1η Υ.ΠΕ ΑΤΤΙΚΗΣ ΓΕΝΙΚΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΑΘΗΝΩΝ "Ο ΕΥΑΓΓΕΛΙΣΜΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 8η ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΙΚΗ ΧΡΗΣΗ ( 01/01/2013-31/12/2013) ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ κλειόμενης χρήσεως 2013 προηγούμενης χρήσεως 2012 ΠΑΘΗΤΙΚΟ κλειόμενης προηγούμενης Αξία κτήσεως Αποσβέσεις Αναπόσβ.αξία Αξία κτήσεως Αποσβέσεις Αναπόσβ.αξία χρήσεως 2013 χρήσεως 2012 Α. ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Γ. ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ι. Κεφάλαιο 325.056.798,05 325.056.798,05 Ι. Aσώματες ακινητοποιήσεις 3.690,00 184,50 3.505,50 0,00 0,00 0,00 3.690,00 184,50 3.505,50 0,00 0,00 0,00 ΙΙ. Ενσώματες ακινητοποιήσεις 1. Διαφορές από αναπροσαρμογή αξίας τίτλων 18.835,70 0,00 3. Δωρεές παγίων 41.842.563,44 41.655.698,52 1. Γήπεδα - Οικόπεδα 260.489.547,51 0,00 260.489.547,51 260.489.547,51 0,00 260.489.547,51 4. Επιχορηγήσεις επενδύσεων 2.892.570,82 2.929.992,84 2. Αγροί-Φυτείες-Δάση 50.000,01 0,00 50.000,01 50.000,01 0,00 50.000,01 44.753.969,96 44.585.691,36 3. Κτίρια και τεχνικά έργα 79.188.675,67 35.422.863,08 43.765.812,59 79.109.452,50 32.196.881,02 46.912.571,48 4. Μηχ/τα-Τεχν. Εγκ/σεις και λοιπός μηχ/κός εξοπλισμός 4.595.081,55 2.825.672,57 1.769.408,98 1.535.258,25 1.369.108,50 166.149,75 III. Αποθεματικό κεφάλαιο 5. Μεταφορικά μέσα 91.514,17 90.188,19 1.325,98 91.514,17 87.894,99 3.619,18 3. Ειδικά αποθεματικά Ν.3867/10 86.932.866,19 86.932.866,19 6. Επιπλα και λοιπός εξοπλισμός 41.895.975,60 40.343.691,71 1.552.283,89 41.549.766,79 39.910.834,13 1.638.932,66 86.932.866,19 86.932.866,19 7. Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση-προκαταβολές 0,00 0,00 0,00 3.470.951,77 0,00 3.470.951,77 Σύνολο ακινητοποιήσεων (ΓΙΙ) 386.310.794,51 78.682.415,55 307.628.378,96 386.296.491,00 73.564.718,64 312.731.772,36 IV. Αποτελέσματα εις νέο Σύνολο πάγιου ενεργητικού (ΓΙ+ΓΙΙ) 307.631.884,46 312.731.772,36 Υπόλοιπο ελλείματος χρήσεως εις νέον -26.774.081,61 20.819.619,84 Δ. ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Υπόλοιπο προηγουμένων χρήσεων 8.791.860,64-12.027.759,20-17.982.220,97 8.791.860,64 Ι. Aποθέματα 4. Πρώτες και βοηθητικές ύλες, Αναλώσιμα υλικά, Σύνολο ιδίων κεφαλαίων (ΑΙ+AII+ΑΙΙΙ+ΑIV) 438.761.413,23 465.367.216,24 Ανταλλακτικά και Είδη συσκευασίας 5.933.568,40 4.691.697,66 ΙΙ. Απαιτήσεις Β. ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΚΑΙ ΕΞΟΔΑ 1. Απαιτήσεις από πώληση αγαθών και υπηρεσιών 73.690.579,08 183.592.862,25 1. Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 472.071,46 0,00 2. Απαιτήσεις από επιχορηγήσεις & παρεπόμενες ασχολίες 63.531,23 958.550,89 2. Λοιπές προβλέψεις 574.051,80 500.000,00 4. Επισφαλείς-Επίδικες απαιτήσεις και χρεώστες 40.613.554,17 1.046.123,26 500.000,00 Μείον: Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις και χρεώστες 40.613.554,17 0,00 34.701,14 5. Χρεώστες διάφοροι 32.107,66 167.168,01 73.786.217,97 184.753.282,29 ΙΙΙ. Χρεόγραφα ΙΙ. Διαφορές αναπροσαρμογής και επιχορηγήσεις επενδύσεων-δωρεές παγίων 1. Μετοχές 111.328,40 92.492,70 ΙΙ. Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 111.328,40 92.492,70 1. Προμηθευτές 71.455.354,26 106.177.111,31 ΙV. Διαθέσιμα 5. Υποχρεώσεις από φόροι - τέλη 93.756,74 71.547,49 1. Ταμείο 33.320,97 51.844,03 6. Ασφαλιστικοί οργανισμοί 0,00 4.861,32 3. Καταθέσεις όψεως και προθεσμίας 36.525.800,73 17.843.682,79 11. Πιστωτές Διάφοροι 19.421,54 130.854,07 36.559.121,70 17.895.526,82 Σύνολο υποχρεώσεων (ΓΙΙ) 71.568.532,54 106.384.374,19 Γ. ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού (ΔΙ+ΔΙΙ+ΔΙΙΙ+ΔIV) 116.390.236,47 207.432.999,47 Ε.ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ Δ.ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 2. Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα 89.067.094,35 53.201.981,20 2.Έξοδα χρήσεως δουλευμένα 1.713.146,25 1.115.162,60 89.067.094,35 53.201.981,20 1.713.146,25 1.115.162,60 ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (Γ+Δ+Ε) 513.089.215,28 573.366.753,03 ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ (Α+Β+Γ+Δ) 513.089.215,28 573.366.753,03 ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΑΞΕΩΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΑΞΕΩΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ 2. Χρεωστικοί λογαριασμοί Δημόσιου Λογιστικού 251.374.478,67 111.183.305,52 2. Πιστωτικοί λογαριασμοί Δημόσιου Λογιστικού 251.374.478,67 111.183.305,52 251.374.478,67 111.183.305,52 251.374.478,67 111.183.305,52 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ: 1. Στα κονδύλια της κατάστασης αποτελεσμάτων χρήσεως "Κόστος Αγαθών & Υπηρεσιών", ''Έξοδα διοικητικής λειτουργίας'' και "Άλλα Έσοδα" συμπεριλήφθηκε ποσό ύψους 58.328.281,52 που αφορά την μισθοδοσία των υπαλλήλων η οποία δεν εμφανίζεται στον προϋπολογισμό του Νοσοκομείου αφού επιδοτείται από το ΥπουργείοΥγείας και Κοινωνικής Αλληλεγγύης, απευθείας. 2. Το κόστος δωρεάν νοσηλείας για την χρήση 2013 ανέρχερται στο ποσό των 3.927.844,79. 3. Το ποσό της επιχορήγησης για την εξόφληση των υποχρεώσεων σε προμηθευτές ανήλθε στο ποσό των ευρώ 153.070.793,47 που κατά πάγια τακτική του Νοσοκομείου ωφέλησε τα έκτακτα αποτελέσματα της Κατάστασης Αποτελεσμάτων Χρήσης. 4. Εντός της κλειόμενης χρήσης διενεργήθηκε διαγραφή απαιτήσεων έναντι του Ε.Ο.Π.Υ.Υ. και των Φορέων Κοινωνικής Ασφάλισης βάσει Ν.4132/7.3.13 ύψους ευρώ 118.492.052,58 που επιβάρυνε τα έκτακτα αποτελέσματα της Κατάστασης Αποτελεσμάτων Χρήσης. 5. Σύμφωνα με την Κοινή Υπουργική Απόφαση υπ'αρίθμ Υ4α/οικ. 123908/ΦΕΚ 3515. τ.β' /31.12.2012. τα λειτουργούντα υπό ενιαία διοίκηση διασυνδεόμενα Νοσοκομεία Γενικό Νοσοκομείο Αθηνών "Ο Ευαγγελισμός", Γενικό Νοσοκομείο Αθηνών "Πολυκλινική" και Ειδικό Νοσοκομείο "Οφθαλμιατρείο Αθηνών", που υπάγονται στις διατάξεις του ΝΔ 2592/1953 "Περί οργανώσεως της Ιατρικής Αντίληψης" (ΦΕΚ 254/Α'), αποτελούν εφεξής αυτοτελές και ενιαίο Νομικό Πρόσωπο Δημοσίου Δικαίου (ΝΠΔΔ), σύμφωνα με το άρθρο 2 του Ν.4052/2012 (ΦΕΚ 41/Α') με την επωνυμία "Γενικό Νοσοκομείο Αθηνών "Ο Ευαγγελισμός - Οφθαλμιατρείο Αθηνών - Πολυκλινική". ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜAΤΩΝ ΧΡΗΣΕΩΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ - 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013) ΠΙΝΑΚΑΣ ΔΙΑΘΕΣΕΩΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ κλειόμενης χρήσεως 2013 προηγούμενης χρήσεως 2012 κλειόμενης προηγούμενης Ι.Αποτελέσματα εκμεταλλεύσεως χρήσεως 2013 χρήσεως 2012 1. Εσοδα από πώληση αγαθών και υπηρεσιών 77.952.881,78 61.457.530,50 Μείον: Κόστος αγαθών και υπηρεσιών 144.221.102,23 155.307.833,73 Καθαρά αποτελέσματα (έλλειμμα - πλεόνασμα) χρήσεως -26.715.929,28 20.819.619,84 Μικτά αποτελέσματα (έλλειμμα) εκμεταλλεύσεως -66.268.220,45-93.850.303,23 (+) Υπόλοιπο αποτελεσμάτων προηγούμενων χρήσεων 8.791.860,64-12.027.759,20 Πλέον: Αλλα έσοδα 59.476.024,41 131.117.466,21 (+) Φόρος Εισοδήματος -58.152,33 0,00 Σύνολο -6.792.196,04 37.267.162,98 Μείον: 1. Εξοδα διοικητικής λειτουργίας 20.138.585,40 21.910.182,10 Μερικά αποτελέσματα (πλεόνασμα) εκμεταλλεύσεως -26.930.781,44 15.356.980,88 Υπόλοιπο εις νέο -17.982.220,97 8.791.860,64 Πλέον: 4. Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα 1.184.831,61 615.588,34 Μείον: 2. Προβλέψεις υποτίμησης τίτλων και χρεογράφων 0,00 16.405,98 3. Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 35,42 1.184.796,19 1.819,65 597.362,71 Ολικά αποτελέσματα (έλλειμμα - πλεόνασμα) εκμεταλλεύσεως -25.745.985,25 15.954.343,59 ΙΙ. ΠΛΕΟΝ: Εκτακτα αποτελέσματα 1.Έκτακτα και ανόργανα έσοδα 112.262.430,15 5.453,10 Η διάθεση γίνεται ως εξής: ΜΕΙΟΝ : 3. Έσοδα προηγούμενων χρήσεων 52.840.561,79 7.810.224,98 Υπόλοιπο εις νέο -17.982.220,97 8.791.860,64 4. Έσοδα από προβλέψεις προηγούμενων χρήσεων 0,00 165.102.991,94 0,00 7.815.678,08 Ειδικά αποθεματικά 0,00 0,00 Σύνολο -17.982.220,97 8.791.860,64 1. Έκτακτα και ανόργανα έξοδα 79.363,44 746.069,54 2. Έκτακτες ζημιές 118.492.052,87 478.953,10 3. Έξοδα προηγουμένων χρήσεων 6.887.965,49 1.725.379,19 4. Προβλέψεις για έκτακτους κινδύνους 40.613.554,17 166.072.935,97-969.944,03 0,00 2.950.401,83 4.865.276,25 Οργανικά και έκτακτα αποτελέσματα (έλλειμμα - πλεόνασμα) -26.715.929,28 20.819.619,84 Μείον: Σύνολο αποσβέσεων παγίων στοιχείων 3.838.586,63 5.462.351,76 Μείον : Οι από αυτές ενσωματωμένες στο λειτουργικό κόστος 3.838.586,63 0,00 5.462.351,76 0,00 ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ (έλλειμμα - πλεόνασμα) ΧΡΗΣΕΩΣ -26.715.929,28 20.819.619,84 Αθήνα, 12/08/2014 O ΔΙΟΙΚΗΤΗΣ ΓΡΗΓΟΡΟΠΟΥΛΟΣ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΑΔΤ ΑΗ 103585 O ΣΥΝΤΑΞΑΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Η ΠΡΟΪΣΤΑΜΕΝΗ ΤΗΣ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΑΣ Η ΠΡΟΙΣΤΑΜΕΝΗ ΤΗΣ ΥΠΟΔΙΕΥΘΥΝΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΑΙΝΟΤΟΜΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΟΤΕΧΝΙΚΟΙ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ Α.Ε. ΤΖΩΡΤΖ 30-32,106 82 ΑΘΗΝΑ Α.Φ.Μ 999399139 Δ.Ο.Υ ΦΑΕ ΑΘΗΝΩΝ ΑΜ ΟΕΕ480/2003 ΒΡΥΩΝΙΔΟΥ ΠΑΡΑΣΚΕΥΗ ΝΙΚΑ ΠΟΛΥΝΙΚΗ ΛΑΖΑΡΗΣ ΘΩΜΑΣ ΑΔΤ Χ 512938 ΑΔΤ Ρ586208 ΑΔΤ ΑΖ 028923 Α.Α. Ο.Ε.Ε. 8143 ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ- ΛΟΓΙΣΤΗ Προς το Διοικητικό Συμβούλιο του Γενικού Νοσοκομείου Αθηνών «Ο Ευαγγελισμός» Έκθεση επί των Οικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις ανωτέρω οικονομικές καταστάσεις του Γενικού Νοσοκομείου Αθηνών «Ο Ευαγγελισμός» οι οποίες αποτελούνται από τον ισολογισμό της 31ης Δεκεμβρίου 2013, την κατάσταση αποτελεσμάτων και τον πίνακα διάθεσης αποτελεσμάτων της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και το σχετικό προσάρτημα. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Οικονομικές Καταστάσεις Η Διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με το Π.Δ. 146/2003 «Κλαδικό Λογιστικό Σχέδιο Δημοσίων Μονάδων Υγείας», όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων, απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων, με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων του Νοσοκομείου, με σκοπό το σχεδιασμό κατάλληλων ελεγκτικών διαδικασιών για τις περιστάσεις και όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων του Νοσοκομείου. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη Από τον έλεγχο μας προέκυψαν τα εξής: 1. Δεν παραβρεθήκαμε στην φυσική απογραφή των αποθεμάτων του Νοσοκομείου, διότι η ανάθεση του ελέγχου σε εμάς έγινε σε χρόνο μεταγενέστερο της 31ης Δεκεμβρίου 2013. Παρά τις εναλλακτικές διαδικασίες που διενεργήσαμε, όπως την έγκριση της καταμέτρησης των αποθεμάτων από το Διοικητικό Συμβούλιο, διατηρούμε σχετική επιφύλαξη για την ακρίβεια του υπολοίπου του κονδυλίου Δ.Ι.4 «Πρώτες και βοηθητικές ύλες, Αναλώσιμα υλικά Ανταλλακτικά και Είδη συσκευασίας» αξίας 5,9 εκ. Δεδομένου ότι τα αποθέματα συμμετέχουν στον προσδιορισμό των αποτελεσμάτων της χρήσης, δεν μπορέσαμε να διαπιστώσουμε εάν θα ήταν αναγκαίες προσαρμογές αναφορικά με το «Κόστος αγαθών και υπηρεσιών» για την ελεγχόμενη χρήση στην κατάσταση αποτελεσμάτων. 2. Κατά τον έλεγχο της Αποτίμησης του υπολοίπου του κονδυλίου Δ.Ι.4 «Πρώτες και βοηθητικές ύλες, Αναλώσιμα υλικά Ανταλλακτικά και Είδη συσκευασίας» αξίας 5,9 εκ. του Κυκλοφορούντος Ενεργητικού, διαπιστώσαμε αφενός ότι το Βιβλίο Αποθήκης υπολειπόταν κατά 224 χιλ. της εγκεκριμένης καταμέτρησης των αποθεμάτων από το Διοικητικό Συμβούλιο. Αφετέρου διαπιστώθηκε υποτίμηση του Τελικού Αποθέματος κατά 212 χιλ. σε βάρος των αποτελεσμάτων χρήσεως. 3. Για την επιβεβαίωση του υπολοίπου του κονδυλίου Δ.ΙΙ.1 «Απαιτήσεις από πώληση αγαθών και υπηρεσιών» του Κυκλοφορούντος Ενεργητικού ύψους 74 εκ. αποστείλαμε δειγματοληπτικά επιστολές επιβεβαίωσης υπολοίπου σε Ασφαλιστικά Ταμεία ύψους 65 εκ. (ποσοστό δείγματος: 88%). Μέχρι την ημερομηνία χορήγησης της έκθεσης ελέγχου μας δεν είχαμε λάβει καμία απαντητική επιστολή. Παρά τις εναλλακτικές διαδικασίες που διενεργήσαμε, όπως επισκόπηση Αποδείξεων Παροχής Υπηρεσιών που εκδόθηκαν κατά την ελεγχόμενη χρήση, διατηρούμε σχετική επιφύλαξη ως προς το ακριβές ύψος των απαιτήσεων αυτών. 4. Για την επιβεβαίωση του υπολοίπου του κονδυλίου Δ.ΙV.3 «Καταθέσεις όψεως και προθεσμίας» του Κυκλοφορούντος Ενεργητικού ύψους 36,5 εκ. προβήκαμε σε αντιπαραβολή με τις καταστάσεις των τραπεζών (extrait). Από τον έλεγχο μας προέκυψε ότι 0,5 εκ. αφορούν έσοδα που δεν έχουν λογιστικοποιηθεί με αντίστοιχη μείωση των αποτελεσμάτων χρήσεως. 5. Στο κονδύλι Ε.2 «Έσοδα Χρήσεως Εισπρακτέα» του Κυκλοφορούντος Ενεργητικού ύψους 89 εκ. και στο κονδύλι Α.1 «Έσοδα από πώληση αγαθών και υπηρεσιών» ύψους 78 εκ. περιλαμβάνονται έσοδα ύψους 19 εκ. τα οποία προέκυψαν βάσει λογιστικής πρόβλεψης καθώς αφορούσαν υπηρεσίες που παρασχέθηκαν σε ασθενείς και δεν έχουν τιμολογηθεί μέχρι την υπογραφή της παρούσας έκθεσης ελέγχου. Κατά συνέπεια διατηρούμε επιφύλαξη ως προς το τελικό ποσό εσόδου που θα προκύψει όταν γίνει η αντίστοιχη τιμολόγηση. 6. Για την επιβεβαίωση του υπολοίπου του κονδυλίου Γ.ΙΙ.1 «Προμηθευτές» των Βραχυπρόθεσμων Υποχρεώσεων ύψους 71 εκ. αποστείλαμε δειγματοληπτικά επιστολές επιβεβαίωσης υπολοίπου σε Προμηθευτές ύψους 48 εκ. (ποσοστό δείγματος: 68%). Μέχρι την ημερομηνία χορήγησης της έκθεσης ελέγχου μας από τις απαντητικές επιστολές που έχουμε λάβει, προκύπτει η μερική και όχι πλήρης καταγραφή των δαπανών που αφορούσαν την ελεγχόμενη χρήση. Παρά τις εναλλακτικές διαδικασίες που διενεργήσαμε, όπως επισκόπηση παραστατικών δαπανών που καταχωρήθηκαν κατά την ελεγχόμενη χρήση, διατηρούμε σχετική επιφύλαξη ως προς το ακριβές ύψος των υποχρεώσεων αυτών καθώς και για το ακριβές ύψος του κόστους αγαθών και υπηρεσιών και των εξόδων διοικητικής λειτουργίας της κατάστασης αποτελεσμάτων χρήσεως. 7. Στο κονδύλι Ι.2.1 «Έκτακτα και Ανόργανα Έσοδα» ύψους 112 εκ. και στο κονδύλι Ι.2.3 «Έσοδα Προηγούμενων Χρήσεων» ύψους 53 εκ. της Κατάστασης Αποτελεσμάτων Χρήσεως, περιλαμβάνονται 153 εκ. που αφορούν την ληφθείσα επιχορήγηση από τουπουργείο Υγείας και Κοινωνικής Αλληλεγγύης βάσει Ν.4132/2013. Κατά παρέκκλιση των οδηγιών που έχουν δοθεί από την Επιτροπή Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων το εν λόγω ποσό δεν καταχωρήθηκε σε Ειδικό Αποθεματικό των Ιδίων Κεφαλαίων αλλά σε Έσοδο. Παράλληλα για την επιβεβαίωση του ποσού αυτού αποστείλαμε επιστολή επιβεβαίωσης επιχορηγήσεων στο αρμόδιο Υπουργείο. Μέχρι την ημερομηνία χορήγησης της έκθεσης ελέγχου μας δεν είχαμε λάβει απαντητική επιστολή. Παρά τις εναλλακτικές διαδικασίες που διενεργήσαμε, όπως τη λήψη των εγκρίσεων επιχορήγησης Νοσοκομείων που εξέδωσε εντός της ελεγχόμενης χρήσης το Υπουργείο, διατηρούμε σχετική επιφύλαξη ως προς το ακριβές ύψος των ανωτέρω κονδυλίων. Γνώμη με Επιφύλαξη Κατά τη γνώμη μας, εκτός από τις επιπτώσεις των θεμάτων 1 έως 8 που μνημονεύονται στην παράγραφο «Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη», οι Οικονομικές Καταστάσεις του Γενικού Νοσοκομείου Αθηνών «Ο Ευαγγελισμός» για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2013, έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με το Π.Δ. 146/2003 «Κλαδικό Λογιστικό Σχέδιο Δημοσίων Μονάδων Υγείας». Άλλο Θέμα Οι οικονομικές καταστάσεις του Νοσοκομείου για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2012 είχαν ελεγχθεί από άλλον Ορκωτό Ελεγκτή Λογιστή, ο οποίος εξέφρασε γνώμη με επιφύλαξη και θέματα έμφασης επί των οικονομικών καταστάσεων της προηγούμενης χρήσεως. Θέματα Έμφασης Χωρίς να διατυπώνουμε περαιτέρω επιφύλαξη στη γνώμη μας, εφιστούμε την προσοχή σας στα εξής: 1. Κατά την ελεγχόμενη περίοδο σχηματίστηκε πρόβλεψη για την κάλυψη επισφαλών απαιτήσεων ύψους 41 εκ. Από το ποσό αυτό, αν εξαιρεθούν απαιτήσεις ύψους 34 εκ. που αφορούσαν παροχή υπηρεσιών προς απόρους μέχρι την 31/12/2012, όπου όλα τα Δημόσια Νοσοκομεία είναι υποχρεωμένα να παρέχουν (αλλά κατά τη γνώμη μας το ποσό θεωρείται υπέρογκο σε σύγκριση με άλλα νοσοκομεία), το υπόλοιπο ποσό των επισφαλών απαιτήσεων υποδεικνύει αδυναμίες του συστήματος πιστωτικού ελέγχου του Νοσοκομείου. 2. Παρά το γεγονός ότι έχουν εκδοθεί οι Αποδείξεις Παροχής Υπηρεσιών προς τα Ασφαλιστικά Ταμεία για την ελεγχόμενη περίοδο, εντούτοις δεν έχουν αποσταλθεί μέχρι την υπογραφή της παρούσας έκθεσης ελέγχου στα αντίστοιχα Ασφαλιστικά Ταμεία με αποτέλεσμα να μην έχουν καταστεί απαιτητά τα έσοδα αυτά. 3. Όπως προκύπτει από την απαντητική επιστολή της Νομικής Υπηρεσίας αναφορικά με τις εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις του Νοσοκομείου, υφίστανται εκκρεμοδικίες από αγωγές τρίτων κατά του Νοσοκομείου συνολικού ποσού 44 εκ. Στην επιστολή αυτή δεν γίνεται αναφορά στην πιθανολογούμενη έκβαση των εν λόγω υποθέσεων κατά συνέπεια δεν κατέστη δυνατός ο έλεγχος των ενδεχόμενων υποχρεώσεων. Το Νοσοκομείο δεν έχει σχηματίσει ανάλογη πρόβλεψη στα λογιστικά του βιβλία. Αναφορά επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών θεμάτων 1. Δεν προβλέπεται η σύνταξη Έκθεσης Διαχείρισης από την Διοίκηση του Νοσοκομείου σύμφωνα με τις διατάξεις του ΠΔ 146/2003. 2. Ο λόγος της κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων με βάση τα Ελληνικά Πρότυπα την παρούσα χρονική στιγμή και όχι με βάση τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 11 του Ν 3697/2008 έγινε για σκοπούς ενημέρωσης της αρμόδιας Υ.ΠΕ. που υπάγεται το Νοσοκομείο. 3. Το Γενικό Νοσοκομείο Αθηνών «Ο Ευαγγελισμός» άρχισε να τηρεί λογιστικά βιβλία με τη διπλογραφική λογιστική μέθοδο από την 1 Ιανουαρίου 2006 και το άνοιγμά τους έγινε με βάση την απογραφή που διενεργήθηκε σύμφωνα με την παραγρ. 1.1.108 του Κλαδικού Λογιστικού Σχεδίου Δημοσίων Μονάδων Υγείας (Π.Δ. 146/2003). 4. Το Νοσοκομείο εφάρμοσε ορθά το Κλαδικό Λογιστικό Σχέδιο Δημοσίων Μονάδων Υγείας (Π.Δ. 146/2003) εκτός της Αναλυτικής Λογιστικής. Αθήνα, 12/09/2014 Γεώργιος Μανώλαρος Τζαβέλλας Κρίτων Α.Μ. ΣΟΕΛ 13851 Α.Μ. ΣΟΕΛ 12341 KRESTON PRIME AUDIT ΕΠΕ Λ. Αλεξάνδρας 192Β Α.Μ. ΕΟΕ 150
ΑΠΟΣΠΑΣΜΑ ΠΡΑΚΤΙΚΟΥ Της 29 ης Συνεδρίας Δ.Σ. της 18-9-2014 Απόφαση 8 ΑΝΑΡΤΗΤΕΑ ΣΤΟ ΔΙΑΔΙΚΤΥΟ Εγκριση Οικονομικών Καταστάσεων Οικονομικού Ετους 2013 του Γ.Ν.Α «Ο ΕΥΑΓΓΕΛΙΣΜΟΣ». Τίθεται υπόψη του Διοικητικού Συμβουλίου, η αριθμ. πρωτ. 11/01/99/34198/15-9-2014 εισήγηση της Διεύθυνσης Διοικητικής Υπηρεσίας, σχετική με το παραπάνω θέμα, η οποία αναφέρει : 1. Με την αριθμ. 1 Απόφαση της 18ης Συνεδρίας της 10-07-2014, το Διοικητικό Συμβούλιο του Νοσοκομείου αποφάσισε την κατακύρωση του Επαναληπτικού Δημόσιου Ανοικτού Διαγωνισμού της 01/04/2014 (Διακήρυξη 20/2014) για την παροχή Υπηρεσιών Λογιστικής Υποστήριξης για την εφαρμογή του Π.Δ. 146/2003, την κατάρτιση ετήσιων λογιστικών καταστάσεων σύμφωνα με το Π.Δ. 146/2003 καθώς και με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης, τον έλεγχο του τρέχοντος Μητρώου Παγίων και την τροποποίησή του εφόσον κριθεί απαραίτητο, την Εφαρμογή της Αναλυτικής Λογιστικής σύμφωνα με τις απαιτήσεις του σχεδίου Γενικής Αναλυτικής και Κοστολογικής Οργάνωσης, την θεωρητική και πρακτική εκπαίδευση του αναγκαίου προσωπικού του Νοσοκομείου, χρονικής διάρκειας δύο (2) ετών και με δυνατότητα παράτασης ενός (1) έτους, στην μοναδική τεχνικά κατάλληλη εταιρεία «ΚΑΙΝΟΤΟΜΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΟΤΕΧΝΙΚΟΙ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ Α.Ε.» αντί του ποσού των 88.560,00 συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ. 2. Σε εφαρμογή της ανωτέρω Απόφασης υπεγράφη στις 16/07/2014 η υπ αριθμ. 61/2014 Σύμβαση μεταξύ του Νοσοκομείου και της εταιρείας «ΚΑΙΝΟΤΟΜΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΟΤΕΧΝΙΚΟΙ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ Α.Ε.» 3. Με την αριθμ. 21956/11-06-2014 Απόφαση Διοικητή αποφασίστηκε η κατακύρωση του Πρόχειρου Μειοδοτικού Διαγωνισμού για την παροχή Υπηρεσιών Ελέγχου Ορκωτών Λογιστών για το Οικονομικό Έτος 2013, για την κάλυψη των αναγκών των Νοσοκομείων ΕΥΑΓΓΕΛΙΣΜΟΥ και ΟΦΘΑΛΜΙΑΤΡΕΙΟ ΑΘΗΝΩΝ που διενεργήθηκε στις 20/05/2014 (Διακήρυξη 45/2014) στην α μειοδότρια εταιρεία KRESTON PRIME AUDIT ΕΠΕ αντί του ποσού 9.225,00 συμπεριλαμβανομένου του
ΦΠΑ. Για τον ΕΥΑΓΓΕΛΙΣΜΟ αντί του ποσού: 5.800,00 +1.334,00 (ΦΠΑ23%)=7.134,00 συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ. Για το ΟΦΘΑΛΜΙΑΤΡΕΙΟ ΑΘΗΝΩΝ αντί του ποσού: 1.700,00 +391,00 (ΦΠΑ 23%)=2.091,00 συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ. Συνολική δαπάνη: 7.134,0 +2.091,00 συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ 23%=9.225,00 συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ. 4. Σε εφαρμογή της ανωτέρω σχετικής Απόφασης υπεγράφη στις 04/04/2014 η υπ αριθμ. 51/2014 σύμβαση μεταξύ του Νοσοκομείου και της αναδόχου εταιρείας «KRESTON PRIME AUDIT ΕΠΕ. 5. Η ανάδοχος εταιρεία «ΚΑΙΝΟΤΟΜΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΟΤΕΧΝΙΚΟΙ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ Α.Ε.» κατάρτισε τον ισολογισμό και τις λοιπές οικονομικές καταστάσεις έτους 2013 και τις έθεσε προς έλεγχο στην ανάδοχο εταιρεία KRESTON PRIME AUDIT ΕΠΕ. 6. Η εταιρεία KRESTON PRIME AUDIT ΕΠΕ με το από 15-9-2014 ηλεκτρονικό της μήνυμα υπέβαλλε στο Νοσοκομείο την έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή χρήσης 2013. 7. Ύστερα από τα παραπάνω υποβάλλουμε προς τελική έγκριση τον Ισολογισμό και τις λοιπές οικονομικές καταστάσεις οικονομικού έτους 2013, όπως αυτές καταρτίστηκαν από την ανάδοχο εταιρεία «ΚΑΙΝΟΤΟΜΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΟΤΕΧΝΙΚΟΙ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ Α.Ε.» ελέγχθηκαν από την ανάδοχο εταιρεία «KRESTON PRIME AUDIT ΕΠΕ. και υπεγράφησαν αρμοδίως από τα υπηρεσιακά στελέχη και το Διοικητή του Νοσοκομείου. Η ΠΡΟΙΣΤΑΜΕΝΗ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΑΣ ΒΡΥΩΝΙΔΟΥ ΠΑΡΑΣΚΕΥΗ Το Διοικητικό Συμβούλιο αφού έλαβε υπόψη του την παραπάνω εισήγηση, την αριθμ. 1 απόφαση της 18 ης Συνεδρίας Δ.Σ. της 10-7- 2014, την αριθμ. 21956/11-6-2014 απόφαση του Διοικητή, την παρουσίαση του θέματος από τους εκπροσώπους της αναδόχου εταιρείας, την κείμενη νομοθεσία, μετά από συζήτηση μεταξύ των μελών του, ομόφωνα
α π ο φ α σ ί ζ ε ι : 1. Εγκρίνει τον Ισολογισμό και τις λοιπές οικονομικές καταστάσεις Οικονομικού Ετους 2013 του Γ.Ν.Α «Ο ΕΥΑΓΓΕΛΙΣΜΟΣ», όπως αυτές καταρτίστηκαν από την ανάδοχο εταιρεία «ΚΑΙΝΟΤΟΜΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΟΤΕΧΝΙΚΟΙ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ Α.Ε.» ελέγχθηκαν από την ανάδοχο εταιρεία «KRESTON PRIME AUDIT ΕΠΕ. και υπεγράφησαν αρμοδίως από τα υπηρεσιακά στελέχη και το Διοικητή του Νοσοκομείου. 2. Την υποβολή της παρούσης απόφασης στην 1 η Υ.Π.Ε. Αττικής. 3. Την ανάρτηση της ανωτέρω απόφασης στο Διαδίκτυο. 4. Την δημοσίευση του Ισολογισμού 2013 του Γ.Ν.Α «Ο ΕΥΑΓΓΕΛΙΣΜΟΣ», στον ημερήσιο τύπο. Αθήνα, 25 Σεπτεμβρίου 2014 Ακριβές Αντίγραφο ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΓΡΗΓΟΡΟΠΟΥΛΟΣ Διοικητής «Γ.Ν.Α. Ο Ευαγγελισμός -Οφθαλμιατρείο Αθηνών Πολυκλινική» Γεωργία Κανέλλου Γραμματέας Δ.Σ. Εσωτερική Διανομή Διευθύντρια Διοικητικής Υπηρεσίας Διευθυντή Ιατρικής Υπηρεσίας Διευθύντρια Νοσηλευτικής Υπηρεσίας Διευθυντή Τεχνικής Υπηρεσίας Υποδιεύθυνση Διοικητικού Υποδιεύθυνση Οικονομικού Γραφείο Προϋπολογισμού