EPSILON NET ΑΝΩΝΥΜΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ, ΕΚΠΑΙΔΕΥΣΗΣ ΚΑΙ ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ ΥΨΗΛΗΣ ΤΕΧΝΟΛΟΓΙΑΣ Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο από 1 η Ιανουαρίου 2014 μέχρι και 30 η Ιουνίου 2014 Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 1
Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις περιόδου που έληξε στις 30/06/2014 (1 η Ιανουαρίου 30 η Ιουνίου 2014) Βεβαιώνεται ότι οι Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις της περιόδου που έληξε την 30 η Ιουνίου 2014, είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας EPSILON NET ΑΝΩΝΥΜΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ, ΕΚΠΑΙΔΕΥΣΗΣ ΚΑΙ ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ ΥΨΗΛΗΣ ΤΕΧΝΟΛΟΓΙΑΣ την 29 η Αυγούστου 2014 και έχουν δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή τους στο Διαδίκτυο, στη διεύθυνση www.epsilonnet.gr. Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΙΩΑΝΝΗΣ Ν. ΜΙΧΟΣ ΙΩΑΝΝΗΣ Α. ΚΟΥΤΚΟΥΔΑΚΗΣ Α.Δ.Τ.: ΑΕ 164724 Α.Δ.Τ.: AE 368674 Ο ΠΡΟΪΣΤΑΜΕΝΟΣ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΘΩΜΑΣ Α. ΚΑΖΙΝΕΡΗΣ Α.Δ.Τ.: Π 782615 ΑΡ. ΑΔΕΙΑΣ ΟΕΕ 50345 / Α ΤΑΞΗ Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 2
Πίνακας Περιεχομένων ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ... 3 Α. ΕΝΔΙΑΜΕΣΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 30 ΗΣ ΙΟΥΝΙΟΥ 2014... 5 Κατάσταση Οικονομικής Θέσης της Περιόδου που έληξε την 30 η Ιουνίου 2014... 5 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων της Περιόδου που έληξε την 30 η Ιουνίου 2014... 7 Κατάσταση Ταμειακών Ροών της Περιόδου που έληξε την 30 η Ιουνίου 2014... 8 1. Γενικές Πληροφορίες για τον Όμιλο... 9 2. Βάση Παρουσίασης Ενδιάμεσων Οικονομικών Καταστάσεων... 11 3. Βασικές Λογιστικές Αρχές & Εκτιμήσεις... 11 4. Νέα Πρότυπα, Τροποποιήσεις Προτύπων & Διερμηνείες... 11 5. Ενοποίηση... 16 6. Οικονομικές Πληροφορίες Κατά Τομέα... 18 7. Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία... 21 8. Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία... 23 9. Αναβαλλόμενη Φορολογία και Φόρος Εισοδήματος... 25 10. Επενδύσεις σε Θυγατρικές Επιχειρήσεις... 28 11. Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις... 28 12. Μετοχικό Κεφάλαιο... 28 13. Αποτελέσματα εις Νέο Κέρδη / (Ζημίες)... 29 14. Δικαιώματα Μειοψηφίας... 29 15. Δάνεια... 29 16. Υποχρεώσεις σε Εταιρείες Χρηματοδοτικής Μίσθωσης... 30 17. Βασικά Κέρδη ανά Μετοχή / Πλήρως Κατανεμημένα Κέρδη ανά Μετοχή... 30 18. Μέρισμα... 30 19. Απομείωση Περιουσιακών Στοιχείων... 30 20. Κεφαλαιουχικές Δεσμεύσεις... 31 21. Ενδεχόμενες Απαιτήσεις Υποχρεώσεις... 31 22. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη... 31 23. Ανέλεγκτες φορολογικές χρήσεις... 32 Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 3
24. Υφιστάμενα εμπράγματα βάρη... 32 25. Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού... 32 26. Γεγονότα Μετά την Ημ/νία Κατάρτισης των Ενδιάμεσων Οικονομικών Καταστάσεων... 32 Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 4
Α. Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις της 30 ης Ιουνίου 2014 Κατάσταση Οικονομικής Θέσης της Περιόδου που έληξε την 30 η Ιουνίου 2014 Ποσά εκφρασμένα σε Σημείωση 30.06.2014 31.12.2013 30.06.2014 31.12.2013 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφορούν Ενεργητικό Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία 7 486.382,49 341.332,08 484.166,54 338.673,80 Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία 8 5.490.668,59 6.113.470,90 5.490.668,59 6.113.470,90 Επενδύσεις σε Θυγατρικές Επιχειρήσεις 10 2.952.175,90 2.931.500,84 Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις 11 116.052,93 94.392,70 116.052,93 94.392,70 Διαθέσιμα προς Πώληση Χρηματοοικονομικά Στοιχεία 3.521,30 3.521,30 3.521,30 3.521,30 Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις 27.419,52 17.019,52 27.408,52 17.008,52 Σύνολο Μη Κυκλοφορούντων Στοιχείων του Ενεργητικού 6.124.044,83 6.569.736,50 9.073.993,78 9.498.568,06 Κυκλοφορούν Ενεργητικό Αποθέματα 15.957,89 10.218,51 15.957,89 10.218,51 Πελάτες & Λοιπές Εμπορικές Απαιτήσεις 2.757.459,19 3.353.549,48 2.711.124,62 3.298.018,06 Χρηματοοικονομικά Στοιχεία σε Εύλογη Αξία Μέσω Αποτελεσμάτων 2.526.635,32 2.291.566,71 851.982,32 763.698,00 Λοιπές Απαιτήσεις 620.636,90 720.410,90 548.701,67 642.929,27 Ταμειακά Διαθέσιμα & Ισοδύναμα 1.933.404,81 1.937.864,34 529.619,70 499.835,89 Σύνολο Κυκλοφορούντων Στοιχείων του Ενεργητικού 7.854.094,11 8.313.609,94 4.657.386,20 5.214.699,73 Σύνολο Ενεργητικού 13.978.138,94 14.883.346,44 13.731.379,98 14.713.267,79 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό Κεφάλαιο 12 1.676.316,00 1.676.316,00 1.676.316,00 1.676.316,00 Διαφορά από Έκδοση Μετοχών υπέρ το Άρτιο 1.452.000,00 1.452.000,00 1.452.000,00 1.452.000,00 Διαφορές Αναπροσαρμογής Επιχορηγήσεις Επενδύσεων 54.038,05 54.038,05 54.038,05 54.038,05 Λοιπά Αποθεματικά 2.829.162,13 2.577.498,44 2.830.149,41 2.578.221,52 Αποτελέσματα εις Νέον 13 5.480.007,79 5.620.779,49 5.410.258,77 5.590.286,23 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Αποδιδόμενων σε Ιδιοκτήτες Μητρικής 11.491.523,97 11.380.631,98 11.422.762,23 11.350.861,80 Δικαιώματα Μειοψηφίας 14 17.791,78 6.731,93 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 11.509.315,75 11.387.363,91 11.422.762,23 11.350.861,80 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Δάνεια 15 206.171,83 313.313,28 206.171,83 313.313,28 Υποχρεώσεις σε Εταιρείες Χρηματοδοτικής Μίσθωσης 16 871,98 871,98 Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις 9 425.933,62 491.663,77 425.958,61 491.712,12 Υποχρεώσεις Παροχών Προσωπικού λόγω Εξόδου από την Υπηρεσία 146.253,21 119.115,62 140.882,59 114.647,13 Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις 157.897,30 157.897,30 152.897,30 152.897,30 Σύνολο Μακροπρόθεσμων Υποχρεώσεων 936.255,96 1.082.861,95 925.910,33 1.073.441,81 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προμηθευτές & Λοιπές Εμπορικές Υποχρεώσεις 624.705,57 592.420,62 522.498,88 520.278,09 Τράπεζες Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 15 3,79 205.915,37 3,79 201.276,37 Τράπεζες Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Πληρωτέες στην Επόμενη Χρήση 15 112.132,42 653.218,23 112.132,42 653.218,23 Μακροπρόθεσμες Υποχρ. Χρημ. Μίσθωσης Πληρωτέες στην Επόμενη Χρήση 16 871,98 3.644,86 871,98 3.644,86 Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις 442.969,96 269.408,78 413.452,16 261.900,41 Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 351.883,51 688.512,72 333.748,19 648.646,22 Σύνολο Βραχυπρόθεσμων Υποχρεώσεων 1.532.567,23 2.413.120,58 1.382.707,42 2.288.964,18 Σύνολο Υποχρεώσεων 2.468.823,19 3.495.982,53 2.308.617,75 3.362.405,99 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων & Υποχρεώσεων 13.978.138,94 14.883.346,44 13.731.379,98 14.713.267,79 Οι σημειώσεις στις σελίδες 9 έως 32 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων. Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 5
Κατάσταση Συνολικών Εσόδων Ανάλυση Εξόδων ανά Λειτουργία της Περιόδου που έληξε την 30 η Ιουνίου 2014 Ποσά εκφρασμένα σε Σημείωση 1.1 30.6.2014 1.1 30.6.2013 1.1 30.6.2014 1.1 30.6.2013 Κύκλος Εργασιών (Πωλήσεις) 6 4.449.477,37 3.704.043,02 4.214.616,37 3.528.002,52 Κόστος Πωλήσεων (2.465.130,13) (2.110.926,79) (2.362.984,51) (2.024.938,57) Μικτά Αποτελέσματα (Κέρδη) Εκμεταλλεύσεως 1.984.347,24 1.593.116,23 1.851.631,86 1.503.063,95 Λοιπά Έσοδα Εκμεταλλεύσεως 9.026,06 5.256,99 15.000,83 11.256,99 Έξοδα Διοικητικής Λειτουργίας (94.039,23) (86.758,41) (85.115,20) (74.979,28) Έξοδα Λειτουργίας Ερευνών Αναπτύξεως (761.177,71) (600.510,18) (761.177,71) (600.510,18) Έξοδα Λειτουργίας Διαθέσεως (922.472,28) (754.211,17) (848.249,68) (713.440,37) Λοιπά Έξοδα Εκμεταλλεύσεως (53.258,67) (4.196,77) (51.841,08) (4.189,56) Λειτουργικά Κέρδη 162.425,41 152.696,69 120.249,02 121.201,55 Χρηματοοικονομικά Έσοδα 108.208,48 81.052,35 78.392,12 68.776,94 Χρηματοοικονομικά Έξοδα (60.045,52) (87.521,35) (54.014,28) (78.884,97) Καθαρά Κέρδη προ Φόρων 210.588,37 146.227,69 144.626,86 111.093,52 Φόρος Εισοδήματος 9 (88.372,33) (115.027,06) (72.726,43) (104.316,44) Καθαρά Κέρδη μετά Φόρων 122.216,04 31.200,63 71.900,43 6.777,08 Καθαρά Κέρδη Αποδιδόμενα σε: Ιδιοκτήτες της Μητρικής 17 111.156,19 22.367,47 71.900,43 6.777,08 Δικαιώματα Μειοψηφίας 17 11.059,85 8.833,16 122.216,04 31.200,63 71.900,43 6.777,08 Μέσος Σταθμικός Αριθμός Μετοχών Κοινές Ονομαστικές Μετοχές 17 5.587.720 5.587.720 5.587.720 5.587.720 Βασικά Κέρδη ανά Μετοχή σε 17 0,0219 0,0056 0,0129 0,0012 Κέρδη / (Ζημίες) Αναγνωρισμένα απευθείας στα Ίδια Κεφάλαια: Οι σημειώσεις στις σελίδες 9 έως 32 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων. Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 6
Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων της Περιόδου που έληξε την 30 η Ιουνίου 2014 Αποδιδόμενα σε Ιδιοκτήτες της Μητρικής Ποσά εκφρασμένα σε Μετοχικό Κεφάλαιο Επιχορηγήσεις Επενδύσεων Τακτικό Αποθεματικό Λοιπά Αποθεματικά Αποθεματικό Αναλογιστικών Ζημιών Υπόλοιπο Κερδών εις Νέο Διαφορά από Έκδοση Μετοχών Υπέρ το Άρτιο Υπόλοιπο 01 Ιανουαρίου 2013 1.676.316,00 54.038,05 397.284,34 2.181.918,18 5.542.077,11 1.452.000,00 9.287,55 11.312.921,23 Καθαρά Αποτελέσματα Περιόδου 01.01 30.06.2013 Μετά Φόρων 27.520,63 27.520,63 Συναλλαγματική Διαφορά κατά την Ενοποίηση Θυγατρικής (214.895,32) (214.895,32) Δικαιώματα Μειοψηφίας που αναλογούν σε Αποτελέσματα Περιόδου 01.01 30.06.2013 (8.833,16) 8.833,16 Υπόλοιπο 30 Ιουνίου 2013 1.676.316,00 54.038,05 397.284,34 1.967.022,86 5.560.764,58 1.452.000,00 18.120,71 11.125.546,54 Δικαιώματα Μειοψηφίας Σύνολο Υπόλοιπο 01 Ιανουαρίου 2014 1.676.316,00 54.038,05 418.067,69 2.180.893,19 (21.462,44) 5.620.779,49 1.452.000,00 6.731,93 11.387.363,91 Καθαρά Αποτελέσματα Περιόδου 01.01 30.06.2014 Μετά Φόρων 122.216,04 122.216,04 Μεταφορά σε Λοιπά Αποθεματικά 251.663,69 (251.927,89) (264,20) Δικαιώματα Μειοψηφίας που αναλογούν σε Αποτελέσματα Περιόδου 01.01 30.06.2014 (11.059,85) 11.059,85 Υπόλοιπο 30 Ιουνίου 2014 1.676.316,00 54.038,05 418.067,69 2.432.556,88 (21.462,44) 5.480.007,79 1.452.000,00 17.791,78 11.509.315,75 Υπόλοιπο 01 Ιανουαρίου 2013 1.676.316,00 54.038,05 397.284,34 2.181.918,18 5.559.442,99 1.452.000,00 11.320.999,56 Καθαρά Αποτελέσματα Περιόδου 01.01 30.06.2013 Μετά Φόρων 6.777,08 6.777,08 Υπόλοιπο 30 Ιουνίου 2013 1.676.316,00 54.038,05 397.284,34 2.181.918,18 5.566.220,07 1.452.000,00 11.327.776,64 Υπόλοιπο 01 Ιανουαρίου 2014 1.676.316,00 54.038,05 418.067,69 2.180.210,70 (20.056,87) 5.590.286,23 1.452.000,00 11.350.861,80 Καθαρά Αποτελέσματα Περιόδου 01.01 30.06.2014 Μετά Φόρων 71.900,43 71.900,43 Υπόλοιπο 30 Ιουνίου 2014 1.676.316,00 54.038,05 418.067,69 2.180.210,70 (20.056,87) 5.662.186,66 1.452.000,00 11.422.762,23 Οι σημειώσεις στις σελίδες 9 έως 32 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων. Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 7
Κατάσταση Ταμειακών Ροών της Περιόδου που έληξε την 30 η Ιουνίου 2014 Έμμεση Μέθοδος Ποσά εκφρασμένα σε 1.1 30.6.2014 1.1 30.6.2013 1.1 30.6.2014 1.1 30.6.2013 Λειτουργικές Δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων 210.588,37 146.227,69 144.626,86 111.093,52 Πλέον / μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις 874.224,44 605.053,05 873.782,11 604.397,92 Προβλέψεις 77.137,59 (1.689,84) 76.235,46 (1.689,84) Συναλλαγματικές διαφορές (214.895,32) Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας (5.312,70) (2.886,61) (4.484,27) 13.068,80 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 41.789,69 66.453,46 37.351,22 57.817,08 Πλέον/ μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) αποθεμάτων (5.739,38) 117.808,38 (5.739,38) 117.808,38 Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων 811.494,14 953.269,37 620.721,04 558.917,40 (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) (106.812,93) 46.044,17 (161.125,49) 75.285,73 (Μείον): Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα (47.257,91) (82.580,00) (42.819,44) (73.943,62) Καταβεβλημένοι φόροι (154.102,48) (10.709,20) (138.479,94) Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) 1.696.008,83 1.622.095,15 1.400.068,17 1.462.755,37 Επενδυτικές Δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπών επενδύσεων (263.941,48) (213.120,98) (137.568,05) (613.120,98) Αγορά ενσώματων και άϋλων παγίων στοιχείων (396.472,54) (253.645,65) (396.472,54) (253.645,65) Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άϋλων παγίων στοιχείων Τόκοι εισπραχθέντες 12.261,14 16.747,38 11.432,71 4.471,97 Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) (648.152,88) (450.019,25) (522.607,88) (862.294,66) Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια 14.156,33 216.866,80 14.156,33 614.783,47 Εξοφλήσεις δανείων (1.062.826,95) (1.092.261,81) (858.187,95) (691.948,37) Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις (χρεολύσια) (3.644,86) (3.739,08) (3.644,86) (3.739,08) Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) (1.052.315,48) (879.134,09) (847.676,48) (80.903,98) Καθαρή Αύξηση / (Μείωση) στα Ταμειακά Διαθέσιμα & Ισοδύναμα (α)+(β)+(γ) (4.459,53) 292.941,81 29.783,81 519.556,73 Ταμειακά Διαθέσιμα & Ισοδύναμα Έναρξης Περιόδου 1.937.864,34 2.770.806,74 499.835,89 265.697,71 Ταμειακά Διαθέσιμα & Ισοδύναμα Λήξης Περιόδου 1.933.404,81 3.063.748,55 529.619,70 785.254,44 0,00 0,00 0,00 Οι σημειώσεις στις σελίδες 9 έως 32 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων. Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 8
Β. Σημειώσεις επί των Ενδιάμεσων Οικονομικών Καταστάσεων 1. Γενικές Πληροφορίες για τον Όμιλο Η μητρική εταιρεία EPSILON NET Ανώνυμη Εταιρεία Πληροφορικής, Εκπαίδευσης και Προϊόντων Υψηλής Τεχνολογίας με τον διακριτικό τίτλο EPSILON NET Α.Ε., ιδρύθηκε με τη σημερινή της μορφή το έτος 1999 (Φ.Ε.Κ. 6383 / 04.08.1999). Η αρχική επωνυμία είχε οριστεί ως: ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΑΝΑΠΤΥΞΙΑΚΗ Ανώνυμη Βιοτεχνική και Εμπορική Εταιρεία Εκδόσεων, Πληροφορικής και Προϊόντων Υψηλής Τεχνολογίας με τον διακριτικό τίτλο ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΑΝΑΠΤΥΞΙΑΚΗ Α.Ε. και τροποποιήθηκε στην ως άνω ισχύουσα, κατόπιν της από 14.02.2004 απόφασης της 12 ης Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων (Φ.Ε.Κ. 2497 / 24.03.2004), καθώς επίσης και της από 22.05.2008 απόφασης της 9 ης Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων (Φ.Ε.Κ. 6356 / 04.07.2008). Η έδρα της εταιρείας βρίσκεται στην Ελλάδα, στο Δήμο Πυλαίας του Ν. Θεσσαλονίκης, επί της οδού 17 ης Νοέμβρη, αριθμός 79. Ως αρχική έδρα είχε οριστεί ο Δήμος Θεσσαλονίκης, ενώ με την από 20.09.2002 απόφαση της 9 ης Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων (Φ.Ε.Κ. 02.10.2002) έγινε η μεταφορά αυτής στο Δήμο Πυλαίας. Η ηλεκτρονική διεύθυνση της εταιρείας είναι www.epsilonnet.gr. Η εταιρεία είναι εγγεγραμμένη στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιρειών με Αριθμό Μητρώου 43452/62/Β/99/194 και η διάρκεια ζωής της ορίστηκε σε πενήντα (50) έτη, μέχρι την 22 η Ιουλίου 2049. Η EPSILON NET Α.Ε. δραστηριοποιείται στον κλάδο πληροφορικής και συγκεκριμένα στην ανάπτυξη λογισμικών προγραμμάτων για οικονομολόγους, λογιστές φοροτεχνικούς, λογιστικά γραφεία και τμήματα λογιστηρίων και οικονομικής διεύθυνσης εταιρειών. Επιπρόσθετα, διοργανώνει εκπαιδευτικά σεμινάρια οικονομικού, επιστημονικού περιεχομένου. Τέλος, εκδίδει και πωλεί το εβδομαδιαίο οικονομικό περιοδικό EPSILON 7 και εμπορεύεται επιστημονικά φορολογικά βιβλία. Το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας το οποίο εκλέχθηκε από την Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της εταιρείας, ανασυγκροτήθηκε σε Σώμα βάσει της από 10.07.2014 απόφασης του Δ.Σ. και η θητεία του οποίου λήγει στις 30.06.2016, συγκροτείται από: 1. ΜΙΧΟΣ ΙΩΑΝΝΗΣ του ΝΙΚΟΛΑΟΥ και της ΓΕΩΡΓΙΑΣ, Πρόεδρος & Δ/νων Σύμβουλος Δ.Σ. 2. ΑΝΑΓΝΩΣΤΟΥ ΒΑΣΙΛΙΚΗ του ΔΗΜΗΤΡΙΟΥ και της ΚΑΤΙΝΑΣ, Αναπληρώτρια Δ/νουσα Σύμβουλος Δ.Σ. 3. ΚΟΥΤΚΟΥΔΑΚΗΣ ΙΩΑΝΝΗΣ του ΑΝΤΩΝΙΟΥ και της ΕΛΕΝΗΣ, Μέλος Δ.Σ. 4. ΑΜΑΝΑΤΙΔΗΣ ΑΜΑΝΑΤΙΟΣ του ΑΝΤΩΝΙΟΥ και της ΜΑΡΙΑΣ, Μέλος Δ.Σ. 5. ΤΣΑΚΝΗΣ ΑΡΓΥΡΙΟΣ του ΣΩΤΗΡΙΟΥ και της ΚΥΡΙΑΚΗΣ, Μέλος Δ.Σ. 6. ΜΙΧΑΛΟΠΟΥΛΟΣ ΠΑΣΧΑΛΗΣ του ΓΕΩΡΓΙΟΥ και της ΒΑΡΒΑΡΑΣ, Μέλος Δ.Σ. 7. ΠΡΑΣΣΑΣ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ του ΓΑΒΡΙΗΛ και της ΙΦΙΓΕΝΕΙΑΣ, Μέλος Δ.Σ. Οι θυγατρικές εταιρείες που ανήκουν στον όμιλο παρουσιάζονται στον παρακάτω πίνακα: Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 9
Επωνυμία Διεύθυνση Έδρας Σκοπός Μετοχικό / Εταιρικό Κεφάλαιο Ημερομηνία Ίδρυσης / Ενοποίησης Ποσοστό Συμμετοχής (%) Μέθοδος Ενοποίησης EPSILON EUROPE PLC Αγίας Φυλάξεως & Ζήνωνος Ρωσσίδη 2 ΤΘ 596 55 4011 Λεμεσός Κύπρος Ανάπτυξη Δραστηριοτήτων Ομίλου στην Ευρώπη 300.000 μετοχές του 1,00 η κάθε μία 23.01.2009 (ίδρυση) 99,966% Ολική Ενοποίηση EPSILON ΕΚΠΑΙΔΕΥΤΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ 17ης Νοέμβρη 79 543 52 Πυλαία Θεσσαλονίκη Παροχή Εκπαιδευτικών Υπηρεσιών 60.000 μετοχές του 1,00 η κάθε μία 05.01.2009 (ίδρυση) 65,983% Ολική Ενοποίηση EVOLUTIONSNT PLC 80 Strafford Gate Potters Bar Herts United Kingdom EN6 1PG Ανάπτυξη Δραστηριοτήτων Ομίλου στην Ευρώπη 2.035.345 μετοχές της 1,00 η κάθε μία 26.09.2012 (ίδρυση) 99,956% (έμμεση συμμετοχή) Ολική Ενοποίηση Η μητρική εταιρεία από τη χρήση 2011 και επόμενες δεν ενοποιεί με τη μέθοδο της ολικής ενοποίησης την εταιρεία ΚΟΛΛΕΓΙΟ CITY U ΕΚΠΑΙΔΕΥΤΙΚΗ Ε.Π.Ε., η οποία κατατάσσεται στις συγγενείς επιχειρήσεις, αφού σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 28 δεν υφίσταται πλέον η δυνατότητα καθορισμού της χρηματοοικονομικής και επιχειρηματικής πολιτικής της. Η ενοποίηση γίνεται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Η θυγατρική εταιρεία EPSILON EUROPE PLC συμμετέχει στην αγγλική εταιρεία EVOLUTIONSNT PLC με ποσοστό 99,99%. Ως εκ τούτου ενοποιείται με τη μέθοδο της ολικής ενοποίησης, λόγω έμμεσης συμμετοχής της μητρικής EPSILON NET Α.Ε. Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 10
2. Βάση Παρουσίασης Ενδιάμεσων Οικονομικών Καταστάσεων Οι Ενδιάμεσες Συνοπτικές Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου με ημερομηνία 30.06.2014, για την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου 2014 έως την 30 η Ιουνίου 2014, έχουν καταρτισθεί σύμφωνα με το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο (ΔΛΠ) 34 Ενδιάμεσες Οικονομικές Πληροφορίες και πρέπει να εξετάζονται σε συνάρτηση με τις Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις της 31 ης Δεκεμβρίου 2013, που είναι διαθέσιμες στην ιστοσελίδα της εταιρείας www.epsilonnet.gr. Τα συγκριτικά στοιχεία, όπου κρίθηκε αναγκαίο, έχουν αναπροσαρμοστεί ώστε να συνάδουν με τις αλλαγές στην παρουσίαση που υιοθέτησε ο Όμιλος για την παρούσα περίοδο. 3. Βασικές Λογιστικές Αρχές & Εκτιμήσεις Οι λογιστικές αρχές που χρησιμοποιήθηκαν για την προετοιμασία και την παρουσίαση των Ενδιάμεσων Συνοπτικών Οικονομικών Καταστάσεων για την περίοδο που έληξε την 30 η Ιουνίου 2014, είναι συνεπείς με τις λογιστικές αρχές που χρησιμοποιήθηκαν για την σύνταξη των Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2013. Οι Ενδιάμεσες Συνοπτικές Οικονομικές Καταστάσεις της 30.06.2014 έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, όπως έχει τροποποιηθεί με την εκτίμηση σε εύλογη αξία των επενδύσεων διαθέσιμων προς πώληση. Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης από τη Διοίκηση στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών. Επίσης απαιτείται η χρήση υπολογισμών και υποθέσεων που επηρεάζουν τα ποσά των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων, καθώς και τα ποσά εισοδημάτων και εξόδων κατά τη διάρκεια της υπό αναφορά περιόδου. Παρά το γεγονός ότι αυτοί οι υπολογισμοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διοίκησης σε σχέση με τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτούς τους υπολογισμούς. Διαφορές που παρουσιάζονται μεταξύ των ποσών στις οικονομικές καταστάσεις και των αντίστοιχων ποσών στις σημειώσεις οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις. 4. Νέα Πρότυπα, Τροποποιήσεις Προτύπων & Διερμηνείες Οι λογιστικές αρχές που εφαρμόστηκαν για την ετοιμασία και την παρουσίαση των συνημμένων ενδιάμεσων Οικονομικών Καταστάσεων είναι συνεπείς με αυτές που ακολουθήθηκαν στην κατάρτιση των ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2013 εκτός από την υιοθέτηση των παρακάτω νέων προτύπων και διερμηνειών που ισχύουν για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2014. Οι ακόλουθες τροποποιήσεις εκδόθηκαν από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων και έχουν ισχύ από την 1 η Ιανουαρίου 2014: Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικές για περιόδους που ξεκινούν την τρέχουσα χρήση Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 11
ΔΛΠ 32 (Τροποποίηση) Χρηματοοικονομικά μέσα Αυτή η τροποποίηση στις οδηγίες εφαρμογής του ΔΛΠ 32 παρέχει διευκρινίσεις σχετικά με κάποιες απαιτήσεις για τον συμψηφισμό χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων στην κατάσταση οικονομικής θέσης. Ομάδα προτύπων σχετικά με ενοποίηση και από κοινού συμφωνίες Το ΣΔΛΠ δημοσίευσε πέντε νέα πρότυπα σχετικά με ενοποίηση και τις από κοινού συμφωνίες: ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 11, ΔΠΧΑ 12, ΔΛΠ 27 (Τροποποίηση) και ΔΛΠ 28 (Τροποποίηση). Οι κυριότεροι όροι των προτύπων είναι οι εξής: ΔΠΧΑ 10 Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις Το ΔΠΧΑ 10 αντικαθιστά στο σύνολό τους τις οδηγίες αναφορικά με τον έλεγχο και την ενοποίηση, που παρέχονται στο ΔΛΠ 27 και στο SIC 12. Το νέο πρότυπο αλλάζει τον ορισμό του ελέγχου ως καθοριστικού παράγοντα προκειμένου να αποφασιστεί εάν μια οικονομική οντότητα θα πρέπει να ενοποιείται. Το πρότυπο παρέχει εκτεταμένες διευκρινίσεις που υπαγορεύουν τους διαφορετικούς τρόπους κατά τους οποίους μία οικονομική οντότητα (επενδυτής) μπορεί να ελέγχει μία άλλη οικονομική οντότητα (επένδυση). Ο αναθεωρημένος ορισμός του ελέγχου εστιάζει στην ανάγκη να υπάρχει ταυτόχρονα το δικαίωμα (η δυνατότητα να κατευθύνονται οι δραστηριότητες που επηρεάζουν σημαντικά τις αποδόσεις) και οι μεταβλητές αποδόσεις (θετικές, αρνητικές ή και τα δύο) προκειμένου να υπάρχει έλεγχος. Το νέο πρότυπο παρέχει επίσης διευκρινίσεις αναφορικά με συμμετοχικά δικαιώματα και δικαιώματα άσκησης βέτο (protective rights), καθώς επίσης και αναφορικά με σχέσεις πρακτόρευσης / πρακτορευομένου. ΔΠΧΑ 11 «Από κοινού Συμφωνίες» Το ΔΠΧΑ 11 παρέχει μια πιο ρεαλιστική αντιμετώπιση των από κοινού συμφωνιών εστιάζοντας στα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις, παρά στη νομική τους μορφή. Οι τύποι των συμφωνιών περιορίζονται σε δύο: από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες και κοινοπραξίες. Η μέθοδος της αναλογικής ενοποίησης δεν είναι πλέον επιτρεπτή. Οι συμμετέχοντες σε κοινοπραξίες εφαρμόζουν υποχρεωτικά την ενοποίηση με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Οι οικονομικές οντότητες που συμμετέχουν σε από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες εφαρμόζουν παρόμοιο λογιστικό χειρισμό με αυτόν που εφαρμόζουν επί του παρόντος οι συμμετέχοντες σε από κοινού ελεγχόμενα περιουσιακά στοιχεία ή σε από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες. Το πρότυπο παρέχει επίσης διευκρινίσεις σχετικά με τους συμμετέχοντες σε από κοινού συμφωνίες, χωρίς να υπάρχει από κοινού έλεγχος. ΔΠΧΑ 12 Γνωστοποίηση συμμετοχής σε άλλες οικονομικές οντότητες Το ΔΠΧΑ 12 αναφέρεται στις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις μιας οικονομικής οντότητας, συμπεριλαμβανομένων σημαντικών κρίσεων και υποθέσεων, οι οποίες επιτρέπουν στους αναγνώστες των οικονομικών καταστάσεων να αξιολογήσουν τη φύση, τους κινδύνους και τις οικονομικές επιπτώσεις που σχετίζονται με τη συμμετοχή της οικονομικής οντότητας σε θυγατρικές, συγγενείς, από κοινού συμφωνίες και μη ενοποιούμενες οικονομικές οντότητες (structured entities). Μία οικονομική οντότητα έχει τη δυνατότητα να προβεί σε κάποιες ή όλες από τις παραπάνω γνωστοποιήσεις χωρίς να είναι υποχρεωμένη να εφαρμόσει το ΔΠΧΑ 12 στο σύνολό του, ή το ΔΠΧΑ 10 ή 11 ή τα τροποποιημένα ΔΛΠ 27 ή 28. ΔΛΠ 27 (Τροποποίηση) Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις Το Πρότυπο αυτό δημοσιεύθηκε ταυτόχρονα με το ΔΠΧΑ 10 και σε συνδυασμό, τα δύο πρότυπα αντικαθιστούν το ΔΛΠ 27 Ενοποιημένες και Εταιρικές Οικονομικές Καταστάσεις. Το τροποποιημένο ΔΛΠ 27 ορίζει το λογιστικό Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 12
χειρισμό και τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις αναφορικά με τις συμμετοχές σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς εταιρείες όταν μία οικονομική οντότητα ετοιμάζει εταιρικές οικονομικές καταστάσεις. Παράλληλα, το ΣΔΛΠ μετέφερε στο ΔΛΠ 27 όρους του ΔΛΠ 28 Εξαμηνιαία Οικονομική Έκθεση (για την περίοδο από 01.01.2014 έως 30.06.2014) Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις και του ΔΛΠ 31 Συμμετοχές σε Κοινοπραξίες που αφορούν τις εταιρικές οικονομικές καταστάσεις. ΔΛΠ 28 (Τροποποίηση) Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες Το ΔΛΠ 28 Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες αντικαθιστά το ΔΛΠ 28 Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις. Ο σκοπός αυτού του Προτύπου είναι να ορίσει τον λογιστικό χειρισμό αναφορικά με τις επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και να παραθέσει τις απαιτήσεις για την εφαρμογή της μεθόδου της καθαρής θέσης κατά τη λογιστική των επενδύσεων σε συγγενείς και κοινοπραξίες, όπως προκύπτει από τη δημοσίευση του ΔΠΧΑ 11. ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 11 και ΔΠΧΑ 12 (Τροποποίηση) Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, από κοινού συμφωνίες και γνωστοποίηση συμμετοχής σε άλλες οικονομικές οντότητες: Οδηγίες μετάβασης H τροποποίηση στις οδηγίες μετάβασης των ΔΠΧΑ 10, 11 και 12 παρέχει διευκρινίσεις σχετικά με τις οδηγίες μετάβασης στο ΔΠΧΑ 10 και περιορίζει τις απαιτήσεις για παροχή συγκριτικής πληροφόρησης στις γνωστοποιήσεις του ΔΠΧΑ 12 μόνο για την περίοδο που προηγείται άμεσα της πρώτης ετήσιας περιόδου κατά την οποία εφαρμόζεται το ΔΠΧΑ 12. Συγκριτική πληροφόρηση για γνωστοποιήσεις σχετικά με συμμετοχές σε μη ενοποιούμενες οικονομικές οντότητες (structured entities) δεν απαιτείται. ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 και ΔΛΠ 27 (Τροποποίηση) Εταιρείες Επενδύσεων Η τροποποίηση του ΔΠΧΑ 10 ορίζει μία εταιρεία επενδύσεων και παρέχει μία εξαίρεση από την ενοποίηση. Πολλά επενδυτικά κεφάλαια και παρόμοιες εταιρείες που πληρούν τον ορισμό των εταιρειών επενδύσεων εξαιρούνται από την ενοποίηση των περισσότερων θυγατρικών τους, οι οποίες λογιστικοποιούνται ως επενδύσεις σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων, παρόλο που ασκείται έλεγχος. Οι τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 12 εισάγουν τις γνωστοποιήσεις που χρειάζεται να παρέχει μια εταιρεία επενδύσεων. ΔΛΠ 36 (Τροποποίηση) Γνωστοποιήσεις ανακτήσιμης αξίας μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Αυτή η τροποποίηση απαιτεί: α) την γνωστοποίηση της ανακτήσιμης αξίας ενός περιουσιακού στοιχείου ή μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών (ΜΔΤΡ) όταν έχει αναγνωριστεί ή αναστραφεί μια ζημιά απομείωσης και β) λεπτομερείς γνωστοποιήσεις σχετικά με την επιμέτρηση της εύλογης αξίας μείον έξοδα πώλησης όταν έχει αναγνωριστεί ή αναστραφεί μια ζημιά απομείωσης. Επίσης, αφαιρεί την απαίτηση να γνωστοποιηθεί η ανακτήσιμη αξία όταν μία ΜΔΤΡ περιέχει υπεραξία ή άυλα περιουσιακά στοιχεία με απροσδιόριστη ωφέλιμη ζωή και δεν υπάρχει απομείωση. ΔΛΠ 39 (Τροποποίηση) Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Επιμέτρηση Αυτή η τροποποίηση επιτρέπει τη συνέχιση της λογιστικής αντιστάθμισης όταν ένα παράγωγο, το οποίο έχει οριστεί ως μέσο αντιστάθμισης, ανανεώνεται νομικά (novated) προκειμένου να εκκαθαριστεί από έναν κεντρικό αντισυμβαλλόμενο ως αποτέλεσμα νόμων ή κανονισμών, εφόσον πληρούνται συγκεκριμένες συνθήκες. ΕΔΔΠΧΑ 21 Εισφορές Αυτή η διερμηνεία ορίζει τον λογιστικό χειρισμό μιας υποχρέωσης πληρωμής εισφοράς που έχει επιβληθεί από την κυβέρνηση και δεν είναι φόρος εισοδήματος. Η διερμηνεία διευκρινίζει πως το δεσμευτικό γεγονός βάσει του οποίου θα Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 13
έπρεπε να σχηματιστεί η υποχρέωση καταβολής εισφοράς (ένα από τα κριτήρια για την αναγνώριση υποχρέωσης σύμφωνα με το ΔΛΠ 37) είναι η ενέργεια όπως περιγράφεται στη σχετική νομοθεσία η οποία προκαλεί την πληρωμή της εισφοράς. Η διερμηνεία μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα την αναγνώριση της υποχρέωσης αργότερα από ότι ισχύει σήμερα, ειδικότερα σε σχέση με εισφορές οι οποίες επιβάλλονται ως αποτέλεσμα συνθηκών που ισχύουν σε μια συγκεκριμένη ημερομηνία. Η διερμηνεία δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την ΕΕ. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους ΔΛΠ 19 (Τροποποίηση) Παροχές σε Εργαζομένους (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιουλίου 2014). Η περιορισμένου σκοπού τροποποίηση εφαρμόζεται σε εισφορές των εργαζομένων ή τρίτων μερών στα προγράμματα καθορισμένων παροχών και απλοποιούν την λογιστικοποίηση των εισφορών όταν είναι ανεξάρτητες του αριθμού των ετών που παρέχεται η εργασία, για παράδειγμα, εισφορές εργαζομένων που υπολογίζονται βάση ενός σταθερού ποσοστού του μισθού. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την ΕΕ. Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΔΠΧΑ 2012 (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιουλίου 2014) Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σημαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε επτά ΔΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσμάτων του κύκλου 20102012 του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων του ΣΔΛΠ. Οι τροποποιήσεις αυτές δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την ΕΕ. ΔΠΧΑ 2 Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών Η τροποποίηση διευκρινίζει τον ορισμό της προϋπόθεσης κατοχύρωσης και ορίζει διακριτά τον όρο απόδοσης και τον όρο υπηρεσίας. ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις επιχειρήσεων Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η υποχρέωση για ενδεχόμενο τίμημα το οποίο πληροί τον ορισμό του χρηματοοικονομικού στοιχείου ταξινομείται ως χρηματοοικονομική υποχρέωση ή ως στοιχείο της καθαρής θέσης βάση των ορισμών του ΔΛΠ 32 Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση. Επίσης διευκρινίζει πως κάθε ενδεχόμενο τίμημα, χρηματοοικονομικό και μη χρηματοοικονομικό, που δεν είναι στοιχείο της καθαρής θέσης επιμετράται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. ΔΠΧΑ 8 Λειτουργικοί τομείς Η τροποποίηση απαιτεί τη γνωστοποίηση των εκτιμήσεων της διοίκησης όσον αφορά την συνάθροιση των λειτουργικών τομέων. ΔΠΧΑ 13 Επιμέτρηση εύλογης αξίας Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι το πρότυπο δεν αποκλείει τη δυνατότητα της επιμέτρησης βραχυπρόθεσμων απαιτήσεων και υποχρεώσεων στα ποσά των τιμολογίων σε περιπτώσεις όπου η επίπτωση της προεξόφλησης είναι ασήμαντη. ΔΛΠ 16 Ενσώματα πάγια και ΔΛΠ 38 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 14
Και τα δύο πρότυπα τροποποιήθηκαν προκειμένου να διευκρινιστεί ο τρόπος με τον οποίο αντιμετωπίζονται η προ αποσβέσεων λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου και οι συσσωρευμένες αποσβέσεις όταν μια οικονομική οντότητα ακολουθεί τη μέθοδο της αναπροσαρμογής. ΔΛΠ 24 Γνωστοποιήσεις συνδεδεμένων μερών Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειμένου να συμπεριλάβει ως συνδεδεμένο μέρος μία εταιρεία που παρέχει υπηρεσίες βασικού διοικητικού στελέχους στην οικονομική οντότητα ή στην μητρική εταιρεία της οικονομικής οντότητας. Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΔΠΧΑ 2013 (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιουλίου 2014) Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σημαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε τρία ΔΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσμάτων του κύκλου 20112013 του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων του ΣΔΛΠ. Οι τροποποιήσεις αυτές δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την ΕΕ. ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις επιχειρήσεων Η τροποποίηση διευκρινίζει πως το ΔΠΧΑ 3 δεν έχει εφαρμογή στην λογιστικοποίηση του σχηματισμού οποιασδήποτε από κοινού δραστηριότητας βάσει του ΔΠΧΑ 11 στις οικονομικές καταστάσεις της ίδιας της από κοινού δραστηριότητας. ΔΠΧΑ 13 Επιμέτρηση εύλογης αξίας Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η εξαίρεση που παρέχει το ΔΠΧΑ 13 για ένα χαρτοφυλάκιο χρηματοοικονομικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων ( portfolio exception ) έχει εφαρμογή σε όλα τα συμβόλαια (συμπεριλαμβανομένων των μη χρηματοοικονομικών συμβολαίων) εντός του πεδίου εφαρμογής του ΔΛΠ 39/ΔΠΧΑ 9. ΔΛΠ 40 Επενδύσεις σε ακίνητα Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειμένου να διευκρινιστεί πως το ΔΛΠ 40 και το ΔΠΧΑ 3 δεν είναι αμοιβαίως αποκλειόμενα. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικές για περιόδους που ξεκινούν την ή μετά από την 1 Ιανουαρίου 2015 ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά μέσα Το ΔΠΧΑ 9 αποτελεί την πρώτη φάση στο έργο του ΣΔΛΠ για την αντικατάσταση του ΔΛΠ 39 και αναφέρεται στην ταξινόμηση και επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων. Το ΣΔΛΠ στις επόμενες φάσεις του έργου θα επεκτείνει το ΔΠΧΑ 9 έτσι ώστε να προστεθούν νέες απαιτήσεις για την απομείωση της αξίας. Το ΔΠΧΑ 9 δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την ΕΕ. ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά μέσα: Λογιστική αντιστάθμισης και τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 9, ΔΠΧΑ 7 και ΔΛΠ 39 Το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 9 Λογιστική Αντιστάθμισης, την τρίτη φάση στο έργο αντικατάστασης του ΔΛΠ 39, το οποίο καθιερώνει μία προσέγγιση της λογιστικής αντιστάθμισης βασιζόμενη σε αρχές και αντιμετωπίζει ασυνέπειες και αδυναμίες στο τρέχον μοντέλο του ΔΛΠ 39. Η δεύτερη τροποποίηση απαιτεί να αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα οι αλλαγές στην εύλογη αξία μίας υποχρέωσης της οντότητας η οποία οφείλεται σε αλλαγές του Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 15
πιστωτικού κινδύνου της ίδιας της οντότητας και η τρίτη τροποποίηση αφαιρεί την υποχρεωτική ημερομηνία εφαρμογής του ΔΠΧΑ 9. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την ΕΕ. ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις Η τροποποίηση απαιτεί επιπλέον γνωστοποιήσεις κατά την μετάβαση από το ΔΛΠ 39 στο ΔΠΧΑ 9. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την ΕΕ. 5. Ενοποίηση Θυγατρικές Εταιρείες Θυγατρικές είναι οι επιχειρήσεις πάνω στις οποίες ασκείται έλεγχος από την µητρική. Η ύπαρξη τυχόν δυνητικών δικαιωµάτων ψήφου τα οποία είναι δυνατόν να ασκηθούν από τη µητρική εταιρεία κατά τον χρόνο σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, λαµβάνεται υπόψη προκειµένου να στοιχειοθετηθεί αν η µητρική ασκεί τον έλεγχο επί των θυγατρικών. Οι θυγατρικές ενοποιούνται πλήρως (ολική ενοποίηση) από την ηµεροµηνία που αποκτάται ο έλεγχος έπ αυτών και παύουν να ενοποιούνται από την ηµεροµηνία που τέτοιος έλεγχος δεν υφίσταται. Η εξαγορά θυγατρικής από τη μητρική εταιρεία λογιστικοποιείται βάσει της µεθόδου εξαγοράς. Το κόστος κτήσης µιας θυγατρικής είναι η εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων που δόθηκαν, των µετοχών που εκδόθηκαν και των υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν κατά την ηµεροµηνία της ανταλλαγής, πλέον τυχόν κόστους άµεσα συνδεδεµένου µε την συναλλαγή. Τα εξατοµικευµένα περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ενδεχόµενες υποχρεώσεις που αποκτώνται σε µία επιχειρηµατική συνένωση επιµετρώνται κατά την εξαγορά στις εύλογες αξίες τους ανεξαρτήτως του ποσοστού συµµετοχής. Το κόστος εξαγοράς πέραν της εύλογης αξίας των επί µέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, καταχωρείται ως υπεραξία. Αν το συνολικό κόστος της εξαγοράς είναι µικρότερο από την εύλογη αξία των επί µέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, η διαφορά καταχωρείται άµεσα στα αποτελέσµατα. ιεταιρικές συναλλαγές, υπόλοιπα και µη πραγµατοποιηµένα κέρδη από συναλλαγές µεταξύ των εταιρειών του Οµίλου απαλείφονται. Οι µη πραγµατοποιηµένες ζηµίες, επίσης απαλείφονται, εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ενδείξεις αποµείωσης, του µεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών έχουν τροποποιηθεί ώστε να είναι οµοιόµορφες µε αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τη μητρική εταιρεία. Συγγενείς εταιρείες Συγγενείς είναι οι επιχειρήσεις, στις οποίες ο Όµιλος έχει ουσιώδη επιρροή, αλλά όχι έλεγχο, το οποίο γενικά ισχύει όταν τα ποσοστά συµµετοχής κυµαίνονται µεταξύ 20% και 50% των δικαιωµάτων ψήφου. Οι επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις λογιστικοποιούνται µε την µέθοδο της καθαρής θέσεως και αρχικά καταχωρούνται στο κόστος κτήσεως (µειωµένη µε τυχόν ζηµιές αποµείωσης). Οι επενδύσεις του Οµίλου σε συγγενείς επιχειρήσεις εµπεριέχουν την υπεραξία που καθορίστηκε κατά την εξαγορά. Σύµφωνα µε την παραπάνω µέθοδο, η συµµετοχή του Οµίλου στα κέρδη ή ζηµίες που προκύπτουν µετά την εξαγορά των συγγενών εταιρειών καταχωρείται στην κατάσταση συνολικών εσόδων ανάλυση εξόδων, ενώ η συµµετοχή του επί των αποθεµατικών που σχηµατίζονται µετά την εξαγορά καταχωρείται στα αποθεµατικά του Οµίλου. Οι σωρευτικές, µετά από την εξαγορά, µεταβολές στους λογαριασµούς καθαρής θέσης αναµορφώνουν το εκάστοτε ποσό της επένδυσης. Τα µη πραγµατοποιηθέντα κέρδη από συναλλαγές µεταξύ του Οµίλου και των συγγενών επιχειρήσεων απαλείφονται κατά το ποσοστό συµµετοχής του Οµίλου στις εταιρείες αυτές. Οι µη Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 16
πραγµατοποιηθείσες ζηµίες απαλείφονται εκτός και εάν αποδεικνύεται η απαξίωση των στοιχείων ενεργητικού που µεταβιβάστηκαν. Οι επενδύσεις του Οµίλου σε συγγενείς επιχειρήσεις εµπεριέχουν υπεραξία που προέκυψε κατά την εξαγορά τους όταν η αναλογία του Οµίλου στις ζηµίες µιας συγγενούς επιχείρησης ισούται ή υπερβαίνει το ποσό συµµετοχής του, τότε ο Όµιλος δεν αναγνωρίζει περαιτέρω ζηµιές εκτός αν έχει ανειληµµένες υποχρεώσεις ή πραγµατοποίησε πληρωµές για λογαριασµό των εταιρειών αυτών. Η ηµεροµηνία κατάρτισης και οι λογιστικές αρχές των Οικονοµικών Καταστάσεων των συγγενών συµπίπτουν µε αυτές της µητρικής εταιρείας. Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 17
6. Οικονομικές Πληροφορίες Κατά Τομέα Πρωτεύων Τομέας Πληροφόρησης Επιχειρηματικός Ποσά εκφρασμένα σε 30.06.2014 Πληροφορική Εκπαίδευση Μη Κατανεμηθέν Σύνολο Επιχειρηματικός Τομέας Κύκλος Εργασιών 4.152.874,37 296.603,00 4.449.477,37 Λειτουργικά Κέρδη / (Ζημίες) 109.090,45 59.613,70 (6.278,74) 162.425,41 Χρηματοοικονομικά Έσοδα 37,05 108.171,43 108.208,48 Χρηματοοικονομικά Έξοδα (371,62) (59.673,90) (60.045,52) Καθαρά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) προ Φόρων 109.090,45 59.279,13 42.218,79 210.588,37 Φόρος Εισοδήματος (15.645,90) (72.726,43) (88.372,33) Καθαρά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) Μετά από Φόρους 109.090,45 43.633,23 (30.507,64) 122.216,04 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφορούν Ενεργητικό Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία 484.166,54 2.215,95 486.382,49 Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία 5.490.668,59 5.490.668,59 Λοιπά Στοιχεία Μη Κυκλοφορούντος Ενεργητικού 116.063,93 30.929,82 146.993,75 5.974.835,13 118.279,88 30.929,82 6.124.044,83 Κυκλοφορούν Ενεργητικό 3.788.134,62 180.061,16 3.885.898,33 7.854.094,11 Σύνολο Ενεργητικού 9.762.969,75 298.341,04 3.916.828,15 13.978.138,94 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις 367.839,42 122.457,93 445.958,61 936.255,96 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 947.031,63 130.448,13 455.087,47 1.532.567,23 Σύνολο Υποχρεώσεων 1.314.871,05 252.906,06 901.046,08 2.468.823,19 Ποσά εκφρασμένα σε 30.06.2013 Πληροφορική Εκπαίδευση Μη Κατανεμηθέν Σύνολο Επιχειρηματικός Τομέας Κύκλος Εργασιών 3.422.286,52 281.756,50 3.704.043,02 Λειτουργικά Κέρδη / (Ζημίες) 119.554,32 36.961,74 (3.819,37) 152.696,69 Χρηματοοικονομικά Έσοδα 61,54 80.990,81 81.052,35 Χρηματοοικονομικά Έξοδα (313,22) (87.208,13) (87.521,35) Καθαρά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) προ Φόρων 119.554,32 36.710,06 (10.036,69) 146.227,69 Φόρος Εισοδήματος (9.094,40) (105.932,66) (115.027,06) Καθαρά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) Μετά από Φόρους 119.554,32 27.615,66 (115.969,35) 31.200,63 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφορούν Ενεργητικό Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία 358.912,64 3.030,98 361.943,62 Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία 6.783.611,82 6.783.611,82 Λοιπά Στοιχεία Μη Κυκλοφορούντος Ενεργητικού 99.300,92 20.537,82 119.838,74 7.142.524,46 102.331,90 20.537,82 7.265.394,18 Κυκλοφορούν Ενεργητικό 4.094.898,60 132.001,83 3.017.669,12 7.244.569,55 Σύνολο Ενεργητικού 11.237.423,06 234.333,73 3.038.206,94 14.509.963,73 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις 305.509,98 127.854,49 510.373,70 943.738,17 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 2.014.108,07 85.452,75 341.118,20 2.440.679,02 Σύνολο Υποχρεώσεων 2.319.618,05 213.307,24 851.491,90 3.384.417,19 Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 18
Ποσά εκφρασμένα σε 30.06.2014 Πληροφορική Εκπαίδευση Μη Κατανεμηθέν Σύνολο Επιχειρηματικός Τομέας Κύκλος Εργασιών 4.152.874,37 61.742,00 4.214.616,37 Λειτουργικά Κέρδη / (Ζημίες) 109.090,45 11.158,57 120.249,02 Χρηματοοικονομικά Έσοδα 78.392,12 78.392,12 Χρηματοοικονομικά Έξοδα (54.014,28) (54.014,28) Καθαρά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) προ Φόρων 109.090,45 11.158,57 24.377,84 144.626,86 Φόρος Εισοδήματος (72.726,43) (72.726,43) Καθαρά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) Μετά από Φόρους 109.090,45 11.158,57 (48.348,59) 71.900,43 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφορούν Ενεργητικό Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία 484.166,54 484.166,54 Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία 5.490.668,59 5.490.668,59 Λοιπά Στοιχεία Μη Κυκλοφορούντος Ενεργητικού 150.265,27 2.948.893,38 3.099.158,65 5.974.835,13 150.265,27 2.948.893,38 9.073.993,78 Κυκλοφορούν Ενεργητικό 3.788.134,62 13.168,00 856.083,58 4.657.386,20 Σύνολο Ενεργητικού 9.762.969,75 163.433,27 3.804.976,96 13.731.379,98 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις 367.839,42 112.112,30 445.958,61 925.910,33 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 947.031,63 22.223,63 413.452,16 1.382.707,42 Σύνολο Υποχρεώσεων 1.314.871,05 134.335,93 859.410,77 2.308.617,75 Ποσά εκφρασμένα σε 30.06.2013 Πληροφορική Εκπαίδευση Μη Κατανεμηθέν Σύνολο Επιχειρηματικός Τομέας Κύκλος Εργασιών 3.422.286,52 105.716,00 3.528.002,52 Λειτουργικά Κέρδη / (Ζημίες) 119.554,32 1.647,23 121.201,55 Χρηματοοικονομικά Έσοδα 68.776,94 68.776,94 Χρηματοοικονομικά Έξοδα (78.884,97) (78.884,97) Καθαρά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) προ Φόρων 119.554,32 1.647,23 (10.108,03) 111.093,52 Φόρος Εισοδήματος (104.316,44) (104.316,44) Καθαρά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) Μετά από Φόρους 119.554,32 1.647,23 (114.424,47) 6.777,08 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφορούν Ενεργητικό Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία 358.912,64 358.912,64 Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία 6.783.611,82 6.783.611,82 Λοιπά Στοιχεία Μη Κυκλοφορούντος Ενεργητικού 138.879,92 2.900.437,82 3.039.317,74 7.142.524,46 138.879,92 2.900.437,82 10.181.842,20 Κυκλοφορούν Ενεργητικό 4.094.898,60 48.786,52 738.950,10 4.882.635,22 Σύνολο Ενεργητικού 11.237.423,06 187.666,44 3.639.387,92 15.064.477,42 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις 305.509,98 112.112,30 510.373,70 927.995,98 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 2.614.108,07 67.927,78 126.668,95 2.808.704,80 Σύνολο Υποχρεώσεων 2.919.618,05 180.040,08 637.042,65 3.736.700,78 Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 19
Δευτερεύων Τομέας Πληροφόρησης Γεωγραφικός Ποσά εκφρασμένα σε 1.1 30.6.2014 1.1 30.6.2013 1.1 30.6.2014 1.1 30.6.2013 Κύκλος Εργασιών ανά Γεωγραφική Περιοχή Βόρεια Ελλάδα 1.674.169,04 1.625.711,71 1.597.309,04 1.541.285,71 Νότια Ελλάδα 2.775.308,33 2.078.331,31 2.617.307,33 1.986.716,81 4.449.477,37 3.704.043,02 4.214.616,37 3.528.002,52 Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 20
7. Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία Κτίρια Τεχνικά Έργα σε Ακίνητα Τρίτων Μεταφορικά Μέσα Μεταφορικά Μέσα Χρηματοδοτικής Μίσθωσης Έπιπλα & Λοιπός Εξοπλισμός Έπιπλα & Λοιπός Εξοπλισμός Χρηματοδοτικής Μίσθωσης Ακινητοποιήσεις Υπό Εκτέλεση Ποσά εκφρασμένα σε Κόστος Κτήσης 1η Ιανουαρίου 2014 876.879,31 141.014,86 30.112,00 1.764.474,37 22.042,51 2.834.523,05 Προσθήκες Περιόδου 01.01 30.06.2014 36.185,45 127.095,51 52.011,65 4.594,24 219.886,85 Μειώσεις Περιόδου 01.01 30.06.2014 30η Ιουνίου 2014 913.064,76 268.110,37 30.112,00 1.816.486,02 22.042,51 4.594,24 3.054.409,90 Σύνολο Συσσωρευμένες Αποσβέσεις 1η Ιανουαρίου 2014 795.157,66 13.750,26 30.111,96 1.648.629,36 5.541,73 2.493.190,97 Αποσβέσεις Περιόδου 01.01 30.06.2014 14.442,33 9.231,11 50.060,87 1.102,13 74.836,44 Μειώσεις Αποσβέσεων Περιόδου 01.01 30.06.2014 30η Ιουνίου 2014 809.599,99 22.981,37 30.111,96 1.698.690,23 6.643,86 2.568.027,41 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 30η ΙΟΥΝΙΟΥ 2014 103.464,77 245.129,00 0,04 117.795,79 15.398,65 4.594,24 486.382,49 Κόστος Κτήσης 1η Ιανουαρίου 2013 876.879,31 36.867,37 30.112,00 1.715.703,43 22.042,51 2.681.604,62 Προσθήκες Περιόδου 01.01 31.12.2013 104.147,49 78.793,25 182.940,74 Μειώσεις Περιόδου 01.01 31.12.2013 (30.022,31) (30.022,31) 31η Δεκεμβρίου 2013 876.879,31 141.014,86 30.112,00 1.764.474,37 22.042,51 2.834.523,05 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις 1η Ιανουαρίου 2013 759.580,64 3.512,18 30.111,96 1.594.403,35 3.337,48 2.390.945,61 Αποσβέσεις Περιόδου 01.01 31.12.2013 35.577,02 10.238,08 84.247,98 2.204,25 132.267,33 Μειώσεις Αποσβέσεων Περιόδου 01.01 31.12.2013 (30.021,97) (30.021,97) 31η Δεκεμβρίου 2013 795.157,66 13.750,26 30.111,96 1.648.629,36 5.541,73 2.493.190,97 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 81.721,65 127.264,60 0,04 115.845,01 16.500,78 341.332,08 Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 21
Κτίρια Τεχνικά Έργα σε Ακίνητα Τρίτων Μεταφορικά Μέσα Μεταφορικά Μέσα Χρηματοδοτικής Μίσθωσης Έπιπλα & Λοιπός Εξοπλισμός Έπιπλα & Λοιπός Εξοπλισμός Χρηματοδοτικής Μίσθωσης Ακινητοποιήσεις Υπό Εκτέλεση Ποσά εκφρασμένα σε Κόστος Κτήσης 1η Ιανουαρίου 2014 876.182,46 141.014,86 30.112,00 1.753.500,12 22.042,51 2.822.851,95 Προσθήκες Περιόδου 01.01 30.06.2014 36.185,45 127.095,51 52.011,65 4.594,24 219.886,85 Μειώσεις Περιόδου 01.01 30.06.2014 30η Ιουνίου 2014 912.367,91 268.110,37 30.112,00 1.805.511,77 22.042,51 4.594,24 3.042.738,80 Σύνολο Συσσωρευμένες Αποσβέσεις 1η Ιανουαρίου 2014 794.460,81 13.750,26 30.111,96 1.640.313,39 5.541,73 2.484.178,15 Αποσβέσεις Περιόδου 01.01 30.06.2014 14.442,33 9.231,11 49.618,54 1.102,13 74.394,11 Μειώσεις Αποσβέσεων Περιόδου 01.01 30.06.2014 30η Ιουνίου 2014 808.903,14 22.981,37 30.111,96 1.689.931,93 6.643,86 2.558.572,26 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 30η ΙΟΥΝΙΟΥ 2014 103.464,77 245.129,00 0,04 115.579,84 15.398,65 4.594,24 484.166,54 Κόστος Κτήσης 1η Ιανουαρίου 2013 876.182,46 36.867,37 30.112,00 1.704.729,18 22.042,51 2.669.933,52 Προσθήκες Περιόδου 01.01 31.12.2013 104.147,49 78.793,25 182.940,74 Μειώσεις Περιόδου 01.01 31.12.2013 (30.022,31) (30.022,31) 31η Δεκεμβρίου 2013 876.182,46 141.014,86 30.112,00 1.753.500,12 22.042,51 2.822.851,95 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις 1η Ιανουαρίου 2013 758.883,79 3.512,18 30.111,96 1.587.115,21 3.337,48 2.382.960,62 Αποσβέσεις Περιόδου 01.01 31.12.2013 35.577,02 10.238,08 83.220,15 2.204,25 131.239,50 Μειώσεις Αποσβέσεων Περιόδου 01.01 31.12.2013 (30.021,97) (30.021,97) 31η Δεκεμβρίου 2013 794.460,81 13.750,26 30.111,96 1.640.313,39 5.541,73 2.484.178,15 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 81.721,65 127.264,60 0,04 113.186,73 16.500,78 338.673,80 Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 22
8. Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Ανάπτυξη Λογισμικού Ολοκληρωμένο Εμπορικά Σήματα Λογισμικό Αγορά από Τρίτους Ανάπτυξη Λογισμικού Μη Ολοκληρωμένο Ποσά εκφρασμένα σε Κόστος Κτήσης 1η Ιανουαρίου 2014 22.985.704,88 39.146,70 947.148,64 23.972.000,22 Προσθήκες Περιόδου 01.01 30.06.2014 147.999,99 1.710,00 26.875,70 147.999,99 324.585,68 Μεταφορές (147.999,99) (147.999,99) 30η Ιουνίου 2014 23.133.704,87 40.856,70 974.024,34 24.148.585,91 Σύνολο Συσσωρευμένες Αποσβέσεις 1η Ιανουαρίου 2014 16.933.068,09 37.306,13 888.155,10 17.858.529,32 Αποσβέσεις Περιόδου 01.01 30.06.2014 767.638,38 2.332,12 29.417,50 799.388,00 30η Ιουνίου 2014 17.700.706,47 39.638,25 917.572,60 18.657.917,32 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 30η ΙΟΥΝΙΟΥ 2014 5.432.998,40 1.218,45 56.451,74 5.490.668,59 Κόστος Κτήσης 1η Ιανουαρίου 2013 22.328.497,04 37.891,70 932.528,31 417.738,52 23.716.655,57 Προσθήκες Περιόδου 01.01 31.12.2013 239.469,32 1.255,00 14.620,33 239.469,32 494.813,97 Μειώσεις Περιόδου 01.01 31.12.2013 Μεταφορές 417.738,52 (657.207,84) (239.469,32) 31η Δεκεμβρίου 2013 22.985.704,88 39.146,70 947.148,64 23.972.000,22 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις 1η Ιανουαρίου 2013 15.646.641,27 33.719,41 829.990,74 16.510.351,42 Αποσβέσεις Περιόδου 01.01 31.12.2013 1.286.426,82 3.586,72 58.164,36 1.348.177,90 Μειώσεις Αποσβέσεων Περιόδου 01.01 31.12.2013 31η Δεκεμβρίου 2013 16.933.068,09 37.306,13 888.155,10 17.858.529,32 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 6.052.636,79 1.840,57 58.993,54 6.113.470,90 Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 23
Ανάπτυξη Λογισμικού Ολοκληρωμένο Εμπορικά Σήματα Λογισμικό Αγορά από Τρίτους Ανάπτυξη Λογισμικού Μη Ολοκληρωμένο Ποσά εκφρασμένα σε Κόστος Κτήσης 1η Ιανουαρίου 2014 22.985.704,88 39.146,70 947.148,64 23.972.000,22 Προσθήκες Περιόδου 01.01 30.06.2014 147.999,99 1.710,00 26.875,70 147.999,99 324.585,68 Μεταφορές (147.999,99) (147.999,99) 30η Ιουνίου 2014 23.133.704,87 40.856,70 974.024,34 24.148.585,91 Σύνολο Συσσωρευμένες Αποσβέσεις 1η Ιανουαρίου 2014 16.933.068,09 37.306,13 888.155,10 17.858.529,32 Αποσβέσεις Περιόδου 01.01 30.06.2014 767.638,38 2.332,12 29.417,50 799.388,00 30η Ιουνίου 2014 17.700.706,47 39.638,25 917.572,60 18.657.917,32 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 30η ΙΟΥΝΙΟΥ 2014 5.432.998,40 1.218,45 56.451,74 5.490.668,59 Κόστος Κτήσης 1η Ιανουαρίου 2013 22.328.497,04 37.891,70 932.528,31 417.738,52 23.716.655,57 Προσθήκες Περιόδου 01.01 31.12.2013 239.469,32 1.255,00 14.620,33 239.469,32 494.813,97 Μειώσεις Περιόδου 01.01 31.12.2013 Μεταφορές 417.738,52 (657.207,84) (239.469,32) 31η Δεκεμβρίου 2013 22.985.704,88 39.146,70 947.148,64 23.972.000,22 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις 1η Ιανουαρίου 2013 15.646.641,27 33.719,41 829.990,74 16.510.351,42 Αποσβέσεις Περιόδου 01.01 31.12.2013 1.286.426,82 3.586,72 58.164,36 1.348.177,90 Μειώσεις Αποσβέσεων Περιόδου 01.01 31.12.2013 31η Δεκεμβρίου 2013 16.933.068,09 37.306,13 888.155,10 17.858.529,32 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 6.052.636,79 1.840,57 58.993,54 6.113.470,90 Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 24
9. Αναβαλλόμενη Φορολογία και Φόρος Εισοδήματος Η φορολογική δαπάνη υπολογίζεται ως εξής: Ποσά εκφρασμένα σε 1.1 30.6.2014 1.1 30.6.2013 1.1 30.6.2014 1.1 30.6.2013 Καθαρά Κέρδη προ Φόρων 210.588,37 146.227,69 144.626,86 111.093,52 Φόρος Εισοδήματος Υπολογισμένος με τον ισχύοντα Φορολογικό Συντελεστή (50.313,09) (39.616,87) (37.801,74) (28.884,31) Φορολογική Επίδραση μη Εκπιπτ. Φορολογικά Εξόδων (34.859,24) 439,36 (33.324,69) 439,36 Φορολογική Επίδραση μη Φορολογητέας Φορολογικής Ζημίας 56.408,37 56.408,37 Τέλος Επιτηδεύματος (3.200,00) (1.600,00) Αντιλογισμός σε Αναβαλλόμενο Φόρο, Λόγω Αλλαγής Φορολογικού Συντελεστή (132.257,92) (132.279,86) Φόρος Εισοδήματος (Υποχρέωση) / Απαίτηση (88.372,33) (115.027,06) (72.726,43) (104.316,44) Ανάλυση Φόρου Εισοδήματος 1.1 30.6.2014 1.1 30.6.2013 1.1 30.6.2014 1.1 30.6.2013 Τρέχων Φόρος Εισοδήματος (154.102,48) (10.709,20) (138.479,94) Αναβαλλόμενος Φόρος (Υποχρέωση) / Απαίτηση 65.730,15 (104.317,86) 65.753,51 (104.316,44) Φόρος Εισοδήματος (Υποχρέωση) / Απαίτηση (88.372,33) (115.027,06) (72.726,43) (104.316,44) Με βάση το ισχύον φορολογικό καθεστώς, ο συντελεστής φόρου εισοδήματος επί των εταιρικών κερδών για τη χρήση 2014 διαμορφώνεται σε ποσοστό 26%. Για την αντίστοιχη περίοδο στην Κύπρο ο συντελεστής φόρου εισοδήματος διαμορφώνεται σε 12,5%. Ο φόρος εισοδήματος προκύπτει μετά από φορολογική αναμόρφωση των μη εκπιπτόμενων δαπανών βάσει της ισχύουσας φορολογικής νομοθεσίας. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει εφαρμόσιμο νομικό δικαίωμα να συμψηφισθούν οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις έναντι των τρεχουσών φορολογικών υποχρεώσεων και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αφορούν στην ίδια φορολογική αρχή. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις παρουσιάζονται συμψηφισμένες στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης της 30 ης Ιουνίου 2014 στο κονδύλι Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις. Αντίστοιχα, ο τρέχων φόρος εισοδήματος παρουσιάζεται στο κονδύλι Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις και η πρόβλεψη για διαφορές φορολογικού ελέγχου παρουσιάζεται στο κονδύλι Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις. Τέλος, για τη χρήση 2013 η εταιρεία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 82, 5 Ν.2238/1994. Ο έλεγχος αυτός ολοκληρώθηκε και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό χορηγήθηκε χωρίς πρόσθετη φορολογική επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. Για τις ανέλεγκτες χρήσεις οι φόροι που ενδεχομένως προκύψουν εκτιμάται ότι δεν θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις. Αναλυτικά η κίνηση των αναβαλλόμενων φόρων εμφανίζεται στον επόμενο πίνακα: Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 25