Συμβούλιο της Ευρωπαϊκής Ένωσης Βρυξέλλες, 2 Δεκεμβρίου 2016 (OR. en) 14752/1/16 REV 1 FISC 204 ECOFIN 1094 ΣΗΜΕΙΩΜΑ ΣΗΜΕΙΟΥ «Ι/A» Αποστολέας: Αποδέκτης: Γενική Γραμματεία του Συμβουλίου Επιτροπή των Μονίμων Αντιπροσώπων (2ο Τμήμα)/Συμβούλιο Αριθ. εγγρ. Επιτρ.: 13729/16 FISC 169 - COM(2016) 682 final Θέμα: Ανακοίνωση της Επιτροπής σχετικά με τη δημιουργία ενός δίκαιου, ανταγωνιστικού και σταθερού συστήματος φορολόγησης των εταιρειών για την ΕΕ - Σχέδιο συμπερασμάτων του Συμβουλίου = Έγκριση 1. Στις 25 Οκτωβρίου 2016 η Ευρωπαϊκή Επιτροπή ενέκρινε τη δέσμη μέτρων για τη μεταρρύθμιση του συστήματος φορολόγησης των εταιρειών. 2. Η δέσμη αποτελείται από μια ανακοίνωση σχετικά με τη δημιουργία ενός δίκαιου, ανταγωνιστικού και σταθερού συστήματος φορολόγησης των εταιρειών για την ΕΕ και από τέσσερις νομοθετικές προτάσεις. 3. Στην ανακοίνωση καταγράφονται οι απόψεις της Επιτροπής όσον αφορά τις προτεραιότητες της ΕΕ στον τομέα της φορολογίας, οι οποίες πρέπει να επικεντρωθούν σε πέντε στόχους: μεταρρύθμιση της φορολογίας των εταιρειών, ένα θετικό, μακρόπνοο πρόγραμμα, ένα καλύτερο και αποδοτικότερο φορολογικό περιβάλλον για τις επιχειρήσεις, δικαιότερη φορολογία για όλους, και ένα σύγχρονο φορολογικό σύστημα για μια υγιή οικονομία. 14752/1/16 REV 1 ΔΑ/νικ/ΕΚΜ 1 DG G 2B EL
4. Η ανακοίνωση συζητήθηκε στη συνεδρίαση της Ομάδας «Φορολογικά Θέματα» και των αρμόδιων ακολούθων στις 15-16 Νοεμβρίου 2016 και τα κράτη μέλη συμφώνησαν επί του συνημμένου σχεδίου συμπερασμάτων, όπου καταγράφονται οι απόψεις του Συμβουλίου για την ανακοίνωση. Η αντιπροσωπία της Σουηδίας διατηρεί επιφύλαξη κοινοβουλευτικής εξέτασης επί του σχεδίου συμπερασμάτων. Η επιφύλαξη αυτή έχει έκτοτε αρθεί. 5. Σε αυτό το πλαίσιο, καλείται η Επιτροπή των Μόνιμων Αντιπροσώπων να προτείνει στο Συμβούλιο να εκδώσει το σχέδιο συμπερασμάτων, ως έχει στο Παράρτημα, ως σημείο «Α». 14752/1/16 REV 1 ΔΑ/νικ/ΕΚΜ 2 DG G 2B EL
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Ανακοίνωση της Επιτροπής, της 25ης Οκτωβρίου 2016, σχετικά με τη δημιουργία ενός δίκαιου, ανταγωνιστικού και σταθερού συστήματος φορολόγησης των εταιρειών για την ΕΕ Σχέδιο συμπερασμάτων του Συμβουλίου Το Συμβούλιο: 1. ΧΑΙΡΕΤΙΖΕΙ την ανακοίνωση της Επιτροπής, της 25ης Οκτωβρίου 2016 1 σχετικά με τη δημιουργία ενός δίκαιου, ανταγωνιστικού και σταθερού συστήματος φορολόγησης των εταιρειών για την ΕΕ (έγγρ. 13729/16), καθώς και τις συναφείς νομοθετικές προτάσεις 2. ΥΠΕΝΘΥΜΙΖΕΙ ότι το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο, στα συμπεράσματα της 18ης Δεκεμβρίου 2014, ανέφερε ότι επείγει η ανάγκη να δοθεί ώθηση στις προσπάθειες για την καταπολέμηση της φοροαποφυγής και του επιθετικού φορολογικού σχεδιασμού, τόσο σε παγκόσμιο όσο και σε ενωσιακό επίπεδο, και ΕΠΑΝΑΛΑΜΒΑΝΕΙ την προσήλωσή του στις αρχές της διεθνούς φορολογίας 3. ΥΠΕΝΘΥΜΙΖΕΙ τα συμπεράσματά του, της 8ης Δεκεμβρίου 2015, σχετικά με τη διάβρωση της φορολογικής βάσης και τη μετατόπιση κερδών (BEPS) (έγγρ. 15150/15) καθώς και τα συμπεράσματά του, της 11ης Οκτωβρίου 2016, για την ανακοίνωση της Επιτροπής της 5ης Ιουλίου 2016 σχετικά με συμπληρωματικά μέτρα για την ενίσχυση της διαφάνειας και την καταπολέμηση της φοροαποφυγής και της φοροδιαφυγής (έγγρ. 13139/16) 4. ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΕΙ τα πρόσφατα σημαντικά επιτεύγματα στον τομέα της φορολόγησης των εταιρειών στην Ένωση και ιδίως τη νομοθεσία που έχει στόχο να αυξήσει τη φορολογική διαφάνεια και να διασφαλίσει ότι οι εταιρείες που δραστηριοποιούνται στην Ευρωπαϊκή Ένωση καταβάλλουν φόρους στον τόπο όπου παράγονται τα κέρδη 1 Ανακοίνωση της Επιτροπής, της 25ης Οκτωβρίου 2016, προς το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο, της 25ης Οκτωβρίου 2016, σχετικά με τη δημιουργία ενός δίκαιου, ανταγωνιστικού και σταθερού συστήματος φορολόγησης των εταιρειών για την ΕΕ (έγγρ. 13729/16). 14752/1/16 REV 1 ΔΑ/νικ/ΕΚΜ 3
5. ΕΠΙΒΕΒΑΙΩΝΕΙ ότι είναι σημαντικό να συνεχιστεί η προώθηση της χρηστής φορολογικής διακυβέρνησης στις σχέσεις της ΕΕ με τους διεθνείς εταίρους της, προκειμένου να διασφαλίζονται ουσιαστικά ίσοι όροι ανταγωνισμού μεταξύ των κρατών μελών της ΕΕ και τρίτων χωρών 6. ΣΥΜΦΩΝΕΙ με την άποψη ότι θα ήταν ωφέλιμο για το φορολογικό περιβάλλον της ΕΕ ένα μακρόπνοο πλαίσιο για τη φορολόγηση των εταιρειών που να ευνοεί την ανάπτυξη και να είναι αποδοτικό, δίκαιο και αποτελεσματικό για την αντιμετώπιση πρακτικών επιθετικού φορολογικού σχεδιασμού, χωρίς να θίγεται η αρμοδιότητα των κρατών μελών σε αυτά τα θέματα 7. ΥΠΟΓΡΑΜΜΙΖΕΙ ότι είναι σημαντικό να υπάρχουν κανόνες για τη φορολόγηση των εταιρειών που να προσφέρουν σταθερότητα, ασφάλεια δικαίου και απλούστερες διοικητικές διαδικασίες στις μεγάλες αλλά και στις μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις (ΜΜΕ) και, στο πλαίσιο αυτό, ΕΠΙΘΥΜΕΙ τη συνέχιση των συζητήσεων επί της πρότασης για κοινή βάση φορολογίας εταιρειών (ΚΒΦΕ) και κοινή ενοποιημένη βάση φορολογίας εταιρειών (ΚΕΒΦΕ) 8. ΣΗΜΕΙΩΝΕΙ την αποτελούμενη από δύο φάσεις προσέγγιση που προτείνει η Επιτροπή όσον αφορά τις προτάσεις για κοινή βάση φορολογίας εταιρειών (ΚΒΦΕ) και κοινή ενοποιημένη βάση φορολογίας εταιρειών (ΚΕΒΦΕ) και ΣΤΗΡΙΖΕΙ την άποψη ότι οι εργασίες πρέπει να επικεντρωθούν κατά προτεραιότητα στα στοιχεία μιας κοινής βάσης φορολογίας 9. ΛΑΜΒΑΝΕΙ ΥΠΟ ΣΗΜΕΙΩΣΗ τα κίνητρα που προτείνει η Επιτροπή για την έρευνα και την ανάπτυξη, την καινοτομία και τις επενδύσεις σε ενωσιακό επίπεδο και ΚΑΛΕΙ τα κράτη μέλη να συνεχίσουν τις συζητήσεις για την αξιολόγηση της ανάγκης και της προστιθέμενης αξίας των στοιχείων που προτείνονται σχετικά με αυτό το θέμα 10. ΣΥΜΦΩΝΕΙ ότι οι υφιστάμενοι διεθνείς φορολογικοί κανόνες μπορούν, σε ορισμένες περιπτώσεις, να οδηγήσουν σε διπλή φορολόγηση και διπλή μη φορολόγηση, φαινόμενα που πρέπει να εξαλειφθούν μέσω συντονισμένων μέτρων της ΕΕ, και ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΕΙ ότι είναι ανάγκη να επανεξεταστούν οι υφιστάμενοι μηχανισμοί επίλυσης διαφορών, με σκοπό να ενισχυθεί η φορολογική ασφάλεια για τις επιχειρήσεις στην ΕΕ 14752/1/16 REV 1 ΔΑ/νικ/ΕΚΜ 4
11. Για τον λόγο αυτό, ΠΡΟΣΒΛΕΠΕΙ στην εξέταση της πρότασης σχετικά με έναν μηχανισμό επίλυσης διαφορών διπλής φορολογίας στην Ευρωπαϊκή Ένωση για τις επιχειρήσεις στην επικράτειά της 12. ΣΗΜΕΙΩΝΕΙ το φιλόδοξο χρονοδιάγραμμα που προτείνει η Επιτροπή στις προτάσεις για την ΚΒΦΕ, την ΚΕΒΦΕ και τον μηχανισμό επίλυσης διαφορών διπλής φορολογίας, και ΖΗΤΕΙ να προχωρήσει γρήγορα η εξέταση αυτών των νομοθετικών φακέλων 13. ΚΑΛΕΙ τις προσεχείς Προεδρίες να οργανώσουν τις εργασίες επί των προτάσεων για την ΚΒΦΕ και την ΚΕΒΦΕ με βάση τα ακόλουθα: α) καταρχάς, τα κράτη μέλη θα πρέπει να επικεντρώσουν τις προσπάθειές τους στους κανόνες για τον υπολογισμό της βάσης φορολογίας και, ειδικότερα, στα νέα στοιχεία της ανανεωμένης πρωτοβουλίας (κεφάλαια Ι έως V) β) Στη συνέχεια, τα κράτη μέλη θα πρέπει να επικεντρώσουν τις προσπάθειές τους στα εναπομένοντα στοιχεία της κοινής βάσης (κεφάλαια VI to XI), συγκεκριμένα: i) όσα έχουν ήδη εξεταστεί διεξοδικά στο πλαίσιο της πρότασης του 2011 για την ΚΕΒΦΕ, και ii) όσα περιλαμβάνονται στην πρόσφατη οδηγία (ΕΕ) 2016/1164 του Συμβουλίου, της 12ης Ιουλίου 2016, για τη θέσπιση κανόνων κατά πρακτικών φοροαποφυγής που έχουν άμεση επίπτωση στη λειτουργία της εσωτερικής αγοράς γ) η φορολογική ενοποίηση θα πρέπει να εξεταστεί χωρίς καθυστέρηση μόλις ολοκληρωθεί επιτυχώς η συζήτηση σχετικά με τα εν λόγω στοιχεία 14. ΥΠΕΝΘΥΜΙΖΕΙ τη δήλωση σχετικά με τις ασυμφωνίες στη μεταχείριση υβριδικών μέσων την οποία κατέθεσε κατά τη σύνοδο του Συμβουλίου (ECOFIN) στις 12 Ιουλίου 2016 και, κατά συνέπεια, ΧΑΙΡΕΤΙΖΕΙ την πρόταση για την τροποποίηση της οδηγίας (ΕΕ) 2016/1164 όσον αφορά τις ασυμφωνίες στη μεταχείριση υβριδικών μέσων με τρίτες χώρες 15. ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΕΙ ότι οι πρωτοβουλίες αυτές μπορεί να συμβάλουν στη δημιουργία ενός δίκαιου, ανταγωνιστικού και σταθερού συστήματος φορολόγησης των εταιρειών για την ΕΕ. 14752/1/16 REV 1 ΔΑ/νικ/ΕΚΜ 5