ΝΟΜΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΣ ΩΡΑΙΟΚΑΣΤΡΟΥ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΩΝ & ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΓΡΑΦΕΙΟ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗΣ ΠΟΛΙΤΙΚΩΝ ΟΡΓΑΝΩΝ ΔΗΜΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ Αριθ.Αποφ 184 /2013 ΑΠΟΣΠΑΣΜΑ Από το Πρακτικό της 17 ης / 2013 της Τακτικής Συνεδρίασης της Οικονομικής Επιτροπής του Δήμου Ωραιοκάστρου ΘΕΜΑ: Έκθεση της Οικονομικής Επιτροπής για τον έλεγχο του ισολογισμού αποτελεσμάτων χρήσης & απολογισμού χρήσης έτους 2012 του Δήμου Ωραιοκάστρου - Εισήγηση στο Δημοτικό Συμβούλιο (άρθρο 163 του ν. 3463/2006, άρθρο 72 ν. 3852/2010). Στο Ωραιόκαστρο, σήμερα Παρασκευή 02 Αυγούστου 2013 και ώρα 11:00 π.μ. στο Δημοτικό Κατάστημα του Δήμου, συνήλθε σε τακτική συνεδρίαση σύμφωνα με την παρ. 6 του άρθρου 75 Ν.3852/10 η Οικονομική Επιτροπή του Δήμου Ωραιοκάστρου, ύστερα από την 23623 / 29-7 - 2013 πρόσκληση του Προέδρου, που επιδόθηκε νόμιμα με αποδεικτικό στους συμβούλους,. Διαπιστώθηκε νόμιμη απαρτία, δηλαδή σε σύνολο επτά (7) μελών βρέθηκαν παρόντα τα παρακάτω τέσσερα (4) μέλη: ΠΑΡΟΝΤΕΣ ΑΠΟΝΤΕΣ 1.Παρισόπουλος Γεώργιος ( Πρόεδρος) 1. Ιωσηφίδης Κυριάκος 2. Μαρμαρίδης Σταύρος 2. Καραστερίου Ευάγγελος 3. Παπαχρήστος Νικόλαος 3. Τερζής Χρήστος 4. Παπακώστας Χαράλαμπος
Τα πρακτικά τηρήθηκαν από τον Δημοτικό υπάλληλο Σαράντη Τύπου. Πριν την συζήτηση των θεμάτων της ημερήσιας διάταξης, ο Πρόεδρος πρότεινε την συζήτηση τεσσάρων ( 4 ) θεμάτων εκτός ημερήσιας διάταξης λόγω ύπαρξης χρονικών περιορισμών για την διεκπεραίωση τους και τα μέλη της επιτροπής αποδέχθηκαν ομόφωνα τη συζήτηση τους. Ο Πρόεδρος εισηγούμενος το 1 ο θέμα της ημερήσιας διάταξης είπε τα εξής: Σας καλώ να καταρτίσουμε την Έκθεση της Οικονομικής Επιτροπής για τον έλεγχο του ισολογισμού αποτελεσμάτων χρήσης & απολογισμού χρήσης έτους 2012 του Δήμου Ωραιοκάστρου, τον απολογισμό, ισολογισμό και υα αποτελέσματα χρήσης έτους 2012 και στη συνέχεια να διαβιβάσουμε την απόφασή μας στο Δημοτικό Συμβούλιο σύμφωνα με το άρθρο 163 του ν. 3463/2006 και το άρθρο 72 ν. 3852/2010 για λήψη σχετικής απόφασης. Σύμφωνα με την παρ.1γ του άρθρου 72 του Ν.3852/10, η Οικονομική Επιτροπή προελέγχει τον απολογισμό. Σύμφωνα με το Άρθρο 42 παρ 1 του ΒΔ 17/5-15-6/1959, ορίζονται τα εξής: 1. Ο απολογισμός πίναξ περιέχει εν επικεφαλίδι μεν τον δήμον, το οναματεπώνυμον του δημάρχου και ταμίου μετά προσδιορισμού της διαρκείας της υπηρεσίας αυτών δια την περίπτωσιν καθ' ην διήρκησεν αύτη καθ'όλον το έτος, εν τω κυρίω δε σώματι εμφανίζει κατά στήλας και κατά την διάταξιν των κεφαλαίων και άρθρων του προϋπολογισμού. α) όσον αφορά τα έσοδα: τα προϋπολογισθέντα, τα βεβαιωθέντα τα εισπραχθέντα και τα υπόλοιπα εισπρακτέα. β) όσον αφορά τα έξοδα: τα προϋπολογισθέντα, τας κατά την διάρκειαν του οικονομικού έτους δι' ειδικών αποφάσεων του δημοτικού συμβουλίου χορηγηθείσας αναπληρωματικάς εκτάκτους και ειδικαί πιστώσεις, τα ενταλθέντα έξοδα, τα υπόλοιπα των πιστώσεων, τας τυχόν υπερβάσεις των πιστώσεων, τα πληρωθέντα έξοδα και τα υπόλοιπα πληρωτέα. Σύμφωνα με το Άρθρο 43 του ΒΔ 17/5-15-6/1959, ορίζονται τα εξής: «1. Η τελική κατάστασις του λογαριασμού της χρηματικής διαχειρίσεως εμφανίζει: α')το χρηματικόν υπόλοιπον του προηγουμένου έτους, β')τας εισπράξεις του έτους εκ τακτικών εσόδων εν συνόλω, γ')τας εισπράξεις του έτους εξ εκτάκτων εσόδων εν συνόλω, δ')τας πληρωμάς του έτους εις τακτικά έξοδα εν συνόλω, ε')τας πληρωμάς του έτους εις έκτακτα έξοδα εν συνόλω και στ') το χρηματικόν υπόλοιπον. 2. Εις την κατάστασιν αυτήν προσαρτάται το γραμμάτιον εισπράξεως το βεβαιούν την μεταφοράν του χρηματικού υπολοίπου εις την επομένην διαχείρισιν.» Με τις παρ.1, 2 και 3 του άρθρου 163 του Δημοτικού και Κοινοτικού Κώδικα (Ν. 3463/06), ορίζονται τα εξής: «1..Εκείνος που ενεργεί την ταμειακή υπηρεσία του Δήμου υποβάλλει δια μέσου του δημάρχου στη δημαρχιακή επιτροπή λογαριασμό της διαχείρισης του οικονομικού έτους που έληξε. (Η παραπάνω διάταξη σε συνδυασμό με το άρθρο 72 ν. 3852/2010, δίνει την αρμοδιότητα αυτή στην Οικονομική Επιτροπή). Τα στοιχεία που
περιλαμβάνει ο λογαριασμός της διαχείρισης ορίζονται με το προεδρικό διάταγμα της παρ. 2 του άρθρου 175. Ο λογαριασμός υποβάλλεται ενιαίος, ανεξάρτητα από τις μεταβολές που έχουν τυχόν γίνει, ως προς τα πρόσωπα εκείνων που ενεργούν την ταμειακή υπηρεσία. 2. Μέσα σε δύο (2) μήνες αφότου παρέλαβε τα ανωτέρω στοιχεία, η δημαρχιακή επιτροπή τα προελέγχει και, το αργότερο πέντε (5) ημέρες μετά τη λήξη του διμήνου, υποβάλλει τον απολογισμό και, προκειμένου για Δήμους που εφαρμόζουν το κλαδικό λογιστικό σχέδιο Δήμων και Κοινοτήτων, τον ισολογισμό και τα αποτελέσματα χρήσεως, μαζί με έκθεσή της στο δημοτικό συμβούλιο. 3. Ο ισολογισμός και τα αποτελέσματα χρήσεως, πριν την υποβολή τους στο δημοτικό συμβούλιο, ελέγχονται από έναν ορκωτό ελεγκτή - λογιστή. Οι Δήμοι που εφαρμόζουν το κλαδικό λογιστικό σχέδιο υποχρεούνται, για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων κάθε οικονομικού έτους, να ορίζουν τον ορκωτό ελεγκτή - λογιστή και τον αναπληρωτή του μέχρι το τέλος Οκτωβρίου του έτους αυτού. Ο ορκωτός ελεγκτής - λογιστής, για τον έλεγχο των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων (ισολογισμού, λογαριασμού αποτελεσμάτων χρήσεως, πίνακα διαθέσεως αποτελεσμάτων και προσαρτήματος) του Δήμου, εφαρμόζει τις αρχές και τους κανόνες ελεγκτικής που ακολουθεί το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών - Λογιστών, οι οποίες συμφωνούν με τις βασικές αρχές των διεθνών ελεγκτικών προτύπων. Στο χορηγούμενο πιστοποιητικό ελέγχου του, ο ορκωτός ελεγκτής - λογιστής αναφέρει εάν ο Δήμος εφάρμοσε ορθά το κλαδικό λογιστικό σχέδιο Δήμων και Κοινοτήτων και εάν τηρήθηκαν οι διατάξεις του Δημοτικού και Κοινοτικού Κώδικα και των αντίστοιχων κανονιστικών ρυθμίσεων οι οποίες αφορούν το οικονομικό, λογιστικό και διαχειριστικό σύστημα των Δήμων. Περιλαμβάνει επίσης και όλες τις παρατηρήσεις που αφορούν σε σημαντικές ανεπάρκειες που έχουν ουσιώδη επίδραση στην ακρίβεια ή ορθότητα κονδυλίων του ισολογισμού ή των αποτελεσμάτων χρήσεως. Εκτός από το πιστοποιητικό ελέγχου, ο ορκωτός ελεγκτής - λογιστής υποχρεούται να καταρτίζει και έκθεση ελέγχου, στην οποία θα περιλαμβάνει τα όσα προέκυψαν από τον έλεγχό του, παραθέτοντας, επιπροσθέτως και τις αναγκαίες υποδείξεις του για κάθε θέμα. Η έκθεση ελέγχου υποβάλλεται από τον ορκωτό ελεγκτή - λογιστή στο δημοτικό συμβούλιο και στον Γενικό Γραμματέα της οικείας Περιφέρειας». Επειδή ο Δήμος Ωραιοκάστρου εφαρμόζει το κλαδικό λογιστικό σχέδιο ορίζεται ορκωτός ελεγκτής - λογιστής και αναπληρωτής του, για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων του Δήμου σύμφωνα με τις παραπάνω διατάξεις. Με την υπ αριθμόν 254/2012 απόφαση του Δημοτικού Συμβουλίου ορίστηκε ορκωτός ελεγκτής λογιστής για τον έλεγχο του Ισολογισμού και των Αποτελεσμάτων Χρήσεως, καθώς και των οικονομικών καταστάσεων του Δήμου Ωραιοκάστρου για το οικονομικό έτος 2012 τον κ. Καμπούτα Νικόλαο με Αριθμό Μητρώου ΣΟΕΛ 30361, με αναπληρωτή του την κα Μπούτα Αλεξάνδρα με Α.Μ ΣΟΕΛ 16501. Με το από 31/7/2013 έγγραφο της ταμειακής υπηρεσίας υποβλήθηκαν προς την Οικονομική Επιτροπή του Δήμου, οι λογαριασμοί διαχείρισης έτους 2012 μαζί με
σχετική έκθεση (πρόταση) του οικονομικού έτους που έληξε, και σχετική για το θέμα εισήγηση, προκειμένου η Επιτροπή να αποφασίσει σχετικά. Η Οικονομική Επιτροπή, αφού άκουσε τον Πρόεδρο έλαβε υπόψη της : 1. Το άρθρο 163 του ν. 3463/2006 και το άρθρο 72 ν. 3852/2010, 2. Την παρ.1γ του άρθρου 72 του Ν.3852/10 3. Το από 31/7/2013 έγγραφο της ταμειακής υπηρεσίας με τους λογαριασμούς του ισολογισμού των αποτελεσμάτων χρήσης και απολογισμού του Δήμου Ωραιοκάστρου έτους 2012 και σχετική επ αυτών Έκθεση 4. τα άρθρα 42-43 ΒΔ 17/5-15-6/1959 5. Τον προϋπολογισμό του Δήμου έτους 2012, ΑΠΟΦΑΣΙΖΕΙ ΟΜΟΦΩΝΑ Α. Καταρτίζει την έκθεση της Οικονομικής επιτροπής με τα κάτωθι στοιχεία έπειτα από τον έλεγχο των λογαριασμών που κατέθεσε η ταμιακή υπηρεσία, για τον έλεγχο Απολογισμού, ισολογισμού και αποτελεσμάτων χρήσης έτους 2012 του Δήμου Ωραιοκάστρου ως εξής : ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ, ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΚΑΙ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΗΣ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ 2012, ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΙΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΤΗΣ ΠΑΡ 2 ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 163 ΤΟΥ Ν. 3463/06 & ΠΑΡ. 1Γ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 72 ΤΟΥ Ν.3852/10 Το έτος 2012 είναι η δεύτερη δημοτική χρήση του Καλλικρατικού Δήμου Ωραιοκάστρου. Η εξέλιξη των εσόδων, και οι λειτουργικές του δαπάνες συγκρατήθηκαν στους προκαθορισμένους στόχους που είχαν τεθεί. 1. ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Τα συνολικά οργανικά έσοδα του Δήμου της χρήσεως 2012 ανήλθαν στο ποσό των 9.758.903,79 (λογαριασμοί 70+72+73+74+75+76). Στο παραπάνω ποσό αν προστεθούν και τα έκτακτα και ανόργανα έσοδα ποσού 740.929,89 (λογαριασμός 81.01) τα έσοδα προηγούμενων χρήσεων ποσού 1.612.884,74 (λογαριασμός 82.01), έσοδα από επιστροφές 14.703,39 (λογαριασμός 82.07) τα συνολικά έσοδα του Δήμου οργανικά και ανόργανα ανήλθαν στο ποσό των 12.127.421,81. Οι επιχορηγήσεις για πάγιες επενδύσεις (λογαριασμός 43) που ελήφθησαν το 2012, πέρα από τις επιχορηγήσεις για την κάλυψη των λειτουργικών εξόδων, ανήλθαν στο ποσό των 1.845.304,09. 2. ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Η ανάλυση των εσόδων της χρήσεως 2012 έχει ως εξής:
70 Λοιπά έσοδα από εκποίηση ακίνητης περιουσίας (άρθρο 248 ΔΚΚ) 317,60 72 Έσοδα από φόρους εισφορές -πρόστιμα-προσαυξήσεις 810.931,28 73 Έσοδα από τέλη και δικαιώματα 5.491097,48 74 Έσοδα από επιχορηγήσεις 3.281.722,86 75 Έσοδα παρεπόμενων ασχολιών-δωρεών 15.064,48 76 Έσοδα κεφαλαίων 159.770,09 Σύνολο Οργανικών εσόδων Α 9.758.903,79 81 Έκτακτα και ανόργανα έσοδα 740.929.89 82 Έσοδα προηγούμενων χρήσεων και έκτακτα κέρδη 1.627.588,13 Σύνολο Ανόργανων εσόδων Β 2.368.518,02 Γενικό Σύνολο (Α+Β) 12.127.421,81 3. ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΕΞΟΔΩΝ Η ανάλυση των εξόδων της χρήσεως 2012 έχει ως εξής: 60 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 4.083.640,18 61 Αμοιβές και έξοδα αιρετών αρχόντων και τρίτων 635.317,96 62 Παροχές τρίτων 2.950.250,84 63 Φόροι Τέλη 28.721,48 64 Διάφορα έξοδα 1.586.332,34 65 Τόκοι και συναφή έξοδα 265.095,51 66 Αποσβέσεις παγίων ενσωματωμένες στο λειτουργικό κόστος 3.093.396,83 67 Παροχές χορηγίες Επιχορηγήσεις Επιδοτήσεις Δωρεές 270.221,65 68 Προβλέψεις υποτιμήσεως τίτλων πάγιας επένδυσης 20.362,01 Σύνολο Οργανικών εξόδων Α 12.933.338,80 81 Έκτακτα και ανόργανα έξοδα 5.722,77 82 Έξοδα προηγουμένων χρήσεων & έκτακτες ζημίες 235.673,14 Σύνολο Ανόργανων εξόδων Β 241.395,91 25 Αναλώσεις αναλωσίμων υλικών 501.543,66 26 Ανταλλακτικά παγίων στοιχείων 69.190,62 Σύνολο αναλώσεων Γ 570.734,28 Γενικό Σύνολο (Α+Β+Γ) 13.745.468,99 4. ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΕΞΟΔΩΝ ΣΤΙΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΤΟΥ ΔΗΜΟΥ Το κόστος των παρεχόμενων υπηρεσιών και των αναλωσίμων ειδών ανήλθε στο ποσό των 11.411.446,94. Τα έξοδα διοικητικής λειτουργίας του Δήμου ανήλθαν στο ποσό των 1.784.280,38, τα έξοδα λειτουργίας δημοσίων σχέσεων ανήλθαν στο ποσό των 43.076,25, τα χρηματοοικονομικά έξοδα ανήλθαν στο ποσό των 265.095,51, και η πρόβλεψη υποτίμησης συμμετοχών ποσού 176,01 Το συνολικό κόστος ανήλθε στο ποσό 13.504.073,09. Η διαφορά μεταξύ των συνολικών εσόδων της χρήσεως 2012 ποσού 12.127.421,81 μείον τα συνολικά έξοδα της χρήσεως 2012 ποσού 13.745.468,99 αποτελεί το έλλειμμα της χρήσεως 2012 το οποίο ανέρχεται σε 1.618.047,18.
5. ΠΑΓΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΑΔΑ: ΒΛΩ3ΩΗΖ-Κ0Θ Όπως προκύπτει από τον Ισολογισμό του Δήμου της 31.12.2012 οι Ενσώματες ακινητοποιήσεις ανέρχονται στο ποσό των 95.435.311,43 και αφαιρουμένων των σωρευμένων αποσβέσεων ποσού 21.789.765,70, η αναπόσβεστη αξία τους ανέρχεται στο ποσό των 73.645.545,73. 6. ΔΑΝΕΙΑ Το σύνολο του τραπεζικού δανεισμού του Δήμου ανέρχεται σε ποσό ευρώ 5.659.880,82, εκ των οποίων ποσό ευρώ 4.867.840,98 αφορά τις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις (πληρωτέες μετά την 31/12/2013), και ποσό ευρώ 792.039,84 αφορά τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις (πληρωτέες στη χρήση 2013). Τα μακροπρόθεσμα δάνεια του Δήμου κατά τράπεζα αναλύονται ως εξής: α) από την Τράπεζα Πειραιώς ανέρχεται στο ποσό των 4.756.289,79 και β)από το Ταμείο Παρακαταθηκών & Δανείων στο ποσό των 111.551,19 ευρώ. Οι δόσεις για το δάνειο της Τράπεζας Πειραιώς για το έτος 2012 ανέρχονται στο ποσό των 750.194,06 ευρώ και για το ταμείο Παρακαταθηκών & δανείων στο ποσό των 41.845,78 ευρώ. 7. ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Το σύνολο των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων του Δήμου ανέρχεται στο ποσό των 6.873.834,97, ενώ οι αντίστοιχες βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις ανέρχονται στο ποσό των 2.875.33,42. 8. ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ Το σύνολο των ταμειακών διαθεσίμων του ανέρχεται στο ποσό των 4.034.376,62. 09. ΚΕΦΑΛΑΙΟ Δεν υπήρξε μεταβολή στο αρχικό κεφάλαιο Β. Καταρτίζει τον απολογισμό, ισολογισμό και τα αποτελέσματα χρήσεως έτους 2012 όπως εμφανίζονται στις συνημμένες καταστάσεις και εξουσιοδοτεί τον πρόεδρο της επιτροπής για την προώθησή τους για την απαραίτητη έγκρισή από το Δημοτικό Συμβούλιο. Γ. Κοινοποιεί στον ορισθέντα ορκωτό Ελεγκτή Λογιστή Καμπούτα Νικόλαο, με Αριθμό Μητρώου ΣΟΕΛ 30361, την παρούσα Έκθεση με όλα τα σχετικά έγγραφα που απαιτούνται για έλεγχο των στοιχείων και οικονομικών δεδομένων του ισολογισμού αποτελεσμάτων χρήσης & απολογισμού χρήσης έτους. Η απόφαση αυτή πήρε αύξοντα αριθμό 184 / 2013 Αφού αναγνώστηκε το πρακτικό αυτό υπογράφεται ως ακολούθως. Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΑ ΜΕΛΗ
ΑΚΡΙΒΕΣ ΑΝΤΙΓΡΑΦΟ Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ Παρισόπουλος Γεώργιος