Πρόσφατες και αναμενόμενες αλλαγές στην φορολογική νομοθεσία της Κύπρου

Πρόσφατες και αναμενόμενες αλλαγές στην φορολογική νομοθεσία της Κύπρου

Αλλαγές που έγιναν μέσα στο 2012

Αλλαγές για αυστηρότερη εφαρμογή των νομοθεσιών Οι μισθοί θα επιτρέπονται σαν έξοδο μόνο εφόσον καταβλήθηκαν οι εισφορές στο ταμείο κοινωνικών ασφαλίσεων, προνοίας κλπ εφόσον έχουν καταβληθεί οι εισφορές που έπρεπε να καταβληθούν. Εάν δεν καταβληθούν μέσα στον χρόνο που έπρεπε αλλά μέσα στα επόμενα δύο χρόνια τότε το έξοδο θα επιτρέπεται στον χρόνο που καταβλήθηκαν οι εισφορές Πάνω στα χρεωστικά υπόλοιπα των μετόχων ή διευθυντών υπολογίζεται λογιζόμενο εισόδημα προς 9% ετησίως για τον διευθυντή/μέτοχο που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος μέχρι και 35% Page 3

Αλλαγές για παροχή φορολογικών κινήτρων Εισαγωγή του κινήτρου για δικαιώματα πνευματικής ιδιοκτησίας ούτως ώστε να δίδεται λογιζόμενο έξοδο ίσο με 80% των εσόδων μετά την αφαίρεση των άμεσων εξόδων (τόκοι, απόσβεση κλπ). Με αποτέλεσμα ο φόρος να μειώνεται κάτω από το 2% Αυξημένες αποσβέσεις για μηχανήματα και εξοπλισμό από 10% σε 20% και για βιομηχανικά κτίρια και ξενοδοχεία από 4% σε 7% εφόσον οι δαπάνες γίνουν μέσα στο 2012, 2013 και 2014. Οι δαπάνες για μηχανήματα και εξοπλισμό και κτίρια αφαιρούνται από τα κέρδη για σκοπούς λογιζόμενης διανομής εφόσον οι δαπάνες γίνουν μέσα στο 2012, 2013 και 2014 Page 4

Αλλαγές στην αμυντική εισφορά Η αμυντική εισφορά πάνω στα μερίσματα είτε πραγματικά είτε λόγω λογιζόμενης διανομής αυξήθηκε στο 20% για τα έτη 2012 και 2013. Από την 1 Ιανουαρίου 2014 μειώνεται στο 17%? Page 5

Αλλαγές στον φόρο προστιθέμενης αξίας Ο συντελεστής ΦΠΑ αυξήθηκε από 15% σε 17% από την 1 Μαρτίου 2012 Ο μειωμένος συντελεστής του 5% για πρώτη κατοικία εφαρμόζεται και στην περίπτωση αλλοδαπού που αγοράζει πρώτη κατοικία στην Κύπρο Σε περίπτωση μη επιστροφής ΦΠΑ μέσα σε 4 μήνες τότε θα καταβάλλεται τόκος (θα ισχύσει από τις δηλώσεις του 2013) Νέες πρόνοιες για τιμολόγηση Page 6

Συμφωνίες για αποφυγή διπλής φορολογίας Η Κύπρος βγαίνει από την μαύρη λίστα της Ρωσίας μετά την έναρξη εφαρμογής του Πρωτοκόλλου στην συμφωνία Νέα συμφωνία με την Ουκρανία που σίγουρα δεν είναι τόσο συμφέρουσα όσο και η παλιά συμφωνία με την Σοβιετική Ένωση Υπογραφή συμφωνιών με την Εσθονία, Φινλανδία και Πορτογαλία Αναμένεται η υπογραφή συμφωνιών με την Ισπανία, Λουξεμβούργο, Λετονία και Λιθουανία Διαπραγματεύσεις με Ολλανδία, Ισραήλ, Ελβετία Page 7

Πληρωμή φόρων για φορολογικά έτη μέχρι και το 2008 Η τελευταία ημερομηνία πληρωμής έχει επεκταθεί μέχρι και τις 31 Δεκεμβρίου 2013. Καταβάλλεται πρόστιμο 5% πλέον 1% για κάθε μήνα μετά την 1 Νοεμβρίου 2012 Page 8

Προτεινόμενες αλλαγές που βρίσκονται ενώπιον της Βουλής των Αντιπροσώπων Προσωρινή φορολογία να καταβάλλεται σε δύο δόσεις στις 31 Ιουλίου και 31 Δεκεμβρίου κάθε χρόνου Μείωση του χρόνου τήρησης βιβλίων από επτά σε έξι χρόνια (ήδη έγινε για σκοπούς ΦΠΑ) Page 9

Προτεινόμενες αλλαγές Φόρος Ακίνητης Ιδιοκτησίας Σήμερα Πρόταση Μέχρι 40.000 0% 0%ο 40.000-120.000 0%ο 3%ο 120.000-170.000 4%ο 4%ο 170.000-300.000 5%ο 9%ο 300.000 500.000 6%ο 10%ο 500.000 800.000 7%ο 11%ο Πάνω από 800.000 8%ο 12%ο Ξενοδοχείο 10 εκ. 77.750 117.310 Page 10

Αλλαγές που θα γίνουν λόγω απαιτήσεων της Τρόϊκας

Ενίσχυση φοροεισπρακτικής ικανότητας Ποινική ευθύνη διευθυντών σε περίπτωση μη καταβολής του οφειλόμενου φόρου εισοδήματος της εταιρείας (αυτό μπορεί να αφορά διευθυντές που ασκούν τον πραγματικό έλεγχο της εταιρείας) Μη μεταβίβαση ακινήτων ή άλλων περιουσιακών στοιχείων εταιρείας πριν τη εξόφληση όλων των φορολογικών οφειλών προς το Κράτος Καλύτερη συνεργασία μεταξύ των διαφόρων κυβερνητικών αρχών Τεχνική αναβάθμιση και καλύτερη στελέχωση του Τμήματος Εσωτερικών Προσόδων Στενότερη παρακολούθηση στην είσπραξη φόρων Page 12

Μέτρα που θα επηρεάσουν αρνητικά την εικόνα της Κύπρου Περιορισμός μεταφοράς φορολογικών ζημιών για μελλοντικό συμψηφισμό μέσα στα επόμενα πέντε χρόνια (μέχρι τώρα οι ζημιές μεταφέρονται επ άπειρον) Ποινική ευθύνη των διευθυντών για την μη καταβολή φόρων Page 13

Εισαγωγή νέων φόρων / αύξηση των φόρων / παράταση ισχύος υφιστάμενων φορολογιών Αύξηση ΦΠΑ από το 17% στο 18% από την 1.1.2013 και στο 19% από την 1.1.2014 Αύξηση δασμών και φόρων κατανάλωσης πάνω στα τσιγάρα, οινοπνευματώδη ποτά, καύσιμα και άδειες κυκλοφορίας και φορολογίας αυτοκινήτων Το ετήσιο τέλος των 350 να ισχύει για όλες τις εταιρείες Αύξηση τελών για δημόσιες υπηρεσίες Φορολογία κερδών από στοιχήματα σε ΟΠΑΠ και κρατικό λαχείο προς 20% Παράταση τέλους σε καταθέσεις τραπεζών και αύξηση από 0.95% σε 1.11% Καταβολή τελών για ιατροφαρμακευτική περίθαλψη Page 14

Προτεινόμενες αλλαγές Φόρος Ακίνητης Ιδιοκτησίας Μέχρι 150.000 0%ο 150.000 500.000 6%ο 500.000 1.000.000 8%ο Πάνω από 1.000.000 10%ο Ξενοδοχείο αξίας 1980 10 εκ. - με τιμάριθμο 34 εκ 2011 39.000 2012 78.000 2013 πρόταση 117.000 2013 - Τρόικα 336.000 Page 15

Προτεινόμενες αλλαγές Μισθοί/Συντάξεις Παράταση έκτακτης εισφοράς για τα έτη 2014 2016 πάνω σε μισθούς (δημόσιου και ιδιωτικού τομέα), συντάξεις και εισόδημα αυτοεργοδοτουμένων που ισχύει για το 2012 και 2013. Η εισφορά πάνω στους μηνιαίους μισθούς καταβάλλεται εξ ημισείας μεταξύ εργοδότη και υπαλλήλου στον ιδιωτικό τομέα και εξ ολοκλήρου από τον υπάλληλο στον δημόσιο τομέα με συντελεστές: 2013 2014 Μέχρι 1.500 0% 0% 1501-2500 0% 2.5% 2501 3500 2.5% 3% 3.501 4.500 3% 3.5% Πέραν από 450 1 3.5% 3.5% Page 16

Προτεινόμενες αλλαγές Δημόσιοι υπάλληλοι Μείωση μισθών/συντάξεων από 2013 Μέχρι 1.000 0% 1.001 1.500 6.5% 1.501 2.000 8.5% 2.001 3.000 9.5% 3.001 4.000 11.5% Πάνω από 4.000 12.5% Από το 2014 2016 θα ισχύει επιπρόσθετη μείωση 3% πάνω σε όλο τον μισθό Θα υπάρξουν αυξήσεις στο ταμεία συντάξεων και συντάξεων για χήρες και ορφανά Page 17