ΕΚΤ-ΔΗΜΟΣΙΕΥΣΙΜΟ Τα καθήκοντα της επιτροπής επιθεώρησης Η υψηλού επιπέδου επιτροπή επιθεώρησης, η οποία θεσπίστηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο δυνάμει του άρθρου 9α του εσωτερικού κανονισμού της ΕΚΤ, ενισχύει τις υφιστάμενες βαθμίδες εσωτερικού/εξωτερικού ελέγχου και ενδυναμώνει περαιτέρω την εταιρική διακυβέρνηση της ΕΚΤ και του Ευρωσυστήματος. 1. Στόχος και πεδίο δραστηριοτήτων της επιτροπής επιθεώρησης Η επιτροπή επιθεώρησης επικουρεί το Διοικητικό Συμβούλιο στο πλαίσιο των αρμοδιοτήτων του όσον αφορά την άσκηση των καθηκόντων και δραστηριοτήτων της ΕΚΤ/του Ευρωσυστήματος 1 σύμφωνα με το καταστατικό του ΕΣΚΤ, παρέχοντας συμβουλές και/ή γνωμοδοτήσεις σχετικά με: α) την ακεραιότητα των χρηματοοικονομικών στοιχείων, β) την εποπτεία των εσωτερικών ελέγχων, γ) τη συμμόρφωση με τους εφαρμοστέους νόμους, κανονισμούς και κώδικες συμπεριφοράς, δ) την άσκηση των λειτουργιών επιθεώρησης. 2. Αρμοδιότητες 2.1 Ακεραιότητα των χρηματοοικονομικών στοιχείων Η επιτροπή επιθεώρησης αξιολογεί τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της ΕΚΤ και εξετάζει αν αυτές απεικονίζουν αξιόπιστα την πραγματική κατάσταση και αν έχουν συνταχθεί σύμφωνα με εγκεκριμένους κανόνες λογιστικής παρακολούθησης. Προς τον σκοπό αυτόν, η επιτροπή επιθεώρησης: α) εξετάζει τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις προτού τις εγκρίνει το Διοικητικό Συμβούλιο, β) συζητά με τους εξωτερικούς και εσωτερικούς ελεγκτές και με τα διευθυντικά στελέχη της ΕΚΤ για τις σχετικές εκθέσεις επιθεώρησης (συμπεριλαμβανομένης της αναφοράς που απευθύνεται στη διοίκηση), καθώς και για τυχόν δυσκολίες που παρουσιάζονται στη διάρκεια της επιθεώρησης και/ή για τυχόν σημαντικές διαφωνίες ως προς τον τρόπο διοίκησης, γ) λαμβάνει δήλωση από τον εξωτερικό ελεγκτή με την οποία επιβεβαιώνεται ότι οι οικονομικές καταστάσεις έχουν ελεγχθεί δεόντως, δ) συμβουλεύει το Διοικητικό Συμβούλιο σχετικά με την έγκριση των οικονομικών καταστάσεων. 1 Εκτός των αποφάσεων πολιτικής, όπως αυτές που αφορούν τη νομισματική πολιτική ή το νομισματικό εισόδημα.
Επιπλέον, η επιτροπή επιθεώρησης εξετάζει τυχόν σημαντικά ζητήματα σχετικά με την υποβολή λογιστικών/χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Ευρωσυστήματος, τα οποία θα μπορούσαν να έχουν αντίκτυπο στις οικονομικές καταστάσεις της ΕΚΤ. 2.2 Εποπτεία εσωτερικών ελέγχων Η επιτροπή επιθεώρησης αξιολογεί την εν γένει αποτελεσματικότητα και καταλληλότητα των πλαισίων εσωτερικού ελέγχου και διαχείρισης κινδύνων της ΕΚΤ και του Ευρωσυστήματος και διατυπώνει προς το Διοικητικό Συμβούλιο τη γνώμη της επί του θέματος. Προς τον σκοπό αυτόν, η επιτροπή επιθεώρησης: α) αξιολογεί τα πλαίσια διαχείρισης λειτουργικών και χρηματοοικονομικών κινδύνων και τις σχετικές διεργασίες, β) συζητά με τους εσωτερικούς και εξωτερικούς επιθεωρητές και με τους διαχειριστές κινδύνων για τις σχετικές εκθέσεις και, ειδικότερα, για τα σημαντικά ανοίγματα σε λειτουργικούς και χρηματοοικονομικούς κινδύνους και κινδύνους απώλειας φήμης, γ) εξετάζει την καταλληλότητα και το έγκαιρο των μέτρων που λαμβάνονται με σκοπό την παρακολούθηση και τον έλεγχο τέτοιων ανοιγμάτων σε κινδύνους και, γενικότερα, διασφαλίζει ότι αποδίδεται η δέουσα προσοχή σε τυχόν συστάσεις και προβληματισμούς, δ) διατυπώνει συστάσεις, όπου ενδείκνυται, στηρίζοντας έτσι ένα περιβάλλον που προάγει την ακεραιότητα και τον έλεγχο. 2.3 Συμμόρφωση με τους εφαρμοστέους νόμους, κανονισμούς και κώδικες συμπεριφοράς Η επιτροπή επιθεώρησης αξιολογεί την εν γένει επάρκεια του πλαισίου συμμόρφωσης της ΕΚΤ και του Ευρωσυστήματος, καθώς και την αποτελεσματικότητα των διεργασιών που αποσκοπούν στην παρακολούθηση της συμμόρφωσης, και διατυπώνει σχετικά τη γνώμη της προς το Διοικητικό Συμβούλιο. Προς τον σκοπό αυτόν, η επιτροπή επιθεώρησης: α) εξετάζει το πλαίσιο συμμόρφωσης και τις σχετικές διεργασίες παρακολούθησης, β) συζητά με τους εσωτερικούς και εξωτερικούς ελεγκτές, με τον γενικό διευθυντή νομικών υπηρεσιών και, κατά περίπτωση, με τον σύμβουλο δεοντολογίας ή τους προέδρους των επιτροπών του Ευρωσυστήματος/της ΕΚΤ για τις σχετικές εκθέσεις και, ιδίως, για ζητήματα συμμόρφωσης που ενδέχεται να έχουν σημαντικό αντίκτυπο στις οικονομικές καταστάσεις της ΕΚΤ και/ή στη φήμη της ΕΚΤ/του Ευρωσυστήματος, γ) ενημερώνεται για σημαντικά γεγονότα και/ή περιπτώσεις μη συμμόρφωσης και εξετάζει την καταλληλότητα και το έγκαιρο των μέτρων που λαμβάνονται ως αποτέλεσμα των παραπάνω, δ) διατυπώνει συστάσεις, όπου ενδείκνυται, στηρίζοντας έτσι ένα περιβάλλον που προάγει την ακεραιότητα και τον έλεγχο. 2.4 Λειτουργίες επιθεώρησης της ΕΚΤ και του Ευρωσυστήματος Σελίδα 2 από 5
Η επιτροπή επιθεώρησης αξιολογεί την εν γένει αποτελεσματικότητα και επάρκεια των λειτουργιών επιθεώρησης της ΕΚΤ και του Ευρωσυστήματος. Προς τον σκοπό αυτόν, η επιτροπή επιθεώρησης: α) εξετάζει το πρόγραμμα εργασιών της επιτροπής εσωτερικών επιθεωρητών του Ευρωσυστήματος/ΕΣΚΤ προτού να εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο και διατυπώνει σχετικά τη γνώμη της προς το Διοικητικό Συμβούλιο, β) εξετάζει το πρόγραμμα εργασιών της διεύθυνσης εσωτερικής επιθεώρησης της ΕΚΤ και, κατά περίπτωση, διατυπώνει τη γνώμη της, γ) αξιολογεί τις επιδόσεις, αφενός, της Διεύθυνσης εσωτερικής επιθεώρησης της ΕΚΤ και της επιτροπής εσωτερικών επιθεωρητών του Ευρωσυστήματος/ΕΣΚΤ και, αφετέρου, του εξωτερικού ελεγκτή της ΕΚΤ, προκειμένου να διασφαλίσει ότι οι λειτουργίες επιθεώρησης συνάδουν με τα ισχύοντα και ενδεδειγμένα επαγγελματικά πρότυπα, δ) εφιστά την προσοχή του Διοικητικού Συμβουλίου σε ζητήματα που μπορεί να παρεμποδίζουν την αποτελεσματική άσκηση των λειτουργιών επιθεώρησης, συμπεριλαμβανομένων της ανεξαρτησίας στην άσκησή τους, της εμπιστευτικής και άμεσης πρόσβασης στο οικείο όργανο λήψης αποφάσεων, σε μέλη του προσωπικού και σε πληροφορίες, καθώς και της διάθεσης επαρκών πόρων για την άσκησή τους, ε) συμβουλεύει το Διοικητικό Συμβούλιο για συστάσεις που αφορούν τον διορισμό των εξωτερικών ελεγκτών του Ευρωσυστήματος. 2.5 Λοιπές αρμοδιότητες Περάν των αρμοδιοτήτων που περιγράφονται παραπάνω, η επιτροπή επιθεώρησης δύναται να εκτελεί άλλες δραστηριότητες σχετικές με την παρούσα εντολή, εφόσον το ζητήσει το Διοικητικό Συμβούλιο. 3. Πρόσβαση σε μέλη του προσωπικού/ πληροφορίες και εξωτερικές συμβουλές Η επιτροπή επιθεώρησης έχει απεριόριστη πρόσβαση σε διευθυντικά στελέχη και μέλη του προσωπικού, καθώς και σε κάθε έγγραφο και πληροφορία που θεωρεί απαραίτητα για την επαρκή διεκπεραίωση των αρμοδιοτήτων της, όπως αυτές παρατίθενται στην παρούσα εντολή. Πιο συγκεκριμένα, η επιτροπή επιθεώρησης, είτε με δική της πρωτοβουλία είτε κατόπιν αιτήματος του προϊσταμένου των λειτουργιών εσωτερικής επιθεώρησης ή του εξωτερικού ελεγκτή της ΕΚΤ, δύναται να πραγματοποιεί κατ ιδίαν συναντήσεις με τα πρόσωπα αυτά, χωρίς την παρουσία του μέλους της Εκτελεστικής Επιτροπής της ΕΚΤ. Επιπλέον, η επιτροπή επιθεώρησης συνεδριάζει τακτικά με τους προϊσταμένους των λειτουργιών διαχείρισης λειτουργικών και χρηματοοικονομικών κινδύνων και, κατά περίπτωση, με τον γενικό διευθυντή νομικών υπηρεσιών και τον σύμβολο δεοντολογίας ή με άλλο διευθυντικό στέλεχος με το οποίο κρίνει απαραίτητη τη συνάντηση προκειμένου να διεκπεραιώσει επαρκώς τις αρμοδιότητές της. Όσον αφορά τις εκθέσεις, η επιτροπή επιθεώρησης λαμβάνει συστηματικά τις περιλήψεις των εκθέσεων επιθεώρησης, αφενός, της Διεύθυνσης εσωτερικής επιθεώρησης της ΕΚΤ, οι οποίες βεβαιώνουν τη δέουσα διεξαγωγή των εσωτερικών ελέγχων εντός της ΕΚΤ και, αφετέρου, της επιτροπής εσωτερικών Σελίδα 3 από 5
επιθεωρητών, οι οποίες βεβαιώνουν τη δέουσα διεξαγωγή των εσωτερικών ελέγχων που αφορούν τα καθήκοντα και τις δραστηριότητες του Ευρωσυστήματος, όπως ορίζονται στην ενότητα 1. Το πλήρες κείμενο των εκθέσεων διατίθεται κατόπιν σχετικού αιτήματος. Επιπλέον, η επιτροπή επιθεώρησης λαμβάνει, ταυτόχρονα με τη διαβίβασή τους στο Διοικητικό Συμβούλιο, i) την ετήσια γνωμοδότηση επιθεώρησης επί των οικονομικών καταστάσεων της ΕΚΤ, ii) την αναφορά του εξωτερικού ελεγκτή της ΕΚΤ προς τη διοίκηση, μαζί με την απάντηση της Εκτελεστικής Επιτροπής, iii) την έκθεση προκαταρκτικών παρατηρήσεων του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου (άρθρο 27.2 του καταστατικού του ΕΣΚΤ), μαζί με την απάντηση της Εκτελεστικής Επιτροπής, και iv) αντίγραφο της δημόσιας έκθεσης του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου σε χρόνο που προηγείται της δημοσίευσής της. Εξάλλου, η επιτροπή επιθεώρησης λαμβάνει εκθέσεις που αφορούν σημαντικά ζητήματα τα οποία εντοπίζονται σε επίπεδο ΕΚΤ και/ή Ευρωσυστήματος/ΕΣΚΤ σχετικά με τον έλεγχο και, συγκεκριμένα, με τους χρηματοοικονομικούς και/ή λειτουργικούς κινδύνους, καθώς και γενικές εκθέσεις που αφορούν ζητήματα συμμόρφωσης με εφαρμοστέους νόμους, κανονισμούς και κώδικες συμπεριφοράς και/ή ειδικές εκθέσεις που αφορούν σημαντικές περιπτώσεις μη συμμόρφωσης. 4. Υποβολή εκθέσεων Η επιτροπή επιθεώρησης υποβάλλει ετησίως στο Διοικητικό Συμβούλιο έκθεση των εργασιών του προηγούμενου έτους. Στο πλαίσιο αυτό υποβάλλει στο Διοικητικό Συμβούλιο την αξιολόγησή της ως προς την αποτελεσματικότητα του συνολικού ελεγκτικού πλαισίου της ΕΚΤ/του Ευρωσυστήματος και, όπου ενδείκνυται, διατυπώνει σχετικές συστάσεις. Επίσης, η επιτροπή επιθεώρησης υποβάλλει στο Διοικητικό Συμβούλιο έκθεση όποτε κρίνει ότι ενδείκνυται και/ή όποτε απαιτείται για την εκπλήρωση των καθηκόντων της. 5. Σύνθεση της επιτροπής επιθεώρησης Η επιτροπή επιθεώρησης αποτελείται από πέντε μέλη: τον αντιπρόεδρο της ΕΚΤ, δύο εκ των αρχαιότερων διοικητών εθνικών κεντρικών τραπεζών της ζώνης ευρώ και δύο εξωτερικά μέλη, τα οποία επιλέγονται μεταξύ υψηλόβαθμων αξιωματούχων με εμπειρία στην κεντρική τραπεζική. Τα μέλη της επιτροπής επιθεώρησης, πλην του αντιπροέδρου της ΕΚΤ ο οποίος αποτελεί ex officio μέλος της, διορίζονται από το Διοικητικό Συμβούλιο για θητεία τριών ετών η οποία ανανεώνεται μία φορά. Η επιτροπή επιθεώρησης εκλέγει πρόεδρο μεταξύ των μελών της (ο αντιπρόεδρος της ΕΚΤ δεν δικαιούται να εκλεγεί). Τα εξωτερικά μέλη της επιτροπής επιθεώρησης δικαιούνται ετήσια αμοιβή και ημερήσια αποζημίωση για κάθε ημέρα κατά την οποία συνέρχεται η επιτροπή. Το ύψος των εν λόγω αμοιβών και αποζημιώσεων ορίζεται από το Διοικητικό Συμβούλιο. 6. Εμπιστευτικότητα και κώδικας συμπεριφοράς Σελίδα 4 από 5
Τα μέλη της επιτροπής επιθεώρησης δεν αποκαλύπτουν σε πρόσωπα ή όργανα εκτός της ΕΚΤ/του Ευρωσυστήματος πληροφορίες εμπιστευτικού χαρακτήρα που περιέρχονται σε γνώση τους κατά την άσκηση των καθηκόντων τους. Γενικότερα, κατά την εκτέλεση των καθηκόντων τους τα μέλη της επιτροπής επιθεώρησης συμμορφώνονται με τις αρχές που ορίζονται στον κώδικα συμπεριφοράς για τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, ο οποίος καθιστά σαφή την αρμοδιότητα των μελών να διαφυλάττουν την ακεραιότητα και τη φήμη του Ευρωσυστήματος. 7. Ανεξαρτησία των μελών της επιτροπής επιθεώρησης Κατά την άσκηση των αρμοδιοτήτων τους δυνάμει της παρούσας εντολής τα μέλη της επιτροπής επιθεώρησης ενεργούν ανεξάρτητα. Κανένα μέλος δεν συμμετέχει σε διαβουλεύσεις σε περιπτώσεις υπαρκτής ή ενδεχόμενης σύγκρουσης συμφερόντων. 8. Συνεδριάσεις Η επιτροπή επιθεώρησης συνεδριάζει κατ ελάχιστον τέσσερις φορές ετησίως. Ο πρόεδρος μπορεί να συγκαλεί πρόσθετες συνεδριάσεις εφόσον το απαιτούν οι περιστάσεις. Όλα τα μέλη της επιτροπής θα πρέπει να παρίστανται σε κάθε συνεδρίαση αυτοπροσώπως. Κατά κανόνα, ο προϊστάμενος των λειτουργιών εσωτερικής επιθεώρησης θα προσκαλείται στις συνεδριάσεις. 9. Επανεξέταση της παρούσας εντολής Η επιτροπή επιθεώρησης επανεξετάζει την εντολή της τουλάχιστον μία φορά ανά τριετία και υποβάλλει σχετική αναφορά προς το Διοικητικό Συμβούλιο. 10. Δημοσίευση της παρούσας εντολής Η εντολή της επιτροπής επιθεώρησης δημοσιεύεται στον δικτυακό τόπο της ΕΚΤ. Σελίδα 5 από 5