ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ Η01: Στοιχεία Ενεργητικού Κωδικός A. Στοιχεία Ενεργητικού Αναφορές σε ΔΛΠ - ΔΠΧΠ 1 Ταμείο και διαθέσιμα σε κεντρικές τράπεζες (1) 2 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία προοριζόμενα για εμπορική εκμετάλλευση (Held for trading) ΔΠΧΠ 7.8 (a)(ii); ΔΛΠ 2.1 Παράγωγα μέσα διακρατούμενα για εμπορικούς σκοπούς ΔΛΠ 2.2 Μετοχικοί τίτλοι ΔΛΠ 32.11 2.3 Χρεωστικοί τίτλοι ΔΛΠ 2.4 Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών* ΔΛΠ 3 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αρχικά αναγνωριζόμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ΔΠΧΠ 7.8 (a) (i); ΔΛΠ 3.1 Μετοχικοί τίτλοι ΔΛΠ 32.11 3.2 Χρεωστικοί τίτλοι ΔΛΠ 3.3 Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών* ΔΛΠ 4 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση (AFS) ΔΠΧΠ 7.8.(d); ΔΛΠ 4.1 Μετοχικοί τίτλοι ΔΛΠ 32.11 4.2 Χρεωστικοί τίτλοι ΔΛΠ 4.3 Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών* ΔΛΠ 5 Δάνεια και απαιτήσεις αποτιμώμενα στο αποσβέσιμο κόστος (περιλαμβανομένων των χρηματοδοτικών μισθώσεων) ΔΠΧΠ 7.8.(c); ΔΛΠ 5.1 Χρεωστικοί τίτλοι ΔΛΠ 39 AG 26 5.2 Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών* ΔΛΠ 6 Επενδύσεις σε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διακρατούμενα έως τη λήξη ΔΠΧΠ 7.8 (b); 6.1 Χρεωστικοί τίτλοι ΔΛΠ 39 AG26 6.2 Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών* ΔΛΠ 39 AG26 7 Παράγωγα μέσα διακρατούμενα για αντιστάθμιση ΔΠΧΠ 7.22 (b); ΔΛΠ 7.1 Αντισταθμίσεις εύλογης αξίας (Fair value hedges) ΔΠΧΠ 7.22 (b) ;ΔΛΠ 39.86 (a) 7.2 Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών (Cash flow hedges) ΔΠΧΠ 7.22 (b); ΔΛΠ 39.86 (b) 7.3 Αντισταθμίσεις (καθαρών) επενδύσεων σε οικονομικές μονάδες/δραστηριότητες εξωτερικού ΔΠΧΠ 7.22(b);ΔΛΠ 39.86 (c) 7.4 Αντιστάθμιση στοιχείων χαρτοφυλακίου (Portfolio hedge) έναντι του επιτοκιακού κινδύνου εύλογης αξίας ΔΛΠ 39.89A; ΔΛΠ 39 IE 1-31 7.5 Αντιστάθμιση στοιχείων χαρτοφυλακίου (Portfolio hedge) έναντι του επιτοκιακού κινδύνου εύλογης αξίας ΔΛΠ 39 IG F6 1-3 8 Μεταβολές της εύλογης αξίας των αντισταθμιζόμενων στοιχείων του χαρτοφυλακίου που αντισταθμίζεται ως προς τον επιτοκιακό κίνδυνο ΔΛΠ 39.89A (a) 9 Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία ΚΠ 9.1 Ιδιοχρησιμοποιούμενα πάγια περιουσιακά στοιχεία (ΔΛΠ 16) ΔΛΠ 1.68 (a) 9.2 Επενδύσεις σε πάγια περιουσιακά στοιχεία (ΔΛΠ 40) ΔΛΠ 1.68 (b) 10 Αϋλα πάγια περιουσιακά στοιχεία ΔΛΠ 1.68 (c) 10.1 Υπεραξία (Goodwill) ΔΠΧΠ 3.51; ΔΠΧΠ 3.75 (a) 10.2 Λοιπά αϋλα πάγια περιουσιακά στοιχεία ΔΛΠ 38.8 11 Επενδύσεις σε συγγενείς, θυγατρικές και κοινοπραξίες (αποτιμώμενα με τη μέθοδο της καθαρής θέσης - περιλαμβανομένης της υπεραξίας) (2) ΔΛΠ 1.68 (e) 12 Απαιτήσεις από φόρους ΔΛΠ 1.68 (m-n) 12.1 Τρέχουσες απαιτήσεις από φόρους ΔΛΠ 1.68 (m) 12.2 Αναβαλλόμενες απαιτήσεις από φόρους (deferred tax assets) ΔΛΠ 1.68 (n) 13 Λοιπά στοιχεία ενεργητικού ΔΛΠ 1.74 14 Κατεχόμενα προς πώληση: μακροπρόθεσμου χαρακτήρα στοιχεία ενεργητικού ή ομάδες στοιχείων ΔΛΠ 1.68A (a); ΔΠΧΠ 5.38 A ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (*) Βλέπε Α1. για Ανάλυση Στοιχείων Δανείων και Απαιτήσεων (**) Βλέπε Α2. για Ανάλυση Στοιχείων Χρεωστικών Τίτλων Κωδικός A1.ΑΝΑΛΥΣΗ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΔΑΝΕΙΩΝ & ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ 2.4.1 Δάνεια και απαιτήσεις κατά ΠΙ 3 (Held for trading) ΔΛΠ 2.4.2 Δάνεια και απαιτήσεις κατά λοιπών πελατών (πλήν πιστωτικών ιδρυμάτων) 4 (Held for trading) ΔΛΠ 2.4.3 Προβλέψεις (5) για δάνεια και απαιτήσεις κατά λοιπών πελατών (πλήν πιστωτικών ιδρυμάτων) 4 (Held for trading) 3.3.1 Δάνεια και απαιτήσεις κατά ΠΙ 3 (εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων) ΔΛΠ 3.3.2 Δάνεια και απαιτήσεις κατά λοιπών πελατών (πλήν πιστωτικών ιδρυμάτων) 4 (εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων) ΔΛΠ 3.3.3 Προβλέψεις (5) για δάνεια και απαιτήσεις κατά λοιπών πελατών (πλήν πιστωτικών ιδρυμάτων) 4 (εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων) 4.3.1 Δάνεια και απαιτήσεις κατά ΠΙ 3 (AFS) ΔΛΠ
ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ Η01: Στοιχεία Ενεργητικού 4.3.2 Δάνεια και απαιτήσεις κατά λοιπών πελατών (πλήν πιστωτικών ιδρυμάτων) 4 (AFS) ΔΛΠ 4.3.3 Προβλέψεις (5) για δάνεια και απαιτήσεις κατά λοιπών πελατών (πλήν πιστωτικών ιδρυμάτων) 4 (AFS) 5.2.1 Δάνεια και απαιτήσεις κατά ΠΙ 3 (αποτιμώμενα στο αποσβέσιμο κόστος) ΔΛΠ 5.2.2 Δάνεια και απαιτήσεις κατά λοιπών πελατών (πλήν πιστωτικών ιδρυμάτων) 4 (αποτιμώμενα στο αποσβέσιμο κόστος) ΔΛΠ 5.2.3 Προβλέψεις (5) για δάνεια και απαιτήσεις κατά λοιπών πελατών (πλήν πιστωτικών ιδρυμάτων) 4 (αποτιμώμενα στο αποσβέσιμο κόστος) 6.2.1 Δάνεια και απαιτήσεις κατά ΠΙ 3 (διακρατούμενα έως τη λήξη ) ΔΛΠ 39 AG26 6.2.2 Δάνεια και απαιτήσεις κατά λοιπών πελατών (πλήν πιστωτικών ιδρυμάτων) 4 (διακρατούμενα έως τη λήξη) ΔΛΠ 39 AG26 6.2.3 Προβλέψεις (5) για δάνεια και απαιτήσεις κατά λοιπών πελατών (πλήν πιστωτικών ιδρυμάτων) 4 (διακρατούμενα έως τη λήξη) A1.1 ΣΥΝΟΛΟ ΔΑΝΕΙΩΝ ΚΑΙ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΚΑΤΑ Π.Ι. A1.2 ΣΥΝΟΛΟ ΔΑΝΕΙΩΝ ΚΑΙ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΚΑΤΑ ΛΟΙΠΩΝ ΠΛΗΝ Π.Ι. A1.3 ΣΥΝΟΛΟ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ από λογαριασμούς MARGIN ACCOUNTS Κωδικός A2.ΑΝΑΛΥΣΗ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ "ΧΡΕΩΣΤΙΚΩΝ ΤΙΤΛΩΝ" 2.3.1 Ομόλογα Ε.Δ. (Held for trading) ΔΛΠ 2.3.2 Έντοκα Γραμμάτια Ε.Δ.(Held for trading) ΔΛΠ 2.3.3 Λοιποί Χρεωστικοί Τίτλοι (Held for trading) ΔΛΠ 3.2.1 Ομόλογα Ε.Δ. (Fair Value Option) ΔΛΠ 3.2.2 Λοιποί Χρεωστικοί Τίτλοι (Fair Value Option) ΔΛΠ 4.2.1 Ομόλογα Ε.Δ. (Available For Sale) ΔΛΠ 4.2.2 Λοιποί Χρεωστικοί Τίτλοι (Available For Sale) ΔΛΠ 5.1.1 Ομόλογα Ε.Δ. (Αποσβέσιμο Κόστος) ΔΛΠ 5.1.2 Λοιποί Χρεωστικοί Τίτλοι (Αποσβέσιμο Κόστος) ΔΛΠ 6.1.1 Ομόλογα Ε.Δ. (Διακρατούμενα ως τη λήξη) ΔΛΠ 6.1.2 Λοιποί Χρεωστικοί Τίτλοι (Διακρατούμενα ως τη λήξη) ΔΛΠ A2.1 ΣΥΝΟΛΟ ΟΜΟΛΟΓΩΝ ΕΛΛΗΝΙΚΟΥ ΔΗΜΟΣΙΟΥ A2.2 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΤΟΚΩΝ ΓΡΑΜΜΑΤΙΩΝ ΕΛΛΗΝΙΚΟΥ ΔΗΜΟΣΙΟΥ A2.3 ΣΥΝΟΛΟ ΛΟΙΠΩΝ ΧΡΕΩΣΤΙΚΩΝ ΤΙΤΛΩΝ (1) : Στον κωδικό 1"Ταμείο και διαθέσιμα σε κεντρικές τράπεζες " συμπεριλαμβάνονται οι τοποθετήσεις του ΠΙ στην ECB. (2) : Στον κωδικό 11,"Επενδύσεις σε συγγενείς,θυγατρικές και κοινοπραξίες " κατά την υποβολή των στοιχείων σε ατομική βάση,περιλαμβάνονται όλες οι συμμετοχές ανεξαρτήτως τρόπου ενοποίησης αυτών. (3) : Στα " Δάνεια & απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυμάτων" περιλαμβάνονται και τα ποσά των λογαριασμών "margin accounts",τα οποία θα αναφέρονται στον κωδικό Α1.3 του αναλυτικού πίνακα Α1 (4) : Περιλαμβάνονται δάνεια & απαιτήσεις σε κεντρικές κυβερνήσεις & κεντρικές τράπεζες, ανοίγματα χρηματοδοτικών επιχειρήσεων, λοιπά επιχειρηματικά ανοίγματα, ανοίγματα λιανικής (5) : Αναφέρονται οι προβλέψεις που έχουν υπολογισθεί για δάνεια και απαιτήσεις κατά λοιπών πελατών (πλήν ΠΙ)
ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ Η02: Υποχρεώσεις Κωδικός B. Υποχρεώσεις Αναφορές σε ΔΛΠ - ΔΠΧΠ 1 Καταθέσεις κεντρικών τραπεζών 1 ΚΠ 2 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις προοριζόμενες για εμπορική ΔΠΧΠ 7.8 (e) (ii); ΔΛΠ εκμετάλλευση (Held for trading) AG 14-15 2.1 Παράγωγα μέσα διακρατούμενα για εμπορικούς σκοπούς ΔΛΠ 39 AG 15 (a) 2.2 Αρνητικές θέσεις (short positions) ΔΛΠ 39 AG 15 (b) 2.3 Καταθέσεις πιστωτικών ιδρυμάτων 2 ΚΠ 2.4 Καταθέσεις (Λοιπών πλην πιστωτικών ιδρυμάτων) 3 ΚΠ 2.5 Χρεωστικοί τίτλοι (περιλαμβάνονται ομόλογα προοριζόμενα για επαναγορά ΔΛΠ 39 AG 15 (c) βραχυπροθέσμως) 2.6 Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις ΚΠ 3 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αρχικά αναγνωριζόμενες στην εύλογη ΔΠΧΠ 7.8 (e) (i); ΔΛΠ αξία μέσω των αποτελεσμάτων 3.1 Καταθέσεις πιστωτικών ιδρυμάτων 2 ΚΠ 3.2 Καταθέσεις (Λοιπών πλην πιστωτικών ιδρυμάτων) 3 ΚΠ 3.3 Χρεωστικοί τίτλοι (περιλαμβάνονται ομόλογα) 4 ΚΠ 3.4 Υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλιση ΚΠ 3.5 Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις ΚΠ 4 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αποτιμώμενες στο αποσβέσιμο κόστος ΔΠΧΠ 7.8 (f) 4.1 Καταθέσεις πιστωτικών ιδρυμάτων 2 ΚΠ 4.2 Καταθέσεις (Λοιπών πλην πιστωτικών ιδρυμάτων) 3 ΚΠ 4.3 Χρεωστικοί τίτλοι (περιλαμβάνονται ομόλογα) 4 ΚΠ 4.4 Υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλιση ΚΠ 4.5 Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις ΚΠ 5 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις σχετιζόμενες με μεταβιβαζόμενα περιουσιακά στοιχεία ΔΠΧΠ 7.13 (c-d ); ΔΛΠ 39.31 ΔΛΠ 39.47 (b) 6 Παράγωγα μέσα διακρατούμενα για αντιστάθμιση ΔΠΧΠ 7.22 (b); ΔΛΠ 6.1 Αντισταθμίσεις εύλογης αξίας (Fair value hedges) ΔΠΧΠ 7.22 (b); ΔΛΠ 39.86 (a) 6.2 Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών (Cash flow hedges) ΔΠΧΠ 7.22 (b); ΔΛΠ 39.86 (b) 6.3 Αντισταθμίσεις (καθαρών) επενδύσεων σε οικονομικές μονάδες/δραστηριότητες εξωτερικού ΔΠΧΠ 7.22 (b); ΔΛΠ 39.86 (c) 6.4 Αντιστάθμιση στοιχείων χαρτοφυλακίου (Portfolio hedge) έναντι του επιτοκιακού κινδύνου εύλογης αξίας ΔΛΠ 39.89A; ΔΛΠ 39 IE 1-31 6.5 Αντιστάθμιση στοιχείων χαρτοφυλακίου (Portfolio hedge) έναντι του ΔΛΠ 39 IG F6 1-3 επιτοκιακού κινδύνου εύλογης αξίας 7 Μεταβολές της εύλογης αξίας των αντισταθμιζόμενων στοιχείων του χαρτοφυλακίου που αντισταθμίζεται ως προς τον επιτοκιακό κίνδυνο ΔΛΠ 39.89A (b) 8 Προβλέψεις ΔΛΠ 1.68 (k) 8.1 Για την αναδιάρθρωση του πιστωτικού ιδρύματος ΔΛΠ 37.72 8.2 Για εκρεμμείς νομικής φύσεως ή φορολογικές υποθέσεις ΔΛΠ 37.84 (a) 8.3 Συνταξιοδοτικές και άλλες παροχές προς το προσωπικό ΔΛΠ 1.75 (d); ΔΛΠ 19.125 8.4 Για χορηγηθείσες πιστωτικές ευχέρειες και εγγυήσεις ΔΛΠ 37 Appendix C 9 8.5 Για δοθείσες συμβατικές δεσμεύσεις ΔΛΠ 37 Appendix C 8 8.6 Λοιπές προβλέψεις ΚΠ 9 Υποχρεώσεις από φόρους ΔΛΠ 1.68 (m-n) 9.1 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις ΔΛΠ 1.68 (m) 9.2 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις ΔΛΠ 1.68 (n) 10 Λοιπές υποχρεώσεις ΔΛΠ 1.74 11 Μετοχικό κεφάλαιο οφειλόμενο επί τη εμφανίσει (συνεταιριστικές μερίδες) ΔΛΠ 32 IE 33; 12 Υποχρεώσεις που προκύπτουν από ομάδες στοιχείων (disposal groups) κατεχόμενων προς πώληση B ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΔΛΠ 1.68A (b) ; ΔΠΧΠ 5.38 Κωδικός B1 ΑΝΑΛΥΣΗ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ Β1.1 Αναχρηματοδότηση από το Ευρωσύστημα (ECB) Β1.2 Ιδιοκατεχόμενοι Χρεωστικοί Τίτλοι έκδοσης του ΠΙ Β1.2.1 εκ των οποίων με την εγγύηση Ελληνικού Δημοσίου 5 (ν.3723/08) Β1.3 Χρεωστικοί τίτλοι έκδοσης του ΠΙ που έχουν διατεθεί σε πελάτες ΔΙΕΥΚΡΙΝΙΣΕΙΣ ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗΣ ΚΩΔΙΚΩΝ (1) Στον κωδικό 1 "Καταθέσεις κεντρικών τραπεζών" θα αναφέρεται και η αναχρηματοδότηση από το Ευρωσύστημα ( ECB).Το ποσό αυτό θα αναφέρεται στον αναλυτικό πίνακα B1,κωδικός B1.1 (2) Στους κωδικούς με λεκτικό "Καταθέσεις ΠΙ" θα αναφέρονται οι Καταθέσεις και τα Repos των ΠΙ ενώ (3) Στους κωδικούς με λεκτικό " Καταθέσεις (Λοιπών πλην ΠΙ) " θα αναφέρονται οι καταθέσεις και τα repos λοιπών πελατών. (4) Επισημαίνεται ότι στους κωδικούς με λεκτικό "Χρεωστικοί τίτλοι " θα περιλαμβάνονται και οι Χρεωστικοί Τίτλοι έκδοσης του ΠΙ που έχουν διατεθεί σε πελάτες,το συνολικό ποσό αυτών θα αναφέρεται στον κωδικό Β1.3. Στους εν λόγω κωδικούς δεν θα περιλαμβάνονται οι ιδιοκατεχόμενοι τίτλοι έκδοσης του ΠΙ, (ομόλογα από τιτλοποίηση,ομόλογα από έκδοση καλυμμένων ομολογιών,ομόλογα του Ν.3723/08 κ.λ.π).το ποσό αυτών θα αναφέρεται στον κωδικό Β1.2. (5) Στον κωδικό Β1.2.1 θα αναφέρεται το σύνολο των τίτλων που έχουν εκδοθεί στο πλαίσιο του ν.3723/08.
ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ Η03: Ίδια κεφάλαια Κωδικός Γ. Ίδια κεφάλαια Αναφορές σε ΔΛΠ - ΔΠΧΠ 1 Μετοχικό κεφάλαιο ΔΛΠ 1.68 (p) 1.1 Καταβληθέν μετοχικό κεφάλαιο ΔΛΠ 1.75 (e) 1.2 Μη καταβληθέν μετοχικό κεφάλαιο που έχει καταστεί απαιτητό ΔΛΠ 1.75 (e) 2 Διαφορά έκδοσης μετοχών υπέρ το άρτιο ΔΛΠ 1.75 (e) 3 Στοιχεία εξομειούμενα με μετοχικό κεφάλαιο ΚΠ 3.1 Συστατικά στοιχεία σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων ΔΛΠ 32.28; ΔΛΠ 32 που περιλαμβάνονται στο μετοχικό κεφάλαιο AG 27 (a) 3.2 Υβριδικοί τίτλοι (εκδόσεως του πιστωτικού ιδρύματος) και Λοιπά στοιχεία 4 Διαφορές αναπροσαρμογής (Valuation Differences) ΔΠΧΠ 2.10, ΔΛΠ 32.22 ΚΠ 4.1 Παγίων περιουσιακών στοιχείων στην εύλογη αξία ΔΛΠ 16.39-40 4.2 Αϋλων πάγιων περιουσιακών στοιχείων στην εύλογη αξία ΔΛΠ 38.85-86 4.3 Από αντισταθμίσεις θυγατρικών ή άλλων επιχειρήσεων / δραστηριοτήτων εξωτερικού ΔΛΠ 39.102 (a) 4.4 Συναλλαγματικών διαφορών ΔΛΠ 21.52 (b) 4.5 Από αντισταθμίσεις ταμειακών ροών (αποτελεσματικό μέρος ΔΠΧΠ 7.23(c); ΔΛΠ της αντιστάθμισης) 5-96 4.6 Χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων διαθέσιμα προς πώληση (AFS) ΔΛΠ 39.55 (b) 4.7 Κατεχόμενων προς πώληση πάγιων ή μακροπρόθεσμου χαρακτήρα περιουσιακών στοιχείων ή ομάδων στοιχείων ΔΠΧΠ 5.18-19/38 4.8 Λοιπές διαφορές αναπροσαρμογής αξίας 5 Αποθεματικά και Αποτελέσματα εις νέον ΔΛΠ 1.75 (e); ΔΛΠ 1.68 (p) 6 <Ίδιες Μετοχές> ΔΛΠ 32.33/34 7 Αποτελέσματα τρέχουσας χρήσεως ΔΛΠ 1.75 (e) 8 <Μέρισμα χρήσεως> ΚΠ 9 Δικαιώματα μειοψηφίας ΔΛΠ 1.68 (o); ΔΛΠ 27.4/33 9.1 Διαφορές αναπροσαρμογής (Valuation Differences) ΚΠ 9.2 Λοιπά ΚΠ Γ Δ ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΚΑΙ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ
ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ Η4: Kατάσταση αποτελεσμάτων χρήσεως Κωδικός ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΕΙΕΣ Αναφορές σε ΔΛΠ - ΔΠΧΠ 1 Χρηματοοικονομικά και λειτουργικά αποτελέσματα ΔΛΠ 1.81 (a) 1.1 Τόκοι έσοδα από: ΔΛΠ 18.35 (b) (iii); ΔΠΧΠ 7.IG13 1.1.1 Ταμείο και διαθέσιμα σε κεντρικές τράπεζες ΔΠΧΠ 7.20 (b) 1.1.2 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία προοριζόμενα για εμπορική εκμετάλλευση (Held for trading) - αν λογίζονται χωριστά ΔΠΧΠ 7.20 (a) (i); ΔΛΠ 1.86; ΔΛΠ 1.1.3 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αρχικά αναγνωριζόμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων - αν λογίζονται ΔΠΧΠ 7.20 (a)(i); ΔΛΠ χωριστά 1.86; ΔΛΠ 1.1.4 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση ΔΠΧΠ 7.20(b); ΔΛΠ (AFS) 39.55(b); ΔΛΠ 1.1.5 Δάνεια και απαιτήσεις αποτιμώμενα στο αποσβέσιμο κόστος (περιλαμβανομένων των χρηματοδοτικών μισθώσεων) ΔΠΧΠ 7.20 (b); ΔΛΠ 1.1.6 Επενδύσεις σε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διακρατούμενα έως τη λήξη ΔΠΧΠ 7.20 (b); ΔΛΠ 1.1.7 Παράγωγα μέσα διακρατούμενα για αντιστάθμιση - επιτοκιακός κίνδυνος ΔΠΧΠ 7.20 (b) ΔΛΠ 1.1.8 Λοιπά στοιχεία ενεργητικού ΔΛΠ 1.86 1.2 (Τόκοι έξοδα) από: ΔΠΧΠ 7 IG 13 1.2.1 Καταθέσεις κεντρικών τραπεζών ΔΠΧΠ 7.20 (b); ΔΛΠ 1.86 1.2.2 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις προοριζόμενες για εμπορική εκμετάλλευση (Held for trading) - αν λογίζονται χωριστά 1.2.3 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αρχικά αναγνωριζόμενες στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων - αν λογίζονται χωριστά ΔΠΧΠ 7.20 (a) (i); ΔΛΠ 1.86; ΔΛΠ ΔΠΧΠ 7.20 (a) (i); ΔΛΠ 1.86; ΔΛΠ 1.2.4 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αποτιμώμενες στο αποσβέσιμο κόστος ΔΠΧΠ 7.20 (b); ΔΛΠ 1.2.5 Παράγωγα μέσα διακρατούμενα για αντιστάθμιση - επιτοκιακός κίνδυνος ΔΠΧΠ 7.20 (b); ΔΛΠ 1.2.6 Λοιπές υποχρεώσεις ΔΠΧΠ 7.20 (b); ΔΛΠ 1.86 1.3 Έξοδα από μετοχικό κεφάλαιο οφειλόμενο επί τη εμφανίσει ΔΛΠ 1.86; ΔΛΠ 32 IE 33 1.4 Έσοδα από μερίσματα ΔΛΠ 18.35 (b) (v) 1.4.1 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία προοριζόμενα για εμπορική εκμετάλλευση (Held for trading) - αν λογίζονται χωριστά ΔΠΧΠ 7 B5 (e); ΔΛΠ 1.4.2 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αρχικά αναγνωριζόμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων - αν λογίζονται χωριστά ΔΠΧΠ 7 B5 (e); ΔΛΠ 1.4.3 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση (AFS) ΔΛΠ 1.86; ΔΛΠ 39.55 (b); ΔΛΠ 1.5 Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες ΔΠΧΠ 7.20 (c ) 1.6 Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες ΔΠΧΠ 7.20 (c ) 1.7 Πραγματοποιηθέντα κέρδη/ζημίες από χρηματοοικονομικά μέσα που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ΔΠΧΠ 7.20 (a) (ii-v) 1.7.1 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση (AFS) ΔΠΧΠ 7.20 (a) (ii); ΔΛΠ 39.55 (b) 1.7.2 Δάνεια και απαιτήσεις αποτιμώμενα στο αποσβέσιμο κόστος (περιλαμβανομένων των χρηματοδοτικών μισθώσεων) 1.7.3 Επενδύσεις σε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διακρατούμενα έως τη λήξη 1.7.4 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αποτιμώμενες στο αποσβέσιμο κόστος ΔΠΧΠ 7.20(a)(iv) ;ΔΛΠ ΔΠΧΠ 7.20(a()iii);ΔΛΠ ΔΠΧΠ 7.20(a)(v) ; ΔΛΠ 1.7.5 Λοιπά ΔΛΠ 1.86 1.8 Κέρδη/ζημίες από χρηματοοικονομικά μέσα διακρατούμενα για ΔΠΧΠ 7.20(a)(i) ; ΔΛΠ εμπορικούς σκοπούς 39.55(a) 1.8.1 Μετοχικοί τίτλοι και σχετιζόμενα παράγωγα ΚΠ 1.8.2 Χρηματοοικονομικά μέσα επιτοκιακά και σχετιζόμενα παράγωγα ΚΠ 1.8.3 Πράξεις σε συνάλλαγμα ΚΠ 1.8.4 Χρηματοοικονομικά μέσα πιστωτικού κινδύνου και σχετιζόμενα παράγωγα ΚΠ 1.8.5 Εμπορεύματα και σχετιζόμενα παράγωγα ΚΠ 1.8.6 Λοιπά (περιλαμβανομένων σύνθετων παραγώγων ΚΠ 1.9 Κέρδη/ζημίες από χρηματοοικονομικά μέσα αποτιμώμενα στην ΔΠΧΠ 7.20(a)(i) ; ΔΛΠ εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων 39.55(a) 1.1 Κέρδη/ζημιές από λογιστική αντιστάθμισης (hedge accounting) ΔΠΧΠ 7.24 1.11 Καθαρές συναλλαγματικές διαφορές ΔΛΠ 21.28 / 52a 1.12 Κέρδη/ζημιές από αποαναγνωρισμένα στοιχεία ενεργητικού άλλα από κατεχόμενα προς πώληση ΔΛΠ 1.34 1.13 Λοιπά λειτουργικά έσοδα ΔΛΠ 1.86 1.14 Λοιπά λειτουργικά έξοδα ΔΛΠ 1.86
ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ Η4: Kατάσταση αποτελεσμάτων χρήσεως 2 Διοικητικά έξοδα ΔΛΠ 1.88-89/92 2.1 Έξοδα προσωπικού ΔΛΠ 1.91 2.2 Γενικά και διοικητικά έξοδα ΚΠ 3 Αποσβέσεις παγίων ΔΛΠ 1.93 3.1 Ιδιοχρησιμοποιούμενα πάγια περιουσιακά στοιχεία (ΔΛΠ 16) ΔΛΠ 1.88-91 3.2 Επενδύσεις σε πάγια περιουσιακά στοιχεία (ΔΛΠ 40) ΔΛΠ 1.88-91 3.3 Αϋλα πάγια περιουσιακά στοιχεία (εκτός υπεραξίας) ΔΛΠ 1.88-91; ΔΛΠ 38.118 (e) (vii) 4 Προβλέψεις ΔΛΠ 37.84 5 Ζημίες από απομείωση της αξίας από: 5.1 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ΔΠΧΠ 7.20 (e); ΔΛΠ 39.63 5.1.1 Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού αποτιμώμενα στο αποσβέσιμο κόστος (μη εισηγμένοι μετοχικοί τίτλοι) ΔΠΧΠ 7.20 (e); ΔΛΠ 39.66 5.1.2 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση (AFS) ΔΠΧΠ 7.20 (e); ΔΛΠ 39.67 5.1.3 Δάνεια και απαιτήσεις αποτιμώμενα στο αποσβέσιμο κόστος (περιλαμβανομένων των χρηματοδοτικών μισθώσεων) ΔΠΧΠ 7.20 (e); ΔΛΠ 39.63 5.1.4 Επενδύσεις σε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διακρατούμενα έως τη λήξη ΔΠΧΠ 7.20 (e); ΔΛΠ 39.63 5.2 Μη χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ΔΛΠ 36.126 (a) 5.2.1 Ιδιοχρησιμοποιούμενα πάγια περιουσιακά στοιχεία (ΔΛΠ 16) ΔΛΠ 16.73 (e) (v-vi) 5.2.2 Επενδύσεις σε πάγια περιουσιακά στοιχεία (ΔΛΠ 40) ΔΛΠ 40.79 (d) (v) 5.2.3 Υπεραξία (Goodwill) ΔΠΧΠ 3.75 (e) 5.2.4 Αϋλα πάγια περιουσιακά στοιχεία 5.2.5 Επενδύσεις σε συμμετοχικού ενδιαφέροντος εταιρίες και κοινοπραξίες λογιστικοποιούμενες με τη μέθοδο της καθαρής θέσης ΔΛΠ 28.31 5.2.6 Λοιπά 6 Αρνητική υπεραξία άμεσα αναγνωριζόμενη στα αποτελέσματα ΔΠΧΠ 3.67 (g) 7 Αναλογία κέρδους ή ζημίας από συμμετοχικού ενδιαφέροντος εταιρείες και κοινοπραξίες λογιστικοποιούμενες με τη μέθοδο της καθαρής θέσης ΔΛΠ 1.81 (c); ΔΛΠ 28.38; ΔΛΠ 31.56 8 Κέρδος ή ζημία από κατεχόμενα προς πώληση μακροπρόθεσμου χαρακτήρα στοιχεία (ή ομάδες στοιχείων) ενεργητικού κατεχόμενα προς πώληση που δεν χαρακτηρίζονται ως "μη συνεχιζόμενες λειτουργίες) ΔΠΧΠ 5.37 9 ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΚΕΡΔΟΣ Ή ΖΗΜΙΑ ΠΡΟ ΦΟΡΩΝ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΕΣ 10 Φόροι έξοδα επί του αποτελέσματος από συνεχιζόμενες δραστηριότητες ΔΛΠ 1.81 (d); ΔΛΠ 12.77 11 ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΚΕΡΔΟΣ Ή ΖΗΜΙΑ ΜΕΤΑ ΦΟΡΩΝ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΕΣ 12 Κέρδος ή ζημία μετά από φόρους από διακοπείσες δραστηριότητες ΔΛΠ 1.81 (e) 13 ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΚΕΡΔΟΣ Ή ΖΗΜΙΑ ΜΕΤΑ ΑΠΟ ΦΟΡΟΥΣ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΔΙΑΚΟΠΕΙΣΕΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΕΣ ΔΛΠ 1.81 (f) 14 Δικαιώματα μειοψηφίας ΔΛΠ 27.33; ΔΛΠ 1.82 (a) 15 ΚΕΡΔΟΣ Ή ΖΗΜΙΑ ΠΟΥ ΑΝΑΛΟΓΕΙ ΣΤΟΥΣ ΜΕΤΟΧΟΥΣ ΔΛΠ 1.82 (b)