ΝΤΙΟΝΙΚ Α.Ε.Β.Ε. ΟΜΙΛΟΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ Συνοπτικές Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις περιόδου 1η Ιανουαρίου έως 30η Σεπτεμβρίου 2007 Σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (ΔΛΠ 34) Βεβαιώνεται ότι οι συνημμένες Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της «ΝΤΙΟΝΙΚ Α.Ε.Β.Ε» την 12/11/2007 και έχουν δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή τους στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση www.dionic.gr. Επισημαίνεται ότι τα δημοσιευθέντα στον τύπο συνοπτικά οικονομικά στοιχεία στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη ορισμένα γενικά οικονομικά στοιχεία αλλά δεν παρέχουν την ολοκληρωμένη εικόνα της οικονομικής θέσης και των αποτελεσμάτων της Εταιρίας και του Ομίλου, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (Δ.Π.Χ.Π.). Επίσης, επισημαίνεται ότι, χάριν απλοποίησης, στα δημοσιευθέντα στον τύπο συνοπτικά οικονομικά στοιχεία έχουν γίνει ορισμένες συμπτύξεις και ανακατατάξεις κονδυλίων. ΜΕΣΗΜΕΡΗΣ Γ. ΙΩΑΝΝΗΣ Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου ΝΤΙΟΝΙΚ A.E.Β.Ε
ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων... 5 Ενοποιημένη κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων... 7 Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων Μητρικής Εταιρείας... 8 Κατάσταση ταμειακών ροών... 9 1. Γενικές Πληροφορίες... 10 2. Πλαίσιο κατάρτισης των Ενδιάμεσων Οικονομικών Καταστάσεων... 10 3. Φύση Δραστηριοτήτων... 11 4. Σύνοψη σημαντικών λογιστικών αρχών που χρησιμοποιεί ο Ομιλος και η Εταιρεία... 12 4.1 Νέα πρότυπα, ερμηνείες και τροποποίηση υφιστάμενων Διεθνών Λογιστικών Προτύπων... 12 Πρότυπα Διερμηνείες που δεν έχουν υιοθετηθεί από την ΕΕ... 13 4.2 Πλαίσιο κατάρτισης οικονομικών καταστάσεων... 14 4.2α Αναταξινομήσεις κονδυλίων... 16 4.3 Ενοποίηση... 16 4.4 Δομή του Ομίλου... 19 4.5 Μετατροπή ξένου νομίσματος... 19 4.6 Ενσώματες ακινητοποιήσεις... 20 4.7 Άυλα περιουσιακά στοιχεία... 21 4.8 Απομείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων... 22 4.9 Χρηματοοικονομικά μέσα... 23 4.10 Αποθέματα... 26 4.11 Εμπορικές απαιτήσεις... 26 4.12 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων... 26 4.13 Μη κυκλοφοριακά περιουσιακά στοιχεία ταξινομημένα ως κρατούμενα προς πώληση... 27 4.14 Φορολογία εισοδήματος & αναβαλλόμενος φόρος... 27 4.15 Παροχές στο προσωπικό... 29 4.16 Προβλέψεις... 29 4.17 Αναγνώριση εσόδων και εξόδων... 29 4.18 Δικαιώματα Προαίρεσης Αγοράς μετοχών.... 30 4.19 Διανομή μερισμάτων... 31 5. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου.... 31 6. Οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα... 32 7. Πρόσθετες πληροφορίες και επεξηγήσεις... 33 7.1 Εμπράγματα Βάρη... 33 7.2 Επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές... 33 7.3 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις... 33 7.4 Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού... 34 2
7.5 Διακοπτόμενες Δραστηριότητες... 34 7.6 Επενδύσεις σε Θυγατρικές... 36 7.7 Διαθέσιμα προς πώληση Χρηματοοικονομικά στοιχεία... 37 7.8 Μετοχικό κεφάλαιο... 38 7.9 Φόροι εισοδήματος... 39 7.10 Δανεισμός... 39 7.11 Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη... 41 7.12 Κέρδη ανά μετοχή... 42 7.13 Μερίσματα... 42 7.14 Ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις... 42 7.15 Λοιπές πληροφορίες... 43 7.16 Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού... 48 3
Ισολογισμός Ο ΟΜΙΛΟΣ H ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 30/9/2007 31/12/2006 30/9/2007 31/12/2006 Μη Κυκλοφοριακά Στοιχεία Ενεργητικού Ενσώματες Ακινητοποιήσεις 10.558.322 10.330.201 9.596.798 8.948.794 Άύλα περιουσιακά στοιχεία - υπεραξία 4.935.852 4.460.917 670.568 548.965 Επενδύσεις Σε Θυγατρικές Επιχειρήσεις 7.6 0 0 4.500.140 4.468.292 Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις 395.264 200.264 373.214 178.214 Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία 7.7 839.627 0 752.003 0 Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις 63.121 66.588 42.085 37.880 16.792.186 15.057.970 15.934.808 14.182.146 Κυκλοφοριακά Περιουσικά Στοιχεία Αποθέματα 11.306.201 11.156.597 10.194.617 8.711.619 Πελάτες και Λοιπές Εμπορικές Απαιτήσεις 30.560.188 30.634.651 27.108.262 28.670.401 Λοιπές Απαιτήσεις 3.482.769 4.776.052 2.655.668 2.706.995 Λοιπά Κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού 2.053.035 1.044.120 1.193.321 967.345 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 1.035.938 1.672.523 479.838 1.050.781 48.438.130 49.283.942 41.631.706 42.107.142 Σύνολο Ενεργητικού 65.230.316 64.341.913 57.566.514 56.289.288 Ίδια Κεφάλαια & Υποχρεώσεις Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο 7.8 7.520.696 5.600.096 7.520.696 5.600.096 Υπερ Το Άρτιο 7.8 8.704.100 4.804.700 8.704.100 4.804.700 Αποθεματικά εύλογης αξίας 2.496.177 2.496.177 2.496.177 2.496.177 Λοιπά αποθεματικά 1.088.007 1.341.528 1.067.678 1.280.034 Αποτελέσματα Εις Νέον 1.162.693 57.949 1.138.992 824.919 Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους μετόχους της Μητρικής 20.971.673 14.300.450 20.927.643 15.005.925 Δικαιώματα Μειοψηφίας 1.439.587 1.300.604 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 22.411.260 15.601.055 20.927.643 15.005.925 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις 7.10 12.815.716 13.750.435 12.638.971 13.507.680 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις 1.046.059 887.000 979.648 849.659 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία (πρόβλεψη αποζημείωσης) 144.093 173.093 79.022 79.022 Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις 115.000 131.000 100.000 100.000 Σύνολο Μακροπροθέσμων Υποχρεώσεων 14.120.868 14.941.528 13.797.641 14.536.361 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 18.624.188 19.002.126 15.113.260 17.436.812 Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις 7.9 520.571 920.847 145.782 132.874 Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις 7.10 8.965.750 13.074.913 7.168.294 8.711.163 Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 587.678 801.445 413.894 466.152 Σύνολο Βραχυπροθέσμων Υποχρεώσεων 28.698.188 33.799.331 22.841.230 26.747.001 Σύνολο Υποχρεώσεων 42.819.056 48.740.859 36.638.871 41.283.362 Σύνολο Ιδιών Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων 65.230.316 64.341.913 57.566.514 56.289.288 4
Κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων Ο ΟΜΙΛΟΣ 1/1/2007-30/9/2007 1/7/2007-30/9/2007 1/1/2006-30/9/2006 1/7/2006-30/9/2006 Διακοπτόμενες Διακοπτόμενες Διακοπτόμενες Διακοπτόμενες Συνεχιζόμενες Δραστηριότητες Συνεχιζόμενες Δραστηριότητες Συνεχιζόμενες Δραστηριότητες Συνεχιζόμενες Δραστηριότητες Δραστηριότητες (εισφορά στον Ομιλο) Σύνολο Δραστηριότητες (εισφορά στον Ομιλο) Σύνολο Δραστηριότητες (εισφορά στον Ομιλο) Σύνολο Δραστηριότητες (εισφορά στον Ομιλο) Σύνολο Πωλήσεις 60.266.584 792.971 61.059.555 18.806.756 18.806.756 51.270.734 2.787.826 54.058.559 16.701.282 845.149 17.546.432 Κόστος Πωληθέντων (50.542.204) (372.910) (50.915.113) (15.617.737) (15.617.737) (42.292.970) (1.699.674) (43.992.644) (13.835.270) (540.608) (14.375.878) Μικτό Κέρδος 9.724.380 420.062 10.144.442 3.189.019 3.189.019 8.977.763 1.088.152 10.065.916 2.866.012 304.541 3.170.553 Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης 405.804 3.386 409.190 152.737 152.737 296.030 35.786 331.815 58.591 1.626 60.217 Έξοδα διοίκησης (2.040.148) (85.411) (2.125.559) (770.346) (770.346) (2.124.635) (273.507) (2.398.143) (778.231) (81.455) (859.686) Έξοδα διάθεσης (4.214.146) (128.170) (4.342.316) (1.374.604) (1.374.604) (3.591.208) (410.432) (4.001.640) (1.356.648) (122.234) (1.478.881) Έξοδα ερευνών και ανάπτυξης (81.728) (81.728) (29.909) (29.909) (68.715) (68.715) (22.784) (22.784) Άλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως (236.818) (19.366) (256.184) (44.275) (44.275) (259.979) (10.699) (270.678) 109.441 (15) 109.426 Αποτελέσματα Προ Φόρων Χρηματοδοτικών και επενδυτικών Αποτελεσμάτων 3.557.344 190.500 3.747.843 1.122.622 1.122.622 3.229.256 429.299 3.658.555 876.381 102.463 978.844 Χρηματοοικονομικά Έσοδα 6.848 6.848 5.046 5.046 9.673 9.673 8.763 8.763 Χρηματοοικονομικά Έξοδα (1.502.656) (57.982) (1.560.638) (425.082) (425.082) (1.205.567) (159.997) (1.365.564) (433.426) (52.320) (485.746) Κέρδος από πώληση ποσοστού θυγατρικής 193.242 193.242 0 Κέρδη προ φόρων 2.061.535 325.760 2.387.296 702.586 0 702.586 2.033.362 269.302 2.302.664 451.718 50.143 501.861 Δαπάνη φόρου (421.806) (94.255) (516.061) (154.752) (154.752) (543.999) (75.048) (619.046) (59.637) (10.208) (69.845) Κέρδη μετά από φόρους 1.639.730 231.505 1.871.235 547.835 0 547.835 1.489.363 194.254 1.683.617 392.081 39.935 432.016 Κατανεμημένα σε : Μετόχους της μητρικής 1.331.331 1.505.929 405.223 405.223 1.178.135 1.244.181 278.215 291.793 Δικαιώματα μειοψηφίας 308.398 365.305 142.612 142.612 311.229 439.436 113.866 140.223 Βασικά Κέρδη ανά Μετοχή 7.12 0,068 0,077 0,021 0,021 0,063 0,067 0,015 0,016 Κέρδη ανά μετοχή-αμβλυμένα( ) 7.12 0,050 0,049 0,015 0,015 Σύνοψη αποτελεσμάτων περιόδου Αποτελέσματα Προ Φόρων Χρηματοδοτικών και επενδυτικών Αποτελεσμάτων και Αποσβέσεων 4.200.068 204.743 4.404.810 1.357.200 1.357.200 3.729.631 470.191 4.199.822 1.057.208 116.478 1.173.686 Αποτελέσματα Προ Φόρων Χρηματοδοτικών και επενδυτικών Αποτελεσμάτων 3.557.344 190.500 3.747.843 1.122.622 1.122.622 3.229.256 429.299 3.658.555 876.381 102.463 978.844 Κέρδη Προ φόρων 2.061.535 325.760 2.387.296 702.586 0 702.586 2.033.362 269.302 2.302.664 451.718 50.143 501.861 Κέρδη μετά από Φόρους 1.639.730 231.505 1.871.235 547.835 0 547.835 1.489.363 194.254 1.683.617 392.081 39.935 432.016
1/1/2007-30/9/2007 1/7/2007-30/9/2007 H ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1/1/2006-30/9/2006 1/7/2006-30/9/2006 Πωλήσεις 44.948.709 11.974.709 38.514.645 11.420.849 Κόστος Πωληθέντων (39.043.058) (10.129.928) (32.848.474) (9.861.984) Μικτό Κέρδος 5.905.651 1.844.781 5.666.171 1.558.865 Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης 387.723 155.453 268.393 55.751 Έξοδα διοίκησης (755.015) (315.166) (987.734) (210.323) Έξοδα διάθεσης (3.113.895) (982.198) (2.632.236) (857.328) Έξοδα ερευνών και ανάπτυξης 0 0 0 0 Άλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως (216.921) (40.854) (76.540) 118.526 Αποτελέσματα Προ Φόρων Χρηματοδοτικών και επενδυτικών Αποτελεσμάτων 2.207.543 662.016 2.238.054 665.490 Χρηματοοικονομικά Έσοδα 5.962 4.972 9.419 8.509 Χρηματοοικονομικά Έξοδα (1.352.596) (367.370) (1.100.802) (392.044) Κέρδος από πώληση ποσοστού θυγατρικής 191.840 0 Κέρδη προ φόρων 1.052.750 299.618 1.146.672 281.955 Δαπάνη φόρου (231.018) (65.958) (377.755) (53.425) Κέρδη μετά από φόρους 821.732 233.661 768.916 228.530 Κατανεμημένα σε : Μετόχους της μητρικής 821.732 233.661 768.916 228.530 Δικαιώματα μειοψηφίας Βασικά Κέρδη ανά Μετοχή 7.12 0,042 0,012 0,041 0,012 Κέρδη ανά μετοχή-αμβλυμένα( ) 7.12 0,033 0,010 Σύνοψη αποτελεσμάτων περιόδου Αποτελέσματα Προ Φόρων Χρηματοδοτικών και επενδυτικών Αποτελεσμάτων και Αποσβέσεων 2.512.760 773.752 2.485.408 749.468 Αποτελέσματα Προ Φόρων Χρηματοδοτικών και επενδυτικών Αποτελεσμάτων 2.207.543 662.016 2.238.054 665.490 Κέρδη Προ φόρων 1.052.750 299.618 1.146.672 281.955 Κέρδη μετά από Φόρους 821.732 233.661 768.916 228.530 6
Ενοποιημένη κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2006, σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ Μετοχικό κεφάλαιο Υπέρ Το Άρτιο Αποδιδόμενα στους μετόχους της μητρικής Τακτικό αποθεματικό Αποθεματικό επανεκτίμησης στην εύλογη αξία Λοιπά Αποτελέσματα αποθεματικά εις νέον Σύνολο Δικαιώματα Μειοψηφίας Σύνολο 5.600.096 4.804.700 336.630 1.586.977 678.869-1.101.948 11.905.324 1.127.726 13.033.050 Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01/01-30/09/2006 Τακτικό αποθεματικό 21.492-17.258 4.234 8.220 12.454 Μεταφορά μερισμάτων σε λογαριασμούς υποχρέωσης -337.938-337.938-169.166-507.105 Επανεκτίμηση οικοπέδων - κτιρίων 298.365 298.365 298.365 Δημιουργία αποθεματικού από μετατρέψιμο ομολογιακό δάνειο 299.893 299.893 299.893 Μεταβολή κερδών προηγουμένων χρήσεων από συμπληρωματική απόκτηση ποοστού θυγατρικής 0-65.382-65.382 Δικαιώματα μειοψηφίας νέων ενοποιούμενων εταιρειών 0 45.432 45.432 Λοιπές προσαρμογές 159-158 0 0 Καθαρά Αποτελέσματα Περιόδου 01/01-30/09/2006 1.244.181 1.244.181 439.436 1.683.617 Συνολικό Αναγνωριζόμενο Κέρδος/ζημιά Περιόδου 0 0 21.492 298.365 300.051 888.826 1.508.735 258.540 1.767.275 Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 30η Σεπτεμβρίου 2006 5.600.096 4.804.700 358.122 1.885.342 978.920-213.122 13.414.059 1.386.266 14.800.325 Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2007, σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ 5.600.096 4.804.700 358.122 2.496.177 983.406 57.949 14.300.450 1.300.604 15.601.054 Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01/01-30/09/2007 Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου από μετατροπή ομολογιών 1.920.600 3.899.400-253.339 5.566.661 5.566.661 Τακτικό αποθεμαιτικό 43.459-43.459 0 0 Μεταφορά μερισμάτων σε λογαριασμό υποχρέωσης -466.675-466.675-466.675 Δικαιώματα μειοψηφίας νέων ενοποιούμενων εταιρειών 0 24.840 24.840 Απαλοιφή θυγατρικής λόγω απώλεια ελέγχου της -27.397-16.243 76.133 32.493-412.828-380.335 Μεταβολή από μείωση ποοστού θυγατρικής 32.815 32.815 161.666 194.481 Καθαρά Αποτελέσματα Περιόδου 01/01-30/09/2007 1.505.929 1.505.929 365.305 1.871.235 Συνολικό Αναγνωριζόμενο Κέρδος/ζημιά Περιόδου 1.920.600 3.899.400 16.062 0-269.582 1.104.744 6.671.223 138.983 6.810.206 Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 30η Σεπτεμβρίου 2007 7.520.696 8.704.100 374.184 2.496.177 713.823 1.162.693 20.971.674 1.439.587 22.411.261 7
Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων Μητρικής Εταιρείας Αποδιδόμενα στους μετόχους της μητρικής Μετοχικό Τακτικό Αποθεματικό εύλογης Λοιπά Αποτελέσματα εις Υπέρ Το Άρτιο Σύνολο κεφάλαιο αποθεματικό αξίας αποθεματικά νέον Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2006, σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ 5.600.096 4.804.700 307.613 1.586.977 652.802 272.477 13.224.666 Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01/01-30/09/2006 Επανεκτίμηση οικοπέδων - κτιρίων 298.365 298.365 Τακτικό αποθεμαιτικό 15.240 (15.240) 0 Μεταφορά μερισμάτων σε λογαριασμό υποχρέωσης (252.004) (252.004) Δημιουργία αποθεματικού από μετατρέψιμο ομολογιακό δάνειο 299.893 299.893 Καθαρά Αποτελέσματα Περιόδου 01/01-30/09/2006 768.916 768.916 Συνολικό Αναγνωριζόμενο Κέρδος/ζημιά Περιόδου - - 15.240 298.365 299.893 501.672 1.115.170 Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 30η Σεπτεμβρίου 2006 5.600.096 4.804.700 322.853 1.885.342 952.695 774.149 14.339.835 Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2007, σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ 5.600.096 4.804.700 322.853 2.496.177 957.180 824.919 15.005.925 Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01/01-30/09/2007 Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου από μετατροπή ομολογιών 1.920.600 3.899.400 (253.339) 5.566.661 Τακτικό αποθεμαιτικό 40.984 (40.984) 0 Μεταφορά μερισμάτων σε λογαριασμό υποχρέωσης (466.675) (466.675) Καθαρά Αποτελέσματα Περιόδου 01/01-30/09/2007 821.732 821.732 Συνολικό Αναγνωριζόμενο Κέρδος/ζημιά Περιόδου 1.920.600 3.899.400 40.984 0 (253.339) 314.073 5.921.718 Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 30η Σεπτεμβρίου 2007 7.520.696 8.704.100 363.837 2.496.177 703.841 1.138.992 20.927.643 8
Κατάσταση ταμειακών ροών Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΧΡΗΣΗ ΧΡΗΣΗ 30/9/2007 30/9/2006 30/9/2007 30/9/2006 Κέρδη περιόδου πρό φόρων 2.387.296 2.302.664 1.052.750 1.146.672 Πλέον / μείον προσαρμογές για : 0 0 0 0 Αποσβέσεις χρήσης 1.1-30.09 642.724 541.268 305.217 247.354 Προβλέψεις -180.000 0-180.000 0 Συναλλαγματικές διαφορές -45.114-28.957-47.665-30.008 Αποτελέσματα(έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας -228.780-10.997-227.322-10.997 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 1.495.864 1.353.139 1.346.634 1.091.383 Πλέον/μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες 0 0 0 0 Μείωση /(αύξηση) των αποθεμάτων -1.595.001-815.284-1.302.998-1.171.241 Μείωση/(αύξηση) των απαιτήσεων 455.961 1.083.425 2.394.455 4.613.144 Μείωση/(αύξηση) μεταβατικών λογαριασμών ενεργητικού -1.004.915-702.672-225.976-103.897 (Μείωση)/Αύξηση βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων (Πλην τραπεζών και φόρων) -1.224.939 220.542-3.062.549-2.768.462 (Μείωση)/Αύξηση Υποχρεώσεων από φόρους -234.744-619.617 5.503-822.720 (Μείωση)/Αύξηση μεταβατικών λογαριασμών παθητικού (είσπραξη επιχορήγησης) -218.333 86.624-218.329 88.752 Μείον: 0 0 0 0 Χρεωστικοί /πιστωτικοί τόκοι -1.502.656-1.362.812-1.352.596-1.100.802 Φόρος εισοδήματος/διαφορές φορολογικού ελέγχου -93.625-644.646-93.625-351.487 Λειτουργικές ροές διακοπτόμενης δραστηριότητας -451.214 Σύνολο εισροών/(εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) -1.797.476 1.402.677-1.606.501 827.690 Ταμειακές Ροές από Επενδυτικές Δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπών επενδύσεων -413.120-568.825-909.450-630.568 Αγορά Ενσώματων και άυλων παγίων περιουσιακών στοιχείων -1.738.039-2.991.376-1.039.342-2.206.026 Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άυλων παγίων 0 0 0 0 Αύξηση λοιπών μακροπρόθεσμων Απαιτήσεων -7.526 4.276-4.205 6.986 Εισπράξεις από πώληση θυγατρικών, Συγγενών, Κοινοπραξιών κ.λ.π. 300.000 300.000 Τόκοι εισπραχθέντες 6.848 9.673 5.962 9.419 Μερίσματα εισπραχθέντα 0 0 0 0 Επενδυτικές ροές διακοπτόμενης δραστηριότητας -364 Σύνολο εισροών/(εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) -1.852.201-3.546.252-1.647.035-2.820.189 Ταμειακές Ροές από Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες Εισπράξεις από αύξηση μετοχικού κεφαλαίου 0 0 0 0 Εισπράξεις/πληρωμές από εκδοθέντα/αναληφθέντα δάνεια 3.235.585 2.529.762 3.155.083 2.034.004 Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις(χρεολύσια) 0 0 0 0 Μερίσματα πληρωθέντα -472.490-313.731-472.490-313.731 Χρηματοδοτικές ροές διακοπτόμενης δραστηριότητας 268.407 Σύνολο εισροών/(εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) 3.031.501 2.216.031 2.682.593 1.720.272 Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιόδου (α) + (β) + (γ) -618.177 72.456-570.943-272.227 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου 1.452.739 753.786 1.050.781 531.017 Πλέον : ταμειακά διαθέσιμα έναρξης εταιρείων που δεν ενοποιήθηκαν στην προηγούμενη περίοδο 219.784 72.694 Μείον : Χρηματικά διαθέσιμα διακοπτόμενων δραστηριοτήτων -18.408 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου 1.035.938 898.936 479.838 258.790 9
1. Γενικές Πληροφορίες Η εταιρεία ΝΤΙΟΝΙΚ Α.Ε.Β.Ε ιδρύθηκε το 1995 και η διάρκεια λειτουργίας της έχει ορισθεί μέχρι το 2045 με δυνατότητα παράτασης. Η εταιρεία ΝΤΙΟΝΙΚ Α.Ε.Β.Ε. προέκυψε από τη συγχώνευση με απορρόφηση των θυγατρικών εταιρειών ΕΥΡΩΚΑΤΑΣΤΗΜΑΤΑ Α.Ε. και UNIKID HELLAS A.E. κατόπιν απόφασης του Διοικητικού Συμβουλίου την 19.01.2004. Η εταιρεία ΝΤΙΟΝΙΚ Α.Ε.Β.Ε. εδρεύει σε ιδιόκτητους χώρους στην περιοχή των Αχαρνών και στoν Αυλώνα Αττικής και έχει αναπτύξει σημαντική τεχνογνωσία και σύγχρονο εξοπλισμό, ώστε να ανταποκριθεί με επιτυχία στις υψηλές απαιτήσεις των πολύπλευρων τομέων των δραστηριοτήτων της. Οι παρούσες ενδιάμεσες συνοπτικές οικονομικές καταστάσεις έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας στις 12 Νοεμβρίου 2007. 2. Πλαίσιο κατάρτισης των Ενδιάμεσων Οικονομικών Καταστάσεων Οι συνημμένες ενδιάμεσες συνοπτικές οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου καλύπτουν την περίοδο από 1 Ιανουαρίου 2007 έως 30 Σεπτεμβρίου 2007. Έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης που έχουν εφαρμογή στην ενδιάμεση οικονομική αναφορά όπως έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, και ειδικότερα με βάση το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο (ΔΛΠ 34) Ενδιάμεση οικονομική έκθεση. Οι ενδιάμεσες συνοπτικές οικονομικές καταστάσεις για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου 2007 έως 30 Σεπτεμβρίου 2007 καταρτίστηκαν με βάση τις ίδιες λογιστικές αρχές και μεθόδους αποτίμησης που ακολουθήθηκαν για την ετοιμασία και παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2006. Οι συνημμένες ενδιάμεσες συνοπτικές οικονομικές καταστάσεις πρέπει να διαβαστούν σε συνδυασμό με τις ετήσιες πλήρεις οικονομικές καταστάσεις για τη χρήση που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2006, που έχουν αναρτηθεί στην ιστοσελίδα της Εταιρείας, και οι οποίες περιλαμβάνουν πλήρη ανάλυση των λογιστικών αρχών, μεθόδων και εκτιμήσεων που εφαρμόστηκαν καθώς και ανάλυση των σημαντικών κονδυλίων των οικονομικών καταστάσεων. Η σύνταξη των ενδιάμεσων συνοπτικών οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ απαιτεί όπως η διοίκηση προβαίνει στην διενέργεια εκτιμήσεων και υποθέσεων που επηρεάζουν τα ποσά των στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων καθώς και τα ποσά των εσόδων 10
και εξόδων κατά την διάρκεια της χρήσεως. Τα πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από αυτές τις εκτιμήσεις. 3. Φύση Δραστηριοτήτων Η ΝΤΙΟΝΙΚ Α.Ε.Β.Ε είναι εμπορική εταιρεία εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αξιών Αθηνών. Δραστηριοποιείται κυρίως σε 8 μεγάλες κατηγορίες προϊόντων οι οποίες αναφέρονται περιληπτικά παρακάτω: 1. Home Entertainment (πλατφόρμες παιχνιδιών, λογισμικά προγράμματα, διάφορα Αξεσουάρ και Περιφερειακά). 2. Ιnformation Technology (υλικά συναρμολόγησης Η/Υ, οθόνες Η/Υ, ιδιοκατασκευή Η/Υ, παροχή Λογισμικού, Δικτυακά προϊόντα). 3. Telecom & Intelligent Solutions (τηλεφωνικά κέντρα, υπηρεσίες σταθερής και κινητής τηλεφωνίας, ασύρματη επικοινωνία). 4. Παραδοσιακό Παιχνίδι (Τηλεκατευθυνόμενα, προσχολικά, εκπαιδευτικά κ.α.). 5. Είδη Χαρτοπωλείου 6. Καταναλωτικά Προιόντα 7. Είδη βρεφανάπτυξης 8. Ειδη Ενδυσης Η Διοίκηση της ΝΤΙΟΝΙΚ Α.Ε.Β.Ε. επεξεργάσθηκε και υιοθέτησε τη νέα στρατηγική της εταιρείας έχοντας υπόψη της τις προκλήσεις της νέας εποχής όχι μόνο σε επίπεδο εταιρείας, αλλά και σε επίπεδο ομίλου. Βασικό συστατικό της νέας στρατηγικής είναι η αξιοποίηση σε μέγιστο βαθμό του μεγέθους, της υποδομής, του κύρους, της εμπειρίας, της τεχνογνωσίας και της στελέχωσης που διαθέτει η εταιρεία. Οι στόχοι και προοπτικές αυτής της στρατηγικής συνοψίζονται στη διεύρυνση του μεριδίου της αγοράς, στην ανάπτυξη του δικτύου διανομής, την αύξηση της παραγωγικότητας του στελεχιακού δυναμικού και την αύξηση των Αντιπροσωπειών (προϊόντων). 11
4. Σύνοψη σημαντικών λογιστικών αρχών που χρησιμοποιεί ο Ομιλος και η Εταιρεία. 4.1 Νέα πρότυπα, ερμηνείες και τροποποίηση υφιστάμενων Διεθνών Λογιστικών Προτύπων Ορισμένα νέα ΔΠΧΠ, τροποποιήσεις και διερμηνείες έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικά κατά την διάρκεια της παρούσας περιόδου και μεταγενέστερα. Η εκτίμηση της Εταιρείας για την επίδραση των νέων προτύπων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω. ΔΠΧΠ 7 Χρηματοοικονομικά μέσα : Γνωστοποιήσεις και συμπληρωματική προσαρμογή στο ΔΛΠ 1, Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων Γνωστοποιήσεις Κεφαλαίου (Ισχύει από 1.1.2007) Με το ΔΠΧΠ 7 εισάγονται επιπλέον γνωστοποιήσεις με σκοπό την βελτίωση της παρεχόμενης πληροφόρησης σχετικά με τα χρηματοοικονομικά μέσα. Απαιτεί την γνωστοποίηση ποιοτικών και ποσοτικών πληροφοριών σχετικά με την έκθεση σε κίνδυνο που προκύπτει από χρηματοοικονομικά μέσα, συμπεριλαμβανομένων προκαθορισμένων ελάχιστων απαιτούμενων γνωστοποιήσεων για πιστωτικό κίνδυνο, κίνδυνο ρευστότητας και κίνδυνο αγοράς. Το ΔΠΧΠ 7 αντικαθιστά το ΔΛΠ 30: Γνωστοποιήσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις Τραπεζών και Χρηματοπιστωτικών Ιδρυμάτων και τις απαιτήσεις γνωστοποιήσεων του ΔΛΠ 32, Χρηματοοικονομικά Μέσα : Γνωστοποιήσεις και παρουσίαση. Εχει εφαρμογή σε όλες τις Εταιρείες που συντάσσουν Οικονομικές Καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ. Η προσαρμογή στο ΔΛΠ 1 εισάγει γνωστοποιήσεις σχετικά με το ύψος των κεφαλαίων μιας επιχείρησης καθώς και για τον τρόπο που γίνεται η διαχείριση αυτών. Ο Ομιλος θα εφαρμόσει το ΔΠΧΠ 7 και την τροποποίηση του ΔΛΠ 1 για τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της χρήσεως που ξεκινά από την 1/1/2007. ΔΠΧΠ 8 Τομείς Δραστηριοτήτων (δεν έχει υιοθετηθεί ακόμα από την ΕΕ) Σύμφωνα με το ΔΠΧΠ 8 οι τομείς αποτελούν συστατικά μιας οικονομικής οντότητας και αξιολογούνται από το Διοικητικό Συμβούλιο της οικονομικής οντότητας και παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με αυτή την αξιόλογηση. Το πρότυπο αυτό θα έχει εφαρμογή από 1η Ιανουαρίου 2009 και πρόκειται να αντικαταστήσει το ΔΛΠ 14 (Πληροφορίες κατά Τομέα) Το πρότυπο δεν επηρεάζει τις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. Διερμηνεία 7, Εφαρμογή της μεθόδου μετατροπής ΔΛΠ 29 (Ισχύει από 1.3.2006) Με την διερμηνεία αυτή επιχειρείται η εφαρμογή του ΔΛΠ 29 στην περίπτωση που μια επιχείρηση αναγνωρίζει την ύπαρξη υπερπληθωρισμού στην οικονομία του λειτουργικού νομίσματος εφόσον η οικονομία δεν ήταν υπερπληθωριστική σε προηγουμένη περίοδο. 12
Ο Ομιλος δεν λειτουργεί σε υπερπληθωριστική οικονομία συνεπώς η διερμηνεία αυτή δεν επηρεάζει τις οικονομικές καταστάσεις του. Διερμηνεία 8, Πεδίο εφαρμογής ΔΠΧΠ 2 (Ισχύει από 1.5.2006) Η διερμηνεία αυτή αφορά την εξέταση συναλλαγών που περιλαμβάνουν την έκδοση συμμετοχικών τίτλων όπου το αναγνωρίσιμο λαμβανόμενο τίμημα είναι μικρότερο από την εύλογη αξία των συμμετοχικών τίτλων που εκδόθηκαν προκειμένου να καθοριστεί εάν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του ΔΠΧΠ 2 (Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών). Η διερμηνεία δεν επηρεάζει τις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. Διερμηνεία 9, Επανεκτίμηση ενσωματωμένων παραγώγων (Ισχύει από 1.6.2006) Η διερμηνεία αυτή εφαρμόζεται σε όλα τα ενσωματωμένα παράγωγα εντός του πεδίου εφαρμογής του ΔΛΠ 39. Το ΔΛΠ 39 απαιτεί από μια οικονομική οντότητα όταν συμμετέχει για πρώτη φορά σε συμβόλαιο, να εκτιμά κατά πόσο τυχόν ενσωματωμένα παράγωγα που εμπεριέχονται στο συμβόλαιο πρέπει να διαχωριστούν από το κύριο συμβόλαιο και να υπολογίζονται ως παράγωγα βάσει του προτύπου. Η διερμηνεία δεν επηρεάζει τις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. Πρότυπα Διερμηνείες που δεν έχουν υιοθετηθεί από την ΕΕ Διερμηνεία 10 Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις και Απομείωση Η διερμηνεία αυτή απαγορεύει τις ζημίες απομείωσης που αναγνωρίζονται σε μια ενδιάμεση περίοδο όσον αφορά την υπεραξία, τις επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους και τις επενδύσεις σε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αναγνωρίζονται σε κόστος, να αντιστραφούν σε ισολογισμούς μεταγενέστερων ημερομηνιών. Η διερμηνεία έχει εφαρμογή για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά ή μετά την 1η Νοεμβρίου 2006. Διερμηνεία 11 ΔΠΧΠ 2 Συναλλαγές Ιδίων Μετοχών Ομίλου Η διερμηνεία αυτή διασαφηνίζει τον χειρισμό όπου οι υπάλληλοι μιας θυγατρικής εταιρίας λαμβάνουν μετοχές της μητρικής εταιρίας. Επίσης εάν κάποιοι τύποι συναλλαγών πρέπει να θεωρούνται συναλλαγές με διακανονισμό με συμμετοχικούς τίτλους ή συναλλαγές με διακανονισμό τοις μετρητοίς. Η διερμηνεία θα ισχύει για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά ή μετά την 1η Μαρτίου 2007. Η διερμηνεία δεν θα επηρεάσει τις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. Η Διερμηνεία 11 δεν έχει ακόμα υιοθετηθεί από την ΕΕ. 13
Διερμηνεία 12 Συμφωνίες Παραχώρησης Η διερμηνεία αυτή αφορά εταιρίες που συμμετέχουν σε συμφωνίες παραχωρήσεων. Η διερμηνεία έχει εφαρμογή για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν από την 1η Ιανουαρίου 2008. Η διερμηνεία αυτή δεν έχει εφαρμογή στον Ομιλο. Επίσης δεν έχει ακόμη υιοθετηθεί από την ΕΕ. 4.2 Πλαίσιο κατάρτισης οικονομικών καταστάσεων Οι παρούσες ενδιάμεσες συνοπτικές οικονομικές καταστάσεις, έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους όπως αυτή τροποποιείται με την αναπροσαρμογή συγκεκριμένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε τρέχουσες αξίες, την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητάς (going concern) και είναι σύμφωνες με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (ΔΠΧΠ) όπως αυτά έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των ερμηνειών τους, όπως αυτές έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) της IASB. Η IASB έχει εκδώσει μια σειρά από πρότυπα τα οποία αναφέρονται ως «IFRS Stable Platform 2005». Ο Όμιλος εφαρμόζει το IFRS Stable Platform 2005 από τη 1 η Ιανουαρίου 2005 το οποίο περιλαμβάνει τα ακόλουθα πρότυπα: Δ.Λ.Π. 1 Δ.Λ.Π. 2 Δ.Λ.Π. 7 Δ.Λ.Π. 8 Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων Αποθέματα Καταστάσεις ταμειακών ροών Καθαρό Κέρδος ή Ζημιά Χρήσης, Βασικά Λάθη και μεταβολές στις Λογιστικές Μεθόδους Δ.Λ.Π. 10 Δ.Λ.Π. 11 Δ.Λ.Π. 12 Δ.Λ.Π. 14 Δ.Λ.Π. 16 Δ.Λ.Π. 17 Δ.Λ.Π. 18 Δ.Λ.Π. 19 Δ.Λ.Π. 20 Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού Κατασκευαστικά συμβόλαια Φόροι εισοδήματος Πληροφόρηση κατά τομέα Ενσώματα Πάγια Μισθώσεις Έσοδα Παροχές σε εργαζομένους Λογιστική των κρατικών επιχορηγήσεων και γνωστοποίηση της κρατικής 14
υποστήριξης Δ.Λ.Π. 21 Δ.Λ.Π. 23 Δ.Λ.Π. 24 Δ.Λ.Π. 26 Οι επιδράσεις των μεταβολών στις τιμές του συναλλάγματος Κόστος δανεισμού Γνωστοποιήσεις συνδεδεμένων μερών Λογιστική απεικόνιση και παρουσίαση των προγραμμάτων αποχώρησης προσωπικού Δ.Λ.Π. 27 Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις και λογιστική επενδύσεων σε θυγατρικές Δ.Λ.Π. 28 Δ.Λ.Π. 29 Δ.Λ.Π. 30 Λογιστική επενδύσεων σε συγγενείς εταιρίες Οι οικονομικές καταστάσεις σε υπερπληθωριστικές οικονομίες Γνωστοποιήσεις με τις οικονομικές καταστάσεις των τραπεζών και των ομοίων χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων Δ.Λ.Π. 31 Δ.Λ.Π. 32 Δ.Λ.Π. 33 Δ.Λ.Π. 34 Δ.Λ.Π. 36 Δ.Λ.Π. 37 Δ.Λ.Π. 38 Δ.Λ.Π. 39 Δ.Λ.Π. 40 Δ.Λ.Π. 41 Δ.Π.Χ.Π. 1 Δ.Π.Χ.Π. 2 Δ.Π.Χ.Π. 3 Δ.Π.Χ.Π. 4 Δ.Π.Χ.Π. 5 Χρηματοοικονομική παρουσίαση των δικαιωμάτων σε κοινοπραξίες Χρηματοοικονομικά μέσα: Γνωστοποιήσεις και παρουσίαση Κέρδη ανά μετοχή Ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις Μείωση της αξίας στοιχείων του ενεργητικού Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενες απαιτήσεις Άυλα στοιχεία του ενεργητικού Χρηματοοικονομικά μέσα: Αναγνώριση και αποτίμηση Επενδύσεις σε Ακίνητα Γεωργία Πρώτη εφαρμογή των Δ.Π.Χ.Π. Πληρωμές με στοιχεία καθαρής θέσης Ενοποίηση επιχειρήσεων Ασφαλιστικά συμβόλαια Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού κατεχόμενα προς πώληση και Διακοπείσες Δραστηριότητες Οι πολιτικές που αναφέρονται παρακάτω έχουν εφαρμοσθεί με συνέπεια σε όλες τις περιόδους που παρουσιάζονται. Η σύνταξη οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ (ή IFRS) απαιτεί τη χρήση εκτιμήσεων και κρίσης κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών της Εταιρείας. Σημαντικές παραδοχές από την 15
διοίκηση για την εφαρμογή των λογιστικών μεθόδων της εταιρείας έχουν επισημανθεί όπου κρίνεται κατάλληλα. 4.2α Αναταξινομήσεις κονδυλίων Ορισμένα κονδύλια της προηγούμενης περιόδου αναταξινομήθηκαν για να καταστούν ομοειδή και συγκρίσιμα με τα αντίστοιχα της τρέχουσας περιόδου. Τα σχετικά ποσά των εν λόγω ανακατατάξεων που είναι σημαντικά και συνεπώς απαιτείται η γνωστοποίηση τους αφορούν την κατάσταση μεταβολών καθαρής θέσης περιόδου 1.1.-30.9.2006 και έχουν ως κάτωθι : Όπως είχαν αρχικώς δημοσιευτεί Ο ΟΜΙΛΟΣ 1.01-30.09.2006 Καθαρή θέση έναρξης περιόδου (1.1.2006) 13.033.050 Κέρδη περιόδου μετά από φόρους 1.683.618 Καθαρό εισόδημα καταχωρημένο απ' ευθείας στην καθαρή θέση 602.492 Διανεμηθέντα μερίσματα / αμοιβές Δ.Σ. -337.938 Μεταβολή δικαιωμάτων μειοψηφίας -180.897 Καθαρή θέση λήξης περιόδου (30.9.2006) 14.800.325 όπως δημοσιεύονται με τις οικονομικές καταστάσεις 30.9.2007 Καθαρή θέση έναρξης περιόδου (1.1.2006) 13.033.050 Κέρδη της περιόδου μετά από φορους 1.683.618 14.716.667 Αποθεματικά Αναπροσαρμογής 298.365 Διανεμηθέντα μερίσματα -507.105 Μεταβολή από συμπληρωματική απόκτηση ποσοστού θυγατρικής και ενσωμάτωση νέων εταιρειών -19.950 Μεταφορά σε αποθεματικά 12.454 Καθαρό εισόδημα καταχωρημένο απ' ευθείας στην καθαρή θέση 299.893 Καθαρή θέση λήξης περιόδου (30.9.2006) 14.800.325 4.3 Ενοποίηση Θυγατρικές: Είναι όλες οι εταιρείες που διοικούνται και ελέγχονται, άµεσα ή έµµεσα, από άλλη εταιρία (μητρική), είτε µέσω της κατοχής της πλειοψηφίας των μετοχών της εταιρείας στην οποία έγινε η επένδυση, είτε µέσω της εξάρτησή της από την τεχνογνωσία που της παρέχει ο Όµιλος. Δηλαδή, θυγατρικές είναι οι επιχειρήσεις πάνω στις οποίες ασκείται έλεγχος από την μητρική. Η ΝΤΙΟΝΙΚ Α.Ε.Β.Ε. αποκτά και ασκεί έλεγχο μέσω των δικαιωμάτων ψήφου. Η ύπαρξη τυχόν δυνητικών δικαιωμάτων ψήφου τα οποία είναι ασκήσιμα κατά τον χρόνο σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων, λαμβάνεται υπόψη προκειμένου να στοιχειοθετηθεί αν η μητρική ασκεί τον έλεγχο 16
επί των θυγατρικών. Οι θυγατρικές ενοποιούνται πλήρως (ολική ενοποίηση) με την μέθοδο της εξαγοράς από την ημερομηνία που αποκτάται ο έλεγχος έπ αυτών και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία που τέτοιος έλεγχος δεν υφίσταται. Η εξαγορά θυγατρικής από τον Όμιλο λογιστικοποιείται βάσει της μεθόδου της αγοράς. Το κόστος κτήσης μιας θυγατρικής είναι η εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων που δόθηκαν, των μετοχών που εκδόθηκαν και των υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν κατά την ημερομηνία της ανταλλαγής, πλέον τυχόν κόστους άμεσα συνδεδεμένου με την συναλλαγή. Τα εξατομικευμένα περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις που αποκτώνται σε μία επιχειρηματική συνένωση επιμετρώνται κατά την εξαγορά στις εύλογες αξίες τους ανεξαρτήτως του ποσοστού συμμετοχής. Το κόστος αγοράς πέραν της εύλογης αξίας των επί μέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, καταχωρείται ως υπεραξία. Αν το συνολικό κόστος της αγοράς είναι μικρότερο από την εύλογη αξία των επί μέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, η διαφορά καταχωρείται άμεσα στα αποτελέσματα. Ειδικά για τις επιχειρηματικές συνενώσεις που είχαν πραγματοποιηθεί πριν την ημερομηνία μετάβασης του Ομίλου στα ΔΠΧΠ (1η Ιανουαρίου 2004) χρησιμοποιήθηκε η εξαίρεση του ΔΠΧΠ 1 και δεν εφαρμόστηκε αναδρομικά η μέθοδος της εξαγοράς. Στα πλαίσια της παραπάνω εξαίρεσης η Εταιρεία δεν επαναϋπολόγισε το κόστος κτήσης των θυγατρικών που είχαν αποκτηθεί πριν από την ημερομηνία μετάβασης στα ΔΠΧΠ, ούτε την εύλογη αξία των αποκτηθέντων στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία της εξαγοράς. Κατά συνέπεια η υπεραξία που αναγνωρίστηκε κατά την ημερομηνία μετάβασης, στηρίχθηκε στην εξαίρεση του ΔΠΧΠ 1, υπολογίστηκε με βάση τις προηγούμενες λογιστικές αρχές και απεικονίστηκε με τον ίδιο τρόπο που απεικονιζόταν σύμφωνα με τις τελευταίες δημοσιευμένες οικονομικές καταστάσεις του ομίλου πριν την μετάβαση στα ΔΠΧΠ. Διεταιρικές συναλλαγές, υπόλοιπα και μη πραγματοποιημένα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ των εταιρειών του Ομίλου απαλείφονται. Οι μη πραγματοποιημένες ζημιές, επίσης απαλείφονται, εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ενδείξεις απομείωσης, του μεταβιβασθέντος στοιχείου ενεργητικού. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών έχουν τροποποιηθεί ώστε να είναι ομοιόμορφες με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον Όμιλο. 17
Συγγενείς: Είναι οι επιχειρήσεις αυτές πάνω στις οποίες ο Όμιλος μπορεί να ασκήσει σημαντική επιρροή αλλά δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για να χαρακτηριστούν είτε θυγατρικές είτε συμμετοχή σε κοινοπραξία. Οι παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν από τον όμιλο συνιστούν ότι το κατεχόμενο ποσοστό μεταξύ 20% και 50% δικαιωμάτων ψήφου μίας εταιρείας υποδηλώνει σημαντική επιρροή πάνω στην εταιρεία αυτή. Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις αρχικά αναγνωρίζονται στο κόστος και κατόπιν θεωρούνται ότι χρησιμοποιούν τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Στο τέλος κάθε χρήσης, το κόστος αυξάνεται με την αναλογία της επενδύτριας επιχείρησης στις μεταβολές της καθαρής θέσης της επενδυόμενης επιχείρησης και μειώνεται με τα λαμβανόμενα από τη συγγενή μερίσματα. Όσον αφορά την υπεραξία απόκτησης, αυτή μειώνει την αξία της συμμετοχής με επιβάρυνση των αποτελεσμάτων χρήσης, όταν μειώνεται η αξία της. Ο Όμιλος εφαρμόζοντας το Δ.Π.Χ.Π. 3 δεν διενεργεί αποσβέσεις και η υπεραξία που θα προκύψει από μελλοντικές αποκτήσεις θυγατρικών θα εμφανίζεται στο αναπόσβεστο κόστος που έχει διαμορφωθεί μέχρι την 31/12/2003, μείον οποιεσδήποτε μειώσεις της αξίας της. Το μερίδιο του Ομίλου στα κέρδη ή τις ζημιές των συνδεδεμένων επιχειρήσεων μετά την εξαγορά αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα, ενώ το μερίδιο των μεταβολών των αποθεματικών μετά την εξαγορά, αναγνωρίζεται στα αποθεματικά. Οι συσσωρευμένες μεταβολές επηρεάζουν την λογιστική αξία των επενδύσεων σε συνδεδεμένες επιχειρήσεις. Όταν η συμμετοχή του Ομίλου στις ζημίες σε μία συγγενή επιχείρηση ισούται ή υπερβαίνει τη συμμετοχή της στη συγγενή επιχείρηση, συμπεριλαμβανομένων οποιονδήποτε άλλων επισφαλών απαιτήσεων, ο Όμιλος δεν αναγνωρίζει περαιτέρω ζημίες, εκτός και αν έχει καλύψει υποχρεώσεις ή έχει ενεργήσει πληρωμές εκ μέρους της συγγενούς επιχείρησης και εν γένη εκείνων που προκύπτουν από τη μετοχική ιδιότητα. Μη πραγματοποιημένα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ του Ομίλου και των συνδεδεμένων επιχειρήσεων απαλείφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής του Ομίλου στις συνδεδεμένες επιχειρήσεις. Μη πραγματοποιημένες ζημιές απαλείφονται, εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ενδείξεις απομείωσης του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των συνδεδεμένων επιχειρήσεων έχουν τροποποιηθεί ώστε να είναι ομοιόμορφες με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον Όμιλο. 18
4.4 Δομή του Ομίλου Η δομή του Ομίλου κατά την 30/09/2007 έχει ως εξής: Εταιρείες Χώρα Μέθοδος % Συμμετοχής Ενοποίησης Αμεση Εμμεση ΝΤΙΟΝΙΚ ΑΕΒΕ ΕΛΛΑΔΑ ΜΗΤΡΙΚΗ ΟΛΙΚΗ ATCOM AE ΕΛΛΑΔΑ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ 65% ΠΡΟΤΥΠΟ ΚΕΝΤΡΟ ΔΙΑΝΟΜΩΝ ΑΕ ΕΛΛΑΔΑ ΟΛΙΚΗ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ 33% MEDIA VIS AE ΕΛΛΑΔΑ ΟΛΙΚΗ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ 70% ΣΚΡΟΥΤΖ ΑΕ ΕΛΛΑΔΑ ΟΛΙΚΗ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ 50% DIONIC PARTICIPATION LTD ΚΥΠΡΟΣ ΟΛΙΚΗ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ 100% ΟΛΙΚΗ DIONIC TRADING LTD ΚΥΠΡΟΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ 100% DIONIC BULGARIA LLC ΒΟΥΛΓΑΡΙΑ ΟΛΙΚΗ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ 95% ΝΤΙΟΝΙΚ ΑΙΟΛΙΚΗ ΑΝΑΠΤΥΞΗ ΟΛΙΚΗ ΕΛΛΑΔΑ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΑΕ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ 58,60% ΕΝΑΛΕΝ ΑΕ ΕΛΛΑΔΑ ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ 25% ΔΙ - ΠΡΩ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΑΕ ΕΛΛΑΔΑ ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ 30% 4.5 Μετατροπή ξένου νομίσματος Τα στοιχεία των οικονομικών καταστάσεων των εταιρειών του Ομίλου επιμετρώνται βάσει του νομίσματος του πρωτεύον οικονομικού περιβάλλοντος, στο οποίο λειτουργεί ο Όμιλος (λειτουργικό νόμισμα). Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που είναι το λειτουργικό νόμισμα και το νόμισμα παρουσίασης της μητρικής Εταιρείας και όλων των θυγατρικών της. Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με την χρήση των ισοτιμιών που ισχύουν κατά την ημερομηνία των συναλλαγών. Κέρδη και ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από την εκκαθάριση τέτοιων συναλλαγών κατά την διάρκεια της περιόδου και από την μετατροπή των νομισματικών στοιχείων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα με τις ισχύουσες ισοτιμίες κατά την ημερομηνία ισολογισμού, 19
καταχωρούνται στα αποτελέσματα. Οι συναλλαγματικές διαφορές από μη νομισματικά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους, θεωρούνται ως τμήμα της εύλογης αξίας και συνεπώς καταχωρούνται όπου και οι διαφορές της εύλογης αξίας. Οι εκτός Ελλάδος δραστηριότητες του Ομίλου σε ξένα νομίσματα (οι οποίες αποτελούν κατά κανόνα αναπόσπαστο μέρος των δραστηριοτήτων της μητρικής), μετατρέπονται στο νόμισμα λειτουργίας με την χρήση των ισοτιμιών που ισχύουν κατά την ημερομηνία των συναλλαγών, ενώ τα στοιχεία του ενεργητικού και παθητικού των δραστηριοτήτων στο εξωτερικό, συµπεριλαµβανοµένων της υπεραξίας και των αναπροσαρμογών της εύλογης αξίας, που προκύπτουν κατά την ενοποίηση, μετατρέπονται σε Ευρώ µε τις συναλλαγµατικές ισοτιμίες που ισχύουν κατά την ηµεροµηνία του ισολογισμού. 4.6 Ενσώματες ακινητοποιήσεις Τα πάγια στοιχεία του ενεργητικού απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις στις αξίες κτήσεως τους,πλην των ακινήτων των οποίων η αξία προσδιορίσθηκε βάσει εύλογων αξιών, μείον κατ αρχήν τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και δεύτερον, τυχών απαξιώσεις των παγίων. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωμάτων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο μόνον κατά την έκταση που οι δαπάνες αυτές αυξάνουν τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη που αναμένεται να εισρεύσουν από την χρήση του παγίου στοιχείου και το κόστος τους μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στα αποτελέσματα όταν πραγματοποιούνται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωμάτων παγίων (πλην οικοπέδων τα οποία δεν αποσβένονται) υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στην ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής: Κτίρια Μηχανολογικός εξοπλισμός Αυτοκίνητα Λοιπός εξοπλισμός 30-65 έτη 6 έτη 5-10 έτη 5-20 έτη 20