Συμμόρφωση: Εργαλείο Διοίκησης - πρακτικές γιααύξηση της αξίας 2 η Ημερίδα Εσωτερικού Ελέγχου Θεσσαλονίκη, 19 Μαΐου 2016
Περιεχόμενα Σελίδα Τα βασικά 3 Η συμμόρφωση του αύριο 8 Συμμόρφωση & Διοίκηση 11 Διαδρομή & Αποτέλεσμα 13 2
Ταβασικά Audit vs. Compliance Κοιτώντας το παρελθόν και το παρόν για παροχή διασφάλισης ότι όλες οι λειτουργίες εκτελούνται σύμφωνα με τις καταγεγραμμένες πολιτικές και διαδικασίες Λειτουργίες ΟΧΙ Μονάδες Ανεξαρτησία δεν σημαίνει μη συνεργασία Κοιτώντας το παρόν και το μέλλον για να διασφαλισθεί ότι όλες οι λειτουργίες εκτελούνται σύμφωνα με τις ισχύουσες κανονιστικές απαιτήσεις, αφού υπάρχουν οι κατάλληλες πολιτικές και διαδικασίες που πρέπει να τηρούνται 3
Ταβασικά Audit vs. Compliance Δύο ομάδες Κοινοί στόχοι Λειτουργία Εσωτερικού Ελέγχου Παρέχει ανεξάρτητη και αντικειμενική διασφάλιση στη διοίκηση και στο ΔΣ ότι οι κίνδυνοι διαχειρίζονται σε αποδεκτό επίπεδο. Εκτός από τα θέματα συμμόρφωσης (κίνδυνος μη συμμόρφωσης προς τις νομικές και κανονιστικές υποχρεώσεις και παράβασης των εταιρικών αρχών ή πολιτικών), ασχολείται με τον κίνδυνο αξιοπιστίας και ακεραιότητας της οικονομικής και λειτουργικής πληροφόρησης, προστασίας της εταιρικής περιουσίας και επίτευξης στρατηγικών και επιχειρηματικών στόχων. Λειτουργία Συμμόρφωσης Αποτελεί παράγοντα αλλαγής, διευκολύνοντας και διασφαλίζοντας ότι η διοίκηση αντιμετωπίζει τις βασικές περιοχές κινδύνου που σχετίζονται με τη συμμόρφωση σε κανόνες, κανονισμούς, νόμους, και πολιτικές. Παρέχει διασφάλιση ότι οι διοικητικοί μηχανισμοί που υπάρχουν για την επίλυση των κινδύνων συμμόρφωσης περιορίζουν αποτελεσματικά τις επιπτώσεις. Έχει ευθύνη εξασφάλισης τρόπων ανώνυμης και εμπιστευτικής επικοινωνίας θεμάτων που επιθυμεί να αναφέρει το προσωπικό. 4
Ταβασικά Ορισμός Κίνδυνος συμμόρφωσης είναι ο κίνδυνος αποδυνάμωσης του επιχειρηματικού μοντέλου, της φήμης και της οικονομικής κατάστασης ενός οργανισμού που απορρέει από την αδυναμία συμμόρφωσης με τους νόμους, τις διατάξεις, τις αποφάσεις των εποπτικών αρχών και τα εσωτερικά πρότυπα του οργανισμού. 5
Ταβασικά Μεγέθη Observed Misconduct in the Prior 12 Month Period 73% Of Surveyed Employees Federal Regulatory New Rules Issued in 2013 3 659 2013 US Justice Department Penalties $8 billion 5% of revenue *KPMG CEO Survey 2014 Increase in Open FERC Investigations 66% CEO Survey: Most Impact on a Company Regulatory Environment 6
Ταβασικά Συμμόρφωση με τι; ΕΣΩΤΕΡΙKA ΠΡΟΤΥΠΑ ΝΟΜΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΣΥΜΜΟΡΦ ΩΣΗ ΡΥΘΜΙΣΤΙΚ Ο ΠΛΑΙΣΙΟ ΚΑΛΕΣ ΠΡΑΚΤΙΚΕΣ 7
Ησυμμόρφωση του αύριο Ομετασχηματισμός της συμμόρφωσης Η συνεχής εξέλιξη και ευθυγράμμιση της συμμόρφωσης ενός οργανισμού με το προφίλ κινδύνου του, την κουλτούρα, τους στρατηγικούς και οικονομικούς του στόχους και το λειτουργικό του μοντέλο Οι οργανισμοί πρέπει να είναι σε θέση να προσαρμόζονται στις απαιτήσεις συμμόρφωσης σε ένα συνεχώς μεταβαλλόμενο εσωτερικό και εξωτερικό περιβάλλον τόσο σε λειτουργικό επίπεδο (διαδικασίες, πληροφοριακά συστήματα) όσο και σε επίπεδο ανθρώπινου δυναμικού. 8
Ησυμμόρφωση του αύριο Ευθυγραμμίζοντας τις κανονιστικές απαιτήσεις και πρωτοβουλίες Governance & Culture - Board & Committee Interaction - Structure and Organization - Tone & Culture Policies and Procedures - Standard Setting - Policy Management Information Reporting & Technology - Dashboards / Reports - Compliance KRIs / KPIs - Compliance Process Automation Regulatory Risk Management Model Compliance Management Processes - Risk Assessments - Issue Management - Change Management - Complaint Management - Exam Management Monitoring & Testing - Transactional & Process Level Testing - Compliance-Focused Supplier Risk Management People & Skills - Skills & Training - Roles & Responsibilities - Performance Management & Compensation 9
Ησυμμόρφωση του αύριο Προσέγγιση προστιθέμενης αξίας Σήμερα Αύριο Εφαρμογή μέσω εκτέλεσης έργων Ασυνέπεια Έγγραφο-κεντρική προσέγγιση Χειροκίνητοι ελεγκτικοί μηχανισμοί Υποστηρικτικός ρόλος Προσέγγιση προστιθέμενης αξίας Ενσωμάτωση σε διαδικασίες και αυτόματους ελεγκτικούς μηχανισμούς Επιχειρηματικοί ελεγκτικοί μηχανισμοί Βελτίωση διαδικασιών Επιχειρηματική ιδιοκτησία 10
Συμμόρφωση &Διοίκηση - Ερωτήματα του ΔΣ Ο βαθμός συμμόρφωσης ενός οργανισμού αποτελεί βασική ανησυχία για τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, ειδικά μέσα σε ένα συνεχώς μεταβαλλόμενο νομικό και ρυθμιστικό πλαίσιο. Τα μέλη Δ.Σ. αναρωτιούνται: Πως γνωρίζουμε αν έχουμε συμμορφωθεί με το σύνολο των απαιτήσεων του νομικού και ρυθμιστικού πλαισίου; Πως διασφαλίζουμε ότι έχουμε ένα συνεπές πλαίσιο συμμόρφωσης και κουλτούρας μέσα στον οργανισμό; Πως μπορούμε να ενσωματώσουμε καλύτερα τη συμμόρφωση στους ανθρώπους μας, στις διαδικασίες και τα πληροφοριακά συστήματα; Πόσο αποτελεσματικοί είναι οι μηχανισμοί ελέγχου ώστε να υπάρχει διαρκής και αποτελεσματική εποπτεία των θεμάτων συμμόρφωσης; 11
Συμμόρφωση &Διοίκηση 10 επιχειρηματικά οφέλη από την εφαρμογή προγράμματος συμμόρφωσης 1. Μειώνει τους κινδύνους για τον οργανισμό και τα άτομα 2. Επιτρέπει μικρότερο δισταγμό και μεγαλύτερη εμπιστοσύνη 3. Αποκαλύπτει καλύτερα δεδομένα για καλύτερες αποφάσεις 4. Οδηγεί σε αποδοτικότητα και οικονομίες κλίμακας 5. Καταλήγει σε μια μικρότερη και καλύτερα οργανωμένη εργαλειοθήκη 6. Εξομαλύνει το πεδίο δράσης 7. Βοηθά στην πραγμάτωση της εταιρικής αποστολής 8. Βελτιώνει τις σχέσεις με επόπτες και άλλους ενδιαφερόμενους 9. Υπενθυμίζει ότι η διαφάνεια είναι «καλό επιχειρείν» 10. Βοηθά στην προσέλκυση και διατήρηση ταλέντων και εξασφαλίζει την ενεργή συμμετοχή τους 12
Διαδρομή &Αποτέλεσμα- Οδρόμος προς τη συμμόρφωση Εταιρική διακυβέρνηση και κουλτούρα Χαρτογράφηση πλαισίου συμμόρφωσης Καθορισμός κουλτούρας και αξιών Προσδιορισμός στόχων Αξιολόγηση κινδύνου Οργανωτική δομή και ρόλοι συμμόρφωσης Εσωτερικά πρότυπα Επάρκεια των ελεγκτικών μηχανισμών Πρόγραμμα δράσης Σχεδιασμός ενεργειών (βήματα, διάρκεια) Καθορισμός ρόλων Εκπαίδευση αρμόδιων Παρακολούθηση Αλλαγές στο ισχύον πλαίσιο Τακτικές δοκιμές Ενημέρωση αρμόδιων 13
Διαδρομή &Αποτέλεσμα Οφέλη συμμόρφωσης Διαμόρφωση κουλτούρας Ενίσχυση διαφάνειας Διαφύλαξη της αξιοπιστίας και της καλής φήμης Καλλιέργεια εμπιστοσύνης πελατών Διαφύλαξη πόρων και αποτελεσματική κατανομή τους Συνέπεια στα δεδομένα Ορθή πληροφόρηση Διοίκησης Βελτίωση της αποτελεσματικότητας των διαδικασιών Διατήρηση ανθρώπινου δυναμικού Δημιουργία σχέσης εμπιστοσύνης με εποπτικές αρχές Αποφυγή δικαστικών ή διοικητικών ποινών και άλλων αρνητικών για την περιουσία και τη φήμη μέτρων 14
Ευχαριστώ Γιώργος Ραουνάς Συνεταίρος Επικεφαλής ΤομέαΕπιχειρηματικής Διακυβέρνησης KPMGΣύμβουλοι AE graounas@kpmg.gr www.kpmg.gr
LinkedIn KPMG Greece kpmg.com/app 2016 KPMG Σύμβουλοι ΑΕ, Ελληνική Aνώνυμη Εταιρεία και μέλος του δικτύου ανεξάρτητων εταιρειών-μελών της KPMG συνδεδεμένων με την KPMG International Cooperative ("KPMG International"), ενός Ελβετικού νομικού προσώπου. Με την επιφύλαξη κάθε δικαιώματος. Οι πληροφορίες που περιέχονται στο παρόν είναι γενικού χαρακτήρα και δεν προορίζονται για την αντιμετώπιση περιστάσεων που αφορούν συγκεκριμένα φυσικά πρόσωπα ή οντότητες. Αν και προσπαθούμε να παρέχουμε ακριβείς και έγκαιρες πληροφορίες, δεν μπορεί να υπάρξει καμία εγγύηση ότι οι πληροφορίες αυτές είναι ακριβείς την ημερομηνία παραλαβής τους ή ότι θα παραμείνουν να είναι ακριβείς στο μέλλον. Δεν θα πρέπει να λαμβάνονται αποφάσεις βάσει των πληροφορίων αυτών χωρίς την κατάλληλη επαγγελματική συμβουλή μετά από ενδελεχή εξέταση της συγκεκριμένης κατάστασης.