Θεσσαλονίκη 17/3/2014 ΠΡΟΣ: OTA & ΝΠ ΘΕΜΑ: ΠΡΟΘΕΣΜΙΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΟΤΑ ΚΑΙ ΝΠ Αξιότιµοι συνεργάτες, Σε συνέχεια της ολοκληρωµένης και έµπρακτης στήριξης από πλευράς µας, στο δύσκολο και σύνθετο έργο σας, παραθέτουµε το ηµερολόγιο προθεσµιών που αφορούν τις φορολογικές υποχρεώσεις των Ο.Τ.Α. & ΝΠ καθώς και τη σχετική τεκµηρίωση αυτών όπως προκύπτουν από τις πρόσφατες αλλαγές στον Κ.Φ.Ε.: 28 ΜΑΡΤΙΟΥ 2014: Υποβολή ήλωσης Βεβαίωσης Αποδοχών ή συντάξεων, αµοιβών από ελευθέρια επαγγέλµατα, εισοδηµάτων από εµπορικές επιχειρήσεις (ΠΟΛ 1039/7.2.214). Η προθεσµία υποβολής είναι αυτή που ορίζεται µε τις διατάξεις της παραγράφου 2 του άρθρου 83 του Ν. 2238/1994. Ειδικά για το οικονοµικό έτος 2014 ως καταληκτική ηµεροµηνία υποβολής ορίζεται η 28η Μαρτίου 2014. 31 ΜΑΡΤΙΟΥ 2014: Υποβολή δήλωσης και απόδοσης του φόρου που παρακρατείται κατά την προµήθεια κάθε είδους αγαθών ή παροχής υπηρεσιών από τους φορείς γενικής κυβέρνησης(πολ.1028/20.1.2014), µε προσωρινή δήλωση και τρόπος υποβολής της. Όσοι παρακρατούν φόρο σύµφωνα µε τις διατάξεις της παραγράφου 2 του άρθρου 64 του ν.4172/2013 (ΦΕΚ Α 167) υποχρεούνται να υποβάλουν προσωρινή δήλωση το αργότερο µέχρι το τέλος του δεύτερου µήνα από την ηµεροµηνία καταβολής της υποκείµενης σε παρακράτηση πληρωµής, η οποία περιλαµβάνει το είδος των αγαθών και υπηρεσιών, το καθαρό ποσό της αξίας ανά συντελεστή φόρου, τα ακαθάριστα ποσά που έχουν καταβληθεί στον προηγούµενο ηµερολογιακό µήνα και τον παρακρατηθέντα φόρο. 30 ΑΠΡΙΛΙΟΥ 2014: Υποβολή οριστικής δήλωσης Αµοιβών από Ελευθέρια Επαγγέλµατα (ΠΟΛ 1046/7.2.2014). Η προθεσµία υποβολής είναι αυτή που ορίζεται µε τις διατάξεις της παραγράφου 3 του άρθρου 59 του ν.2238/1994. 30 ΑΠΡΙΛΙΟΥ 2014: Υποβολή οριστικής δήλωσης Εισοδηµάτων από Εµπορικές Επιχειρήσεις (ΠΟΛ 1046/7.2.2014). Η προθεσµία υποβολής είναι αυτή που ορίζεται µε τις διατάξεις της παραγράφου 3 του άρθρου 59 του ν.2238/1994. 19 ΜΑΙΟΥ 2014: Υποβολή καταστάσεων φορολογικών στοιχείων, για διασταύρωση πληροφοριών - ΜΥΦ (ΠΟΛ.1022/7.1.2014). Ειδικά, οι καταστάσεις του πρώτου τριµήνου του ηµερολογιακού έτους 2014, υποβάλλονται µέχρι το τέλος Μαΐου 2014. Η προθεσµία υποβολής των εσόδων είναι για όλους ανεξαρτήτως κατηγορίας βιβλίων ή απαλλαγής τους από την τήρηση αυτών η τελευταία µέρα του επόµενου µήνα από το ηµερολογιακό τρίµηνο που αφορούν. Τα έξοδα υποβάλλονται ανεξαρτήτως κατηγορίας βιβλίων πριν την τελευταία µέρα του επόµενου µήνα από το ηµερολογιακό τρίµηνο που αφορούν, και για όσους απαλλάσσονται του ΦΠΑ πριν το τέλος του επόµενου µήνα από τη λήξη του εκάστοτε ηµερολογιακού έτους.
Αξιότιµοι συνεργάτες, Σε άµεση απόκριση των ληξιπρόθεσµων αναγκών για τον µήνα Μάρτιο 2014 θα ακολουθήσουν: Α. Έκδοση εφαρµογής για αποστολή µε αρχείο στη Γ.Γ.Π.Σ. της Υποβολής ήλωσης Βεβαίωσης Αποδοχών ή συντάξεων, αµοιβών από ελευθέρια επαγγέλµατα, εισοδηµάτων από εµπορικές επιχειρήσεις(προθεσµία 28/3).[Βλέπε οδηγίες στο Παράρτηµα] Β. Σε επικοινωνία µε την Τεχνική ιεύθυνση της Γ.Γ.Π.Σ. για την Μηνιαία Υποβολή ήλωσης και Απόδοσης του Φόρου που παρακρατείται κατά την προµήθεια κάθε είδους αγαθών ή παροχής υπηρεσιών (1%-4%-8%-20%) από τους φορείς Γενικής Κυβέρνησης(προθεσµία 31/3), λάβαµε την απάντηση ότι η συγκεκριµένη υποβολή θα γίνεται µόνο από φόρµα και όχι µε αρχείο γιατί η εφαρµογή της Γ.Γ.Π.Σ. έχει υλοποιηθεί από τρίτους και όχι από την ίδια τη Γ.Γ.Π.Σ. και δεν µπορεί για τεχνικούς λόγους να προστεθεί η υποβολή µε αρχείο στο άµεσο µέλλον. Η εφαρµογή οικονοµικής διαχείρισης της OTS µέσω της απόδοσης κρατήσεων, µας παρέχει πίνακα επιχειρήσεων, µε ταξινόµηση κατά ΑΦΜ και συντελεστή φόρου στη διαδροµή: Έξοδα => Απόδοση Κρατήσεων => Εικονίδιο Ανανέωση => Εικονίδιο Επιλογή Αποδόσεων => Εικονίδιο Κρατήσεις Προµηθειών (1%-4%-8%) ή Εικονίδιο Κρατήσεις Φόρου Ελευθέρων Επαγγελµατιών (20%). Οι παραπάνω πίνακες µπορούν να εξαχθούν σε EXCEL για επεξεργασία και υποβολή µε φόρµα. Η διαδικασία καταχώρησης σε φόρµα στην εφαρµογή της Γ.Γ.Π.Σ. γίνεται αναλυτικά κατά τιµολόγιο. Τα ΑΦΜ των φυσικών προσώπων δε γίνονται δεκτά στη φόρµα υποβολής για (1%-4%-8%), και οφείλετε στο γεγονός ότι βάσει του άρθρου 64 παρ.2 του Ν.4172/2013 απαλλάσσονται από την παρακράτηση αυτή, σε συνεργασία µε την αρµόδια.ο.υ. σας, µπορείτε να έχετε περεταίρω πληροφόρηση. Αξιότιµοι συνεργάτες, Στο άµεσο διάστηµα θα ακολουθήσουν οδηγίες για την υλοποίηση και των λοιπών υποχρεώσεων του Απριλίου και Μαΐου. Ζητούµε την κατανόηση σας για πιθανές αλλαγές προθεσµιών αλλά και προδιαγραφών από πλευράς Γ.Γ..Ε. που µπορεί να φέρουν τυχόν καθυστερήσεις και δεν αποτελούν δική µας ευθύνη. Με εκτίµηση, Ψυχογιός Κώστας Τµήµα Υποστήριξης
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΒΗΜΑ 1ο Η παραµετροποίηση που πρέπει να έχει η εφαρµογή της Λογιστικής στη χρήση 2013 αλλά και στις προγενέστερες χρήσεις για την σωστή εξαγωγή των αρχείων είναι η παρακάτω. Στη διαδροµή Λογιστική => Κρατήσεις, οι κρατήσεις που θα συµπεριληφθούν στις αντίστοιχες βεβαιώσεις πρέπει να έχουν την παρακάτω διαµόρφωση µέσα στην καρτέλα τους. α) Βεβαίωση αµοιβών από ελευθέρια επαγγέλµατα: Για φόρο 20% από ελευθέρια επαγγέλµατα Τα πεδία που καθορίζουν την ενσωµάτωση είναι αυτά στο κόκκινο πλαίσιο. Για το φόρο 10% αντίστοιχα, απλά τροποποιήστε το πεδίο «Συντελεστής Φόρου». Για φόρο 20% Αιρετών Τα πεδία που καθορίζουν την ενσωµάτωση είναι αυτά στο κόκκινο πλαίσιο.
β) Βεβαίωση εισοδηµάτων από εµπορικές επιχειρήσεις: Τα πεδία που καθορίζουν την ενσωµάτωση είναι αυτά στο κόκκινο πλαίσιο. Για τους φόρους 1%, 4%, 8%, 3% και 15% αντίστοιχα, απλά τροποποιήστε το πεδίο «Συντελεστής Φόρου». ΒΗΜΑ 2ο Κατεβάζουµε την εφαρµογή από το site της OTS στην διαδροµή Υποστήριξη => Αναβαθμίσεις Εφαρμογών (Updates) => Εφαρμογές ΟΤΑ => Λογιστική Δημοσίου, και την εγκαθιστούµε. Την πρώτη φορά που θα εκκινήσουµε την εφαρµογή θα το κάνουµε από το αρχείο kepyo.exe που βρίσκεται στη διαδροµή "C:\Program Files (x86)\ots\kepyo\kepyo.exe". Μπαίνουµε στην εφαρµογή στη χρήση 2013 µε τους κωδικούς της Λογιστικής OTS
ΒΗΜΑ 3ο Για τη δηµιουργία των αρχείων «Βεβαίωση αµοιβών από ελευθέρια επαγγέλµατα» 1.Επιλέγω Ελευθέρια Επαγγέλµατα 2. Με το εικονίδιο ανακτούµε τα στοιχεία του αρχείου
3. Με το εικονίδιο αποθηκεύουµε σε XML το αρχείο ΒΗΜΑ 4ο Για τη δηµιουργία των αρχείων «Βεβαίωση εισοδηµάτων από εµπορικές επιχειρήσεις» 1. Επιλέγω Εµπορικές Επιχειρήσεις
2. Με το εικονίδιο ανακτούµε τα στοιχεία του αρχείου 3. Με το εικονίδιο αποθηκεύουµε σε XML το αρχείο
ΒΗΜΑ 5ο Πηγαίνουµε στην ηλεκτρονική σελίδα της ΓΓΠΣ και στη παρακάτω διεύθυνση http://www.gsis.gr/gsis/info/gsis_site/services/epixeiriseis/vev_apodoxwn.html κατεβάζουµε το εργαλείο Εφαρµογή µετατροπής αρχείων Excel (xls) σε αρχεία προς υποβολή (συµπιεσµένο αρχείο zip). Ακολουθούµε τις οδηγίες της ΓΓΠΣ και παράγουµε τα αρχεία προς υποβολή. Τα αρχεία προς υποβολή είναι 3 στο σύνολό τους. 1. Αρχείο «Βεβαίωσης Αποδοχών ή συντάξεων» (Εφαρµογή Μισθοδοσίας) 2. Αρχείο «Βεβαίωση αµοιβών από ελευθέρια επαγγέλµατα» (Εφαρµογή ΚΕΠΥΟ) 3. Αρχείο «Βεβαίωση εισοδηµάτων από εµπορικές επιχειρήσεις» (Εφαρµογή ΚΕΠΥΟ). ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ I. Για τυχόν ελέγχους πριν την υποβολή των αρχείων XML, στο σηµείο 2 των Βηµάτων 3 & 4 µπορούµε να τσεκάρουµε την Αναδίπλωση και να πάρουµε αναλυτικά σε αρχείο τα τιµολόγια σε κάθε ΑΦΜ. Η ενσωµάτωση των τιµολογίων έγινε µε βάσει την πληρωµή τους και όχι µε βάσει την έκδοσή τους ή την απόδοση των κρατήσεων τους. II. Η επιλογή να εξάγουµε αρχεία σε µορφή XML έγινε για να απλοποιήσει τον έλεγχο των τιµολογίων που ενσωµατώνονται στα αρχεία προς υποβολή αλλά εξυπηρετεί και την συγχώνευση αρχείων σε περίπτωση ύπαρξης υποκαταστηµάτων. III. Οι εκτυπώσεις των βεβαιώσεων επειδή απαιτούν αναβάθµιση και της Λογιστικής για τον διαχωρισµό του Χαρτοσήµου και ΟΓΑ Χαρτοσήµου από τις λοιπές κρατήσεις, θα ενταχθούν µε σχετική αναβάθµιση άµεσα. IV. Η ενσωµάτωση των τιµολογίων των Ελευθέρων Επαγγελµατιών που είναι εξωσυµβατικά και η φορολογητέα αξία είναι κάτω από 300 ευρώ και δεν έχει γίνει παρακράτηση φόρου θα γίνει χειροκίνητα στο αρχείο Excel µε κωδικό αµοιβών 11 και συντελεστή 0. V. Τα 2 αρχεία Excel που θα αποστείλουµε για υποβολή πρέπει να κρατηθούν γιατί θα χρησιµοποιηθούν για την υποβολή των Οριστικών δηλώσεων και για την Εκτύπωση Βεβαιώσεων Αµοιβών.