ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ. Βρυξέλλες, 12 Οκτωβρίου 2012 (15.10) (OR. en) 14287/12 ADD 6 REV 1

ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ Βρυξέλλες, 12 Οκτωβρίου 2012 (15.10) (OR. en) Διοργανικός φάκελος: 2011/0276 (COD) 2011/0273 (COD) 14287/12 ADD 6 REV 1 FSTR 64 FC 42 REGIO 102 SOC 780 AGRISTR 128 PECHE 372 CADREFIN 408 CODEC 2242 ΠΡΟΣΘΗΚΗ αριθ. 6 στο ΣΗΜΕΙΩΜΑ της: Προεδρίας προς : την Επιτροπή των Μονίμων Αντιπροσώπων (2ο τμήμα)/το Συμβούλιο αριθ. προηγ. εγγρ.: 8207/12 ADD 1 REV 3, ADD 3 REV 2 και ADD 5 REV 2, 15253/1/11 REV 1 αριθ. πρότ. Επιτρ.: COM(2011) 615 final/2, COM(2011) 611 final/2 Θέμα: Νομοθετική δέσμη για την πολιτική συνοχής - Συμβιβαστική πρόταση της Προεδρίας σχετικά με τη διαχείριση και τον έλεγχο Επισυνάπτεται για τις αντιπροσωπίες συμβιβαστικό κείμενο με θέμα τα σχετικά με τη διαχείριση και τον έλεγχο τμήματα των προτάσεων για τον κανονισμό περί κοινών διατάξεων και για τον κανονισμό ΕΕΣ. Οι επισημάνσεις με έντονα μαύρα στοιχεία αποτελούν, όσον αφορά τον κανονισμό περί κοινών διατάξεων, τροποποιήσεις σε σχέση με την μερική γενική προσέγγιση η οποία επετεύχθη στο Συμβούλιο Γενικών Υποθέσεων του Απριλίου 2012 (ADD 1 REV 3, ADD 3 REV 2 και ADD 5 REV 2 του εγγράφου 8207/12) και, όσον αφορά τον κανονισμό ΕΕΣ, τροποποιήσεις σε σχέση με την αναθεωρημένη έκδοση (διορθωτικό) που υπέβαλε η Επιτροπή στις 14 Μαρτίου 2012. Το παράρτημα ΧΧ προστέθηκε πρόσφατα. 14287/12 ADD 6 REV 1 ΔΠ + ΔΙ/ριτ,μκρ 1

Αναθεωρημένο συμβιβαστικό κείμενο της Προεδρίας ΙΙΙ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΠΕΡΙ ΚΟΙΝΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΤΙΤΛΟΣ VIII ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΑΙ ΕΛΕΓΧΟΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟ Ι Συστήματα διαχείρισης και ελέγχου ΚΕΦΑΛΑΙΟ II [ ] Άρθρο 64 [ ] ΚΕΦΑΛΑΙΟ III Εξουσίες και αρμοδιότητες της Επιτροπής Άρθρο 65 (Συμβούλιο Γενικών Υποθέσεων του Απριλίου) 1 Εξουσίες και αρμοδιότητες της Επιτροπής 1. Η Επιτροπή εξασφαλίζει, βάσει των διαθέσιμων πληροφοριών που καλύπτουν [...] τις πληροφορίες σχετικά με τον διορισμό των φορέων που είναι υπεύθυνοι για την διαχείριση και τον έλεγχο, τα έγγραφα που παρέχονται κατ έτος από τους ορισθέντες φορείς σύμφωνα με το άρθρο 56 παράγραφος 5 του δημοσιονομικού κανονισμού, τις εκθέσεις ελέγχου, [...] τις ετήσιες εκθέσεις υλοποίησης και τους ελέγχους που διενεργούνται από εθνικούς και ενωσιακούς φορείς, ότι τα κράτη μέλη έχουν θεσπίσει συστήματα διαχείρισης και ελέγχου τα οποία είναι σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό και τους ειδικούς κανόνες των Ταμείων και ότι τα εν λόγω συστήματα λειτουργούν αποτελεσματικά κατά τη διάρκεια εφαρμογής των προγραμμάτων. 1 Το παρόν κείμενο είναι το συμφωνηθέν τον Απρίλιο του 2012 βάσει μερικής γενικής προσέγγισης. 14287/12 ADD 6 REV 1 ΔΠ + ΔΙ/ριτ,μκρ 2

2. Υπάλληλοι της Επιτροπής ή εξουσιοδοτημένοι αντιπρόσωποι της Επιτροπής μπορούν να διενεργούν επιτόπιους λογιστικούς ελέγχους ή επαληθεύσεις μετά από προειδοποίηση τουλάχιστον δεκαπέντε ημερών στην αρμόδια εθνική αρχή σχετικά με τον επιτόπιο έλεγχο ή την επαλήθευση, εκτός από επείγουσες περιπτώσεις.. Η Επιτροπή, σεβόμενη την αρχή της αναλογικότητας, λαμβάνει υπόψη την ανάγκη αποφυγής περιττών αλληλεπικαλύψεων των λογιστικών ελέγχων ή των επαληθεύσεων που διενεργούν τα κράτη μέλη, το επίπεδο κινδύνου για τον προϋπολογισμό της Ένωσης και την ανάγκη ελαχιστοποίησης των διοικητικών επιβαρύνσεων για τους δικαιούχους σύμφωνα με τους ειδικούς κανόνες των Ταμείων. Το πεδίο εφαρμογής αυτών των ελέγχων μπορεί να περιλαμβάνει ιδίως την επαλήθευση της αποτελεσματικής λειτουργίας των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου ενός προγράμματος ή μέρους του, των πράξεων και αξιολόγηση της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης πράξεων ή προγραμμάτων. Σε αυτούς τους ελέγχους ή τις επαληθεύσεις μπορούν να συμμετέχουν υπάλληλοι ή εξουσιοδοτημένοι αντιπρόσωποι του κράτους μέλους. Οι υπάλληλοι ή οι εξουσιοδοτημένοι αντιπρόσωποι της Επιτροπής, οι οποίοι είναι δεόντως εξουσιοδοτημένοι να διενεργούν επιτόπιους ελέγχους ή επαληθεύσεις, έχουν πρόσβαση σε όλα τα απαιτούμενα αρχεία, έγγραφα και μεταδεδομένα, ανεξάρτητα από το μέσο αποθήκευσής τους, τα οποία αφορούν τις συγχρηματοδοτούμενες από τα Ταμεία του ΚΣΠ δαπάνες ή τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου. Τα κράτη μέλη παρέχουν αντίγραφα αυτών των αρχείων, εγγράφων και δεδομένων στην Επιτροπή μετά από σχετικό αίτημα. Οι αρμοδιότητες που ορίζονται στην παρούσα παράγραφο δεν θίγουν την εφαρμογή των εθνικών διατάξεων που επιφυλάσσουν ορισμένες πράξεις για υπαλλήλους που ορίζονται ειδικά από την εθνική νομοθεσία. Υπάλληλοι και εξουσιοδοτημένοι αντιπρόσωποι της Επιτροπής δεν συμμετέχουν, μεταξύ άλλων, σε κατ οίκον επισκέψεις ή στις επίσημες ανακρίσεις ατόμων στα πλαίσια διαδικασιών βάσει της εθνικής νομοθεσίας. Εντούτοις, έχουν πρόσβαση στις πληροφορίες που αποκτώνται με αυτόν τον τρόπο χωρίς να θίγουν τις αρμοδιότητες των εθνικών δικαστηρίων και σεβόμενοι απόλυτα τα θεμελιώδη δικαιώματα των αφορώμενων υποκειμένων δικαίου. 3. Η Επιτροπή μπορεί να ζητήσει από ένα κράτος μέλος να λάβει τα αναγκαία μέτρα για να διασφαλίσει την αποτελεσματική λειτουργία των συστημάτων του διαχείρισης και ελέγχου ή την ορθότητα των δαπανών σύμφωνα με τους ειδικούς κανόνες των Ταμείων. 14287/12 ADD 6 REV 1 ΔΠ + ΔΙ/ριτ,μκρ 3

ΜΕΡΟΣ ΤΡΙΤΟ ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΕΦΑΡΜΟΣΤΕΕΣ ΣΤΟ ΕΤΠΑ, ΤΟ ΕΚΤ ΚΑΙ ΤΟ ΤΑΜΕΙΟ ΣΥΝΟΧΗΣ ΤΙΤΛΟΣ VI ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΑΙ ΕΛΕΓΧΟΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟ Ι Συστήματα διαχείρισης και ελέγχου ΚΕΦΑΛΑΙΟ II Αρχές διαχείρισης και ελέγχου Άρθρο 113 (Συμβούλιο Γενικών Υποθέσεων του Απριλίου) Διορισμός των αρχών 1. Το κράτος μέλος διορίζει, για κάθε επιχειρησιακό πρόγραμμα, μια εθνική, περιφερειακή ή τοπική δημόσια αρχή ή φορέα ή ιδιωτικό φορέα ως διαχειριστική αρχή. Η ίδια διαχειριστική αρχή μπορεί να διορίζεται για περισσότερα από ένα επιχειρησιακά προγράμματα. 2. Το κράτος μέλος διορίζει, για κάθε επιχειρησιακό πρόγραμμα, μια εθνική, περιφερειακή ή τοπική δημόσια αρχή ή φορέα ως αρχή πιστοποίησης, με την επιφύλαξη της παραγράφου 3. Η ίδια αρχή πιστοποίησης μπορεί να διορίζεται για περισσότερα από ένα επιχειρησιακά προγράμματα. 3. Το κράτος μέλος μπορεί να διορίσει για ένα επιχειρησιακό πρόγραμμα μια διαχειριστική αρχή, η οποία θα είναι δημόσια αρχή ή φορέας, για να εκτελεί συμπληρωματικά και τα καθήκοντα της αρχής πιστοποίησης. 14287/12 ADD 6 REV 1 ΔΠ + ΔΙ/ριτ,μκρ 4

4. Τα κράτη μέλη διορίζουν, για κάθε επιχειρησιακό πρόγραμμα, μια εθνική, περιφερειακή ή τοπική δημόσια αρχή ή φορέα, λειτουργικά ανεξάρτητη από τη διαχειριστική αρχή και την αρχή πιστοποίησης, ως ελεγκτική αρχή. Η ίδια ελεγκτική αρχή μπορεί να διορίζεται για περισσότερα από ένα επιχειρησιακά προγράμματα. 5. Για τον στόχο «Επενδύσεις στην ανάπτυξη και την απασχόληση», υπό την προϋπόθεση της τήρησης της αρχής του διαχωρισμού των καθηκόντων, η διαχειριστική αρχή, η αρχή πιστοποίησης, ανάλογα με την περίπτωση, και η ελεγκτική αρχή μπορούν να αποτελούν μέρος της ίδιας δημόσιας αρχής ή φορέα. Για τα επιχειρησιακά προγράμματα για τα οποία το συνολικό ποσόν στήριξης από τα Ταμεία υπερβαίνει τα 250.000.000 ευρώ, η ελεγκτική αρχή μπορεί να αποτελεί μέρος της ίδιας δημόσιας αρχής ή φορέα με τη διαχειριστική αρχή εάν, σύμφωνα με τις ισχύουσες διατάξεις για την προηγούμενη περίοδο προγραμματισμού 1, η Επιτροπή έχει ενημερώσει το κράτος μέλος ότι κατέληξε στο συμπέρασμα ότι το εν λόγω κράτος μέλος δύναται να βασισθεί κυρίως στη γνώμη της ελεγκτικής αρχής του ή εάν η Επιτροπή είναι πεπεισμένη, βάσει της εμπειρίας από την προηγούμενη περίοδο προγραμματισμού, ότι η θεσμική οργάνωση και η λογοδοσία της ελεγκτικής αρχής παρέχουν επαρκείς εγγυήσεις για τη λειτουργική της ανεξαρτησία και αξιοπιστία. 6. Τα κράτη μέλη μπορούν να διορίσουν έναν ή περισσότερους ενδιάμεσους φορείς για να εκτελούν συγκεκριμένα καθήκοντα της διαχειριστικής αρχής ή της αρχής πιστοποίησης υπό την ευθύνη της εν λόγω αρχής. Οι σχετικές ρυθμίσεις μεταξύ της διαχειριστικής αρχής και της αρχής πιστοποίησης και των ενδιάμεσων φορέων καταγράφονται σε επίσημο έγγραφο. 7. Το κράτος μέλος ή η διαχειριστική αρχή μπορούν να αναθέσουν τη διαχείριση μέρους ενός επιχειρησιακού προγράμματος σε έναν ενδιάμεσο φορέα μέσω γραπτής συμφωνίας μεταξύ του ενδιάμεσου φορέα και του κράτους μέλους ή της διαχειριστικής αρχής (στο εξής «συνολική επιχορήγηση»). Ο ενδιάμεσος φορέας παρέχει εγγυήσεις της φερεγγυότητας και των ικανοτήτων του στον οικείο τομέα καθώς και της διοικητικής και δημοσιονομικής του διαχείρισης. 1 Πρέπει, συνεπώς, να προστεθεί νέα τρίτη παράγραφος στο άρθρο 145 με το ακόλουθο περιεχόμενο: «Κατά την εφαρμογή του άρθρου 113 παράγρ. 5, η αξιολόγηση και το συμπέρασμα της Επιτροπής σύμφωνα με το άρθρο 73, παράγρ. 3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1083/2006 του Συμβουλίου μπορούν να πραγματοποιούνται μέχρι την ημερομηνία έγκρισης του πρώτου επιχειρησιακού προγράμματος του ενδιαφερόμενου κράτους μέλους σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό». 14287/12 ADD 6 REV 1 ΔΠ + ΔΙ/ριτ,μκρ 5

7α Το κράτος μέλος δύναται, ιδία πρωτοβουλία, να διορίσει φορέα συντονισμού για να ασκεί καθήκοντα συνδέσμου και να παρέχει πληροφορίες στην Επιτροπή, να συντονίζει τις δραστηριότητες των άλλων σχετικών ορισθέντων φορέων και να προωθεί την εναρμονισμένη εφαρμογή των κανόνων της Ένωσης. 8. Το κράτος μέλος ορίζει εγγράφως τους κανόνες που διέπουν τις σχέσεις του με τις διαχειριστικές αρχές, τις αρχές πιστοποίησης και τις ελεγκτικές αρχές, τις σχέσεις μεταξύ των εν λόγω αρχών και τις σχέσεις αυτών των αρχών με την Επιτροπή. Άρθρο 113α Διαδικασία διορισμού της διαχειριστικής αρχής και της αρχής πιστοποίησης 1. Το κράτος μέλος ενημερώνει την Επιτροπή σχετικά με την ημερομηνία και τη μορφή του διορισμού, στο κατάλληλο επίπεδο, της διαχειριστικής αρχής και, ανάλογα με την περίπτωση, της αρχής πιστοποίησης πριν από την υποβολή της πρώτης αίτησης ενδιάμεσης πληρωμής προς την Επιτροπή. 2. Ο αναφερόμενος στην παράγραφο 1 διορισμός βασίζεται σε έκθεση και γνωμοδότηση ανεξάρτητου ελεγκτικού φορέα που αξιολογεί τη συμμόρφωση των διοριζομένων αρχών προς τα κριτήρια που αφορούν το περιβάλλον εσωτερικού ελέγχου, τη διαχείριση των κινδύνων, τις δραστηριότητες ελέγχου και την παρακολούθηση όπως αναφέρονται στο παράρτημα ΧΧ. Ο ανεξάρτητος ελεγκτικός φορέας είναι η ελεγκτική αρχή, ή άλλος φορέας δημοσίου ή ιδιωτικού δικαίου με την απαραίτητη ελεγκτική ικανότητα, η οποία είναι ανεξάρτητη από τη διαχειριστική αρχή και, ανάλογα με την περίπτωση, από την αρχή πιστοποίησης, και η οποία επιτελεί το έργο της λαμβάνοντας υπόψη τα διεθνώς αποδεκτά ελεγκτικά πρότυπα. Εφόσον ο ανεξάρτητος ελεγκτικός φορέας καταλήξει στο συμπέρασμα ότι το τμήμα του συστήματος διαχείρισης και ελέγχου, σχετικά με τη διαχειριστική αρχή ή την αρχή πιστοποίησης, είναι κατ ουσίαν ίδιο με της προηγούμενης περιόδου προγραμματισμού, και ότι τεκμηριώνεται, βάσει ελεγκτικών εργασιών που επιτελέσθηκαν σύμφωνα με τις σχετικές διατάξεις του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1083/2006 του Συμβουλίου, η ουσιαστική λειτουργία τους κατά τη διάρκεια της αυτής περιόδου, δύναται να συμπεράνει ότι τα σχετικά κριτήρια πληρούνται χωρίς να απαιτούνται πρόσθετες ελεγκτικές εργασίες. 14287/12 ADD 6 REV 1 ΔΠ + ΔΙ/ριτ,μκρ 6

3. Όταν το συνολικό ποσόν της στήριξης από τα Ταμεία προς επιχειρησιακό πρόγραμμα υπερβαίνει τα 250.000.000 ευρώ, η Επιτροπή δύναται να ζητήσει, εντός μηνός από την κοινοποίηση του αναφερόμενου στην παράγραφο 1 διορισμού, την έκθεση και τη γνωμοδότηση του αναφερόμενου στην παράγραφο 2 ανεξάρτητου ελεγκτικού φορέα και την περιγραφή των καθηκόντων και διαδικασιών που ισχύουν για την διαχειριστική αρχή ή, ανάλογα με την περίπτωση, την αρχή πιστοποίησης. Η Επιτροπή αποφασίζει αν θα ζητήσει τα έγγραφα αυτά βάσει της αξιολόγησης κινδύνου που κατήρτισε, λαμβάνοντας υπόψη τις πληροφορίες σχετικά με σημαντικές μεταβολές στα καθήκοντα και τις διαδικασίες της διαχειριστικής αρχής ή, ανάλογα με την περίπτωση, της αρχής πιστοποίησης σε σχέση με τα ισχύοντα για την προηγούμενη περίοδο προγραμματισμού, καθώς και τα σχετικά αποδεικτικά στοιχεία για την ουσιαστική λειτουργία τους. Η Επιτροπή μπορεί να υποβάλει παρατηρήσεις εντός δύο μηνών από την παραλαβή των εν λόγω εγγράφων. Με επιφύλαξη της εφαρμογής του άρθρου 74, η εξέταση των εν λόγω εγγράφων δεν συνεπάγεται διακοπή της επεξεργασίας των αιτήσεων για ενδιάμεσες πληρωμές. 4. Όταν το συνολικό ποσόν της στήριξης από τα Ταμεία προς επιχειρησιακό πρόγραμμα υπερβαίνει τα 250.000.000 ευρώ και υπάρχουν σημαντικές αλλαγές στα καθήκοντα και τις διαδικασίες της διαχειριστικής αρχής ή, ανάλογα με την περίπτωση, της αρχής πιστοποίησης σε σχέση με τα ισχύοντα κατά την προηγούμενη περίοδο προγραμματισμού, το κράτος μέλος δύναται, ιδία πρωτοβουλία, να υποβάλει στην Επιτροπή, εντός δύο μηνών από την κοινοποίηση του αναφερόμενου στην παράγραφο 1 διορισμού, τα έγγραφα της παραγράφου 3. Η Επιτροπή υποβάλλει παρατηρήσεις σχετικά με τα έγγραφα αυτά εντός τριών μηνών από την παραλαβή τους. 5. Σε περίπτωση που τα υφιστάμενα αποτελέσματα των λογιστικών και άλλων ελέγχων δείχνουν ότι η διορισθείσα αρχή δεν πληροί πλέον τα κριτήρια της παραγράφου 2, το κράτος μέλος καθορίζει, στο κατάλληλο επίπεδο και ανάλογα με τη σοβαρότητα του προβλήματος, περίοδο συμμόρφωσης κατά την οποία πρέπει να ληφθούν τα απαραίτητα διορθωτικά μέτρα. 14287/12 ADD 6 REV 1 ΔΠ + ΔΙ/ριτ,μκρ 7

Σε περίπτωση που η διορισμένη αρχή δεν υλοποιήσει τα απαιτούμενα διορθωτικά μέτρα εντός της περιόδου συμμόρφωσης που καθόρισε το κράτος μέλος, επιβάλλεται παύση του διορισμού της από το ίδιο το κράτος μέλος στο κατάλληλο επίπεδο. Το κράτος μέλος ενημερώνει χωρίς καθυστέρηση την Επιτροπή όταν διορισμένη αρχή υπαχθεί σε περίοδο συμμόρφωσης - παρέχοντας πληροφορίες σχετικά με την συγκεκριμένη περίοδο συμμόρφωσης - όταν τερματισθεί η περίοδος συμμόρφωσης μετά την εφαρμογή των διορθωτικών μέτρων, καθώς και σε περίπτωση που επιβάλλεται παύση του διορισμού αρχής. Η γνωστοποίηση υπαγωγής διορισμένου φορέα σε περίοδο συμμόρφωσης από το κράτος μέλος, με την επιφύλαξη της εφαρμογής του άρθρου 74, δεν συνεπάγεται διακοπή της επεξεργασίας των αιτήσεων για ενδιάμεσες πληρωμές. 6. Όταν τερματίζεται ο διορισμός διαχειριστικής αρχής ή αρχής πιστοποίησης, τα κράτη μέλη διορίζουν, σύμφωνα με τη διαδικασία της παραγράφου 2, νέο φορέα ο οποίος αναλαμβάνει, μετά τον διορισμό του, τα καθήκοντα της διαχειριστικής αρχής ή της αρχής πιστοποίησης, και ενημερώνουν σχετικά την Επιτροπή. 7. Η Επιτροπή εγκρίνει με εκτελεστική πράξη, σύμφωνα με την αναφερόμενη στο άρθρο 143 διαδικασία εξέτασης, ενιαίους όρους σχετικά με το υπόδειγμα έκθεσης και γνωμοδότησης του ανεξάρτητου ελεγκτικού φορέα και την περιγραφή των καθηκόντων και διαδικασιών που ισχύουν για τη διαχειριστική αρχή και, ανάλογα με την περίπτωση, την αρχή πιστοποίησης. Άρθρο 114 (Συμβούλιο Γενικών Υποθέσεων του Απριλίου) Καθήκοντα της διαχειριστικής αρχής 1. Η διαχειριστική αρχή είναι υπεύθυνη για τη διαχείριση του επιχειρησιακού προγράμματος σύμφωνα με την αρχή της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης. 2. Όσον αφορά τη διαχείριση του επιχειρησιακού προγράμματος, η διαχειριστική αρχή: 14287/12 ADD 6 REV 1 ΔΠ + ΔΙ/ριτ,μκρ 8

α) υποστηρίζει το έργο της επιτροπής παρακολούθησης που αναφέρεται στο άρθρο 41 και της παρέχει τα απαιτούμενα στοιχεία για την εκτέλεση των καθηκόντων της, και ιδίως δεδομένα που αφορούν την πρόοδο του επιχειρησιακού προγράμματος ως προς την επίτευξη των στόχων του, δημοσιονομικά δεδομένα και δεδομένα που αφορούν τους δείκτες και τα ορόσημα β) συντάσσει και, μετά την έγκριση της επιτροπής παρακολούθησης, υποβάλλει στην Επιτροπή τις ετήσιες και τελικές εκθέσεις υλοποίησης που αναφέρονται στο άρθρο 44 γ) θέτει στη διάθεση των ενδιάμεσων φορέων και των δικαιούχων πληροφορίες σχετικά με την εκτέλεση των καθηκόντων τους και την υλοποίηση πράξεων αντίστοιχα δ) θεσπίζει σύστημα εγγραφής και αποθήκευσης δεδομένων σε ηλεκτρονική μορφή για κάθε πράξη, τα οποία είναι αναγκαία για την παρακολούθηση, την αξιολόγηση, τη δημοσιονομική διαχείριση, την επαλήθευση και τον έλεγχο, συμπεριλαμβανομένων των δεδομένων για μεμονωμένους συμμετέχοντες σε πράξεις, κατά περίπτωση ε) εξασφαλίζει ότι τα αναφερόμενα στο στοιχείο δ) δεδομένα συλλέγονται, καταχωρίζονται και αποθηκεύονται στο σύστημα και ότι τα δεδομένα σχετικά με τους δείκτες αναλύονται ανά φύλο, όταν αυτό επιβάλλεται από το παράρτημα Ι του κανονισμού του ΕΚΤ. 3. Όσον αφορά την επιλογή των πράξεων, η διαχειριστική αρχή: α) συντάσσει και, μετά την έγκρισή τους, εφαρμόζει τις κατάλληλες διαδικασίες και κριτήρια επιλογής τα οποία: i) διασφαλίζουν τη συμβολή των πράξεων στην επίτευξη των ειδικών στόχων και των αποτελεσμάτων των οικείων αξόνων προτεραιότητας, ii) δεν συνιστούν διακριτική μεταχείριση και είναι διαφανή, iii) τηρούν τις γενικές αρχές που ορίζονται στα άρθρα 7 και 8 β) μεριμνά ώστε μια επιλεγείσα πράξη να εμπίπτει στο πεδίο του αρμόδιου Ταμείου ή Ταμείων και να μπορεί να ενταχθεί σε κατηγορία παρέμβασης που έχει προσδιοριστεί στον άξονα ή τους άξονες προτεραιότητας του επιχειρησιακού προγράμματος 14287/12 ADD 6 REV 1 ΔΠ + ΔΙ/ριτ,μκρ 9

γ) διασφαλίζει ότι παρέχεται στον δικαιούχο έγγραφο που καθορίζει τους όρους για την υποστήριξη της κάθε πράξης, συμπεριλαμβανομένων των ειδικών απαιτήσεων που αφορούν τα προϊόντα ή τις υπηρεσίες που πρέπει να παρασχεθούν βάσει της πράξης, το σχέδιο χρηματοδότησης και την προθεσμία εκτέλεσης δ) εξασφαλίζει ότι ο δικαιούχος διαθέτει τη διοικητική, χρηματοοικονομική και επιχειρησιακή ικανότητα να τηρήσει τους όρους που καθορίζονται στο στοιχείο γ) πριν από την έγκριση της πράξης ε) εξασφαλίζει ότι, σε περίπτωση που η υλοποίηση της πράξης έχει αρχίσει πριν από την υποβολή αίτησης για χρηματοδότηση στη διαχειριστική αρχή, τηρούνται [οι ισχύοντες ενωσιακοί και εθνικοί κανόνες] σχετικά με την εν λόγω πράξη στ) εξασφαλίζει ότι ένας αιτών δεν λαμβάνει στήριξη από τα Ταμεία σε περίπτωση που έχει υποβληθεί ή θα έπρεπε να υποβληθεί σε διαδικασία ανάκτησης, σύμφωνα με το άρθρο 61, μετά την μετεγκατάσταση παραγωγικής δραστηριότητας εντός της Ένωσης ζ) καθορίζει την κατηγορία παρέμβασης στην οποία θα αποδοθούν οι δαπάνες μιας πράξης. 4. Όσον αφορά τη δημοσιονομική διαχείριση και τον έλεγχο του επιχειρησιακού προγράμματος, η διαχειριστική αρχή: α) επαληθεύει την παράδοση των συγχρηματοδοτούμενων προϊόντων και υπηρεσιών και την πραγματική καταβολή των δαπανών που δηλώνουν οι δικαιούχοι και ότι οι δαπάνες αυτές είναι σύμφωνες με το [εφαρμοστέο δίκαιο της Ένωσης και του κράτους μέλους], το επιχειρησιακό πρόγραμμα και τους όρους για την υποστήριξη της πράξης β) διασφαλίζει ότι οι δικαιούχοι που εμπλέκονται στην υλοποίηση πράξεων χρηματοδοτούμενων βάσει επιλέξιμων δαπανών που όντως έχουν γίνει τηρούν είτε χωριστό λογιστικό σύστημα είτε επαρκή λογιστική κωδικοποίηση για όλες τις συναλλαγές που αφορούν μια πράξη γ) θέτει σε εφαρμογή αποτελεσματικά και αναλογικά μέτρα καταπολέμησης της απάτης, λαμβάνοντας υπόψη τους εντοπισθέντες κινδύνους 14287/12 ADD 6 REV 1 ΔΠ + ΔΙ/ριτ,μκρ 10

δ) ορίζει διαδικασίες που διασφαλίζουν την τήρηση όλων των εγγράφων σχετικά με τις δαπάνες και τους ελέγχους που απαιτούνται για τη διασφάλιση επαρκούς διαδρομής του ελέγχου, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου 62 στοιχείο ζ) ε) καταρτίζει την διαχειριστική δήλωση και την ετήσια σύνοψη που αναφέρονται στο άρθρο 56 παράγραφος 5 στοιχεία α) και β) του δημοσιονομικού κανονισμού. [ ] 5. Οι επαληθεύσεις βάσει της παραγράφου 4 στοιχείο α) περιλαμβάνουν τις ακόλουθες διαδικασίες: α) διοικητικές επαληθεύσεις για κάθε αίτηση επιστροφής που υποβάλλουν οι δικαιούχοι β) επιτόπου επαληθεύσεις πράξεων. Η συχνότητα και το πεδίο κάλυψης των επιτόπιων επαληθεύσεων είναι ανάλογα προς το ποσό της δημόσιας στήριξης σε μια πράξη και προς το επίπεδο κινδύνου που εντοπίζεται κατά τις εν λόγω επαληθεύσεις και τους ελέγχους που διενεργεί η ελεγκτική αρχή για το σύστημα διαχείρισης και ελέγχου συνολικά. 6. Οι επιτόπιες επαληθεύσεις μεμονωμένων πράξεων εφαρμογής δυνάμει της παραγράφου 5 στοιχείο β) μπορούν να διενεργούνται σε δειγματοληπτική βάση. 7. Εάν η διαχειριστική αρχή είναι και δικαιούχος στο πλαίσιο του επιχειρησιακού προγράμματος, οι ρυθμίσεις για τις επαληθεύσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 4 στοιχείο α) εξασφαλίζουν τον επαρκή διαχωρισμό καθηκόντων. 8. Η Επιτροπή εκδίδει εκτελεστικές πράξεις, σύμφωνα με τη διαδικασία εξέτασης που προβλέπεται στο άρθρο 143 παράγραφος 3, για τον καθορισμό ενιαίων όρων όσον αφορά τους τρόπους ανταλλαγής πληροφοριών στην παράγραφο 2 στοιχείο δ). 9. Η Επιτροπή εκδίδει εκτελεστικές πράξεις, σύμφωνα με τη διαδικασία εξέτασης που προβλέπεται στο άρθρο 143 παράγραφος 3, για τον καθορισμό ενιαίων όρων που αφορούν ρυθμίσεις για την εξακρίβωση της διαδρομής ελέγχου που αναφέρεται στην παράγραφο 4 στοιχείο δ) του παρόντος άρθρου. 14287/12 ADD 6 REV 1 ΔΠ + ΔΙ/ριτ,μκρ 11

10. Η Επιτροπή εκδίδει [ ] εκτελεστικές πράξεις, σύμφωνα με τη διαδικασία εξέτασης που προβλέπεται στο άρθρο 143 παράγραφος 3, για τον καθορισμό ενιαίων όρων που αφορούν το υπόδειγμα της διαχειριστικής δήλωσης το οποίο αναφέρεται στην παράγραφο 4 στοιχείο ε) του παρόντος άρθρου. [ ] Άρθρο 115 (Συμβούλιο Γενικών Υποθέσεων του Απριλίου) Καθήκοντα της αρχής πιστοποίησης Η αρχή πιστοποίησης ενός επιχειρησιακού προγράμματος είναι υπεύθυνη ιδίως για: α) την κατάρτιση και υποβολή στην Επιτροπή αιτήσεων πληρωμής και την πιστοποίηση ότι αυτές είναι προϊόν αξιόπιστων λογιστικών συστημάτων, βασίζονται σε επαληθεύσιμα παραστατικά και έχουν υποβληθεί σε επαληθεύσεις από τη διαχειριστική αρχή β) την κατάρτιση των [ ] λογαριασμών που αναφέρονται στο άρθρο 56 παράγραφος 5 στοιχείο α) του δημοσιονομικού κανονισμού γ) την πιστοποίηση της πληρότητας, της ακρίβειας και της ειλικρίνειας των [ ] λογαριασμών και ότι οι δαπάνες που εγγράφονται στους λογαριασμούς είναι σύμφωνες με τους [εφαρμοστέους ενωσιακούς και εθνικούς κανόνες] και έχουν πραγματοποιηθεί για πράξεις που επελέγησαν για χρηματοδότηση σύμφωνα με τα κριτήρια που εφαρμόζονται στο πρόγραμμα και πληρούν τους ισχύοντες [ενωσιακούς και εθνικούς κανόνες] δ) τη διασφάλιση της ύπαρξης ενός συστήματος εγγραφής και αποθήκευσης, σε ηλεκτρονική μορφή, λογιστικών εγγραφών για κάθε πράξη, και το οποίο υποστηρίζει όλα τα απαιτούμενα δεδομένα για την κατάρτιση των αιτήσεων πληρωμής και τους [ ] λογαριασμούς, περιλαμβανομένων των εγγραφών των προς ανάκτηση ποσών, των ανακτηθέντων ποσών και των ποσών που ανακλήθηκαν μετά από ολική ή μερική ακύρωση της συνεισφοράς για μια πράξη ή επιχειρησιακό πρόγραμμα ε) να διασφαλίζει, για τους σκοπούς της σύνταξης και υποβολής των αιτήσεων πληρωμών, ότι έχει λάβει επαρκείς πληροφορίες από τη διαχειριστική αρχή σχετικά με τις διαδικασίες και τις διενεργηθείσες επαληθεύσεις σε σχέση με τη δαπάνη στ) να λαμβάνει υπόψη, κατά τη σύνταξη και υποβολή αιτήσεων πληρωμής, τα αποτελέσματα όλων των ελέγχων που διενεργούνται από την ελεγκτική αρχή ή υπό την ευθύνη της 14287/12 ADD 6 REV 1 ΔΠ + ΔΙ/ριτ,μκρ 12

ζ) την τήρηση λογιστικών εγγραφών σε ηλεκτρονική μορφή των δαπανών που δηλώνονται στην Επιτροπή και του αντίστοιχου ποσού της δημόσιας συμμετοχής που καταβάλλεται στους δικαιούχους η) την τήρηση λογαριασμών για τα προς ανάκτηση ποσά και τα ποσά που αποσύρονται μετά από ολική ή μερική ακύρωση της συνεισφοράς σε μια πράξη. Τα ανακτώμενα ποσά επιστρέφονται στον γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης πριν από το κλείσιμο του προγράμματος και αφαιρούνται από την επόμενη δήλωση δαπανών. Άρθρο 116 (Συμβούλιο Γενικών Υποθέσεων του Απριλίου) Καθήκοντα της ελεγκτικής αρχής 1. Η ελεγκτική αρχή διασφαλίζει τη διενέργεια ελέγχων για την ορθή λειτουργία του συστήματος διαχείρισης και ελέγχου του επιχειρησιακού προγράμματος. Η ελεγκτική αρχή διασφαλίζει ότι οι έλεγχοι διενεργούνται σε ενδεδειγμένο δείγμα πράξεων, με βάση τη δηλωθείσα δαπάνη. Ενδεδειγμένες είναι όλες οι στατιστικές και μη στατιστικές μέθοδοι οι οποίες περιλαμβάνουν αντιπροσωπευτικό δείγμα της δηλωθείσας δαπάνης. Στην περίπτωση μη στατιστικών δειγμάτων πρέπει να διασφαλίζεται ότι ελέγχεται τουλάχιστον το 5% της δηλωθείσας δαπάνης. Η Επιτροπή εκδίδει εκτελεστικές πράξεις, σύμφωνα με τη διαδικασία εξέτασης που προβλέπεται στο άρθρο 143 παράγραφος 3, για τον καθορισμό ενιαίων όρων σχετικά με τις λεπτομέρειες που αφορούν τις ενδεδειγμένες στατιστικές ή μη στατιστικές μεθόδους δειγματοληψίας. 2. Όταν οι έλεγχοι διενεργούνται από άλλο φορέα διαφορετικό από την ελεγκτική αρχή, η ελεγκτική αρχή εγγυάται ότι ο εν λόγω φορέας διαθέτει την αναγκαία λειτουργική ανεξαρτησία. 3. Η ελεγκτική αρχή εγγυάται ότι κατά τον έλεγχο λαμβάνονται υπόψη τα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα. 14287/12 ADD 6 REV 1 ΔΠ + ΔΙ/ριτ,μκρ 13

4. Η ελεγκτική αρχή καταρτίζει, εντός οκτώ μηνών από την έγκριση ενός επιχειρησιακού προγράμματος, στρατηγική ελέγχου για τις επιδόσεις των ελέγχων. Η στρατηγική ελέγχου ορίζει τη μεθοδολογία ελέγχου, τη μέθοδο δειγματοληψίας για τους ελέγχους πράξεων και τον σχεδιασμό των ελέγχων για την τρέχουσα λογιστική χρήση και τις δύο επόμενες λογιστικές χρήσεις. Η στρατηγική ελέγχου επικαιροποιείται σε ετήσια βάση από το 2016 μέχρι και το 2022. Όταν ένα κοινό σύστημα διαχείρισης και ελέγχου εφαρμόζεται σε περισσότερα του ενός επιχειρησιακά προγράμματα, μπορεί να καθοριστεί μία ενιαία στρατηγική λογιστικού ελέγχου για τα εν λόγω επιχειρησιακά προγράμματα. Η ελεγκτική αρχή υποβάλλει στην Επιτροπή τη στρατηγική ελέγχου, κατόπιν σχετικού αιτήματος. 5. Η ελεγκτική αρχή συντάσσει: (i) (ii) γνωμοδότηση ελέγχου σύμφωνα με το άρθρο 56 παράγραφος 5 στοιχείο β) του δημοσιονομικού κανονισμού [ ] έκθεση ελέγχου που παραθέτει τα κύρια συμπεράσματα των λογιστικών ελέγχων που πραγματοποιήθηκαν σύμφωνα με την παράγραφο 1 καθώς και τα διορθωτικά μέτρα που προτείνονται και υλοποιούνται. Η έκθεση βάσει του σημείου (ii) προσδιορίζει ενδεχόμενες ελλείψεις που διαπιστώνονται στο σύστημα διαχείρισης και ελέγχου και διορθωτικά μέτρα που έχουν ληφθεί ή προτείνεται να ληφθούν. Όταν ένα κοινό σύστημα διαχείρισης και ελέγχου εφαρμόζεται σε περισσότερα του ενός επιχειρησιακά προγράμματα, τα στοιχεία που απαιτούνται βάσει του σημείου (ii) μπορούν να ομαδοποιηθούν σε μία ενιαία έκθεση. 6. Η Επιτροπή εκδίδει, με εκτελεστικές πράξεις, υποδείγματα για τη στρατηγική ελέγχου, τη γνωμοδότηση ελέγχου και την [ ] έκθεση ελέγχου. Οι εν λόγω εκτελεστικές πράξεις εγκρίνονται σύμφωνα με τη διαδικασία εξέτασης που αναφέρεται στο άρθρο 143 παράγραφος 3. 7. Η Επιτροπή εγκρίνει, με εκτελεστικές πράξεις, κανόνες που ορίζουν ενιαίους όρους σχετικά με τη χρήση των δεδομένων που συλλέγονται κατά τη διενέργεια των ελέγχων που πραγματοποιούν υπάλληλοι της Επιτροπής ή εξουσιοδοτημένοι αντιπρόσωποι της Επιτροπής. Οι εν λόγω εκτελεστικές πράξεις εκδίδονται σύμφωνα με τη διαδικασία εξέτασης που προβλέπεται στο άρθρο 143 παράγραφος 3. 14287/12 ADD 6 REV 1 ΔΠ + ΔΙ/ριτ,μκρ 14

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΙΙΙ [ ] Άρθρο 117 [ ] ΤΙΤΛΟΣ VIII Αναλογικός έλεγχος επιχειρησιακών προγραμμάτων Άρθρο 140 (Συμβούλιο Γενικών Υποθέσεων του Απριλίου) Αναλογικός έλεγχος επιχειρησιακών προγραμμάτων 1. Οι πράξεις των οποίων οι συνολικές επιλέξιμες δαπάνες δεν υπερβαίνουν τις 200.000 ευρώ δεν υπόκεινται σε περισσότερους από έναν ελέγχους είτε από την ελεγκτική αρχή είτε από την Επιτροπή πριν από [την υποβολή των λογαριασμών της λογιστικής χρήσης κατά την οποία ολοκληρώνεται η πράξη] 1. Άλλες πράξεις δεν υπόκεινται σε πάνω από έναν έλεγχο ανά λογιστική χρήση είτε από την ελεγκτική αρχή είτε από την Επιτροπή πριν από [την υποβολή των λογαριασμών της λογιστικής χρήσης κατά την οποία ολοκληρώνεται η πράξη]. Οι διατάξεις αυτές εφαρμόζονται με την επιφύλαξη της παραγράφου 4. Οι πράξεις δεν υπόκεινται σε έλεγχο από την Επιτροπή ή την ελεγκτική αρχή σε κανένα έτος εάν το έτος αυτό έχει ήδη πραγματοποιηθεί έλεγχος από το Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο. 2. Για τα επιχειρησιακά προγράμματα για τα οποία η τελευταία γνωμοδότηση ελέγχου αναφέρει ότι δεν υπάρχουν σημαντικές ελλείψεις, η Επιτροπή μπορεί να συμφωνήσει με την ελεγκτική αρχή στην επόμενη συνεδρίαση η οποία αναφέρεται στο άρθρο 118 παράγραφος 3 ότι ο απαιτούμενος όγκος ελεγκτικής εργασίας μπορεί να περιοριστεί, ώστε να είναι ανάλογος με τον διαπιστωθέντα κίνδυνο. Σε αυτές τις περιπτώσεις, η Επιτροπή δεν διενεργεί δικούς της επιτόπιους ελέγχους, εκτός εάν υπάρχουν στοιχεία που υποδηλώνουν ελλείψεις του συστήματος διαχείρισης και ελέγχου οι οποίες επηρεάζουν τις δηλωθείσες στην Επιτροπή δαπάνες σε μια λογιστική χρήση για την οποία οι λογαριασμοί έχουν γίνει δεκτοί από την Επιτροπή. 1 Το κείμενο που βρίσκεται μέσα σε αγκύλες στην παράγραφο 1 του παρόντος άρθρου υπόκειται σε αναθεώρηση αφού επιτευχθεί συμφωνία επί της ενότητας για τη δημοσιονομική διαχείριση. 14287/12 ADD 6 REV 1 ΔΠ + ΔΙ/ριτ,μκρ 15

3. Για τα επιχειρησιακά προγράμματα για τα οποία η Επιτροπή εξάγει το συμπέρασμα ότι μπορεί να βασιστεί στη γνώμη της ελεγκτικής αρχής, μπορεί να συμφωνήσει με την ελεγκτική αρχή να περιορίσει τους επιτόπιους ελέγχους που πραγματοποιεί η ίδια στο ελεγκτικό έργο της ελεγκτικής αρχής, εκτός εάν υπάρχουν στοιχεία για ελλείψεις στο έργο της ελεγκτικής αρχής για μια λογιστική χρήση για την οποία οι λογαριασμοί έχουν γίνει δεκτοί από την Επιτροπή. 4. Η ελεγκτική αρχή και η Επιτροπή δύνανται να πραγματοποιούν ελέγχους των πράξεων σε περίπτωση που αξιολόγηση κινδύνου διαπιστώσει συγκεκριμένο κίνδυνο παρατυπίας ή απάτης, σε περίπτωση που υπάρχουν στοιχεία για σοβαρές ελλείψεις στο σύστημα διαχείρισης και ελέγχου του οικείου επιχειρησιακού προγράμματος και, κατά τη διάρκεια της περιόδου που αναφέρεται στο άρθρο 132 παράγραφος 1. [ ] Η Επιτροπή μπορεί ανά πάσα στιγμή να διενεργεί ελέγχους πράξεων για να αξιολογήσει το έργο μιας ελεγκτικής αρχής, επαναλαμβάνοντας την ελεγκτική δραστηριότητά της αναθεωρώντας τη διαδρομή ελέγχου της ελεγκτικής αρχής ή συμμετέχοντας στους επιτόπιους ελέγχους της ελεγκτικής αρχής. Η Επιτροπή, αποκλειστικά σε περίπτωση που δεν λάβει τις απαραίτητες διασφαλίσεις όσον αφορά την αποτελεσματική λειτουργία της ελεγκτικής αρχής με τα εν λόγω μέσα, μπορεί να επαναλάβει την ελεγκτική της δραστηριότητα. 14287/12 ADD 6 REV 1 ΔΠ + ΔΙ/ριτ,μκρ 16

Κανονισμός για την ευρωπαϊκή εδαφική συνεργασία ΚΕΦΑΛΑΙΟ VII ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ, ΕΛΕΓΧΟΣ ΚΑΙ ΔΙΑΠΙΣΤΕΥΣΗ (Άρθρα 20-23 Συμβούλιο Γενικών Υποθέσεων του Απριλίου) Άρθρο 24 Διορισμός της διαχειριστικής αρχής και της αρχής πιστοποίησης Η διαδικασία για τον διορισμό της διαχειριστικής αρχής και, κατά περίπτωση, της αρχής πιστοποίησης, όπως παρατίθεται στο άρθρο 113α [ΚΚΔ], πραγματοποιείται από το κράτος μέλος στο οποίο είναι εγκατεστημένη η [ ] αρχή. Κανονισμός περί κοινών διατάξεων Άρθρο 87 (Συμβούλιο Γενικών Υποθέσεων του Απριλίου) Περιεχόμενο, έγκριση και τροποποίηση των επιχειρησιακών προγραμμάτων βάσει του στόχου για επενδύσεις στην ανάπτυξη και την απασχόληση 5. Το επιχειρησιακό πρόγραμμα καθορίζει: α) [ ] τη διαχειριστική αρχή, την αρχή πιστοποίησης, ανάλογα με την περίπτωση, και την ελεγκτική αρχή 14287/12 ADD 6 REV 1 ΔΠ + ΔΙ/ριτ,μκρ 17

Παράρτημα ΧΧ Κριτήρια διορισμού της διαχειριστικής αρχής και της αρχής πιστοποίησης 1. Περιβάλλον εσωτερικού ελέγχου (i) (ii) Ύπαρξη οργανωτικής δομής που καλύπτει τις λειτουργίες της διαχειριστικής αρχής και της αρχής πιστοποίησης, καθώς και την κατανομή αρμοδιοτήτων στο εσωτερικό καθεμίας, ώστε να εξασφαλιστεί ότι τηρείται η αρχή του διαχωρισμού καθηκόντων, κατά περίπτωση. Πλαίσιο για την εξασφάλιση, σε περίπτωση ανάθεσης καθηκόντων σε ενδιάμεσους φορείς, του ορισμού των αντίστοιχων ευθυνών και υποχρεώσεών τους, επαλήθευση της ικανότητάς τους να εκτελούν τα καθήκοντα που τους έχουν ανατεθεί και της ύπαρξης διαδικασιών υποβολής εκθέσεων. (iii) Διαδικασίες υποβολής εκθέσεων και παρακολούθησης σχετικά με παρατυπίες και με την ανάκτηση αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών. (iv) Σχέδιο κατανομής των κατάλληλων ανθρώπινων πόρων με τις απαραίτητες τεχνικές ικανότητες, σε διάφορα επίπεδα και για διαφορετικά καθήκοντα εντός του οργανισμού. 2. Διαχείριση κινδύνου Λαμβάνοντας υπόψη την αρχή της αναλογικότητας, πλαίσιο που εξασφαλίζει ότι όταν είναι απαραίτητο, και ιδίως σε περίπτωση σημαντικής τροποποίησης των δραστηριοτήτων, πραγματοποιείται η κατάλληλη διαχείριση κινδύνου. 14287/12 ADD 6 REV 1 ΔΠ + ΔΙ/ριτ,μκρ 18

3. Δραστηριότητες διαχείρισης και ελέγχου A. Διαχειριστική αρχή (i) (ii) Διαδικασίες που αφορούν τις αιτήσεις για επιχορηγήσεις, την αξιολόγηση των αιτήσεων, την επιλογή για χρηματοδότηση, συμπεριλαμβανομένων οδηγιών και καθοδήγησης που εξασφαλίζει τη συμβολή των πράξεων στην επίτευξη των συγκεκριμένων στόχων και αποτελεσμάτων των αντίστοιχων αξόνων προτεραιότητας, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 143 παράγραφος 3 στοιχείο α) σημείο i). Διαδικασίες για τις διαχειριστικές επαληθεύσεις, συμπεριλαμβανομένων των διοικητικών επαληθεύσεων σε ό,τι αφορά κάθε αίτηση επιστροφής από τους δικαιούχους και τις επιτόπιες επαληθεύσεις των πράξεων. (iii) Διαδικασίες για την επεξεργασία των αιτήσεων επιστροφής από τους δικαιούχους και την εξουσιοδότηση των πληρωμών. (iv) Διαδικασίες με τις οποίες ένα σύστημα συλλέγει, καταγράφει και αποθηκεύει σε ηλεκτρονική μορφή δεδομένα για κάθε πράξη, συμπεριλαμβανομένων, κατά περίπτωση, δεδομένων για μεμονωμένους συμμετέχοντες και κατανομή των δεδομένων σχετικά με τους δείκτες ανά φύλο όταν απαιτείται, και εξασφαλίζει ότι η ασφάλεια του συστήματος συμμορφώνεται με τα διεθνώς αποδεκτά πρότυπα. (v) Διαδικασίες που θεσπίζει η διαχειριστική αρχή για να εξασφαλίσει ότι οι δικαιούχοι τηρούν είτε χωριστό λογιστικό σύστημα είτε επαρκή λογιστική κωδικοποίηση για όλες τις συναλλαγές που αφορούν μια πράξη. (vi) Διαδικασίες για να τεθούν σε εφαρμογή αποτελεσματικά και αναλογικά μέτρα καταπολέμησης της απάτης. (vii) Διαδικασίες για τη διασφάλιση επαρκούς διαδρομής του ελέγχου και συστήματος αρχειοθέτησης. (viii) Διαδικασίες για την κατάρτιση της διαχειριστικής δήλωσης αξιοπιστίας, της έκθεσης με θέμα τους διενεργηθέντες ελέγχους και τις αδυναμίες που εντοπίστηκαν, καθώς και της ετήσιας σύνοψης σχετικά με τους τελικούς λογιστικούς και άλλους ελέγχους. 14287/12 ADD 6 REV 1 ΔΠ + ΔΙ/ριτ,μκρ 19

(ix) Διαδικασίες για την εξασφάλιση ότι παρέχεται στον δικαιούχο έγγραφο όπου καθορίζονται οι προϋποθέσεις στήριξης για κάθε πράξη. B. Αρχή πιστοποίησης (i) (ii) Διαδικασίες για την πιστοποίηση των αιτήσεων ενδιάμεσης πληρωμής στην Επιτροπή. Διαδικασίες για την κατάρτιση των λογαριασμών και την πιστοποίηση της αυθεντικότητας, της ακεραιότητας και της ακρίβειάς τους, καθώς και της συμμόρφωσης των δαπανών με [τους εφαρμοστέους ενωσιακούς και εθνικούς κανόνες] λαμβάνοντας υπόψη τα αποτελέσματα όλων των ελέγχων. (iii) Διαδικασίες για την εξασφάλιση επαρκούς διαδρομής του ελέγχου με την τήρηση λογιστικών εγγραφών, συμπεριλαμβανομένων των προς ανάκτηση ποσών, των ανακτηθέντων ποσών και των ποσών που ανακλήθηκαν για κάθε πράξη σε ηλεκτρονική μορφή. (iv) Διαδικασίες, όπου κρίνεται σκόπιμο, για την εξασφάλιση ότι λαμβάνει επαρκείς πληροφορίες από τη διαχειριστική αρχή σχετικά με τις επαληθεύσεις που πραγματοποιήθηκαν, καθώς και τα αποτελέσματα των ελέγχων που διενεργήθηκαν από την ελεγκτική αρχή ή υπό την ευθύνη της. 4. Παρακολούθηση A. Διαχειριστική αρχή (i) (ii) Διαδικασίες για τη στήριξη του έργου της επιτροπής παρακολούθησης. Διαδικασίες για την κατάρτιση και την υποβολή στην Επιτροπή ετήσιων και τελικών εκθέσεων εφαρμογής. B. Αρχή πιστοποίησης (i) Διαδικασίες σχετικά με την εκπλήρωση των καθηκόντων της όσον αφορά την παρακολούθηση των αποτελεσμάτων των διαχειριστικών επαληθεύσεων και των αποτελεσμάτων των ελέγχων που πραγματοποιούνται από την ελεγκτική αρχή ή υπό την ευθύνη της, πριν από την υποβολή αιτήσεων πληρωμής στην Επιτροπή. 14287/12 ADD 6 REV 1 ΔΠ + ΔΙ/ριτ,μκρ 20