ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΕΠΙΜΕΛΗΤΗΡΙΟ ΧΑΛΚΙΔΙΚΗΣ ΤΜΗΜΑ: ΜΗΤΡΩΟΥ / Υπηρεσία Γ.Ε.ΜΗ. Δ/νση: Πολυτεχνείου 58 Τ.Κ.: 63100 Πολύγυρος Τηλέφωνο: 2371024200-24300 Fax: 2371021355 E-mail: gemi@epichal.gr Πολύγυρος, 18/05/2017 Αριθ.Πρωτ.: 581359 ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ ΕΠΙΜΕΛΗΤΗΡΙΟΥ ΧΑΛΚΙΔΙΚΗΣ Ανακοινώνει ότι: Την 18/05/2017 καταχωρίσθηκαν στο Γενικό Εμπορικό Μητρώο (Γ.Ε.ΜΗ) με Κωδικό Αριθμό Καταχώρισης 998741 οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις, η έκθεση διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και το πιστοποιητικό ελέγχου των ελεγκτών για την χρήση 01/01/2015-31/12/2015 της ανώνυμης εταιρείας με την επωνυμία «ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΑ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΑ ΕΛΛΑΔΟΣ ΑΕ» και αριθμό Γ.Ε.ΜΗ 123662757000 (πρώην Αρ.ΜΑΕ 51529/61/Β/02/11). Σχετικό έγγραφο Ελέγχου της ΠΕ Χαλκιδικής (Αρ. Πρωτ.: ΕΞ/193897/1355 / 17/05/2017). Με Εντολή Προέδρου Η Αναπλ. Δ/ντρια Μήτκα Δήμητρα H γνησιότητα του παρόντος μπορεί να επιβεβαιωθεί από το https://www.businessregistry.gr/publicity.aspx Kοινοποίηση: 1. ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΑ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΑ ΕΛΛΑΔΟΣ ΑΕ ΚΑΛΛΙΘΕΑ, 63077, ΚΑΛΛΙΘΕΑ 2. ΠΕ Χαλκιδικής Δ/νση Ανάπτυξης Τμήμα Ανωνύμων Εταιριών Διοικητήριο, 63100, Πολύγυρος
Ζκθεςη Ανεξάρτητου Ορκωτοφ Ελεγκτή Λογιςτή Προσ τουσ Μετόχουσ τησ Εταιρείασ «ΣΟΤΡΙΣΙΚΑ ΤΓΚΡΟΣΗΜΑΣΑ ΕΛΛΑΔΟ ΑΝΩΝΤΜΗ ΕΣΑΙΡΕΙΑ» Ζκθεςη Ελέγχου επί των Χρηματοοικονομικών Καταςτάςεων Ελζγξαμε τισ ςυνθμμζνεσ χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ Εταιρείασ «ΣΟΤΡΙΣΙΚΑ ΤΓΚΡΟΣΗΜΑΣΑ ΕΛΛΑΔΟ ΑΝΩΝΤΜΗ ΕΣΑΙΡΕΙΑ», οι οποίεσ αποτελοφνται από τον ιςολογιςμό τθσ 31θσ Δεκεμβρίου 2015, τισ καταςτάςεισ αποτελεςμάτων και μεταβολϊν κακαρισ κζςθσ τθσ χριςεωσ που ζλθξε τθν θμερομθνία αυτι, κακϊσ και το ςχετικό προςάρτθμα. Ευθφνη τησ Διοίκηςησ για τισ Χρηματοοικονομικέσ Καταςτάςεισ Η διοίκθςθ ζχει τθν ευκφνθ για τθν κατάρτιςθ και εφλογθ παρουςίαςθ αυτϊν των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων ςφμφωνα με τα Ελλθνικά Λογιςτικά Πρότυπα, όπωσ και για εκείνεσ τισ εςωτερικζσ δικλίδεσ που θ διοίκθςθ κακορίηει ωσ απαραίτθτεσ ϊςτε να κακίςταται δυνατι θ κατάρτιςθ χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων απαλλαγμζνων από ουςιϊδθ ανακρίβεια, που οφείλεται είτε ςε απάτθ είτε ςε λάκοσ. Ευθφνη του Ελεγκτή Η δικι μασ ευκφνθ είναι να εκφράςουμε γνϊμθ επί αυτϊν των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων με βάςθ τον ζλεγχό μασ. Διενεργιςαμε τον ζλεγχό μασ ςφμφωνα με τα Διεκνι Πρότυπα Ελζγχου. Σα πρότυπα αυτά απαιτοφν να ςυμμορφωνόμαςτε με κανόνεσ δεοντολογίασ, κακϊσ και να ςχεδιάηουμε και διενεργοφμε τον ζλεγχο με ςκοπό τθν απόκτθςθ εφλογθσ διαςφάλιςθσ για το εάν οι χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ είναι απαλλαγμζνεσ από ουςιϊδθ ανακρίβεια. Ο ζλεγχοσ περιλαμβάνει τθ διενζργεια διαδικαςιϊν για τθν απόκτθςθ ελεγκτικϊν τεκμθρίων, ςχετικά με τα ποςά και τισ γνωςτοποιιςεισ ςτισ χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ. Οι επιλεγόμενεσ διαδικαςίεσ βαςίηονται ςτθν κρίςθ του ελεγκτι περιλαμβανομζνθσ τθσ εκτίμθςθσ των κινδφνων ουςιϊδουσ ανακρίβειασ των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων, που οφείλεται είτε ςε απάτθ είτε ςε λάκοσ. Κατά τθ διενζργεια αυτϊν των εκτιμιςεων κινδφνου, ο ελεγκτισ εξετάηει τισ εςωτερικζσ δικλίδεσ που ςχετίηονται με τθν κατάρτιςθ και εφλογθ παρουςίαςθ των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων τθσ εταιρείασ, με ςκοπό το ςχεδιαςμό ελεγκτικϊν διαδικαςιϊν κατάλλθλων για τισ περιςτάςεισ, αλλά όχι με ςκοπό τθν ζκφραςθ γνϊμθσ επί τθσ αποτελεςματικότθτασ των εςωτερικϊν δικλίδων τθσ εταιρείασ. Ο ζλεγχοσ περιλαμβάνει επίςθσ τθν αξιολόγθςθ τθσ καταλλθλότθτασ των λογιςτικϊν αρχϊν και μεκόδων που χρθςιμοποιικθκαν και του εφλογου των εκτιμιςεων που ζγιναν από τθ διοίκθςθ, κακϊσ και αξιολόγθςθ τθσ ςυνολικισ παρουςίαςθσ των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων. Πιςτεφουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμιρια που ζχουμε ςυγκεντρϊςει είναι επαρκι και κατάλλθλα για τθ κεμελίωςθ τθσ ελεγκτικισ μασ γνϊμθσ. Βάςη για Γνώμη με Επιφφλαξη Από τον ζλεγχο μασ προζκυψαν τα εξισ κζματα: 1) το λογαριαςμό «υμμετοχζσ ςε κυγατρικζσ, ςυγγενείσ και κοινοπραξίεσ», ποςοφ 1.422.287,55, απεικονίηεται θ αξία κτιςθσ μετοχϊν ανϊνυμθσ εταιρείασ μθ ειςθγμζνθσ ςτο Χρθματιςτιριο, οι χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ οποίασ δεν ελζγχονται από Ορκωτοφσ Ελεγκτζσ Λογιςτζσ. Δεν τζκθκαν υπόψθ μασ ςτοιχεία ςχετικά με τθν ανακτιςιμθ αξία των μετοχϊν αυτϊν και ςυνεπϊσ διατθροφμε επιφφλαξθ για τθν ορκι αποτίμθςθ τουσ και τισ ενδεχόμενεσ επιπτϊςεισ ςτα αποτελζςματα και ςτα ίδια κεφάλαια τθσ εταιρείασ. TMS ΑΝΩΝΤΜΗ ΕΣΑΙΡEΙΑ ΟΡΚΩΣΩΝ ΕΛΕΓΚΣΩΝ ΛΟΓΙΣΩΝ ΑΜΟΕΛ: 166 - Αρ.ΓΕΜΗ: 119980903000 - ΑΦΜ: 800394662 Λουκιανοφ 6, 10675 Ακινα, τθλ: 210 72 53 580-581, φαξ: 210 72 53 582, www.tms-auditors.gr Ανεξάρτητο μέλοσ του Διεθνοφσ Οργανιςμοφ ελεγκτικών επιχειρήςεων, IAPA International. 8 TMS AUDITORS S.A. - SOEL Reg.Number: 166 - G.E.MI Νο: 119980903000 - VAT Registration Number: EL800394662 6 Loukianou Str., 10675 Athens Greece, tel: +30 210 72 53 580-581, fax: +30 210 72 53 582, www.tms-auditors.gr Independent member of IAPA International, a global association of audit, tax and advisory firms.
2) τα Χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία περιλαμβάνονται απαιτιςεισ ςε κακυςτζρθςθ από ςυνδεδεμζνεσ οντότθτεσ ςυνολικοφ ποςοφ 4.518.018,27. Κατά παρζκκλιςθ των λογιςτικϊν αρχϊν, που προβλζπονται από τα Ελλθνικά Λογιςτικά Πρότυπα, δεν ζχει διενεργθκεί απομείωςθ επί των απαιτιςεων αυτϊν. Λόγω του γεγονότοσ αυτοφ θ αξία των χρθματοοικονομικϊν περιουςιακϊν ςτοιχείων και τα ίδια κεφάλαια εμφανίηονται ιςόποςα αυξθμζνα. 3) τισ απαιτιςεισ περιλαμβάνονται και επιςφαλείσ-επίδικεσ απαιτιςεισ ςυνολικοφ ποςοφ 1.217.000,00, για τισ οποίεσ θ διενεργθκείςα απομείωςθ ποςοφ 151.388,06 υπολείπεται τθσ απαιτοφμενθσ κατά 1.065.611,94. Η μθ διενζργεια τθσ απαιτοφμενθσ απομείωςθσ ςυνιςτά παρζκκλιςθ από τισ λογιςτικζσ αρχζσ, που προβλζπονται από τα Ελλθνικά Λογιςτικά Πρότυπα, με ςυνζπεια, θ αξία των απαιτιςεων και τα ίδια κεφάλαια να εμφανίηονται αυξθμζνα κατά 1.065.611,94 και τα αποτελζςματα τθσ κλειόμενθσ και τθσ προθγοφμενθσ χριςθσ αυξθμζνα κατά 265.611,94 και 800.000,00 αντίςτοιχα. 4) Οι φορολογικζσ υποχρεϊςεισ τθσ εταιρείασ δεν ζχουν εξεταςτεί από τισ φορολογικζσ αρχζσ για τθν χριςθ 2010. Ωσ εκ τοφτου τα φορολογικά αποτελζςματα τθσ χριςθσ αυτισ δεν ζχουν καταςτεί οριςτικά. Η εταιρεία δεν ζχει προβεί ςε εκτίμθςθ των πρόςκετων φόρων και των προςαυξιςεων που πικανόν καταλογιςκοφν ςε μελλοντικό φορολογικό ζλεγχο και δεν ζχει ςχθματίςει ςχετικι πρόβλεψθ για αυτι τθν ενδεχόμενθ υποχρζωςθ. Από τον ζλεγχό μασ δεν κατζςτθ εφικτό να αποκτιςουμε εφλογθ διαςφάλιςθ για τθν εκτίμθςθ του φψουσ τθσ πρόβλεψθσ που τυχόν απαιτείται. 5) Κατά παρζκκλιςθ των λογιςτικϊν αρχϊν, που προβλζπονται από τα Ελλθνικά Λογιςτικά Πρότυπα, δεν ζχει ςχθματιςτεί πρόβλεψθ για πρόςκετουσ φόρουσ και προςαυξιςεισ από προθγοφμενεσ χριςεισ ποςοφ 252.500,00, με ςυνζπεια οι υποχρεϊςεισ προσ το Ελλθνικό Δθμόςιο να εμφανίηονται μειωμζνεσ κατά 252.500,00 ενϊ τα ίδια κεφάλαια εμφανίηονται ιςόποςα αυξθμζνα. Γνώμη με Επιφφλαξη Κατά τθ γνϊμθ μασ, εκτόσ από τισ επιπτϊςεισ των κεμάτων που μνθμονεφονται ςτθν παράγραφο Βάςθ για Γνϊμθ με Επιφφλαξθ, οι ςυνθμμζνεσ χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ παρουςιάηουν εφλογα, από κάκε ουςιϊδθ άποψθ, τθν οικονομικι κζςθ τθσ Εταιρείασ «ΣΟΤΡΙΣΙΚΑ ΤΓΚΡΟΣΗΜΑΣΑ ΕΛΛΑΔΟ ΑΝΩΝΤΜΗ ΕΣΑΙΡΕΙΑ» κατά τθν 31θ Δεκεμβρίου 2015 και τθ χρθματοοικονομικι τθσ επίδοςθ για τθ χριςθ που ζλθξε τθν θμερομθνία αυτι, ςφμφωνα με τα Ελλθνικά Λογιςτικά Πρότυπα. Ζμφαςη Θέματοσ Εφιςτοφμε τθν προςοχι ςασ ςτθν ςθμείωςθ 24 του προςαρτιματοσ, όπου περιγράφεται ότι για τθ χριςθ 2015 θ εταιρία ζχει υπαχκεί ςτο φορολογικό ζλεγχο των Ορκωτϊν Ελεγκτϊν Λογιςτϊν που προβλζπεται από τισ διατάξεισ του άρκρου 65Α του Ν.4174/2013. Ο ζλεγχοσ αυτόσ βρίςκεται ςε εξζλιξθ και το ςχετικό φορολογικό πιςτοποιθτικό προβλζπεται να χορθγθκεί μετά τθ δθμοςίευςθ των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων χριςεωσ 2015. Αν μζχρι τθν ολοκλιρωςθ του φορολογικοφ ελζγχου προκφψουν πρόςκετεσ φορολογικζσ υποχρεϊςεισ εκτιμοφμε ότι αυτζσ δεν κα ζχουν ουςιϊδθ επίδραςθ ςτισ χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ. τθ γνϊμθ μασ δεν διατυπϊνεται επιφφλαξθ ςε ςχζςθ με το κζμα αυτό. Άλλο Θέμα Oι χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ Εταιρείασ «ΣΟΤΡΙΣΙΚΑ ΤΓΚΡΟΣΗΜΑΣΑ ΕΛΛΑΔΟ ΑΝΩΝΤΜΗ ΕΣΑΙΡΕΙΑ» για τθ χριςθ που ζλθξε τθν 31θ Δεκεμβρίου 2014 είχαν ελεγχκεί από άλλον Ορκωτό Ελεγκτι Λογιςτι, ο οποίοσ εξζφραςε γνϊμθ με επιφφλαξθ τθν 28θ Μαΐου 2015 επί των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων τθσ προθγοφμενθσ χριςεωσ. Ζκθεςη επί Άλλων Νομικών και Κανονιςτικών Απαιτήςεων Εάν λθφκοφν υπόψθ οι προαναφερόμενεσ παρατθριςεισ μασ, τα Ίδια Κεφάλαια τθσ εταιρείασ είναι μικρότερα από το ιμιςυ του μετοχικοφ κεφαλαίου με ςυνζπεια να ςυντρζχουν οι προχποκζςεισ εφαρμογισ του άρκρου 47 του κωδ.ν.2190/1920. 9
Επαλθκεφςαμε τθ ςυμφωνία και τθν αντιςτοίχιςθ του περιεχομζνου τθσ Ζκκεςθσ του Διοικθτικοφ υμβουλίου με τισ ςυνθμμζνεσ χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ, ςτα πλαίςια των οριηόμενων από τισ διατάξεισ του κ.ν. 2190/1920. Ακινα, 18 Οκτωβρίου 2016 TMS Ανϊνυμθ Εταιρεία Ορκωτϊν Ελεγκτϊν Λογιςτϊν Λουκιανοφ 6, 10675, Ακινα Α.Μ. ΟΕΛ 166 Ανεξάρτθτο μζλοσ τθσ ΙΑΡΑ International Ο Ορκωτόσ Ελεγκτισ Λογιςτισ Εμμανουιλ Πετράκθσ Α.Μ. ΟΕΛ 18731 10
ΠΡΑΚΣΙΚΟ TOY ΔΙΟΙΚΗΣΙΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΙΟΤ TH ΣΟΤΡΙΣΙΚΑ ΤΚΡΟΣΗΜΑΣΑ ΕΛΛΑΔΟ ΑΝΩΝΤΜΗ ΣΟΤΡΙΣΙΚΗ ΕΣΑΙΡΕΙΑ ΣΗ 25 θσ ΑΤΓΟΤΣΟΤ 2016 τθν Καλλικζα Χαλκιδικισ ςιμερα 25/08/2016 θμζρα Πζμπτθ και ϊρα 10 π.μ. ςυνιλκαν ςτα γραφεία τθσ ζδρασ τθσ ανϊνυμθσ εταιρίασ «ΣΟΤΡΙΣΙΚΑ ΤΓΚΡΟΣΗΜΑΣΑ ΕΛΛΑΔΕ ΑΕ», τα μζλθ του Διοικθτικοφ υμβουλίου αυτισ για ςυνεδρίαςθ με κζματα θμεριςιασ διάταξθσ: 1. Ζγκριςθ των Χρθματοοικονομικϊν Καταςτάςεων τθσ εταιρίασ (ιςολογιςμόσ, κατάςταςθ αποτελεςμάτων, κατάςταςθ μεταβολϊν κακαρισ κζςθσ και προςαρτιματοσ) για τθν χριςθ 01/01/2015-31/12/2015. 2. Τποβολι και ζγκριςθ εκκζςεωσ του Δ.. επί των πεπραγμζνων των Χρθματοοικονομικϊν Καταςτάςεων τθσ χριςεωσ 01/01/2015-31/12/2015 θ οποία κα υποβλθκεί ςτθ ςυγκλθκθςομενθ Σακτικι υνζλευςθ των μετόχων. 3. Οριςμόσ προςϊπων που κα υπογράψουν τισ Χρθματοοικονομικζσ Καταςτάςεισ. 4. Οριςμόσ τθσ θμερομθνίασ ςυγκλιςεωσ τθσ ετιςιασ Σακτικισ Γενικισ υνζλευςθσ των μετόχων και κεμάτων θμεριςιασ διάταξθσ. Παρζςτθςαν όλα τα μζλθ του Διοικθτικοφ υμβουλίου. 1. Σθλζμαχοσ Γρθγοριάδθσ Πρόεδροσ και Διευκφνων φμβουλοσ 2. Διονυςία Γρθγοριάδθ Μζλοσ 3. Μαρία Γρθγοριάδθ Μζλοσ Παρζςτθ επίςθσ και ο προϊςτάμενοσ του λογιςτθρίου. Αφοφ διαπιςτϊκθκε ότι υπάρχει απαρτία ςφμφωνα με το καταςτατικό και το νόμο, ο Πρόεδροσ του Δ.. κθρφςςει τθν ζναρξθ τθσ ςυνεδρίαςθσ και αρχίηει θ εξζταςθ των κεμάτων τθσ θμεριςιασ διάταξθσ με τθν παραπάνω ςειρά. ΘΕΜΑ 1 ον :Ζγκριςθ των Χρθματοοικονομικϊν Καταςτάςεων τθσ εταιρίασ (ιςολογιςμόσ, κατάςταςθ αποτελεςμάτων, κατάςταςθ μεταβολϊν κακαρισ κζςθσ και προςαρτιματοσ) για τθν χριςθ 01/01/2015-31/12/2015. Ο Πρόεδροσ του Διοικθτικοφ υμβουλίου υποβάλει ςτο Δ.. τθσ εταιρίασ τισ Χρθματοοικονομικζσ Καταςτάςεισ τθσ εταιρείασ για τθν χριςθ 01/01/2015-31/12/2015 οι οποίεσ αποτελοφνται από τον Ιςολογιςμό, τθν Κατάςταςθ Αποτελεςμάτων, τθν Κατάςταςθ Μεταβολϊν Κακαρισ Θζςθσ και το Προςάρτθμα και ζχουν ςυνταχκεί με βάςθ τον Ν.4308/2014 περί Ελλθνικά Λογιςτικά Πρότυπα. 1
τθ ςυνζχεια διεξάγεται διαλογικι ςυηιτθςθ κατά τθν οποία ο Πρόεδροσ του Δ.. και ο προϊςτάμενοσ του λογιςτθρίου, παρζχουν τισ ηθτθκείςεσ πλθροφορίεσ και διευκρινιςεισ. ΔΝΔΡΓΗΣΙΚΟ ημ. 31/12/2015 31/12/2014 Μη κςκλοθοπούνηα πεπιοςζιακά ζηοισεία Δνζώμαηα πάγια Αθίλεηα 6.1 59.934.826,35 60.229.968,07 Μεραλνινγηθόο εμνπιηζκόο 6.1 228.955,74 226.184,15 Λνηπόο εμνπιηζκόο 6.1 475.924,66 518.555,61 ύνολο 60.639.706,75 60.974.707,83 Άςλα πάγια ζηοισεία Λνηπά άπια 6.2 123.494,95 108.472,31 ύνολο 123.494,95 108.472,31 Πξνθαηαβνιέο θαη κε θπθινθνξνύληα ζηνηρεία ππό θαηαζθεπή 0 57.205,09 Υπημαηοοικονομικά πεπιοςζιακά ζηοισεία Γάλεηα θαη απαηηήζεηο 4.564.546,51 4.550.118,31 Σπκκεηνρέο ζε ζπγαηξηθέο, ζπγγελείο θαη θνηλνπξαμίεο 7.1.2 1.422.287,55 1.686.410,81 ύνολο 5.986.834,06 6.236.529,12 ύνολο μη κςκλοθοπούνηυν 66.750.035,76 67.376.914,35 Κςκλοθοπούνηα πεπιοςζιακά ζηοισεία Αποθέμαηα Δκπνξεύκαηα 51.094,15 66.421,39 Πξώηεο ύιεο θαη δηάθνξα πιηθά 40.869,87 40.190,95 Πξνθαηαβνιέο γηα απνζέκαηα 0,00 35.968,01 ύνολο 91.964,02 142.580,35 Υπημαηοοικονομικά ζηοισεία και πποκαηαβολέρ 3.776.883,16 Δκπνξηθέο απαηηήζεηο 8.1 Λνηπέο απαηηήζεηο Λνηπα ρξεκαηννηθνλνκηθα ζηνηρεηα 8.2 2.170.221,04 1.983.079,16 2.558.199,45 Πξνπιεξσκέλα έμνδα 8.3 104.424,84 2.321,99 8.4 Τακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα 290.550,67 259.746,61 ύνολο 6.154.938,42 4.990.489,09 ύνολο κςκλοθοπούνηυν 6.246.902,44 5.133.069,44 ύνολο Δνεπγηηικού 72.996.938,20 72.509.983,79 ΠΑΘΗΣΙΚΟ ημ. 31/12/2015 31/12/2014 Καθαπή θέζη Καηαβλημένα κεθάλαια Κεθάιαην 9 87.200.000,00 87.200.000,00 Γιαθοπέρ εύλογηρ αξίαρ Γηαθνξέο αμίαο ελζσκάησλ παγίσλ 9 1.594.021,96 1.594.021,96 Αποθεμαηικά και αποηελέζμαηα ειρ νέο Αθνξνιόγεηα απνζεκαηηθά 9 4.599.898,05 4.651.302,98 Απνηειέζκαηα εηο λέν -45.279.465,53-44.483.223,35 ύνολο -40.679.467,48-39.831.920,37 ύνολο καθαπήρ θέζηρ 48.114.554,48 48.962.101,59 Πποβλέτειρ Πξνβιέςεηο γηα παξνρέο ζε εξγαδνκέλνπο 10 481.039,00 524.069,00 Τποσπεώζειρ Μακποππόθεζμερ Τποσπεώζειρ Μαθξνπξόζεζκα Γάλεηα 11.1.1 14.887.285,72 13.436.550,67 Λνηπέο καθξνπξόζεζκεο ππνρξεώζεηο 11.1.2 1.402.510,46 924.913,23 Κξαηηθέο επηρνξεγήζεηο 11.1.3 ύνολο 16.289.796,18 14.361.463,90 Βπασςππόθεζμερ Τποσπεώζειρ Βξαρππξόζεζκα Τξαπεδηθά Γάλεηα Βξαρππξνζεζκν κεξνο καθξνπξνζεζκσλ δαλεησλ 3.195.530,39 280.800,63 3.493.624,16 1.130.000,00 Δκπνξηθέο ππνρξεώζεηο 11.2.1 3.563.178,32 2.648.561,76 Φόξνο εηζνδήκαηνο 0,00 0,00 Λνηπνί θόξνη θαη ηέιε 244.506,29 89.562,09 Οξγαληζκνί θνηλσληθήο αζθάιηζεο 316.468,38 184.248,31 Λνηπέο ππνρξεώζεηο 11.2.2 511.064,53 1.020.975,56 Έμνδα ρξήζεσο δνπιεπκέλα 0 95.377,42 ύνολο 8.111.548.54 8.662.349,30 2
ύνολο Τποσπεώζευν 24.401.344.72 23.023.813,20 ύνολο Καθαπήρ Θέζηρ, Πποβλέτευν και Τποσπεώζευν 72.996.938.20 72.509.983,79 ΚΑΣΑΣΑΗ ΑΠΟΣΔΛΔΜΑΣΩΝ καηά ΔΙΓΟ Κύθινο εξγαζηώλ (θαζαξόο) Μεηαβνιεο απνζεκαησλ (εκπνξεπκαηα, 12 ημ. 31/12/2015 31/12/2014 9.654.642,83-14.648,22 11.769.192,05 14,440,30 12 Λνηπά ζπλήζε έζνδα 195.958,62 198.440,49 Αγνξεο εκπνξεπκαησλ -1.705.787,85-2.178.612,56 Παξνρεο ζε εξγαδνκελνπο Απνζβεζεηο 12-4.576.456,12-1.227.017,67-5.300.640,19-1.205.431,84 Λνηπά έμνδα θαη δεκίεο Απνκεησζεηο πεξηνπζηαθσλ ζηνηρεησλ Κεξδε θαη δεκηεο από δηαζεζε κε θπθινθνξνπλησλ ζηνηρεησλ Κεξδε θαη δεκηεο από επηκεηξεζε ζηελ επινγε αμηα Δζνδα ζπκκεηνρσλ θαη επελδπζεσλ Κεξδνο από αγνξα νληνηεηαο ε ηκεκαηνο ζε ηηκε επθαηξηαο 12-2.305.288,23 0,00-264.123,26 0,00 0,00 0,00-2.428.972,87 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Λνηπά έζνδα θαη θέξδε 12 164.832,87 604.808,47 Αποηέλεζμα ππο ηόκυν και θόπυν -77.887,03 1.473.223,85 Πηζησηηθνί ηόθνη θαη ζπλαθή έζνδα 68,76 188,10 Χξεσζηηθνί ηόθνη θαη ζπλαθή έμνδα 12-777.855,91-889.027,16 Αποηέλεζμα ππο θόπυν -855.674,18 584.384,79 Φόξνη εηζνδήκαηνο 0,00 0,00 Αποηέλεζμα πεπιόδος μεηά από θόποςρ -855.674,18 584.384,79 ΚΑΣΑΣΑΗ ΜΔΣΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗ ΘΔΔΩ Αποθεμαηικά νόμυν & καη/κού Αθοπολόγηηα αποθεμαηικά Γιαθοπέρ αξίαρ ενζυμάηυν παγίυν Τπόλοιπο Αποηελεζμάη υν Διρ Νέο ςνολικά ίδια κεθάλαια Κεθάλαιο -- Τπόλοιπα 1/1/2014 87.200.000,00 0 5.244.298.81 1.594.021.96 45.546.310,04 48.492.010.73 Μεηαβνιέο ζηνηρείσλ ζηελ πεξίνδν 0,00 0,00-592.995.83 0,00 541.690,90-51.304.93 Απνηειέζκαηα πεξηόδνπ 0,00 0,00 0,00 0,00 584.384.79 584.384.79 Τπόλοιπο Ιδίυν - Κεθαλαίυν ηηρ 31/12/2014 87.200.000,00 0 4.651.302.98 1.594.021.96 44.483.223.35 48.962.101.59 - Τπόλοιπα 1/1/2015 87.200.000,00 0 4.651.302.98 1.594.021.96 44.483.223.35 48.962.101.59 Μεηαβνιέο ζηνηρείσλ ζηελ πεξίνδν Eζσηεξηθεο κεηαθνξεο 0,00 0,00-51.304,93 0,00 59.432,00 59.432,00-51.304,93 Απνηειέζκαηα πεξηόδνπ Σπλνιηθε κεηαβνιε Ιδησλ Κεθαιαησλ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-51.304,93 0,00 0,00-855.674,18-796.242,18-855.674,18-847.547,11 Τπόλοιπο Ιδίυν Κεθαλαίυν ηηρ 31/12/2015 87.200.000,00 0 4.599.998.05 1.594.021.96-45.279.465.53 48.114.554.48 Σο Διοικθτικό υμβοφλιο μετά από ψθφοφορία παμψθφεί εγκρίνει ανεπιφφλακτα τισ Χρθματοοικονομικζσ Καταςτάςεισ τθσ εταιρείασ οι οποίεσ αποτελοφνται από τον Ιςολογιςμό, τθν Κατάςταςθ Αποτελεςμάτων, τθν Κατάςταςθ Μεταβολϊν Κακαρισ Θζςθσ και το Προςάρτθμα. 3
ΘΕΜΑ 2 ον : Τποβολι και ζγκριςθ εκκζςεωσ του Δ.. επί των πεπραγμζνων των Χρθματοοικονομικϊν Καταςτάςεων τθσ χριςεωσ 01/01/2015-31/12/2015 θ οποία κα υποβλθκεί ςτθ ςυγκλθκθςομενθ Σακτικι υνζλευςθ των μετόχων. Ο Πρόεδροσ του Διοικθτικοφ υμβουλίου υποβάλλει ςτο Δ.. τθν ζκκεςθ πεπραγμζνων τθσ χριςεωσ 1/1/2015-31/12/2015 για ζγκριςθ, θ οποία ζχει ωσ εξισ: ΕΚΘΕΗ ΠΕΠΡΑΓΜΕΝΩΝ ΔΙΟΙΚΗΣΙΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΙΟΤ ΣΗ ΑΝΩΝΤΜΗ ΕΣΑΙΡΙΑ ΣΟΤΡΙΣΙΚΑ ΤΓΚΡΟΣΗΜΑΣΑ ΕΛΛΑΔΟ ΑΕ Προσ : Σθν Γενικι υνζλευςθ των μετόχων τθσ 25.09.2016 Κφριοι μζτοχοι, Ζχουμε τθν τιμι να υποβάλλουμε ςτθν κρίςθ ςασ και ςφμφωνα με το νόμο και το καταςτατικό τθσ εταιρίασ προσ ζγκριςθ τισ Χρθματοοικονομικζσ Καταςτάςεισ τθσ εταιρίασ μασ για τθν χριςθ από 01/01/2015 μζχρι 31/12/2015 και να ςθμειϊςουμε για τα πεπραγμζνα τθσ διοίκθςθσ για τθν χριςθ αυτι, τισ υφιςτάμενεσ και διαγραφόμενεσ ςυνκικεσ ανάπτυξθσ και προοπτικζσ των εργαςιϊν και επιδιϊξεων τθσ εταιρίασ μασ. Εξζλιξθ των εργαςιϊν τθσ εταιρίασ. Η διοίκθςθ κατά τθν ελεγχόμενθ χριςθ ςυνζχιςε τθν προςπάκεια καλφτερθσ οργάνωςθσ του τμιματοσ πωλιςεων και των διοικθτικϊν υπθρεςιϊν τθσ εταιρίασ με ςτόχο τθν καλφτερθ αποτελεςματικότθτα τουσ. Η ρευςτι οικονομικι κατάςταςθ που υπιρξε ςτθν ελεγχόμενθ χριςθ επθρζαςε ςθμαντικά τθ φυςιολογικι πορεία των εργαςιϊν τθσ εταιρίασ. Σο τμιμα πωλιςεων αν και λειτοφργθςε ικανοποιθτικά, οι πωλιςεισ παρουςίαςαν μείωςθ ςε ποςοςτό 17%. Κακ όλθ τθν διάρκεια τθσ χριςθσ οι εγκαταςτάςεισ τθσ εταιρίασ λειτοφργθςαν ωσ ενιαίο ςυγκρότθμα και αυτό ςυνζβαλε τα μζγιςτα ςτθν αποτελεςματικότερθ λειτουργία των υπθρεςιϊν τθσ και επομζνωσ ςτθν καλφτερθ εξυπθρζτθςθ των πελατϊν. Σζλοσ θ διοίκθςθ ζκανε ςθμαντικά βιματα για επζκταςθ του πελατολογίου τθσ επιχείρθςθσ ςε νζεσ αγορζσ των βαλκανικϊν χωρϊν όπωσ επίςθσ και προσ τισ αγορζσ των λοιπϊν χωρϊν-μελϊν τθσ Ε.Ε αλλά και ςε τρίτεσ χϊρεσ όπωσ θ Σουρκία και το Ιςραιλ. Οικονομικι κζςθ τθσ εταιρίασ Με δεδομζνθ τθν ςυνεχιηόμενθ ρευςτι οικονομικι κατάςταςθ που υπιρξε και ςτθν ελεγχόμενθ χριςθ κεωροφμε τα αποτελζςματα μετά φόρων αυτισ (ηθμίεσ 855.674,18 ευρϊ), όχι και πολφ ικανοποιθτικά. Ενδεικτικά αναφζρουμε: Ο κφκλοσ εργαςιϊν ανιλκε ςε 9.654.642,83 ευρϊ ςθμειϊνοντασ μείωςθ 17% ζναντι τθσ προθγοφμενθσ χριςεωσ, τα δε κζρδθ ανιλκαν ςτο ποςό των -855.674,18 ευρϊ ςθμειϊνοντασ μείωςθ 246% ζναντι τθσ προθγοφμενθσ χριςθσ. Η μεγάλθ μείωςθ των κερδϊν οφείλεται ςτθν μείωςθ των πωλιςεων ςε ςυνδυαςμό με τθν διατιρθςθ του κόςτουσ πωλιςεων περίπου ςε υψθλά επίπεδα όπωσ και τθν προθγοφμενθ χριςθ, δθλαδι 9.654.642,83 ευρϊ το 2015 ζναντι 11.769.192,05 ευρϊ το 2014. Οι ηθμίεσ προ φόρων ανιλκαν ςε 855.674,18 ευρϊ ζναντι κερδων 584.384,79 ευρϊ τθν προθγοφμενθ χριςθ. 4
Σα ίδια κεφάλαια (κακαρι κζςθ) κατά τθν 31/12/2015 ανζρχονται ςτο ποςό των 48.114.554,48 ευρϊ, ζναντι 48.962.101,59 ευρϊ που ιταν τθν προθγοφμενθ χριςθ. Με τθν εφαρμογι των ΕΛΠ από τθ χριςθ 2015 με βάςθ το ν.4308/2014 και τθν λογιςτικι οδθγία που εκδόκθκε για τα ΕΛΠ, ςφμφωνα με το άρκρο 37 αυτισ, θ αναδρομικι εφαρμογι ςυνεπάγεται τθν προςαρμογι όλων των κονδυλίων του ιςολογιςμοφ κατά τθν θμερομθνία μετάβαςθσ 2015 και τθ ςφνταξθ αναμορφωμζνων χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων για τθν ςυγκριτικι περίοδο 2014. Δθλαδι, ο ιςολογιςμόσ τθσ θμερομθνίασ μετάβαςθσ και οι χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ ςυγκριτικισ περιόδου που είχαν ςυνταχκεί με βάςθ το προθγοφμενο λογιςτικό πλαίςιο αναμορφϊκθκαν βάςει των προβλζψεων του νόμου 4308/2014. Οι ςχετικζσ διαφορζσ που προζκυψαν αναγνωρίςκθκαν απευκείασ ςτθν κακαρι κζςθ όςον αφορά τον ιςολογιςμό κατά τθν θμερομθνία μετάβαςθσ 31/12/2015 και ςτα αποτελζςματα και τθν κακαρι κζςθ κατά περίπτωςθ, όςον αφορά τισ χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ ςυγκριτικισ χριςεωσ 31/12/2014. υγκεκριμζνα αναγνωρίςκθκαν ςτο ενεργθτικό του Ιςολογιςμοφ ωσ πάγια περιουςιακά ςτοιχεία, θ εφλογθ αξία του οικοπζδου και των ιδιόκτθτων ακινιτων του ξενοδοχείου, μετά από εκτίμθςθ ανεξάρτθτου εκτιμθτι ακινιτων, με αναγνϊριςθ ςτο πακθτικό του Ιςολογιςμοφ τθσ διαφοράσ τθσ εφλογθσ αξίασ των ακινιτων ςτθν κακαρά κζςθ 6.531.507,46 ευρϊ. Μετά από τισ παραπάνω αναγνωρίςεισ ςυνετάγει ο Ιςολογιςμόσ τθσ 31/12/2015 που εμφανίηει πλζον τθν πραγματικι οικονομικι κατάςταςθ τθσ εταιρίασ και βαςικοί οικονομικοί δείκτεσ για τισ χριςεισ 2015 και 2014 ζχουν ωσ εξισ: Α Ρ Ι Θ Μ Ο Δ Ε Ι Κ Σ Ε 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΤ 2015 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΤ 2014 Μθ κυκλοφοροφντα περιουςιακά 66.750.035,76 67.376.914,35 ςτοιχεία = 0,91 φνολο ενεργθτικοφ 72.996.938,20 72.509.983,79 = 0,92 Κυκλοφοροφντα περιουςιακά ςτοιχεία 6.246.902,44 5.133.069,44 = 0,09 φνολο ενεργθτικοφ 72.996.938,20 72.509.983,79 = 0,08 Οι δφο πρϊτοι δείκτεσ δείχνουν τθν αναλογία κεφαλαίων που ζχει διατεκεί ςε κυκλοφοριακό και πάγιο ενεργθτικό. φνολο υποχρεϊςεων 24.401.344,72 23.023.813,20 = 0,33 φνολο πακθτικοφ 72.996.938,20 72.509.983,79 = 0,31 Ο παραπάνω δείκτθσ δείχνει τθν δανειακι επιβάρυνςθ τθσ Εταιρείασ. Κδια Κεφάλαια (κακαρι κζςθ) 48.114.554,48 48.962.101,59 = 0,65 φνολο πακθτικοφ 72.996.938,20 72.509.983,79 = 0,67 Κδια κεφάλαια (κακαρι κζςθ) 48.114.554,48 48.962.101,59 = 1,97 φνολο υποχρεϊςεων 24.401.344,72 23.023.813,20 = 2,12 Οι δείκτεσ αυτοί δείχνουν τθν οικονομικι αυτάρκεια τθσ Εταιρείασ. Οι παραπάνω δείκτεσ είναι ικανοποιθτικοί. Κυκλοφοροφντα περιουςιακά ςτοιχεία 6.246.902,44 = 0,77 5.133.069,44 = 0,59 5
Βραχυπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ 8.111.548,54 8.662.349,30 Ο δείκτθσ αυτόσ δείχνει τθν δυνατότθτα τθσ Εταιρείασ να καλφψει τισ βραχυπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ τθσ με ςτοιχεία του κυκλοφοροφντοσ ενεργθτικοφ. Σο κυκλοφοροφν ενεργθτικό δεν καλφπτει τισ βραχυπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ. Κδια κεφάλαια (κακαρι κζςθ) 48.114.554,48 Μθ κυκλοφοροφντα περιουςιακά ςτοιχεία 48.962.101,59 = 0,72 66.750.035,76 67.376.914,35 = 0,72 Ο δείκτθσ αυτόσ δείχνει το βακμό χρθματοδοτιςεωσ των ακινθτοποιιςεων τθσ εταιρείασ από τα Κδια Κεφάλαια. Κεφάλαιο Κινιςεωσ -3.195.530,39-3.493.624,16 = -0,51 Κυκλοφοροφντα περιουςιακά ςτοιχεία 6.246.902,44 5.133.069,44 = -0,68 Ο αρικμοδείκτθσ αυτόσ απεικονίηει ςε ποςοςτό το τμιμα του Κυκλοφοροφντοσ ενεργθτικοφ το οποίο χρθματοδοτείται από το πλεόναςμα των διαρκϊν κεφαλαίων (Ιδίων Κεφαλαίων και Μακροπρόκεςμων υποχρεϊςεων). Κακαρά αποτ. Εκμετ/ςεωσ -855.674,18 584.384,79 = -0,08 Κφκλοσ Εργαςιϊν 9.654.642,83 11.769.192,05 = 0,04 Ο αρικμοδείκτθσ αυτόσ απεικονίηει τθν απόδοςθ τθσ εταιρείασ, χωρίσ το ςυνυπολογιςμό των εκτάκτων και ανόργανων αποτελεςμάτων. Κακαρά αποτ. Προ φόρων -855.674,18 584.384,79 = -0,01 Κδια κεφάλαια 48.114.554,48 48.962.101,59 = 0,01 Ο αρικμοδείκτθσ αυτόσ απεικονίηει τθν αποδοτικότθτα των ιδίων κεφαλαίων τθσ εταιρείασ. Μικτά αποτ. Εκμετ/ςεωσ -1.081.245,39 228.604,66 = -0,11 Κφκλοσ Εργαςιϊν 9.654.642,83 11.769.192,05 = 0,01 Ο αρικμοδείκτθσ αυτόσ απεικονίηει το ποςοςτιαίο μζγεκοσ του μικτοφ κζρδουσ επί των πωλιςεων τθσ εταιρείασ. Απαιτιςεισ *365 θμ. 6.154.938,42 4.990.489,09 θμ. = 0,63 θμ. Πωλιςεισ 9.654.642,83 11.769.192,05 = 0,42 θμ. Ο αρικμοδείκτθσ αυτόσ απεικονίηει τθν μζςθ περίοδο είςπραξθσ των απαιτιςεων. Κόςτοσ Πωλθκζντων /365 θμ. 10.735.888,22 11.540.587,39 θμ. = 116,74 θμ. Αποκζματα /365 θμ. 91.964,02 142.580,35 = 80,94 θμ. Ο αρικμοδείκτθσ αυτόσ επιτρζπει να δοφμε πόςεσ φορζσ ανανεϊκθκαν τα αποκζματα τθσ επιχείρθςθσ ςε ςχζςθ με τισ πωλιςεισ τθσ μζςα ςτθ χριςθ. Προοπτικζσ Όπωσ βλζπετε κ.κ. Μζτοχοι ςτθν παροφςα 13θ εταιρικι χριςθ, τα αποτελζςματα δεν είναι ικανοποιθτικά ενϊ ελπίηουμε ςτθ χριςθ που διανφουμε να είναι βελτιωμζνα. 6
Μζλθμα τθσ διοίκθςθσ είναι θ βελτίωςθ των υπθρεςιϊν, θ ποιοτικι αναβάκμιςθ, θ περαιτζρω βελτίωςθ του τμιματοσ πωλιςεων και θ προςζλκυςθ πελατείασ από τισ βαλκανικζσ χϊρεσ και ςτισ λοιπζσ χϊρεσ τθσ Ε.Ε. και Σρίτων χωρϊν. τθν καλι πορεία τθσ εταιρίασ κα ςυμβάλει και θ ςωςτι χρθματοοικονομικι διαχείριςθ. Με δεδομζνθ τθν υπάρχουςα οικονομικι κρίςθ, θ διοίκθςθ κα καταβάλλει ςυνεχείσ προςπάκειεσ ςωςτισ χρθματοοικονομικισ διαχείριςθσ και διατιρθςθσ τθσ άριςτθσ αποτελεςματικότθτασ τθσ ςε όλουσ τουσ τομείσ. θμαντικά γεγονότα που ςυνζβθςαν από τθ λιξθ τθσ χριςθσ μζχρι τθν θμερομθνία υποβολισ τθσ παροφςασ ζκκεςθσ Μζχρι τθν θμερομθνία υποβολισ τθσ Ζκκεςθσ αυτισ δεν ζχει ςυμβεί κανζνα άλλο γεγονόσ, που κα μποροφςε να επθρεάςει ςθμαντικά τθν οικονομικι κζςθ και τθν πορεία τθσ εταιρείασ. Απόκτθςθ Ιδίων Μετοχϊν Η εταιρεία δεν ζχει ςτθν κατοχι τθσ ίδιεσ μετοχζσ, ϊςτε να ζχει υποχρζωςθ να παρζχει τισ απαραίτθτεσ πλθροφορίεσ. Λοιπζσ Πλθροφορίεσ Κατά τθ λιξθ τθσ κλειόμενθσ χριςθσ θ εταιρεία δεν διατθρεί υποκαταςτιματα και δεν διακζτει χρθματοοικονομικά μζςα ι διακζςιμα ςε ςυνάλλαγμα. Ο κίνδυνοσ ρευςτότθτασ υφίςταται δεδομζνου και τθ οικονομικισ κρίςθσ που επικρατεί ςτθν αγορά αλλά και ςε όλθ τθν χϊρα, όμωσ θ εταιρεία διακζτοντασ επαρκι πιςτωτικά όρια με χρθματοπιςτωτικοφσ οργανιςμοφσ, μπορεί απρόςκοπτα να λειτουργεί εφρυκμα και να δραςτθριοποιείται ςτον ιδιαίτερα ευαίςκθτο και ανταγωνιςτικό χϊρο, λαμβάνοντασ όμωσ μζτρα για τθν περιςτολι των δαπανϊν ιδίωσ τθσ διοικθτικισ λειτουργίασ, όπωσ επίςθσ να εξαντλιςει κάκε μζςο για τθν εξεφρεςθ νζων πελατϊν και τθν αφξθςθ του κφκλου εργαςιϊν τθσ. Προτεινόμενθ διάκεςθ κερδϊν Σο διοικθτικό ςυμβοφλιο προτείνει ςτθν προςεχι τακτικι γενικι ςυνζλευςθ των μετόχων τθν μεταφορά των ηθμιϊν χριςθσ ςτα αποτελζςματα εισ νζο. Κφριοι Μζτοχοι, Μετά από τα παραπάνω ςασ παρακαλοφμε όπωσ εγκρίνετε τισ Χρθματοοικονομικζσ Καταςτάςεισ τθσ εταιρείασ. ΚΑΛΛΙΘΕΑ 25/8/2016 Ο ΠΡΟΕΔΡΟ Δ. ΣΗΛΕΜΑΧΟ ΓΡΗΓΟΡΙΑΔΗ τθν ςυνζχεια ο Πρόεδροσ παρζχει προσ το Δ.. τισ αναγκαίεσ επί τθσ εκκζςεωσ διευκρινιςεισ, διεξάγεται διαλογικι ςυηιτθςθ, το δε Διοικθτικό υμβοφλιο κατόπιν ψθφοφορίασ εγκρίνει παμψθφεί και 7
ανεπιφφλακτα τθν υπό του Προζδρου αναγνωςκείςα ανωτζρω ζκκεςθ του Δ.. επί των πεπραγμζνων των Χρθματοοικονομικϊν Καταςτάςεων τθσ χριςεωσ 01/01/2015-31/12/2015. ΘΕΜΑ 3 ον : Οριςμόσ προςϊπων που κα υπογράψουν τισ Χρθματοοικονομικζσ Καταςτάςεισ Με ειςιγθςθ του Προζδρου του Δ.. αποφαςίηεται ομόφωνα όπωσ τισ Χρθματοοικονομικζσ Καταςτάςεισ τθσ κλεικειςασ χριςεωσ 1/1/2015-31/12/2015 υπογράψουν: α) Ο Πρόεδροσ του Δ. και Διευκφνων φμβουλοσ Σθλζμαχοσ Γρθγοριάδθσ β) Σο Μζλοσ Δ. Διονυςία Γρθγοριάδου γ) Ο Προϊςτάμενοσ λογιςτθρίου Μιχαθλ Μαυροπουλοσ ΘΕΜΑ 4 ον : Οριςμόσ τθσ θμερομθνίασ ςυγκλιςεωσ τθσ ετιςιασ Σακτικισ Γενικισ υνζλευςθσ των μετόχων και κεμάτων θμεριςιασ διάταξθσ. Ο Πρόεδροσ του Δ.. προτείνει όπωσ θ ετιςια Σακτικι Γενικι υνζλευςθ των μετόχων ςυγκλθκεί ςφμφωνα με τισ διατάξεισ του κωδ.ν.2190/1920 τθν 25θ επτεμβρίου 2016 θμζρα Κυριακι και ϊρα 12 ςτα γραφεία τθσ ζδρασ τθσ εταιρίασ ςτθν Καλλικζα Χαλκιδικισ, τα δε κζματα τθσ θμεριςιασ διατάξεωσ αυτισ κακοριςτοφν ωσ ακολοφκωσ: 1. Τποβολι και 'Εγκριςθ Ετθςίων Οικονομικϊν Καταςτάςεων χριςθσ 2015. 2. Τποβολι και 'Εγκριςθ 'Εκκεςθσ Διοικθτικοφ υμβουλίου χριςθσ 2015. 3. Τποβολι και 'Εγκριςθ 'Εκκεςθσ Ελεγκτϊν χριςθσ 2015. 4. Απαλλαγι μελϊν Διοικθτικοφ υμβουλίου και Ελεγκτι για τθ χριςθ 2015. 5. Εκλογι Ελεγκτι για τθ χριςθ 2016 και κακοριςμόσ τθσ αμοιβισ του. 6. Κακοριςμόσ αμοιβϊν μελϊν Δ.. 7. Διάφορα. Σο Διοικθτικό υμβοφλιο επικυρϊνει τα κζματα με τισ παραπάνω αποφάςεισ του, υπογράφει το παρόν πρακτικό και λφεται θ ςυνεδρίαςθσ. Ο ΠΡΟΕΔΡΟ ΣΟΤ Δ. ΣΟ ΜΕΛΟ ΣΟ ΜΕΛΟ ΑΚΡΙΒΕ ΑΝΣΙΓΡΑΦΟ ΕΚ ΣΩΝ ΒΙΒΛΙΩΝ ΠΡΑΚΣΙΚΩΝ Δ.. Ο ΠΡΟΕΔΡΟ Δ.. Καλλικζα Χαλκιδικισ 25/8/2016 8
ΣΟΤΡΙΣΙΚΑ ΤΓΚΡΟΣΗΜΑΣΑ ΔΛΛΑΓΟ Α.Δ Καιιηζέα, Υαιθηδηθήο Αξ.Μ.Α.Δ. 51529/061/B/02/11 ΑΡΙΘΜΟ Γ.Δ.ΜΗ. 12366257000 ΥΡΗΜΑΣΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΙ ρξήζεσο 1 Ιαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ 2015 1
ΠΔΡΙΔΥΟΜΔΝΑ Ηζνινγηζκφο Αηνκηθέο ρξεκαηννηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο - (Σξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ζε θφζηνο θηήζεο)... 4 Θαηάζηαζε Απνηειεζκάησλ θαη είδνο Αηνκηθέο ρξεκαηννηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο... 6 ΘΑΡΑΠΡΑΠΖ ΚΔΡΑΒΝΙΩΛ ΘΑΘΑΟΖΠ ΘΔΠΔΩΠ... 7 Έθζεζε Αλεμάξηεηνπ Νξθσηνχ Διεγθηή Ινγηζηή... 8 Ξξνζάξηεκα (ζεκεηψζεηο) επί ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ηεο 31εο Γεθεκβξίνπ 2015... 11 1. Ξιεξνθνξίεο ζρεηηθέο κε ηελ Δηαηξεία... 11 2. Ξαξάγνληεο πνπ ζέηνπλ ζε θίλδπλν ηελ πξννπηηθή ηεο Δηαηξείαο σο ζπλερηδφκελεο δξαζηεξηφηεηαο... 11 3. Ινγηζηηθέο αξρέο θαη κέζνδνη... 12 3.1. Αθνινπζνχκελεο ινγηζηηθέο αξρέο θαη κέζνδνη... 12 3.1.1. Δλζψκαηα πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία... 12 3.1.2. Άπια πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία... 13 3.1.3. Σξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία... 14 3.1.3.1. Ινηπά ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία... 14 3.1.4. Φφξνη εηζνδήκαηνο... 14 3.1.4.1. Ρξέρσλ θφξνο... 14 3.1.4.2. Αλαβαιιφκελνη θφξνη... 15 3.1.5. Απνζέκαηα... 15 3.1.6. Ξξνθαηαβνιέο θαη ινηπά κε ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία... 15 3.1.7. Σξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεψζεηο... 15 3.1.8. Κε ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεψζεηο... 16 3.1.9. Θξαηηθέο επηρνξεγήζεηο... 16 3.1.10. Έζνδα θαη έμνδα... 16 3.1.11. Πηνηρεία ηεο θαζαξήο ζέζεσο... 16 3.1.12. Δλδερφκελα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ελδερφκελεο ππνρξεψζεηο... 16 3.1.13. Γεγνλφηα κεηά ηελ εκεξνκελία ηζνινγηζκνχ... 17 3.1.14. Πεκαληηθέο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο θαη παξαδνρέο... 17 3.2. Κεηαβνιή ινγηζηηθψλ αξρψλ θαη κεζφδσλ, κεηαβνιέο ινγηζηηθψλ εθηηκήζεσλ θαη δηφξζσζε ζθαικάησλ πξνεγνχκελσλ πεξηφδσλ... 17 3.2.1. Κεηαβνιή ινγηζηηθψλ αξρψλ θαη κεζφδσλ... 17 3.2.2 Κεηαβνιέο ινγηζηηθψλ εθηηκήζεσλ... 17 3.2.3. Γηφξζσζε ζθαικάησλ πξνεγνχκελσλ πεξηφδσλ... 17 4. Ξαξεθθιίζεηο απφ ηηο δηαηάμεηο ηνπ λφκνπ πξνθεηκέλνπ λα επηηεπρζεί εχινγε παξνπζίαζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ... 17 5. Πρέζεηο ελφο πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ ή κηαο ππνρξεψζεσο κε πεξηζζφηεξα απφ έλα θνλδχιηα ηνπ ηζνινγηζκνχ 17 6. Ξιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ελζψκαηα θαη άπια πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία... 18 6.1. Δλζψκαηα πάγηα... 18 6.2. Άπια πάγηα ζηνηρεία... 19 6.3. Ξξνθαηαβνιέο θαη κε θπθινθνξνχληα ζηνηρεία ππφ θαηαζθεπή... 20 7. Σξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία... 20 7.1 Δπηκέηξεζε ζε εχινγε αμία... 20 7.2 Απνηίκεζε ζην θφζηνο θηήζεσο... 20 7.2.1 Γάλεηα θαη απαηηήζεηο... 20 7.2.2 Ππκκεηνρέο ζε ζπγαηξηθέο, ζπγγελείο θαη θνηλνπξαμίεο... 20 8. Σξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία θαη πξνθαηαβνιέο... 21 8.1 Δκπνξηθέο απαηηήζεηο... 21 8.2 Ινηπέο απαηηήζεηο... 21 8.3 Ρακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα... 21 9. Ινγαξηαζκνί θαζαξήο ζέζεσο... 21 10. Ξξνβιέςεηο... 22 10.1 Ξξφβιεςε απνδεκίσζεο πξνζσπηθνχ ιφγσ απνρσξήζεσο απφ ηελ ππεξεζία... 22 11. πνρξεψζεηο... 23 11.1 Καθξνπξφζεζκεο πνρξεψζεηο... 23 11.1.1 Γάλεηα... 23 11.1.2 Ινηπέο καθξνπξφζεζκεο ππνρξεψζεηο... 23 11.2 Βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο... 23 11.2.1 Δκπνξηθέο ππνρξεψζεηο... 23 11.2.2 Ινηπέο ππνρξεψζεηο... 24 12. Έζνδα θαη έμνδα ζεκαληηθνχ πνζνχ ή ηδηαίηεξεο ζπρλφηεηαο ή ζεκαζίαο... 24 13. Ξξνηεηλφκελε δηάζεζε θεξδψλ... 25 Ζ θιεηφκελε ρξήζε παξνπζίαζε δεκηνγφλν απνηέιεζκα... 25 14. Ινγηζηηθφο ρεηξηζκφο δεκηψλ πεξηφδνπ... 25 15. Θαηεγνξίεο θαη ακνηβέο πξνζσπηθνχ... 25 Γηα ηελ ρξήζε 2015 ν κέζνο φξνο ησλ απαζρνινχκελσλ αλά θαηεγνξία αλέξρεηαη ζε:... 25 16. Ξξνθαηαβνιέο θαη πηζηψζεηο ζε κέιε δηνηθεηηθψλ, δηαρεηξηζηηθψλ θαη επνπηηθψλ νξγάλσλ... 26 2
... 26 17. Ππκκεηνρέο ζε εηαηξείεο κε απεξηφξηζηε επζχλε ησλ εηαίξσλ... 26 18. Ακνηβέο ζε κέιε δηνηθεηηθψλ δηαρεηξηζηηθψλ θαη επνπηηθψλ νξγάλσλ... 27 19. Ππλαιιαγέο κε ζπλδεκέλα κέξε... 27 20. Πηνηρεία ηεο εηαηξείαο πνπ θαηαξηίδεη ελνπνηεκέλεο ρξεκαηννηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηνπ ηειηθνχ ζπλφινπ επηρεηξήζεσλ, κέξνο ηνπ νπνίνπ απνηειεί ε εηαηξεία σο ζπγαηξηθή... 28 21. Πηνηρεία ηεο εηαηξείαο πνπ θαηαξηίδεη ελνπνηεκέλεο ρξεκαηννηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο κεξηθνχ ζπλφινπ επηρεηξήζεσλ, κέξνο ηνπ νπνίνπ απνηειεί ε εηαηξεία σο ζπγαηξηθή... 28 22. Ινγηζηηθή αμία πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ζπλδεφκελσλ κε απηά ππνρξεψζεσλ, ηα νπνία ε δηνίθεζε ηεο εηαηξείαο έρεη απνθαζίζεη λα ηα δηαζέζεη εληφο ησλ επνκέλσλ δψδεθα κελψλ.... 28 23. Γηαθαλνληζκνί (ζπκθσλίεο) πνπ δελ εκθαλίδνληαη ζηνλ ηζνινγηζκφ κε ζεκαληηθέο ζεηηθέο ή αξλεηηθέο επηπηψζεηο επί ηεο εηαηξείαο... 28 24. Σξεκαηννηθνλνκηθέο δεζκεχζεηο, εγγπήζεηο, θαη ελδερφκελεο ππνρξεψζεηο πνπ δελ εκθαλίδνληαη ζηνλ ηζνινγηζκφ... 28 25. Γεγνλφηα κεηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ... 28 26. Ξξψηε εθαξκνγή... 29 3
Ιζνινγηζκόο Αηνκηθέο ρξεκαηννηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο - (Υξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ζε θόζηνο θηήζεο) εκείσζε 2015 2014 Με θπθινθνξνύληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Δνσώματα πάγια Αθίλεηα 6.1 59.934.826,35 60.229.968,07 Κεραλνινγηθφο εμνπιηζκφο 6.1 228.955,74 226.184,15 Ινηπφο εμνπιηζκφο 6.1 475.924,66 518.555,61 Σύνολο 60.639.706,75 60.974.707,83 Άςλα πάγια στοισεία Ινηπά άπια 6.2 123.494,95 108.472,31 Σύνολο 123.494,95 108.472,31 Πποκαταβολέρ και μη κςκλουοπούντα στοισεία ςπό κατασκεςή 6.3 0,00 57.205,09 Χπηματοοικονομικά πεπιοςσιακά στοισεία Γάλεηα θαη απαηηήζεηο 7.2.1 4.564.546,51 4.550.118,31 Ππκκεηνρέο ζε ζπγαηξηθέο, ζπγγελείο θαη θνηλνπξαμίεο 7.2.2 1.422.287,55 1.686.410,81 Σύνολο 5.986.834,06 6.236.529,12 Αναβαλλόμενοι υόποι 0,00 0,00 ύλνιν κε θπθινθνξνύλησλ 66.750.035,76 67.376.914,35 Κπθινθνξνύληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Αποθέματα Δκπνξεχκαηα 51.094,15 66.421,39 Ξξψηεο Όιεο θαη δηάθνξα πιηθά 40.869,87 40.190,95 Ξξνθαηαβνιέο γηα απνζέκαηα 0,00 35.968,01 Σύνολο 91.964,02 142.580,35 Χπηματοοικονομικά στοισεία και πποκαταβολέρ Δκπνξηθέο απαηηήζεηο 8.1 3.776.883,16 2.170.221,04 Ινηπέο απαηηήζεηο 8.2 1.983.079,75 2.558.199,45 Ξξνπιεξσκέλα έμνδα 104.424,84 2.321,99 Ρακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα 8.3 290.550,67 259.746,61 Σύνολο 6.154.938,42 4.990.489,09 ύλνιν θπθινθνξνύλησλ 6.246.902,44 5.133.069,44 ύλνιν ελεξγεηηθνύ 72.996.938,20 72.509.983,79 4
εκείσζε 2015 2014 Καζαξή ζέζε Θαηαβιεκέλα θεθάιαηα Θεθάιαην 9 87.200.000,00 87.200.000,00 ύλνιν 87.200.000,00 87.200.000,00 Γιαυοπέρ εύλογηρ αξίαρ Γηαθνξέο αμίαο ελζσκάησλ παγίσλ 9 1.594.021,96 1.594.021,96 ύλνιν 1.594.021,96 1.594.021,96 Αποθεματικά και αποτελέσματα ειρ νέο Αθνξνιφγεηα απνζεκαηηθά 9 4.599.998,05 4.651.302,98 Απνηειέζκαηα εηο λέν 9-45.279.465,53-44.483.223,35 Σύνολο -40.679.467,48-39.831.920,37 ύλνιν θαζαξήο ζέζεο 48.114.554,48 48.962.101,59 Πξνβιέςεηο Ξξνβιέςεηο γηα παξνρέο ζε εξγαδνκέλνπο 10 481.039,00 524.069,00 Σύνολο 481.039,00 524.069,00 Τπνρξεώζεηο Μακποππόθεσμερ ςποσπεώσειρ Γάλεηα 11.1.1 4.373.285,72 13.436.550,67 Ινηπέο καθξνπξφζεζκεο ππνρξεψζεηο 11.1.2 1.402.510,46 924.913,23 Σύνολο 5.775.796,18 14.361.463,90 Βπασςππόθεσμερ ςποσπεώσειρ Ρξαπεδηθά δάλεηα 3.195.530,39 3.493.624,16 Βξαρππξφζεζκν κέξνο καθξνπξνζέζκσλ δαλείσλ 11.1.1 10.794.800,63 1.130.000,00 Δκπνξηθέο ππνρξεψζεηο 11.2.1 3.563.178,32 2.648.561,76 Φφξνο εηζνδήκαηνο 0,00 0,00 Ινηπνί θφξνη θαη ηέιε 244.506,29 89.562,09 Νξγαληζκνί θνηλσληθήο αζθάιηζεο 316.468,38 184.248,31 Ινηπέο ππνρξεψζεηο 11.2.2 511.064,53 1.020.975,56 Έμνδα ρξήζεσο δνπιεπκέλα 0,00 95.377,42 Σύνολο 18.625.548,54 8.662.349,30 ύλνιν ππνρξεώζεσλ 24.401.344,72 23.023.813,20 ύλνιν θαζαξήο ζέζεο, πξνβιέςεσλ θαη ππνρξεώζεσλ 72.996.938,20 72.509.983,79 5
Καηάζηαζε Απνηειεζκάησλ θαη είδνο Αηνκηθέο ρξεκαηννηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο εκείσζε 2015 2014 Θχθινο εξγαζηψλ (θαζαξφο) 12 9.654.642,83 11.769.192,05 Κεηαβνιέο απνζεκάησλ (εκπνξεχκαηα, πξντφληα, εκηθαη/κέλα) -14.648,22 14.440,30 Ινηπά ζπλήζε έζνδα 12 195.958,62 198.440,49 Ηδηνπαξαρζέληα πάγηα ζηνηρεία 0,00 0,00 Αγνξέο εκπνξεπκάησλ θαη πιηθψλ -1.705.787,85-2.178.612,56 Ξαξνρέο ζε εξγαδφκελνπο 12-4.576.456,12-5.300.640,19 Απνζβέζεηο 12-1.227.017,67-1.205.431,84 Ινηπά έμνδα θαη δεκίεο 12-2.305.288,23-2.428.972,87 Απνκεηψζεηο πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ (θαζαξφ πνζφ) 0,00 0,00 Θέξδε θαη δεκίεο απφ δηάζεζε κε θπθινθνξνχλησλ ζηνηρείσλ 12-264.123,26 0,00 Θέξδε θαη δεκίεο απφ επηκέηξεζε ζηελ εχινγε αμία 0,00 0,00 Έζνδα ζπκκεηνρψλ θαη επελδχζεσλ 0,00 0,00 Θέξδνο απφ αγνξά νληφηεηαο ή ηκήκαηνο ζε ηηκή επθαηξίαο 0,00 0,00 Ινηπά έζνδα θαη θέξδε 12 164.832,87 604.808,47 Απνηειέζκαηα πξν ηφθσλ θαη θφξσλ -77.887,03 1.473.223,85 Ξηζησηηθνί ηφθνη θαη ζπλαθή έζνδα 68,76 188,10 Σξεσζηηθνί ηφθνη θαη ζπλαθή έμνδα 12-777.855,91-889.027,16 Απνηέιεζκα πξν θόξσλ -855.674,18 584.384,79 Φόξνη εηζνδήκαηνο 0,00 0,00 Απνηέιεζκα πεξηόδνπ κεηά από θόξνπο -855.674,18 584.384,79 6
Καηάζηαζε Μεηαβνιώλ Καζαξήο Θέζεσο εκ. Κεθάιαην Απνζεκαηηθά λόκσλ & θαη/θνύ Αθνξνιόγεηα απνζεκαηηθά Γηαθνξέο αμίαο ελζώκαησλ παγίσλ Τπόινηπν Απνηειεζκάησλ Δηο Νέν πλνιηθά ίδηα θεθάιαηα Τπόινηπα 1/1/2014 87.200.000,00 0,00 5.244.298,81 1.594.021,96-45.546.310,04 48.492.010,73 Κεηαβνιέο ζηνηρείσλ ζηελ πεξίνδν 0,00 0,00 0,00 0,00-62.989,00-62.989,00 Δζσηεξηθέο κεηαθνξέο 0,00 0,00-592.995,83 0,00 541.690,90-51.304,93 Απνηειέζκαηα πεξηφδνπ 0,00 0,00 0,00 0,00 584.384,79 584.384,79 Τπόινηπν Ιδίσλ Κεθαιαίσλ ηεο 31/12/2014 87.200.000,00 0,00 4.651.302,98 1.594.021,96-44.483.223,35 48.962.101,59 Τπόινηπα 1/1/2015 87.200.000,00 0,00 4.651.302,98 1.594.021,96-44.483.223,35 48.962.101,59 Κεηαβνιέο ζηνηρείσλ ζηελ πεξίνδν 0,00 0,00 0,00 0,00 59.432,00 59.432,00 Δζσηεξηθέο κεηαθνξέο 0,00 0,00-51.304,93 0,00 0,00-51.304,93 Απνηειέζκαηα πεξηφδνπ 0,00 0,00 0,00 0,00-855.674,18-855.674,18 πλνιηθή κεηαβνιή Ιδίσλ Κεθαιαίσλ πεξηόδνπ 0,00 0,00-51.304,93 0,00-796.242,18-847.547,11 Τπόινηπν Ιδίσλ Κεθαιαίσλ ηεο 31/12/2015 87.200.000,00 0,00 4.599.998,05 1.594.021,96-45.279.465,53 48.114.554,48 7
Ζκθεςη Ανεξάρτητου Ορκωτοφ Ελεγκτή Λογιςτή Προσ τουσ Μετόχουσ τησ Εταιρείασ «ΣΟΤΡΙΣΙΚΑ ΤΓΚΡΟΣΗΜΑΣΑ ΕΛΛΑΔΟ ΑΝΩΝΤΜΗ ΕΣΑΙΡΕΙΑ» Ζκθεςη Ελέγχου επί των Χρηματοοικονομικών Καταςτάςεων Ελζγξαμε τισ ςυνθμμζνεσ χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ Εταιρείασ «ΣΟΤΡΙΣΙΚΑ ΤΓΚΡΟΣΗΜΑΣΑ ΕΛΛΑΔΟ ΑΝΩΝΤΜΗ ΕΣΑΙΡΕΙΑ», οι οποίεσ αποτελοφνται από τον ιςολογιςμό τθσ 31θσ Δεκεμβρίου 2015, τισ καταςτάςεισ αποτελεςμάτων και μεταβολϊν κακαρισ κζςθσ τθσ χριςεωσ που ζλθξε τθν θμερομθνία αυτι, κακϊσ και το ςχετικό προςάρτθμα. Ευθφνη τησ Διοίκηςησ για τισ Χρηματοοικονομικέσ Καταςτάςεισ Η διοίκθςθ ζχει τθν ευκφνθ για τθν κατάρτιςθ και εφλογθ παρουςίαςθ αυτϊν των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων ςφμφωνα με τα Ελλθνικά Λογιςτικά Πρότυπα, όπωσ και για εκείνεσ τισ εςωτερικζσ δικλίδεσ που θ διοίκθςθ κακορίηει ωσ απαραίτθτεσ ϊςτε να κακίςταται δυνατι θ κατάρτιςθ χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων απαλλαγμζνων από ουςιϊδθ ανακρίβεια, που οφείλεται είτε ςε απάτθ είτε ςε λάκοσ. Ευθφνη του Ελεγκτή Η δικι μασ ευκφνθ είναι να εκφράςουμε γνϊμθ επί αυτϊν των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων με βάςθ τον ζλεγχό μασ. Διενεργιςαμε τον ζλεγχό μασ ςφμφωνα με τα Διεκνι Πρότυπα Ελζγχου. Σα πρότυπα αυτά απαιτοφν να ςυμμορφωνόμαςτε με κανόνεσ δεοντολογίασ, κακϊσ και να ςχεδιάηουμε και διενεργοφμε τον ζλεγχο με ςκοπό τθν απόκτθςθ εφλογθσ διαςφάλιςθσ για το εάν οι χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ είναι απαλλαγμζνεσ από ουςιϊδθ ανακρίβεια. Ο ζλεγχοσ περιλαμβάνει τθ διενζργεια διαδικαςιϊν για τθν απόκτθςθ ελεγκτικϊν τεκμθρίων, ςχετικά με τα ποςά και τισ γνωςτοποιιςεισ ςτισ χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ. Οι επιλεγόμενεσ διαδικαςίεσ βαςίηονται ςτθν κρίςθ του ελεγκτι περιλαμβανομζνθσ τθσ εκτίμθςθσ των κινδφνων ουςιϊδουσ ανακρίβειασ των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων, που οφείλεται είτε ςε απάτθ είτε ςε λάκοσ. Κατά τθ διενζργεια αυτϊν των εκτιμιςεων κινδφνου, ο ελεγκτισ εξετάηει τισ εςωτερικζσ δικλίδεσ που ςχετίηονται με τθν κατάρτιςθ και εφλογθ παρουςίαςθ των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων τθσ εταιρείασ, με ςκοπό το ςχεδιαςμό ελεγκτικϊν διαδικαςιϊν κατάλλθλων για τισ περιςτάςεισ, αλλά όχι με ςκοπό τθν ζκφραςθ γνϊμθσ επί τθσ αποτελεςματικότθτασ των εςωτερικϊν δικλίδων τθσ εταιρείασ. Ο ζλεγχοσ περιλαμβάνει επίςθσ τθν αξιολόγθςθ τθσ καταλλθλότθτασ των λογιςτικϊν αρχϊν και μεκόδων που χρθςιμοποιικθκαν και του εφλογου των εκτιμιςεων που ζγιναν από τθ διοίκθςθ, κακϊσ και αξιολόγθςθ τθσ ςυνολικισ παρουςίαςθσ των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων. Πιςτεφουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμιρια που ζχουμε ςυγκεντρϊςει είναι επαρκι και κατάλλθλα για τθ κεμελίωςθ τθσ ελεγκτικισ μασ γνϊμθσ. Βάςη για Γνώμη με Επιφφλαξη Από τον ζλεγχο μασ προζκυψαν τα εξισ κζματα: 1) το λογαριαςμό «υμμετοχζσ ςε κυγατρικζσ, ςυγγενείσ και κοινοπραξίεσ», ποςοφ 1.422.287,55, απεικονίηεται θ αξία κτιςθσ μετοχϊν ανϊνυμθσ εταιρείασ μθ ειςθγμζνθσ ςτο Χρθματιςτιριο, οι χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ οποίασ δεν ελζγχονται από Ορκωτοφσ Ελεγκτζσ Λογιςτζσ. Δεν τζκθκαν υπόψθ μασ ςτοιχεία ςχετικά με τθν ανακτιςιμθ αξία των μετοχϊν αυτϊν και ςυνεπϊσ διατθροφμε επιφφλαξθ για τθν ορκι αποτίμθςθ τουσ και τισ ενδεχόμενεσ επιπτϊςεισ ςτα αποτελζςματα και ςτα ίδια κεφάλαια τθσ εταιρείασ. TMS ΑΝΩΝΤΜΗ ΕΣΑΙΡEΙΑ ΟΡΚΩΣΩΝ ΕΛΕΓΚΣΩΝ ΛΟΓΙΣΩΝ ΑΜΟΕΛ: 166 - Αρ.ΓΕΜΗ: 119980903000 - ΑΦΜ: 800394662 Λουκιανοφ 6, 10675 Ακινα, τθλ: 210 72 53 580-581, φαξ: 210 72 53 582, www.tms-auditors.gr Ανεξάρτητο μέλοσ του Διεθνοφσ Οργανιςμοφ ελεγκτικών επιχειρήςεων, IAPA International. 8 TMS AUDITORS S.A. - SOEL Reg.Number: 166 - G.E.MI Νο: 119980903000 - VAT Registration Number: EL800394662 6 Loukianou Str., 10675 Athens Greece, tel: +30 210 72 53 580-581, fax: +30 210 72 53 582, www.tms-auditors.gr Independent member of IAPA International, a global association of audit, tax and advisory firms.
2) τα Χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία περιλαμβάνονται απαιτιςεισ ςε κακυςτζρθςθ από ςυνδεδεμζνεσ οντότθτεσ ςυνολικοφ ποςοφ 4.518.018,27. Κατά παρζκκλιςθ των λογιςτικϊν αρχϊν, που προβλζπονται από τα Ελλθνικά Λογιςτικά Πρότυπα, δεν ζχει διενεργθκεί απομείωςθ επί των απαιτιςεων αυτϊν. Λόγω του γεγονότοσ αυτοφ θ αξία των χρθματοοικονομικϊν περιουςιακϊν ςτοιχείων και τα ίδια κεφάλαια εμφανίηονται ιςόποςα αυξθμζνα. 3) τισ απαιτιςεισ περιλαμβάνονται και επιςφαλείσ-επίδικεσ απαιτιςεισ ςυνολικοφ ποςοφ 1.217.000,00, για τισ οποίεσ θ διενεργθκείςα απομείωςθ ποςοφ 151.388,06 υπολείπεται τθσ απαιτοφμενθσ κατά 1.065.611,94. Η μθ διενζργεια τθσ απαιτοφμενθσ απομείωςθσ ςυνιςτά παρζκκλιςθ από τισ λογιςτικζσ αρχζσ, που προβλζπονται από τα Ελλθνικά Λογιςτικά Πρότυπα, με ςυνζπεια, θ αξία των απαιτιςεων και τα ίδια κεφάλαια να εμφανίηονται αυξθμζνα κατά 1.065.611,94 και τα αποτελζςματα τθσ κλειόμενθσ και τθσ προθγοφμενθσ χριςθσ αυξθμζνα κατά 265.611,94 και 800.000,00 αντίςτοιχα. 4) Οι φορολογικζσ υποχρεϊςεισ τθσ εταιρείασ δεν ζχουν εξεταςτεί από τισ φορολογικζσ αρχζσ για τθν χριςθ 2010. Ωσ εκ τοφτου τα φορολογικά αποτελζςματα τθσ χριςθσ αυτισ δεν ζχουν καταςτεί οριςτικά. Η εταιρεία δεν ζχει προβεί ςε εκτίμθςθ των πρόςκετων φόρων και των προςαυξιςεων που πικανόν καταλογιςκοφν ςε μελλοντικό φορολογικό ζλεγχο και δεν ζχει ςχθματίςει ςχετικι πρόβλεψθ για αυτι τθν ενδεχόμενθ υποχρζωςθ. Από τον ζλεγχό μασ δεν κατζςτθ εφικτό να αποκτιςουμε εφλογθ διαςφάλιςθ για τθν εκτίμθςθ του φψουσ τθσ πρόβλεψθσ που τυχόν απαιτείται. 5) Κατά παρζκκλιςθ των λογιςτικϊν αρχϊν, που προβλζπονται από τα Ελλθνικά Λογιςτικά Πρότυπα, δεν ζχει ςχθματιςτεί πρόβλεψθ για πρόςκετουσ φόρουσ και προςαυξιςεισ από προθγοφμενεσ χριςεισ ποςοφ 252.500,00, με ςυνζπεια οι υποχρεϊςεισ προσ το Ελλθνικό Δθμόςιο να εμφανίηονται μειωμζνεσ κατά 252.500,00 ενϊ τα ίδια κεφάλαια εμφανίηονται ιςόποςα αυξθμζνα. Γνώμη με Επιφφλαξη Κατά τθ γνϊμθ μασ, εκτόσ από τισ επιπτϊςεισ των κεμάτων που μνθμονεφονται ςτθν παράγραφο Βάςθ για Γνϊμθ με Επιφφλαξθ, οι ςυνθμμζνεσ χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ παρουςιάηουν εφλογα, από κάκε ουςιϊδθ άποψθ, τθν οικονομικι κζςθ τθσ Εταιρείασ «ΣΟΤΡΙΣΙΚΑ ΤΓΚΡΟΣΗΜΑΣΑ ΕΛΛΑΔΟ ΑΝΩΝΤΜΗ ΕΣΑΙΡΕΙΑ» κατά τθν 31θ Δεκεμβρίου 2015 και τθ χρθματοοικονομικι τθσ επίδοςθ για τθ χριςθ που ζλθξε τθν θμερομθνία αυτι, ςφμφωνα με τα Ελλθνικά Λογιςτικά Πρότυπα. Ζμφαςη Θέματοσ Εφιςτοφμε τθν προςοχι ςασ ςτθν ςθμείωςθ 24 του προςαρτιματοσ, όπου περιγράφεται ότι για τθ χριςθ 2015 θ εταιρία ζχει υπαχκεί ςτο φορολογικό ζλεγχο των Ορκωτϊν Ελεγκτϊν Λογιςτϊν που προβλζπεται από τισ διατάξεισ του άρκρου 65Α του Ν.4174/2013. Ο ζλεγχοσ αυτόσ βρίςκεται ςε εξζλιξθ και το ςχετικό φορολογικό πιςτοποιθτικό προβλζπεται να χορθγθκεί μετά τθ δθμοςίευςθ των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων χριςεωσ 2015. Αν μζχρι τθν ολοκλιρωςθ του φορολογικοφ ελζγχου προκφψουν πρόςκετεσ φορολογικζσ υποχρεϊςεισ εκτιμοφμε ότι αυτζσ δεν κα ζχουν ουςιϊδθ επίδραςθ ςτισ χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ. τθ γνϊμθ μασ δεν διατυπϊνεται επιφφλαξθ ςε ςχζςθ με το κζμα αυτό. Άλλο Θέμα Oι χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ Εταιρείασ «ΣΟΤΡΙΣΙΚΑ ΤΓΚΡΟΣΗΜΑΣΑ ΕΛΛΑΔΟ ΑΝΩΝΤΜΗ ΕΣΑΙΡΕΙΑ» για τθ χριςθ που ζλθξε τθν 31θ Δεκεμβρίου 2014 είχαν ελεγχκεί από άλλον Ορκωτό Ελεγκτι Λογιςτι, ο οποίοσ εξζφραςε γνϊμθ με επιφφλαξθ τθν 28θ Μαΐου 2015 επί των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων τθσ προθγοφμενθσ χριςεωσ. Ζκθεςη επί Άλλων Νομικών και Κανονιςτικών Απαιτήςεων Εάν λθφκοφν υπόψθ οι προαναφερόμενεσ παρατθριςεισ μασ, τα Κδια Κεφάλαια τθσ εταιρείασ είναι μικρότερα από το ιμιςυ του μετοχικοφ κεφαλαίου με ςυνζπεια να ςυντρζχουν οι προχποκζςεισ εφαρμογισ του άρκρου 47 του κωδ.ν.2190/1920. 9
Επαλθκεφςαμε τθ ςυμφωνία και τθν αντιςτοίχιςθ του περιεχομζνου τθσ Ζκκεςθσ του Διοικθτικοφ υμβουλίου με τισ ςυνθμμζνεσ χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ, ςτα πλαίςια των οριηόμενων από τισ διατάξεισ του κ.ν. 2190/1920. Ακινα, 18 Οκτωβρίου 2016 TMS Ανϊνυμθ Εταιρεία Ορκωτϊν Ελεγκτϊν Λογιςτϊν Λουκιανοφ 6, 10675, Ακινα Α.Μ. ΟΕΛ 166 Ανεξάρτθτο μζλοσ τθσ ΙΑΡΑ International Ο Ορκωτόσ Ελεγκτισ Λογιςτισ Εμμανουιλ Πετράκθσ Α.Μ. ΟΕΛ 18731 10
Πξνζάξηεκα (ζεκεηώζεηο) επί ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηεο 31εο Γεθεκβξίνπ 2015 (ύκθσλα κε όζα πξνβιέπνληαη ζην άξζξν 29 ηνπ Ν.4308/2014) 1. Πιεξνθνξίεο ζρεηηθέο κε ηελ Δηαηξεία α) Δπσλπκία: ΡΝΟΗΠΡΗΘΑ ΠΓΘΟΝΡΖΚΑΡΑ ΔΙΙΑΓΝΠ Α.Δ β) Λνκηθφο ηχπνο: Αλψλπκε εηαηξεία. γ) Ξεξίνδνο αλαθνξάο: 1.1.2015-31.12.2015 δ) Γηεχζπλζε ηεο έδξαο: Θαιιηζέα - Σαιθηδηθήο ε) ΑΟ..Κ.Α.Δ.: 51529/061/B/02/11 ΓΔ.ΚΖ.: 12366257000 ζη) Ζ δηνίθεζε εθηηκά φηη ε παξαδνρή ηεο ζπλερηδφκελεο δξαζηεξηφηεηαο είλαη ελδεδεηγκέλε γηα ηελ θαηάξηηζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. δ) Ζ εηαηξεία αλήθεη ζηελ θαηεγνξία κεζαία νληφηεηα. ε) Ζ δηνίθεζε δειψλεη φηη νη ρξεκαηννηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ θαηαξηηζηεί ζε πιήξε ζπκθσλία κε ηνλ παξφληα λφκν. ζ) Ρα πνζά ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ εθθξάδνληαη ζε επξψ, πνπ απνηειεί ην ιεηηνπξγηθφ λφκηζκα ηεο Δηαηξείαο. η) Ρα πνζά δελ έρνπλ ζηξνγγπινπνηεζεί εθηφο αλ αλαθέξεηαη δηαθνξεηηθά. 2. Παξάγνληεο πνπ ζέηνπλ ζε θίλδπλν ηελ πξννπηηθή ηεο Δηαηξείαο σο ζπλερηδόκελεο δξαζηεξηόηεηαο Πηελ ηξέρνπζα ρξήζε ην ζχλνιν ησλ βξαρππξφζεζκσλ ππνρξεψζεσλ ηεο εηαηξείαο ππεξβαίλεη ηελ ζπλνιηθή αμία ησλ θπθινθνξνχλησλ πεξηνπζηαθψλ ηεο ζηνηρείσλ θαηά ην πνζφ ησλ 12.378.646,10 έλαληη 3.529.279,86 ηεο πξνεγνχκελεο ρξήζεο. Ωζηφζν ε Γηνίθεζε ηεο εηαηξείαο ζηελ ρξήζε 2016 πξνρψξεζε ζε αλαδηάξζξσζε ησλ Νκνινγηαθψλ Γαλείσλ, γεγνλφο πνπ βειηηψλεη ζεκαληηθά ηελ ζρέζε βξαρππξφζεζκσλ ππνρξεψζεσλ θαη θπθινθνξνχληνο ελεξγεηηθνχ. Πηελ ηξέρνπζα ρξήζε ε εηαηξεία παξνπζίαζε δεκίεο κεηά απφ θφξνπο πνζνχ 855.674,18 αιιά ζεηηθφ EΒITDA (θέξδε πξν ηφθσλ, θφξσλ, απνζβέζεσλ, εθηάθησλ θαη αλφξγαλσλ απνηειεζκάησλ) πνζνχ 1.503.651,90. Δάλ ιεθζνχλ ππφςε νη παξαηεξήζεηο ηνπ Νξθσηνχ Διεγθηή Ινγηζηή, ηα Ίδηα Θεθάιαηα ηεο εηαηξείαο είλαη κηθξφηεξα απφ ην ήκηζπ ηνπ κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ κε ζπλέπεηα λα ζπληξέρνπλ νη πξνυπνζέζεηο εθαξκνγήο ηνπ άξζξνπ 47 ηνπ θσδ.λ.2190/1920. Ρν χςνο ησλ Ηδίσλ Θεθαιαίσλ έρεη επεξεαζηεί αξλεηηθά απφ ηελ εθαξκνγή ησλ δηαηάμεσλ ηνπ άξζξνπ 24 ηνπ Λ.4308/2014, ζηα πιαίζηα ηεο πξψηεο εθαξκνγήο ηνπ αλσηέξσ λφκνπ, θαζψο ε εηαηξεία επηκέηξεζε ηα ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα αθίλεηα ζηελ εχινγε αμία κε ζπλέπεηα λα πξνθχςεη: α) Γηα ηα γήπεδα νηθφπεδα ζεηηθή δηαθνξά πνζνχ 1.594.021,96, ε νπνία αλαγλσξίζζεθε ζηελ θαζαξή ζέζε ζηηο 31/12/2013 (Γηαθνξά Δχινγεο Αμίαο) θαη β) Γηα ηα θηίξηα αξλεηηθή δηαθνξά πνζνχ 14.802.421,07 ε νπνία αλαγλσξίζζεθε ζηελ θαζαξή ζέζε ζηηο 31/12/2013 (Απνηειέζκαηα εηο λέν). 11
Ζ εθηίκεζε ηεο εχινγεο αμίαο ησλ ηδηνρξεζηκνπνηνχκελσλ αθηλήησλ πξαγκαηνπνηήζεθε κε ηε κέζνδν ησλ θεξδψλ (ζηα πιαίζηα ηεο πξνζέγγηζεο ησλ πξνεμνθινχκελσλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ξνψλ) ε νπνία ζεσξείηαη ε πιένλ αληηθεηκεληθή απφ ηηο κεζφδνπο απνηίκεζεο μελνδνρείσλ, θαζψο βαζίδεηαη ζηελ ηθαλφηεηα ηνπο λα παξάγνπλ ηακηαθέο ξνέο. Ήδε απφ ηα έσο ζήκεξα νηθνλνκηθά ζηνηρεία παξνπζηάδεηαη ζεκαληηθή αχμεζε ηνπ θχθινπ εξγαζηψλ θαη ησλ ιεηηνπξγηθψλ ρξεκαηνξνψλ ηεο εηαηξείαο γεγνλφο πνπ ζα απεηθνληζζεί ζηελ απνηίκεζε ζε εχινγεο αμίεο ηεο ρξήζεο 2017 θαη ζα νδεγήζεη ζε νπζηαζηηθή βειηίσζε ηεο λέαο εχινγεο αμίαο ησλ ηδηνρξεζηκνπνηνχκελσλ αθηλήησλ. Ππλεπψο, εθηηκάηαη κε εχινγε βεβαηφηεηα, φηη νη δεκηέο πνπ έρνπλ θαηαρσξεζεί αλαδξνκηθά ζηα απνηειέζκαηα εηο λένλ ηεο ρξήζεο 2013 ζα αλαζηξαθνχλ κε αληίζηνηρε βειηίσζε ησλ Ηδίσλ Θεθαιαίσλ ηεο εηαηξείαο. Ιακβάλνληαο ππφςε ηα πξναλαθεξφκελα, ε εηαηξεία δελ εληφπηζε παξάγνληεο πνπ ζέηνπλ ζε θίλδπλν ηελ πξννπηηθή ηεο σο ζπλερηδφκελε δξαζηεξηφηεηα. 3. Λνγηζηηθέο αξρέο θαη κέζνδνη Ζ ζχληαμε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ πξνυπνζέηεη ηελ άζθεζε θξίζεο θαη ηελ δηελέξγεηα εθηηκήζεσλ απφ ηελ δηνίθεζε, ηα νπνία επεξεάδνπλ ηελ εθαξκνγή ησλ ινγηζηηθψλ πνιηηηθψλ, ηα αλαγλσξηδφκελα πνζά ησλ εζφδσλ, εμφδσλ, πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ, ππνρξεψζεσλ θαη γλσζηνπνηήζεσλ. Απηέο νη εθηηκήζεηο θαη παξαδνρέο βαζίδνληαη ζηελ εκπεηξία ηνπ παξειζφληνο θαη ζε ινηπνχο παξάγνληεο πνπ ζεσξείηαη φηη είλαη εχινγα γηα ηηο πεξηζηάζεηο. Ρα πξαγκαηηθά γεγνλφηα φκσο, κπνξεί λα δηαθέξνπλ απφ απηέο ηηο εθηηκήζεηο. Νη εθηηκήζεηο θαη νη ζρεηηθέο παξαδνρέο επαλεθηηκνχληαη ζε ζπλερή βάζε. Νη ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο γίλνληαη θπξίσο γηα ηνλ ππνινγηζκφ ησλ απνζβέζεσλ ησλ απνκείσζε ησλ απαηηήζεσλ. παγίσλ θαη ηελ 3.1. Αθνινπζνύκελεο ινγηζηηθέο αξρέο θαη κέζνδνη Ζ εηαηξεία γηα ηα επηκέξνπο ζηνηρεία ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ εθαξκφδεη ηηο αθφινπζεο ινγηζηηθέο αξρέο θαη κεζφδνπο, ζηα πιαίζηα ηεο βαζηθήο αξρήο ηνπ δνπιεπκέλνπ. 3.1.1. Δλζώκαηα πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Ρα ελζψκαηα πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία αλαγλσξίδνληαη αξρηθά ζην θφζηνο θηήζεσο, ην νπνίν πεξηιακβάλεη θάζε δαπάλε πνπ απαηηείηαη γηα λα έιζεη ην ζηνηρείν ζηελ παξνχζα θαηάζηαζε ή ζέζε ή επηδησθφκελε ρξήζε. Κεηαγελέζηεξα, επηκεηξψληαη σο εμήο: (α) Ρα ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα αθίλεηα επηκεηξψληαη ζε αλαπξνζαξκνζκέλεο (εχινγεο) αμίεο. Νη αλαπξνζαξκνγέο γίλνληαη θάζε ηέζζεξα ρξφληα ή λσξίηεξα, αλ ππάξρνπλ ζεκαληηθέο κεηαβνιέο ζηελ αμία ηνπο, απφ αλεμάξηεηνπο εθηηκεηέο. Νη δηαθνξέο αλαπξνζαξκνγήο (πιεφλαζκα) αλαγλσξίδνληαη ζηα ίδηα θεθάιαηα. Θαη εμαίξεζε, ε κείσζε ηεο αμίαο ιφγσ αλαπξνζαξκνγήο αλαγλσξίδεηαη ζηα απνηειέζκαηα, ζηνλ βαζκφ πνπ δελ θαιχπηεηαη απφ απνζεκαηηθφ ησλ ηδίσλ θεθαιαίσλ. Νη απνζβέζεηο δηελεξγνχληαη επί ησλ αλαπξνζαξκνζκέλσλ αμηψλ. (β) Ρα ινηπά ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα ελζψκαηα πάγηα, επηκεηξψληαη ζην θφζηνο θηήζεσο, κείνλ ηηο απνζβέζεηο θαη ηπρφλ απνκεηψζεηο. 12
Ρα ελζψκαηα πάγηα δηαγξάθνληαη θαηά ηελ πψιεζή ηνπο ή αλ ε Δηαηξεία δελ αλακέλεη κειινληηθά νηθνλνκηθά νθέιε απφ ηε ρξεζηκνπνίεζή ηνπο ή ηελ πψιεζή ηνπο. Ζ δηαθνξά κεηαμχ ινγηζηηθήο αμίαο ηνπο θαη ηηκήκαηνο πψιεζεο αλαγλσξίδεηαη σο θέξδνο ή δεκία ζηα απνηειέζκαηα. Ρπρφλ απνζεκαηηθφ αλαπξνζαξκνγήο, κεηαθέξεηαη θαηά ηε δηαγξαθή ησλ αθηλήησλ θαη επζείαλ ζηα απνηειέζκαηα εηο λένλ. Ρα νηθφπεδα δελ απνζβέλνληαη. Νη απνζβέζεηο ησλ ινηπψλ ζηνηρείσλ ησλ ελζσκάησλ παγίσλ ππνινγίδνληαη κε ηελ ζηαζεξή κέζνδν κέζα ζηελ σθέιηκε δσή ηνπο πνπ έρεη σο εμήο: Θηίξηα θαη βειηηψζεηο θηηξίσλ: 50 έηε. Κεραλήκαηα - Ρερληθέο εγθαηαζηάζεηο θαη ινηπφο κεραλνινγηθφο εμνπιηζκφο 10 έηε. Κεηαθνξηθά κέζα επηβαηηθά 6,25 έηε. Έπηπια θαη ινηπφο εμνπιηζκφο γξαθείσλ 10 έηε Δμνπιηζκφο Ζ/, θχξηνο θαη πεξηθεξεηαθφο θαη ινγηζκηθφ 5 έηε Γηα πάγηα θαζαξήο αμίαο έσο 1.500,00 ε Γηνίθεζε επηιέγεη θαηά πεξίπησζε ηελ εθάπαμ ή κε απφζβεζή ηνπο, κε δεδνκέλν φηη δελ επεξεάδνληαη νπζησδψο νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Νη ινγηζηηθέο αμίεο ησλ πάγησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ηεο Δηαηξείαο ειέγρνληαη γηα απνκείσζε φηαλ ππάξρνπλ ελδείμεηο φηη νη ινγηζηηθέο αμίεο ηνπο είλαη κεγαιχηεξεο απφ ηηο αλαθηήζηκεο. Πηελ πεξίπησζε απηή ππνινγίδεηαη ε αλαθηήζηκε αμία ησλ πάγησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη αλ νη ινγηζηηθέο αμίεο ππεξβαίλνπλ ηελ εθηηκψκελε αλαθηήζηκε αμία, ε ζρεηηθή δηαθνξά αλαγλσξίδεηαη σο δεκία απνκείσζεο ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ. Ρν αλαθηήζηκν πνζφ ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ είλαη ην κεγαιχηεξν κεηαμχ ηεο εχινγεο αμίαο (κείνλ ηα απαηηνχκελα γηα ηελ πψιεζε έμνδα) θαη ηεο αμίαο ρξήζεσο απηψλ. Δηδηθά θαη απνθιεηζηηθά γηα ηα ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα θαη ηα επελδπηηθά αθίλεηα ζηελ πξψηε εθαξκνγή, θαη πξνθεηκέλνπ λα απνθεπρζνχλ νη ηερληθά απαηηεηηθέο θαη θνζηνβφξεο δηαδηθαζίεο πνπ ζπλεπάγεηαη ε αλαδξνκηθή πξνζαξκνγή, ηα ελ ιφγσ ζηνηρεία δχλαηαη λα επηκεηξεζνχλ ζηελ εχινγε αμία ηνπο. Πηελ πεξίπησζε απηή: φηαλ, κε απφθαζε ηεο νληφηεηαο, ε κεηαγελέζηεξε επηκέηξεζε ζα γίλεηαη ζην θφζηνο θηήζεο, ε πξνζδηνξηζζείζα εχινγε αμία ζεσξείηαη εθεμήο σο ηεθκαξηφ θφζηνο θηήζεο θαη νη δηαθνξέο επηκέηξεζεο ζε ζρέζε κε ηηο ππάξρνπζεο ινγηζηηθέο αμίεο, ζα αλαγλσξίδνληαη ζηα απνηειέζκαηα εηο λένλ. ηαλ, κε απφθαζε ηεο νληφηεηαο, ε κεηαγελέζηεξε επηκέηξεζε ζα γίλεηαη ζηελ εχινγε αμία, γηα φια ηα ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα αθίλεηα νη ζεηηθέο δηαθνξέο επηκέηξεζεο ζε ζρέζε κε ηηο ππάξρνπζεο ινγηζηηθέο αμίεο αλαγλσξίδνληαη σο «δηαθνξά εχινγεο αμίαο» ζηελ θαζαξή ζέζε, ελψ γηα φια ηα επελδπηηθά αθίλεηα νη ζρεηηθέο δηαθνξέο αλαγλσξίδνληαη ζηα απνηειέζκαηα εηο λέν. 3.1.2. Άπια πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Ρα άπια πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πεξηιακβάλνπλ άδεηεο θαη ινγηζκηθά πξνγξάκκαηα. Ζ αμία ησλ αδεηψλ πεξηιακβάλεη ην θφζηνο θηήζεσο ησλ ελ ιφγσ ζηνηρείσλ, θαζψο θαη θάζε δαπάλε πνπ έρεη κεηαγελέζηεξα πξαγκαηνπνηεζεί γηα ηελ επέθηαζε ηεο δηάξθεηαο ηεο ηζρχνο ηνπο, κεησκέλε θαηά ην πνζφ ησλ ζσξεπκέλσλ απνζβέζεσλ θαη απνκεηψζεσλ ηεο αμίαο ηνπο. 13