Τιμολόγηση - Διακίνηση

Transcript

1 Χ. Κουτσοθανάσης Φοροτεχνικός Α Τάξης, Σύμβουλος Επιχειρήσεων με πολυετή εμπειρία. Ειδικός σε θέματα Φορολογίας Εισοδήματος Νομικών Προσώπων, ΦΠΑ, Τριγωνικές Συναλλαγές, Κώδικα Φορολογικών Διαδικασιών & Ελληνικών Λογιστικών Προτύπων. Εισηγητής με εκατοντάδες ώρες διδακτικής εμπειρίας σε διεπιχειρησιακά και ενδοεπιχειρησιακά σεμινάρια 27 Απριλίου // 16:00-21:00 25 Απριλίου // 15:00-20:00 09 Μαΐου // 10:00-15:00 Δυνατότητα Παρακολούθησης του σεμιναρίου: On-Line / ζωντανά μέσω Διαδικτύου με δυνατότητα ερωτήσεων μέσω chat και άμεσες απαντήσεις από τον εισηγητή. Τιμολόγηση - Διακίνηση & Τήρηση Βιβλίων σύμφωνα με τις πρόσφατες εγκυκλίους, αποφάσεις στο πλαίσιο εφαρμογής των Ελληνικών Λογιστικών Προτύπων Σε ποιους απευθύνεται η Ημερίδα: Προϊσταμένους Λογιστηρίων Στελέχη Τμήματος Λογιστηρίου Μεσαία στελέχη & Βοηθούς Λογιστηρίου Υπευθύνους Τιμολόγησης Ελεύθερους Επαγγελματίες Λογιστές Ποιες είναι οι αλλαγές & σε ποια σημεία επηρεάζονται η Τιμολόγηση, Διακίνηση & η Τήρηση Βιβλίων στα πλαίσια εφαρμογής των Ελληνικών Λογιστικών Προτύπων Επιτηδευματίας - ΥΑΣ - Οικονομική Οντότητα Βιβλία & Στοιχεία / Λογιστικά αρχεία Ημερομηνίες ενημερώσεως - διατηρήσεως αρχείων ΕΓΛΣ - Ελευθερία στην ονομασία / συνδεσμολογία Λογιστικό σύστημα / Λειτουργία Ενσωμάτωση των αποκλίσεων Λογιστικής - Φορολογικής βάσης Αποσβέσεις Αναβαλλόμενοι φόροι Αναπροσαρμογή παγίων στοιχείων Περί στοιχείων Τιμολόγιο με ΚΒΣ - Κ.Φ.Α.Σ. & Ε.Λ.Π. Ημερομηνίες & διορίες εκδόσεως στοιχείων Στοιχεία λιανικής Στοιχεία χονδρικής Αλλαγές στο Δελτίο Αποστολής Λοιπές αλλαγές που επηρεάζουν την καθημερινότητα Απαντήσεις σε όλα τα ερωτήματα Αξία Συμμετοχής : 180 (επιδοτούμενο μέσω ΛΑΕΚ) Για On-line Συμμετοχή Ειδική Έκπτωση

2 Γρ. Ταπεινός Μέλος της Επιτροπής Σύνταξης των Ελληνικών Λογιστικών Προτύπων & της Επιτροπής Φορολογικής Αναμόρφωσης που συνέταξαν τους Ν.4172 & Ν Οικονομολόγος, Φοροτεχνικός Α Τάξης, Πιστοποιημένος Εκπαιδευτής Ενηλίκων. Επί σειρά ετών Οικονομικός Διευθυντής & Σύμβουλος Ελληνικών & Πολυεθνικών Επιχειρήσεων. 22 & 23 Απριλίου // 16:00-21:00 Επανάληψη 27 & 28 Απριλίου // 10:00-15:00 08 & 09 Μαΐου 16:00-21:00 & 10:00-15:00 22 & 23 Μαΐου 16:00-21:00 & 10:00-15:00 Το σεμινάριο υλοποιείται & σε Μακροχρόνιο πρόγραμμα 44 ωρών στις ημερομηνίες 11, 13, 14, 18, 20, 21, 25 & 26 Μαΐου Ζητήστε σχετικές πληροφορίες Ολοκληρωμένο Σεμινάριο με τον κορυφαίο εισηγητή κ. Γρηγόρη Ταπεινό Μέλος Επιτροπής Σύνταξης Ελληνικών Λογιστικών Προτύπων Εφαρμογή & Τήρηση Ελληνικών Λογιστικών Προτύπων από σύμφωνα τις νέες διατάξεις του Ν. 4308/2014 Τα οφέλη από τη συμμετοχή σας στο εκπαιδευτικό πρόγραμμα: Στόχος του σεμιναρίου είναι η εξοικείωση των καταρτιζομένων με τα Νέα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα, που θα εφαρμοστούν από , στα πλαίσια της άμεσης ενσωμάτωσής των αρχών της Κοινοτικής Οδηγίας αρ. 34/2013/ΕΕ, σχετικά με τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις, τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, τις συναφείς εκθέσεις των επιχειρήσεων και ιδίως τα κριτήρια στη διάκριση των πολύ μικρών, μικρών - μεσαίων και μεγάλων επιχειρήσεων, που αποτελούν την ύλη σχεδίου νόμου που καταλαμβάνει 150 σελίδες και αποτελείται από 8 Κεφάλαια, 40 Άρθρα και 4 Παραρτήματα. Ειδικότερα, Καθιερώνονται ενιαία Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα, στην τήρηση, αναγνώριση και αποτύπωση λογιστικών δεδομένων επί λογιστικών αρχείων (βιβλίων και στοιχείων). Αποδίδονται νομοθετικά οι κανόνες και οι αρχές της Κοινοτικής Οδηγίας 34/2013/ΕΕ, σχετικά με τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις, τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, τις συναφείς εκθέσεις των επιχειρήσεων, όπως και τα κριτήρια στη διάκριση των πολύ μικρών, μικρών, μεσαίων και μεγάλων επιχειρήσεων. Παύουν να ισχύουν μετά την 31η Δεκεμβρίου 2014, τα νομοθετήματα που αφορούν την εφαρμογή του Ελληνικού Γενικού Λογιστικού Σχεδίου και των Κλαδικών Λογιστικών Σχεδίων Ασφαλιστικών Επιχειρήσεων και Τραπεζών. Παράλληλα, παρέχεται η δυνατότητα σε κάθε εταιρεία που υπόκειται σε αυτό το νόμο να εφαρμόζει εναλλακτικά του σχεδίου λογαριασμών της, το σχέδιο λογαριασμών, όπως ισχύει κατά την 31 η Δεκεμβρίου Ο Ν.4093/2012-Κώδικας Φορολογικής Απεικόνισης Συναλλαγών, από 1 ης Ιανουαρίου 2015, παύει να ισχύει με συγκεκριμένες διατάξεις του να ενσωματώνονται τροποποιημένες στο Κεφάλαιο 2: ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΑΡΧΕΙΑ (Βιβλία - άρθρα 3, 4, 5, 6, 7) και στο Κεφάλαιο 3: ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΑ ΠΩΛΗΣΕΩΝ (Στοιχεία - άρθρα 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 και 15). INTERNATIONAL FORUM TRAINING & CONSULTING Ltd

3 2 Θεματική Ατζέντα Εκπαιδευτικού Προγράμματος ΚΕΦΑΛΑΙΟ 1: Πεδίο Εφαρμογής, κατηγορίες οντοτήτων Πεδίο εφαρμογής του νόμου Ο όρος «Οντότητα» Κατηγοριοποίηση οντοτήτων με βάση το μέγεθός τους Μη Κερδοσκοπικές Οντότητες ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2: Λογιστικά Αρχεία Λογιστικό σύστημα και Λογιστικά Αρχεία Ελέγξιμη αλληλουχία τεκμηρίων-ελεγκτική Αλυσίδα Δυνατότητα διαφοροποίησης της φορολογικής από τη λογιστική βάση Τήρηση χειρόγραφη ή ηλεκτρονική Γλώσσα Βιβλίων-Στοιχείων Επιλογές και υποχρεωτικότητα Σχεδίου Λογαριασμών Οντότητες που τηρούν απλογραφικό λογιστικό σύστημα Απογραφή τέλους χρήσης, ευθύνη παρακολούθησης και τεκμηρίωσης αποθεμάτων Όροι διασφάλισης της αξιοπιστίας του λογιστικού συστήματος Χρόνος ενημέρωσης λογιστικών αρχείων Φύλαξη λογιστικών αρχείων ΚΕΦΑΛΑΙΟ 3: Παραστατικά Πωλήσεων Τιμολόγιο πώλησης με έντυπο ή ηλεκτρονικό τρόπο Απαλλαγές από την υποχρέωση έκδοσης τιμολογίου Απλοποιημένο και Συγκεντρωτικό Τιμολόγιο Χρόνος έκδοσης Τιμολογίου Αυθεντικότητα του Τιμολογίου Εκδιδόμενα στοιχεία για λιανική πώληση αγαθών ή υπηρεσιών Χρόνος έκδοσης στοιχείων λιανικής πώλησης ΚΕΦΑΛΑΙΟ 4: Αρχές Σύνταξης χρηματοοικονομικών καταστάσεων Αρχές σύνταξης χρηματοοικονομικών καταστάσεων Χρηματοοικονομικές καταστάσεις ανάλογα με το μέγεθος κάθε οντότητας Γενικές αρχές σύνταξης χρηματοοικονομικών καταστάσεων ΚΕΦΑΛΑΙΟ 5: Κανόνες Επιμέτρησης Κανόνες επιμέτρησης στοιχείων του Ισολογισμού και της Κατάστασης Αποτελεσμάτων Ενσώματα και άυλα περιουσιακά στοιχεία Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Επιμέτρηση αποθεμάτων και υπηρεσιών Προκαταβολές δαπανών και λοιπά περιουσιακά στοιχεία Υποχρεώσεις Κρατικές επιχορηγήσεις και αναβαλλόμενοι φόροι Επιμέτρηση περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων στην εύλογη αξία Στοιχεία της Κατάστασης Αποτελεσμάτων Στοιχεία της Καθαρής Θέσης Συναλλαγές και στοιχεία σε ξένο νόμισμα Μεταβολές λογιστικών πολιτικών και εκτιμήσεων και διόρθωση λαθών ΚΕΦΑΛΑΙΟ 6: Προσάρτημα (Σημειώσεις) & Απαλλαγές Προσάρτημα -Σημειώσεις, απλοποιήσεις και απαλλαγές ΚΕΦΑΛΑΙΟ 7: Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις Κατηγοριοποίηση οντοτήτων και ομίλων για σκοπούς ενοποίησης Προϋποθέσεις υποχρεωτικής ενοποίησης Κατηγορίες οντοτήτων που απαλλάσσονται από ενοποίηση Κανόνες κατάρτισης ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων Μέθοδος της καθαρής θέσης για συγγενείς και κοινοπραξίες Σημειώσεις των ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων ΚΕΦΑΛΑΙΟ 8: Πρώτη εφαρμογή & μεταβατικές διατάξεις Πρώτη εφαρμογή Καταργούμενες διατάξεις Αγρότες του ειδικού καθεστώτος ΦΠΑ του Ν.2859/2000 και λοιπές περιπτώσεις φυσικών προσώπων Μεταβατικές διατάξεις Αξία Συμμετοχής : 290 ( ΕΚΠΤΩΣΗ 50%)

4 Ευαγγ. Μιχελινάκης Φοροτεχνικός Α τάξης με 20ετή & πλέον εμπειρία. Έχει συγγράψει ή έχει συμμετάσχει στη συγγραφή πλήθους βιβλίων για ζητήματα φορολογίας και λογιστικής όπως ενδεικτικά: Κώδικας Φορολογίας Εισοδήματος, Φόρος Προστιθέμενης Αξίας, Ελληνικό Γενικό Λογιστικό Σχέδιο, Διαβάζοντας έναν ισολογισμό, ΦΠΑ και δικηγόροι κ.α. Έχει την επιμέλεια ύλης του φορολογικού περιοδικού ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ στο οποίο επίσης έχει τακτική αρθρογραφία και παρουσίαση μελετών πάνω σε θέματα φορολογίας. Είναι εισηγητής σε σεμινάρια σχετικά με φορολογία εισοδήματος, ΦΠΑ κ.α. φορολογικά αντικείμενα ενώ παράλληλα ασχολείται ενεργά με το επάγγελμα ως φορολογικός σύμβουλος επιχειρήσεων. Είναι τέλος μέλος της επιστημονικής επιτροπής του Ινστιτούτου Οικονομικών και Φορολογικών Μελετών (Ι.Ο.Φο.Μ.) 28 Απριλίου // 16:00-21:00 25 Απριλίου // 10:00-15:00 Δυνατότητα Παρακολούθησης του σεμιναρίου: On-Line / ζωντανά μέσω Διαδικτύου με δυνατότητα ερωτήσεων μέσω chat και άμεσες απαντήσεις από τον εισηγητή. Νέο Καθεστώς Υποχρεώσεις & Απεικόνιση Τριγωνικών Συναλλαγών & Φ.Π.Α. Ενδοκοινοτικών - Διεθνών Συναλλαγών Σε ποιους απευθύνεται η Ημερίδα: Προϊσταμένους Λογιστηρίων Υπευθύνους Εισαγωγών - Εξαγωγών Τμήμα Εξαγωγικών Πωλήσεων Υπευθύνους Logistics Ελεύθερους Επαγγελματίες Λογιστές Τόπος πραγματοποίησης φορολογητέων πράξεων επί ενδοκοινοτικών συναλλαγών Τόπος παροχής υπηρεσιών. Πότε μία υπηρεσία θεωρείται ότι παρέχεται στην Ελλάδα. Γενικός κανόνας και εξαιρέσεις ΦΠΑ για παροχή υπηρεσιών προς τρίτες χώρες. Ποιες υπηρεσίες φορολογούνται στην Ελλάδα Υπό ποιες προϋποθέσεις μία συναλλαγή θεωρείται ενδοκοινοτική Ενδοκοινοτικές συναλλαγές. Πότε υπάρχει υποχρέωση καταβολής ΦΠΑ σε χώρα εκτός Ελλάδας Εισαγωγές από τρίτες χώρες. Λογιστική παρακολούθηση και τακτοποίηση του ΦΠΑ Πότε υπάρχει δυνατότητα αναστολής ή απαλλαγής καταβολής του ΦΠΑ εισαγωγών Τριγωνικές συναλλαγές. Ποιες είναι και τι υποχρεώσεις έχουν οι εμπλεκόμενοι Τριγωνικές συναλλαγές με εμπλοκή τρίτων χωρών Πως απεικονίζονται οι ενδοκοινοτικές συναλλαγές, οι εισαγωγές ή οι εξαγωγές στις νέες δηλώσεις ΦΠΑ Ανακεφαλαιωτικοί πίνακες ενδοκοινοτικών συναλλαγών Αξία Συμμετοχής : 180 (επιδοτούμενο μέσω ΛΑΕΚ) Για On-line Συμμετοχή Ειδική Έκπτωση

5 με εισηγητή τον κ. Δ. Ίσαρη Φοροτεχνικός - Συγγραφέας Βιβλίου Φ.Π.Α. Δ. Ίσαρης Φοροτεχνικός, Συγγραφέας Φορολογικών Βιβλίων, Σύμβουλος Επιχειρήσεων. Ειδικός εκπαιδευτής σε θέματα Φ.Π.Α., Κ.Φ.Α.Σ. & Κώδικα Φορολογικών Διαδικασιών Δευτέρα 27 Απριλίου 16:00-21:00 Παρασκευή 24 Απριλίου 15:00-20:00 Σάββατο 09 Μαΐου 10:00-15:00 Αξία Συμμετοχής : 180 (Επιδοτούμενο μέσω ΛΑΕΚ) ( ) Τροποποιήσεις Φ.Π.Α. έως και τον Ν.4316/2014 Αναλυτική παρουσίαση όλων των αλλαγών - τροποποιήσεων έως και τον Ν.4316/2014 Τόπος Φορολογίας των Υπηρεσιών PRO-RATA Δικαίωμα έκπτωσης Επιστροφή Φ.Π.Α. Διακανονισμός παγίων Νέα περιοδική Δήλωση Φ.Π.Α. Αλλαγές που επέρχονται με την μεταβολή του Εντύπου Φ2 Κατάργηση Εκκαθαριστικής Δήλωσης Φ.Π.Α. Επιπτώσεις Καταργήσεις Εκκαθαριστικής Δήλωσης Φ.Π.Α. Ειδικές εκπτώσεις & ειδικά καθεστώτα Φ.Π.Α. Ειδικό Καθεστώς Φ.Π.Α. 39Β Πρακτική προσέγγιση νέου καθεστώτος ΦΠΑ (Ν.4261/2014 & Ν.4281/2014 (μέχρι & την ΠΟΛ.1214/ ) Ειδικό καθεστώς απαλλαγή των μικρών επιχειρήσεων με ακαθάριστα έσοδα μέχρι Δέκα Χιλιάδες (10.000) Ευρώ (Αρ.39 Ν.2859/2000), Ν.4281/2014 Ειδικό καθεστώς καταβολής του φόρου κατά το χρόνο είσπραξης της αντιπαροχής επιχειρήσεων με ετήσιο κύκλο εργασιών κατά την προηγούμενη διαχειριστική περίοδο μικρότερο από πεντακόσιες χιλιάδες ( ) Ευρώ / (Κωδικοποιημένο άρθρο 39Β) Ν.4261/2014 Προϋποθέσεις ένταξης στο ειδικό καθεστώς Εξαιρούμενες δραστηριότητες Διαδικασίες ένταξης στο καθεστώς απαλλαγής Διαχείριση Φόρου Αποθεμάτων παγίων Απαντήσεις σε όλα τα ερωτήματα Διάλογος με τους καταρτιζόμενους Επισκόπηση της θεματικής ατζέντας

6 Εισηγήτρια: Ντ. Πάλλα Υπεύθυνη παρουσίασης πληροφοριακού συστήματος Ηλεκτρονικής Υποβολής Εντύπων Αρμοδιότητας Σ.Ε.Π.Ε. & Ο.Α.Ε.Δ. με εκατοντάδες ώρες εκπαιδευτικής εμπειρίας στο θεματικό αντικείμενο του εκπαιδευτικού προγράμματος. 23 Απριλίου // 10:00-14:00 Επανάληψη 27 Απριλίου // 16:00-20:00 24 Απριλίου // 10:00-14:00 22 Απριλίου // 10:00-14:00 Υλοποιώντας την ημερίδα Εσωτερικά, προσαρμόζουμε το πρακτικό παράδειγμα σε πραγματικά στοιχεία της εταιρείας σας. Ορθή Χρήση Πληροφοριακού Συστήματος ΕΡΓΑΝΗ σύμφωνα με την Υ.Α.29502/85/2014 Αναλυτική παρουσίαση όλων των υποχρεώσεων & των διαδικασιών Ηλεκτρονικής Υποβολής Εντύπων Αρμοδιότητας ΣΕΠΕ & ΟΑΕΔ, σύμφωνα και με τις τελευταίες τροποποιήσεις Στο σεμινάριο θα γίνει αναλυτικό πρακτικό παράδειγμα συμπλήρωσης όλων των νέων εντύπων μέχρι την οριστική τους υποβολή Δημιουργία νέων χρηστών ανά παράρτημα με πρόσβαση μόνο στις υποβολές εντύπων που έχουν γίνει από το συγκεκριμένο παράρτημα Ε3: Ενιαίο Έντυπο Αναγγελίας Πρόσληψης Μισθωτού E3.1: Αναγγελία έναρξης / μεταβολών απασχόλησης ωφελούμενου από προγράμματα κοινωφελούς χαρακτήρα (αφορά Δημόσιο, ΟΤΑ και εταιρείες του Δημοσίου) Ε3.2: Αναγγελία έναρξης / μεταβολών Θεωρητικής Κατάρτισης από πάροχο κατάρτισης ωφελούμενου από προγράμματα Ε3.3: Αναγγελία έναρξης / μεταβολών Πρακτικής Άσκησης σε εργοδότη ωφελούμενου από συγχρηματοδοτούμενα από το Ευρωπαϊκό Κοινωνικό Ταμείο προγράμματα απασχόλησης που συνδυάζονται με την κατάρτιση E3.4: Αναγγελία έναρξης / μεταβολών σύμβασης μαθητείας E4: Ετήσιος Πίνακας Προσωπικού, Συμπληρωματικός Ωραρίου, Τροποποίηση Ωραρίου, Τροποποιητικός Αποδοχών Ε4: Συμπληρωματικός Ωραρίου - Ατομικός Ε5: Αναγγελία οικειοθελούς αποχώρησης μισθωτού Ε6: Καταγγελία Σύμβασης Εργασίας αορίστου χρόνου (με ή χωρίς προειδοποίηση) Ε7: Βεβαίωση - Δήλωση του εργοδότη για συμβάσεις ορισμένου χρόνου ή έργου Ε8: Γνωστοποίηση πραγματοποιηθείσας υπερωριακής απασχόλησης Ε9: Σύμβαση εργασίας μερικής απασχόλησης ή και εκ περιτροπής εργασίας Ε10: Επιχειρησιακή Συλλογική Σύμβαση Εργασίας Ε11: Γνωστοποίηση στοιχείων ετήσιας κανονικής άδειας Άλλα ειδικά θέματα στα πλαίσια των πρόσφατων αποφάσεων & ερμηνευτικών εγκυκλίων Αξία Συμμετοχής : 150 (επιδοτούμενο μέσω ΛΑΕΚ) Έκπτωση 50%