Έκθεση Διαφάνειας 2013 Baker Tilly, Cyprus Μάρτιος 2014
Περιεχόμενα Σελίδα Επιστολή Ανώτερου Εκτελεστικού Συμβούλου 3 1 Νομική μορφή και ιδιοκτησιακό καθεστώς 4 1(1) Νομική μορφή 4 1(2) Εγγεγραμμένη διεύθυνση 4 1(3) Μέτοχοι της εταιρείας 4 1(4) Εξαρτημένες εταιρείες 4 1(5) Γραφεία στην Κύπρο 5 1(6) Γραφεία στο εξωτερικό 5 1(7) Βασικές δραστηριότητες 5 1(8) Εγγραφή σε δημόσια μητρώα νόμιμων ελεγκτών 5 2 Δικτυακές διευθετήσεις 5 2(1) Νομική μορφή κεντρικού φορέα δικτύου 5 2(2) Δραστηριότητες κεντρικού φορέα 6 2(3) Μέγεθος δικτύου 6 2(4) Διοίκηση δικτύου 6 2(5) Βασικοί όροι συμφωνίας των μελών με το δίκτυο 6 2(5)(α) Υποχρεώσεις μελών 6 2(5)(β) Κοινές πολιτικές και μεθοδολογία 6 2(5)(γ) Πιστοποίηση εφαρμογής κοινών πολιτικών 7 2(5)(δ) Διοικητική αυτονομία 7 3 Διοικητική δομή 8 3(1) Οργανόγραμμα της εταιρείας 8 3(2) Εταιρική διακυβέρνηση 8 3(2)(α) Γενική Συνέλευση των μετόχων 8 3(2)(β) Διοικητικό Συμβούλιο 8 4 Εσωτερικό σύστημα διασφάλισης ποιότητας 9 4(1) Περιγραφή εσωτερικού συστήματος διασφάλισης ποιότητας 9 4(1)(α) Εφαρμογή κανόνων δεοντολογίας 9 4(1)(β) Αποδοχή και διατήρηση πελατών 9 4(1)(γ) Διοίκηση ανθρώπινων πόρων 9 4(1)(δ) Διενέργεια ελεγκτικών εργασιών 10 4(1)(ε) Παρακολούθηση και εποπτεία 10 5 Τελευταίος έλεγχος διασφάλισης ποιότητας 11 6 Πελάτες ελέγχου που είναι οντότητες δημοσίου συμφέροντος 11 7 Πρακτικές ανεξαρτησίας 11 8 Συνεχής εκπαίδευση των νόμιμων ελεγκτών 12 9 Χρηματοοικονομικές πληροφορίες 12 9(1) Ανάλυση κύκλου εργασιών 12 9(2) Ασφαλιστική κάλυψη 12 10 Αμοιβή των νόμιμων ελεγκτών 12 Baker Tilly, Κύπρος Έκθεση Διαφάνειας 2013 2
Επιστολή Ανώτερου Εκτελεστικού Συμβούλου Η εταιρεία Baker Tilly Klitou & Partners Limited και οι εξαρτημένες εταιρείες της στην Κύπρο, Βουλγαρία, Ρουμανία και Μολδαβία (στη συνέχεια «Baker Tilly Klitou») είναι ένας όμιλος λογιστικών/συμβουλευτικών εταιρειών, όλες ανεξάρτητα μέλη της Baker Tilly International, του 8ου μεγαλύτερου λογιστικού δικτύου παγκοσμίως, καθώς και του Συνδέσμου Εγκεκριμένων Λογιστών Κύπρου (ΣΕΛΚ). Με γραφεία στην Κύπρο (Λευκωσία, Λεμεσό και Λάρνακα), Βουλγαρία, Ρουμανία και Μολδαβία η Baker Tilly Klitou κατέχει σήμερα μια από τις πρώτες θέσεις σε εθνικό επίπεδο, παρέχοντας υψηλής ποιότητας υπηρεσίες σε περισσότερες από 4.500 εταιρείες του ιδιωτικού και δημόσιου τομέα, σε όλους τους κλάδους της οικονομίας των εν λόγω χωρών. Σημαντικό μέρος του πελατολογίου μας αποτελούν εταιρείες και συγκροτήματα εταιρειών διεθνών δραστηριοτήτων. Ο περί Ελεγκτών και Υποχρεωτικών Ελέγχων των Ετήσιων και των Ενοποιημένων Λογαριασμών Νόμος 42(Ι)/2009, με τον οποίο υπήρξε εναρμόνιση της κυπριακής νομοθεσίας με την Οδηγία 2006/43/ΕΚ, απαιτεί από τις ελεγκτικές εταιρείες τη δημοσίευση ετήσιας Έκθεσης Διαφάνειας, το περιεχόμενο της οποίας καθορίζεται στο άρθρο 48. Η παρούσα Έκθεση Διαφάνειας περιλαμβάνει στοιχεία και πληροφορίες για την εταιρεία μας, σχετικά με: τη νομική μορφή και τα στοιχεία των μετόχων της, των νομικών και διαρθρωτικών σχέσεων με το δίκτυο στο οποίο ανήκει, τη διοικητική της δομή, το εσωτερικό σύστημα διασφάλισης ποιότητας που ακολουθεί, τον τελευταίο ποιοτικό έλεγχο εκ μέρους του ΣΕΛΚ, τις οντότητες δημοσίου συμφέροντος στις οποίες διενήργησε υποχρεωτικούς ελέγχους, τις πρακτικές ανεξαρτησίας που εφαρμόζει, την πολιτική συνεχούς εκπαίδευσης του προσωπικού της, τις χρηματοοικονομικές πληροφορίες σχετικά με την οικονομική της κατάσταση και τέλος τη βάση της αμοιβής των νόμιμων ελεγκτών. Μάριος Α. Κλείτου Εγκεκριμένος Λογιστής Ανώτερος Εκτελεστικός Σύμβουλος Baker Tilly Klitou & Partners Limited 28 Μαρτίου 2014 Baker Tilly, Κύπρος Έκθεση Διαφάνειας 2013 3
1. Νομική μορφή και ιδιοκτησιακό καθεστώς (1) Νομική μορφή Η εταιρεία Baker Tilly Klitou & Partners Limited είναι εγγεγραμμένη στην Κύπρο ως ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης. (2) Εγγεγραμμένη διεύθυνση Η εγγεγραμμένη διεύθυνση της εταιρείας είναι: Γωνία Κ Χατζοπούλου & Λεωφ. Γρίβα Διγενή 30 1066 Λευκωσία Κύπρος Τηλ: +357 22 458 500 Φαξ: +357 22 751 648 (3) Μέτοχοι της εταιρείας Τα ονόματα των μετόχων της εταιρείας, που κοινά ονομάζονται συνεταίροι, είναι οι πιο κάτω: Μάριος Α. Κλείτου Πανίκος Κ. Χαραλάμπους Μαρία Καφφά Στέλιος Γρηγορίου Χριστόδουλος Λουλλουπής Πανίκος Γιακουμή Θεράπων Μαυκάς (4) Εξαρτημένες εταιρείες Η εταιρεία έχει τις πιο κάτω εξαρτημένες εταιρείες: Όνομα εταιρείας Χώρα σύστασης Ποσοστό ιδιοκτησίας Baker Tilly Klitou and Partners (Limassol) Ltd Κύπρος 100 Baker Tilly Klitou and Partners (Larnaca) Ltd Κύπρος 100 Baker Tilly Klitou Management Services Ltd Κύπρος 75 Baker Tilly Klitou and Partners SRL Ρουμανία 77 Baker Tilly Klitou and Partners Corporate Services SRL Ρουμανία 77 Baker Tilly Klitou and Partners Business Services SRL Ρουμανία 77 Baker Tilly Klitou and Partners OOD Βουλγαρία 90 Baker Tilly Klitou and Partners Corporate Services OOD Βουλγαρία 95 Baker Tilly Klitou and Partners Business Services EOOD Βουλγαρία 100 Baker Tilly Klitou and Partners Consulting Services OOD Βουλγαρία 70 Εξαρτημένη της Baker Tilly Klitou and Partners SRL (Ρουμανίας) ICS Baker Tilly Klitou and Partners SRL Μολδαβία 100 ICS Baker Tilly Klitou and Partners Business Services SRL Μολδαβία 100 Baker Tilly, Κύπρος Έκθεση Διαφάνειας 2013 4
(5) Γραφεία στην Κύπρο Η εταιρεία έχει τα πιο κάτω τρία γραφεία στην Κύπρο: Λευκωσία Λεμεσό Λάρνακα Γωνία Κ Χατζοπούλου & Λεοντίου 163 Λεωφ. Σπύρου Κυπριανού 24 Λεωφ. Γρίβα Διγενή 30 Clerimos Building Κτίριο Γιάννης-Μαρία, Γραφείο 203 1066 Λευκωσία 3022 Λεμεσός 6058 Λάρνακα Τηλ.: +357 22 458 500 Τηλ.: +357 25 591 515 Τηλ.: +357 24 663 299 Φαξ: +357 22 751 648 Φαξ: +357 25 591 545 Φαξ: +357 24 662 910 (6) Γραφεία στο εξωτερικό Η εταιρεία έχει τα πιο κάτω τρία γραφεία στο εξωτερικό: Ρουμανία Βουλγαρία Μολδαβία 52 Splai Independentei 105 Akad.Ivan E.Geshov Blvd 65 Stefan cel Mare şi Sfânt Blvd. 5 th District Entrance A, 7 th floor 5th Floor, office 507 Bucharest 1612 Sofia 2001 Chisinau Τηλ: +40 21 315 6100 Τηλ: +359 2 958 0980 Τηλ: +373 22 233 003 Φαξ: +40 21 315 6102 Φαξ: +359 2 859 2139 Φαξ: +373 22 234 044 (7) Βασικές δραστηριότητες Ελεγκτικές υπηρεσίες Λογιστικές υπηρεσίες Φορολογικές υπηρεσίες Υπηρεσίες εσωτερικού ελέγχου Υπηρεσίες για Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς Υπηρεσίες Διοίκησης Συμβουλευτικές και Επιχειρηματικές υπηρεσίες (8) Εγγραφή σε δημόσια μητρώα νόμιμων ελεγκτών Όλοι οι νόμιμοι ελεγκτές είναι εγγεγραμμένοι στα Δημόσια Μητρώα Ελεγκτών στην Κύπρο, Ρουμανία, Βουλγαρία και Μολδαβία. 2. Δικτυακές διευθετήσεις Το δίκτυο της Baker Tilly Klitou είναι μέλος του διεθνούς δικτύου της Baker Tilly International. Οι πληροφορίες για τις νομικές και διαρθρωτικές σχέσεις του δικτύου της Baker Tilly International παρατίθενται πιο κάτω: (1) Νομική μορφή κεντρικού φορέα δικτύου Η Baker Tilly International Limited είναι μια μη κερδοσκοπική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης που παρέχει υπηρεσίες προς τα μέλη της και δεν παρέχει επαγγελματικές υπηρεσίες. Οι υπηρεσίες προς τους πελάτες παρέχονται από τα ανεξάρτητα μέλη-εταιρείες της Baker Tilly International. Τα γραφεία της βρίσκονται στο Λονδίνο, Ηνωμένο Βασίλειο. Baker Tilly, Κύπρος Έκθεση Διαφάνειας 2013 5
(2) Δραστηριότητες κεντρικού φορέα Ως οργανισμός υπηρεσίας μελών, η Baker Tilly International είναι επιφορτισμένη με τη βελτίωση της διεθνούς ικανότητας των μελών, μέσω του συντονισμού και της ενδυνάμωσης της επικοινωνίας και την αξιοποίηση των ικανοτήτων, της προώθησης του εμπορικού σήματος Baker Tilly, για την ομοιόμορφη εφαρμογή από τα μέλη των υψηλών προτύπων ποιότητας παγκοσμίως, περιλαμβανομένης της συμμόρφωσης με τις αρχές ανεξαρτησίας και του εντοπισμού επαγγελματικών ευκαιριών και την ανάπτυξη των κατάλληλων στρατηγικών. (3) Μέγεθος δικτύου Το δίκτυο της Baker Tilly International αντιπροσωπεύεται από 161 ανεξάρτητες εταιρείες σε 137 χώρες και απασχολεί περίπου 27.000 άτομα παγκοσμίως. Το δίκτυο είναι χωρισμένο σε τέσσερις γεωγραφικές περιοχές: (i) Asia Pacific, (ii) Europe, Middle East and Africa («EMEA»), (iii) Latin America και (iv) North America. (4) Διοίκηση δικτύου To Διοικητικό Συμβούλιο της Baker Tilly International έχει την τελική ευθύνη για να επικυρώνει τις αξίες, τα πρότυπα και τις διαδικασίες της Baker Tilly International και να καθορίζει τη στρατηγική και τις προτεραιότητες του δικτύου. Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου είναι ανώτεροι συνεταίροι που προέρχονται από τα μέλη-εταιρείες όλου του δικτύου και εκλέγονται από τα μέλη-εταιρείες παγκοσμίως για τριετή θητεία. Ο Ανώτερος Εκτελεστικός Σύμβουλος και Πρόεδρος του δικτύου κ. Geoff Barnes και ο Chief Operating Officer κ. Paul Ginman, διευθύνουν τα κεντρικά γραφεία στο Λονδίνο ( Global Office ). Η κάθε γεωγραφική περιοχή έχει το δικό της Συμβούλιο και ο Ανώτερος Εκτελεστικός Σύμβουλος της εταιρείας μας, κ. Μάριος Α. Κλείτου, είναι μέλος του Συμβουλίου της περιοχής EMEA. (5) Βασικοί όροι συμφωνίας των μελών με το δίκτυο (α) Υποχρεώσεις μελών Ο κώδικας συμπεριφοράς μας και οι αρχές που μοιραζόμαστε καθορίζονται με σαφήνεια από τις πρακτικές της Baker Tilly International. Τα μέλη διενεργούν τις εργασίες τους μέσα στο πλαίσιο των εσωτερικών πολιτικών τους, οι οποίες είναι σύμφωνες με τις επαγγελματικές πρακτικές, τους εθνικούς νόμους και κανονισμούς. Κάθε μέλος είναι υπεύθυνο για τους κινδύνους του και την ποιότητα των υπηρεσιών του και για την πραγματοποίηση αλλαγών και βελτιώσεων, όπου αυτό κρίνεται απαραίτητο. (β) Κοινές πολιτικές και μεθοδολογία Πριν την είσοδό του στο δίκτυο της Baker Tilly International, κάθε μέλος υποβάλλεται σε αυστηρό ποιοτικό έλεγχο. Επιπλέον αξιολογείται η φήμη του μέλους στην τοπική αγορά και η συμμόρφωση του με τον κώδικα επαγγελματικής δεοντολογίας. Τέλος, για την είσοδό του στο δίκτυο κάθε μέλος θα πρέπει να: Baker Tilly, Κύπρος Έκθεση Διαφάνειας 2013 6
Είναι οικονομικά σταθερό Έχει τέτοια δομή που να εξασφαλίζει την εύρυθμη λειτουργία του Εφαρμόζει τον κώδικα δεοντολογίας και τις πολιτικές διασφάλισης της επαγγελματικής ανεξαρτησίας που προβλέπονται από τη Διεθνή Ομοσπονδία Λογιστών (IFAC) Είναι σε θέση να προσφέρει τουλάχιστον ελεγκτικές, λογιστικές και φορολογικές υπηρεσίες, και Μπορεί να προσφέρει υπηρεσίες σε πολυεθνικούς ομίλους (γ) Πιστοποίηση εφαρμογής κοινών πολιτικών Το πρόγραμμα Επισκόπησης Εξασφάλισης Ποιότητας της Baker Tilly International είναι μέρος των διαδικασιών της για την εξασφάλιση της ποιότητάς της. Με το πρόγραμμα αυτό κάθε μέλος υπόκειται σε έλεγχο τουλάχιστον μια φορά κάθε τρία χρόνια και ακόμα πιο συχνά σε περίπτωση ουσιώδους αλλαγής της δομής και του αντικειμένου δραστηριότητας του μέλους. Το πρόγραμμα στοχεύει στα εξής: Την εξασφάλιση ότι ο έλεγχος διενεργείται σύμφωνα με πρότυπα που συνάδουν με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Την εκτίμηση των διαδικασιών προκειμένου να επιβεβαιωθεί ότι αυτές είναι σύμφωνες με τα Διεθνή Πρότυπα Ποιοτικού Ελέγχου (ISQC1) του IFAC. Εξέταση των διαδικασιών έγκρισης και συνέχισης της συνεργασίας με πελάτες. Εξέταση του τμήματος προσωπικού ώστε να έχει άτομα με τις κατάλληλες τεχνικές ικανότητες και την απαραίτητη εμπειρία για παροχή των απαιτούμενων υπηρεσιών στους πελάτες. (δ) Διοικητική αυτονομία Κάθε μέλος του δικτύου είναι ξεχωριστή και ανεξάρτητη νομική οντότητα. Κάθε μέλος είναι οργανωμένο και λειτουργεί σύμφωνα με τους νόμους της χώρας στην οποία δραστηριοποιείται και είναι υπεύθυνο για τις υποχρεώσεις του. Baker Tilly, Κύπρος Έκθεση Διαφάνειας 2013 7
3. Διοικητική δομή (1) Οργανόγραμμα της εταιρείας Γενική Συνέλευση των Μετόχων Διοικητικό Συμβούλιο Επιτροπή Ποιοτικού Ελέγχου Επιτροπή Δεοντολογίας (Εξασφάλιση ανεξαρτησίας κ.λ.π.) Νομικός Σύμβουλος Τεχνικός Σύμβουλος Λειτουργός Συμμόρφωσης (ΜΟΚΑΣ) Διοικητική Διεύθυνση Διεύθυνση Τεχνικής Υποστήριξης Παραγωγικό τμήμα Γραμματειακή Υποστήριξη Υπεύθυνος Ελεγκτικής Προσέγγισης Ελεγκτικές Υπηρεσίες Οικονομικές Υπηρεσίες Υπεύθυνος Διαχείρισης Κινδύνων Λογιστικές Υπηρεσίες Τμήμα Ανθρωπίνου Δυναμικού Υπεύθυνος ΔΠΧΑ (IFRS) Φορολογικές Υπηρεσίες Τμήμα Μάρκετινγκ Υπεύθυνος Εκπαίδευσης Υπηρεσίες Εσωτερικού Ελέγχου Τμήμα Τεχνολογίας Πληροφορικής (ΙΤ) Σχέση με Baker Tilly International Συμβουλευτικές και Επιχειρηματικές Υπηρεσίες Υπηρεσίες για ΔΠΧΑ (IFRS) Υπηρεσίες Διοίκησης (2) Εταιρική διακυβέρνηση (α) Γενική συνέλευση των μετόχων Η Γενική Συνέλευση των μετόχων είναι το ανώτατο όργανο της εταιρείας, έχει το δικαίωμα να αποφασίζει για κάθε θέμα που αφορά την εταιρεία και οι νόμιμες αποφάσεις της είναι δεσμευτικές ακόμη και για τους απόντες ή διαφωνούντες μετόχους. (β) Διοικητικό Συμβούλιο Το Διοικητικό Συμβούλιο απαρτίζεται από τους πιο κάτω: Γεώργιο Β. Χατζηαναστασίου (Πρόεδρο), Μάριο Α. Κλείτου (Ανώτερο Εκτελεστικό Σύμβουλο), Πανίκο Κ. Χαραλάμπους, Μαρία Καφφά, Στέλιο Γρηγορίου, Χριστόδουλο Λουλλουπή, Πανίκο Β. Γιακουμή, Θεράπων Μαυκά, Γεώργιο Νικολαΐδη. Το Διοικητικό Συμβούλιο έχει την εξουσία και την υποχρέωση απολογισμού για την εκτέλεση της στρατηγικής και διοίκησης των δραστηριοτήτων της εταιρείας σε τέσσερις διαστάσεις που είναι το ανθρώπινο δυναμικό, η ποιότητα, η ανάπτυξη και η λειτουργική τελειότητα. Baker Tilly, Κύπρος Έκθεση Διαφάνειας 2013 8
4. Εσωτερικό σύστημα διασφάλισης ποιότητας (1) Περιγραφή εσωτερικού συστήματος διασφάλισης ποιότητας Η εταιρεία μας έχει εκπονήσει Κανονισμό Λειτουργίας Εσωτερικού Συστήματος Ποιότητας στον οποίο περιλαμβάνονται οι αρχές και οι διαδικασίες που έχουν καθοριστεί και εφαρμόζονται από το ελεγκτικό προσωπικό της για τη διενέργεια των αναλαμβανόμενων ελεγκτικών εργασιών και αναλύονται ως εξής: (α) Εφαρμογή κανόνων δεοντολογίας - Ακεραιότητα - Ανεξαρτησία και αντικειμενικότητα - Επαγγελματική επάρκεια και ευσυνειδησία - Εχεμύθεια - Επαρκή τεκμηρίωση όλων των στοιχείων του συστήματος ελέγχου ποιότητας της εταιρείας - Συνεχή παρακολούθηση και επικαιροποίηση των πολιτικών και διαδικασιών ελέγχου ποιότητας - Ανάπτυξη εσωτερικού συστήματος αξιών - Εφαρμογή προτύπων. (β) Αποδοχή και διατήρηση πελατών Πριν την αποδοχή οποιασδήποτε νέας ανάθεσης ελέγχου ή απόφασης για τη διατήρηση υπάρχουσας ανάθεσης εφαρμόζονται οι πιο κάτω διαδικασίες: Εξέταση της αξιοπιστίας της ελεγχόμενης οντότητας και πιο συγκεκριμένα: - Της φήμης και της ταυτότητας των μελών της διοίκησής της - Της φύσης των δραστηριοτήτων της - Της μη ύπαρξης θεμάτων ανεξαρτησίας - Οποιασδήποτε άλλης σχετικής πληροφορίας π.χ. δυσμενή στοιχεία τραπεζών, γνωστοποιηθείσες παραβάσεις, δικαστικές αντιδικίες κλπ. Διασφάλιση ότι υπάρχει η απαιτούμενη οργάνωση και το δυναμικό για την εκτέλεση της ανατεθείσας εργασίας και συγκεκριμένα: - Η ύπαρξη επαρκούς προσωπικού με την απαιτούμενη ειδίκευση - Η δυνατότητα ολοκλήρωσης του ελέγχου εντός των καθορισμένων προθεσμιών - Η ανάγκη χρησιμοποίησης τρίτων με εξειδικευμένες γνώσεις. Το Διοικητικό Συμβούλιο εξετάζει κατά περίπτωση εάν η αποδοχή ή διατήρηση συγκεκριμένου ελέγχου επηρεάζει την ανεξαρτησία της εταιρείας μας. (γ) Διοίκηση ανθρώπινων πόρων Η εταιρεία μας εφαρμόζει κανόνες και διαδικασίες που παρέχουν εύλογη διασφάλιση ότι διαθέτει ικανό προσωπικό με επαγγελματική επάρκεια και δέσμευση να εφαρμόζει τους κανόνες δεοντολογίας και ανεξαρτησίας. Οι κανόνες και διαδικασίες της εταιρείας καλύπτουν θέματα σχετικά με το προσωπικό που απασχολεί όπως: Baker Tilly, Κύπρος Έκθεση Διαφάνειας 2013 9
- Προσλήψεις - Αξιολόγηση επιδόσεων - Επαγγελματική εξέλιξη Προαγωγές - Αμοιβές προσωπικού - Προγραμματισμός για τον αναγκαίο αριθμό προσωπικού - Επαγγελματική επιμόρφωση και εμπειρία (δ) Διενέργεια ελεγκτικών εργασιών Το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας διασφαλίζει ότι οι τακτικοί έλεγχοι διεξάγονται σύμφωνα με τα ισχύοντα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου και τους κανόνες επαγγελματικής δεοντολογίας και ότι οι εκδιδόμενες εκθέσεις ελέγχου είναι σύμφωνες με τεχνικές εγκυκλίους του ΣΕΛΚ. Οι διαδικασίες που ακολουθούνται είναι: - Ανάθεση κάθε αναλαμβανόμενου ελέγχου σε ομάδα εργασίας με κατάλληλη εμπειρία και ειδίκευση. - Ενημέρωση του συμμετέχοντος προσωπικού για τη φύση και την έκταση του ανατεθέντος έργου. - Καθοδήγηση και εποπτεία από έμπειρους συναδέλφους. - Διαδικασίες επίβλεψης της εκτελούμενης εργασίας. - Τεκμηρίωση της επίβλεψης. - Επικαιροποίηση των εφαρμοζόμενων διαδικασιών και προτύπων. (ε) Παρακολούθηση και εποπτεία Οι κανόνες και οι διαδικασίες της εταιρείας διασφαλίζουν ότι: Κατά το σχεδιασμό και την ολοκλήρωση του ελέγχου, ιδιαίτερα οντοτήτων δημοσίου συμφέροντος, διενεργείται επισκόπηση από αρμόδιο κατά περίπτωση νόμιμο ελεγκτή που έχει οριστεί από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας. Υπάγονται σε εσωτερικό ποιοτικό έλεγχο (αυτοέλεγχος διασφάλισης ποιότητας) όλοι οι διενεργηθέντες έλεγχοι επί των οικονομικών καταστάσεων εταιρειών των οποίων οι μετοχές είναι εισηγμένες σε Χρηματιστήριο σε ετήσια βάση. Για τους υπόλοιπους διενεργηθέντες τακτικούς ελέγχους, διενεργείται εσωτερικός ποιοτικός έλεγχος, ετησίως, σε δειγματοληπτική βάση, που εξαρτάται από το αντικείμενο, το μέγεθος, τη δυσκολία και το επίπεδο επικινδυνότητας κάθε ελεγκτικού έργου. Η επιλογή των ατόμων που θα διενεργήσουν τους αυτοελέγχους ορίζονται από το Διοικητικό Συμβούλιο με βάση την εμπειρία τους και την εξειδίκευσή τους σε ελέγχους όπως εταιρείες των οποίων οι μετοχές είναι εισηγμένες σε χρηματιστήριο, μεγάλα συγκροτήματα εταιρειών και μεσαίου και μικρού μεγέθους εταιρείες. Τα αποτελέσματα του ποιοτικού ελέγχου υποβάλλονται ετησίως με σχετική έκθεση προς το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας σχετικά με τα ευρήματα, τις ελλείψεις και τις βελτιώσεις που πρέπει να γίνουν. Baker Tilly, Κύπρος Έκθεση Διαφάνειας 2013 10
5. Τελευταίος έλεγχος διασφάλισης ποιότητας Οι ελεγκτικές υπηρεσίες της εταιρείας και οι εγγεγραμμένοι νόμιμοι ελεγκτές της υπόκεινται σε επιθεώρηση από την Επιτροπή Δημόσιας Εποπτείας. Πριν τη θέσπιση του περί Ελεγκτών και Υποχρεωτικών Ελέγχων των Ετήσιων και των Ενοποιημένων Λογαριασμών Νόμο 42(Ι)/2009 που τέθηκε σε ισχύ από τις 11 Απριλίου 2011, με τον οποίο εισήγαγε τις απαιτήσεις Δημόσιας Εποπτείας, εξωτερικές επιθεωρήσεις διενεργούνταν από το ΣΕΛΚ στη βάση αυτορρύθμισης. Ο τελευταίος ποιοτικός έλεγχος στην εταιρεία μας έγινε το Μάρτιο του 2009 από το Association of Chartered Certified Accountants του Ηνωμένου Βασιλείου εκ μέρους του ΣΕΛΚ και σύμφωνα με του Κανονισμούς του ΣΕΛΚ. Ο ποιοτικός έλεγχος κάλυψε τόσο τις ελεγκτικές διαδικασίες όσο και τις διαδικασίες όλων των άλλων υπηρεσιών της εταιρείας μας. Το αποτέλεσμα του ελέγχου ήταν πλήρως ικανοποιητικό και ο ΣΕΛΚ βράβευσε την εταιρεία μας με την πιστοποίηση ICPAC Quality Checked. 6. Πελάτες ελέγχου που είναι οντότητες δημοσίου συμφέροντος Κατά τη διάρκεια του έτους 2013 η εταιρεία διεξήγαγε νόμιμους ελέγχους των πιο κάτω οντοτήτων δημοσίου συμφέροντος: SPDI Secure Property Development & Investment Plc (ex. Aisi) Avtovazbank Cyprus Branch XXI Century Investments Public Limited 7. Πρακτικές ανεξαρτησίας Οι πρακτικές της εταιρείας μας είναι σχεδιασμένες ώστε οι επαγγελματίες μας να συμμορφώνονται με τα πρότυπα ανεξαρτησίας που αφορούν συγκεκριμένες αναθέσεις ελέγχου, περιλαμβανομένων, για παράδειγμα, τα πρότυπα ανεξαρτησίας του International Ethics Standards Board for Accountants του International Federation of Accountants τα οποία έχουν υιοθετηθεί από το ΣΕΛΚ. Όλοι οι επαγγελματίες μας υποχρεώνονται να λαμβάνουν μέρος σε ετήσια εκμάθηση της ανεξαρτησίας, για να μας βοηθήσει να τηρούμε την ανεξαρτησία μας όταν εκτελούμε υπηρεσίες ελέγχου στους πελάτες μας. Ο στόχος μας είναι να βοηθήσουμε τους ανθρώπους μας να κατανοήσουν τόσο τις προσωπικές τους υποχρεώσεις όσο και τις υποχρεώσεις τους προς την εταιρεία μας να είναι απαλλαγμένοι από συμφέροντα που θα μπορούσαν να θεωρηθούν ότι δεν συνάδουν με την αντικειμενικότητα, ακεραιότητα και αμεροληψία όταν εξυπηρετούν ένα πελάτη ελέγχου. Εξετάζουμε και αξιολογούμε την ανεξαρτησία από διάφορες πλευρές, περιλαμβανομένων των οικονομικών σχέσεων, τόσο της εταιρείας όσο και του επαγγελματία, σχέσεις εργοδότησης, επαγγελματικές σχέσεις κλπ. Σε περίπτωση απώλειας της ανεξαρτησίας κάποιου μέλους του προσωπικού μας γίνεται αντικατάστασή του με απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου και σύμφωνα με τις ισχύουσες διαδικασίες. Μια φορά το χρόνο λαμβάνεται έγγραφη επιβεβαίωση από όλα τα μέλη του προσωπικού μας για συμμόρφωση τους με τις πολιτικές και διαδικασίες που έχει καθορίσει η εταιρεία σχετικά με την ανεξαρτησία τους. Baker Tilly, Κύπρος Έκθεση Διαφάνειας 2013 11
8. Συνεχής εκπαίδευση των νόμιμων ελεγκτών Ο στρατηγικός μας στόχος είναι να προσελκύουμε ταλαντούχους επαγγελματίες. Είμαστε υπερήφανοι για τον κόσμο μας και κάνουμε οτιδήποτε χρειάζεται για την πρόοδό τους. Η βασική μας προτεραιότητα είναι η έγκαιρη και αποτελεσματική εκπαίδευσή τους με επιλεγμένα εκπαιδευτικά προγράμματα. Οι εκπαιδευτικές ανάγκες καθορίζονται από τον Υπεύθυνο Εκπαίδευσης ο οποίος λαμβάνει υπόψη του τις ανάγκες που επιβάλλονται από την αγορά και τα αποτελέσματα των ελέγχων ποιότητας. Η εταιρεία μας έχει πιστοποιηθεί από το ICAEW και το ACCA ως εγκεκριμένος εργοδότης για σκοπούς εκπαίδευσης. Απαιτούμε από τους επαγγελματίες ελέγχου να εξασφαλίζουν τουλάχιστον 20 ώρες κάθε χρόνο αποδεδειγμένης συνεχούς επαγγελματικής ανάπτυξης όπως απαιτείται από τους κανονισμούς του ΣΕΛΚ. Επιπρόσθετα από την πιο πάνω μάθηση, επαγγελματική ανάπτυξη επέρχεται μέσω καθοδήγησης και εμπειριών των επαγγελματιών μας κατά την εκτέλεση της εργασίας τους. Η καθοδήγηση βοηθά στη μετατροπή της γνώσης και εμπειρίας σε εξάσκηση. Αναμένεται από τους έμπειρους επαγγελματίες να διδάξουν και να αναπτύξουν το λιγότερο έμπειρο προσωπικό και να δημιουργούν ένα περιβάλλον συνεχούς μάθησης. 9. Χρηματοοικονομικές πληροφορίες (1) Ανάλυση κύκλου εργασιών Η ανάλυση του κύκλου εργασιών της εταιρείας μας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2013 είναι ως εξής: Υπηρεσία Έσοδα 000 2013 2012 Ποσοστό Έσοδα % 000 Ποσοστό % Υποχρεωτικοί έλεγχοι 5.234 52 4.895 52 Άλλες υπηρεσίες διαβεβαιώσεως 302 3 269 3 Φορολογικές υπηρεσίες 1007 10 944 10 Άλλες μη ελεγκτικές υπηρεσίες 3.523 35 3.354 35 Σύνολο 10.066 100 9.462 100 (2) Ασφαλιστική κάλυψη Η εταιρεία μας έχει ασφαλιστική κάλυψη για επαγγελματική ευθύνη σύμφωνα με τους Κανονισμούς του ΣΕΛΚ. 10. Αμοιβή των νόμιμων ελεγκτών Η αμοιβή των νόμιμων ελεγκτών αποτελείται από δύο μέρη που καθορίζονται ως εξής: (α) Μισθός με βάση: Τα προσόντα, την εμπειρία και τα συνολικά έτη υπηρεσίας Την εξασφάλιση νέων εργασιών (εκτός μη ελεγκτικών υπηρεσιών σε εταιρείες στις οποίες παρέχονται υπηρεσίες ελέγχου) Τη συμμετοχή στη διατήρηση των υπαρχουσών εργασιών Τη συμμετοχή στη διασφάλιση της ποιότητας και στη φήμη της εταιρείας. (β) Μέρισμα, ανάλογα με τη συμμετοχή στο μετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας. Baker Tilly, Κύπρος Έκθεση Διαφάνειας 2013 12
www.bakertillyklitou.com 2014 Baker Tilly Klitou and Partners Ltd. Με επιφύλαξη όλων των νομίμων δικαιωμάτων. Σ' αυτό το έγγραφο, η "Baker Tilly Klitou" αναφέρεται στην Baker Tilly Klitou and Partners Ltd, εγγεγραμμένη στην Κύπρο, η οποία είναι ανεξάρτητο μέλος της Baker Tilly International, ενός παγκόσμιου δικτύου ελεγκτικών οργανισμών. Η Baker Tilly είναι επωνυμία του οργανισμού στο Ηνωμένο Βασίλειο, Baker Tilly UK Group LLP, και χρησιμοποιείται κατόπιν άδειας.