Συνεργαζόµενοι Ορκωτοί Λογιστές α.ε.ο.ε. ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ ΛΟΓΙΣΤΕΣ ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ : ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ Χ. ΚΑΛΟΓΗΡΟΣ ΕΚΘΕΣΗ ΤΕΛΙΚΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΤΟΥ ΚΟΙΝΟΤΙΚΟΥ ΣΧΕ ΙΟΥ «ΤΟΠΙΚΗ ΠΑΡΕΜΒΑΣΗ ΓΙΑ ΤΟ ΜΕΛΛΟΝ ΤΗΣ ΑΠΑΣΧΟΛΗΣΗΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΚΟΙΝΩΝΙΚΟ ΠΟΛΙΤΙΣΤΙΚΗΣ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΣΤΟΥΣ ΝΟΜΟΥΣ ΣΕΡΡΩΝ ΚΑΙ ΡΑΜΑΣ» Στα πλαίσια του «Πιλοτικού προγράµµατος για τις επιπτώσεις της διεύρυνσης στις περιοχές που συνορεύουν µε τις υποψήφιες χώρες» Γραµµή προϋπολογισµού Β 5-3003 (Αριθµός Σύµβασης 2003/055-435) ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗ ΑΠΡΙΛΙΟΣ 2005
ΣΥΝΕΡΓΑΖΟΜΕΝΟΙ ΟΡΚΩΤΟΙ ΛΟΓΙΣΤΕΣ ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ: ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ Χ.ΚΑΛΟΓΗΡΟΣ Γιαννιτσών 31 & Πατρ. Κυρίλλου (Κτίριο Αλέξανδρος 546-27 Θεσσαλονίκη) Τηλ: 2310-544150 fax: 2310-544152 Αρ. πρωτ: 1042/ 04-05 Θεσσαλονίκη, 26 Απριλίου 2005 Προς Την Ευρωπαϊκή Επιτροπή Γ ιεύρυνσης Μονάδα Εφαρµογής και συµβάσεων Υπόψιν κα. Judith Novak CHAR 3/35 B 1049 Βρυξέλλες Βέλγιο. Σύµφωνα µε τη σχετική σύµβαση ανάθεσης ελεγκτικού έργου που υπογράψαµε µε την Αστική µη Κερδοσκοπική Εταιρεία «Τοπική Απασχολησιµότητα» (ΤΟΠ.ΑΠ), διενεργήσαµε οικονοµικό διαχειριστικό έλεγχο της Κοινοτικής Σύµβασης 2003/055 455, για το διάστηµα 1.5.2003 έως και 30.4.2005. 1. Γενικές Πληροφορίες Το πρόγραµµα υποβλήθηκε µε κύριο σκοπό την ενίσχυση της ανταγωνιστικότητας και των οικονοµικών τοµέων των Νοµών Σερρών και ράµας κατά την διεύρυνση της Ευρωπαϊκής Ένωσης προς την Βουλγαρία. 2. Στόχοι του προγράµµατος Το πρόγραµµα σύµφωνα µε τη σύµβαση είχε ως κύριους στόχους: α) Την πληροφόρηση του τοπικού πληθυσµού και την ανάπτυξη των γνώσεών του για τις οικονοµικές και κοινωνικές αλλαγές καθώς και για τις θετικές επιπτώσεις της ελεύθερης διακίνησης των ατόµων στην τοπική οικονοµία. β) Να εξετάσει πως οι διάφορες δραστηριότητες του σχεδίου θα επιτρέψουν τα άτοµα να προσαρµοστούν στις µεταβολές προκειµένου να µπορέσουν να τοποθετηθούν καλύτερα στην τοπική αγορά εργασίας. γ) Να εξετάσει την προσαρµοστικότητα των τοπικών επιχειρήσεων και των αγροτικών εκµεταλλεύσεων.
3. Φορείς και Στοιχεία του Προγράµµατος Το Σχέδιο ΤΟ.Π.Μ.Α.Κ. συνυπέβαλλαν στην Επιτροπή τον Σεπτέµβριο του 2002 οι κάτωθι φορείς : α) Εργατικό Κέντρο Νοµού Σερρών. β) Τοπική πρωτοβουλία Απασχόλησης Κερκίνης- Πετριτσίου - Ηράκλειας (ΤΠΑ-ΚΕΠΗ) γ) Τοπική Απασχολησιµότητα (ΤΟΠ.ΑΠ) Για την εκτέλεση του Σχεδίου συµµετείχαν επίσης ως συµπράττοντες φορείς οι εξής: 1. Αστικός Πιστωτικός Αναπτυξιακός Συνεταιρισµός Ν. Σερρών 2. Περιφερειακό τµήµα Ανατολικής Μακεδονίας του Οικονοµικού Επιµελητηρίου της Ελλάδος 3. Ινστιτούτο Ορθολογικής Οργάνωσης και ιοίκησης κέντρο επαγγελµατικής κατάρτισης. 4. Αναπτυξιακή Μακεδονίας ΚΕΚ - Συνεχιζόµενη επαγγελµατική κατάρτιση Έρευνα - Μελέτες 5. ΚΕΚ Εύβουλος Ζ.ΠΕΤΚΟΓΛΟΥ κ ΣΙΑ Ε.Ε. 6. Αστική Εταιρεία «Η ΕΝΣΩΜΑΤΩΣΗ» 7. Εκπαιδευτήρια Αδαµάντιος Σχολή Α.Ε. 8. ίαυλος Ροδολίβους ηµοτική Επιχείρηση Ροδολίβους. 9. MASTER FM Ευθύµιος Ευθυµιάδης Ραδιοφωνικές Υπηρεσίες. 10. Εργατουπαλληλικό Κέντρο ράµας. 11. Τηλεόραση ράµας Α.Ε. STAR TV. 12 Αναπτυξιακή Εταιρεία ράµας Α.Ε.. 13. Σύνδεσµος Γυναικών Λιβαδειάς. 14. Οµοσπονδία Πολιτιστικών Συλλόγων Ν. Σερρών. 15. ήµος Νευροκοπίου. 16. Σύνδεσµος Προστασίας και Ανάδειξης περιοχής Λίµνης Κερκίνης. Τα οικονοµικά στοιχεία του Σχεδίου είχαν ως εξής: -Το συνολικό κόστος της δράσης βάση του προϋπολογισµού ανέρχεται στο ποσό των 1.230.828,39. Από το ποσό αυτό η Κοινότητα αναλαµβάνει να καταβάλει το 80% ήτοι ποσό 984.662,71 του επιλέξιµου συνολικού κόστους. H καταβολή της επιχορήγησης έγινε σύµφωνα µε τη σύµβαση του σχεδίου ως εξής: - Kατά τους 12 πρώτους µήνες της εφαρµογής του σχεδίου, προκαταβολή (26/6/03) ποσό 391.295,58 - Eτήσια ενδιάµεση καταβολή (11/8/04) ««495.058,02 Σύνολο ««886.353,60 - Aναµενόµενο ποσό της τελικής καταβολής ««94.770,92 ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ««981.124,52 Σηµειώνεται ότι η ΤΟΠ.ΑΠ. από τη βραχύχρονη επένδυση µέρους του επιχορηγούµενου ποσού στην Αγροτική Τράπεζα της Ελλάδος (κατάστηµα Καλαµαριάς 2316) εισέπραξε προς όφελος του προϋπολογισµού του προγράµµατος πιστωτικούς τόκους από πράξεις σε REPOS µεικτού ποσού των 3.538,19 ευρώ. 3
4. Λογιστική και οικονοµική παρακολούθηση του Σχεδίου. Η λογιστική, οικονοµική και διαχειριστική παρακολούθηση του σχεδίου έγινε αποκλειστικά από τον φορέα του προγράµµατος «Τοπική Απασχολησιµότητα» (ΤΟΠ.ΑΠ.) και ειδικότερα από τον κ. Καλλιατζίδη Απόστολο, Πρόεδρο ιαχειριστή της εταιρείας και Γενικό Συντονιστή του Σχεδίου. Όλα τα παραστατικά των επιλέξιµων δαπανών : ήτοι, Τιµολόγια ελτία Αποστολής, Τιµολόγια Παροχής Υπηρεσιών, Αποδείξεις Παροχής Υπηρεσιών, εκδόθηκαν προς την εταιρεία ΤΟΠ.ΑΠ. Τα παραστατικά αυτά συγκεντρώθηκαν στην έδρα της εταιρείας ΤΟΠ.ΑΠ. και καταχωρήθηκαν στα επίσηµα βιβλία της (Β κατηγορίας του Κώδικα Βιβλίων και Στοιχείων). Σηµειώνεται ότι για λόγους καθαρά φορολογικούς κατά την 26/6/2003 και 11/8/2004 δεν εκδόθηκε τιµολόγιο για το σύνολο του µεταφερθέντος ποσού των 886.353,60 ευρώ στο λογαριασµό της Τ.Ο.Π.- Α.Π. Συγκεκριµένα εκδόθηκαν τιµολόγια αντίστοιχα µε τα λαµβανόµενα παραστατικά από τους επιµέρους συµπράττοντες φορείς, ούτως ώστε να µην προκύπτει υποχρέωση καταβολής στο ηµόσιο ποσών Φ.Π.Α. για τα οποία δεν έγιναν οι αντίστοιχες δαπάνες. Ο χειρισµός αυτός και στο βαθµό που δεν θα υπάρχει εκκρεµότητα απόδοσης Φ.Π.Α. προς το Ελληνικό ηµόσιο κατά την τελική αποπληρωµή της επιχορήγησης δεν αναµένεται να δηµιουργήσει προβλήµατα µεταξύ της ΤΟΠ.ΑΠ. και τις Ελληνικές Φορολογικές αρχές. Επισηµαίνουµε ότι, σύµφωνα µε δήλωση του Γενικού Συντονιστή του Σχεδίου κ. Καλλιατζίδη Απόστολου η οριστική τακτοποίηση των φορολογικών θεµάτων της ΤΟΠ.ΑΠ. µε το Ελληνικό ηµόσιο θα γίνει µετά την λήξη του Σχεδίου και την οριστική είσπραξη του υπολοίπου ποσού της επιχορήγησης. 5. Ελεγκτικές διαδικασίες Ο έλεγχός µας πραγµατοποιήθηκε βάση των κανόνων και αρχών που ακολουθεί το Σώµα Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών στην Ελλάδα καθώς και των γενικών κανόνων της Ελεγκτικής που ακολουθούνται διεθνώς. Αντικείµενο του ελέγχου µας αποτέλεσε η οικονοµική διαχείριση του Σχεδίου α) από την άποψη του προϋπολογισµού και απολογισµού β) από την άποψη της επιλεξιµότητας των δαπανών γ) από την άποψη της νοµιµότητας των δικαιολογητικών σύµφωνα µε τους Ελληνικούς νόµους για το χρονικό διάστηµα από 1.5.2003 έως 20.4.2005. Συγκεκριµένα ελέγξαµε: 1.Την επιλεξιµότητα των δαπανών σε σχέση µε τη σύµβαση του προγράµµατος. 2.Την νοµιµότητα των στοιχείων σύµφωνα µε τους Ελληνικούς νόµους και τις διατάξεις που προβλέπονται από τον Κώδικα Βιβλίων και Στοιχείων. 3. ειγµατοληπτικά την ορθή παρακράτηση φόρων και ασφαλιστικών εισφορών και την εµπρόθεσµη απόδοσή τους στο Ελληνικό ηµόσιο και στα ασφαλιστικά ταµεία. 4.Την τήρηση του εγκεκριµένου προϋπολογισµού ανά κατηγορία δαπάνης 5.Αντιπαραβάλλαµε τις ηµεροµηνίες, τις περιγραφές και τα ποσά των τιµολογίων µε τις τελικές αναλυτικές καταστάσεις των δαπανών του απολογισµού και διαπιστώσαµε την ορθή καταχώρησή τους. 4
6.Εξετάσαµε και βεβαιώνουµε την ορθότητα του συνηµµένου απολογιστικού πίνακα για το χρονικό διάστηµα 1.5.2003 έως 30.4.2005. ΣΥΜΠΕΡΑΣΜΑ ΕΛΕΓΧΟΥ. Με βάση τις πραγµατοποιηθείσες εργασίες ελέγχου και σύµφωνα µε τις προαναφερόµενες ελεγκτικές διαδικασίες, αφού ληφθούν υπόψιν όσα αναφέρθηκαν στην ενδιάµεση έκθεσή µας (αρ.πρωτ.770/03-04, 21/4/2004) κρίνουµε µε επαρκή βεβαιότητα ότι η τελική διαχειριστική και χρηµατοοικονοµική έκθεση του Σχεδίου 2003/055-455 Τ.Ο.Π.ΜΑ.Κ. µε ηµεροµηνία έναρξης 1.5.2003 και ηµεροµηνία ολοκλήρωσης 30.4.2005 των εργασιών, παρέχει µια ορθή εικόνα των δαπανών και των επενδύσεων που πραγµατοποιήθηκαν από τους φορείς του Σχεδίου και στο σύνολό τους αφορούσαν επιλέξιµες δαπάνες που έγιναν στα πλαίσια του σκοπού του έργου και καλύπτονται µε νόµιµα παραστατικά. Με τιµή Ο ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ Χ. ΚΑΛΟΓΗΡΟΣ ΑΡ.Μ.ΣΟΕΛ 10751 ΣΟΛ α.ε.ο.ε 5