Τροποποιημένη ΠΕΕ42/2014: Οδηγίες Συμπλήρωσης Υποδειγμάτων 1 έως 6 Όλα τα Υποδείγματα συμπληρώνονται σε ατομική βάση, με εξαίρεση το Υπόδειγμα 1 που συμπληρώνεται και σε ενοποιημένη βάση. Ως «ημερομηνία αναφοράς» θεωρείται η 31/3, 30/6, 30/9 και 31/12 για κάθε μία υποβολή και ως «περίοδος αναφοράς» το πρώτο, δεύτερο, τρίτο και τέταρτο τρίμηνο αντίστοιχα. Υπόδειγμα 1: Κατηγοριοποίηση Χαρτοφυλακίου [Template 1: Portfolio Segmentation] Στο Υπόδειγμα 1 καταχωρούνται οι τιμές (ποσά σε χιλιάδες ευρώ και αριθμός σε μονάδες κατά περίπτωση) για επιλεγμένα στοιχεία (σε γραμμές) ανά κατηγορία ανοίγματος με διαχωρισμό στις αντίστοιχες στήλες και για κάθε κατηγορία χαρτοφυλακίου στις επαναλαμβανόμενες ενότητες/ομάδες γραμμών. Το Υπόδειγμα 1 συμπληρώνεται σε ατομική και σε ενοποιημένη βάση. Tα στοιχεία του θα πρέπει να συμφωνούν με τα αντίστοιχα στοιχεία των Υποδειγμάτων 18 και 19 του Εκτελεστικού Κανονισμού (ΕΕ) της Επιτροπής της 9 ης Ιανουαρίου 2015. 1. Κατηγορίες Ανοιγμάτων Ως «άνοιγμα» ή «χρηματοδοτικό άνοιγμα» [Exposure] νοείται ένα στοιχείο ενεργητικού ή ένα στοιχείο εκτός ισολογισμού (ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΕΕ αριθ. 575/2013, Άρθρο 5). Τα ανοίγματα, για τις ανάγκες της παρούσας Πράξης, διαχωρίζονται στις παρακάτω κατηγορίες: A. Σύνολο Ανοιγμάτων Προ Προβλέψεων [Gross Loans (B+C)], (ΕΒΑ, Annex V. Part 2. 145-162). Η στήλη αυτή δεν συμπληρώνεται, καθώς προκύπτει ως το άθροισμα των στηλών που αναφέρονται στα Εξυπηρετούμενα και τα Μη Εξυπηρετούμενα Ανοίγματα. εκ των οποίων υπό Ρύθμιση [of which with Forbearance Measures]. Η στήλη αυτή δεν συμπληρώνεται, καθώς προκύπτει ως το άθροισμα των στηλών με τα ανοίγματα υπό ρύθμιση από τις κατηγορίες των Εξυπηρετούμενων και των Μη Εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων. B. Σύνολο Εξυπηρετούμενων Ανοιγμάτων [TOTAL Performing Exposures]. Στη στήλη αυτή έχουμε στοιχεία για τα Εξυπηρετούμενα Ανοίγματα (ΕΒΑ, Annex V. Part 2. 145-162), τα οποία όμως δεν συμπληρώνονται (εκτός από τις κατηγορίες «Εξασφαλίσεις» και «Διαγραφές Τριμήνου»), καθώς προκύπτουν από το άθροισμα των παρακάτω υποκατηγοριών (bucket) καθυστέρησης (ΕΒΑ, Annex V. Part 2. 145-162): Ενήμερα [Current]. Υποκατηγορία ανοιγμάτων χωρίς καμία ημέρα καθυστέρησης. 1-30 ημέρες [1-30 dpd]. Υποκατηγορία ανοιγμάτων με καθυστέρηση από 1-30 ημέρες. 31-60 ημέρες [31-60 dpd]. Υποκατηγορία ανοιγμάτων με καθυστέρηση από 31-60 ημέρες. 61-90 ημέρες [61-90 dpd]. Υποκατηγορία ανοιγμάτων με καθυστέρηση από 61-90 ημέρες. εκ των οποίων υπό Ρύθμιση [of which with Forbearance Measures]. Στη στήλη αυτή συμπληρώνονται στοιχεία για τα εξυπηρετούμενα ανοίγματα που βρίσκονται σε ρύθμιση (EBA, Annex V. Part 2. 145-162). C. Σύνολο Μη Εξυπηρετούμενων Ανοιγμάτων [TOTAL Non Performing Exposures (D+E+F)], (ΕΒΑ, Annex V. Part 2. 145-162). Η στήλη αυτή δεν συμπληρώνεται, καθώς προκύπτει ως το άθροισμα των στηλών που αναλύονται στα παρακάτω είδη ανοίγματος (D, E και F). 1
εκ των οποίων υπό Ρύθμιση [of which with Forbearance Measures]. Η στήλη αυτή αφορά στα ρυθμισμένα ανοίγματα του συνόλου των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων (ΕΒΑ, Annex V. Part 2. 145-162) και δεν συμπληρώνεται, καθώς προκύπτει ως το άθροισμα των στηλών με τα ανοίγματα υπό ρύθμιση των κατηγοριών D και Ε που αναλύονται στη συνέχεια. D. Ανοίγματα Αβέβαιης Είσπραξης χωρίς καθυστέρηση ή σε καθυστέρηση 90 ημέρες) [Unlikely to Pay that are not past due or past due 90 dpd]. Υποκατηγορία ανοιγμάτων που θεωρούνται μη εξυπηρετούμενα, παρόλο που είτε είναι ενήμερα, είτε είναι σε καθυστέρηση μέχρι 90 ημέρες (ΕΒΑ, Annex V. Part 2. 159). εκ των οποίων υπό Ρύθμιση [of which with Forbearance Measures]. Στη στήλη αυτή συμπληρώνονται στοιχεία για τα ανοίγματα της κατηγορίας D που βρίσκονται σε ρύθμιση. E. Ανοίγματα σε Kαθυστέρηση >90 ημερών, εξαιρούμενων των Καταγγελμένων Απαιτήσεων [Exposures in Αrrears above 90 dpd excluding Denounced Loans]. Υποκατηγορία ανοιγμάτων που παρουσιάζουν καθυστέρηση μεγαλύτερη των 90 ημερών, από τα οποία όμως για τις ανάγκες του παρόντος Πίνακα εξαιρούνται τα καταγγελμένα δάνεια, τα οποία ορίζονται στη συνέχεια. Η στήλη αυτή συμπληρώνεται μόνο για τις κατηγορίες «Εξασφαλίσεις» και «Διαγραφές τριμήνου». Δεν συμπληρώνεται για τις υπόλοιπες κατηγορίες, καθώς προκύπτει ως άθροισμα των παρακάτω υποκατηγοριών (bucket) καθυστέρησης : 91-180 ημέρες [91-180 dpd]. Είναι τα ανοίγματα της κατηγορίας Ε με καθυστέρηση από 91-180 ημέρες. 181-360 ημέρες [181-360 dpd]. Είναι τα ανοίγματα της κατηγορίας Ε με καθυστέρηση από 181-360 ημέρες. 361-720 ημέρες [361-720 dpd]. Είναι τα ανοίγματα της κατηγορίας Ε με καθυστέρηση από 361-720 ημέρες. 721+ ημέρες [721+ dpd]. Είναι τα ανοίγματα της κατηγορίας Ε με καθυστέρηση πάνω από 721 ημέρες (2 έτη). εκ των οποίων υπό Ρύθμιση [of which with Forbearance Measures]. Στη στήλη αυτή συμπληρώνονται στοιχεία για τα ανοίγματα της κατηγορίας Ε που βρίσκονται σε ρύθμιση. F. Καταγγελμένες Απαιτήσεις [Denounced Loans]. Ως καταγγελμένες απαιτήσεις θεωρούνται τα δάνεια των οποίων η σύμβαση έχει καταγγελθεί από τον δανειοδότη και η καταγγελία αυτή έχει γνωστοποιηθεί στο δανειολήπτη. Η στήλη αυτή δεν συμπληρώνεται (εκτός από την κατηγορία «Εξασφαλίσεις») καθώς προκύπτει από το άθροισμα των τριών(3) υποκατηγοριών της κατηγορίας F που αναλύονται στη συνέχεια. Διευκρινίζεται ότι τα δάνεια για τα οποία έχει γίνει αίτηση για υπαγωγή σε πτωχευτική διαδικασία αλλά εκκρεμεί η τελεσίδικη δικαστική απόφαση θεωρούνται δάνεια «Χωρίς Υπαγωγή σε Πτωχευτική Διαδικασία». : Χωρίς Υπαγωγή σε Πτωχευτική Διαδικασία [Not Under Bankruptcy Procedures] - Χωρίς Διακανονισμό [Without Settlement]. Είναι οι καταγγελμένες απαιτήσεις που δεν έχουν υπαχθεί σε πτωχευτική διαδικασία και για τις οποίες δεν έχει γίνει κάποιος διακανονισμός. Η στήλη αυτή δε συμπληρώνεται για την κατηγορία «Εξασφαλίσεις». Χωρίς Υπαγωγή σε Πτωχευτική Διαδικασία [Not Under Bankruptcy Procedures] - Σε Διακανονισμό [Under Settlement]. Είναι οι καταγγελμένες απαιτήσεις που δεν έχουν υπαχθεί σε πτωχευτική διαδικασία, αλλά έχει γίνει διακανονισμός με το δανειολήπτη, 2
σύμφωνα με τον οποίο προβαίνει σε τακτές προσυμφωνημένες πληρωμές προς το ΠΙ ή άλλο υπόχρεο υποβολής. Αν ο δανειολήπτης δεν τηρήσει τους όρους του διακανονισμού για διάστημα μεγαλύτερο των τριών μηνών τότε θα πρέπει να κατατάσσεται στην κατηγορία Χωρίς Υπαγωγή σε Πτωχευτική Διαδικασία Χωρίς Διακανονισμό. Η στήλη αυτή δε συμπληρώνεται για την κατηγορία «Εξασφαλίσεις. Υπό Πτωχευτική Διαδικασία [Under Bankruptcy Procedures] Είναι οι καταγγελμένες απαιτήσεις έναντι φυσικών και νομικών προσώπων που έχουν υπαχθεί σε πτωχευτική διαδικασία. Η στήλη αυτή δε συμπληρώνεται για την κατηγορία «Εξασφαλίσεις. 2. Δεδομένα Υποδείγματος 1 Για το Υπόδειγμα 1 και με διαχωρισμό στις αντίστοιχες στήλες ανά κατηγορία ανοίγματος (όπως αναλύθηκε παραπάνω) θα πρέπει να συμπληρωθούν τα παρακάτω στοιχεία : Αριθμός Συμβάσεων [Loan Count]. Συμπληρώνεται ο αριθμός των δανείων. Διευκρινίζεται ότι η συμπλήρωση των Υποδειγμάτων γίνεται ανά δάνειο και όχι ανά δανειολήπτη. Υπόλοιπο Απαιτήσεων [Balance]. Συμπληρώνεται το υπόλοιπο του ανοίγματος κατά την ημερομηνία αναφοράς (εξαιρουμένων των εκτός ισολογισμού στοιχείων). Υπόλοιπο Απαιτήσεων Εκτός Ισολογισμού [Off-balance Sheet Exposure]. Συμπληρώνεται το υπόλοιπο του ανοίγματος που αφορά σε εκτός ισολογισμού στοιχεία κατά την ημερομηνία αναφοράς [EBA, Annex V. Part 2. 149, 155]. Ληξιπρόθεσμη Οφειλή [Arrears]. Συμπληρώνεται το ποσό της οφειλής που έχει ήδη καταστεί ληξιπρόθεσμο (δηλαδή δεν έχει καταβληθεί εντός της συμβατικής προθεσμίας). Εξασφαλίσεις [Collateral]. Συμπληρώνεται η αξία των εξασφαλίσεων που συνδέονται με τα εν λόγω ανοίγματα. Διευκρινίζεται ότι στις εξασφαλίσεις δεν περιλαμβάνονται οι εγγυήσεις φυσικών ή νομικών προσώπων. Δεν απαιτείται η συμπλήρωση των εξασφαλίσεων ανά υποκατηγορία καθυστέρησης ως προς τις ημέρες για τις κατηγορίες ανοιγμάτων Β και Ε. Επίσης, στην κατηγορία F των καταγγελμένων απαιτήσεων συμπληρώνεται μόνο η στήλη του συνόλου και όχι οι επιμέρους στήλες. Διευκρινίζεται ότι σε περίπτωση που η αξία των εξασφαλίσεων υπερβαίνει το ύψος του εκάστοτε ανοίγματος, τότε θα λαμβάνεται υπόψη και θα συμπληρώνεται μόνο η εξασφάλιση μέχρι το ύψος του ανοίγματος. Συσσωρευμένες Προβλέψεις [Accumulated Impairment]. Συμπληρώνονται οι προβλέψεις (stock) που έχουν σχηματιστεί για τα εν λόγω ανοίγματα μέχρι την ημερομηνία αναφοράς. Οι συσσωρευμένες προβλέψεις θα πρέπει να έχουν αρνητικό πρόσημο. Προβλέψεις Tριμήνου [Quarterly Impairment Losses]. Συμπληρώνονται οι προβλέψεις (flow) που διενεργήθηκαν την περίοδο αναφοράς για τα εν λόγω ανοίγματα. Οι προβλέψεις θα πρέπει να έχουν αρνητικό πρόσημο. Διαγραφές Tριμήνου [Write-offs]. Συμπληρώνονται οι διαγραφές δανείων που διενεργήθηκαν την περίοδο αναφοράς λαμβάνοντας υπόψη και τις συσσωρευμένες προβλέψεις που έχουν σχηματιστεί για τα δάνεια αυτά. 3. Κατηγορίες Δανείων Τα στοιχεία του Υποδείγματος 1, συμπληρωμένα ανά κατηγορία ανοίγματος στις αντίστοιχες στήλες, αναλύονται επίσης ανά κατηγορία χαρτοφυλακίου, σύμφωνα με το Παράρτημα ΙΙΙ της παρούσας Πράξης, σε επαναλαμβανόμενες ενότητες/ομάδες γραμμών. Συγκεκριμένα, το σύνολο των χαρτοφυλακίων 3
δανείων αναλύεται σε τρεις κύριες κατηγορίες (Στεγαστικά, Καταναλωτικά και Επιχειρηματικά Δάνεια) και περαιτέρω σε επιμέρους υποκατηγορίες, όπου κρίνεται απαραίτητο. Για τις ανάγκες της παρούσας Πράξης οι υποκατηγορίες δανείων των τριών κυρίων κατηγοριών δανείων είναι μεταξύ τους αμοιβαία αποκλειόμενες, ώστε τα στοιχεία τους να προκύπτουν από τα αντίστοιχα αθροίσματα. Στη συνέχεια αναλύονται οι ενότητες των Κατηγοριών Δανείων του Υποδείγματος 1: ΣΥΝΟΛΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΩΝ [TOTAL]. Στην ενότητα αυτή δεν συμπληρώνεται κανένα στοιχείο, καθώς αυτά προκύπτουν ως άθροισμα από τα αντίστοιχα στοιχεία (ανά γραμμή και στήλη) των τριών επιμέρους κυρίων κατηγοριών χαρτοφυλακίων δανείων. Ως πρόσθετο πληροφοριακό στοιχείο οι υπόχρεοι υποβολής θα διευκρινίσουν, για το σύνολο των χρηματοδοτικών ανοιγμάτων τους, ποια από αυτά υπάγονται στις παρακάτω κατηγορίες, όπως αυτές ορίζονται στο Παράρτημα ΙΙΙ και θα συμπληρώσουν τα στοιχεία στις αντίστοιχες ενότητες γραμμών: εκ των οποίων προς το Δημόσιο Τομέα [of which Public]. Χρηματοδοτικά ανοίγματα προς: i) Δημόσιες Επιχειρήσεις και πρόσωπα ιδιωτικού και δημοσίου δικαίου, όπως αυτά ορίζονται στο ν. 3429/2005, άρθρο 1, παραγράφων 1, 2, 3 και 6. ii) Οργανισμούς Τοπικής Αυτοδιοίκησης (ΟΤΑ). εκ των οποίων Συνδεδεμένα με το Δημόσιο [of which State-Related]. Χρηματοδοτικά ανοίγματα για τα οποία: i) το Ελληνικό Δημόσιο ή το Εθνικό Ταμείο Επιχειρηματικότητας και Ανάπτυξης (ΕΤΕΑΝ) επέχει θέση εγγυητή ή ii) υφίσταται εκχωρημένη απαίτηση έναντι του Ελληνικού Δημοσίου (π.χ. απαίτηση για επιστροφή ΦΠΑ, επιχορηγήσεις, δεδουλευμένα μισθώματα κτηρίων, τιμολόγια, απαιτήσεις από συμβάσεις δημοσίων έργων). Διευκρινίζεται ότι οι δύο παραπάνω υποκατηγορίες είναι μεταξύ τους αμοιβαία αποκλειόμενες. Τα ανοίγματα που συμπληρώνονται σε αυτές περιλαμβάνονται και στις υπόλοιπες κατηγορίες χαρτοφυλακίων που θα αναλυθούν στη συνέχεια. ΣΥΝΟΛΟ Στεγαστικών Δανείων [TOTAL Residential Loans]. Στην ενότητα αυτή θα συμπληρωθούν τα στοιχεία χρηματοδοτικών ανοιγμάτων προς νοικοκυριά για την απόκτηση ή επισκευή οικιστικού ακινήτου. ΣΥΝΟΛΟ Καταναλωτικών Δανείων [TOTAL Consumer Loans]. Στην ενότητα αυτή δεν συμπληρώνεται κανένα στοιχείο, καθώς αυτά προκύπτουν ως άθροισμα από τα αντίστοιχα στοιχεία (ανά γραμμή και στήλη) των παρακάτω δύο αμοιβαία αποκλειόμενων κατηγοριών χαρτοφυλακίων : Πιστωτικές Κάρτες και Λοιπές Ανακυκλούμενες Πιστώσεις [Revolving Consumer Credit]. Χρηματοδοτικά ανοίγματα προς νοικοκυριά για την κάλυψη καταναλωτικών αναγκών με ανακυκλούμενο πιστωτικό όριο. Περιλαμβάνονται οι πιστωτικές κάρτες, οι λογαριασμοί υπερανάληψης και τα ανοικτά καταναλωτικά δάνεια. Τοκοχρεωλυτικά Καταναλωτικά Δάνεια [Non-revolving Consumer Credit]. Χρηματοδοτικά ανοίγματα προς νοικοκυριά για την κάλυψη καταναλωτικών αναγκών με τοκοχρεολυτικό πρόγραμμα αποπληρωμής. 4
ΣΥΝΟΛΟ Επιχειρηματικών Δανείων [TOTAL Business Loans]. Στην ενότητα αυτή δεν συμπληρώνεται κανένα στοιχείο, καθώς αυτά προκύπτουν ως άθροισμα από τα αντίστοιχα στοιχεία (ανά γραμμή και στήλη) των παρακάτω έξι (6) αμοιβαία αποκλειόμενων κατηγοριών χαρτοφυλακίων : Ελεύθεροι Επαγγελματίες και Πολύ Μικρές Επιχειρήσεις [Small Business & Professionals- SBPs]. Χρηματοδοτικά ανοίγματα προς ελεύθερους επαγγελματίες και επιχειρήσεις με κύκλο εργασιών μικρότερο των 2,5 εκατ. ευρώ. Μικρές και Μεσαίες Επιχειρήσεις [Small & Medium Enterprises - SMEs]. Χρηματοδοτικά ανοίγματα προς επιχειρήσεις με κύκλο εργασιών μεγαλύτερο των 2,5 εκατ. ευρώ και μικρότερο των 50 εκατ. ευρώ. Οι τράπεζες δύνανται να παρακάμψουν το κριτήριο του κύκλου εργασιών αν η εσωτερική οργάνωσή τους σχετικά με την κατηγοριοποίηση των επιχειρήσεων επιτάσσει διαφορετικά. Μεγάλες Επιχειρήσεις [Corporate]. Χρηματοδοτικά ανοίγματα προς επιχειρήσεις με κύκλο εργασιών μεγαλύτερο των 50 εκατ. ευρώ. Ναυτιλιακά Δάνεια [Shipping Finance]. Χρηματοδοτικά ανοίγματα προς ναυτιλιακές επιχειρήσεις. Αξιοποίηση Ακίνητης Περιουσίας και Χρηματοδότηση Έργου [Commercial Real Estate & Project Finance]. Στην πρώτη περίπτωση εντάσσονται τα χρηματοδοτικά ανοίγματα προς επιχειρήσεις που έχουν έσοδα από την αξιοποίηση (πώληση ή ενοικίαση) εμπορικών ακινήτων (π.χ. γραφεία, εμπορικά κέντρα, αποθήκες κ.λπ.) ή ενός χαρτοφυλακίου οικιστικών ακινήτων. Στη δεύτερη περίπτωση εντάσσονται ειδικές χρηματοδοτήσεις, όπως η χρηματοδότηση της κατασκευής έργων υποδομής (π.χ. αυτοκινητόδρομοι, αεροδρόμια, εργοστάσια παραγωγής ενέργειας). Κατά κανόνα η αποπληρωμή των ειδικών χρηματοδοτήσεων γίνεται με έσοδα που προκύπτουν από τη χρήση τους (π.χ. έσοδα παραχώρησης). Χρηματοπιστωτικές Επιχειρήσεις [Financial Companies]. Χρηματοδοτικά ανοίγματα προς οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα σύμφωνα με την περίπτωση 27 της παραγράφου 1 του άρθρου 4 του Κανονισμού (ΕΕ) 575/2013 εξαιρουμένων των πιστωτικών ιδρυμάτων. Διευκρινίζεται ότι τα επιχειρηματικά δάνεια που υπάγονται στις τρεις (3) τελευταίες περιπτώσεις δεν θα περιληφθούν στις τρεις (3) πρώτες περιπτώσεις, ανεξάρτητα από το ύψος του κύκλου εργασιών των εν λόγω επιχειρήσεων, ώστε οι κατηγορίες αυτές να είναι αμοιβαία αποκλειόμενες. 5
Υπόδειγμα 2: Εξασφαλίσεις [Template 2: Collaterals] Οι εξασφαλίσεις [Collaterals] ανά χαρτοφυλάκιο και ανά κατηγορία ανοίγματος του Υποδείγματος 1, αναλύονται στο Υπόδειγμα 2 ανά είδος εξασφάλισης, για επιλεγμένα χαρτοφυλάκια. Στο Υπόδειγμα 2 καταχωρούνται οι εξασφαλίσεις ανά είδος (σε γραμμές), ανά κατηγορία ανοίγματος με διαχωρισμό στις αντίστοιχες στήλες και για τις βασικές και κάποιες επιλεγμένες κατηγορίες χαρτοφυλακίων, στις επαναλαμβανόμενες ενότητες-ομάδες γραμμών. Η αξία εξασφάλισης αναφέρεται στην Ημερομηνία Αναφοράς (τελευταία ημέρα του τριμήνου υποβολής), εκτός αν διαφοροποιείται στις οδηγίες. Διευκρινίζεται ότι σε περίπτωση που η αξία των εξασφαλίσεων υπερβαίνει το ύψος του εκάστοτε ανοίγματος, τότε θα λαμβάνεται υπόψη και θα συμπληρώνεται μόνο η εξασφάλιση μέχρι το ύψος του ανοίγματος. Το Υπόδειγμα 2 συμπληρώνεται σε ατομική βάση. 1. Κατηγορίες ανοιγμάτων. A. Αξία Εξασφαλίσεων [TOTAL Collateral Value (B+C)]. Η στήλη αυτή δεν συμπληρώνεται, καθώς προκύπτει ως το άθροισμα των στηλών που αναφέρονται στις εξασφαλίσεις για τα Εξυπηρετούμενα και τα Μη Εξυπηρετούμενα Ανοίγματα. εκ των οποίων υπό Ρύθμιση [of which with Forbearance Measures]. Η στήλη αυτή δεν συμπληρώνεται, καθώς προκύπτει ως το άθροισμα των στηλών με τις εξασφαλίσεις για ανοίγματα υπό ρύθμιση από τις κατηγορίες των Εξυπηρετούμενων και των Μη Εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων. Για το σύνολο της Αξίας Εξασφαλίσεων, και μόνο για το σύνολο των χαρτοφυλακίων, θα πρέπει να συμπληρωθούν για κάθε είδος εξασφάλισης η Μεταβολή εντός της Περιόδου Αναφοράς [Evolution within the Quarter], δηλαδή μεταξύ της ημερομηνίας αναφοράς της τρέχουσας υποβολής και της ημερομηνίας αναφοράς του προηγούμενου τριμήνου, στις κατηγορίες που αναλύονται στη συνέχεια. Μεταβολή της εύλογης αξίας (+/-) [Fair Value Adjustment]. Στη στήλη αυτή θα πρέπει να συμπληρωθούν όλες οι μεταβολές της εύλογης αξίας των εξασφαλίσεων κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς, όπως αυτή προσδιορίζεται από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) ανά κατηγορία εξασφαλίσεων. Διευκρινίζεται ότι στο πεδίο αυτό θα καταχωρηθούν εκείνες οι μεταβολές που προκύπτουν αποκλειστικά και μόνο από την αποτίμηση των εξασφαλίσεων. Στην περίπτωση που η αξία των εξασφαλίσεων υπερβαίνει το ύψος του ανοίγματος ακόμα και μετά την μεταβολή της εύλογης αξίας τους, η μεταβολή αυτή δεν θα συμπληρώνεται. Επιπρόσθετες εξασφαλίσεις [Additional Collateral]. Στη στήλη αυτή θα πρέπει να συμπληρωθεί η αξία των πρόσθετων εξασφαλίσεων που αποκτήθηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς, με αξία αναφοράς το κόστος απόκτησής τους, όπως αυτό προσδιορίζεται από τα ΔΠΧΑ ανά κατηγορία εξασφαλίσεων. Στην περίπτωση που ως αποτέλεσμα της απόκτησης πρόσθετων εξασφαλίσεων, οι συνολικές εξασφαλίσεις υπερβαίνουν το ύψος του ανοίγματος, τότε θα λαμβάνεται υπόψη και θα συμπληρώνεται μόνο η εξασφάλιση μέχρι το ύψος του ανοίγματος. Ρευστοποίηση εξασφαλίσεων [Liquidation of Collateral]. Στη στήλη αυτή θα πρέπει να συμπληρωθεί η αξία των εξασφαλίσεων που ρευστοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς. 6
B. Αξία Εξασφαλίσεων για τα Εξυπηρετούμενα Ανοίγματα [Value of Collaterals related to Performing Exposures]. Στη στήλη αυτή συμπληρώνονται οι εξασφαλίσεις για τα Εξυπηρετούμενα ανοίγματα (Β), όπως αυτά ορίστηκαν στις οδηγίες του Υποδείγματος 1. εκ των οποίων υπό Ρύθμιση [of which with Forbearance Measures]. Στη στήλη αυτή συμπληρώνονται οι εξασφαλίσεις για τα Εξυπηρετούμενα ανοίγματα (Β) που είναι υπό ρύθμιση, όπως αυτά ορίστηκαν στις οδηγίες του Υποδείγματος 1. C. Αξία Εξασφαλίσεων για τα Μη Εξυπηρετούμενα Ανοίγματα [Value of Collaterals related to Total Non Performing Exposures) (D+E+F)]. Η στήλη αυτή δεν συμπληρώνεται, καθώς προκύπτει ως το άθροισμα των στηλών που αναλύονται στα παρακάτω είδη ανοίγματος (D, E και F). εκ των οποίων υπό Ρύθμιση [of which with Forbearance Measures]. Η στήλη αυτή αφορά στις εξασφαλίσεις για τα ρυθμιζόμενα ανοίγματα του συνόλου των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων και δεν συμπληρώνεται, καθώς προκύπτει ως το άθροισμα των στηλών με τις εξασφαλίσεις για τα ανοίγματα υπό ρύθμιση των κατηγοριών D και Ε που αναλύονται στη συνέχεια. D. Ανοίγματα Αβέβαιης Είσπραξης χωρίς καθυστέρηση ή σε καθυστέρηση =< 90 ημέρες) [Unlikely to Pay that are not past due or past due <90 dpd]. Συμπληρώνονται οι εξασφαλίσεις για την υποκατηγορία ανοιγμάτων που θεωρούνται μη εξυπηρετούμενα, παρόλο που είτε είναι ενήμερα, είτε είναι σε καθυστέρηση μέχρι 90 ημέρες (ΕΒΑ, Annex V. Part 2. 159). εκ των οποίων υπό Ρύθμιση [of which with Forbearance Measures]. Στη στήλη αυτή συμπληρώνονται οι εξασφαλίσεις για τα ανοίγματα της κατηγορίας (D) που βρίσκονται σε ρύθμιση. E. Ανοίγματα σε Kαθυστέρηση >90 ημερών, εξαιρούμενων των Καταγγελμένων Απαιτήσεων [Exposures in Αrrears above 90 dpd excluding Denounced Loans]. Συμπληρώνονται οι εξασφαλίσεις για την υποκατηγορία ανοιγμάτων που παρουσιάζουν καθυστέρηση μεγαλύτερη των 90 ημερών, από τα οποία όμως για τις ανάγκες του παρόντος πίνακα εξαιρούνται τα καταγγελμένα δάνεια, τα οποία ορίζονται στη συνέχεια. εκ των οποίων υπό Ρύθμιση [of which with Forbearance Measures]. Στη στήλη αυτή συμπληρώνονται οι εξασφαλίσεις για τα ανοίγματα της κατηγορίας Ε που βρίσκονται σε ρύθμιση. F. Καταγγελμένες Απαιτήσεις [Denounced Loans]. Συμπληρώνονται οι εξασφαλίσεις για την υποκατηγορία ανοιγμάτων που είναι καταγγελμένα, όπως αυτά ορίστηκαν στις οδηγίες του Υποδείγματος 1. 2. Δεδομένα Υποδείγματος 2. Για το Υπόδειγμα 2 και με διαχωρισμό στις αντίστοιχες στήλες ανά κατηγορία ανοίγματος (όπως αναλύθηκε παραπάνω) θα πρέπει να συμπληρωθούν οι παρακάτω κατηγορίες Εξασφαλίσεων, οι οποίες θα είναι αμοιβαία αποκλειόμενες και θα αθροίζουν στο ΣΥΝΟΛΟ : ΣΥΝΟΛΟ [TOTAL]. Η γραμμή αυτή δεν συμπληρώνεται, καθώς προκύπτει ως το άθροισμα των στοιχείων των επιμέρους 12 κατηγοριών εξασφαλίσεων που αναλύονται στη συνέχεια. Το σύνολο των 7
εξασφαλίσεων για τα χαρτοφυλάκια που αναλύονται στο Υπόδειγμα 2, με την αντίστοιχη ανάλυση ανά κατηγορία ανοίγματος σε στήλες, θα πρέπει να συμφωνεί με την Αξία Εξασφάλισης που έχει συμπληρωθεί στο Υπόδειγμα 1 στη γραμμή Εξασφαλίσεις [Collateral], για τα αντίστοιχα χαρτοφυλάκια και τις αντίστοιχες κατηγορίες ανοίγματος. Οικιστικά Ακίνητα [Residential Real Estate]. Εξασφάλιση με ακίνητο που χρησιμοποιείται ως κατοικία (διαμέρισμα, μονοκατοικία, μεζονέτα κ.λπ.) ή δύναται να χρησιμοποιηθεί στο μέλλον ως κατοικία (ημιτελή κτίσματα κατοικιών κ.λπ.), καθώς και οι βοηθητικοί χώροι και τα παρακολουθήματα αυτών. Περιλαμβάνονται επίσης τα άρτια και οικοδομήσιμα οικόπεδα που προορίζονται για οικιστική χρήση, δηλαδή για την ανέγερση κατοικιών στο μέλλον. Ο ορισμός αυτός είναι σύμφωνος με το Παράρτημα της ΠΔ/ΤΕ 2610/31.10.2008. Επαγγελματικά Ακίνητα [Commercial & Industrial Real Estate]. Εξασφάλιση με ακίνητο που χρησιμοποιείται ή δύναται να χρησιμοποιηθεί για επιχειρηματικούς ή/και επενδυτικούς σκοπούς και ανήκει σε μία από τις παρακάτω γενικές κατηγορίες με βάση τη χρήση του: γραφείο, κατάστημα, επαγγελματική αποθήκη, βιομηχανικό/βιοτεχνικό ακίνητο, ακίνητο με χρήσεις τουρισμού, εστίασης/αναψυχής (εστιατόριο, θέατρο κ.ά.), ειδική επαγγελματική χρήση (χώρος στάθμευσης, πρατήριο καυσίμων κ.ά.), όπως και το σύνολο των υποκατηγοριών που αυτές περιλαμβάνουν. Ο ορισμός αυτός είναι σύμφωνος με το Παράρτημα της ΠΕΕ 23/2013. Λοιπή Ακίνητη Περιουσία [Other Real Estate]. Εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία εκτός οικιστικών και επαγγελματικών ακινήτων (π.χ. αγροτεμάχια). Ναυτικές Υποθήκες [Vessels]. Εξασφάλιση με πλοία. Βιομηχανικός & Μηχανολογικός Εξοπλισμός [Industrial & Mechanical Equipment]. Εξασφάλιση με μηχανήματα, μηχανολογικό ή τεχνικό εξοπλισμό παραγωγής κ.λπ. Αποθέματα & Εμπορεύματα [Inventories & Commodities]. Εξασφάλιση με εμπορεύματα, έτοιμα και ημιτελή προϊόντα, πρώτες και βοηθητικές ύλες κ.ά. Εκχωρημένες Απαιτήσεις [Assigned Receivables]. Εξασφάλιση με απαιτήσεις έναντι τρίτων (εκτός Ελληνικού Δημοσίου) που έχουν εκχωρηθεί ως εξασφαλίσεις. Μετρητά και Ισοδύναμα Μετρητών [Cash & Cash Equivalents]. Εξασφάλιση με μετρητά και ισοδύναμα μετρητών που έχουν ενεχυριασθεί. Ως εξασφάλιση έναντι μετρητών θεωρούνται οι καταθέσεις όψεως και ταμιευτηρίου, καθώς και οι προθεσμιακές καταθέσεις. Ως ισοδύναμα μετρητών θεωρούνται οι βραχυπρόθεσμες άμεσα ρευστοποιήσιμες επενδύσεις, οι οποίες είναι εύκολα μετατρέψιμες σε ένα ακριβές ποσό μετρητών και υπόκεινται σε ασήμαντο κίνδυνο αλλαγής της αξίας τους (π.χ. μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων ρευστών διαθεσίμων). Εκχωρημένες Απαιτήσεις έναντι του Ελληνικού Δημοσίου [Assigned Receivables against the State]. Εξασφάλιση με απαιτήσεις έναντι Ελληνικού Δημοσίου (π.χ. επιστροφή ΦΠΑ, επιστροφή φόρου εισοδήματος) οι οποίες έχουν εκχωρηθεί ως εξασφαλίσεις. Έντοκα Γραμμάτια & Ομόλογα Ελληνικού Δημοσίου [Treasury Bills & Greek Government Bonds]. Εξασφάλιση με Έντοκα Γραμμάτια και Ομόλογα Ελληνικού Δημοσίου οποιασδήποτε διάρκειας. Εγγύηση Ελληνικού Δημοσίου [Greek Government Guarantee]. Το ποσό του δανείου που έχει την εγγύηση του Ελληνικού Δημοσίου ή του Εθνικού Ταμείου Επιχειρηματικότητας και Ανάπτυξης (ΕΤΕΑΝ). Λοιπές Εξασφαλίσεις [Other Collateral]. Εξασφάλιση με όλες τις χρηματοοικονομικές ή εμπράγματες εξασφαλίσεις που δεν περιλαμβάνονται στις παραπάνω κατηγορίες (π.χ. εταιρικά ομόλογα, μετοχές). 8
3. Κατηγορίες Δανείων. Τα στοιχεία του Υποδείγματος 2, με συμπληρωμένες τις αξίες εξασφάλισης ανά κατηγορία ανοίγματος στις αντίστοιχες στήλες, αναλύονται επίσης ανά κατηγορία χαρτοφυλακίου, σύμφωνα με το Παράρτημα ΙΙΙ της παρούσας Πράξης, σε επαναλαμβανόμενες ενότητες/ομάδες γραμμών. Συγκεκριμένα, οι εξασφαλίσεις για το σύνολο των χαρτοφυλακίων δανείων αναλύεται σε τρεις κύριες κατηγορίες (Στεγαστικά, Καταναλωτικά και Επιχειρηματικά δάνεια) και περαιτέρω για την υποκατηγορία «Δάνεια προς Ελεύθερους Επαγγελματίες και Πολύ Μικρές Επιχειρήσεις». Στη συνέχεια αναλύονται οι ενότητες των Κατηγοριών Δανείων του Υποδείγματος 2: ΣΥΝΟΛΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΩΝ [TOTAL]. Στην ενότητα αυτή δεν συμπληρώνεται κανένα στοιχείο, καθώς αυτά προκύπτουν ως άθροισμα από τα αντίστοιχα στοιχεία (ανά γραμμή και στήλη) των 3 επιμέρους κυρίων κατηγοριών χαρτοφυλακίων δανείων, στεγαστικών, καταναλωτικών και επιχειρηματικών. Στεγαστικά Δάνεια [Residential Loans]. Στην ενότητα αυτή θα συμπληρωθούν οι εξασφαλίσεις για το χαρτοφυλάκιο των στεγαστικών δανείων. Καταναλωτικά Δάνεια [Consumer Loans]. Στην ενότητα αυτή θα συμπληρωθούν οι εξασφαλίσεις για το χαρτοφυλάκιο των καταναλωτικών δανείων. Επιχειρηματικά Δάνεια [Business Loans]. Στην ενότητα αυτή θα συμπληρωθούν οι εξασφαλίσεις για το χαρτοφυλάκιο των επιχειρηματικών δανείων. εκ των οποίων Δάνεια προς Ελεύθερους Επαγγελματίες και Πολύ Μικρές Επιχειρήσεις [of which Small Business Loans and Professionals]. Στην ενότητα αυτή θα συμπληρωθούν οι εξασφαλίσεις ειδικά για το χαρτοφυλάκιο των δανείων προς Ελεύθερους Επαγγελματίες και Πολύ Μικρές Επιχειρήσεις. 9
Υπόδειγμα 3: Διαχείριση Καταγγελμένων Απαιτήσεων [Template 3: Legal Workout Activities] Στο Υπόδειγμα 3 καταχωρούνται οι διαδικασίες διαχείρισης των καταγγελμένων απαιτήσεων (ποσά σε χιλιάδες ευρώ και αριθμός σε μονάδες κατά περίπτωση) ανά άνοιγμα, αριθμό συμβάσεων ή αξία εξασφαλίσεων και για κάθε κατηγορία χαρτοφυλακίου στις επαναλαμβανόμενες ενότητες-ομάδες γραμμών. Το Υπόδειγμα 3 συμπληρώνεται σε ατομική βάση. 1. Δεδομένα Υποδείγματος 3 Ανοίγματα ( χιλιάδες, προ προβλέψεων) [Exposure]. Στη στήλη αυτή έχουμε στοιχεία για το σύνολο των καταγγελμένων ανοιγμάτων προ προβλέψεων σε χιλιάδες ευρώ. Σημειώνεται ότι για το σύνολο Καταγγελμένων Απαιτήσεων [Total Denounced Exposures] σε κάθε κατηγορία χαρτοφυλακίου, το σύνολο ανοιγμάτων της παρούσας στήλης θα πρέπει να συμφωνεί με τα αντίστοιχα στοιχεία του Υποδείγματος 1. Αριθμός Συμβάσεων [Loan Count]. Ο συνολικός αριθμός των καταγγελμένων συμβάσεων. Σημειώνεται ότι για το σύνολο Καταγγελμένων Απαιτήσεων [Total Denounced Exposures] σε κάθε κατηγορία χαρτοφυλακίου, ο αριθμός συμβάσεων της παρούσας στήλης θα πρέπει να συμφωνεί με τα αντίστοιχα στοιχεία του Υποδείγματος 1. Εκ των οποίων σε Ανενεργές Επιχειρήσεις [of which to Idle Businesses]. Η στήλη αυτή συμπληρώνεται με τον αριθμό των καταγγελμένων συμβάσεων που αφορούν σε ανενεργές επιχειρήσεις μόνο για το σύνολο των επιχειρηματικών δανείων, εκτός από τα δάνεια προς Επαγγελματίες και Πολύ Μικρές Επιχειρήσεις [S.B.P.]. Ως «Ανενεργή Επιχείρηση» θεωρείται η επιχείρηση η οποία δεν ασκεί οικονομική δραστηριότητα κατά την περίοδο αναφοράς (εξαιρουμένων των επιχειρήσεων με εποχικές δραστηριότητες). Σε κάθε περίπτωση, θεωρούνται ως ανενεργές οι επιχειρήσεις που έχουν τεθεί σε καθεστώς αδράνειας, έχουν παύσει τις δραστηριότητές τους ή έχουν κηρύξει πτώχευση. Διευκρινίζεται ότι η υπαγωγή μιας επιχείρησης στο Άρθρο 99 του Πτωχευτικού Κώδικα (Ν. 3588/2007) δεν συνεπάγεται το χαρακτηρισμό της ως ανενεργής. Αξία Εξασφαλίσεων ( χιλιάδες) [Collateral Value]. Η στήλη αυτή συμπληρώνεται με την αξία των εξασφαλίσεων σε χιλιάδες σύμφωνα με την πιο πρόσφατη εκτίμηση. Στις εξασφαλίσεις δεν περιλαμβάνονται εγγυήσεις φυσικών ή νομικών προσώπων. Σημειώνεται ότι για το σύνολο Καταγγελμένων Απαιτήσεων [Total Denounced Exposures] σε κάθε κατηγορία χαρτοφυλακίου, η αξία εξασφαλίσεων της παρούσας στήλης θα πρέπει να συμφωνεί με τα αντίστοιχα στοιχεία του Υποδείγματος 1 και του Υποδείγματος 2. 10
2. Κατηγορίες Διαχείρισης Για το Υπόδειγμα 3 και με διαχωρισμό στις αντίστοιχες στήλες ανά άνοιγμα, αριθμό συμβάσεων και αξία εξασφαλίσεων θα πρέπει να συμπληρωθούν τα παρακάτω στοιχεία: Σύνολο Καταγγελμένων Απαιτήσεων [Total Denounced Exposures]. Η γραμμή αυτή δεν συμπληρώνεται, καθώς προκύπτει ως το άθροισμα των γραμμών που αναφέρονται στις διαδικασίες διαχείρισης των καταγγελμένων απαιτήσεων. Σημειώνεται ότι θα πρέπει να συμφωνεί με τα αντίστοιχα στοιχεία του Υποδείγματος 1 και του Υποδείγματος 2. Καμία Ενέργεια Διαχείρισης [No action taken]. Συμπληρώνονται οι καταγγελμένες απαιτήσεις για τις οποίες το ΠΙ δεν έχει προβεί σε καμία ενέργεια διαχείρισης. Κατάπτωση Εγγύησης Ελληνικού Δημοσίου [Call on Greek Government Guarantee]. Δάνεια Ελληνικού Δημοσίου τα οποία έχουν καταγγελθεί για να ενεργοποιηθεί η διαδικασία κατάπτωσης εγγύησης από το Ελληνικό Δημόσιο. Εξωδικαστικός Διακανονισμός [Out of court Settlement]. Συμπληρώνονται οι καταγγελμένες απαιτήσεις για τις οποίες το ΠΙ έχει προβεί σε εξωδικαστικό διακανονισμό με τον δανειολήπτη. Επισημαίνεται ότι αν ο δανειολήπτης δεν εκπληρώσει τις υποχρεώσεις που απορρέουν από τον εξωδικαστικό διακανονισμό για πάνω από τρεις μήνες τότε δεν θα κατατάσσεται πλέον στην κατηγορία αυτή. Διαγνωστική Διαδικασία [Procedure to Obtain Enforceable Title]. Συμπληρώνονται οι καταγγελμένες απαιτήσεις για τις οποίες το ΠΙ έχει υποβάλει αίτηση για την απόκτηση εκτελεστού τίτλου (π.χ. υποβολή αγωγής, αίτηση για έκδοση διαταγής πληρωμής κ.λπ.). Δικαίωμα Αναγκαστικής Εκτέλεσης [Enforcement Right Granted]. Συμπληρώνονται οι καταγγελμένες απαιτήσεις για τις οποίες το ΠΙ έχει αποκτήσει εκτελεστό τίτλο (π.χ. διαταγή πληρωμής, τελεσίδικη δικαστική απόφαση κ.λπ.) και δύναται να ξεκινήσει διαδικασίες κατάσχεσης. Εκ των οποίων: Χωρίς εξασφαλίσεις [Unsecured]. Συμπληρώνονται όσες από τις παραπάνω καταγγελμένες απαιτήσεις δεν έχουν οποιαδήποτε εξασφάλιση. Δεν συμπληρώνεται η στήλη που αναφέρεται στην αξία των εξασφαλίσεων. Εξασφαλίσεις σε Διαδικασία Πλειστηριασμού [Under Auction Procedure]. Συμπληρώνονται οι καταγγελμένες απαιτήσεις για τις οποίες τα ΠΙ έχουν εκτελεστό τίτλο και για τις οποίες έχουν ξεκινήσει διαδικασίες πλειστηριασμού (είτε από το συγκεκριμένο ΠΙ είτε από τρίτο). Αίτηση για Yπαγωγή σε Πτωχευτική Διαδικασία [Under Application for Bankruptcy Procedures] Αφορά τα δάνεια για τα οποία έχει γίνει αίτηση για υπαγωγή σε Πτωχευτική Διαδικασία και για τα οποία εκκρεμεί τελεσίδικη δικαστική απόφαση είτε αφορούν φυσικά πρόσωπα (για παράδειγμα Ν.3869/2010 ο οποίος τροποποιήθηκε αρχικώς με το άρθρο 85 του Ν.3996/2011 και εν συνεχεία με τα άρθρα 11 επ. του νόμου 4161/2013 - ΦΕΚ Α' 143) είτε νομικά πρόσωπα. Υπό Πτωχευτική Διαδικασία [Under Bankruptcy Procedures]. Συμπληρώνονται οι καταγγελμένες απαιτήσεις που βρίσκονται σε πτωχευτική διαδικασία. Διευκρινίζεται ότι το σύνολο των ανοιγμάτων και ο αριθμός των συμβάσεων σε πτωχευτική διαδικασία θα πρέπει να συμφωνεί με τα αντίστοιχα στοιχεία του Υποδείγματος 1. 11
3. Κατηγορίες Δανείων Τα στοιχεία του Υποδείγματος 3, συμπληρωμένα ανά κατηγορία ανοίγματος στις αντίστοιχες στήλες, αναλύονται επίσης ανά κατηγορία χαρτοφυλακίου, σύμφωνα με το Παράρτημα ΙΙΙ της παρούσας Πράξης, σε επαναλαμβανόμενες ενότητες-ομάδες γραμμών. Συγκεκριμένα, το σύνολο των χαρτοφυλακίων δανείων αναλύεται σε τρεις κύριες κατηγορίες (Στεγαστικά, Καταναλωτικά και Επιχειρηματικά δάνεια) και περαιτέρω σε επιμέρους υποκατηγορίες, όπου κρίνεται απαραίτητο. Για τις ανάγκες της παρούσας Πράξης οι υποκατηγορίες δανείων των τριών κυρίων κατηγοριών δανείων είναι μεταξύ τους αμοιβαία αποκλειόμενες, ώστε να αθροίζουν στο σύνολο. Στη συνέχεια αναλύονται οι ενότητες των Κατηγοριών Δανείων του Υποδείγματος 3 : ΣΥΝΟΛΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΩΝ [TOTAL]. Στην ενότητα αυτή δεν συμπληρώνεται κανένα στοιχείο, καθώς αυτά προκύπτουν ως άθροισμα από τα αντίστοιχα στοιχεία (ανά γραμμή και στήλη) των 3 επιμέρους κυρίων κατηγοριών χαρτοφυλακίων δανείων. ΣΥΝΟΛΟ Στεγαστικών Δανείων [Total Residential Loans]. Στην ενότητα αυτή θα συμπληρωθούν τα στοιχεία χρηματοδοτικών ανοιγμάτων προς νοικοκυριά όπως αυτά ορίζονται στο Παράρτημα ΙΙΙ της Παρούσας Πράξης. ΣΥΝΟΛΟ Καταναλωτικών Δανείων [Total Consumer Loans]. Στην ενότητα αυτή θα συμπληρωθούν τα στοιχεία χρηματοδοτικών ανοιγμάτων προς νοικοκυριά όπως αυτά ορίζονται στο Παράρτημα ΙΙΙ της Παρούσας Πράξης. ΣΥΝΟΛΟ Επιχειρηματικών Δανείων [Total Business Loans]. Στην ενότητα αυτή θα συμπληρωθούν τα στοιχεία χρηματοδοτικών ανοιγμάτων προς επιχειρήσεις όπως αυτά ορίζονται στο Παράρτημα ΙΙΙ της Παρούσας Πράξης. εκ των οποίων Δάνεια προς Ελεύθερους Επαγγελματίες και Πολύ Μικρές Επιχειρήσεις [of which Small Business Loans and Professionals]. Στην ενότητα αυτή θα συμπληρωθούν οι εξασφαλίσεις ειδικά για το χαρτοφυλάκιο των δανείων προς Ελεύθερους Επαγγελματίες και Πολύ Μικρές Επιχειρήσεις, όπως αυτή ορίζεται στο Παράρτημα ΙΙΙ της Παρούσας Πράξης. 12
Υπόδειγμα 4: Ροές Μη Εξυπηρετούμενων Ανοιγμάτων [Template 4: Flows of Non-Performing Exposures] Στο Υπόδειγμα 4 καταχωρούνται τα Υπόλοιπα Απαιτήσεων [Balance] (προ προβλέψεων σε χιλιάδες ευρώ, συμπεριλαμβανόμενων και των εκτός ισολογισμού στοιχείων) για τις Ροές [Flows] των Μη Εξυπηρετούμενων Ανοιγμάτων και για κάθε κατηγορία χαρτοφυλακίου δανείων, στις επαναλαμβανόμενες ενότητες/ομάδες γραμμών, κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς. Επίσης καταχωρούνται τα υπόλοιπα απαιτήσεων στην αρχή της περιόδου αναφοράς ώστε τελικά να προκύψει το Υπόλοιπο Απαιτήσεων στο τέλος της περιόδου αναφοράς. Το Υπόδειγμα 4 συμπληρώνεται σε ατομική βάση. 1. Κατηγορίες ανοιγμάτων. Ως «άνοιγμα» ή «χρηματοδοτικό άνοιγμα» [Exposure] νοείται ένα στοιχείο ενεργητικού ή ένα στοιχείο εκτός ισολογισμού (ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΕΕ αριθ. 575/2013, Άρθρο 5). Τα ανοίγματα, για τις ανάγκες της παρούσας Πράξης, διαχωρίζονται στις παρακάτω κατηγορίες: Σύνολο Μη Εξυπηρετούμενων Ανοιγμάτων [TOTAL Non Performing Exposures (D+E+F)], (ΕΒΑ, Annex V. Part 2. 145-162). Η γραμμή αυτή δεν συμπληρώνεται, καθώς προκύπτει ως το άθροισμα των γραμμών που αναλύονται στα παρακάτω είδη ανοίγματος (D, E και F). D. Ανοίγματα Αβέβαιης Είσπραξης χωρίς καθυστέρηση ή σε καθυστέρηση =< 90 ημέρες) [Unlikely to Pay that are not past due or past due <90 dpd]. Υποκατηγορία ανοιγμάτων που θεωρούνται μη εξυπηρετούμενα, παρόλο που είτε είναι ενήμερα, είτε είναι σε καθυστέρηση μέχρι 90 ημέρες (ΕΒΑ, Annex V. Part 2. 159). E. Ανοίγματα σε Kαθυστέρηση >90 ημερών, εξαιρούμενων των Καταγγελμένων Απαιτήσεων [Exposures in Αrrears above 90 dpd excluding Denounced Loans]. Υποκατηγορία ανοιγμάτων που παρουσιάζουν καθυστέρηση μεγαλύτερη των 90 ημερών, από τα οποία όμως για τις ανάγκες του παρόντος υποδείγματος εξαιρούνται τα καταγγελμένα δάνεια, τα οποία ορίζονται στη συνέχεια. F. Καταγγελμένες Απαιτήσεις [Denounced Loans]. Ως καταγγελμένες απαιτήσεις [Denounced Loans] θεωρούνται τα δάνεια των οποίων η σύμβαση έχει καταγγελθεί από τον δανειοδότη και η καταγγελία αυτή έχει γνωστοποιηθεί στο δανειολήπτη. Η γραμμή αυτή συμπληρώνεται με στοιχεία ανοιγμάτων της κατηγορίας αυτής. 2. Δεδομένα Υποδείγματος 4. Για το Υπόδειγμα 4 και με διαχωρισμό στις αντίστοιχες γραμμές ανά κατηγορία Μη Εξυπηρετούμενου Ανοίγματος (όπως αναλύθηκε παραπάνω) θα πρέπει να συμπληρωθούν τα παρακάτω στοιχεία : Υπόλοιπο Αρχής Περιόδου [Beginning of Period]. Στη στήλη αυτή συμπληρώνεται το Υπόλοιπο Απαιτήσεων [Balance] (προ προβλέψεων, συμπεριλαμβανόμενων και των Off-Balance Sheet), όπως διαμορφώθηκαν κατά την προηγούμενη ημερομηνία αναφοράς, για όλες τις κατηγορίες Μη Εξυπηρετούμενων Ανοιγμάτων στις αντίστοιχες γραμμές. Σημειώνεται ότι τα στοιχεία της παρούσας στήλης θα πρέπει να συμφωνούν με τα αντίστοιχα στοιχεία που υπέβαλε το Π.Ι. για το τέλος του προηγούμενου τριμήνου. Από Εξυπηρετούμενα Ανοίγματα [From Performing Exposures]. Συμπληρώνονται τα υπόλοιπα απαιτήσεων των δανείων που κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς, μεταφέρθηκαν από την 13
κατηγορία των Εξυπηρετούμενων Ανοιγμάτων σε κάποια από τις κατηγορίες Μη Εξυπηρετούμενων Ανοιγμάτων στην αντίστοιχη γραμμή για την κατηγορία ανοίγματος στην οποία εντάσσονται. Από Μη Εξυπηρετούμενα Ανοίγματα [From Non Performing Exposures]. Συμπληρώνονται τα υπόλοιπα απαιτήσεων των δανείων που κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς, μεταφέρθηκαν μεταξύ των διαφόρων κατηγοριών Μη Εξυπηρετούμενων Ανοιγμάτων, με αντίστοιχο πρόσημο. Επίσης, συμπληρώνεται η μεταβολή του υπολοίπου απαιτήσεων Μη Εξυπηρετούμενων Ανοιγμάτων εξαιτίας, μεταξύ άλλων, της κεφαλαιοποίησης τόκων και της μεταβολής της συναλλαγματικής ισοτιμίας (για δάνεια σε ξένο νόμισμα). Αγορές Δανείων [Purchase of Loans]. Συμπληρώνονται τα υπόλοιπα απαιτήσεων των δανείων τα οποία αγόρασε το πιστωτικό ίδρυμα από άλλα πιστωτικά ή χρηματοδοτικά ιδρύματα κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς. Προς Εξυπηρετούμενα Ανοίγματα [To Performing Exposures]. Συμπληρώνονται τα υπόλοιπα απαιτήσεων των δανείων που κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς, μεταφέρθηκαν από την κατηγορία των Μη Εξυπηρετούμενων Ανοιγμάτων στα Εξυπηρετούμενα Ανοίγματα. Οι τιμές αυτές συμπληρώνονται με αρνητικό πρόσημο. Έσοδα από Ρευστοποίηση Εξασφαλίσεων Δανείων [Recovery from Collateral Liquidation]. Συμπληρώνονται τα έσοδα από τη ρευστοποίηση εξασφαλίσεων κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς. Οι τιμές αυτές συμπληρώνονται με αρνητικό πρόσημο. Αποπληρωμή Δανείου (μερική ή ολική) [Loan Repayment (partial or total)]. Συμπληρώνονται τα έσοδα από τη μερική ή ολική αποπληρωμή του δανείου με μετρητά κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς. Οι τιμές αυτές συμπληρώνονται με αρνητικό πρόσημο. Πωλήσεις Δανείων [Sale Of Loans]. Συμπληρώνονται τα ποσά που προκύπτουν από την πώληση δανείων σε άλλο πιστωτικό ίδρυμα, χρηματοδοτικό ίδρυμα ή σχήμα. Οι τιμές αυτές συμπληρώνονται με αρνητικό πρόσημο. Διαγραφές [Write-Offs]. Συμπληρώνονται οι διαγραφές δανείων που διενεργήθηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς λαμβάνοντας υπόψη και τις συσσωρευμένες προβλέψεις που έχουν σχηματιστεί για τα δάνεια αυτά. Οι τιμές αυτές συμπληρώνονται με αρνητικό πρόσημο. Υπόλοιπο Τέλος Περιόδου [End of Period]. Η στήλη αυτή δεν συμπληρώνεται και προκύπτει αθροίζοντας τις στήλες Υπόλοιπο Αρχής Περιόδου, Από Εξυπηρετούμενα Ανοίγματα, Αγορές Δανείων, Προς Εξυπηρετούμενα Ανοίγματα, Έσοδα από Ρευστοποίηση Εξασφαλίσεων Δανείων, Αποπληρωμή Δανείου (μερική ή ολική), Πωλήσεις Δανείων και Διαγραφές. Σημειώνεται ότι τα στοιχεία της στήλης αυτής θα πρέπει να συμφωνούν με τα αντίστοιχα στοιχεία του Υποδείγματος 1, για το υπόλοιπο απαιτήσεων ανά κατηγορία καθυστέρησης και ανά κατηγορία χαρτοφυλακίου. 14
3. Κατηγορίες Δανείων Τα στοιχεία του Υποδείγματος 4, συμπληρωμένα ανά κατηγορία ανοίγματος στις αντίστοιχες γραμμές, αναλύονται επίσης ανά κατηγορία χαρτοφυλακίου, σύμφωνα με το Παράρτημα ΙΙΙ της παρούσας Πράξης, σε επαναλαμβανόμενες ενότητες-ομάδες γραμμών. Συγκεκριμένα, το σύνολο των χαρτοφυλακίων δανείων αναλύεται σε τρεις κύριες κατηγορίες (Στεγαστικά, Καταναλωτικά και Επιχειρηματικά δάνεια) και περαιτέρω σε επιμέρους υποκατηγορίες, όπου κρίνεται απαραίτητο. Για τις ανάγκες της παρούσας Πράξης οι υποκατηγορίες δανείων των τριών κυρίων κατηγοριών δανείων είναι μεταξύ τους αμοιβαία αποκλειόμενες, ώστε να αθροίζουν στο σύνολο. Στη συνέχεια αναλύονται οι ενότητες των Κατηγοριών Δανείων του Υποδείγματος 4 : ΣΥΝΟΛΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΩΝ [TOTAL]. Στην ενότητα αυτή δεν συμπληρώνεται κανένα στοιχείο, καθώς αυτά προκύπτουν ως άθροισμα από τα αντίστοιχα στοιχεία (ανά γραμμή και στήλη) των 3 επιμέρους κυρίων κατηγοριών χαρτοφυλακίων δανείων. ΣΥΝΟΛΟ Στεγαστικών Δανείων [Total Residential Loans]. Στην ενότητα αυτή θα συμπληρωθούν τα στοιχεία χρηματοδοτικών ανοιγμάτων προς νοικοκυριά όπως αυτά ορίζονται στο Παράρτημα ΙΙΙ της Παρούσας Πράξης. ΣΥΝΟΛΟ Καταναλωτικών Δανείων [Total Consumer Loans]. Στην ενότητα αυτή θα συμπληρωθούν τα στοιχεία χρηματοδοτικών ανοιγμάτων προς νοικοκυριά όπως αυτά ορίζονται στο Παράρτημα ΙΙΙ της Παρούσας Πράξης. ΣΥΝΟΛΟ Επιχειρηματικών Δανείων [Total Business Loans]. Στην ενότητα αυτή θα συμπληρωθούν τα στοιχεία χρηματοδοτικών ανοιγμάτων προς επιχειρήσεις όπως αυτά ορίζονται στο Παράρτημα ΙΙΙ της Παρούσας Πράξης. εκ των οποίων Δάνεια προς Ελεύθερους Επαγγελματίες και Πολύ Μικρές Επιχειρήσεις [of which Small Business Loans and Professionals]. Στην ενότητα αυτή θα συμπληρωθούν οι εξασφαλίσεις ειδικά για το χαρτοφυλάκιο των δανείων προς Ελεύθερους Επαγγελματίες και Πολύ Μικρές Επιχειρήσεις, όπως αυτή ορίζεται στο Παράρτημα ΙΙΙ της Παρούσας Πράξης. 15
Υπόδειγμα 5: Κλαδική Ανάλυση Επιχειρηματικών Δανείων [Template 5: Sector Analysis for Business Loans] Στο Υπόδειγμα 5 καταχωρούνται οι τιμές (ποσά σε χιλιάδες ευρώ και αριθμός σε μονάδες κατά περίπτωση) για επιλεγμένα στοιχεία (σε γραμμές) ανά κατηγορία ανοίγματος με διαχωρισμό στις αντίστοιχες στήλες και για κάθε κατηγορία κλάδου, στις επαναλαμβανόμενες ενότητες/ομάδες γραμμών. Το Υπόδειγμα 5 συμπληρώνεται σε ατομική βάση. 1. Κατηγορίες ανοιγμάτων. Ως «άνοιγμα» ή «χρηματοδοτικό άνοιγμα» [Exposure] νοείται ένα στοιχείο ενεργητικού ή ένα στοιχείο εκτός ισολογισμού (ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΕΕ αριθ. 575/2013, Άρθρο 5). Τα ανοίγματα, για τις ανάγκες της παρούσας Πράξης, διαχωρίζονται στις παρακάτω κατηγορίες: A. Σύνολο Ανοιγμάτων Προ Προβλέψεων [Gross Loans (B+C)], (ΕΒΑ, Annex V. Part 2. 145-162). Η στήλη αυτή δεν συμπληρώνεται, καθώς προκύπτει ως το άθροισμα των στηλών που αναφέρονται στα Εξυπηρετούμενα και τα Μη Εξυπηρετούμενα Ανοίγματα. εκ των οποίων υπό Ρύθμιση [of which with Forbearance Measures]. Η στήλη αυτή δεν συμπληρώνεται, καθώς προκύπτει ως το άθροισμα των στηλών με τα ανοίγματα υπό ρύθμιση από τις κατηγορίες των Εξυπηρετούμενων και των Μη Εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων. B. Σύνολο Εξυπηρετούμενων Ανοιγμάτων [TOTAL Performing Exposures]. Στη στήλη αυτή έχουμε στοιχεία για τα εξυπηρετούμενα ανοίγματα (ΕΒΑ, Annex V. Part 2. 145-162). Η στήλη αυτή συμπληρώνεται μόνο για την κατηγορία «Διαγραφές Τριμήνου». Για τις υπόλοιπες κατηγορίες η στήλη αυτή δε συμπληρώνεται καθώς προκύπτει από το άθροισμα των παρακάτω υποκατηγοριών (bucket) καθυστέρησης (ΕΒΑ, Annex V. Part 2. 158): Ενήμερα [Current]. Υποκατηγορία εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων χωρίς καμία ημέρα καθυστέρησης. 1-30 ημέρες [1-30 dpd]. Υποκατηγορία ανοιγμάτων με καθυστέρηση από 1-30 ημέρες, καθώς καταχωρούνται ως εξυπηρετούμενα. 31-60 ημέρες [31-60 dpd]. Υποκατηγορία ανοιγμάτων με καθυστέρηση από 31-60 ημέρες, καθώς καταχωρούνται ως εξυπηρετούμενα. 61-90 ημέρες [61-90 dpd]. Υποκατηγορία ανοιγμάτων με καθυστέρηση από 61-90 ημέρες, καθώς καταχωρούνται ως εξυπηρετούμενα. εκ των οποίων υπό Ρύθμιση [of which with Forbearance Measures]. Στη στήλη αυτή συμπληρώνονται στοιχεία για τα εξυπηρετούμενα ανοίγματα που βρίσκονται σε ρύθμιση (EBA, Annex V. Part 2. 145-162). C. Σύνολο Μη Εξυπηρετούμενων Ανοιγμάτων [TOTAL Non Performing Exposures (D+E+F)], (ΕΒΑ, Annex V. Part 2. 145-162). Η στήλη αυτή δεν συμπληρώνεται, καθώς προκύπτει ως το άθροισμα των στηλών που αναλύονται στα παρακάτω είδη ανοίγματος (D, E και F). εκ των οποίων υπό Ρύθμιση [of which with Forbearance Measures]. Η στήλη αυτή αφορά στα ρυθμιζόμενα ανοίγματα του συνόλου των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων (ΕΒΑ, Annex V. Part 2. 145-162). Η στήλη αυτή δεν συμπληρώνεται, καθώς προκύπτει ως το άθροισμα των στηλών με τα ανοίγματα υπό ρύθμιση των κατηγοριών D και Ε που αναλύονται στη συνέχεια. 16
D. Ανοίγματα Αβέβαιης Είσπραξης χωρίς καθυστέρηση ή σε καθυστέρηση =< 90 ημέρες) [Unlikely to Pay that are not past due or past due <90 dpd]. Υποκατηγορία ανοιγμάτων που θεωρούνται μη εξυπηρετούμενα, παρόλο που είτε είναι ενήμερα, είτε είναι σε καθυστέρηση μέχρι 90 ημέρες (ΕΒΑ, Annex V. Part 2. 159). εκ των οποίων υπό Ρύθμιση [of which with Forbearance Measures]. Στη στήλη αυτή συμπληρώνονται στοιχεία για τα ανοίγματα της κατηγορίας D που βρίσκονται σε ρύθμιση. E. Ανοίγματα σε Kαθυστέρηση >90 ημερών, εξαιρούμενων των Καταγγελμένων Απαιτήσεων [Exposures in Αrrears above 90 dpd excluding Denounced Loans]. Υποκατηγορία ανοιγμάτων που παρουσιάζουν καθυστέρηση μεγαλύτερη των 90 ημερών, από τα οποία όμως για τις ανάγκες του παρόντος υποδείγματος εξαιρούνται τα καταγγελμένα δάνεια, τα οποία ορίζονται στη συνέχεια. Η στήλη αυτή συμπληρώνεται μόνο για την κατηγορία «Διαγραφές Τριμήνου». Δεν συμπληρώνεται για τις υπόλοιπες κατηγορίες, καθώς προκύπτει ως άθροισμα των παρακάτω υποκατηγοριών (bucket) καθυστέρησης : 91-180 ημέρες [91-180 dpd]. Είναι τα ανοίγματα της κατηγορίας Ε με καθυστέρηση από 91-180 ημέρες. 181-360 ημέρες [181-360 dpd]. Είναι τα ανοίγματα της κατηγορίας Ε με καθυστέρηση από 181-360 ημέρες. 361-720 ημέρες [361-720 dpd]. Είναι τα ανοίγματα της κατηγορίας Ε με καθυστέρηση από 361-720 ημέρες. 721+ ημέρες [721+ dpd]. Είναι τα ανοίγματα της κατηγορίας Ε με καθυστέρηση πάνω από 1081 ημέρες (2 έτη). εκ των οποίων υπό Ρύθμιση [of which with Forbearance Measures]. Στη στήλη αυτή συμπληρώνονται στοιχεία για τα ανοίγματα της κατηγορίας Ε που βρίσκονται σε ρύθμιση. F. Καταγγελμένες Απαιτήσεις [Denounced Loans]. Ως καταγγελμένες απαιτήσεις [Denounced Loans] θεωρούνται τα δάνεια των οποίων η σύμβαση έχει καταγγελθεί από τον δανειοδότη και η καταγγελία αυτή έχει γνωστοποιηθεί στο δανειολήπτη. Η στήλη αυτή δεν συμπληρώνεται καθώς προκύπτει από το άθροισμα των 3 υποκατηγοριών της κατηγορίας F που αναλύονται στη συνέχεια. Διευκρινίζεται ότι τα δάνεια για τα οποία έχει γίνει αίτηση για υπαγωγή σε πτωχευτική διαδικασία αλλά εκκρεμεί η τελεσίδικη δικαστική απόφαση θεωρούνται δάνεια «Χωρίς Υπαγωγή σε Πτωχευτική Διαδικασία». Χωρίς Υπαγωγή σε Πτωχευτική Διαδικασία [Not Under Bankruptcy Procedures] - Χωρίς Διακανονισμό [Without Settlement]. Είναι οι καταγγελμένες απαιτήσεις που δεν έχουν υπαχθεί σε πτωχευτική διαδικασία και για τις οποίες δεν έχει γίνει κάποιος διακανονισμός. Χωρίς Υπαγωγή σε Πτωχευτική Διαδικασία [Not Under Bankruptcy Procedures] - Σε Διακανονισμό [Under Settlement]. Είναι οι καταγγελμένες απαιτήσεις που δεν έχουν υπαχθεί σε πτωχευτική διαδικασία, αλλά έχει γίνει διακανονισμός με το δανειολήπτη, σύμφωνα με τον οποίο προβαίνει σε τακτές προσυμφωνημένες πληρωμές προς το ΠΙ ή άλλο υπόχρεο υποβολής. Αν ο δανειολήπτης δεν τηρήσει τους όρους του διακανονισμού για διάστημα μεγαλύτερο των τριών μηνών τότε θα πρέπει να κατατάσσεται στην κατηγορία Χωρίς Υπαγωγή σε Πτωχευτική Διαδικασία Χωρίς Διακανονισμό. Υπό Πτωχευτική Διαδικασία [Under Bankruptcy Procedures] Είναι οι καταγγελμένες απαιτήσεις έναντι φυσικών και νομικών προσώπων που έχουν υπαχθεί σε πτωχευτική διαδικασία. 17
2. Δεδομένα Υποδείγματος 5. Για το Υπόδειγμα 5 και με διαχωρισμό στις αντίστοιχες στήλες ανά κατηγορία ανοίγματος (όπως αναλύθηκε παραπάνω) θα πρέπει να συμπληρωθούν τα παρακάτω στοιχεία : Υπόλοιπο Απαιτήσεων [Balance]. Συμπληρώνεται το υπόλοιπο του ανοίγματος κατά την ημερομηνία αναφοράς (εξαιρουμένων των εκτός ισολογισμού στοιχείων). Υπόλοιπο Απαιτήσεων Εκτός Ισολογισμού [Off-balance Sheet Exposure]. Συμπληρώνεται το υπόλοιπο του ανοίγματος που αφορά σε εκτός ισολογισμού στοιχεία κατά την ημερομηνία αναφοράς [EBA, Annex V. Part 2. 149, 155]. Συσσωρευμένες Προβλέψεις [Accumulated Impairment]. Συμπληρώνονται οι προβλέψεις (stock) που έχουν σχηματιστεί για τα εν λόγω ανοίγματα μέχρι την ημερομηνία αναφοράς. Οι συσσωρευμένες προβλέψεις θα πρέπει να έχουν αρνητικό πρόσημο. Προβλέψεις Tριμήνου [Quarterly Impairment Losses].. Συμπληρώνονται οι προβλέψεις (flow) που διενεργήθηκαν την περίοδο αναφοράς για τα εν λόγω ανοίγματα. Οι προβλέψεις θα πρέπει να έχουν αρνητικό πρόσημο. Διαγραφές Tριμήνου [Write-offs]. Συμπληρώνονται οι διαγραφές δανείων που διενεργήθηκαν την περίοδο αναφοράς λαμβάνοντας υπόψη και τις συσσωρευμένες προβλέψεις που έχουν σχηματιστεί για τα δάνεια αυτά. 3. Κλαδική Ανάλυση. Τα στοιχεία του Υποδείγματος 5, συμπληρωμένα ανά κατηγορία ανοίγματος στις αντίστοιχες στήλες, αναλύονται επίσης ανά κλάδο, σύμφωνα με το Παράρτημα V της παρούσας Πράξης, σε επαναλαμβανόμενες ενότητες-ομάδες γραμμών. Με στόχο την ομοιογενή και συνεπή υποβολή των στοιχείων από τα ΠΙ, παρατίθεται στο Υπόδειγμα που ακολουθεί η κατάταξη των επιχειρηματικών δανείων σε επιμέρους κλάδους με βάση το διψήφιο κωδικό κατά ΣΤΑΚΟΔ. ΣΥΝΟΛΟ ΣΕ ΟΛΟΥΣ ΤΟΥΣ ΚΛΑΔΟΥΣ [ALL SECTORS]. Στην ενότητα αυτή δεν συμπληρώνεται κανένα στοιχείο, καθώς αυτά προκύπτουν ως άθροισμα από τα αντίστοιχα στοιχεία (ανά γραμμή και στήλη) των επιμέρους κλάδων. Επισημαίνεται ότι τα στοιχεία που προκύπτουν ως άθροισμα από την ανάλυση σε κλάδους θα πρέπει να συμφωνούν με τα αντίστοιχα στοιχεία του Υποδείγματος 1, για το ΣΥΝΟΛΟ Επιχειρηματικών Δανείων [TOTAL Business Loans]. Στις υπόλοιπες ενότητες συμπληρώνονται τα στοιχεία των επιχειρήσεων που υπάγονται στους επιμέρους κλάδους και υποκλάδους, όπως φαίνονται στον πίνακα. Μεταποίηση [Manufacturing]. Τα στοιχεία της ενότητας αυτής δεν συμπληρώνονται γιατί προκύπτουν από τα στοιχεία των επιμέρους υποκλάδων της μεταποίησης, οι οποίοι είναι αμοιβαίως αποκλειόμενοι. 18
Κλάδος Κωδικός ΣΤΑΚΟΔ Αγροτικές Δραστηριότητες 01, 02, 03 Ενέργεια & Πετρελαιοειδή 05, 06, 09, 19, 35 Μεταποίηση εκ των οποίων: Βιομηχανία Τροφίμων, Ποτών και Καπνού 10, 11, 12 Κλωστοϋφαντουργία 13, 14, 15 Βιομηχανία Χάρτου, Ξύλου και Επίπλων 16, 17, 31 Χημική και Φαρμακευτική Βιομηχανία 20, 21, 22 Μεταλλουργία 07, 24, 25 Ηλεκτρονικά Προϊόντα και Μηχανήματα 26, 27, 28, 33 Λοιπές Μεταποιητικές Δραστηριότητες 08, 23, 29, 30, 32 Κατασκευές 41, 42, 43, 71 Εμπόριο 45, 46, 47 Ναυτιλία 50 Μεταφορές (πλην ναυτιλίας) και Αποθήκευση 49, 51, 52, 53 Καταλύματα 55 Εστίαση 56 Τηλεπικοινωνίες, Πληροφορική & Ενημέρωση 18, 58, 59, 60, 61, 62, 63 Χρηματοπιστωτικές Επιχειρήσεις 64, 65, 66 Διαχείριση Ακίνητης Περιουσίας 68 Υγεία 75, 86, 87, 88 Δημόσια Διοίκηση 84 Λοιποί Κλάδοι 00, 36, 37, 38, 39, 69, 70, 72, 73, 74, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 85, 90, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99 19
Υπόδειγμα 6: Ρυθμίσεις & Οριστικές Διευθετήσεις [Template 6: Performance of Modifications & Closure Actions] Στο Υπόδειγμα 6 καταχωρούνται οι τιμές (τα ποσά σε χιλιάδες ευρώ ή ο αριθμός σε μονάδες κατά περίπτωση) για επιλεγμένα στοιχεία με διαχωρισμό στις αντίστοιχες στήλες, για τους τύπους ρυθμίσεων και οριστικών διευθετήσεων (σε γραμμές) και ανά κατηγορία χαρτοφυλακίου, στις επαναλαμβανόμενες ενότητες/ομάδες γραμμών. Το Υπόδειγμα 6 συμπληρώνεται σε ατομική βάση. 1. Τύποι Ρυθμίσεων. Τα στοιχεία του Υποδείγματος 6, συμπληρωμένα με την κατανομή των ρυθμίσεων και οριστικών διευθετήσεων σωρευτικά και κατά τη διάρκεια του τελευταίου τριμήνου στις αντίστοιχες στήλες, αναλύονται ανά τύπο ρυθμίσεων και οριστικών διευθετήσεων σύμφωνα με το Παράρτημα Ι της παρούσας Πράξης, σε επαναλαμβανόμενες ενότητες/ομάδες γραμμών. Συγκεκριμένα, οι τύποι ρυθμίσεων και οριστικών διευθετήσεων αναλύονται σε τρεις (3) κύριες κατηγορίες (Βραχυπρόθεσμες Ρυθμίσεις, Μακροπρόθεσμες Ρυθμίσεις και Λύσεις Οριστικής Διευθέτησης) και περαιτέρω σε επιμέρους υποκατηγορίες. Τα ΠΙ κατατάσσουν τις ρυθμίσεις και οριστικές διευθετήσεις με βάση το Υπόδειγμα του Τμήματος IV του Παραρτήματος Ι της παρούσας Πράξης. Σκοπός του παρόντος Υποδείγματος δεν είναι η εξαντλητική παράθεση όλων των δυνατών τύπων ρυθμίσεων και οριστικών διευθετήσεων, αλλά η επιδίωξη μιας ελάχιστης τυποποίησης εκείνων που τυγχάνουν ευρείας εφαρμογής, για σκοπούς συγκρισιμότητας, διαφάνειας και καλύτερης παρακολούθησης της αποτελεσματικότητάς τους, ανά πιστωτικό ίδρυμα και σε επίπεδο συστήματος. Στο πλαίσιο αυτό, οι ρυθμίσεις και οριστικές διευθετήσεις που περιέχουν χαρακτηριστικά που θα μπορούσαν να τις κατατάξουν σε περισσότερους από έναν τύπους ρυθμίσεων και οριστικών διευθετήσεων, θα καταχωρούνται μόνο σε εκείνον τον τύπο ρύθμισης με τον μεγαλύτερο αύξοντα αριθμό στην κατάταξη του Τμήματος ΙV του Παραρτήματος Ι. Διευκρινιστικά παρατίθενται τα παρακάτω παραδείγματα: Ρύθμιση που περιλαμβάνει κεφαλαιοποίηση ληξιπρόθεσμών οφειλών και καταβολή μόνο τόκων, θα καταχωρηθεί αποκλειστικά στην κατηγορία «Καταβολή μόνο Τόκων». Ρύθμιση που περιλαμβάνει κεφαλαιοποίηση ληξιπρόθεσμων οφειλών, μείωση επιτοκίου για πέντε χρόνια και παράταση της διάρκειας του δανείου θα καταχωρηθεί αποκλειστικά στην κατηγορία «Παράταση Διάρκειας». 20