A.ΦΟΙΡΟΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΠΙΠΛΩΝ A.E. Α.Μ.Α.Ε. 50702/62/Β/01/0271 αριθ Γ.Ε.ΜΗ. 058485604000 - ΕΔΡΑ ΘΕΣ/ΝΙΚΗ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΧΡΗΣΗΣ από 1η Ιανουαρίου 2015 έως 31η Δεκεμβρίου 2015 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ποσά σε ευρώ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 31/12/2015 31/12/2014 Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματα πάγια Ακίνητα 147.613,64 148.183,34 Μηχανολογικός εξοπλισμός 0,07 0,07 Λοιπός εξοπλισμός 29.836,68 37.136,61 Σύνολο 177.450,39 185.320,02 Άυλα πάγια στοιχεία Λοιπά άυλα 0,30 0,30 Σύνολο 0,30 0,30 Προκαταβολές και μη κυκλοφορούντα στοιχεία υπό κατασκευή 0,00 0,00 Συμμετοχές σε θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες 339.169,96 339.169,96 Λοιπά 0,00 0,00 Σύνολο 339.169,96 339.169,96 Σύνολο μη κυκλοφορούντων 516.620,65 524.490,28 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα Εμπορεύματα 690.544,88 670.558,83 Προκαταβολές για αποθέματα 19.334,66 31.033,72 Σύνολο 709.879,54 701.592,55 Χρηματοοικονομικά στοιχεία και προκαταβολές Εμπορικές απαιτήσεις 121.536,20 80.460,88 Λοιπές απαιτήσεις 26.970,39 18.566,87 Προπληρωμένα έξοδα 0,00 0,00 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 374.364,39 276.978,60 Σύνολο 522.870,98 376.006,35 Σύνολο κυκλοφορούντων 1.232.750,52 1.077.598,90 Σύνολο ενεργητικού 1.749.371,17 1.602.089,18 ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ - ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Καθαρή θέση Καταβλημένα κεφάλαια Κεφάλαιο 1.174.152,00 1.174.152,00 Σύνολο 1.174.152,00 1.174.152,00 Αποθεματικά και αποτελέσματα εις νέο Αποθεματικά νόμων ή καταστατικού 23.543,53 23.543,53 Αφορολόγητα αποθεματικά 22.141,11 22.141,11 Αποτελέσματα εις νέο (40.276,12) (103.698,81) Σύνολο 5.408,52 (58.014,17) Σύνολο καθαρής θέσης 1.179.560,52 1.116.137,83 Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 300,00 300,00 Σύνολο 300,00 300,00 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Εμπορικές υποχρεώσεις 499.610,43 435.766,03 Φόρος εισοδήματος 3.123,36 0,00 Λοιποί φόροι και τέλη 32.038,34 25.087,53 Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης 9.061,90 6.378,89 Λοιπές υποχρεώσεις 25.676,62 18.418,90 Σύνολο 569.510,65 485.651,35 Σύνολο υποχρεώσεων 569.810,65 485.951,35 Σύνολο καθαρής θέσης, προβλέψεων και υποχρεώσεων 1.749.371,17 1.602.089,18
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ 31/12/2015 31/12/2014 Κύκλος εργασιών 898.873,81 870.367,99 Κόστος πωλήσεων (600.859,10) (581.490,24) Μικτό αποτέλεσμα 298.014,71 288.877,75 Λοιπά συνήθη έσοδα 5.400,00 0,00 303.414,71 288.877,75 Έξοδα διοίκησης (45.861,94) (49.095,56) Έξοδα διάθεσης (182.235,81) (186.677,32) Λοιπά έξοδα και ζημιές (3.900,56) (21.968,54) Λοιπά έσοδα και κέρδη 0,27 1,21 Αποτελέσματα προ τόκων και φόρων 71.416,67 31.137,54 Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα 29,01 51,47 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα (4.899,63) (2.540,51) Αποτέλεσμα προ φόρων 66.546,05 28.648,50 Φόροι εισοδήματος (3.123,36) 0,00 Αποτέλεσμα περιόδου μετά από φόρους 63.422,69 28.648,50 Θέρμη Θεσ/νίκης 9/5/2016 Η ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. & ΔΙΕΥΘΥΝΟΥΣΑ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΓΙΑ ΤΟ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟ ΤΟ ΜΕΛΟΣ Δ.Σ. ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΑ Ν. ΦΟΙΡΟΥ Α.Δ.Τ. ΑΒ 707205 ΑΘΑΝΑΣΟΠΟΥΛΟΣ Φ. ΚΩΝ/ΝΟΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΦΟΡΟΤΕΧΝΙΚΟΣ Α ΤΑΞΕΩΣ ΑΡ.ΑΔΕΙΑΣ Ο.Ε.Ε. 5777 ΜΑΥΡΑΚΗΣ ΤΗΛΕΜΑΧΟΣ Α.Δ.Τ. ΑΙ 748187
14ν ρικ Θεζζαλνλίθεο-Ν.Μνπδαληώλ Θέξκε Θεζζαινλίθεο Α.Μ.Α.Δ. 50702/62/Β/01/0271 ΑΡΙΘΜΟ Γ.Δ.ΜΗ. 058485604000 ΥΡΗΜΑΣΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΙ ρξήζεσο 1 Ιαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ 2015-1 -
ΠΕΡΘΕΥΟΜΕΝΑ ΘΟΛΟΓΘΜΟ ηεο 31/12/2015 ΚΑΣΑΣΑΗ ΑΠΟΣΕΛΕΜΑΣΩΝ θαηά ΛΕΘΣΟΤΡΓΘΑ Πξνζάξηεκα (ζεκεηώζεηο) επί ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηεο 31εο Δεθεκβξίνπ 2015 1. Πιεξνθνξίεο ζρεηηθέο κε ηελ Εηαηξεία 2. Παξάγνληεο πνπ ζέηνπλ ζε θίλδπλν ηελ πξννπηηθή ηεο Εηαηξείαο σο ζπλερηδόκελεο δξαζηεξηόηεηαο 3. Λνγηζηηθέο αξρέο θαη κέζνδνη 4. Παξεθθιίζεηο από ηηο δηαηάμεηο ηνπ λόκνπ πξνθεηκέλνπ λα επηηεπρζεί εύινγε παξνπζίαζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ 5. ρέζεηο ελόο πεξηνπζηαθνύ ζηνηρείνπ ή κηαο ππνρξεώζεσο κε πεξηζζόηεξα από έλα θνλδύιηα ηνπ ηζνινγηζκνύ 6. Πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ελζώκαηα θαη άπια πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία 7. Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία 8. Πξνβιέςεηο 9. Τπνρξεώζεηο 10. Έζνδα θαη έμνδα ζεκαληηθνύ πνζνύ ή ηδηαίηεξεο ζπρλόηεηαο ή ζεκαζίαο 11. Σόθνη πνπ ελζσκαηώζεθαλ ζηελ αμία πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ ζηελ πεξίνδν 12. Καηεγνξίεο θαη ακνηβέο πξνζσπηθνύ 13. Πξνθαηαβνιέο θαη πηζηώζεηο ζε κέιε δηνηθεηηθώλ, δηαρεηξηζηηθώλ θαη επνπηηθώλ νξγάλσλ 14. Υξεκαηννηθνλνκηθέο δεζκεύζεηο, εγγπήζεηο, θαη ελδερόκελεο ππνρξεώζεηο πνπ δελ εκθαλίδνληαη ζηνλ ηζνινγηζκό. 15. Πξώηε εθαξκνγή - 2 -
ΙΟΛΟΓΙΜΟ ηεο 31/12/2015 ΕΝΕΡΓΗΣΙΚΟ 31/12/2015 31/12/2014 Μη κσκλουορούντα περιοσσιακά στοιτεία Σεκείωζε Ελζώκαηα πάγηα Αθίλεηα 6.1 147.613,64 148.183,34 Μεραλνινγηθόο εμνπιηζκόο 6.1 0,07 0,07 Λνηπόο εμνπιηζκόο 6.1 29.836,68 37.136,61 Σύνολο 177.450,39 185.320,02 Άπια πάγηα ζηνηρεία Λνηπά άπια 6.4 0,30 0,30 Σύνολο 0,30 0,30 Προκαταβολές και μη κσκλουορούντα στοιτεία σπό κατασκεσή 0,00 0,00 Σπκκεηνρέο ζε ζπγαηξηθέο, ζπγγελείο θαη θνηλνπξαμίεο 339.169,96 339.169,96 Λνηπά 0,00 0,00 Σύνολο 339.169,96 339.169,96 ύνολο μη κσκλουορούντφν 516.620,65 524.490,28 Κσκλουορούντα περιοσσιακά στοιτεία Απνζέκαηα Εκπνξεύκαηα 690.544,88 670.558,83 Πξνθαηαβνιέο γηα απνζέκαηα 19.334,66 31.033,72 Σύνολο 709.879,54 701.592,55 Φξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία θαη πξνθαηαβνιέο Εκπνξηθέο απαηηήζεηο 121.536,20 80.460,88 Λνηπέο απαηηήζεηο 26.970,39 18.566,87 Πξνπιεξωκέλα έμνδα 0,00 0,00 Τακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα 374.364,39 276.978,60 Σύνολο 522.870,98 376.006,35 ύνολο κσκλουορούντφν 1.232.750,52 1.077.598,90 ύνολο ενεργητικού 1.749.371,17 1.602.089,18 ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΗ - ΠΡΟΒΛΕΦΕΙ ΚΑΙ ΤΠΟΥΡΕΧΕΙ Καθαρή θέση Καηαβιεκέλα θεθάιαηα Κεθάιαην 1.174.152,00 1.174.152,00 Σύνολο 1.174.152,00 1.174.152,00 Απνζεκαηηθά θαη απνηειέζκαηα εηο λέν Απνζεκαηηθά λόκωλ ή θαηαζηαηηθνύ 23.543,53 23.543,53 Αθνξνιόγεηα απνζεκαηηθά 22.141,11 22.141,11 Απνηειέζκαηα εηο λέν (40.276,12) (103.698,81) Σύνολο 5.408,52 (58.014,17) ύνολο καθαρής θέσης 1.179.560,52 1.116.137,83 Υπνρξεώζεηο Μαθξνπξόζεζκεο ππνρξεώζεηο Λνηπέο καθξνπξόζεζκεο ππνρξεώζεηο 9.1.2 300,00 300,00 Σύνολο 300,00 300,00 Βξαρππξόζεζκεο ππνρξεώζεηο Εκπνξηθέο ππνρξεώζεηο 9.2.1 499.610,43 435.766,03 Φόξνο εηζνδήκαηνο 3.123,36 0,00 Λνηπνί θόξνη θαη ηέιε 32.038,34 25.087,53 Οξγαληζκνί θνηλωληθήο αζθάιηζεο 9.061,90 6.378,89 Λνηπέο ππνρξεώζεηο 9.2.2 25.676,62 18.418,90 Σύνολο 569.510,65 485.651,35 ύνολο σποτρεώσεφν 569.810,65 485.951,35 ύνολο καθαρής θέσης, προβλέυεφν και σποτρεώσεφν 1.749.371,17 1.602.089,18-3 -
ΚΑΣΑΣΑΗ ΑΠΟΣΔΛΔΜΑΣΩΝ θαηά ΛΔΙΣΟΤΡΓΙΑ Σεκείωζε 31/12/2015 31/12/2014 Κύθινο εξγαζηώλ 10 898.873,81 870.367,99 Κόζηνο πωιήζεωλ (600.859,10) (581.490,24) Μηθηό απνηέιεζκα 298.014,71 288.877,75 Λνηπά ζπλήζε έζνδα 5.400,00 0,00 303.414,71 288.877,75 Έμνδα δηνίθεζεο 10 (45.861,94) (49.095,56) Έμνδα δηάζεζεο 10 (182.235,81) (186.677,32) Λνηπά έμνδα θαη δεκηέο (3.900,56) (21.968,54) Λνηπά έζνδα θαη θέξδε 0,27 1,21 Απνηειέζκαηα πξν ηόθωλ θαη θόξωλ 71.416,67 31.137,54 Πηζηωηηθνί ηόθνη θαη ζπλαθή έζνδα 29,01 51,47 Φξεωζηηθνί ηόθνη θαη ζπλαθή έμνδα 10 (4.899,63) (2.540,51) Απνηέιεζκα πξν θόξωλ 66.546,05 28.648,50 Φόξνη εηζνδήκαηνο (3.123,36) 0,00 Απνηέιεζκα πεξηόδνπ κεηά από θόξνπο 63.422,69 28.648,50-4 -
1. Πιεξνθνξίεο ζρεηηθέο κε ηελ Δηαηξεία α) Επσλπκία: A.ΦΟΙΡΟ ΑΝΩΝΤΜΗ ΔΣΑΙΡΙΑ ΔΠΙΠΛΩΝ A.E.. β) Ννκηθόο ηύπνο: Αλώλπκε εηαηξεία. γ) Πεξίνδνο αλαθνξάο: 1.1.2015-31.12.2015 δ) Δηεύζπλζε ηεο έδξαο: 14 ν ρικ Θεζζαινλίθεο Ν.Μνπδαληώλ Α.Μ.Α.Ε. 50702/62/Β/01/0271 ΓΕ.ΜΗ.: 058485604000 ζη) Η δηνίθεζε εθηηκά όηη ε παξαδνρή ηεο ζπλερηδόκελεο δξαζηεξηόηεηαο είλαη ελδεδεηγκέλε γηα ηελ θαηάξηηζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ. δ) Η εηαηξεία αλήθεη ζηελ θαηεγνξία κηθξή νληόηεηα. ε) Η δηνίθεζε δειώλεη όηη νη ρξεκαηννηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ θαηαξηηζηεί ζε πιήξε ζπκθσλία κε ηνλ παξόληα λόκν. ζ) Σα πνζά ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ εθθξάδνληαη ζε επξώ, πνπ απνηειεί ην ιεηηνπξγηθό λόκηζκα ηεο Εηαηξείαο. η) Σα πνζά δελ έρνπλ ζηξνγγπινπνηεζεί. 2. Παξάγνληεο πνπ ζέηνπλ ζε θίλδπλν ηελ πξννπηηθή ηεο Δηαηξείαο σο ζπλερηδόκελεο δξαζηεξηόηεηαο Η Εηαηξεία δηελήξγεζε ζρεηηθή αμηνιόγεζε θαη δελ εληόπηζε παξάγνληεο πνπ ζέηνπλ ζε θίλδπλν ηελ πξννπηηθή ηεο σο ζπλερηδόκελε δξαζηεξηόηεηα. 3. Λνγηζηηθέο αξρέο θαη κέζνδνη Η ζύληαμε ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ πξνϋπνζέηεη ηελ άζθεζε θξίζεο θαη ηελ δηελέξγεηα εθηηκήζεσλ από ηελ δηνίθεζε, ηα νπνία επεξεάδνπλ ηελ εθαξκνγή ησλ ινγηζηηθώλ πνιηηηθώλ, ηα αλαγλσξηδόκελα πνζά ησλ εζόδσλ, εμόδσλ, πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ, ππνρξεώζεσλ θαη γλσζηνπνηήζεσλ. Απηέο νη εθηηκήζεηο θαη παξαδνρέο βαζίδνληαη ζηελ εκπεηξία ηνπ παξειζόληνο θαη ζε ινηπνύο παξάγνληεο πνπ ζεσξείηαη όηη είλαη εύινγα γηα ηηο πεξηζηάζεηο. Σα πξαγκαηηθά γεγνλόηα όκσο, κπνξεί λα δηαθέξνπλ από απηέο ηηο εθηηκήζεηο. Οη εθηηκήζεηο θαη νη ζρεηηθέο παξαδνρέο επαλεθηηκνύληαη ζε ζπλερή βάζε. Οη ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο γίλνληαη θπξίσο γηα ηνλ ππνινγηζκό ησλ απνζβέζεσλ ησλ παγίσλ, ηηο ζπκκεηνρέο, ηελ απνκείσζε ησλ απαηηήζεσλ, ηηο πξνβιέςεηο θαη ηελ εθηίκεζε ηεο εύινγεο αμίαο εθόζνλ επηιέγεηαη ε εθαξκνγή ηεο. - 5 -
3.1. Αθνινπζνύκελεο ινγηζηηθέο αξρέο θαη κέζνδνη Η εηαηξεία γηα ηα επηκέξνπο ζηνηρεία ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ εθαξκόδεη ηηο αθόινπζεο ινγηζηηθέο αξρέο θαη κεζόδνπο, ζηα πιαίζηα ηεο βαζηθήο αξρήο ηνπ δνπιεπκέλνπ 1. 3.1.1. Δλζώκαηα πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία α) Αξρηθή θαηαρώξηζε Σα ελζώκαηα πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαηαρσξίδνληαη αξρηθά ζην θόζηνο θηήζεσο, ην νπνίν πεξηιακβάλεη θάζε δαπάλε πνπ απαηηείηαη γηα λα έιζεη ην ζηνηρείν ζηελ παξνύζα θαηάζηαζε ή ζέζε ή επηδησθόκελε ρξήζε. Εηδηθόηεξα ην θόζηνο ησλ ηδηνπαξαγόκελσλ πάγησλ ζηνηρείσλ, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ησλ βηνινγηθώλ, πεξηιακβάλεη ην θόζηνο πξώησλ πιώλ, αλαιώζηκσλ πιηθώλ, εξγαζίαο θαη άιιν θόζηνο πνπ ζρεηίδεηαη άκεζα κε ην ελ ιόγσ πάγην ζηνηρείν. Επηπιένλ πεξηιακβάλεη κηα εύινγε αλαινγία ζηαζεξώλ θαη κεηαβιεηώλ εμόδσλ πνπ ζρεηίδνληαη έκκεζα κε ην ηδηνπαξαγόκελν πάγην ζηνηρείν, ζην βαζκό πνπ ηα πνζά απηά αλαθέξνληαη ζηελ πεξίνδν θαηαζθεπήο ή παξαγσγήο. Η εηαηξεία επηβαξύλεη (δελ επηβαξύλεη) ην θόζηνο ησλ ηδηνπαξαγόκελσλ πάγησλ ζηνηρείσλ καθξάο πεξηόδνπ θαηαζθεπήο ή παξαγσγήο κε ηόθνπο εληόθσλ ππνρξεώζεσλ θαηά ην κέξνο πνπ αλαινγνύλ ζε απηό. β) Μεηαγελέζηεξε απνηίκεζε Μεηαγελέζηεξα ηεο αξρηθήο θαηαρσξίζεσο πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία απνηηκνύληαη ζην απνζβέζηκν θόζηνο (αξρηθό θόζηνο θηήζεσο, πιένλ θάζε κεηαγελέζηεξε δαπάλε πνπ πιεξνί ηνλ νξηζκό ηνπ πεξηνπζηαθνύ ζηνηρείνπ, κείνλ ζσξεπκέλεο απνζβέζεηο θαη δεκίεο απνκεηώζεσο). Οη απνζβέζεηο ησλ ελζσκάησλ παγίσλ ππνινγίδνληαη κε ηελ ζηαζεξή κέζνδν κέζα ζηελ σθέιηκε δσή ηνπο, ε νπνία εθηηκήζεθε σο αθνινύζσο: Κηίξηα θαη ηερληθά έξγα: 40 έηε. Μεραλήκαηα - Σερληθέο εγθαηαζηάζεηο θαη ινηπόο κεραλνινγηθόο εμνπιηζκόο 10 έηε. Μεηαθνξηθά κέζα επηβαηηθά 6 έηε. Μεηαθνξηθά κέζα θνξηεγά θ.ιπ. 10 έηε. Έπηπια θαη εμνπιηζκόο γξαθείσλ 10 έηε. Ζεκία απνκεηώζεσο θαηαρσξίδεηαη όηαλ εθηηκάηαη όηη ε ινγηζηηθή αμία ηνπ ζηνηρείνπ έρεη ππεξβεί ηελ αλαθηήζηκε αμία ηνπ. Οη ινγηζηηθέο αμίεο ησλ πάγησλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ ηεο Εηαηξείαο ειέγρνληαη γηα απνκείσζε όηαλ ππάξρνπλ ελδείμεηο όηη νη ινγηζηηθέο αμίεο ηνπο είλαη κεγαιύηεξεο από ηηο αλαθηήζηκεο. ηελ πεξίπησζε απηή ππνινγίδεηαη ε αλαθηήζηκε αμία ησλ πάγησλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ θαη αλ νη ινγηζηηθέο αμίεο ππεξβαίλνπλ ηελ εθηηκώκελε αλαθηήζηκε αμία, ε ζρεηηθή δηαθνξά θαηαρσξίδεηαη σο δεκία απνκείσζεο ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ. Σν αλαθηήζηκν πνζό ησλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ είλαη ην κεγαιύηεξν κεηαμύ ηεο εύινγεο αμίαο (κείνλ ηα απαηηνύκελα γηα ηελ πώιεζε έμνδα) θαη ηεο αμίαο ρξήζεσο απηώλ. - 6 -
Γηα ηελ εθηίκεζε ηεο αμίαο ρξήζεσο, νη εθηηκώκελεο κειινληηθέο ηακεηαθέο ξνέο πξνεμνθινύληαη ζηελ παξνύζα αμία ηνπο κε ηελ ρξήζε ελόο πξν θόξνπ πξνεμνθιεηηθνύ επηηνθίνπ πνζνζηνύ Υ%, ην νπνίν αληαλαθιά ηηο ηξέρνπζεο εθηηκήζεηο ηεο αγνξάο γηα ηελ δηαρξνληθή αμία ηνπ ρξήκαηνο θαη γηα ηνπο θηλδύλνπο πνπ ζρεηίδνληαη κε απηά ηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία. γ) Γηαγξαθή Σα ελζώκαηα πάγηα ζηνηρεία δηαγξάθνληαη θαηά ηελ πώιεζή ηνπο ή αλ ε Εηαηξεία δελ αλακέλεη κειινληηθά νηθνλνκηθά νθέιε από ηε ρξεζηκνπνίεζή ηνπο ή ηελ πώιεζή ηνπο. 3.1.2. Άπια πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Σα άπια πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πεξηιακβάλνπλ άδεηεο παξαρσξήζεηο - δηθαηώκαηα, ινγηζκηθά πξνγξάκκαηα, εκπνξηθέο επσλπκίεο θαη εκπνξηθά ζήκαηα. Η αμία ησλ αδεηώλ παξαρσξήζεσλ - δηθαησκάησλ πεξηιακβάλεη ην θόζηνο θηήζεσο ησλ ελ ιόγσ ζηνηρείσλ, θαζώο θαη θάζε δαπάλε πνπ έρεη κεηαγελέζηεξα πξαγκαηνπνηεζεί γηα ηελ επέθηαζε ηεο δηάξθεηαο ηεο ηζρύνο ηνπο, κεησκέλε θαηά ην πνζό ησλ ζσξεπκέλσλ απνζβέζεσλ θαη απνκεηώζεσλ ηεο αμίαο ηνπο. Η αμία ησλ ινγηζκηθώλ πξνγξακκάησλ πεξηιακβάλεη ην θόζηνο αγνξάο ινγηζκηθώλ πξνγξακκάησλ θαζώο θαη θάζε δαπάλε πνπ έρεη πξαγκαηνπνηεζεί πξνθεηκέλνπ απηά λα ηεζνύλ ζε θαζεζηώο ιεηηνπξγίαο, κεησκέλε θαηά ην πνζό ησλ ζσξεπκέλσλ απνζβέζεσλ θαη ηπρόλ απνκεηώζεσλ ηεο αμίαο ηνπο. εκαληηθέο κεηαγελέζηεξεο δαπάλεο θεθαιαηνπνηνύληαη ζηα ινγηζκηθά πξνγξάκκαηα όηαλ πξνζαπμάλνπλ ηελ απόδνζε ηνπο πέξαλ ησλ αξρηθώλ πξνδηαγξαθώλ. Η απόζβεζε ησλ αδεηώλ παξαρσξήζεσλ - δηθαησκάησλ ινγίδεηαη βάζεη ηεο ζηαζεξήο κεζόδνπ απνζβέζεσο εληόο ηεο πεξηόδνπ ηζρύνο ηνπο. Η απόζβεζε ησλ ινγηζκηθώλ πξνγξακκάησλ ινγίδεηαη βάζεη ηεο ζηαζεξήο κεζόδνπ απνζβέζεσο ζε Υ έηε. Σα εκπνξηθά ζήκαηα δελ απνζβέλνληαη θαζώο ζεσξείηαη όηη δελ έρνπλ νξηζκέλε δηάξθεηα σθέιηκεο δσήο, ππόθεηληαη όκσο ζε εηήζην έιεγρν απνκεηώζεσο ηεο αμίαο ηνπο. Η απόζβεζε όισλ ησλ αλσηέξσ ζηνηρείσλ πεξηιακβάλεηαη ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ. 3.1.3. Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία 3.1.3.1. πκκεηνρέο Οη ζπκκεηνρέο παξαθνινπζνύληαη ζην θόζηνο θηήζεσο ππνθείκελεο ζε έιεγρν απνκεηώζεσο ηεο αμίαο ηνπο όηαλ ππάξρνπλ ελδείμεηο ή γεγνλόηα πνπ ππνδεηθλύνπλ όηη ε ινγηζηηθή αμία ηνπο ελδέρεηαη λα κελ είλαη αλαθηήζηκε. Ζεκίεο απνκεηώζεσο θαηαρσξίδνληαη όηαλ ε ινγηζηηθή αμία ησλ ζπκκεηνρώλ ππεξβαίλεη ηελ αλαθηήζηκε αμία ηνπο. Ωο αλαθηήζηκε αμία ζεσξείηαη ε αμία ρξήζεσο πνπ είλαη ε παξνύζα αμία ησλ αλακελόκελσλ κειινληηθώλ ρξεκαηνξνώλ από ηελ ζπκκεηνρή, ζηελ επόκελε πεληαεηία θαη ηεο ππνιεηκκαηηθήο ηεο αμίαο ζην ηέινο ηεο πεληαεηίαο. 3.1.3.2. Λνηπά ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία α) Αξρηθή θαηαρώξηζε Όια ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαηαρσξίδνληαη αξρηθά ζην θόζηνο θηήζεσο, δειαδή ζην θόζηνο πνπ απαηηήζεθε γηα ηελ απόθηεζε ηνπο. Σν θόζηνο θηήζεσο πεξηιακβάλεη ην ζύλνιν ησλ - 7 -
ηακεηαθώλ δηαζεζίκσλ (ή ηακεηαθώλ ηζνδύλακσλ) ή ηελ εύινγε αμία άιινπ αληαιιάγκαηνο πνπ δηαηέζεθε γηα ηελ απόθηεζε, πιένλ δαπάλεο αγνξάο. β) Μεηαγελέζηεξε απνηίκεζε Μεηαγελέζηεξα ηεο αξρηθήο θαηαρσξίζεσο, ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία απνηηκνύληαη ζην θόζηνο θηήζεώο ηνπο (νλνκαζηηθά πνζά) κείνλ ηπρόλ δεκίεο απνκεηώζεσο, εθηόο από ηα έληνθα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία, ηα νπνία, όηαλ ηα πνζά, ν ρξόλνο ιήμεώο ηνπο ή ην επηηόθην είλαη ζεκαληηθά, απνηηκνύληαη ζην απνζβέζηκν θόζηνο κε ηε κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνύ επηηνθίνπ (ή κε ηε ζηαζεξή κέζνδν). Ζεκία απνκεηώζεσο πξνθύπηεη όηαλ ε ινγηζηηθή αμία ηνπ ζηνηρείνπ είλαη κεγαιύηεξε από ην πνζό πνπ ε νληόηεηα εθηηκά όηη ζα αλαθηήζεη από ην ζηνηρείν απηό. Σν πνζό πνπ ε νληόηεηα εθηηκά όηη ζα αλαθηήζεη από έλα ρξεκαηννηθνλνκηθό πεξηνπζηαθό ζηνηρείν είλαη ην κεγαιύηεξν από: Σελ παξνύζα αμία ηνπ πνζνύ πνπ εθηηκάηαη όηη ζα ιεθζεί από ην πεξηνπζηαθό ζηνηρείν, ππνινγηδόκελε κε ηε ρξήζε ηνπ αξρηθνύ πξαγκαηηθνύ επηηνθίνπ. Σελ εύινγε αμία ηνπ ζηνηρείνπ, κεησκέλε κε ην απαηηνύκελν θόζηνο πσιήζεσο. Οη δεκίεο απνκεηώζεσο θαηαρσξίδνληαη ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ θαη αλαζηξέθνληαη σο θέξδε ζε απηή, όηαλ νη ζπλζήθεο πνπ ηηο πξνθάιεζαλ πάςνπλ λα πθίζηαληαη. Αλαζηξνθή γίλεηαη κέρξη ηεο αμίαο πνπ ζα είρε ην ζηνηρείν, εάλ δελ είρε θαηαρσξηζηεί δεκία απνκεηώζεσο. Σα δάλεηα θαη νη απαηηήζεηο πνπ εθθξάδνληαη ζε μέλν λόκηζκα απνηηκνύληαη κε ηελ ηζνηηκία ηνπ μέλνπ λνκίζκαηνο θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνύ. Οη ζρεηηθέο ζπλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο θαηαρσξίδνληαη ζηα απνηειέζκαηα. ή Μεηαγελέζηεξα ηεο αξρηθήο θαηαρσξίζεσο, ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία απνηηκνύληαη ζηελ εύινγε αμία ηνπο. Εηδηθόηεξα: Οη δηαθνξέο από ηελ απνηίκεζε ησλ δηαζεζίκσλ γηα πώιεζε ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ ζηελ εύινγε αμία ηνπο (θέξδε ή δεκίεο) θαηαρσξίδνληαη, ζηελ πεξίνδν πνπ πξνθύπηνπλ, σο ζηνηρείν (δηαθνξά) ηεο θαζαξήο ζέζεσο, ην νπνίν κεηαθέξεηαη ζηα απνηειέζκαηα όηαλ: Είηε ηα ελ ιόγσ πεξηνπζηαθά ζηνηρεία δηαγξαθνύλ. Είηε ππάξρνπλ αληηθεηκεληθά ηεθκήξηα όηη ηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία έρνπλ απνκεησζεί θαη εθηηκάηαη όηη ε απνκείσζε είλαη κόληκνπ ραξαθηήξα. Οη δεκηέο απνκεηώζεσο ηεο πξνεγνύκελεο πεξηπηώζεσο αλαζηξέθνληαη ζηα απνηειέζκαηα όηαλ νη ιόγνη πνπ ηηο πξνθάιεζαλ παύνπλ λα ηζρύνπλ. Καη εμαίξεζε, νη δεκίεο απνκεηώζεσο από ζπκκεηνρηθνύο ηίηινπο αλαζηξέθνληαη θαηεπζείαλ ζηελ θαζαξή ζέζε θαη όρη κέζσ απνηειεζκάησλ. - 8 -
Οη δηαθνξέο από ηελ απνηίκεζε ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ ηνπ εκπνξηθνύ ραξηνθπιαθίνπ ζηελ εύινγε αμία ηνπο θαηαρσξίδνληαη σο θέξδε ή δεκηέο ζηελ πεξίνδν πνπ πξνθύπηνπλ. ε αληηζηάζκηζε εύινγεο αμίαο, νη δηαθνξέο (θέξδε θαη δεκίεο) από ηελ απνηίκεζε αληηζηαζκηζκέλνπ ζηνηρείνπ θαη κέζνπ αληηζηαζκίζεσο, θαηαρσξίδνληαη ζηελ πεξίνδν πνπ πξνθύπηνπλ θαη παξνπζηάδνληαη ζπκςεθηζηηθά ζην ίδην θνλδύιη ηεο θαηαζηάζεσο απνηειεζκάησλ. ε αληηζηάζκηζε ηακεηαθώλ ξνώλ, νη δηαθνξέο (θέξδε θαη δεκηέο) από ηελ απνηίκεζε ηνπ κέζνπ αληηζηαζκίζεσο θαηαρσξίδνληαη ζηελ πεξίνδν πνπ πξνθύπηνπλ: Ωο ζηνηρείν (δηαθνξά) ηεο θαζαξήο ζέζεσο, εθόζνλ ε αληηζηάζκηζε αμηνινγείηαη σο απνηειεζκαηηθή, θαη κεηαθέξνληαη ζηα απνηειέζκαηα ζηελ ίδηα πεξίνδν, ζηελ νπνία νη αληηζηαζκηζκέλεο ηακεηαθέο ξνέο θαηαρσξίδνληαη ζηα απνηειέζκαηα, ζπκςεθηδόκελεο ζε έλα θνλδύιη. Ωο ζηνηρείν ηεο θαηαζηάζεσο απνηειεζκάησλ, εθόζνλ ε αληηζηάζκηζε αμηνινγείηαη σο κε απνηειεζκαηηθή. γ) Γηαγξαθή Έλα ρξεκαηννηθνλνκηθό πεξηνπζηαθό ζηνηρείν δηαγξάθεηαη όηαλ θαη κόλνλ όηαλ εθπλεύζνπλ ηα ζπκβαηηθά δηθαηώκαηα επί ησλ ηακηαθώλ ξνώλ ηνπ ζηνηρείνπ ή κεηαβηβαζηνύλ νπζηαζηηθά όινη νη θίλδπλνη θαη ηα νθέιε πνπ πξνθύπηνπλ από ηελ θπξηόηεηα ηνπ ζηνηρείνπ απηνύ. 3.1.4. Φόξνη εηζνδήκαηνο 3.1.4.1. Σξέρσλ θόξνο Ο ηξέρσλ θόξνο εηζνδήκαηνο πεξηιακβάλεη: Σνλ θόξν εηζνδήκαηνο πνπ πξνθύπηεη κε βάζε ηηο δηαηάμεηο ηεο εθάζηνηε ηζρύνπζαο θνξνινγηθήο λνκνζεζίαο. Σνλ θόξν εηζνδήκαηνο θαη ηηο πξνζαπμήζεηο πνπ πξνθύπηνπλ από ηνλ θνξνινγηθό έιεγρν. Οη δηαθνξέο ηνπ θνξνινγηθνύ ειέγρνπ, θαηαρσξίδνληαη ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ ηεο ρξήζεσο, θαηά ηελ νπνία βεβαηώλνληαη από ηηο θνξνινγηθέο αξρέο θαη γίλνληαη απνδεθηέο από ηελ Εηαηξεία. 3.1.4.2. Αλαβαιιόκελνη θόξνη Αλαβαιιόκελνη θόξνη πξνθύπηνπλ όηαλ ππάξρνπλ πξνζσξηλέο (αλαζηξέςηκεο) δηαθνξέο κεηαμύ ινγηζηηθήο αμίαο θαη θνξνινγηθήο βάζεσο ζηνηρείσλ ηνπ ηζνινγηζκνύ. Η εηαηξεία δελ έρεη επηιέμεη ηελ θαηαρώξηζε αλαβαιιόκελσλ θόξσλ. 3.1.5. Απνζέκαηα α) Αξρηθή θαηαρώξηζε - 9 -
Σα απνζέκαηα θαηαρσξίδνληαη αξρηθά ζην θόζηνο θηήζεσο, ην νπνίν πεξηιακβάλεη θάζε δαπάλε πνπ απαηηείηαη γηα λα έιζεη θάζε ζηνηρείν ησλ απνζεκάησλ ζηελ παξνύζα θαηάζηαζε ή ζέζε ή επηδησθόκελε ρξήζε. Εηδηθόηεξα ην θόζηνο ησλ ηδηνπαξαγόκελσλ απνζεκάησλ, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ησλ βηνινγηθώλ, πεξηιακβάλεη ην θόζηνο πξώησλ πιώλ, αλαιώζηκσλ πιηθώλ, εξγαζίαο θαη άιιν θόζηνο πνπ ζρεηίδεηαη άκεζα κε ηα ελ ιόγσ ζηνηρεία. Επηπιένλ πεξηιακβάλεη κηα εύινγε αλαινγία ζηαζεξώλ θαη κεηαβιεηώλ εμόδσλ πνπ ζρεηίδνληαη έκκεζα κε ην ηδηνπαξαγόκελν ζηνηρείν, ζην βαζκό πνπ ηα πνζά απηά αλαθέξνληαη ζηελ πεξίνδν παξαγσγήο. Η εηαηξεία επηβαξύλεη (δελ επηβαξύλεη) ην θόζηνο ησλ ηδηνπαξαγόκελσλ απνζεκάησλ καθξάο πεξηόδνπ παξαγσγήο ή σξηκάλζεσο κε ηόθνπο εληόθσλ ππνρξεώζεσλ θαηά ην κέξνο πνπ αλαινγνύλ ζε απηά. β) Μεηαγελέζηεξε απνηίκεζε Μεηαγελέζηεξα ηεο αξρηθήο θαηαρσξίζεσο, ηα απνζέκαηα απνηηκνύληαη ζηελ θαη' είδνο ρακειόηεξε ηηκή κεηαμύ ηνπ θόζηνπο θηήζεσο θαη ηεο θαζαξήο ξεπζηνπνηήζηκεο αμίαο ηνπο. Σν θόζηνο θηήζεσο πξνζδηνξίδεηαη κε ηε κέζνδν ηεο εηήζηαο κέζεο ηηκήο. ηελ πεξίπησζε απνηηκήζεσο ζηελ θαζαξή ξεπζηνπνηήζηκε αμία, ε δεκία απνκεηώζεσο θαηαρσξίδεηαη σο θόζηνο πσιεζέλησλ, εθηόο αλ είλαη ζεκαληηθή, νπόηε ελζσκαηώλεηαη ζην θνλδύιη «απνκεηώζεηο πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ». 3.1.6. Πξνθαηαβνιέο θαη ινηπά κε ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Οη πξνθαηαβνιέο δαπαλώλ θαηαρσξίδνληαη αξρηθά ζην θόζηνο θηήζεσο (θαηαβαιιόκελα πνζά) θαη απνηηκνύληαη κεηαγελέζηεξα ζην αξρηθό θόζηνο θηήζεσο, κείνλ ηα ρξεζηκνπνηεζέληα πνζά βάζεη ηεο αξρήο ηνπ δνπιεπκέλνπ θαη ηπρόλ δεκίεο απνκεηώζεσο. Η απνκείσζε ησλ πξνθαηαβνιώλ δαπαλώλ αλαθέξεηαη ζηελ πεξίπησζε ζηελ νπνία ν ιήπηεο ηνπ ζρεηηθνύ πνζνύ δελ είλαη ζε ζέζε νύηε λα εθπιεξώζεη ηελ δέζκεπζε πνπ αλέιαβε νύηε λα επηζηξέςεη ην ππόινηπν ηνπ πνζνύ. Σα ινηπά κε ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαηαρσξίδνληαη αξρηθά ζην θόζηνο θηήζεσο θαη απνηηκνύληαη κεηαγελέζηεξα ζηε ρακειόηεξε αμία κεηαμύ θόζηνπο θηήζεσο θαη αλαθηήζηκεο αμίαο, δειαδή ηνπ πνζνύ πνπ αλακέλεηαη λα ιεθζεί. 3.1.7. Υξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεώζεηο α) Αξρηθή θαηαρώξηζε θαη κεηαγελέζηεξε απνηίκεζε Οη ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεώζεηο, ηόζν θαηά ηελ αξρηθή θαηαρώξηζε, όζν θαη κεηαγελέζηεξα, απνηηκνύληαη ζηα νλνκαζηηθά πνζά ηνπο, εθηόο από ηηο καθξνπξόζεζκεο ιήμεσο, νη νπνίεο απνηηκνύληαη ζην απνζβέζηκν θόζηνο κε ηε κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνύ επηηνθίνπ (ή κε ηε ζηαζεξή κέζνδν). Οη ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεώζεηο πνπ εθθξάδνληαη ζε μέλν λόκηζκα απνηηκνύληαη κε ηελ ηζνηηκία ηνπ μέλνπ λνκίζκαηνο θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνύ. Οη ζρεηηθέο ζπλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο θαηαρσξίδνληαη ζηα απνηειέζκαηα. β) Γηαγξαθή Μηα ρξεκαηννηθνλνκηθή ππνρξέσζε δηαγξάθεηαη όηαλ θαη κόλνλ όηαλ ε ζπκβαηηθή δέζκεπζε εθπιεξώλεηαη, αθπξώλεηαη ή εθπλέεη, δειαδή όηαλ ε ζπκβαηηθή δέζκεπζε πνπ ηελ δεκηνύξγεζε δελ πθίζηαηαη πιένλ. - 10 -
3.1.8. Με ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεώζεηο α) Αξρηθή θαηαρώξηζε θαη κεηαγελέζηεξε απνηίκεζε Οη κε ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεώζεηο θαηαρσξίδνληαη αξρηθά θαη απνηηκνύληαη κεηαγελέζηεξα ζην νλνκαζηηθό πνζό πνπ αλακέλεηαη λα απαηηεζεί γηα ην δηαθαλνληζκό ηνπο. Δηαθνξέο πνπ πξνθύπηνπλ είηε θαηά ηελ επαλεθηίκεζή είηε θαηά ην δηαθαλνληζκό ησλ κε ρξεκαηννηθνλνκηθώλ ππνρξεώζεσλ θαηαρσξίδνληαη σο θέξδε ή δεκίεο ηεο πεξηόδνπ ζηελ νπνία πξνθύπηνπλ. β) Γηαγξαθή Μηα κε ρξεκαηννηθνλνκηθή ππνρξέσζε δηαγξάθεηαη όηαλ θαη κόλνλ όηαλ ε ζπκβαηηθή δέζκεπζε εθπιεξώλεηαη, αθπξώλεηαη ή εθπλέεη, δειαδή όηαλ ε ζπκβαηηθή δέζκεπζε πνπ ηελ δεκηνύξγεζε δελ πθίζηαηαη πιένλ. 3.1.9. Πξνβιέςεηο Οη πξνβιέςεηο θαηαρσξίδνληαη αξρηθά θαη απνηηκνύληαη κεηαγελέζηεξα ζην νλνκαζηηθό πνζό πνπ αλακέλεηαη λα απαηηεζεί γηα ην δηαθαλνληζκό ηνπο, εθηόο αλ ε απνηίκεζε ζηελ παξνύζα αμία ηνπ πνζνύ πνπ αλακέλεηαη λα απαηηεζεί γηα ην δηαθαλνληζκό ηνπο έρεη ζεκαληηθή επίδξαζε ζηα πνζά ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ. Εηδηθόηεξα, νη πξνβιέςεηο γηα παξνρέο ζε εξγαδνκέλνπο κεηά ηελ έμνδν από ηελ ππεξεζία, πνπ πξνθύπηνπλ από πξνγξάκκαηα θαζνξηζκέλσλ παξνρώλ, θαηαρσξίδνληαη θαη απνηηκνύληαη ζηα πξνθύπηνληα από ηε λνκνζεζία νλνκαζηηθά πνζά θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνύ. 3.1.10. Κξαηηθέο επηρνξεγήζεηο Οη θξαηηθέο επηρνξεγήζεηο πνπ ιακβάλνληαη γηα απόθηεζε πάγησλ ζηνηρείσλ θαηαρσξίδνληαη σο αλαβαιιόκελα έζνδα (έζνδα επόκελσλ πεξηόδσλ) θαη κεηαθέξνληαη ηκεκαηηθά ζηα απνηειέζκαηα σο έζνδα θαη' αλαινγία ησλ απνζβέζεσλ ησλ πάγησλ ζηνηρείσλ γηα ηα νπνία ειήθζεζαλ, ελώ απηέο πνπ ιακβάλνληαη γηα θάιπςε εμόδσλ θαηαρσξίδνληαη ζηα απνηειέζκαηα σο έζνδα ζηελ ίδηα πεξίνδν πνπ θαηαρσξίδνληαη θαη ηα αληίζηνηρα έμνδα. 3.1.11. Έζνδα θαη έμνδα Η εηαηξεία θαηαρσξίδεη ηα έζνδα θαη ηα έμνδα, όηαλ απηά θαζίζηαληαη δνπιεπκέλα. Εηδηθόηεξα: Σα έζνδα από πώιεζε αγαζώλ θαηαρσξίδνληαη εληόο ηεο πεξηόδνπ ζηελ νπνία θαζίζηαληαη δνπιεπκέλα θαη εθόζνλ πιεξνύληαη όιεο νη παξαθάησ πξνϋπνζέζεηο: Μεηαβηβάδνληαη ζηνλ αγνξαζηή νη νπζηαζηηθνί θίλδπλνη θαη ηα νθέιε πνπ ζπλδένληαη κε ηελ θπξηόηεηά ηνπο. Σα αγαζά γίλνληαη απνδεθηά από ηνλ αγνξαζηή. Σα νηθνλνκηθά νθέιε από ηε ζπλαιιαγή κπνξνύλ λα απνηηκεζνύλ αμηόπηζηα θαη ζεσξείηαη ζθόδξα πηζαλή ε εηζξνή ηνπο ζηελ νληόηεηα. - 11 -
Σα έζνδα από παξνρή ππεξεζηώλ θαη θαηαζθεπαζηηθά ζπκβόιαηα θαηαρσξίδνληαη κε ηε κέζνδν ηνπ πνζνζηνύ νινθιεξώζεσο. Σα έζνδα πνπ πξνέξρνληαη από ηε ρξήζε πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ ηεο νληόηεηαο από ηξίηνπο θαηαρσξίδνληαη σο εμήο: Oη ηόθνη βάζεη ρξνληθήο αλαινγίαο κε ηε κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνύ επηηνθίνπ ή ηε ζηαζεξή κέζνδν. Σα κεξίζκαηα ή παξόκνηαο θύζεσο εηζόδεκα από ηε ζπκκεηνρή ζηελ θαζαξή ζέζε άιισλ νληνηήησλ όηαλ εγθξίλνληαη από ην αξκόδην όξγαλν πνπ απνθαζίδεη ηε δηαλνκή ηνπο. Σα δηθαηώκαηα βάζεη ησλ ζρεηηθώλ ζπκβαηηθώλ όξσλ. 3.1.12. ηνηρεία ηεο θαζαξήο ζέζεσο Σα θνλδύιηα ηεο θαζαξήο ζέζεσο θαηαρσξίδνληαη αξρηθά θαη απνηηκνύληαη κεηαγελέζηεξα ζηα νλνκαζηηθά πνζά, πνπ έρνπλ ιεθζεί ή θαηαβιεζεί. 3.1.13. Δλδερόκελα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ελδερόκελεο ππνρξεώζεηο Σα ζηνηρεία απηά αθνξνύλ ελδερόκελα δηθαηώκαηα θαη δεζκεύζεηο αληίζηνηρα, ηα νπνία πξνθύπηνπλ από γεγνλόηα ηνπ παξειζόληνο θαη ε ύπαξμή ηνπο ζα επηβεβαησζεί κόλν από ην αλ ζπκβνύλ ή δελ ζπκβνύλ έλα ή πεξηζζόηεξα αβέβαηα κειινληηθά γεγνλόηα, ηα νπνία δελ είλαη πιήξσο ππό ηνλ έιεγρν ηεο Εηαηξείαο. Σα ζηνηρεία απηά γλσζηνπνηνύληαη ζηηο ζεκεηώζεηο ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ. 3.1.14. Γεγνλόηα κεηά ηελ εκεξνκελία ηζνινγηζκνύ Οη αμίεο ησλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ θαη ησλ ππνρξεώζεσλ θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνύ, πξνζαξκόδνληαη, εάλ ππάξρεη αληηθεηκεληθή έλδεημε όηη δηνξζσηηθά γεγνλόηα κεηά ηελ εκεξνκελία απηή επηβάιινπλ πξνζαξκνγέο ηεο αμίαο ηνπο. Οη πξνζαξκνγέο απηέο γίλνληαη γηα ηέηνηα γεγνλόηα, σο ηελ εκεξνκελία εγθξίζεσο ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ από ην Δηνηθεηηθό πκβνύιην. Σα κε δηνξζσηηθά, κεηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνύ γεγνλόηα, γλσζηνπνηνύληαη εθόζνλ είλαη ζεκαληηθά, ζηηο ζεκεηώζεηο ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ. 3.1.15. εκαληηθέο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο θαη παξαδνρέο Οη εθηηκήζεηο θαη νη παξαδνρέο αμηνινγνύληαη δηαξθώο θαη βαζίδνληαη ζηελ ηζηνξηθή εκπεηξία θαη ζε άιινπο παξάγνληεο, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ αλακελόκελσλ κειινληηθώλ γεγνλόησλ πνπ, ππό ηηο παξνύζεο ζπλζήθεο, αλακέλεηαη λα πξαγκαηνπνηεζνύλ. 3.2. Μεηαβνιή ινγηζηηθώλ αξρώλ θαη κεζόδσλ, κεηαβνιέο ινγηζηηθώλ εθηηκήζεσλ θαη δηόξζσζε ζθαικάησλ πξνεγνύκελσλ πεξηόδσλ 3.2.1. Μεηαβνιή ινγηζηηθώλ αξρώλ θαη κεζόδσλ - 12 -
Οη κεηαβνιέο ινγηζηηθώλ αξρώλ θαη κεζόδσλ, θαηαρσξίδνληαη κε αλαδξνκηθή επαλαδηαηύπσζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ όισλ ησλ πεξηόδσλ πνπ δεκνζηνπνηνύληαη καδί κε ηηο θαηαζηάζεηο ηεο ηξέρνπζαο πεξηόδνπ, ώζηε ηα παξνπζηαδόκελα θνλδύιηα λα είλαη ζπγθξίζηκα. ηελ παξνύζα πεξίνδν δελ πξνέθπςε αλάγθε ηέηνηαο κεηαβνιήο. 3.2.2 Μεηαβνιέο ινγηζηηθώλ εθηηκήζεσλ Οη κεηαβνιέο ησλ ινγηζηηθώλ εθηηκήζεσλ θαηαρσξίδνληαη ζηελ πεξίνδν, ζηελ νπνία δηαπηζηώλεηαη όηη πξνθύπηνπλ θαη επεξεάδνπλ απηή ηελ πεξίνδν θαη κειινληηθέο πεξηόδνπο, θαηά πεξίπησζε. Οη κεηαβνιέο απηέο δελ θαηαρσξίδνληαη αλαδξνκηθά. 3.2.3. Γηόξζσζε ζθαικάησλ πξνεγνύκελσλ πεξηόδσλ Οη δηνξζώζεηο ζθαικάησλ θαηαρσξίδνληαη κε ηελ αλαδξνκηθή δηόξζσζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ όισλ ησλ πεξηόδσλ πνπ δεκνζηνπνηνύληαη καδί κε ηηο θαηαζηάζεηο ηεο ηξέρνπζαο πεξηόδνπ. ηελ παξνύζα πεξίνδν 2015 δελ εληνπίζηεθε ζθάικα πξνεγνύκελεο πεξηόδνπ. 4. Παξεθθιίζεηο από ηηο δηαηάμεηο ηνπ λόκνπ πξνθεηκέλνπ λα επηηεπρζεί εύινγε παξνπζίαζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ Όηαλ, ζε εμαηξεηηθέο πεξηπηώζεηο, ε εηαηξεία παξεθθιίλεη από ηελ εθαξκνγή κηαο δηαηάμεσο ηνπ λόκνπ γηα λα εθπιεξώζεη ηελ ππνρξέσζε ηεο εύινγεο παξνπζηάζεσο ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ, γλσζηνπνηεί θαη αηηηνινγεί επαξθώο ηελ παξέθθιηζε απηή. ηελ παξνύζα πεξίνδν δελ πξνέθπςε αλάγθε ηέηνηαο παξεθθιίζεσο. 5. ρέζεηο ελόο πεξηνπζηαθνύ ζηνηρείνπ ή κηαο ππνρξεώζεσο κε πεξηζζόηεξα από έλα θνλδύιηα ηνπ ηζνινγηζκνύ Δελ ππάξρνπλ πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ή ππνρξεώζεηο πνπ ζρεηίδεηαη κε πεξηζζόηεξα από έλα θνλδύιηα ηνπ ηζνινγηζκνύ. 6. Πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ελζώκαηα θαη άπια πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία 6.1. Ιδηνρξεζηκνπνηνύκελα ελζώκαηα πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία - 13 -
Πίλαθαο κεηαβνιώλ ελζώκαησλ πάγησλ ζηνηρείσλ ηδηνρξεζηκνπνηνύκελσλ Γήπεδα Κηίξηα Μεραλνινγηθόο εμνπιηζκόο Λνηπόο εμνπιηζκόο Αμία θηήζεσο Τπόινηπν 1.1.2014 136.253,51 756.868,61 4.159,78 217.650,52 Πξνζζήθεο πεξηόδνπ - - - 22.424,21 Κεθαιαηνπνίεζε ηόθσλ - - - - Δηαθνξά αλαπξνζαξκνγήο - - - - Μεηώζεηο πεξηόδνπ - - - - Μεηαθνξέο πεξηόδνπ - - - - Τπόινηπν 31.12.2014 136.253,51 756.868,61 4.159,78 240.074,73 σξεπκέλεο απνζβέζεηο θαη απνκεηώζεηο Τπόινηπν 1.1.2014-743.831,57 4.159,71 194.883,59 Απνζβέζεηο πεξηόδνπ - 1.107,21-8.054,53 Δηαθνξά αλαπξνζαξκνγήο - - - Μεηώζεηο απνζβέζεσλ πεξηόδνπ - - - Απνκεηώζεηο πεξηόδνπ - - - Αλαζηξνθέο απνκεηώζεσλ πεξηόδνπ - - - Μεηαθνξέο πεξηόδνπ - - - Τπόινηπν 31.12.2014-744.938,78 4.159,71 202.938,12 Καζαξή ινγηζηηθή αμία 31.12.2014 136.253,51 11.929,83 0,07 37.136,61 Αμία θηήζεσο Τπόινηπν 1.1.2015 136.253,51 756.868,61 4.159,78 240.074,73 Πξνζζήθεο πεξηόδνπ - 2.694,81-2.165,05 Κεθαιαηνπνίεζε ηόθσλ - - - Δηαθνξά αλαπξνζαξκνγήο - - - Μεηώζεηο πεξηόδνπ - - - Μεηαθνξέο πεξηόδνπ - - - Τπόινηπν 31.12.2015 136.253,51 759,563,42 4.159,78 242.239,78 σξεπκέλεο απνζβέζεηο θαη απνκεηώζεηο Τπόινηπν 1.1.2015-744.938,78 4.159,71 202.938,12 Απνζβέζεηο πεξηόδνπ - 3.264,51-9.464,98 Δηαθνξά αλαπξνζαξκνγήο - - - - Μεηώζεηο απνζβέζεσλ πεξηόδνπ - - - - Απνκεηώζεηο πεξηόδνπ - - - - Αλαζηξνθέο απνκεηώζεσλ πεξηόδνπ - - - - Μεηαθνξέο πεξηόδνπ - - - - Τπόινηπν 31.12.2015-748.203,29 4.159,71 212.403,10 Καζαξή ινγηζηηθή αμία 31.12.2015 136.253,51 11.360,13 0,07 29.836,68 Λνηπά ελζώκαηα πάγηα - 14 -
6.4. Άπια πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Πίλαθαο κεηαβνιώλ άπισλ πάγησλ ζηνηρείσλ Τπεξαμία Γαπάλεο αλαπηύμεσο Λνηπά άπια ζηνηρεία Αμία θηήζεσο Τπόινηπν 1.1.2014 42.759,29 Πξνζζήθεο πεξηόδνπ 1.620,00 Κεθαιαηνπνίεζε ηόθσλ Μεηώζεηο πεξηόδνπ Μεηαθνξέο πεξηόδνπ Τπόινηπν 31.12.214 44.379,29 σξεπκέλεο απνζβέζεηο θαη απνκεηώζεηο Τπόινηπν 1.1.2014 42.759,02 Απνζβέζεηο πεξηόδνπ 1.619,97 Μεηώζεηο απνζβέζεσλ πεξηόδνπ Απνκεηώζεηο πεξηόδνπ Αλαζηξνθέο απνκεηώζεσλ πεξηόδνπ Μεηαθνξέο πεξηόδνπ Τπόινηπν 31.12.2014 44.378,99 Καζαξή ινγηζηηθή αμία 31.12.2014 0,30 Αμία θηήζεσο Τπόινηπν 1.1.2015 44.379,29 Πξνζζήθεο πεξηόδνπ - Κεθαιαηνπνίεζε ηόθσλ Μεηώζεηο πεξηόδνπ Μεηαθνξέο πεξηόδνπ Τπόινηπν 31.12.2015 44.379,29 σξεπκέλεο απνζβέζεηο θαη απνκεηώζεηο Τπόινηπν 1.1.2015 44.378,99 Απνζβέζεηο πεξηόδνπ Μεηώζεηο απνζβέζεσλ πεξηόδνπ Απνκεηώζεηο πεξηόδνπ Αλαζηξνθέο απνκεηώζεσλ πεξηόδνπ Μεηαθνξέο πεξηόδνπ Τπόινηπν 31.12.2015 44.378,99 Καζαξή ινγηζηηθή αμία 31.12.2015 0,30 6.5. Πξνθαηαβνιέο θαη κε θπθινθνξνύληα ζηνηρεία ππό θαηαζθεπή Δελ ππάξρνπλ 7. Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία - 15 -
7.1 Απνηίκεζε ζηελ εύινγε αμία Δελ έγηλε απνηίκεζε ζηελ εύινγε αμία. 8. Πξνβιέςεηο 8.1 Πξόβιεςε απνδεκίσζεο πξνζσπηθνύ ιόγσ απνρσξήζεσο από ηελ ππεξεζία Δελ ζρεκαηίζζεθε πξόβιεςε 8.2 Λνηπέο πξνβιέςεηο Δελ ζρεκαηίζηεθαλ 9. Τπνρξεώζεηο 9.1 Μαθξνπξόζεζκεο Τπνρξεώζεηο 9.1.1 Γάλεηα Δελ ππάξρνπλ 9.1.2 Λνηπέο καθξνπξόζεζκεο ππνρξεώζεηο Οη ινηπέο καθξνπξόζεζκεο ππνρξεώζεηο αλαιύνληαη ζηνλ θαησηέξσ πίλαθα: Λνηπέο καθξνπξόζεζκεο ππνρξεώζεηο 31/12/2015 31/12/2014 Λεθζείζεο Εγγπήζεηο από Ελνίθηα 300,00 300,00 Αθηλήησλ.... ύλνιν 300,00 300,00 9.1.3 Κξαηηθέο επηρνξεγήζεηο Δελ ππάξρνπλ 9.2 Βξαρππξόζεζκεο Τπνρξεώζεηο 9.2.1 Δκπνξηθέο ππνρξεώζεηο Οη εκπνξηθέο ππνρξεώζεηο αλαιύνληαη ζηνλ θαησηέξσ πίλαθα: Δκπνξηθέο ππνρξεώζεηο 31/12/2015 31/12/2014 Πξνκεζεπηέο 312.953,34 188.432,35 Επηηαγέο πιεξσηέεο. 130.826,30 226.326,71 Πξνθαηαβνιέο πειαηώλ 55.830,79 21.006,97 ύλνιν 499.610,43 435.766,03 9.2.2 Λνηπέο ππνρξεώζεηο Οη ινηπέο ππνρξεώζεηο αλαιύνληαη ζηνλ θαησηέξσ πίλαθα: Λνηπέο ππνρξεώζεηο 31/12/2015 31/12/2014 Τπνρξεώζεηο πξνο δηάθνξνπο 25.676,62 18.418,90 πηζησηέο. - 16 -
.. ύλνιν 25.676,62 18.418,90 10. Έζνδα θαη έμνδα ζεκαληηθνύ πνζνύ ή ηδηαίηεξεο ζπρλόηεηαο ή ζεκαζίαο Αθνινπζεί αλάιπζε απηώλ ησλ εζόδσλ θαη εμόδσλ ζηνπο παξαθάησ πίλαθεο: Έζνδα 31/12/2015 31/12/2014 Πσιήζεηο Εκπνξεπκάησλ 890.912,10 861.750,19 Πσιήζεηο Τπεξεζηώλ 7.961,71 8.617,80 ύλνιν 898.873,81 870.367.99 Έμνδα 31/12/2015 31/12/2014 Ακνηβέο θαη έμνδα πξνζσπηθνύ 125.256,74 124.251,35 Ακνηβέο θαη έμνδα ηξίησλ 9.163,07 7.614,16 Παξνρέο ηξίησλ 36.055,87 38.542,87 Φόξνη-Σέιε 10.593,57 9.104,10 Δηάθνξα έμνδα 34.299,01 42.040,43 Σόθνη θαη ζπλαθή έμνδα 4.899,63 2.540,51 Απνζβ. παγίσλ 12.729,49 10.781,71 ύλνιν 232.997,38 234.875,13 Έζνδα θαη έμνδα ζπκςεθηζκέλα 31/12/2015 31/12/2014 Απνκείσζεηο θαη αλαζηξνθέο απνκεηώζεσλ. - -. - -. - - ύλνιν - - 11. Σόθνη πνπ ελζσκαηώζεθαλ ζηελ αμία πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ ζηελ πεξίνδν Δελ ππάξρνπλ 12. Καηεγνξίεο θαη ακνηβέο πξνζσπηθνύ Ο κέζνο όξνο ησλ απαζρνινύκελσλ αλά θαηεγνξία αλέξρεηαη ζε άηνκα: 31/12/2015 31/12/214 Δηνηθεηηθό πξνζσπηθό 10 10 Εξγαηνηερληθό πξνζσπηθό 1 1 ύλνιν 11 11 Η εηαηξεία ζε ζρέζε κε ην απαζρνινύκελν πξνζσπηθό επηβαξύλζεθε κε ηα εμήο πνζά: 31/12/2015 31/12/2014 Μηζζνί θαη εκεξνκίζζηα 99.346,05 97.484,59 Κνηλσληθέο επηβαξύλζεηο 25.690,69 26.546,76 Παξνρέο κεηά ηελ έμνδν από ηελ ππεξεζία - - Παξεπόκελεο παξνρέο, έμνδα πξνζσπηθνύ 220,00 220,00 ύλνιν 125.256,74 124.251,35-17 -
13. Πξνθαηαβνιέο θαη πηζηώζεηο ζε κέιε δηνηθεηηθώλ, δηαρεηξηζηηθώλ θαη επνπηηθώλ νξγάλσλ Δελ ππάξρνπλ ηέηνηα θνλδύιηα. 14. Υξεκαηννηθνλνκηθέο δεζκεύζεηο, εγγπήζεηο, θαη ελδερόκελεο ππνρξεώζεηο πνπ δελ εκθαλίδνληαη ζηνλ ηζνινγηζκό. α) Υξεκαηννηθνλνκηθέο δεζκεύζεηο Δελ ππάξρνπλ ηέηνηα θνλδύιηα. β) Δγγπήζεηο Δελ ππάξρνπλ. γ) Δλδερόκελεο ππνρξεώζεηο Η Εηαηξεία έρεη ειεγρζεί από ηηο θνξνινγηθέο αξρέο κέρξη θαη ηε ρξήζε 2009. Γηα ηηο αλέιεγθηεο ρξήζεηο δελ πξνβιέπνληαη ζεκαληηθέο επηβαξύλζεηο 15. Πξώηε εθαξκνγή Η πξώηε εθαξκνγή ησλ θαλόλσλ απνηηκήζεσο θαη ζπληάμεσο ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ αληηκεησπίδεηαη σο αιιαγή ινγηζηηθώλ αξρώλ θαη κεζόδσλ. Η εηαηξεία έθξηλε όηη νη αλαδξνκηθέο πξνζαξκνγέο δελ είλαη πξαθηηθά επρεξείο θαη βάζεη ησλ παξαγξάθσλ 3, 4 θαη 5 ηνπ άξζξνπ 37 ηνπ Ν.4308/2014 δελ ζα εθαξκόζεη αλαδξνκηθά ηα Ε.Λ.Π.. Σα ζηνηρεία ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηεο ζπγθξηηηθήο πεξηόδνπ ηαμηλνκήζεθαλ, ζύκθσλα κε ηα ππνδείγκαηα ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηνπ Ν.4308/2014. Θέξκε Θεζζαινλίθεο 9/5/2016 Η ΠΡΟΕΔΡΟ ΣΟΤ Δ.. & ΔΙΕΤΘΤΝΟΤΑ ΤΜΒΟΤΛΟ ΓΙΑ ΣΟ ΛΟΓΙΣΗΡΙΟ ΣΟ ΜΕΛΟ Δ.. ΚΤΡΙΑΚΟΤΛΑ Ν. ΦΟΙΡΟΤ Α.Δ.Σ. ΑΒ 707205 ΑΘΑΝΑΟΠΟΤΛΟ Φ. ΚΩΝ/ΝΟ ΛΟΓΙΣΗ ΦΟΡΟΣΕΧΝΙΚΟ Α ΣΑΞΕΩ ΑΡ.ΑΔΕΙΑ Ο.Ε.Ε. 5777 ΜΑΤΡΑΚΗ ΣΗΛΕΜΑΧΟ Α.Δ.Σ. ΑΙ 748187-18 -
ΠΡΑΚΣΙΚΟ ΣΟΤ ΓΙΟΙΚΗΣΙΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΙΟΤ ΣΗ «Α. ΦΟΙΡΟ ΑΝΩΝΤΜΗ ΔΣΑΙΡΔΙΑ ΔΠΙΠΛΩΝ» ΣΗ 9/05/2016 ςη Θέομη Θερραλξμίκηπ, ρήμεοα ςημ 9/5/2016 ημέοα Δεσςέοα και ώοα 12:00 π.μ. ρςα γοατεία ςηπ αμώμσμηπ εςαιοίαπ με έδοα ςη Θέομη (14 Ο υλμ Θερ/μίκηπ Μξσδαμιώμ) με ςημ επχμσμία «A. ΥΟΙΡΟ ΑΝΩΝΤΜΗ ΔΣΑΙΡΙΑ ΔΠΙΠΛΩΝ» ρσμεδοίαραμ ςα μέλη ςξσ διξικηςικξύ ρσμβξσλίξσ για μα ρσζηςήρξσμ ςα παοακάςχ θέμαςα ημεοήριαπ διάςανηπ: Θέμα 1 ξ : Έγκοιρη Οικξμξμικώμ καςαρςάρεχμ υοήρηπ ςηπ 2015. Θέμα 2 ξ : Έγκοιρη Διαυείοιρηπ Διξικηςικξύ σμβξσλίξσ. Θέμα 3 ξ : ύγκλιρη Σακςικήπ Γεμικήπ σμέλεσρηπ. ςη ρσμεδοίαρη παοέρςηραμ ςα μέλη ςξ διξικηςικξύ ρσμβξσλίξσ ήςξι ξι κ.κ. 1. Υξιοξύ Κσοιακξύλα ρσζ. Αθαμαρίξσ ςξ γέμξπ Νικξλάξσ Παπαπέςοξσ χπ Ποόεδοξπ και Διεσθύμξσρα ύμβξσλξπ 2. Γεώογιξπ Παπαπέςοξσ ςξσ Νικξλάξσ και ςηπ Διοήμηπ χπ μέλξπ 3. Μασοάκηπ Σηλέμαυξπ ςξσ Δσάγγελξσ και ςηπ χςηοίαπ χπ μέλξπ Ατξύ διαπιρςώθηκε απαοςία, άουιρε η ρσμεδοίαρη και ςξ διξικηςικό ρσμβξύλιξ ρσζήςηρε ςα θέμαςα ημεοηρίαπ διάςανηπ χπ ενήπ : Ηέμα 1 ο : Από ςξ διξικηςικό ρσμβξύλιξ εγκοίθηκαμ ξμότχμα, ξι ξικξμξμικέπ καςαρςάρειπ 1/1/2015 έχπ 31/12/2015 και ενξσριξδόςηρε μα ςιπ σπξγοάφει η ποόεδοξπ Υξιοξύ Κσοιακξύλα μαζί με ςξ μέλξπ ςξσ Δ.. Μασοάκη Σηλέμαυξ και ςξ λξγιρςή ςηπ εςαιοίαπ. Ηέμα 2 ο : Ατξύ αμαγμώρθηκε εγκοίθηκε ξμότχμα, η έκθερη διαυείοιρηπ ςξσ Διξικηςικξύ σμβξσλίξσ για ςημ υοήρη 2015 απεσθσμόμεμη ποξπ ςημ ςακςική γεμική ρσμέλεσρη ςηπ εςαιοίαπ. Η ξπξία έυει χπ ενήπ : ΔΙΗΔΡΖ ΔΘΑΥΔΘΠΘΡΔΩΡ ΞΣ ΔΘΞΘΙΖΘΙΞΣ ΡΣΛΒΞΣΚΘΞΣ ΖΡ «A. ΤΞΘΠΞΡ ΑΜΩΜΣΛΖ ΔΑΘΠΘΑ ΔΟΘΟΚΩΜ» Ποξπ Σημ Σακςική Γεμική σμέλεσρη ςχμ μεςόυχμ Κύοιξι μέςξυξι, ύμτχμα με ςξ άοθοξ 43 α παοάγοατξπ 3 ςξσ Κ.Ν. 2190/1920 όπχπ ασςό αμςικαςαρςάθηκε με ςξ άοθοξ 35 ςξσ Π.Δ. 409/1986 σπξβάλλξσμε ρσμημμέμχπ ρςη σμέλεσρή ραπ ςιπ ξικξμξμικέπ καςαρςάρειπ ςηπ ξικξμξμικήπ υοήρηπ πξσ έληνε ρςιπ 31/12/2015 με ςιπ παοαςηοήρειπ μαπ πάμχ ρ ασςέπ και παοακαλξύμε μα ςιπ εγκοίμεςε.
Α. ΔΝΔΚΘΝΖ ΩΜ ΔΠΓΑΡΘΩΜ ΖΡ ΔΑΘΠΘΑΡ Όπχπ ποξκύπςει από ςα αοιθμηςικά δεδξμέμα ςχμ Οικξμξμικώμ Καςαρςάρεχμ ςηπ 31/12/2015 ξ κύκλξπ εογαριώμ ςηπ εςαιοίαπ αμήλθε ρε 898.873,81 ασνημέμξπ καςά 28.505,82 ρε ρυέρη με ςημ ποξηγξύμεμη υοήρη. Σα μικςά κέοδη αμήλθαμ ρε 298.014,71 πξρξρςό 33 % (33 % ρςημ ποξηγξύμεμη υοήρη) επί ςξσ κύκλξσ εογαριώμ πξρξρςό ικαμξπξιηςικό για ςημ εςαιοία. Η ξικξμξμική θέρη ςηπ εςαιοίαπ κοίμεςαι ικαμξπξιηςική. ύμτχμα με ςιπ σπξβαλλόμεμεπ ποξπ έγκοιρη ξικξμξμικέπ καςαρςάρειπ ςα ίδια κετάλαια αμέουξμςαι ρε 1.179.560,52. Η γεμική οεσρςόςηςα ςηπ εςαιοίαπ αμέουεςαι ρςξ 2,16 εμώ ρςημ ποξηγξύμεμη υοήρη αμέουξμςαμ ρςξ 2,22. Β. ΟΠΞΒΚΔΦΔΘΡ ΓΘΑ ΖΜ ΟΞΠΔΘΑ ΖΡ ΔΑΘΠΘΑΡ ύμτχμα με ςιπ εκςιμήρειπ και ποξβλέφειπ μαπ ξ κύκλξπ εογαριώμ θα κσμαμθεί πεοίπξσ ρςα ίδια επίπεδα. Γ. ΔΝΞΔΑ ΔΠΔΣΜΩΜ ΙΑΘ ΑΜΑΟΣΝΔΩΡ Δεμ σπάουξσμ με αμαπόρβερςη ανία. Δ. ΙΑΔΥΞΛΔΜΑ ΥΠΔΞΓΠΑΤΑ Δεμ σπάουξσμ. Δ. ΔΘΑΗΔΡΘΛΞ ΡΣΜΑΚΚΑΓΛΑ Δεμ σπάουξσμ. Z.AKINHTA KΣΠΘΞΖΑΡ ΔΑΘΠΘΑΡ ΔΛΟΠΑΓΛΑΑ ΒΑΠΖ ΚΣΙΡΙΟ ΑΠΟΘΗΚΗ ΚΑΙ ΔΚΘΔΔΩ ΣΗ ΘΔΡΜΗ 2.050,62 ΣΜ ΓΗΠΔΔΟ ΚΣΙΡΙΟΤ ΑΠΟΘΗΚΗ ΚΑΙ ΔΚΘΔΔΩ ΣΗ ΘΔΡΜΗ 6.841,74 ΣΜ ΑΓΡΟΣΔΜΑΦΙΟ ΣΗ ΘΔΡΜΗ 829,00 ΣΜ ΟΙΚΟΠΔΔΟ ΣΟ ΒΔΡΣΙΚΟ 220,00 ΣΜ Για ςα σπόλξιπα κξμδύλια ςξσ Ιρξλξγιρμξύ παοέυξμςαι πληοξτξοίεπ και επενηγήρειπ ρςξ Ποξράοςημα. Ζ. ΔΛΟΠΑΓΛΑΑ ΒΑΠΖ Δεμ σπάουξσμ εμποάγμαςα βάοη Η.ΔΜΔΔΥΞΛΔΜΔΡ ΕΖΛΘΔΡ ΡΞ ΑΛΔΡΞ ΛΔΚΚΞΜ Καςά ςξ διάρςημα από ςημ λήνη ςηπ υοήρηπ μέυοι και ρήμεοα δεμ έυει ρημειχθεί καμία ζημία ξύςε έυει ποξκύφει πιθαμόςηςα για ςσυόμ ςέςξιεπ ζημίεπ. Θ.ΣΟΞΙΑΑΡΖΛΑ Η εςαιοεία δεμ διαθέςει σπξκαςαρςήμαςα Ι. ΑΚΚΑ ΡΖΛΑΜΘΙΑ ΗΔΛΑΑ Από ςη λήνη ςηπ κλειόμεμηπ υοήρεχπ 31/12/2015 μέυοι ςημ ημέοα ρσμςάνεχπ ςηπ παοξύραπ εκθέρεχπ δεμ ρσμέβηραμ άλλα ρημαμςικά γεγξμόςα πξσ θα έποεπε μα αματεοθξύμ εδώ και η όλη πξοεία ςχμ εογαριώμ ςηπ εςαιοείαπ βαίμει ξμαλά. Μεςά από διαλξγική ρσζήςηρη, καςά ςημ ξπξία παοαρυέθηκαμ ξι ζηςηθείρεπ διεσκοιμήρειπ και πληοξτξοίεπ και έπειςα από ποόςαρη ςηπ ποξέδοξσ ςξσ Διξικηςικξύ σμβξσλίξσ εγκοίμεςαι ξμότχμα η αμχςέοχ έκθερη ςξσ Διξικηςικξύ σμβξσλίξσ καθώπ και η διάθερη ςχμ απξςελερμάςχμ ςηπ υοήρηπ 2015. Ηέμα 3 ο : Σξ διξικηςικό ρσμβξύλιξ απξτάριρε ξμότχμα μα ρσγκληθεί η ςακςική γεμική ρσμέλεσρη ςηπ εςαιοίαπ ςημ 14 η Ιξσλίξσ 2016 ημέοα Πέμπςη και ώοα 10:00 π.μ. ρςα γοατεία ςηπ εςαιοίαπ, με ςα ενήπ θέμαςα :
1. Τπξβξλή και έγκοιρη ξικξμξμικώμ καςαρςάρεχμ ςηπ 31/12/2015 2. Τπξβξλή και έγκοιρη εκθέρεχπ ςξσ διξικηςικξύ ρσμβξσλίξσ για ςη υοήρη 2015 3. Απαλλαγή ςξσ διξικηςικξύ ρσμβξσλίξσ για ςη υοήρη 2015 4. Δκλξγή μέξσ διξικηςικξύ ρσμβξσλίξσ 5. Διάτξοα θέμαςα και αμακξιμώρειπ πξσ θα ποξκύφξσμ μέυοι ςη ρύγκλιρη ςηπ Γεμικήπ σμέλεσρηπ Μη σπάουξμςξπ άλλξσ θέμαςξπ για ρσζήςηρη διαβάρςηκε, επικσοώθηκε ςξ ποακςικό ασςό και λύθηκε η ρσμεδοίαρη. Θερραλξμίκη 9/5/2016 Ζ Ορόεδρος α Λέλη Ακριβές ανηίγραθο Η Πρόεδρος ηοσ Δ.. & Διεσθύνοσζα ύμβοσλος ΦΟΙΡΟΥ Ν. ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΑ
A.ΦΟΙΡΟΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΠΙΠΛΩΝ A.E. Α.Μ.Α.Ε. 50702/62/Β/01/0271 αριθ Γ.Ε.ΜΗ. 058485604000 - ΕΔΡΑ ΘΕΣ/ΝΙΚΗ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΧΡΗΣΗΣ από 1η Ιανουαρίου 2015 έως 31η Δεκεμβρίου 2015 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ποσά σε ευρώ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 31/12/2015 31/12/2014 Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματα πάγια Ακίνητα 147.613,64 148.183,34 Μηχανολογικός εξοπλισμός 0,07 0,07 Λοιπός εξοπλισμός 29.836,68 37.136,61 Σύνολο 177.450,39 185.320,02 Άυλα πάγια στοιχεία Λοιπά άυλα 0,30 0,30 Σύνολο 0,30 0,30 Προκαταβολές και μη κυκλοφορούντα στοιχεία υπό κατασκευή 0,00 0,00 Συμμετοχές σε θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες 339.169,96 339.169,96 Λοιπά 0,00 0,00 Σύνολο 339.169,96 339.169,96 Σύνολο μη κυκλοφορούντων 516.620,65 524.490,28 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα Εμπορεύματα 690.544,88 670.558,83 Προκαταβολές για αποθέματα 19.334,66 31.033,72 Σύνολο 709.879,54 701.592,55 Χρηματοοικονομικά στοιχεία και προκαταβολές Εμπορικές απαιτήσεις 121.536,20 80.460,88 Λοιπές απαιτήσεις 26.970,39 18.566,87 Προπληρωμένα έξοδα 0,00 0,00 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 374.364,39 276.978,60 Σύνολο 522.870,98 376.006,35 Σύνολο κυκλοφορούντων 1.232.750,52 1.077.598,90 Σύνολο ενεργητικού 1.749.371,17 1.602.089,18 ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ - ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Καθαρή θέση Καταβλημένα κεφάλαια Κεφάλαιο 1.174.152,00 1.174.152,00 Σύνολο 1.174.152,00 1.174.152,00 Αποθεματικά και αποτελέσματα εις νέο Αποθεματικά νόμων ή καταστατικού 23.543,53 23.543,53 Αφορολόγητα αποθεματικά 22.141,11 22.141,11 Αποτελέσματα εις νέο (40.276,12) (103.698,81) Σύνολο 5.408,52 (58.014,17) Σύνολο καθαρής θέσης 1.179.560,52 1.116.137,83 Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 300,00 300,00 Σύνολο 300,00 300,00 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Εμπορικές υποχρεώσεις 499.610,43 435.766,03 Φόρος εισοδήματος 3.123,36 0,00 Λοιποί φόροι και τέλη 32.038,34 25.087,53 Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης 9.061,90 6.378,89 Λοιπές υποχρεώσεις 25.676,62 18.418,90 Σύνολο 569.510,65 485.651,35 Σύνολο υποχρεώσεων 569.810,65 485.951,35 Σύνολο καθαρής θέσης, προβλέψεων και υποχρεώσεων 1.749.371,17 1.602.089,18
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ 31/12/2015 31/12/2014 Κύκλος εργασιών 898.873,81 870.367,99 Κόστος πωλήσεων (600.859,10) (581.490,24) Μικτό αποτέλεσμα 298.014,71 288.877,75 Λοιπά συνήθη έσοδα 5.400,00 0,00 303.414,71 288.877,75 Έξοδα διοίκησης (45.861,94) (49.095,56) Έξοδα διάθεσης (182.235,81) (186.677,32) Λοιπά έξοδα και ζημιές (3.900,56) (21.968,54) Λοιπά έσοδα και κέρδη 0,27 1,21 Αποτελέσματα προ τόκων και φόρων 71.416,67 31.137,54 Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα 29,01 51,47 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα (4.899,63) (2.540,51) Αποτέλεσμα προ φόρων 66.546,05 28.648,50 Φόροι εισοδήματος (3.123,36) 0,00 Αποτέλεσμα περιόδου μετά από φόρους 63.422,69 28.648,50 Θέρμη Θεσ/νίκης 9/5/2016 Η ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. & ΔΙΕΥΘΥΝΟΥΣΑ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΓΙΑ ΤΟ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟ ΤΟ ΜΕΛΟΣ Δ.Σ. ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΑ Ν. ΦΟΙΡΟΥ Α.Δ.Τ. ΑΒ 707205 ΑΘΑΝΑΣΟΠΟΥΛΟΣ Φ. ΚΩΝ/ΝΟΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΦΟΡΟΤΕΧΝΙΚΟΣ Α ΤΑΞΕΩΣ ΑΡ.ΑΔΕΙΑΣ Ο.Ε.Ε. 5777 ΜΑΥΡΑΚΗΣ ΤΗΛΕΜΑΧΟΣ Α.Δ.Τ. ΑΙ 748187