ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ για την χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2013 (1/1/2013-31/12/2013) σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) Βεβαιώνεται ότι οι συνηµµένες είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της ΥΠΟΘΑΛΑΣΣΙΟΣ ΑΓΩΓΟΣ ΦΥΣΙΚΟΥ ΑΕΡΙΟΥ ΕΛΛΑΔΑΣ ΙΤΑΛΙΑΣ - ΠΟΣΕΙΔΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ την 12η Φεβρουαρίου 2014 Πρόεδρος του ΔΣ Διευθύνων Σύμβουλος Οικονομικός Σύμβουλος ΥΑΦΑ ΠΟΣΕΙΔΩΝ ΑΕ ΥΑΦΑ ΠΟΣΕΙΔΩΝ ΑΕ ERGO Accounting Χαράλαμπος Σαχίνης Έλιο Ρουτζέρι Αγησίλαος Παναγάκος - 1
Π Ε Ρ Ι Ε Χ Ο Μ Ε Ν Α Σελίδα Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή 3 Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου 5 Κατάσταση Συνολικών Εσόδων 10 Κατάσταση Οικονομικής Θέσης 11 Κατάσταση Μεταβολών Καθαρής Θέσης 12 Κατάσταση Ταμειακών Ροών 13 Σημειώσεις επί των Οικονομικών Καταστάσεων 14 Σημειώσεις επί της Κατάστασης Συνολικών Εσόδων 26 Σημειώσεις επί της Κατάστασης Οικονομικής Θέσης 28 Συναλλαγές με συνδεδεμένα πρόσωπα 33 Δεσμεύσεις και Ενδεχόμενες υποχρεώσεις 34 Μεταγενέστερα του Ισολογισμού γεγονότα 35-2
ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «ΥΠΟΘΑΛΑΣΣΙΟΣ ΑΓΩΓΟΣ ΦΥΣΙΚΟΥ ΑΕΡΙΟΥ ΕΛΛΑΔΑΣ ΙΤΑΛΙΑΣ - ΠΟΣΕΙΔΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» Έκθεση επί των εταιρικών και ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας «ΥΠΟΘΑΛΑΣΣΙΟΣ ΑΓΩΓΟΣ ΦΥΣΙΚΟΥ ΑΕΡΙΟΥ ΕΛΛΑΔΑΣ ΙΤΑΛΙΑΣ - ΠΟΣΕΙΔΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και της συγγενής της, που αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση οικονομικής θέσης της 31 Δεκεμβρίου 2013, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και την περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και τις λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες Ευθύνη της Διοίκησης για τις εταιρικές και ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλείδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης - 3
των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλείδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις και όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλείδων της εταιρείας Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης Γνώμη Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας «ΥΠΟΘΑΛΑΣΣΙΟΣ ΑΓΩΓΟΣ ΦΥΣΙΚΟΥ ΑΕΡΙΟΥ ΕΛΛΑΔΑΣ ΙΤΑΛΙΑΣ - ΠΟΣΕΙΔΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και της συγγενής της, κατά την 31 Δεκεμβρίου 2013, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Αναφορά επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών θεμάτων Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχηση του περιεχομένου της Έκθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου με τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τα άρθρα 43 α, 108 και 37 του ΚΝ 2190/1920 Αθήνα, 13 Φεβρουαρίου 2014 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής ΓΡΗΓΟΡΗΣ ΗΛ ΚΟΥΤΡΑΣ ΑΜ ΣΟΕΛ 13601 ΔΙΕΘΝΗΣ ΕΛΕΓΚΤΙΚΗ ΑΕΟΕΛ Πατησίων 81 & Χέϋδεν, 104 34 Αθήνα ΑΜ ΣΟΕΛ 111-4
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Δραστηριότητες 2013 Κατά το 2013 η Εταιρεία συνέχισε με επιτυχία τις δραστηριότητες ανάπτυξης του προγράμματος IGI Ποσειδών και τα κύρια αποτελέσματα που επιτεύχθηκαν αναφέρονται παρακάτω 1 Θεσμική υποστήριξη από τις κυβερνήσεις των κρατών: -Διακυβερνητική συμφωνία μεταξύ Ιταλίας και Ελλάδας για την ανάπτυξη του προγράμματος IGI Ποσειδών (2005) η Ευρωπαϊκή Κοινότητα αναγνώρισε τον IΤGI-Ποσειδών ως έργο ευρωπαϊκού ενδιαφέροντος (απόφαση αριθ 1364/2006/UE του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 6ης Σεπτεμβρίου 2006) Επιπλέον η ΕΕ επιβεβαίωσε ότι «η ολοκλήρωση του έργου ITGI και η επέκταση του στη Βουλγαρία (IGB) θα συμβάλλει στη δυνατότητα να διαφοροποιηθούν οι διαδρομές εφοδιασμού για την Ιταλία και την Ευρώπη, στην ενίσχυση της ασφάλειας εφοδιασμού στην Νότια-Ανατολική Ευρώπη και την εφαρμογή μηχανισμών αλληλεγγύης στην Ανατολική Ευρώπη, σε περίπτωση διακοπής της τροφοδοσίας, χάρη στη σύνδεση με τις πολλαπλές διαδρομές εισαγωγών φυσικού αερίου στην Ιταλία» διακυβερνητική συμφωνία ανάμεσα στην Ελλάδα, την Τουρκία και την Ιταλία σχετικά με την ανάπτυξη του διαδρόμου μεταφοράς φυσικού αερίου Τουρκίας-Ελλάδας-Ιταλίας (2007) Έργο κοινού ενδιαφέροντος (PCI): ο ITGI περιλαμβάνεται στον κατάλογο που εγκρίθηκε από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή το 2013 μεταξύ των έργων του Νοτίου Διαδρόμου " 2 Δραστηριότητες τεχνικές και προμηθειών: -Δραστηριότητες Front End Engineering και Σχεδιασμού: ανατέθηκαν το 2010 στην κοινοπραξία Intecsea και Ιν-Oil & gas bv ( IVOG ) και έχουν ολο κληρωθεί Σχεδιασμός και Αξιολόγηση των δραστηριοτήτων Πιστοποίησης : ανατέθηκαν το 2010 στη Det Norske Veritas Ltd (DNV) και έχουν ολοκληρωθεί Αναλυτικές θαλάσσιες έρευνες : ανατέθηκαν τον Δεκέμβριο του 2010 και έχουν ολοκληρωθεί με τον ορισμό της τελικής όδευσης του έργου, που επιβεβαίωσε τη σκοπιμότητα και την ασφάλειά του - Διαγωνισμός προμήθειας αγωγού: ο Ευρωπαϊκός διαγωνισμός για την προμήθεια του αγωγού (προϋπολογισμού 200 εκατ περίπου), ξεκίνησε τον Απρίλιο του 2010 και μετά από την τεχνική και εμπορική αξιολόγηση, ο μειοδότης έχει επιλεγεί Η τεχνική αξιολόγηση έχει ολοκληρωθεί και η οικονομική αξιολόγηση έχει τεθεί σε αναμονή Οι υποψήφιοι έχουν επιβεβαιώσει ότι είναι έτοιμοι να υποβάλουν αναθεωρημένες οικονομικές προσφορές ( - 5
διατηρώντας παράλληλα σε ισχύ τις τεχνικές προσφορές που έχουν ήδη διαπραγματευτεί με τον IGI), από τη στιγμή που το έργο θα προχωρήσει Διαγωνισμός υπερσυμπιεστών: ο Ευρωπαϊκός διαγωνισμός (προϋπολογισμού 75 εκατ περίπου ) ξεκίνησε το Δεκέμβριο του 2011 Μόνο ένας υποψήφιος έχει υποβάλει την προσφορά του, η οποία έχει τεχνικά και οικονομικά αξιολογηθεί από τον IGI Η σύμβαση έχει τεθεί σε αναμονή - Διαγωνισμός προμήθειας Μετρητικού Σταθμού: ο ευρωπαϊκός διαγωνισμός για την Μελέτη, Προμήθεια και Κατασκευή (προϋπολογισμού περίπου 70εκ ) ξεκίνησε τον Ιούνιο του 2012 Η φάση προεπιλογής έχει ολοκληρωθεί, αλλά ο διαγωνισμός είναι σε αναμονή Άλλοι διαγωνισμοί: τα έγγραφα του διαγωνισμού για τη σύμβαση εγκατάστασης υπεράκτιου αγωγού και για τη μηχανική, την προμήθεια και την κατασκευή του σταθμού συμπίεσης στην Ελλάδα είναι έτοιμα να εκδοθούν μόλις το τελικό χρονοδιάγραμμα του έργου καθοριστεί 3 Εξέλιξη των διαδικασιών αδειοδότησης: ιταλικό τμήμα: οι κύριες δραστηριότητες ολοκληρώθηκαν τον Μάιο του 2011, όταν το Υπουργείο Οικονομικής Ανάπτυξης της Ιταλίας εξέδωσε την τελική έγκριση για την κατασκευή και τη λειτουργία του αγωγού για το ιταλικό τμήμα Τον Μάρτιο του 2013 ολοκληρώθηκε η αδειοδότηση για την προσέγγιση του έργου στο ιταλικό έδαφος Τον Οκτώβριο του 2013, το Υπουργείο Οικονομικής Ανάπτυξης εξέδωσε απόφαση για την παράταση των κατασκευαστικών δραστηριοτήτων μέχρι τον Ιούνιο του 2016 ελληνικό τμήμα: τον Σεπτέμβριο του 2010 η Προκαταρκτική Εκτίμηση Περιβαλλοντικών Επιπτώσεων ανατέθηκε από το ελληνικό Υπουργείο Περιβάλλοντος, Ενέργειας και Κλιματικής Αλλαγής (ΥΠΕΚΑ) Η τελική Εκτίμηση Περιβαλλοντικών Επιπτώσεων έχει υποβληθεί από τον IGI Ποσειδών τον Ιούνιο του 2012, η διοικητική διαδικασία έχει ολοκληρωθεί θετικά και αναμένεται η απόφαση έγκρισης 4 Εξέλιξη των εμπορικών και οικονομικών δραστηριοτήτων: Το 2007 το έργο έλαβε απαλλαγή από τη διαδικασία ΤΡΑ για την αρχική παραγωγική ικανότητα του αγωγού και για μια περίοδο 25 ετών Εξέλιξη έργου IGB: Μετά την ίδρυση της Εταιρείας ICGB AD κατά 50/50 κοινοπραξία μεταξύ IGI Poseidon και της Βουλγάρικης Energy Holding (BEH), ο IGI Poseidon υποστήριξε τις δραστηριότητες ανάπτυξης του έργου ΠΡΟΟΠΤΙΚΕΣ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ 2014: κατά τη διάρκεια του έτους 2014, η Εταιρεία θα συνεχίσει να καταβάλει προσπάθειές για την ανάπτυξη του έργου του αγωγού Ποσειδών εν όψει της αναμενόμενης διαθεσιμότητας του φυσικού αερίου από τη Μέση Ανατολή κατά το χρονικό διάστημα έως το 2020 ΑΑΡΙΘΜΟΔΕΙΚΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΔΙΑΡΘΡΩΣΗΣ 2013 2012-6
1 KYKΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 5074175,52 8874639,46 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ = 24370402,09 = 20,82% = 27020650,77 = 32,84% 2 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ 17819786,07 19129542,56 ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ = 6550616,02 = 272,03% = 7891108,21 = 242,42% 3 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ 17819786,07 19129542,56 ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ = 16096224,57 = 110,71% = 15946009,31 = 119,96% 4 ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 5074175,52 8874639,46 ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ = 550616,02 = 921,55% = 1891108,21 = 469,28% 5 ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΙΝΗΣΗΣ 4523559,50 6983531,25 ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ = 5074175,52 = 89,15% = 8874639,46 = 78,69% ΒΑΡΙΘΜΟΔΕΙΚΤΕΣ ΑΠΟΔΟΣΗΣ ΚΑΙ ΑΠΟΔΟΤΙΚΟΤΗΤΑΣ 6 ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ ΠΡΟ ΦΟΡΩΝ -1309756,49-1452665,45 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ = 17819786,07 = -7,35% = 19129542,56 = -7,59% 7 ΠΩΛΗΣΕΙΣ ΑΠΟΘΕΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ 0 0 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ = 17819786,07 = 0,00% = 19129542,56 = 0,00% ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΡΟΣ ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ 435110,66 1458272,81 8 ΑΓΟΡΕΣ ΑΠΟΘΕΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΜΕ ΠΙΣΤΩΣΗ = 1402236,27 Χ 360 112 ΜΕΡΕΣ = 2156948,85 Χ 360 243 ΜΕΡΕΣ - 7
ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΝ 31 η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΟΜΙΛΟΣ Σημείωση 31/12/2013 31/12/2012 31/12/2013 31/12/2012 Κατάσταση Συνολικών Εσόδων Λοιπά έσοδα εκμεταλλεύσεως 4 0,00 630946,00 0,00 630946,00 0,00 630946,00 0,00 630946,00 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 5 (1402236,27) (2156948,85) (1402236,27) (2156948,85) Λειτουργικά αποτελέσματα (1402236,27) (1526002,85) (1402236,27) (1526002,85) Κόστος χρηματοδότησης 6 92479,78 73337,40 92479,78 73337,40 Κέρδη (ζημιές) από συμμετοχή σε συγγενείς εταιρείες 0,00 0,00 (52777,50) (58005,50) Αποτελέσματα προ φόρων (1309756,49) (1452665,45) (1362533,99) (1510670,95) Φόρος εισοδήματος 0,00 0,00 0,00 0,00 Αποτελέσματα μετά φόρων (1309756,49) (1452665,45) (1362533,99) (1510670,95) Λοιπά Συνολικά Έσοδα : Κέρδη/Ζημιές αναγνωρισθέντα απευθείας στα ίδια κεφάλαια 0,00 0,00 0,00 0,00 Συνολικό εισόδημα για τη χρήση (1309756,49) (1452665,45) (1362533,99) (1510670,95) Βασικά κέρδη (ζημιές) ανά μετοχή (Σε ) 7 (0,0496) (0,0611) (0,0516) (0,0635) Οι σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων - 8
Κατάσταση Οικονομικής Θέσης ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΟΜΙΛΟΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Σημείωση 31/12/2013 31/12/2012 31/12/2013 31/12/2012 Πάγιο ενεργητικό Ενσώματες ακινητοποιήσεις 8 16096224,57 15946009,31 16096224,57 15946009,31 Συμμετοχές σε συγγενείς 9 3200002,00 2200002,00 3012923,00 2065700,50 Σύνολο πάγιου ενεργητικού 19296226,57 18146011,31 19109147,57 18011709,81 Κυκλοφορούν ενεργητικό Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 10 1253187,46 1098549,47 1253187,46 1098549,47 Μετρητά και χρηματικά διαθέσιμα 11 3820988,06 7776089,99 3820988,06 7776089,99 Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού 5074175,52 8874639,46 5074175,52 8874639,46 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 24370402,09 27020650,77 24183323,09 26886349,27 ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο 12 26400000,00 26400000,00 26400000,00 26400000,00 Υπόλοιπο κερδών (ζημιών) εις νέο (8580213,93) (7270457,44) (8767292,93) (7404758,94) Σύνολο Ιδίων κεφαλαίων 17819786,07 19129542,56 17632707,07 18995241,06 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπροθεσμες υποχρεώσεις Επιχορηγήσεις 6000000,00 6000000,00 6000000,00 6000000,00 Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων 6000000,00 6000000,00 6000000,00 6000000,00 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 13 550616,02 1891108,21 550616,02 1891108,21 Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων 550616,02 1891108,21 550616,02 1891108,21 Σύνολο υποχρεώσεων 6550616,02 7891108,21 6550616,02 7891108,21 ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 24370402,09 27020650,77 24183323,09 26886349,27 Οι σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων - 9
ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΟΜΙΛΟΣ Μετοχικό κεφάλαιο Υπόλοιπο εις νέο Σύνολο Μετοχικό κεφάλαιο Υπόλοιπο εις νέο Υπόλοιπα κατά την 1 Ιανουαρίου 2012 22100000,00 (5770491,99) 16329508,01 22100000,00 (5846787,99) 16253212,01 Κατάσταση συνολικού εισοδήματος Κέρδη / (ζημιές) 0,00 (1452665,45) (1452665,45) 0,00 (1510670,95) (1510670,95) Λοιπά συνολικά έσοδα 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα 0,00 (1452665,45) (1452665,45) 0,00 (1510670,95) (1510670,95) Συναλλαγές με μετόχους Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου 4300000,00 (47300,00) 4252700,00 4300000,00 (47300,00) 4252700,00 Υπόλοιπα κατά την 31 Δεκεμβρίου 2012 26400000,00 (7270457,44) 19129542,56 26400000,00 (7404758,94) 18995241,06 Υπόλοιπα κατά την 1 Ιανουαρίου 2013 26400000,00 (7270457,44) 19129542,56 26400000,00 (7404758,94) 18995241,06 Κατάσταση συνολικού εισοδήματος Κέρδη / (ζημιές) 0,00 (1309756,49) (1309756,49) 0,00 (1362533,99) (1362533,99) Λοιπά συνολικά έσοδα 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα 0,00 (1309756,49) (1309756,49) 0,00 (1362533,99) (1362533,99) Συναλλαγές με μετόχους Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Διαγραφή φόρου συγκέντρωσης κεφαλαίου 0,00 0,00 0,00 0,00 Υπόλοιπα κατά την 31 Δεκεμβρίου 2013 26400000,00 (8580213,93) 17819786,07 26400000,00 (8767292,93) 17632707,07 Σύνολο - 10
ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΟΜΙΛΟΣ 1/1-31/12/2013 1/1-31/12/2012 1/1-31/12/2013 1/1-31/12/2012 Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες: Κέρδη προ φόρων (1309756,49) (1452665,45) (1362533,99) (1510670,95) Πλέον (μείον) προσαρμογές για: Αποσβέσεις 252,00 252,00 252,00 252,00 Κέρδη (ζημιές) από συμμετοχές σε συγγενείς εταιρείες 0,00 0,00 52777,50 58005,50 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα (92479,78) (73337,40) (92479,78) (73337,40) (1401984,27) (1525750,85) (1401984,27) (1525750,85) Πλέον/ μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων (154637,99) (322444,05) (154637,99) (322444,05) (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) (1340492,19) (777840,96) (1340492,19) (777840,96) (Μείον): Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα (49999,61) (54146,61) (49999,61) (54146,61) Φόρος εισοδήματος 0,00 0,00 0,00 0,00 Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) (2947114,06) (2680182,47) (2947114,06) (2680182,47) Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες: Αγορά θυγατρικών, συγγενών και λοιπών επενδύσεων (1000000,00) (200002,00) (1000000,00) (200002,00) Αγορά ενσώματων και άϋλων παγίων περιουσιακών στοιχείων (150467,26) (3244467,44) (150467,26) (3244467,44) Τόκοι εισπραχθέντες 142479,39 127484,01 142479,39 127484,01 Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) (1007987,87) (3316985,43) (1007987,87) (3316985,43) Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες: Εισπράξεις από επιχορηγήσεις 0,00 2739554,00 0,00 2739554,00 Εισπράξεις από αύξηση μετοχικού κεφαλαίου 0,00 4300000,00 0,00 4300000,00 Πληρωμή φόρου συγκέντρωσης κεφαλαίων 0,00 (47300,00) 0,00 (47300,00) Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) 0,00 6992254,00 0,00 6992254,00 Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα (3955101,93) 995086,10 (3955101,93) 995086,10 και ισοδύναμα περιόδου (α) + (β) + (γ) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου 7776089,99 6781003,89 7776089,99 6781003,89 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου 3820988,06 7776089,99 3820988,06 7776089,99 Οι σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων - 11
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΗΣ 31 η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013-12
1 Γενικές πληροφορίες για την Εταιρία H εταιρία ιδρύθηκε με την μορφή της Ανώνυμης Εταιρίας τον Ιούνιο του 2008 και έχει έδρα τον Δήμο Νέου Ηρακλείου Αττικής επί της οδού Μαρίνου Αντύπα 92 Ο σκοπός της εταιρίας αναλύεται ως εξής: 1) Η ανάπτυξη, σχεδιασμός, χρηματοδότηση, κατασκευή, λειτουργία, συντήρηση και επέκταση του υποθαλάσσιου αγωγού μεταφοράς φυσικού αερίου μεταξύ της Ελλάδας και της Ιταλίας (αγωγός «ΠΟΣΕΙΔΩΝ»), των αναγκαίων εγκαταστάσεων συμπίεσης και καταμέτρησης, καθώς και κάθε σχετική με τα ανωτέρω δραστηριότητα 2) Η ανάπτυξη, σχεδιασμός, χρηματοδότηση, κατασκευή, λειτουργία, συντήρηση και επέκταση του υποθαλάσσιου αγωγού μεταφοράς φυσικού αερίου μεταξύ της Ελλάδας και της Βουλγαρίας (αγωγός «IGB»), των αναγκαίων εγκαταστάσεων συμπίεσης και καταμέτρησης, καθώς και κάθε σχετική με τα ανωτέρω δραστηριότητα 3) Η κυριότητα του υποθαλάσσιου αγωγού ΠΟΣΕΙΔΩΝ και του αγωγού μεταφοράς φυσικού αερίου IGB και των σχετικών εγκαταστάσεων 4) Η διαχείριση της χωρητικότητας μεταφοράς του υποθαλάσσιου αγωγού ΠΟΣΕΙΔΩΝ και του αγωγού μεταφοράς φυσικού αερίου IGB και η σύναψη συμβάσεων μεταφοράς που σχετίζονται με τον αγωγό 5) Η διενέργεια των αναγκαίων ενεργειών για την διασύνδεση του υποθαλάσσιου αγωγού ΠΟΣΕΙΔΩΝ και του αγωγού μεταφοράς φυσικού αερίου IGB με παρακείμενες εγκαταστάσεις 6) Η διενέργεια οποιασδήποτε συναφούς ή ομοειδούς βιομηχανικής, εμπορικής ή οικονομικής δραστηριότητας η οποία συνδέεται άμεσα ή έμμεσα με την κατασκευή, παραγωγή, εμπορία και εκμετάλλευση και κάθε πράξη, δραστηριότητα και υπηρεσία που έχει σχέση με τα είδη, προϊόντα και υπηρεσίες που εμπορεύεται ή εκμεταλλεύεται η συνιστώμενη εταιρεία Η διάρκειά της ορίστηκε σε εκατό (100 ) έτη από την ημερομηνία καταχώρησης στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιρειών Στις 5 Ιανουαρίου του 2011 η εταιρεία και η Bulgarian Energy Holding EAD, ίδρυσαν την εταιρεία ICGB AD στη Σόφια με σκοπό την υλοποίηση και λειτουργία αγωγού IGB (διασύνδεσης μεταξύ της Βουλγαρίας και Ελλάδα) Η IGI Ποσειδών ΑΕ συμμετέχει κατά 50% στο μετοχικό κεφάλαιο της ICGB AD Οι οικονομικές καταστάσεις της εταιρίας, έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα - 13
Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως αυτά έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων και περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις των Ομίλων Εταιριών ΔΗΜΟΣΙΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ ΑΕΡΙΟΥ ΑΕ (Ελλάδα) και EDISON INTERNATIONAL HOLDING NV (Ολλανδία), με τη μέθοδο της καθαρής θέσης Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας εγκρίθηκαν στις 12 Φεβρουαρίου 2014 Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρίας από το Συνοπτικά, οι βασικές πληροφορίες για την Εταιρία έχουν ως εξής: ΜΕΤΟΧΙΚΗ ΣΥΝΘΕΣΗ ΤΗΝ 31 η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013-14
ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ, ΟΜΑΔΑ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΚΑΙ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΣ ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ Σύνθεση Διοικητικού Συμβουλίου Χαράλαμπος Σαχίνης Πρόεδρος Έλιο Ρουτζέρι Αρκουλέο Μάσιμο Ντουμπίνι Φάμπιο Παλαιογιάννης Σπύρος Ρομπέρτο Ποτί Κωνσταντίνος Καραγιαννάκος Μαρία Φαντριδάκη Διευθύνων Σύμβουλος Μέλος Μέλος Μέλος Μέλος Μέλος Μέλος Ομάδα Διοίκησης Έλιο Ρουτζέρι, Διευθύνων Σύμβουλος Χαράλαμπος Σαχίνης, Πρόεδρος Γιώργος Κωστόπουλος, Τεχνικός Διευθυντής Ματέο Ρεστέλλι, Διευθυντής Ανάπτυξης Ελεγκτική Εταιρία Διεθνής Ελεγκτική ΑΕΟΕΛ Αριθμός μετοχών την 31 η Δεκεμβρίου 2013 26400000 κοινές μετοχές Μέτοχοι της Εταιρίας την 31 η Δεκεμβρίου 2013 EDISON INTERNATIONAL HOLDING NV 50% ΔΕΠΑ ΑΕ 50% Εποπτεύουσα αρχή Υπουργείο Ανάπτυξης της Ελλάδας, Αριθμός Μητρώου Ανωνύμων Εταιριών 66217/01ΑΤ/Β/08/297 Αριθμός φορολογικού μητρώου 998382239-15
2 Βάση Σύνταξης των Οικονομικών Καταστάσεων 21 Γενικά Οι συνημμένες ετήσιες ατομικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσεως 1/1-31/12/2013 έχουν καταρτισθεί σύμφωνα με την αρχή του ιστορικού κόστους Επίσης, οι εν λόγω οικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτισθεί βάσει της αρχής της συνέχισης της λειτουργίας ( going concern) της Εταιρίας Οι ετήσιες ατομικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσεως 1/1-31/12/2013 έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ ) που έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση καθώς και τις Διερμηνείες που έχουν εκδοθεί από τη Μόνιμη Επιτροπή Διερμηνειών και ήταν σε ισχύ την 31η Δεκεμβρίου 2013 22 Καταστατικές οικονομικές καταστάσεις Η εταιρία υποχρεούται να συντάσσει τις καταστατικές Οικονομικές Καταστάσεις με βάση τα ΔΠΧΑ που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση 23 Εφαρμογή σημαντικών λογιστικών κρίσεων, εκτιμήσεων και υποθέσεων Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, απαιτεί από τη Διοίκηση να παίρνει αποφάσεις, να κάνει εκτιμήσεις και υποθέσεις που επηρεάζουν την εφαρμογή λογιστικών πολιτικών, καθώς και τα καταχωρημένα ποσά στους λογαριασμούς Ενεργητικού, Παθητικού, Εσόδων και Εξόδων Επηρεάζουν επίσης τις γνωστοποιήσεις των ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων Τα πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν κατά περίπτωση από αυτά που έχουν εκτιμηθεί Οι εκτιμήσεις και οι σχετικές με αυτές υποθέσεις, βασίζονται στην εμπειρία του παρελθόντος και σε άλλους παράγοντες και αναθεωρούνται σε συνεχή βάση Οι αναθεωρήσεις αυτές αναγνωρίζονται στην περίοδο που πραγματοποιούνται και στις επόμενες περιόδους Οι βασικές κρίσεις, εκτιμήσεις και υποθέσεις που εφαρμόζονται από τη Διοίκηση της εταιρείας αφορούν: Τον προσδιορισμό της ωφέλιμης διάρκειας ζωής και της υπολειμματικής αξίας των πάγιων περιουσιακών στοιχείων - 16
24 Νέα πρότυπα, διερμηνείες και τροποποίηση υφιστάμενων προτύπων Συγκεκριμένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά τη διάρκεια της παρούσας χρήσης ή μεταγενέστερα Η εκτίμηση του Ομίλου σχετικά με την επίδραση από την εφαρμογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικές για την τρέχουσα οικονομική χρήση ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Παρουσίαση Οικονομικών Καταστάσεων» Αυτή η τροποποίηση απαιτεί από τις οικονομικές οντότητες να διαχωρίσουν τα στοιχεία που παρουσιάζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα σε δύο ομάδες, με βάση το αν αυτά στο μέλλον είναι πιθανό να μεταφερθούν στα αποτελέσματα χρήσεως ή όχι ΔΛΠ 19 (Τροποποίηση) «Παροχές σε Εργαζομένους» Αυτή η τροποποίηση επιφέρει σημαντικές αλλαγές στην αναγνώριση και επιμέτρηση του κόστους των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών και των παροχών εξόδου από την υπηρεσία (κατάργηση της μεθόδου του περιθωρίου), καθώς και στις γνωστοποιήσεις όλων των παροχών σε εργαζομένους Οι βασικές αλλαγές αφορούν κυρίως στην αναγνώριση των αναλογιστικών κερδών και ζημιών, στην αναγνώριση του κόστους προϋπηρεσίας/ περικοπών, στην επιμέτρηση του εξόδου συντάξεων, στις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις, στο χειρισμό των εξόδων και των φόρων που σχετίζονται με τα προγράμματα καθορισμένων παροχών, καθώς και στη διάκριση μεταξύ βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων παροχών ΔΛΠ 12 (Τροποποίηση) «Φόροι εισοδήματος» Η τροποποίηση του ΔΛΠ 12 παρέχει μια πρακτική μέθοδο για την επιμέτρηση των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων και αναβαλλόμενων φορολογικών περιουσιακών στοιχείων όταν επενδυτικά ακίνητα επιμετρώνται με τη μέθοδο εύλογης αξίας σύμφωνα με το ΔΛΠ 40 «Επενδύσεις σε ακίνητα» ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση Εύλογης Αξίας» Το ΔΠΧΑ 13 παρέχει νέες οδηγίες σχετικά με την επιμέτρηση της εύλογης αξίας και τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις Οι απαιτήσεις του προτύπου δεν διευρύνουν τη χρήση των εύλογων αξιών αλλά παρέχουν διευκρινίσεις για την εφαρμογή τους σε περίπτωση που η χρήση τους επιβάλλεται υποχρεωτικά από άλλα πρότυπα Το ΔΠΧΑ 13 παρέχει ακριβή ορισμό της εύλογης αξίας, καθώς και οδηγίες αναφορικά με την επιμέτρηση της εύλογης αξίας και τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις, ανεξάρτητα από το πρότυπο με βάση το οποίο γίνεται χρήση των εύλογων αξιών Επιπλέον, οι απαραίτητες γνωστοποιήσεις έχουν διευρυνθεί και καλύπτουν όλα τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις που επιμετρούνται στην εύλογη αξία και όχι μόνο τα χρηματοοικονομικά ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» Το ΣΔΛΠ δημοσίευσε αυτή την τροποποίηση προκειμένου να συμπεριλάβει επιπλέον πληροφόρηση η οποία θα βοηθήσει τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων μίας οικονομικής οντότητας να αξιολογήσουν την επίδραση ή την πιθανή επίδραση που θα έχουν οι συμφωνίες για διακανονισμό χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, συμπεριλαμβανομένου του δικαιώματος για συμψηφισμό που σχετίζεται με αναγνωρισμένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις, στην οικονομική θέση της οικονομικής οντότητας - 17
ΕΔΔΠΧΑ 20 «Δαπάνες απογύμνωσης υπαίθριων ορυχείων κατά το στάδιο της παραγωγής» Αυτή η διερμηνεία παρέχει καθοδήγηση για τη λογιστικοποίηση των δαπανών της απομάκρυνσης των στείρων υπερκείμενων («απογύμωνση») κατά το στάδιο της παραγωγής ενός ορυχείου Βάσει αυτής της διερμηνείας, οι μεταλλευτικές οικονομικές οντότητες πιθανώς να χρειαστεί να διαγράψουν στα αποτελέσματα εις νέον της έναρξης της περιόδου τις ήδη κεφαλαιοποιημένες δαπάνες απογύμνωσης των ορυχείων οι οποίες δεν μπορούν να αποδοθούν σε ένα αναγνωρίσιμο συστατικό ενός αποθέματος μεταλλεύματος ( ore body ) Η διερμηνεία έχει εφαρμογή μόνο σε δαπάνες υπαίθριων ορυχείων και όχι σε υπόγεια ορυχεία ή σε δραστηριότητες εξόρυξης πετρελαίου και φυσικού αερίου Τροποποιήσεις σε πρότυπα που αποτελούν ένα τμήμα του προγράμματος ετήσιων βελτιώσεων για το 2011 του ΣΔΛΠ (Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων) Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σημαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται στα ΔΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσμάτων του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων του ΣΔΛΠ που δημοσιεύτηκε τον Μάιο 2012 ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων» Η τροποποίηση παρέχει διευκρινίσεις σχετικά με τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις για τη συγκριτική πληροφόρηση όταν μια οικονομική οντότητα συντάσσει έναν επιπλέον ισολογισμό είτε (α) όπως απαιτείται από το ΔΛΠ 8 «Λογιστικές πολιτικές, μεταβολές των λογιστικών εκτιμήσεων και λάθη» είτε (β) εθελοντικά ΔΛΠ 16 «Ενσώματα πάγια» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως τα ανταλλακτικά και ο λοιπός εξοπλισμός συντήρησης ταξινομούνται ως ενσώματα πάγια και όχι ως αποθέματα όταν πληρούν τον ορισμό των ενσώματων παγίων, δηλαδή όταν χρησιμοποιούνται για περισσότερες από μία περίοδο ΔΛΠ 32 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως ο φόρος εισοδήματος που σχετίζεται με τη διανομή αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα και ο φόρος εισοδήματος που σχετίζεται με τα έξοδα συναλλαγών απευθείας στην καθαρή θέση αναγνωρίζεται στην καθαρή θέση, σύμφωνα με το ΔΛΠ 12 ΔΛΠ 34 «Ενδιάμεση χρηματοοικονομική αναφορά» Η τροποποίηση διευκρινίζει τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις για τα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις των τομέων στην ενδιάμεση χρηματοοικονομική αναφορά, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί τομείς» Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικές για περιόδους που ξεκινούν την ή μετά από 1 Ιανουαρίου 2014 ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2015) Το ΔΠΧΑ 9 αποτελεί την πρώτη φάση στο έργο του ΣΔΛΠ (Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων) για την αντικατάσταση του ΔΛΠ 39 και αναφέρεται στην ταξινόμηση και επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Το ΣΔΛΠ στις επόμενες φάσεις του έργου θα επεκτείνει το ΔΠΧΑ 9 έτσι ώστε να προστεθούν νέες απαιτήσεις για την απομείωση της αξίας Ο Όμιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης του ΔΠΧΑ 9 στις οικονομικές του καταστάσεις Το ΔΠΧΑ 9 δεν μπορεί να εφαρμοστεί νωρίτερα από τον Όμιλο διότι δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Μόνο όταν υιοθετηθεί, ο Όμιλος θα αποφασίσει εάν θα εφαρμόσει το ΔΠΧΑ 9 νωρίτερα από την 1 Ιανουαρίου 2015 ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Λογιστική αντιστάθμισης και τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 9, - 18
ΔΠΧΑ 7 και ΔΛΠ 39» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2015) Το ΣΔΛΠ (Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων) εξέδωσε το ΔΠΧΑ 9 Λογιστική Αντιστάθμισης, την τρίτη φάση στο έργο αντικατάστασης του ΔΛΠ 39, το οποίο καθιερώνει μία προσέγγιση της λογιστικής αντιστάθμισης βασιζόμενη σε αρχές και αντιμετωπίζει ασυνέπειες και αδυναμίες στο τρέχων μοντέλο του ΔΛΠ 39 Η δεύτερη τροποποίηση απαιτεί να αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα οι αλλαγές στην εύλογη αξία μίας υποχρέωσης της οντότητας η οποία οφείλεται σε αλλαγές του πιστωτικού κινδύνου της ίδιας της οντότητας και η τρίτη τροποποίηση αφαιρεί την υποχρεωτική ημερομηνία εφαρμογής του ΔΠΧΑ 9 Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2015) Η τροποποίηση απαιτεί επιπλέον γνωστοποιήσεις κατά την μετάβαση από το ΔΛΠ 39 στο ΔΠΧΑ 9 Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση ΔΛΠ 32 (Τροποποίηση) «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Παρουσίαση» λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2014) (εφαρμόζεται στις ετήσιες Αυτή η τροποποίηση στις οδηγίες εφαρμογής του ΔΛΠ 32 παρέχει διευκρινήσεις σχετικά με κάποιες απαιτήσεις για τον συμψηφισμό χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων στην κατάσταση οικονομικής θέσης Ομάδα προτύπων σχετικά με ενοποίηση και από κοινού συμφωνίες (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2014) Το ΣΔΛΠ δημοσίευσε πέντε νέα πρότυπα σχετικά με ενοποίηση και τις από κοινού συμφωνίες: ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 11, ΔΠΧΑ 12, ΔΛΠ 27 (Τροποποίηση), ΔΛΠ 28 (Τροποποίηση) Αυτά τα πρότυπα εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 η Ιανουαρίου 2014 Επιτρέπεται η πρόωρη εφαρμογή τους μόνο εάν ταυτόχρονα εφαρμοστούν και τα πέντε αυτά πρότυπα Ο Όμιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης των νέων προτύπων στις ενοποιημένες οικονομικές του καταστάσεις Οι κυριότεροι όροι των προτύπων είναι οι εξής: ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις» Το ΔΠΧΑ 10 αντικαθιστά στο σύνολό τους τις οδηγίες αναφορικά με τον έλεγχο και την ενοποίηση, που παρέχονται στο ΔΛΠ 27 και στο SIC 12 Το νέο πρότυπο αλλάζει τον ορισμό του ελέγχου ως καθοριστικού παράγοντα προκειμένου να αποφασιστεί εάν μια οικονομική οντότητα θα πρέπει να ενοποιείται Το πρότυπο παρέχει εκτεταμένες διευκρινίσεις που υπαγορεύουν τους διαφορετικούς τρόπους κατά τους οποίους μία οικονομική οντότητα (επενδυτής) μπορεί να ελέγχει μία άλλη οικονομική οντότητα (επένδυση) Ο αναθεωρημένος ορισμό ς του ελέγχου εστιάζει στην ανάγκη να υπάρχει ταυτόχρονα το δικαίωμα (η δυνατότητα να κατευθύνονται οι δραστηριότητες που επηρεάζουν σημαντικά τις αποδόσεις) και οι μεταβλητές αποδόσεις (θετικές, αρνητικές ή και τα δύο) προκειμένου να υπάρχει έλεγχος Τα νέο πρότυπο παρέχει επίσης διευκρινίσεις αναφορικά με συμμετοχικά δικαιώματα και δικαιώματα άσκησης βέτο ( protective rights), καθώς επίσης και αναφορικά με σχέσεις πρακτόρευσης / πρακτορευομένου ΔΠΧΑ 11 «Από κοινού Συμφωνίες» Το ΔΠΧΑ 11 παρέχει μια πιο ρεαλιστική αντιμετώπιση των από κοινού συμφωνιών εστιάζοντας στα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις, παρά στη νομική τους μορφή Οι τύποι των συμφωνιών περιορίζονται σε δύο: από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες και κοινοπραξίες Η μέθοδος της αναλογικής ενοποίησης δεν είναι πλέον επιτρεπτή Οι συμμετέχοντες σε κοινοπραξίες εφαρμόζουν υποχρεωτικά την ενοποίηση με τη μέθοδο της καθαρής θέσης Οι οικονομικές οντότητες που συμμετέχουν σε από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες εφαρμόζουν παρόμοιο λογιστικό χειρισμό με - 19
αυτόν που εφαρμόζουν επί του παρόντος οι συμμετέχοντες σε από κοινού ελεγχόμενα περιουσιακά στοιχεία ή σε από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες Το πρότυπο παρέχει επίσης διευκρινίσεις σχετικά με τους συμμετέχοντες σε από κοινού συμφωνίες, χωρίς να υπάρχει από κοινού έλεγχος ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποίηση συμμετοχής σε άλλες οικονομικές οντότητες» Το ΔΠΧΑ 12 αναφέρεται στις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις μιας οικονομικής οντότητας, συμπεριλαμβανομένων σημαντικών κρίσεων και υποθέσεων, οι οποίες επιτρέπουν στους αναγνώστες των οικονομικών καταστάσεων να αξιολογήσουν τη φύση, τους κινδύνους και τις οικονομικές επιπτώσεις που σχετίζονται με τη συμμετοχή της οικονομικής οντότητας σε θυγατρικές, συγγενείς, από κοινού συμφωνίες και μη ενοποιούμενες οικονομικές οντότητες ( structured entities) Μία οικονομική οντότητα έχει τη δυνατότητα να προβεί σε κάποιες ή όλες από τις παραπάνω γνωστοποιήσεις χωρίς να είναι υποχρεωμένη να εφαρμόσει το ΔΠΧΑ 12 στο σύνολό του, ή το ΔΠΧΑ 10 ή 11 ή τα τροποποιημένα ΔΛΠ 27 ή 28 ΔΛΠ 27 (Τροποποίηση) «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» Το Πρότυπο αυτό δημοσιεύθηκε ταυτόχρονα με το ΔΠΧΑ 10 και σε συνδυασμό, τα δύο πρότυπα αντικαθιστούν το ΔΛΠ 27 «Ενοποιημένες και Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» Το τροποποιημένο ΔΛΠ 27 ορίζει το λογιστικό χειρισμό και τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις αναφορικά με τις συμμετοχές σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς όταν μία οικονομική οντότητα ετοιμάζει ατομικές οικονομικές καταστάσεις Παράλληλα, το Συμβούλιο μετέφερε στο ΔΛΠ 27 όρους του ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις» και του ΔΛΠ 31 «Συμμετοχές σε Κοινοπραξίες» που αφορούν τις ατομικές οικονομικές καταστάσεις ΔΛΠ 28 (Τροποποίηση) «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» Το ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» αντικαθιστά το ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις» Ο σκοπός αυτού του Προτύπου είναι να ορίσει τον λογιστικό χειρισμό αναφορικά με τις επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και να παραθέσει τις απαιτήσεις για την εφαρμογή της μεθόδου της καθαρής θέσης κατά τη λογιστική των επενδύσεων σε συγγενείς και κοινοπραξίες, όπως προκύπτει από τη δημοσίευση του ΔΠΧΑ 11 ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 11 και ΔΠΧΑ 12 (Τροποποίηση) «Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, από κοινού συμφωνίες και γνωστοποίηση συμμετοχής σε άλλες οικονομικές οντότητες: Οδηγίες μετάβασης» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2014) H τροποποίηση στις οδηγίες μετάβασης των ΔΠΧΑ 10, 11 και 12 παρέχει διευκρινίσεις σχετικά με τις οδηγίες μετάβασης στο ΔΠΧΑ 10 και περιορίζει τις απαιτήσεις για παροχή συγκριτικής πληροφόρησης στις γνωστοποιήσεις του ΔΠΧΑ 12 μόνο για την περίοδο που προηγείται άμεσα της πρώτης ετήσιας περιόδου κατά την οποία εφαρμόζεται το ΔΠΧΑ 12 Συγκριτική πληροφόρηση για γνωστοποιήσεις σχετικά με συμμετοχές σε μη ενοποιούμενες οικονομικές οντότητες (structured entities) δεν απαιτείται ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 και ΔΛΠ 27 (Τροποποίηση) «Εταιρείες Επενδύσεων» ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2014) (εφαρμόζεται στις Η τροποποίηση του ΔΠΧΑ 10 ορίζει μία εταιρεία επενδύσεων και παρέχει μία εξαίρεση από την ενοποίηση Πολλά επενδυτικά κεφάλαια και παρόμοιες εταιρείες που πληρούν τον ορισμό των εταιρειών επενδύσεων εξαιρούνται από την ενοποίηση των περισσότερων θυγατρικών τους, οι οποίες λογιστικοποιούνται ως επενδύσεις σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων, παρόλο που ασκείται έλεγχος Οι τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 12 εισάγουν τις γνωστοποιήσεις που χρειάζεται να παρέχει μια εταιρεία επενδύσεων - 20
ΔΛΠ 36 (Τροποποίηση) «Γ νωστοποιήσεις ανακτήσιμης αξίας μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2014) Αυτή η τροποποίηση απαιτεί: α) την γνωστοποίηση της ανακτήσιμης αξίας ενός περιουσιακού στοιχείου ή μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών (ΜΔΤΡ) όταν έχει αναγνωριστεί ή αναστραφεί μια ζημιά απομείωσης και β) λεπτομερείς γνωστοποιήσεις σχετικά με την επιμέτρηση της εύλογης αξίας μείον έξοδα πώλησης όταν έχει αναγνωριστεί ή αναστραφεί μια ζημιά απομείωσης Επίσης, αφαιρεί την απαίτηση να γνωστοποιηθεί η ανακτήσιμη αξία όταν μία ΜΔΤΡ περιέχει υπεραξία ή άυλα περιουσιακά στοιχεία με απροσδιόριστη ωφέλιμη ζωή και δεν υπάρχει απομείωση ΕΔΔΠΧΑ 21 «Εισφορές» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2014) Αυτή η διερμηνεία ορίζει τον λογιστικό χειρισμό μιας υποχρέωσης πληρωμής εισφοράς που έχει επιβληθεί από τη κυβέρνηση και δεν είναι φόρος εισοδήματος Η διερμηνεία διευκρινίζει πως το δεσμευτικό γεγονός βάση του οποίου θα έπρεπε να σχηματιστεί η υποχρέωση καταβολής εισφοράς (ένα από τα κριτήρια για την αναγνώριση υποχρέωσης σύμφωνα με το ΔΛΠ 37) είναι η ενέργεια όπως περιγράφεται στη σχετική νομοθεσία η οποία προκαλεί την πληρωμή της εισφοράς Η διερμηνεία μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα την αναγνώριση της υποχρέωσης αργότερα από ότι ισχύει σήμερα, ειδικότερα σε σχέση με εισφορές οι οποίες επιβάλλονται ως αποτέλεσμα συνθηκών που ισχύουν σε μια συγκεκριμένη ημερομηνία Η διερμηνεία δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση ΔΛΠ 39 (Τροποποίηση) «Χρηματοοικονομικά μέσα: Αναγνώριση και επιμέτρηση» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2014) Αυτή η τροποποίηση επιτρέπει τη συνέχιση της λογιστικής αντιστάθμισης όταν ένα παράγωγο, το οποίο έχει οριστεί ως μέσο αντιστάθμισης, ανανεώνεται νομικά (novated) προκειμένου να εκκαθαριστεί από έναν κεντρικό αντισυμβαλλόμενο ως αποτέλεσμα νόμων ή κανονισμών, εφόσον πληρούνται συγκεκριμένες συνθήκες ΔΛΠ 19 Αναθεωρημένο (Τροποποίηση) «Παροχές σε Εργαζομένους» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιουλίου 2014) Η περιορισμένου σκοπού τροποποίηση εφαρμόζεται σε εισφορές των εργαζομένων ή τρίτων μερών στα προγράμματα καθορισμένων παροχών και απλοποιούν την λογιστικοποίηση των εισφορών όταν είναι ανεξάρτητες του αριθμού των ετών που παρέχεται η εργασία, για παράδειγμα, εισφορές εργαζομένων που υπολογίζονται βάση ενός σταθερού ποσοστού του μισθού Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΔΠΧΑ 2012 (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιουλίου 2014) Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σημαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε εφτά ΔΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσμάτων του κύκλου 2010-12 του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων του ΣΔΛΠ Οι τροποποιήσεις αυτές δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση ΔΠΧΑ 2 «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών» Η τροποποίηση διευκρινίζει τον ορισμό της προϋπόθεσης κατοχύρωσης και ορίζει διακριτά τον όρο απόδοσης και τον όρο υπηρεσίας ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η υποχρέωση για ενδεχόμενο τίμημα το οποίο πληροί τον ορισμό του χρηματοοικονομικού στοιχείου ταξινομείται ως χρηματοοικονομική υποχρέωση ή ως στοιχείο της - 21
καθαρής θέσης βάση των ορισμών του ΔΛΠ 32 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση» Επίσης διευκρινίζει πως κάθε ενδεχόμενο τίμημα, χρηματοοικονομικό και μη χρηματοοικονομικό, που δεν είναι στοιχείο της καθαρής θέσης επιμετράται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ΔΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί τομείς» Η τροποποίηση απαιτεί τη γνωστοποίηση των εκτιμήσεων της διοίκησης όσον αφορά την συνάθροιση των λειτουργικών τομέων ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση εύλογης αξίας» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι το πρότυπο δεν αποκλείει τη δυνατότητα της επιμέτρησης βραχυπρόθεσμων απαιτήσεων και υποχρεώσεων στα ποσά των τιμολογίων σε περιπτώσεις όπου η επίπτωση της προεξόφλησης είναι ασήμαντη ΔΛΠ 16 «Ενσώματα πάγια» και ΔΛΠ 38 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία» Και τα δύο πρότυπα τροποποιήθηκαν προκειμένου να διευκρινιστεί ο τρόπος με τον οποίο αντιμετωπίζονται η προ αποσβέσεων λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου και οι συσσωρευμένες αποσβέσεις όταν μια οικονομική οντότητα ακολουθεί τη μέθοδο της αναπροσαρμογής ΔΛΠ 24 «Γνωστοποιήσεις συνδεδεμένων μερών» Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειμένου να συμπεριλάβει ως συνδεδεμένο μέρος μία εταιρεία που παρέχει υπηρεσίες βασικού διοικητικού στελέχους στην οικονομική οντότητα ή στην μητρική εταιρεία της οικονομικής οντότητας Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΔΠΧΑ 2013 (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιουλίου 2014) Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σημαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε τέσσερα ΔΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσμάτων του κύκλου 2011-13 του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων του ΣΔΛΠ Οι τροποποιήσεις αυτές δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως το ΔΠΧΑ 3 δεν έχει εφαρμογή στην λογιστικοποίηση του σχηματισμού οποιαδήποτε από κοινού δραστηριότητας βάση του ΔΠΧΑ 11 στις οικονομικές καταστάσεις της ίδιας της από κοινού δραστηριότητας ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση εύλογης αξίας» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η εξαίρεση που παρέχει το ΔΠΧΑ 13 για ένα χαρτοφυλάκιο χρηματοοικονομικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων ( portfolio exception ) έχει εφαρμογή σε όλα τα συμβόλαια (συμπεριλαμβανομένων των μη χρηματοοικονομικών συμβολαίων) εντός του πεδίου εφαρμογής του ΔΛΠ 39/ΔΠΧΑ 9 ΔΛΠ 40 «Επενδύσεις σε ακίνητα» Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειμένου να διευκρινιστεί πως το ΔΛΠ 40 και το ΔΠΧΑ 3 δεν είναι αμοιβαίως αποκλειόμενα ΔΠΧΑ 1 «Πρώτη εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως μία οντότητα που υιοθετεί για πρώτη φορά τα ΔΠΧΑ δύναται να - 22
ακολουθήσει είτε την προγενέστερη είτε τη νέα εκδοχή ενός αναθεωρημένου προτύπου όταν επιτρέπεται η πρόωρη υιοθέτησή του 3 Ακολουθούμενες Λογιστικές Αρχές Οι βασικές λογιστικές αρχές που υιοθετήθηκαν κατά την προετοιμασία των συνημμένων ετήσιων οικονομικών καταστάσεων είναι οι ακόλουθες: 31 Ενοποίηση Συνδεδεμένες είναι οι εταιρείες που ο Όμιλος έχει μια ισχυρή επιρροή, αλλά δεν πληρούν τις προϋποθέσεις ώστε να χαρακτηρίζονται ως θυγατρικές εταιρείες Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου περιλαμβάνουν την αναλογία των κερδών και των ζημιών των εταιρειών του Ομίλου, που αντιστοιχούν στις συνδεδεμένες εταιρείες, σύμφωνα με τη μέθοδο της καθαρής θέσης, από την ημερομηνία που ο Όμιλος αποκτά σημαντική επιρροή μέχρι την ημερομηνία που σταματά 32 Νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης και Μετατροπή Ξένων Νομισμάτων Το νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης της Εταιρίας είναι το Ευρώ Οι συναλλαγές σε άλλα νομίσματα μετατρέπονται σε Ευρώ χρησιμοποιώντας τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ήταν σε ισχύ κατά την ημερομηνία των συναλλαγών Κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων τα νομισματικά στοιχεία του ενεργητικού και παθητικού που είναι εκφρασμένα σε άλλα νομίσματα προσαρμόζονται ώστε να αντανακλούν τις τρέχουσες συναλλαγματικές ισοτιμίες Τα κέρδη και οι ζημίες που προκύπτουν από συναλλαγές σε ξένα νομίσματα αλλά και από την αποτίμηση τέλους χρήσεως νομισματικών στοιχείων σε ξένα νομίσματα, καταχωρούνται στις συνημμένες καταστάσεις αποτελεσμάτων 33 Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία Τα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις στις αξίες κτήσεώς τους Οι αξίες αυτές απεικονίζονται μειωμένες: (α) κατά τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και (β) την τυχόν απαξίωση των παγίων Το αρχικό κόστος κτήσης κάποιου ακινήτου, εγκατάστασης ή εξοπλισμού αποτελείται από την τιμή - 23
αγοράς συμπεριλαμβανομένων των δασμών εισαγωγής και των μη επιστρεφόμενων φόρων αγοράς, των αποζημιώσεων λόγω απαλλοτριώσεων ακινήτων καθώς και οποιοδήποτε αναγκαίο κόστος ώστε να καταστεί το πάγιο λειτουργικό και έτοιμο για την κατά προορισμό χρήση του Οι μεταγενέστερες δαπάνες, που διενεργούνται σε σχέση με ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία, κεφαλαιοποιούνται μόνον όταν αυξάνουν τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη, που αναμένεται ότι θα προκύψουν από την εκμετάλλευση των επηρεαζόμενων στοιχείων Όλες οι άλλες δαπάνες επισκευών, συντηρήσεων κλπ των παγίων καταχωρούνται στα έξοδα της χρήσης εντός της οποίας πραγματοποιούνται Κατά την απόσυρση ή πώληση κάποιου περιουσιακού στοιχείου, το σχετικό κόστος και οι σωρευμένες αποσβέσεις διαγράφονται από τους αντίστοιχους λογαριασμούς τη χρονική περίοδο της απόσυρσης ή της πώλησης και τα σχετικά κέρδη ή ζημίες αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα χρήσης Οι αποσβέσεις επιβαρύνουν την Κατάσταση Συνολικών Εσόδων, με βάση τη σταθερή μέθοδο απόσβεσης, καθ' όλη τη διάρκεια της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής των πάγιων περιουσιακών στοιχείων Οι εδαφικές εκτάσεις δεν αποσβένονται Η εκτιμώμενη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής, κατά κατηγορία παγίων, έχει ως εξής: Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός 3-5 έτη Οι υπολειµµατικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ετήσιο ισολογισμό Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, οι διαφορές (αποµείωση) καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα Τα ποσά που αντιπροσωπεύουν το κόστος των παγίων υπό κατασκευή (δίκτυα υπό κατασκευή), για τα οποία υπάρχει σαφή εκτίμηση ότι θα αποδώσουν οικονομικά οφέλη στην εταιρία εντός του επόμενου έτους, συμπεριλαμβάνονται στα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία στην κατηγορία Δίκτυο υπό κατασκευή 34 Εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους και μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος µε τη χρήση του πραγµατικού επιτοκίου, αφαιρουµένων και των ζηµιών αποµείωσης Οι ζηµιές αποµείωσης (απώλειες από επισφαλείς απαιτήσεις) αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειµενική απόδειξη ότι η Εταιρία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται µε βάση τους συµβατικούς όρους Το ποσό της ζηµιάς αποµείωσης είναι η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της παρούσας αξίας των εκτιµώµενων μελλοντικών ταµειακών ροών, προεξοφλουµένων µε το πραγµατικό επιτόκιο Το ποσό της ζηµιάς αποµείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσµατα χρήσεως - 24
35 Διαθέσιμα Τα διαθέσιμα περιλαμβάνουν και τα ισοδύναμα των ταμειακών διαθεσίμων, όπως είναι οι καταθέσεις όψεως και οι καταθέσεις προθεσμίας βραχείας διάρκειας Τραπεζικές υπεραναλήψεις, που είναι αποπληρωτέες σε πρώτη ζήτηση και αποτελούν αναπόσπαστο μέρος της διαχείρισης των διαθεσίμων του Ομίλου περιλαμβάνονται, για σκοπούς σύνταξης της κατάστασης ταμειακών ροών, ως συστατικό στοιχείο των ταμειακών διαθεσίμων 36 Επενδύσεις σε συγγενείς εταιρείες Οι επενδύσεις του Ομίλου σε συγγενείς εταιρείες λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης Συγγενείς εταιρείες είναι εκείνες στις οποίες ο Όμιλος έχει ουσιώδη επιρροή και δεν είναι ούτε θυγατρικές αλλά ούτε και κοινοπραξίες Οι επενδύσεις σε συγγενείς εταιρείες καταχωρούνται αρχικά στον ισολογισμό με την τιμή κτήσης τους και αναπροσαρμόζονται μετέπειτα μετά την απόκτηση του ποσοστού του Ομίλου, στην καθαρή θέση αυτών μείον τυχόν απομείωση της αξίας τους Η κατάσταση αποτελεσμάτων απεικονίζει το μερίδιο του Ομίλου στα αποτελέσματα της συγγενούς εταιρείας 37 Μετοχικό Κεφάλαιο Οι κοινές μετοχές χαρακτηρίζονται ως κεφάλαιο Το προσαυξημένο εξωτερικό κόστος άμεσα αποδοτέο στην έκδοση νέων μετοχών εμφανίζεται στο κεφάλαιο αφαιρετικά του εισπρακτέου ποσού 38 Φόρος εισοδήματος (τρέχων και αναβαλλόμενος) Ο τρέχων και αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος υπολογίζονται βάσει των σχετικών κονδυλίων των οικονομικών καταστάσεων, σύμφωνα με τους φορολογικούς νόμους που ισχύουν στην Ελλάδα Ο τρέχων φόρος εισοδήματος αφορά φόρο επί των φορολογητέων κερδών του Ομίλου όπως αναμορφώθηκαν σύμφωνα με τις απαιτήσεις του φορολογικού νόμου και υπολογίστηκε με βάση τον ισχύοντα φορολογικό συντελεστή Η αναβαλλόμενη φορολογία υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο υποχρεώσεως (liability method) σε όλες τις προσωρινές φορολογικές διαφορές κατά την ημερομηνία του ισολογισμού μεταξύ της φορολογικής βάσης και της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων Οι αναμενόμενες φορολογικές επιπτώσεις από τις προσωρινές φορολογικές διαφορές προσδιορίζονται και εμφανίζονται είτε ως μελλοντικές (αναβαλλόμενες) φορολογικές υποχρεώσεις, είτε ως αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Καταχωρούνται αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις για όλες τις εκπεστέες προσωρινές διαφορές και τις μεταφερόμενες φορολογικές ζημιές κατά την έκταση που πιθανολογείται ότι θα υπάρχει διαθέσιμο φορολογητέο κέρδος έναντι του οποίου η εκπεστέα προσωρινή διαφορά μπορεί να - 25
αξιοποιηθεί Η λογιστική αξία των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων αναθεωρείται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού και μειώνεται στο βαθμό που δεν πιθανολογείται ότι θα υπάρξουν αρκετά φορολογητέα κέρδη έναντι των οποίων να χρησιμοποιηθεί μέρος ή το σύνολο των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων Οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις για την τρέχουσα και τις προηγούμενες χρήσεις αποτιμώνται στο ποσό που αναμένεται να πληρωθεί στις φορολογικές αρχές (ή να ανακτηθεί από αυτές), με τη χρήση φορολογικών συντελεστών (και φορολογικών νόμων) που έχουν θεσπιστεί, ή ουσιαστικά θεσπιστεί, μέχρι την ημερομηνία του Ισολογισμού Σημειώσεις επί της Κατάστασης Συνολικών Εσόδων 4 Λοιπά έσοδα εκμεταλλεύσεως Κατά τη διάρκεια του 2012 τα λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης ανήλθαν σε 630946,00 ευρώ, ποσό το οποίο αφορά επιχορηγήσεις για έξοδα που είχαν συμβεί από την Edison Spa και ΔΕΠΑ ΑΕ πριν από την ίδρυση της IGI ΠΟΣΕΙΔΩΝ ΑΕ 5 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Τα έξοδα διοικητικής λειτουργίας της Εταιρείας αναλύονται ως ακολούθως: ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2013 31/12/2012 31/12/2013 31/12/2012 Αμοιβές και έξοδα τρίτων 955978,92 1805734,96 955978,92 1805734,96 Παροχές τρίτων 1668,79 2800,52 1668,79 2800,52 Φόροι-Τέλη 227438,60 172256,18 227438,60 172256,18 Διάφορα έξοδα 216897,96 175905,19 216897,96 175905,19 Αποσβέσεις πάγιων στοιχείων 252,00 252,00 252,00 252,00 Υπόλοιπο 1402236,27 2156948,85 1402236,27 2156948,85-26