1/1 32.02.03.01 Εταίρος Α λογ. καλυψ. κεφαλαίου 25.000 32.02.03.02 Εταίρος Β λογ. καλυψ. κεφαλαίου 15.000 32.02.03.03 Εταίρος Γ λογ. καλυψ. κεφαλαίου 10.000 40.06.00.01 Κεφαλαιακή μερίδα Α 25.000 40.06.00.02 Κεφαλαιακή μερίδα Β 15.000 40.06.00.03 Κεφαλαιακή μερίδα Γ 10.000 Σύσταση εταιρείας ως συμφωνητικό 1/1/2017 32.02.04.01 Οφειλόμενο κεφ. Εταίρος Α 25.000 32.02.04.02 Οφειλόμενο κεφ. Εταίρος Β 15.000 32.02.04.03 Οφειλόμενο κεφ. Εταίρος Γ 10.000 32.02.03.01 Εταίρος Α λογ. καλυψ. κεφαλαίου 25.000 32.02.03.02 Εταίρος Β λογ. καλυψ. κεφαλαίου 15.000 32.02.03.03 Εταίρος Γ λογ. καλυψ. κεφαλαίου 10.000 Σύσταση εταιρείας ως συμφωνητικό 1/1/2017 38.01.00.00 Ταμείο 10.000 13.01.00.00 Μηχανηματα 15.000 32.02.04.01 Οφειλόμενο κεφ. Εταίρος Α 25.000 Καταβολή εισφοράς Α 38.01.00.00 Ταμείο 10.000 20.01.00.00 Εμπορεύματα έναρξης 5.000 32.02.04.02 Οφειλόμενο κεφ. Εταίρος B 15.000 Καταβολή εισφοράς Β 38.01.00.00 Ταμείο 10.000 32.02.04.03 Οφειλόμενο κεφ. Εταίρος Γ 10.000 Καταβολή εισφοράς Γ 5/1 20.02.00.00 Αγορές εμπορευμάτων χρήσης 3.000 54.02.02.24 ΦΠΑ εισροών 24% 720 50.01.00.00 Προμηθευτές εσωτερικού 3.720 Αγορά εμπορευμάτων από Δ, ΤΔΑ 1234 20/1 30.01.00.00 Πελάτες μη συνδ οντότητες 2.232 70.01.01.00 Πωλήσεις εμπορ σε μη συνδ οντοτ 1.800 54.02.01.24 ΦΠΑ εκροών 24% 432 Πώληση εμπορευμάτων σε Ε, ΤΔΑ 1 10/2 50.01.00.00 Προμηθευτές εσωτερικού 3.720 51.01.09.17 Επιταγες πληρωτέες 3/17 3.720 Εξοφληση Δ με επγ ΕΤΕ 30/3 5/3 64.05.01.00 Ενοικια κτιριων μη συνδ οντοτητες 1.200 38.01.00.00 Ταμείο 1.200 Ενοικιο κτιριου για 2017 12/3 38.02.00.00 Καταθεσεις Οψεως ΕΤΕ 2.232
30.01.00.00 Πελάτες μη συνδ οντότητες 2.232 Εξοφληση από Ε 29/3 38.02.00.00 Καταθεσεις Οψεως ΕΤΕ 1.488 38.01.00.00 Ταμείο 1.488 Καταθεση σε ΕΤΕ για καλυψη επιταγης 30/3 51.01.09.17 Επιταγες πληρωτέες 3/17 3.720 38.02.00.00 Καταθεσεις Οψεως ΕΤΕ 3.720 Πληρωμη επιταγης ΕΤΕ 30/3 10/5 30.01.00.00 Πελάτες μη συνδ οντότητες 1.240 70.01.01.01 Πωλήσεις λιαν εμπορ σε μη συνδ οντοτ 1.000 54.02.01.24 ΦΠΑ εκροών 24% 240 Πώληση εμπορευμάτων λιανικης ΑΛΠ 1 10/5 38.01.00.00 Ταμείο 1.240 30.01.00.00 Πελάτες μη συνδ οντότητες 1.240 Πώληση εμπορευμάτων λιανικης ΑΛΠ 1 10/10 30.01.00.00 Πελάτες μη συνδ οντότητες 4.960 70.01.01.00 Πωλήσεις εμπορ σε μη συνδ οντοτ 4.000 54.02.01.24 ΦΠΑ εκροών 24% 960 Πώληση εμπορευμάτων σε Ζ, ΤΔΑ 2 10/10 38.01.00.00 Ταμείο 2.480 30.01.00.00 Πελάτες μη συνδ οντότητες 2.480 Εισπραξη από Ζ ΑΕ1 20/12 64.02.00.00 ΔΕΗ 500 54.02.01.13 ΦΠΑ εκροών 13% 65 38.01.00.0000 Ταμείο 565 Πληρωμη ΔΕΗ 31/12 54.02.03.00 ΦΠΑ προς καταβολη 785 54.02.01.13 ΦΠΑ εκροών 13% 65 54.02.01.24 ΦΠΑ εκροών 24% 720 Εισπραξη από Ζ ΑΕ1 31/12 54.02.02.24 ΦΠΑ εισροών 24% 1.632 54.02.03.00 ΦΠΑ προς καταβολη 1.632 Εισπραξη από Ζ ΑΕ1 181.214 181.214 31/12 82.01.00.00 Μικτά αποτελέσματα εκμετάλλευσης 5.000 20.01.00.00 Εμπορεύματα έναρξης 5.000
Μεταφορά αποθεμάτων σε εκμετάλλευση 82.01.00.00 Μικτά αποτελέσματα εκμετάλλευσης 3.000 20.02.00.00 Αγορές εμπορευμάτων χρήσης 3.000 Μεταφορά αγορών σε εκμετάλλευση 20.01.00.00 Εμπορεύματα έναρξης 4.000 82.01.00.00 Μικτά αποτελέσματα εκμετάλλευσης 4.000 Μεταφορά απογραφής σε εκμετάλλευση 82.01.00.00 Μικτά αποτελέσματα εκμετάλλευσης 1.700 64.05.01.00 Ενοικια κτιριων μη συνδ οντοτητες 1.200 64.02.00.00 ΔΕΗ 500 Μεταφορά δαπανων σε εκμετάλλευση 70.01.01.00 Πωλήσεις εμπορ σε μη συνδ οντοτ 5.800 70.01.01.01 Πωλήσεις λιαν εμπορ σε μη συνδ οντοτ 1.000 82.01.00.00 Μικτά αποτελέσματα εκμετάλλευσης 6.800 Μεταφορά πωλήσεων σε εκμετάλλευση 69.01.00.00 Τρέχων φόρος περιόδου 319 54.01.01.00 Φόρος εισοδήματος ετησιας δήλωσης 319 Λογιστικοποιηση φόρου εισοδήματος 54.01.03.00 Προκαταβολή φόρου εισοδήματος 319 54.01.01.00 Φόρος εισοδήματος ετησιας δήλωσης 319 Προκαταβολή (100%) φόρου επόμενης χρήσης 82.01.00.00 Μικτά αποτελέσματα εκμετάλλευσης 1.100 69.01.00.00 Τρέχων φόρος περιόδου 319 82.02.00.00 Καθαρό κέρδος περιόδου (μετά από φόρους) 781 Καθαρό λογιστικό κέρδος περιόδου 82.02.00.00 Καθαρό κέρδος περιόδου (μετά από φόρους) 781 49.00.00.00 Αποτέλεσμα (κέρδη) σε νέο 781 Μεταφορά κερδών σε λογαριασμό καθαρής θέσης 23.019 23.019 30/6 49.00.00.00 Αποτέλεσμα (κέρδη) σε νέο 781 32.02.07.00 Δοσοληπτικός λογ/σμος εταίρος 128 32.02.07.02 Δοσοληπτικός λογ/σμος εταίρος 214 32.02.07.04 Δοσοληπτικός λογ/σμος εταίρος 321 54.03.02.01 Παρακρατούμενος φόρος διανεμομένων κερδών 117 Μεταφορά καρδών σε λογαριασμό καθαρής θέσης
ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ 32.02.03.01 32.02.03.02 25.000 25.000 15.000 15.000 32.02.04.02 32.02.04.03 15.000 15.000 10.000 10.000 38.01.00.00 40.06.00.01 10.000 1.200 25.000 10.000 1.488 10.000 565 1.240 2.480 33.720 3.253 20.02.00.00 54.02.02.24 3.000 720 720 70.01.01.00 54.02.01.24 1.800 1.632 432 4.000 240 5.800 960 1.632 64.05.01.00 38.02.00.00 1.200 2.232 3.720 1.488 3.720 3.720 54.02.03.00
785 1.632 ΜΕ ΜΠΛΕ ΧΡΩΜΑ ΟΙ ΚΙΝΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ 82.01.00.00 69.01.00.00 5.000 4.000 319 319 3.000 6.800 1.700 1.100 82.02.00.00 49.00.00.00 781 781 781 70.01.01.00 64.02.00.00 5.800 5.800 1.200 1.200 Αναλογία συμμετοχής στο κεφάλαιο: Α 0,5 Β 0,3 Γ 0,2 Συντελεστής μερισμού: 75,58065 Αναλογία κερδών: Α 151 Β 252 Γ 378
32.02.03.02 32.02.04.01 10.000 10.000 25.000 25.000 13.01.00.00 20.01.00.00 15.000 5.000 40.06.00.02 40.06.00.03 15.000 10.000 50.01.00.00 30.01.00.00 3.720 3.720 2.232 2.232 1.240 1.240 4.960 2.480 8.432 5.952 51.01.09.17 64.02.00.00 3.720 3.720 500 70.01.01.01 54.02.01.13 1.000 65 65
54.01.01.00 54.01.03.00 319 319 319 638 20.01.00.00 20.02.00.00 5.000 5.000 3.000 3.000 4.000 9.000 64.05.01.00 70.01.01.01 500 500 1.000 1.000
Λογαριασμός Χρεώσεις Πιστώσεις Χρ. Υπόλοιπο Πισ. Υπόλοιπο 13.01.00.00 15.000 0 15.000 0 20.01.00.00 5.000 0 5.000 0 20.02.00.00 3.000 0 3.000 0 30.01.00.00 8.432 5.952 2.480 0 32.02.03.01 25.000 25.000 0 0 32.02.03.02 15.000 15.000 0 0 32.02.03.03 10.000 10.000 0 0 32.02.04.01 25.000 25.000 0 0 32.02.04.02 15.000 15.000 0 0 32.02.04.03 10.000 10.000 0 0 38.01.00.00 33.720 3.253 30.467 0 38.02.00.00 3.720 3.720 0 0 40.06.00.01 0 25.000 0 25.000 40.06.00.02 0 15.000 0 15.000 40.06.00.03 0 10.000 0 10.000 50.01.00.00 3.720 3.720 0 0 51.01.09.17 3.720 3.720 0 0 54.02.01.13 65 65 0 0 54.02.01.24 1.632 1.632 0 0 54.02.02.24 720 720 0 0 54.02.03.00 785 1.632 0 847 64.02.00.00 500 0 500 0 64.05.01.00 1.200 0 1.200 0 70.01.01.00 0 5.800 0 5.800 70.01.01.01 0 1.000 0 1.000 ΣΥΝΟΛΑ 181.214 181.214 57.647 57.647 Τελικό Οριστικό ισοζύγιο Λογαριασμός Χρεώσεις Πιστώσεις Χρ. Υπόλοιπο Πισ. Υπόλοιπο 13.01.00.00 15.000 0 15.000 0 20.01.00.00 9.000 5.000 4.000 0 30.01.00.00 8.432 5.952 2.480 0 38.01.00.00 33.720 3.253 30.467 0 40.06.00.01 0 25.000 0 25.000 40.06.00.02 0 15.000 0 15.000 40.06.00.03 0 10.000 0 10.000 49.00.00.00 0 781 0 781 54.01.01.00 0 638 0 638 54.01.03.00 319 0 319 0 54.02.03.00 785 1.632 0 847 ΣΥΝΟΛΑ 67.256 67.256 52.266 52.266 ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ Περιουσιακά στοιχεία 20ΧΧ Πάγια 15.000
Μείον: Αποσβεσμένα 0 Απομειωμένα 0 Αποθέματα 4.000 Απαιτήσεις 2.480 Προκαταβολές και έσοδα εισπρακτέα 319 Λοιπά 30.467 Σύνολο ενεργητικού 52.266 Καθαρή θέση και υποχρεώσεις Κεφάλαια και αποθεματικά 50.781 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 0 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 1.485 Σύνολο καθαρής θέσης και υποχρεώσεων 52.266 ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ 20ΧΧ Κύκλος εργασιών (καθαρός) 6.800 Λοιπά συνήθη έσοδα 0 Μεταβολές αποθεμάτων 1.000 Αγορές εμπορευμάτων και υλικών 3.000 Παροχές σε εργαζόμενους 0 Αποσβέσεις ενσωμ. παγίων και άϋλων στοιχείων 0 Λοιπά έξοδα και ζημιές 1.700 Λοιπά έσοδα και κέρδη 0 Τόκοι και συναφή κονδύλια (καθαρό ποσό) 0 Αποτέλεσμα προ φόρων 1.100 Φόροι 319 Αποτέλεσμα περιόδου μετά από φόρους 781