Παναγιώτης Διαλλινάς Περιφερειακός Διευθυντής Eurofast Global Δοκιµασµένες Πρακτικές απέναντι στον διεθνή επιζήµιο επιθετικό φορολογικό ανταγωνισµό.
θέµατα Ελληνικές επιχειρήσεις στα Βαλκάνια : Μύθοι & πραγµατικότητα Γιατί δεν έρχονται επενδυτές? Γιατί φεύγουν οι επιχειρήσεις από την Ελλάδα? Πόσες ελληνικές επιχειρήσεις υπάρχουν στις γειτονικές χώρες? Παραδείγµατα βέλτιστων πρακτικών άλλων χωρών? Στατιστικά
Μύθοι & πραγµατικότητα 60.000 επιχειρήσεις στην Βουλγαρία...» «... 15.000 επιχειρήσεις ιδρύθηκαν φέτος στην Βουλγαρία..» Μητρώα εταιριών VS «ΓΕΜΗ» Πόσο εύκολο είναι να κάνεις µεταφορά έδρας? Φορολογική Κατοικία HBCB Hellenic Business Council Bulgaria : 250 µέλη ΗΒΑ Σερβια: 80 µέλη Συνοριακές πόλεις µε ελλάδα ( Sandanski-Petrich-Bitola- Gevgelija-
Γιατί δεν έρχονται επενδυτές? Κακό «branding Παρατεταµένη διάρκεια κρίσης Κρίση µε την Τρόικα- πότε θα τελειώσει? Δικαστικό Σύστηµα- διαδικασίες κράτους Φορολογικό- αστάθεια Κακά Διεθνή Στατιστικά ( doing business ranking) Διεθνής Ανταγωνισµός Capital controls Πρεσβείες / Εµπορικοί ακόλουθοι
Fdi inflows 2007-2016 Annex table 1. FDI inflows, by region and economy, 1990-2015 (Millions of dolla Region/economy 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 World 1 902 244.5 1 497 788.1 1 181 412.2 1 388 821.0 1 566 839.0 1 510 918.3 1 427 180.9 1 276 999.3 1 762 155.0 Developed economies 1 289 493.5 801 909.2 654 366.7 699 889.2 817 414.8 787 358.8 680 275.0 522 042.9 962 496.3 Europe 879 694.2 349 193.4 439 220.2 431 688.4 478 063.2 483 194.9 323 366.5 305 987.8 503 568.8 European Union 830 086.5 318 631.3 390 524.6 384 944.8 425 842.8 446 454.2 319 456.8 292 025.3 439 457.6 Austria 25 484.3 7 226.1 9 268.3 2 575.5 10 615.7 3 988.9 5 719.9 9 324.3 3 837.4 Belgium 93 429.3-12 272.3 65 380.9 43 230.5 78 257.6 6 515.5 13 682.4-8 703.4 31 029.5 Bulgaria 12 388.9 9 855.1 3 385.4 1 549.1 2 945.1 1 697.2 1 837.2 1 776.6 1 773.9 Croatia 4 591.3 5 310.8 3 079.2 1 153.2 1 692.4 1 493.2 921.6 3 678.2 173.9 Cyprus 2 226.1 2 445.9 3 687.2 39 604.1-21 418.7 7 341.1-12 574.3 308.2 4 534.1 Czech Republic 10 443.8 6 451.0 2 926.8 6 140.6 2 317.6 7 984.1 3 639.1 5 492.0 1 223.1 Denmark 7 347.9-588.5 410.4-9 157.1 11 436.6 414.3 1 050.5 3 474.4 3 641.5 Estonia 2 311.2 1 829.7 1 839.4 1 508.5 1 004.6 1 564.9 545.9 507.0 207.7 Finland 12 451.0-1 144.0 717.6 7 358.8 2 549.9 4 154.0-168.6 17 301.9 8 289.6 France 63 499.6 37 593.4 30 733.5 13 890.1 31 641.9 16 979.4 42 892.3 15 191.1 42 882.6 Germany 80 212.1 8 126.9 23 805.2 65 642.4 67 514.2 28 180.9 11 670.8 879.6 31 719.3 Greece 2 111.3 4 498.6 2 436.4 329.9 1 144.1 1 739.7 2 817.5 1 670.4-289.5 Hungary 3 950.8 6 327.2 1 995.3 2 192.8 6 300.1 14 409.2 3 404.3 7 490.0 1 269.9 Ireland 24 707.2-16 452.9 25 715.3 42 804.1 23 544.7 45 259.2 44 898.9 31 134.4 100 542.4 Italy 43 849.3-10 835.3 20 076.6 9 178.3 34 323.8 92.5 24 272.6 23 223.3 20 278.7 Latvia 2 323.7 1 264.1 93.9 379.4 1 453.2 1 109.1 903.1 595.2 643.5 Lithuania 2 015.0 1 964.5-13.7 799.6 1 446.4 700.0 469.1-156.7 863.4 Luxembourg - 29 679.4 7 117.1 27 255.2 39 128.5 8 843.2 143 003.1 15 371.3 12 073.3 24 595.8 Malta 39 620.1 12 688.8 2 936.2 5 471.1 22 063.9 14 424.1 12 200.7 11 579.7 9 532.0 Netherlands 119 635.9 5 776.5 38 752.1-7 184.5 24 368.5 20 114.2 51 374.5 52 198.3 72 648.8 Poland 19 836.2 12 283.0 10 039.3 12 796.3 15 925.1 12 423.5 3 625.5 12 531.0 7 489.4 Portugal 2 875.0 3 548.8 1 611.3 2 424.0 7 428.2 8 869.4 2 671.6 7 613.8 6 030.6 Romania 9 732.8 13 491.5 4 665.4 3 041.0 2 362.9 3 198.5 3 601.4 3 211.4 3 388.9 Slovakia 4 017.2 4 868.0-6.1 1 769.8 3 491.3 2 981.7-604.1-331.5 802.5 Slovenia 757.3 1 218.4-475.8 105.4 1 087.4 339.3-151.2 1 060.9 993.3 Spain 64 264.4 76 992.5 10 406.6 39 872.5 28 379.2 25 696.5 32 934.6 22 891.5 9 243.0 Sweden 28 845.6 36 887.9 10 093.5 140.5 12 923.5 16 334.4 4 858.0 3 561.1 12 579.4 United Kingdom 176 838.6 92 158.3 89 709.1 58 200.3 42 200.4 55 446.1 47 592.4 52 449.3 39 532.8 Other developed Europe 49 607.7 30 562.1 48 695.7 46 743.6 52 220.4 36 740.7 3 909.7 13 962.5 64 111.2 Gibraltar 2 359.4 4 179.3 3 084.5 710.4 7 553.9 952.3-1 082.0-1 106.4-412.0 Iceland 6 824.8 919.7 78.8 245.1 1 107.5 1 025.1 396.8 447.1-76.2 Norway 7 988.3 10 250.9 16 641.5 17 043.9 15 249.9 18 774.4 3 948.6 7 986.6-4 238.6 Switzerland 32 435.2 15 212.2 28 891.0 28 744.2 28 309.1 15 988.9 646.2 6 635.2 68 838.0 Transition economies 87 225.9 117 396.8 61 738.9 63 601.5 79 274.9 64 785.7 84 500.3 56 462.7 34 988.3 South-East Europe 9 113.8 8 030.8 6 269.9 4 600.3 7 890.3 3 605.9 4 758.4 4 575.6 4 832.4 Albania 658.5 974.3 995.9 1 050.7 876.3 855.4 1 265.5 1 110.0 1 003.3 Bosnia and Herzegovina 1 819.2 1 001.6 249.9 406.0 496.5 394.9 302.1 501.7 249.5 Kosovo 603.2 536.8 399.3 484.5 548.5 294.3 356.0 198.7 359.8 Montenegro 934.4 960.4 1 527.3 760.4 558.1 619.8 447.4 497.0 699.1 Serbia 4 405.9 3 971.9 2 896.1 1 686.1 4 932.3 1 298.6 2 052.5 1 996.1 2 346.6 The former Yugoslav Republic of Mac 692.5 585.8 201.4 212.5 478.8 142.9 334.9 272.2 174.2 Source: UNCTAD, FDI/MNE database (www.unctad.org/fdistatistics).
Χρηµατοοικονοµικό βάρος Φορολογικό Ασφαλιστικό Υποδοµές-βιοµηχανικό κόστος Απεργίες Μή επιστροφή ΦΠΑ Έλλειψη εµπιστοσύνης στο κράτος Γραφειοκρατία Φορολογικοί έλεγχοι Γιατί φεύγουν οι επιχειρήσεις?
Φορολογικές Προσφυγές
Εργασιακό κόστος
Απεργίες
Κάποια απλά παραδείγµατα- Βουλγαρία Φορολογικοί έλεγχοι στην Βουλγαρία ΦΠΑ- Εισόδηµα-Ασφαλιστικά/εργατικά Τρίµηνοι έλεγχοι & επιστροφή ΦΠΑ Γρήγοροι & συχνοί Εταιρικοί τραπεζικοί λογαριασµοί- υποχρεωτικοί για όλες τις εταιρίες ( εταιρική κουλτούρα?) Μητρώο εταιριών- γρήγορο & προσβάσιµο από όλους-σύνδεση ταµειακών µε Υπουργείο Οικονοµικών- έλγχος άµεσος Υποχρεωτική Δηµοσίευση εταιρικών Αποτελεσµάτων Τιµοκατάλογος σε κρατικά προϊόντα ( πδχ» πινακίδες..) Υποδοµές ( Internet?)
Υπουργός Πρoσέλκυσης Επενδύσεων- case study FYROM Invest in Greece είναι αποτελεσµατικό? Στοιχεία? Υπηρεσίες? Έλεγχοι µέσω VIES για πιθανές εικονικές εταιρίες Χρήση ερωτηµατολογίων Έλεγχος φοροδιαφυγής- αποδείξεις & στοχευµένοι έλεγχοι Αυτόµατα πρόστιµα για µή υποβολή δηλώσεων Σταθερό φορολογικό σύστηµα!!!
Ρουµανία Μείωση ΦΠΑ από 25% στο 20% Μείωση φόρου µερισµάτων από 16% στο 5% Απλοποίηση διαδικασιών µείωση γραφειοκρατίας Μείωση φορολογίας από 16% στο 1-3% για εταιρίες µε τζίρο µικρότερο από 100Κ ευρώ
Κύπρος Taxis net: merging the procedures to register for taxes and for VAT also the tax returns can be filed electronically Company registration one stop shop online registration of companies, issuing of certificates such as certificate of incorporation, etc, National Interest Deduction introduced for new capital introduced from Jan 1 2015 Introduced fees for Cyprus tax residency certificates issuance and tax rulings - the Council of Ministers have the statutory right to set an administrative fee on tax residency certificates issuances and advance tax rulings. Introduced questionnaire for issuance of tax residency certificate- Introduced incentives for Startups Approved by the Council of Ministers (27 July 2016). Will be implemented upon the approval of the bill by the Parliament. Exemption of up to 50% of the taxable income of the investor for investments made in innovative and start-up businesses in Cyprus. Maximum allowed deduction of 150,000 euros per year. The discount may be allocated and distributed up to 5 years later. Investments can be made both directly into Cyprus company or via an investment fund. The definition of the term innovative activities covers not only research and development activities, but also cover existing and young Cyprus businesses which have innovative ideas, evidenced by the business plan provided.
Κύπρος (συνέχεια) Changes to the Taxation Scheme of Individuals: Employment income tax exemptions of 20% and 50%, being extended. - As an incentive to multinational organizations to keep developing presence and economic substance in Cyprus, various extensions have been granted to some already existing employment income tax benefits, for the encouragement of relocation of senior management personnel to Cyprus. exemption from Income Tax of 20% of their employment income earned in Cyprus, with ceiling of 8.550 annually, for a period of 3 years. exemption from Income Tax of 50% of their employment income earned in Cyprus, for personnel with annual salary over 100.000, for a period of 5 years. CGT Exemption applicable to Disposal of immovable property, acquired between 16 Jul 2015 and 31 Dec 2016, and Disposal of principal private residence up to 31 Dec 2017 Introduced Non-domicile regime - Non-domiciled individuals who are tax residents in Cyprus are not liable to Special Defence Contribution ( SDC ) payments, i.e. no longer be subject to, for example, 30% SDC on bank deposits in Cyprus and/or 3% SDC on rental income arising in Cyprus and/or 17% on dividends received by a Cypriot company. Refunding of provisional tax paid in excess - in the situation that taxpayers prove that during any year the provisional tax amount paid was above the correct amount, the difference is refundable as per the provisions of article 35 of the law. Date applicable: This law is amended with a retroactive effect as of 1st January 2015. Immovable Property Taxes: On 14 July 2016, the Cyprus Parliament agreed that immovable property tax for 2016 will be based on 1980 values but reduced by 75% of the amount paid last year (2015). Further, it was decided that the immovable property tax will be abolished in 2017.
Γεωργία- Georgia Οι φορολογικοί συντελεστές δεν αλλάζουν παρά µόνο µε δηµοψήφισµα, που µόνο η κυβέρνηση µπορεί να προκαλέσει για αυτό το θέµα. Θεαµατική βελτίωση στις επενδύσεις.
Taxes Comparison COUNTRY/ TAX RATE VAT standard (reduced) CIT Tax on Dividends ALBANIA 20% (10%) 15% 15% 0-23% BOSNIA & HERZEGOVINA 17% 10% 0-5% 10% BULGARIA 20% (9%) 10% 5% 10% CROATIA 25% (5/13%) 20% 12% 12-40% CYPRUS 19% (5/9%) 12.5% 0% 0-35% EGYPT 10% (5%) 22.5% 10% 0-30% FYR MACEDONIA 18% (5%) 10% 10% 10% GEORGIA 18% 10-15% 5% 20% GREECE 24% (6/13%) 29% 10% 22-42% MONTENEGRO 19% 9% 9% 9% ROMANIA 20% (5/9%) 16% 16% 16% SERBIA 20% (10%) 15% 20% 10-20% UKRAINE 20% (7%) 18% 15% 0-30% PIT
Economic Indicators COUNTRY/ INDICATOR Population GDP Growth Min.Wage Office rental / ALBANIA 3 M 1.9% 160 sqm 10 BOSNIA & HERZEGOVINA 4.7 M 1.2% 582 10 BULGARIA 7.3 M 1.7% 195 10 CROATIA 4.3 M -0.4% 470 10-16 CYPRUS 1.1 M -2.3% 870 10 EGYPT 90 M 2.2% $170 $30 FYR MACEDONIA 2.1 M 3.8% 250 10 GEORGIA 3.8 M 4.8% 315 $21 GREECE 11 M 0.8% 684 10-19 MONTENEGRO 622,000 1.5% 193 10 ROMANIA 20 M 2.9% 235 10 SERBIA 7.2 M -1.8% 235 14-16 UKRAINE 45 M -6.8% 56 25
COUNTRY/ RANKING OVERALL RANK Doing Business Rank Starting a Business Registering Property Paying Taxes 2017 Trading across Borders ALBANIA 58 46 106 97 24 BOSNIA & HERZEGOVINA 81 174 99 133 36 BULGARIA 39 82 60 83 21 CROATIA 43 95 62 49 1 CYPRUS 45 53 91 34 45 EGYPT 122 39 109 162 168 FYR MACEDONIA 10 4 48 9 27 GEORGIA 16 8 3 22 54 GREECE 61 56 141 64 29 MONTENEGRO 51 58 78 57 43 ROMANIA 36 62 57 50 1 SERBIA 47 47 56 78 23 UKRAINE 80 20 63 84 115
E-governance Why nations fail? James Robinson Poor countries VS rich countries «δεν µπορείς να δωροδοκήσεις έναν Υπολογιστή!» - Thomas Hendrik Ilves- Πρόεδρος Εσθονίας.
Our Services International Tax Mergers & Acquisitions and Transactional Advisory Transfer pricing Accounting services Financial services Outsourced Payroll and Employment solutions Corporate services Citizenship & Residency services HR administration Banking and Financial services Business Restructuring & Insolvency IT specialized services Tax Planning & Tax Compliance Real Estate tax Shipping Tax Energy Tax Intellectual property Market entry services
Single point of Contact, Many Points of View
www.eurofast.eu Find us online
Η φοροδιαφυγή στην Ελλάδα είναι τόσο διευρυµένη όπως το αλάτι στην θάλασσα..»
Σας ευχαριστώ Panayiotis.diallinas@eurofast.eu info@eurofast.eu www.eurofast.eu