ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑ ΚΑΙ ΠΡΑΚΤΙΚΗ ΙΙ, ΦΟΡΟΣ ΠΡΟΣΤΙΘΕΜΕΝΗΣ ΑΞΙΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Εισαγωγή, έννοια και λειτουργία του Φ.Π.Α. Λειτουργία του Φ.Π.Α. Έννοια της προστιθέμενης αξίας. Βασικά χαρακτηριστικά του Φ.Π.Α. Μέρος πρώτο, νομικό πλαίσιο Φ.Π.Α. Κεφάλαιο 1, πεδίο εφαρμογής Άρθρο 1: επιβολή του φόρου. Άρθρο 2: αντικείμενο του φόρου. Σχηματική παράσταση. Σχηματική παράσταση πεδίου εφαρμογής Φ.Π.Α. Διερεύνηση υπαγωγής μιας πράξης στο Φ.Π.Α. Προϋποθέσεις για τις φορολογητέες πράξεις. Παράδοση αγαθών και παροχή υπηρεσιών. Η εισαγωγή αγαθών στο εσωτερικό της χώρας. Η ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών. Η ενδοκοινοτική απόκτηση καινούργιου μεταφορικού μέσου. Η ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών που υπάγονται σε ειδικό φόρο κατανάλωσης. Άρθρο 3: υποκείμενοι στο φόρο. Σχηματική παράσταση. Άρθρο 4: οικονομική δραστηριότητα. Κεφάλαιο 2, φορολογητέες πράξεις Άρθρο 5: παράδοση αγαθών. Άρθρο 6: παράδοση ακινήτων. Άρθρο 7: πράξεις θεωρούμενες ως παράδοση αγαθών. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις συναφείς διατάξεις. Άρθρο 8: παροχή υπηρεσιών. Άρθρο 9: πράξεις θεωρούμενες ως παροχή υπηρεσιών. Άρθρο 10: εισαγωγή αγαθών. Άρθρο 10α: ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών. Σχηματική παράσταση. Άρθρο 10β: πράξεις θεωρούμενες ως ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών. Κεφάλαιο 3, τόπος πραγματοποίησης φορολογητέων πράξεων Άρθρο 11: τόπος παράδοσης αγαθών. Άρθρο 12: τόπος παροχής υπηρεσιών. Άρθρο 12α: τόπος ενδοκοινοτικής απόκτησης αγαθών. Έννοια τόπου ενδοκοινοτικής απόκτησης αγαθών, κανόνας και εξαιρέσεις. Τριγωνικές πωλήσεις. Κεφάλαιο 4, γένεση της φορολογικής υποχρέωσης
Άρθρο 13: χρόνος γένεσης της φορολογικής υποχρέωσης στην παράδοση αγαθών και παροχή υπηρεσιών. Σχηματική παράσταση. Άρθρο 14: χρόνος γένεσης της φορολογικής υποχρέωσης στην εισαγωγή αγαθών. Άρθρο 14α: χρόνος γένεσης της φορολογικής υποχρέωσης στην ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών και απαιτητό του φόρου. Κεφάλαιο 5, φορολογητέα αξία και υπολογισμός του φόρου Άρθρο 15: φορολογητέα αξία στην παράδοση αγαθών, στην ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών και στην παροχή υπηρεσιών. Άρθρο 16: φορολογητέα αξία στην εισαγωγή αγαθών. Άρθρο 17: συντελεστές, υπολογισμός του φόρου. Κεφάλαιο 6, απαλλαγές από το φόρο Άρθρο 18: απαλλαγές στο εσωτερικό της χώρας. Άρθρο 18: συναφείς διατάξεις. Άρθρο 19: απαλλαγές στην εισαγωγή αγαθών. Άρθρο 20: απαλλαγές των πράξεων κατά την εξαγωγή, εκτός κοινότητας, των εξομοιούμενων προς αυτές πράξεων και των διεθνών μεταφορών. Άρθρο 21: απαλλαγές στη διεθνή διακίνηση αγαθών. Άρθρο 21α: απαλλαγές στο καθεστώς των φορολογικών αποθηκών, άλλων από αυτές του ν. 2127/1993. Άρθρο 22: ειδικές απαλλαγές. Άρθρο 22α: απαλλαγές στην παράδοση αγαθών σε άλλο κράτος μέλος. Άρθρο 22β: απαλλαγές στην ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών. Άρθρο 22γ Κεφάλαιο 7, έκπτωση επιστροφή φόρου Άρθρο 23: δικαίωμα έκπτωσης του φόρου. Άρθρο 24: προσδιορισμός του εκπιπτόμενου φόρου. Άρθρο 25: άσκηση του δικαιώματος έκπτωσης του φόρου. Άρθρο 26: διακανονισμός εκπτώσεων. Άρθρο 27: επιστροφή του φόρου. Κεφάλαιο 8, υπόχρεοι στο φόρο και υποχρεώσεις τους Άρθρο 28: υπόχρεοι στο φόρο. Άρθρο 29: υποχρεώσεις των υποκειμένων στο φόρο. Άρθρο 30: υποχρεώσεις άλλων προσώπων. Άρθρο 31: δήλωση και συναφείς υποχρεώσεις. Κεφάλαιο 9, ειδικά καθεστώτα Άρθρο 32: ειδικό καθεστώς μικρών επιχειρήσεων. Άρθρο 33: ειδικό καθεστώς αγροτών. Άρθρο 34: αγρότες, αγροτικά προϊόντα, αγροτικές εκμεταλλεύσεις και υπηρεσίες. Άρθρο 35: ειδικό καθεστώς πρακτορείων ταξιδιών. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις συναφείς διατάξεις. Άρθρο 36: ειδικό καθεστώς φορολογίας βιομηχανοποιημένων καπνών. Άρθρο 36α: ειδικό καθεστώς φορολογίας των υποκειμένων στο φόρο μεταπωλητών που παραδίδουν μεταχειρισμένα αγαθά και αντικείμενα καλλιτεχνικής, συλλεκτικής ή αρχαιολογικής αξίας. Άρθρο 36β: ειδικό καθεστώς φορολογίας για τις πωλήσεις σε δημοπρασία.
Άρθρο 37. Κεφάλαιο 10, διαδικασία βεβαίωσης και καταβολής του φόρου Άρθρο 38: αρμόδια φορολογική αρχή φορολογικός έλεγχος. Άρθρο 39: πράξη προσδιορισμού του φόρου. Άρθρο 40: προσωρινή πράξη προσδιορισμού του φόρου. Άρθρο 41: κοινοποίηση των πράξεων. Άρθρο 42: διοικητική επίλυση της διαφοράς. Άρθρο 43: βεβαίωση του φόρου. Άρθρο 44: τρόπος καταβολής του φόρου. Άρθρο 45: ευθύνη εις ολόκληρον καταβολής του φόρου. Άρθρο 46: ακύρωση ή τροποποίηση οριστικής εγγραφής. Κεφάλαιο 11, φορολογικές παραβάσεις κυρώσεις Άρθρο 47: παράλειψη υποβολής ανακριβής δήλωση εκπρόθεσμη δήλωση. Άρθρο 48: άλλα πρόστιμα. Άρθρο 49: διαδικασία βεβαίωσης των προστίμων. Άρθρο 50: ποινικές και διοικητικές κυρώσεις. Άρθρο 51: αδικήματα φοροδιαφυγής. Κεφάλαιο 11β, διοικητικές και ποινικές κυρώσεις στη φορολογική νομοθεσία με το νόμο 2523/1997 Μέρος πρώτο, διοικητικές κυρώσεις Κεφάλαιο α, πρόσθετοι φόροι Άρθρο 1: πρόσθετοι φόροι. Άρθρο 2: χρόνος υπολογισμού των πρόσθετων φόρων διοικητική επίλυση της διαφοράς. Άρθρο 3: πρόσθετα τέλη, εισφορές και δικαιώματα. Κεφάλαιο β, πρόστιμα Άρθρο 4: πρόστιμα. Άρθρο 5: πρόστιμα για παραβάσεις του κώδικα βιβλίων και στοιχείων (Κ.Β.Σ.) αντικειμενικό σύστημα. Άρθρο 6: πρόστιμα ΦΠΑ για πλαστά, νοθευμένα ή εικονικά φορολογικά στοιχεία. Άρθρο 7: πρόστιμα για παραβάσεις στην προμήθεια του ειδικού σήματος των τελών κυκλοφορίας. Άρθρο 8: πρόστιμα για παραβάσεις που αφορούν το τέλος διενέργειας ψυχαγωγικών τεχνικών παιγνίων. Άρθρο 9: επιβολή προστίμων διοικητική επίλυση της διαφοράς. Κεφάλαιο γ, άλλες κυρώσεις Άρθρο 10: κυρώσεις σε όσους δεν δηλώνουν το εισόδημα από ακίνητα. Άρθρο 11: κυρώσεις σε όσους δεν δηλώνουν το εισόδημα από γεωργικές επιχειρήσεις. Άρθρο 12: κυρώσεις σε όσους δεν καταβάλλουν τέλη κυκλοφορίας αυτοκινήτων. Άρθρο 13: αναστολή λειτουργίας επαγγελματικών εγκαταστάσεων επιτηδευματιών και αφαίρεση πινακίδων και αδειών κυκλοφορίας μεταφορικών μέσων. Άρθρο 14: διασφάλιση των συμφερόντων του δημοσίου σε περίπτωση φοροδιαφυγής. Άρθρο 15: λοιπές διοικητικές κυρώσεις. Άρθρο 16: ειδικές κυρώσεις στη φορολογία χαρτοσήμου. Μέρος δεύτερο, ποινικές Άρθρο 17: αδίκημα φοροδιαφυγής για την παράλειψη υποβολής ή την υποβολή ανακριβούς δήλωσης στη φορολογία εισοδήματος. Άρθρο 18: αδίκημα φοροδιαφυγής για μη απόδοση ή ανακριβή απόδοση ΦΠΑ και παρακρατούμενων φόρων, τελών ή εισφορών. Άρθρο 19: αδίκημα φοροδιαφυγής για έκδοση ή αποδοχή πλαστών, νοθευμένων ή εικονικών φορολογικών στοιχείων. Άρθρο 20: αυτουργοί και συνεργοί. Άρθρο 21: προσφυγή ποινική δίωξη παραγραφή. Μέρος τρίτο, κυρώσεις για την είσπραξη δημοσίων εσόδων Άρθρο 22: διοικητικές κυρώσεις για τη μη καταβολή χρεών. Προσωποκράτηση. Άρθρο 7. Άρθρο 23: ποινικές κυρώσεις για τη μη καταβολή χρεών.
Άρθρο 25: ποινικό αδίκημα μη καταβολής χρεών προς το δημόσιο και τρίτους. Άρθρο 5. Μέρος τέταρτο, μεταβατικές και καταργούμενες διατάξεις Άρθρο 24: γενικές και μεταβατικές διατάξεις. Άρθρο 25: καταργούμενες και διατηρούμενες διατάξεις. Μέρος πέμπτο, άλλες διατάξεις Άρθρο 26: μείωση συντελεστών ειδικού φόρου κατανάλωσης πετρελαιοειδών. Άρθρο 27: καύσιμα επαγγελματικών τουριστικών πλοίων, καταστήματα αφορολόγητων ειδών. Άρθρο 28: θέματα μεταθέσεων και αποσπάσεων προσωπικού και γενικού λογιστηρίου του κράτους. Άρθρο 29: εκλογικές δαπάνες των πολιτικών κομμάτων. Άρθρο 30: σύσταση θέσεων μόνιμου προσωπικού στους κλάδους ΠΕ εφοριακών, ΠΕ τελωνιακών, ΠΕ δημοσιονομικών, ΠΕ μηχανικών και χημικών. Άρθρο 31: παράταση προθεσμίας μετατροπής των δημοσίων επιχειρήσεων σε ανώνυμες εταιρίες. Άρθρο 32: αυτοκίνητα εργαζομένων στο εξωτερικό, αποσύρσεις επιβατικών αυτοκινήτων. Άρθρο 33: διαχείριση ναρκωτικών ουσιών από το Γ.Χ.Κ. Άρθρο 34: φορολογία παραγωγών. Άρθρο 35: απαλλαγή από τη φορολογία εισοδημάτων από ακίνητα. Άρθρο 36: μείωση του χρόνου διάθεσης του πετρελαίου θέρμανσης. Άρθρο 37: τροποποίηση και συμπλήρωση του ν. 2127/1993. Άρθρο 26α. Άρθρο 38: έναρξη ισχύος. Σχηματική παράσταση. Διοικητικές κυρώσεις. Ποινικές κυρώσεις. Διοικητικές λύσεις. Άρθρο 24: γενικές και μεταβατικές διατάξεις. Άρθρο 6: πρόστιμα ΦΠΑ για πλαστά, νοθευμένα ή εικονικά φορολογικά στοιχεία. Άρθρο 18: αδίκημα φοροδιαφυγής για μη απόδοση ή ανακριβή απόδοση ΦΠΑ και παρακρατούμενων φόρων, τελών ή εισφορών. Άρθρο 19: αδίκημα φοροδιαφυγής για έκδοση ή αποδοχή πλαστών, νοθευμένων ή εικονικών φορολογικών στοιχείων. Κεφάλαιο 12, παραγραφή απόρρητο λοιπές διαδικαστικές διατάξεις Άρθρο 52: παραγραφή. Άρθρο 53: απόρρητο. Άρθρο 54: λοιπές διαδικαστικές διατάξεις. Κεφάλαιο 13, ειδική διαδικασία βεβαίωσης και είσπραξης του φόρου κατά την εισαγωγή Άρθρο 55: ειδική διαδικασία βεβαίωσης και είσπραξης του φόρου κατά την εισαγωγή. Κεφάλαιο 14, ειδική διαδικασία για τις συναλλαγές με τα αναφερόμενα στο παράρτημα ΙΙ εδάφη Άρθρο 55α: ειδική διαδικασία για τις συναλλαγές με τα αναφερόμενα στο παράρτημα ΙΙ εδάφη. Κεφάλαιο 15, μεταβατικές τελικές διατάξεις Άρθρο 56: έκπτωση φόρων για αποθέματα εμπορεύσιμων αγαθών. Άρθρο 57: καταργούμενες και διατηρούμενες διατάξεις. Άρθρο 58: τελικές διατάξεις. Άρθρο 58α: εννοιολογικές προσαρμογές. Άρθρο 67: έναρξη ισχύος. Κεφάλαιο 16, παραρτήματα Παράρτημα Ι. Παράρτημα ΙΙ. Παράρτημα ΙΙΙ. Παράρτημα ΙV. Παράρτημα V. Παράρτημα VΙ. Μέρος δεύτερο, εφαρμογές Κεφάλαιο 1, εφαρμογές στην περιοδική δήλωση Φ.Π.Α. Απόφαση υπ. Οικ. Υπ αριθμ. 1027240 / 1168 / 354 / 0014 / πολ 1070 / 29 2 1996. Εφαρμογή στην περιοδική δήλωση Φ.Π.Α. για υποκείμενους που υπάγονται στο τεκμαρτό καθεστώς Φ.Π.Α. (βιβλίων α κατηγορίας του Κ.Β.Σ.). Εφαρμογή στην περιοδική δήλωση Φ.Π.Α. για υποκείμενους που υπάγονται στο τεκμαρτό καθεστώς Φ.Π.Α. Εφαρμογές στην περιοδική δήλωση Φ.Π.Α. για υποκείμενους με βιβλία β και γ κατηγορίας του Κ.Β.Σ.
Συνολική εφαρμογή στην περιοδική δήλωση Φ.Π.Α. για υποκείμενους με βιβλία β και γ κατηγορίας του Κ.Β.Σ. Εφαρμογές στον πίνακα β της περιοδικής δήλωσης Φ.Π.Α. για βιβλία β και γ κατηγορίας του Κ.Β.Σ. Εφαρμογή 1η. Εφαρμογή 2η. Εφαρμογή 3η. Εφαρμογή στον πίνακα γ της περιοδικής εκκαθάρισης Φ.Π.Α. για βιβλία β και γ κατηγορίας του Κ.Β.Σ. Κεφάλαιο 2, εφαρμογές στην εκκαθαριστική δήλωση Φ.Π.Α. Οδηγίες του υπουργείου οικονομικών για τη συμπλήρωση της εκκαθαριστικής δήλωσης Φ.Π.Α. Συνολική εφαρμογή στην εκκαθαριστική δήλωση Φ.Π.Α.