ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΣΙΑ ΑΝΑΡΣΗΣΕΑ ΣΟ ΔΙΑΔΙΚΣΤΟ ΤΠΟΤΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΓΕΝ. ΓΡΑΜΜΑΣΕΙΑ ΔΗΜΟΙΟΝΟΜΙΚΗ ΠΟΛΙΣΙΚΗ Ακινα, 27 Δεκεμβρίου 2018. ΓΕΝΙΚΟ ΛΟΓΙΣΗΡΙΟ ΣΟΤ ΚΡΑΣΟΤ Αρ. πρωτ. 2/94863/ΔΛΓΚ ΓΕΝΙΚΗ ΔΙΕΤΘΤΝΗ ΘΗΑΤΡΟΦΤΛΑΚΙΟΤ ΚΑΙ ΔΗΜΟΙΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΝΟΝΩΝ Ι) ΔΙΕΤΘΤΝΗ ΛΟΓΙΣΙΚΗ ΓΕΝΙΚΗ ΚΤΒΕΡΝΗΗ ΠΡΟ: Αποδζκτεσ Πίνακα ΣMHMA : Β, Γ Διανομήσ Σαχ. Δ/νςη : Πανεπιςτθμίου 37, 10671 Ακινα Πληροφορίεσ : Μ. Καυκά, Π. Βαςιλόπουλοσ Σηλ. : 210 3338604, 210 3338627 FAX : 210 3338675 ΙΙ) ΔΙΕΤΘΤΝΗ ΚΑΣΑΡΣΙΗ ΚΑΙ ΤΝΣΟΝΙΜΟΤ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΔΗΜΟΙΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΝΟΝΩΝ Σαχ. Δ/νςη : Πληροφορίεσ : Σηλ. : FAX : ΘΕΜΑ: «Επιςτροφι αδιάκετων υπολοίπων Χρθματικϊν Ενταλμάτων Προπλθρωμισ(Χ.Ε.Π.) και απόδοςθ τόκων τουσ, ςε διακριτοφσ λογαριαςμοφσ του Ε.Δ. που τθροφνται ςτθν Τράπεηα τθσ Ελλάδοσ, από 1.1.2019 και εφεξισ.» Α) ΓΕΝΙΚΑ Εν όψει τθσ εφαρμογισ από 1-1-2019 του νζου Λογιςτικοφ Πλαιςίου ςτθν Κεντρικι Διοίκθςθ, το οποίο κεςπίςκθκε με το Π.Δ.54/2018 (Α.103) και προκειμζνου να απλοποιθκεί θ διαδικαςία λογιςτικισ καταγραφισ των επιςτροφϊν των αδιάκετων υπολοίπων των Χρθματικϊν Ενταλμάτων Προπλθρωμισ (Χ.Ε.Π.) που εκδίδονται από φορείσ τθσ Κεντρικισ Διοίκθςθσ, με τισ διατάξεισ του άρκρου 70 του ν.4587/2018(α218) αντικαταςτάκθκε το τελευταίο εδάφιο τθσ παρ. 1 του άρκρου 102 του Ν.4270/2014 (Αϋ 143), ωσ εξισ: «Από 1.1.2019 και εφεξισ, τυχόν αδιάκετο υπόλοιπο και ςυναφείσ τόκοι κατατίκενται, εντόσ τθσ αυτισ ωσ άνω προκεςμίασ, ςε διακριτοφσ λογαριαςμοφσ του Ελλθνικοφ Δθμοςίου που τθροφνται ςτθν Τράπεηα τθσ Ελλάδοσ.». Β) ΑΔΙΑΘΕΣΑ ΤΠΟΛΟΙΠΑ Χ.Ε.Π. Κατόπιν των ανωτζρω, από 1.1.2019 και εφεξισ, οι υπόλογοι των Χ.Ε.Π. που εκδίδονται από φορείσ τθσ Κεντρικισ Διοίκθςθσ, δε κα επιςτρζφουν το τυχόν αδιάκετο υπόλοιπο αυτϊν ςτισ Δ.Ο.Υ, αλλά ςτο λογαριαςμό του Ελλθνικοφ Δθμοςίου αρικ. 23/200556 «Ζςοδα από αδιάκετα υπόλοιπα ΧΕΠ» που τθρείται ςτθν Τράπεηα τθσ Ελλάδοσ με κωδικό IBAN: GR6801000230000000000200556.
Στον ίδιο ωσ άνω λογαριαςμό του Ε.Δ. ςτθν Τράπεηα τθσ Ελλάδοσ (Τ.τ.Ε.), από 1-1-2019 και μετά, κα επιςτρζφεται από τουσ υπολόγουσ και το τυχόν αδιάκετο υπόλοιπο των Χ.Ε.Π. που ζχουν εκδοκεί μζχρι τθ λιξθ του τρζχοντοσ οικονομικοφ ζτουσ και για τα οποία δεν κα ζχει γίνει απόδοςθ λογαριαςμοφ μζχρι 31-12-2018. Στο αποδεικτικό κατάκεςθσ ι μεταφοράσ του αδιάκετου υπολοίπου ςτον ωσ άνω τραπεηικό λογαριαςμό, πρζπει να αναγράφεται το ονοματεπϊνυμο του υπολόγου, ο αρικμόσ του Χ.Ε.Π. και το ζτοσ ζκδοςισ του. Το αποδεικτικό αυτό πλζον αντιςτοιχεί ςτο προβλεπόμενο ςτθν παρ. 9 του άρκρου 2 του Π.Δ.136/1998 (Αϋ107), τριπλότυπο είςπραξθσ Δ.Ο.Υ. και επιςυνάπτεται από τον υπόλογο ςτα δικαιολογθτικά τακτοποίθςθσ του εντάλματοσ. Στθν περίπτωςθ που το προϊόν του Χ.Ε.Π. επιτρζπεται να κατατίκεται ςε τραπεηικό λογαριαςμό άλλου πιςτωτικοφ ιδρφματοσ, ωσ ενταςςόμενο ςτισ περιοριςτικά οριηόμενεσ εξαιρζςεισ των περιπτϊςεων αϋ και βϋ τθσ υποπαραγράφου Βϋ, τθσ παραγράφου 1 τθσ αρικ. 2/ 82198/ΔΛΔ/24-12-2015 Απόφαςθσ του Αναπλθρωτι Υπουργοφ Οικονομικϊν (Βϋ2866), ςφμφωνα με τθν παρ. 6 αυτισ, και εφόςον ο υπόλογοσ επιβαρυνκεί με τθν καταβολι προμικειασ ι με άλλα τραπεηικά ζξοδα κατά τθ μεταφορά του υπολοίπου του ςτθν Τ.τ.Ε., τότε το ποςό των εν λόγω εξόδων κεωρείται τμιμα τθσ δαπάνθσ για τθν οποία εκδόκθκε το Χ.Ε.Π., ςυνεπϊσ βαρφνει το προϊόν του Χ.Ε.Π., και ωσ εκ τοφτου εκπίπτει από το αδιάκετο υπόλοιπο αυτοφ. Το οικείο τραπεηικό παραςτατικό επιςυνάπτεται από τον υπόλογο ςτα δικαιολογθτικά τακτοποίθςθσ του εντάλματοσ, ωσ αποδεικτικό πλθρωμισ των τραπεηικϊν εξόδων. Εάν το ποςό των τραπεηικϊν εξόδων υπερβαίνει το αδιάκετο υπόλοιπο του Χ.Ε.Π., τότε το υπερβάλλον ποςό των εξόδων καλφπτεται ςυμπλθρωματικά με τθν ζκδοςθ τακτικοφ χρθματικοφ εντάλματοσ με δικαιοφχο τον υπόλογο. Γ) ΑΠΟΔΟΗ ΣΟΚΩΝ Χ.Ε.Π. Το ποςό των τόκων που προζρχεται από τθν κατάκεςθ του προϊόντοσ του Χ.Ε.Π. ςε τραπεηικό λογαριαςμό αποδίδεται, ςε εφαρμογι τθσ ανωτζρω αναφερόμενθσ διάταξθσ, ςτο λογαριαςμό του Ελλθνικοφ Δθμοςίου αρικ. 23/200545 «Τόκοι τοποκετιςεων» που επίςθσ τθρείται ςτθν Τράπεηα τθσ Ελλάδοσ, με κωδικό IBAN: GR7401000230000000000200545. Στο αποδεικτικό μεταφοράσ των τόκων ςτον ωσ άνω τραπεηικό λογαριαςμό, πρζπει να αναγράφεται το ονοματεπϊνυμο του υπολόγου, ο αρικμόσ του Χ.Ε.Π. και το ζτοσ ζκδοςισ του. Το αποδεικτικό αυτό πλζον αντιςτοιχεί ςτο προβλεπόμενο ςτθν παρ. 9 του Π.Δ.136/1998 2
τριπλότυπο είςπραξθσ Δ.Ο.Υ. και επιςυνάπτεται από τον υπόλογο ςτα δικαιολογθτικά τακτοποίθςθσ του εντάλματοσ. Στθν περίπτωςθ που το προϊόν του Χ.Ε.Π. επιτρζπεται να κατατίκεται ςε τραπεηικό λογαριαςμό άλλου πιςτωτικοφ ιδρφματοσ, ςφμφωνα με τθν προαναφερόμενθ Απόφαςθ του Αναπλθρωτι Υπουργοφ Οικονομικϊν (αρικ. 2/ 82198/ΔΛΔ/24-12-2015 ΦΕΚ Βϋ 2866) και εφόςον ο υπόλογοσ επιβαρυνκεί με τθν καταβολι προμικειασ ι με άλλα τραπεηικά ζξοδα κατά τθ μεταφορά των τόκων ςτθν Τ.τ.Ε., τότε το ποςό των εν λόγω εξόδων εκπίπτει από το ποςό των αποδοτζων τόκων. Το οικείο τραπεηικό παραςτατικό επιςυνάπτεται από τον υπόλογο ςτα δικαιολογθτικά τακτοποίθςθσ του Χ.Ε.Π., ωσ αποδεικτικό πλθρωμισ των τραπεηικϊν εξόδων. Εάν το ποςό των τραπεηικϊν εξόδων υπερβαίνει το ποςό των αποδοτζων τόκων του Χ.Ε.Π., τότε το υπερβάλλον ποςό των εξόδων καλφπτεται ςυμπλθρωματικά με τθν ζκδοςθ τακτικοφ χρθματικοφ εντάλματοσ με δικαιοφχο τον υπόλογο. Τζλοσ, οι Γ.Δ.Ο.Υ., ωσ αποδζκτεσ τθσ παροφςασ εγκυκλίου, παρακαλοφνται όπωσ μεριμνιςουν για τθν πιςτι εφαρμογι τθσ από τισ Υπθρεςίεσ του οικείου Φορζα, κακϊσ και για τθν κοινοποίθςι τθσ ςε όλουσ τουσ φορείσ και όλεσ τισ Ανεξάρτθτεσ Αρχζσ που αποτελοφν ειδικοφσ φορείσ του προχπολογιςμοφ του Υπουργείου τουσ και λειτουργοφν με αυτόνομθ οικονομικι Υπθρεςία. ΠΙΝΑΚΑΣ ΔΙΑΝΟΜΗΣ: Αποδέκηες για ενέργεια 3 Ο Αναπληρωτήσ Τπουργόσ Οικονομικών Γεώργιοσ Χουλιαράκησ 1. Προεδρία τθσ Δθμοκρατίασ Ακριβζσ Αντίγραφο Υπθρεςία Διοικθτικϊν και Οικονομικϊν Υποκζςεων Ο Προϊςτάμενοσ του Αυτοτελοφσ 2. Όλα τα Υπουργεία Γραφείου Γραμματείασ & Αρχείου α) Γραφεία Υπουργϊν β) Γραφεία Αναπλθρωτϊν Υπουργϊν γ) Γραφεία Υφυπουργϊν δ) Γραφεία Γενικϊν Γραμματζων ε) Γραφεία Προϊςταμζνων Γενικϊν Διευκφνςεων Οικονομικϊν Υπθρεςιϊν / Οικονομικϊν και Διοικθτικϊν Υπθρεςιϊν / Οικονομικϊν - Διοικθτικϊν Υπθρεςιϊν και Ηλεκτρονικισ Διακυβζρνθςθσ (με τθν υποχρζωςθ να τθν κοινοποιιςουν ςε όλεσ τισ Ανεξάρτθτεσ Αρχζσ που αποτελοφν ειδικοφσ φορείσ του προχπολογιςμοφ τουσ και τισ περιφερειακζσ υπθρεςίεσ) 3. ΓΕΣ, ΓΕΝ, ΓΕΑ, ΕΛΑΣ, ΠΣ, ΛΣ α) Γραφεία Αρχθγϊν β) ΓΔΟΣΥ, Διευκφνςεισ Οικονομικοφ
4. Ανεξάρτθτθ Αρχι Δθμοςίων Εςόδων Γενικι Διεφκυνςθ Οικονομικϊν Υπθρεςιϊν 5. Ανεξάρτθτθ Αρχι Δθμοςίων Εςόδων Διεφκυνςθ Ειςπράξεων Πανεπιςτθμίου 20 Τ.Κ. 106 72 Ακινα (με τθν παράκλθςθ να κοινοποιθκεί ςε όλεσ τισ Δ.Ο.Υ.) 6. Αποκεντρωμζνεσ Διοικιςεισ α) Γραφεία αςκοφντων κακικοντα Γενικϊν Γραμματζων β) Γενικζσ Διευκφνςεισ Εςωτερικισ Λειτουργίασ (με τθν υποχρζωςθ να τθν κοινοποιιςουν ςτισ Διευκφνςεισ Οικονομικοφ αρμοδιότθτάσ τουσ) 7. Ελεγκτικό Συνζδριο (με τθν παράκλθςθ να κοινοποιθκεί ςτισ υπθρεςίεσ Επιτρόπου) Κοινοποίηζη 1. Όλεσ οι Δθμοςιονομικζσ Υπθρεςίεσ Εποπτείασ και Ελζγχου (Δ.Υ.Ε.Ε.) 2. Τράπεηα τθσ Ελλάδοσ Διεφκυνςθ Εργαςιϊν Δθμοςίου Τμιμα Σχζςεων με το Δθμόςιο Ε. Βενιηζλου 21 Τ.Κ. 102 50, Ακινα Εζωηερική Διανομή 1. Γραφείο Αναπλθρωτι Υπουργοφ Οικονομικϊν κ. Γ. Χουλιαράκθ 2. Γραφείο Γεν. Γραμματζα Δθμοςιονομικισ Πολιτικισ κ. Κ. Σπθλιωτόπουλου 3. Γραφείο Γεν. Διευκφντριασ Θθςαυροφυλακίου και Δθμοςιονομικϊν Κανόνων κ. Σ. Μθλιάκου 4. Δ/νςθ Κατάρτιςθσ και Συντονιςμοφ Εφαρμογισ Δθμοςιονομικϊν Κανόνων 5. Δ/νςθ Λογιςτικισ Γενικισ Κυβζρνθςθσ 6. Τμιματα Αϋ, Βϋ, Γϋ,Δϋ, Εϋ 4
5