Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΞΑΜΗΝΙΑΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ (1η Ιανουαρίου έως 30η Ιουνίου 2015) Σύµφωνα µε το άρθρο 5 του Ν. 3556/2007-1 -
Βεβαιώνεται ότι η συνηµµένη Εξαµηνιαία Οικονοµική Έκθεση είναι εκείνη που εγκρίθηκε από το ιοικητικό Συµβούλιο της «Ι.ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ-Ι.ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΡΙΑ» στις 25/08/2015 και έχει δηµοσιοποιηθεί µε την ανάρτησή της στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση www.klmate.gr. Επισηµαίνεται ότι τα δηµοσιοποιηθέντα στον τύπο συνοπτικά οικονοµικά στοιχεία στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη ορισµένα γενικά οικονοµικά στοιχεία και δεν παρέχουν την ολοκληρωµένη εικόνα της οικονοµικής θέσης και των αποτελεσµάτων της Εταιρείας και του Οµίλου, σύµφωνα µε τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα. Επίσης, επισηµαίνεται ότι χάριν απλοποίησης, στα δηµοσιευθέντα στον τύπο συνοπτικά οικονοµικά στοιχεία έχουν γίνει ορισµένες συµπτύξεις κονδυλίων. Ιωάννης Λάππας Πρόεδρος του ιοικητικού Συµβουλίου της εταιρίας Ι.ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ-Ι.ΛΑΠΠΑΣ Α.Ε. -2 -
ηλώσεις Μελών του ιοικητικού Συµβουλίου...4 Εξαµηνιαία Έκθεση του ιοικητικού Συµβουλίου...5 Έκθεση Επισκόπησης Ενδιάµεσης Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης...13 1. Κατάσταση οικονοµικής θέσης...15 2. Κατάσταση συνολικών εσόδων...16 3. Ενοποιηµένη κατάσταση µεταβολών Καθαρής Θέσης Περιόδου...18 4. Κατάσταση µεταβολών Καθαρής Θέσης Περιόδου µητρικής εταιρείας...19 5. Κατάσταση ταµειακών ροών...20 6. Πρόσθετα Στοιχεία και Πληροφορίες...21 6.1 Γενικές Πληροφορίες... 21 6.2 Πλαίσιο κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων... 21 6.3 Νέα πρότυπα και διερµηνείες... 22 6.4 Ενοποίηση... 30 6.5 Προσδιορισµός των εύλογων αξιών... 30 7. Πληροφόρηση κατά τοµέα... 33 7.1 Πληροφόρηση κατά τοµέα...33 7.2 Ανάλυση τοµέα συµβάσεων κατασκευής έργων... 34 8. Πρόσθετες πληροφορίες και διευκρινίσεις επί των ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων...36 8.1 Ταµιακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες... 36 8.2 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις... 36 8.3 Υφιστάµενα εµπράγµατα βάρη... 37 8.4 εσµεύσεις... 37 8.5 Φόρος εισοδήµατος... 37 8.6 Επίδικες / υπό διαιτησία διαφορές... 39 8.7 Αριθµός απασχολούµενου προσωπικού... 42 8.8 Ενδοεταιρικές συναλλαγές... 44 8.9 Παροχές στη ιοίκηση... 46 8.10 Κέρδη ανά µετοχή... 46 8.11 Μετοχικό κεφάλαιο... 46 8.12 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία... 47 8.13 Εποχικότητα... 48 8.14 Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού... 48 8.15 Άλλα σηµαντικά γεγονότα... 48 9. Στοιχεία και πληροφορίες περιόδου 01.01.2015-30.06.2015...50 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-3 -
ηλώσεις Μελών του ιοικητικού Συµβουλίου (σύµφωνα µε το άρθρο 5 παρ. 2 του Ν. 3556/2007) ηλώνεται µε την παρούσα ότι, εξ όσων γνωρίζουµε οι εξαµηνιαίες εταιρικές και ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις της εταιρείας «Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» για την περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2015 έως την 30η Ιουνίου 2015, οι οποίες καταρτίσθηκαν σύµφωνα µε τα ισχύοντα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσµατα χρήσεως της Εταιρείας καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαµβάνονται στην ενοποίηση εκλαµβανοµένων ως σύνολο. ηλώνεται επίσης ότι, εξ όσων γνωρίζουµε η εξαµηνιαία έκθεση του διοικητικού συµβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της «Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ», καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαµβάνονται στην ενοποίηση εκλαµβανοµένων ως σύνολο, συµπεριλαµβανοµένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιµετωπίζουν. Αθήνα, 25 Αυγούστου 2015 Οι βεβαιούντες, O ΠΡΟΕ ΡΟΣ ΤΟΥ ΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ O ΑΝΤΙΠΡΟΕ ΡΟΣ ΤΟΥ ΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΟ ΜΕΛΟΣ.Σ. ΛΑΠΠΑΣ ΙΩΑΝΝΗΣ ΛΟΥΚΑΣ ΣΠΕΝΤΖΑΡΗΣ ΛΑΠΠΑ ΒΙΟΛΕΤΤΑ -4 -
Εξαµηνιαία Έκθεση του ιοικητικού Συµβουλίου της εταιρείας «Ι.ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ Ι.ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» επί των ενοποιηµένων και εταιρικών Οικονοµικών Καταστάσεων της περιόδου από 1η Ιανουαρίου έως 30η Ιουνίου 2015 Στη παρούσα έκθεση περιγράφονται συνοπτικά, χρηµατοοικονοµικές πληροφορίες του οµίλου και της εταιρείας «Ι.ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ Ι.ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» για το πρώτο εξάµηνο της τρέχουσας χρήσης, σηµαντικά γεγονότα που διαδραµατίσθηκαν στη περίοδο και η επίδραση τους στις εξαµηνιαίες οικονοµικές καταστάσεις. Περιγράφονται οι κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες που οι εταιρίες του οµίλου ενδέχεται να αντιµετωπίσουν στο δεύτερο εξάµηνο της χρήσης και τέλος παρατίθενται οι σηµαντικές συναλλαγές που καταρτίσθηκαν µεταξύ του εκδότη και των συνδεδεµένων µε αυτόν προσώπων. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ Ο κύκλος εργασιών του Οµίλου ανήλθε σε 15.595 χιλ. έναντι 16.703 χιλ. µειωµένος κατά 6,64% σε σχέση µε το Α εξάµηνο του 2014. Τα µικτά κέρδη του οµίλου ανήλθαν σε 8.318 χιλ. έναντι 9.103 χιλ. το Α εξάµηνο 2014, σηµειώνοντας µείωση κατά 8,63%. Τα αποτελέσµατα προ φόρων τόκων και αποσβέσεων (EBITDA) ανήλθαν σε κέρδη 372 χιλ. έναντι κερδών 1.038 χιλ. σηµειώνοντας µείωση κατά 64,15% και τα αποτελέσµατα προ φόρων και τόκων (EBIT) ανέρχονται σε ζηµιές 379 χιλ. έναντι κερδών 247 χιλ. του Α εξαµήνου του 2014. Τα αποτελέσµατα προ φόρων ανέρχονται σε ζηµίες ποσού 859 χιλ. έναντι ζηµιών 237 χιλ. του Α εξαµήνου του 2014. Τα αποτελέσµατα µετά από φόρους και δικαιώµατα µειοψηφίας ανήλθαν σε ζηµιές ποσού 867 χιλ. έναντι ζηµιών 311 χιλ. του Α εξαµήνου του 2014. Ο κύκλος εργασιών της µητρικής εταιρείας ανήλθε σε 13.683 χιλ. έναντι 14.037χιλ. µειωµένος κατά 2,53% σε σχέση µε το Α εξάµηνο του 2014. Τα µικτά κέρδη ανήλθαν σε 6.590 χιλ. έναντι 7.036 χιλ. το Α εξάµηνο 2014, σηµειώνοντας µείωση κατά 6,35%. Τα αποτελέσµατα προ φόρων τόκων και αποσβέσεων ( EBITDA ) ανήλθαν σε κέρδη 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-5 -
223 χιλ. έναντι κερδών 915 χιλ. σηµειώνοντας µείωση κατά 75,58% και τα αποτελέσµατα προ φόρων και τόκων (EBIT) ανήλθαν σε ζηµιές 322 χιλ. έναντι κερδών 355 χιλ. σε σχέση µε το Α εξάµηνο του 2014. Τα αποτελέσµατα προ φόρων ανέρχονται σε ζηµιές 753 χιλ. έναντι ζηµιών 60 χιλ. σε σχέση µε το Α εξάµηνο του 2014. Τα αποτελέσµατα µετά από φόρους ανήλθαν σε ζηµιές 708 χιλ. έναντι ζηµιών 73 χιλ. σε σχέση µε το Α εξάµηνο του 2014. Τα αποτελέσµατα του οµίλου και της εταιρίας έχουν επιβαρυνθεί στην τρέχουσα περίοδο µε αποµείωση απαίτησης ποσού 279 χιλ., που αφορά στη διαφορά της αρχικής επίδικης απαίτησης µισθώµατος µε την εταιρεία ZARA Α.Ε και του τελικώς καταβληθέντος ποσού. ΕΜΠΟΡΙΚΟΣ ΤΟΜΕΑΣ Κατά το Α εξάµηνο του 2015, οι πωλήσεις του εµπορικού τοµέα ανήλθαν σε 14.945 χιλ. ευρώ έναντι 15.529 χιλ. µειωµένες κατά 3,76% σε σχέση µε το Α εξάµηνο του 2014, ενώ τα αποτελέσµατα προ φόρων ανήλθαν σε ζηµιές ποσού 1.181 χιλ. έναντι ζηµιών 388 χιλ. σε σχέση µε το Α εξάµηνο του 2014. Η διοίκηση του οµίλου εστίασε στη διατήρηση του κύκλου εργασιών στο ίδιο σχεδόν επίπεδο µε το Α εξάµηνο του 2014 µε αναδιοργάνωση της πολιτικής των πωλήσεων και ειδικότερα αυξηµένα διαστήµατα προσφορών και εκπτώσεων, προκειµένου να ενθαρρύνει το καταναλωτικό κοινό και να διατηρήσει το µερίδιο αγοράς της στον τοµέα που δραστηριοποιείται. ΚΑΤΑΣΚΕΥΑΣΤΙΚΟΣ ΤΟΜΕΑΣ Ο κύκλος εργασιών ανήλθε σε 3 χιλ. έναντι 620 χιλ. σε σχέση µε το Α εξάµηνο του 2014, ενώ τα αποτελέσµατα προ φόρων ανήλθαν σε ζηµίες ποσού 225 χιλ. έναντι ζηµιών 281 χιλ. το Α εξάµηνο του 2014 σηµειώνοντας µείωση 19,82%. Η εταιρία αποφάσισε την συρρίκνωση της τεχνικής δραστηριότητας της θυγατρικής της εταιρίας «ΙΩΑΝΝΗΣ ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ-ΙΩΑΝΝΗΣ ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΡΙΑ», η οποία έχει πλέον ως βασική δραστηριότητα την παραγωγή ενέργειας. 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-6 -
ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΟΣ ΤΟΜΕΑΣ Ο κύκλος εργασιών ανήλθε σε 646 χιλ. έναντι 555 χιλ. αυξηµένος κατά 16,49% σε σχέση µε το Α εξάµηνο του 2014, ενώ τα αποτελέσµατα προ φόρων ανήλθαν σε κέρδη ποσού 534 χιλ. έναντι κερδών 417 χιλ. αυξηµένα κατά 28,13% σε σχέση µε το Α εξάµηνο του 2014. Κίνδυνοι και αβεβαιότητες για το Β εξάµηνο του 2015 Η Ελλάδα βρίσκεται εν µέσω µιας σοβαρής οικονοµικής κρίσης που οφείλεται σε σηµαντικά κρατικά δηµοσιονοµικά ελλείµµατα και υψηλά επίπεδα κρατικού δανεισµού. Η αβεβαιότητα στο Ελληνικό µακροοικονοµικό περιβάλλον έχει ενταθεί από το τέλος του Ιουνίου του 2015 µε την επιβολή των capital controls. Στο πλαίσιο του οικονοµικού περιβάλλοντος που δηµιουργείται από τα παραπάνω γεγονότα ανακύπτουν κίνδυνοι οι σηµαντικότεροι εκ των οποίων αφορούν στη ρευστότητα του χρηµατοπιστωτικού συστήµατος και των επιχειρήσεων, στην εισπραξιµότητα απαιτήσεων, στην αποµείωση περιουσιακών στοιχείων, στην εξυπηρέτηση υφιστάµενων δανειακών υποχρεώσεων και στην ικανοποίηση όρων και χρηµατοοικονοµικών δεικτών αυτών, στην ανακτησιµότητα αναβαλλόµενων φορολογικών ωφελειών, στην αποτίµηση χρηµατοοικονοµικών µέσων, στην επάρκεια προβλέψεων, και στη δυνατότητα συνέχισης της απρόσκοπτης δραστηριότητας των επιχειρήσεων. Οι αλλαγές στις γενικές οικονοµικές συνθήκες πλήττουν άµεσα την καταναλωτική εµπιστοσύνη και τις δαπάνες για καταναλωτικά αγαθά καθώς και το γενικότερο επιχειρηµατικό κλίµα και τα επίπεδα χρηµατοδότησης των επιχειρήσεων. Όλα αυτά ενδέχεται να επηρεάσουν τους πελάτες µας και τη ζήτησή τους για τα προϊόντα µας. Οι παράγοντες αυτοί, σε συνδυασµό µε τη φθίνουσα πορεία της οικονοµίας, τη µείωση της καταναλωτικής εµπιστοσύνης και την άνοδο του δείκτη της ανεργίας και την πολιτική αστάθεια της χώρας, έχουν επιφέρει την επιβράδυνση της οικονοµίας. Η συνεχιζόµενη εξασθένηση της καταναλωτικής εµπιστοσύνης και το συρρικνούµενο εισόδηµα αλλά και η πτώση των αξιών των ακινήτων, καθώς και άλλοι δυσµενείς παράγοντες που σχετίζονται µε το σηµερινό υποτονικό οικονοµικό περιβάλλον οδηγούν και ενδεχοµένως να συνεχίσουν να οδηγούν στη µείωση των δαπανών για καταναλωτικά προϊόντα. 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-7 -
Η εταιρία είναι εισαγωγική και η επιβολή των capital controls ενδεχοµένως να έχει επίδραση στον ανεφοδιασµό των εµπορευµάτων, λόγω των δυσκολιών έγκαιρης εξυπηρέτησης των υποχρεώσεών µας προς τον βασικό µας προµηθευτή MOTHERCARE PLC UNITED KINGDOM. Μέχρι σήµερα, ανεξάρτητα από τις πρόσφατες εξελίξεις, η MOTHERCARE PLC συνεχίζει απρόσκοπτα να µας εφοδιάζει µε εµπορεύµατα µε πίστωση 80 ηµερών από την έκδοση του τιµολογίου. Εν µέσω της κλιµακούµενης οικονοµικής κρίσης και της προεκλογικής περιόδου είναι σχεδόν αδύνατο να προβλέψουµε την πορεία της εταιρίας για το Β Εξάµηνο του 2015, η οποία εξαρτάται από το πόσο θα πληγεί η καταναλωτική εµπιστοσύνη και η ικανότητα των νοικοκυριών να ανταπεξέλθουν στις φορολογικές τους υποχρεώσεις και εάν τα διαθέσιµά τους θα διοχετευθούν στην αγορά καταναλωτικών προϊόντων. Ανεξάρτητα απ αυτά δεδοµένου ότι η εταιρία απευθύνεται σ ένα πολύ ευαίσθητο και ειδικό καταναλωτικό κοινό, την έγκυο γυναίκα και το παιδί, η επίδραση αναµένεται να είναι µικρή. Επίσης, η ιοίκηση έχει πάρει όλα τα µέτρα για να εξασφαλίσει επαρκή ρευστότητα για την εξυπηρέτηση των υποχρεώσεων της εταιρίας. Συνεπώς για το Β εξάµηνο του 2015 η εταιρία δεν θα αντιµετωπίσει προβλήµατα εφοδιασµού εµπορευµάτων και ρευστότητας και θα διατηρήσει το µερίδιο που κατέχει στην αγορά. ΤΕΧΝΙΚΗ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ Η στασιµότητα και αρνητική προοπτική της αγοράς σε συνδιασµό µε την έλλειψη ρευστότητας επιχειρήσεων και τραπεζών αποτρέπουν την δηµιουργία νέων επενδύσεων µέχρι να σταθεροποιηθεί η κατάσταση στο οικονοµικό και πολιτικό περιβάλλον. Για τους λόγους αυτούς η εταιρία αποφάσισε την συρρίκνωση της τεχνικής δραστηριότητας της θυγατρικής της εταιρίας «ΙΩΑΝΝΗΣ ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ-ΙΩΑΝΝΗΣ ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΡΙΑ» η οποία έχει πλέον ως βασική δραστηριότητα την παραγωγή ενέργειας. 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-8 -
Συναλλαγµατικός Κίνδυνος α) Κίνδυνος µείωσης της µικτής κερδοφορίας λόγω ανατίµησης ξένων νοµισµάτων: Ο κίνδυνος απορρέει από το γεγονός ότι ο Όµιλος αγοράζει το µεγαλύτερο µέρος των εµπορευµάτων του σε τιµές εκφρασµένες σε GBP και USD και διαθέτει ένα µέρος των εµπορευµάτων αυτών στις αγορές που δραστηριοποιείται σε τιµές εκφρασµένες σε τοπικό νόµισµα. Οι τιµές πώλησης των εµπορευµάτων του Οµίλου οριστικοποιούνται αρκετούς µήνες πριν την παραλαβή και αποπληρωµή τους και ενδεχόµενη ανατίµηση του δολαρίου και της λίρας, έναντι των τοπικών νοµισµάτων, θα αύξανε το κόστος πωλήσεων, χωρίς να είναι δυνατή η αύξηση των τιµών πώλησης, στερώντας έτσι από τον Όµιλο µέρος του µικτού του κέρδους. β) Κίνδυνος από την µετατροπή οικονοµικών καταστάσεων εκφρασµένων σε ξένο νόµισµα: Ο Όµιλος δραστηριοποιείται σε χώρες των Βαλκανίων, των οποίων το λειτουργικό νόµισµα δεν είναι το ευρώ, και οι οικονοµικές τους καταστάσεις συντάσσονται σε τοπικό νόµισµα. Εξαιτίας αυτού, ο Όµιλος εκτίθεται σε κίνδυνο από τη µετατροπή των εν λόγω οικονοµικών καταστάσεων σε ευρώ προκειµένου να ενοποιηθούν στις οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου. Ο όµιλος δεν έχει προχωρήσει στην εφαρµογή εργαλείων αντιστάθµισης του συναλλαγµατικού κινδύνου που προκύπτει κύρια από µελλοντικές εµπορικές συναλλαγές σε Ξένο Νόµισµα και κυρίως σε λίρα Αγγλίας. Η διαχείριση αυτού του κινδύνου γίνεται από τις οικονοµικές υπηρεσίες του Οµίλου, σε συνεργασία µε τις αρµόδιες Εµπορικές ιευθύνσεις, µε τη στρατηγική και το γενικότερο σχεδιασµό να αποτελεί ευθύνη του ιοικητικού Συµβουλίου της Εταιρείας. Οι εµπορικές διευθύνσεις λαµβάνουν υπ' όψην τους τον κίνδυνο µεταβολής των συναλλαγµατικών ισοτιµιών κατά τον καθορισµό των τιµών λιανικής πώλησης των εµπορευµάτων τους. Πιστωτικός κίνδυνος Οι πωλήσεις του οµίλου που αφορούν τον εµπορικό κλάδο σε ποσοστό άνω του 85% είναι λιανικές, οι οποίες πραγµατοποιούνται τοις µετρητοίς. Το υπόλοιπο ποσοστό αφορά χονδρικές πωλήσεις σε franchisees και στις θυγατρικές εταιρίες του οµίλου. Συνεπώς η έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο είναι περιορισµένη. 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-9 -
Ο ενεργειακός κλάδος δεν έχει σηµαντική συγκέντρωση πιστωτικού κινδύνου δεδοµένου ότι συναλλάσσεται µε κρατικό φορέα. Όσον αφορά τον κατασκευαστικό κλάδο του οµίλου η διοίκηση αποφάσισε τη συρρίκνωση της τεχνικής δραστηριότητας, δεδοµένης της συνεχιζόµενης κρίσης του κλάδου. Ως εκ τούτου ο όµιλος δεν εκτίθεται σε σηµαντικό κίνδυνο από τον κατασκευαστικό τοµέα. Κίνδυνος ρευστότητας Για τον κίνδυνο ρευστότητας ο όµιλος διατηρεί επαρκεί διαθέσιµα και τραπεζικά πιστωτικά όρια. Η εταιρία κατέχει οµόλογο της PIRAEUS GROUP FINANCE PLC κυµαινόµενου επιτοκίου, έκδοσης Μεγάλης Βρετανίας, αξίας 1.500.000, και λήξης 20/07/2016. Ο Οµολογιούχος ανειστής της από 19/7/2006 σύµβασης οµολογιακού δανείου ποσού 10.000.000,00, δεδοµένου ότι η εταιρία δεν καλύπτει το προβλεπόµενο όριο του χρηµατοοικονοµικού δείκτη «κέρδη προ φόρων, τόκων, αποσβέσεων προς χρεωστικούς τόκους», συναινεί στη µη µέτρηση του συγκεκριµένου δείκτη και παραιτείται από τα δικαιώµατα που απορρέουν από την εν λόγω σύµβαση λόγω της προβλεπόµενης µη τήρησης του ως άνω δείκτη, σύµφωνα µε επιστολή του, µε ισχύ µέχρι την 31/12/2015. Προκειµένου η εταιρία να διασφαλίσει τις καταθέσεις της από τις αρνητικές εξελίξεις της ελληνικής οικονοµίας στο τέλος του Α εξαµήνου 2015, επέλεξε την επένδυση σε αµοιβαία κεφάλαια διαχείρισης διαθεσίµων εξωτερικού (Money Market mutual funds) διαχειρίσεως BNP PARIBAS INTICASH, ποσού 1.200.000,00 το ενεργητικό των οποίων φυλάσσεται εκτός Ελλάδας, διέπονται από ξένη νοµοθεσία και τα µερίδια τηρούνται σε χαρτοφυλάκιο και όχι σε απλό καταθετικό λογαριασµό. Το πλεονέκτηµα της επένδυσης σε αµοιβαία κεφάλαια εξωτερικού είναι η προστασία των διαθεσίµων έναντι δυσµενών εξελίξεων, όπως µια χρεοκοπία, κρατικοποίηση των τραπεζών, αλλαγή του νοµισµατικού περιβάλλοντος κ.α. Με τον τρόπο αυτό η εταιρία διατηρεί τη ρευστότητά της, εφόσον τα αµοιβαία κεφάλαια εξωτερικού συνεχίζουν να ρευστοποιούνται άµεσα και έχουν χαµηλό επίπεδο κινδύνου. 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-10 -
Κίνδυνος µεταβολής των επιτοκίων Η πολιτική του οµίλου είναι να διατηρεί το σύνολο του δανεισµού σε προϊόντα κυµαινόµενου επιτοκίου. Τα λειτουργικά έσοδα και οι ταµειακές ροές του οµίλου είναι ανεξάρτητες από µεταβολές στις τιµές των επιτοκίων. Σηµαντικές συναλλαγές µε συνδεδεµένα πρόσωπα Οι εµπορικές συναλλαγές της εταιρίας µε τα συνδεδεµένα µε αυτή πρόσωπα στη διάρκεια του Α εξαµήνου της χρήσης 2015, έχουν πραγµατοποιηθεί υπό τους συνήθεις όρους της αγοράς, δεν διαφοροποιήθηκαν αναλογικά µε τις αντίστοιχες συναλλαγές που πραγµατοποιήθηκαν στη διάρκεια του Α εξαµήνου της χρήσης 2014 και συνεπώς δεν επηρεάζουν ουσιαστικά τη χρηµατοοικονοµική θέση και τις επιδόσεις της µητρικής εταιρίας κατά το πρώτο εξάµηνο του τρέχοντος οικονοµικού έτους. Στους κατωτέρω πίνακες παρουσιάζονται οι διεταιρικές πωλήσεις και οι λοιπές διεταιρικές συναλλαγές, µεταξύ της εταιρίας και των θυγατρικών της, κατά το πρώτο εξάµηνο της τρέχουσας περιόδου καθώς και τα διεταιρικά υπόλοιπα απαιτήσεων και υποχρεώσεων της εταιρίας και των θυγατρικών της, κατά την 30.06.2015: 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-11 -
Ο ΟΜΙΛΟΣ 30/06/2015 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 30/06/2015 ΣΧΕΣΗ ΜΕ ΤΟΝ ΕΚ ΟΤΗ (Ποσά σε ) ΠΩΛΗΣΕΙΣ/ΕΣΟ Α Κ.Λ.Μ. Α.Τ.Ε. 0 0 Θυγατρική Εταιρία SYSMEROM COM SRL 0 495.902 Θυγατρική Εταιρία KLMS COM DOOEL 0 77.245 Θυγατρική Εταιρία KLM BULGARIA EOOD 0 108.132 Θυγατρική Εταιρία KLSAL LTD 0 85.730 Θυγατρική Εταιρία KLSER COMMERCE LTD 0 328.004 Θυγατρική Εταιρία KLSLV D.O.O 0 135.423 Θυγατρική Εταιρία ΣΥΝΟΛΟ 0 1.230.435 ΑΓΟΡΕΣ/ΕΞΟ Α Κ.Λ.Μ. Α.Τ.Ε. 0 19.191 Θυγατρική Εταιρία ΣΥΝΟΛΟ 0 19.191 ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ Κ.Λ.Μ. Α.Τ.Ε. 0 3.031 Θυγατρική Εταιρία SYSMEROM COM SRL 0 495.903 Θυγατρική Εταιρία KLMS COM DOOEL 0 14.974 Θυγατρική Εταιρία KLM BULGARIA EOOD 0 894.935 Θυγατρική Εταιρία KLSAL LTD 0 344.183 Θυγατρική Εταιρία KLSER COMMERCE LTD 0 212.118 Θυγατρική Εταιρία KLSLV D.O.O 0 928.781 Θυγατρική Εταιρία ΣΥΝΟΛΟ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ 0 2.893.924 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Κ.Λ.Μ. Α.Τ.Ε. 0 598.361 Θυγατρική Εταιρία ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 0 598.361 Απαιτήσεις από ιευθυντικά Στελέχη και Μέλη της ιοίκησης 1.329 1.329 Υποχρεώσεις προς ιευθυντικά Στελέχη και Μέλη της ιοίκησης 420 420 Όλες οι παραπάνω συναλλαγές έχουν πραγµατοποιηθεί µεταξύ της εταιρείας και των θυγατρικών της εταιρειών και έχουν απαλοιφθεί στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις. Υποχρέωση ποσού 597.941 της µητρικής εταιρίας προς την θυγατρική της «ΙΩΑΝΝΗΣ ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ-ΙΩΑΝΝΗΣ ΛΑΠΠΑΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΤΕΧΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ» αφορά την µεταξύ τους δανειακή σύµβαση. Όλες οι άλλες συναλλαγές έχουν δηµιουργηθεί στα πλαίσια των εµπορικών συναλλαγών µεταξύ των εταιρειών. Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία των Οικονοµικών Καταστάσεων της 30/06/2015 εν υπάρχουν άλλα σηµαντικά γεγονότα µετά την ηµεροµηνία των οικονοµικών καταστάσεων της περιόδου 01.01-30.06.2015. 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-12 -
Έκθεση Επισκόπησης Ενδιάµεσης Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης Προς τους µετόχους της Εταιρείας «Ι.ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ Ι.ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» Εισαγωγή Επισκοπήσαµε τη συνηµµένη συνοπτική εταιρική και ενοποιηµένη κατάσταση χρηµατοοικονοµικής θέσης της Εταιρείας «Ι.ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ Ι.ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ», της 30ης Ιουνίου 2015 και τις σχετικές συνοπτικές εταιρικές και ενοποιηµένες καταστάσεις συνολικού εισοδήµατος, µεταβολών καθαρής θέσης και ταµειακών ροών της εξάµηνης περιόδου που έληξε αυτή την ηµεροµηνία, καθώς και τις επιλεγµένες επεξηγηµατικές σηµειώσεις, που συνθέτουν την ενδιάµεση συνοπτική χρηµατοοικονοµική πληροφόρηση, η οποία αποτελεί αναπόσπαστο µέρος της εξαµηνιαίας οικονοµικής έκθεσης του Ν. 3556/2007. Η ιοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και παρουσίαση αυτής της ενδιάµεσης συνοπτικής χρηµατοοικονοµικής πληροφόρησης, σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και εφαρµόζονται στην Ενδιάµεση Χρηµατοοικονοµική Αναφορά ( ιεθνές Λογιστικό Πρότυπο «ΛΠ» 34). ική µας ευθύνη είναι η έκφραση ενός συµπεράσµατος επί αυτής της ενδιάµεσης συνοπτικής χρηµατοοικονοµικής πληροφόρησης µε βάση την επισκόπησή µας. Εύρος Επισκόπησης ιενεργήσαµε την επισκόπησή µας σύµφωνα µε το ιεθνές Πρότυπο Επισκόπησης 2410 «Επισκόπηση Ενδιάµεσης Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης που διενεργείται από τον Ανεξάρτητο Ελεγκτή της Οντότητας». Η επισκόπηση της ενδιάµεσης χρηµατοοικονοµικής πληροφόρησης συνίσταται στη διενέργεια διερευνητικών ερωτηµάτων κυρίως προς πρόσωπα που είναι υπεύθυνα για χρηµατοοικονοµικά και λογιστικά θέµατα και στην εφαρµογή αναλυτικών και άλλων διαδικασιών επισκόπησης. Το εύρος της επισκόπησης είναι ουσιωδώς µικρότερο από αυτό του ελέγχου που διενεργείται σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Ελέγχου και συνεπώς, δεν µας δίδει τη δυνατότητα να αποκτήσουµε τη διασφάλιση ότι έχουν περιέλθει στην αντίληψή µας όλα τα σηµαντικά θέµατα τα οποία θα µπορούσαν να εντοπιστούν σε έναν έλεγχο. Κατά συνέπεια, µε την παρούσα δεν διατυπώνουµε γνώµη ελέγχου. 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-13 -
Συµπέρασµα Με βάση τη διενεργηθείσα επισκόπηση, δεν έχει περιέλθει στην αντίληψή µας οτιδήποτε θα µας οδηγούσε στο συµπέρασµα ότι η συνηµµένη ενδιάµεση συνοπτική χρηµατοοικονοµική πληροφόρηση δεν έχει καταρτισθεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύµφωνα µε το ΛΠ 34. Αναφορά επί Άλλων Νοµικών και Κανονιστικών Θεµάτων Η επισκόπησή µας δεν εντόπισε οποιαδήποτε ασυνέπεια ή αναντιστοιχία των λοιπών στοιχείων της προβλεπόµενης από το άρθρο 5 του Ν. 3556/2007 εξαµηνιαίας οικονοµικής έκθεσης µε τη συνηµµένη ενδιάµεση συνοπτική χρηµατοοικονοµική πληροφόρηση. Ορκωτοί Ελεγκτές Α.Ε. Λ.Μεσογείων 449, 153 43, Αγία Παρασκευή ΑΜ ΣΟΕΛ: 173 Αγ. Παρασκευή, 28 Αυγούστου 2015 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Χριστόφορος Ι. Αχινιώτης ΑΜ ΣΟΕΛ: 35961 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-14 -
1. Κατάσταση οικονοµικής θέσης Ποσά σε Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 30/06/2015 31/12/2014 30/06/2015 31/12/2014 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Σηµείωση Μη κυκλοφορούντα Στοιχεία Ενεργητικό Ενσώµατες Ακινητοποιήσεις 30.731.434 31.330.610 23.906.334 24.302.043 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 76.054 84.009 75.976 83.728 Υπεραξία επιχείρησης 5.333.303 5.333.303 5.333.303 5.333.303 Επενδύσεις σε ακίνητα 25.130.000 25.130.000 25.130.000 25.130.000 Επενδύσεις Σε Θυγατρικές Επιχειρήσεις 0 0 6.560.585 6.560.585 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία 8.12 294.375 1.287.202 294.375 1.287.202 Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις 563.776 586.449 563.096 569.856 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις 709.682 710.375 0 0 62.838.625 64.461.949 61.863.670 63.266.717 Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέµατα 10.945.993 11.035.495 9.354.214 9.439.694 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 5.964.579 7.173.457 4.774.316 5.555.317 Προκαταβολές 183.577 183.320 183.577 160.024 Μεταβατικοί λογαριασµοί 152.831 240.640 91.691 97.587 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία 8.12 1.199.980 0 1.199.980 0 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα 2.398.039 3.047.608 916.595 1.679.654 20.845.000 21.680.520 16.520.374 16.932.276 Σύνολο ενεργητικού 83.683.625 86.142.469 78.384.043 80.198.993 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Ίδια κεφάλαια αποδιδόµενα στους µετόχους Μετοχικό κεφάλαιο 8.11 12.065.765 12.065.765 12.065.765 12.065.765 Υπέρ Το Άρτιο 8.11 13.288.555 13.288.555 13.288.555 13.288.555 Αποθεµατικά εύλογης αξίας -1.202.432-209.605-1.202.432-209.605 Συν/κες διαφ.οικονοµικών εκµεταλλεύσεων εξωτ. -735.018-737.413 0 0 Λοιπά αποθεµατικά 3.738.687 3.738.687 3.599.536 3.599.536 Κέρδη/ (ζηµιές) εις νέον 26.147.130 27.014.423 25.220.989 25.928.555 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων αποδιδόµενα σε µετόχους µητρικής 53.302.687 55.160.412 52.972.414 54.672.807 ικαιώµατα µειοψηφίας 422.639 445.997 0 0 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 53.725.326 55.606.410 52.972.414 54.672.807 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις 11.840.536 12.613.664 11.840.536 12.613.664 Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις 1.956.843 2.017.273 917.232 962.788 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 638.607 617.266 612.560 591.220 Λοιπές µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις 292.562 318.597 266.000 292.098 Σύνολο Μακροπροθέσµων Υποχρεώσεων 14.728.548 15.566.800 13.636.329 14.459.769 Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 5.220.486 4.919.494 5.115.337 4.738.052 Βραχυπρόθεσµες ανειακές Υποχρεώσεις 7.091.579 6.928.735 5.033.952 4.547.820 Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόµενη χρήση 1.546.779 1.536.306 1.546.779 1.536.306 Μεταβατικοί λογαριασµοί παθητικού 1.370.907 1.584.724 79.232 244.239 15.229.751 14.969.260 11.775.300 11.066.417 Σύνολο υποχρεώσεων 29.958.299 30.536.060 25.411.629 25.526.186 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων 83.683.625 86.142.469 78.384.043 80.198.993 Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων. 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-15 -
2. Κατάσταση συνολικών εσόδων Ο ΟΜΙΛΟΣ Ποσά σε 01.01-30.06.2015 01.01-30.06.2014 01.04-30.06.2015 01.04-30.06.2014 Σηµείωση Πωλήσεις 15.594.557 16.703.253 8.957.423 9.429.338 Κόστος Πωληθέντων -7.276.575-7.599.791-4.047.454-3.878.507 Μικτό Κέρδος 8.317.982 9.103.462 4.909.969 5.550.831 Λοιπά έσοδα εκµετάλλευσης 448.516 316.982 264.004 154.374 Έξοδα διάθεσης -7.236.402-7.359.548-3.850.652-3.930.555 Έξοδα διοίκησης -1.320.616-1.128.619-806.344-598.729 Λοιπά έξοδα εκµετάλλευσης -570.624-660.570-474.831-631.742 Αποτελέσµατα εκµετάλλευσης -361.144 271.706 42.146 544.178 Κέρδη/Ζηµιές από χρηµατοοικονοµικά µέσα -20 0-20 0 Χρηµατοοικονοµικό Κόστος -497.358-508.840-315.991-310.238 Κέρδη προ φόρων -858.523-237.134-273.865 233.940 Φόρος εισοδήµατος 8.5-32.128-75.449 30.115-6.731 Κέρδη µετά από φόρους -890.651-312.583-243.750 227.208 Κατανέµονται σε : Ιδιοκτήτες µητρικής -867.292-311.451-243.750 228.075 ικαιώµατα µειοψηφίας -23.359-1.132 0-867 -890.651-312.583-243.750 227.208 Ο ΟΜΙΛΟΣ 01.01-01.01-01.04-01.04-30.06.2015 30.06.2014 30.06.2015 30.06.2014 Καθαρό κέρδος περιόδου -890.651-312.583-243.750 227.208 Λοιπά συνολικά εισοδήµατα Λοιπά συνολικά εισοδήµατα/(ζηµιές) που µεταφέρονται στα αποτελέσµατα Aποτίµηση διαθεσίµων προς πώληση -992.827 365.791-718.125 65.791 Συναλλαγµατικές διαφορές από µετατροπή εταιρειών εξωτερικού 2.394 9.967-9.092 11.312 Σύνολο λοιπών συνολικών εισοδηµάτων/(ζηµιών) που µεταφέρονται στα αποτελέσµατα -990.433 375.758-727.217 77.103 Σύνολο λοιπών συνολικών εισοδηµάτων/(ζηµιών) που δεν µεταφέρονται στα αποτελέσµατα 0 0 0 0 Λοιπά συνολικά έσοδα για την περίοδο µετά από φόρους -990.433 375.758-727.217 77.103 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα για τη περίοδο µετά από φόρους -1.881.084 63.175-970.967 304.312 Κατανέµονται σε : Ιδιοκτήτες µητρικής -1.857.725 64.307-970.967 305.178 ικαιώµατα µειοψηφίας -23.359-1.132 0-867 Βασικά κέρδη ανά µετοχή (ευρώ /µετοχή) 8.10-0,0216-0,0077-0,0061 0,0057 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-16 -
Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά σε 01.01-30.06.2015 01.01-30.06.2014 01.04-30.06.2015 01.04-30.06.2014 Σηµείωση Πωλήσεις 13.682.978 14.037.486 7.822.467 7.978.403 Κόστος Πωληθέντων -7.093.257-7.001.087-3.868.941-3.753.595 Μικτό Κέρδος 6.589.721 7.036.400 3.953.526 4.224.807 Λοιπά έσοδα εκµετάλλευσης 388.068 250.382 237.855 115.009 Έξοδα διάθεσης -5.805.046-5.752.464-3.142.029-3.067.078 Έξοδα διοίκησης -1.009.383-794.913-655.518-461.607 Λοιπά έξοδα εκµετάλλευσης -485.043-386.707-405.420-367.308 Αποτελέσµατα εκµετάλλευσης -321.685 352.697-11.585 443.823 Κέρδη/Ζηµιές από χρηµατοοικονοµικά µέσα -20 0-20 0 Χρηµατοοικονοµικό Κόστος -431.417-412.909-274.984-238.331 Κέρδη προ φόρων -753.122-60.212-286.590 205.493 Φόρος εισοδήµατος 8.5 45.557-13.265 18.460 63.469 Κέρδη µετά από φόρους -707.565-73.477-268.130 268.961 Κατανέµονται σε : Ιδιοκτήτες µητρικής -707.565-73.477-268.130 268.961 ικαιώµατα µειοψηφίας 0 0 0 0-707.565-73.477-268.130 268.961 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01-01.01-01.04-01.04-30.06.2015 30.06.2014 30.06.2015 30.06.2014 Καθαρό κέρδος περιόδου -707.565-73.477-268.130 268.961 Λοιπά συνολικά εισοδήµατα Λοιπά συνολικά εισοδήµατα/(ζηµιές) που µεταφέρονται στα αποτελέσµατα Aποτίµηση διαθεσίµων προς πώληση -992.827 365.791-718.125 65.791 Σύνολο λοιπών συνολικών εισοδηµάτων/(ζηµιών) που µεταφέρονται στα αποτελέσµατα -992.827 365.791-718.125 65.791 Σύνολο λοιπών συνολικών εισοδηµάτων/(ζηµιών) που δεν µεταφέρονται στα αποτελέσµατα 0 0 0 0 Λοιπά συνολικά έσοδα για την περίοδο µετά από φόρους -992.827 365.791-718.125 65.791 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα για τη περίοδο µετά από φόρους -1.700.392 292.314-986.255 334.752 Κατανέµονται σε : Ιδιοκτήτες µητρικής -1.700.392 292.314-986.255 334.752 ικαιώµατα µειοψηφίας 0 0 0 0 Βασικά κέρδη ανά µετοχή (ευρώ /µετοχή) 8.10-0,0176-0,0018-0,0067 0,0067 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-17 -
3. Ενοποιηµένη κατάσταση µεταβολών Καθαρής Θέσης Περιόδου Ποσά σε Μετοχικό κεφάλαιο Υπέρ Το Άρτιο Αποθεµατικά εύλογης αξίας Αποδιδόµενα στους µετόχους της µητρικής Συναλλαγµατικές διαφορές Λοιπά αποθέµατικα Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο ικαιώµατα Μειοψηφίας Σύνολο Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2014, σύµφωνα µε τα ΠΧΑ 12.065.765 13.288.555-465.307-717.304 3.749.354 29.535.334 57.456.398-207.800 57.248.598 Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01.01-30.06.2014 Μεταφορά από υπόλοιπον εις νέον σε αποθεµατικά 40.188-40.188 0 0 Καθαρό εισόδηµα καταχωρηµένο απ' ευθείας στη καθαρή θέση 365.791 9.967 375.758 375.758 Καθαρά Αποτελέσµατα Περιόδου 01.01-30.06.2014-311.451-311.451-1.132-312.583 Συνολικό Αναγνωριζόµενο Κέρδος/ζηµιά Περιόδου 0 0 365.791 9.967 40.188-351.639 64.307-1.132 63.175 Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 30/06/2014 12.065.765 13.288.555-99.516-707.337 3.789.542 29.183.695 57.520.705-208.932 57.311.773 Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2015, σύµφωνα µε τα ΠΧΑ 12.065.765 13.288.555-209.605-737.413 3.738.687 27.014.423 55.160.412 445.997 55.606.410 Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01.01-30.06.2015 Καθαρό εισόδηµα καταχωρηµένο απ' ευθείας στη καθαρή θέση -992.827 2.394-990.433-990.433 Καθαρά Αποτελέσµατα Περιόδου 01.01-30.06.2015-867.292-867.292-23.359-890.651 Συνολικό Αναγνωριζόµενο Κέρδος/ζηµιά Περιόδου 0 0-992.827 2.394 0-867.292-1.857.725-23.359-1.881.084 Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 30/06/2015 12.065.765 13.288.555-1.202.432-735.018 3.738.687 26.147.130 53.302.687 422.639 53.725.326-18 -
4. Κατάσταση µεταβολών Καθαρής Θέσης Περιόδου µητρικής εταιρείας Αποδιδόµενα στους µετόχους της µητρικής Ποσά σε Μετοχικό κεφάλαιο Υπέρ Το Άρτιο Αποθεµατικά εύλογης αξίας Λοιπά αποθέµατικα Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2014, σύµφωνα µε τα ΠΧΑ 12.065.765 13.288.555-465.307 3.610.203 28.010.086 56.509.303 Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01.01-30.06.2014 Μεταφορά από υπόλοιπον εις νέον σε αποθεµατικά 40.188-40.188 0 Καθαρό εισόδηµα καταχωρηµένο απ' ευθείας στη καθαρή θέση 365.791 365.791 Καθαρά Αποτελέσµατα Περιόδου 01.01-30.06.2014-73.477-73.477 Συνολικό Αναγνωριζόµενο Κέρδος/ζηµιά Περιόδου 0 0 365.791 40.188-113.666 292.314 Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 30/06/2014 12.065.765 13.288.555-99.516 3.650.392 27.896.420 56.801.617 Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2015, σύµφωνα µε τα ΠΧΑ 12.065.765 13.288.555-209.605 3.599.536 25.928.555 54.672.807 Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01.01-30.06.2015 Καθαρό εισόδηµα καταχωρηµένο απ' ευθείας στη καθαρή θέση -992.827-992.827 Καθαρά Αποτελέσµατα Περιόδου 01.01-30.06.2015-707.565-707.565 Συνολικό Αναγνωριζόµενο Κέρδος/ζηµιά Περιόδου 0 0-992.827 0-707.565-1.700.392 Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 30/06/2015 12.065.765 13.288.555-1.202.432 3.599.536 25.220.989 52.972.414 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-19 -
5. Κατάσταση ταµειακών ροών Ποσά σε Σηµείωση 01.01-30.06.2015 Ο ΟΜΙΛΟΣ 01.01-30.06.2014 01.01-30.06.2015 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01-30.06.2014 Ταµειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες 8.1 1.628.610 701.617 1.142.333 527.006 µείον: Καταβληθέντες τόκοι (360.196) (354.418) (307.353) (296.640) µείον: Καταβολές φόρου εισοδήµατος (897) (109.536) 0 (89.397) Καθαρές ταµειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες 1.267.517 237.663 834.979 140.969 Ταµειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώµατων και άϋλων παγίων περιουσιακών στοιχείων (147.607) (59.701) (141.718) (28.435) Πωλήσεις ενσώµατων παγίων 3.525 17.650 0 0 Aγορά χρηµατοοικονοµικών στοιχείων (εύλογης αξίας µέσω των αποτελεσµάτων) (1.200.000) 0 (1.200.000) 0 Τόκοι εισπραχθέντες 10.420 12.372 9.959 10.511 Καθαρές ταµειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες (1.333.662) (29.679) (1.331.759) (17.924) Ταµειακές ροές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια 500.000 0 500.000 0 Αποπληρωµή δανεισµού (1.082.962) (1.001.451) (766.280) (759.804) Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηµατοδοτικές µισθώσεις (χρεολύσια) 0 (548.730) 0 (548.730) Μερίσµατα πληρωθέντα 0 (3.097) 0 (3.097) Καθαρές Ταµειακές ροές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (582.962) (1.553.278) (266.280) (1.311.631) Καθαρή (µείωση)/ αύξηση στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα (649.107) (1.345.294) (763.059) (1.188.586) Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα στην αρχή της χρήσης 3.047.608 4.102.348 1.679.654 2.172.654 Επίδραση συναλλαγµατικών διαφορών (462) 868 0 0 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα στο τέλος της χρήσης 2.398.039 2.757.922 916.595 984.068 Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων. -20 -
6. Πρόσθετα Στοιχεία και Πληροφορίες 6.1 Γενικές Πληροφορίες Οι εξαµηνιαίες ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις περιλαµβάνουν τις εταιρικές οικονοµικές καταστάσεις της «Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» µε διακριτικό τίτλο Κ.Λ.Μ. Α.Ε. (η Εταιρεία) και τις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις της εταιρείας και των θυγατρικών της (ο Όµιλος) για την περίοδο που έληξε την 30 Ιουνίου 2015 σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς ( ΠΧΑ). Ο Όµιλος δραστηριοποιείται µε την αγορά, εισαγωγή και εµπορία ειδών ένδυσηςυπόδησης, βρεφικών και παιδικών ειδών, παιχνιδιών, επίπλων, καλλυντικών και ειδών οικιακής χρήσεως, µε την παραγωγή ενέργειας και την εκτέλεση πάσης φύσεως τεχνικών έργων, εργολαβικώς ή µη Η Εταιρία έχει ιδρυθεί και είναι εγκατεστηµένη στην Ελλάδα. Η έδρα της βρίσκεται στην οδό Οµήρου 2 και Τεό, ήµο Μοσχάτου Ταύρου, Αθήνα και το τηλέφωνό της είναι 210-4821186. Η ηλεκτρονική διεύθυνση της εταιρείας είναι www.klmate.gr. Οι µετοχές της εταιρείας διαπραγµατεύονται στο Χρηµατιστήριο Αθηνών. 6.2 Πλαίσιο κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων Οι ατοµικές και ενοποιηµένες συνοπτικές οικονοµικές καταστάσεις του Α εξαµήνου 2015 που καλύπτουν περίοδο από την 1η Ιανουαρίου έως την 30η Ιουνίου 2015 έχουν συνταχθεί µε βάση την αρχή του ιστορικού κόστους όπως αυτή τροποποιείται µε την αναπροσαρµογή συγκεκριµένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε τρέχουσες αξίες, την αρχή της συνέχιση της δραστηριότητας και είναι σύµφωνες µε τα.π.χ.α. και ειδικότερα σύµφωνες µε το ΛΠ 34 περί ενδιάµεσης χρηµατοοικονοµικής πληροφόρησης. 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-21 -
Οι ενδιάµεσες συνοπτικές οικονοµικές καταστάσεις του Α εξαµήνου του 2015 καταρτίστηκαν µε βάση τις ίδιες λογιστικές αρχές και µεθόδους αποτίµησης που ακολουθήθηκαν για την ετοιµασία και παρουσίαση των ετήσιων οικονοµικών καταστάσεων της Εταιρίας και του Οµίλου για τη χρήση που έληξε την 31η εκεµβρίου 2014. Η λεπτοµερής περιγραφή του πλαισίου καθώς και οι βασικές λογιστικές αρχές κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου έχουν παρατεθεί στις επεξηγηµατικές σηµειώσεις των ετήσιων οικονοµικών καταστάσεων της 31ης εκεµβρίου 2014. Κατά συνέπεια η ανάγνωση των συνηµµένων εταιρικών και ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων, θα πρέπει να γίνεται σε συνδυασµό µε αυτές της 31ης εκεµβρίου 2014, ώστε να παρέχεται στον αναγνώστη πιο ολοκληρωµένη πληροφόρηση. Οι ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου και της Εταιρείας για την περίοδο 1 η Ιανουαρίου έως 30η Ιουνίου 2015, εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιου την 25 Αυγούστου 2015. 6.3 Νέα πρότυπα και διερµηνείες Οι ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί µε βάση τις ίδιες λογιστικές πολιτικές που υιοθετήθηκαν κατά την σύνταξη των ετήσιων οικονοµικών καταστάσεων της 31 εκεµβρίου 2014 και οι οποίες αναφέρονται αναλυτικά στις σηµειώσεις επί των ετήσιων οικονοµικών καταστάσεων αυτών, µε εξαίρεση την εφαρµογή των νέων προτύπων και διερµηνειών που αναφέρονται παρακάτω, η εφαρµογή των οποίων είναι υποχρεωτική για τις λογιστικές χρήσεις που ξεκινούν την 1 Ιανουαρίου 2015: Νέα πρότυπα, διερµηνείες και τροποποίηση υφιστάµενων προτύπων : Συγκεκριµένα νέα πρότυπα, διερµηνείες και τροποποιήσεις υφιστάµενων προτύπων έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά τη διάρκεια της παρούσας χρήσης ή µεταγενέστερα. 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-22 -
ΠΧΑ 9 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα» και µεταγενέστερες τροποποιήσεις στο ΠΧΑ 9 (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2018) Η τελική έκδοση του ΠΧΑ 9 (2014) αντικαθιστά το ΛΠ 39 «Χρηµατοοικονοµικά Μέσα: Αναγνώριση και επιµέτρηση» που αφορά στην ταξινόµηση και επιµέτρηση των χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων και χρηµατοοικονοµικών υποχρεώσεων και συµπεριλαµβάνει επίσης ένα µοντέλο αναµενόµενων πιστωτικών ζηµιών το οποίο αντικαθιστά το µοντέλο των πραγµατοποιηµένων πιστωτικών ζηµιών που εφαρµόζεται σήµερα. Επιπλέον, αν µια χρηµατοοικονοµική υποχρέωση έχει ταξινοµηθεί (σύµφωνα µε το ΠΧΑ 9) στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων, κάθε αλλαγή στην εύλογη αξία της εν λόγω χρηµατοοικονοµικής υποχρέωσης που αποδίδεται σε µεταβολές της πιστωτικού κινδύνου της οικονοµικής οντότητας τυπικά θα καταγραφεί στα Λοιπά Συνολικά Εισοδήµατα αντί των αποτελεσµάτων. Το ΠΧΑ 9 καθιερώνει επίσης µία προσέγγιση της λογιστικής αντιστάθµισης βασιζόµενη σε αρχές και αντιµετωπίζει ασυνέπειες και αδυναµίες στο τρέχων µοντέλο του ΛΠ 39. Ο Όµιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης του ΠΧΑ 9 στις οικονοµικές του καταστάσεις. Το ΠΧΑ 9 δεν έχει υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συµβόλαια µε Πελάτες» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2018) Το ΠΧΑ 15 εκδόθηκε τον Μάιο 2014 και περιλαµβάνει πιο επιτακτικές και ακριβείς απαιτήσεις σε σύγκριση µε τα ισχύοντα πρότυπα ( ΛΠ 18 και ΛΠ 11). Περιλαµβάνει τις αρχές που πρέπει να εφαρµόσει µία οικονοµική οντότητα για να προσδιορίσει την επιµέτρηση των εσόδων και τη χρονική στιγµή της αναγνώρισής τους. Η βασική αρχή είναι ότι µία οικονοµική οντότητα θα αναγνωρίσει τα έσοδα µε τρόπο που να απεικονίσει τη µεταβίβαση των αγαθών ή υπηρεσιών στους πελάτες στο ποσό το οποίο αναµένει να δικαιούται σε αντάλλαγµα για αυτά τα αγαθά ή τις υπηρεσίες µε την εφαρµογή πέντε σταδίων. Αναγνώριση του συµβολαίου, Αναγνώριση των κριτηρίων επιµέτρησης απόδοσης της υποχρέωσης, 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-23 -
Καθορισµό της τιµής της συναλλαγής, Κατανοµή της τιµής της συναλλαγής σε κάθε µέρος της υποχρέωση, Αναγνώριση εσόδου όταν ικανοποιείται κάθε µέρος της υποχρέωσης. Ο Όµιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης του ΠΧΑ 15 στις οικονοµικές του καταστάσεις. Το ΠΧΑ 15 δεν έχει υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 10 και ΛΠ 28 (Τροποποιήσεις): «Πώληση ή εισφορά περιουσιακών στοιχείων µεταξύ ενός επενδυτή και µιας συγγενούς εταιρίας ή κοινοπραξίας» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2016) Οι τροποποιήσεις διευθετούν µία αναγνωρισµένη ασυνέπεια µεταξύ των διατάξεων του ΠΧΑ 10 και του ΛΠ 28 σχετικά µε την πώληση ή εισφορά των περιουσιακών στοιχείων µεταξύ ενός επενδυτή και µιας συγγενούς εταιρίας ή κοινοπραξίας. Η βασική συνέπεια των τροποποιήσεων είναι πως αναγνωρίζεται ολόκληρο το κέρδος ή η ζηµιά µιας συναλλαγής που περιλαµβάνει µία δραστηριότητα (είτε µε τη µορφή µιας θυγατρικής είτε όχι). Μερικό κέρδος ή ζηµιά αναγνωρίζεται όταν η συναλλαγή περιλαµβάνει περιουσιακά στοιχεία τα οποία δεν αποτελούν µια δραστηριότητα, ακόµα και αν αυτά τα περιουσιακά στοιχεία έχουν τη µορφή µιας θυγατρικής. Ο Όµιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης στις οικονοµικές του καταστάσεις. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 10, ΠΧΑ 12 και ΛΠ 28 (Τροποποιήσεις): Εταιρίες επενδύσεων: Εφαρµογή της απαλλαγής από την υποχρέωση ενοποίησης (εφαρµόζεται στις λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2016) Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν την εφαρµογή της απαλλαγής των εταιριών επενδύσεων και των θυγατρικών τους από την υποχρέωση ενοποίησης. Αναλυτικότερα, η εξαίρεση από την παρουσίαση ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων ισχύει σε µητρική εταιρία που είναι θυγατρική µιας εταιρίας επενδύσεων ακόµα και όταν η εταιρία επενδύσεων επιµετρά όλες τις θυγατρικές στην εύλογη αξία αντί να τις ενοποιεί, µε την προϋπόθεση ότι οι οικονοµικές καταστάσεις που ετοιµάζει η 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-24 -
τελευταία είναι σύµφωνες µε τις απαιτήσεις του ΠΧΑ 10. Επίσης, οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι µόνο θυγατρικές, οι οποίες δεν αποτελούν οι ίδιες εταιρίες επενδύσεων και παρέχουν υπηρεσίες υποστήριξης σε µητρική εταιρία επενδύσεων, ενοποιούνται. Όλες οι άλλες θυγατρικές της εταιρίας επενδύσεων επιµετρούνται στην εύλογη αξία. Τέλος, οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν ότι για µια οντότητα η οποία δεν είναι η ίδια εταιρία επενδύσεων αλλά έχει συµµετοχή σε συγγενή εταιρία ή κοινοπραξία η οποία είναι εταιρία επενδύσεων, ο επενδυτής µπορεί, κατά την εφαρµογή της µεθόδου της καθαρής θέσης, να διατηρήσει την επιµέτρηση της εύλογης αξίας που εφαρµόζεται από τη συγγενή εταιρία επενδύσεων ή κοινοπραξία στις συµµετοχές της σε θυγατρικές. Ο Όµιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης στις οικονοµικές του καταστάσεις. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 11 (Τροποποίηση): «Από κοινού Συµφωνίες» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2016) Αυτή η τροποποίηση απαιτεί από έναν επενδυτή να εφαρµόσει την µέθοδο της εξαγοράς (σύµφωνα µε το ΠΧΑ 3) όταν αποκτά συµµετοχή σε µία από κοινού δραστηριότητα η οποία αποτελεί µία «επιχείρηση». Ο Όµιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης στις οικονοµικές του καταστάσεις. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΛΠ 1: «Πρωτοβουλία Γνωστοποιήσεων» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2016) Τον εκέµβριο του 2014, το Σ ΛΠ προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΛΠ 1. Οι τροποποιήσεις αφορούν τη σηµαντικότητα, τη σειρά των σηµειώσεων, τα υποσύνολα και το διαχωρισµό, τις λογιστικές πολιτικές και την παρουσίαση των στοιχείων των λοιπών συνολικών εισοδηµάτων που προκύπτουν από τις επενδύσεις που λογιστικοποιούνται µε τη µέθοδο της καθαρής θέσης και στοχεύουν στην επίλυση θεµάτων που αφορούν στις υφιστάµενες απαιτήσεις παρουσίασης και γνωστοποίησης και τη διασφάλιση της ικανότητας άσκησης κρίσης από τις οικονοµικές οντότητες κατά την κατάρτιση των Οικονοµικών Καταστάσεων. 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-25 -
Ο Όµιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης στις οικονοµικές του καταστάσεις. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακοµή από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΛΠ 16 και ΛΠ 38 (Τροποποιήσεις): «ιευκρίνιση των Επιτρεπτών Μεθόδων Απόσβεσης» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2016) Αυτή η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η χρήση µεθόδων βασισµένων στα έσοδα δεν είναι κατάλληλες για τον υπολογισµό των αποσβέσεων ενός περιουσιακού στοιχείου και επίσης διευκρινίζει πως τα έσοδα δεν θεωρούνται κατάλληλη βάση επιµέτρησης της ανάλωσης των οικονοµικών οφελών που ενσωµατώνονται σε ένα άϋλο περιουσιακό στοιχείο. Ο Όµιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης στις οικονοµικές του καταστάσεις. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΛΠ 27 (Τροποποίηση): «Ατοµικές οικονοµικές καταστάσεις» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2016) Η τροποποίηση αυτή επιτρέπει στις οικονοµικές οντότητες να χρησιµοποιούν την µέθοδο της καθαρής θέσης προκειµένου να λογιστικοποιήσουν τις επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς στις ατοµικές τους οικονοµικές καταστάσεις και επίσης ξεκαθαρίζει τον ορισµό των ατοµικών οικονοµικών καταστάσεων. Ο Όµιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης στις οικονοµικές του καταστάσεις. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΛΠ 19 Αναθεωρηµένο (Τροποποίηση): «Παροχές σε εργαζοµένους»: (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Φεβρουαρίου 2015) Η περιορισµένου σκοπού τροποποίηση εφαρµόζεται για εισφορές από εργαζοµένους ή τρίτους σε προγράµµατα καθορισµένων παροχών και στόχος είναι η απλοποίηση του 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-26 -
λογιστικού χειρισµού των εισφορών που είναι ανεξάρτητες από τον αριθµό των ετών υπηρεσίας των εργαζοµένων, για παράδειγµα, για τις εισφορές των εργαζοµένων που υπολογίζονται σύµφωνα µε ένα σταθερό ποσοστό του µισθού. Ο Όµιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης αυτής της τροποποίησης στις οικονοµικές του καταστάσεις. Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΠΧΑ 2012 (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Φεβρουαρίου 2015) Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σηµαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε επτά ΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσµάτων του κύκλου 2010-2012 του ετήσιου προγράµµατος βελτιώσεων του Σ ΛΠ. Οι βελτιώσεις αυτές δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 2 «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των µετοχών». Η τροποποίηση διευκρινίζει τον ορισµό της «προϋπόθεσης κατοχύρωσης» και ορίζει διακριτά τον «όρο απόδοσης» και τον «όρο υπηρεσίας». ΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων». Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η υποχρέωση για ενδεχόµενο τίµηµα το οποίο πληροί τον ορισµό του χρηµατοοικονοµικού στοιχείου ταξινοµείται ως χρηµατοοικονοµική υποχρέωση ή ως στοιχείο της καθαρής θέσης βάσει των ορισµών του ΛΠ 32 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Παρουσίαση». Επίσης, διευκρινίζει πως κάθε ενδεχόµενο τίµηµα, χρηµατοοικονοµικό και µη χρηµατοοικονοµικό, που δεν είναι στοιχείο της καθαρής θέσης επιµετράτε στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων. ΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί τοµείς». Η τροποποίηση απαιτεί τη γνωστοποίηση των εκτιµήσεων της διοίκησης όσον αφορά την συνάθροιση των λειτουργικών τοµέων. ΠΧΑ 13 «Επιµέτρηση εύλογης αξίας». Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι το πρότυπο δεν αποκλείει τη δυνατότητα της επιµέτρησης βραχυπρόθεσµων απαιτήσεων και υποχρεώσεων στα ποσά των τιµολογίων σε περιπτώσεις όπου η επίπτωση της προεξόφλησης είναι ασήµαντη. ΛΠ 16 «Ενσώµατα πάγια» και ΛΠ 38 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία». Και τα δύο πρότυπα τροποποιήθηκαν προκειµένου να διευκρινιστεί ο τρόπος µε τον οποίο 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-27 -
αντιµετωπίζονται η προ αποσβέσεων λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου και οι συσσωρευµένες αποσβέσεις όταν µια οικονοµική οντότητα ακολουθεί τη µέθοδο της αναπροσαρµογής. ΛΠ 24 «Γνωστοποιήσεις συνδεδεµένων µερών». Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειµένου να συµπεριλάβει ως συνδεδεµένο µέρος µία εταιρία που παρέχει υπηρεσίες βασικού διοικητικού στελέχους στην οικονοµική οντότητα ή στην µητρική εταιρία της οικονοµικής οντότητας. Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΠΧΑ 2013 (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 η Ιανουαρίου 2015) Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σηµαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε τρία ΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσµάτων του κύκλου 2011-2013 του ετήσιου προγράµµατος βελτιώσεων του Σ ΛΠ. Οι βελτιώσεις αυτές δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων». Η τροποποίηση διευκρινίζει πως το ΠΧΑ 3 δεν έχει εφαρµογή στην λογιστικοποίηση του σχηµατισµού οποιαδήποτε από κοινού δραστηριότητας βάσει του ΠΧΑ 11 στις οικονοµικές καταστάσεις της ίδιας της από κοινού δραστηριότητας. ΠΧΑ 13 «Επιµέτρηση εύλογης αξίας». Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η εξαίρεση που παρέχει το ΠΧΑ 13 για ένα χαρτοφυλάκιο χρηµατοοικονοµικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων ( portfolio exception ) έχει εφαρµογή σε όλα τα συµβόλαια (συµπεριλαµβανοµένων των µη χρηµατοοικονοµικών συµβολαίων) εντός του πεδίου εφαρµογής του ΛΠ 39/ ΠΧΑ 9. ΛΠ 40 «Επενδύσεις σε ακίνητα». Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειµένου να διευκρινιστεί πως το ΛΠ 40 και το ΠΧΑ 3 δεν είναι αµοιβαίως αποκλειόµενα. Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΠΧΑ 2014 (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2016) 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-28 -
Οι τροποποιήσεις που παρατίθενται παρακάτω περιγράφουν τις βασικές αλλαγές σε τέσσερα ΠΧΑ. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 5 «Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία διακρατούµενα προς πώληση και διακοπείσες δραστηριότητες». Η τροποποίηση διευκρινίζει πως όταν ένα περιουσιακό στοιχεία (ή οµάδα στοιχείων) αναταξινοµείται από «διακρατούµενο προς πώληση» σε «διακρατούµενο προς διανοµή», ή το αντίθετο, αυτό δεν αποτελεί αλλαγή στο σχέδιο για πώληση ή διανοµή και δεν πρέπει να λογιστικοποιείται σαν αλλαγή. ΠΧΑ 7 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Γνωστοποιήσεις». Η τροποποίηση προσθέτει συγκεκριµένες οδηγίες προκειµένου να βοηθήσει τη διοίκηση να προσδιορίσει εάν οι όροι µίας συµφωνίας για εξυπηρέτηση ενός χρηµατοοικονοµικού περιουσιακού στοιχείου το οποίο έχει µεταβιβαστεί συνιστούν συνεχιζόµενη ανάµειξη και διευκρινίζει πως οι επιπρόσθετες γνωστοποιήσεις που απαιτούνται βάσει της τροποποίησης του ΠΧΑ 7 «Γνωστοποιήσεις Συµψηφισµός χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων» δεν απαιτείται για όλες τις ενδιάµεσες περιόδους, εκτός εάν απαιτείται από το ΛΠ 34. ΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζοµένους». Η τροποποίηση διευκρινίζει πως, όταν προσδιορίζεται το επιτόκιο προεξόφλησης για τις υποχρεώσεις παροχών προσωπικού µετά την έξοδο από την υπηρεσία, το σηµαντικό είναι το νόµισµα στο οποίο παρουσιάζονται οι υποχρεώσεις και όχι η χώρα στην οποία αυτές προκύπτουν. ΛΠ 34 «Ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική αναφορά». Η τροποποίηση διευκρινίζει την έννοια του «πληροφόρηση που γνωστοποιείται οπουδήποτε αλλού στην ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική αναφορά» που αναφέρεται στο πρότυπο. 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-29 -
6.4 Ενοποίηση Στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις περιλαµβάνονται εκτός από τη µητρική εταιρεία οι κάτωθι εταιρείες: Επωνυµία ΟΜΗ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ Χώρα Εγκατάστασης Ισοδύναµο % Συµµετοχής Σχέση που υπαγόρευσε την ενοποίηση Μέθοδος Ενοποίησης Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ - Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗ-ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ ΕΛΛΑ Α Μητρική - - Κ.Λ.Μ. Α.Τ.Ε. ΕΛΛΑ Α 100,00% Άµεση Ολική Ενοποίηση Κ/Ξ ΚΛΜ ΑΕ-ISTOS ΕΠΕ ΕΡΓΟ ΛΑΡΙΣΑ ΕΛΛΑ Α 75,00% Έµµεση (ΚΛΜ ΑΤΕ µε 100%) Ολική Ενοποίηση SYSMEROM COM SRL ΡΟΥΜΑΝΙΑ 100,00% Άµεση Ολική Ενοποίηση KLM BULGARIA EOOD ΒΟΥΛΓΑΡΙΑ 100,00% Άµεση Ολική Ενοποίηση KLMS COM DOOEL ΣΚΟΠΙΑ 100,00% Άµεση Ολική Ενοποίηση KLSAL LTD ΑΛΒΑΝΙΑ 100,00% Άµεση Ολική Ενοποίηση KLSER COMMERCE LTD ΣΕΡΒΙΑ 100,00% Άµεση Ολική Ενοποίηση KLSLV D.O.O ΣΛΟΒΕΝΙΑ 100,00% Άµεση 28,98%, Έµµεση 71,02% Ολική Ενοποίηση KLMOL ΜΟΛ ΑΒΙΑ 100,00% Άµεση Ολική Ενοποίηση ΑΤΤΙΚΑΤ ΕΛΛΑ Α 10,00% Έµµεση (ΚΛΜ ΑΤΕ µε 100%) Καθαρή Θέση Στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις στην τρέχουσα περίοδο δεν ενσωµατώθηκε η Κοινοπραξία Κ.Λ.Μ. ΑΕ- ΤΕ ΡΑ ΑΕ λόγω ολοκλήρωσης του έργου και λύσης της κοινοπραξίας την 30/09/2014. 6.5 Προσδιορισµός των εύλογων αξιών Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία που επιµετρούνται στην εύλογη αξία, κατά µέθοδο επιµέτρησης. Οι διαφορετικές κατηγορίες είναι οι ακόλουθες: Επίπεδο 1: ηµοσιευόµενες τιµές αγοράς (χωρίς τροποποίηση ή αναπροσαρµογή) για χρηµατοοικονοµικά στοιχεία που διαπραγµατεύονται σε ενεργές χρηµαταγορές. Επίπεδο 2: Παρατηρήσιµα δεδοµένα για το αποτιµώµενο στοιχείο ενεργητικού και παθητικού πέραν των τιµών του επιπέδου 1, όπως τιµές διαπραγµάτευσης για παρόµοια προϊόντα, τιµές διαπραγµάτευσης σε µη ενεργές αγορές ή λοιπά στοιχεία που είτε είναι παρατηρήσιµα ή µπορούν να υποστηριχθούν από παρατηρήσιµα στοιχεία (για παράδειγµα τιµές που προκύπτουν από παρατηρήσιµα δεδοµένα), για σχεδόν τη συνολική διάρκεια του χρηµατοοικονοµικού στοιχείου. Επίπεδο 3: Στοιχεία για το αποτιµώµενο στοιχείο ενεργητικού και παθητικού που δεν βασίζονται σε παρατηρήσιµα δεδοµένα αγοράς (µη παρατηρήσιµα δεδοµένα). Αν για τον υπολογισµό εύλογης αξίας χρησιµοποιούνται παρατηρήσιµα δεδοµένα τα οποία απαιτούν 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2015-30 -