερδών εις νέο Την χρήση 2005 η Εταιρία πραγµατοποίησε κερδοφόρο αποτέλεσµα ευρώ ,36 και αφού σχηµάτισε τακτικό αποθεµατικό ποσού ευρώ 1.497,17 το υπόλοιπο µαζί µε τα κέρδη προηγουµένων χρήσεων διαµόρφωσε το υπόλοιπο κερδών εις νέο της σε ευρώ , Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Τα υπόλοιπα προµηθευτών και λοιπών συναφών υποχρεώσεων της Εταιρίας αναλύονται ως εξής: Προµηθευτές εσωτερικού , ,80 Γραµµάτια πληρωτέα , ,27 Σύνολο , , Βραχυπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις Οι βραχυπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις της Εταιρίας αναλύονται ως εξής: Τραπεζικά άνεια από ALPHA BANK Υποχρεώσεις από ανοικτό αλληλόχρεο λογ/µο , ,27 Σύνολο βραχυπρόθεσµων δανειακών υποχρεώσεων , ,27 Οι ηµεροµηνίες λήξης του συνόλου των δανείων της Εταιρίας είναι οι εξής: 21

22 Μέχρι 3 µήνες 3 µε 12 µήνες Σύνολο Σύνολο βραχυπρόθεσµων δανείων , , Σύνολο βραχυπρόθεσµων δανείων , ,99 Η Εταιρία έχει τις παρακάτω δυνατότητες δανεισµού τις οποίες δεν έχει χρησιµοποιήσει: Το ακάλυπτο πιστωτικό όριο για το 2005 είναι ,01 (2004: ,73 ) Οι εύλογες αξίες των βραχυπροθέσµων δανείων είναι περίπου ίσες µε τις λογιστικές αξίες τους. Όλα τα δάνεια της Εταιρίας είναι εκφρασµένα σε Ευρώ Υποχρεώσεις φόρου εισοδήµατος Το υπόλοιπο του λογαριασµού αυτού αφορά σε: Φόρος εισοδήµατος τρέχουσας χρήσης , ,40 Λοιποί φόροι τέλη , ,43 Σύνολο , , Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Οι λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις της Εταιρίας αναλύονται ως εξής: Αποδοχές προσωπικού πληρωτέες Προκαταβολές πελατών , ,60 Ίδρυµα Κοινωνικών Ασφαλίσεων (Ι.Κ.Α.) , ,37 Λοιποί πιστωτές διάφοροι , ,21 Σύνολο , , Πωλήσεις Η ανάλυση των πωλήσεων της Εταιρίας για την παρουσιαζόµενη περίοδο έχει ως εξής: Έσοδα από παροχή Συµβουλευτικών υπηρεσιών λογισµικού και προµήθειες , ,88 Έσοδα από χονδρικό εµπόριο µηχανών & εξοπλ.γραφείων , ,06 Σύνολο , ,94 22

23 5.12. Κόστος Πωλήσεων Η ανάλυση των εξόδων, ανά κατηγορία, της Εταιρίας που συνθέτουν το κόστος πωλήσεων έχει ως ακολούθως: απάνες κατά είδος Αναλώσεις υλικών ,50 584,612,61 Σύνολο , , Παροχές στο προσωπικό Ο αριθµός του απασχολούµενου προσωπικού της Εταιρίας κατά την αναλύεται ως εξής: Μισθωτοί Μαθητευόµενοι 1 2 Σύνολο Οι παροχές προς το προσωπικό της Εταιρίας αναλύονται ως ακολούθως: Μισθοί, ηµεροµίσθια & επιδόµατα , ,60 Έξοδα κοινωνικής ασφάλισης , ,43 Λοιπές παροχές σε εργαζόµενους 4.236, ,29 Σύνολο , , Αποσβέσεις και αποµειώσεις ενσώµατων και άϋλων περιουσιακών στοιχείων Οι αποσβέσεις που επιβάρυναν τα αποτελέσµατα χρήσης της Εταιρίας, αναλύονται ως εξής: Αποσβέσεις ενσώµατων περιουσιακών στοιχείων , ,67 Αποσβέσεις άϋλων περιουσιακών στοιχείων 1.967, ,66 Σύνολο αποσβέσεων , ,33 Σύνολο αποσβέσεων που χρεώθηκαν στις λειτουργίες ιοίκησης και ιάθεσης , , Λοιπά έσοδα/ (έξοδα) Τα λοιπά έσοδα/(έξοδα) της Εταιρίας αναλύονται ως εξής: Λοιπά έσοδα Λοιπά έσοδα 1.399, , , ,00 23

24 5.16. Έξοδα λειτουργιών ιοίκησης και ιάθεσης Η ανάλυση των εξόδων στις λειτουργίες διοίκησης και διάθεσης της Εταιρίας, αναλύονται ως εξής: Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Αµοιβές και έξοδα προσωπικού , ,22 Αµοιβές και έξοδα τρίτων , ,26 Παροχές τρίτων , ,76 Φόροι τέλη 1.793, ,30 ιάφορα έξοδα , ,15 Αποσβέσεις , ,69 Σύνολο , ,38 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης Αµοιβές και έξοδα προσωπικού , ,10 Αµοιβές και έξοδα τρίτων , ,54 Παροχές τρίτων , ,86 Φόροι τέλη 3.337, ,59 ιάφορα έξοδα , ,70 Αποσβέσεις , ,63 Σύνολο , , Χρηµατοοικονοµικά έσοδα/(έξοδα) Η ανάλυση του χρηµατοοικονοµικού αποτελέσµατος της Εταιρίας έχει ως εξής: Χρηµατοοικονοµικά έσοδα Τόκοι τραπεζικών & προθεσµιακών καταθέσεων 190,07-190,07 - Χρηµατοοικονοµικά έξοδα Τόκοι βραχυπρόθεσµων δανείων (10.569,32) (14.150,38) ιάφορα έξοδα τραπεζών & λοιπά συναφή έξοδα - - (10.379,25) (14.150,38) Φόροι εισοδήµατος Οι φόροι που λογίσθηκαν στην κατάσταση αποτελεσµάτων χρήσης αναλύονται ως ακολούθως: Φόρος εισοδήµατος χρήσης (14.090,99) (24.612,40) (14.090,99) (24.612,40) Ο φόρος, επί των κερδών της Εταιρίας, δεν διαφέρει από το θεωρητικό ποσό που θα προέκυπτε χρησιµοποιώντας τον σταθµισµένο µέσο συντελεστή φόρου, επί των κερδών της. Η διαφορά έχει ως εξής: 24

25 Κέρδη προ φόρων , ,15 Φόροι υπολογιζόµενοι µε το φορολογικό συντελεστή στα κέρδη (14.090,99) (24.612,40) Φόρος Εισοδήµατος (14.090,99) (24.612,40) Ο φορολογικός συντελεστής χρήσης είναι 32% (2004, 35%) Κέρδη κατά µετοχή Βασικά Τα βασικά κέρδη κατά µετοχή υπολογίζονται µε διαίρεση του κέρδους που αναλογεί στους µετόχους της Εταιρίας, µε τον σταθµισµένο µέσο αριθµό των κοινών µετοχών στην διάρκεια της χρήσης, εξαιρουµένων των ιδίων κοινών µετοχών που αγοράσθηκαν από την επιχείρηση (ίδιες µετοχές). Μειωµένα Τα µειωµένα κέρδη κατά µετοχή υπολογίζονται µε προσαρµογή του σταθµισµένου µέσου αριθµού των κοινών µετοχών, υποθέτοντας την µετατροπή σε κοινές µετοχές, όλων των δυνητικών τίτλων που είναι µειωτικοί των κερδών. Η Εταιρία δεν έχει τέτοιες κατηγορίες δυνητικών τίτλων, µε συνέπεια τα βασικά και τα µειωµένα κέρδη κατά µετοχή να είναι ίδια Κέρδη/(ζηµίες) προ φόρων , ,15 Φόροι (14.090,99) (24.612,40) Κέρδη/(ζηµίες) µετά από φόρους (1) , ,75 Αριθµός µετοχών σε κυκλοφορία (3) Σταθµισµένος µέσος αριθµός µετοχών σε κυκλοφορία (4) Βασικά & µειωµένα κέρδη/(ζηµίες) ανά µετοχή (1)/(3) 0,27 0, Συναλλαγές µε συνδεόµενα µέρη Η Εταιρία είναι ελεγχόµενη από την µητρική ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Α.Ε ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ που είναι εγκατεστηµένη στην Ελλάδα και η οποία κατέχει το 80% των µετοχών της. Οι συναλλαγές που αφορούν πωλήσεις και αγορές προς και από τα συνδεόµενα µέρη του οµίλου έχουν ως ακολούθως: Εταιρίες Οµίλου ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Έσοδα Έξοδα Από πώληση Εµπορευµάτων , , Έσοδα από παροχή υπηρεσιών συµβουλών και προµήθειες , ,

26 Εταιρίες Οµίλου ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Απαιτήσεις Υποχρεώσεις Από πώληση Εµπορευµάτων Έσοδα από παροχή υπηρεσιών συµβουλών και προµήθειες Αγορές Εµπορευµάτων Ενοίκια κτιριακών εγκαταστάσεων Ε Οι ανωτέρω συναλλαγές έγιναν µε βάση εµπορικούς όρους της αγοράς. Οι ανωτέρω συναλλαγές απαλείφονται κατά την σύνταξη των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων της ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Α.Ε Οι συναλλαγές µε µέλη της γενικής διεύθυνσης αναλύονται ως εξής: Είδος Συναλλαγής Μέλη Γενικής ιεύθυνσης απάνες µισθοδοσίας , ,23 εν έχουν χορηγηθεί δάνεια σε µέλη του.σ. ή σε λοιπά διευθυντικά στελέχη του Οµίλου (και τις οικογένειες τους). εν έχουν χορηγηθεί δάνεια σε συνδεδεµένα µέλη Ενδεχόµενες απαιτήσεις - υποχρεώσεις Πληροφορίες σχετικά µε ενδεχόµενες υποχρεώσεις Η Εταιρία έχει δώσει τις ακόλουθες εγγυητικές επιστολές: Εγγυητικές επιστολές συµµετοχής σε διαγωνισµούς , , , ,66 εν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που να έχουν σηµαντική επίπτωση στην οικονοµική κατάσταση ή λειτουργία της Εταιρίας. εν υπάρχουν υποθήκες και προσηµειώσεις, ή οποιαδήποτε άλλα βάρη, επί των παγίων στοιχείων του ενεργητικού έναντι δανεισµού. 26

27 εσµεύσεις από λειτουργικές µισθώσεις Η Εταιρία σαν µισθωτής Μεταξύ της Εταιρίας και της ιδιοκτήτριας του ακινήτου όπου στεγάζεται η επιχειρηµατική δραστηριότητα, υπάρχει ιδιωτικό συµφωνητικό µισθώσεως που έληξε την χρήση 2002 και κατόπιν ανανεώθηκε για αόριστο χρόνο. Τα µελλοντικά ελάχιστα µισθώµατα βάση της σύµβασης αυτής αναλύονται ως ακολούθως: εντός ενός έτους , ,00 πέραν του έτους και µέχρι πέντε έτη , ,00 πέραν των πέντε ετών ,00 - Σύνολο , ,00 εσµεύσεις από χρηµατοδοτικές µισθώσεις Η Εταιρία δεν έχει συνάψει συµβόλαια χρηµατοδοτικών µισθώσεων. Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Οι φορολογικές αρχές έχουν ελέγξει τα βιβλία και στοιχεία της Εταιρίας για τις χρήσεις έως και και οι πρόσθετοι φόροι που καταλογίσθηκαν έχουν καταχωρηθεί στα βιβλία της. Για τις χρήσεις , οι, η οποίες παραµένει ανέλεγκτες, δεν αναµένεται να καταλογιστούν από τις φορολογικές αρχές πρόσθετοι φόροι σηµαντικού ποσού και ως εκ τούτου δεν έχει σχηµατισθεί σχετική πρόβλεψη Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του ισολογισµού εν υπάρχουν µεταγενέστερα των οικονοµικών καταστάσεων γεγονότα, για τα οποία επιβάλλεται αναφορά τους ή διόρθωση των καταστάσεων αυτών, σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης. Βεβαιώνεται ότι οι ανωτέρω οικονοµικές καταστάσεις που περιλαµβάνονται στις σελίδες από 4 έως και 27 είναι αυτές που εγκρίθηκαν στην από συνεδρίαση του ιοικητικού Συµβουλίου της Εταιρίας. Λάρισα, 15 Μαρτίου 2006 Ο ΠΡΟΕ ΡΟΣ ΤΟΥ Σ & /ΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ ΜΠΑΡΜΠΟΥΤΗΣ 27